银行会计论文范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了12篇银行会计论文范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

（二）会计管理模式不健全。总分行制是我国商业银行目前普遍采用的管理模式。总分行制是银行在大城市设立总行，在本市及国内外各地普遍设立分支行并形成庞大银行网络的制度，分支银行的各项业务统一遵照总行的指示办理。这一模式的缺陷在于一是导致了管理层级多、管理人数增加,指令的传递或信息时沟通渠道明显增长,极易发生信息在传递过程中的失真现象。

（三）会计人员风险意识不高。一方面，不法分子想方设法地找到并利用银行内部管理的漏洞，有计划有组织地采用犯罪手段进行诈骗。另一方面，一些不法分子利用各种手段拉拢银行员工，致使少数员工误入歧途，二者通过内外分工，骗取银行资金，这样更加大了银行风险防范的难度。

二、商业银行会计风险产生的内部原因

（一）内控制度建设滞后。在经营管理活动中，商业银行更侧重扩大经营规模，搞粗放型经营，对银行内部会计控制制度的建立和发展往往不重视，没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理地配置，造成内控制度建设滞后，内部会计控制薄弱。商业银行对现有的制度不严格执行、不能落实到位，重建制、轻落实，导致各类形式的会计风险案件时有发生。

（二）会计人员素质堪忧。银行新业务的迅速发展，同时缺少精通银行会计业务的人才。有的会计人员自我防范的意识缺乏，再加上对业务认识没有深入的了解，没有掌握牢固的业务知识，难对业务流程的风险点进行识别和判断，使会计人员不能很好的认识内控制度。

（三）内部检查监督乏力。一是银行会计监督检查针对性和计划性不强。财会主管部门的检查往往只是例行公事，缺乏上下级的沟通，不能及时发现存在的问题和漏洞，二是内审部门的独立性和权威性相对不足。内部审计部门附属于银行机构,其独立性和权威性不高。三是监督不力。会计不能及时有效地控制会计风险,没有起到稽核工作的实质作用。

三、商业银行会计风险的防范措施

（一）完善金融监管模式。银行业监督管理部门应规范银行业监管标准、统一监管规则、完善监管政策；明确银行业与银行监管部门的分工，规范监管约束机制，完善法人治理结构；建立健全监事会运行机制，提升监管水平。

（二）建立风险预警机制。商业银行应建立风险预警机制，风险的存在直接影响商业银行的经营稳定性。建立风险预警系统的目的就是要将这些风险尽可能地防范、控制或化解，从而实现风险管理损失最小化的目标。将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制。通过实现银行经营管理规范化、操作流程化、制度严谨化、业务标准化、监控综合化、整改彻底化等目标，全面落实会计风险的防范措施，坚决遏制重大差错事故和重大经济案件的发生。

篇2

随着金融业的蓬勃发展，银行面临的市场竞争日益激烈，会计内控制度的全面完善已经刻不容缓。因此，对于现有的会计内控制度，银行有必要进行一次全面的梳理，纠正其中不合时宜的部分，对于阻碍新业务发展的制度加以改进。同时要注意的是，完善制度只是一个过程，制度完善后切不可只存在于纸上，加强制度的落实才是最终目的。而且，经济的全球化发展，金融业的改革也在不断深化，对于银行的会计风险管控也提出了新的标准，所以，必须改变传统的内控制度，实现制度创新，以使内控制度适应银行的业务发展需要。

（二）提升银行会计业务水平

在现在的一些银行中，存在着会计人员缺乏责任心的问题，极大影响着内控制度的落实。为此，必须加强会计人员的职业道德建设，提升会计人员的工作素养。在银行方面，可以通过会计再教育制度的实行，对会计人员展开全面的职业道德教育，从理论与实践两个方面丰富会计人员的工作素养。此外，在人才管理机制上，应该针对银行的实际发展情况做出合理改进。同时，也有必要全面落实会计从业资格制度，督促会计人员进行自主学习。从银行会计人员自身来讲，必须不断学习，加强知识更新，树立良好的职业道德观念，以较强的责任心投入日常工作，不断提高工作能力。

（三）全面提升会计业务管理质量

在银行会计管理工作中，业务管理是关键，良好的业务管理质量是防范银行会计内控风险的必要保证。为此，必须全面提升会计业务管理质量，主要做到以下四个方面：一是加强账务组织系统的构建。二是实现账户的全面控制。三是落实印章管理制度。四是保障数据安全。

（四）强化制度监督体系

银行会计核算工作环节较多，在每一个工作环节，都有产生会计内控风险的可能性。所以，对于会计业务的处理，必须通过制度监督体系的进一步强化，提高监督力度，以降低风险的发生。主要做到两个方面：一是做好事前监督。在受理银行业务的过程中，柜员必须加强业务的手续审核，确保手续完整并符合法规，保证业务的真实性。二是做好事中监督。在会计凭证处理工作中，必须反复审核相关数据信息。遇到重大事项，一定要通知会计主管进行审核。同时要注意的是，在审核监督阶段，要对计算机系统进行一次全面的审查，确保其相关应用程序的合法性。

