住房公积金管理部门的内控制度3篇

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住房公积金管理部门内控制度篇1

摘要：随着社会的高速发展，住房公积金管理部门的财务内控制度的重要性日益突出。内控体系不仅关系到资金运行的安全性，更是提升财务管理工作的重要因素。住房公积金管理部门工作人员只有对财务管理的基本现状、内控制度的重要性以及强化措施进行全面地了解，才能从根本上提升管理工作的整体效率。

关键词：住房公积金；管理部门；财务内控；策略

近年来，住房公积金行业由于受到内控体系中不科学因素的影响，一定程度上损害了职工的利益，阻碍了行业的健全运营和发展。因此，管理人员只有对住房公积金内控体系进行管理和完善，才能不断优化财务管理工作，促进住房公积金行业的高效、稳定发展。

一、住房公积金财务管理现状分析

(一)资金使用效率低

通常情况下，住房公积金管理中心对于职工所缴存的公积金需进行专项管理。这些资金的主要用途就是发放公积金贷款和购买国债等。可见，住房公积金管理中心的投资渠道相对比较单一；在配置存贷率时，有些管理中心个贷率仅为60%，大量资金闲置在银行，资金不能很好的有效利用；在利用缴存的资金进行投资时，过于偏好稳健型甚至保守型产品，比如仅购买收益率很低的短期国债，未能使资金带来更好的收益。

(二)财务岗位人员配置不合理

住房公积金财务岗位人员往往身兼数职，比如有些管理中心为了精简人员，将中心的办公室等事务类职责划分由财务人员承担，使财务人员不能专门服务于本职工作。在实际的财务管理工作中出现同一人兼任不相容职务情况，如有财务人员既保管支票又保管全套印章，使资金处于危险境地。还有部分财务人员专业胜任能力不足，不能及时识别金融等风险因素带来的财务管控方面的不利影响，也不能及时消除影响，不利于公积金的整体管理工作。

(三)财务内控不严格

一方面由于监督机制不够健全，工作人员自身的责任意识不强，很多财务管理人员钻制度的空子，致使住房公积金出现挪用、挤占、去向不明等问题。另一方面由于对财务内控制度执行不到位出现管理乱象，比如预算制定随意，不科学不合理而不具备可行性；预算执行不到位，超预算发放贷款给资金带来压力，未达预算的贷款致使资金未有效利用。未严格执行已有的财务控制制度，使制度形同虚设，如资金的调拨及使用均须执行必经的审批流程，但往往有位高权重的主管人员无视制度的存在，过度的人为裁量贷款发放业务，随意的指使进行资金调度，使公积金的管理失去控制，陷于混乱。

二、住房公积金内部财务控制的意义

住房公积金管理中心在实际的管理工作中为了更好地保证资金的安全性、信息完整性，降低资金的安全隐患，会制定相关的有效控制程序。其意义主要可以从以下几个方面来分析：

(一)进行财务内控可以明确财务信息

财务信息的精准性可以有效地展现公积金的具体状况，使得管理人员可以实时对公积金情况进行掌握，做到心中有数，利于高效开展工作。

(二)进行财务内控可以有效控制公积金预算

内控体系的建立可以给资金的处理工作提供有效的依据，各项工作有章可循，合理有序开展。这样一来，公积金预算的准确度也会不断提升。

(三)进行财务内控可以降低安全隐患

内控制度的建立健全可以保证缴存资金的运用达到一定的高效性，公积金的提取和贷款等业务在办理时存在的安全隐患逐渐降低，最终不同类型的风险都会缩小范围，创造相对稳定的管理氛围。

三、住房公积金财务内控工作的强化措施

(一)构建完善的内部财务控制体系

在住房公积金内控体系中，财务控制所占比重较大，而且工作的范围越来越广。现如今，财务控制工作逐渐朝着多面化的趋势发展。一般来说，财务控制工作主要可以分为两个层面，第一是要构建相对完善的监管制度，保证住房公积金管理中心的资金实现安全运作。第二是要对各个部门的所有工作人员进行制度强化以使监管制度得到有效执行。财务内控的监督管理控制体系需要按照科学、合理、严密、高效的原则来进行。财政部所发布的《住房公积金财务管理办法》等文件的相关规定为制度体系的建设提供了依据和标准。制度体系的制定要与本单位的财务工作实际情况相适应，同时需保证规范与制度的可操作性和有效性。另外，内部财务控制制度的相关内容要与实际的业务工作相结合，明确财务控制的内容和方向，联系其他控制工作，实现内控工作的务实性。

