年度审计计划范文

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篇1

每年在上年末和本年初,审计机关要对上年完成的全部审计项目和专项审计调查情况进行全面总结,重点是审计查出问题分类,以及此类问题发生在何单位。对那些内部控制不健全、几次审计都发生违纪问题的单位要特别关注,一般要将这样的单位再纳入本年的审计计划。除对上年的审计情况进行总结外,还可以组织调研选择有关部门、单位进行分类调研,与单位领导及财务负责人座谈调研财政财务收支情况,探讨加强财务管理、提高资金效益的措施。在认真梳理总结和调查研究的基础上,初步拟定本年度审计计划草案。从当前的审计工作来看,一般有财政预算执行审计、企业审计、专项资金审计、行政事业单位财务收支审计、金融审计和经济责任审计等审计项目。从一般意义上分析,以下情况的单位在制定审计计划时应予以关注:财政预算资金量大、有预算资金分配权和下属单位多的部门;与群众切身利益关系密切的重点专项资金,如城镇居民最低生活保障金、失业保险基金、农业综合开发资金、资源环保建设资金等;行政事业性收费多、具有罚没职能的行政执法机关;财政资金投入较多的国家重点建设项目;群众普遍关注的、与群众生活直接相关的事业单位,如医院、学校等;以前年度审计中查出问题较多、屡查屡犯的部门单位;群众反映较大、反映财务问题较集中的部门单位。

二、年度项目计划要与方方面面的计划相衔接

编制好年度审计项目计划要做好与各种规划计划的衔接。一是做好与审计机关内部的五年规划的衔接。编制年度审计项目计划,要做好与“十一五”审计规划的衔接。要服从五年规划的要求。五年规划是审计机关中长期发展规划,年度计划要服从服务于五年规划。二是要做好与政府年度工作计划的衔接。包括政府工作报告、国民经济和社会发展报告、财政预算执行情况报告所规划的年度工作。既要听取三个报告对审计工作的直接要求,也要从报告规划的重点工作中,探寻审计项目年度工作重点。三是要与经济责任审计计划相衔接。经济责任审计计划是由组织部门下达的。审计机关在编制年度审计项目计划时,要注意与经济责任审计项目不要重复,能结合的尽量结合,既节约审计资源,也减轻被审计单位负担。四是要与上级安排的授权审计项目相衔接。上级安排的项目要尽早下达,地方审计机关也要主动与上级审计机关联系,争取主动。五是要预留资源,以备临时交办项目。政府常有临时性工作、突击性工作交与审计部门,审计部门在安排全年工作计划时,要充分考虑到这一点。结合贯彻落实地方党委和上级审计机关工作会议精神,围绕地区确定的本年中心工作和按照上级审计机关的工作重点,充分体现围绕中心,突出重点。审计机关局务会确定的年度审计计划,要报地方政府主管领导批准,报上一级审计机关备案,然后再有条不紊地组织开展全年的审计工作。

三、年度项目审计计划安排要突出重点

年度项目审计计划应体现全面审计,突出重点。从当前来看,审计任务越来越重,政府及社会公众对审计的期望越来越高,而国家审计人力、物力资源相对薄弱,矛盾比较突出。在这种情况下,审计千万不可眉毛、胡子一把抓,如果被审计项目和单位定得过多,加之地方政府委托项目的工作任务越来越多,审计人员少与审计工作量大的矛盾越加突出,审计时间难以保证,审计质量也将难以保证,也必将加大审计成本,审计监督的职能作用就难以得到充分发挥。基于此,笔者认为:所谓“全面审计,突出重点”,凡是属于审计法定范围之内部门单位和财政性资金,审计机关在制定审计项目时都应考虑。审计项目安排既要考虑重点部门、重点领域、重点资金,抓住影响大、危害大、资金总量大的项目进行审计。审计署6号令《审计机关审计项目质量控制办法》(试行)第五条规定,审计机关制定年度审计项目计划时,应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求,为审计项目质量控制提供保障。计划安排的项目单位少一些,审计机关通过积极整合有限审计资源,能够集中优势兵力打攻坚战,抓住重点项目,合理安排时间,注重计算机审计的应用,审深审透,力争出成果,达到事半功倍的效果。

篇2

（一）以服务经济社会发展为目标，着力强化审计监督。高度重视并十分珍惜全市上下关心支持审计发展的大好契机，紧紧围绕党委、政府的中心工作以及经济社会发展的重大事项，不断强化审计监督职能，积极建言献策，充分发挥审计的“免疫系统”功能和建设性作用。一是深化预算执行审计，将预算执行审计与绩效审计相结合，高度关注资金的使用、管理绩效，从预算编制入手，对全部政府性资金实行“全过程、全方位”监督。二是加强政府投资审计，围绕市政府加大基础设施建设以及省审计厅的工作部署，着力抓好政府在建、续建、代建工程的审计监督，不断扩大跟踪审计覆盖面，促进边审边改，并注重从宏观层面提出审计建议，促进规范建设市场秩序。三是加大专项资金审计力度，把重点放在政策执行、财政绩效、民生幸福、责任履行等方面，认真办好涉及民生的大事要事，进一步保障和改善民生。四是推进经济责任审计，深化审计内容，改进审计方法，提高审计效果，促进干部守法守规守纪尽责，并加强与纪检、组织部门的沟通和联系，扎实推进审计结果公开问责评议，不断规范领导干部的权力运行。

