行政事业审计工作总结范文

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一、工作目标

（一）全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以

真实、完整地反映单位的资产和财务状况，及资产情况等进行全面清理和清查。为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

（二）建立监管系统。通过资产清查。

建立全区行政事产管理信息数据库提供初始信息。此基础上。

实施动态管理，业单位国有资产动态监管系统。为加强资产管理提供信息支撑。

（三）实现两个结合。建立起资产管理与预算管理、资产管理

为财政部门编制年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序发明条件。与财务管理相结合的运行机制。

财政四）完善管理制度。对于资产清查过程中发现的问题。

部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础

提出相应整改措施和实施计划，上。建立健全资产管理制度。

二、清查基准日和范围

（一）清查基准日

此次行政事业单位资产清查工作统一以年12月31日

为资产清查基准日。

（二）清查范围

1．年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的执行行政事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。2.执行非营利组织会计制度并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。行政单位附属的未脱钩经济实体、执行企业财务会计制度的事业单位以及事业单位兴办的具有法人资格的企业不列入此次清查范围。

三、工作原则和方法

由各镇办按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位具体开展。区直各部门依照财务隶属关系负责组织所属单位资产清查工作。区行政事业单位资产清查工作联席会议办公室（以下简称区资产清查办）对区直部门和各镇办的资产清查结果进行统一汇总。行政事业单位资产清查工作依照“统一政策、统一方法、统一方法、统一要求和分级实施”原则。

（一）区本级行政事业单位资产清查。

然后请社会中介机构对自查结果进行专项审计及相关工作。各部门（单位）向区资产清查办报送的资产清查结果演讲，自查。应当包括社会中介机构出具的专项审计演讲。参与资产清查审计工作的社会中介机构由区资产清查办统一招标确定。

（二）经过清查后的固定资产。

为资产管理信息系统建设奠定基础。健全账卡。

（三）资产清查工作结束后。对资产清查结果逐步予以核实认定。资产清查结果核实、资产损溢认定等方面的具体权限，由区政府根据此次资产清查工作的具体情况另行确定。

四、工作内容和步骤

做好基本情况清理、账务清理、财富清查和完善制度等项工作。具体方法如下：根据《省行政事业单位资产清查实施方法》豫财办资〔〕49号）有关规定。

（一）准备阶段（年1月25日－2月10日）

1．拟定我区有关资产清查的工作文件。

2．组织征订资产清查工作软件和印制资产清查报表及有关资料。

组织召开全区行政事业单位资产清查工作动员大会。3．成立区行政事业单位资产清查工作联席会议及办公室。

制订资产清查工作方案，4．各镇办成立资产清查工作领导班子和工作机构。布置开展资产清查工作。

5．参与市财政局组织的业务培训并做好对区直各部门（单位）和各镇办的业务培训。

（二）实施阶段（年2月－6月）

认真进行清理清查。1．部门（单位）自查（2月－3月）各行政事业单位按照《省行政事业单位资产清查实施方法》要求。

各行政事业单位将自查结果连同中介机构出具的专项审计演讲一并报区资产清查办公室。4月20日前，2．社会中介机构专项审计（3月－4月）中介机构专项审计工作与部门（单位）自查交叉进行。区本级和各镇办的资产清查专项审计的中介机构由区资产清查办公室统一招标确定。4月10日前。各单位将审核后的清查结果和专项审计演讲汇总上报区资产清查办，同时将固定资产建档建卡，输入统一的固定资产管理软件。

3．清查结果汇总上报与部门（单位）建章建制（4月－5月）

1各级资产清查办逐级汇总上报清查结果。各镇办、区直各部门（单位）务必于4月20日前将清查结果报区资产清查办。

建立完善各项资产管理规章制度，2各部门（单位）根据资产清查工作情况。明确资产管理机构和人员。

4．组织验收检查与上报市清查结果（5月－6月）

1区财政、监察、审计等部门对单位资产管理机构建设情况、固定资产建档建卡情况及建立完善规章制度情况等进行验收检查。

2区资产清查办对全区行政事业单位资产清查数据进行审

按时向市资产清查办报送全区的资产清查结果。核、汇总、分析。

（三）总结阶段（年6月）

对本级行政事业单位资产清查专项审计费用，召开资产清查工作总结大会。由区财政统一向中介机构支付。

五、工作要求

（一）加强领导。区政府建立市区行政事业单位资产清查工作联席会议制度。办公室设在区财政局，负责资产清查的日常工作。各镇办都要相应成立行政事业单位资产清查工作组织，切实加强对资产清查工作的领导。区直各部门也要成立相应的组织，负责实施本部门、本单位的资产清查。

（二）精心组织。各镇办、各部门、各单位要做好动员。认真学习相关文件，并结合各自实际制订资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。