篇3

会计工作的基础职能是反映真实的经济信息情况，所以，在商业银行中会计工作占有重要地位。近几年，随着我国经济的迅速发展，商业银行的规模也在不断扩大，但是由于其经营上的特殊性，以及其在我国国民经济中占有的重要位置，使得其内部会计信息的真实性在整个行业中占有重要地位。目前，我国商业银行的会计管理工作存在着较多的问题，使得银行会计信息的质量和数量都无法满足银行化解与防范风险的需求，面对商业银行会计工作的现状，为了促进商业银行的各项工作顺利进行，降低其经营风险，提高其会计信息的质量与数量，保证其信息的透明度和真实性，需要对会计工作的模式进行现代化改制。

（二）是当前我国商业银行改革发展的必然要求

伴随我国改革开放工作的不断展开，我国商业银行的市场竞争也愈发的激烈，这就要求企业要不断的提升自身产品的服务和品质，做好企业内部的经营管理，提高工作效率，以便突出自身的发展优势。但是由于商业银行提供的产品和服务是同质性的，各个银行提供的产品与服务在本质上存在较大的差距。因此，商业银行要想有效的提高自身的企业竞争能力，就必须要从企业内部管理以及体制改革入手，会计工作作为商业银行内部管理的重要组成，更是银行改革的重点内容。

（三）适应经济全球化的重要举措

我国加入世界经济贸易组织这一举措，标志着我国的经济已经与国际经济相融合，这就要求我国商业银行施行的会计标准要与国际会计标准相协调，古河国际惯例。该做法既能够帮助外国投资者快速有效的了解到我国各企业的财务基本情况、经营发展现状以及未来的内在潜力，还能够为我国企业在国际上的资本市场进行资金筹集带来便利。

二、改善会计工作的模式，提升其化解与防范风险能力的措施

（一）完善会计工作的管理模式

我国商业银行当前的会计管理模式还存在着较多的弊端，这些弊端使得会计工作的职能无法正常发挥，导致商业银行会计管理工作中的许多问题都无法体现出来。因此，要统一商业银行的会计管理模式，实现商业银行会计核算工作的集中管理，以便有效的化解与防范银行的风险问题。所谓集中管理，就是在原有的会计管理模式上，实施深程度的会计核算管理。其主要流程为：银行需要在总行对财务会计进行统一的核算，在统一管理的前提下，设置多个负责处理会计信息数据的中心，一个中心的数据核算处理单位要负责多个基层数据核算处理单位。集中管理体制能够使商业银行实现财务会计的核算与管理工作分离，使得银行总部制定的各项方针指标都能够直接进图基层核算单位，其管理的效力能够渗入到基层之中，保证各分行的会计核算工作都由总行统一管理。这种制度不仅能够防止会计信息、报表等会计数据被篡改，还能够对部分人为伪造的会计数据进行有效的治理，保证会计信息真实可靠，同时，这一制度将商业银行的会计部门进行了有效的统一，极大的提高了银行内部会计工作的效率。

（二）加快会计工作的信息化建设

当今社会是以信息技术为主导的知识经济时代，信息化是当前企业建设的重要标准，因此，我国商业银行会计工作模式也要与信息技术相结合，从而实现会计工作电算化。首先，商业银行进行进行会计工作电算化建设能够有效的提升其会计核算的质量和速度，为银行的经营、管理和监管提供真实完整的会计信息数据，降低银行的管理风险，提升会计工作管理能力与控制风险能力。其次，会计工作电算化，有利于银行实施集中管理体制，可以有效地满足银行会计核算层次上的工作需要。所以，我国商业银行应该加大对于计算机网络信息技术的研发力度，加大对信息技术方面的资本投入，从而促进会计工作信息化的建设的快速发展。

（三）加强会计从业人员培训

会计工作的主体是人，在银行的会计工作中，会计人员是会计信息质量高低、数据真实与否的直接决定者，所以，要想改善会计工作的工作模式，就必须提高会计工作人员的职业素养，做好相关培训工作。第一，要加强对会计工作人员的思想、法规教育，提高其道德素质与职业素养，保证其工作的公正廉洁。第二，加强对会计工作人员的专业知识教育，做好会计工作人员基础知识的培训工作，开展多层次、多方面、多元化的岗位培训班，全面的提高会计人员的业务水平。第三，加强对会计工作主管人员的培训，提高会计主管的业务水平、职业素养以及责任心，同时，在选用会计主管时，不仅要考核其业务水平，会计工作的管理能力以及相关的专业知识，还需要对其责任心、道德素养以及个人品质进行严格考核，从而选出高技能、高素质的会计管理人才。

篇4

2.会计内部控制制度缺乏执行力近年来，我国银行逐渐发展出了一套完整的并且经验证行之有效的会计内部控制制度，然而很多银行没有将这些制度贯彻落实，内控制度也就无法取得其效果。主要表现有，三分管制度不能坚持；重要印章不严格保管；款项汇划不及时。除此之外，还有很多会计内控制度流于形式、执行不严的现象，这些现象使得银行会计内部控制制度形同虚设，银行内部业务操作缺乏严密性，为银行的未来进一步发展留下了很大安全隐患。

