财务部学习经验总结范文

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篇1

一、员工填写（请根据工作内容自行调整“行”数量）

分类

工作事项

工作成果

经验总结或存在不足及完善计划

创新/重点工作

整合基金财报及公司财报，多维度分析，使财务分析报告更全面

本年度财务风险内容更加全面，主要财务指标分析根据公司实际业务情况进行及时调整

总结经验，根据公司发展情况及业务结构的变化，财务分析报告的结构和内容也要与时俱进

预算管理方面，日常预算管理工作中按月编制并追踪年度预算，按季度详细分析预算偏差原因

2019年度经营预算指标经审批后分解下发各部门，严格按照公司的预算管理办法及预算指标对各部门进行预算控制，特别是对财富端的费用控制。

本年度预算管理管理工作在预算管理办法的指导下各部门按照预算指标下达有序开展，但仍有需要重点控制的费用并注意累计经验

日常

工作

日常报销基础工作

根据财务制度、集团要求严格把控每项费用报销及开支

基础工作十分重要，对每一笔报销凭证都要认真负责对待

日常凭证账务审核工作

并入上市公司后财务核算要求也进一步提高，核算要求与集团保持一致

多与集团财务沟通交流，保证基础会计核算的准确性

国资快报、财政快报和单体会计报表、合并报表的编制上报工作。

每月4号左右上报

按时上报、确保质量

各项税费申报审核及与税务部门沟通

每月15日前及时申报

及时申报，有问题及时和税务局联系以防出现纳税问题

资金计划编制

根据东方要求按月对公司资金收支进行资金计划编排

与各个部门加强沟通，及时把握资金流向

统计局数据报送

年度统计数据及月度财务统计数据报送

根据统计局要求时间及时报送，重视数据准确性

资产盘点工作

本部及异地职场各项资产盘点工作完成

每年至少确保一次实地盘点

2020年度预算工作

根据集团要求已按时上报第一轮预算

根据公司的发展，结合各部门提交预算合理把控各项费用，合理制定目标

其他

事项

篇2

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-02

笔者深知管理会计对于改善企业经营管理有着重要的作用。现将在管理会计工作中的应用实践情况进行总结，与各位同行交流学习。

一、管理会计的应用实践情况

（一）完善基础工作

1.推进信息化建设。公司利用OA系统无纸化办公，实现数据及时性反映，有效地使管理过程数据透明化，便于及时追踪变化和分析。

2.推进全面预算管理。在预算委员会的主导下，预算管理体现以市场为导向的基本经营理念；预算目标的分解，体现出全员管理的概念。

3.推进绩效考核管理。公司把经营目标转化为一系列的部门目标和可衡量指标，绩效考核管理体系要保证预算目标的实现，获得价值的稳定增长，将考核落实到每个员工，并配合绩效考核奖惩激励机制，运用绩效考核办法客观评价各部门的经营管理业绩。

4.推进内部控制体系建设。公司建立了风险识别型内部控制流程，审计部门对业务流程进行内控审计，发现缺陷及时整改，根据公司发展和信息化管理需要，全面强化公司的内部控制管理体系建设工作。

（二）通过预测分析确定和分解目标任务

1.通过预测分析确定目标任务。每年都要对各省区和各品种产品的历史销售数据进行分析，对重点区域、重点客户进行走访，通过分析测算各省区和各品种产品销售前景确定年度目标任务，使目标任务不致于过高或过低，目标考核者都有信心通过努力完成任务。

2.横向和纵向分解目标任务。横向分解是将年度目标任务按部门、区域、主要产品品种进行分解；纵向分解是将部门、区域、品种的年度目标任务按月度、季度进行分解。从而可以每月、每季进行跟踪考核和奖罚，充分调动员工的积极性。

（三）细分责任中心，实行差异化绩效考核体系

1.根据责、权、利相适应的原则细分责任中心。对公司高层考核销售收入、利润、货款回笼3个定量指标和安全、环保、质量、计生4个定性指标。对生产车间考核产品产量、质量和成本。对销售管理层考核销售收入、货款回笼。对各区域业务员考核销售收入、货款回笼率、重点产品销售完成额。对公司其他部门重点考核工作效率，实行超过24小时不答复即问责机制。

2.实行差异化绩效考核体系。对公司高层以年度考核为主，实行年薪制，将年薪的60%按月预发，预留40%在公司年度财务报告经过会计师事务所审计后进行考核计发。对生产车间每月考核，按合格产品产量计发计件工资。对销售管理层和各区域业务员实行月度与年度考核相结合，月度计发70%绩效工资，年末根据考核结果计发预留的30%绩效工资。对公司其他部门按月计发绩效工资，绩效工资与公司经营业绩挂钩，并根据公司整体业绩计发半年奖和年终奖。对年度内有突出贡献的员工还另设技术创新奖、销售贡献奖和合理化建议奖等进行表彰激励。

（四）通过预算管理控制成本费用

1.根据预算制定销售政策控制销售费用。对企业的品牌创建和市场开发由公司统一规划，按预算执行；各区域、各主要产品的促销实行“限额包干，灵活使用，节约奖励”的销售政策，业务员在限额内有权根据市场特点决定做广告促销、会议促销、节日促销、买赠促销等推广方式。这样极大地调动了业务员的主观能动性。

2.按预算控制管理费用。公司各部门要按月编报下月资金使用计划，由财务部汇总并根据资金回笼情况进行调整，然后按资金审批制度报领导审批后执行。对预算外的开支一律按审批权限进行专项审批。

3.按定额控制产品生产成本。公司对每种产品制订有消耗定额和工时定额，车间根据生产计划进行限额领料，根据工时定额确定产品的计件工资单价，每月按合格产品产量计发各车间计件工资。

（五）建立预警机制控制经营风险

1.应收账款预警。财务部每月对应收账款按账龄编制预警表向公司领导和销售管理层报告，敦促经销商及时回笼货款。对欠款金额达到信用限额的，要经授权审批或收到货款后才发货。财务部还定期向经销商寄发对账函，核对往来余额。

2.成本变动预警。财务部每月编制产品成本毛利分析表向公司领导汇报，对成本变动较大的产品要分析原因，并采取解决措施。

3.定期进行经营活动分析。公司每季度以财务为主导编写经营活动分析报告，对公司各项经济指标完成情况、产品销售及市场竞争对手动态情况、产品成本毛利情况、利润及人力资本情况、货款回笼及应收账款情况、现金流量情况、质量环保安全情况、原材料消耗及采购价格动态情况等进行综合分析，发现存在的问题，提出解决思路，并拟定下季度工作计划。

（六）利用现代信息技术，提高工作效率

1.利用网银提高资金支付效率。公司所有银行账户均开通网上支付功能，网上支付除了按资金审批流程办理签批外，还需经资金会计和财务主管网上二级审核授权，以确保资金安全，提高资金支付效率。

2.利用U8用友财务管理软件和Excel表格处理工具快速收集和分析数据。财务人员通过U8用友财务管理软件把精力从繁琐的报账、记账中解放出来，快速收集所需的数据，并通过Excel表格处理工具对数据进行加工分析，将分析结论及时向公司决策层报告。

3.利用互联网收集和反馈信息。公司通过互联网等现代信息技术，实现部门间的快速沟通，各区域业务员可以及时掌握本区域的销售、回款和费用限额情况，从而可以对市场信息作出快速反应。

二、应用实践成果

1.有效控制成本费用。公司利用上述方法手段对产品成本和期间费用的变动作出快速反应，能时要分析原因，并采取解决措施，从而有效的控制了成本费用，每年均较好的完成目标任务。

2.工作效率进一步提高。公司实行差异化绩效考核体系，对销售收入和促销费用考核到产品品种和业务员个人，财务核算工作量大幅增加，就要求财务人员能熟练使用U8用友财务管理软件和Excel表格等管理工具，让大量的重复计算工作由计算机完成，提高各个环节的处理速度和重复利用率，工作效率得到进一步提高。

3.客户的满意度大幅提升。基于公司对产品质量和工作效率有信心，公司对客户提出3个月无理由退换货的承诺，业务员经常与经销商沟通确定产品推广策略，财务部定期与经销商核对往来账，使客户的满意度大幅提升，更坚定了与公司长期合作的信心。

4.应收账款风险得到进一步控制。通过强大的数据系统，公司对所有客户的应收账款都一目了然，同时可从客户签订合同开始，对客户付款方式、付款时间、结算方式等进行跟踪，控制客户信用额度，使应收账款的管理从滞后变为实时，把风险控制在最小的范围内。

5.销售业绩快速增长。公司年销售收入由2006年的3939万元增长到2014年的10054万元，增长了155.2%，8年年均增长率达19.4%。

三、应用实践经验总结

1.领导的重视与支持是开展管理会计工作的前提和保证。公司高层大力支持和推进企业管理以财务管理为核心的变革，积极学习现代企业管理的新理念和新方法，善于总结经验和改进工作，同时动员和发挥了公司全体员工参与管理，经常开展各种群众性的合理化建议活动，通过“挖、革、改”等各种措施来驱动发展。