(二)执行内部财务控制制度

1.制定和执行授权审批制度住房公积金管理中心需根据岗位职责来对财务工作人员的权限进行明确。住房公积金运作过程中会涉及到归集、调度、贷款发放以及支取等日常业务。这些业务只需要按照规定的程序来办理，同时设置授权审批权限，执行人员严格按照授权标准来办理即可，不允许跨越权限来进行业务的办理。这种做法主要是对财务管理系统的操作权限进行明确，做好控制工作，以达到对审批流程实现监控。授权审批制度的制定和执行可以大大地降低资金安全隐患，减少风险。2.做好货币资金内控工作在住房公积金财务内控管理工作中，加强管理力度主要是为了防止公积金被挪用和挤占问题的出现。在此过程中，管理部门需要按照《关于进一步加强住房公积金管理的通知》规定的相关条款和要求工作，包括开立银行账户，对账户进行专门的检查等工作。同时需加强对票据的管理和印鉴的管理工作，工作程序仍需要达到严密的程度。需要强调的是，要严格禁止一个财务管理人员保管多个印章的现象。岗位内部的牵制工作必不可少，一旦发现一人身兼数职的问题，需要及时制止。

(三)完善财务管理与风险防控制度

住房公积金管理中心必须要严格根据相关的法律法规以及规章制度来建立企业的管理财务管理制度。各项财务制度的制定要以精准设置财务项目为前提。财务核算工作的基本灵魂就是真实、准确。这样可以对资产的实际情况以及增值收益等情况如实地反映，大大降低财务工作过程中的违规行为。另外，《住房公积金行政监督办法》等相关文件中也对住房公积金的提取、贷款等业务的操作进行了有效防控，审查、审核与审批工作需落实到位。同时还可以有效地防止骗货、骗提等风险现象的出现。

(四)强化内审管理与监督评价体系

内部审计监督和检查工作的高效性是保证住房公积金风险管理与内控工作落实到位的前提和基础。内审和检查制度的制定和执行可以将事后的监督转向过程控制，事中风险可以得到积极地规避，全程风险得到有效地控制。另外，建立内控监督和评价体系，可以对内部财务制度的实施进行高效检测，并且可以针对实际的问题制定策略，改进不完善的管理内容，提升部门的执行能力。

(五)统一住房公积金财务核算

目前，我国的住房公积金财务核算模式基本有两种，第一为直接归集，第二为委托归集。从这两种模式实施的效果上看，直接归集的优势比较明显。因此，在打破体制束缚的情况下，应根据实际情况将住房公积金的财务核算方式进行统一，这样可以有效地避免出现重复劳动的问题，跨行转移的限制也将不复存在。另外，采用直接归集的模式，可以有效地节省劳动资源以及手续费用，使得资源的利用率更高。业务办理效率提升极大地推动了公积金制度的改进和完善。

(六)防范贷款管理风险

贷款风险本身是无法避免的，其属于客观存在的事物。但是，加强住房公积金管理部门的财务内部控制，是可以具备相应措施来对风险进行防范，减少风险出现的可能性。在实际的管理工作中，可以同银行进行合作，同时将审核权也转交给银行，银行则可以适当地承担一定的风险。

四、总结

总而言之，住房公积金管理部门所进行的内控问题仍然较为严重，需要相关的管理人员从管理制度、执行力度、监督机制以及核算方式等方面入手加强管理。财务内控制度得到强化，住房公积金的管理工作才能更上一层楼。

作者：李婕 单位：烟台市住房公积金管理中心

住房公积金管理部门内控制度篇2

住房公积金管理部门构建完善的内部控制制度，对于进一步加强住房公积金管理、有效防范资金风险、提高经营效率和服务水平具有积促进作用；因此住房公积金管理部门要进一步增强对内部控制制度建设的重视，努力构建完善单位原有内部控制制度。本人针对住房公积金管理部门内部控制制度进一步强化进行以下简单的思考。

