问题整改落实汇报范文

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篇1

一是提高思想认识，全面落实责任。以“转变作风改善发展环境建设年”活动为契机，提高政治站位，坚持问题导向，牢固树立“生态优先、绿色发展”理念，严守生态保护红线，严格落实“大气十条”、“水十条”、“土壤十条”，严格落实污染治理的主体责任，切实做好金源矿业有限公司环保问题整改落实工作和工业行业环保监管工作，确保企业环保设施健全完备，达到项目环评批复要求，坚决杜绝化工企业环保设施不健全开工生产。

篇2

【正文】

落实“以案促改”整改工作主要举措汇报 为进一步培养党员干部廉洁从政意识，增强拒腐防变能力，切实防范化解履职风险，汉中市审计局立足岗位职责，践行初心使命，细化责任分工，采取十条整改措施着力推动“以案促改”工作常态化、制度化。

一是局党组将开展“六个查一查”及整改工作与各项业务工作同部署、同落实、同督查。局党组书记亲自督查督办，不定期召开以案促改工作进展情况会，逐项听取汇报，逐条进行研究，逐件完成销号。同时，按时间要求向市委、市政府党组上报局党组问题整改落实情况。

二是做好三个专班配合部门的工作责任落实，局投资科、农业科、行政事业科负责配合其他牵头单位落实3项整改任务，截至目前，3项工作任务已顺利完成。

三是按照专题民主生活会班子及个人查找问题上报清单，根据时间节点抓好落实。坚持把“坚守为民服务”作为以案促改的根本标准，坚持把“干事创业担当”作为以案促改工作不懈追求，坚持把“永葆清廉本色”作为以案促改工作的重要保障，坚持把“强化整改落实”作为以案促改的检验成果。同时，建立健全长效机制，持续巩固以案促改工作成果。

四是针对市委反馈市审计局2019年目标责任考核问题整改以及人大审议涉及局里的工作抓落实整改要求，细化整改措施，明确责任科室，确保整改效果。

五是针对市政府党组反馈以案促改查找问题整改落实情况台账，加大对审计发现问题整改工作督导力度，并推进审计整改制度建设，推进政策落实落地，推进财政资金使用绩效提高，推进体制机制建立完善。

六是针对扶贫审计反馈问题，逐项建立问题清单、责任清单、整改清单、效果清单“四个清单”，精准发力，强力整改。目前，审计发现的31个问题，已经整改到位25个，尚有6个问题正在整改。落实驻村帮扶责任，通过明确细化职能职责、加强日常管理、规范资料归档等举措，进一步把驻村帮扶工作责任压紧、工作举措做实，确保帮扶力量作用在脱贫攻坚工作中发挥生力军作用。

七是针对机关管理制度不健全问题、管理方式粗放、简单、不精准，执行力弱等问题现象，建立内控制度，规范资产管理，真正做到制度管人、管事，提升了单位内部治理水平、规范了内部权力运行、促进了依法审计、推动了单位规范高效管理。

篇3

【正文】

政法队伍教育整顿查纠整改环节工作汇报

沈北新区纪委监委深入推进政法队伍教育整顿查纠整改环节工作，严查执法司法腐败，督促政法队伍认识到查究整改环节见成效是务必完成的政治任务，由不得遮掩、推诿；必须认识到通过自查，对政法干警存在的违纪违法问题抓早抓小，挽救干部，保持队伍纯洁；必须认识到查纠整改环节是政法队伍刀刃向内、推进自我革命的最佳契机和有效抓手。

篇4

围绕“五十百千”活动的目标要求，督促指导责任单位加大创建力度、加快工作进度，充分调动各县市区和部门创建工作的积极性，努力破解城乡创建中的一系列重点难点问题，扎实推动“五十百千”活动的深入开展。

二、督查时间

活动期间，每月的1-5日。

三、督点

根据我市“五十百千”活动工作实际，围绕《xx市“五城联创”工作实施方案》、《xx市“十大特色镇”创建实施方案》、《xx市“百村示范、千村整治”活动实施方案》的目标任务开展督查。具体为：