2.做好财务核算工作为管理会计打下坚实的基础。财务核算做得更精更细，从而把精力从繁琐的报账、记账中解放出来，去快速收集所需的数据并进行加工分析。在推进管理会计过程中，帮助相关部门提供和收集财务数据，做好调查论证，发现规律，建立分析模型，最终形成可操作的方案。

3.依托企业全员力量实施管理会计。企业管理活动应立足全局，围绕企业的全价值链展开，管理工作也需要延伸到各个环节，才能发现薄弱环节，从而有的放矢做好整改完善。企业内部应群策群力，集思广益，完善组织体系和信息网络，并借助信息化手段，最终取得预期的效果。

篇3

泰州沥青成立于2001年，是华东地区主要的重交道路沥青生产商，生产的SZ36-1重交道路沥青在业内有广泛的信誉度，一直以来是当地纳税及盈利大户。泰州沥青从多角度深入探索，总结提炼一系列措施，使财务风险始终处在可控范围内，并为公司持续健康发展提供有力支撑。

一、严控库存风险，抓住主要矛盾不放松

“打蛇打七寸”，经历2008年的沉痛教训和经验总结后，泰州沥青收获了短流程炼厂必须坚持低库存运作的宝贵经验财富。控制好库存，避免公司风险敞口太大而无法承受，确保公司生存能力不受威胁。如何控制库存，泰州沥青公司集思广益，从下列几方面入手，确保财务风险中最大的库存波动风险得以控制。

1.制定库存限额

财务部联合营销、生产等部门，结合资金状况、原油运输距离、加工能力，量化低库存警戒线，真正使“低库存”由概念化、抽象化变成了定量化、标准化，能真正贯彻坚持“短流程炼厂低库存运行”的原则，加大力度持续推进库存控制工作，对低库存警戒线进行常态化跟踪、管理。2012年全年基本未出现超高库存现象，有效降低了公司的经营风险，使公司再次经受住高油价的考验，在中石油、中石化两大石油公司炼油板块亏损的情况下，仍实现盈利，确保经营任务完成。

2.每周进行盈亏平衡点测算

短流程炼厂经营受原油价格波动影响较大，近年以来国际油价出现的非理性的暴涨暴跌，对公司产品销售、经营效益产生较大的影响，公司财务部门每周盈亏平衡测算，对于时掌握各所属公司的盈利状况、指导产品定价、各项经营管理决策的制定和运行提供了有效支持。

以2012年12月28日的盈亏平衡测算为例，原油每上升1美元，单位成本增加约39元/吨；以泰州沥青公司每月预算销售12万吨计算，原油成本将增加468万元。可见、每周测算盈亏平衡点，能有效的辅助经营决策，强化库存波动风险意识，事前控制财务风险。

二、强化资金风险管理，确保货款及时回笼

1.坚持款到发货制度不动摇

随着企业的快速发展，资金风险管理愈来愈越成为企业财务管理的核心所在。由于客户众多且分散、到期必须支付原油购买所需款项，泰州沥青一直坚持款到发货的制度。款到发货制度的有效执行，使公司销售货款及时回笼，能及时支付大额原油采购款项和税款，确保了公司资金链稳健。

2.在风险可控的基础上拓宽资金结算方式

近年来，国内宏观经济形势严峻，同样给泰州沥青公司客户带来了较大的资金压力，如何保证资金风险得到控制，又能使公司产品及时出库，财务部在油气利用公司资金管理要求范围内，认真研究资金结算方式，对公司核心客户拓展资金结算方式，陆续引入银行承兑汇票结算和信用证结算模式。

2012年全年协助营销部门收取客户银行承兑汇票30余次，金额超过1亿元，既保证了产品销售的顺畅，又控制了资金结算风险。

2012年6月，公司某核心客户山东资金周转出现缺口，提出使用信用证进行结算的建议。为降低资金风险，公司与其逐条商定条款，并邀请银行上门指导国内延期信用证的使用。从而保证了产品销售的顺畅，又控制了资金结算风险。

三、税务风险管理常抓不懈

泰州沥青作为当地重点税源纳税企业，成立至今已上缴国家及地方税收90多亿元，连续七年上缴税收位居全市第一，为国家的经济建设和地方财政做出了巨大贡献。公司身处石化行业，税负较为沉重，每年纳税金额巨大，同样面临着较大的税务风险。税务风险必须常抓不懈。泰州沥青公司从下列几方面做好税务风险控制。

1.进行税务风险分析测试

财务部门根据内部控制管理要求，通过岗位交叉等手段从以下三个方面进行税务风险分析测试。

总体环境分析测试方面，交叉检查了企业内控制度是否全面，具有可操作性，对制度缺陷及时进行了更新弥补。

信息管理系统分析测试方面，通过与实际业务和生产数据的比对，检查了ERP信息系统的可靠性、可信性，与内控制度的匹配度，财务报表和申报表可靠性。

重大事项分析测试方面，结合生产指标，检查了企业是否错用、滥用或混用消费税税目；以及交叉评估在建工程领用材料进项税是否按规定转出。

通过分析，公司对一些制度缺陷及时进行弥补，并增强了自发的定期内部监督与反馈机制，主动发现税务风险并进行事前控制。

2.建立了税企交流机制

泰州沥青与税务机关已经逐步建立税企交流机制，对一些新出台的政策，一方面自身努力学习研究，另一方面邀请税务机关及时上门讲解，有效控制税务风险。

2012年，针对当前石化行业较为关注的国家税务总局公告2012年第47号文、“营改增”政策，及时邀请市国税局上门培训，结合相关案例，详细介绍了石化行业常见的涉税问题及涉税风险，并与公司员工就成品油消费税征缴划分标准、固定资产抵扣与报废、“营改增”范围等热点问题进行了交流和探讨，极大地增强了全员纳税意识，降低了企业涉税风险，提升了税收管理水平。

3.逐步引入税务顾问

鉴于国家税收制度变化和出台的频繁，企业自身的税收管理人员专业知识和全面素质的不足状况，公司财务部门和税务师事务所探讨，如何通过引入税务顾问，有效发挥作用，促进企业税务管理水平再上新台阶，税务风险得到充分控制。

篇4

医院统计工作的基本任务是对医院发展、医疗资料的利用，医疗护理质量，医技科室的工作效率和全院的社会效率、经济效率等情况进行科学的搜集、整理、分析，实现统计服务及统计监督职能。随着网络信息时代的到来、医院信息化建立、医院管理对统计信息需求量，统计信息深度、广度以及信息的实时性要求越来越高。其中，统计信息的作用在医院管理中尤为重要，它不仅是医院信息的主体，也是衡量医院经济效益和各项管理的重要手段。因此合理开发、利用统计信息，能够为医院管理可持续性发展提供准确、及时、全面的数据依据，为医院的管理发挥出统计信息应有的价值。

一、财务统计信息的开发利用

1、观念的转变和学习

随着医院改革的不断深化和医学模式的转变，医院管理层已经认识到财务统计信息在医院发展过程中的重要性和必要性，同时也发现要充分利用已有的财务统计信息资源，并对其深入开发利用，以使其产生良好的社会效益和经济效益，就不能停留在传统的服务方式上。为了更好地进行医院管理，财务统计工作要从单纯的记账、算账工作转变为核算、监督职能的财务管理机构，力求把那些敷衍了事的“死数据”变成活的有用的信息。通过相关财政政策、法规等理论方面的学习，并借鉴兄弟医院的成功经验，财务人员自身也认识到积极开展财务统计信息服务不仅仅有利于促进医院发展，而且对于提高自身的职业素养也很有益处。

2、健全财务统计信息管理制度

任何一项工作的开展都离不开规则和制度的约束。在社会主义市场经济条件下，医院财会工作要建立完善的财务管理体系，提高财务统计信息的服务质量，也必须建立一种适合的财务统计信息制度，从而完善财务人员的工作职责和管理体系。我院在原有制度的基础上，强化了财务管理的监督职能，要求财务人员除了日常工作，还要逐步建立财务数量信息、定期整理和反馈财务制度、对原始资料进行整理、负责财产清查制度、会计报表分析和资料存储等工作，同时能正确处理好财务、核算和统计工作的关系，做到积极开发和利用财务统计信息，以加强财务信息与核算、统计的联系。

3、从基础做起，由小看大

医院财务基础工作包括报表制度的建立、原始资料的收集、数据的维护以及数据的核算等。要保证基础工作的有效性，责任到人是关键。首先，财务部门应有专门人员负责数据的维护和计算机的安全，加强与医院计算机网络管理部门的日常沟通，防止病毒、黑客的袭击，确保财务各项信息的安全；其次，应完善财务报表制度，充分做好原始凭证的收集和整理工作，以保证财务统计信息资料的科学准确性；最后应建立有效的财务监控系统。从方法、组织等方面对财务统计信息中的数据误差进行预防和控制，以保障统计数据的质量。

4、实现医院财务统计信息现代化

信息化的到来给会计行业带来了巨大的便利条件，信息化的到来提高了财务统计信息的准确性和速率，有效减轻了财务人员工作的复杂繁琐，同时也降低了错误率。我院财务部门很早就开展了会计核算电算化工作，并用根据医院HIS系统的完善程度，计划逐步加强数据挖掘方面的工作，使得统计出的财务数据更有针对性，能更好的服务于医院管理。

