效果评估报告范文
时间：2022-11-04 23:29:14
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篇1
一、领导重视，制订方案，分工负责
为残疾人“送康复服务上门”是残联工作的一项新内容，为残疾人“送康复服务上门”效果评估工作是一项新举措。为了进一步了解为残疾人“送康复服务上门”工作开展情况，了解残疾人对此项工作的满意度与康复需求，根据县残联的要求，我镇接受“为残疾人送康复服务上门”效果评估工作。镇政府把此项工作放在十分重要位置，按照市、县残联制订的工作要求和时间节点，及时召开送康复服务领导小组会议，专题研究，认真制订为残疾人“送康复服务上门”效果评估工作方案，成立评估工作领导小组、评估工作小组、评估汇总小组。
为了确保评估工作的时间进程和质量效果，拟订评估工作日程安排，对参与评估的同志提供信息以利工作的方便。为了体现效果评估真实性、代表性、指导性、可操作性，随机抽样20%从被服务对象档案资料中以逢五逢十的数字抽取，从而确保20%对象评估的公正性。
这次参加评估的有：民政、残联干部2人，社区卫生中心专职医生2人，县人大代表1人，退休教师1人，镇村助残员33人。还举办培训班、召开相关会议，让大家明确评估工作目的，了解送康复服务方面的落实情况，通过调查上门访谈了解残疾人对康复服务的满意度，掌握残疾人对“送康复服务上门“工作的认同度。
二、深入调查，分组汇报，分析情况
我们把这次为残疾人“送康复服务上门“效果评估工作作为推进和不断完善、巩固送康复服务的基础和动力。自九月二十一日至九月二十八日分成六组突击九天时间逐户上门分别对辖区内康复需求的830名残疾人进行效果测评问卷调查和随机抽样的166名残疾人进行满意度调查表问卷访谈。为了确保评估工作进程和掌握评估工作第一手资料，镇残联干部、康复指导员分别到协进、育新、育德、西新等村逐户上门访谈评估，认真听取残疾人对“送康复服务上门”满意度、社会对送康复服务认可度。这次入户调查830人，发出问卷830份，收回问卷830份，问卷回收率100%，随机抽样20%对象，发出问卷166份，收回问卷166份，问卷回收率100%。
（一）为残疾人“送康复服务上门“满意度调查表汇总分析：
1、社区医生每次按时上门提供服务
按时143人占86.15%，基本按时22人占13.25%，不按时1人占0.6%。
2、社区医生每次上门服务的时间。
一小时30人占18.07%，半小时至一小时123人占74.1%，半小时以下13人占7.83%。
3、社区医生服务时间约定情况
能预约117人占70.48%，基本约定48人占28.92%，从不约定1人占0.6%。
4、社区医生服务态度
认真的158人占95.18%，比较认真8人占4.82%。
5、社区医生提供需要康复服务情况的服务内容
159人认为医生提供需要服务的内容占95.78%，7人认为医生提供需要服务的内容占4.22%。
6、社区医生服务后双方的签字情况
163人确认每次服务签字占98.19%，3人有异议的占1.81%。
7、社区医生服务满意度
161人对社区医生服务满意占96.99%，5人对社区医生服务基本满意占3.01%。
（二）为残疾人送康复服务上门效果测评问卷中汇总分析
1、第一次知道为残疾人“送康复服务上门”工作
镇助残员15人，村助残员503人，村干部4人，社区医生300人。亲友3人，其他残疾人1人，康复宣传资料1人。
2、了解“送康复服务上门”内容
康复知识咨询713人，康复知识宣传736人，心理咨询606人，康复训练441人，基本保健813人，防病知识宣传682人，转介服务15人，营养卫生指导537人。
3、“送康复服务上门”带来哪些改变
生活自理能力有所增强109人，心情更为舒畅368人，对药物使用更加了解78人，对自身健康更加了解125人，对疾病防治知识更加了解42人。
对自身残疾的康复训练和预防知识更加了解35人。
4、对目前享受“送康复”服务是否满意
调查中满意801人，占96.5%，基本满意29人，占3.5%。
5、为残疾人“送康复服务上门”还存在哪些问题，应有哪些建议：应继续加强“送康复服务上门”，特殊人群分类服务。例：长期卧床的每月二次。
（三）为残疾人“送康复服务上门”服务记录表评估汇总分析
为了真实掌握社区医生的康复服务质量，评估小组对康复需求的830份服务记录进行逐份分析评估。
1、基本情况（基本信息）平均得分1.77分，康复需求平均得分0.73分，服务确认（双方签字）平均得分1.52分，服务次数平均得分1.93分，服务记录（服务内容）平均得分1.91分，总分的最低分为7分，最高分为9.3分，平均得分7.86分。最后逐一审定，有6人在80分以上，其中2人在90分以上。70分到79分有15人，康复医生普遍受到残疾人的好评。
三、总结经验，找出差距，分析原因
通过评估汇总，我们认识到开展“送康复服务上门”工作普遍得到残疾人的接受和社会的认同，社区医生逐步了解残疾人在康复医疗方面的需求，残疾人也逐步认识到通过康复提高生活质量的要求，从而激发了残联工作紧迫感和责任感。
通过评估工作，我们认为：
篇2
一、领导重视，制订方案，分工负责
为残疾人“送康复服务上门”是残联工作的一项新内容，为残疾人“送康复服务上门”效果评估工作是一项新举措。为了进一步了解为残疾人“送康复服务上门”工作开展情况，了解残疾人对此项工作的满意度与康复需求，根据县残联的要求，我镇接受“为残疾人送康复服务上门”效果评估工作。镇政府把此项工作放在十分重要位置，按照市、县残联制订的工作要求和时间节点，及时召开送康复服务领导小组会议，专题研究，认真制订为残疾人“送康复服务上门”效果评估工作方案，成立评估工作领导小组、评估工作小组、评估汇总小组。
为了确保评估工作的时间进程和质量效果，拟订评估工作日程安排，对参与评估的同志提供信息以利工作的方便。为了体现效果评估真实性、代表性、指导性、可操作性，随机抽样20从被服务对象档案资料中以逢五逢十的数字抽取，从而确保20对象评估的公正性。
这次参加评估的有：民政、残联干部2人，社区卫生中心专职医生2人，县人大代表1人，退休教师1人，镇村助残员33人。还举办培训班、召开相关会议，让大家明确评估工作目的，了解送康复服务方面的落实情况，通过调查上门访谈了解残疾人对康复服务的满意度，掌握残疾人对“送康复服务上门“工作的认同度。
二、深入调查，分组汇报，分析情况
我们把这次为残疾人“送康复服务上门“效果评估工作作为推进和不断完善、巩固送康复服务的基础和动力。自九月二十一日至九月二十八日分成六组突击九天时间逐户上门分别对辖区内康复需求的830名残疾人进行效果测评问卷调查和随机抽样的166名残疾人进行满意度调查表问卷访谈。为了确保评估工作进程和掌握评估工作第一手资料，镇残联干部、康复指导员分别到协进、育新、育德、西新等村逐户上门访谈评估，认真听取残疾人对“送康复服务上门”满意度、社会对送康复服务认可度。这次入户调查830人，发出问卷830份，收回问卷830份，问卷回收率100，随机抽样20对象，发出问卷166份，收回问卷166份，问卷回收率100。
（一）为残疾人“送康复服务上门“满意度调查表汇总分析：
1、社区医生每次按时上门提供服务
按时143人占86.15，基本按时22人占13.25，不按时1人占0.6。
2、社区医生每次上门服务的时间。
一小时30人占18.07，半小时至一小时123人占74.1，半小时以下13人占7.83。
3、社区医生服务时间约定情况
能预约117人占70.48，基本约定48人占28.92，从不约定1人占0.6。
4、社区医生服务态度
认真的158人占95.18，比较认真8人占4.82。
5、社区医生提供需要康复服务情况的服务内容
159人认为医生提供需要服务的内容占95.78，7人认为医生提供需要服务的内容占4.22。
6、社区医生服务后双方的签字情况
163人确认每次服务签字占98.19，3人有异议的占1.81。
7、社区医生服务满意度
161人对社区医生服务满意占96.99，5人对社区医生服务基本满意占3.01。
（二）为残疾人送康复服务上门效果测评问卷中汇总分析
1、第一次知道为残疾人“送康复服务上门”工作
镇助残员15人，村助残员503人，村干部4人，社区医生300人。亲友3人，其他残疾人1人，康复宣传资料1人。
2、了解“送康复服务上门”内容
康复知识咨询713人，康复知识宣传736人，心理咨询606人，康复训练441人，基本保健813人，防病知识宣传682人，转介服务15人，营养卫生指导537人。
3、“送康复服务上门”带来哪些改变
生活自理能力有所增强109人，心情更为舒畅368人，对药物使用更加了解78人，对自身健康更加了解125人，对疾病防治知识更加了解42 人。
对自身残疾的康复训练和预防知识更加了解35人。
4、对目前享受“送康复”服务是否满意
调查中满意801人，占96.5，基本满意29人，占3.5。
5、为残疾人“送康复服务上门”还存在哪些问题，应有哪些建议：应继续加强“送康复服务上门”，特殊人群分类服务。例：长期卧床的每月二次。
（三）为残疾人“送康复服务上门”服务记录表评估汇总分析
为了真实掌握社区医生的康复服务质量，评估小组对康复需求的830份服务记录进行逐份分析评估。
1、基本情况（基本信息）平均得分1.77分，康复需求平均得分0.73分，服务确认（双方签字）平均得分1.52分，服务次数平均得分1.93分，服务记录（服务内容）平均得分1.91分，总分的最低分为7分，最高分为9.3分，平均得分7.86分。最后逐一审定，有6人在80分以上，其中2人在90分以上。70分到79分有15人，康复医生普遍受到残疾人的好评。
三、总结经验，找出差距，分析原因
通过评估汇总，我们认识到开展“送康复服务上门”工作普遍得到残疾人的接受和社会的认同，社区医生逐步了解残疾人在康复医疗方面的需求，残疾人也逐步认识到通过康复提高生活质量的要求，从而激发了残联工作紧迫感和责任感。
通过评估工作，我们认为：
1、成效显著
（1）、社会效应扩大
开展为残疾人“送康复服务上门”活动，进一步提升了残联工作的知名度，各级政府对残疾人的关爱使残疾人的待遇不断提高。一些智障人士通过阳光之家的活动和社区医生的康复服务，走出家庭融入社会，参与社会的各项活动。例：北桥村三官7队陆凯军、三协村养正1队邢丹参加了市、县举办的特奥会，分别获得自行车金牌和铜奖，为残疾人争得了荣誉。象海中村10队宋群等残疾人长年患病卧床不起，不能行走，心情沉默，导致有寻短见的念头。自从康复服务到家后，社区医生每月一次甚至多次的服务使她心情开朗，解脱了困境，对生活有新的希望。
（2）、多奉献，少索取
为残疾人“送康复服务上门”成为社区医生奉献爱心，服务社会的平台。通过开展这项活动涌现出许多动人的故事。杨品岳、吴振西等医生默默无闻地工作着，上门为残疾人宣传康复知识，耐心进行心理疏导与残疾人更近了、更亲了。顾琴、施建华的服务得到残疾人的一致好评，上门服务中有时侯人不在还要走数次，他们从不怨言。常说，服务是我的职责，为了他人的幸福我们就是多吃苦也心甘情愿。
（3）、坚持长效机制
开展为残疾人“送康复服务上门”是政府职能部门的工作职责，为了使更多的残疾人得到康复服务，我们不断探索，勇于实践，寻找可行的管理方法。发挥镇助残社、阳光之家的作用，依靠村助残员的力量于20__年6月对康复需求的830名残疾人逐户上门考核社区医生的服务和满意度情况。通过汇总考核：好的占75.5，较好占8.9，一般占14.9，差的占0.7。通过这次评估得到启迪，开展为残疾人送康复服务上门要有长效的考核机制，平时普查和相关会议的提示，才能使康复服务得到不断推进。