（二）以提高审计工作质量为目标，着力打造审计精品。把“质量创优”战略作为年的重头戏，多措并举，狠抓落实，不断提高审计工作质量和效果。具体来说，主要是做到“三抓”。一抓制度建设。按照《市审计局关于大力推进审计规范化建设的实施意见》要求，进一步抓好审计计划管理体系、审计督察体系、审计质量控制体系、审计文书格式规范体系等8大体系建设，并加大督查力度，促进各项制度贯彻落实到位，进一步推进审计工作的规范化、制度化和标准化。二抓项目管理。对审计项目从计划制定、组织实施、过程控制、绩效后评估等各个环节均坚持依法合规，程序不走样、环节不漏项，责任明确，管理严格。三抓成果转化。坚持“着眼宏观、服务大局”的原则，注重对领导关心、群众关注、社会反映强烈的重点工程和重大项目进行综合分析，深度挖掘，提炼总结有利于领导决策的审计成果，并充分借助党委、政府以及人大等各方力量，通过公开审计结果、开展问责评议、跟踪督查整改等形式，积极促进审计成果转化。

（三）以促进审计转型升级为目标，着力抓好工作重点。围绕促进审计转型升级的总体要求，进一步突出重点，狠抓落实，全力在三个方面求突破，不断提高审计工作层次和水平。一是在绩效审计上求突破。把大力推进绩效审计作为全局工作的重中之重，贯穿于审计工作全过程，在充分借鉴样板项目的基础上，重点在审计目标、审计范围、审计方式、审计成果挖掘上下功夫，推动绩效审计在年实现更大突破。二是在信息化建设上求突破。围绕省审计厅“一个平台、两个中心”建设的部署，进一步研究计算机技术在审计工作中的应用，积极创新技术方法，扎实推进联网审计、信息系统审计向更广领域、更深层面发展，争取出一批具有较高决策价值、具有一定影响力的联网审计成果和信息系统审计成果，推动数字化审计建设。三是在信息宣传上求突破。按照省审计厅大力推进信息宣传转型升级的工作要求，把信息宣传作为年重点突破的一项工作，进一步修改考核办法，落实任务到项目、到具体人员，不断加大考核力度，形成鲜明导向，努力推动信息宣传工作上台阶。四是在审计研究上求突破。紧紧围绕省审计厅下达的研究课题，创新载体，定期举办理论研讨、成果交流等活动，调动审计人员开展理论研究的积极性，增强理论研究的针对性、实践性和前瞻性，更好地为审计实践服务。

（四）以提升审计工作效能为目标，着力加强队伍建设。充分认识到新形势下审计发展面临的严峻形势，进一步加强干部队伍建设，凝心聚力抓发展，强化责任促落实，不断提高审计工作效能。一是实施绩效管理。研究制定《市审计局全员绩效考核办法》，按照“每人一张表、一月一考核”的方式，对全体审计人员实行绩效考核，并在局机关进行定期公示，促进加快工作节奏。二是确立审计精神。根据“三创三先”和全国审计工作会议上提出的审计核心价值观，把“攻坚克难、拼搏奋进、勇于担当、争先创优”作为审计精神，通过开展精神文明建设、文明单位创建、廉政文化建设等活动，引导审计人员进一步加强作风建设，激发内在动力。三是加大人才培养力度。认真落实《关于加强审计机关队伍专业化建设的意见》，严把审计人员准入关、培训关，深化人事制度改革，加强干部轮岗交流，不断提高审计人员的业务能力和综合素质，为推动审计工作上台阶提供人才保障和智力支持。

篇3

2014年普法依法治理工作，要以党的十精神和全国全省审计工作会议精神为指导，坚持以科学发展观为统领,紧密围绕我市“着力六个突破，力争四年翻番”经济工作重心，深入开展审计法制宣传教育和普法依法治理工作,进一步提高广大审计干部的法律素质,增强审计人员特别是领导干部的法律观念和依法行政水平,坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，把审计法制宣传教育与依法治理工作紧密结合起来，使我市审计工作更加法治化、规范化、科学化，为促进我市经济社会又好又快发展发挥更大作用。

二、工作重点

（一）加强法制宣传教育，营造普法工作环境。

1.深入学习宣传《宪法》、《审计法》、《国家审计准则》（审计署令第8号）以及《审计法实施条例》等相关审计法律法规，全面提高审计机关领导干部和广大审计人员的审计法制意识以及依法决策、依法审计的水平和能力，正确行使审计监督职权，切实加强自我约束机制，规范审计行为，提高审计执法水平。

2.深入学习宣传与审计工作密切相关的法律法规。深入学习《会计法》、《预算法》、《税法》、《公司法》、《银行法》、《保险法》、《合同法》和《财政违法行为处罚处分条例》等财经法律法规，提高审计人员判断问题的能力；深入学习《公务员法》、《行政复议法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》等行政法律法规，提高审计人员法制观念和自我约束能力。

