中小企业资金管理范文

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一、引言

中小企业是我国市场经济的重要组成部分，在促进经济增长、带动就业、完善产业结构等方面发挥着不可忽视的作用。然而，我国的中小企业的经营管理水平大都比较低下，资金实力比较薄弱，在资金管理方面存在效率低下、模式简单、随意性强等诸多问题。中小企业在扩大生产经营规模的过程中，往往会面临着较大的资金需求，在目前融资渠道狭窄、融资成本较高的宏观大背景下，如何对资金进行高效的使用和管理，对中小企业而言非常重要。本文从我国中小企业资金管理中存在的问题和漏洞出发，对于如何加强企业的资金管理进行探析。

二、中小企业资金管理中存在的问题

（一）中小企业缺乏资金管理的意识

我国的大多数中小企业资金管理的意识比较淡漠，导致资金管理在制度以及组织建设等方面都缺乏保障。企业生产经营规模的扩大，需要对资金进行合理的筹集、安排和应用，需要探索出一套适合企业的资金管理模式，从而使得企业在生产经营中所需的资金能够得到有效的流转。市场是瞬息万变的，中小企业的经营管理活动也不是一成不变的，因此，如果中小企业缺乏资金管理的意识，一旦企业所面临的外部环境发生较大的变化，就会导致企业资金管理出现漏洞和问题，给企业发展带来很大的阻碍。

（二）中小企业缺乏完善的内部资金控制制度

我国的中小企业大多缺乏完善的内部资金控制制度。首先，很多中小企业内部资金使用责任制度没有得到严格的落实。很多企业仅仅将资金占用的指标作为内部部门和人员的责任考核依据，但是没有将资金使用的效率落实到相关责任人，没有科学明确的考核和奖惩措施。很多企业在对部门业绩进行考核的时候，指标的设置往往都是工作量完成情况以及企业盈亏指标，缺乏与资金使用情况相关的指标，这造成部门和员工在日常工作中往往资金使用的合理性和效率，造成一些部门大量占用资金的状况；其次，随着我国市场经济改革的深化，很多企业内部各个部门和单位开始逐步实行独立核算，内部各个部门之间逐渐开始形成一种内部竞争关系。目前，我国的一些企业的内部资金在各个部门和单位之间的分配不尽合理，这导致企业内部难以形成一种公平合理的竞争环境，一些部门和单位通过种种手段争取资金，不利于企业内部经营管理水平的提高。

（三）中小企业资金管理的手段比较落后

目前，我国的中小企业资金管理的手段比较落后，没有引入先进的信息化系统来对资金进行管理。大多数中小企业资金管理仍然采用的是手工记账的形式，数据分析的效率比较低下。有的企业引入了财务处理软件，但是由于缺乏专业的信息人才，只能将软件用于简单的账务处理以及记录等工作，在现金流以及票据流等方面的分析远远不够。中小企业资金管理需要引入专门的资金管理信息系统，将企业资金的筹集、分配、使用以及成本控制等都统筹起来，只有这样才能提高企业资金管理的效率。

（四）中小企业缺乏对资金管理的监督

中小企业对资金管理缺乏监督，导致资金在流动和使用的过程中往往会出现一些人为漏洞，给企业带来很大的损失。目前，我国的大多数中小企业对资金管理的监督都属于事后监督，这种监督方式的效果是比较差的。要提高资金管理的效率，堵上资金管理过程中的漏洞，就需要对资金管理进行事前、事中以及事后的全方位监督。目前，我国的大多数中小企业缺乏健全的资金管理监督机制，资金管理由于缺乏监督往往漏洞百出。另外，我国的大多数中小企业对内部审计的建设缺乏重视，大多数企业内部审计工作的重点集中在企业经营、舞弊以及一些项目审计方面，而对于企业资金管理体系以及制度的有效性评价方面还没有发挥作用。