3.会计内部控制机制不健全会计内部控制机制指企业内部控制贯穿于制定计划、执行计划和监督计划的整个过程，各个环节相互制约的动态机制。一个商业银行，如果要实现其成为一个国际化、规范化的国际银行的目标，必须随着经济的发展、业务的拓展建立与之相适应的内控机制。然而，目前我国很多商业银行在工作中往往忽视内控机制的动态性，内控机制的形式僵化陈旧，不能跟上业务发展的步伐，使银行的发展步伐受到限制，逐渐被其他竞争者超越。

4.会计工作各个岗位缺乏制约性会计工作岗位之间的相互制约是会计内部控制制度的一项基本要求，会计工作内部各个岗位包括上下级之间的相互制约对于银行内部会计控制来说尤为重要。但是在实际工作中，很多岗位的职责不能做到严格分离，往往出现一人多职的现象。此外，有的银行对管理层缺乏必要的监督措施，没有专门的监督部门。

5.检查形式化，缺乏有效监督会计部门各项业务的合法性、完整性等内容的检查可以及时发现银行会计财务方面的问题，预防金融风险。但是目前会计检查部门工作趋于形式化，走过场，检查缺乏针对性，应付了事，导致不能及时发现隐含在工作中的问题和薄弱环节。此外，银行奖惩措施不严，没有相应的监督制度，大大削减了检查部门的作用。

6.会计从业人员素质较差会计从业人员素质的高低直接影响着银行内部业务的质量，高素质的会计人员可以在一定程度上弥补会计内部控制制度的不足。然而，在现今银行会计从业人员中，高素质的人员稀缺，严重制约了银行的进一步发展。主要有以下表现：第一，缺少综合业务素质的人员；第二，会计从业人员不能熟练的将计算机技术应用到业务工作中；第三，会计从业人员的业务能力局限在国内，缺乏精通国际结算业务的高素质人才。7.时代变化引起新的挑战随着我国科技的不断进步和金融制度改革的不断深化，商业银行所面临的经济形势日新月异，原有的管理办法已不能适应会计发展的新变化，商业银行面临着新的挑战。

二、银行会计内部控制制度的强化策略

银行会计内控制度在商业银行中起着至关重要的作用，它不仅可以保障银行资金的安全和业务流程的稳定运行，还可以有效地预防金融风险。它是银行在长期经营管理实践中得出的宝贵经验，促进和体现了银行现代化管理的发展。本文针对银行会计内控制度存在的种种问题，以下提出了几点对策。

1.内控优先，加强金融风险防范意识要做到内控优先，必须做到两点：第一，提高领导者的内控优先意识。领导者的态度在很大程度上决定了内控制度的位置，然而在实际工作中，领导者的业绩往往与揽存多少挂钩，这是导致领导者把存款放在首位的根本原因。银行可以将领导者的内控制度管理是否达标列入其业绩的考核项目，促使领导者提高对会计内控制度的重视程度。第二，内控制度需要每一位会计从业人员的参与，对会计人员进行再教育，提高其对内控制度的认识，可以有效的做到内控优先，加强职工的金融风险防范意识。

2.强化分级授权制度银行的岗位分工应明确，并使岗位之间相互制约。银行授予各个岗位的责任与权力应合理，不同的业务应该交由不同的工作人员来完成，不能一人管理两个以上不相容岗位。

3.强化内部监督管理体系监督检查可以有效的落实各项规章制度，加强会计内部控制，防止经济犯罪的发生。因而，银行应建立一套严密的内部监督管理体系，加大检查和惩治力度，从而杜绝有章不循、管理缺失等现象。

4.提高会计从业人员的素质会计从业人员作为银行会计内控制度的主体，其素质的高低直接影响了会计内控制度能否有效施行，因此，必须提高会计人员的素质。首先，银行可以对会计人员进行入职再教育，通过不断的理论教育和经验交流提高会计人员的业务能力和职业道德水平。其次，银行可以建立一套完整的业绩考核体系，定期对会计人员进行考核，通过各项奖惩措施，调动会计人员的工作积极性，从而使得会计内控制度在银行内得以有效施行。

篇5

会计核算是一项复杂而系统的工作，精心组织会计核算是商业银行会计的主要职责。对此，诱发商业银行会计核算风险的因素是多方面的，既有会计决算风险，也有财务评估风险。图1：商业银行会计核算风险会计基础工作风险。由于会计核算控制不到位，出现核算方法不科学、程序不规范等问题，进而导致会计工作失真，弱化了相关工作的职能；会计决算风险。“趋利性”是商业银行的天性。在利益的驱动下，一些商业银行通过各种手段，实现“利益”获取的最大化。如，财务报告失真，与实际情况不符；不按规定的变相完成上级下达的任务指标。财务评估风险。在很多情况下，商业银行对客户财务报告的评估工作落实不到位，表现出“高评估、低认识”，进而导致银行出现潜在风险。