一、强化住房公积金管理部门自身的内部控制管理意识

（一）强决策层内部控制意识，推动内部控制制度

在住房公积金管理部门全面实施内部控制制度的建立与实施是一个自上而下的过程。因此得到决策层领导理解，获得决策层领导的重视与支持是内部控制制度建设成败的关键。只有取得领导的理解、重视和支持，才能自上至下的全面践行内部控制制度，才能有效的保障住房公积金管理部门相关活动有序开展，推动内部控制制度在住房公积金管理部门全面实施。现阶段住房公积金管理部门只有联系工作实际，探究内部控制制度与住房公积金管理部门发展契合，使内部控制制度全面覆盖住房公积金管理部门业务活动和工作环节，全面梳理工作流程，发现可能存在的各种风险，对其进行系统的风险评估，进而采取切实可行的措施应对，才能为构建住房公积金管理部门内部控制管理体系奠定基础。

（二）住房公积金管理部门全面贯彻落实的内部控制制度

住房公积金管理部门只有通过多元化的管理方式，加强内部控制的基础工作，对于住房公积金内部控制工作开展过程中存在的问题有针对性的开展调查研究，想方设法努力降低住房公积金管理工作中存在的各种风险，采取有效措施解决实际问题，才能从根本上优化住房公积金管理部门的管理与控制能力，有效的加强住房公积金管理部门的工作能力，提高整体管理水平。住房公积金管理部门只有通过开展合理的、科学的内部控制活动，才能不断提升工作的规范性，进而提升工作的整体质量，实现住房公积金管理工作可持续发展。

（三）增强住房公积金管理者自身的内部控制管理意识

住房公积金管理机构的每一位从业人员都是住房公积金管理者。作为住房公积金管理者要主动的把自己的工作和住房公积金事业紧密联系在一起，主动增强自身的内部控制管理意识，加强对内部控制制度的深入理解，把内部控制始终贯穿在整个住房公积金日常管理活动之中。住房公积金管理者要主动增强在各项工作任务以及决策中的工作执行能力，规范各项住房公积金业务活动，健全完善的风险管理制度，对住房公积金内部控制工作开展长期的、动态的管理。

二、加强住房办积金管理部门内部控制制度的执行力度

（一）加强内部控制制度的权威性以及强制性，从根本上保证住房公积金内部控制工作的有效性

在内部控制工作开展过程中，住房公积金的各个部门以及工作人员要严格遵守内部控制制度的要求，提升对相关业务活动重视，严格按照操作规程办事，加强对业务活动的绩效管理与评价。

（二）要提升相关部门及分支机构对于内部控制的理解与认知，引起足够重视，提升对内部控制制度落实的主动性

采取切实可行的措施降低公积金管理相关业务活动风险。保证住房公积金管理工作流程、具体业务操作、住房公积金政策执行标准的一致性，避免人为因素影响。

（三）优化内部管理结构，强化各项资源的配置，从根本上保证内部控制工作的有效开展

按照责权利相结合的原则，合理确定各部门的职责权限，对住房公积金内部机构进行有效的完善与优化，在根本上避免内部控制制度监管虚化、内控工作失效以及相关部门违规操作等问题，推动住房公积金管理部门的内部控制制度的全面践行。在加强内部控制制度工作过程中还要进一步加强计算机技术的应用，通过对住房公积金综合管理信息平台优化升级，把内部控制镶嵌在各业务流程中，加强对各项业务的控制与管理，进而有效的减少各种人为干预因素，提升工作的透明性，进一步提升整体服务质量。

三、完善与优化住房公积金管理部门内部控制预警防御机制

（一）构建完善的风险预警指标体系

住房公积金管理部门在内部控制制度建设过程中，要构建完善的风险预警指标体系。风险预警指标体系涵盖多项指标，主要包括盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长等相关指标。要构建完善的风险预警系统，要增强对住房公积金管理部门相关工作业务分析，通过加强分析对住房公积金管理部门的工作状况以及相关经营成果进行动态反映。使住房公积金管理部门了解自身的内部控制综合水平以及风险抵御整体能力。

（二）完善风险防御制度

住房公积金管理部门要明确具体的发展目标，采取有效措施有效降低风险。构建完善风险防御制度。认真梳理工作流程，发现可能存在的各种风险，制定风险应对措施，采取有效的方式规避或降低风险发生的可能性，制定风险防范预案。当可能存在的风险一旦风险发生，可以采取相应预案有效降低风险对住房公积金管理部门的整体影响。

