城投公司财务管理模式探讨3篇

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城投公司财务管理模式篇1

城投公司作为地方基础设施建设的平台，对推动地方经济的发展，提高居民的生活水平意义重大，城投公司，即城市建设投资公司，此类公司以全国各个城市政府投资融资为平台，城投公司一般是非盈利性质的，是通过地方政府的补贴来实现盈利，是具有政府性质特殊市场经营体。现阶段，在经营发展中已经具备部分自负盈亏市场主体特征，但其财务管理模式依旧具有传统管理模式特征。本文主要对城投公司财务管理模式进行分析，并探讨新时期优化改进财务管理模式措施。

一、城投公司资金管理模式分析

随着城市和市场经济发展，城投公司也随之发生了相应变化，但财务管理模式在发展变化中依旧受传统管理方式影响，根据管理分权与集权程度区别，以及行业资金运转规律差异，可将城投公司财务管理模式分为以下几种模式：

1.1集中监控模式

对城投公司资金进行集中监控，指的是城投公司不参与分公司资金管理，由分公司直接安排、分配流动资金总量流动，同时自主确定是否购买与公司经营有关资产。而为保证资金运行合理性，城投公司需要严格控制下属单位资金借贷规模和负债，掌握下属公司负债风险和金融风险，落实对资金集中监控。这种管理方式应用中，一方面，调动小单位产于企业经营积极主动性，另一方面，可根据不同需求展开管理，在一定程度上提升了管理效果。但这种集中监控，下属单位进行资金管理与分配方式，会导致城投公司对资金利用率降低，资金处于分散状态，导致资金使用成本和沉淀比例上升。这种财务管理模式适用于新时期多元化经营类型城投公司，或者是金流稳定性不足行业。此外，受该应用模式存在限制影响，可应用于尚处于初期阶段资金集中管理类公司。

1.2统收统支模式

与集中监控模式存在一定相似处，统收统支财务资金模式，指的是由集团资金管理部门对下属单位全部资金收入和支出进行集中控制，并在管理中实施收支两条线，分离核算和管理。而总部及下属单位仅允许保留一个费用支出账户。若城投总公司于异地开设用于分公司汇款或存款专门账户。并且该账户资金流转中，需要配合总部所在地银行进行统一资金调拨，分公司不掌握主动权，不可经账户行中资金用作日常支出。这种资金管理方式在使用中，会使得资金流动决策权、使用权以及对外融资权等，均高度集中于总公司。这种通过总公司进行统一处理的财务管理模式，不仅利于掌握整体收支平衡，提升资金周转效率，而且可加强对资金流出量和沉淀情况控制，提升对资金合理利用。但实际使用中已依旧存在一定不足，统收统支模式下。易造成在调动分公司开源节流效率和积极注定性等方面，产生较大局限性，进而降低分公司在财务管理方面应变能力。另外，统收统支模式下将全部资金收付交由总公司进行集中管理，会增加资金主账户连带风险，甚至导致经营活动开展效率以及灵活性降低。

1.3结算中心模式

该模式是财务管理中常见模式，实行中需要根据总公式对财务管控情况，建立相应内部分支机构，以此作为结算中心，并由结算中心对成员企业开展现金结算和转账结算业务。进行财务管理中，需要借助总公司名义实施对外部资金融通，同时通过开展成员企业间内部资金融通，利于降低资金成本。

1.4财务公司模式

城投公司发展到一定规模后，其条件和经营情况达到相应标准后，经银行批准，可独立进行内部营银行业务。同时作为城投公司子公司的财务公司，在整合控制资金和金融投资方面具有重要作用，通过企业内部转账结算方式，可提升资金周转以及对利用率。该模式适用于对集中控制要求较低城投公司，具有企业理财职能，但难以对有效控制资金支出，难以有效兼顾整体利益。

1.5现金集合库模式

该模式属于具有上下级关系方面可形成联动效果，利用银行账户以及内部结算系统，在进行财务管理中，其资金收付均需要依照相应规则组成。该模式比较适用于具有多个法人、融合多种资金集中策略企业。