2、存在问题
通过评估汇总分析，个别社区医生服务记录单一，部分社区医生服务内容、服务记录书写不规范，个别社区医生服务与记录不一致，态度不端正，根本原因：
（1）、社会宣传力度不够
为残疾人“送康复服务上门”重视会议与培训班的宣传，忽视利用镇广播的宣传，从而缺少社会监督的力度。
（2）、调查研究深入不够
通过评估分析，极大部分康复需求对象对送康复服务是满意的，但部分社区医生对服务内容和服务对象关系分不清。理解上的原因导致康复服务局限于基本保健，缺少针对性，专业性的服务，对提高和改进服务有一定的距离。
（3）、对特殊群体服务不到位
部分听语残疾人语言交流的困难，服务流于形式。
部分智障人士行为能力差，只能通过监护人服务，使一些社区医生服务内容不钻研，工作上不主动。
这次效果评估中汇总，为确保评估质量，强调评分不感情用事，坚持实事求是，坚持客观公正，对每一份服务记录表逐一认真细致地评分。汇总评估小组全体成员广泛地从各方面评估，充分听取每个人的意见，真正体现民主和集中，做到了畅所欲言。这次汇总评估，既从上门调查中看到和听到的意见反映出来的情况作为评估内容结合起来，又从服务记录表中填写的记录与现场反映的情况结合起来。还从问卷调查、服务记录与整个服务的全过程结合起来，把服务记录、调查问卷，被服务对象反映的情况贯穿于整个汇总过程中，达到了每个社区医生得分标准统一。
四、对照现状、落实措施、分步推进
根据社区医生服务记录等情况，通过评估汇总结果，为了坚持长效管理。不断深化和推进康复服务，及时召开了镇、村助残员、社区康复医生参加的残疾人康复工作总结会，通报了镇社区送康复服务上门工作的评估结果。从评估汇总分析及接受服务的残疾人满意度效果分析，表彰了3位工作实绩较好的康复医生。我们还对于被服务对象反映服务好，但记录单一的个别社区医生进行个别引导；对于部分社区医生服务内容、服务记录书写不规范的进行提示，对于个别社区医生服务与记录有不一致的现象分别指出。整个评估汇总分析，既有普遍性，又有特殊性，还有个别性。为了进一步推进和深化送康复服务上门的效果，真正不断满足接受康复需求的服务对象，体现全社会对他们的关爱，拓展残疾人事业的全面发展，让党和政府的恩惠洒向残疾人的心坎上。具体的措施：
1、强化康复工作联席会，完善信息，沟通情况，认真做好康复工作。
2、制订切实有效的康复工作质量管理制度。
3、发挥村助残员的作用，跟踪调查康复服务工作质量效果和按月记录动态情况。
4、不断摸索，积极探讨送康复服务联系网络，通过信息联系，形成社区医生激励康复家庭促使残疾人有的放矢地加强每日的康复锻炼，更加积极主动地接受康复服务。
5、不断建立、逐步完善送康复服务工作考核内容，使镇村助残员、社区医生自我对照、自我鞭策、自我创新，形成送康复服务工作是应尽的职责。将被动服务转为主动服务，进一步拓宽思路，使我镇送康复服务上门工作又有新的特色。
五、点面结合、制订计划、分类服务
随着残疾人事业不断发展，残疾人地位不断提升，对我镇残联工作又有新的要求。为此，我们专题对残疾人送“康复服务上门”工作进行研究，集思广益，制订了下一步工作计划。
1、根据残疾人的特点，实行分类服务
通过送康复服务上门效果评估，对残疾人家庭、残疾人类别、残疾人身体健康状况有必要实行不同对象，不同年龄段的服务。促使服务不拘于形式，达到服务有效果。
2、实行点、面相结合的服务形式
随着村社区残疾人居住的分散，各类残疾对象工作的流动性，残疾人健康状况的不同，有必要设定村社区固定的康复服务点，实行信息联系报告制度。这样残疾人可以根据自身的情况决定接受服务、内容、时间等。从而既减轻社区医生的工作负担，也增加了残疾人康复服务的选择，确保康复服务突出重点，兼顾一般。
3、规范服务手续
社区医生的服务要规范，记录要按照规范的内容与实际操作相结合，双方必须签字。被服务对象不能或不会签字的，以印章或监护人代签字，不能由社区医生。如有现象，不能作为当月服务的次数 。
4、康复服务要互相配合
社区医生服务与康复需求的残疾人要发挥信息作用，无信息的社区医生应主动上门明确服务时间。双方有规定的时间约定，可以方便被服务对象就医，也可以减轻社区服务医生负担。
5、服务项目要规范化
社区医生送康复服务上门对业务要不断提高，应按照不同的残疾对象和类别给予不同的服务内容。对于提出需要增加服务项目能解决的尽量满足他们的服务。不能解决的及时记在服务记录上，向所在村助残员汇报，村助残员一并报告镇康复指导员，统一妥善处理。
6、加强社区医生交流和信息的反馈
篇3
我们通过对2008年5月/2010年8月在我院植入该散光型人工晶状体的4例6眼患者进行总结分析，评价该人工晶状体的矫正散光的临床效果及囊袋内稳定性。
1 对象与方法
1.1 对象
病例1：患者李某，男，43岁。术前检查：右眼裸眼远视力0.02，矫正远视力1.0；左眼裸眼远视力0.02矫正远视力0.4。外观检查正常，双眼角膜透明，前房清、深，瞳孔圆，虹膜纹理清，双眼晶状体周边皮楔状混浊，左眼后囊下皮质混浊，眼底呈豹纹状改变。电脑验光：右眼 -9.75DS/-2.25DC×5°；左眼-9.00DS+小孔。角膜地形图测得角膜曲率右眼K1 41.8,ax10°K2 43.7,ax100°；左眼K1 41.9,ax1°,K2 43.8,ax91°。
病例2：患者小李某，男，28岁。术前检查：右眼裸眼远视力0.12，矫正远视力0.6；左眼裸眼远视力0.1，矫正远视力0.5。外观检查正常，双眼角膜透明，前房清、深，瞳孔圆，虹膜纹理清，双眼晶状体雾状混浊，左眼著，眼底正常。电脑验光：右眼+1.00DS/-5.50DC×165°；左眼小孔。角膜地形图测得角膜曲率右眼K1 41.7,ax173°K2 46,ax83°;左眼K1 42.3,ax11°K2 45.5,ax101°。
病例3：乔某，女，71岁。术前检查：左眼裸眼远视力 0.02，矫正远视力 0.25。外观检查正常，双眼角膜透明，前房清、深，瞳孔圆，虹膜纹理清，双眼晶状体楔状混浊，左眼著，眼底老年性黄斑变性。电脑验光：左眼 -6.50DS/-2.00DC×65°；角膜地形图测得角膜曲率左眼 K1 43.6,ax79°，K2 45.7,ax169°。
病例4：刘某，女，46岁。术前检查：左眼裸眼远视力0.1，矫正远视力0.3。外观检查正常，左眼角膜透明，前房清、深，瞳孔圆，虹膜纹理清，左眼晶状体后极部盘状混浊，眼底欠清。电脑验光：左眼-2.50DC×45°；角膜地形图测得角膜曲率左眼 K1 45.1,ax8°，K2 46.8，ax98°。
1.2 方法 手术由同一白内障专科医生完成。
1.2.1 用角膜地形图测量角膜曲率，眼部A超确定所需晶状体的球镜度数。将数据输入AcrySof Toric在线计算器确定人工晶状体型号(李某:右眼SN60T5,左眼SN60T4；小李某：右眼SN60T5,左眼SN60T5；乔某:SN60T5；刘某:SN60T4)和轴位。
1.2.2 术前表面麻醉后,患者直立坐于有刻度的裂隙灯前在角膜上标记90°，180°两点及标记人工晶状体轴位和手术切口位置。
1.2.3 充分散瞳、洗眼、消毒、表麻后，患者取仰卧位，依术前设计的切口位置，作3.2mm透明角膜切口。
1.2.4 前房注入黏弹剂；行直径约5.5mm连续、圆形、居中的环形撕囊(CCCC);BSS液行水分离及水分层；在囊袋内进行超声乳化摘除白内障，并行后囊膜抛光。
1.2.5 在前房及囊袋内注入黏弹剂后，用推注器将人工晶状体植入到囊袋内后调整到预置轴位的前10~15°。
1.2.6 彻底冲洗置换眼内的黏弹剂；最终调正人工晶状体轴位，将人工晶状体标记点与预置轴位相重合；用定位钩将人工晶状体轻轻向下按压，使其与后囊膜紧密贴合。
1.2.7 术后1，3，7d；1mo检查双眼裸眼远视力、矫正远视力、全眼屈光状态、角膜地形图测量角膜曲率、术后人工晶状体轴位、脱镜率及患者满意度等。
2 结果
2.1 视力
术后患者的裸眼远视力 & 矫正远视力：
表2 小李某的视力变化比较(UCDVA／BCDVA)
术后患者的裸眼远视力 & 矫正远视力：
表3 乔某的左眼视力变化比较(UCDVA／BCDVA)
备注：术后第一天角膜水肿+++，眼压Tn+2，立即经前房放液后角膜水肿+，视力为0.25
表4 刘某的左眼视力变化比较(UCDVA／BCDVA)
备注：术中后囊混浊抛光时产生圆形裂孔， 行前玻切术
2.1 全眼屈光状态
2.1.1 李某：右1.2×+0.50DC×45°，左1.0×平光
2.1.2 小李某：右1.0×+0.75DC×60°，左1.0x+0.5DS
2.1.3 乔某：左0.6+×+0.75DC x120°
2.1.4 刘某：左0.8×+1.00DC x120°
2.2 角膜地形图测量角膜曲率
2.2.1 李某：右眼K1 42.0,ax14°K2 43.9,ax104°
左眼K1 42.4,ax162°K2 43.9,a72°
2.2.2 小李某：右眼K1 41.7,ax173°K2 45.5,ax83°
左眼K142.3,ax11°K245.5,ax101°
2.2.3 乔某：K1 43.6,ax79°K2 45.6,ax169°
2.2.4 刘某：K1 45.1,ax8°K2 46.5,ax98°
2.3 囊袋内稳定性
复方托吡胩胺散瞳后，通过裂隙灯观察人工晶状体标记点。术后1，3，7d人工晶状体标记点均未偏离预定轴位。术后1mo观察，病例1,2,3标记点偏离轴位0～2°，符合FDA标准。病例4标记点偏离轴位10°。
2.4 脱镜率
李某和小李某视远时无需戴镜，视近需戴镜。乔某和刘某可完全脱镜。
2.5 主觉调查
术后患者无明显不适，对视觉效果满意。
3 讨论
从上述4例患者术前和术后角膜地形图测得角膜散光的比较可看出：角膜散光变化并不明显，但是主觉验光中残余散光明显减少。手术设计中透明角膜切口预计可影响0.5D的角膜散光，从这4位患者资料中以看到术前、后角膜散光变化均
AcrySof Toric IOL是一片式疏水性丙烯酸人工晶状体,具有良好的生物相容性和生物黏性，采用改良的L襻。光学部直径6.0mm,全长13.0mm,球镜度数为+6.00D～+34.00D,柱镜度数有+1.50D，+2.25D和+3.00D (T3,T4,T5)3种。其柱镜面设计在光学面的后表面。
术后人工晶状体旋转是影响Toric IOL治疗效果的主要问题。 AcrySof Toric IOL拥有卓越的囊袋内稳定性，主要与下列因素有关：
1）采用的丙烯酸酯材料有高度的生物相容性和囊袋黏附性，将IOL植入囊袋后充分抽吸IOL与后囊间的黏弹剂，调正IOL到正确轴位后再将IOL轻轻向后囊膜按压，就能确保IOL与黏附，减少术后人工晶状体的旋转。
2）该晶状体有可通过小切口植入的折叠性，减少了术源性散光。
3）改良L攀的设计比板式攀和Z攀具有更好的囊袋内稳定性。
4）AcrySof Toric IOL在线计算器自动计算并显示正确晶状体型号和理想晶状体放置轴向等信息，提供了比以往更精确的手术方案。
成功植入 AcrySof Toric IOL的手术相关因素：
1）术前人工晶状体度数的计算，在确定4例患者的晶状体型号时，我们选择角膜地形图测量角膜曲率K值，减少了手动角膜曲率计测量的误差。
2）由于仰卧位时眼球向内上方旋转，所以术前进行眼部标记时患者应处于坐位。