三、加强中小企业资金管理的对策

（一）中小企业要树立资金管理的意识

中小企业一定要不断增强资金管理意识，探索适合企业自身的资金管理模式。首先，中小企业要认识到资金管理在企业财务管理中的中小地位，仅仅围绕资金管理这条线，来制定企业资金筹集、安排和使用的制度。中小企业还要加强资金管理制度的灵活运用，根据市场的情况以及企业生产经营状况的变化来对资金管理制度进行完善和改进，从而提升企业资金管理的效率和效果。另外，中小企业一定要探索建立符合自身实际的资金管理模式，根据企业生产经营的特点，结合相关财务数据的分析，为企业量身定制一套资金管理模式。

（二）加强资金管理的内部控制制度建设

健全的内部控制制度是加强企业资金管理，有效的防范资金风险的重要基石。企业应该从以下几个方面健全内部控制制度：首先，企业要不断完善内部机构的设置，按照权责明确、分工准确、相互监督的原则设置部门和组织，从而为内部控制制度作用的发挥奠定基础；其次，企业要建立健全规章制度，将各个部门，员工的职责予以明确。要完善企业内部人、财、物管理制度，将经营管理过程中的各项活动划分到具体的工作岗位上，将权责利以制度的形式规范下来；另外，要不断完善内部监督机制，要对企业资金管理等进行定期或不定期的审查，确保各项活动严格按照内部控制制度的规定执行，并对制度进行评价，达到不断完善的目的。

（三）加强对企业资金的预算控制

预算控制是对企业资金进行管理的一个重要手段，也是目前来看最为有效的方式之一，且其操作比较简单，成本也比较低。通过资金预算的编制，企业能够将资金按照预算的形式分配和使用到各个部门，并对其中发现的偏差进行分析，及时的发现资金管理中存在的问题，提高资金管理的效率。首先，中小企业应该在企业内部树立良好的预算意识，让企业的员工充分的认识到预算管理的重要性，积极配合预算管理部门，参与预算管理的各项工作，为预算管理营造良好的内部环境；其次，企业需要提高资金预算的执行力度，要严格根据预算编制的计划内容开展企业的各项经营管理活动，将预算编制的计划指标层层分解，形成全范围的预算执行体系。最后，企业要实行严格的预算执行情况分析制度，即定期对于预算完成执行情况进行分析，发现预算执行中存在的问题，并及时的进行改进和完善。企业可以建立预算完成情况分析制度，完善预算监督反馈机制，并将预算执行的情况纳入到企业各部门的考核指标中，从而提高资金管理的效率。

（四）加强对企业资金管理的全过程监督

一定要加强对中小企业资金管理全过程的监督，做好资金管理的事前预测、事中控制和事后分析工作，从而提高企业资金管理制度的执行效率。随着中小企业生产经营规模的不断扩大，企业所需要的资金规模越来越大，如何将有限的资金创造出最大的效率实现企业利润的最大化，成为资金管理中需要重点关注的问题。首先，中小企业在进行生产经营活动之前，要对所需资金的总量和各个阶段所需资金量进行统筹安排，根据资金效益最大化的原则进行资金的事前预测；其次，中小企业要对项目资金的使用状况进行实时的控制和监督，例如要对资金使用是否严格按照预算执行、超出预算的部分是否合理、资金使用的整体效率如何等进行监督；最后，中小企业在项目结束之后，要对资金的使用状况进行总结，分析资金管理中存在的问题和不足，为以后的资金预算工作提供借鉴，并不断完善资金管理的手段和模式。

（五）完善中小企业的内部审计制度建设

企业资金管理的监督和控制还需要内部审计制度提供保障。首先，中小企业要不断完善内部审计制度，设置专门的内部审计部门，并保证内部审计部门能够独立的行使其监督作用，及时的发现企业的资金管理制度在实施中存在的问题，并为企业管理层进行各项决策提供依据。其次，企业要保障内部审计部门的独立性，管理层在内部审计工作开展的时候不要对内审人员进行干涉，从而充分发挥内部审计的独立监督和评价作用；另外，企业要将内部审计的结果与各部门资金使用的成本效益挂钩起来，将内部审计的评价结果与部门员工的奖惩与绩效结合起来，从而提高各部门和员工资金管理的积极性，提高资金的使用效率。

四、总结

作为中小企业财务管理的中心组成部分，资金管理在企业的发展过程中起着至关重要的作用。中小企业一定要认识到自身在资金管理中存在的问题和不足，积极的采取对策，提高资金管理的效率。

