优秀企业申报材料范文
时间：2022-04-29 16:36:04
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篇1
一、积极实施安全闭环管理，安全生产九年无死亡
9年前，***的安全生产形势严峻，顶板事故、运输事故、放炮事故在不同的年份交替发生，其中一年还发生了两起事故，导致2人死亡。从那时起，领导班子横下决心，高调提出：“开展安全攻坚战，齐打安全翻身仗。”为此，公司对领导班子和煤矿两个安全主体实行风险抵押，签订责任状，严格实行安全责任包保；构筑了由20名值班长组成的全天候的井下安全值班网络、由52名群监员组成的到班到点的群众安全监督网络、由67名安监员和中层以上管理人员组成的下井带班和责任纠察网络等三个网络，实现了一线管理路径的相互交错、立体交叉；完善了带班下井、安全奖惩、隐患排查整治等20多项安全管理制度；坚持队上一班一检查、片上一天一检查、矿上一周一检查，总公司一旬一检查，做到了安全检查不空班、不漏点、不断线，狠反“三违”，落实整改；坚持在安全投入上下真功夫、动大手笔，每年投入300多万元，一年解决一个大问题，先后对矿井通风、排水、提升运输等各大系统进行了升级改造，淘汰落后机电设备400多套台，更换非阻燃电缆4000多米，矿井安全环境得到质的改善；坚持高密度、高频次的安全学习、安全培训、技术比武，持续不断地开展安全生产活动，不断提高职工安全意识、安全技能。通过时刻保持的安全高压态势，很好地落实了各级安全主体责任，保持了浓厚的安全生产氛围，形成了齐抓共管的安全工作格局，矿井安全形势持续得到好转，连续实现了九个安全年，杜绝了重伤以上事故。
二、突出原煤主业，加强资源整合，实现企业可持续科学发展
***方石坪井设计服务年限13年，自1997年投产以来，已连续服务14年，资源濒临枯竭，加上煤层赋存成鸡窝状，不连续、不稳定，采掘接替矛盾异常突出。为确保3000职工家属的“饭碗”，企业兼并了周边原球山乡镇煤矿，优化了井田资源综合利用方案，坚持向矿井深部和边沿薄煤区延伸，南北两翼各长达5公里，同时不惜高成本加强硐探找煤，缓解了采掘接替矛盾，延长了矿井服务年限。
为解决后续接替问题，公司于2008年以国有控股的形式收购了原***县五峰山煤矿，成立了***恒峰矿业有限责任公司，并于2010年着手实施内部技改，今年年底可以竣工投入试运行，一个年产6万吨的新恒峰已赫然在目。至此，公司可以两条腿走路，在克服资源瓶颈、实现可持续发展上迈出了坚实的步伐。
三、重民生、办实事，和谐矿井建设取得新进展
公司认真履行国有企业社会责任，每年上缴国家利税700多万元，每年支持地方学校、公路、新农村建设近10万元，保证了职工收入每年10%以上的递增速度，完善了职工五大保险，新建职工廉租房443套，实施了棚户区改造，实现了***县宿舍区业主自治管理，矿容矿貌焕然一新，人居环境得到改善，企地关系更加融洽，企业政通人和，职工安居乐业，维持了和谐稳定的大好局面。
篇2
第一章 总 则
第一条 为进一步推进全面质量管理理念，完善工程建设行业质量管理小组活动工作体系，保证质量管理小组活动科学、有效、持久发展，根据国家有关规定，并结合云南省市政工程建设行业实际情况，制订本办法。
第二条 云南省市政工程建设质量管理小组活动评选工作包括云南省市政工程建设优秀质量管理小组（以下称优秀QC小组），云南省市政工程建设质量管理小组优秀企业（以下称QC小组活动优秀企业），云南省市政工程建设质量管理小组优秀推进者（以下称QC小组活动优秀推进者）等三项内容。
第三条 云南省市政工程建设质量管理小组活动评选工作每年3月——5月进行一次。
第四条 评选工作坚持科学、公开、公正、公平、现场打分的原则，评选结果以协会发文形式进行公布。
第二章 评选范围
第五条 本办法适用于云南省范围内承担城镇道路、桥梁、给水排水管道、给水排水构筑物及水处理、路灯和夜景照明、燃气、园林、河道治理、市容环卫和生活垃圾清运及处理、公共交通等市政基础设施的建设企业，运用质量管理理论和方法开展全面质量管理活动的小组。
第六条 云南省市政工程协会会员单位中，在推广应用新技术、新材料、新工艺、先进管理办法，解决生产、经营活动中的难点（或质量、管理的通病）以及开发研制新产品、新服务项目、新业务、新方法方面取得显著成效、具有一定的科技含量和推广应用价值，并在本地区、本行业中处于领先地位的成果。
第三章 申报条件
第七条 申报优秀QC小组应具备以下条件：
1、按照QC小组活动的程序要求开展活动，正确运用QC理论、方法和工具，活动成果具有“小、实、活、新”的特点；
2、活动效果显著，具有较高的科技含量和推广运用价值，创造了良好的经济效益和社会效益；
3、重视小组现场活动记录和凭证；
4、活动结束日期与申报截止日期的时间间隔不超过二年。
第八条 申报QC小组活动优秀企业应具备以下条件：
1、有完善的QC小组活动工作体系和管理制度；
2、QC小组活动普及率、活动率、成果率在行业、地区处于领先水平，并取得明显的经济效益和社会效益；
3、在推动QC小组活动上新台阶、推行全面质量管理和推广运用优秀小组活动成果等方面取得突出成绩，其经验做法具有普遍推广意义；
4、企业高层领导质量意识强，长期支持企业开展QC小组活动并卓有成效。
第九条 申报QC小组活动优秀推进者应具备以下条件：
1、对开展QC小组活动的意义和作用有深刻认识，熟练掌握QC小组活动基础知识，能正确指导QC小组开展活动；
2、在本岗位认真贯彻落实企业QC小组活动的工作体系和管理制度，积极推动QC小组活动广泛、深入开展，并取得优异成绩；
3、从事质量管理小组工作5年以上；
5、办事公正、作风正派，在本企业或行业有较高威信。
第四章 申报和推荐
第十条 优秀QC小组申报时须提交以下材料：
1、 优秀QC小组申报表、成果报告单；
2、 活动成果文字材料（PPT）；
3、 企业对小组的现场评审记录表；
第十一条 QC小组活动优秀企业申报时须提交以下材料：
1、 QC小组活动优秀企业报告单；
2、 企业开展QC小组活动经验总结材料；
3、 企业近三年获得优秀QC小组奖的获奖证书扫描件或其
他有效证明文件。
第十二条 QC小组活动优秀推进者申报时须提交以下材料：
1、 QC小组活动优秀推进者报告单；
2、申报人近三年指导的QC小组获奖证书扫描件或其他有效证明文件；
3、QC本人主要事迹材料。
第五章 评 审
第十三条 云南省市政工程协会成立“云南省市政工程建设优秀质量管理小组”评审委员会，委员会负责审定优秀QC小组、QC小组活动优秀企业、QC小组活动优秀推进者的评选结果。
第十四条 评审委员会办公室设在云南省市政工程协会秘书处，对申报材料进行初审、组织专家评审优秀QC小组。每个评审组由不少于3名的评审专家组成，其中1名为评审组长。
第十五条 QC小组活动优秀企业、QC小组活动优秀推进者的评审由评审委员会组织专家审核。根据申报表格和资料的完整性、活动普及率、经济效益的明显性和社会效益等方面来评定是否授予“云南省市政工程建设质量管理小组活动优秀企业”、“云南省市政工程建设质量管理小组优秀推进者”称号。
第十六条 优秀QC小组的评审须经过初审、活动成果现场评审、终审三个环节。
1、初审：云南省市政工程协会对申报材料的完整性和申报条件进行初审，初审合格后参加现场评审。
2、发表评审：评审委员会组织召开云南省市政工程建设优秀质量管理小组活动成果会，分组进行成果，评审专家按照现场表现进行评分。
3、终审：小组成绩报评审定委员会审定，审定合格的小组按照成绩高低依次授予“云南省市政工程建设优秀质量管理小组一、二、三等奖”，其中一等奖所占的比例约为30%，三等奖所占的比例约为20%，其余为二等奖。
4、没有进行现场成果的QC小组，均获得云南省市政工程建设质量管理小组优秀奖。
第十七条 评审委员会的专家应具备的条件：
1、具有5年以上的质量管理及QC小组活动管理工作经历，中级（含）以上技术职称，有效的全国、全省市政工程建设QC小组活动诊断师或中国质量协会QC小组活动诊断师初级（含）以上资格证书或各行业有资格的诊断师。
2、熟悉质量管理理论和方法，熟悉工程建设行业的特点。
3、务实、正直、踏实严谨、客观公正。
4、有较强的分析、理解、判断、归纳能力以及口头和书面表达能力。
5、身体健康，有能力胜任云南省市政工程建设优秀质量管理小组活动成果会的现场评审工作。
第十八条 评审专家的职责：
1、认真执行《云南省市政工程建设质量管理小组活动评选办法》及相关规定。
2、按时参加评审，在协会秘书处的管理下完成评审工作。
3、根据评选办法对评审的内容独立地行使自己的评分权，不受任何干预。
4、有责任对评选办法、制度等向协会提出合理化建议。
5、坚持高标准、严要求，以客观科学的态度，实事求是地对成果进行评定。
6、参加本协会组织的各项活动。
第十九条 评审委员会专家有申请（经协会秘书处同意）自愿退出委员会的权利。因评审专家不负责任或对评审工作难以胜任，协会有免去评审专家资格的权利，并收回颁发的评审委员会专家证书。评审专家及有关人员，须秉公办事，廉洁自律，认真工作。对违反相关规定者，本协会将视情况进行通报批评或通知所在单位，并取消相应资格。
第六章 奖 励
第二十条 云南省市政工程协会向优秀QC小组颁发奖状和小组成员荣誉证书，向QC小组活动优秀企业颁发奖牌，向QC小组优秀推进者颁发个人荣誉证书，并进行宣传表彰。
在获得一等奖的优秀QC小组中择优推荐参加中国市政工程协会优秀QC小组现场。
择优推荐参加中国市政工程协会QC小组活动优秀企业、QC小组优秀推进者评选。
第二十一条 各单位可依据国家有关规定并结合本单位实际情况，向获奖QC小组和个人给予一次性奖励。
第七章 附 则
第二十二条 本办法由云南省市政工程协会负责解释。
第二十三条 本办法自2021年3月1日之日起执行。
云南省市政工程建设优秀质量管理小组申报表
企业名称：（公章）
小组名称
课题名称
小组类型
注册小组人数
小组简介：
选题理由：
活动情况：
取得成果：（包括在部门评选中获得名次）
注：企业和小组名称要求用正楷填写全称，准确、无误，填写内容要简明扼要，一式一份
云南省市政工程建设质量管理小组成果报告单
推荐部门（行业）协会： 总编号
QC小组名称
企业名称
通讯地址
邮 编
企业内
主管部门
联系人
联系电话
传真
小组人数
QC小组简介：
主要活动过程和效果：
单位（公章）
年 月 日
注：企业名称、小组名称须正楷写全称（企业名称以公章为准），填写内容简明扼要，准确无误，一式一份
质量管理小组活动创新型课题成果发表评审记录表
序号
评审项目
评审内容
分值
自评分
1
选题
（1）题目选定有创新；
（2）选题借鉴已有的知识、经验等；
（3）目标具挑战性，有量化的目标和可行性分析。
20分
2
提出方案
并确定
最佳方案
（1）提出的总体方案具有独立性，分级方案具有可比性；
（2）方案分解应逐层展开到可以实施的具体方案；
（3）用事实和数据对经过整理的方案进行逐一分析、论证和评价；
（4）用现场测量、试验和调查分析的方式确定最佳方案；
（5）工具运用正确、适宜。
30分
3
对策与实施
（1）按5W1H原则制定对策表，对策明确、对策目标可测量、措施具体；
（2）针对在最佳方案分解中确定的可实施的具体方案，逐项制定对策；
（3）按照制定的对策表逐条实施方案；
（4）每条方案措施实施后，检查相应方案目标的实施效果及其有效性，必要时应调整、修正措施；
（5）工具运用正确、适宜。
20分
4
效果
（1）检查小组设定的目标，确认课题目标的完成情况；
（2）必要时，确认小组创新成果的经济效益和社会效益；
（3）将有推广价值的创新成果进行标准化，形成相应的技术标准、图纸、工艺文件、作业指导书或管理制度等；
（4）对专项或一次性的创新成果，将创新过程相关材料存档备案。
15分
5
发表
（1）成果报告真实，有逻辑性；
（2）成果报告通俗易懂，以图表、数据为主。
10分
6
特点
充分体现小组成员的创新性，成果有启发和借鉴意义。
5分
注：填写内容简明扼要，准确无误，一式一份。
质量管理小组活动问题解决型课题成果发表评审记录表
序号
评审项目
评审内容
分值
自评分
1
选题
（1）所选课题与上级方针目标相结合，或是本小组现场急需解决的问题；
（2）课题名称简洁明确，直接针对所存在的问题；
（3）现状调查数据充分，并通过分析明确问题或问题症结；
（4）现状调查为制定目标提供依据；
（5）目标设定有依据、可测量；
（6）工具运用正确，适宜。
15分
2
原因分析
（1）针对问题或问题症结分析原因，因果关系要明确、清楚；
（2）原因分析到可直接采取对策的程度；
（3）主要原因从末端因素中选取；
（4）对所有末端因素逐一确认，将末端因素对问题或问题症结的影响程度作为判定主要原因的依据；
（5）工具运用正确、适宜。
25分
3
对策与实施
（1）针对所确定的主要原因，逐条提出不同对策，必要时进行对策多方案选择；