3）手术切口位置应和输入IOL计算器的位置一致。
4）术中IOL准确到位，将人工晶状体植入到囊袋内后调整到预留位置的前10~15°，吸出黏弹剂后顺时针拨动晶状体至预定轴位。如拨过预定轴位不能逆时针拨回，应向IOL和后囊间注入黏弹剂，再次顺时针调正轴位。
5）术中直径约5.5mm的连续环形撕囊。大面积不对称撕囊或撕囊过小都会引起术后IOL偏中心。
6）黏弹剂的彻底清除。可使IOL尽可能与后囊接触，减少IOL术后旋转。
篇4
[中图分类号] R733.1；R730.44 [文献标识码] A [文章编号] 1673-9701（2016）17-0013-04
Evaluation of the efficacy of 18F-FDG PET/CT combined with autologous high efficiency CIK cells in the treatment of diffuse large B cell lymphoma
SHEN Xiaodong1 WANG Xi2 QIAN Shenxian3
1.PET-CT Center， 117 Hospital of PLA， 310013， China； 2.Department of Oncology， 117 Hospital of PLA， Hangzhou 310013， China； 3.The First People's Hospital of Hangzhou City， Hangzhou 310013， China
[Abstract] Objective To investigate the value of 18F-fluoro deoxy glucose（18F-FDG） PET/CT imaging for the assessment of diffuse large B cell lymphoma and autologous CIK cells chemotherapy. Methods From January 2011 to June 2015， 100 patients with diffuse large B cell lymphoma patients as the research object， all patients were taken CHOP combined with autologous CIK cells， chemotherapy， in patients before chemotherapy and after two cycles of chemotherapy were 18F-FDG PET/CT imaging， according to the patient's response to chemotherapy of the 100 patients were divided into complete response group， partial response group and non response group， the three groups were analyzed before and after chemotherapy were maximum standard uptake the difference value（SUVmax）. Results Three groups of patients with complete remission rate from high to low were complete response group， partial response group and non response group， among the three groups there were significant differences（P
[Key words] Diffuse large B cell lymphoma； Early chemotherapy； 18F-FDG； PET； CT
弥漫大B细胞淋巴瘤是一种临床上较为常见的淋巴瘤，属于非霍奇金淋巴瘤，在非霍奇金淋巴瘤中所占的比例较高[1-3]。由于弥漫大B细胞淋巴瘤具有可治愈性，加上弥漫大B细胞淋巴瘤的肿瘤细胞对化疗药物具有敏感性，故临床上治疗该种淋巴瘤多采取化疗的方法，主要采取的化疗方案为CHOP化疗方案，但由于患者之间存在个体差异性，其机体对化疗药物的敏感性和抵抗性均存在差异，导致化疗效果也会出现差异[4]。因此，临床上应在化疗早期对弥漫大B细胞淋巴瘤的治疗效果和预后进行有效预测和评估，以便及时调整化疗方案。有关临床研究发现，18F-氟代脱氧葡萄糖（18F-FDG）PET/CT显像在评估弥漫大B细胞淋巴瘤的化疗早期疗效方面具有较高的价值[5]。本次研究为进一步探讨18F-氟代脱氧葡萄糖（18F-FDG）PET/CT显像在评估弥漫大B细胞淋巴瘤化疗早期疗效中的价值，特选取100例采取CHOP联合自体高效CIK细胞化疗方案治疗的患者进行研究，在其化疗早期进行18F-FDG PET/CT显像检查，并对其疗效进行预测，现报道如下。
1资料与方法
1.1临床资料
于2011年1月～2015年6月选取100例确诊为弥漫大B细胞淋巴瘤的患者进行研究，均经病理证实为弥漫大B细胞淋巴瘤，其中男性患者和女性患者的分布比例为54：46，年龄最小21岁，最大79岁，平均（50.13±8.42）岁，排除伴发其他肿瘤的患者或具有慢性疾病病史的患者。此次研究经患者及其家属知情同意，且经医院伦理委员会审批通过。
1.2研究方法
1.2.1治疗方法 （1）所有患者均采取CHOP联合自体高效CIK细胞化疗方案治疗，连续治疗4周为1个疗程，均进行为期4个疗程的治疗。CHOP化疗方案为：环磷酰胺（山西普德药业股份有限公司；批准文号：国药准字H14023686；规格：0.2 g）给药剂量为750 mg/m2，阿霉素（浙江海正药业股份有限公司；批准文号：国药准字H33021980；规格：10 mg）给药剂量为40 mg/m2，长春新碱（浙江海正药业股份有限公司；批准文号：国药准字H20043326；规格：1 mg）给药剂量为1.4 mg/m2，以上三种药物均于第1天开始经静脉注射给药，泼尼松（江苏鹏鹞药业有限公司；批准文号：国药准字H32021728；规格：5 mg）经口服给药，每天100 mg，于治疗第1～5天口服。（2）自体高效CIK细胞治疗方案为：采集血液细胞前1周，给予患者每天20 mg的胸腺五肽注射液（辽宁天龙药业有限公司；批准文号：国药准字H20059027；规格：1 mg），经肌肉注射给药，连续肌肉注射1周后，进行血液细胞的采集，采集完成后，胸腺五肽注射液维持注射，剂量改为每周3次，每次20 mg；于清晨空腹状态下，采集患者的外周静脉血液54 mL，对血液中的的单个核细胞进行分离，在免疫室GMP条件下，采用无血清的培养液对细胞浓度进行调整，在每毫升细胞悬液中加入2000 U重组人干扰素-γ，将细胞悬液置入透气性良好的培养袋中，在37℃恒温下，加入浓度为5%的二氧化碳悬液进行培养，次日加入1000 U/mL重组人白细胞介素-2、50 ng/mL抗CD3单克隆抗体，于培养第4天、第7天、第10天、第13天分别进行细胞表型分析，对细胞浓度进行调整，适当加入白细胞介素-2；当培养的细胞悬液中的CD3+细胞占比超过70%、CD8+细胞占比超过40%、CD56+细胞占比达到30%，并采用台盼蓝染色试剂对细胞活力进行检测，检测合格，说明CIK细胞制备成功，可于培养第14天将制备好的CIK细胞通过静脉回输至患者体内；每次CIK细胞回输的细胞数量约为（2～3）×109个，每天连续回输2次，回输结束后应于皮下注射100万U重组人白细胞介素-2，连续治疗10 d为1个疗程，1个疗程结束后第5天，重新进行血液细胞的采集和CIK细胞的制备。
1.2.2 检测方法 在患者化疗前1周和化疗2个周期后进行18F-FDG PET/CT显像检查，采用GE DSTE 16排PET/CT扫描仪和GE Mintrace回旋加速器进行18F-FDG PET/CT显像检查，放化纯度需超过95%。于患者清晨空腹状态时，将18F-氟代脱氧葡萄糖显像剂经静脉注入，注射剂量为每千克4.44～5.55 MBq；注射完成后1 h，进行全身显像检查。CT的电压设置为120 kV，电流设置为200 mA，层距设置为0.938，层厚设置为3.75 mm，在大腿中段到颅部顶端进行扫描，将获取的图像传输到数据处理中心进行三维立体图像重建，并融合CT和PET图像，得到最终图像，由至少2名经验丰富的PET/CT检查医师进行阅片。
1.3评价标准[6，7]
1.3.1近期疗效评定 ①完全反应（肿瘤活性完全灭活）：显像检查可见病灶完全消失，淋巴结缩小到正常水平，18F-FDG摄取结果显示为阴性；②部分反应（肿瘤活性部分灭活）：显像检查可见所有病灶均明显缩小，未出现新鲜病灶，淋巴结未增大，18F-FDG摄取结果显示为阴性或下降；③无反应（疗效不明显）：显像检查可见病灶缩小不足50%或未缩小，出现新鲜病灶，淋巴结增大，18F-FDG摄取结果显示为阳性或增高。
1.3.2远期预后判定 治疗后对患者进行为期6个月的随访，肿瘤未出现复发，且PET/CT显像可见18F-FDG摄取结果显示为阴性，淋巴结缩小到正常水平，即可判断为完全缓解。
1.4观察指标
根据肿瘤患者对化疗的药物敏感性将其分为完全反应组、部分反应组以及无反应组，完全反应组54例，部分反应组31例，无反应组15例，对比三组患者的完全缓解率和化疗前后病灶标准摄取最大值（SUVmax）的变化情况。
1.5统计学方法
在SPSS17.0统计学软件中录入数据，并进行处理。计数资料以[n（%）]表示，采用χ2检验或2×3表格检验；计量资料以（x±s）表示，采用t检验，多组计量资料比较采用方差分析（F检验）。P
2结果
2.1三组患者的完全缓解率比较
完全反应组共54例，部分反应组共31例，无反应组共15例。三组患者的完全缓解率从高至低分别为完全反应组、部分反应组以及无反应组，三组之间差异均存在统计学意义（P
2.2三组治疗前后病灶标准摄取最大值比较
与治疗前相比，治疗后完全反应组患者的病灶完全消失，部分反应组患者治疗后的SUVmax值明显降低（P0.05）。
2.3弥漫大B细胞淋巴瘤典型病例的PET/CT显像特征
弥漫大B细胞淋巴瘤的PET/CT显像特征以18F-FDG异常高摄取为主（图1a），治疗后效果显著可见PET/CT图像中18F-FDG摄取基本消失（图1b）。
3讨论
弥漫大B细胞淋巴瘤是一种临床上较为常见的淋巴瘤，是一种最常见的非霍金奇淋巴瘤病理类型，可通过有效的临床治疗手段成功治愈[8]。目前，临床上治疗弥漫大B细胞淋巴瘤的手段以化疗为主，通常采取CHOP化疗方案，由于弥漫大B细胞淋巴瘤的肿瘤细胞对化疗药物具有敏感性，故化疗的疗效较为显著，有关调查数据显示，化疗治疗后的弥漫大B细胞淋巴瘤患者的5年生存率可达到50%[9-11]。近年来，自体高效CIK细胞治疗联合CHOP化疗方案在弥漫大B细胞淋巴瘤中逐渐得到应用，主要是指在化疗的基础上，采集患者自体的血液细胞进行CIK细胞的制备，通过回输CIK细胞达到治疗的目的，这种自体细胞回输方法属于免疫过继治疗，具有显著的抗肿瘤活性和杀瘤特点[12，13]。但由于弥漫大B细胞淋巴瘤患者个体之间存在差异性，不同患者对化疗药物的敏感性不同，其预后效果也不同，因此，临床上有必要对弥漫大B细胞淋巴瘤患者的预后进行有效评估和预测[14]。