3.组织法律法规培训。充分发挥“金审二期工程”视频会商系统的作用，组织人员积极参加上级审计机关举办的审计法律法规视频培训班或自主组织相关培训，对全体审计人员进行审计法律法规和业务知识培训，及时开展新颁布重要法律法规的学习和宣传工作，提高审计人员的法律意识和工作能力。

4.做好法制宣传日宣传工作和普法考试工作。充分利用“12.4”全国法制宣传日活动,开展以《审计法》、《国家审计准则》和《审计法实施条例》为主要内容的法律法规知识宣传，向全社会宣传审计法律法规，使全社会了解审计，营造良好的审计执法环境。按照法制部门的工作安排，组织好“六五”普法的学习和考试工作。

5.结合实际，积极运用报章、网站、电视等宣传媒体，有计划有重点地对审计机关普法依法治理和审计工作及其成效进行宣传，以增进全社会对审计工作的了解和支持，为审计工作的顺利开展创造更为良好的社会环境。

（二）加强审计法制建设，完善审计制度体系。

1.在现行法律法规框架范围内，不断总结审计工作的实践经验，研究制定和修订各项审计业务制度，抓好各项业务规章制度的督办落实。不断建立和完善审计机关依法行政体制和机制，严格依法审计程序，规范审计行为，增加审计执法透明度，促进法治政府建设。

2.积极推进审计执法责任制。合理确定执法责任，明确执法目标，执法标准，执法 程序，提高审计工作人员依法执审、规范执审的责任意识。

（三）加强审计管理，建立健全审计管理机制。

1.建立科学的审计管理机制，切实做到依法审计、依法管理，为审计“免疫系统”功能充分发挥提供制度保障；完善工作机制，健全目标责任制管理考核等方面的规章制度；积极参加上级审计机关优秀审计项目评选活动，发挥优秀审计项目的示范引导作用；改进和完善审计业务会议制度，不断提高审计质量和效率。

2.加强审计项目质量检查。严格按照上级审计机关有关审计项目质量检查的工作要求，加强对各业务部门本年度实施审计项目的审计质量进行检查，严格审计执法行为，着力对审计执法行为中程序是否合法、定性是否准确、处理是否恰当、依据是否充分等方面进行自查，做到及时发现问题，及时纠正整改，不断提高我市的审计执法水平。

（四）合理安排审计项目，促进提升依法执政水平。

要围绕全市经济工作中心，重点安排民生资金审计、重点建设工程项目审计、领导干部经济责任审计、财政资金审计等，要将完善领导干部依法办事制度机制内容贯穿于各项审计中，强化法律的刚性约束和制度约束，增强全市各级党政机关依法执政、依法行政能力；加强和改进对主要领导干部行使权力的制约和监督，加强对各级党政机关贯彻中央“厉行节约，反对浪费”等有关规定的监督，促进提升各级党政机关依法行政水平。以此为切入点，提高全市审计工作质量水平。

（五）积极开展行政权力依法规范公开运行，全面推进依法行政。

认真贯彻执行《四川省行政权力依法规范公开运行平台建设和使用管理办法（试行）》、《四川省行政职权目录动态调整管理办法（试行）》以及《四川省行政权力依法规范公开运行电子监察管理办法（试行）》等制度，在审计过程中，对涉及到行使行政处罚、行政强制以及其他行政权力事项时，要按规定上网公开运行，接受公众监督，保障公民、法人和其他组织的知情权、参与权和监督权。

三、工作要求

（一）加强学习，提高思想认识和执法水平。全市各级审计机关上下要充分认识依法行政工作的重大意义，通过认真学习有关依法行政的政策规定,增强依法行政的自觉性，增强责任意识,在不断提高自身素质的同时，进一步提高依法行政的能力和水平。

篇4

(一)工作目标。以群众工作为重心抓制度、严管理，重督导、树典型，强力推进群众工作健康开展，努力把群众工作站建设成基层组织建设的“加油站”、密切联系群众的“连心桥”、促进科学发展的“助推器”、转变干部作风的“好课堂”、社会有序运行的“稳压器”。

(二)工作任务

一是要当好社情民意的信息员。要充分发挥群众工作站触角前移、靠近基层、贴近群众的独特优势，通过接待居民、入户走访、定点调查等方式，深入一线“知民情、解民困、化民怨、暖民心”。

二是要当好法律政策宣传员。工作队员要主动学习党的方针政策，认真领会上级精神，通过召开座谈会、上门走访、出宣传栏、张贴标语等形式，将村级建设的目标要求、具体措施以及国家的有关方针政策进行全方位的宣传，让广大居民群众学法、懂法、知法、守法、用法。

三是要当好政务事项的代办员。工作队员要按照“便民、公开、依法、高效、无偿”的原则，主动为群众服务，对群众提出的合理的代办政务事项，不可推诿、拖沓，甚至不理不问，必须全心全意地及时代办，实现好、服务好、维护好、落实好最广大人民群众的更本利益。

四是要当好群众的调解员。工作人员要主动协助支村“两委”健全社会管理综合治理基层组织建设，认真做好社会治安防范、各种矛盾纠纷的排查调处、流动人口服务管理、安全隐患排查整治、维稳、禁毒禁赌等社会管理综合治理基础工作，帮助处理和解决好群众普遍关注、反映强烈、涉及面广的热点难点问题，把矛盾纠纷消除在萌芽状态，确保我村无越级上访和集体上访案件。

