中小企业营运资金探讨

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一、电子商务环境下中小企业营运资金研究的意义

许多成功企业的经验告诉我们：“管理出效益”。营运资金是企业赖以生成的“血液”，在当前电子商务迅速发展阶段，有效管理将有助于加速资金的周转，提高企业效益。对电子商务环境下中小企业营运资金研究有助于提高企业的综合管理水平。电子商务环境下企业营运资金的各项指标不能再用传统行业的指标值进行衡量，目前中国电子商务企业还没有形成一套完整有效的，基于电子商务环境下的企业营运资金管理体系。通过不断的研究及探讨，希望能引起更多的企业管理者更加重视营运资金的管理。

二、电子商务对企业营运资金管理的影响

（一）电子商务对企业营运资金收支管理的影响

在电子商务环境下，在线交易使得企业的营运资金由静态管理转为动态管理模式，因在线交易打破了时间和空间限制，管理者可以在任何时间、任何地点对每一笔经济业务实时、动态地管理，使得企业财务经理及相关管理人员能够实时了解企业经营及营运资金状况，才能及时、迅速对企业营运资金的筹集、运用做出准确地决策，从而使企业的资金风险降到最低。随着电子商务的广泛应用，企业财务人员对资金的在线管理效率得到有效提高。但是，对于电子商务环境下的企业，在线交易的收付款离不开第三方支付，特别是第三方担保交易模式，其虽然解决了交易双方“收款不发货，发货不付款”的两难问题，但也增加了企业在途资金的管理难度，如：货损、退换货等情况，都会给收款造成不确定性，且第三方支付收支往来单据，财务很难及时发现被退款等问题，从而造成了一系列的管理问题及资金风险。同时，第三方支付冗余资金被第三方无偿占用，这将会使企业承担一定的机会成本。

（二）电子商务对企业营运资金周转的影响

营运资金周转快慢直接影响企业的盈利能力，同时也影响到企业的财务风险，甚至会威胁到企业的生存。因此，提高营运资金的周转，是企业管理的重中之重。从营运资金流转分析，要提高营运资金额周转速度就需要从企业的货币资金、存货资金、应收资金、应付资金四方面的资金周转着手。首先，货币资金的影响，营运资金在周转过程中，货币资金流动性最高，同时其收益性也最低，一般情况下只能获得银行的利息收益。对于电子商务企业，着重管理好第三方支付的在途资金，促使其加快周转；其次，存货周转的影响。存货是为最终销售或提供劳务而准备，但存货量过大会沉甸公司的营运资金，过小又会影响销售。特别是电子商务环境下的企业，销售的不确定性给企业备货带来不小的挑战，从而也直接影响营运资金的周转；再次，应收账款的影响，通常情况下，传统行业应收账款比较大，而电子商务环境下，企业充分可以利用在线交易，应收账款占用营运资金较小；然后，适当的提高应付账款，可以给企业带来负债资金，从而提高企业营运资金效益。但往往电子商务环环境下的中小企业很难争取到账期，甚至需要预付的情况也不在少见。

（三）电子商务对企业营运资金管理模式的影响

随着电子商务的发展，传统的营运资金的管理模式、方法也逐渐被集中式管理、协同化管理、外部化管理、动态与在线管理所取代。集中式管理因电子商务的发展拉近了企业与企业、集团与下属间的距离，从而能够快速的调动资源、解决相关问题，同时，也能更好地统一记账方法及财务数合并，统一资金调配，提高资金的使用效率，从而降低企业的资金成本、信息成本、人力及物力成本；协同化管理可使企业营运资金管理不再是财务管理活动，而是由财务与业务协同处理，这将大大提高企业营运资金在各环节的调配能力，从而实现营运资金效益最大化；动态与在线管理使得企业的营运资金由静态管理转为动态管理模式，管理者不再受时间、空间的限制，对每笔经济业务实现实时动态管理；管理人员不再依赖传统的管理工具，大部分的工作都可以依靠计算机来完成。财务经理及管理决策层可以实时、动态的了解企业的营运资金状况，并及时针对存在的问题进行快速的处理。