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作为一名审计人员首先要了解被审计单位内部管理机制，一个内部控制完善，组织机构设置合理的行政事业单位，涉及到的内部管理机制一般包括：干部选拔任用、科学民主决策程序、工作分配、重要工作审核把关、工作情况监督检查、工作业绩考核评价以及行政问责制度执行、奖惩激励措施等几方面。

二、明确行政事业单位内部经济责任审计相关要素

1、审计主体

包括提出审计主体（审计的授权人或委托人）和实施的审计主体（实际执行的审计机构和审计人员）。

2、审计客体和审计对象

审计客体是指接受审计的经济责任承担者和履行者，即行政事业单位内部管理的领导干部。

审计对象是指审计客体的经济责任，包括审计客体承担和履行经济责任而发生的经济活动的真实性、合法性和效益性。

3、审计范围

一般包括被审计领导干部担任被审计职务的整个任期或某段任职期间。

4、组织方式

领导干部任职经济责任审计应当按计划进行，每年年底，组织人事部门应根据干部管理监督工作需要，以书面形式向内部审计部门提出审计委托书，提出下一年度领导干部任期经济责任审计的委托建议。

三、具体事项审计实施范围内容及方法和步骤

（一）贯彻执行有关经济法律法规、方针政策和决策部署情况审计

范围内容

包括贯彻执行党和国家有关经济法规方针政策；贯彻执行系统内上级单位的重要决策和领导批示；执行部门有关经济规章制度和决策部署情况审计。

方法和步骤

1、收集关于被审计领导干部的工作职责以及职责履行情况的相关文件和资料，对被审计单位的工作内容、工作重点和被审计领导干部的中心工作做到充分了解。

2、了解被审计单位及其行业的情况，被审计单位适用的相关经济法规，被审计干部任职期间党和国家对该行业系统的具体方针政策适用会计制度。

3、了解领导干部任职期间的总体工作思路，调阅领导干部任职间的事业发展规划、经济规章制度、被审计单位年度工作计划、工作思路、工作总结、年度业务统计资料、个人述职述廉报告，党组（党支部）会议纪要、办公会议纪要，检查领导干部任职期间被审计单位贯彻执行党和国家有关经济法律、法规和方针政策情况。

4、了解被审计领导干部任职期间机构设置及运转情况。约请被审计单位党委（党支部）、办公室、人事等重要机构负责人，可采取座谈、个别访谈等方法。

5、走访或咨询有关部门。

（二）重要经济决策制定和执行情况审计

范围内容

包括决策调研、咨询论证、征求意见、决策合法性、会议决定、决策纠错以及决策责任追究机制。

方法和步骤

1、检查决策机制的建立健全情况。

2、检要经济决策依据的合法合规性。

3、检要经济决策程序的规范性。

一般包括重要预算分配管理决策执行情况审计、重要基本建设项目决策执行情况的审计、重要对外投资项目决策执行情况审计、重要国有资产处置决策执行情况审计。

（三）预算执行和其他财政收支真实性、合法性审计

方法和步骤

1、检查预算编制与批复

2、检查预算执行

具体检查包括基本支出必须严格按照批准的预算控制，涉及政府采购范畴的事项必须履行政府采购程序，涉及资产管理必须由资产管理部门实施相应的管理和控制。项目支出预算管理应遵循科学论证、合理排序的原则，申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急排序后，视当年财力状况择优进行安排。

3、检查非税收入管理

具体检查包括立项审批、收费许可证和票据管理、收入征缴。

4、国有资产管理

具体检查包括固定资产管理、流动资产管理、对外投资管理、无形资产管理，涉及国有资产处置是否履行报批、公开拍卖等相关法律规定程序。

5、政府采购

具体审计包括以下内容：

（1）预算编报

审查部门政府采购预算是否按照预算法和部门预算编制要求编制；审查是否存在已列入支出预算的货物、工程和服务未按规定编报政府采购预算；审查有无在年中因追加预算、政府采购目录及标准调整等原因需要补报政府采购项目。

（2）计划编制

与政府采购预算相比较审查是否存在未按照规定编制政府采购计划，未及时将采购计划报送政府集中采购机构等问题；审查是否存在随意变更采购计划和计划外私自采购的行为。

（3）组织实施

审查是否存在将应由政府集中采购机构进行的采购化整为零，或以各种非正当理由转为部门集中采购或部门分散采购的问题；对于单位自行采购的项目，是否符合自行采购标准，采购程序是否符合相关规定，审查采购方式的确定是否合规，有无将应公开招标采购的项目化整为零，审查招标程序的适当性。