二、财务统计信息在医院管理中的作用

1、为医院资源有效配置提供理论依据

如何有效利用现有的人力、物力、财力资源，合理进行资源的优化配置，是每一位优秀的医院管理者都要考虑的问题。而医院财务统计信息是医院管理者有效开发利用本单位人力、物力、财力资源的依据。在财务统计信息中，我院管理者依据财务统计信息的具体情况，对资金流向进行了合理的安排，从而把有效的财务用在医院发展急需的项目上，以确保医院建设的需要得到满足。另外，医院领导在购置大型医疗设备前，应依据财务统计信息，先进行市场调查和论证，真正做到依据地区卫生资源分布情况来配置资源，从而减少资源的浪费。同时，在医院服务管理方面，管理者还依据财务统计信息，根据医院的门诊量、业务收支和床位周转率等具体信息，对病房的床位规模进行合理规划，从而改善了门诊和住院条件，得到上级管理部门的肯定，并且最大限度地满足了就诊患者的需求。

2、科学决策的前提保障

财务统计信息是医院领导科学决策的依据和前提保障。通过财务统计信息表，医院领导不但可以了解业务收入、医疗成本等经济效益，还可以同时了解所服务地区的卫生需求、门诊住院病人的平均费用、药费比重等其他重要的信息。根据这些信息，我们制定出了具体的适宜我院发展的业务发展计划，同时调整各科室设置，做到了人、财、物的合理配置和使用。另一方面，在社会主义市场经济条件下，医院在掌握具体数据的基础上，及时确定和调整了我院的发展战略，做大规模，做强重点科室，从而增强了我院竞争力。

3、衡量医院管理水平的依据

衡量医院管理水平高低的指标主要是各种医疗指标和经济指标，更具体一些是指医院同定时间的门诊人次、住院人数、单病种费用和药品费用所占医院收入的比重等。近几年来，我院利片j这些财务统计信息，不断总结和完善，在成本核算的基础上，对医疗费用实行结构调整，严格控制药品费用的比重，尤其是针对医保病人，保证他们的平均费用能处于合理的水平，从而既赢得了患者和家属的称赞，同时也为医院取得一定的经济效益和品牌效应，因此医院也一直在近几年的市级考评中名列前茅。

三、小结

综上所述，本文通过对我院财务统计信息应用的一些实际措施和效果，强调了财务统计信息在医院管理中的作用。综上所述，统计信息在现代化医院管理中，能满足领导者对医院各项量化指标、统计数字的要求。对医院各项管理质量、订作指标达标情况，对医院住院患者动态、疾病构成、单病种的经济效益和达标情况以及大型设备的使用情况等等定期进行专题分析，可以为医院管理、订作计划的制定和调整提供参考。把医院质量统计、医疗效率统计、经济效益统计、社会效益统计等资料有机地结合起来分析，有利于信息资源共享，资料综合利用以及充分发挥统计信息的价值，为医院、为社会、为经济服务。

参考文献：

[1]王岳君,施娟,庞喜珍.浅谈医院信息系统在财务会计中的运用[J],现代商业,2008;1:258

篇5

一、前言

财务管理在企业管理中处于核心地位，企业的良性发展离不开科学合理的财务管理。随着改革的不断推进，国内外市场竞争的加剧，“十二五”期间企业之间的竞争将越来越激烈，如何使企业在竞争中立于不败之地，并实现长久发展，财务更要发挥积极作用。以在企业从事财务工作多年的经验，亲历了企业在发展壮大中财务管理与企业发展相辅相成相互促进的全过程，以所在企业中海工业有限公司（以下简称中海工业）近10年的发展为例，谈谈财务管理如何促进企业发展战略的实现。

中海工业隶属于大型央企中国海运（集团）总公司，是中国船舶工业行业的重要成员之一。近年来，公司围绕“调结构，促转型，上水平”主题，坚持科学发展，资产规模不断扩大，资产质量明显改善，盈利状况稳步提高。近10年间，公司资产总额从1999年的15.37亿元增长到2009年的111亿元，增长了近7倍，其中固定资产净值增长了约6倍，固定资产成新率达到82.29％，比成立时大幅提高了18.27个百分点，年利润总额从1999年亏损到净增加5.46亿元。这些业绩的取得，既得利于公司正确的发展规划，这与公司良好的财务管理密不可分。公司财务部门全力配合和服务公司发展战略，围绕财务制度建设、财务战略规划、资金风险管理、成本控制、全面预算管理、人员素质提升等内容，坚持传承和创新，促进管理理念转变，不断提升整体财务管理水平，有利地帮助企业实现了发展战略目标。

二、主要做法

企业在日常管理还是战略规划上，均体现出对财务管理的高度重视，财务部门与时俱进，逐步探索建立了与企业发展相适应的现代财务管理体系，服务并保证了企业发展目标的实现。

（一）建立健全财务管理制度，实行制度化和标准化管理

制度是带有全局性、根本性的措施，制度是否完备、合理、科学，从某种程度上是衡量管理水平的一把尺子。所以，把制度建设作为加强财务管理的一项重要内容，通过建章立制，规范内部管理，采取严格措施，保证制度落实到位。

中海工业是一家重组而成的老企业，下属成员单位众多，地区分散，涉及上海、广州、安徽三地，财务管理制度不统一，基础管理水平差异较大，因此，组建后的财务管理难度很大。公司承上启下，分三层次着手建立公司财务制度，第一层次，直接遵循执行集团财务管理制度。第二层次，制定完善公司财务管理制度。明确了财务治理结构、财务管理体系等基本管理框架，以及人员考核、档案管理、资金管理、存货管理、固定资产管理、投融资管理、收入、成本管理、会计核算规定、预算管理、担保等风险业务管理、财务信息化系统管理等具体财务管理办法，作为对集团财务管理制度的补充和运用。第三层次，在公司财务制度的基础上，各下属单位再制定具体的实施办法和细则。三个层次的制度构成了一个层次清晰、权责明确、内容完整的有机整体，大大提高了公司财务管理效率和财务信息可靠程度。为保障制度有效执行，防止出现“两张皮”现象，公司采取了系列措施：（1）是领导重视。单位主要领导对公司财务工作负总责；（2）是实行财务负责人委派制。公司进行垂直管理，降低制度推行的阻力；（3）是建立激励、奖惩、监督机制。扬清激浊，转变作风，树立良好的执行氛围；（4）是加强宣传与学习。将财务制度汇编印刷成册，分发给各公司管理层、财务负责人，取得了很好的实施效果。

（二）合理财务规划，服务公司发展战略

“凡事预则立，不预则废”，财务管理亦然。财务部门既要做好本单位会计核算，又要为公司远景发展提供相应的数据支持和财务分析。同时，公司的发展战略和目标一旦确定，财务部门必须站在服务大局的角度，在公司发展战略目标内做好相应的财务规划，在公司涉及大的资金项目方面做好服务工作和把关工作，从而使得财务管理与公司发展相辅相成，共同促进和提高。

1．配合公司发展需要，做好相应的财务战略规划。包括筹资战略、投资战略、收益分配战略等。筹资战略做到符合公司科学发展的资金需要，建立相应的风险控制机制，核心是优化资本结构、降低资本成本。投资战略的基本原则是充分利用各类资源，实现投资回报及价值的最大化。收益分配战略的基本原则是保持收益的稳定增长和股东回报的稳定增长，实现股东价值最大化。

2．加强预算管理，逐步提高预算管理水平。每年10月份和次年1月初，分别按照集团和国资委的要求编制财务预算报表，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总，总体平衡”的程序进行。同时结合公司“9+1”表管理要求，还增加了“销售收入、成本预算汇总表”和“固定成本预算表”的上报。并在每个季度召开经济活动分析会，对预算执行情况进行仔细分析，采取落实措施，确保全年财务预算目标的实现。对下属单位加大考核力度，拓展考核内容，从以前的安全生产目标责任考核，到应收帐款、管理费用、人工成本等全方位考核，并且落实为企业千分考核指标之一。此外，公司正在以集团用友NC财务系统上线为契机，通过信息化手段，不断提升公司预算管理的水平，同时，正考虑将经济增加值（EVA）等先进的企业业绩评价指标体系引入到预算管理中，促进企业发展方式的转变，促进资源合理配置和提高资金使用效率，控制财务风险。

3．参与公司系列资产收购和资本运作项目，为公司实现长远发展提供得力保障。作为资金管理、财务分析和风险防范的重要部门，公司财务部严格履行职责，积极参与公司资产收购与资本运作项目，主要包括：（1）项目的可行性财务分析，项目资金预测，参与尽职调查及为新公司建立财务核算和管理制度提供指导帮助；（2）积极争取股东增资，扩大权益资本，为基地建设补充自有建设资金；（3）完善债务资本结构，维持合理负债水平。通过集团内部资金占用，减少外部银行借款，争取政策性优惠贷款，发行中期票据融资等多种形式，降低资金风险，减少资金成本；（4）控制资金风险，加强对基建项目付款的资金审核，严格按合同规定和工程进度付款。