(二)票据结算风险

现阶段，人们的经济活动日益频繁，支付方式也呈现出多样化的特点，逐步形成的票据结算体系就是演变中作为直接的表现。那么，新时期票据结算的风险主要有哪些呢？笔者看来，主要表现在以下几点：金融诈骗风险。多元化的金融环境，滋生了金融诈骗，利用银行汇票诈骗的现象屡见不鲜，而这对商业银行的会计控制带来了巨大的风险；信用卡透支风。当前，一些商业银行在信用卡管理制度方面仍存在不足，这就为不法分子的恶意透支等行为创造了条件；票据识别风险。票据造假是导致票据结算风险的重要因素。由于银行票据识别水平不足、技术欠缺，进而导致假票无法准确识别的风险；人员职业操守及操作风险。很多情况下，银行人员由于职业道德缺失，出现审核不严、无理退票等问题，进而对银行造成经济或信誉上的损失。

(三)会计内控风险

近年来，银行会计风险问题屡见不鲜，这给我们强化会计内控工作提出了新的警惕。现阶段，一些商业银行在财务制度建设方面，仍存在一定的滞后性，无论是会计岗位设置，还是岗位监督，都存在设置不合理、监督不到位的问题。于是乎，银行内部出现贪污挪用、违规违纪的现象也就不足为奇。此外，银行工作人员违规操作、擅自主张等行为，让银行面临巨大的行为风险。

二、新时期强化商业银行会计风险的策略

在新的历史时期，商业银行会计风险的表现形式是多样化的，如何强化商业银行会计风险控制，在于有针对性的提出应对措施，建立完善的会计规范体系、完善风险管理文化建设，全方位的强化商业银行会计风险控制，确保商业银行又好又快发展。

(一)建立完善的会计规范体系

提高商业银行的会计控制力度随着我国市场经济体制的不断完善，商业银行所面临的的市场环境日益复杂。这就强调，商业银行建立并完善会计规范体系的必要性与紧迫性。具体如图2所示，是商业银行会计规范体系的内容。商业银行会计体系的建立，不仅需要构建完善的内控制度，而且需要进一步强化职业道德在其中的重要性，逐步形成制度与道德双重约束下会计风险控制。此外，面对多元化的市场环境，相关会计人员也应提高相应的职业素养与法律观念，规范操作行为。

(二)完善风险管理文化建设

构建长效的会计风险管理安全性是商业银行追求趋利性的首要前提。所以，商业银行可持续发展的形成，在于如何构建长效的会计风险管理，以提高自身的竞争力。毋容置疑，内控制度的不完善性，是导致商业银行违法违规的重要因素，也是会计风险的万源之首。新的历史时期，商业银行间的竞争日益加剧，而银行保持严谨的作风、诚信的风貌，也是一种核心竞争力的元素。此外，及时对内控制度存在的不足或漏洞进行优化，对存在的不良行为及时纠正。只有这样，才能形成良好的风险管理文化，提高商业银行会计风险控制的主观能动性。也就是说，会计风险管理的长效性，在于风险管理文化的建设，并逐步渗透至各个方面，形成有形的、无形的会计风险管理效力。

(三)健全会计风险预警体系

提高会计风险防范水平健全完善风险预警体系，不仅是强化会计风险管理的需求，也是新时期商业银行自身发展的需求。完善的会计风险预警体系，为商业银行防范会计风险提供了有力保障。此外，商业银行要重视好会计工作，狠抓落实会计关，无论是专项检查，还是定期抽查，都需要落实到位，做好总结与评价，切勿流于形式，从本质上提高商业银行会计风险的控制力。

篇6

二、加强学习教育，提高综合素质

首先，建议加强对职工的理想信念和职业道德教育，通过政治理论学习、观看警示教育等方式，使会计人员树立正确的人生观、世界观和价值观，保持良好的职业心态，增强忧患意识和风险意识。其次，建议坚持“每月一课”的业务学习制度，整个学习过程中，采取“一人主讲、大家讨论”和个人自学相结合的学习方式。每周不定期抽出一次业余时间学习相关制度、操作流程或文件，进行微机操作技能培训。坚持每周有学习、每月有考试，从而使会计人员熟练掌握会计各项业务及操作技能。充分调动会计人员的学习积极性，提高其综合素质，为做好日常业务工作奠定坚实的理论基础。

三、建立差错登记簿，树立责任意识

应建立“会计差错责任制登记簿”，登记日常工作中各会计岗位出现差错的情况，实行与个人月度绩效考核挂钩的管理制度，以此来明确差错责任，进而强化每位会计人员的责任心。该登记簿由会计监督员登记保管，日常工作过程中每一位会计工作人员都是会计业务审核员，都可以监督票据的合规性和业务处理的正确性，当发现业务差错后，及时通知监督员进行整改。每月召开科务会来公布会计差错总体情况，区别差错等级，并视责任人的整改情况酌情与个人绩效考核挂钩。

四、强化岗位监督，规范业务操作

应积极组织会计人员认真学习《中央银行会计核算数据集中系统网点业务操作规范》及有关业务操作规定，合理进行人员分工，规定操作权限，严格按照“相互监督，相互制约”的原则执行内控制度，规范操作行为，分析评估会计业务往来中所隐藏的风险，认真细致地办理每一笔业务，杜绝业务处理“一手清”现象。

