中小企业资金管理范文

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一、引言

中小企业是我国市场经济的重要组成部分，在促进经济增长、带动就业、完善产业结构等方面发挥着不可忽视的作用。然而，我国的中小企业的经营管理水平大都比较低下，资金实力比较薄弱，在资金管理方面存在效率低下、模式简单、随意性强等诸多问题。中小企业在扩大生产经营规模的过程中，往往会面临着较大的资金需求，在目前融资渠道狭窄、融资成本较高的宏观大背景下，如何对资金进行高效的使用和管理，对中小企业而言非常重要。本文从我国中小企业资金管理中存在的问题和漏洞出发，对于如何加强企业的资金管理进行探析。

二、中小企业资金管理中存在的问题

（一）中小企业缺乏资金管理的意识

我国的大多数中小企业资金管理的意识比较淡漠，导致资金管理在制度以及组织建设等方面都缺乏保障。企业生产经营规模的扩大，需要对资金进行合理的筹集、安排和应用，需要探索出一套适合企业的资金管理模式，从而使得企业在生产经营中所需的资金能够得到有效的流转。市场是瞬息万变的，中小企业的经营管理活动也不是一成不变的，因此，如果中小企业缺乏资金管理的意识，一旦企业所面临的外部环境发生较大的变化，就会导致企业资金管理出现漏洞和问题，给企业发展带来很大的阻碍。

（二）中小企业缺乏完善的内部资金控制制度

我国的中小企业大多缺乏完善的内部资金控制制度。首先，很多中小企业内部资金使用责任制度没有得到严格的落实。很多企业仅仅将资金占用的指标作为内部部门和人员的责任考核依据，但是没有将资金使用的效率落实到相关责任人，没有科学明确的考核和奖惩措施。很多企业在对部门业绩进行考核的时候，指标的设置往往都是工作量完成情况以及企业盈亏指标，缺乏与资金使用情况相关的指标，这造成部门和员工在日常工作中往往资金使用的合理性和效率，造成一些部门大量占用资金的状况；其次，随着我国市场经济改革的深化，很多企业内部各个部门和单位开始逐步实行独立核算，内部各个部门之间逐渐开始形成一种内部竞争关系。目前，我国的一些企业的内部资金在各个部门和单位之间的分配不尽合理，这导致企业内部难以形成一种公平合理的竞争环境，一些部门和单位通过种种手段争取资金，不利于企业内部经营管理水平的提高。

（三）中小企业资金管理的手段比较落后

目前，我国的中小企业资金管理的手段比较落后，没有引入先进的信息化系统来对资金进行管理。大多数中小企业资金管理仍然采用的是手工记账的形式，数据分析的效率比较低下。有的企业引入了财务处理软件，但是由于缺乏专业的信息人才，只能将软件用于简单的账务处理以及记录等工作，在现金流以及票据流等方面的分析远远不够。中小企业资金管理需要引入专门的资金管理信息系统，将企业资金的筹集、分配、使用以及成本控制等都统筹起来，只有这样才能提高企业资金管理的效率。

（四）中小企业缺乏对资金管理的监督

中小企业对资金管理缺乏监督，导致资金在流动和使用的过程中往往会出现一些人为漏洞，给企业带来很大的损失。目前，我国的大多数中小企业对资金管理的监督都属于事后监督，这种监督方式的效果是比较差的。要提高资金管理的效率，堵上资金管理过程中的漏洞，就需要对资金管理进行事前、事中以及事后的全方位监督。目前，我国的大多数中小企业缺乏健全的资金管理监督机制，资金管理由于缺乏监督往往漏洞百出。另外，我国的大多数中小企业对内部审计的建设缺乏重视，大多数企业内部审计工作的重点集中在企业经营、舞弊以及一些项目审计方面，而对于企业资金管理体系以及制度的有效性评价方面还没有发挥作用。

三、加强中小企业资金管理的对策

（一）中小企业要树立资金管理的意识

中小企业一定要不断增强资金管理意识，探索适合企业自身的资金管理模式。首先，中小企业要认识到资金管理在企业财务管理中的中小地位，仅仅围绕资金管理这条线，来制定企业资金筹集、安排和使用的制度。中小企业还要加强资金管理制度的灵活运用，根据市场的情况以及企业生产经营状况的变化来对资金管理制度进行完善和改进，从而提升企业资金管理的效率和效果。另外，中小企业一定要探索建立符合自身实际的资金管理模式，根据企业生产经营的特点，结合相关财务数据的分析，为企业量身定制一套资金管理模式。

（二）加强资金管理的内部控制制度建设

健全的内部控制制度是加强企业资金管理，有效的防范资金风险的重要基石。企业应该从以下几个方面健全内部控制制度：首先，企业要不断完善内部机构的设置，按照权责明确、分工准确、相互监督的原则设置部门和组织，从而为内部控制制度作用的发挥奠定基础；其次，企业要建立健全规章制度，将各个部门，员工的职责予以明确。要完善企业内部人、财、物管理制度，将经营管理过程中的各项活动划分到具体的工作岗位上，将权责利以制度的形式规范下来；另外，要不断完善内部监督机制，要对企业资金管理等进行定期或不定期的审查，确保各项活动严格按照内部控制制度的规定执行，并对制度进行评价，达到不断完善的目的。

（三）加强对企业资金的预算控制

预算控制是对企业资金进行管理的一个重要手段，也是目前来看最为有效的方式之一，且其操作比较简单，成本也比较低。通过资金预算的编制，企业能够将资金按照预算的形式分配和使用到各个部门，并对其中发现的偏差进行分析，及时的发现资金管理中存在的问题，提高资金管理的效率。首先，中小企业应该在企业内部树立良好的预算意识，让企业的员工充分的认识到预算管理的重要性，积极配合预算管理部门，参与预算管理的各项工作，为预算管理营造良好的内部环境；其次，企业需要提高资金预算的执行力度，要严格根据预算编制的计划内容开展企业的各项经营管理活动，将预算编制的计划指标层层分解，形成全范围的预算执行体系。最后，企业要实行严格的预算执行情况分析制度，即定期对于预算完成执行情况进行分析，发现预算执行中存在的问题，并及时的进行改进和完善。企业可以建立预算完成情况分析制度，完善预算监督反馈机制，并将预算执行的情况纳入到企业各部门的考核指标中，从而提高资金管理的效率。

（四）加强对企业资金管理的全过程监督

一定要加强对中小企业资金管理全过程的监督，做好资金管理的事前预测、事中控制和事后分析工作，从而提高企业资金管理制度的执行效率。随着中小企业生产经营规模的不断扩大，企业所需要的资金规模越来越大，如何将有限的资金创造出最大的效率实现企业利润的最大化，成为资金管理中需要重点关注的问题。首先，中小企业在进行生产经营活动之前，要对所需资金的总量和各个阶段所需资金量进行统筹安排，根据资金效益最大化的原则进行资金的事前预测；其次，中小企业要对项目资金的使用状况进行实时的控制和监督，例如要对资金使用是否严格按照预算执行、超出预算的部分是否合理、资金使用的整体效率如何等进行监督；最后，中小企业在项目结束之后，要对资金的使用状况进行总结，分析资金管理中存在的问题和不足，为以后的资金预算工作提供借鉴，并不断完善资金管理的手段和模式。

（五）完善中小企业的内部审计制度建设

企业资金管理的监督和控制还需要内部审计制度提供保障。首先，中小企业要不断完善内部审计制度，设置专门的内部审计部门，并保证内部审计部门能够独立的行使其监督作用，及时的发现企业的资金管理制度在实施中存在的问题，并为企业管理层进行各项决策提供依据。其次，企业要保障内部审计部门的独立性，管理层在内部审计工作开展的时候不要对内审人员进行干涉，从而充分发挥内部审计的独立监督和评价作用；另外，企业要将内部审计的结果与各部门资金使用的成本效益挂钩起来，将内部审计的评价结果与部门员工的奖惩与绩效结合起来，从而提高各部门和员工资金管理的积极性，提高资金的使用效率。

四、总结

作为中小企业财务管理的中心组成部分，资金管理在企业的发展过程中起着至关重要的作用。中小企业一定要认识到自身在资金管理中存在的问题和不足，积极的采取对策，提高资金管理的效率。

参考文献

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-02

一、货币资金管理的特点

货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。

二、中小企业资金管理存在的问题

1.企业领导认识不足，管理水平不高

中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回来的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。

2.财会人员业务素质不高

在中小企业中同些单位的会计是半路出家，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识不足，她们所做的账别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道差，违返财经纪律现象时有发生。

3.资金短缺，融资困难

目前中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，因此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。

4.应收账款回收力不够

应收账款绝对数的增长加大了管理的范围和难度。在现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象。由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，从而导致大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度。

三、中小企业资金管理的问题分析

1.财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务

2.资金短缺，筹融资能力差

中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。

3.应收账款日常管理不力，造成大量逾期账款

大部分企业对应收账款管理滞后。应收账款发生后并没有做任何管理，只是让其挂在账上，未对其收现能力进行分析，只有发现应收账款已经逾期时，才被动地催收，结果导致了应收账款越积越多，最终影响企业正常的生产经营，甚至给企业带来破产的威胁。 企业在对应收账款管理过程中长期不对账或对账不清。现实中有的企业长期不对账，有的即便对了账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头承诺，起不到应有的作用。没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理。对应收账款的辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单分类，平时没有对应收账款进行辅助管理。如果出现回款不畅，就不能满足管理需要，从而导致企业存在大量的逾期账款，不利于企业生产经营。