五是要当好实事项目的组织员。工作队员要大力发扬务实求新的精神，解决群众最关心、最直接、最现实的问题，帮助群众开发项目、发展生产、增产增收，做到“发展依靠人民、发展为了人民、发展成果由人民共享”，让广大居民群众从政府的作为中享受到经济发展的红利，实现自身生活水平的质的提升。

六是当好党建工作的指导员。重点要搞好“四议两公开”工作法推进、党员队伍管理、“学一技联一户解一难”活动、党员干部“结对帮扶”等工作。

二、工作制度

(一)工作日制度。群众工作人员要做到每月两日人员必须到岗，遇有节假日依次顺延。特殊敏感日、敏感期以及分包村遇有重要工作任务必须到岗。

(二)工作日志制度。每月工作人员要填写《走基层活动统计表》，做好台账信息，主要记录入户走访、排查隐患、解决群众实际困难等情况。于工作日当天上报群工办。

(三)调查研究制度。工作人员每月走访两次，广泛征求意见，了解群众所思所想所盼所怨。

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一、指导思想。

以党的十七大、十七届四中全会精神为指导，巩固和扩大学习实践科学发展观活动成果，坚持解放思想、实事求是、与时俱进，坚持贴近实际、创新内容、创新形式、创新管理体制和工作机制，紧紧围绕“建设经济发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的社会主义新农村的目标，继续加大基础建设投入，扎实推进思想道德建设和文化建设，努力提高人的综合素质和社会文明程度。深入开展群众性精神文明创建活动，营造良好的社会环境。

二、主要任务

（一）重视思想教育，加大宣传力度。村民道德深入开展教育，要继续按照《公民道德建设实施纲要》和《桃树村村规民约》，发挥党员干部的表率作用，有效遏制封建迷信、聚众赌博、“__”以及铺张浪费等陈规陋习，严厉禁止虚假短信诈骗行为，净化社会风气，引导青少年走合法就业之路。大力弘杨和培育民族精神，继续广泛宣传八荣八耻，增强荣辱观念，让群众自觉遵守道德规范。

（二）努力提高乡村文化。积极配合和组织有关部门来我村开展各种形式的活动，借此来增进全体村民的文化科技知识，推广实用技术，医疗卫生常识，丰富百姓的精神文化生活；继续推动“休闲文化中心广场”的建设，利用好“休闲文化中心广场”，文化活动是农村必不可少的娱乐，它能为村民创造欢聚的机会，它能使人与人之间相互沟通，增加友谊，还能净化心灵，抵御不正之风。我们要充分利用“休闲文化中心广场”这个活动场所，让百姓自娱自乐，并适时举行文艺汇演、篮球等文体活动比赛。

（三）开展争创“文明家庭”活动。利用争创“文明家庭”，增强集体凝聚力、号召力，扎实开展农村“家园清洁行动”，形成尊老爱幼、男女平等、夫妻和睦、勤俭持家、邻里团结的良好风尚，提倡晚婚晚育、优生优育，自觉实行计划生育，积极开展“关爱女孩”行动。

（四）加强公民道德建设。依据《公民道德建设实施纲要》，从文明礼仪、公共秩序、镇村环境等方面入手，大力倡导文明健康的生活方式和行为习惯。利用举办讲座、知识竞赛和征文比赛等多种形式，加大宣传教育力度，着力解决不文明待人、不爱护环境、不规范服务、不遵守秩序等突出问题，强化广大群众的道德意识。切实抓好新村民教育，经常性组织礼仪、法律、计生、卫生知识讲座，有效提升新村民素质。

（五）深化文明创建，不断提升创建品位。

继续加大文明村创建力度。根据上级下发的文明村创建测评标准，进一步细化、落实、分解目标任务，积极争创文明村、文明单位及各类文明标兵。今年，结合新农村示范点建设，以培育新农民为重点，配合政府抓好亮化、美化、绿化、净化工程。利用横幅、倡议书、黑板报、宣传车等加大宣传力度。通过健康卫生知识问卷调查，组织开展文明卫生健康知识讲座，美在家庭家家评、家家学等一系列教育宣传活动，提高广大村民的文明卫生意识，营造村容整洁、乡风文明的良好氛围。

三、具体要求

1、加强领导，完善机制。继续健全党委统一领导，党政齐抓共管、各负其责的工作格局。要加大对精神文明建设的投入，要建立相应的考评机制和激励机制，使精神文明建设充满生机和活力。

2、狠抓队伍，提高素质，在队伍建设上，要体现示范性。努力建设一支高素质的精神文明建设者队伍。进一步增强精神文明建设工作者的责任感、使命感、紧迫感。按照能力强、业务精、作风正的要求，进一步加强精神文明队伍建设，不断提高思想理论水平和工作能力。

