预算绩效管理工作计划范文

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（一）完成2014年度项目绩效目标设置工作。在2014年预算安排的项目中，选择涉及民生、社会公众普遍关心、具有较大经济社会影响的5个项目进行绩效目标设置，为下年度的重点评价工作打好基础。具体为：石碌敬老院和流浪款成年人求助保护中心建设配套资金、医院综合大楼建设、东文路道路工程、内环路改造工程、环城西路二期工程。

（二）加快推进预算编制绩效目标管理工作。结合强化财政项目库管理工作，计划从2015年起，将绩效目标管理纳入预算编制项目申报过程，选择一定资金规模的项目实施绩效目标管理，范围覆盖全部预算部门。通过专项指标评价体系的设立，提高财政资金使用的透明度，优化财政资金的使用效率，为领导科学决策和外部有效监督提供重要的参考依据。

二、开展好2014年度预算绩效运行跟踪监控

计划对2014年涉及经济建设管理、教育、医疗卫生和社会保障、农业经济管理等方面的20个项目的预算执行过程开展绩效运行监控。通过建立事中绩效运行跟踪监督机制，进一步增强支出责任和效率意识，积极构建贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体制，提高财政资金使用绩效和科学化精细化管理水平。具体项目为：涉及经济建设管理部门的候车亭防雷防漏电装置改造工程、节能改造绿色照明项目、五联农贸市场建设、石碌肉联厂、老人免费乘坐公交车实行营运补贴经费、2013年利用车购税修建农村公路工程配套资金、富安路工程项目、防震减灾工作经费等8个项目；涉及教育管理的与中学帮扶互助活动经费、全县贫困寄宿生生活补助县配套资金、全县中小学教师培训、中小学校长培训和幼儿教师培训等3个项目；涉及医疗卫生和社会保障的石碌敬老院和流浪未成年人求助保护中心建设配套资金、阳光家园计划居家托养服务配套经费、数字化监控建设项目、妇幼保健配套项目经费等4个项目；涉及农业管理的叉河基地储水池及监控设施、“农信通”信息服务费、禽流感防控经费、能繁母猪配套资金、县级财政配套农机购置及作业补贴等5个项目。

三、组织实施好重点评价工作

（一）确定重点评价项目。从2013年已设置绩效目标中选择4个涉及民生、社会公众普遍关心、具有较大经济社会影响的项目（地方政府债券项目除外）开展重点评价。

（二）科学设立绩效评价指标。组织由财政部门、项目单位和有关专家对重点评价项目进行绩效评价指标设立，并制定评价实施方案。

（三）开展重点评价。按照绩效评价工作实施步骤，采取项目部门自评——财政部门核查——专业中介机构量化评价的方式开展项目重点评价。

（四）重点评价结果上报和公开。评价工作结束后，形成书面材料分别报送省财政厅和县政府审批。经审批后，依法将重点评价项目的评价报告在县政府信息公开门户网站公开，接受社会监督。

四、组织实施好预算部门（单位）绩效自评工作

（一）加强学习培训，打好全面推行预算单位绩效自评的工作基础。采取“走出去和引进来”相结合的方式，在加强与其他先行试点市县的交流，提高我局业务指导水平的同时，聘请省厅业务处专办人员和院校专家学者，面向全县预算单位举办两期绩效自评工作专题培训班，提高项目部门自行开展绩效自评的工作能力，确保全县绩效自评工作的顺利开展。

（二）制定方案计划，逐步扩大预算单位绩效自评覆盖面。把绩效自评与绩效运行跟踪监控工作相结合。为了提高绩效评价管理业务指导和业务推进的便捷性，计划对2014年实行绩效运行跟踪监控的预算单位，同时开展绩效自评工作，确保两项工作的相互融合推进。

五、做好县级财政支出及部门整体支出绩效评价工作

（一）抓紧完成县级财政支出和预算管理绩效自评。严格按照省财政厅《关于印发市县财政支出管理绩效综合评价方案和市县财政预算绩效评价方案的通知》要求，于5月中旬完成我县财政支出管理和财政预算绩效的自评工作。