（4）合同的签订与履行

（四）预算执行和其他财政收支效益性审计

1、基本支出效益性审计

（1）人员支出的绩效审计

根据部门核定的人员编制情况，审查部门的定员定额标准是否合理，有无超编、空编和人头费膨胀的现象；审查被审计单位人员与机构职能是否配比，是否存在超员、冗员、人浮于事的现象；审查被审计单位关于工资、人员配备等的规定，职业准则、技术规范是否恰当。

（2）公用支出的绩效审计

关注被审计单位是否最经济地利用资源，包括是否遵循了有关财政法律法规，是否采用适当的管理程序，是否建立适当的激励和约束机制，办公用品的采购是否货比三家有无追求高标准和铺张浪费现象。

（3）项目支出效益性审计

项目立项背景和过程的检查

审查项目立项是否经过科学的决策程序，是否经过充分的论证，是否与国家方针政策、预算资金支持的范围和方向相符合等。

项目申报和批复程序的检查

审查项目实施单位是否按规定程序和要求报送项目申报书，可行性研究报告、支出预算等；是否对立项依据的充分性、项目目标的合理性、组织实施能力与条件、预期经济效益和社会效益、项目风险等事项进行评审。

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截止5月20日，我县共组织政府采购物资类46次，采购物资按市场价预算金额为348.15万元，通过政府集中采购成效金额为300.45万元，节资47.7万元，节资率为13.7%；并对8个原政府采购项目进行跟踪检查，取得了一定的社会效益和经济效益。

二领导干部任期经济责任审计工作

我县在围绕掌管财政资金分配权较大的单位行政事业性收费较多的单位群众反映问题较多的单位和领导干部近期拟提拔的领导干部和后备干部四个方面进行广泛调查摸底；结合人大述职评议工作，完成了选择审计对象和制定审计方案等工作，确定对县林业局县物价局县司法局坌处镇江东乡五个单位开展经济责任审计工作。目前审计部门已进点五个部门开展工作。

三“三公开”工作

（一）县直机关政务公开

我县政务公开工作在去年的基础上，以县人民政府政务公开为重点，推动我县各部门政务公开工作全面开展。截止5月20日，30个县直机关（包括三个办事协调机构）均根据各自的工作内容进行了10至12次的政务公开，总分开次数为152期，且公开的内容大都是关系到群众切身利益的问题及相关政策，形式也在不断的更新。

1乡镇政务公开情况。已开展政务公开乡镇16个，占100%，建有规范公开栏47个，公开216期，16个乡镇共建有回音壁21个，回音18期，16个乡镇建有意见箱，并建有公开档案。全县153个站所，有公开栏138个，占90.2%，公开223期，建立政务公开领导小组16个，纳入年度目标管理的乡镇16个，占100%。

2村务公开情况。全县共326个行政村（居委会），已开展村务公开的村（居委会）326个，占100%。建有公开栏326个，其中规范的305个，不规范的21个。目前，累计公开309期；建有意见箱的村66个，建有回音壁的村29个，建立村务公开档案的326个，建立村各公开领导小组监督小组的村326个。

（三）厂务校务公开情况

全县有国有企业14家，进行厂务企务公开的14家，公开率100%，公开期数16期。全县257所学校，进行校务公开的257所，公开率100%，公开期数342期，公开的内容主要是学校收费标准项目上学校开支人事调整职称评定等。

四行政审批制度改革

目前，全县39个有审批权的单位共有行政审批项目204项。其中实行“一厅式”联合办公审批的单位有5个，实行“一个窗口”办公审批的单位有3个。

五财政体制改革

一是对收支两条线的实施管理作出了具体规定，纳入财政专户的有96个单位，并对行政事业性收费罚没收入的票据使用情况进行了清理整顿，纠正收费罚没收入中的不规范行为。到目前为止，我县纳入财政专户的预算外收入586万元，罚没收入52.03万元，全县各项行政事业性收费上交财政178.8万元。取消不合理不合法收费项目113个。

二是部门预算试点工作在去年24对个单位进行部门预算的基础上，以全面铺开，全县96个单位都拿入为细化部门预算编制单位，实行综合财政预算。

三是乡镇财政管理体制改革，在去年对16个乡镇全部实行“零户统管”的基础上，加强对各乡镇执行情况的监督检查。

四是会计核算中心在去年对86个单位进行集中核算的基础上，增加了1个单位，共计87个单位；截止5月20日，拒付违规票据12张，金额1.17万元；退回补充更正票据10张，金额174.21万元。核减教育系统人员经费31216.3元。同时国库集中管理工作正在筹备中。

六产权交易进入市场工作

上半年，我县共组织出让国有土地3次，出让面积13880平方米，收取出让金831.4万元。其中公开拍卖国有土地使用权6宗，面积420平方米，收取土地出让金12.6万元；公开拍卖经营性土地1宗，面积9660平方米，收取土地出让金528万元；公开拍卖军产1宗，面积3800平方米，收取土地出让金290.8万元。我县出让的3宗国有土地都是依照《中华人民共和国土地管理法》和《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》规定执行的，没有发现违纪行为。，其交易金额为290.8万元；比评估价271.6万元增加财政收入19.2万元。