五、落实目标责任，建立防范体系

建议严格按照会计岗位责任制的要求，实行分管行领导、会计科长、会计主管、经办人员四级目标责任制，明确各自的职责、权限和应承担的责任，形成相互监督、齐抓共管的内控氛围，不断增强岗位人员的事业心和责任感。

六、强化监督制约，防范业务风险

应建立严密的基层会计内部监督体系，会计主管负责会计核算业务的日常监督管理，特别注重对会计事项的监督检查力度及重大事项登记，严格履行监督管理职责。在工作中注重事前审核、事中控制、事后监管，做到早预防、早发现，提升会计核算质量，规避会计业务风险。加大会计检查力度，每个工作日由坐班主任对当天的会计业务进行全面、认真地审核与监督，包括核对暂收暂付款项、同城票据交换等科目余额，执行账卡和账实核对，并据实按旬记载检查记录，确保资金安全无差错。

七、加强风险提示，构筑思想防线

建议对照岗位职责和业务操作流程，认真查找各岗位隐藏的风险点，并形成书面材料张贴于柜前，起到提示作用。在做任何一项工作时都先想一下会不会存在风险、留下隐患，以及风险和隐患一旦发生，后果将会如何，以此来强化操作人员的责任意识和风险意识，减小会计风险发生的机率，进而使会计人员在思想上高度重视风险隐患问题。根据自己岗位职责和会计基本制度的规定，结合各自岗位风险的特点，制定了相应的措施以防范风险的发生。形成风险防范措施的书面材料在科务会上讲述，使大家都可以了解，以此来监督自己在日常工作中的情况，并进一步强化每一位职工的风险防范意识，为日常工作的安全、高效保驾护航。

篇7

会计科目指的是对于会计对象进行进一步分类的标志或者项目。会计科目为财务报表的编制提供了便利条件，并且成为会计人员设置账户和登录账簿的依据。虽然在非银行企业中，基本上不使用大量的共同类科目和表外科目，但是在银行会计中却大量使用了共同类科目和表外科目。在会计的科目中，资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类会计科目在大多数的企业会计核算中都会用到，但是针对银行等的少数的金融企业设置的共同类的会计科目涉及面很少，在一般的企业中很少涉及到。此外，在银行中大多都设置有表外科目进行核算方法，为的是准确反映银行在其经营活动中将来可能发生的，或者导致银行可能在未来的某个时期发生经济损失的不确定性的因素以及其他方面的不影响会计报表相关科目的业务。银行中的表外科目反应的主要是不能够引起银行的资金增减，但是仍然需要进行记载的实物库存数量的变化。

2.记账方法

记账方法是指按照一定的既成规则，在账户中使用一定的符号记载企业中各项经济业务的技术方法。在银行中会计的记账方法有单式记账法和复式记账法两种形式。在我国银行中的表内业务所涉及到的经济事项进行会计合算的时候，大多采用复式记账法。而单式记账法主要用于在核算表外科目所涉及的经济活动过程中。

3.会计凭证

会计证明是一种具有法律效力的书面证明材料，其中记录着企业经济业务的发生和完成的情况，并且记录着其中明确的经济责任。银行中的工作量大，会计之间的分工比较细致、柜组数量巨大，业务种类也是相当复杂，在手工处理的情况下，一笔业务必须要经过多重人员之间的传递和处理才能完成。银行中的会计凭证不同于一般的非银行企业，主要表现在：首先是，银行中的会计凭证种类众多。从分类上来看，银行中的会计凭证处理按照其用途分为原始和记账两大种类，按照凭证形式分为单式和复式两种形式之外，还有一种十分特殊的分类标准，也就是按照会计凭证的使用范围分为基本凭证和特殊凭证。其次，银行中的会计凭证以单式凭证为主。银行中的业务面比较广、工作量大，并且在会计中的不同岗位中的不同分工比较细，这样的工作环境要想使记账和分类汇集更加便捷的进行，就要求会计的凭证能够及时传递。在银行中采用手工核算或者人机并用的情况下，单式凭证能够使得会计凭证的传递更加方便，提高会计的工作效率。最后，大量采用原始凭证。由于银行中业务量比较大，并且对会计凭证进行传递的环节比较多，因此会计凭证的正确填写与否之间影响到银行和客户之间的经济利益。基于此，银行为了避免在会计凭证的传递或者复制过程中出现差错，进而造成不必要的经济损失也相应地减少重复的劳动量，银行中大多采用由银行统一印制的原始凭证作为登记账簿的依据。

篇8

1.系统提示功能不全，容易导致业务失败。

(1)ACS允许余额不足时记账排队，但系统未提供配套的自动提示功能，间隔时间段提示操作员账户余额不足。若因开户单位和操作员人为原因延缓了补充头寸的相关业务操作，则本该正常处理的业务日终时只有进行撤销处理。