（二）有序推行部门整体支出绩效评价。一是要制定好我县开展部门整体支出绩效评价实施方案，明确推行部门整体支出绩效评价工作的目标、步骤、方法和要求；二是要全面加强学习培训，提高各预算单位对开展部门整体支出绩效评的思想认识，了解和掌握自评操作的方式、方法，提高部门整体支出绩效评价的质量和水平。

六、其他几点工作

（一）要继续加强预算绩效管宣传。要充分利用电视、政府门户网站和宣传横幅等多种方式，加强预算绩效管的宣传力度，倡导预算绩效管理理念，进一步提高各预算部门（单位）对预算绩效管理的思想认识，有效引导各方面了解支持预算绩效管理、监督绩效结果应用，共同营造“讲绩效、重绩效、用绩效”的良好社会氛围。

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一、行政事业单位预算绩效管理的重要性

在当前行政事业单位开展预算管理工作的大背景下，深入推进预算绩效管理至关重要，其重要性主要体现在以下三个方面。（1）增强预算的科学性。预算绩效管理本质上是一种管理工具，行政事业单位可以借此发现预算管理中存在的问题。依托绩效指标的设计和考核，挖掘预算管理中的深层次问题，为改进预算管理工作提供基本的依据及指导，从而推动预算管理水平得到进一步提升。（2）增强预算执行的刚性。预算执行是行政事业单位预算管理的重点，预算执行的刚性不足是其中最显著的问题，往往导致预算的编制与执行脱节，造成行政事业单位的预算资金被大量挪用，有限的财政资金没能用到最需要的地方，严重影响了各项业务工作的正常开展。而推进预算绩效管理工作，可以全面把握行政事业单位执行预算的情况，并及时调整资金拨付，规范行政事业单位预算执行，增强预算执行的刚性。（3）提高资金使用的效率。行政事业单位大部分资金都源自财政拨款，开展预算绩效管理工作能及时发现资金使用的问题，全程跟踪资金使用，规范资金使用，从而提高资金使用效率。

二、行政事业单位预算绩效管理的具体措施

1.行政事业单位建立相关组织机构

行政事业单位要想最大限度发挥预算绩效管理的作用，就需建立统一、完善的管理机构，夯实组织基础，从而保障预算绩效管理工作顺利开展。目前，除财政部门已建立相应组织机构外，大多数行政事业单位尚未建立起相关的组织机构。预算绩效管理涉及很多内容，且范围较广，相互之间缺乏明显的联系或契合点，需要一个组织健全、规范有效的机构部门将其联系在一起，如将行政事业单位的财务部门、社会相关组织及行业专家等密切联系起来，通过合理、科学的方式对相关工作进行协调，同时对相关组织机构建立约束机制，对预算绩效管理工作进行监督，考察工作开展程序是否合理，并科学分析预算绩效管理的结果，提升行政事业单位预算管理工作水平。

2.加强沟通协调

沟通是绩效管理的一个关键环节，对行政事业单位提高预算绩效管理水平具有重要作用。在开始实施具体的预算绩效管理之前，需加强宣传介绍工作，促使行政事业单位充分认识到预算绩效管理的重要性，同时减少错误认识，从而让行政事业单位更好地开展预算绩效管理工作；在预算绩效管理实施的过程中，行政事业单位要与国库支付中心保持良好的沟通协作，协调解决预算绩效管理工作中出现的各种问题，提高行政事业单位预算绩效管理工作的效率。另外，行政事业单位和国库支付中心之间建立对接机制，委派专人负责落实相关协调工作，为深入推动预算绩效管理工作提供人员支持。