二、城投公司财务管理模式优化策略

2.1统一运作管理业务流程

在新形势市场环境下，城投公司为促进起企业发展，提升财务刮管理质量，需要结合新时期发展需求，快速构建城投公司内部构建财务集中管理模式。并进行公司内部组织架构调整，加强统一管理。同时，相关工作人员在进行财务管理中，必须从发展性目标角度进行思考，分析企业发展现状、行业特征以及市场环境，结合多方面发展需求与实际，提升对业务流程统一运作与管控。另外，因行业内同板块城投公司在运作模式方面业务流程一致，在开展具体管理工作中，需要结合业务版块与行业进行划分，规范管理流程，从而降低资金和人力成本，为企业实现长远发展打下基础。

2.2加强全面预算管理

城投公司实际运转中，实施全面预算与管理，对提升企业管理水平和制定相应发展计划至关重要，能够为企业整体发展确定方向，因此，必须将其贯穿于企业整体管理中。城投公司在进行财务管理中，需要融入全面预算管理，从投资、筹资等角度进行思考，逐步建立相对完善财务集中管理模式，不断掌握总部及下属单位实际情况掌握，并结合实际情况建立适用于公司长远发展相应指标体系，促进全面预算管理工作强化。另外，预算执行人员作为开展管理工作主体，应安排专门人员从事该项工作，落实对工作开展过程监控。同时对相关工作人员进行绩效考核，提升其工作积极性和主动性，发挥其在工作中作用。

2.3制定并执行统一财务制度

首先，加快实现对企业财务集中管理，为城投公司总部实现战略性发展目标打下基础。在管理中应先对下属公司运营管理环境进行规范，强化财务风险与经营风险防范能力，并在原本财务管控制度基础上，结合实际情况和发展需求进行完善。其次，统一相同版块和同行业下属单位财务会计核算政策，以此提升会计信息真实性、准确性与规范性，提升公司数据统计效率。最后，进行数据统计中，应对企业信息披露机制、财务分析机制以及绩效考核机制等进行考虑，强化和完善相应制度，建立良性内部竞争环境，提升工作人员危机意识，以及公司发展活力。

2.4建立财务信息一体化管理平台

现阶段，随着市场环境复杂程度提升，以及城投公司不断推进跨行业发展，导致自身业务数据及财务工作复杂性上升，传统功能单一财务管理系统和软件，已经难以满足实际管理工作需求。因此，应充分应用现代化技术，包括信息技术、物联网技术等，建立功能完善信息管理系统，加快实现业务与财务系统互通，实现对企业相关数据整合与存储，为实现财务集中管理提供保障。首先，公司内部管理中，将计算机技术融入到财务管理中，以此提升财务数据整合效率。其次，保证财务工作人员，确保其在公司财务收集分析中可更好地发挥自身监督和执行智能，从而提升财务经营管理活动规范性和财务信息准确性，有效规避财务人员违法违规行为，降低不良行为对管理工作开展的限制。再次，利用一体化管理平台，加强对财务人员监督与管理，统一发放员工薪酬和调配人事关系，减少财务管理人员开展工作中后顾之忧，保证会计核算工作公平公正性。最后，对信息监控系统进行完善。建立信息一体化管理平台后，为保证其在财务管理工作中作用，加强对财务部门监督力度。还应充分发挥信息化条件下数据信息支持作用。因此，应对信息监控体系进行强化和完善，坚持财务信息公开化与透明化，以此保证财务信息真实性。

2.5加强财务和业务部门沟通交流

城投公司在进行财务管理中，需要明确自身职责与定位，在此基础上，通过与其他部门展开有效沟通交流，了解相关信息，为开展有效财务监督与管理工作提供支持。在沟通期间，财务部门相关工作人员应适当进行换位思考，从不同角度进行分析，以此提升管理工作开展合理性，并结合当下企业发展趋势与需求，推进财务管理工作现代化、专业化水平，在条件允许下，为其他部门工作开展提供支持。另外，投资、融资工作开展中，应通过培训等方式，加强业务部门相关人员对财务制定掌握程度，促使业务部门可有效配合财务部门相关工作开展，以此推动城投公司持续稳定发展。