18F-氟代脱氧葡萄糖（18F-FDG）是一种常用的显像剂，对弥漫大B细胞淋巴瘤具有较高的亲和性[15]，有关研究数据指出，约有97%的弥漫大B细胞淋巴瘤患者的肿瘤病灶可高度摄取18F-FDG[16]。而18F-FDG的摄取通常与肿瘤细胞的活性有关，当肿瘤细胞活性减弱时，18F-FDG的摄取结果通常显示为下降或无摄取（阴性），此时，患者机体对药物的敏感性通常较强，化疗效果通常会相应增强，经PET/CT检查显示为部分反应或完全反应[17-19]。
本次研究为了探讨18F-FDG PET/CT显像在弥漫大B细胞淋巴瘤化疗早期中的评价效果，特对弥漫大B细胞淋巴瘤患者进行研究，根据患者机体对化疗药物的敏感性进行分组，研究结果显示，三组患者的完全缓解率从高至低分别为完全反应组、部分反应组以及无反应组，三组之间均存在显著差异（P
综上所述，在弥漫大B细胞淋巴瘤患者的化疗早期行18F-氟代脱氧葡萄糖PET/CT显像检查，能够有效反映患者机体对化疗药物的敏感性，可有效预测化疗的疗效及预后效果。
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篇5
第三条 县级以上工业主管部门会同同级相关管理部门，结合地区工业布局、资源能源及环境突出问题，组织对所在地开展强制性清洁生产审核的重点企业实施效果开展评估。
第四条 工业清洁生产实施效果评估应在企业清洁生产方案全部实施并稳定达到设计目标后三个月内开展，评估一般不超过一个月。
对于需评估的“双超”和“高耗能”企业，方案实施完成后，必须在达到污染物排放标准、总量控制以及单位产品能耗限额指标要求后，再进行实施效果评估。
对于需评估的“双有”企业，方案实施完成后，可直接进行实施效果评估。
第五条 工业清洁生产实施效果评估人员至少包括工艺技术、环保、能源、财务等专业人员，且应掌握清洁生产审核知识，具有高级职称及五年以上行业从业经验。参加评估的人员与企业或审核咨询服务机构存在利益关系，可能影响评估公正时，应当主动提出回避。
第六条 工业清洁生产实施效果评估包括两部分内容：一是绩效评估，即企业清洁生产方案实施前后的环境、经济效益评估，是与自身的纵向对比；二是清洁生产水平评价，即企业实施完成清洁生产方案后，其清洁生产水平在行业内的定位，是与同类企业的横向对比。
第七条 绩效评估重点是企业实施清洁生产技术改造方案前后的环境、经济效益评估，评估内容包括但不限于以下内容：
（一）产业政策与法规符合性。
（二）与清洁生产审核的目标和指标进行衔接、对比情况。
（三）产品改进情况，例如产品合格率、产品质量、产品寿命、生命周期评价等。
（四）资源能源利用改进情况，例如单位产品能耗、单位产品耗水量、原料利用率等。
（五）工艺、装备与过程控制改进情况，例如主体工艺装备水平、信息化水平、自动化水平等。
（六）污染物控制改进情况，例如污染物排放总量、产（排）污强度、有毒有害物质的替代、废弃物无害化和减量化、无组织排放控制等。
第八条 清洁生产水平评价是指企业在行业内的清洁生产水平定位。已经清洁生产评价指标体系的行业，利用评价指标体系评定企业在行业内的清洁生产水平定位；未清洁生产评价指标体系的行业，可以参照行业统计数据评定企业在行业内的清洁生产水平定位。
第九条 县级以上工业主管部门根据本地区情况组织开展工业清洁生产实施效果评估，出具评估报告。评估报告应包括企业清洁生产绩效评估结果和清洁生产水平评价结果。
第十条 工业清洁生产实施效果评估所需费用纳入同级政府预算，承担评估工作的部门不得向被评估企业收取费用。
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资产评估师是资产评估行业的参与者中很重要的一个组成部分，其通过执行专业程序、发表评估意见来完成评估业务。资产评估师自身专业素质的优劣对资产评估行业执业质量有着重要影响，是影响资产评估行业监管效果的一个重要因素。设计合理的指标评价资产评估师专业素质，分析其对资产评估行业监管效果的影响具有重要意义。
一、资产评估师专业素质的评价内容
本文中的资产评估师是指通过考试或是依法认定取得资产评估师职业资格，依据《资产评估师职业资格证书登记办法》登记为在资产评估机构工作，承认《中国资产评估协会章程》并加入中评协的资产评估师。对于资产评估师的专业素质，主要是结合评估经验和评估知识两个方面来评价。评估经验可以淖什评估师参与评估工作的年限来分析，参与评估工作的年限越长，经验越丰富。评估知识可以从资产评估师的持证数和学历水平来分析，资产评估师持证数越多，说明其学习能力越强。尽管资产评估行业是实践性很强的行业，对于学历水平的要求不高，但是通过对资产评估师和高校教师的问卷调查发现，超过60%的受访者认为研究生比本科生在资产评估行业中更有优势（吴秉莎等，2016）。
二、实证研究
（一）研究假设与模型构建。资产评估师的专业素质越高，执业过程中的风险就越小，使得执业风险在其可承受的范围之内，有助于资产评估行业监管。对于资产评估行业监管效果的分析，可以从实际收费率、执业检查评估报告得分以及违规处置量来考虑。由于各地对于违规处置的标准不统一，本文不对资产评估师专业素质与违规处置量关系进行分析。因此，本文提出如下三个假设：
假设1：在其他因素保持不变的情况下，资产评估师专业素质越高，资产评估行业实际收费率越高。
假设2：在其他因素保持不变的情况下，资产评估师专业素质越高，资产评估行业执业检查评估报告平均得分越高。
假设3：在其他因素保持不变的情况下，资产评估师专业素质越高，资产评估行业主营业务收入越高。
对于假设3的提出，主要是考虑资产评估行业监管效果越好，对于整个行业发展越有利，资产评估行业主营业务收入越高。
结合三个假设，本文设计了三个模型：
Y1=β10+β11×X1+β12×X2+μ1 （模型1）
Y2=β20+β21×X1+μ2 （模型2）
Y3=β30+β31×X1+μ3 （模型3）
其中，Y1表示收费率，Y2表示执业检查评估报告平均得分，Y3表示资产评估行业主营业务收入，X1表示资产评估师专业素质得分，X2表示每年资产评估行业协会的监管投入。
（二）变量选择与解释。
1.被解释变量。（1）收费监管指标Y1。中国资产评估协会已于2009年制定《资产评估收费管理办法》，由于存在行业低价竞争等问题，资产评估行业的实际收费一直低于收费标准，所以收费率一直是行业监管的重点，收费率可以用当地实际收费占标准收费比例的加权平均数来表示，该比例越高，说明收费监管效果越好。（2）执业检查评估报告平均得分Y2。该指标结合历年广西资产评估协会进行执业质量检查过程中，以被检查的评估报告的打分加权平均数来确定指标值，该指标值分数越高，说明对于评估报告质量监管效果越好。（3）资产评估行业主营业务收入Y3，该指标值为每年广西地区资产评估行业的土地评估收入、房产评估收入、咨询业务收入、工程造价收入、会计审计收入、涉税业务收入和其他业务收入的合计数。
2.解释变量。本文的解释变量为资产评估师专业素质得分X1。该指标通过评估经验和评估知识的得分与权重来确定，评估知识指标通过持证数和学历水平的得分与权重来确定。（1）评估经验指标得分，可以借鉴功效系数法确定的五档系数来确定，从业经验年限五档分别为5年以下、5―10年、10―15年、15―20年和20年以上，五档系数分别为0.2、0.4、0.6、0.8和1.0，该指标得分是每档人数权重与该档系数乘积的合计数。（2）持证数指标得分，可以借鉴功效系数法确定的两档系数来确定，持证数两档分别为持有两个或两个以上执业资格证书和只持有一个执业资格证书，两档系数分别为0.6和0.4，该指标得分是每档人数权重与该档系数乘积的合计数。（3）学历水平指标得分，可以模仿功效系数法确定五档系数设计四档系数来确定，学历水平四档分别为硕博士、本科、大专及大专以下，四档系数分别为1.0、0.75、0.50、0.25，该指标得分是每档人数权重与该档系数乘积的合计数。（4）权重的确定。对于评估经验指标与评估知识指标权重的确定，通过对广西地区20位资深项目经理和合伙人进行访谈，得知评估经验指标与评估知识指标对于资产评估师专业素质都有很重要的影响，因此评估经验指标与评估知识指标的权重均为0.5。对于持证数指标和学历水平指标，有14位受访者认为学历水平对评估知识的影响更大，因此持证数指标和学历水平指标权重分别为0.3与0.7。
3.控制变量。资产评估行业监管效果会受到每年行业协会监管投入、资产评估业务复杂程度、社会监督等的影响，为避免多重共线性和易于计量，设置监管投入这个控制变量X2。行业协会监管投入包括有形的人力、物力和财力投入，也包括无形的相关法律法规舆论宣传等投入，为了方便核算数据，本文对于监管投入，只考虑财力投入。广西资产评估协会的财力投入经费来源主要是会费收入，按照《中国资产评估协会会费管理办法（2005）》第二章第六条规定，资产评估事务所（公司）以上一个会计年度的收入总和为基数，按1%的标准交纳会费，执业会员每人每年1 000元，非执业会员每人每年100元；第二章第十一条规定地方协会应当将收缴的团体会员会费的50%上解中评协。由于广西地区未收取非执业会员的会费，因此监管投入指标X2主要按照资产评估事务所（公司）的会费与执业会员的会费合计的一半来确定。
（三）数据来源。本文各项指标数据部分来自广西资产评估协会统计数据、部分来自每年的执业检查总结报告，均为官方提供数据，数据真实可靠。
（四）实证分析。
1.描述性分析。本文所采用的解释变量、被解释变量以及控制变量数据均为逐年上升，运用SPSS 20.0统计软件对所涉及的变量进行描述性统计分析，具体分析结果如表1所示。（1）对于专业素质X1，极大值比极小值之间仅增加4.47%，增长幅度为8.33%，说明2010―2015年广西地区资产评估师的评估经验和评估知识进步不大。（2）对于监管投入X2，极大值比极小值之间增加331.38万元，增长幅度为125%，说明2010―2015年广西资产评估协会用于行业监管的投入量大大增加，也从侧面说明了广西地区资产评估行业收入增幅较大。（3）对于收费率Y1，极大值比极小值之间增加11.54%，增幅为27.63%，说明2010―2015年广西地区资产评估行业监管有效，资产评估行业之间的恶性低价竞争问题得到了遏制。（4）对于报告得分Y2，极大值比极小值之间增加1.56分，增幅为2.23%，增幅很小，说明广西地区资产评估行业评估报告及工作底稿的规范性和完备性还需要按照中评协制定的评分标准进一步提高。（5）对于主营业务收入Y3，O大值比极小值之间增加8 290.27万元，增幅为111.86%，增幅显著，说明广西地区资产评估行业发展迅猛，业务量快速增加。
2.相关性分析。
（1）专业素质X1与收费率Y1的相关性分析结果见表2。可以看出专业素质X1与收费率Y1的相关性在0.01的置信水平上是显著的，初步表明资产评估师专业素质越高，整个行业收费率越高，这与本文的假设1吻合。
（2）专业素质X1与评估报告得分Y2的相关性分析结果见表3。可以看出专业素质X1与评估报告得分Y2的相关性在0.01的置信水平上是显著的，初步表明资产评估师专业素质越高，整个行业的评估报告规范性和完整性就越好，这与本文的假设2吻合。