（2）对策按“5W1H”原则制定；
（3）每条对策在实施后检查对策目标是否完成；
（4）工具运用正确、适宜。
25分
4
效果
（1）将取得效果与实施前现状比较，确认改进的有效性，与所制定的目标比较，检查是否已达到；
（2）取得经济效益的计算实事求是；
（3）必要时，对无形效果进行评价；
（4）实施中的有效措施已纳入有关标准，并按新标准实施；
（5）改进后的效果能维持、巩固在良好的水准，并有数据依据；
（6）工具运用正确、适宜。
20分
5
发表
（1）成果报告真实，有逻辑性；
（2）成果报告通俗易懂，以图表、数据为主。
5分
6
特点
（1）小组课题体现“小、实、活、新”特色，即选题小、活动实、活动形式灵活、活动方式新颖；
（2）统计方法应用有创新和效果。
10分
注：填写内容简明扼要，准确无误，一式一份。
2021 年度云南省市政工程建设质量管理小组活动
优秀企业报告单
企业名称
电 话
通讯地址
联系人
法定代表人
QC主管部门
负责人
企业QC小组活动主要事迹
推荐单位意见（盖章）
负责人：
年 月 日
注：填写内容简明扼要，准确无误，一式一份。
2021 年度云南省市政工程建设质量管理小组活动
优秀推进者报告单
姓名
性别
职务
工作单位
手机
通讯地址
企业简介（限500字以内）
本人主要事迹和绩效（限700字以内）
推荐单位意见（盖章）
篇3
本文主要从项目管理、财务核算、税款缴纳三个方面阐述财务管理工作在IPO申报前期的重要作用，以及通过采取何种有效的方法作好这些方面的财务管理工作，并将财务管理工作贯穿于公司经营的各个方面。
一、项目管理
公司是否具有可持续发展能力主要看公司主营业务是否具有创新性，盈利能力是否可持续增长，市场占有率是否在同行业位居前三名。而公司要保证上述条件具备，不仅需要具有创新性的优质项目，还需要具备一套完善的项目管理系统，这套系统能时时反映项目状态，并跟踪管理。
其次，在具备项目管理软件的同时，财务负责人还应注意到，IPO申报中提交的众多主营业务数据都与项目数据密不可分，所以，在公司日常的经营管理中，应加强项目管理工作，为财务管理工作提供前提及保障。同时，要强调注重细节化管理，从投标开始就正确反映项目的性质及类别。
（一）及时进行项目立项
IT技术企业项目具有数量多，且工期较长等特点。所以，财务负责人一定要建议在项目投标时就进行立项，从项目开始就统一名称，不至于产生各相关部门对同一业务事项叫法不一，带来的财务管理混乱。另外，也可以将项目一开始发生的成本费用反映在财务帐中，从财务系统中就可以全面调取项目信息。
（二）项目类别要定义清楚
在IPO申报材料中，需要明确区分公司的经营业务，并加以分类，所以，项目类别定义清楚准确，可为财务核算及收入类别的定义提供依据。定义项目类别，可参考如下分类标准，比如开发业务、服务业务、软件销售业务及硬件销售业务等。
（三）参与项目预算的制定及评审
针对项目进行预算管理，财务人员要参与到预算的全部过程，包括预算的制定及评审过程。在决算过程中，通过财务数据对项目进行可行性分析，也是财务管理的重要组成部分。同时，通过绩效考核的手段对预算的执行情况进行判断，当实际与预算指标偏离度在一定范围内时，说明预算编制的精确，且执行较好，同样可以将本预算作为历史数据作为下一期预算编制的依据。
二、财务核算
IPO申报材料中有一项条件是要求申报企业提交申报年度前三年的财务审计报告，即“三年期审计报告”。该审计报告允许和前三年当年的审计报告存在差异，也就是说，申报企业可以站在当前时点，选择最适合企业的核算方法及会计政策，追溯调整前三年的财务报表数据。所以，财务部负责人应有意识地按照申报要求提早进行财务数据的完善，认真检查前三年财务数据，重新对以前年度账目进行梳理，及时发现问题，及早对不符事项作出更正处理。
由于财务核算的精准程度与公司经营的其他方面紧密相关，准确的财务核算数据，能够真实反映技术开发项目的营业成本数据，销售业务的销售数据，为公司项目决策提供有价值的数据支撑。同时，依据此数据准确计算应缴纳税款，同时，有效监控预算的执行情况，更新预算计划，达到有效控制成本费用的支出情况。所以，不论是正在备战IPO的企业，还是即将在努力满足IPO申报条件的企业，财务核算都可以参考以下方法。
（一）会计科目设置要科学、合理
会计科目的设置除了应满足日常经营需要外，如果要满足申报IPO的需要，还应特别注意要将科目进行二级或者更高级别的细化。因为在提交IPO材料说明时，要以入账数据说明企业阐述的某些经营方面的数据是正确的。如，阐述工资成本时，要提交工资入账清单，并要求提供账务处理明细，另外，在提交毛利分析数据时，同样要求提供明细到各项目发生的成本费用，所以人工成本在核算时一定要明细到项目，同时还要将管理人员与项目人员准确区分开，以便对应的成本费用可以准确进行核算。
（二）选择正确的收入确认方法及原则。
正确核算营业收入在IPO申报中具有重要意义。第一，选择适合本行业的收入确认原则很重要，比如，可按照完成合同约定节点时确认收入，或者完工百分比法确认收入。第二，收入核算要有可靠的外部证据作为支持，比如客户出具的验收报告等。第三，要保证收入核算细化到公司经营的具体项目，以确保顺利完成项目成本毛利分析，同时，也为公司经营提供各项业务盈利能力分析，为领导层经营决策提供数据支持。
（三）定期进行成本毛利分析
篇4
（一）加大对规模以下企业的培育力度。
进一步加大对规模以下企业的帮扶力度，对有发展潜力、成长性较好的规模以下企业，各县、区政府要建立规模企业后备库，制定切实可行的扶持政策，帮助解决企业在发展中遇到的用电、用水、用地、融资、企业管理、产品质量、市场销售、项目建设等方面的困难和问题，促进其上规模、上水平，尽快进入规模企业行列。
（二）规范规模企业申报条件和认定程序。
申报规模以上工业企业，须具备独立的法人地位，当年产品销售收入在500万元以上，且有齐全规范的会计、统计基础资料和专（兼）职统计人员。严格执行规模以上工业企业认定程序。镇（园区）对拟申报工业企业进行初审；县、区统计局和经委进行复审，复审要深入企业调查，认真核实申报材料，复审合格并经县、区政府确认后，向市统计局、市经委申报；市统计局、市经委审核后，向省统计局推荐上报，国家统计局审核批准后纳入规模以上工业企业统计范围。对于达到规模企业标准而不进行申报的企业，要依法依规引导其申报进入规模企业行列，促进企业规范管理、健康发展。
二、进一步加强对规模企业的扶持和奖励
（一）加大对规模企业的政策资金支持力度。
1。对规模企业投资建设国家、省和市产业政策鼓励支持的项目，各县、区政府和市政府有关部门要优先推荐、安排各级财政资金给予补助和贴息资金支持。在项目建设过程中，当年利用银行贷款发生的利息，由受益财政按照一定比例贴息。规模企业整体搬迁到工业园区的，优先安排项目用地。
2。对新列入的规模工业企业，环保部门收取的企业排污费地方留成部分的75%，连续三年返还给企业专项用于环保治污建设。
3。供电部门在电力供应紧张时期，优先安排规模企业用电指标，规模企业因发展需要扩容电力的，优先给予支持。
4。税务部门要加大税收政策宣传与执行力度，及时帮助符合条件的企业享受国家税收优惠政策，切实减轻企业税收负担。
5。工商、质监等部门要积极引导企业申报“驰名商标”、“名牌产品”，帮助企业建立健全质量管理体系，督促采用国内外先进标准，提高产品质量和市场竞争力。
6。国土部门要积极创造条件，帮助企业解决项目建设过程中的用地问题，及时为符合条件的企业办理用地手续。
7。各金融机构要进一步加大对规模企业融资支持力度，创新信贷产品和信贷模式，着力解决企业融资瓶颈问题。
（二）加大对规模企业的表彰奖励力度。
1。对新进入规模工业企业统计范围，能如实、按时上报统计报表，生产经营正常的企业，每年给予一定奖励。具体数额由县、区政府自行确定。
2。凡年销售收入首次达到1000万元以上且年纳税额占主营业务收入3%以上的企业，由受益财政给予1万元的一次性奖励；凡年销售收入首次达到5000万元以上且年纳税额占主营业务收入3%以上的企业，由受益财政给予2万元的一次性奖励。
3。根据企业经营规模、注册资本、社会贡献等，推荐企业负责人参与年度全市“十大创业明星”、“明星企业家”评选活动，并以市委、市政府名义表彰；积极推荐优秀企业家作为人大代表、政协委员人选。加大对先进企业、优秀企业家的宣传力度，努力在全社会营造创业光荣、发展为上的浓厚氛围。
三、进一步加强组织保障
（一）加强组织领导。
市规模工业企业培育工作由市工业经济和全民创业领导小组负责，日常协调和服务工作由市经委、市统计局承担。各县、区要成立相应的领导机构，精心组织，强化措施，扎实做好本地规模企业的培育发展工作。
（二）加强基层统计工作。
篇5
国家食品药品监督管理局政策法规司副司长许嘉齐在论坛上要求我国医药企业应该把法律意识、质量意识、安全意思、环境意识和社会责任理念作为企业战略的一部分,贯穿到每个企业和每个员工的思想中去,体现在企业生产、经营管理的每一个环节。
他指出,作为药品安全的第一责任人,医药企业必须强化管理,合法经营,诚信自律,努力为群众提供安全可靠地药品,满足人民不断增长的药品需求,担负起关爱生命健康的光荣使命。
“社会责任是政治、经济、文化发展到一定阶段的产物,在这个领域当中,需要各个领域的互动,我们今天所面临的任务,就是需要各界负担起各自的社会责任。” 本刊首席顾问、企业社会责任发展中心首席专家孙继荣教授在论坛上做了《中国企业社会责任发展现状及趋势》的报告,并从国际社会责任发展的角度阐释了中国在企业社会责任领域具有独特发展优势。
篇6
中图分类号：F127 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-0000-01
引言
建设经济技术开发区的目的在于推进科技产业化和区域经济发展，同时只有基础建设良好、周边配套措施全面、融资渠道顺畅的经济技术开发区才能吸引到更多更优秀的企业入住，如今为企业解决融资问题成为开发区竞争力的重要表现。同时各类资本也需要好的投资渠道，而开发区的企业正是这些资本投资的对象，所以经济技术开发区当前工作重点在于如何做好投融资工作。
一、经济技术开发区进行投融资的作用
1.投融资的必要性
从全球经济发展的趋势来看，投融资有助于激活生产要素，从而提高生产力。总的来说，中国当前处于一个很好的投资时期，沿海城市在投融资方面是我们开发区学习的目标，外商在我国沿海地区和一些比较好的经济技术开发区进行了大量的投资。从那些发展得比较好的经济技术开发区来看，投融资工作有助于开发区将自身的潜力转换为自身的实力，并做好相应的土地开发和周边配套设施的建设，从而发挥出开发区的作用，提高开发区的竞争力。
2.投融资的实质和目的
开发区的主要目的是做好平台和服务，从而吸引更多的优秀投资者进入开发区，成为开发区入住企业。要想达到这样的目的，主要在于开发区要做好自身的建设，具体包括土地开发以及其它基础设施的建设，而这一系列建设内容需要大量的资金。开发区会根据自身的经营状况、当前资金状况以及开发区未来的发展，从多个渠道募集资金，主要是开发区的投资者和债权人，从而满足开发区的正常运营。也就是说开发区进行投融资的实质和目的是为了更好地建设开发区，使开发区能够有自身的竞争优势。
二、当前经济技术开发区的投融资工作存在的问题
1.投资主体单一
当前全国各地都在规划经济技术开发区，所需要的公共投资也越来越大，而当前开发区投资的主体大多为政府财政或开发公司投入，给这两者带来了巨大的经济压力。而且随着城市化进程的推进，开发区在建设时对文教、卫生和体育等公共设施会有一定的要求，开发区的开发成本越来越高。但是当前投资主体单一，给经济开发区的正常建设带来了很大的不确定性。
虽然目前也有一些开发区在投融资方面进行了一些尝试，例如通过上市融资的方式向社会大众募集建设资金，但是这种方式只是处于探索阶段，我们在开发区的投融资方式上缺少足够多的探索和尝试，融资理念也比较落后，导致开发区建设给地方财政带来了很大的负担，甚至由于融资的问题导致很多开发区烂尾等。
2.政府投入力量有限
开发区无论在财力还是精力上都十分有限，所以如果单靠开发区政府的力量，很难形成强有力的招商能力，开发区的建设效果也不够好。从当前开发区的运营状况来看，开发区能够投入的力量很有限，另外政府一旦参与到投资经营中去，相应的各种复杂纷繁的经济事务也相应而来，投资决策也会有“暗箱”操作，社会也难以督促，政府无法发挥其宏观调控的职能，也会影响企业间的公平竞争。
三、南昌小蓝经济技术开发区做好投融资工作的具体措施
1.做大金融业
一是加强与周边区域的金融交流与合作，小蓝经济技术开发区在市政府的推动下与周边城市如九江和抚州等展开密切的金融合作，推动金融同城化，为开发区内企业提供便捷、高效的金融服务。
二是积极引进各类金融机构，开发区在市政府的带领下积极引进各类金融机构，目前已经颇有成效，仅2014年全市就引进了各类金融机构9家，其中银行2家，证券公司4家，保险公司3家，这些金融机构为小蓝经济技术开发区提供了更为雄厚的金融支持。