篇6

负责人 陈林志

学 科语文 学历本科 职 称：中学一级教师

年 龄43

参加工作时间 1991.7.1

QQ号80642646 邮箱806426462@qq.com

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课 题

名 称

农村初中学校班主任专业化发展研究

小课题其他成员

姓 名

职 称

工 作 单 位

陈林志

中学一级教师

汉滨区建民办建民初中

汪晓菊

中学一级教师

汉滨区建民办建民初中

陈博

中学一级教师

汉滨区建民办建民初中

罗长安

中学一级教师

汉滨区建民办建民初中

选题缘由

研究设想

一、研究目标

1、学习班主任专业化的理论内涵，探索班主任专业化的内容、要求、与意义，研讨农村学校班主任专业化的途径与方法；

2、立足本校，通过对班主任的评价研究和班集体的评价研究，梳理学校的现有规章制度，改进班主任和学生管理工作，摒弃过去“头痛医头、脚痛医脚”、“零打碎敲”的班主任管理方式，形成一整套科学有效地班主任选拔、培训、评价、管理的体系；

3、通过课题研究，大面积提高本校班主任的专业化水平，建设一支高素质的班主任队伍；

4、将教育日志、教育案例、教育叙事和教育反思等基层学校参与教育科研的方法及成果表达方式引入课题研究中，增强我校教师参与教育科研的兴趣，提高我校教师的科研能力和水平，使教育科研走近一线教师，在提升教育科研的实效性上做一些探索性的工作。

