企业资金管理问题及对策

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一、引言

当前，社会经济发展由高速增长转为中高速增长，企业面临新的机遇与挑战，企业资金管理是财务管理工作的重中之重，决定了财务管理工作质量。围绕企业的发展目标，企业财务管理需要遵守财经法规与财务管理制度，开展资产购置、资本融通、现金流量及利润分配的管理，组织企业财务活动，处理财务关系。作为财务管理的重要组成部分，企业资金管理可以对资金筹集、资金安排使用等环节，加强流程控制。资金管理是企业实现战略目标的重要内容，是促进企业内部管理规范化和科学化的重要方式，也是企业实现可持续发展的有效途径。因此，企业资金管理与各项生产运营活动息息相关。当前，企业纷纷改革内部管理制度，以资金管理为抓手，理顺管理流程，确保企业平稳有序发展。

二、企业资金管理的重要意义

1.降低周转运营成本

企业资金是维持企业运转，保障企业正常运营的重要支撑。目前，企业通过加强资金管理，能够有效地降低债务融资成本。（1）随着现代信息技术和数字经济发展，企业与银行等金融机构之间建立了信息共享机制，减少了信息不对称现象，进一步降低了企业的融资成本，提高了融资效率。（2）生产设备的信息化、自动化，提升了设备维修支出预测的准确性，提高了企业资金使用效率，保证了资金收支平衡。（3）企业建立科学合理的资金管理制度，有助于减少融资需求，保障经营性资金合理分配，推动企业生产经营活动开展，提高了企业的收款效率。（4）企业贯彻资金管理理念，促进上下游企业之间建立良好的合作关系，编制合理的工程项目规划，提高资金流转效率。对此，企业加强资金管理，充分发挥资本要素的提质增效作用，能够实现资金的合理分配与有效利用。

2.提高生产经营效率

一方面，企业资金管理更加高效，采用先进的信息技术，减少不必要的审批环节，提高企业资金的审批效率。另一方面，企业加强资金管理，能够减少赊销与供应商溢价的情况，尽可能规避生产经营过程中的人为风险。在财务管理过程中，企业打通资金供应链，支持产业升级换代，完善企业资金管理制度，通过提高资金管理水平，助力企业生产经营提质增效。首先，企业资金管理需要围绕生产经营目标，完善相应的管理规范。其次，企业资金管理需要适应生产经营条件，控制成本。最后，企业资金管理需要借鉴先进经验，创新企业资金管理理念和方式方法。

3.增强风险防范能力

众所周知，企业经营生产的收益与风险并存。资金在流动中存在着较大的不确定性，面临多种类型的财务风险。（1）企业在筹资过程中，渠道单一且源头混乱，难以有效控制资金规模，对资金源头具有较强的依赖性，存在一定的风险。（2）企业在投资过程中，投资规划与市场调研不足，跟风进行投资，忽视资金短缺问题，存在一定的投资风险。（3）企业在管理过程中，对资金分配和使用缺乏监督，引起资金冗余或赤字，导致财务违规问题频繁发生，存在一定的风险。（4）企业在投资过程中，为了扩大再生产，片面追求利润最大化，采取赊销方式，存在一定的风险。因此，企业加强资金管理，有助于进一步规范财务管理制度，保障了企业资金的良性运转，进一步增强了企业应对风险的能力，确保企业在经营过程中有效应对不确定因素。

三、企业资金管理存在的主要问题

1.风险意识淡薄

企业管理人员的财务管理观念陈旧，资金管理意识不足，资产负债期限错配，忽视了资金的时间价值，缺乏长期管理的科学手段。例如，部分企业管理者只注重生产经营和销售，忽视资金管理的重要作用。同时，很多企业的管理人员没有经过全面系统的专业培训，对财务管理不了解，导致日常管理不到位，产销失衡，存货长期占用资金，大量举债维持日常经营，增加财务成本，使得企业陷入负债经营。在市场低迷时期，企业难以在产品和技术上创新，从而影响市场竞争力。面临经营不善，企业需要不断融资，拆东墙补西墙，导致财务成本不断增大，最终形成恶性循环并拖垮企业。另外，企业为了片面追求高利润和抢占市场，扩大赊销规模，使得应收账款居高不下。企业资金回笼周转缓慢，增加了坏账及呆账风险。企业虽然账面利润数字比较可观，但是实际可支配的资金不足，引发企业财务危机，甚至造成企业倒闭。

2.预算管理不完善

（1）部分管理人员认为资金管理工作较为简单，忽视了资金预算管理工作，将资金管理工作交由财务人员全权处理，导致资金管理问题频发。（2）部分管理人员不了解具体的财务状况，没有与资金管理人员进行有效沟通，导致企业资金预算方案难以执行。（3）部分管理人员对预算管理不了解，没有认真分析内部管理体系，也没有深入市场调研，仅凭主观判断进行项目投资和开展生产经营项目，造成资金使用低效或无效。（4）预算管理人员的业务能力参差不齐，一人多岗，对资金预算编制不够重视，为图简便省事，没有对各项收支业务进行分析，采用增量预算法，导致预算管理松弛，降低了资金使用效率。对此，企业需要结合实际发展情况，围绕生产经营目标，制订资金预算计划，征询多方意见，确保企业资金预算方案科学合理。

3.监督责任缺失

企业资金管理的监督责任缺失，导致部分资金管理制度形同虚设。一方面，企业资金管理监督不力，致使职责不清与越权行事，无法对企业现金流量进行有效预测和管控，甚至还会引发财务舞弊问题。另一方面，企业管理者的能力与企业经营发展不匹配，缺乏行之有效的管理手段与方法，造成企业资金闲置、资源错配等一系列问题。（1）部分企业为了节约管理成本，削减财务管理，仅由少数几名员工负责全部的资金管理业务，容易发生资金管理失误，造成财务风险问题。（2）企业资金管理监督责任缺失，一个人登记所有账表，造成违规问题，导致企业内部管理混乱与内部控制失效。（3）企业资金管理监督责任缺失，存在随意支付资金的现象，导致侵占资产等问题时常发生。