四、加强中小企业资金管理的应对措施

1.加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质

会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其它相关的财经法规。丰富和更新会计人员的专业知道，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。

2.采用科学投资策略，解决资金短缺的难题

为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

3.加强货款回收工作，确保自有资金来源

通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能姓较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的。企业不要把负债作为筹资的唯一法宝，而应把资金来源的重点放在贷款回收上，确保自有资金来源。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高资产的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，周时减少坏账损失。

4.加强货币资金的管理

（1）建立货币资金的预算机制

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。

（2）针对货币支出和收入的严格管理

财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

（3） 建立风险指标监控体系

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1. 中小企业资金管理存在的问题

企业的良好运行包括诸多环节，对中小企业来说同样如此，“麻雀虽小、五脏俱全”。其中最关键的环节就是资金的管理。企业资金是高速流动的资产，是企业财务管理的核心。资金管理的科学与否，决定着中小企业能否长久的立足市场。中小企业与垄断性、规模性的企业相比，差距较大。要想在复杂多变的市场经济环境中站稳脚跟，必须高度重视资金管理的重要性，建立和完善科学的资金管理制度，促进企业效益的提高。当前，我国的中小企业的资金管理主要存在的问题：

1.1缺乏准确、真实的信息

市场经济是一个知识经济，也是信息经济。掌握准确、真实的信息能为企业的决策提供可靠的信息支持，科学、合理的配置物流和资金流。但是，多数企业的管理能力不高，导致企业的决策层在做出决策时，并没有完全根据企业基层的财务信息做出决断，从而出现信息不透明、不对称的情况，甚至有些谎报、瞒报信息。这会直接导致企业的决策与实际不符，难以适应市场需求，并存在导致企业倒闭的风险。

1.2企业管理松散，监督不力

企业管理是中小企业有序运行的基础，企业要加强对各管理层的监管，增强企业的凝聚力。当前，我国许多中小企业存在着所有者对企业、总公司对分公司运营中的财务资金监管不严等问题，导致企业的资金被私自挪用，侵犯企业效益的行为。虽然每个企业都有自己的监管体制，但这些制度能否有效的运行也考验着企业的执行力。老板不清楚自己的家底，而公司的财务人员也只能服从老板的安排规划资金的使用，这些问题都导致了财务管理流于形式，难以发挥应有的保证资金安全使用的目的[1]。

1.3资金散乱，利用率不高

当前，我国中小企业的资金管理和资金使用的现实矛盾日益成为中小企业财务资金管理中最棘手的问题。一方面，有些公司在多家银行开设账户，导致资金的流动程序繁琐；而且资金的库存较多，得不到合理的利用。另一方面，有些中小企业不顾市场行情和自身的实力大小，盲目投资，导致公司损失严重。这些不合理的资金使用都严重侵害了企业的收益。

2. 中小企业资金管理问题的原因

2.1财务管理者资金管理的理念不强

在我国中小企业的发展过程中，很多企业的管理权高度集中于所有者，其对资金管理的相关知识掌握不够，难以应对复杂多变的市场经济环境。其在企业的生产发展过程中只关注生产产品的质量、销售量，却忽视了如何科学合理的管理好自己的资金状况。资金的正确使用也是企业发展不可或缺的环节。

2.2资金管理者的能力不高

企业应该聘用专业的财会人员管理企业的资金。而当前中小企业为减少公司成本，雇佣的财务人员掌握的知识较少，资金管理能力不足，无法完成较为复杂的财务信息分析、处理等相关的资金管理工作。。

2.3资金筹集，困难重重

当前，企业筹集资金除了可以发行股票、债券外，只能向银行贷款。而中小企业由于自身实力不够，且企业的信用度不高，难以获得银行大量的信贷支持，以至于企业的发展一直受困于资金问题[2]。

2.4政策扶持力度低

当前，许多地方政府出台了一系列的支持中小企业发展的政策。但是这些政策不集中，相互之间缺乏必要的衔接，没有形成完整的体系，甚至有些实力很弱的企业根本得不到政策的支持。有些地方政府采取地方保护主义，对外地企业的建立设置复杂的审批程序等，这些政策问题都导致了中小企业的发展困难重重。

3. 解决中小企业资金管理问题的对策

3.1强化中小企业的资金管理观念

因为我国中小企业的发展周期较短，也就三五年的时间。因此，要想获得长足的发展，就必须革新企业的经营管理理念，尤其是企业的资金管理理念。中小企业的资金管理者要引进高素质、高水平的财务管理人员，引导他们严谨细致的研究财会知识，掌握资金管理的相关法律法规，提高财务管理的素养，树立科学的资金管理理念；财务管理人员要熟悉各种融资渠道，既要重视企业自身资本的积累，也要灵活运用现有的流动资金，建立良好的企业信誉，为公司融资奠定坚实的信用基础。

3.2加强资金管理等相关专业的人才培养

我国中小企业数量众多，占到全部企业总数的百分之九十以上，许多高校的毕业生都会进入中小企业工作。但当前高校财会专业学科设置较为单一，财务管理人员的知识层面较窄，其所掌握的技能与社会需求不符。因此，一方面高校应进行课程改革，既要加强基础知识的教育，又要引导学生学习多门学科，培育复合型人才；另一方面，高校可以邀请企业家、公司财务人员走进校园，为学生们现身说法，讲授实践经验，通过对工作中资金管理问题的探讨，将会计核算、外部会计事项、资金管理中的难点和重点作为案例直接引入课堂，让学生面对、体会、讨论和尝试解决，提高学生分析和解决问题的能力[3]。

3.3政府财政部门加强监管

税收是政府财政收入的重要来源，中小企业为财政收入做出了重要贡献。各级政府财政部门应加强对企业纳税的监管，防止企业的偷税、漏税等违法行为。在法律规定的范围内，定期或者不定期的审核公司帐薄、财务报表等资金使用情况的信息。这种监督既有利于企业强化对自身财务的管理，规范其资金管理制度，提高资金的利用效率，从资金、账务等方面保障企业的财务安全，促进企业的良性健康发展。

3.4政府加强对中小企业的扶持力度

虽然国家在2003年就颁布了《中小企业促进法》，在信贷资金、税收优惠、审批程序等方面都为中小企业的发展提供了诸多便利，但在实际运行过程中却没有相关的配套措施。因此，各级政府应根据本地区经济的实际发展情况，尽快出台促进本地区中小企业发展的相关政策措施，以地方立法和财政援助为主要手段，严格执行良好的扶持政策，促进企业资金管理的规范化建设，为企业的发展创造良好的政策环境。

3.5建立和完善针对中小企业的信用担保体系

中小企业实力较弱，难以建立起良好的信用度，导致企业无法获得充足的资金促进自身的发展，在实际运营中想方设法融资，为企业的资金管理带来较大风险。政府应加大财政投入，鼓励中小企业通过“抱团”来谋求相互的发展，并提供优惠措施，减少对有前景企业贷款的限制；此外，还要重视信用体制的建设与完善，在信用评级的建立上突出中小企业的成长性、效益性特点，制定符合中小企业金融服务特点和要求的信用等级新标准。既能为企业的发展注入活力，盘活企业资金的使用，促进中小企业的成长；又能促进我国经济的快速发展[4]。

结语

总而言之，当前，在后金融危机时代，中小企业的发展面临诸多不确定的因素。要想使中小企业能够立足市场，政府不仅要大力支持中小企业的发展，给予政策扶持，更要求中小企业自身建立科学、完善的资金管理制度。注重财务管理的理念和方式方法，强化财务监管和财务预测，为企业的决策提供最准确的信息支持。只有解决好这些问题，使企业的资金管理更加科学合理，才能促进中小企业的良性健康发展，为社会主义市场经济创造出更多的物质和精神财富。

参考文献：

[1] 许欣然.中小企业公司的财务管理探讨[J].现代商业，2011（20）.

[2] 张荣刚.浅析公司财务管理的有效方法[J].商业研究，2010（08）.