四、强化住房公积金管理部门工作部门的监督与服务职能

要想实现住房公积金管理部门内部控制制度的有效性，就要不断的强化住房公积金管理部门工作部门的监督与服务职能。1、增强对工作人员培养。要通过优化工作人员自身的道德品质、业务能力以及工作经验等方面，构建具备专业素质能力的工作队伍，进而提高住房公积金管理部门工作部门工作效率和服务质量。2、明确内部控制制度的工作重点。住房公积金管理部门内部控制制度重点要放在防范化解风险，提高工作效率和服务水平上。因此住房公积金管理部门应对住房公积金管理工作内容进行科学的评估，预测风险；通过发现可能存在的风险点采取必要的工作措施避免、消除或降低风险的影响。要强化工作人员的工作能力，建立顺畅的工作流程，增强相关业务协调配合，有效的强化工作部门的监督与服务职能。3、完善各项内部控制制度，动态加强内部控制制度建设。随着社会环境变化以及住房公积金管理各项政策的变化，对内部控制制度要进行适当的补充、完善和加强，保障住房公积金管理工作有章可循、有据可查。切实有效的开展内部控制活动，进一步深化住房公积金管理部门内部控制工作的系统性与层次性。

五、结束语

提高对住房公积金管理工作的重视，加强对住房公积金管理部门内部控制相关制度的构建，提升住房公积金管理部门整体工作效能是一个系统性的工程。在实践中要需求单位领导以及工作人员具有一定的内部控制意识，提升对内部控制活动的执行力度，从根本上实现对住房公积金的科学管理，进而充分的彰显公积金的公益服务职能。这样同时也可以有效的推动我国相关事业单位的内部控制与管理，不断的深化体制与改革，推动社会的长足发展。

作者：高巍 单位：烟台经济技术开发区财政局住房资金管理中心

住房公积金管理部门内控制度篇3

一、引言

内部会计控制代表各个单位根据国家会计相关法律法规，结合本单位具体业务特征制定的相应管理体系，希望规范单位内部各个部门管理活动。住房公积金的内部控制制度是指住房公积金管理中心为了保护单位内部资产，保证资金的安全性与完整性及会计信息的真实性而制定的一系列的政策制度，能够保证各地住房公积金制度顺利实施，提高资金的使用效率，有效预防资产风险问题，也是内控体系的重要组成部分。随着社会经济的快速发展，我国住房公积金规模不断扩大，同时，资金安全管理及资金使用率的问题也日渐突出，公积金管理风险不断加大。由于我国许多地区的住房公积金内部控制较为薄弱，甚至存在骗提骗贷的情况，严重威胁到公积金管理的秩序，损害公民利益，也不利于公积金事业的健康发展。因此，加强对住房公积金内部控制制度的建设，完善公积金部门的内部管理条例，降低资金风险，是当前公积金管理工作的重中之重。

二、住房公积金管理中心内控制度作用分析

（一）提高公积金中心管理效率

建立科学、完善的住房公积金内部管理制度，包括科学合理分配内部机构以及各个工作岗位，建立内部稽核系统，规定所有在职员工及部门的具体工作任务及职责权利，有利于明确单位内部岗位的职责，做到部门与部门之间，员工与员工之间的分工更加明确，奖惩措施分明，纪律严格，从而实现提高部门管理效率的目标。同时，内控制度也有利于部门与部门，个人与个人之间进行互相的监督与纠错，及时发现工作中可能存在的问题与风险隐患，更好的分析并落实责任。由于岗位职责以及权力被明确规定，各个职能部门之间也能够根据总体制度框架制定更加详细的工作守则，实现制度与公积金业务的紧密联系。

（二）有利于提高社会经济效益

住房公积金管理中心并不是一个以营利为目标的单位，但作为管理巨额资产的单位，日常工作中往往涉及到资金的归集与使用，有收入形成，也有成本费用开支，完全符合经济学中经济组织的条件。因此，公积金中心应当讲求经济效益，通过设定完善的内部控制制度，加强对资金的核算与管理，实现开源节流，避免在运作中出现浪费与损失，降低运作成本，提高增值收益，从而为社会经济的发展贡献力量。

（三）保证资金安全

保障住房公积金资金的安全是住房公积金管理中心的重要任务，有效的内部控制制度对于提高资金安全有极其重要的促进作用。一方面，通过建立内部控制制度，有利于公积金中心各个职能部门履行职责，保证本环节工作的顺利开展，同时，各个部门管理人员也能够及时在内部管理系统中记录不同员工的工作情况以及资金的使用信息，从而保证资金安全。另一方面，内部控制制度也能够有效遏制违法行为的发生，科学的内控制度从资金的归集，使用，提取，保值增值等角度进行了详细的规定，有利于防范贪污，盗窃以及携款潜逃等问题的发生，从而强化对于资金安全的保护。