（一）安排部署情况。主要包括动员会召开情况、实施方案制定、领导机构建立以及按时间段进行专题部署情况等。

（二）资料统计情况。主要包括台帐建立、整改清单等档案建立情况，整改任务的落实，资料和表格的上报情况等。

（三）任务落实情况。主要包括按照国家、省创建标准、各项指标和各《实施方案》目标任务、重点工作的推进情况。

（四）建立长效机制情况。边整边改建立长效机制情况，特别是目标任务完成后，分县、乡、村，分类型建立长效机制情况。

（五）宣传报道情况。主要包括各单位通过电视、网络、电台以及版报等宣传工具，对好经验、好典型的宣传报道、后进曝光的情况。

四、督查方法

（一）实行“周督周清月汇报”制。各督查组实行一周一督查、一汇总并填写问题清单；本周督查问题清单，一般下周全部办结清账；一月向市领导组汇报一次督查情况。每周五将台帐报领导组办公室。

（二）合理安排督查程序。一是听取汇报。每周听取一次工作进展情况汇报。二是查阅资料。查阅文件、台帐、问题清单等相关档案资料。三是实地检查。坚持问题导向，通过明察暗访和随机抽查等方式，深入整治现场，一线进行检查。对发现的问题要填写问题清单，提出整改目标和时限。及时向本县市区整治领导组反馈，并上报市领导组办公室备案，逐项建帐。四是边整边改。对问题清单要逐项检查核实整改落实情况，对落实的要销帐；对不落实的问题要查明原因，如属主观因素，要提交有关单位问责。五是打分排队。每月各县市区的创建整改工作督查结果要一条龙排队。排队的分数构成：进度任务落实率和整改问题落实率两项相加。

五、督查人员组成

设立7个督查小组。

第一小组：负责督查全市环保模范城创建和离石区“五十百千”活动推进情况；

第二小组：负责督查全市卫生城市创建和方山、临县“五十百千”活动推进情况；

第三小组：负责督查全市森林城市创建和石楼、交口“五十百千”活动推进情况；

第四小组：负责督查全市文明城市创建和孝义、汾阳“五十百千”活动推进情况；

第五小组：负责督查全市园林城市创建和柳林、中阳“五十百千”活动推进情况；

第六小组：负责督查全市“百村示范”和兴县、岚县“五十百千”活动推进情况；

第七小组：负责督查全市“千村整治”和交城、文水“五十百千”活动推进情况。

每个小组由领导组办公室从市卫计委、住建局、林业局、农委、环保局、文明办抽调组成，组长由副县级领导担任,组员由相关部门业务科长担任。

六、督查要求

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在制定整改落实方案时，县财政局坚持整改落实工作要坚决贯彻系列重要讲话精神，确保中央、省、市委和县委精神不折不扣落到实处；坚持体现针对性，紧扣群众意见和民主生活会上查摆出的问题，逐条分析、逐项研究，提出具体管用的解决办法，明确整改的任务书、路线图、时间表；坚持突出操作性，确保整改事项能够真正落实。中心主要负责人切实负起责任，要把整改落实全过程置于群众监督之下，整改方案在一定范围内公布，整改结果请群众评判，每个班子成员既抓好个人整改，又认领班子的共同责任。

二、抓住整改落实和建章立制，推动作风建设常态化长效化

我们认真落实有关要求，努力扎紧扎密制度的“笼子”，使解决问题不是“割韭菜”，而是“连根拔”，建立健全各方面制度机制，倒逼干部作风转变。从4个方面对13项制度进行了建立健全。在决策制度上，完善落实了“三重一大”决策制度，健全了班子会科学民主决策机制；在机关管理制度上，健全完善了干部职工学习和自学成才奖励制度、公务接待制度、精文减会制度、财务管理制度、财政资金拨付制度、小车管理制度；在考核评价制度上，健全民主评议党员制度、股所年终目标考核制度；在联系服务群众制度上，健全完善“连心”制度、落实领导干部挂点联系和机关干部驻点帮扶制度，完善畅通群众诉求反映渠道制度，构建“马上就办”和“马上就查”工作机制，充分保障财政事业发展。