七推进投资体制改革工作

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    （费县国有林场总场财务审计科）

 

2018年，在总场领导的正确领导下，在科室人员的共同共同努力下，创新思路，转变工作作风，规范会计行为，严格遵守中央“八项规定”，努力提高工作质量和工作效率，较好的完成了全年的工作任务，现将全年工作总结如下：

一、加强财务、审计人员业务培训学习，努力提高财务、审计人员业务素质

为了提高财务、审计人员业务水平、综合素质，多次组织财务审计人员进行业务培训学习。2018年6月、11月专门组织总场及各林场财务审计人员，分两批参加了山东省内部审计协会举办的内部审计业务培训班；2018年8月至10月又多次组织各场场长、书记、财务审计人员进行内控业务、内控制度的学习；2018年11月至12月又组织各林场财务人员在网上进行会计人员继续教育学习。通过学习，全场财务、审计人员的综合素质、业务水平都有了较大的提高。

二、建立健全财务管理制度，规范财务行为

为深入贯彻落实中央八项规定精神，进一步严肃财经纪律，更新理财观念，完善管理机制，健全规章制度，夯实基础工作，加强队伍建设、落实监管措施，实现管理机制科学化、基础工作精细化、财务队伍专业化、财务收支规范化，全面提升全场财务管理水平。我们根据费办发（2018）2号文《县委办公室 县府办公室关于印发（全县行政事业单位财务管理规范提升年活动实施方案）的通知》的文件要求，结合林场实际情况，先后制订了《费县国有林场财务管理规范提升年活动实施方案》及《费县国有林场财务管理制度》。财务管理规范提升实施方案及财务制度的建立及实施以及四级连签制度（经办人、业务分管负责人、财务分管负责人、主要负责人四级连签）的实行，使林场的会计工作有章可循、有法可依，让制度管人、管事，财务审计工作上了一个新台阶。

三、实行收支两条线，强化预算约束

     国有林场按照预算法的要求，严格实行收支两条线制度，对各场依法取得的各项收入，及时足额上缴财政专户、及时入账，不得坐收坐支，更不得设置小金库或帐外帐。实行了月初编制用款计划，月末对照执行，建立重大资金支出书面报告审批制度。严格控制“三公”经费，公用经费支出严格按照预算执行。理顺了会计核算程序，会计工作紧张有序开展，为林场各项事业发展提供了有力的保障。

四、加强专项资金管理，确保专款专用

     随着国家对生态环境建设越来越重视，各级财政对林业的投资越来越多。为了管好、用好这些资金，让其发挥应有的效益，对于各项资金的管理，继续严格执行国家专项资金管理规定及总场根据相关法律法规及实际情况制定的《费县国有林场专项资金管理办法》。根据专项资金实施方案，采取事前计划、事中监督，事后验收的管理模式。属于政府采购的项目，严格按规定办理政府采购手续。建立追踪问效考评机制，任何人不得截留、挪用专项资金，使有限的资金发挥应有的效益。

五、做好领导安排的其他工作

各林场今年基础设施建设比较多，其中上半年扶贫资金项目共150万元，包括青山林场良种基地管护房、生产业务用房两处，涉及资金 50万元，塔山林场牛岚护林房一处，涉及资金100万元，现工程已全部竣工验收，并已审计结算完毕；下半年扶贫资金项目共120万元，其中许家崖林场80万元、老虎山林场40万元，共建护林房6处，已完成设计、预算、招标、合同签订等工作，现工程正在施工建设中；省级改革资金建设项目共136.4万元，共建设完成护林房六处，水电项目三处，为监督扶贫资金及专用资金的使用，总场财务审计人员先后参与了项目建设的监督及审计结算工作。

为了更好地做好防火工作，总场组织人员成立了防火督导巡查组，财务审计科人员按照领导的要求，积极做好塔山林场、青山林场、许家崖林场的防火巡查督导工作。 

2019年工作计划：

一、继续做好国有林场基础设施建设工作监督参与工作，配合各林场按照政府采购程序，做好工程设计、预算、招标、验收、决算工作，把有限的资金用在最需要的地方，发挥资金的最大效益。

二、建立严格的内部控制制度，加强内部审计管理工作。

三、继续加强财务审计人员的学习、培训工作，进一步提高会计审计人员思想素质、业务素质。

四、继续做好总场的收入、支出及财务管理工作，做好总场及各林场支出报销单据的审核工作。

五、做好各林场的财务审计检查工作。

六、做好总场及各林场2018年度决算和2010年度预算工作。

七、做好领导安排的其他工作。