5、通过课题研究，试图将班主任专业化这一新事物引入我校并努力使之在农村初中学校产生良好的辐射作用。

二、研究专题：

1、班主任专业学习模式的探究

2、班主任班级管理策略的研究

3、班主任专业化成长的途径与方法探究

4、班主任队伍的管理与发展

三、研究内容：

A、文献学习：

1、学习班主任专业化的概念与内涵。

2、班主任成长规律和因素。

B、自主发展研究：

1、班主任自我成长探究、责任、工作方法。

2、特殊学生的教育，班风的形成。

3、班级文化的建立。

C、培训策略研究：

1、培训策略研究。

2、班主任工作展示。

D、评价机制研究：

1、班主任任职条件研究。

2、班主任工作评价方法、班级评价。

3、班主任论坛。

E、管理策略研究：

1、班主任资格聘任标准。

2、班主任工作过程管理办法。

3、班主任队伍建设规划。

F、成果对比分析：

1、班集体对比分析。

2、班主任对比分析。

四、研究的方法及工作安排

A、问卷调查法：

1、班主任工作心态、工作现状调研

责任人：陈林志 汪晓菊陈博 罗长安

对象：本校2/3现任班级班主任

方法：问卷调查、座谈会

工作呈现：调研报告

2、班主任专业水平调研

责任人：汪晓菊 陈博罗长安

方法：班主任工作方法介绍。

工作呈现：班主任工作经验集，疑难问题汇总。

3、班集体现状调研

责任人：陈林志 汪晓菊陈博

对象：中心学校班集体和九年制学校班集体

方法：现场查看、学生座谈会

工作呈现：调研报告

时间：2013年3月

工作意义：

为班主任专业化成长的策略研究提供现实依据。使我们明确研究的重点，确保研究的实效性。

工作要求：

1、各调研组制定工作实施方案，准备材料。

2、按规定时间完成调研任务。

3、及时拟写调研报告。

4、收集过程资料。

（二）文献法。

责任人：陈林志

学习内容：

1、班主任工作职责。

2、班主任工作经验介绍，优秀班主任事迹。

3、班主任专业化成长的理论。

4、班主任素质培养的途径与策略。

人员：集中学习陈林志

自学；全体教师

学习呈现：学习心得汇集。汇总 陈林志

工作意义：

为课题提供理论支撑和方法引领

工作要求：

1、集学：每周一次，每次1小时以上，每次确定学习主题、主学人、主讲人，拟定三个月集学计划。

2、自学：在集学的基础进行，全体教师必须坚持自学，拟写学习心得。

（三）行动研究法。

责任人：汪晓菊

1、班主任自主发展研究

人员 全体课题组成员

内 容（1） 安全教育策略研究

负责人、陈博 罗长安

工作呈现：班主任安全教育方法集

内 容（2）评价激励方法研究

负责人、汪晓菊罗长安

工作呈现：班主任激励策略案例集

内 容（3）家访策略研究

负责人、陈林志陈博

工作呈现：班主任家访心得集

内 容 （4） 小助手的培养

负责人、汪晓菊陈博

工作呈现：班主任小助手培养案例集

内 容 （5）学困生的转化

负责人、陈博罗长安

工作呈现：班主任学困生转化策略集

内 容 （6） 特长生的培养

负责人、汪晓菊

工作呈现：班主任特长学生培养策略集

内 容 （7） 心里辅导

负责人、陈博罗长安

工作呈现：班主任心理教育案例

内 容 （8） 班级文化建设

负责人、陈博罗长安

工作呈现：班级文化建设论文集

内 容 （9） 班级管理策略

负责人、陈博罗长安

工作呈现：班级管理建设论文集

内 容 （10） 留守儿童教育

负责人、汪晓菊 陈博

工作呈现：留守儿童关爱教育集

意义： 通过班级工作的行动研究，使班主任教师在实际工作研究，在研究中成长，了解班级管理的重要性和班主任应具备的基本素质。

工作要求：

1、全体班主任教师和课题组老师必须完成每一项工作任务，积极撰写心得、案例和论文。

2、子课题负责人，要按时完成案例论文的收集、整理工作，并积极组织相关评选工作，选报优秀论文参加上级的评审工作。

（四）实验法

1、班主任专业发展的培训途径与方法的研究

1、负责人：陈林志

2、方法：开展多种方式的培训活动进行比较、分析。

工作呈现：形成班主任培训工作总结材料。

2、班主任任职条件研究

1、负责人：陈林志陈博

2、方法：根据班主任专业化发展要求及农村小学实际拟订《建民办中心校学校班主任任职条件》（试行草案），在实践中研究。

3、工作呈现：形成《建民办中心校班主任任职条件方案》

3、班主任评价机制研究

1、责任人：陈林志

2、内容：探索班主任工作的评价内容、评价的主体、评价的方法、评价的作用。

3、工作呈现：制定班主任工作的评价方案。

4、班主任队伍管理研究。

1、责任人：陈博罗长安

2、内容：研究班主任聘任方法、过程管理以及班主任队伍建设规划。

3、工作呈现：制定班主任队伍建设发展规划。、

（四）、研究的意义

1、以此项课题研究，统摄我校的班主任工作，从“班主任专业化”新视角重新审视自己的工作、不断提高自己的综合素质和工作效能、提高学校的教育质量。

2、此项课题研究，将有可能为我校打造一批有一定知名度的班级管理与教育方面的专家型班主任队伍。

3、本课题研究成果将有利于学校班主任管理工作《班主任工作条例》的顺利对接

单位

审查

意见

（单位盖章）

年 月 日

县（区）基础

教育科研领导小组办公室审查意见

（单位盖章）

年 月 日

市基础教育

科研领导小组办公室

审查意见

（单位盖章）

年 月 日

篇7

有人这样说过，一把钥匙开一把锁，我们不刻意去寻找客户群，任何产品都会有一个密码，也会有与它符合的解码。那么润肠通便产品的密码是什么呢？

排毒养颜胶囊利用六年的时间培养消费者认可“体内有毒素”的观念，打出了“排除毒素”的旗帜。于是“排毒”风潮在大江南北此起彼伏，风云不断。芦荟排毒养颜胶囊雄心勃勃，欲跟盘龙云海老大哥分一杯羹，对“排毒”概念进行了深化和重释，先后提出了“深层排毒”、“全面排毒”的概念，也取得了出人意外的效果，占领了不小的市场。随后虫草清肺提出了“肺礁”，清华清茶提出了“洗肺”理念等。什么“洗肺”、“洗肠”、“体内垃圾”等概念一下子充斥着各大媒体。命中注定，润肠通便市场完全进入到了概念世界，步入到了后概念时代，遥遥领先于其它医药保健品了。

事实上，润肠通便产品大多由中药研制而成，成分也大同小异，因此在功效上也相差不多。这种同质化为产品定位显得十分困难。因此概念定位成了润肠通便产品的杀手锏。

我们认为，润肠通便产品的密码就是概念。

解码

如果说润肠通便的密码是概念，那么HY的密码该怎么解？对于“排毒“概念，我们是破，还是立？这是横在我们面前的一个难题。

通过盘龙云海多年的宣传，人们已经认识到人体内存在着毒素，需要排除，因此排毒市场巨大且还有很大的潜力可挖。排毒养颜胶囊每年在全国斩收10个亿。但是排毒高手如林，竞争激烈，同时“排毒”概念在这个追逐流行的时代显得老化，缺乏亮点，很难吸引消费者和商的眼球，新手很难上路。除非，我们象芦荟排毒胶囊一样，深化和新诠“排毒”概念，既不放弃排毒市场，又要和老大哥（盘龙云海）玩猫和老鼠的游戏。但是在“排毒”的横纵方向上，都已经被对手充分挖掘，很难有所作为了。难道，我们与排毒市场无缘？

前人的路也许走不下去。我们为何不妨制造概念，制造流行，吸引消费者和商的眼球，迅速打开市场。但是这样存在着一个很大的风险，人们接受一个新的概念，需要一定的时间。在今天这样一个竞争激烈的市场，企业如何去化解各种存在的困难？不行，风险太大了，企业不能承受之重！难道，天要亡我？

既不能破，又不能立，这该如何是好？

钥匙

人们常说，一分为二。其实不然，一分也可以为三。不能破，不能立，为什么不来一个既破既立，非破非立。

突破口打开了！我们既不抛弃排毒市场，也不另起炉灶！

从字义上讲，排，乃排毒之法也。“排”这样方法容易导致消费者的两个顾虑，一是排的彻底性，再就是排的安全性。也就是说，毒素的解决方法上有待改进，至上在概念的表达上要换个说法，让消费者听起来感觉更加安全和舒服。

那么怎样表达清除体内毒素的这种“方法”呢？

人的体内存在着“毒素”是可以肯定的。食物残渣长期滞留在肠内，形成不正常的发酵腐败。腐败的粪便产生刺激血管收缩的有毒物质，这些毒素还会导致体外的侵犯，造成体外毒素。

但是我们常常忘了，人体自己有排泄功能，具有自我排毒能力。那么人体内为什么会存在那么多的“毒素”呢？这只有一种解释，那就是人体的排毒系统出现了问题。我们要清除体内的毒素，首先应该恢复人体的排毒能力。而中药的最大优势就是彻底治疗病根，也就是治本。而HR胶囊中的成分大多有养血、促进血液循环、补充维生素、增强免疫力等功能。