（三）加强成本控制和效益预测，建立成本和效益预警机制

企业有没有竞争力，归根到底，比的是成本控制力，特别是在整体行业都不景气，市场恶性竞争时更是如此。因此要建立成本、效益预警机制，综合运用各种手段控制成本。

1．坚持每季度召开经济活动分析会。总结每季度的生产经营和财务状况，评析经济运行情况和主要财务指标完成情况，反映生产经营中潜在的问题，对症下药，提出工作要求和解决办法，这对于提高经济运行质量和生产经营管理水平具有重要作用。

2．认真推行“9+1”表的核算管理工作。了解掌握船舶销售结算情况，重点监控核算利润率较低等有异常情况的船舶。下达核算利润率、间接费用和期间费用指标，预控各类成本，各单位根据各自情况对费用的分解指标进行归口管理，并落实责任人，加强管理，增收节支，最终促进企业经济效益的提高。

3．苦练内功全面落实精细化管理。有序推进信息化建设，进一步提高预算管理的作用；加强成本费用管理，突出重点，建立和落实目标成本责任制；坚持大中材料统一采购，降低采购价格；严格材料收、发、存制度，降低无效成本和不必要的浪费支出；改进套料工艺，提高材料利用率；在外发、外包控制上，尽可能减少外发工程量，重点加强对外包费用的审单，严控外包费用支出；积极落实各项节能措施，降低能源消耗。

（四）不断加强资金管理，有效防范资金风险

资金是企业的血液，企业的各项生产经营活动都离不开资金的运作。如何筹集和运用好资金，确保企业资金流，为企业理好财当好“管家”，有效防范资金风险，就成了摆在财务部门一个十分迫切的课题。近年来，随着公司的迅猛发展，业务范围不断拓宽，公司的营业收入、资产规模也随之不断扩大，公司资金需求量急剧上升。面对挑战，财务部门采取了一系列行之有效的措施。

1．实行资金统一管理和资金预算管理。公司在所属的主要船厂先实行了修船款由公司统一开票、先行收款的管理办法，后分步在所属单位实行了资金统一管理制度。资金统一管理的核心是定额管理、收支二条线、网上实时监控。通过资金统一管理，公司财务部不仅做到了总揽收入，为在日常工作中监管资金提供了技术保证，还可以通过各单位的用款申请及时掌握资金的动向，并通过网上银行和结算中心随时了解公司资金的分布，最大程度上保障了公司的资金安全，防患于未然。针对基建项目资金流量大，业务单位众多的特点，为有效监控，公司还设计了专门的支付申请表式，需分门类上报公司财务部进行审批；同时，通过发挥资金统一管理优势，集中资金来支持公司的发展战略。近几年，通过统贷统还和内部资金占用方式，为公司基本建设提供了超过30亿元的贷款，节省了公司财务成本。公司在全年现金流量预算的基础上，要求按季度滚动上报全年现金流量计划，对全年现金流量进行监控。根据月度资金状况，编制和上报下月公司借还款计划。金融危机爆发后，公司缩短了资金计划周期，要求所有单位上报每周的资金使用计划，以及时掌握公司资金变化；针对基建项目用款，要求单独上报月度基建用款计划和每周的大额付款计划，确保了公司整体资金的安全。

2．严格投、融资管理和非生产经营性项目付款程序。随着公司的发展，投、融资项目越来越多，为控制风险，公司加强了对投、融资项目的管理，由财务部门统一负责对外筹资和所属单位的统贷统还工作以及投资的财务可行性分析等。对涉及“三重一大”的重大投资事项、重大资金安排等，履行集体决策审批程序，并报集团审批。财务部在支付投资款项时，须提供董事会的决议和相关的批文，并按照非生产经营项目决策审批程序报集团审批后方可执行。公司对外筹资，由用款单位提出申请和效益预测，财务部考虑公司整体资金状况，经总经理办公会和董事会决议通过后，以文件形式上报集团，经集团批准后由财务部门办理各种借款手续。所属单位不得以任何名义拆借资金或利用公司资产擅自对外担保或信用抵押，以确保公司财产的安全。近年来在集团的支持下，公司财务部门灵活运用资金，通过集团项目周转资金借款置换了工行高利率的长期借款，同时通过加强银企合作，共创双赢，争取船舶修造政策性贷款，既解决了公司的融资需求，又降低了公司的融资成本。

3．严格票据和印鉴管理。实行票据和印鉴分开管理的规定，空白票据由出纳保管，并存放于保险箱。对支票的领用，设立了支票登记簿，登记其领购、注销情况；使用支票时，要求先领用申请，经相关负责人签字，手续完备方可办理；对开出的支票均要求及时办理报销手续。财务专用章和个人名章由专人分开保管，出纳人员不保管印鉴章，实行章、票分管。同时要求保管人员，即使是短暂离开办公场所，也应人走即锁，严禁无人看管的现象发生。

4．严格银行账户管理和未达帐管理。为了加强内部牵制，公司规定出纳人员不得负责银行存款调节表的编制工作，各单位必须指定会计人员进行编制，同时要求有专人复核；各单位每月初向财务部上报上月的未达账情况，由公司资金科进行检查，发现调节时间较长的或其他问题，立即进行干预，及时化解风险。

（五）加强队伍建设，注重人员管理和会计监督

公司的发展归根到底是人才的作用，良好的财务管理同样需要一支高素质的财务队伍。这几年，公司通过高校，招聘优秀的大学生到财务部门工作，为财务队伍注入新鲜血液。组织开展多种形式的培训，加快人才培养。如对在职人员，通过开展会计人员继续教育，选派优秀财务人员参加上海交大MBA研修班等形式，努力提高会计人员业务水平和风险防范意识。加强对重要岗位人员的行为控制，实行定期岗位轮换和强制休假制度，工作调动办理业务交接程序等，从源头上遏制财务风险的发生。在会计监督上，重视加强事前和事中监督，力求把风险消除在日常工作处理当中。（1）是建立并完善会计控制系统，制定合理的凭证传递程序和审批流程，发挥复核人员和财务负责人的审核、监督作用。（2）是定期开展财务大检查。涉及会计基础规范，内部控制，执行公司制度，收入成本匹配，资金安全等内容，对检查中发现的问题，提出整改意见，检查整改意见的落实情况。（3）是重视发挥审计等外部机构的监督作用，推动提高会计工作质量。

中海工业近10年来取得的飞跃式大发展，是公司正确的发展策略、不断提升的内部管理水平、良好的外部环境等多方面因素共同作用的结果，财务部门作为公司的核心部门，在帮助企业一步步实现战略目标中确实功不可灭。通过总结探讨财务部门在帮助企业实现总体战略目标过程中的一些有益作法，主要表现在五个方面，即制度建设是基础、财务规划是前提、成本控制是关键、资金管理是核心、队伍建设是根本，切实做好了这五方面的工作，不仅财务管理的水平得以不断提升，而且为企业发展提供了优质服务和有力保障，促进了企业整体发展战略目标的有效实现。

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随着生产规模不断扩大，铁路建设企业一线施工生产人员普遍是临时招用的农民工，保持农民工队伍稳定、维护好农民工权益 ，即农民工工作日益成为关系企业发展的重要因素。根据笔者长期从事农民工管理工作，对农民工的管理工作做出浅薄思考，期望对提高农民工管理共组有所启示。

一、坚持架子队管理模式。

为保证工程建设需要，铁路施工项目部需严格按照架子队建设的规定和方针，同时针对项目部现实情况采取多管齐下、灵活有效的劳务人员引进方式：

1.劳务派遣方式。通过与劳务派遣公司建立稳定的劳务派遣关系，支付劳务派遣单位管理费，根据工作任务的起伏安排引进、稳定作业层劳务人员数量构成。劳务派遣方式的实施，可实现减少非核心业务的支出，进一步增加核心业务的投入成本，扩大了企业的生产效益；同时减少用工风险。一旦发生劳务派遣人员争议，可以获得劳务派遣单位的配合和帮助，依法转移了部分法律风险；劳务派遣方式有利于更好地实施激励机制，劳务派遣员工具有的天然优势可以对本单位正式职工形成一定的竞争压力。有利于内部员工的主人翁意识的提高。表现优秀的劳务派遣员工也可以通过自己的努力担任管理职务、享受与职工无差别待遇。我部槽型梁作业队技术主管潘辉、桥面系技术员李旭泊，以及其他作业队的某些工班长都是兢兴公司派遣的拥有专业技术或富有一线生产管理经验的劳务工，通过自身积极踏实工作迅速为我部所发掘任用。

这种同工同酬的机制刺激了劳务派遣员工的劳动积极性和创造性。劳务派遣方式是我部最为重要、最为常用的一种劳务人员引进方式。

2.借调方式。借助企业广泛的业务关系，在一定条件下，从关联企业处进行劳务员工的借调，实现架子队作业层劳务人员的补充。由于借调人员一般在调出单位的工作相对派遣单位更加稳定，所以，此类员工的工作意愿更高，管理难度也小；借调员工一般对原业务较为熟悉，培训期较短，具备一定的生产基础，因此表现出上手快，工作效率高的优点。是我部较为推崇的一种人员引进方式。