在教育实践活动中，县财政局紧紧抓住整改落实和建章立制两个关键，标本兼治，固化教育实践活动的成果。局领导带头从自身改起，细化整改任务，坚持统筹推进，强化整改督查，整改情况通过多种方式进行公开，让群众监督，坚持做到整改无成效绝不收兵。组织开展了全县“三公”经费专项清理整治、全县“小金库”专项清理整治、全县民生资金监督检查专项整治、全县整治落实惠民政策缩水走样专项整治等一系列整治工作；在局机关内部开展“庸懒散”、“办事拖拉效率低下”、“财政资金绩效不优”、“公务消费大手大脚”等问题专项整治。通过专项整治，全县各单位民生专项资金使用更加规范，各单位遵守财经纪律意识进一步增强。通过整治，局机关干部作风进一步提升，慵懒散、办事拖拉等不良现象有效整治，得到了根本好转。活动中，坚持边实践边总结，从解决具体问题入手，需要什么制度就建立什么制度，切实回应群众的关切和期盼。在积极承接对表上级要求、结合本局实际的基础上，将13个制度建设项目列入制定计划，明确责任股室和完成时限，建立严格审核把关机制。目前，13项制度已陆续建立并出台，初步建立了“用制度管住干部行为，用机制规范权力运行”的制度体系。

三、认真组织“回头看”，切实找准县财政局教育实践活动的薄弱环节

认真开展“问一问、找一找、查一查”的“回头看”活动，对前阶段工作进行全面“体检”，有针对性地找漏洞、“打补丁”，切实防止虚、空、偏。局主要负责人不定期与相关问题责任人座谈，听取进展情况汇报和过程中出现的问题，并及时做好解决。局活动办做好沟通协调，对落实情况做好督促检查，从督查总体情况来看，相关责任人高度重视，问题解决进展顺利，台账完备，措施有力。当然，个别党员也存在思想认识不深刻，学习不扎实，有些党员干部只是为了应付检查而学习，仅满足于抄笔记，没有真学真懂。

篇6

通过开展脱贫攻坚全面排查整改工作，以“三落实”（责任落实、政策落实、工作落实）“三精准”（识别精准、帮扶精准、退出精准）“三保障”（义务教育有保障、基本医疗有保障、住房和饮水安全有保障）为重点，对照建档立卡信息和影响脱贫质量的因素，逐村逐户逐项全面系统排查梳理，确保摸清情况、查准问题，2019年12月28日前完成全面排查。以边排查边整改、有问题必整改为要求，针对排查梳理情况和问题清单，逐条逐项坚决彻底整改解决，确保措施落实到位、问题整改到位，2020年5月底前完成全部整改。

二、工作方法

以乡镇为主体开展脱贫攻坚全面排查整改工作，各乡镇和县直责任单位要结合实际，对照职责分工，认真制定方案，细化责任分工，明确措施要求，狠抓工作落实。一是帮扶单位帮扶干部自查精准帮扶十大行动等各项政策措施落实、工作落实、责任落实情况并同步整改；

二是各乡镇要统筹安排第一书记、驻村工作队和帮扶干部对贫困户政策落实情况、识别和退出精准进行排查整改，同时针对第一书记、驻村工作队和帮扶干部工作作风、帮扶力度、帮扶责任、帮扶成效等情况对驻村帮扶工作进行排查整改；

三是县十大扶贫工程牵头单位对义务教育、基本医疗、住房和饮水安全“三保障”方面情况，深入排查梳理，深化整改解决。各乡镇各部门各单位要对自查落实情况进行评估，督促严肃认真排查、全面彻底整改，确保排查整改工作务实、过程扎实、结果真实。

三、步骤安排

（一）全面排查阶段。2019年12月28日前，各乡镇各部门各单位对照“三落实”“三精准”“三保障”排点事项清单（附后），组织精锐力量对脱贫攻坚突出问题开展全面排查，确保摸清情况底数、找全问题清单，交乡镇统一汇总并由乡镇主要领导签字后报县脱贫攻坚工作领导小组办公室。