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（一）生产规模小，资金来源渠道窄 根据我国《中小企业标准》，职工在2000人以下，或是销售额在30000万元以下，或是资产总额在40000万元以下才是中小企业。由此定义，可以看出中小企业生产规模很小。中小企业经营和发展离不开资金的支持。资金的来源一般由两部分组成：投资人投入的资金；通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购置厂房、设备等固定资产和支付开办费等费用后，剩余的资金已经不多。在这种情况下，中小企业的人力、财力和物力等都是不充裕的。为了保障企业的生存和发展，企业只能想法设法筹集资金，由于自身的偿债能力较弱，所以从正规渠道获得银行贷款非常不易。

（二）资金管理人员文化素质与专业技能普遍不高，内部制度不完善 随着企业信息化程度提高，能掌握准确、有效信息的企业并利用这些信息就能掌握企业的发展势头，就能合理、有效地控制物流、供应链和资金链等。中小企业资金管理人员文化水平和专业技能不高导致无法精确地判断信息的准确性和有用性，不能及时处理和利用好对企业资金管理有用的信息。同时，还会使企业呈现信息造假、资金运用不合理、监管不利等现象，阻碍企业的发展。

（三）资金筹集难 由于中小企业资金管理水平普遍不高，使得其利润盈利能力也不高。有些中小企业逃避银行债务情况严重，使银行遭受损失，企业信誉降低。因此商业银行在对中小企业放贷时审核环节严格，控制对贷款供给，致使中小企业从正规银行取得贷款的难度加大。中小企业在资本市场上筹集资金难度更大。由于我国公司上市标准较高，例如连续三年盈利，股本最低5000万等硬性规定，使中小企业没有实力在资本市场上筹集到资金。即便有些中小企业上市了也大多是借壳上市，筹集资金范围和渠道窄。中小企业发行债券筹集资金也被限制。我国要求企业若发行债券必须有一定的规模，有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。而中小企业无法同时满足上述要求，因此通过发行债券筹集资金的方法也不可行。为了筹集到资金，中小企业不得不选择民间筹资的方式，然而民间筹资缺乏法律保障，必须谨慎选择筹资对象。

（四）政府支持力度不够 中小企业在投资和融资方面还缺少自政府和社会足够的支持与关心。前几年，尽管政府陆续出台一系列的政策扶持中小企业，如关于建立中小企业信用担保体系的政策、进一步改善对中小企业金融服务的政策、加强中小企业管理人员培训的政策等，但是有些政策不完善，有些政策落实不到位或者没有完全落实，一个包括信息、金融、财政、工商、法律、咨询在内的系统性、全方位为中小企业服务的社会化服务体系还未建立起来。

二、中小企业资金管理加强对策

（一）完善与落实国家法律法规，保障中小企业利益 很多国家都很重视通过法律手段来保障和促进中小企业的发展。通过立法保障中小企业的合法权益，明确地位，努力克服不利于中小企业资金管理的各种因素，为其生存和发展创造一个良好环境。建立中小企业法律保障体系，需要借鉴发达国家的管理经验，反映中小企业的要求，引导中小企业发展方向，保障中小企业利益，帮助他们解决资金问题。进一步落实我国相关政策，加强政府对中小企业的财政、金融、信贷支持力度，为中小企业直接提供贷款，扩大对中小企业的信贷支持力度，建立中小企业的风险投资机制，拓宽中小企业的直接融资渠道，提供间接融资服务。由于我国中小企业融资体系和资金扶持政策不完善、不完整、不系统，另外我国中小企业自身也存在与金融系统联系少的现状，所以中小企业融资还存在难度。要积极学习国外先进的经验，有效建立针对中小企业的金融扶持体系：加快和落实中小企业的信用担保建设，有效改善对中小企业的金融服务，大力发展风险投资基金。

（二）提高企业自身资金管理水平 主要表现在：

（1）重视与加强资金预算管理。中小企业依据既定的经营目标和程序，在预测和决策的基础上，规划和反映企业未来的资金管理等活动。预算是企业计划、协调和控制等职能得以实现的有效手段，企业财务部门要根据计划期间的经济活动安排好资金，保证有足够的资金支付到期的债务，以及料、工、费和固定资金投资等方面的开支。科学合理的预算管理决策体系必须建立在生产、成本、费用、利润等项目的预算的基础上，综合预算现金流入、流出和溢余、短缺情况，对溢余、短缺的资金要合理利用。资金预算可以以月为单位，也可以以年度为单位，还可以进行长期预算。任何企业都必须预测本单位的未来资金状况，合理调度资金。若需要扩大生产规模，或是要追加资金投入时，要先筹措好资金，资金不足时要选择较优的融资方案。多余的资金在保证生产经营不受影响的前提下才可以合理投资。

（2）资金需要量要符合实际，使用资金要有度。企业在进行资金需要量的预算时，要本着节约的原则。资金的预算、决算需要采用合适的统计方法和计算方法，把资金、采购、生产、计划、销售等环节有机结合起来，建立切实可行的资金管理体制。通过现金预算的编制确定资金的合理需要量。对于中小企业来说，资金周转的快慢不但影响资金的使用，还影响资金的保值和增值。我国中小企业要有明确的目标定位，结合自身经营状况和条件，制定合理的资金使用计划，同时要关注应收、应付、货币资金、存货等的管理。企业要定期或不定期开展资金的清查工作，及时发现资金的溢余和短缺，避免发生盲目采购致使存货积压，资金不合理占用的情况发生。在涉及生产经营环节，需要合理采购，有计划，最大限度地降低采购成本，灵活使用付款措施，能赊购的尽量不付现金，销售环节要加强应收账款的内部控制，避免坏账发生，生产环节避免浪费，采取措施提高产品的产量和合格率，降低生产成本，积极做好成本核算管理。

（3）提高资金管理人员的专业素质与文化水平。中小企业的资金管理不合理与中小企业的自身素质不无关系。融资和资金的使用，不是任何一个人就能管理好，需要全体员工的共同努力。企业要通过多种方式提高员工的素质和专业技能，例如请企业家做讲座、送培员工到高校培训，开展企业技能竞赛等方式提高员工提高学历和专业技能。

（4）防范财务风险，防止资金流失。中小企业在资金管理时要注意防范财务风险，在筹措资金时要考虑筹集资金的成本、保存资金的成本、税收因素、获得资金的条件例如期限、分期偿还的构成等因素。多方咨询，选择最优的资金筹集方案，抓住企业扩张的机会，不放过股票上市的良机。在管理资金时，中小企业的高层领导要懂得适当授权，注意协调，且要严格监控资金的使用和收回情况。

（5）建立资金管理的内控审计与内部控制制度。目前大多数中小企业的资金管理内部控制制度不完善，资金循环不流畅，针对这种情况，中小企业有必要建立健全内部审计制度。有专门的人员负责内部审计，明确其地位和职能，使内部审计制度发挥监督、考核资金管理的作用，保障中小企业资金的预算和资金循环的顺畅，实现企业的价值最大化。

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改革开放三十多年以来，我国的中小企业得到了快速发展，中小企业已经超过1600万家，占我国企业总数的90%以上，提供了70%的城镇就业机会，实现的工业总产值占全国60%以上，对我国经济增长和社会发展起着重要的作用。然而，我国大部分中小企业没有明确的营运资本目标，本身资金的短缺使他们进一步缺少对营运资本的认识。尤其在2008年以后，世界经济危机不断扩散，对实体经济的影响不断加深。世界经济增速放缓，导致中国产品出口需求下降，中小企业增速放缓，使经济运行的不确定性更加突出。在这种经济环境下，我国中小企业的生存面临着严峻的挑战，尤其是营运资金方面的挑战，营运资金管理的成败将决定中小企业的命运。

一、我国中小企业营运资金管理存在的问题

（一）融资困难，周转资金短缺

目前，我国已为中小企业初步建立了较为多元化的融资渠道。虽然国家的一系列举措在一定程度上改善了中小企业的融资环境。但是，各金融机构在开发适合中小企业发展的金融产品，调整信贷结构，改善金融服务，增强服务意识，提高服务质量上还有一段差距。所以，融资困难仍然是制约中小企业发展最突出的问题。

（二）营运资金运营低效

中小企业营运资金低效运营的情况主要表现为：流动资金周转迟缓；应收账款周转率低、数额大，且相互拖欠。

1.流动资金周转迟缓。目前，不少企业管理者缺少科学管理存货的方法，没有可行的存货管理计划和有效的监督，也没有相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，周转迟缓，给企业带来很大的资金压力。

2.应收账款数额大。由于“销售至上”观念的影响，中小企业各年应收账款绝对额很大，并且相互拖欠，因此很大一部分发生坏账的可能性较大。

（三）中小企业管理者对营运资金管理认识不充分

企业管理者对营运资金管理认识不充分，是营运资金管理中关键的问题。认识的不充分主要表现在经营信息沟通不畅、管理队伍水平低等，认识上的不充分造成营运资金管理过程中过于封闭，管理者不会采用运用营运能力分析、评价手段来为管理服务，这些都影响中小企业的营运资金管理。

二、完善中小企业营运资金管理的对策

（一）拓宽融资渠道

中央应安排扶持中小企业发展专项资金；地方政府也应为中小企业提供财政支持；各商业银行应调整信贷结构，提供对中小企业的信贷支持。通过拓宽融资渠道，通过不断提高自己的服务意识，提高服务质量，为中小企业的发展提供有力支持。

（二）建立现金预算管理制度

企业持有现金有关的成本主要包括：机会成本和转换成本。机会成本是由于企业持有一定数量现金，放弃投资而未实现的投资收益，它与现金持有量成正比；转换成本，是将有价证券转换现金发生的手续费等开支，它与现金持有量成反比。最佳现金持有量，就是持有现金而产生的机会成本与转换成本之和最小时的现金持有量。因此，企业在使用资金前，先建立现金预算管理制度，从而确保一个合理的现金持有量。

（三）制定适当的信用政策，加快应收账款的收回

1.对客户进行信用额度管理。为了减少坏账损失和缩短应收账款回收期，中小企业可以通过信用调查分析，制定出不同的信用额度，确保应收账款回收。

2.加强合同规定，完善收账政策。中小企业应加强合同的管理，严格规定应收账款还款时间，通过合同形式来约束其尽快还款。中小企业应尽可能提高预收账款比例，并减少预付账款金额。建立应收账款责任制，明确其责任，将责任明确到个人。在实施应收账款回收的策略中，根据自身情况，运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于边际成本，即使客户尽早的还款，又使企业所付出的代价降到最低。

（四）完善内部控制环境

中小企业管理者首先要形成遵守规章制度的企业文化。所有员工都要严格遵守企业的规章制度，通过遵守制度，充分发挥其制约、监督的作用。其次要重视内控制度的建设，自觉遵守内控制度，使内控制制度得以在企业有效展开。加强内部控制，实现由粗放式的管理向集约化管理转变，是中小企业发展的必由之路。建立存货内部控制制度。对存货的日常保管与记录分开，形成有效的牵制。建立企业存货内部审计制度。存货内部审计制度是对存货内部控制措施进行评价的有效制度，是企业改善管理，提高经济效益的重要举措。

（五）提高管理者素质

提高管理人员的素质是提高中小企业营运资金管理水平的前提。中小企业可以通过以下途径来提高管理者素质：一是中小企业提高工作待遇，吸引一些具有专业管理知识和一定实践经验的管理人员。二是定期对企业的管理者进行培训，通过培训提高他们的专业知识和管理水平。

参考文献

[1]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[J].现代商业，2010，（29）：35～39.