无论采用哪种人员引进的方式，用人单位都要与劳务人员形成具有法律约束力的劳动合同关系。劳务派遣公司派遣人员到项目报到后，通过培训及岗前教育、分配岗位，及相关文件签署，方可正式成为我部劳务引进人员。架子队作业层劳务人员引进程序至此完成。

本着规范管理、保障劳务工合法权益、确保队伍稳定的原则，应制定类似于《劳务工使用管理办法》从劳务工的引进、日常培训、工作环境、劳动保护、生活管理、工伤赔付、调解等各个方面做出明确规定。

二、规范农民工入职手续

引进劳务工后，首先由劳务管理专员收集其身份证进行身份核对，对身份证造假、年龄超出用工许可年龄段、体检不合格等三类人员清退不予录用。确保了劳务用工身份的可追溯性，为日后可能发生的工伤治疗、赔付的协调提供了便利。

劳务人员进场以后，由安环部对其进行三级教育，讲解基本的安全生产知识和操作规程。新进人员的培训一般按照7个工作日的强化培训时间，即在上岗的第一周每天组织新进劳务工进行岗位生产技能、安全防护等方面的培训。以期新员工尽快掌握生产技能提高劳动效益，争强劳动保护意识避免安全事故发生。

三、改善生活设施，为农民工提供舒适生活条件

人员的日常生活管理工作因为地区特殊性在笔者所在项目-新建兰州至乌鲁木齐第二双线铁路项目显得较为突出。首先项目所在地区-新疆鄯善地区气候冬季酷寒、夏季高温，为所有员工宿舍安装了空调，确保劳务工有舒适的生活环境。在生活区每栋宿舍都设置了消防器材，预防火灾发生时保障员工生命安全。夏季高温时期，我部加大了防暑药品的发放，截止7月份，我部用于购买藿香正气水等防暑药品的资金达3万多元，送清凉活动4次。后勤管理上，每周免费提供2天的绿豆汤。执行夏季施工作息时刻表，在高温时段命令各作业队不得开展野外作业。这些日常生活上的措施，取得了广大劳务工的普遍赞许，拉近了企业与劳务工之间的关系，提高了劳动积极性。

四、重视农民工维权，保障农民工权益

工伤治疗及赔付，是每个生产项目都要面对的具体问题。为做到保障劳务工权益，消减双方争执造成的不良影响。我我部在处理工伤事件时，与地方劳动保障局取得联系，积极邀请地方劳动保障局作为第三方进行协调。经验证明，通过无利益关系的第三方的调节，受伤工人及其家属更容易接受公平合理的赔付条件，事件的解决会更快速有效。

职工、工班长抽取所谓的管理费的现象在诸多架子队管理队伍中时有发生，成为影响劳务工生产积极性的一颗毒瘤。我部对此等现象作出严厉规定，对此类事件一经发现对协议工工班长开除处理，对职工进行免职、停工学习的处理。通过严厉的处罚手段的威慑作用，我我部未发生此类恶性事件。

五、农民工工资发放管理实行“一人一卡”

为确保劳务工工资发放落到实处、劳务工队伍基本稳定，有效保障各项施工生产顺利进行。我我部自进场以来，积极探索架子队劳务工工资管理，助推架子队高效建设。

完善制度，严格执行。要结合自身实际情况，按照国家有关法规和公司相关制度，制定并出台类似于《劳务工工资发放管理办法的通知》，为做好劳务工管理，尤其是劳务工工资管理奠定了基础。

明确权责，分工协作。建立了由我部党委书记为分管领导，工委主任负责督促，综合部、财务部具体经办的层级协作劳务工管理机制。财务部负责劳务工工资监督、发放；综合部负责劳动争议调解等工作。

资金保障，动态管理。我部在资金使用方面，首先考虑留足劳务工的工资储备；并明确财务部和综合部劳务工管理专员负责收集、整理、归档劳务工资料，定期更新管理台帐，实现劳务工的动态管理。

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关键词 ：公务卡；重要性；经验；建议

推行公务卡改革，是对国库集中支付制度改革的进一步深化和完善，对减少预算单位现金流通使用、加强财政财务监督、保证预算资金安全、规范公务消费行为，从制度上健全惩治和预防腐败体系都具有重要的意义。公务卡结算制度的推行，也是落实中央关于改进工作作风、密切联系群众的“八项规定”的一个重要方面。

一、实行公务卡结算制度的经验总结

1.高度重视，认识公务卡改革的重要意义

公务卡改革是国库集中支付改革的深化，是公共财政管理制度的重要创新。在公共消费领域引进公务卡结算方式，有利于公务消费支付的透明度，进一步规范财政授权支付管理，减少现金使用，降低现金管理风险，提高财务管理水平。同时利用银行卡支付系统协助财政部门实现对公务支出过程的全程监控，从源头上堵塞漏洞，防止资金浪费，促进公务行为廉洁高效。

2.深入了解公务卡改革的管理模式

公务卡改革的出发点是运用现代科学技术，加强预算单位对其财务活动的监管手段。因此，实现公务卡改革，只改变资金的结算方式，不涉及单位管理职能变化和利益调整，不会弱化单位的财务管理权限，相反各单位的财权管理地位将更加突出，用款会更加及时和便利。一是单位预算编制权不变。二是单位资金使用权不变。三是单位财务管理和会计核算权不变。

3.健全公务卡结算的内部管理制度

我们进一步规范了内部财务管理制度，严格财务报销程序和资金支付清算程序，加大对资金使用的监控管理，加强对原始凭据的归集存档工作。对每张公务卡的开立、账号、透支额度、还款日、变更废止等建立了台账进行明细记录和备案。制定了单位《公务卡管理细则》，明确单位和个人对公务卡使用负有的义务和责任，确保在法定程序下规范使用公务卡。明确了公务消费使用公务卡结算的项目范围，规定只要是具备刷卡条件的包括办公费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、专用材料费、公务用车运行维护费等一律不预支和报销现金，全部使用公务卡结算。

4.加强宣传和业务培训工作

我们为每一位中层以上管理人员和经常出差和承担公务任务的职工办理了公务卡，详细为他们讲解公务卡结算制度的重要意义，以及使用过程中应注意问题和报销流程。传统的货币消费观念和支付方式根深蒂固，部分公务人员不习惯刷卡消费，对其安全性不太放心，甚至担心自己的个人消费信息会外泄。为打消他们的顾虑，我们向他们解释清楚个人的消费如果没有消费交易凭条和消费信息，单位财务部门和财政部门是无法获知的，让持卡人安心用卡、放心用卡。通过实际应用他们也体会到了公务卡结算的方便和快捷，现在公务消费都乐于使用公务卡结算。财务科作为公务卡改革的实施和管理部门，我们专人管理，加强对财务人员的业务培训工作，保证财务人员熟练操作公务卡支付管理系统软件，按规定程序办理支付报销，会计核算真实可靠。

二、全面更好的开展公务卡结算制度的建议

1.进一步加大公务卡改革制度的宣传力度

加大宣传力度，营造良好的改革环境，提高预算单位、持卡人、银行、商户对推行公务卡的认识。要充分学习借鉴其他省、市公务卡改革的先进经验，提高工作效率。要采取多种形式广泛深入地进行公务卡推广宣传和培训工作，特别要针对预算单位领导和财务人员进行公务卡政策和知识培训，加强对持卡人安全用卡教育，引导公务人员了解和掌握推行公务卡的目的、意义、操作规则及可能出现的交易风险，提高公务人员对公务卡推行工作的认知度，创造有利于公务卡推行的外部环境。

2.进一步健全内部财务制度，强化单位财务管理各预算单位应结合本单位实际情况，建立健全内部公务卡报销财务管理制度，明确报销操作程序，规范用卡行为；应加强现金管理，严格控制现金提取审批制度和现金使用范围和额度；严格推行公务卡制度规定，预算单位授权支付方式下的日常公用支出都必须使用公务卡结算，增强公务卡使用的刚性，预算单位除了小额的零星支出可用现金支付外，凡公务消费金额在500 元以上的支出一律使用公务卡结算。

3.改善用卡环境，扩大公务卡应用范围

人民银行、各商业银行及银联机构应建立完善商户基础数据信息系统，为全面推广使用公务卡提供外部环境。银行卡受理市场有较大的局限性，商户受理银行卡的比例和持卡消费额占社会消费零售总额的比例还处于较低的水平，整个公务卡用卡环境还不完善，商家的POS机普及程度不高，许多商家也因为手续费问题不愿布设，对公务卡的推广带来了一定阻力。各职能部门要大力改善用卡环境，提高特约商户的普及率，提高POS机的布放，特别要做好县域、镇等地方特约商户发展工作。同时要加强内控管理，提高技术手段，为公务卡推广实施提供安全、有效的支付环境，确保发行、受理和清算各个环节的安全。