（3）专业素质X1与资产评估行业主营业务收入Y3的相关性分析结果见表4。可以看出专业素质X1与资产评估行业主营业务收入Y3的相关性在0.01的置信水平上是显著的，初步表明资产评估师专业素质越高，整个行业收入就越高，这与本文的假设3吻合。
3.模型1的多重共线性检验与残差分析。为了避免模型存在多重共线性问题，使解释变量和控制变量之间能保持相对独立，需要对模型1的变量进行多重共线性检验，经分析模型1的方差膨胀因子VIF值为3.752，小于10，说明解释变量与控制变量不存在多重共线性，而用于检验模型是否存在自相关问题的DW值为1.946，接近2，说明不存在自相关问题，因此对于模型1采用普通最小二乘法（OLS）进行回归分析是合理的。
4.回归分析。
（1）模型1的回归分析。通过对模型1进行回归分析，R2为0.976，专业素质X1与监管投入X2的p值接近0.05，因此收费率与专业素质、监管投入之间的线性回归显著，意味着模型1所选取的解释变量与控制变量是正确的，在整体上能够解释被解释变量收费率，并且所拟合的模型有统计学意义，同时得到它们之间的线性回归方程：Y1=（-32.211）+1.283×X1+0.019×X2，假设1成立。
（2）模型2的回归分析。通过对模型2进行回归分析，R2为0.912，回归方程的p值为0.003，小于0.05，DW值为1.854（接近2），因此评估报告得分与专业素质的线性回归显著，意味着模型2所选取的解释变量是正确的，在整体上能够解释被解释变量评估报告得分，并且所拟合的模型有统计学意义，同时得到它们之间的线性回归方程：Y1=49.530+0.377×X1，假设2成立。
（3）模型3的回归分析。通过对模型3进行回归分析，R2为0.912，回归方程的p值（Sig）为0.000，小于0.05，DW值为1.903（接近2），因此行业主营业务收入与专业素质之间的线性回归显著，意味着模型3所选取的解释变量是正确的，在整体上能够解释被解释变量主营业务收入，并且所拟合的模型有统计学意义，同时得到它们之间的线性回归方程：Y1=（-93 881.269）+1 880.843×X1，假设3成立。
三、研究结论、建议及研究展望
（一）研究结论。本文以广西地区资产评估行业2010―2015年的行业统计数据为样本，用评估经验和评估知识指标来评价资产评估师的专业素质水平，用实际收费率、执业检查评估报告得分来反映资产评估行业的监管效果，研究了资产评估师专业素质对行业监管效果和行业主营业务收入的影响，得出以下两个结论。
1.通过对解释变量专业素质X1进行描述性分析，2010―2015年尽管广西地区资产评估师专业素质评分是逐年上升的，但是每年增幅很小，六年增长幅度仅为8.33%，说明这六年广西地区资产评估师的评估经验和评估知识进步不大，还需要在人才引进、人才培养以及后续教育等方面进行改进。
2.根据实证分析过程，可以看出广西地区资产评估师专业素质与实际收费率、执业检查评估报告得分和资产评估行业主营业务收入呈显著正相关关系，即资产评估师专业素质越高，实际收费率、执业检查评估报告得分和资产评估行业主营业务收入就越高，说明提高资产评估师专业素质有利于促进资产评估行业监管和行业发展。因此要想改善资产评估行业监管效率效果，提高资产评估师专业素质是一项很重要的措施，可以改进整个行业的执业质量和降低执业风险，促进资产评估行业工作效率的提高。
（二）建议。
1.在广西地区增加资产评估专业硕士点，便于提高当地资产评估师的学历水平。根据广西资产评估协会对2010―2015年资产评估师学历水平的统计数据，以2015年数据为例，博士学历1人，硕士学历24人，占全部资产评估师的比例仅为4.24%，绝大部分资产评估师学历为本科和大专，说明广西地区高学历的资产评估师匮乏。很多资产评估师存在提升学历的意愿，可由于评估工作繁忙，很难脱产去就读更高学历。广西地区目前只有广西财经学院设立了资产评估专业本科教育，尚无资产评估专业硕士点，如果在广西地区能增加资产评估专业硕士点，灵活安排课程开设时间，把课程集中安排在周末进行，这样资产评估师就能边工作边读研究生，有利于提高资产评估师的理论水平，从而提升其专业素质。
2.降低资产评估专业学生考证条件，提高持证率。目前，对于取得资产评估专业本专科学历的毕业生，报考资产评估师、房地产估价师、土地估价师等考试均需要满足一定的工作年限要求，报考条件并未体现资产评估专业与管理学其他专业的差异，资产评估专业学生没有任何报考优势，而绝大部分的资产评估专业学生在大学期间已经学过资产评估师考试的课程。如果放开对资产评估专业学生的报考限制，让学生在大学期间按照所学课程进度有选择地参加资产评估师考试，不仅能增加学生对资产评估专业的荣誉感，也有利于学生毕业后完成资产评估师考试，增强学生对从事资产评估工作的信心。
3.增加后续教育途径，完善对资产评估师知识的更新。目前资产评估师后续教育的主要形式为面授和网络教学，属于填鸭式的被动教学，达不到更新资产评估师知识的效果，反而增加了资产评估师的经济负担，使得后续教育流于形式。应增加资产评估师主动学习的后续教育途径，减轻资产评估师的负担感，比如可以用每年公开发表资产评估专业论文、参与学历教育证明、参与各项国内外资产评估相关会议证明等形式来抵减当年的后续教育课时。
（三）研究展望。本文在研究分析的过程中仍有以下不足，需要在以后的研究中进一步完善。
1.对于资产评估师的综合素质只考虑了专业素质水平，未分析资产评估师的职业道德水平。由于职业道德水平难以量化，结果充满不确定性，期待以后能有科学合理的方法将资产评估师的职业道德水平定性指标量化，使得Y产评估师素质的评价指标更为全面。行业协会监管投入包括有形的人力、物力投入与无形的相关法律法规舆论宣传等投入和违规处置量，也由于难以量化未在实证分析中加以考虑。
2.由于缺乏替代数据，本文在实证分析过程中未能对研究样本数据进行稳健性检验，无法进一步验证实证分析中多元回归分析结果的真实性和可靠性，期待以后能取得其他省份的资产评估行业统计数据来进一步验证实证结论。S
参考文献：
[1]乔晓婷.内部控制质量对公司价值创造效率效果的影响研究[D].东北财经大学，2012.
[2]吴秉莎，吴淑莹，韦森凤，伍艳兰.关于资产评估专业毕业生收入的调查[J].中国资产评估，2016，（03）.
篇7
一、评估目的
1、全面了解掌握全区中小学课程开设实际状况；
2、分析我区中小学课程实施实际水平、存在的困难及其原因；
3、研究提高我区中小学课程实施水平的对策。
二、评估内容
1、中小学课程的设置与管理；
2、学校的课时及作息（含节假日、双休日、晚自习）时间安排；
3、学校课程实施的效果；
4、课堂教学效益状况；
5、学校的课程评价、考试、作业情况；
6、教材与教辅资料的使用情况；
7、学校建立学生综合素质评价档案的情况。
三、评估依据
依据《省教育厅关于印发＜普通中小学课程实施水平评价方案＞（试行）的通知文件。
四、评估方式及工作要求
1、评估方式。在各校自评的基础上进行复评。普通高中由省教育厅评估，初中学校由市教育局组织实施评估，小学评估工作由区教育局组织实施。省教育厅对初中、小学进行抽查。
2、工作要求。坚持原则，严格标准，严密操作，规范行为；实事求是，客观公正，认真负责，团结协作；遵纪守法，清正廉洁，严以律已，不徇私情。
五、工作安排
1、工作启动。10月23日召开全区普通中小学课程实施水平评估工作会。
2、学校自查。依据《省普通中小学课程实施水平评价方案（试行）》所定各级学校评价指标要求进行自查，规范办学行为，开齐开全课程(重点是音体美、技术实践、地方课程、校本课程、研究性学习类)，全面做好迎接评估各项准备工作。各小学、初中学校自查于10月底前完成，高中学校于11月7日前完成。
3、区教育局组织对初中自查情况进行复查，在小学复查的基础上组织进行评估。区对初中学校的复查和对小学的评估工作于11月上旬完成。
市级评估、抽查于11月中旬进行，省级评估于11月下旬进行。
4、评估培训。区教育局组织对评估人员的培训，学习有关政策文件，了解评估标准，掌握评估程序，熟悉评估内容、明确工作纪律。
5、评估结果。区教育局对小学的评估结果由区教研室进行汇总，并形成报告报市教研室。市教研室将初中、小学的评估情况形成报告报省教研室。
六、区级层面复查、评估程序
1、对普通高中的复查。在各普通高中学校自查的基础上对其进行复查，复查情况向学校反馈，并提出整改意见。
2、对初中、小学的评估和抽查。一般按以下程序进行：
⑴评估组赴学校，由学校提供以下材料：学校简介、自查报告、自查汇总材料等。
⑵评估组原则上按以下3个小组进行分工：
①课核查课程开设与管理情况；核查学校课时与作息（含节假日）时间执行情况；教辅资料的使用情况，检查学生综合素质评价档案的建立与管理情况；了解考察学生的研究性学习，社会实践活动情况等。
②课程实施效果考核组。随堂听课；核查学校组织进行的各项考试的情况，抽查学生各学科作业的情况；了解考核各类课程实施效果等。
③信息资料组。主要负责收集查阅学校相关规章制度及其落实情况；召开学校教师、学生、家长（随机抽取一定数量的人选）问卷；汇总相关信息资料，形成评估报告等。
⑶评估组在学校评估的一般步骤和方法是：
①听取学校课程实施情况简要汇报；
②在所在学校评估公告，接受来访、信件及通过网络提供的各种有价值的信息；
③查阅相关资料。主要核查学校各项规章制度及其落实情况，课程开设情况，作息时间安排，课程实施与评价有关文件，教材与教辅资料，学校相关会议与教研工作记录，教师业务档案，学生成长档案、作业、考（测）试试卷、成绩册等资料；
④随机召开学校教师、学生、家长代表座谈会。评估人员依据座谈会提纲分别进行座谈；
⑤随机进行教师、学生、家长问卷调查；⑥随堂听课并观摩学生的研究性学习现场，观察学生的课余活动，了解学生的社会实践活动和体质健康状况等。
⑷在每一学校的评估工作完成后，评估组全体成员即进行对该学校的总结评定，形成评估报告。
⑸在区级的评估工作完成后，评估组即向学校进行反馈，并形成对学校的总体评估报告报区教研室。区教研室将各评估组提交的评估报告进行汇总，形成全区初中、小学课程实施水平年度评估报告。
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省级安全监管部门、专业安全生产应急机构和有关中央企业每半年分别组织对本地区、本领域、本企业安全生产应急管理工作进行总结评估，编写半年度、年度总结评估报告，按要求上报。
（一）总结评估报告的主要内容
1．安全生产应急机构、应急平台、应急体系建设情况；
2．救援队伍建设情况、事故救援情况、救援队伍开展预防性安全检查工作情况；
3．预案编制、执行及演练情况；
4．应急管理规章制度建设情况；
5．事故救援效果及存在的问题；
6．应急管理培训及宣传教育情况；
7．应急管理工作中存在的突出矛盾、问题及对策、建议；
8．应急管理及应急救援经费投入情况；
9．政府投入形成的应急救援资产情况；
10.相关总结评估报告附表（见附件1）。
（二）总结评估报告上报程序与时间
省级安全监管部门于每年的7月25日和次年的1月25日前分别将半年度、年度总结评估报告报送国家安全生产应急救援指挥中心（以下简称应急指挥中心）。
有关中央企业总部于每年的7月15日和次年的1月15日前分别将半年度、年度总结评估报告报送应急指挥中心。
省级矿山应急机构于每年的7月15日和次年的1月15日前分别将半年度、年度总结评估报告报送国家安全监管总局矿山救援指挥中心，同时抄送省级安全监管部门。
二、重大及以上生产安全事故和较大未遂伤亡事故救援总结报告制度