(2)ACS中，在网点主管审核业务界面，审核意见一栏是文本框需要进行手工录入，如果操作时录入的信息是“不通过”，但在确认信息时错点为“通过”，该笔业务仍作为审核通过的信息发送到业务处理中心，此处如果将审核意见一栏也设置为选项，并与最终确认选项连接比对，发现选项矛盾时系统自动提示，则可减少因人为错选而造成的业务失败。

2.网点查询权限不够，影响实际业务操作。网点无法查询、打印网点损益表，给账务核对带来不便。网点核对损益明细只能在损益登记簿中查询，但登记簿只反映发生额，无余额。并且，登记簿是按照账务日期和流水号的顺序排列的，要核对某一户的账务，需要把该户的每笔发生额勾选出来，再手工累加。当县支行网点调整损益，发生红字记账业务时，该笔发生额不在本网点反映，而反映在核算主体直属网点即中支网点中。县支行要核对本级损益，在ACS系统损益登记簿中查询的信息不全，核对困难，容易造成ACS系统与财务系统余额不一致。

(二)配套系统欠调整

1.辅助(子)系统待升级。中央银行会计核算登记簿系统(以下简称登记簿系统)自2009年开发应用以来，实现了会计核算登记簿电子化管理，系统在提高会计人员工作效率，及时防范、控制会计业务风险，增强会计业务监督时效性等方面起到重要作用，满足了各级使用者查询和监督检查需要。ACS上线后，登记簿系统作为ACS辅助系统被保留下来，但取消了重要空白凭证保管登记簿、开销户登记簿，继续沿用的登记簿也相应改变了登记要求。登记簿系统原有的系统功能、界面设计、内置参数已难以满足ACS的现实需求。综合前置系统作为人民银行柜台向金融机构的延伸，能够有效减少人力资源占用，提高会计工作效率。虽然综合前置系统实现了中央银行会计核算服务工作质的突破，打破了既有的较为封闭的服务模式，但严防会计核算风险仍是重要的工作要求。综合前置系统在业务流程设计方面有漏洞，存在一定的风险隐患。例如，交存款业务中，只需操作员对系统发来的相关电子信息审核通过后，系统即自动交后台记账，无需主管审核，操作员一人便可处理业务，不符合相互制约的岗位设置要求。

2.凭证设计、打印系统欠妥。凭证格式设计欠妥，容易导致业务失败。例如，电汇凭证的汇入行一栏要求尽量写全称，但凭证在此处预留的位置较小。汇出行签章的预留位置也过小，容易遮盖大写金额，从而影响处理中心业务处理，造成凭证作废。打印格式多，操作不方便。ACS打印报表、凭证、回单时系统绑定的打印格式有A3、A4、A5或窄幅式1/2打印，打印账表、凭证、回单时需根据设置频繁变更打印机和打印纸张，比较麻烦。

(三)财政存款管理欠严谨

财政性存款作为中央银行的重要资金来源，其收纳、投放、日常管理及使用效率之优劣直接影响到货币政策和财政预算管理的正确执行，但是，部分基层金融机构仍存在财政存款交存意愿不强的情况，不时出现迟交、少交和欠交现象。对于金融机构未在考核有效期内交存财政存款的，ACS每日按照当期财政存款调整金额的5‰0进行处罚，但尚未有制度、细则对此罚息作出统一明确的规定，难免会引发争议。同时，由于ACS对“迟交不调”的情况未作出处罚规定，财政存款余额长期为零的金融机构对此业务则未引起重视，网点催交凭证、报表、余额表的情况时有发生，相关会计制度的严谨性值得商榷。

二、建议

(一)大力加强制度建设，保障会计核算业务有据可依

ACS相对于ABS在业务流程和管理体制上的变化，使部分原有的制度已不适应新的业务发展要求，这给如何加强内控管理，防范资金风险带来新的机遇与挑战。建议开展系统内的深入调查研究，根据ACS的系统运行特点，制定操作性强、实用性高的制度、细则。同时，全面梳理原有会计核算相关制度，整合同类制度规定，为规范会计核算行为、防范会计核算风险打下坚实基础。

(二)建立应急管理规定，减轻突发事件产生的不良后果

使用ABS期间，某一节点出现问题，只限于该节点与支付系统账务不能一致，其余各节点可以正常处理业务。数据集中后，ACS的账务集中处理给应急管理提出了更高的要求，基层行在处理突发事件时反应要更加迅速，才能保证将事件的影响降到最小。对此，应尽快制定安全可靠的ACS应急处理办法，积极开展ACS应急演练，清晰流程，明确职责，确保发生突发事件时有效应对。

(三)健全会计培训机制，注重会计职业道德教育

由于ACS账务集中处理，基层会计人员的操作变得相应简单，思想上的松懈，容易给各类会计风险可乘之机，因此要参考现实业务需求和当前金融环境，建立健全会计人员培训长效机制，业务培训和道德教育两手住、两手都要硬。以ACS上线工作为契机，开展全系统会计人员业务知识培训，培养青年业务骨干，打造会计队伍精兵。尤其要注重会计职业道德教育，努力提升会计人员修养，营造和谐会计行为环境。同时，建立操作性强的会计奖惩机制，使干多干少不一样，干好干坏有区别。