（二）梳理汇总阶段。2020年1月18日前，对照排点事项清单，认真梳理汇总排查情况，逐项说明排查出的问题有多少、已经解决了多少，采取了什么措施和典型经验做法，达到什么成效，剩下的问题怎么解决、何时解决等，各乡镇、十大扶贫牵头部门、帮扶单位按照自身职责，形成排查情况汇报以单位红头文件报县脱贫攻坚工作领导小组办公室。

（三）集中整改阶段。2020年5月28日前，全县集中5个月时间，在不断巩固已整改解决问题成效的同时，重点对照全面排查阶段排查梳理未能解决的问题，分类研究落实措施，分级制定整改方案，明确责任分工和完成时限，细化落实到村到户的整改清单，扎实推进整改解决，确保所有问题全部整改到位。

（四）抽查复核阶段。2020年5月中旬，县扶贫办、县攻坚办将对照各乡镇各部门各单位排查结果和问题清单，对重点问题、重点工作整改解决情况开展抽查复核。2020年6月份，接受省级全面复核。

四、工作要求

（一）加强组织领导。各乡镇各部门各单位要坚定扛起排查整改工作的主体责任，集中人员力量开展全面排查，单位主要领导为第一责任人，亲自调动、部署和推动排查整改工作。行业部门要立足工作职责，严格落实行业牵头责任，切实加强业务指导和政策支持，强化对排查整改的工作梳理、情况分析、数据核准，形成横向到边、纵向到底的排查工作格局，确保问题排查不留死角。

篇7

贯通运用灵活多样、具体有效的监督措施，切实提高监督的精确性和实效性。

（一）调查研究

围绕桂林机场固定资产投资、能耗管理、设备安全等重点领域开展专题调研，第一时间掌握工作落实情况的资料，明确工作落实的实际成效及存在的问题、不足, 并提出针对性改进措施，帮助解决具体问题，提高工作质效。

（二）会议监督

参加或组织召开有关会议，对重要事项、重要工作推进等重大决策全过程进行监督，注意听取有关事项工作汇报、问题整改报告。

（三）明察暗访

前移监督关口，以听取汇报、座谈交流、查阅资料、突击检查方式开展明察，以不发通知、不打招呼、不听汇报、不用陪同等方式直奔基层、直插现场，随机走访施工现场和职工群众，主动监督，深入了解工程重大决策部署落实情况、工作责任落实情况、设备设施安全管理、项目推进。

（四）专项检查

针对重点领域、突出问题，定期开展专项检查工作（包括项目推进检查、工程建设领域专项检查、设备安全检查等），坚持问题导向，梳理问题清单，找准问题、分析原因、明确责任、落实整改，并结合检查情况，及时对问题整改情况进行“回头看”，提出整改评议意见，形成有检查、有整改、有成效的闭环机制。

（五）整改监督

积极协助机场党委迎接上级巡察、审计等专项监督，坚持问题导向、结果导向，严格落实巡察、审计等反馈问题的整改工作，充分发挥巡察、审计监督实效。

二、监督内容

（一）依纪依法履行监管职责，加强对桂林机场能耗管理的监督、指导、检查，贯彻落实集团关于节能减排工作的安排部署，严格执行能耗管理考核，进一步提升能耗管理的质量和水平。

（二）监督重大建设项目和非重大建设项目建设进度、实施流程、建设质量，加强风险防控，依法依规推动机场建设各环节工作有序进行。

（三）依纪依法履行监管职责，对桂林机场设备设施采购的进行监督、指导、检查，推进设备采购流程规范化管理、加快项目推进。

（四）完善机场设备设施安全管理体系，监督各单位扎实开展设备设施法定自查，高度重设备设施的风险防范评估工作，保障专用设备的安全可靠运行。

（五）监督深入推进人文、绿色、智慧机场建设，将绿色发展理念融入机场建设运营发展的各领域和全过程，在资源节约、环境保护、新技术应用和再循环能源使用等方面重点突破，积极运用科技化、信息化新技术，提升安全、便捷、人性化服务水平等情况。