三、结论

城投公司属于政府投融资平台，此类公司具有公益性和非市场化特征，而随着市场发展需求已经转型为经营自主和自负盈亏准市场主体，但在实际进行管理中，财务管理依旧受传统模式影响。城投公司为快速推动自身发展，使其与现代化建设相符合，必须提升对财务管理模式重视。在开展管理工作中，不仅需要了解市场发展形势，而且还应掌握相应财务管理模式。以此为基础，对相应财务管理模式进行优化改进，借助多种措施，提升城投公司综合实力，为其在新时期市场中发展提供助力。

作者:徐炳乾 单位:青岛黄岛发展（集团）有限公司

城投公司财务管理模式篇2

面对来自市场的巨大挑战，城投公司纷纷跳出城市一级开发建设主业，慢慢涉足二级开发、金融投资等行业，开始跨行业、跨地区的集团化发展，以求在市场化转型过程中抢得先机，争有一席之地。随着经营模式及发展战略的改变，传统的过于分散的财务管理模式渐露弊端。首先，财务人员不断增加，工作量却不减反增。公司不断扩张，意味着分、子公司数量的不断增加。根据财务工作的需要，每个公司至少配备2-3名财务人员，财务人员数量激增。同时，公司数量的增加意味着集团需要合并统计的数据量也越来越大、合并层级越来越多、会计核算越来越复杂，因此出现了财务人员不断增加，工作量不减反增的现象。其次，集团公司对子公司财务控制力弱化，财务管理上力不从心。分、子公司数量的不断增加，导致集团公司财务管理难度越来越大，不得不渐渐放权，财务控制力逐步弱化。各子公司凭借自己的独立法人资格自主经营，开始各自为政，盲目追求自身财务利益，甚至不惜牺牲集团公司的整体利益。且集团内部财权层次分割过多，导致财务信息不够透明、传递缓慢，集团公司难以全面掌握子公司的财务数据，财务信息质量大打折扣。再次，集团资金过于分散，财务成本不断增加。分、子公司数量的不断增加，使集团公司的资金、资产快速分散。资源配置不良、使用效率低、资金闲置等问题纷纷出现。集团公司资金成本不断增加，资金链的安全受到威胁。最后，行业跨度大，管理混乱。集团公司的跨行业、跨地区发展，导致其财务管理难度越来越大。单个的财务管理或业务管理软件不能同时满足多行业需要。不同行业之间的差异导致数据统计口径不一致、财务差错现象时有发生，财务信息真实性、准确性受到质疑，财务管理出现了“手不够长、眼不够高”的问题。

为加强城投公司的财务管控，财务管理模式由分散向集中转变已成为一种必然，而建立财务集中管理模式必须做好以下几点：

一、把握好财务集中管理的“度”

财务集中管理并不是财务部一个部门的事情，它可能涉及到整个公司组织架构的调整，业务流程的再造。因此，必须站在公司战略高度，根据公司所处发展阶段、行业特点，把握好财务集中管理的度，在不影响公司业务开展的情况下逐步推进。由于同行业或同版块的公司业务流程、运作模式比较一致，更容易标准化，因此可以先分行业、分业务版块进行财务的集中管理，使其先达到降低人力成本、财务成本的目的。

二、搭建完善、功能强大的信息平台

城投公司的跨行业发展意味着公司财务及业务数据的日渐庞杂，单个的财务或业务软件已不能满足财务管理、业务开展的需要。因此，搭建一个集中的、完善的、功能强大的信息系统平台，并实现公司财务系统与业务系统之间的对接互通，是实现财务集中管理的基础和保障。

三、资金集中管理，降低资金成本

资金是企业的血液，资金管理是财务管理的中心。城投公司作为地方政府投融资平台，属于资金高度密集型企业，因此对资金进行集中管理是城投公司财务集中管理的起点、重点。可以通过设置内部银行、财务中心、资金中心等方式将集团公司的资金进行集中统一调配，一是能减少资金沉淀，提高资金利用效率，节约资金成本；二是能减少资金结算管理人员，达到减员增效的目的；三是能保证资金链的安全，实现资金的有效运转，提高公司的整体信用和融资能力。