3.强化行政事业单位预算绩效管理目标

（1）强化绩效目标制定。行政事业单位各部门要按照自身职能及长期规划，细致研究各自的年度工作计划，明确绩效目标，涵盖工作的内容、投入、产出以及预期效果、考核指标等，同时量化绩效目标，将其分解到每一个职能部门，而各部门要加强研究项目可行性、制定工作方案，细化项目绩效目标，为编制预算、排列项目实施顺序等提供基础支持。（2）强化对预算编制工作的管理。行政事业单位要落实统计财务基础数据的工作，将各项预算收入统筹起来，确保单位预算收支的准确性、完整性。行政事业单位的财务部门要积极和相关处室交流，通过落实目标预测、调查研究、论证分析等工作，提高编制预算的质量，从而密切连接业务工作和预算编制，增强预算的可操作性。另外，还需要加强预算编制精细化，尤其要细化编制项目支出预算，同时有效衔接上年预算执行和本年预算编制。（3）科学建立内部资金分配机制。行政事业单位要进一步明确内部分配资金的决策程序、执行措施，按照职能情况建立起项目储备库，按照年度重点工作计划进行项目审查，考虑项目的时效性，提升资金使用的效率。

4.全过程跟踪管理

行政事业单位编制好预算之后，地区财政分局的绩效评价科就要开始跟踪各个项目的实施情况。从下发款项开始，对开展项目的有效性、使用资金的进度、项目支出合理与否等进行跟踪管理，如果认为某项支出并不合理，财政部门应对该项支出提出整改建议并督促实施。当某一个项目的资金下拨之后，花费突然增大，或年度时间已经过去一大半还没有使用任何项目经费，都要依据预算绩效管理工作流程进行整改，行政事业单位将经费使用说明提交给财政局，由财政局绩效评价科依据单位所交报告探索原因，查找资金使用的薄弱环节，同时进行重点监督、管理，在总结经验、教训后为编制下一年预算提供指导作用，促进行政事业单位提升预算绩效管理水平。

5.加强预算绩效评价结果的应用

之所以要求行政事业单位开展预算绩效管理工作，一方面可以对预算支出进行更有效的管理，另一方面可以更有效地制定预算计划，并指导下一年工作。因而，预算绩效评价工作的结果反馈及应用有着重要意义。地区财政局预算科要统计行政事业单位预算绩效评价的结果，并登记在案，然后细致分析这些数据，充分反映行政事业单位资金使用的效果、每一个项目的资金使用情况，从中发现问题并上报上级部门。将绩效管理结果应用于行政事业单位预算管理考核，同时可以作为重大项目支出及项目实施管理的重要依据。另外，地区工委办事处还可把它视作问责指数，对行政事业单位违反规定编制绩效目标、执行预算时偏离绩效目标、未达到预算绩效目标、干扰甚至阻碍预算绩效管理工作、违反财政管理制度、弄虚作假等行为实行绩效问责，强化管理，提高行政事业单位落实预算绩效管理工作的质量。

三、结语

预算绩效管理工作为行政事业单位职能的发挥、经济社会的发展提供了重要保障，预算绩效管理并非只是一项抽象的、简单的工作，更应体现地区发展的思路、现状以及管理模式，因而行政事业单位应该加强预算绩效管理工作，充分发挥其作用。科学合理地设计绩效指标，积极推进工作开展，从而合理评价行政事业单位的预算工作，提高预算资金使用效率，提升预算绩效管理水平。

参考文献

1.陈琳.行政事业单位中预算绩效管理的应用探析.财会学习，2016（24）.