三是积极推动小蓝经济技术开发区做好“新三板”挂牌工作，目前南昌市已有十多家企业成功挂牌新三板，小蓝经济技术开发区也在挑选部分优秀企业冲击“新三板”挂牌工作。
2.提升金融业发展水平
一是积极利用保险资金，南昌市水司已经与浦发银行南昌分行、长江养老保险公司合作签订了10亿元7年期的险资债券投资计划，小蓝经济技术开发区也在牵头做好企业与保险资本的接洽工作，使开发区内企业能够积极利用保险资金。
二是申报设立金融租赁公司，由南昌银行发起的金融租赁公司已经与银监会进行多次汇报沟通，相应的申报材料也在准备之中，注册资本金为10亿元，将有效地提升南昌市的金融发展水平，也能为小蓝经济技术开发区提供金融服务。
三是改革财政资金投入方式，目前南昌市已经筹集了15.2亿元，用于设立产业投资基金，通过引入有实力、有品牌、有信用的GP和LP，对小蓝经济技术开发区的很多企业展开投资工作。
3.改善金融生态环境
一是在园区内设立金融服务机构，目前南昌市正在推行金融商务区建设，为全省的各类金融机构提供全程代办服务，极大提高了开发区内企业办理金融业务的效率。
二是园区积极与金融机构沟通，及时协调这些金融机构在发展过程中遇到的问题，例如选址、装修和开业等问题，园区会进行全方位跟踪服务，并且在业务发展上与各部门进行协调，保证金融机构能够顺利开展相应工作。
三是积极推进政府公开工作，园区协助市金融办做好小贷公司、担保公司设立和开业的复审和相关业务变更审批工作，同时对园区内企业拟上市或新三板拟挂牌的企业做好认定和公开工作，协助园区内企业了解办事流程和需要准备的相关材料。
四、结论
资金短缺一直是影响开发区健康发展的重要难题之一，所以如何为区内企业引入更多的资本力量是开发区的工作重点，本文以小蓝经济技术开发区为例，叙述了小蓝经济技术开发区在投融资工作方面的先进经验，事实表明，投融资工作对开发区的健康发展促进作用很大，开发区内的企业也在逐渐成长壮大。
篇7
关键词 卓越绩效模式；航天制造企业；质量管理
1 引言
卓越绩效模式是从全面质量管理的思想发展、源于美国波多里奇国家质量奖标准的一类经营管理模式的总称。目前，国际上已有80多个国家和地区形成了以各类质量奖为载体的卓越绩效模式推进方法，追求卓越质量更是成为世界范围内质量管理的潮流和趋势。2004年，国家颁布《卓越绩效评价准则》[1]和《卓越绩效评价准则实施指南》[2]两项标准；2009年，为提高航天行业整体质量效益和竞争能力，航天两大集团共同设立“中国航天质量奖”，借此推行具有航天特色的卓越绩效模式。近年来，随着国内外竞争环境的复杂多变和我国经济增长的转型升级，航天制造企业的型号生产任务呈现出多型号并举、研制与批产并存的态势，并体现出高密度发射、政治性强、责任重大等特点。为满足新常态下航天型号高强密度发射的需求，进一步落实国家“三个转变”和“提质增效升级”的战略转型，全面实施卓越绩效模式成为提升航天制造企业的质量管理水平，提高经营效率和效益，增强整体竞争力，实现持续成功[3]的重要手段。
2 卓越绩效模式研究
2.1 卓越绩效模式的起源
卓越绩效模式起源于全面质量管理的思想并从日本质量管理的成功开始。直到20世纪初，现代意义上的质量管理活动才真正开始，根据解决问题的手段和方式不同，一般可以将其分为三个阶段，如表1所示。
1951年，美国著名质量专家朱兰在《质量控制手册》（第一版）中明确提出，为了对质量进行有效的控制，除了统计质量控制以外，尚有许多其他重要的质量职能必须予以关注。1956年，美国通用电气公司的费根堡姆首先提出了“全面质量管理（TQM）”的概念，他认为解决质量问题不能只是局限于y计质量控制，逐渐发展成为满足顾客要求所必需的所有过程。
日本在1950年以后邀请戴明、朱兰等美国质量专家赴日讲学指导，引进统计质量控制等方法，之后在实践中发展成为“全公司的质量管理”，并开发出许多有效的质量管理工具和方法。日本质量管理专家石川馨概括出“全公司的质量管理的特点在于整个公司从上层管理人员到全体职工都参加质量管理”的概念。20世纪80年代以后，由于在全面质量管理方面的成功实践和领先地位，日本企业在许多领域打败了美国企业，日本的经济和企业竞争力达到了巅峰。随着日本制造优良产品的流通，全面质量管理的概念也传播到世界各地。
1987年，美国创立了马尔科姆・波多里奇国家质量奖计划，该奖项的评审依据称为“卓越绩效准则”。这套准则的出台很快引起了美国及世界各国的政府和企业界的关注，因为它不仅能为申报质量奖的企业提供一个评价标准，而且有助于提高各类组织的质量绩效标准和期望水平。实践证明。以美国国家质量奖为载体的卓越绩效准则实施，在相当程度上促进了美国20世纪90年代后的经济发展，使之重新回到世界经济霸主的位置。
目前，卓越绩效模式作为一种可重复使用的绩效管理和持续改进的系统方法指南，得到越来越广泛的关注和应用。
2.2 卓越绩效评价准则
我国的GB/T 19580《卓越绩效评价准则》是在学习借鉴美国波多里奇质量奖评审依据的基础上制定的，同时也结合了我国国情和20多年推行全面质量管理的经验，其基本理念和框架是一致的，但内容略有不同。
（1）美国波多里奇卓越绩效准则
美国波多里奇卓越绩效准则包括11个核心价值观和理念：远见卓识的领导、顾客驱动的卓越、组织和个人的学习、重视员工和合作伙伴、敏捷性、关注成功、创新管理、基于事实的管理、社会责任、注重结果和创造价值、系统的视角。
波多里奇卓越绩效准则的框架结构如图1所示，“整合”反映了整个系统的内部关联性。
核心价值观与理念是评价准则的基础，根植于组织内部。组织概述描述组织在各个方面所处的环境。测量、分析与知识管理是系统基础，对于组织实现高效管理、改进绩效和提高竞争力至关重要。领导三角（领导、战略和顾客）与结果三角（员工、运营和结果）之间紧密联系，所有的行动归于最终结果来体现。
（2）我国卓越绩效评价准则
我国的卓越绩效评价准则包括9条基本理念：远见卓识的领导、战略导向、顾客驱动、社会责任、以人为本、合作共赢、重视过程与关注结果、学习、改进与创新、系统管理。
我国卓越绩效评价准则的框架结构如图2所示，反映了评价准则中7个类目之间的逻辑关系。
“4.1领导”、“4.2战略”和“4.3顾客与市场”构成了领导三角，“4.4资源”、“4.5过程管理”和“4.7结果”构成了资源、过程和结果三角，“4.6测量、分析与改进”作为系统基础，起到连接两个三角的链条作用。在领导、战略和顾客与市场的驱动下，利用“资源”通过“过程管理”取得结果，并基于结果的测量、分析进行过程的改进与创新，从而达到持续追求卓越的目标。
（3）两种评价准则的区别
我国卓越绩效评价准则的基本理念是在波多里奇卓越绩效准则核心价值观基础上的浓缩，反映了现代经营管理的先进理念和方法，贯穿于卓越绩效模式的各项要求中。
我国卓越绩效评价准则的内容结合国情进行了补充和完善，主要区别主要体现为：
① 强调改进，在波多里奇卓越绩效准则的“测量、分析和知识管理”基础上，增加了改进部分；
② 增加资源子类目，扩展包括人力、财务、信息、技术、基础设施和相关方关系在内的子类目；
③ 强调安全，在“社会责任”和“人力资源”中多次提到；
④ 加强过程管理；
⑤ 将产品和服务、顾客与市场的结果放在一起；
⑥ 分值分配上产生变化，侧重点有所不同；
⑦ 明确提出了以落实科学发展观、建设和谐社会为出发点，坚持以人为本、全面协调和可持续发展的原则。
3 公司质量管理模式分析
3.1 公司的质量管理概况
首都航天机械公司隶属中国航天科技集团公司第一研究院，前身是1910年清政府创办的中国第一家飞机修造厂，1958年转为我国第一家地-地导弹生产总装厂。公司经过百年辉煌的发展历程，现已成为我国规模最大的运载火箭总装集成企业，唯一的火箭氢氧发动机制造企业，被誉为“中国航空的发源地、中国导弹的诞生地、中国航天的发祥地”。
60年来，公司逐步建立起以“零缺陷”的质量意识，“严 慎 细 实”的质量行为准则和“质量是政治、质量是生命、质量是效益”的质量理念为代表的航天特色质量文化，并通过将规范的质量管理体系与产品保证模式相结合，融入技术风险控制体系及其方法，构建起以航天质量管理模式为核心的航天零缺陷系统工程。
自20世纪90年代在ISO9000国际标准的基础上，增加航天工程特殊要求，实施更加严格的质量管理体系QJ9000航天行业标准。通过实施航天标准化工程，建设以航天装备建设为核心的系统管理、产品保证、工程技术和通用产品等四大标准体系，健全以航天领域的国家标准、国家军用标准、行业标准、企业标准为核心的，具有自主知识产权的标准规范体系及其相应的管理与创新体系。
以“打造航天制造企业旗舰，引领国家高端制造”为总体目标，以“技术创新和管理提升”为根本，紧扣关键工序智能化、P键岗位机器人替代、生产过程智能优化控制等内容，搭建信息化管理平台，建立具有航天特色的两化融合管理体系、基于知识、流程的精益工艺设计体系和面向产品全生命周期的数字化质量管理体系，实现航天产品快速高效、高可靠、低成本、绿色安全制造。
深入持续推进航天精细化质量管理，统一规范型号技术风险管理程序和技术方法，开展航天型号独立评估，有效地识别和控制型号研制风险；不断优化航天产品技术评审，完善闭环管理，实施质量问题“双归零”；推进规范化、定量化和精细化的产品保证能力建设，实施以精细化过程控制为特征的全过程质量控制，提高技术、产品、管理和队伍成熟度。
实施航天质量提升工程，《质量提升工程总体实施方案》，以全面推进“精益质量保证转型”系统工程为主线，以“瓶颈突破工程、精品塑造工程、用户满意工程、基础夯实工程”为牵引，实施百余项示范项目，运用精益生产、精益管理等系统工程方法，进一步建立以人为本的质量文化，完善追求卓越的质量管理体系，提升适应发展需要的产品保证能力，实施系统的、优化的产品实现过程控制。
2012年，公司导入卓越绩效管理模式，并获得中国航天质量奖；2014年，公司入选全国首批两化融合管理体系贯标试点企业；2016年，公司全国劳动模范、特级技师高凤林，荣获第二届中国质量奖唯一的个人最高奖。
3.2 质量管理存在的问题
（1）公司质量管理体系的系统性、完整性、有效性还有待提高，质量管理体系与产品保证相互促进、协调发展上还需加强，流程管理、过程管理，基于完整数据和过程事实的决策方法来实现管理科学化尚有差距。
（2）公司的质量管理能力有待提高，质量管理水平整体能力不均衡。对确保型号研制成功的规律还没有完全掌握，质量管理方法还不能完全解决型号研制的新问题，质量管理模式有待进一步系统化、科学化。
（3）质量与可靠性基础工作薄弱，质量管理方法的科学性、有效性还待提高，与新时期的任务需求有很多不适应的地方。
4 卓越绩效模式应用与实施
4.1 卓越绩效模式的导入
（1）公司高层领导决策
2012年，公司高层领导通过听取质量处“关于创中国航天质量奖 导入卓越绩效模式的建议”，认识到卓越绩效模式在提升公司质量管理水平方面的重要性，决定将其正式导入并实施。
（2）成立推进机构
高层领导亲自参与，大力支持，协调各种资源的分配，成立由公司总经理任组长、公司主管质量副总经理和总质量师任副组长、相关处室行政负责人为成员的卓越绩效推进领导小组；建立综合协调办公室，设在质量处，由质量处处长担任办公室主任；成立跨职能推进小组，成员包括质量处、公司办公室、企业发展和基础管理处、综合计划处等17个关键职能部门的主管领导及业务骨干。
（3）培训评价准则
邀请外部专家对公司高层领导、各卓越绩效推进部门的中层领导及业务骨干人员进行为期2天的GB/T 19580《卓越绩效评价准则》和GB/Z 19579《卓越绩效评价准则实施指南》导入培训。通过培训，使公司领导层、基层员工对卓越绩效评价准则的意义、框架、标准内容和评价方法等有了基本、系统的认识。
（4）编写材料并申报
建立跨职能的申报材料撰写小组，进行质量奖申报材料的封闭式编写；期间，邀请外部评审机构进行诊断评审，开展自我评价；最终，公司荣获2012年中国航天质量奖。由于质量奖申报过程中，公司的主要精力聚焦于如何写好申报材料，缺乏系统的自我评价，未能充分抓住已识别的改进机会，制定并实施改进计划，因而对公司整体经营管理水平的提升起到了一定限制。
4.2 卓越绩效模式的实施
公司在以创中国航天质量奖为契机导入卓越绩效模式后，开始研究更为系统、有效的卓越绩效推进方式，并循环渐进地组织开展实施。
（1）组建自评师队伍
为实现公司系统性的自我诊断评价，公司邀请外部专家对跨职能推进小组的成员进行卓越绩效模式自评师培训，使公司30余人掌握自评技巧。
（2）撰写“组织概述”
鉴于跨职能推进小组成员对公司的运营和所处内外部环境的深刻理解，安排人员撰写组织概述，客观反映组织的关键因素和背景状况，重点关注关键过程和结果，识别出潜在差距和不足，从而制定并实施改进计划。
（3）策划和制定自我评价计划
① 确定以GB/T 19580《卓越绩效评价准则》和GB/T 19579《卓越绩效评价准则实施指南》为主要依据的自我评价准则，评价范围为整个公司和所有过程。