因此我们提出了一种新的除毒理念：激活体内排毒因子，增强体内排毒能力，实现体内的自我畅通，从而保持健康和美丽。

随即，“激活因子，轻松排毒”的概念也就浮出水面，“新一代排毒动力促进剂”的定位也就诞生了。可以这么说，“激活因子”概念和理论的提出成了HY清润胶囊的整个市场战略和竞争形式的关键转折点。

其实，盘龙云海的所谓“排毒”，是指中医上说的“排、解、调、补”等方面，但是“好产品本身不会说话”。我们要把它说出来，明确的说出来，而且还要不断地说。

HY清润胶囊以其微弱的实力，不仅避开了龙头老大们的直面对击，超越所有竞争者的挑战和跟随，更以尖锐、精准的诉求直接对准了消费者。

开门

在杭州药交会上，HY清润胶囊以“激活因子”的理论炸开了锅，象一阵流行病毒，迅速波及、影响和感染了无数商和消费者。JYT药业当天就签下90家商，受到了定金100万。

随着市场策略实现巨大突破，HY清润胶囊实现了概念病毒和易感人群的设定。而接下来传染环境的精心设计将是决定成功与否的最后环节。为此，HY清润胶囊在传染环境方面进行了包括硬环境和软环境的全面设计，采取了360度立体传播策略，将产品战略贯彻到底，为“排毒”市场彻底排毒。

在硬环境的设计上，HY清润胶囊处处做得仔细，做到实处，特别是扎扎实实做好了终端的每一处细节。从产品包装陈列、店内海报、终端手册的设计，都十分明显地向来往的消费者传递出产品信息。另外HY清润胶囊还对产品试用装、面巾纸、消毒纸巾进行大胆创新，大量派发，创造了一对一既精准传播又成本低廉的“活媒体”。

篇8

小儿出现面黄肌瘦，困倦懒言，食少纳呆，挑食，食后脘腹胀满，四肢无力，少气自汗，大便时干时稀等症状，中医称之为脾疳。黄精性味甘平，归脾、肺、肾经，能补气养阴，健脾润肺益肾。其气味平和，味甘纯正，口感好，治疗小儿脾疳极易被小儿接受，且疗效良好。

方法：取黄精300-500克，研成细粉，温开水冲服。3岁以下每次服3克，3-5岁每次服4克，6-10岁每次服5克，11-13岁每次服6克，早晚各服1次，10天为一个疗程，连服1-3个疗程。因黄精质地软韧，如不能研成细粉，也可改用黄精中药配方颗粒冲服。

治外科化脓性感染经验方

经验方：金银花、蒲公英各40克，连翘、赤芍各15克，黄芪、白芷、苦参各12克，甘草9克。

加减：患处在会阴及下肢者，加黄柏12克。

用法：上药加水适量泡透，煎沸10-15分钟，熏洗患处，每日2-3次。伤口洗后用无菌敷抖包扎，末次熏洗后常规换药，直至痊愈，1-2日1剂。脓多者洗后不保留药液。

疗效：本方治疗外科化脓性感染患者120例，治愈108例，无效12例。

治酒精中毒性精神病经验方

文/龙国平

经验方：竹茹20克，黄连、半夏、葛花、远志、陈皮各10克，黄芩、枳椇子、石菖蒲各15克，甘草5克。

用法：水煎分3次服，每日1剂。

疗效：本方治疗酒精中毒性精神病，中医辨证属湿热内蕴、痰火扰心型患者（症见狂躁易怒，面红目赤，头重眩晕，失眠多梦，舌质红，苔黄腻，脉弦滑）13例，治愈6例，好转4例，无效3例。

去积年胃病小良方

治疗积年胃病，胃胀，消化不良，胃动力不足，胃炎，胃虚，胃寒、凉，失眠，多梦，易醒，神经衰弱及神经衰弱引起的头晕头痛，中气不足。

对肝肾脏病有一定的治疗作用。

浮小麦50克，甘草10克，灵芝15克，红枣15个，白术10克，党参10克，北芪15克，黄芪10克，淮山20克，丹参10克，田七10克。

注意：浮小麦不是小麦。

浮小麦，尖尖长长，有外羽，很轻，主治失眠。很多药店的人把两样都混杂了、买错药没效。小麦，颗粒型，圆，比绿豆小，赤色。

煎法：将药洗净，同煎。红枣要切两半。

篇9

1.没有列入年度审计计划。

上述与项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位虽然属于本审计机关管辖，但是由于没有列入年度审计计划，审计机关不能单独出具审计报告和作出审计处理处罚。在没有列入年度审计计划时，其处理方式与没有审计管辖权相同，只能是移送司法机关或纪检监察等机关和有关部门处理。

2.列入本审计机关年度审计计划。

上述与项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位既属于本审计机关管辖，也列入年度审计计划，由于审计组不同、审计时间不同，也存在两种情况：