省级安全监管部门、矿山等专业安全生产应急机构分别组织对本地区、本领域每一起重大及以上安全生产事故和较大未遂伤亡事故成功救援情况及时进行总结，逐起事故编写救援总结报告，按要求上报。
（一）救援总结报告的主要内容
1．事故单位概况；
2．事故发生、报告及救援经过；
3．应急预案启动和执行情况；
4．事故现场应急指挥机构成立及组成情况；
5．专业救援队伍、装备调用情况以及救援过程中发生的实际费用；
6．救援方案制定和执行情况、救援过程中应用的装备及技术情况、专业救援队伍的搜救情况；
7．事故原因和性质的简要分析；
8．事故救援的经验和教训，包括应急预案、事故报告和救援组织、协调、指挥及救援队伍、专家、装备、技术等方面；
9．对各级人民政府及其有关部门、生产经营单位、救援队伍改进应急管理和应急救援工作的建议；
10．事故现场相关图纸资料，现场抢救的有关图片。
（二）救援总结报告上报程序与时间
省级安全监管部门于事故救援结束后的30个工作日内将救援总结报告报送应急指挥中心。
省级矿山等专业安全生产应急机构于事故救援结束后的20个工作日内将救援总结报告报送相应的上级机构，同时抄送省级安全监管部门。
三、安全生产应急管理工作季报制度
省级安全监管部门、矿山等专业安全生产应急机构和有关中央企业及时掌握本地区、本领域和本企业的安全生产应急机构建设、应急演练开展、应急救援队伍开展预防性安全检查、事故救援以及应急救援队伍安全技术等工作情况，填写相关季报表（见附件2），按要求上报。
省级安全监管部门于每季度结束后的10个工作日内将季报表1、季报表3~9报送应急指挥中心。
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目前，欧洲共有26个国家的31种教育体制实行学校外部评估。外部评估将学校视为一个整体，旨在监督和提高学校质量。通常，外部评估主要是对学校的多种活动进行评估，包括教育和管理任务、教学质量、学习效果和纪律。根据一系列标准可以看出，在大多数教育体系中，中央政府设立的评估标准除了规定外部评估的内容外，还对“优秀学校”做出了定义。2013-2014年，各国全日制普通义务教育学校外部评估实施情况详见图1。
二、外部评估的主要步骤一致
尽管评估活动的范围和类别有差别，但各国外部评估的实施过程大同小异。实施过程通常分为三个步骤：初步分析、现场调研和提交报告。六个国家和地区（丹麦、爱尔兰、荷兰、瑞典、英格兰和北爱尔兰）将教育体系风险评估作为外部评估的第一个步骤――初步分析，目的是关注表现不达标的学校或者选择不同督导类型的学校。第二个步骤――现场调研，是外部评估的常见模式，旨在为评估员提供学校表现和功能的一手资料。在现场调研过程中，评估员需要查阅学校文件、观察教师教学行为、咨询学校内部员工甚至外部的利益相关者。第三个步骤――提交报告，即完成最终的评估报告。
三、补救性措施是最常见的
学校外部评估措施
学校外部评估措施分为三大类：补救性措施（remedial actions）、惩戒措施（discipline actions）和提升措施（profile-raising actions）。其中，最常见的是补救性措施，致力于寻找或修正规则中的不当之处。当补性救措施无法实现既定目标时，教育当局就会运用惩戒措施，惩戒措施一般将学校视为整体。在法国、立陶宛、波兰、英格兰、威尔士和北爱尔兰的教育体系中，外部评估不仅用于发现学校中的不足，也用于发现学校的长处和良好的实践，并让更多教育团体看到这些优良的做法。提升措施支持积极反馈、凸显运作模式，能发起同伴学习机制促进整个教育系统的积极回应。2013-2014年，各国全日制普通义务教育学校外部评估改进措施实施情况详见图2。
四、大多数国家公开发表外部评估报告
通常，最终的外部评估报告有三种处理方式：公开发表、半公开发表（有要求）和不公开发表。只有比利时法语区、丹麦、西班牙、塞浦路斯（低年级中等教育）、匈牙利、奥地利、土耳其等极少数国家或地区不公开报告，其他国家都是采取公开或半公开的方式发表报告。对学校利益相关者来说，公开发表的评估报告是促进教育质量提升的重要推动力。此外，在家长和学生有权选择学校的地区，如荷兰和英国的某些地区，公开发表的评估报告能够为学生及其家长提供有关学校的重要参考信息，从而帮助他们做出明智的选择。然而，这也可能引起学校争夺生源。事实上，在大多数国家，自由选择学校和公开发表外部评估报告是不会共存的。2013-2014年，各国全日制普通义务教育学校的外部评估报告发表情况详见图3。
五、27种教育体系强制要求
学校进行内部评估
内部评估是由学校自身发起和开展的评价自身质量的过程，主要由学校教职工进行，有时学校的利益相关者也会参与到学校内部评估中，如学生、家长、当地社区人员。内部评估涉及学校教学、管理等方面。在过去的10多年里，许多国家由建议学校开展内部评估发展到强制要求学校进行内部评估。目前，27种教育体系强制要求学校进行内部评估。在那些没有强制要求的国家，除了保加利亚和法国（小学阶段）之外，其他国家都建议学校进行内部评估。2013-2014年，各国全日制普通义务教育学校内部评估实施情况详见图4。
六、大部分国家为学校内部评估提供支持
除保加利亚以外，几乎所有的国家都为学校内部评估提供至少一种支持措施。这些措施包括进行内部评估专业培训、使用外部评估框架、建立能与其他学校对比的指标、参考专门的指南和手册、举办网上论坛、听取外部评估专家建议、进行经济资助等。在欧洲，最常见的支持内部评估的方式是提供评估指南和手册。
七、许多国家将内部评估结果
作为外部评估的信息来源
在欧洲，有31种教育体系采用内部评估和外部评估相结合的方式。在大多数情况下，外部评估员将内部评估结果作为参考信息，以便更好地了解学校相关情况，以及锁定需要特别关注的领域。如果外部评估员没有利用内部评估报告，那是因为外部评估和内部评估的目的和范围不同，或者学校没有强制要求实行内部评估。
八、学校利益相关者在评估中起到重要作用
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第二条本规定所称政府规章立法后评估（以下简称立法后评估）是指政府规章实施后，根据其立法目的，结合经济社会发展要求，按照一定的标准和程序，对政府规章的立法质量、实施绩效、存在问题及其影响因素等进行跟踪调查和分析评价，并提出评估意见的制度。
本规定所称政府规章，包括省人民政府制定的规章以及广州市、深圳市、珠海市、汕头市（以下统称较大市）人民政府制定的规章。
第三条政府规章的制定机关应当加强对立法后评估工作的领导和监督，并提供必要的人员、经费等保障。
第四条省人民政府法制机构、较大市人民政府法制机构和省人民政府行政主管部门、较大市人民政府行政主管部门是政府规章的评估机关。
省人民政府法制机构、较大市人民政府法制机构负责立法后评估的组织、指导和协调工作，并对重要的、直接涉及公民、法人或者其他组织切身利益的政府规章进行立法后评估。
省人民政府行政主管部门、较大市人民政府行政主管部门对其负责组织实施的政府规章进行立法后评估。
第五条其他行政机关和有关单位应当按照各自职责，配合做好立法后评估工作。
第六条评估机关可以根据需要，将立法后评估的部分事项或者全部事项委托高等院校、科研机构、社会团体（以下统称受委托评估单位）进行。
第七条立法后评估应当遵循合法、公正、公开、公众参与的原则，建立科学、规范的评估标准。
第二章工作与要求
第八条与政府规章实施有关的行政机关应当按照评估机关的要求，提供与政府规章实施情况有关的材料和数据，协助做好立法后评估工作。
第九条评估机关应当指导、监督受委托评估单位开展立法后评估工作。受委托评估单位在委托范围内，以评估机关名义开展评估，不得将评估工作转委托其他单位或者个人。
受委托单位应当具备下列条件：
（一）具有熟悉行政立法、行政事务和掌握评估方法技术的人员；
（二）相关人员参与评估的时间能够得到保障；
（三）具备开展评估工作的必要设备、设施。
第十条开展立法后评估工作应当全面调查了解政府规章的实施情况，听取公民、法人和其他组织的意见，运用科学的方法和技术手段收集、分析和评估相关资料，客观全面地作出评估。
评估机关、受委托评估单位不得预设评估结论，不得按照评估机关和工作人员的偏好取舍信息资料。
第十一条立法后评估工作的方案、程序和报告，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当向社会公开。
评估机关应当在其门户网站上设立政府规章立法后评估专栏，登载被评估规章全文和评估情况等信息，并开设公众意见反馈专栏，方便公众发表意见。
第十二条参加评估工作的单位及其工作人员，应当对评估工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。
第十三条开展立法后评估工作应当依法保障公民、法人和其他组织参与立法后评估的权利。
公民、法人和其他组织可以通过信函、电报、传真和电子邮件、网上提意见等方式，向评估机关提出意见和建议。
第十四条有关行政机关应当通过各种途径和方式收集有关政府立法和行政执法的信息资料，及时进行分类整理，逐步建立健全评估信息收集系统，为开展立法后评估工作积累资料。
第三章范围与标准
第十五条政府规章立法后评估应当制定年度计划。评估计划由政府法制机构会同有关部门提出，报同级人民政府批准后实施。
第十六条立法后评估主要对直接关系人民群众切身利益、对经济社会发展有较大影响的政府规章进行评估。
政府规章实施满3年，有下列情形之一的，应当进行立法后评估：
（一）拟上升为地方性法规的；
（二）公民、法人或者其他组织对政府规章提出较多意见的；
（三）同级政府法制机构认为有必要进行立法后评估的。
根据上位法需要进行修改或者有紧急情况需要进行修改的政府规章，可以不进行立法后评估。
第十七条立法后评估可以根据政府规章的具体情况，对其全部内容进行整体评估，或者对其主要内容进行部分评估。
评估机关应当重点对政府规章有关机构职责、行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政征用、行政救助、行政给付、行政裁决、行政赔偿、行政补偿等事项进行评估。
第十八条立法后评估主要依据以下标准进行：
（一）合法性标准，即各项规定是否与法律、法规以及国家有关政策的规定相一致。
（二）合理性标准，即公平、公正原则是否得到体现；各项管理措施是否必要、适当，是否采用对行政相对人权益损害最小的方式实现立法目的；法律责任是否与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。
（三）协调性标准，即政府规章与同位阶的立法是否存在冲突，规定的制度是否互相衔接，要求建立的配套制度是否完备。
（四）可操作性标准，即规定的制度是否有针对性地解决行政管理中存在的问题；规定的措施是否高效、便民；规定的程序是否正当、简便，易于操作。
（五）规范性标准，即立法技术是否规范，逻辑结构是否严密，表述是否准确，是否影响到政府规章的正确、有效实施。
（六）实效性标准，即政府规章是否得到普遍遵守和执行，是否实现预期的立法目的。
第十九条政府规章的实施绩效评估主要包括以下内容：
（一）实施的基本情况；
（二）实施的社会效益或者经济效益分析；
（三）规定的执法体制、机制适应经济社会发展的情况。
第四章方法与程序