② 以卓越绩效推进小组为主体，综合考虑个人阅历、学识和经验等因素，选择相关职能处室的主管领导及业务骨干担任自评师，建立自我诊断评价组；同时，定期邀请外部专家参与计划制定与指导工作，以便于从外部眼光发现问题。
③ 制定自我诊断评价计划，严格对标评价条款，按部门分工细分至第四级类目，而一级类目由1-2个核心职能处室牵头负责，采用“过程”和“结果”同步评价方法，合理安排评价时间并分配评审员，在保证完成科研生产的前提下，采用多种方法、灵活地开展评价计划。
（4）实施自我评价
按照自我评价计划，遵循卓越绩效评价准则和评分指南，逐项开展定性和定量的评价，确定优势、改进机会及分数，列出重要的优势和显著的改进机会，形成综合性的自我评价报告。在公司第一次实施自我评价的过程中，采用邀请外部评审专家参与评价的方式，以便于客观反映公司的真实情况，并有助于自评师的快速成长。公司高、中层领导非常重视，亲自参与访谈及座谈会，重点关注自我评价实施过程，协调资源；相关部门积极配合，提供数据、材料，组织基层员工参加座谈会，查核真实性。
（5）制定并实施改进计划
完成自我评价后，质量处组织召开汇报会，向高层领导汇报自我评价的过程和结果，讨论公司目前的主要优势和巩固措施，以及进一步分享推广和创新变革的机会。更为关键的是深入剖析公司经营管理上存在的劣势和不足，分析原因，抓住改进机会，确定优先级并合理配置资源，采取改进和创新措施。
制定具体的改进计划，明确改进重点、主责单位、配合单位、时间节点和完成形式，定期召开协调会以便于跟踪反馈，调节进度、协调资源，确保改进计划有效落实。同时，按照公司《质量奖惩管理办法》，对于认真分解、落实改进计划，有效开展改进工作，改进计划完成较好且经过检查确认取得实效的相关部门，视情况进行Q值加分奖励。
（6）循环实施并申报北京市质量奖
通过循环执行上述五个步骤可以形成一个完整的“学习、评价和改进”闭环，每经过一个循环，公司整体经营管理水平得到一次提升。公司采取每1-2年进行一次循环实施的方式，有效确保了公司意图的落地。2015年公司定位为“中国航天制造企业旗舰”，确定以“品牌经营、创新驱动、人才为本、智能制造和集成抓总”为总体发展方向。
2016年，公司已形成了以“五号、七号”首飞成功为代表的品牌效应，取得了我国由航天大国向航天强国迈进的重要标志性胜利；实施了以“加强四项工作，建设三支队伍，搭建两个平台，健全一个体系”为总体思路的创新计划，持续保证创新投入，进行改进和创新活动；培养了以大国工匠第一人“高凤林”为代表的一批优秀人才，构建了面向管理、技术和技能人员的复合型人力资源开发管理系统；打造了以钣金加工、泵阀制造和贮箱焊接等多条“数字化柔性生产线”为典范的智能制造车间，深入推进独具航天特色的两化融合管理体系建设；搭建了军民产业资源统筹、优势互补、流程顺畅、协同高效的产业化发展布局，形成总部中枢集成抓总能力。
2016年底，北京市质量领域最高奖项“第二届北京市人民政府质量管理奖”申报工作启动，公司决定以此为契机验证卓越绩效模式在公司中实施多年的应用效果。经过初审、材料评审和现场评审，公司在全市384家申报企业中获得综合排名第一的优异成绩，在申报企业中也不乏航天两大集团的其他制造企业。公司有望成为航天系统在京单位第一家获此荣誉的单位，从而充分证明卓越绩效模式在提升公司管理水平、增企业竞争力等方面起到了积极作用。
4.3 卓越绩效模型的建立
卓越绩效模式能为所有组织提供质量管理的基本框架，公司在导入和实施过程中，采用了卓越绩效评价准则的七大方面，同时融入了地域发展战略、航天行业特点和企业文化等因素，建立适合自身发展需求的卓越绩效模型。
公司总部位于北京南苑地区，面向首都“政治中心、文化中心、国际交往中心、科技创新中心”的核心功能定位和人文北京、科技北京、绿色北京的战略，以及“建设国际一流和谐宜居之都”的目标，公司在坚持向高端化、服务化、低碳化的“高精尖”方向发展的同时，重点关注社会责任，积极开展公益活动，通过捐款、慈善、教育、志愿者等方式，践行“企业、员工与社会和谐发展”的愿景，以“培养航天事业接班人，树立航天企业社会形象”为行动目标，重点支持教育事业、社会公益等领域。公司在完成国家使命的同时，还承担着周边居民家庭和企事业单位的供电、供暖、供水等一系列工作，为维护地区稳定发展做出贡献。
公司坚持国家利益至上，把“富国强军、强大国防”作为政治任务和神圣使命，强调航天产品的售后技术服务和综合保障，更关注生产过程的安全管理和保密管理。
伴随航天工程系统的复杂性和高风险性，公司型号生产任务更表现出发射密度高、政治性强、责任重大等特点，质量管理工作在公司管理中占有重要的地位和作用。公司结合航天行业特点主动变革，探索发射新常态下的质量管理规律，推进型号质量的量化管理、强化知识积累并完善标准体系、深化质量职业化队伍建设、贯彻大质量观和推进精益保证质量转型，提升组织持续成功的能力。
卓越绩效模型的建立与文化密切相关，各个国家、各个行业互不相同。如日本企业根植于东方文化，强调“自觉、修为”，立足企业内部，善于自我比较、发现差距、进而改进，追求自我超越。美国企业文化属于西方文化范畴，更加强调制度的作用，立足企业外部，通过监督发现自身问题，找出与优秀企业之间的差距并寻求改进。中国企业根据行业特点差异，展现出不同的企业文化形式。如通信行业的华为体现出一种“狼群”的战争文化，尊重个性，集体奋斗，公平竞争并合理分配，依靠利益共同体和利益驱动机制激励组织发掘不足并不断优化改进。航天文化在不同历史时期具体体现为航天三大精神，即航天传统精神、“两弹一星”精神和载人航天精神。航天精神具有鲜明的时代性，是企业文化建设的核心。公司在传承集团企业文化体系的基础上，形成了公司个性化的愿景和核心价值观，并进一步形成了质量、安全、环保、保密等基础价值观体系，以“引领航天制造业”为使命，不断追求卓越绩效，向着“打造中国航天制造企业旗舰”的目标奋勇前进。
5 结束语
卓越绩效模式在各国的应用实践表明，实施卓越绩效模式，是增强企业乃至国家整体竞争能力的重要手段。对我国的航天制造行业来说，全面实施卓越绩效模式是提升企业整体管理水平，提高经营效率和效益、实现持续成功的有效手段。企业在导入和实施卓越绩效模式的过程中，要深刻理解该模式的核心价值观和评价准则，同时结合本组织的实际情况、地域战略、行业特点及文化等多方面因素，建立适合自身发展需求的卓越绩效模型。
参考文献
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[2] GB/Z 19579-2012 卓越绩效评价准则实施指南[S].北京：全国质量管理和质量保证标准化技术委员会，2012.
[3] 李洪.把成功作樾叛觥―航天工程质量管理[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2015.
作者单位：
首都航天机械公司
作者简介：
刘焱，女，1981年生，硕士，航天工程专业，高级工程师，主要从事质量管理方面的研究。
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［中图分类号］F832［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2012）23-0070-02
1 互助联保体系内生机理分析
11 制度经济学的视角
Bourdieu认为社会资本是实际的或潜在的资源的集合体。Nahapiet 和Ghoshal将社会资本看做是能获得的嵌入在个人或社会群体拥有的关系网络中的现有和潜在的资源的总和。Coleman 和Putnam等认为社会资本的核心在于社会网络、信任与规范,是类似于惯例、习惯或约定的一种非正式制度安排。企业的社会资本以社会结构为载体,有助于企业主体整合相关资源。电子商务信用信息涉及有关资料和信息,是企业与银行信贷风险的重要信息,客户评价体系中纳入的客户商业信用和网络信息披露的制度设定,更是社会资本和信息技术的有效结合。
1.2信息经济学的视角
基于自我甄别机制与内部相互制约机制分析。Stiglitz 和Weiss以信息不对称为基础建立了一个解释模型。该模型证明信息不对称导致的逆向选择是产生信贷配给不当的基本原因。金融机构当面对的贷款要求没有办法分辨单个借款人的风险时候,银行为了防止避免逆向选择,在对于利率方面不会以为进行提高,而会采取在一个地域竞争性均衡利率,但是能够使得其自身预期收益达到最大化的利率水平对所需贷款人实行配合。联保联贷就是根据相应的经济理论信息,运用有效的信息约束和制度约束机制,针对联贷责任和网络信息披露要求,在原有域上加入两类博弈域,这也便是联合体成员内部博弈域和外部博弈域,使得原先信贷模式当中的银行企业从单方面的博弈域形式有效的转化成关联博弈域的博弈形式。联保联贷便构成了一个三位一体的关联博弈结构,联合体内部博弈—银企间博弈—联合体外部博弈。
1.3 市场拓展的视角
面对联保联贷的优势方面,我们主要可以从以下两个方面进行有效分析：①有效的将商业信用和银行信用进行相互绑定,这样可以降低贷款调查和对管理成本的跟踪。运用联保联贷业务是将银行和企业之间的不对称信息全面转化为企业之间的相互监督,从而可以将企业来自经营方面的压力和市场风险有效的转移到整体团体局势上,使得企业的商业信用和大量的电子商务信息有效的成为企业进行贷款的有效的“砝码”。这种有效模式的进行,是在不需要银行降低贷款利率的前提下进行的,企业贷款业务的发起和结束完全都是通过互联网进行完成的,这样就直接将整个业务流程变得快捷迅速而又简单化；②进行有效的激励相容和采取多方共赢的战略,明确的促进网络信用体制的建立和电子商务的快速发展。我国目前的联贷联保业务已经逐步成为了部分商业银行的主要网络信贷业务。
2 联保联贷业务发展中所面临的机遇和挑战
(1)影响联保联贷业务发展的原因有很多方面,其中多半是由于交易信用的缺失和对于风险管理的水平偏低造成。主要是由于银行在对第三方交易平台所形成的交易记录存在着不信任,还有就是中小企业存在先天的信用不足,与联保联贷业务之间存在不适应性,对于联保联贷业务的全面发展从而形成了制约的影响。
(2)联合体内的利益和所存在的风险形成了不对称性,造成了信息披露机制得不到保障贷款回收的不安全性。主要体现在网络存在的信息和经济同质性比较强,容易导致风险连锁反应。
(3)网络联保,其本身所体现的参与要求的比较低的,只需要是网络公司的会员都可以进行参加,那么针对这一现象就直接导致了一些不管是没有良好信用还是没有正确经营理念的企业不断地往里加入,如此一来就影响了联保体中优秀企业的融资水平。
3 优化联保联贷业务发展建议
31 合理选择联保成员,杜绝系统性风险
企业联保体将成员控制较少的话就会产生担保能力较弱,就会发生资金链断裂的现象,而且还会影响到企业的抗风险能力。所以,对于合作企业的数量还是需要适当选择,尽量选择可靠和信用好的企业合作伙伴。一般联保企业考虑到组团的成功率和沟通率的有效性,企业还是以5~7家为宜。中小企业合伙进行联保联贷,可以选择同行企业也可以选择在同一区的上下游客户,这种方式可以有效地解决银行在前期的调查难题,而且在一定程度上可以帮助银行监督企业资金流向和经营状态,对于银行的贷款管理成本就非常有效地给予降低。
如果企业的规模在市场还处于小企业,一般要求还贷的方式是贷款放发后逐月还贷,让企业体会到还贷的压力,这样的方式可以看清哪些企业的信用比较差,也给银行方面提供了预防措施。保证金制度依旧需要严格落实,银行在发放贷款前,企业应该将自己所拥有的资金缴纳一定的保证金。在企业联保联贷模式中,银行与企业之间应当达成一种共识,任何一个企业在联保联贷业务中发生了违约了事项,那么银行将有权处理所有的保证金,以便能够更好的将企业责任感进行有效提高。
32 加强社会信用,培育合格的市场主体
要将联保联贷业务的合作群体加以全面的扩大,不仅仅是与一些大型的商业银行之间的合作,还可以和一些经营运作较好以及业务管理能力较强等各方面都比较综合的中小型金融机构之间开展合作,不断地将服务业务的目标客户群体加以拓展。目前,我国经济市场中,类似阿里巴巴一样有着雄厚实力和掌握着社会中大量中小企业经营信息的交易中介还有很多,那么,政府部门应当针对这些企业在政策和资金方面给予一定的支持和鼓励,让他们也能够更好地加入到中小企业融资体系当中,为联保联贷业务提供更好的外部发展环境。
33 加快网络业务创新,提高联保联贷的服务效率