四、全面推进预算管理

预算管理作为一项计划和控制行为，应贯穿于公司各项经营、投资、筹资业务的始终。城投公司要做好财务集中管理，必须全面、深入的了解和分析所属各子公司的具体情况，建立一套囊括公司整体发展指标的全面预算目标体系，同时将集团整体预算目标层层分解至各子公司，并对预算的执行情况实时进行分析、监控和考核。

五、统一财务制度及会计核算政策

为加强集团企业的战略协同，实现财务集中管理的目的，规范子公司的经营管理行为，降低集团企业经营风险和财务风险，必须建立统一的财务管理制度，如授权审批制度、对外投资管理制度等。各子公司在不违反统一的财务管理制度前提下，根据经营需要，可制定相应的实施细则。另外，对于同行业或同版块的子公司必须统一会计核算政策，以保证会计信息质量的可比、真实及规范，也为集团公司的数据统计、绩效考核、财务分析、信息披露等提供准确数据。同时便于开展内部竞争，提高危机意识，增强企业活力。

六、财务人员集中统一管理

财务人员作为公司财务信息的收集分析者、财务制度政策的宣传及落实督促者、业务活动开展的服务监督者，必须相对独立于其所服务的公司。为加强对子公司的成本控制，规范其财务活动，确保财务信息的真实和准确，消除财务人员的造假主动性，防止其被所属公司同化，也使其执行工作中少一些制约，所有财务人员应集中统一管理，包括统一招聘录用、任命、人事劳资关系统一调配，工资报酬由集团统一发放等，从根本上解决财务人员在依法办事、理财、监督过程中的后顾之优，保证财务人员在会计核算和财务管理过程中的公平公正。

综上所述，城投公司在市场化转型时期，正处于不断扩张过程中，财务管理模式需要由分散向集中转变。财务集中管理是城投公司在不断发展、壮大过程中的必然，也是更好的适应公司发展、服务公司业务的需要。只要把握财务集中管理的度、通过完善的信息平台、统一管理财务人员、财务制度及会计核算政策、强化资金集中控制、全面推进预算管理，就一定能解决财务管理过程中“手不够长、眼不够高”的问题，更能节约人工成本、降低运作成本、资金成本，提高财务管理水平及效率，促进企业扩大规模，提升企业竞争力，加快城投公司发展步伐。

作者:张美红 单位:长沙先导投资控股集团有限公司

城投公司财务管理模式篇3

城投公司对于城市的发展具有重要作用，能够推动城市基础设施建设，为城市现代化发展提供助力，而城投公司发展状态的良好与否与资金具有密切关系。在经济新常态以及产业改革情况下，城投公司的财务管理工作容易受到多种因素的影响，因此会对资金的稳定以及收益造成一定的影响，如果不能够进行及时处理，就会影响企业财务管理质量，影响城投公司的正常运营。

一、城投公司财务管理工作影响因素

城投公司开展财务管理工作，由于项目周期普遍较长，因此资金回收较为困难，而在这种情况下，对于项目成本支出以及预算管理方面更需要加强科学化的管理，但是由于传统城投公司财务精细化管理经验较少，有可能存在预算编制工作与实际收支存在不符的问题，这样就导致城投公司在开展项目建设的过程中，资金流动情况与预算编制存在冲突，从而导致公司面临一定的财务风险，预算执行工作以及监督工作也就无法进行及时跟进，无法及时做好财务方面处理工作，对于财务工作指导性变差，预算管理工作形同虚设。而在目前经济深化改革的情况下，城投公司需要做好财务方面转型升级，尤其是对于盈利方面更应当加强重视，随着政府补贴的减少，城投公司的资金需求方面需要自行解决，因此城投公司应当对融资渠道等方面进一步拓展，并且做好成本的控制，对资金流向等都要做好监督处理工作，保证资金使用效益的提升。但是由于以往工作传统的影响，部分城投公司对资金管理方面往往是抓大放小，对财务支出明细无法全面了解，再加上缺乏合理的融资渠道，导致融资成本过高，在进行融资时往往只能选择银行贷款融资形式，但是随着现在银行资金的收紧，中小型城投公司融资难度提升，而且通过这种方式融资，利息支出压力较大，进而导致城投公司的收支平衡受到破坏，加剧了财务风险。此外，由于内部控制力度较差，因此城投公司开展财务管理工作时，内部的审计体系，以及责任体系方面无法及时落实，对于财务收支情况以及使用效果等无法做到有效评估，无法及时发现财务风险，进行及时预警，从而增加了财务风险概率。