第二十条立法后评估可以采用文献研究、抽样调查、网络调查、问卷调查、实地调研、召开座谈会或者论证会、专家咨询、案卷评查、相关立法比较分析等多种方法进行。
第二十一条立法后评估工作包括评估准备阶段、评估实施阶段和评估结论形成阶段。
第二十二条立法后评估工作的准备阶段主要开展以下工作：
（一）成立评估小组。评估小组由评估机关的相关人员组成，可以邀请人大代表、政协委员、有关法律专家、行业管理专家参加。
（二）制订评估方案。评估方案主要包括评估目的、评估对象与内容、评估标准与方法、评估步骤与时间安排、经费预算、组织保障等。
（三）制订调查提纲、设计调查问卷。
（四）其他评估准备工作。
受委托评估单位开展立法后评估工作，其成立的评估小组和制订的评估方案应当经委托机关审核同意。
第二十三条立法后评估工作的实施阶段主要开展以下工作：
（一）通过各种形式收集政府规章实施前后的信息，归纳基本情况；
（二）对收集的信息资料进行分析，并得出初步结论。
第二十四条立法后评估工作的结论形成阶段主要开展以下工作：
（一）评估小组对初步结论进行研究论证；
（二）起草评估报告；
（三）组织有关专家对评估报告进行论证；
（四）正式形成评估报告。
第二十五条立法后评估报告应当包括以下内容：
（一）评估工作的基本情况；
（二）实施绩效、制度设计等评估内容分析；
（三）评估结论及建议；
（四）其他需要说明的问题。
第二十六条评估机关根据立法后评估工作实际需要，可以采取简易程序进行评估。
第二十七条采取简易程序的，可以通过召开座谈会、网上问卷调查或者征求意见、文献检索等方法收集、分析信息资料，组织专家分析数据或者召开论证会等方式进行评估，最终形成评估报告。
第二十八条省人民政府法制机构、较大市人民政府法制机构的立法后评估报告，应当报制定机关批准。
省人民政府行政主管部门、较大市人民政府行政主管部门及受委托评估单位所作的立法后评估报告经同级人民政府法制机构审查后，报制定机关批准。
制定机关应当以适当形式将评估报告向社会公开。
第二十九条立法后评估工作应当在6个月内完成，采取简易程序的应当在3个月内完成。
第五章结果与应用
第三十条立法后评估报告应当作为修改或者废止政府规章、完善配套制度和改进行政执法工作的重要依据。
第三十一条立法后评估报告建议政府规章进行修改的，有关行政机关应当按照立法程序组织对政府规章进行修改。
有关行政机关根据立法后评估报告修改政府规章，原则上应当采纳评估报告提出的建议，未采纳的应当在起草说明中说明理由。
第三十二条省人民政府法制机构、较大市人民政府法制机构的立法后评估报告建议废止政府规章的，省人民政府法制机构、较大市人民政府法制机构应当按照法定程序提请制定机关废止政府规章。
省人民政府行政主管部门、较大市人民政府行政主管部门的立法后评估报告建议废止政府规章的，省人民政府行政主管部门、较大市人民政府行政主管部门应当按照法定程序提请制定机关废止政府规章。
第三十三条立法后评估报告建议完善有关配套制度的，有关行政机关应当在法定权限内及时办理。
第三十四条立法后评估报告提出改进行政执法建议的，有关行政机关应当及时采取措施予以落实。
第六章法律责任
第三十五条违反本规定第八条规定，与政府规章实施有关的行政机关不按照要求提供与政府规章实施情况有关的材料和数据的，由政府规章的制定机关责令改正；情节严重的，依照《行政机关公务员处分条例》及其他相关法律、法规给予处分。
篇11
一、引言
审计项目质量控制管理涉及审前调查、审计实施方案、审计取证、审计工作底稿、审计报告等各个环节，在审计项目执行过程中，需将审计工作与质量控制的目标有机结合起来，促进审计项目实施的效率及效果达到既定要求，提升公司经营管理效益。本文将简要分析在广告媒体传播效果评估项目过程中的审计质量控制管理。
二、立项阶段收集意见建议，确定审计项目立项的必要性和可行性，实现项目评估立项的质量控制
为保证审计项目主题明确、重点突出，减少盲目的泛泛的全面审计，帮助企业实现经营目标、服务于企业运营发展，如何把握好项目立项过程中的总体质量控制尤显关键。本次广告媒体评估项目是在收集汇总了市场部、综合办、数据部等广告宣传专业部门的意见和建议后，确定了广告媒体传播效果风险评估的审计立项计划，并由公司管理层审核并签发了审计立项通知后，才正式开始执行广告媒体传播效果评估项目，同时在本次的广告媒体传播效果评估项目立项过程中，内审部对全省主要媒体进行评估，对媒体广告进行了多维度评估，如受众体、受众面等，对投放支出合理性进行审计，形成了完整的立项可行性报告提交公司管理层审核。实现了立项环节的质量控制，即实现了审计项目立项重要性、针对性和可行性的把控：首先，重要性是指本次审计项目是重点领域、重要部门、重点资金、领导重点关注以及与企业发展关系密切的事项；其次，针对性是指本次审计项目紧紧围绕企业发展过程中的中心工作――广告媒体投放，同时审计目的明确――对广告投放支出合理性进行审计；此外，可行性是指本次审计项目经过各部门的意见收集，适合企业发展现状需求，且审计成果能够有效地服务于企业的运营管理。
三、审前阶段深入调查，提高实施方案的可操作性，实现项目评估实施方案的质量控制
（一）审前深入调查项目评估背景，实现审前质量控制
公司内审部在本次审计项目的审前调查阶段，通过访谈、查阅财务数据等相关调查方式，对广告投放现状进行了充分的调查与分析，将调查结果形成记录，为编制审计实施方案和审计执行工作了必要的准备，为保证和促进审计质量的提高奠定了基础。
审前调查结果表明：大量的费用花在户外、报纸和电视媒体中，广播、网络、杂志及其他媒体所占比例较小，个别地（市）分公司的广告费用甚至集中投放在前三类媒体中，可见公司在各媒体的广告投放上很不均衡，未能充分发挥各类媒体的广告效益，近年来有时甚至出现竞争对手在广告支出上比我公司少，但其广告效果却明显好于我公司现象。
通过审前调查认为，有必要对各广告载体进行系统评估，选择合适的广告载体投放合适的广告，以增强广告效果、提高广告效益。
（二）确定项目评估实施方案，实现实施方案质量控制
审计实施方案是整个审计项目的指导性文件，在审计项目质量控制中起着龙头作用，编制审计实施方案是保证审计工作质量，提高审计工作效率的重要环节，且直接影响整个审计工作的质量。审计人员根据前期深入调查的结果，制定了本次广告媒体传播效果评估实施方案：
明确审计目标及内容。本次评估项目主要是根据“多维度对本次广告媒体传播效果项目进行评估，为公司在下一阶段媒体选择及其组合方式、广告策略制定上给出有针对性、可操作的建议”的审计目标，确定了以下需要查明的审计内容：
（1）针对我公司投放广告情况进行全面评估分析。收集公司2010年以来在全省主流媒体各时段已投放的广告内容，按品牌、业务、投放媒体、投放频次、投放金额、投放形式等，提供不同维度的汇总分析，展现我公司在各载体的广告投放分布情况，全面分析公司在各媒体上的广告投放效果。
（2）对正在投放的重点广告业务进行效果评估。针对正在投放三个重点广告（两节促销、集团V网业务、手机票业务）进行专题分析，对这些广告的广告创意、媒体选择、投放策略、投放效果等进行全面评估，发现问题并给出改进建议。
（3）对主要竞争对手的主要传播策略的研究分析。收集和汇总另外两家竞争对手2010年以来在全省主流媒体上投放的广告，按广告内容、媒体选择、投放频率、投放费用等纬度进行分析，研究其主要传播策略，并与我公司传播策略进行比较，提炼其可借鉴的经验。
（4）对省内主要传播媒体进行系统评估分析。一是研究其受众与我公司的各品牌、业务的消费群体之间的契合程度，二是对其版面、时段、收视（听）率进行研究，针对我公司不同品牌、业务提出广告设计、媒介选择、时段/版面选择等传播投放策略。
突出审计重点。在编制本次审计实施方案时，认真分析并总结了审前调查的数据，分析了广告媒体传播效果中存在的问题和线索，确定了本次审计的重点为：对2010年以来所投放的广告进行归类整理，展现在各类媒体上投放广告的构成情况；对竞争对手及其关联第三方2010年以来的广告进行汇总分析，研究其主要传播策略并与我公司传播策略进行比较；深度洞察消费者媒体接触习惯，判断其主要受众群体与我公司各品牌/业务（潜在）客户之间的契合程度。
综上所述，本次媒体传播效果项目评估方案体现了内容可操作性高、内容详尽、指导性强、审计目标明确、审计重点突出等优点。
四、审中阶段规范审计取证和工作底稿，详细记录审计日记，实现项目评估取证与工作底稿编写的质量控制
（一）确定评估步骤和方法，实现评估抽样取证质量控制
确定审计步骤和方法能够指导审计人员实施审计，具有操作性，并且能够减少随意性，避免审计资源浪费。为保证本次项目评估审计证据的可获得性及可靠程度，通过全面考虑审计证据信息生成或储存方式的影响及适时获取性，本项目评估调查方式采取：CLT（Central Location Test）定点拦问法+座谈会法，同时利用专业监测数据库对我公司及竞品进行监测分析。
CLT定点拦问法。CLT定点拦截的抽样样本选取条件是：①当地常住居民；②手机用户；③年龄为16～54岁之间；④不在媒体公司、广告公司、公关公司、市场调查公司及通信等相关行业工作；⑤过去6个月内未接受过任何形式的市场调查活动。本次项目评估最终收到CLT定点拦问样本量共计2895个，其中城市样本1908个，农村样本987个，覆盖全省每地市各约300个样本，兼顾移动客户及竞争对手客户、包括城市及农村样本。良好且多样化的样本量为风险评估工作的全面性、多维度性奠定了坚实的基础。
客户座谈会法。客户座谈会主要在福州、厦门两地开展，每城市各开展四组。抽样样本选取条件为：①本地常住居民；②手机用户；③年龄为18～45岁；④过去3个月办理过新套餐、新业务，或更改过套餐、业务。抽样组别：G1组：18-28岁动感地带用户；G2组：30-45岁神州行用户；G3组：30-45岁全球通用户；G4组：联通用户25-45岁，电信用户25-45岁。
（二）记录审计日记和工作底稿，实现评估执行过程质量控制
审计工作底稿在整个审计工作中处于至关重要的地位，在本次评估实行了审计日记与审计工作底稿两种记录方式，前者主要记录评估过程中做了哪些取证工作，记录项目评估的整个执行过程，与工作底稿一起作为审计实施情况的全面反映；后者则主要记录审计成果、所发现的问题等，是形成审计报告、发表审计意见的直接依据。
在项目评估执行过程中，审计人员及时记录评估日记，编制工作底稿，准确反映风险评估事实及审计人员专业判断，为后续形成审计报告、发表审计改进意见给出了直接依据，同时也体现了审计人员业务素质和知识水平。审计工作底稿由审计人员编制后，经审计组长审核后，由工作内审部领导对审计工作底稿的内容进行了复核，进一步完善了项目风险评估质量控制的重要环节。
五、审后及时公布评估结果，注重跟踪各业务部门的反馈意见，实现项目评估报告的质量控制
（一）及时编制评估报告，实现审计结论质量控制
传播效果评估报告是项目评估工作成果的总结和最终体现，它应该起到三个作用：一是审计部门向上级报告评估项目结果的文件；二是审计部门向与本次评估项目有关联部门下达评估结论的方式；三是审计部门向公司其它各部门公布评估结果的载体。在本次广告媒体传播效果风险评估项目中，评估报告的形成经过充分的取证、海量的抽样、多维度的对比分析，以事实为依据，客观、实际、深入对传播效果评估进行了详尽的阐述，报告内容简要介绍如下：