参考文献

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-02

一、货币资金管理的特点

货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。

二、中小企业资金管理存在的问题

1.企业领导认识不足，管理水平不高

中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回来的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。

2.财会人员业务素质不高

在中小企业中同些单位的会计是半路出家，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识不足，她们所做的账别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道差，违返财经纪律现象时有发生。

3.资金短缺，融资困难

目前中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，因此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。

4.应收账款回收力不够

应收账款绝对数的增长加大了管理的范围和难度。在现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象。由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，从而导致大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度。

三、中小企业资金管理的问题分析

1.财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务

2.资金短缺，筹融资能力差

中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。

3.应收账款日常管理不力，造成大量逾期账款

大部分企业对应收账款管理滞后。应收账款发生后并没有做任何管理，只是让其挂在账上，未对其收现能力进行分析，只有发现应收账款已经逾期时，才被动地催收，结果导致了应收账款越积越多，最终影响企业正常的生产经营，甚至给企业带来破产的威胁。 企业在对应收账款管理过程中长期不对账或对账不清。现实中有的企业长期不对账，有的即便对了账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头承诺，起不到应有的作用。没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理。对应收账款的辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单分类，平时没有对应收账款进行辅助管理。如果出现回款不畅，就不能满足管理需要，从而导致企业存在大量的逾期账款，不利于企业生产经营。

四、加强中小企业资金管理的应对措施

1.加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质

会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其它相关的财经法规。丰富和更新会计人员的专业知道，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。

2.采用科学投资策略，解决资金短缺的难题

为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

3.加强货款回收工作，确保自有资金来源

通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能姓较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的。企业不要把负债作为筹资的唯一法宝，而应把资金来源的重点放在贷款回收上，确保自有资金来源。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高资产的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，周时减少坏账损失。

4.加强货币资金的管理

（1）建立货币资金的预算机制

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。

（2）针对货币支出和收入的严格管理

财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

（3） 建立风险指标监控体系

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1. 中小企业资金管理存在的问题

企业的良好运行包括诸多环节，对中小企业来说同样如此，“麻雀虽小、五脏俱全”。其中最关键的环节就是资金的管理。企业资金是高速流动的资产，是企业财务管理的核心。资金管理的科学与否，决定着中小企业能否长久的立足市场。中小企业与垄断性、规模性的企业相比，差距较大。要想在复杂多变的市场经济环境中站稳脚跟，必须高度重视资金管理的重要性，建立和完善科学的资金管理制度，促进企业效益的提高。当前，我国的中小企业的资金管理主要存在的问题：

1.1缺乏准确、真实的信息

市场经济是一个知识经济，也是信息经济。掌握准确、真实的信息能为企业的决策提供可靠的信息支持，科学、合理的配置物流和资金流。但是，多数企业的管理能力不高，导致企业的决策层在做出决策时，并没有完全根据企业基层的财务信息做出决断，从而出现信息不透明、不对称的情况，甚至有些谎报、瞒报信息。这会直接导致企业的决策与实际不符，难以适应市场需求，并存在导致企业倒闭的风险。

1.2企业管理松散，监督不力

企业管理是中小企业有序运行的基础，企业要加强对各管理层的监管，增强企业的凝聚力。当前，我国许多中小企业存在着所有者对企业、总公司对分公司运营中的财务资金监管不严等问题，导致企业的资金被私自挪用，侵犯企业效益的行为。虽然每个企业都有自己的监管体制，但这些制度能否有效的运行也考验着企业的执行力。老板不清楚自己的家底，而公司的财务人员也只能服从老板的安排规划资金的使用，这些问题都导致了财务管理流于形式，难以发挥应有的保证资金安全使用的目的[1]。

1.3资金散乱，利用率不高

当前，我国中小企业的资金管理和资金使用的现实矛盾日益成为中小企业财务资金管理中最棘手的问题。一方面，有些公司在多家银行开设账户，导致资金的流动程序繁琐；而且资金的库存较多，得不到合理的利用。另一方面，有些中小企业不顾市场行情和自身的实力大小，盲目投资，导致公司损失严重。这些不合理的资金使用都严重侵害了企业的收益。