二、城投公司财务管理风险产生原因

（一）忽视前期工作以及制度因素

在新的工作形式下，城投公司发展目标以及管理模式应当进行调整，随着工作形势的变化，财务管理工作的流程方面应当进行重新确立，但是在以往的工作当中，由于城投公司资金压力较小，因此对于财务管理工作制度的严格性方面并不重视，导致财务管理工作制度无法对财务活动进行有效控制。其中最为突出的是城投公司对预算管理工作方面并不重视，而且在全面预算管理工作推广形势下，部分城投公司依旧没有重视，缺乏有效的工作流程，对于财务管理模式方面没有进行创新，导致全面预算管理工作无法落实，在进行预算编制的过程当中，预算编制内容与实际的项目开展情况并不契合，这对后续的预算执行以及监督等过程造成了不利影响，无法实现及时的绩效考核，导致财务管理工作质量较差，而且在财务管理工作当中责任方面不明确等，也是导致城投公司财务管理风险产生的因素。

（二）资金管理分散带来一定风险

城投公司由于开展项目较多，因此在进行资金管理时存在资金分散管理的问题，尤其是城投公司在规模发展的情况下，随着子公司以及分公司数目的增加，资金管理分散程度更高，这对公司内部的资金配置造成了不利影响，由于对不同的资金使用情况无法进行及时追踪，也无法对资金做到统一整合处理，内部资金的使用效率不断下降，这对资金安全造成了一定风险。而且由于缺乏对于资金信息的了解，对于资金的变动情况无法及时获知，也使得资金沉淀现象较为严重。城投公司在对资金进行管理时，还存在会计基础资料失真的问题，这也对资金的统一整合使用造成了不利影响，在这种情况下，城投公司资金压力增加，不利于资金链的稳定。

（三）行业跨度大导致财务管理难度增加

城投公司由于投资项目行业跨度较大，因此会对财务管理工作带来一定的挑战，一方面由于项目行业跨度较大，因此对财务工作人员的工作能力带来了较大挑战，需要工作人员对不同项目的行业政策以及财务情况进行了解，结合实际情况开展财务工作，而另一方面由于不同行业项目的业务以及财务管理软件等存在一定的偏差，因此在对其进行信息处理时，也会对财务工作带来一定的不利影响，容易出现财务数据处理差错。

三、城投公司财务管理优化措施

（一）优化财务管理流程，注重全面预算管理工作

城投公司对于财务管理工作制度方面应当进行重新构建，除了对财务部门的工作内容进行调整之外，还需要对参与到财务活动当中的部门进行组织架构的调整，以财务部门为核心，建立起统一的协调机制，帮助财务部门与其他部门加强合作，从而使财务工作人员能够从整体角度开展财务工作，保证财务管理工作更加具有战略性，避免以往财务工作处理盲目性的问题。根据当前城投公司的行业特点以及业务内容，对财务工作以及业务工作方面的运作模式也应当进行调整，保证财务工作以及业务工作中的数据能够进行及时交流，提高财务管理工作的科学性。同时为了进一步提高工作效率，在财务管理流程当中，对于各部门的职责要进行明确，根据不同部门的工作内容进行绩效指标的重新确定，而且对指标的完成情况要进行及时监控，并做好绩效考核工作结果的确认工作，以绩效考核工作结果为主导，对各部门的工作内容进行评价，做好薪酬的调整以及绩效奖励的发放，保证绩效考核工作的权威性，提高工作人员的工作效率。在财务管理工作制度当中，城投公司也应当建立起专门的风险预警机制，抽调专门人员对公司运营情况以及市场风险进行实时监督，从而及时发现未知风险，做好风险规避，而这部分人员可以由财务工作人员以及有实际项目负责经验的人员组成，对财务方面以及业务方面可能导致的资金风险等进行及时监督。构建良好的财务管理制度，确定财务工作流程，做好责任明确之后，城投公司还应当对全面预算管理工作方面加强重视，尤其是部分规模较大的城投公司，需要对各个子公司或者分公司财务情况进行及时了解，从整个集团的投资、筹资以及项目进度方面进行分析，以集团发展目标为基础，开展科学的预算编制工作。在全面预算管理工作当中，城投公司应当强化财务部门职能，给予财务工作人员一定的放权，帮助财务工作人员了解当前的运营内容，从而保证预算编制工作科学性的提升，最大化提高预算编制质量，在后续的预算执行以及监督过程当中，应当抽调专门的人员进行监督处理，对绩效完成情况以及与预算编制中存在冲突的情况进行监督，并反馈给财务部门等工作人员，从而做好及时地调整。