[2]李桂芹.知识经济条件下财务管理重新定位[J].企业改革管理，2007，（8）：50～54.

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一、绪论

1.背景与研究

虽然近几年来我国中小企业的发展速度越来越快，同时其重要性得到了诠释。但事实上其内部的竞争还是很激烈，各行各业在平均企业寿命周期方面往往不到五年。造成这种现状的原因有很多，但最主要的原因就是在资金管理方面的缺失。事实上，这些企业本身的资金规模就比较小，再加上企业平时运营过程中很难获得银行信任而得到额外资源，因此企业本身所拥有的资金链就非常狭窄。如果企业本身对于资金管理的体系不完善，那么就更容易受到资金的困扰。

2.研究的方法

本文先使用了文献借鉴法，即在中国知网上搜集了与本课题相关的文献资料。这些文献都对资金管理进行了深入的分析，但很多文献的分析都过于浅显，没有结合我国中小企业的资金使用现状进行深层次的分析。而本文则结合目前资金管理存在的各个问题，进行深入的成因分析，是现有文献中不常见的。本文在写作过程中还使用了分析法。即根据目前中小企业中资金管理的问题，逐一分析引起各个问题的主要成因，并针对这些成因，结合自己所学知识，提出了相应的解决策略。

3.相关概念

目前国际上对于中小企业的定义非常广泛，各个国家由于内部国情的不同也有不同的认识。而对于我国来说，中小企业的认定主要是从企业员工、资产总数、业务范围三个方面来确定的。跟国际上的其他国家不同，我国的中小企业数量非常多，因此也成为了我国经济推动和就业容纳的主要力量。而资金管理主要是指企业通过“资金-资产-资金”的流程来完成企业各类业务，最终获得收益的管理体系。要想长期的利用这个流程来获得可观收益，企业必须具有一个有效可行的资金管理体系。

二、中小企业资金管理存在的问题

1.外部融资困难

外部融资水平是一个企业资金链顺畅流转的保障，但目前我国中小企业在这方面还有很多的困难，其主要体现在以下四个方面。第一，目前我国针对企业的融资政策支持通常集中在大企业中，并且四个国有商业银行也很少把业务放下中小企业中，基本上隔绝了与这些企业之间的融资渠道。第二，虽然我国政府针对中小企业建立了相应的信用担保机构，但是由于企业本身的规模不大，很难提供符合贷款资金的有效担保，而且企业在使用资金方面的风险本身就比较大，也就无法获得额外的发展资金。第三，目前我国的证券市场仍然有各大公司占领，再加上地方股权交易的障碍，使得中小企业很难进行直接融资，不利于融资环境的构建。第四，中小企业本身的会计体系存在较大的问题，因此会计信息不对称的现象还广泛存在。这也使得企业很难通过银行获得额外资金，同时也影响了银行相应国家扶持号召的积极性。

2.资金使用效率低

目前我国大多数的中小企业都不知道如何有效的利用资金，在企业运营的全过程中也不重视资金的流动性和协调性。由于这些企业本身的资金就比较短缺，因此相对来说他们更加重视资金的安全性和充足性。这种情况也使得企业内部资金结构不合理，大大降低了资金的利用效率。首先，在很多中小企业中的流动资产中都混有非常多的不良资产，从而使得资金的流动性非常差，严重的还会出现资金链断裂。其次，很多中小企业在内部还没有建立高效的资金管理体系，对于现代企业管理理念的认识也严重不足。这也使得企业不能有效的利用各类资金，在发现资金短缺的时候也采取不了有效的方法，扩大了企业资金不足的劣势。

3.资金管理水平不高

中小企业在资金管理方面总体水平不高，其主要体现在三个方面。第一，企业的现金管理相对混乱，缺乏必要的财务队伍对企业内部现金的日常流动现状进行统计整合，管理的随意性还比较显著，整体呈现出一种粗放式的管理态势。第二，企业应收账款方面管理有较大缺失，很难及时有效的收回账目。这也使得很多企业虽然经营规模和业务范围不断的得到了拓展，但企业的现金流并没有增加，从而使得企业资金利用出现困难。第三，企业当前的管理方法相对落后，特别是在存货方面，基本上没有科学合理的存货计划，从而使得资金周转速度过慢，极大的增加了企业运营所需的成本。

4.资金管理风险较大

资金管理风险主要是指企业资金不足、管理不善等各类情况对企业经营所带来的风险。就实际现状来说，中小企业的资金管理风险有很多，比如存货变现风险、应收账款风险、现金风险、流动性风险等。而大部分企业目前还没有针对这些风险的全面管理体系，因此也就无法有效的控制风险。事实上，正是由于资金管理风险比较大，使得很多中小企业最终都因为资金管理而走向灭亡的道路。而当前我国中小企业本身平均生命周期仅有五年的重要原因，也正是因为大多数企业在规模和业务扩大的时候并没有重视资金管理风险，最终导致企业的资金链断裂。所以，企业要想得到长久稳定的发展和运营，就必须要重视资金管理风险。

三、中小企业资金管理的问题成因分析

1.融资环境恶劣

目前我国中小企业的融资环境相对来说还比较恶劣。首先，很多银行在贷款方面都非常谨慎，再加上其本身在运营的时候就高度遵循着安全、流动、效益等理念，所以在贷款方面还是更加倾向于那些大型企业，从而以规避经营过程中可能出现的风险。另一方面，目前我国银行的贷款利率是国家直接指定的，并不能充分反映市场的变化。银行无论贷多少款所承担的成本是一样的，因此银行就更愿意将本身的资产贷给那些信用比较好，规模比较大的公司。其次，目前我国中小企业融资环境不好的另一个主要成因还是因为扶持政策不足。现有的很多政策都处于规划阶段，还没有充分给企业带来可观的收益。

2.资金使用机制有缺失

资金的利用效率在很大程度上跟其使用机制有直接的连接，具体到企业中就是资金的结构。在这方面，不同的企业所适用的资金结构比例也有较大的不同，主要影响因素就是行业类型和企业大小。对于我国中小企业来说，首先应该做的就是结合本行业的特性以及那些大公司在这方面的结构比例，并将其引入到本企业中。在这个过程中，企业也应该从自身出发，立足企业的运营现状和内外部发展环境，设置最适合自身企业的资金利用模式。但是目前我国很多中小企业在这方面还有很大的缺失，根本不重视资金管理和资产结构，在资金使用方面盲目投资的现象还比较严重。特别是在企业流动资产和流动负债比例方面，大部分企业都不会协调其比例，这也是企业生存环境不断下降的重要原因之一。

3.管理者自身能力有限

首先，企业在应收款项回收方面的困难在很大程度上还是由于企业本身所造成的。这主要是因为中小企业在发展过程中往往比较重视经营规模的扩张，因此在交易的时候往往不会深入的调查交易方，并且对于交易的风险评估做的也不到位。这种行为虽然能够在短期内大大提高企业的账面收益，但是也增加了企业的资金风险。当这些资金都无法短期收回来的时候，企业就不得不临时负债，不利于各类业务的拓展。其次，中小企业在存货方面管理的缺失使得产品积压现象还比较明显，资金周转速度大大降低。事实上，出现这两个问题的主要原因还是因为管理者本身的能力缺失。企业的管理者综合素质不高，使得企业无法在交易之前明确交易风险，同时也无法对企业的资金周转进行有效管理，最终导致了资金管理整体水平的缺失。

4.风险承受能力较差

中小企业在经营过程中本身就具有较多的风险，而企业本身也没有针对性的风险管理体系，再加上企业本身的实力就不高，资金储备远远不够，最终使得企业承受风险的能力非常差。一旦企业在经营过程中爆发了一些比较大的风险，那么对企业造成的伤害将是非常致命的。特别是目前大部分中小企业针对资金风险管理还停留在静态管理方面，对于企业的动态分析和长远财务计划制定等多个方面都有很大缺失。在没有战略目标作为支撑的情况下，企业的财务工作也变得没有针对性，财务体系缺乏必要的弹性，仅仅依靠着企业本身的资金进行运作，无疑会大大增加企业在资金风险上的负担。另一方面，还有一些企业管理者在运营过程中过度重视项目收益，而对项目风险的评估做的很不到位。一些管理者为了获得眼前的利益而急于投资，一旦项目出现问题，就很容易造成企业的财务危机。