全省媒体渠道特点概述。从评估结果来看，电视和互联网已经成为手机用户接触比例最高的媒体渠道，其次是报纸，阅读杂志和收听广播的手机用户较少。同时通过对各种媒体的传播特点进行研究，得出传统4大媒体（电视、报纸、杂志、广播）的地位开始在逐步下滑，尤其是广播与杂志；新兴媒体（互联网、手机）正在挑战传统媒体，特别是挑战电视媒体的地位；而户外媒体和自有媒体渠道则依旧保持了不可替代的重要位置。不同媒体渠道的广告实际投放效果主要受以下几个方面影响：覆盖面，到达率，广告关注度，信息承载能力。
全省三大移动运营商在传统媒体上的广告投放分析。从各运营商在广告投放量、行业占比、花费月度趋势，投放区域、媒体选择、投放产品等多方面进行环比后，展示评估结论。2010年1-10月，报纸和电视为三大运营商广告投放主要渠道，省级媒体是各品牌广告投放的重点，福州、泉州、厦门和漳州是各品牌广告投放较多的地市。从运营商各品牌投放情况来看，我公司在泉州广告花费最高，联通在龙岩、电信在福州投放最多。另外报纸和电视媒体是各品牌广告投放首选，联通在电台有较大投放占比。通过对公司的客户与竞争对手的客户在媒体接触方面进行的比较，得知三家运营商的客户在对各种载体的接触习惯上基本一致。
已投放且正在传播的重点广告效果评估结果。本次针对我公司两节促销（大众市场）、手机票业务（数据业务）、集团V网（集团业务）三个已投放且正在传播的广告进行了评估，从业务无提示提及率、提示后提及率、广告到达率、业务总体参与度、业务有效参与度等多个维度进行了专题分析，结果表明：不管是从认知度、广告到达率还是业务参与度来看，两节促销的效果都最好。 手机票业务的认知度也相当不错。但是从参与度上看，集团V网的表现要好一些，尤其是有效参与度。
广告媒体总体投放策略改进意见。经过评估分析，建议我公司广告投放的媒体选择首选媒体：首选户外与互联网媒体，提高重点户外媒体以及互联网媒体的投放力度；传统媒体中相对较强的电视和报纸，作为次选投放媒体，投放广播、杂志等为补充型媒体渠道的投放。
（二）及时公布评估报告，实现审计成果质量控制
评估报告全方位、多维度对项目评估执行成果进行了阐述，深刻分析了问题产生的原因，并提出了解决和预防的方法，内审部负责人就审计报告的总体结论进行了复核，对于评估报告中提出广告媒体投放策略改进意见等征询了向市场部、综合办、数据部等相关业务主管部门的反馈意见，由公司分管领导审核了评估报告，并正式签发下达审计报告至各业务管理部门。
六、结语
本次广告媒体传播效果评估过程中，通过对项目执行全过程的质量控制，加强对评估结果的归纳应用，评估结果建议得到了各相关业务部门的采纳，为公司下一步的广告投放策略给出了可操作性的指导方向，节约了广告成本，提升了广告投放效益，同时根据评估结果提出了项目后续风险评估建议，建立广告投放定期评估机制，良好地实现了项目质量控制的衍生。
篇12
1、定义。控制自我评估（CSA，ControlSelf-Assessment）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，国际内部审计师协会（I-IA）认为，控制自我评估是检查和评价内部控制的效率和效果的流程，其目的是为实现企业的目标提供一定程序的合理保证。国际内部审计师协会在1996年的研究报告中总结了CSA的三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效、由管理部门和职员共同进行、用结构化的方法开展自我评估。中国内部审计协会2006年7月1日实施的《内部审计具体准则第21号———内部审计的控制自我评估法》（以下简称“具体准则第21号”），将控制自我评估定义为：是指由对内部控制的制定与执行负有责任的组织相关管理人员对内部控制进行评价的过程。2、控制自我评价的内容和方法。根据具体准则第21号，内部审计人员可以根据内部控制审计的目的与范围，确定控制自我评估的内容。控制自我评估主要包括以下内容：（1）确定组织整体或职能部门的目标，识别其主要风险；（2）评估组织内部控制的适当性、合法性及有效性；（3）确认内部控制重大缺陷或存在严重风险的业务环节；（4）评估组织非正式的控制及其有效性；（5）评估组织的业务流程及其运作效率；（6）对控制自我评估中发现的问题提出改进建议。同时，准则中提到“对公司控制自我评估的主要方法包括：专题讨论会、问卷调查法和管理分析法”，这也是目前西方国家通过20多年实践总结后普遍采用的三种基本形式。
二、控制自我评估与境外资产管理
根据业内的研究，已经总结出CSA为内控评价带来5方面的变革：（1）有效进行软控制的评价；（2）提升控制环境；（3）尽快找到并解决问题；（4）预测并控制风险；（5）使内审更具效率与效果。因此笔者认为：CSA这5方面的好处，结合石油行业境外资产的现状，适合推行应用于境外资产的运营管理中。本文将讨论重点放在境外全资子公司、境外联营/合营公司、境外油田非作业者三种投资或资产运营管理主体形式，先行阐述其管理特点和对应采取的主要审计形式，为接下来讨论不同投资形式下需建立不同的控制自我评价体系做好铺垫。1、境外资产运营管理形式。（1）境外子公司。境外子公司，顾名思义为境外注册成立的全资子公司，和境内子公司一样，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独立承担公司行为所带来的一切后果和责任，涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决定。主要被实施的审计类型为内部控制审计、经济责任审计等，且审计重点内容基本一致。（2）境外联营/合营公司。首先，联营企业不同于合营企业。联营企业是指投资者对其有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。当某一企业或个人拥有另一企业20%或以上至50%表决权资本时，通常被认为投资者对被投资企业具有重大影响，则该被投资企业可视为投资者的联营企业。投资者对联营企业只具有重大影响，即对被投资企业的经营决策和财务决策只具有参与决策的权利，而不具有控制权；而合营者对投资企业的经营决策和财务决策具有控制权，虽然这种控制权是共同控制。其次，境外联营/合营公司的审计权利与投资地位有密切关系，公司章程或伙伴协议中往往对审计的权利、范围等有详细规定，而且目前合作的伙伴往往也有其自身成熟的内部控制及评价体系，在此不多赘述。（3）境外油田项目非作业者。国际油气联合作业的合作方式中，除了投资者设立法人型合资企业（JV，JointVenture）作为联合作业公司负责油田作业外，更常见的是投资者以签署联合作业的方式，指定其中一方投资者担任作业者（operator），负责油气作业的日常工作，其他各方投资者作为非作业者（non-operator）。投资者各方指定代表组成作业委员会，决定油气作业的重大事项，作业者在遵循油气行业惯例和相关法律的前提下，按照作业委员会的决定及指示开展作业。目前针对这种联合作业的方式，已采取的审计方式是联合账簿审计，对象是作业者，内容主要基于联合账簿本身。但考虑到投资金额大、盈利依赖程度高，非作业者在作业委员会中被赋予的决策权力大，有必要追加控制自我评估，以对管理水平摸底。2、境外投资主要风险及中方角色参与控制风险的能力。业界已基本对石油行业境外投资的风险分析形成了共识，主要包括东道国政治风险、经济风险、技术风险、法律风险，这些风险主要来源于组织外部；但风险分析时，往往没有结合投资形式或境外资产管理的实施主体形式，对应分析其管理风险的能力。同时笔者认为，组织机构内部控制是否有效，将对外部风险的管理产生正面或负面的效果加倍放大。不同境外投资管理主体，中方投资方对风险的参与管理程度是有限的，三种形式比较下非作业者能力最弱，境外全资子公司最强。
三、不同投资形式如何开展控制自我评估
对于从未开展过控制内部评估的公司，建议基于成本、效益原则循序渐进地开展，摸索经验再举一反三。笔者根据一般大型企业现行的管理架构，建议如下步骤开展控制内部评估及设计模式。首先，按层级区分控制内部评估的范围。原因有三：一是单独为管理层和职能部门开展控制自我评估，能够提高其重视程度，加强参与感，并帮助内审人员快速地了解公司整体内控环境；二是不同地域海外投资主体面临风险不同，经营目标不同，内控体系也不完全相同，每个个体应具备单独实施控制自我评估的能力，设计独立的评估方案，反而更有利于了解其真实的管理情况；三是考虑到联合作业中非作业者的管理模式特点，其组织机构往往更“无形”，那么关键人员的技术能力和专业素质，尤其是对于石油合同和联合作业协议的内容和执行，往往是较“组织内控流程”这种形式更重要的，那么，控制自我评估的对象在这里就不是组织，而可直接设计为针对关键人员。层级展示如下：其次，确定了评估层级后，确定控制自我评估的开展顺序。笔者在此倾向于同时开展，开展初步方案为：最后，便是对所有控制自我评估报告的汇总分析，并形成控制自我评估报告。汇总分析过程中，由于三个层次的评估均使用问卷调查的方式，调查中应对公司关键风险点重复出题，从不同层面了解各层管理者对该问题的认知程度，如有必要，也可以进一步组织专题讨论，面对面沟通更有助于内审人员和管理层的信息交换与交流。三个层级各自形成独立控制自我评估报告，同时出具对公司整体内控实施情况的评价报告，形成后报母公司高管。
四、如何利用控制自我评估报告开展境外资产审计
内部审计人员应根据高管对三个层级各自控制自我评估报告的意见及评估结果，从开展内部审计业务的角度解读分析报告，笔者推测对内部审计人员至少应采取以下行动：第一，层级一的评估报告结果，将移交风险管理和内控制度建设的相关管理人员，重新进行管理风险方面的评级，并相应加强和完善相关内控制度建设。内部审计人员有必要对关键业务进行穿行测试的复核工作，排除评估参与人员主观因素的影响。第二，目前针对海外公司已开展内控审计，但现实情况是，以往开展内控审计时，内部审计人员不了解海外资产管理的相关复杂性，无法确定审计重点，往往采用通常的审计手段开展工作，审计结论也许会流于表面，不能实现审计目标，管理层阅读审计报告也无法获取其关注的信息。那么，基于此，层级二的评估报告结果，基于其真实反映了海外公司的管理情况，那么这份报告既可用于帮助内部审计人员有针对性地制定审计实施方案，同时，也是管理层管理决策的重要依据。第三，针对非作业者项目，中方实施的是联合账簿审计，审计的对象是作业者外国石油公司和其联合账簿，并未覆盖到联合作业委员会中的中方人员尽职情况。层级三的控制自我评估报告，期望达到的目的是至少了解这些关键人员对中方在该联合作业中掌握的权利是否熟知进而尽职的实施，以保障我中方的合法权益得到保障。当然，报告的结果也可帮助联合账簿审计师确定中方控制薄弱的方面，进而在向作业者实施审计时，重点、深入地开展测试、复核。
五、小结
“审计”现在是热门的名词，本文的目的除了从业务层面，探讨实施控制内部评估将大大助益内部审计工作的开展，同时，更是为了强调，审计或者内部审计，已经是企业风险管理的第三道防线。我们除了研究审计技巧、审计手段等，眼光仍应前置，从最有利于避免企业内控失效的方法开始，将内部审计放在次要或辅助的地位，这样意识形态下的组织，才更具有活力和持续发展潜力。
作者:周彤 单位:中国海洋石油国际有限公司
参考文献
[1]企业内部控制基本规范[S].财会[2008]7号.
[2]企业内部控制配套指引[S].财会[2010]11号.
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[4]李娜：企业内部控制自我评价体系研究[D].天津财经大学，2009.