三、监督措施

（一）定期组织召开专题会议，对项目推进的重大决策全过程进行监督，注意听取各单位分管领导工作汇报、问题整改报告，核查推进情况，分析滞后原因，细化工作流程与时间节点，制定加速措施。

（二）建立各单位主要领导一对一项目负责制。机场公司主要领导带头认领项目强化监督责任，机场基本建设分管领导及各单位分管领导、各二级机构党政领导均分别认领项目，进一步加强对项目后续推进的督导考核。

（三）定期与责任单位就固定资产投资项目推进、能耗管理、设备安全等重点领域沟通协调，共同发挥合力效应；监督各部门把项目推进纳入日常管理中，主动担当，在项目的后续推进中发挥积极作用。

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【正文】

全国统计部门全面从严治党工作视频会议和全省落实中央巡视反馈意见整改工作会议后，随州市统计局迅速组织学习，结合实际，“四举措”贯彻落实会议精神。

一是高度重视，党组会专题学习研究。3月3日，党组会专题研究党风廉政建设和全面从严治党工作，传达学习全省落实中央巡视反馈意见整改工作会议精神，对全国统计部门全面从严治党工作视频会议精神进行再学习，对照巡视反馈问题，研究制定问题清单、整改清单，研究制定全局2021年度党风廉政建设工作要点和党风廉政建设主体责任清单，确保责任落实落细、到点到人。

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根据县脱贫攻坚领导小组关于每季度向派出单位汇报一次工作的要求，现将2020年第三季度工作情况做以下简要汇报：

一、工作开展情况

（一）聚焦问题整改，持续提升脱贫质量

根据上级脱贫攻坚工作部署，扎实开展“三排查三清零”、“对标补短”和“平茬齐过”工作，全面深入排查，对照自查完成中省市反馈的9个批次的问题整改。针对排查出来的问题，制定整改台账，截止9月底，全部问题销号清零、整改到位。通过开展“对标补短”，聚焦两不愁三保障核心指标，对照普查标准，逐项核实，有问题的及时整改，没问题按照要求规范收集档案资料，为年度脱贫退出奠定坚实基础。

（二）聚焦政策落实，持续巩固脱贫成效

围绕产业发展，做好收入增长文章。全村今年累计种植辣椒400亩，三季度通过统一销售，实现农户增收，村股份经济合作社8月份实现分红，59户共分红4200元，落实两批次的产业直补成效巩固项目。涉及29户42000元，落实一次性创业补贴1户3000元。

落实兜底保障，确保收官之战取得胜利。通过近几年的帮扶，今年剩余的贫困户都是条件比较差的户，7月份，通过低保动态调整，对失能弱能的贫困人口做到应保尽保，将肖长勤户纳入低保，确保年度剩余贫困人口全部纳入兜底保障。7月份协助镇村完成疑似残疾人口办证工作，新办理残疾证13个，落实残疾人两项补贴10人。

（三）认真准备，顺利完成国家普查工作

认真备考，顺利完成脱贫攻坚普查工作。严格按照各级历次检查反馈出的问题，举一反三，查漏补缺，对各户的基础信息、享受政策情况、收入情况一一核实，确保账实相符。制订了详细的迎检方案，村四支力量合力分工，提前培训引导员，熟悉普查工作步骤，全力配合，顺利完成普查工作。

二、存在的问题

一是产业发展基础薄弱，没有成规模的特色农业和其它类型产业，贫困群众可依托的创业主体缺乏。二是村集体经济收入匮乏，村级自身救急帮扶解困能力较弱。

三、下一步工作思路

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收到吉市民电[2013]17号文后，于7月31日上午召开班子会，由书记主持，局长讲话并部署工作，会议决定安排6个班子成员带队组成6个安全生产督查领导小组，对全县所有下属单位进行安全生产工作督查。