(四)加强设施维护管理，确保系统正常运行

网络和硬件设备是业务运行的载体，只有网络畅通、设备正常，会计核算工作才能顺利开展，ACS对电子设备的要求更高，科技保障工作也应更加有力。一是要加强内部设施维护和管理，定期进行检查和清理;二是要求电信部门提供可靠、快速的网络通道，备有可靠的备用线路;三是使用部门要对设备运行情况进行监测，发现问题尽早解决;四是加强支行网点的科技力量;五是加强对外来数据管理及网络监控，防止病毒入侵。

(五)优化人力资源配置，提升会计履职效能

县支行国库会计股长期存在人员少、年龄大、职能多的困扰，ACS上线后，县支行网点经办会计核算业务的人员由3人减少到2人，按照ACS的管理体制，可以尝试调整系统功能以更加优化人员配置和业务流程，例如，在县支行网点只设置1名操作员，在核算主体直属网点即中支一级网点增设1名业务经验丰富的网点主管负责审核县支行网点业务，县支行网点操作员将审核受理的业务扫描提交至核算主体直属网点的网点主管，这样一来，不仅可以进一步解决县支行人员紧张的问题，还可以集中优势降低业务差错率。同时，整合营业室、支付结算、事后监督等业务相关部门，合理分配人员与业务权责，最大程度的发挥人力资源优势。

(六)加强财政存款管理，规范财政存款制度准则

完善财政性存款交存制度，尽快出台操作性强、规范性高的《财政性存款管理办法》，使ACS财政性存款业务的处理有法可依、有据可循，要对金融机构财政存款的交存时间、范围、程序及相关罚则等做出具体规定，为规范财政性存款管理提供法律保证，维护财政性存款交存的严肃性。

篇9

二、建议及对策

1.树立正确的风险控制观念首先，银行内部的工作人员应当建立全面的、正确的风险防范意识和思想观念。从企业的高层着手，树立起健全的风险控制意识，全面的提升会计风险的防范水准。此外，还应当从银行自身的角度着手，开展定期的培训讲座，通过各种类型知识的讲授以及各种类型案件的分析，以帮助内部的工作人员树立起正确的思想观念，树立起健全的风险控制思想意识，加强对各个环节的掌控，以更加高效的风险处理思想态度，加强系统化的建设。最后，则应当保证内部的工作人员全面的遵守各项规定，所有的项目都应当严格按照既定的程序开展，使得风险得到根本性的控制。

2.建立商业银行会计风险预警体系其次，则应当建立起以商业银行为基准的风险预警体系。在最近的几年之中电子化以及网络化已经逐步成为商业银行发展的全新方向。电子化的应用，为我国商业银行的现代化发展提供了重要保障，是银行建设的关键物质基础。但是在会计风险的预警分析这一层面之中，缺陷相当明显，故在今后的工作当中还应当全面的遵循商业银行不断发展的趋势，加强产品和服务的创新，以控制会计风险。我国城市性的商业银行应当在现代化信息处理基础之上，加快风险预警体系的建设，健全传统的工作机制，将会计核算和风险预警等工作紧密的结合起来，加强对录入数据信息的分析，且加强对整个运作流程的跟踪研究。

3.完善商业银行会计报表体系最后，则应当进一步的完善商业银行的会计报表体系，加强信息的准确性和信息的真实性。一般情况之下相关报表应当可以全面的体现出商业银行在运作过程中存在的风险状况，在比率方面之中，则可以集中性的体现出商业银行的资本风险比率、资本风险比率以及资本充足率等等。最后，在贷款等项目之中，则可以体现出贷款方式的长期、中期和短期等，真正意义上实现对风险信息的分析和处理，以增强商业银行会计信息的准确性、真实性，以正确的态度和思想观念对银行经营的成果进行评价，实现对风险的防范。

篇10

二、从优化业务处理流程、优化制度制定质量、优化统一岗位职责、优化系统控制环节四个方面入手，减轻无效负担，提高工作效率，全面提升会计专业运行质量

解剖麻雀，减负保质，实现业务流程精简高效。一是合并业务流程，找出存在的重复劳动，按照最少化原则将其合并成一个单一作业。二是删除业务流程，流程的合并减少了业务需要通过的环节和人员，去除与风险控制无关的业务审查、信息衔接、检查监督等不必要的流转过程。三是业务流程多样化，区分不同业务类型、不同服务需要而设计不同的流程版本。四是提高流程的专业化程度，通过手工操作电子化，缩短输送银行产品和服务的时间。贴近实际，贴近发展，增强专业制度的有效性。一是深入开展会计制度重检工作，依据“严密、实际、好记、管用”的标准，按照征求分行意见制度修订人修订集中讨论研究再次征求意见再次修订的流程，分批次逐项梳理完善，提高专业制度的唯一性、可操作性和协调性。二是避免制度修订过程中的“补丁层叠”问题，对会计制度体系框架进行重新设计，区分基本制度、管理办法、操作规程管理层次，形成更加清晰、科学的专业制度管理体系。明确职责，规范操作，确保岗位动作标准划一。一是按照柜台不同组织模式进行岗位设置及固定岗位职责的统一，实现相同管理模式、相同人员配置下，所有基层营业机构会计人员岗位设置一致、岗位职责一致。二是编写操作规程标准动作，规范业务环节的处理流程，实现全行会计人员按照规定流程、规定步骤、规定标准准确办理每一笔业务。严堵漏洞，防范风险，完善业务操作系统功能。一是将制度要求落实到系统中，严禁授权、审批流于形式，遏止违规操作。二是增加系统提示信息，避免先做交易后核实信息带来的资金风险。三是降低因系统自身缺陷导致的业务处理时间长、流程不完整、不符合相关制度的风险性因素。