4.加强财务人员的业务培训

公务卡消费从信息调取、生成支付凭证到还款电子一体化，要求财会人员熟悉计算机操作及国库集中支付及公务卡软件的应用，应加强财务人员计算机水平的培训工作。由于公务卡实行实名制管理，如因还款不及时造成罚息及由此带来的对个人资信影响等责任要由持卡人承担，所以财务人员应详细掌握每张公务卡的透支额度及最后还款日，对审核无误的消费业务要及时报销还款，以免因还款不及时给持卡人造成不必要的麻烦，影响持卡人的用卡积极性。

5.加强监督检查，确保改革扎实推进

一是加强对公务卡改革执行情况的监督检查。二是加强对推行公务卡过程中重点环节和重点部位的监督检查。加强对本单位工作人员公务卡资金使用情况的管理和监督，切实规范财政授权支付管理，加强对公务支出过程的监控，从源头上堵塞漏洞，预防腐败现象，促进公务行为的廉洁高效。

公务卡结算制度强化了财务监控，也是提高单位财务管理水平的一个重要方面。这种透明的支付方式使“权利在阳光下运行”，在当前“推进政务公开”的大背景和公布“三公”经费的强势呼声下，公务卡改革显得尤为必要，各级财政部门和各预算单位要紧密配合，以保证公务卡结算制度的全面顺利推开。

参考文献：

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二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务

实习时间：年月日——年月日

实习单位：深圳市崇尚百货创业购物广场

实习岗位与负责事务：收货部收货员主要负责事物是接收供应商货物，收货单据的保存、整理、分类、归档，执行公司退货或报损工作，保证周转仓内商品码放有序，通道顺畅，重点商品管理盘点等等。

三、实习主要内容

(一)实习单位简介：

人人乐连锁商业集团股份有限公司，成立于1996年4月。年跨入广东省大型连锁商业企业前列，年跃居中国连锁百强第18位，进入中国企业800强，截止年12月，人人乐在全国20多个市级以上城市，已拥有经营门店81家，签约门店100多家，员工人数超过1.8万人，年销售额突破100亿元。年1月17日在深成功上市。

深圳市崇尚百货创业购物广场(现代城店)下属人人乐连锁商业集团股份有限公司。是人人乐第一家集大卖场、百货、生活体验馆于一体大型购物广场。现代城店实行“大百货(高档百货)+小超市(精品超市)”布局，百货为主，超市为辅，以超市促进百货，百货带动超市战略，提升公司整体销售额。现代城店分为一，二，三楼，一楼主要有周大福，肯德基，屈臣氏，蒸功夫等连锁，二楼和三楼一半都是百货区域，三楼另一半是超市区域，营业面积7万平方米。百货和超市均有适量的店铺招租。现代城店有收货部，商品部，防损部，促销部，客服部，人事部，财务部等等部门，部门健全，制度完善。

(二)实习具体过程

实习具体过程可以分为三个阶段：学习，成长，相对成熟期三阶段。

第一个阶段，月11---月16日的学习期阶段，这一阶段，一边参加培训学习，一边工作。把学习到的知识马上应用于工作，在工作中检验，熟悉，改进，使我提升很快。这一阶段主要学习了接收供应商货物，退货，报损相关流程，学习机(无线终端速录机)和无线电子磅称的使用，残损仓和退货仓货物管理，相关单据使用公司泰斯码系统(一种主要使用数据库原理的系统)进行录入保存以及传财务单据等等。

第二个阶段，月17日---月31日的成长期。这一阶段主要是通过重复工作进一步熟悉公司相关流程和工作技巧，提高工作效率，同时接受上司布置的一些比较重要工作进行锻炼，比如对制作退货单，报损单等有关单据进行审单，配合商品部进行重点商品盘点等等。

第三个阶段，月1日—月27日的相对成熟期。我基本上可以独立完成收货部80%的工作，这个阶段，上司对我比较信赖，可以放手我去做一些相对比较重要的事情。配合总公司对收货部一些工作的改进工作和仓储改造工作，让一个人独立上一个班次等等。这个阶段基本上把工作重心移到早上生鲜的验收，相关单据录入审核以及转送，重点商品管理等等，把相对于一些比较简单如接收供应商商品工作，报损，退货工作移交给新人或是其他员工。

四、实结与建议

(一)实习工作的总结

在这段将近2个月的实习时间里，从对超市物流，营销等迷糊的情况下，通过在收货部，由最基础的接受供应商商品到配合总公司对收货部一些工作改进等等相关工作的实践上，使我对超市物流，营销，仓储以及管理相关知识有了相对解和熟悉。现拣一些认识和经验总结如下：

(1)在现在零售业竞争如林的情况下，零售行业在品牌，服务，商品，素质等相持难分高下情况下越来越需要通过成本这一杀手锏，使自己立于不败之地。作为行业老大沃尔玛总裁就宣称，他们最大的优势就是拥有完善先进的超市物流系统。在实习过程中，使我认识到，收货部是超市物流很重要组成部分。收货部工作的好坏直接影响到公司的经营成本，进而影响到公司其他一系列问题。比如，我在初次退货录单中，由于疏忽，把商品数量录错，在返配回配送中心后，又返配回了门店，在商品一来一去的运输过程中，这就增加了公司的运输成本。

(2)超市仓储是一门大学问，比如既要保持商品一定库存量保证卖场不会出现缺货少货，又要防止库存量过大加大仓库压力或是导致商品积压，增加商品因发现不及时出现临期过期等事情发生，这会提高公司损耗率，增加公司运营成本和损失。比如在月份底商品清场转场工作中，就发现到大量因商品库存量大导致的临期过期和盘点难问题。还有仓储管理上要使商品排放有序，易于识别，方便拿取，保重商品安全不能使商品遭到损害，以及合理利用仓储有限的空间等等。

(3)超市所有部门都是核心部门，各个部门之间，通过分工明确，协调工作，为顾客提供一个高质量服务，完美购物环境体验，最终增加超市营业额。零售行业最终收入来自营业额，这也是提供享受购物环境的物质保障。而每一个部门好坏都最终影响着超市销售状况的好坏。比如，商品首先要通过收货部验收，接受质量好的商品，根据商品条码等相关信息录入系统，为财务和收银等等提供相关信息。其次商品被商品部按照相关知识和规定进行上架排放，同时保障商场卫生等等提供一个舒服购物环境，经营管控部，对商品进行检查，防止商品质量出现问题或是标价出现问题。促销部，根据店总安排，举行一些促销活动，对顾客人流进行引导。顾客购买商品，这时候就是收银部的工作了。如果这中间出现什么问题，就需要客服部进行调节。

(二)毕业实习的体会、收获

这次毕业实习，使我受益匪浅，有很多收获和体会：

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二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务

实习时间：2011年7月11日——2011年8月27日

实习单位：

实习岗位与负责事务：收货部收货员

主要负责事物是接收供应商货物，收货单据的保存、整理、分类、归档，执行公司退货或报损工作，保证周转仓内商品码放有序，通道顺畅，重点商品管理盘点等等。

三、实习主要内容

(一)实习单位简介：

人人乐连锁商业集团股份有限公司，成立于年4月。年跨入广东省大型连锁商业企业前列，年跃居中国连锁百强第18位，进入中国企业800强，截止2011年12月，人人乐在全国20多个市级以上城市，已拥有经营门店81家，签约门店100多家，员工人数超过1.8万人，2011年销售额突破100亿元。2011年1月17日在深成功上市。

市崇尚百货创业购物广场(现代城店)下属人人乐连锁商业集团股份有限公司。是人人乐第一家集大卖场、百货、生活体验馆于一体大型购物广场。现代城店实行“大百货(高档百货)小超市(精品超市)”布局，百货为主，超市为辅，以超市促进百货，百货带动超市战略，提升公司整体销售额。现代城店分为一，二，三楼，一楼主要有周大福，肯德基，屈臣氏，蒸功夫等连锁，二楼和三楼一半都是百货区域，三楼另一半是超市区域，营业面积7万平方米。百货和超市均有适量的店铺招租。现代城店有收货部，商品部，防损部，促销部，客服部，人事部，财务部等等部门，部门健全，制度完善。

(二)实习具体过程

实习具体过程可以分为三个阶段：学习，成长，相对成熟期三阶段。

第一个阶段，07月11---07月16日的学习期阶段，这一阶段，一边参加培训学习，一边工作。把学习到的知识马上应用于工作，在工作中检验，熟悉，改进，使我提升很快。这一阶段主要学习了接收供应商货物，退货，报损相关流程，学习rf机(无线终端速录机)和无线电子磅称的使用，残损仓和退货仓货物管理，相关单据使用公司泰斯码系统(一种主要使用数据库原理的系统)进行录入保存以及传财务单据等等。

第二个阶段，07月17日---07月31日的成长期。这一阶段主要是通过重复工作进一步熟悉公司相关流程和工作技巧，提高工作效率，同时接受上司布置的一些比较重要工作进行锻炼，比如对制作退货单，报损单等有关单据进行审单，配合商品部进行重点商品盘点等等。