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在预算绩效管理改革当中，改革的对象与内容，包括预算编制、执行、监管工作的理念、要求、方法。随着改革的不断推进，行政事业单位财务管理工作的理念、要求与方法，都受到了较大的影响，并开始顺应预算绩效管理改革，探究财务管理模式完善与创新办法。因此，本文的研究，对于提升行政事业单位管理模式的科学化与精细化管理水平，具有重要意义。

一、预算绩效管理改革对行政事业单位财务管理的影响

(一)对预算管理的影响

在预算绩效管理下，行政事业单位的各个部门，若要制定本部门的事业发展计划，需要综合政府编制预算的总体要求、财政部门的具体部署、职能部门的发展规划等内容，才能保证以相关事业发展计划为前提的资金需求预算的合理性。而在整个预算过程当中，还应从技术、成本、财务管理、组织机构、社会效益等多个角度着手，对项目的设施与收益等进行全面的测算与分析。基于这种改革要求，行政事业单位财务管理工作机制必须做出调整，协调各个部门，才能够有效开展大量的基础性工作。另外，在预算绩效管理之下，行政事业单位所报送的绩效目标，应基于部门目标高度，且最终报送的绩效目标，应是具体的、可衡量的、一定时期内可实现的。例如，北京市的实际预算编制中，要求500万元及以上的项目，必须填报绩效目标；而预算绩效管理的试点部门，必须填报部门的支出绩效，相关绩效目标应具体到每一个项目支出。在报送绩效目标这一工作内容的影响下，要求行政事业单位必须逐步树立绩效理念，并将绩效的思想与方法，有效融入到预算编制工作当中，这导致相关工作的开展具有一定的难度和深度。

(二)对资产与负债管理的影响

预算绩效管理改革，对行政事业单位财务管理中，资产与负债管理的影响，主要表现在三个方面：其一，对资产配置与资源共享提出了更高的要求，包括预算编制、审批、采购执行以及管理工作，都需要对资产存量进行充分考量，提升资产配置的合理性。其二，在预算绩效管理下，绩效考核机制是评价改革及工作标准的重要手段，例如，公共设施建设完成之后，若不能明确资产权属问题，则会对后续的资产管理产生较大影响，这就要求行政事业单位，应对资产管理的各项工作做出适当调整，以保证项目绩效不会大幅度降低。其三，行政事业单位，应充分考虑债务存量问题，通过防范债务风险改善财务状况，如此才能使其在预算绩效管理改革进行中，获得更好的发展。

二、行政事业单位财务管理模式的优化对策

北京市财政局推进预算绩效管理研究工作的过程中，以市政府的名义出台多项推进意见与管理办法，经市政府批准，统领市卫生局、市科委、市文化局、市金融局、市水务局、市旅游委、市中医管局以及市规划局，共8个行政部门，100多个直属预算单位，开展全过程预算绩效管理试点工作，累计评价资金已达100多亿元。

(一)综合提升财务管理水平

总结一段时间的改革经验，行政事业单位财务管理必须针对自身的不足，对相关理念、办法进行优化与创新，综合提升自身财务管理水平。应事先制定绩效目标，而相关绩效目标的制定工作，必须基于本部门的年度工作计划，对计划当中涉及到的工作内容、投入与产出、预期效果、考核目标等进行正确解读，从而将绩效目标作量化处理，落实到各个职能目标，确保量化后的每一个绩效目标，都能在规定时间内圆满完成。确保绩效目标的具体性、可衡量性、一定时期内可实现性，才能进一步保证预算编制的合理性与准确性[1]。对预算编制进行强化管理，首先，应对财务基础数据进行有效统计，有效确保预算收支的完整性与准确性。其次，预算编制过程中，财务部门应通过与各个部门进行有效协调，适当结合目标预测、实地调研、论证分析等程序与方法，将预算编制工作与行政事业单位的实际业务工作联系在一起，综合提升预算编制的质量。再次，应综合业务工作实际，对预算编制进行细化处理，尤其是项目支出部分，细化处理方式有利于提高绩效目标的可行性。最后，针对下一年度的工作计划进行预算编制，应充分结合上一年的预算执行状况，从而科学设置预算执行进度以及执行质量等标准。