篇11

二、建立差错登记簿，树立责任意识

应建立“会计差错责任制登记簿”，登记日常工作中各会计岗位出现差错的情况，实行与个人月度绩效考核挂钩的管理制度，以此来明确差错责任，进而强化每位会计人员的责任心。该登记簿由会计监督员登记保管，日常工作过程中每一位会计工作人员都是会计业务审核员，都可以监督票据的合规性和业务处理的正确性，当发现业务差错后，及时通知监督员进行整改。每月召开科务会来公布会计差错总体情况，区别差错等级，并视责任人的整改情况酌情与个人绩效考核挂钩。

三、强化岗位监督，规范业务操作

应积极组织会计人员认真学习《中央银行会计核算数据集中系统网点业务操作规范》及有关业务操作规定，合理进行人员分工，规定操作权限，严格按照“相互监督，相互制约”的原则执行内控制度，规范操作行为，分析评估会计业务往来中所隐藏的风险，认真细致地办理每一笔业务，杜绝业务处理“一手清”现象。

四、落实目标责任，建立防范体系

建议严格按照会计岗位责任制的要求，实行分管行领导、会计科长、会计主管、经办人员四级目标责任制，明确各自的职责、权限和应承担的责任，形成相互监督、齐抓共管的内控氛围，不断增强岗位人员的事业心和责任感。

五、强化监督制约，防范业务风险

应建立严密的基层会计内部监督体系，会计主管负责会计核算业务的日常监督管理，特别注重对会计事项的监督检查力度及重大事项登记，严格履行监督管理职责。在工作中注重事前审核、事中控制、事后监管，做到早预防、早发现，提升会计核算质量，规避会计业务风险。加大会计检查力度，每个工作日由坐班主任对当天的会计业务进行全面、认真地审核与监督，包括核对暂收暂付款项、同城票据交换等科目余额，执行账卡和账实核对，并据实按旬记载检查记录，确保资金安全无差错。

篇12

1.2缺乏监督制度会计工作对工作主体有很高的要求，如果缺乏完善的监督制度，工作人员将会对会计信息工作缺乏责任意识，人人缺乏责任意识则会导致会计信息工作出现严重的漏洞。因为缺乏合理的监督制度，基层部门可能会受利益的诱惑而放下本部门的相关工作，为了完成上级布置的硬性指标，自然会出现造假的行为。有关部门对造成信息质量的责任人无震慑作用，对问题责任人没有完善的处罚制度。

2.提高会计信息质量问题的方法

2.1建立严格监管制度人是会计信息的主要操作者，因此可以依靠严格的监管制度杜绝基层和上级的造假行为，坚决打击做假账、造假数据的行为，严格把关各个部门，通过多重防线调查、查处不法行为，借助计算机网络技术，从全网的视角对银行各个部门进行监督，使高层到基层的工作都能处在监控之下，可以极大地缓解一级法人和分散经营之间的矛盾。对于违反信息质量的造假行为，要给予处罚。

2.2强化考核体系考核可以增强工作人员的工作积极性和主观能动性，但是根据以往经验，对于不同地区、不同自然情况、不同岗位很难制定统一的考核指标，所以应当使考核指标更富弹性，使其适用于不同时期、不同情形，使评价的各项指标的权重得到合理布置，并根据当地条件适当调整相应的系数，使得考核评价更加科学。要学会调动各方面的积极性，以完成指标为最终目的差异性地完成考核工作。考核的目的是搜索工作漏洞，减少会计信息质量问题。要定期进行大范围的考核工作，不定期进行小的突击检查，对于重点岗位要尤其重视，要尽快地发现问题、解决问题。

2.3加强会计人员的培训工作为了加强会计信息的质量，要注重会计人员的后续培训，必须确保会计人员的综合素质不断地得到提高。会计人员除了具备基本的从业资格以外，还应当具备一定的独立判断能力、较强的信息处理能力和较高的道德水准和法制观念，这都是会计信息的性质所要求的，只有这样才能提高信息的透明度，增强信息可靠性。具体的培训工作可以是讲座、研讨会等形式，培训目标以提升会计工作人员的会计信息质量意识为主。首先必须提升政治业务素质，要自觉地遵守职业道德，将会计信息涉及的法律规范、规章制度牢记于心；其次要将职能权力下放给会计人员，这样可以使会计人员不受外界因素而疲于应对差事；最后要提升会计人员的专业素养，毕竟会计信息要求较高的专业技术。