2. 中小企业资金管理问题的原因

2.1财务管理者资金管理的理念不强

在我国中小企业的发展过程中，很多企业的管理权高度集中于所有者，其对资金管理的相关知识掌握不够，难以应对复杂多变的市场经济环境。其在企业的生产发展过程中只关注生产产品的质量、销售量，却忽视了如何科学合理的管理好自己的资金状况。资金的正确使用也是企业发展不可或缺的环节。

2.2资金管理者的能力不高

企业应该聘用专业的财会人员管理企业的资金。而当前中小企业为减少公司成本，雇佣的财务人员掌握的知识较少，资金管理能力不足，无法完成较为复杂的财务信息分析、处理等相关的资金管理工作。。

2.3资金筹集，困难重重

当前，企业筹集资金除了可以发行股票、债券外，只能向银行贷款。而中小企业由于自身实力不够，且企业的信用度不高，难以获得银行大量的信贷支持，以至于企业的发展一直受困于资金问题[2]。

2.4政策扶持力度低

当前，许多地方政府出台了一系列的支持中小企业发展的政策。但是这些政策不集中，相互之间缺乏必要的衔接，没有形成完整的体系，甚至有些实力很弱的企业根本得不到政策的支持。有些地方政府采取地方保护主义，对外地企业的建立设置复杂的审批程序等，这些政策问题都导致了中小企业的发展困难重重。

3. 解决中小企业资金管理问题的对策

3.1强化中小企业的资金管理观念

因为我国中小企业的发展周期较短，也就三五年的时间。因此，要想获得长足的发展，就必须革新企业的经营管理理念，尤其是企业的资金管理理念。中小企业的资金管理者要引进高素质、高水平的财务管理人员，引导他们严谨细致的研究财会知识，掌握资金管理的相关法律法规，提高财务管理的素养，树立科学的资金管理理念；财务管理人员要熟悉各种融资渠道，既要重视企业自身资本的积累，也要灵活运用现有的流动资金，建立良好的企业信誉，为公司融资奠定坚实的信用基础。

3.2加强资金管理等相关专业的人才培养

我国中小企业数量众多，占到全部企业总数的百分之九十以上，许多高校的毕业生都会进入中小企业工作。但当前高校财会专业学科设置较为单一，财务管理人员的知识层面较窄，其所掌握的技能与社会需求不符。因此，一方面高校应进行课程改革，既要加强基础知识的教育，又要引导学生学习多门学科，培育复合型人才；另一方面，高校可以邀请企业家、公司财务人员走进校园，为学生们现身说法，讲授实践经验，通过对工作中资金管理问题的探讨，将会计核算、外部会计事项、资金管理中的难点和重点作为案例直接引入课堂，让学生面对、体会、讨论和尝试解决，提高学生分析和解决问题的能力[3]。

3.3政府财政部门加强监管

税收是政府财政收入的重要来源，中小企业为财政收入做出了重要贡献。各级政府财政部门应加强对企业纳税的监管，防止企业的偷税、漏税等违法行为。在法律规定的范围内，定期或者不定期的审核公司帐薄、财务报表等资金使用情况的信息。这种监督既有利于企业强化对自身财务的管理，规范其资金管理制度，提高资金的利用效率，从资金、账务等方面保障企业的财务安全，促进企业的良性健康发展。

3.4政府加强对中小企业的扶持力度

虽然国家在2003年就颁布了《中小企业促进法》，在信贷资金、税收优惠、审批程序等方面都为中小企业的发展提供了诸多便利，但在实际运行过程中却没有相关的配套措施。因此，各级政府应根据本地区经济的实际发展情况，尽快出台促进本地区中小企业发展的相关政策措施，以地方立法和财政援助为主要手段，严格执行良好的扶持政策，促进企业资金管理的规范化建设，为企业的发展创造良好的政策环境。