(二)构建完善的绩效评价指标体系

随着预算绩效管理的推进，对行政事业单位财务管理中，相关项目绩效的衡量、评价结果，应更具科学性、合理性以及可行性。因此，应构建一个完善的绩效评价指标体系。体系当中，应充分考虑不同行业、不同部门之间，存在的差异特点，从而对其进行差异化的绩效管理[2]。以北京市水务局的支出节水职能绩效指标体系为例，绩效为一级指标，分值为100；二级指标包括产出与效益，分值分别为80、20；产出之下的三级指标，包括节水规划计划、节水实务、节水宣传、节水管理，分值分别为20、30、15、15，效益之下的三级指标，则包括万元生产总值取水量、节水效果和服务对象满意度，分值分别为4、12、4。在三级指标的基础上，还可依据实际评价需求，有选择的设立四级指标，如节水实务之下可设置节水科技与节水创建，分值均为15。在实际工作过程中，应致力于项目成果跟踪、汇总以及评价机制的建立，协调财务部门以及业务部门，对财政部门下拨的专项资金进行全面、严格的管理，并通过科学的评价标准，对其进行相关考核评价，运用考核结果，即可对资金投入的短期与长期绩效，进行客观的反映，从而明确行政事业单位的实际财务状况与业务发展状况。

(三)强化财务管理中风险控制力度

对于行政事业单位财务管理模式优化中，风险控制的强化作用，可首先从资产管理这一部分着手，完善构建内部资金分配机制，机制当中，不仅包括分配决策，还纳入了落实措施，并以部门的实际职能为依据，建有完善的项目储备库。充分利用资金分配机制，能够有效控制资产管理进行优化配置，并进行一定量的资源共享，综合提升资金的使用经济性与效率性，降低财务管理中的资金风险。此外，若要全面提升财务管理中风险控制力度，还需从财务分析以及财务监督着手，以可靠的财务分析为依据，形成全过程财务监督模式。监督的主要目的，就是在预算绩效管理下，形成完善的监督机制，通过经验总结等多种手段与途径，不断发现问题、解决问题、堵塞漏洞，从而有效规避相关财务风险。完善的财务监督工作，相关监督内容应当包括资产管理、负债管理、预算管理、支出与收入管理等等[3]。财务监督与预算绩效管理的有机结合，即双方在监督与管理过程中，收获的成果应互相利用，如此才能综合提升各自的工作效率与水平。

(四)加强综合性人才培养

预算绩效管理改革的执行，以新《预算法》为主要参考依据，所以相关财务人员，必须尽快适应新《预算法》中的相关要求，增强自身的法治观念，从而保证财务管理工作的顺利进行。在此基础上，应以综合性人才培养作为行政事业单位财务管理工作改革与创新的重要目标，积极组织业务素质以及工作技能培训课程，并充分利用现有的工作条件，或创造有利条件，让更多的财务人员，能够参加到实际业务管理工作当中，加深财务人员对业务工作的理解，在今后的预算绩效管理工作中，更加切合实际，如此既能适应财政改革的需求，还能满足行政事业单位财务管理内部控制需求。

三、结束语

综上所述，对预算绩效管理改革与行政事业单位财务管理模式进行分析，有利于促进行政事业单位在新的发展时期获得更好的发展。通过相关研究，能够明确预算绩效管理改革，对行政事业单位财务管理工作所产生的一系列影响，以此为参考，顺应改革需求进行管理模式优化与创新，能够综合提升财务管理效果。强化预算绩效结果的运用，落实整改方案与奖惩机制，能够进一步提高财务管理工作水平。

参考文献：

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针对这种现象，事业单位领导层、管理层以及绩效考核人员应该转变观念，充分地认识到预算绩效管理工作的重要性，创建完善的管理体系，为事业单位的财务管理提供可靠参考。

1 事业单位预算绩效管理存在的问题

1.1 对预算绩效管理认识不足

目前，将绩效管理运用于预算管理的模式在国外已经得到了广泛应用。但当前我国事业单位预算绩效管理改革还处在探索阶段，加上事业单位领导和员工受传统管理理念的影响，还没有形成较为深刻的预算绩效管理理念，对加强预算绩效管理的认识不足，缺乏创新和科学的改革观念，导致绩效管理理念没有真正融入预算管理模式中。由于事业单位管理者对预算绩效管理的认识不足，在管理工作中无法运用科学、规范的预算绩效管理来解决工作难点，制约了预算绩效管理功能的发挥。