①对于网络业务创新进行有效的加强,能够将联保联贷和市场之间的契合度整体的进行提高。应当将汇票承兑和保理以及贸易融资等信贷品种进行全面增加,在分析和预测企业第一批还款来源和网络信用的基础上,针对网络信用较好的电子商务客户给予一定比列的信用高贷款,又或者在风险可控的前提条件下,对于专业市场中的集群客户可以采取企业和个体工商联保,或者将市场担保形式进行有效的展开,对于市场中有些企业在一定程度上难以加保体,而且又没有其他办法提供相应足额的抵押,也需要满足这些中小企业的信贷需求；②操作系统的创新需要进一步的进行加快,将信贷业务的办理率进行有效的全面提高。银行应当针对电子商务模式所体现出来的特点,进行有针对性和有目标的开发类似于“联保联贷系统”,进而能够在网上实现申请贷款和签订合同以及支用甚至还贷业务等全流程操作优化。还可以在网络流程中针对客户信息进行填报和贷款支用以及还贷申请等诸多自助设置,如此有效的进行优化,可以使银行工作人员和客户经理的工作量进行有效的减少,将有利于联保联贷业务的便利性和失效进行相对提高；③电子商务在市场更需要进行积极的加以拓展,这样将可以提高贷款企业的配对率。针对农村环境中,中小企业金融市场依然还是处于一种不够发达的状况,那么它所具有的社会资本和金融市场发达的地区相比较有着完全不相同的特点,银行在贷款方面就可以依据这些社会资本特点进行相应有效的创新金融模式,在金融发展比较好的城市和地区进行网络联保试验点,然后面向全国范围推广,最终将城市和乡村所有中小企业都全面的覆盖在内,形成整体的网络联保模式,全面破解中小企业融资难问题。
34 优化网络流程,提高抗风险能力
加强各级政府和行业协会以及专业市场等各管理机构的对口衔接,针对联保联贷企业的经营和财务指标以及信用情况做好严格把关,重点还是需要明确申请贷款企业以及其法人的信用情况。
加强业务量和业务风险的方面的考核,对于联保联贷申报材料也要加强质量把关,对于材料质量可能产生的问题进行有效的消除,以免在后期导致申报进度延误等问题的产生。要能够运用利率优惠和差别授信以及罚劣奖优等一系列有效方式完善对于客户的激励,全面引导客户积极创收和按时还款以及培育企业信用意识等。
35 加强基础管理和风险监控,促进联保联贷稳健发展
基础管理和风险监控的有效加强,笔者认为可以从以下两个主要方面进行深入研究。
(1)对于基础性管理进一步进行加强,夯实联保联贷发展基础。这一点主要包括：①将内部机制的建设所存在的问题方面进一步进行完善和健全,使得联保联贷业务能够真正的可以做到有章可循；②从事联保联贷业务的工作人员,需要具有尽责尽职的责任心,对于网络监控更是需要加强监控预警防范；③银行对于中小企业负责的客户经理,需要做到定期或者不定期的登录网站,对网络客户交易行为和诚信记录以及投诉处理等内容做好信息监控,需要第一时间及时的进行掌握和控制。
(2)引入有效覆盖银行贷款利率风险的定价机制。根据中小企业的贷款风险程度和筹资成本以及管理成本等诸多方面因素进行自主有针对性的确定贷款利率,银行通过对风险进行有效的定价制,需要及时地了解市场信息和掌握客户的需求,并且对于产品的创新和流程公共进行有效的处理,有目标性的结合当地电子商务客户的特点,对于不同信用等级和风险程度的客户进行不同的差别化定价,真正有效地可以全面实现以收益覆盖风险。
篇9
一、可喜成绩
为了使职称评价制度日趋完善，国家多年来在职称申报、推荐、评价的方式、程序上进行了一些技术性的改进和完善，职称制度改革伴随我国科学技术和经济的发展，取得了可喜成绩。
一是专业技术职务职称评聘制度和各项管理制度的建立，加强了专业技术人员队伍建设，推动了科学技术发展和社会进步，为全面建设小康社会提供了人才智力支持。专业技术职务聘任制度的建立和落实，使广大专业技术人员的学术技术水平得到公正评价，他们的社会价值得到认可，提高了社会地位，专业技术人员的积极性和创造性得到充分的发挥，他们在社会主义现代化建设中，为科技进步、经济繁荣和各项事业的发展作出了贡献。
二是通过对学术、技术、专业水平及成就的认定和评价，激励了专业技术人员的进取精神，促进了各类人才的成长和各项专业的发展。
三是通过职称评定发现了大批优秀人才，为发展社会主义市场经济和全面建设小康社会提供了人才保证。
四是专业技术人员待遇得到提高，实行专业技术职务职称评聘和专业技术职务工资，以及在住房、调动、政府特殊津贴等方面享受优厚待遇，使专业技术人员得到实惠，生活得到改善。
二、存在问题
在社会主义市场经济体制下，我国加入世贸以后，国际竞争日趋激励，各国都把人才的竞争作为综合国力较量的关键。我国现行的职称制度面临与国际接轨的挑战，逐步暴露出一些问题和弊端。
一是重评审，轻聘用。从推行专业技术职务职称评聘制的情况看，用人单位和专业技术人员十分关注技术职务任职资格的评价，忽视取得任职资格后的聘任上岗工作，还有不少地方搞以评代聘、评聘不分，把评价与职位需要合而为一，把评价功能强加到职位功能上，使用人单位难以根据职位要求选择适合本岗位需要的专业技术人才，缺少用人自。
二是职称与待遇直接挂钩，用评价功能取代分配功能。职称评定是对专业技术人才的能力、业绩、学说技术水平的肯定，是激发专业技术人员奋发向上、不断进取的一种手段，但是很多地方把专业技术任职资格评价作为提高专业技术人员工资待遇的一种重要途径，只要取得了职称资格立即兑现工资，而且不受任何约束，只要职称资格相同，工资增长幅度基本相差不大，工资分配没能按岗位职责、贡献大小、技术高低和生产要素来合理拉开档差。这种分配方式带有浓重的平均主义和机遇色彩，使得成绩突出，在重要技术岗位、贡献突出的专业技术人员与在一般岗位、业绩平平的专业技术人员工资差别不大，从而日渐削弱了职称评价激励作用，不利于调动专业技术人员的积极性。
三是评审标准不一，导致了评价不公现象。国家虽然对专业技术人员的职称评定有严格的要求和规定，但在同一地域、同一行业的职称评审委员会里，由于评委对评审条件的理解和把握不一致，有的评委严格按照《试行条例》中的规定严格把关，有的评委却笔下留情，这样做的结果导致严重的不公平现象，使同一层次、同一职务的专业技术人员的实际水平相差甚远。
四是重条件轻能力，用任职条件替代软条件。在职称评定中刻意把外语、计算机、论文、学历作为评价的先决条件，忽视专业技术人员实际的能力和水平，这样势必造成生产和工作在一线、业绩突出的专业技术人员评不上职称，而能力和水平平平的人却评上了专业技术任职资格，严重挫伤了一部分专业技术人员的工作积极性，导致了买文凭、假论文的现象时有发生。这样一来使得有能力、懂技术、擅管理、业绩突出的年轻的专业技术人员得不到职称资格，从而压制了优秀中青年人才脱颖而出，挫伤了一部分专业技术人员的积极性和创造性。
三、改革方向
以上种种现象的存在，已经严重地影响了职称工作的社会公信力，造成了职称贬值现象，制约了职称工作的杠杆调节作用和竞争激励机制，偏离了职称工作的正确导向，与现今市场经济的发展相悖。为了解决这些问题，必须加大职称制度改革，在充分调查研究的基础上，对现行的职称评价体系进行调整、补充和完善。
第一，推行专业资格结构评价。在职称评价体系中，按照“模块化”运作模式，将评价条件分解为品德、学历、资历、学识、技术、能力、业绩等若干要素，分别打分，实行量化评价，其中学识、技术、能力和业绩在整个评价过程中要占总分的60%-70%,充分突出专业技术人员的能力和业绩。学历、资历、论文不再作为职称评审的首选，能力、学识、业绩将取代学历、资历、论文等成为职称评审的首要条件。在职称评价中对业绩平平、能力低下、达不到规定条件和分数的专业技术人员不授予专业技术职务任职资格。
第二，实行特殊评审政策。将职称评价向企业或特殊人才和关键岗位倾斜，实现专业技术人才评价标准的突破，充分调动企事业专业技术人员和有突出贡献专业人才的积极性和创造性。一是获得国家发明专利或实用专利，专利应用达到一定规模，取得显著经济效益的专业技术人员可不受学历、资历限制，职称评审一步到位。二是企业专业技术人员论文数量不作限制性要求，对论文达不到规定要求者，可提供能反映其能力和贡献的科技改造、技术创造性、发明专利、研发项目、工艺方案、技术鉴定报告、项目可行性方案、行业标准等替代，进一步突出对企业工程技术人员创新能力的评价。三是对享受政府特殊津贴专家，获得省级以上科技进步奖，技术发明奖，自然科学等奖项之一的主要完成人，或获得两项以上发明专利的主要持有人及省级以上优秀企业家等称号者，可组织专家评委团，以面试答辩的方式，破格评审专业技术资格。
第三，建立科学化、专业化、社会化的人才评价体系。一要拓宽人才评价的服务领域，把职称评价延伸到民营企业和社会团体，打破人才身份和所有限制，发展面向全社会的人才评价工作。二要建立社会化、专业化评审组织，打破现行的评审委员会按行业、部门组建的模式，由本地区的政府人事部门或其委托的主管部门、行业协会等有关单位按照科学化、专业化、社会化的要求设置评审委员会。评审专家应在跨部门、跨单位的同行专家中选聘并建立评审专家库，吸纳知名学者、专家，组建一支专业性强、学术研究水平高、作风正派、办事公道、群众公认的评审专家队伍。评审委员会和专业评议组成人员在评审专家库中随机产生。消除评审中存在的利益、人情因素。
三要创新人才评价方法，提高职称现代化管理水平。制定简便易行、公开透明、规范有序的职称评审程序，研究设计职称评价软件，试行网上填写职称表格，报送材料，网上传阅申报材料，网上评价，网上查询评审结果。同时，建立以考察专业技术人员创新能力和工作业绩为主的科学、客观、公正的人才评价标准，把政治素质、学术水平、业务能力、工作业绩等项作为评审要素细化、量化，以此来确定具体的评议内容。在评价中，可采用笔试、人机对话、实际操作、演讲答辩等多种手段开展评审工作，使评价科学合理。
四要对高层次人才直接认定职称资格。
为最大限度吸引人才，研究制定对急需引进的国内外优秀人才直接认定相应的专业技术资格，用人单位可直接聘任相应的专业技术职务，留学归国人员可一步到位参加职称评审的相关政策，实现高层次人才评价政策的突破。
篇10
一、强化组织领导，狠抓工作调度，采取有力措施，力度，狠抓工作成效明显
今年年初，省局召开了全省质监局长会议后，州局接着召开了由县市局领导班子及州局直属所中层骨干以上干部参加的工作会议，传达国家总局、省局会议精神，部署全年工作目标任务。为了保证目标任务的完成，州局班子统一思想，认真分析研究，采取了行之有效的工作调度措施：一是加大会议调度力度。每月月初召开局务会议，通报上月各项工作完成情况，部署下月各项工作任务，研究新情况，解决新问题。每月编发《会议纪要》，共编辑*期，解决工作上的问题××个。强调工作的计划性，对照检查，狠抓各项工作计划的落实。季末进行小回顾，半年进行一次全面总结。二是加大指导督促力度。工作不仅要通过会议调度，还要深入基层进行调研，加大现场指导督促力度，才能使基层工作更好地落实到位和富有成效。为此，州局各位领导特别是吕继贤局长高度重视这项工作，他在去年上任伊始，便深入各县市局、直属事业单位进行全面调研，做到心中有数，今年上半年，针对各基层的工作状况，又多次率有关部门，指导督促、帮助解决问题。三是加大检查通报力度。州局在论功行赏、奖罚兑现上始终态度明朗，从不含糊，主要目的是鼓励狠抓工作。在抓工作进度的同时，州局实行了检查通报制度，对工作完成好的进行表扬，对工作滞后、起色不好的予以通报指出。上半年，古丈县局、花垣县局来势较好，永顺县局起色欠佳。通过对工作进展情况进行排队通报，鼓励先进、鞭策后进，系统上下正形成你争我赶、争先恐后的工作局面。由于全州系统组织领导到位，调度措施得力，工作力度大，干部职工扎实拼搏，州委、州政府和省局布置的上半年目标任务都圆满完成。
二、切实履行打假治劣职能，抓重点、打反复，在整顿和规范市场经济秩序中发挥了重要作用
今年州局提出“狠抓源头，深入打假”的工作方针，坚持抓重点、抓专项，突出打击了直接关系人民群众健康安全的假冒伪劣产品。全州质量技术监督系统在打假上统一思想认识，把打假治劣作为整顿和规范市场经济秩序的一项重要工作来抓，把打假维权作为系统“一号工程”摆在首位，坚持统一领导，统一部署，集中时间，集中力量，上下联动，形成合力，实实在在地为消费者出气，为老百姓撑腰，依法惩处制假售假者。
今年的打假治劣，州局采取监督与稽查相结合，通过监督抽查、群众举报投诉、开展专项整治检查等形式有效地开展同制假售假行为作斗争。
（一）强化定期监督抽查。产品的质量安全直接关系着人身健康和财产安全，而产品质量好坏关键在于企业的质量意识。因此，我们加强了对生产企业的监督管理，建立了监管有序的长效机制，明确了重点监管企业和一般监管企业，做到重点突出，监管到位。全州共完成州级定期监检计划××*批次，完成抽检××*批次，停产××批次，完成率达××%。
（二）市场监督抽查扎实有力。针对行业性、区域性质量问题比较突出，人民群众反映强烈的食品、农资和建材进行了市场监督抽查。一是在保“两节”期间，抽查老5类和新10类食品××批次，合格××批次，不合格××批次，合格率达××%；二是“农资”专项打假抽查，共抽查复混肥料、磷肥、农药、农用车、农用水泵、柴油机××*批次，合格××*批次，不合格××批次，合格率达××%；三是建材专项打假抽查，共抽查钢板、水泥和装饰材料等××批次，合格××批次，不合格××批次，合格率达××%。