四、中小企而言资金管理的优化策略

1.优化融资环境

优化中小企业融资环境的关键就在于如何在企业信用环境不好的前提下拓展融资渠道。前文提及目前我国已经在这方面建立了具有初级雏形的信用担保体系，但在实际应用的时候其效果还不理想。在这方面，我国相关政府应该引导担保公司增加对于不动产的担保体系，积极拓展土地、知识产权、机器设备等项目的担保机制。另一方面，我国还应该建立必要的信用担保风险补偿基金，解决担保机构的后顾之忧，最终形成多元化的信用担保格局。在这之中，政府应该积极促成担保机构和银行之间的联动，从而完善信用担保的金融支撑体系。其次，中小企业目前的融资环境恶劣事实上还是由于企业本身所造成的。如果企业能够重视自身的财务会计体系，在贷款的全过程中提供正确全面的会计信息，那么就会更好的取得银行的重视，最终改善其融资环境。因此，中小企业应该从本身做起，在后续的发展过程中不断优化内部会计体系。而政府方面也可以针对这些企业建立必要的信用体系，全方位收集企业在运行过程中的各类会计信息，并根据其以往的信用记录对其信用等级进行评价，给银行提供必要的参考。

2.健全资金使用机制

对于中小企业来说，资金使用机制的健全应该从两个方面入手。首先，企业应该重视流动资产和流动负债，在运营过程中尽可能的避免直接使用现金支付，并不断改善自身企业形象，与银行之间保持一个良好的合作关系，从而保障企业在较长的时间中都能够不断从外部市场中获得发展所需资金。在负债方面，企业应该充分利用商业信用，即通过短期借贷行为不断提升自身在银行中的信用等级。另一方面也应该积极关注各个银行之间的利率变动以及贷款标准，从而选择更适合自身企业的贷款或融资方案，跟银行建立长久的业务关系。其次，在保障了企业流动资产和流动负债的比例以后，企业就应该结合自身的经营现状进行有效的分析，从而更有效的旅游有限的资金。在这之中，一定要重视产品的生产销售周期，针对各项业务实行动态分析，从而将资金使用比率保持在一个更为合理的范围，并在经营过程中结合内外部环境进行相应的调整。

3.提高管理者的综合素质

目前我国很多中小企业的管理者在财务素养方面都有很大的缺失，很多负责人和财务人员很可能都没有接受过正规的财务会计知识。为了改善这个现状，企业一方面应该建立一套针对管理者的会计培训计划，增强管理层对于现代会计知识的理解和应用。另一方面也应该重视财务人员的综合素质，通过社会招聘和内部教育等多个方面来不断提高财务队伍的专业水平和会计技能。在这方面，为了更好应对企业在应收款项和产品库存等方面的缺失，具体的培训内容也应该针对这两方面，在企业内部培养出一个专门应对企业业务交易的风险评估小组，全面深入的收集交易方的资产信息，并进行相应的分析和处理。其次，中小企业的领导者也应该认识到自身在资金管理理念方面的不足，积极破除传统的陈旧理念，重视资金利用效率和长期的周转体系，从而更好的领导企业走长远发展的道路。

4.建立完善的资金风险管理体系

要想规避运营过程中出现的资金风险，就必须要建立完善的资金风险管理体系。首先，中小企业应该结合本身的业务范畴和资金使用现状，建立完善的企业内部资金流的信息指标，并保障指标能够反映企业的资金运转现状。其次，企业应该分出必要的人力和物力资源构建风险管理机构，针对企业运营过程中资金管理的各类风险进行动态的监控，并一一甄别可能存在的风险以及风险级别。在这之中要结合企业的规模、资产等各方面的信息制定各类指标的标准，一旦在资金管理中指标超过了相应标准，就应该立刻对相应业务领域进行深入分析，将风险控制到最小。最后，企业应该针对各类风险建立必要的预案体系，从而在风险爆发的时候第一时间采取有效的措施。在这之中为了更好的控制风险，企业可以利用投保等各类有效的方式，将风险转移到其他企业，从而进一步保障自身资金的安全。

五、结束语

总体来说，目前我国中小企业的资金管理还存在多个方面的问题。如果企业在接下来的发展过程中不重视这些问题，那么就会极大的限制企业规模的稳定扩张，甚至会导致企业最终走向毁灭。因此企业必须要重视自身的资金管理能力，并针对企业业务的变化不断的调整资金管理战略体系，使其符合企业阶段发展计划，促使战略发展目标的实现。这也需要企业管理者不断的吸收新知识，并建立完善的风险防范体系，提高资金的利用效率，最终给企业发展提供必要的资金支撑。

参考文献：

[1]郭少洪.中小企业资金管理的瓶颈与对策[J].中外企业家，2013（2）：78+80.

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一、中小企业财务资金管理的重要作用

1.财务资金管理含义

中小企业企业财务资金管理是对企业的资金流，资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理，是企业财务管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。一般而言，财务资金管理处于企业整个管理体系的中心位置，对企业管理起着举足轻重的作用。

2.财务资金管理的作用

（1）财务资金管理是中小企业生存和发展的必要保证

中小企业的生产经营活动归根到底表现为资金的运动过程，即资金的筹集、运用、收回与分配。中小企业要能长期、稳定地生存下去，必须具备两个条件，一是要以收抵支，二是能到期偿还债务，这都需要必要的资金来支撑。因此，资金是企业赖以生存的“血液”，如果资金周转不畅，中小企业经营就会受阻，更谈不上持续健康地发展。

中小企业的效益滑坡、经营困难，很多情况下是由于企业资金使用效率低下，资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行。中小企业如果没有足够的资金购买原材料、支付各项必要的费用，供应环节就会a中断；如果没有足够的现金支付到期的债务，就会导致严重的财务危机，甚至破产清算。可以说，资金是中小企业生存、发展的必要保证，资金管理是中小企业财务管理的核心。

（2）财务资金管理是中小企业实现财务管理目标的保证

中小企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益。中小企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。

中小企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现

二、中小企业财务资金管理存在的问题

1.信息不对称，无法了解企业真实情况

在中小企业的财务管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一个现代的企业管理的根本所在。但目前中小企业的财务资金管理方面，仍然出现大量的信息不对称问题。对于现代的中小企业来说，如若信息的真实性没有保障的话，那么这个企业注定失败。在我国，现在有许多这样的中小企业，他们的资金流动性不能够透明化，不能很好地与实际对称相符。在这些企业内部，各个部门都为了自己的利益而不愿意及时的向上级反应汇报，从而导致信息的不及时，久而久之，会使信息的真实性和对称性大大下降，而这些企业的管理者也就不能及时把握企业的财务资金的流动情况。

在我国中小企业中，财务部门掌握着企业财务资金的管理，很多财务人员由于个人问题使信息披露不完善，甚至财务人员由于个人的私利或者受到一些利益的驱动，出现“假数据真做账、真数据作假账”的现象出现。除此之外，一些部门为了使自己的利益保持最大化，对外披露假的财务信息，甚至截留反映真实财务状况的信息，使得中小企业财务资金管理出现信息不对称，从而无法了解企业的真实情况。

2.监督管理职能弱化，没有起到作用

好的财务资金管理，必须在有效的监督下进行，只靠财务部门自己很难保证中小企业财务资金管理的有效性。因此要想充分实现企业财务资金管理的有效性，必须建立一个完善的监督管理机制。目前，我国大多数中小企业没有做到有效监督，在监督管理这方面弱化，频频出现问题。许多中小企业监督机制不够完善，没有设置应有的监督部门，就算有的中小企业设立了相应的监督部门，这些监督部门也出现各种各样的问题，比如，监督部门自我定位不足，他们的职责不是很明确。中小企业的财务监督分为事前监督、事中监督和事后监督。如果在事前和事中监督任意一个环节出现错误或者监督力度不够，都会导致企业的基本情况的不真实。

我国很多中小企业理论与实际结合不好，将问题理想化，结果使得监督的制度不能够与实际的财务资金管理相适应，导致公司内部的财务信息不够准确真实。中小企业没有相应的手段来执行监督管理，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循是普遍现象。

3.资金的利用率低

现在的中小企业不合理分工很多，导致资金的使用情况比较复杂，使企业的财务资金的利用效率大大降低。有些中小企业，它的部门非常多，而这些部门各自都有自己的财务开销，也会导致公司的财务资金分散，利用效率低下。

有些中小企业在资金使用方面的决定会很盲目，武断，导致企业的财务资金使用不当，使企业陷入资金危机。除此以外，很多中小企业盲目地对一些项目进行投资从而浪费了大量的资金，使这些这些小企业连贷款偿还都困难。这些问题都会使得企业的资金使用效率降低下。

三、加强中小企业财务资金管理的对策

1.完善结算制度，认真核实资金变动

中小企业如果想要更好地发展下去，就不能在财务资金这一主要支柱上出现问题，只有将公司的财务做好才能促进企业更好地发展。因此，企业的相关部门应该在结算制度方面有所完善，认真的核实资金的流动方向。

在投资或者进行一个新的项目的时候，中小企业应该经过一定的协商会议来判断这个新的项目是否可以投资，是否可以为公司带来巨大的利益从而来对资金的流动进行判断。因为许多的中小企业部门非常多，内部的运作机制比较复杂因而资金的流动比较多，信息也比较庞大，一定要保障财务部门对资金的变动进行认真的核对。