1.2 缺乏完善的考核评价体系

预算绩效管理是一项涉及范围较广的工作，也是一项系统性的工作。预算绩效管理包含未来发展目标和发展计划的制订、绩效的考核与评价及绩效考核结果的应用等多项内容，绩效考核与评价是预算绩效管理的重中之重。但是现阶段，我国许多的事业单位并没有制订科学、完善的考核评价体系。

部分事业单位的绩效考核目标的设定错位，并没摆脱传统的预算管理模式，仍然注重预算支出和收入方面，对预算自己就能使用效率和产出结果的评价缺乏重视，这种制定目标的方式导致预算绩效考核与评价的效用不能得到有效发挥。除此之外，还有一部分事业单位的绩效评价方式过于单一，造成对预算绩效结果评价缺乏全面性和综合性。另外，现有的预算绩效管理的考核评价体系的设置存在不科学性也影响了预算绩效评价结果的准确性。

1.3 绩效考核结果未得到有效运用

进行绩效考核的目的是能够将绩效考核的结果进行反馈，使相关部门能够根据结果反映的问题进行预算管理措施和管理制度的调整，从而提高事业单位的财务管理水平。但是在实践过程中，绩效考核结果未得到有效运用成为现行事业单位预算绩效管理面临的主要难题。目前，部分事业单位的奖惩制度不完善，也缺乏相应的问责机制，使得绩效考核结果应用对员工的激励性与约束性降低，影响预算绩效管理的整体质量。

2 事业单位预算绩效管理的完善策略

2.1 强化员工对预算绩效管理重要性的认识

提高对预算绩效管理重要性的认识，除绩效管理部门的工作人员外，事业单位的领导层也应该充分认识到绩效管理在预算管理中的重要性，树立争取的绩效管理观念。首先，应该充分应用多媒体技术和信息技术，创建具有导向性的绩效管理文化，端正管理人员对预算绩效管理的思想认识，逐渐改变传统的预算管理观念；其次，各事业单位应该加大对财务人员的培训力度，加强关于预算绩效管理理念、管理模式的培训，提高其对绩效管理的认识，从而提升预算绩效管理水平。

2.2 完善管理机制

完善预算绩效管理的相关机制，首先要将项目的前期论证与绩效评价进行结合，实现项目决策前管理，优化项目库管理，提升项目编制质量，从而有效提升预算编制水平。其次要对预算管理的工作计划进行完善，保证绩效考核结果能够得到充分的应用。

2.3 充分利用绩效考核结果

充分利用预算管理绩效考核的结果有助于促进预算管理制度的完善，避免管理问题或管理漏洞的出现，提高预算绩效管理的水平，优化事业单位的资源配置。

因此，事业单位应该完善其预算管理的绩效考核评价及反馈制度，及时对绩效考核结果进行分析处理，并及时反馈给相关的部门，将考核结果充分应用到管理过程中。同时，事业单位还要建立科学的奖惩制度和问责机制，增强预算绩效考核结果反馈的激励性，充分发挥绩效考核结果的约束效能。

2.4 完善法律法规

法律法规是一切活动的依据，尤其是财务方面，其管理工作的开展必须严格依照法律条令。完善的法律法规有助于推动管理工作的有序开展，同时也为预算绩效管理工作提供了保障。

因此，为了提高预算绩效管理的水平，必须对相关的法律法规进行完善。国家的财务部门和法律部门要对现有的法律制度进行分析，结合国外先进的预算绩效管理制度，对其进行补充完善。除此之外，各事业单位也要根据自身的发展情况，对预算管理制度进行调整，创建适合自身发展的预算绩效管理约束机制。