（三）加大对举报投诉及省局下转投诉案件的查处力度。上半年各县（市）局12365受理案件××*件，其中举报××起，投诉××起，涉案货值金额达××万余元。其中举报案件中，经查证属实的大要案件××起，均已立案查处。为企业和消费者挽回经济损失××万元。受理省局下转投诉举报案件*起（注水牛肉案*起，地条钢*起，劣质磷肥*起），有*起案件已立案查处，罚没××万余元。
（四）开展专项整治检查。上半年，组织开展了农资、食品、建材、烟花爆竹、计量监督、汽车及汽车配件、信息代码和条形码、“3c”“qs”“能源标识”无证无标等八个专项整治和检查查处工作。特别是农资、食品、建材、烟花爆竹的专项整治，成效明显。原创：在专项整治中，全州共出动行政执法人员××××人次，执法车辆××××台次，检查生产企业××*家、超市××个、经销网点××*个，立案查处××起，其中大要案××起，现场处罚××*起，查获各类假冒伪劣产（商）品货金额达××*万元，捣毁制假售假窝点*个。
全州系统在打假上，注重“落实”二字，建立了层层打假责任制，采取了“四结合”措施：重点打击与日常监督相结合，打假与扶优相结合，城镇与乡村相结合，执法与规范相结合，做到查处一种商品，整顿一个行业，规范一类市场，为整顿和规范经济秩序、服务和促进地方经济发展做出了一定的贡献。
三、切实加强各项业务管理职能，抓服务，强管理，为全州经济发展提供了强有力的支持和保障
今年，各项业务工作都开展得井然有序，在去年的基础上都有所进展和突破，无论是工作领域、服务手段、服务方式，还是管理措施、安全监察措施都得到加强。
㈠抓质量、树名牌，促进企业产品上档升级。今年对全州的生产企业进行摸底调查，共选择对七0化工有限公司生产的“4号岩石粉状铵锑油炸药”、吉首橡胶厂生产的“再生橡胶及制品”、湖南金天铝业高科技有限公司生产的“微细球形铝粉”三个企业生产的产品申报为湖南省名牌产品。在培育和创牌过程中开展了企业管理现状、资源配置现场调查和全面质量管理、iso9001标准及卓越绩效培训班，按照省名牌产品申报条件和要求，针对存在的问题与不足，提出整改要求、建议与方案，帮助企业积极整改、建立健全质量管理体系，指导企业编制省名牌产品申报材料，完成我州三个省名牌产品的申报工作。同时，为启动我州名牌产品评定工作做了大量的前期准备与调研工作。一是积极主动与政府相关部门沟通并向州政府提交了《关于开展湘西自治州名牌产品评审工作的请示》专题文件。二是按“州政办明传[2006]67号文件精神，组织全州质监系统开展了创品夺牌的调研工作，形成专题调研报告，受到州政府办相关领导的高度赞扬。
㈡抓标准、促发展，进一步为地方工业和农业服务。上半年，深入企业展开标准化活动调查和审查，采取与生产许可证年审相结合，审查企业标准的有效性和合法性；与qs办证相结合，审查食品标签标识是否符合国家强制性标准要求；与产品标准实施监督检验相结合，审查原辅材料和添加剂使用品种及加入量。同时着力加强生产许可证的申报和监督管理，组织全州××家获证企业培训学习和对××家生产许可证已到期换证的白酒生产企业进行了申请换证动员和宣传，指导完成*家企业材料、*个眼镜店和大力建材有限公司申报的水泥材料上报到省局受理。同时为花垣县*家硫酸生产企业进行全方位服务，深受企业的好评。启动了双塘水泥厂等××多家生产许可证获证企业的年度审查。积极配合开展对无证无标产品的查处工作。
农业标准化是推广农业科技成果和先进经验的手段，是农业产业化的必由之路，也是实现农业增效，农民增收，农村经济发展的有效途径。今年是我州农业标准化工作进入实施阶段的第三年，重点督促抓紧实施第四批和第五批国家农业标准化示范项目中的《泸溪碰柑》、《吉首无公害蔬菜》、《花垣烤烟》，在去年的基础上加大了措施和力度，为泸溪碰柑争取今年一次验收合格做了大量工作，还积极帮助指导其他几个项目做好资料的收集，以备明年验收，进一步加快我州农业标准化发展的步伐。
㈢抓计量、强基础，促进企业技术进步。上半年计量工作已全面部署并铺开，一是办好了两个班：即石油公司加油站站长及计量管理员培训班和定量包装管理办法培训班；二是完成*家实验室的计量认证监督审核和*家实验室的计量认证材料的上报；三是认真开展能源监测工作，积极争取交通工具和向财政专项资金，在花垣县对*家重点耗能企业进行能源监测；四是加强对水、电、气三表的首轮强检管理；五是进一步抓好医用计量器具的强检、执法工作，注重计量检定和执法要向新领域拓展。五是开展车速里程表、煤气表、原子吸收、生化分析仪等4个标准装置的建标和计量管理软件的试运行。另外，计量检定进一步向通讯行业和县级车速里程表检定领域拓展；还根据省局要求组织相关企业参加省局举办的“5·20世界计量日”宣教活动，还认真总结回顾了我州20年计量工作历程。
㈣抓重点、保安全，扎扎实实地做好三大安全工作。关于三大安全，我们都成立了专门的安全监管机构，配备了专职人员，加强了监管力量。在食品质量安全监管方面，根据我州食品生产企业点多面广、生产规模小、整体水准低的现状，我们采取三条长效措施加强对食品的监管，以把好食品质量安全源头关。一是指导帮扶企业规范化发展，逐步建立食品质量安全准入制度。目前，全州共取得qs证的企业达××家。上半年，共受理企业申请××家，通过各项程序和资料审查已全部上报。二是对食品企业普查登记，划分等级，实施分类监管。目前我局按照省局要求，完成了全州食品生产加工企业的普查登记，共普查登记××*家，建立健全企业档案××家。现正根据划分的类别、等级，针对不同情况实施有效监管。三是加强食品生产企业的抽样检验力度，准确把握质量状况。加大了定期监检和不定期抽样检验力度，既掌握了解产品质量，又能“对症下药”，帮助企业提高产品质量。上半年共检近××××批次，其中食品检验达××*家近××*批次。州局食品检测机构已经食品建成,县市局正抓紧建设之中。在特种设备安全方面，上半年完善了安全信息体系、监管体系、事故应急救援体系“三大体系”建设，层层签订责任状，落实三方责任，建立特种设备安监管的有效机制，为特种设备安全提供有力的保障。一是着力抓好节日期间特种设备安全大检查，消除事故隐患，为全州人民能过上“安乐、详和”的节日。半年来，我们已组织开展完成了“两节”、“五一”、“六一”等节日的安全大检查和安全出产月宣传活动。出动车辆××*次，人员××*人次，发现安全隐患××处，下发监察指令书××份，整改意见××××条，目前隐患已整改到位；二是加强特种设备从业人员的培训发证工作，共培训××*人，发证××*人；三是开展场（厂）内机动车辆普查整治工作，提高特种设备安全监察的复盖面，确保该类设备的安全运行；四是深化气瓶产权改革，继续强化气瓶安全监管。多次召开协调会，稳步推进气瓶产权改革工作，同时督促各气体充装站对超期钢瓶进行送检，全州共完成气瓶检验××××*只；五是督促发放压力管道使用登记证；六是严厉打击特种设备设计、制造、安装（修理履行）的违法行为，纠正非法使用特种设备的现象，规范特种设备从业秩序，消除特种设备违为案件5起。烟花爆竹安全监管方面，虽说面不宽、量不大，但我们还是认真对待，上半年开展了一次全面的普查摸底登记，对永顺、凤凰、龙山三县的烟花爆竹企业进行了安全隐患排查，对发现的问题进行了处理。
㈤抓法制、重宣传，树立良好的社会形象。
上半年，组织全州执法人员培训班；梳理部门行政执法依据，并编印成册；认真做好了案件审理、行政复议、提案受理等工作；着力抓好了“3.15”系列宣传活动，在《团结报》上进行优秀企业展示，举行质量技术监督知识大奖赛，开展了法律、法规、产品质量辨别咨询等，勒晓阳副州长参加了活动并发表讲话；加强内外宣传，通过新闻媒体采访报道和《简报》、投稿等形式使全系统工作情况及时得到反映和肯定，为联系和沟通上下级部门、兄弟部门的纵横联系提供了信息资源和保障，树立了部门自身良好形象。上半年共撰稿、投稿××多篇（条），被电视台采播*次，被《团结报》采用××篇（条），被省局《简报》采用*篇（条）。
四、切实加强自身建设，强化内部运行机制，各项管理工作齐头并进，促进质监事业和谐向前发展
全州系统在加强自身建设方面，始终强调“内练素质、外树形象”，把加强系统内部建设和各项管理工作作为突破口，狠抓落实。
㈠队伍建设和人员管理得到加强。近年来公开选调和提拔了一批县局中层骨干，招考了一些专业技术人员，改善了结构，充实了质监力量，今年上半年又向社会公开招考了一批公务员。上半年，还着力清理了公务员底子和系统人员工资，为公务员法实施做好了有关准备工作。
㈡党风廉政建设进一步加强。党风廉政建设关系重大，全州系统始终没有含糊过，坚持常抓不懈。内部着重抓了党纪政纪和廉政法律法规教育，开展了《》、社会主义荣辱观和质检系统先进典型学习教育活动。年初，继全州、省局纪检监察会议后，州局又专门召开了全州系统纪检监察工作会议，签订了责任状，在认真落实党风廉政建设责任制的基础上，结合州委关于开展作风建设的要求，按部署、分阶段正在实施。最近，省局召开反商业贿赂会议之会，州局先后召开了党组会和全州系统纪检监会议，专门传达贯彻省局反商业贿赂会议精神，认真部署落实有关工作。上半年，州局还组织力量深入企业走访调查，有效地开展行风建设。全州系统目前在行政执法、检验、检定和检测等工作中，未出现一起违法违纪案件。
㈢内部规范管理得到加强。全州系统进一步加强了制度建设和规范性管理工作，进一步规范行政行为，提高依法行政水平和工作效率。年初，州局制定了全局性的目标管理责任制，把工作责任和要完成的工作目标任务进行量化考核纳入目标管理之中，引进激励竞争机制，改革管理模式。吕继贤局长与各县市局局长、科室负责人、所长签订了目标管理责任状。重新修订了机关人员工作手册，进一步改革和完善了机关考勤、后勤接待、车辆管理、水电管理、财务管理、政务管理等制度，由于领导带头执行，并开展检查落实，内部管理进一步得到规范和加强，致使机关工作秩序井然，工作风貌焕然一新。注重综合、信息工作，每月收集局务会资料，综合编辑《会议纪要》*期。积极撰投信息宣传稿件，上半年共编辑州局简报*期，撰投信息稿件××余篇（条），被《团结报》采用××篇（条），被省局《简报》采用*篇（条），“五一”前夕在省局召开的办公室主任会上，湘西州局被评为全省政务信息先进单位，州局办公室信息工作人员被评为全省先进个人。
㈣财务管理工作得到加强。进一步健全和完善了系统财务制度，规范了系统财务管理；严格控制支出行为，发挥了资金使用效果；精心编制预算，原创：强化预算约束；对外争取专项资金，内部加强收费管理；抓好了固定资产和应收应付往来款项的清理，开展对县市局财务执行情况的检查。上半年检查了*个单位，通过检查，发现问题，并针对少数违规行为，及时采取措施予以纠正。另外，还针对系统财务人员状况和会计制度改革的需要，组织培训了财务人员。
回顾一年来的工作，我们感到，虽然取得了一定成绩，但还存在一些不足：一是业务工作部分停留在按部就班的水平上，在开拓新领域、创造新方法、总结新经验方面差距较大；二是在提高人员素质方面措施还不够得力；三是内部发展不平衡，有的县局、科所内部管理和工作力度欠扎实，工作滞后，起色不大。
五、下一步工作打算
下半年，我们将按照年初确定的工作思路和工作目标任务，对照目标管理各项内容，加强督促和考核，一如既往地狠抓落实，确保完成各项全年目标任务，向州委、州政府和省局交一份满意的答卷。具体地说，下半年重点抓好以下几项工作：
1、狠抓行政执法工作。一方面既要深入开展行政执法工作，继续完成好年初计划的*个专项行动，确保打假治劣“一号工程”取得实效；另一方面又要注重依法行政，确保办案质量和行风建设不出问题。
篇11
在上市公司的重大资产重组过程中，收购资产的对手方通常对拟注入上市公司资产未来的盈利情况要作出业绩承诺，而在IPO申请及审核过程中，发行人和证券发行审核机构着重于对公司过往业绩的审查，对公司上市之后的盈利前景一般都没有强制性的信息披露，也没有具有法定约束力的业绩承诺。对于上市公司而言，投资者注重公司的过往，更注重公司的未来，如果发行人对公司的未来前景没有任何约束性的承诺，对尚处于发展中的中国股市而言，上市之后业绩变脸频发的现象也就再所难免了。如果借鉴上市公司资产重组中的业绩承诺方式，在IPO审核中引入发行人对未来业绩的承诺及不能实现预期业绩时的补偿措施，将极大提高IPO审核的质量、降低投资者的投资风险。
一、业绩承诺机制的内涵
业绩承诺是指资本市场上，在资产交易过程中，资产所有者或者经营者对资产未来盈利情况进行预测、披露，并对交易所对手在未来因为资产实现业绩低于预期时承受损失予以补偿的行为。
因为信息不对称，在资产交易过程中，资产的所有者或者经营者通常比交易所对手掌握更多的信息，他们对于资产未来的盈利情况有更为全面、深刻的认识，但是出于“逐利”的目的，如果没有相应的约束机制，他们会为交易对手描绘一个过于乐观，甚至极度“夸张”的前景，以误导交易对手，获取自己的最大利益。有了业绩承诺机制，特别是在资产未来实现收益低于预期时的补偿机制，就能够使资产交易双方的利益得到保障，实现公平交易。
完整的业绩承诺机制包括三方面的内容：
（1）业绩预测