除此之外，完善中小企业的结算制度也可以确保运营的企业财务资金的准确真实。企业可以对如何完善结算制度进行会议讨论，还可以推陈出新，学会创新，从而提高工作的效率。随着信息时代的到来，可以将计算机技术和结算制度结合起来，通过计算机来进行财务结算，同时培养或者大量引进对计算机精通的人员来进行专业技术的培训，这样不仅是工作更加简便，还使得工作人员的工作量减少。

2.强化企业资金管理，加强财务控制

强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要使资金的来源和运用得到有效配合。另外，要准确预测资金收回和支付的时间。同时合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点，采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。

3.严格监控现金流向，提高财务精细化水平

一个好的企业要想更好更快速地发展，就应该在财务方面认真处理，而一定的监管手段是必要的。因此，加强在资金方面的监督是必不可少的。中小企业应该提高自身的财务管理监督，要想一些办法来对企业的财务进行监督管理。企业应该积极探讨财务监督的各种有效形式从而来改善企业财务信息不完善的问题的再次出现。可以在公司的内部成立一个监督小组，对财务部门的核算进行一定的监督，也可以推行一些审计制度，完善公司内部的治理结构，从而达到有效监督财务处的资金管理状况。

企业也可以在内部的高层之间选择一定的成员来加入到这个内部监督小组中去，从而保证监督的有效进行和有力的实施，防止在一些内部监督小组的成员之中出现为了自己或者所在部门的利益而减弱对财务处的监督，或者出现贪污受贿而降低管理等问题的出现。将内审与外审工作有机结合起来，保障中小企业生产经营目标的顺利实现和所有者权益不受侵犯，杜绝财务信息失真现象。企业还可以通过计算机来对财务资金进行监督管理，可以建立起一个财务资金管理平台，公司的财务部将本公司的资金财务流动以及使用情况的信息输入到这个系统中，然后内部的监管小组将对这个系统里的信息进行审计监督，这样既减少了信息的传递时间有大大升高了工作人员的效率。

总之，加强中小企业的资金财务管理才是最最重要的。资金的充足才是保证一个公司正常运营的关键所在，资金犹如是一个公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身体更加健壮，同时一个企业只有把握好资金的流动状况才能更好的发展。

参考文献：

[1]钟增富.企业集团财务资金集中管理的问题探讨[J].财经界（学术版），2013（21）.

[2]王丽凤.企业集团财务管理问题研究[J].经济纵横，2012（08）.

[3]吴强.集团资金集中管理中存在的难题及管理模式分析[J].财经界（学术版）， 2011（07）.

[4]杨艳秋.上市公司财务风险预警研究[J].中国管理信息化，2014（19）.

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中图分类号：F425 文献标识码：A

1中小企业营运资金管理的特点

（1）在现金管理上，中小企业因为自有资金少、规模小、筹资难、承担风险的能力弱等特性，所以其营运成败与否决定着现金管理是否有效。企业更应提高现金管理效率，才能保证经营不至中断。

（2）在应收账款管理上，中小企业由于其产品及服务所处市场竞争非常激烈，则信用政策的应用变得尤为重要。企业要想提高其在市场中的竟争力，则应当制定出有效的信用政策，充分应收账款的作用。

（3）在存货管理上，中小企业由于生产规模不大，其材料采购数从及产品销售数量也相对不多。因此，企业原料采购尽狱采取就近原则，以减少原材料的库存。同样产成品销售也采取就近原则，以加快产品周转，减少产成品的库存。

（4）风险防范方面，中小企业由于自身情况抵抗风险能力较弱，无法承受大风大浪，特别需要防范经营风险、财务风险，因此必须时刻关注企业的短期偿债能力，以便有效地及时控制风险。

2中小企业营运资金管理中存在的问题

2.1中小企业融资困难

国家政策对中小企业的扶持力度不强。银行在机构设置、信用评级、产品设计、贷款处理等方而都很难适应中小企业在个融服务方面的特殊需求；中小企业担保规模小、风险分散而且补偿制度缺乏，不适应企业信川能力提升的需求；中小企业由于信息不对称、融资能力弱，影响银行的积极性。

2.2中小企业营运资金的管理水平不高

现金管理混乱。很多中小企业，没有健全的财务管理机构目，财务人员短缺，无法制定合理可行的现金最佳持有量，在编制现金预算时不能采取措施对现金日常收支情况进行有效控制。现金的管理随意性很大的，常常出现支付货款和各种费用的现金不足或现金过剩的现象。这种现金的粗放型管理模式很难适应市场竞争的趋势。

2.3中小企业营运资金风险高

营运资金的风险是构成企业财务风险的一部分。与企业生产经营过程中的现金循环密不可分，若营运资金不足，现金循环就会受到阻碍，从而影响企业正常的运作。

存货变现风险。企业存货主要是原材料、半成品和产成品。我国大多数的中小企业，原材料采购阶段缺乏计划，生产各种产品所需原材料的数量比率不准确，在库存阶段又缺乏必要的管理；而半成品和产成品的生产缺少必要的安排，易造成积压，不仅造成不必要的管理成本增加，而且严重地影响资金链断裂。

应收账款风险。现代企业对外销售产品，多数预先约定还款期限，不能收到现款，若到期不能收回货款，就会形成坏账风险。同时，为客户垫付的债权资金产生机会成本、中小企业应收账款管理费用增加。

现金风险。中小企业会一般会持有一定的现金以应付日常生产经营活动的现金需要。若持有现金不足，会导致企业生产经营受阻，或是不能及时抓住获利机会，甚至紧急情况下需要对外筹集资金产生额外成本；另一种情况，是现金持有过多，闲置现金不仅错失投资机会，而且增加管理成本。

3完善中小企业营运资金管理的对策

3.1优化外部融资环境

企业短期筹资的能力主要取决于金融市场的评价和判断，要改善金融市场必须进行金融体制的全面改革，改善银行的服务质量和提高服务效率，打造一个健康运作的资本市场，增加投资形式和工具。同时企业必须果断地采取措施，使企业的流动资金增加，从而使流动比率提高以适应这一形势的变化。

其次，完善中小企业担保体系。担保公司可以扩大动产在担保中的应用范围，建立浮动担保制度，完善权利质押及应收账款等动产的担保抵押制度，建立健全的租用土地抵押、知识产权及研究专利抵押等担保运行机制。还可以建立信用担保风险补偿基金，这样使担保行业承担与政府扶持力度相一致的社会贡献；完善我国中小企业信用再担保体系，国家对民营担保机构应给予一定资金扶持；建立互担保体系，在政策对各种经济成分的资本参与担保公司投资进千了鼓励，形成多层次、多元化的信用担保体系。

3.2提高中小企业管理人员的营运资金管理能力

一是对企业负责人或经理以及财务人员进行会续教育，将培训内容细化，侧重培训最新出台的财经法律法规，以增加管理人员的财务知识；二是要求中小企业经理或负责人定期参加学习财务管理基本知识以及财经法律法规的培训，制定符合中小企业负责人要求的培训形式，以更好地提升企业负责人的财务素质；三是，中小企业应该定期邀请有关财会专家学者到企业来开展财务知识的培训。

3.3完善中小企业营运资金风险管理体系

推行营运资金有序管理。 营运资金在企业的全部资金中占有的比例相当大，且由于形态易变、周转期限短，使其在企业财务管理工作中变得非常重要。保证资金的合理需求。营运资金管理的首要任务是满足资金的正常合理需，减少出现资金不足或资金过多的情况。提高营运资金使用效率。节约资金使用成本。在满足生产经营所必需的资金的前提下，遵守节俭的原则，尽力把资金使用成本降到最低。维持短期偿债能力处于高位。营运资金管理的重要原则是对企业流动资产与流动负债的比例进行合理安排，保持两者的批评配性，保证企业在一定时期有足够的流动资产变现去偿还短期债务。

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一、管理资金的重要性

我们这里所说的营运资金管理，通常是企业在维护企业资本运营以及企业在生产过程中，资产流动性的管理机制，主要是筹备管理和运营管理。了解营运资金的筹资管理，促进企业内部有效流动，以营利为目的，实现企业利益的最大化。在我国，大部分的企业在经营管理过程中，都对营运资金管理不够重视，由于在企业运作的过程中，缺乏资本运营，有些企业在对企业营运资本管理上没有充分的认识。2008年金融危机爆发并迅速在全球范围内蔓延，导致全球经济发展的步伐全面放缓。国内投资市场不理想，产能过剩，产品需求量锐减，出口增长率逐步减缓。面对如此严峻的市场挑战，中小企业在不断创新、延伸产业链、加强市场核心竞争力的同时，针对营运资金管理的成效，决定着每一个中小企业能否长远发展。