第三个阶段，08月1日—08月27日的相对成熟期。我基本上可以独立完成收货部80%的工作，这个阶段，上司对我比较信赖，可以放手我去做一些相对比较重要的事情。配合总公司对收货部一些工作的改进工作和仓储改造工作，让一个人独立上一个班次等等。这个阶段基本上把工作重心移到早上生鲜的验收，相关单据录入审核以及转送，重点商品管理等等，把相对于一些比较简单如接收供应商商品工作，报损，退货工作移交给新人或是其他员工。

四、实结与建议

(一)实习工作的总结

在这段将近2个月的实习时间里，从对超市物流，营销等迷糊的情况下，通过在收货部，由最基础的接受供应商商品到配合总公司对收货部一些工作改进等等相关工作的实践上，使我对超市物流，营销，仓储以及管理相关知识有了相对解和熟悉。现拣一些认识和经验总结如下：

(1)在现在零售业竞争如林的情况下，零售行业在品牌，服务，商品，素质等相持难分高下情况下越来越需要通过成本这一杀手锏，使自己立于不败之地。作为行业老大沃尔玛总裁就宣称，他们最大的优势就是拥有完善先进的超市物流系统。在实习过程中，使我认识到，收货部是超市物流很重要组成部分。收货部工作的好坏直接影响到公司的经营成本，进而影响到公司其他一系列问题。比如，我在初次退货录单中，由于疏忽，把商品数量录错，在返配回配送中心后，又返配回了门店，在商品一来一去的运输过程中，这就增加了公司的运输成本。

(2)超市仓储是一门大学问，比如既要保持商品一定库存量保证卖场不会出现缺货少货，又要防止库存量过大加大仓库压力或是导致商品积压，增加商品因发现不及时出现临期过期等事情发生，这会提高公司损耗率，增加公司运营成本和损失。比如在4月份底商品清场转场工作中，就发现到大量因商品库存量大导致的临期过期和盘点难问题。还有仓储管理上要使商品排放有序，易于识别，方便拿取，保重商品安全不能使商品遭到损害，以及合理利用仓储有限的空间等等。

超市所有部门都是核心部门，各个部门之间，通过分工明确，协调工作，为顾客提供一个高质量服务，完美购物环境体验，最终增加超市营业额。零售行业最终收入来自营业额，这也是提供享受购物环境的物质保障。而每一个部门好坏都最终影响着超市销售状况的好坏。比如，商品首先要通过收货部验收，接受质量好的商品，根据商品条码等相关信息录入系统，为财务和收银等等提供相关信息。其次商品被商品部按照相关知识和规定进行上架排放，同时保障商场卫生等等提供一个舒服购物环境，经营管控部，对商品进行检查，防止商品质量出现问题或是标价出现问题。促销部，根据店总安排，举行一些促销活动，对顾客人流进行引导。顾客购买商品，这时候就是收银部的工作了。如果这中间出现什么问题，就需要客服部进行调节。

(二)毕业实习的体会、收获

这次毕业实习，使我受益匪浅，有很多收获和体会：

(1)心态上调整的体会收获

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责任成本是指由特定的责任中心所发生的耗费。它是现代管理会计的一个重要部门。主要采取分权管理的模式。

（二）责任成本会计的内容

责任成本会计的内容主要是：于企业内部管理中赋予相应部门比较独立的经济权利。将这些相应部门作为责任中心，独立的去完成他们的工作目标。而这些部门作为责任中心所制定的工作计划和责任目标需经过企业财务部门和高管的审核与批准方可执行。并在期末的时候对其完成状况进行相应考核、评估及其对应的奖惩。

（三）责任成本会计在企业管理中的作用

由于市场经济的高速发展，传统的会计方式已经不能够适应目前状态下企业管理的要求。而其所具有的明确的责权划分制度更使企业各部门工作人员的责任感大大增强。在为员工提供自主工作空间的同时提高了他们的能动性与创造力。另一方面，由于其考核制度严谨，使责任中心责任目标的完成一目了然，不仅有利于责任目标的完成，对企业其他经济决策、企业发展与预测具有更加深层的影响。

二、责任成本会计在企业中的应用

（一）责任成本会计在企业中的应用现状

自责任成本会计引入我国以来，经过长期的摸索与探究，终在实践中积累了一定的经验。就以格力集团责任成本会计在国内的应用发展为例说明。本世纪初，格力集团提出了对SUB系统建设的概念。并将这一系统损益表的操作程序也一并提了出来。这套会计系统的目标精确地定位了集团内部每人每一天所用的费用、投入和其产品的信息。这样一来，集团的每个具体责任中心或者个人都会以这样的方式知晓集团的整体经营目标，进而达到带动整个集团工作积极性的目的。

根据格力集团的例子不难看出，在此之前，格力集团分为传统的采购、销售和财务部门。而在实施了这一系统之后，使得这些部门打破了传统的分散格局合并而成为独立的责任单位，实行集团内部统一管理。提高了采购、营销和结算方式的效率。优化了市场与管理资源的配置。这种使成本核算计划变得更加细化、具体的做法，就成功的优化了绩效考核，提高了企业效率。

在调动企业员工工作积极性方面，责任成本会计也起到了其独有的重要促进作用。它通过将其责任成本精准到每一名企业员工的个人身上，利用明确责任划分，在提高企业员工的主观能动性同时，更因为其员工提供相对自主的工作空间而激发了企业员工的创造性。促进了员工整体观念的更新。举个简单的例子来说明，传统企业中负责采购的采购员，在责任成本会计中一跃而成为一个责任中心，必须承担作为责任中心的责任。不仅是采购工作，也对其经营成绩负有责任。这就使得员工不得不改变原有的单纯负责采购进价的思维模式与观念，更要考虑到很多综合成本的问题。比如运费、损耗费和涉及到的相关管理费用等等。因此应用责任成本会计可以使我们节约更多的成本，并使企业中每一个分子都着眼于整体利益的促进，更加有利于长期企业的发展，为企业在市场中的发展赢得优势。

以格力集团为例不难看出，公司的高层管理部门对责任成本会计在本企业中的实施还是很看好的。并有意利用此核算方式来管理公司的经营成本。在此同时，企业内部管理者也根据企业自身的特点进行完善，改变观念，优化企业文化。这无疑是我国在应用责任成本会计系统进行企业管理中的一个成功典型。

（二）责任成本会计在企业应用中的经验总结

1.完善理论基础建设，提升成本会计水平。摸索出一套适应我国企业发展现状的责任成本会计理论体系，必须结合具体实践，突破以往传统管理观念，解放思想。并在实际工作中发现问题，开拓思路。秉持严谨工作态度，调动主观能动性，尽快地将理论与实践结合的成果转变为生产力。提高责任成本会计应用水平。

2.充分发挥责任成本会计的职能。优化完善自身的企业文化。更新责任成本会计人员的观念，及时树立他们关于成本效益和成本回避的思想。责任成本会计体系未引入之前，企业内部财务会计人员将问题着眼于关注单纯的产品成本的多少上，而经过长期的实践，我们发现，企业需要更加全面和整体的考虑才能反映出真实的成本数据。在企业内部普及这一理念有利于综合、全面的把握企业成本，便于各责任中心对成本在具体细节上进行充分、准确的分析。进而科学有效地调控整个企业成本。

3.责任成本会计的技术支持。责任成本会计电算化实施。信息化时代的发展，利用计算机技术为企业提供信息和服务已是大势所趋。成本会计电算化的应用可以有效地提供办理业务的能力，精确核算数据，加快信息反馈速度。对于提高决策成功率有积极作用。

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作为会计专业的入门课程，相对《中级财务会计》、《预算会计》、《特种会计》等等课程，《会计学原理》课似乎是最基础、最容易学的一门课程，然而事实并非如此，从我在本院的《会计学原理》教学中，我深刻的感觉到要将会计的基础理论知识顺利传授于学生，不是那么简单和容易。《会计学原理》是会计专业的入门课程，也是专业基础课、主干课程，理论知识抽象难懂，初学者一般普遍难以进入，特别是独立学院的学生，他们的高考分数不高，在高中没有养成好的学习独立性和优良的学习思维，对于生涩难懂的课程缺少求职欲，从而使得很难跟随老师的步调。然而.要使会计专业的学生以后能对会计学习产生兴趣，《会计学原理》的教学发挥至关重要的作用。

一、立足独立学院实际情况，在教学目标和内容上做到理论联系实际

“学校会计教学的目的不在于训练学生在毕业时即成为一个专业人员，而在于培养他们未来成为一个专业人员应有的素质。”美国会计教育改革委员会提出这样的观点。是的，会计是一个终身学习的职业。在大学四年的本科学习中，最主要的是传授给学生会计思维以及将成为会计人才需要的基本素养。学校教育更应该注重教会学生学习的方法，才能使培养出的会计人才更好地适应社会经济的发展形势。

独立学院的学生虽说之前的学习基础较差，但不代表学习能力差，相反独立学院的学生思维更加活跃、适应社会的能力比起一本二本学生有过之而无不及。所以就要结合这部分的自身实际，因材施教。与其花费大力气让其在专业理论知识方面追赶名校会计专业的学生，还不如把教学资源放在提高其对知识体系的学习和吸收能力，特别是自学能力，和把理论完美的结合在实践中的能力，这样才使其并具备更大的可持续发展的职业空间。