二、听取汇报、下达通报。

8月5日下午召开班子会，听取各督查组的汇报。各督查将督查到的隐患情况，建议逐一汇报后，局长作工作强调。（1）所有督查到的安全隐患要限期整改，能立即整改到位的，在8月10日前整改到位；暂不能立即整改到位的在8月6日启动整改相关事宜，在9月10日前整改完成；（2）暂未督查到或突发的安全隐患，一旦发现，要求各下属单位及时处理或上报；（3）各下属单位负责人要高度重视安全问题，单位负责人是安全第一责任人，承担第一责任，要提醒他们时刻记起安全是第一大事；（4）不管安全隐患是大是小，都要想尽一切办法，采取一切措施来杜绝安全隐患，防止安全事故的发生；（5）所有督查情况下达通报，要求及时整改。

三、完全制度，落实责任。

检查、督查只能管一时，只有完善制度、落实责任，才能起长效。

（1）局成立了以局长为组长，书记为第一副组长，其他班子成员为副组长，各股室负责人为成员的安全领导小组，下设办公室，办公室主任由纪检组长兼任。并明确了安全责任，实行“一岗双责”，即分管业务就分管其安全，下属单位负责人即为安全第一责任人，哪个环节出问题，一查便明了，谁出事，谁负责；

（2）局制定了安全应急预案，并每年邀请县消防大队负责人到民政局上消防安全课；

（3）配备了消防设备，但有些设备储存时间久，需即时更换；

（4）形成了每半年一次安全大督查制度和安全隐患每月定期零报告制度，要求及时发现当即处理，防止安全事故的发生。

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检查的态度不端正 有的人开展安全生产大检查是为了应付上级的指示，为了对上有个交待；有的人则通过检查来推卸自己的责任，掩盖自己的，甚至还可借此来宣扬自己的政绩。因此，有些检查团在下到基层以后，检查的路线越来越“短”了，检查的内容越来越“浅”了，依法查处的力度越来越“软”了，最后是“雨过地皮湿”，问题依旧、隐患依旧，各种事故仍屡屡发生。

检点不突出 有的人习惯于搞全面安全生产大检查，没有重点，面面俱到，在上面听汇报、看材料，用去了大半天；然后，到车间转一转、看一看，特别是对那些关键、要害部位、危险源（点）更是蜻蜒点水，一走而过。这样根本看不到问题，找不到关键，更提不出有效的防范措施。

检查人员外行多 有的检查团过于庞大，浩浩荡荡，其中专业人员不多，外行人员不少，这不仅增加了基层的接待困难，而且也干扰了现场的生产秩序。有些外行人在检查中只能讲套话、空话、大话，讲不出有用的话，甚至错话，在群众中影响很不好。

检查方法不科学 在进行检查前，没有进行详细的策划和按要求编制《安全检查表》，而是凭经验、凭直觉地进行检查。这样不仅容易漏检，而且很难发现那些深层的问题和潜在的事故隐患。

整改措施不得力 有的检查团在检查后，不对检查结果进行综合评价，只是轻描淡写地总结几句，既不追究责任，也不提出有效的整改措施，更谈不上把整改措施落实到人头上；即使发现了严重的问题，也是以“下不为例”而宣告结束，皆大欢喜。

安全检查，重在实效

第一，不搞形式，注重“效果” 安全生产检查的目的是为了及时发现事故隐患、消除事故隐患，从而保证生产的顺利进行。因此，检查工作的全过程都要围绕着这个目标认真准备、认真检查，做好评价，落实整改措施，不图形式，不搞花架子，不走过场；尽可能避免“人马未动，《通知》先行”的做法，以防止被检单位来一个“上下齐动员，糊弄检查团”，使检查团查不到真实情况，从而失去检查的意义，达不到检查的目的。

第二，从实际出发，多搞专项检查 安全检查的种类有多种，要从实际出发，以专项检查为重点。

实践证明，根据生产经营单位的实际情况，集中一段时间、针对诸如机电设备、有毒有害和易燃易爆物品的生产储存运输、要害部位等开展深入细致的专项检查，对及时发现和整改事故隐患，杜绝重、特大事故的发生具有重要意义。

第三，少些“外行”，多些“专家” 检查人员的组成应坚持“少而精”的原则，“外行”人员和陪同人员尽量少，专业人员尽量多，实行“领导、专业人员、陪同人员三结合”。主管领导参加，有利于组织指挥，有利于协调各方面的关系，能引起被检单位的重视；专业人能击中要害，发现问题，提出切实可行的整改措施。