二、中小企业营运问题的对策和建议

（一）站在外部的角度怎么办

目前国内的中小金融机构普遍存在的问题是资本规模较小模式比较单一，具备长远目光的管理层次较少，管理运营灵活，并且服务对象过多倾向于中小企业机构。因此，政府应加强和严格审核中小金融机构的管理，建立良好的市场运营，缩减相应的审批手续，促使中小金融机构间形成良性的市场竞争，为中小企业的良性循环发展铺平道路打好基础。国家应该通过制定实施一系列的长远方针，鼓励各大中小企业运用抵押、周转、贷款来进行更为有效的融资。进一步规范股权市场，丰富资本市场产品，鼓励中小企业通过股权转让、技术入股等多种形式融资。为中小企业融资提供优惠政策，引导中小企业通过银行贷款、发行股票、债券等多种形式进行融资。建立行之有效的企业担保资金机制，让中小企业的发展走向正规，建立健全的信用担保机制，提高国家指定的政策性担保机构的抗风险能力和担保能力。借助政府制定的相关政策对市场进行有效的调控，这些措施可以有效地使公司进入规范化的运营模式。对管理进行要求严格的评审考核，达到一定水平的信用评级，并且有一定的规章制度，同时还有标准化的使用和一定的信誉担保机构，给予一部分政策性的补贴。

（二）站在内部角度怎么办

1.拓宽融资的平台，改进简单的模式。第一步，对自身资金进行强化的原始基本积累储备。中小企业依托自身优势，通过高效的科学方法，逐渐提高企业的资本运作能力和资金周转能力，进而对企业资金利用能力和抗风险力度有一个更好的利用。第二步，优化公司管理层次结构，引入更多的专业技术人才，加强技术创新，扩大企业规模。同时，企业应该通过多种的融资渠道去优化企业自身的资本和储备的结构。中小企业可通过自身内部融资，使企业员工参与到企业管理中来，进而提高了企业员工的生产积极性。最后，企业要细化内部资金的支出流动方向的问题，以此来确立企业的资金需要量，有效地控制企业的内部财务会计的内部控制，提高资金利用率。在中小企业的内部，不管是库存管理还是企业资金运营管理中，都要有各自的有效的管理机制，把企业内部中的采购和财务岗位分开，销售部门和结账部门分开，采取执行和审核两个方式。2.有效准确评估资金使用的需求量。企业本身应该是最终以获得利益为主，产品开发、生产和销售必须要很多的资金才可以进行，因此企业不仅要对自己的本金进行可靠的管理和评估，同时也要有一定的流动资金来良性运营。通过科学合理的预算，预留一定与企业日常运营相匹配的流动资金，来保证企业资金链的正常流转。3.健全资金监督、管理机制。流动资金要由企业进行统一的操作和运用，坚持“谁是谁负责就是谁的责任”的具体资金使用或使用部门的公平原则。企业需花费大量的资金和精力，将大量的资金投入到集体决策的系统中，通过集体讨论决策层、企业的主要负责人、财务主管及各个部门之间共同进行签署，保证大量的资金一起运作。当企业收到承兑汇票，为了保证金流动和流转的利用率，要加快进行兑换，这不仅能够降低财务的费用和运营成本，并且还能加快效率。企业发展除了有固定的生产经营网站，而且还需要有很强的流动性资金来支持生产和经营活动。因此，企业需要企业外部融资活动。但公司通常必须支付更高的利率在外部融资，当外部融资比例过大时，企业承担的负担过重，会影响到企业长远发展，不利于企业可持续发展。当企业所要支付的利息及税金超过了企业生产产品的成本时，即收支不平衡时，企业资金链断裂，其最终结果将导致企业破产，应通过合理利用无息负债来缓解资金压力。企业要积极维护企业信用，与银行往来的过程中逐步建立并保持企业信用良好的形象，加强对财务人员的教育培训，只有提高了财务人员自身的素质，增强他们的工作能力，才能保证企业资金的正常流转。同时，完善健全企业各类管理制度，才能更好地监督、制约财务人员，提高员工的工作效率，降低企业运营成本，才能使中小企业长远地发展。

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根据2011年权威数据显示，目前我国登记的个人独资企业约有1100万家，个体户约3600万家，两者将近5000万家，且近两年我国中小企业数量连续扩张，保持7%-8%的增长率，因此截止目前保守估计也要有5600万家左右。中小企业在我国经济社会发展中发挥着巨大作用，数量上占全国企业总量的98%以上，新增就业贡献约85%，新产品贡献约75%，发明专利贡献约65%，GDP贡献约60%，税收贡献约50%；同时有些地区中小企业由于受国际国内经济大环境影响和自己发展战略失败导致资金链断裂，方兴未艾便走向破产，实在令人对那些曾经满怀理想刚刚起航便被商海吞没的创业者感到惋惜。

中小企业普遍具有规模小、资金实力弱、财务信息化程度低的特点，特别是现阶段面对国际国内经济下行的压力，融资困难也严重影响了其资金周转。因此，加强中小企业资金管理，提升资金使用效率，以最低成本获取资金的最大效益十分必要。现笔者根据自己近10年的资金管理工作经验，结合案例，阐述自身关于提升中小企业资金管理水平能力的体会，以期对中小企业的管理者和财务工作者有所帮助。

一、借助资金全面预算手段，实行资金年、月甚至周度资金计划管理

中小企业要想真正发展壮大，就离不开预算管理手段支持。中小企业在年度开始前就应要求各业务部门结合年度生产经营目标，上报本部门经主管领导审批的年度用款计划，财务部门将企业所有收入和支出全部汇总纳入资金管理预算，同时要对年度资金计划进行分解，管理资源和财务基础好一点的企业，可以进行周计划分解。现以甲公司为例进行阐述：

甲公司是一家中型民营生产企业，主要生产道路沥青，设计生产能力10万吨，下设销售部、采购工程部、综合办公劳资部、财务部和生产车间。20*3年11月，开始组织上报20*4年度预算和资金计划。销售部预计全年销售10万吨沥青，负责编报销售费用相关预算及年度资金计划；采购技术工程部负责编报原料油等物资的采购，包括电、煤等和固定资产投资支出预算及年度资金计划；各部门上报给财务部门经主管领导签字的年度资金计划（如下图表所示）：

各部门上报年度资金计划表（以销售部和采购技术工程部为例）：

经过这样一个环节，甲公司20*4年度资金使用计划就已成型，在公司决策层批准后，预算年度里各个部门必须严格执行此资金计划，没有计划和超额计划的资金支出不予付款，特殊情况确需调整追加计划的，要按预算调整程序逐级审批进行。

年度计划下达后，在20*3年的12月25号左右，财务部门要求各业务部门上报20*4年一月份资金计划，汇总形成公司月度资金收支计划，方法同年度计划。如果甲公司管理基础好，还可要求各部门将资金收支计划分解到每个自然周，在月资金计划实际执行的月份每周四，将下一周资金收支计划报送给财务部门汇总成周资金收入和支出两张计划表，4周资金支出计划合计控制在1个月的总资金计划内。以后月份类推，全年12个月的支出计划数额合计控制在年度资金支出计划内。这有利于甲公司管理层和财务部门及时掌握企业资金链情况，为公司融资、投资、运营决策提供重要的依据。

二、制定适当资金业绩评价办法、落实资金计划管理的目标

资金计划管理体系建立后，要想使之有效运转，发挥出应有的管理成效，必须制订与之配套的考核评价机制，以维护资金计划的严肃性和其成为决策依据的可靠性。

仍以甲公司为例，甲公司制定了《公司资金管理考核办法》，对资金计划执行评价方面规定如下：公司管理层授权财务部门，按月对业务部门当月上报的资金计划执行情况进行量化排名，排名第一的当月奖励500元，年度终了另行奖励年度排名第一部门；月排名倒数第一的，给予通报批评，连续两月排名倒数第一，扣罚该部门年终奖励500元，连续3个月排名倒数第一，扣罚加倍，以此类推。销售部考核评价为资金收入和支出执行情况及日常资金管理情况；其他业务部门只考核资金支出执行和日常资金管理情况，如下图表：

评价具体标准如下：

（1）销售部门支出计划执行情况考核，满分为60分，最低得分为0分。计算公式为：该项目得分=权值（60分）×（1-当月实际付款金额与月计划支出上报数之差的绝对值/月计划支出上报数）

收入计划执行情况考核满分为20分，最低得分为0分。计算公式为：该项目得分=权值（20分）×（1-当月实际收款金额与月收入计划上报数之差的绝对值/月收入计划上报数）

（2）其他业务部门支出计划执行情况考核，满分为80分，最低得分为0分。计算公式为：该项目得分=权值（80分）×（1-当月实际付款金额与月计划支出上报数之差的绝对值/月计划支出上报数）

（3）资金日常管理工作综合考评分值为20分，由财务部从各部门在资金管理资金计划上报及时性，付款手续履行的完整性，付款信息的正确性等多方面综合打分。

（4）超计划用款实行扣分制，不占权数。发生超计划用款的部门，单笔5万元以下扣1分，单笔5万～10万元扣2分，单笔10万元以上的扣3分。

三、中小企业对内要关注分析资金占用和资金成本的变化情况，同时对外要选择性价比高的商业银行为自己服务

资金是有成本的，如何用最小的资金占用和最低的资金成本去实现资金的最大的使用效益，是集团型大企业关注的财务管理核心问题之一，中小企业为了以后逐步的发展壮大，至少每季度要对资金的占用情况和资金成本的变化情况，进行分析，减少资金沉淀和资金成本，强化现金流管理，积累管理经验。