（二）提高财务集中管理力度，加强一体化处理

在当前经济深化改革不断推进的过程当中，城投公司应当注重财务精细化管理，而这需要城投公司不断提高财务集中管理力度，在以往工作的基础上，将资金集中管理作为财务管理控制的重点工作进行把握，提高资金管理效率。随着城投公司规模的不断增加，为了避免可能出现的财务风险，在内部应当对资金的使用建立统一的审批机制，对各项目资金使用授权情况做好严格审查，保证对资金的流向可以做到及时掌握，提高会计信息的质量，从而促进财务一体化发展进程。城投公司可以建立专门的财务共享中心，对资金使用情况进行集中调度处理，尤其是对于资金跨项目使用情况，做好财务信息的处理，有效提高企业资金使用效率，而这需要城投公司建立专门的财务信息化平台，将财务数据以及信用数据在信息平台上进行及时沟通，通过建立起专门的信息平台，对业务活动以及财务活动进行统一协调，帮助财务工作人员发现财务管理工作当中可能存在的风险，并且为财务集中管理水平的提升提供基础。除此之外，对于对外投资管理制度以及授权审批制度等方面，城投公司总部也应当进行优化，提高集团总部对于子公司以及分公司的财务活动掌控力度，并且借助专门的信息系统对会计信息做好及时的审核，尤其是信息披露机制以及绩效考核等方面，应当做好及时的监督，从而保证财务信息的掌控力度，同时提高工作人员的工作积极性。

（三）提升财务管理人员素质，做好信息动态处理

为了有效提高财务管理效率，避免由于财务处理工作问题而可能产生的财务风险，城投公司应当对财务工作人员本身素质方面做好提升工作，对财务工作人员进行定向的培训，帮助财务工作人员了解当前项目所在行业政策内容以及财务方面的工作范围，提高财务工作人员工作素质，在一定情况下，城投公司也可以派遣财务工作人员，深入一线了解当前的项目运营情况，从而有效针对项目情况展开财务管理工作，而为了避免由于项目行业跨度较大带来的财务信息处理失误等问题，应当抽调专门的工作人员，专门负责对财务基础信息进行处理，通过借助财务共享中心等做好基础财务信息的整合分析工作。对于财务工作人员的工作情况应当进行定期的考核，对于符合工作要求的，应当进行一定的奖励，以此作为动力，推动工作人员不断提高自身的财务工作能力。此外对于财务工作人员应当进行统一的薪酬发放，以提高整个公司总部对财务工作人员的统一管理力度，保证财务核算工作的公平性。结语在当前的发展中，城投公司正面临转型需求，受以往工作因素的影响，当前部分城投公司在工作转型过程中，对于财务管理模式还在不断探索，在这个特殊时期，城投公司应当对财务管理工作方面存在的问题进行了解，针对性制定出适合公司发展的路线，提高财务管理水平，避免可能出现的财务风险，有效应对市场竞争。

参考文献

[1]吴洵，俞乔.地方政府债务风险溢价研究[J].财政研究，2017（01）：89-102+113.

[2]宋秀红.经济新常态下基于财务视角的城投企业经营转型研究[J].会计师，2017（24）：67-68.

作者:李吉国 单位:茌平县城市综合开发建设投资有限公司