会计学专业是一门典型的应用型学科，在初学的很长一段发展时期内可以说只有实践没有理论，特别是头四章基本都是学习会计的定义、概念以及会计账户和名称，这就要在教学内容上做一定的功夫，授课教师不能一味的配合教材的脚步，要把实践穿插到理论中去，例如讲到基本账户名称以及简单的借贷记账法的时候，就可以举例说明，把学生假象成去银行存钱500元，那么就是现金减少了500元，银行存款增加了500元，现金和银行存款都是资产类账户，从而讲解资产类账户增加和记在借方，减少了记在贷方。生活中的小事，浅显易懂，使的学生有了学习的兴趣和欲望，也在轻松的教学环境中学会了原本认为难懂的会计定义。社会对会计专业毕业生的专业能力期望也要求学校提供相关的训练，单位需要的是毕业就能投入工作的，而工作往往不是课本上简单的定义能诠释的，理论知识是给学生插上翅膀，如何飞、飞的技能怎么样才是用人单位更加看重的。因此不能放松对学生专业技能的培养，应使学生具备基本的动手能力。

二、在教学手段上要趋向于更加立体化的教学

独立学院会计专业学生在应用型技能的培养上是有相对优势的，特别是教学手段发面可以进行大刀阔斧的整改。因为新所以快，是因为其没有历史包袱、没有代代相传奉为经典的固定模式。采纳新教学模式的成本小，没有太多的障碍。可以有针对性的加强对学生专业技能的培养，在教学资源、教学计划的安排上采取倾斜性政策。要注重理论联系实践。专业知识要紧扣最新的会计准则发展，能够学以至用，完成基本的业务处理。

在《会计学原理》的教学过程中，主要是要将课堂上针对教材的理论教学、明细账及会计分录等的手工帐与财务软件的操作等手段结合起来。这样才能使学生真正做到学以致用。如果只针对教材上的例题进行演练，那么学生就只会手工操作，不会使用财务软件操作，适应不了会计实际工作中的电算化要求，因此，为了更好地满足社会的需要，应该将会计原理与计算机操作结合起来，在会计学原理教学过程中，穿插初级手工会计实训和电算化初级实训能使初学者从感性认识上升到理性认识。更进一步提高了学生的学习会计的兴趣。笔者认为应采用多媒体教学、会计模拟实验教学、财务软件实际业务模拟操作等教学手段相结合的方法。还应注意培养学生的会计分析和抽象思维能力，在具备一定循环液理论知识的前提下，解决会计实际应用过程中的突发问题。

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财务决算工作作为建筑企业基本建设项目管理中的重要组成部分，其优化发展对提升建筑经济效益，反馈建设项目整体投资成果，促进项目工程造价管理具有重要意义。但是，目前我国众多建筑企业并未真正意识到项目竣工财务决算的重要性，其决算编制与执行缺乏合理性与科学性。因此，为促进基本建设项目竣工财务决算工作优化发展，推动建筑企业现代化稳定与可持续发展，本文笔者从以下方面进行了探索与简要阐述。

一、基本建设项目中竣工财务决算工作存在的问题

（一）缺乏完善的基本建设项目资料

在最新制定的项目竣工财务决算工作相关规定中，明确指出在建筑企业在进行竣工财务决算编制与执行时，应做到内容完善、决算及时、数据信息准确、依据充分。但是，目前在我国诸多建筑企业中，缺乏完善的项目竣工财务决算管理机制，在基本建设项目施工中，对项目竣工财务决算重视程度不高，并在一定程度上忽略了对建设项目施工过程中各项资料的收集、整理与备案保存，从而导致竣工财务决算中，各项资料的缺失，无法保证竣工财务决算编制与实行的准确性、完善性与实用性。

（二）竣工财务决算工作资产交付存在问题

由于基本建设项目多具有工期长、施工范围广泛、设计内容复杂、具有变化性等特点，因此在竣工财务决算工作中需保证资产交付的准确性与及时性。但是，具实际经验总结发现，多数基本建设项目缺乏科学的财务决算批复制度，使各项目财务管理混乱，决算效果不明显。与此同时，由于财务决算管理与财务审计、审批部门缺乏有效沟通，加之采用的竣工财务决算方式相对落后，致使基本建设项目竣工财务决算管理易出现“管理真空”问题。

二、基本建设项目中竣工财务决算工作优化对策

（一）建筑管理人员应提升自身对竣工财务决算工作的重视

要想促进基本建筑项目竣工财务决算作用的最大化发水，建筑企业管理层工作人员的认知性与重视程度至关重要，是保证竣工财务决算编制与执行科学性、合理性、实用性以及完整规范性的重要前提条件。对此，建筑企业管理工作者应通过学习、经验总结等方式转变管理观念，对竣工财务决算具有明确的认知与掌握。其次，建立完善的基本建设项目内部管理机制以及竣工财务决算工作制度，为更层面基本建设项目竣工财务决算工作提供落实依据，保证各环节竣工财务决算工作责任的有效分配。与此同时，各部门将基本建设项目竣工财务决算工作列为自身建设与发展管理内容中，采用绩效考核形式，激发员工对竣工财务决算工作参与的热情，并通过构建独立且完善的竣工财务决算工作机构，进行专项管理，用以保证竣工财务决算工作一体化、系统化发展。

（二）注重财务管理人才队伍建设，提高整体竣工财务决算管理能力

财务管理人才作为项目竣工财务决算工作中的重要资源，其专业职能、综合素质、专业知识与技巧的高低，对项目竣工决算编制与执行的优化具有直接影响作用。因此，建筑企业财务管理部门应注重对专业性、高素质、高能力人才队伍的培养与建设，用以保证财务管理人才管理理念、管理模式、管理方法的有效性与科学性，从而保证基本建设项目竣工财务决算制度的有效落实。

（三）做好基本建设项目前期准备与施工管理，为竣工财务决算提供基础依据

在基本建设项目建设施工过程中，基本建设项目前期准备工作以及施工过程管理的优化发展对竣工财务决算管理同样具有一定的影响作用。因此，建筑企业应在基本建设项目前期准备与施工过程中，进行有效规划，从而为竣工财务决算工作提供一定的支持。首先，财务管理部门相关工作人员应对基本建设项目进行全面分析与调研，并依据基本建设项目施工设计要求与相关管理规定，编制出项目可行性报告，用以为竣工决算编制提供数据信息参考依据。其次，基本建设项目管理部门应依据招投标以及合同要求，对各项资金成本投入进行明确（包括资金用途、所属性质、投入金额等），从而保证资金投入准确落实到各项目施工建设中，潜移默化中加强财务部门资金管理与审核效率，为后期竣工财务决算提供便利。与此同时，相关工作人员应针对基本建设项目实际需求、合同要求、施工设计方案对项目整体财务情况进行估算，包括设计费用、招标费用、施工材料采购费用、人力资源以及物力资源投入、监管费用、配套设施建设投资费用等等，用以为竣工财务决算提供一定评估结果。此外，由于基本建设项目工程一般情况下工期较长且设计内容相对复杂，工程项目易出现工程变更等问题。因此，在日程建设与管理过程中，项目管理部门以及财务管理部门应定期到施工现场进行考察与监督，对施工中资金使用情况以及各项资料进行审核与整理，对设计或施工变更工程依据程序进行上报与审批，并集合并更因素，明确责任方，进行及时备案与处理，避免因工程变更出现项目遗漏、资料不完善等因素，对竣工财务决算造成严重影响。

（四）加强对基本建设项目各环节的财务管理

在基本建设项目竣工财务决算工作过程中，财务工作人员可从以下几方面实现竣工财务决算的优化管理，促进竣工财务决算作用的有效发挥。一方面，加强基本建设项目工程造价管控工作：在对基本建设项目进行财务管理时，相关工作人员应亲自参与到项目建设中，做好项目财务使用情况的监督管理工作。并在监督过程中，保证各环节资金投入的准确性、规范性与合理性，通过与审计部门、审核部门的有效合作，对项目支出情况进行严格化、规范化审核留据。用以为后期决算提供准确数据依据。另一方面，做好各项目款项的清理工作：依据工程决算资料，采用基本建设项目投资规划阶段性列支方法，对各款项进行核实，从而对各应收款项进行及时收回，并采用先进的资产交付方法，进行项目决算交接，从而提升整体质量。

综上所述，本文通过对基本建筑项目竣工财务决算工作的分析与思考发现，竣工财务决算工作对基本建设项目管理的优化、建筑企业项目建设经济效益的提升以及整体财务管理水平的提升具有重要意义。因此，在当今建筑企业市场竞争日渐激烈的背景下，建筑企业应加强自身对竣工财务决算工作的重视，明确认知存在的问题，并给予有效改善与解决，从而为建筑行业基本建设项目竣工决算工作的创新与优化奠定基础。

作者:宋颖坤 单位:廊坊一中迁建和市中心医院建设办公室

参考文献：

[1]张晶.基建项目竣工财务决算审计存在的问题及对策研究[J].会计师,2016,07:51-52.