业绩预测是指综合企业外部环境、内部经营能力对资产在未来一段时间实现的业绩作出的评估，通常包括销售收入预测、营业利润预测、净利润预测、现金流预测。一般的预测时间跨度为1-3年，这是因为时间太短的话，交易对手的利益难以保障，时间跨度太长的话，预测的难度比较大，以预测3年业绩的情况最为常见。
（2）信息披露
业绩承诺中的信息披露是指根据证券监管部门的要求，上市公司或申请IPO的公司在法定的信息披露媒体上，将特定资产（或公司整体）的未来盈利预测情况予以公开披露，使投资者据此对资产价值作出判断的行为。
（3）损失补偿
损失补偿就是在预测期到来之后，当资产实现的业绩低于先前的预测值时，作出业绩承诺的资产的原所有者或经营者对交易对手（或投资者）作出补偿的行为。损失补偿一般有两种方式：
（一）现金补偿
现金补偿是指预测期到来之后，当资产在预测期实现的业绩低于先前的预测值时，根据实际实现业绩与预测值的差额，之前作出业绩预测和承诺的资产所有者或经营者以现金补偿交易对手（或公司）损失的行为。
现金补偿方式根据预测值和实际实现值的差额计算现金补偿的金额，操作简便；不足之处在于，资本市场的定价机制决定了业绩预测值和实际实现值的差额不能完整地反映因为业绩低于预期使交易对手因此遭受的损失。比如在以10倍市盈率作为资产定价基础的情况下，实际业绩低于预测值1元的情况下，投资者因此遭受的损失是10元，如果仅仅补偿交易对手或投资者1元现金，是不能完全弥补对方损失的；而且现金补偿方式对业绩承诺方的履约能力也提出了较高要求，没有充足的资金实力，现金补偿也难以落实，交易对手或者投资者的利益也难以真正得到保障。
（二）股份补偿
股份补偿是指在预测期内，在资产实际实现业绩低于预测值时，原资产所有者以其拥有的股份为支付手段补偿交易对手损失的行为。
股份补偿较现金补偿的一个显著优势就是业绩承诺方以其拥有的股份而不是以现金为支付手段，履约能力较有保障，避免出现因承诺方现金实力不足而取法履行承诺的情况。股份补偿是目前我国资本市场上，尤其是上市公司重大资产重组中较为常用的业绩承诺损失补偿方式。
二、业绩承诺机制在现行证券监管体系中的应用
我国资本市场上，业绩承诺与盈利预测的强制性信息披露是联系在一起的，业绩承诺主要应用于重大资产重组和股权分置改革当中，在IPO过程中，2001年之前中国证监会要求IPO企业强制披露盈利预测，此后改为自愿性披露，到2010年后，在拟上市公司的招股说明书中已几乎找不到盈利预测内容。
（一）业绩承诺在重大资产重组中的应用
在上市公司的重大资产重组中，对于注入上市公司资产的定价一般都采用了收益法现值法评估，对资产收购双方来说，这都是较其他评估方法更为合理、公正的估价方法，但是对资产未来盈利情况的预测必然存在不确定性，为保证资产收购方的利益，作为资产出让方的所有者通常都要对转让资产未来三年左右的盈利情况作出承诺，并对资产未来实现业绩低于承诺金额时对资产受让方的损失提出补偿方案。
在2009年之前我国上市公司的重大资产重组中，资产出让方多是采用现金补偿方式作出业绩承诺的。比如浙江三花股份有限公司（股票代码：002050SZ，简称“三花股份”）在2008年实施了“向特定对象发行股份购买资产的相关议案及以现金收购常州兰柯四通阀有限公司75%股权”的重大资产重组，作为资产出让方的公司控股股东三花控股集团有限公司承诺，通过认购股份所注入的五项资产对应的2008年度、2009年度和2010年度经审计的归属于母公司的净利润将分别不低于16,921万元、19,015万元、21,350万元；常州兰柯于2008年度、2009年度、2010年度经审计的净利润不低于724万元，816万元，864万元；若某个会计年度未能达到前述相应指标，差额部分将由三花控股在该年度的年度财务报告公告后15日内以现金的形式向三花股份无偿补足。
这种以现金作为业绩低于预测值的补偿方式，在转让资产的实际实现业绩大幅低于预测值时，特别是在出现亏损的情况下，资产转让方将面临很大的现金补偿压力，一旦原转让方失去了业绩承诺中的现金补偿能力，上市公司及全体投资者的利益也就无法得到保障。因此我国的证券监管部门在2010年之后倾向于要求资产转让方以其持有的上市公司股份作为业绩低于承诺值时的补偿方式。
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司（股票代码：002085SZ，简称“万丰奥威”）在2011年7月完成了“非公开发行股份购买资产暨关联交易事项”，通过向控股股东万丰集团、自然人张锡康、自然人蔡竹妃、自然人倪伟勇非公开发行股份购买其合计持有的浙江万丰摩轮有限公司75%的股权。本次交易中，万丰集团、张锡康、蔡竹妃和倪伟勇进一步承诺：万丰摩轮2010、2011、2012、2013年度实现的扣除非经常性损益后的净利润将分别不低于1.64亿元、1.53亿元、1.36亿元、1.45亿元。
同时，也约定了业绩低于承诺数据时的补偿办法：
如万丰摩轮在2010-2013年度（即补偿期限）实现的扣除非经常性损益后的实际盈利数未达到净利润预测数的，则在2010-2013年度的期间内，万丰奥威在当年年报披露后的10个交易日内，计算补偿股份的数量；补偿股份的数量不超过本次交易获得的股份总量（如前述期间内万丰奥威发生送股、转增股本的，则做相应调整），且在逐年补偿的情况下，各年计算的补偿数量小于0时，按0取值，即已经补偿的股份不冲回。万丰奥威应在补偿股份数量确定后10个交易日内书面通知万丰集团、张锡康、蔡竹妃和倪伟勇，万丰集团、张锡康、蔡竹妃和倪伟勇将在接到通知后的30日内将该等数量的股份无偿赠送给万丰奥威赠送股份实施公告中所确定的股权登记日登记在册的其他股东，其他股东按其持有股份数量占股权登记日扣除万丰集团、张锡康、蔡竹妃和倪伟勇持有的股份数后万丰奥威的股本数量的比例享有获赠股份。
每年补偿的具体数量按以下公式确定：
【（截止当期期末累计净利润预测数-截止当期期末累计净利润实现数）×认购采用收益法评估结果作为定价依据的资产的股份总数/补偿期限内四年的净利润预测数总和】-已补偿股份数
这种业绩承诺和股份补偿方式确保了承诺人的履约能力，无论未来资产盈利情况如何，都不会影响上市公司其他投资者获得相应的补偿。
（二）股权分置改革中业绩承诺机制的应用
在2005年4月开始的中国资本市场的股权分置改革中，不少公司的非流通股股东也采用了业绩承诺机制作为对流通股股东利益保障的一种方式，这里同样也有现金补偿和股份补偿两种情况：
1、现金补偿
现金补偿就是非流通股股东在向流通股股东作出的关于公司未来业绩的承诺后，约定如果公司未来不能实现承诺业绩，非流通股股东将通过现金补偿的方式弥补上市公司（主要是流通股股东的损失）。
比如东莞市方达再生资源产业股份有限公司（证券代码：600656SH，简称“ST方源”）在2007年通过的股权分置改革方案中，公司原第一大股东东莞市勋达投资管理有限公司及第二大股东许志榕承诺：ST方源股权分置改革实施后，2008、2009年两年累计归属于ST方源普通股股东的净利润不低于10,000万元；实际净利润与承诺净利润之间的差额部分将由东莞市勋达投资管理有限公司和许志榕以现金方式补足，具体支付时间为ST方源2009年年度报告披露后10日内。
我们可以看出，这种业绩承诺下的现金补偿存在很大的风险，在公司业绩大幅低于承诺情况下，承诺人的资金实力直接决定了其履约能力。事实上也的确如此，ST方源2009年度归属于母公司所有者的净利润为-4.72亿元。2008年、2009年两年累计归属于ST方源母公司所有者的净利润为-4.27亿元，两年累计实际净利润与承诺净利润之间的差额5.27亿元。东莞市勋达投资管理有限公司和许志榕应在ST方源2009年年度报告披露后10日内以现金方式补足差额5.27亿，以履行其股改承诺。
但是数亿元的巨额资金支付压力使承诺方难以承受，勋达投资和许志榕迟迟不能履行股改业绩承诺义务。后在上海证券交易所、广东证监局及司法部门的强力介入下，一年后才履行了现金补偿义务。如果不是证券监管部门和司法机构的配合，很可能这个承诺最终就会成为一纸空文，流通股股东将遭受严重损失。
2、股份补偿
和现金补偿相比，在股权分置改革中作出业绩承诺的非流通股股东更多采用了股份补偿的方式，就是承诺如果上市公司未来没有实现承诺业绩，非流通股股东将向流通股股东追送股份。
在天保基建股份有限公司（股票代码：000965SZ，简称“天保基建”）2007年9月通过了股权分置改革方案中，控股股东天保控股有限公司（简称：“天保控股”）在股权分置改革中做出了上市公司利润承诺和追加对价股份的承诺：
本次股权分置改革方案实施后，上市公司2007年的净利润不低于10,000万元，2008年的净利润不低于11,000万元，2009年的净利润不低于12,000万元。
如果上市公司2007、2008、2009年实际实现的净利润低于承诺净利润，则天保控股将根据当年实际完成的净利润与承诺完成净利润的比例进行追送。具体情况如下：
如果天保基建实现的净利润在2007年低于10,000万元，或2008年低于11,000万元，或2009年低于12,000万元；则天保控股将根据当年实际完成的净利润与承诺完成净利润的比例进行追送：
若当年实现的净利润低于承诺净利润，但高于承诺净利润的90%（含90%），则天保控股向追加对价对象追送770万股；若当年实现的净利润低于承诺净利润的90%，但高于承诺净利润的80%（含80%），则天保控股向追加对价对象追送1,540万股；若当年实现的净利润低于承诺净利润的80%，则天保控股向追加对价对象追送2,310万股。本条追送条件可以多次触发，但累计追加对价股份数量不超过2,310万股。
可以看出，在采用股份追加，也就是以股份支付作为业绩低于预期的补偿方式情况下，承诺人的履行能力是有保障的，相应的交易对手的利益也得到了保障。
三、我国目前的IPO审核机制与上市公司业绩变脸情况分析
我国当前的IPO审核机制下，对公司未来盈利预测的披露不属于强制性内容，但是如果公司披露了盈利预测，无论是主板，还是创业板，对盈利预测的信息质量都作出了严格要求。
《首次公开发行股票并上市管理办法》（针对沪市主板和深圳中小板）第六十八条和《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》（针对深圳创业板）第五十七条作出了同样的规定：
发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告。
利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在36个月内不受理该公司的公开发行证券申请。
从以上规定可以看出，在IPO过程中，公司不作盈利预测是可以的，但是如果公司作出了盈利预测，那么盈利预测信息就必须尽可能的客观、真实、准确，从政策制定者来说，这是可以理解的，问题是这样的要求造成的后果是IPO企业不约而同地回避了盈利预测。
在IPO申请中，发行人不再对未来的盈利情况进行预测，这对证券发行人、中介服务机构和证券监管部门来说，的确是减少了风险和工作量，但是对投资者而言，却增加了投资风险。只要不再对公司未来的业绩出具法律上意义上的承诺，发行人对过往业绩的操控和财务报表的粉饰就有了足够的动力。上市前“浓妆艳抹”，上市后“洗尽铅华”；次新股频频上演变脸秀似乎成了市场的顽症：
2010年度，我国共有347家企业完成境内A股的IPO，其中上市当年利润下滑10%的有60家，下滑30%的30家，下滑超过50%的1家（科冕木业，002354 SZ，同比下滑58.09%），业绩与IPO前一年持平的有70家。作为中国最优秀企业群体的上市公司，特别是刚刚完成IPO的企业，在2010年这样一个宏观向好的大环境下出现这种情况发人深思，人们有理由对这些IPO企业申报资料中提供的靓丽财务数据提出质疑。
据WIND统计数据显示，截止2011年9月14日，今年共有211家公司IPO上市(剔除7家未披露中期业绩的公司)，其中，42家公司上半年净利润同比下滑，占比19.9%。中报通常都未经会计师的外部审计，如果考虑外部审计更加严格的审计调整事项，估计2011年IPO企业的年度业绩变化情况未必好于2010年。
在市场经济条件下，任何一个经济活动的主体是依据外部市场经济的规则行事，如果IPO企业可以回避掉未来的业绩预测，证券监管部门也是仅凭IPO申请人提供的历史业绩来判定公司是否符合上市条件，那么申请人就有可能通过报表粉饰和人为的利润操控实现IPO，一旦IPO完成，发行人就会逐步释放风险，还原公司真实面貌。这个时候，投资者就是看到了公司业绩变脸，也只能徒唤奈何，最多是用脚投票，弃股走人！
四、在IPO审核过程中引入业绩承诺机制的可行性
现行的监管体系下，对上市公司上市当年即业绩变脸的监管，主要体现在《证券发行上市保荐业务管理办法》中，其中第七十二条规定：
“发行人在持续督导期间，公开发行证券上市当年营业利润比上年下滑50%以上，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格”