3.5建立和完善针对中小企业的信用担保体系

中小企业实力较弱，难以建立起良好的信用度，导致企业无法获得充足的资金促进自身的发展，在实际运营中想方设法融资，为企业的资金管理带来较大风险。政府应加大财政投入，鼓励中小企业通过“抱团”来谋求相互的发展，并提供优惠措施，减少对有前景企业贷款的限制；此外，还要重视信用体制的建设与完善，在信用评级的建立上突出中小企业的成长性、效益性特点，制定符合中小企业金融服务特点和要求的信用等级新标准。既能为企业的发展注入活力，盘活企业资金的使用，促进中小企业的成长；又能促进我国经济的快速发展[4]。

结语

总而言之，当前，在后金融危机时代，中小企业的发展面临诸多不确定的因素。要想使中小企业能够立足市场，政府不仅要大力支持中小企业的发展，给予政策扶持，更要求中小企业自身建立科学、完善的资金管理制度。注重财务管理的理念和方式方法，强化财务监管和财务预测，为企业的决策提供最准确的信息支持。只有解决好这些问题，使企业的资金管理更加科学合理，才能促进中小企业的良性健康发展，为社会主义市场经济创造出更多的物质和精神财富。

参考文献：

[1] 许欣然.中小企业公司的财务管理探讨[J].现代商业，2011（20）.

[2] 张荣刚.浅析公司财务管理的有效方法[J].商业研究，2010（08）.

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（一）生产规模小，资金来源渠道窄 根据我国《中小企业标准》，职工在2000人以下，或是销售额在30000万元以下，或是资产总额在40000万元以下才是中小企业。由此定义，可以看出中小企业生产规模很小。中小企业经营和发展离不开资金的支持。资金的来源一般由两部分组成：投资人投入的资金；通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购置厂房、设备等固定资产和支付开办费等费用后，剩余的资金已经不多。在这种情况下，中小企业的人力、财力和物力等都是不充裕的。为了保障企业的生存和发展，企业只能想法设法筹集资金，由于自身的偿债能力较弱，所以从正规渠道获得银行贷款非常不易。

（二）资金管理人员文化素质与专业技能普遍不高，内部制度不完善 随着企业信息化程度提高，能掌握准确、有效信息的企业并利用这些信息就能掌握企业的发展势头，就能合理、有效地控制物流、供应链和资金链等。中小企业资金管理人员文化水平和专业技能不高导致无法精确地判断信息的准确性和有用性，不能及时处理和利用好对企业资金管理有用的信息。同时，还会使企业呈现信息造假、资金运用不合理、监管不利等现象，阻碍企业的发展。

（三）资金筹集难 由于中小企业资金管理水平普遍不高，使得其利润盈利能力也不高。有些中小企业逃避银行债务情况严重，使银行遭受损失，企业信誉降低。因此商业银行在对中小企业放贷时审核环节严格，控制对贷款供给，致使中小企业从正规银行取得贷款的难度加大。中小企业在资本市场上筹集资金难度更大。由于我国公司上市标准较高，例如连续三年盈利，股本最低5000万等硬性规定，使中小企业没有实力在资本市场上筹集到资金。即便有些中小企业上市了也大多是借壳上市，筹集资金范围和渠道窄。中小企业发行债券筹集资金也被限制。我国要求企业若发行债券必须有一定的规模，有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。而中小企业无法同时满足上述要求，因此通过发行债券筹集资金的方法也不可行。为了筹集到资金，中小企业不得不选择民间筹资的方式，然而民间筹资缺乏法律保障，必须谨慎选择筹资对象。

（四）政府支持力度不够 中小企业在投资和融资方面还缺少自政府和社会足够的支持与关心。前几年，尽管政府陆续出台一系列的政策扶持中小企业，如关于建立中小企业信用担保体系的政策、进一步改善对中小企业金融服务的政策、加强中小企业管理人员培训的政策等，但是有些政策不完善，有些政策落实不到位或者没有完全落实，一个包括信息、金融、财政、工商、法律、咨询在内的系统性、全方位为中小企业服务的社会化服务体系还未建立起来。