三、优化电子商务对企业营运资金管理影响的对策

（一）优化电子商务对企业营运资金收支管理影响的对策

电子商务环境下第三方支付平的资金管理则显的优为突出，目前最主要的问题就是在途资金收款的不确定性、信息不对称，给财务管理资金带来了很大的难度，结合以上的分析，我认为企业应当从以下几方面进行应对。首先，加强在途资金的管理。安排专职的财务人员对在途资金进行管理，跟踪，并及时处理在线异常订单、问题，定期对账；加强客户及会员的沟通，提高自身信誉，引导在线实时交易支付，从而降低第三方支付平台的占用额度；优化企业的在线收款结构，基于历史数据分析在线收款平台的利用率及占用率，减少担保交易窗口的使用比例，从而达提高实时收款的比例。

（二）优化电子商务对企业营运资金周转影响的对策

在电子商务环境下，营运资金周转效率显得尤为重要，应从以下几方面来提升。首先，存货方面，电子商务企业各方面都要讲究一个“快”字，所以企业要建立完善的存货管理系统，设立存货周转率警戒，一但存货周转率高于设定的警戒线时将进行低价处理滞销存货，尽快回笼资金；同时，大件商品争取供应一件机制，部分商品做到零库存；其次，应收账款，完善销售管理制度，减少应收账款，充分利用电子商务平台在线实时付款交易；再次，在途资金，引导第三方支付平台的实时到账付款，减少在途资金的沉甸，同时，对担保交易的要安排专员催顾客确认收货，加快资金的回收；然而，应付账款，充分争取供应商账期，随着销售额的增长，这部分是有比还有很大的提升空间的，所以建议其采购团队应将账期的谈判放在主要的位置，争取更多的短期债务；最后，构建营运资金财务分析体系，营运资金作为最重要的财务分析指标之一，为切实提高营运资金在企业各环节的周转速度，从而达到提高资金效益，企业可以借鉴杜邦财务分析体系的原理，建立一个企业全方位平衡的营运资金应用分析及评价的财务分析体系。

（三）优化电子商务对企业营运资金管理模式的对策

优化电子商务企业管理模式，首先要解决企业管理团队的观念及管理弱化问题，在此基础上再进行细化的营运资金的管理，问题才能迎刃而解。除了加强营运资金的协同化管理、集中式管理、动态管理、在线管、外部化管理。同时，还应注意以下几点。首先，在企业未形成良好循环时，应优化业务项目，不要盲目多元化，多机构化，资金进行集中管理，提高资金的使用效益；其次，优化团队，在公司未形成良好的利润之前，优化团队，减少无效的支出，优化公司费用结构；再次，建立短、中、长期的营运资金战略规划，公司管理团队应重视营运资金管理短期、中期、长期规划方案，为公司发展提供资金保障。

四、结束语

随着互联网信息技术的不断发展，使得企业逐步摆脱传统财务资金管理理念的束缚，营运资金的管理水平及经济效益也将不断提升，从而推动经济和社会的发展。同时，也有助于相关电子商务管理软件的发展，推动企业前后端、内外部、上下游相关管理软件与ERP的流程发展及接口的优化。目前中国电子商务企业还没有形成一套完整有效的，基于电子商务环境下的企业营运资金管理体系。通过不断的研究，希望能引起更多的企业管理者更加重视营运资金的管理。

参考文献：

[2]王庆华,董亚晓,乔艳阳.电子商务环境下企业营运资金与盈利能力的关系研究[J].现代商业,2016(05).

[3]仲伟俊.电子商务企业中营运资金管理模式的研究[J].赤峰学院学报(自然科学版),2016(19).

[4]王彩云.关于企业营运资金管理的研究[J].商场现代化,2016(22).

作者:吴有正 单位:厦门泰柯集团有限公司