四、企业资金管理的完善对策

1.增强资金管理意识

企业管理人员需要充分认识到资金管理的重要作用，增强资金管理意识，做好资金管理工作，提升资金使用效率。企业生产经营活动与资金运行紧密相关，而且在各个环节存在不同的风险问题。企业资金管理在任何一个环节出现纰漏，都会影响企业经营。（1）企业需要增强资金管理意识，将资金管理意识融入企业文化，在各层面营造资金管理的良好氛围。（2）加强资金管理培训，特别是资金管理人员的岗前培训，采取多种途径和多种方式，加强相关工作内容的培训，培养资金管理专业人才。因此，企业需要通过多种方式，加大宣传力度，帮助全体员工树立资金管理意识，促进企业资金高效使用。

2.健全资金管理制度

企业需要摒弃不合理的资金管理制度，不断提高企业治理能力，做到与时俱进。根据财务管理需要，企业结合实际经营情况，建立科学合理的资金管理制度。（1）企业资金管理制度需要符合国家相关规定，尊重经济发展与市场运行规律，明确中长期战略目标。然后，企业建立资金管理制度，需要围绕企业战略展开，保证资金管理制度与企业战略相互支撑，提升企业内部管理水平。（2）企业加强资金管理，需要确保流程规范化、可量化、可操作，明确财务工作的具体内容与职责，确保工作流程清晰。（3）企业需要及时调整财务管理制度，剔除不合时宜的制度内容；在执行过程中发现制度缺陷，及时进行修订和完善。因此，企业需要健全财务管理制度，充分考虑企业所拥有的资源，密切结合企业发展目标与资源分配需要，规范资金使用流程，提升资金使用效率。

3.完善预算管理体系

企业需要结合生产经营目标，建立预算管理体系，采取合适的预算管理方式，保证企业顺利实现经营目标。（1）完善预算管理组织架构。预算管理组织架构不仅仅是若干财务管理人员的组合，还应当包括企业各生产经营环节的人员，保证预算管理工作满足企业发展需要。（2）制定科学合理的资金预算流程，充分发挥预算管理的优势。在预算编制过程中，企业应当围绕战略目标进行不断调整，调动资金管理人员的工作积极性，保障资金预算管理工作落实。（3）强化资金预算执行，实现企业战略目标。一方面，资金预算执行要求全员积极参与，互相协作与监督；监督资金预算执行的全过程，发现问题后及时解决，避免偏离目标。另一方面，企业通过事前科学决策、事中全程监管和事后及时控制，降低风险，提高资金管理效率。（4）遵循可控性、可量化、时效性的考核原则，建立科学的资金预算考评体系。按照可量化、可操作的要求，把业务指标转化为可量化的资金预算指标，明确时间节点，提升指标的合理性。（5）强化资金预算的刚性约束机制。首先，资金预算方案一经确定，不得随意调整。资金预算方案在执行过程中，涉及企业的全部部门和所有员工，由于各部门的工作不同，责任目标、利益关系不同，增加了资金预算执行的难度。因此，企业在资金预算管理过程中，必须加强刚性约束，严格落实资金预算方案，有效预防资金预算松弛。其次，在加强刚性约束的情况下，完善资金预算的调整机制。企业外部环境复杂多变，企业经营发展面临的问题错综复杂，如果资金预算方案缺乏完善的调整机制，那么难以适应工作需要。因此，应该以企业价值最大化为目标，从企业战略目标出发，结合内外部环境，统筹考虑不确定因素，采用弹性预算应对各种风险挑战。

4.强化资金使用流程控制

企业应当不断完善规章制度，加强资金使用流程控制，明确审批权限，规范资金审批程序。（1）企业资金审批流程应当进行严格监管，对付款凭证的真实性、完整性和合法性进行审核，不得随意干预资金支付行为。管理人员行使审批权限，做到不越权，对含糊不清的流程应当拒签或退回。（2）实现不相容岗位相分离，确保各岗位之间权责分明，确保每笔支付业务合法合规，完善经办、审核、审批流程，做到相互制约、相互监督。（3）企业资金在使用过程中，需要进行全流程监控，实现事前审批、事中控制、事后检查。对此，资金支付需要严格按照预算方案执行，保证支付单据内容和手续完整合规。资金收付由出纳人员专门负责，出纳人员不得另行兼任稽核、总账、资金审批等工作。同时，企业编制资金日报，如实反映当日的资金收支情况，及时对企业现金进行盘点。为了保证资金安全，企业需要认真开展内部审计工作，强化资金使用流程控制。

五、结语

企业资金使用涉及生产经营的全过程，需要全体员工积极参与。企业资金管理是财务管理工作的核心内容，也是企业风险管理的重点。企业资金管理需要围绕战略目标，深入生产经营环节，分析企业资金管理的不足之处，建立完善的资金管理模式，降低资金成本，提高资金使用效率。一方面，企业资金使用必须围绕战略目标，充分考虑资金活动的安全性、使用效益、可持续性。企业资金供应要及时准确，过度的资金供应导致资金浪费；资金供应不足的话，影响生产经营活动，制约企业发展。另一方面，企业需要规范资金使用流程，强化资金安全管理，优化资金结构，发挥协同效应，促进生产经营活动有序开展，提高企业经济效益，实现企业可持续发展。

参考文献

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作者:王军 单位:长驰控股集团有限公司