二、中小企业资金管理加强对策

（一）完善与落实国家法律法规，保障中小企业利益 很多国家都很重视通过法律手段来保障和促进中小企业的发展。通过立法保障中小企业的合法权益，明确地位，努力克服不利于中小企业资金管理的各种因素，为其生存和发展创造一个良好环境。建立中小企业法律保障体系，需要借鉴发达国家的管理经验，反映中小企业的要求，引导中小企业发展方向，保障中小企业利益，帮助他们解决资金问题。进一步落实我国相关政策，加强政府对中小企业的财政、金融、信贷支持力度，为中小企业直接提供贷款，扩大对中小企业的信贷支持力度，建立中小企业的风险投资机制，拓宽中小企业的直接融资渠道，提供间接融资服务。由于我国中小企业融资体系和资金扶持政策不完善、不完整、不系统，另外我国中小企业自身也存在与金融系统联系少的现状，所以中小企业融资还存在难度。要积极学习国外先进的经验，有效建立针对中小企业的金融扶持体系：加快和落实中小企业的信用担保建设，有效改善对中小企业的金融服务，大力发展风险投资基金。

（二）提高企业自身资金管理水平 主要表现在：

（1）重视与加强资金预算管理。中小企业依据既定的经营目标和程序，在预测和决策的基础上，规划和反映企业未来的资金管理等活动。预算是企业计划、协调和控制等职能得以实现的有效手段，企业财务部门要根据计划期间的经济活动安排好资金，保证有足够的资金支付到期的债务，以及料、工、费和固定资金投资等方面的开支。科学合理的预算管理决策体系必须建立在生产、成本、费用、利润等项目的预算的基础上，综合预算现金流入、流出和溢余、短缺情况，对溢余、短缺的资金要合理利用。资金预算可以以月为单位，也可以以年度为单位，还可以进行长期预算。任何企业都必须预测本单位的未来资金状况，合理调度资金。若需要扩大生产规模，或是要追加资金投入时，要先筹措好资金，资金不足时要选择较优的融资方案。多余的资金在保证生产经营不受影响的前提下才可以合理投资。

（2）资金需要量要符合实际，使用资金要有度。企业在进行资金需要量的预算时，要本着节约的原则。资金的预算、决算需要采用合适的统计方法和计算方法，把资金、采购、生产、计划、销售等环节有机结合起来，建立切实可行的资金管理体制。通过现金预算的编制确定资金的合理需要量。对于中小企业来说，资金周转的快慢不但影响资金的使用，还影响资金的保值和增值。我国中小企业要有明确的目标定位，结合自身经营状况和条件，制定合理的资金使用计划，同时要关注应收、应付、货币资金、存货等的管理。企业要定期或不定期开展资金的清查工作，及时发现资金的溢余和短缺，避免发生盲目采购致使存货积压，资金不合理占用的情况发生。在涉及生产经营环节，需要合理采购，有计划，最大限度地降低采购成本，灵活使用付款措施，能赊购的尽量不付现金，销售环节要加强应收账款的内部控制，避免坏账发生，生产环节避免浪费，采取措施提高产品的产量和合格率，降低生产成本，积极做好成本核算管理。

（3）提高资金管理人员的专业素质与文化水平。中小企业的资金管理不合理与中小企业的自身素质不无关系。融资和资金的使用，不是任何一个人就能管理好，需要全体员工的共同努力。企业要通过多种方式提高员工的素质和专业技能，例如请企业家做讲座、送培员工到高校培训，开展企业技能竞赛等方式提高员工提高学历和专业技能。

（4）防范财务风险，防止资金流失。中小企业在资金管理时要注意防范财务风险，在筹措资金时要考虑筹集资金的成本、保存资金的成本、税收因素、获得资金的条件例如期限、分期偿还的构成等因素。多方咨询，选择最优的资金筹集方案，抓住企业扩张的机会，不放过股票上市的良机。在管理资金时，中小企业的高层领导要懂得适当授权，注意协调，且要严格监控资金的使用和收回情况。

（5）建立资金管理的内控审计与内部控制制度。目前大多数中小企业的资金管理内部控制制度不完善，资金循环不流畅，针对这种情况，中小企业有必要建立健全内部审计制度。有专门的人员负责内部审计，明确其地位和职能，使内部审计制度发挥监督、考核资金管理的作用，保障中小企业资金的预算和资金循环的顺畅，实现企业的价值最大化。