第四，既听汇报、看材料，更要深入现场 事故隐患多存在于生产现场，因此在检查的过程中，既要听被检单位的汇报，查阅有关的材料，更要深入生产现场，到班组、到工厂中去，根据检查计划和检查标准，按生产工艺的全过程、关键部位、关键设备进行逐项检查，并做好记录。

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中图分类号：F23922文献标识码：A文章编号：

2095-3283（2016）11-0151-02

[作者简介]王淑芳（1980-），女，江西九江人，高级会计师，研究方向：财会审计。

审计整改工作是指被审计单位根据审计查找出的问题而采取一系列改正措施。审计整改不仅仅是被审计单位的工作，也是审计工作最终环节――成果运用的重要部分，在某种程度上也是审计工作的目的和存在的意义。审计整改及审计成果运用程度的高低直接关系审计工作质量，但在审计实践中一些被审计单位对审计查找出的问题屡查屡犯，形成顽固的“习惯性违章”。长期以来，审计整改不到位的问题一直得不到很好解决，成为审计成果运用的难点，审计整改工作不容乐观。

一、审计整改的意义

审计的价值在于整改，促进审计成果的有效运用。公司系统内审计工作的目的不是查找问题，而是通过查找问题落实整改，堵塞经营管理中存在的漏洞，完善制度，从体制机制上解决问题，杜绝隐患，规范经营管理行为，防范外部风险。

二、存在问题的原因分析

审计整改落实难是当前审计工作中的突出问题，笔者分析造成这一问题的主要原因包括以下四个方面：

（一）规章制度不健全

现行公司系统内审计相关法规制度缺少关于审计整改问题的明确表述，无具体明确的操作流程，审计项目组在督促审计整改方面缺乏足够的制度支撑，仅依据审计报告提出的问题和审计建议责令被审计单位整改，缺乏硬性约束力。

（二）重要性认识不到位

审计是一项综合性很强的工作，审计人员在掌握《审计法》的同时，必须具备较为丰富的专业知识、宽广的视野及政策水平和法律常识，以及文字表述能力。在善于发现问题的同时，还必须能够站在有利于提高被审计单位管理水平的角度分析和站在宏观角度为领导提出决策建议，使审计查找出的问题整改达到改进和免疫的效果，使被审计单位或责任人从中受到教益。但是目前一些审计人员不能从审计工作整体着眼，认为查找问题是审计人员的工作、整改是被审计单位的事情，存在“一审了之”的现象，审计查找的问题停留于表面，不深入分析问题产生的根本原因，不能抓住问题本质，对问题提出的意见和建议比较片面，造成被审计单位整改不彻底。另一方面，被审计单位对审计整改工作认识不到位，存在“改不改是我的事”的狭隘观念或问题整改停于表面，就事论事，未做到深层分析，治标不治本，未把审计整改作为堵塞漏洞、提高管理的重要途径，对审计工作存在抵触情绪，直接导致审计整改困难。

（三）监督力度不够

审计整改工作的主体是被审计单位，审计单位是审计整改工作的监督者、报告者。审计单位有职责在审计整改工作中当好监督者、裁判员和报告员。然而，目前审计整改大多是审后整改、事后监督，审计组和审计人员往往是在执行审计工作中临时组建，在执行完项目后，审计组成员解散，项目审计整改验收工作一般列入次年审计工作计划，了解后续审计项目组成员往往没有精力和时间继续追踪后续整改情况，不同程度地存在重审计、轻整改的现象，放松了对被审计单位整改落实和结果反馈的监督检查。

（四）惩处力度不够

审计整改问责工作长效机制尚未健全，通过审计查出问题的整改，不追究有关人员的责任或追究惩处力度不够，未对违规违纪者起到警示震慑作用，以致审计查找出问题后提出的审计意见和建议得不到重视，国家法津法规及公司系统规章制度的严肃性得不到有效维护。