这一规定其实过于宽松，只对上市当年业绩变脸的极端情况提出了处罚，而这种处罚无助于挽回投资者因此蒙受的损失。而且，如果上市企业蓄意避开这条“红线”，上市当年业绩下滑幅度控制在50%之内，上市第二年再大幅下降呢？这样就进入了监管的盲区，投资者的利益也就难以得到保障。
我们认为，解决IPO企业上市之后的变脸问题，最根本的办法还是要求IPO申请人对上市之后公司的业绩作出承诺，并通过提供相应的保证及业绩低于预期时的补偿措施保障投资者的利益，维护证券市场的公平交易。
在IPO审核中引入业绩承诺机制，要借鉴我国资产市场上，尤其是股权分置改革和重大资产重组中业绩承诺的实践经验，设置合理、可行的盈利预测、信息披露和业绩补偿机制。
（一）盈利预测与承诺
对IPO企业未来盈利的预测，应该是监管部门进行IPO审核的关注重点，也是IPO过程中，投资者作出价值判断和投资决策的重要依据。IPO申请人应该在客观、合理、稳健的基础上对未来2-3年的业绩作出预测，并要求保荐机构和外部审计机构就预测的依据、过程、方法及结论作出鉴证。
盈利预测应该就未来年度公司可能实现的业绩下限作出谨慎评估，以特定年份实现的扣除非经常性损益后的公司净利润数额或增长幅度作出预测。就预测期来说，以2-3年为宜，年份太少，对监管部门的IPO审核和投资者的价值判断意义不大；年份太久，不确定性太多，预测难度过大。
对于盈利预测，IPO申请时企业的董事会及当时的全体股东应当对此作出具有约束力的承诺，就是一旦企业未来实现的业绩低于预测数据，发行上市时企业的全体股东必须给予IPO之后的投资者经济上的补偿，这些承诺及补偿方式应该经由保荐机构的审查和律师的鉴证。
（二）信息披露
对于IPO企业而言，《招股说明书》是最重要的申请文件，在其中的《财务会计信息》一节中应当将现行规定中选择性披露的盈利预测相关内容进行强制性信息披露：
1、发行人应当披露盈利预测报告。凡有控股子公司并需要编制合并财务报表的，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表。
发行人披露的盈利预测报告包括盈利预测表及其说明，盈利预测表的格式应与利润表一致，并应分项披露上年经审计的实现数和本年预测数，本年预测数应分栏列示经审计的实现数、未经审计实现数、预测数和会计数。
发行人应扼要披露盈利预测的说明，包括编制基准、所依据的基本假设及其合理性、与盈利预测数据相关的背景及分析资料等。存在可能对盈利预测产生重大不确定因素的，存在特定的财政税收优惠政策或非经常性收支项目的，应加以分析说明。
盈利预测报告被注册会计师出具带说明段的审核意见时，发行人应全文完整披露该审核报告的内容及发行人董事会、监事会对上述事项的说明。
2、对于发行人董事会及递交发行申请时公司全体股东作出的具有法定约束力的盈利承诺和盈利低于承诺数据时对投资者的补偿方案、保荐机构的审查意见结论、律师的见证意见结论也应一并在《招股书说明》中完整披露。
3、在IPO申报材料的《保荐人关于本次发行文件》、《会计师关于本次发行文件》、《发行人律师关于本次发行的文件》中应披露保荐人、会计师、律师关于盈利预测及业绩承诺的审核或鉴证报告；在IPO获得证券监管部门的核准之后在公司指定信息披露网站上进行完整披露，以便投资者完整了解发行人的未来盈利前景。
（三）业绩补偿
借鉴我国股权分置改革及重大资产重组中业绩承诺中的补偿办法，无论是从公平性、合理性上考虑，还是从可操作性和履约能力上权衡，我们认为在IPO的业绩承诺中，在上市公司未来业绩低于承诺时，都应当提倡使用股份补偿的办法。
1、业绩补偿方案的基础条件设置
确定业绩补偿方案，首先要设置三个基础条件：
（1）最大补偿股份额度
股份补偿额度不能是无限的，不仅因为上市公司在IPO之前公司股东（以下称“老股东”）拥有的股份是有限的，同时也考虑到如果因为业绩低于承诺老股东补偿IPO之后的投资者（以下称“新股东”）股份过多，容易导致控股权的转移，可能带来公司治理上更多不必要的困扰，这就是失去了业绩承诺机制的初衷，毕竟IPO募集到的资金是属于上市公司所有，包括控股股东在内的全体老股东也是希望通过IPO使公司进一步做大做强，业绩低于预期不是大家希望看到的结果，引入了业绩承诺机制是为了约束发行人，避免其人为的夸大盈利预测误导监管机构和投资者，在业绩低于承诺数据时通过对IPO之后新股东无偿转让股份以补偿其损失是必要的，但是应该根据具体情况事先确定最大补偿额度。
一般来说，如果公司承诺的业绩增长幅度越高，投资者会给予公司更高的股票认购价格，这时候的最大补偿额度应该高一些；如果承诺的业绩增长幅度低，股票的发行价格相应的会低一些，投资者的投资风险小，确定的最大股份补偿额度可以小一些。最大的补偿额度应该确定在IPO前老股东持股总量的20%-40%左右为宜，最多不应超过50%。比如IPO前注册资本在1亿元的公司，业绩承诺中确定的最大业绩补偿股份数量在2000万股-4000万股是合适的，最多也不应超过5000万股。
除了设置承诺期累计最大补偿额度，还应当设置承诺期内的年度最大补偿额度，这样设置的目的考虑在承诺期总体业绩完成情况较好的情况下，即使在某一年份出现业绩异常，也不至于造成承诺人的补偿过度，使补偿方案更加合理。由于设置年度最大补偿额度的目的是为了在出现暂时异常情况时为该年份设定一个暂时性的补偿金额，年度最大补偿额度可以略小于将承诺期累计最大补偿额度除以承诺年份数得到的均值。
（2）与最大股份补偿额度对应的业绩完成比例
业绩承诺确定了未来盈利的下限，低于这个数值，IPO前的老股东需要给IPO之后的新股东以股份补偿，这里还需要确定一个业绩低于预测值的极端数据，就是低于预测值多大幅度，老股东就需要转让出事先确认的最大补偿额度，如果业绩再低于这个幅度，也不再增加补偿了。这样设计的目的也是为老股东设定一个止损点，确保公司治理的稳定，进而维护公司全体股东的利益。
沿用现行的盈利预测监管通行作法，在重大资产重组和IPO盈利预测披露中，都是将利润实现数未达到盈利预测50%的作为底限，超过这个范围证券监管部门将采取严厉监管措施，那么我们这里确认的与最大股份补偿额度对应的业绩下滑幅度也不能超出这个范围。比如，可以根据公司实际将业绩实现数低于预测值60%作为触发最大补偿额度的“红线”，只要实际实现业绩低于预测值60%，老股东就要将事先确定的最大补偿额度的股份无偿转让给新股东，我们认为这个“红线”必须在监管部门确定的50%之上都是可以的。
（3）股份转让方式及实施时间
老股东对新股东的利益补偿，采用股份补偿方式的话，一般是由作出业绩承诺的IPO前老股东向IPO之后新股东进行股份的无偿转让。在时间安排上，应该在年报披露之后，年度利润分配方案实施之前，那么相应的确认可以获得股份补偿的股东股权登记日也必须是在利润分配的股权登记日之前。由于利润分配方案需要经过公司股东大会的批准，而业绩补偿方案只是依据会计师审计后的年度业绩和IPO之前老股东作出的业绩承诺确定，实施业绩补偿的股份无偿转让基本上不会影响公司利润分配的实施。
2、业绩补偿方案的实施
设定了以上三个基础条件之后，就可以根据公司的具体情况确定详细的补偿方案。根据惯例，在计算年度需要补偿的股份数额时，应该将之前年度的承诺数与实现数分别累加计算，计算出应补偿股份数额大于以前年度补偿数额时，以其差额作为当年应补偿股份数额，如果计算出的应补偿股份数额小于以前年度已补偿数额，确认当年应补偿股份数额为零，也就是已经补偿的不再退回。
假设一家注册资本1亿元的企业，在2011年6月实现了IPO，如果该公司2010年净利润5000万元，IPO过程中作出承诺如下：
（1）承诺IPO完成之后2011年实现经利润不低于7000万元，2012年年净利润不低于8500万元，2013年净利润不低于1亿元；
（2）如2011-2013年三年累计实现净利润不及三年承诺净利润之和的60%，即15300万元，IPO申请时公司的全体股东应将按其持股量的40%，即4000万股按其持股比例向其他股东无偿转让；
（3）承诺期满之前各年，如果当年完成承诺业绩，则当年不做股份补偿；如果当年完成业绩不及当年承诺金额的60%，则该年的最大业绩补偿股份数限定为1000万股，
（4）在承诺期满之前，如未完成当年承诺业绩，但高于当年承诺业绩60%，或在业绩承诺期满，当年业绩补偿的具体股份数量按以下公式确定：
（截止当期期末累计净利润预测数-截止当期期末累计净利润实现数）/（补偿期限内三年的净利润承诺数总和-补偿期限内三年的净利润承诺数总和×最大股份补偿额度对应的业绩完成比例）×最大股份补偿额度-已补偿股份数
如果IPO后公司每年实现净利润情况如下：
【（截止当期期末累计净利润预测数-截止当期期末累计净利润实现数）/（补偿期限内三年的净利润承诺数总和-补偿期限内三年的净利润承诺数总和×最大股份补偿额度对应的业绩完成比例）×最大股份补偿额度】-已补偿股份数
可以依据上述公式计算2011-2013年应该补偿投资者的股份数：
（1）2011年应该补偿股份：
因该年业绩完成数据低于承诺数的60%，按年度最大补偿额度进行补偿，补偿股份数额为：1000万股
（2）2012年应该补偿股份：
当年实现净利润7200万元，未完成承诺业绩，但是完成比例高于年份承诺值得60%，补偿股份计算过程如下：
应补偿股份数=（15500-11200）/(25500-25500×60%)×4000-1000=686.27（万股）
（3）2013年应补偿的股份：
最后一年，不论是完成了年度承诺业绩，还是低于承诺业绩的60%，都应成直接采用公式计算，过程如下：
（25500-22200）/（25500-25500×60%）×4000-1686.27=-392.15
由于计算出的结果出现负值，依据规定，负值时确认补偿股份数额为零，就是2013年不需要再对其他投资者给予股份补偿。
五、结语
在IPO过程中引入业绩承诺机制是解决当前我国企业上市之后业绩迅速变脸的可行措施，有效的业绩承诺无论是对IPO的审核部门还是对投资者、发行人以及整个资本市场都是有利的，虽然我们还没有看到IPO过程中发行人以其拥有的股份为保证，对上市后2-3年的业绩作出承诺，但是也欣喜地看到部分企业开始意识到监管部门和投资者对上市后公司盈利的关注。
2011年6月27日，大连电瓷集团股份有限公司（股票代码：002606 SZ，简称“大连电瓷”）“首发会后事项”再审核顺利过关，公司成功实现二度过会。二度乃至三度IPO过会，在现今市场中似乎都已不再是格外引人注目的话题。但此次大连电瓷凭借招股书中新增的“盈利预测承诺”事项，引起了投资者和理论界的广泛关注。
大连电瓷早在2010年11月5日已实现首度过会，当时公司提交审核的财务数据是截至2010年中期数据，过会之后筹备正式发行的那段时日，需要补报年报财务数据。由于大连电瓷2008年至2010年连续三年间的营业利润分别为3622.43万元、7972.78万元和5166.84万元，纵向对比，2009年度较2008年度增长120.09%，2010年却较2009年下降35.19%。根据规定，经营业绩发生重大变化的情况属于“发行条件发生重大变化”，证监会发行部不能给批文，只能交由发审委重新审核。面对IPO审核通过即业绩下滑的窘境，公司必须给出业绩下滑的合理解释和对未来经营情况的深入分析。
根据大连电瓷于2011年6月23日披露的《招股说明书》，公司预计2011年营业收入为6.5亿元，净利润为6326万元，扣除非经常性损益后的净利润为5323万元。公司全体股东并承诺：在发行上市后，若公司2011年度经审计合并报表净利润数额未达到2011年盈利预测的净利润数额，则由公司全体股东按持股比例在公司2011年年度报告披露后的一个月内以货币方式补足差额，各股东对此承担连带补偿义务。
事后有市场分析人士认为，大连电瓷通过大股东承诺利润补足就能上市，公司一旦上市，大股东套现，实现的价值甚至可达几个亿甚至几十亿。即便不是如此，届时公司贷款或是采取其他方式，都可轻易的将差额补足，这个承诺对于公司方而言明显是“稳赚不赔”。更多的业内人士则是认为，类似的承诺协议在以往的股改、重大资产重组案例中时有出现，对于大连电瓷这样的拟上市企业而言，开创这样一种IPO业绩承诺及补偿机制不失为一种有益的全新尝试。
我们认为大连电瓷对IPO之后的业绩承诺及补偿措施虽然还存在一些尚待完善之处，比如业绩承诺期限过短，业绩低于预期时采用对公司现金补偿而不是对公众投资者股份补偿等，但是作为解决我国资本市场近两年内频繁出现的新上市公司上市之后业绩迅速变脸现象的一种探索，这种做法还是值得鼓励的。对于这一新生事物，还需要理论界、各个市场参与主体及证券监管部门不断完善、全力推动，以提升IPO审核的质量、维护投资者的利益，促进我国资本市场的持续健康发展。
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