三、住房公积金管理中心内控制度问题分析

在实践中，许多地区的住房公积金管理中心内部控制环节仍然存在一定问题，对住房公积金中心的工作产生了一定影响。一方面，部分机构以及岗位的设定与实际需求不相符合。良好的组织结构是实施内部控制的重要前提与保证，也是强化管理与监督的载体平台。住房公积金中心尽管设立了内控合规部门，负责对整个内部控制体系进行改进与设计，但是仍然缺少一个专门的内部控制管理部门对该单位的具体内部控制建设进行统筹安排，导致部分制度的实施衔接并不畅通；此外，科室、管理部设定也不够合理，公积金的归集以及贷款政策制定和业务办理均由业务科室经办，职责没有分离，存在风险。另一方面，缺乏内部控制的风险评估手段。个别住房公积金中心缺少风险评估意识，没有在推出新政策时对潜在的风险进行评估，而在业务推出后，也没有及时对相应的潜在风险设计抵御政策，导致个别公积金中心出现资金流失问题。此外，单位内缺少风险管理队伍，对住房公积金业务风险的识别以及评估方法都较为落后，例如，部分公积金中心贷款业务满足了“审贷分离”的条件，但是缺少贷款风险审查、业务风险监督等手段，不能辅助决策及提供预警管理。

四、新形势下住房公积金内控制度建设对策分析

（一）完善住房公积金内部职责分配体系

科学的组织架构是实施内部控制，提高管理效率的重要前提，因此，各个地区的住房公积金中心需要提倡在“一把手”的领导下展开分工责任制的管理。住房公积金中心应当对原有的架构进行拆分与合并，制定从上到下科学合理的管理方式，从而促进员工提高工作的灵活性与创造力，充分发挥每一个员工的作用，为所有的部门以及岗位设置详细的职责以及绩效评估方案，提高员工工作有效性，对本单位中现有的岗位进行核实，对员工的职责进行文件说明与强调，从而细化管理责任。这种工作管理方式能够有效提高工作效率。由于住房公积金中心往往需要与大额的资金接触，因此，只有采取灵活而又严谨的机制才能让每位员工都投入到良好的工作氛围中来，减少资金安全问题。

（二）积极引入信息技术

住房公积金中心应当积极引入新的信息技术，提高内控制度的实施效率。一方面，在搭建信息系统时，需要为开发人员提供本单位在住房公积金业务开展过程中可能遇到的问题，从而为系统的开发提供良好的参考。住房公积金中心应当与系统开发公司进行协调沟通，尽管网络信息技术能够提升住房公积金管理工作效率，但在开发过程中不能一味引入先进、昂贵技术及设备，而是在对相关制度有良好体现及把握的基础上进行技术改进，让技术的实施与制度的推行相互呼应，从而让单位的发展与信息系统的规模同步，实现统一管理，一致进步的目标。

（三）实施内控人员考核评区制度

住房公积金中心应当定期对内控从业人员进行评估与素质考核，包括员工的专业技能掌握水平，业务能力，机变能力，工作责任心及道德感等。从多层次，多方面建立统一而又专业的评估机制，从而提升从业人员素质。另一方面，住房公积金中心也应该为内控人员提供相关培训机会，鼓励工作人员参与内控制度建设会议，并积极将内控管理经验用于本单位的管理中，同时，定期邀请行业内专家进行知识普及及教育讲座，提高内控人员的专业技能。最后，住房公积金中心也可以通过实施内部轮岗制度让内控人员在不同岗位上受到锻炼，提高业务知识积累，从而更好地指导本职工作的开展。

五、结论

在社会主义经济条件下，许多单位由于内部控制制度流于形式，公积金管理中心应当积极吸取教训，避免重蹈覆辙，将内部控制制度作为内部管理的重要手段，建立科学合理的制度体系，明确员工职责与权利，保证公积金资产安全，提高单位管理效率，更好地服务社会，服务人民。

参考文献：

[1]李胜林.D市住房公积金管理中心内部控制问题研究[D].大连海事大学,2014.

[2]王器玉.住房公积金内部控制存在的问题及对策[J].中国科技博览,2013(34).

[3]李燃.新形势下住房公积金的风险管理及其控制[J].重庆科技学院学报(社会科学版),2012(10).

[4]洪梅.住房公积金管理内部控制失效的成因及完善措施[J].时代金融,2013(05).

作者：王颖