三、对策建议

（一）建章立制

近几年，国网公司全面系统地制定了多项通用制度，为加强审计成果运用，充分发挥审计作用，制定了《国家电网公司审计成果运用管理办法》（简称《办法》）。《办法》从部门、单位职责分工、审计成果综合运用、检查考核等多角度为审计整改提出了明确要求及详细做法，为审计落实整改提供制度依据。

（二）公开审计信息

实行审计信息公开，发挥舆论对整改的督促作用。在依法保守被审计单位的商业秘密前提下，于审计结果出来时召开审计情况通报会，由被审计单位主要负责人在会上作出整改承诺，通过书面形式予以签字确认并于公司内部网络公布，接受干部和员工的监督，使被审计单位需要整改的事项能够被公司职工了解和掌握，进而营造民主监督氛围。对审计问题整改结果进行公告，在一定范围内公布审计整改情况。明确审计整改主体和责任人，通过网络、专报信息、会议等途径对重点热点问题和拒不整改的问题予以曝光通报。在巨大的舆论压力下，被审计单位才会切实感受到整改的迫切性，增强被审计单位对审计问题的整改力度，强化审计成果有效运用。

（三）创新审计整改方式

一是将审计整改工作前移，做到边审边改。对于审计过程中发现的亟须改进和容易改进的问题，在审计过程中即向被审计单位提出整改要求，督促问题尽早纠正，加大审计整改落实力度，另一方面也减轻后续审计整改跟踪检查的工作压力。二是开展后续审计验收工作，及时督办考核。规定被审计单位在收到正式审计意见书的一个月内，应将审计意见的整改落实情况以公文形式向审计单位反馈，三个月内应将审计建议的采纳执行情况以公文形式向审计单位反馈，同时上报相关支撑材料，该审计组长或主审将采取公文送达方式开展后续审计，对被审计单位上报的审计整改资料予以审核。三是实施审计整改约谈机制。针对限时审计未整改的事项，首先审计项目组长与被审计单位负责问题整改工作分管领导直接约谈督促整改，宣传政策、分析利害、提醒增强责任心，限期整改时限。由审计单位主要负责人与被审计单位主要负责人面谈，讲明原因。

（四）形成审计问题汇报制

审计项目组应加强对审计发现问题及其整改落实情况的综合分析，并定期将综合分析结果向单位审计工作领导汇报，重大问题形成审计要情或审计专题分析报告向公司主要负责人汇报，重点描述审计过程中发现的问题及存在的风险，引起公司领导层重视，从而对审计整改施加压力，有效推动审计成果运用。

（五）提高审计质量

审计质量是审计整改的前提和基础，审计组应开展卓有成效的审计调查、精选高素质的审计人员、制定操作性强的审计方案、高效实施现场审计，严格实施审计小组长、主审和组长的三级复核制度，对审计结果层层把关，确保审计问题描述清楚、定性准确、引用规章制度恰当、给出的意见建议有一定的针对性和可操作性，切实提高审计工作质量，确保审计整改方向正确。

（六）强化审计调研，增强审计整改功效

审计整改即要纠正违规行为，也要促进健全体制、完善制度。在整改工作中，对于那些因体制和规章制度等客观原因造成被审计单位的被动违规，且无法整改的事项，审计单位应当加强调查研究，把突出的、共性的问题归集起来，加以总结分析，向上级单位提出切实可行的意见和建议。调研同样是一种整改，它是从完善制度和法规入手的深层次整改。从长远看，这种建议性的整改要比纠正性的整改具有更重要的意义。与此同时，调研工作也弥补了审计不能整改的缺陷，实现真正意议上的彻底全面整改。

（七）落实整改责任追究

审计整改责任追究是审计整改工作链条上的最后一环，是被审计单位积极主动整改的有效措施，公司系统应建立健全整改责任追究制度，将审计整改责任追究纳入被审计单位年度工作考评及相关责任人员和领导干部的绩效考核中，对存在拒绝或消极应对审计整改造成严重后果和损失的，应追究相关人员及领导的责任，人事部门、工资绩效部门将责任记入被追究责任的相关人员的人事档案中，作为人事任免的考核依据，从根本上解决审计整改不力问题，切实推动审计成果的有效运用。