20*4年4月初，甲公司管理层责成财务部门对第一季度资金运行情况进行专项分析。财务部门围绕财务费用的变化，分资金占用和利率两个因素，分析本年实际数值与去年同期数值及与预算指标的差异。结合资产负债表各个项目，重点关注资金占用的影响变化，如存货周转情况，应收、预付账款的平均占用情况，应付、预收账款等筹资浮游量利用情况，非流动资产增加占用情况，盈利状况导致自有资金变化情等，进而准确把握资金成本变化的关键因素，同时总结一季度资金计划完成情况，为下一季度资金管理工作奠定基础。

中小企业要保持清醒的头脑，不要盲目听信商业银行找你开户拉业务时的承诺，避免多银行开立账户或同一银行开立多个结算账户，分散企业资金管理的精力，影响与银行建立长期互惠的伙伴关系，如确因办理结算的需要，就开立两个账户，一个主要负责收款业务，一个负责付款业务。最好是选择一家服务好、网点多、交通便利、打算长期与之合作的商业银行，有利于日后融资时取得更低的资金成本，或企业壮大后，形成采用更高端的资金管理模式的合作伙伴。

总之，无论是“资金血液”论、还是“现金为王”论，中小企业只有建立适合自身需要的资金管理方法，综合运用资金计划管理并落实评价考核机制，善于分析资金占用和成本变化，并根据企业具体发展进程不断完善调整，同时有战略地选择合作银行，才能将资金做到动态平衡、有序高效、分而不散、聚而不死，使其切实成为中小企业发展的内驱力及原动力，促使企业资金管理水平和企业效益的提升。

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二、农村中小企业加强资金管理的重要意义

（一）加强资金管理有利于保持企业资金的流动性

企业资金的流动性对企业的生产经营至关重要，尤其是农村中小企业。由于农村中小企业所处行业及地域的特殊性，以及农村中小企业天生的弱小性，导致农村中小企业资金缺乏，资金规模相对较小，不像大企业资金规模雄厚，并且信贷渠道又较好，风险投资资金较多，所以农村中小企业的小规模资金显得尤其重要。不仅如此，农村中小企业资金流动性也显得非常重要。资金规模小，又面临着随时周转及支付的需要，如果出现资金断流，农村中小企业将面临极大程度的企业停产甚至倒闭的危险。因此，应加强资金管理以保持企业资金的流动性。

（二）加强资金管理有利于规范企业经济行为，保持企业的持续盈利

当前，由于农村中小企业自身的草根企业特点，一些农村中小企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强是根本症结，其中财务管理，特别是资金管理能力不足，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。并且有相当一部分农村中小企业财务管理的基础工作严重不到位，许多企业不同程度存在账务不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，企业秩序较为混乱。因此，农村中小企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，农村中小企业要想健康发展、持续盈利，非得狠抓资金管理不可。

（三）加强资金管理有利于提高农村中小企业资金的安全性

企业资金的安全性主要体现在两个方面，一是企业资金自身的安全性，表现为不被人挪用甚至被人偷盗或丢失。一是企业资金对企业持续经营保证的安全性，表现为企业资金充足，并使其效益最大化。因此，应加强企业资金的存储管理，及企业资金的流动、周转及变现管理。以保证企业资金自身及企业资金在助推企业持续良好经营方面的安全性。

（四）加强资金管理有利于扩大农村中小企业资金规模，缓解农村中小企业资金不足

当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量农村中小企业资产尚未得到充分利用，特别是由于农村中小企业经营的短视性，导致企业存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的存量资金能够重新投入企业经营，或通过实行股份聚集起来得到有效利用，这本身就等于增加了资金投入，扩大了农村中小企业资金规模，也缓解了农村中小企业资金紧张的矛盾。

三、农村中小企业资金管理存在的问题

（一）农村中小企业资金管理意识淡薄

面临复杂的经营环境及巨大的竞争压力，虽然大多数农村中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多农村中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了农村中小企业的发展。比如：很多农村中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂。而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养农村中小企业资金管理意识显得尤为重要。只要有了资金管理意识，才会将资金管理付诸行动。

（二）农村中小企业资金管理财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些农村中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多农村中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少农村中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资金浪费严重。

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二、资金管理概述

资金管理，是在国家法律法规的指引下，参照资金运动的规律，针对企业资金所开展的管理，目的是有效处理不同资金之间的关系。资金管理是对企业的资金流、资金的调度、运转和结算进行的全面管理。资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、资本运营和现金流管理。筹资管理是企业根据生产经营的需要，通过多种筹资渠道，筹集所需资金的财务行为，筹资管理需要企业降低筹资成本、减少风险。目前，我国的大多数企业主要依赖银行贷款筹集资金。投资管理不仅包括与证券有关的金融活动，还包括购置固定资产、采购及存储流动资产等经济活动，不仅涉及资金当前的合理使用，还包含资金未来的有效配置。资本运营是将本企业各部门不同类别的资本进行重新组合和运营，通过资源的合理配置和产业结构的组合，实现资本增值和利润最大化。企业价值最大化是资本运营的最终目标。现金流管理是对企业现在和未来期间现金流的数量和时间安排的预算、规划、实施、控制、信息交流及上报等。我国中小企业在进行资金管理过程中，要重视树立风险理念、成本理念和效益理念。风险理念，是首要指导思想。由于企业所处环境的不确定性，企业经营的各个环节都存在不同风险，资金管理必然与风险密切相关。成本理念，是要求企业在保证低风险的前提下，尽量降低企业资金的综合成本。经济效益是企业追求的最终目标，因而效益理念在进行资金管理过程中不可或缺。一般来讲，效益好就是低投入、高产出。

三、资金管理现状及原因分析

（一）融资困难。根据调查，国内中小企业从银行获得贷款的成功率比较低，融资困难成为制约企业发展的重要因素。随着中小企业的经营成本增加，融资方面困难重重，高额的税收负担，中小企业盈利压力巨大，生存状况不容乐观。融资困境的产生，是内外因共同作用的结果。从内因方面看：首先，国内中小企业规模小，资产总量少，经营效益不稳定，缺少担保；其次，中小企业财务制度不完善，财务信息的真实性和可靠性差，难以得到银行的信任；最后，部分中小企业的经营者本身信用欠佳，存在拖欠利息或贷款方面的情况。在外因方面：第一，由于大型企业有一些中小企业无可比拟的优势，银行更倾向为大型企业提供贷款业务，存在明显的歧视现象；第二，贷款抵押环节冗长，费用名目繁多，贷款担保人少，使得中小企业难以及时获取所需资金；第三，有利于中小企业成长的政策、法律环境不够完善，针对中小企业的管理有时机构重叠，有时无人问津，管理方面存在真空带。

（二）投资方面。第一，国内中小企业在进行投资时更偏向于具有短期效益的项目，忽视对企业内部进行投资。中小企业具有经营灵活的特点，随行就市，往往只关注短期利益，缺乏战略眼光，往往选择那些能够在短期内尽快收回投资并且收益较高的项目，忽视企业自身成长的重要；第二，由于中小企业的管理层缺乏财务管理理念和投资经验，忽视投资结构的优化，往往只重视有形资产的投资，轻视无形资产的投入。无形资产投资通常金额大、见效慢，但是对于增加企业的核心竞争力、促进企业的持续稳定发展有着至关重要的作用。忽视对无形资产的投资，必然令企业丧失未来发展的强劲动力；第三，中小企业难以全面了解市场的情况，在涉及企业长远发展的关键方面缺乏必要的可行性研究，在决策时缺乏充分的依据，投资项目往往具有很大的盲目性。

（三）资金耗费方面。首先，资金耗费控制的理念落后。只有加强控制中小企业的资金耗费，才能控制企业的成本，从而增强企业的核心竞争力；其次，在保证产品质量的前提下，缺乏有效的控制成本措施；最后，由于人才缺乏，忽视研究现实情况，中小企业缺乏完善的成本监督机制。

四、资金管理策略

根据企业生命周期理论，企业生存发展的不同阶段呈现不同的特点，因而在不同的阶段企业应该选择不同的资金管理策略。

（一）融资策略。中小企业的种子期，没有资金流入，存在多种风险，因而主要依赖于创业者自由资金或政府提供的专项基金。创建期，企业的规模一般较小，前景不明朗，且面临多种市场风险和经营风险，难以发行股票或从银行取得贷款，企业应该广泛吸收风险投资，与风司合作，选择合适的融资方式。成长期的中小企业初具规模，面临的风险降低，抵押能力增强，因而债务融资成为此时中小企业的最佳融资方式，在合理的资本结构范围内，尽量扩大债务融资。成熟期的中小企业发展稳定，风险水平大大降低，此时可以选择在资本市场上市，以便筹集到更多的资金。

（二）投资策略。首先，中小企业在投资时，应该确定企业的使命，估计能够利用的资源，评估环境等影响因素，合理确定企业的投资目标和科学的投资方向；其次，根据项目的预测资金需要量，科学预测项目的投资额，制定明确的资金使用规划并严格执行；再次，注重优化投资结构。合理安排固定资产和流动资产的投资比例，尽可能发挥两者相辅相成的关系；合理安排有形资产与无形资产的关系，适当增加无形资产方面的投资，同时注重人员、技术、文化方面的投资，增强企业的软实力，从而全面提高企业的核心竞争力；注重新建与更新改造投资建设的关系；最后，加强投资环境分析与投资项目的可行性分析。环境分析要求企业正确了解政治环境，准确把握宏观政策，有效评估微观政策，合理预测市场前景。投资项目分析则需要运用现金流量分析和贴现分析技术进行可行性分析。