一是建设项目审计在前，对上述设计、施工、监理、供货等单位需要作出处理处罚的，理论上在审计机关内部可以协调，将需要作出审计处理处罚的事项交由执行审计上述设计、施工、监理、供货等单位的审计组，由相应的审计组按程序、按规定作出相应的处理处罚决定。上述分析只是在理论上成立，事实上由于审计组分属审计机关内部不同部门，内部协调是否能够完全到位，能否在两个审计组之间无缝对接，审计实践中很难做到，特别是审计机关的层级越高越难做到。

二是建设项目审计在后，当年审计计划安排的上述设计、施工、监理、供货等单位的审计事项已经执行完毕，审计机关已经按规定出具了审计报告和审计决定。但是在对建设项目实施审计并调查与项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性的过程中，发现上述单位存在已经出具的审计报告和审计决定外的审计机关法定职权范围内可以处理处罚的违法违规问题，由于计划已经执行完毕，对建设项目实施审计的审计组则不能出具审计报告和审计决定，也即不能在审计机关法定职权范围内对上述单位的违法违规问题作出处理处罚，只能移送司法机关或纪检监察等机关和有关部门处理。根据上述分析可以看到，是否列入审计机关的年度审计计划，是审计机关是否能够直接按照法定职权对审计发现的违法违规问题进行处理处罚的关键。

事实上，在审计实践中，不管是否列入审计计划，对建设项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位都不能直接处理处罚，不管是否是本审计机关审计管辖，均只能移送，审计管辖权让位于审计计划，审计管辖权、审计处理权均未落实。产生上述问题的原因主要是投资项目参与单位众多、经济成分、隶属关系层次复杂，模糊了人们的视觉。归根到底，参与投资项目建设的单位无非是合同关系或者是行政审批管理关系，但主要以合同作为纽带相互联系，并以合同作为分配工作、划分权力和责任关系的依据。项目参与方之间在此建设过程中的协调主要通过合同、法律和规范实现。但无论合同关系或者是行政审批管理关系，都不能游离于被监督之外。

篇10

中图分类号：F810 文献标识码：A

经济责任审计与年度财务收支审计虽然审计计划、审计目的、审计重点和评价方法不尽相同，但其审计程序、审计方法有其相同点，从根本上说，财务收支审计也是一种经济责任审计，而经济责任审计即是对单位负责人履行经济责任情况进行审计，也是对单位的财务收支进行审计，二者都具有维护财务收支真实、合法和效益的审计监督职能。如果能够做好二者的结合，可以避免重复审计，节约审计资源，提高审计效率，加强审计成果落实和应用。结合近几年开展的此类审计工作的经验和体会，笔者认为年度财务收支审计与经济责任审计相结合不但可行，而且提高效率。

一、财务收支审计与经济责任审计的目的和重点内容

财务收支审计是对会计核算的合规性、合法性、相关内控制度的健全、有效性，财务信息的真实、正确性进行监督和评价活动。主要目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。审计重点主要对被审计单位总体财务状况进行审计与分析。而经济责任审计的主要目的则是客观、公正地评价单位负责人在任职期间对本部门、本单位经济活动中的业绩和存在的问题应负的责任，为主管部门和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

二、经济责任审计与财务收支审计有效结合的必要性

维护年度审计计划纲性的需要。审计部在制度年度审计工作计划时都会将所属单位的年度财务收支计划纳入审计范围，按照审计工作计划有序开展审计工作。而经济责任审计则不同，由于单位负责人的离任或更换是受主管单位任命，由于多方面原因审计部在制定年度审计计划时不可能将该年度的经济责任审计全部纳入年度审计计划，这就造成了经济责任审计任务的不确定性，不利于统筹安排全年审计项目，整合审计资源。如果在年度财务收支审计工作中，逐步形成与经济责任审计的结合，充分考虑经济责任审计任务和内容，即可以避免重复审计，又节约了审计资源，一旦主管部门委托审计部开展某单位负责人的经济责任审计，可以充分利用年度财务收支审计中的审计底稿和审计结论，提高审计效率，强化年度审计计划。

提高审计效率和审计时效的需要。经济责任审计一般为离任审计，由于审计部难以确定该年度中的经济责任审计项目，且主管部门对干部任免大都属于集中任免，往往一下委托审计部的经济责任审计项目不是一二个项目，而经济责任审计又要求审计报告的出具不能距离原单位负责人离任时间太长，否则失去审计意义。而一些负责人任期时间多则二三年，长则五六年，在短时间内要完成几年的经济事项审计工作，还要做出客观、公正的评价，又要保证审计质量，这就往往要求审计人员必须临时放下一切审计项目，集中审计资源去做经济责任审计项目。如果能够在年度财务收支审计中做好这方面的审计证据收集和审计底稿编制工作，就可以充分加以利用，提高审计效率。如某单位负责人任期经济责任审计中，由于该单位负责人任期长达六年之久，如果按照常规审计，三四个审计人员至少需半月时间才能完成审计工作，改变审计策略后，审计人员首先调取了该单位六年的财务收支审计报告和审计底稿，经过讨论分析，筛选出对经济责任审计有用的审计底稿，再对多年的经营指标、资产状况等进行对比分析，对重大事项和决策进行梳理，从而在审计人员未进驻该单位开展现场审计前已经做好了审前准备工作，并充分了解了该单位经营特点，确定了审计重点和具体工作范围。从而在审前调查阶段大大节约了时间，减少了被审计单位需要提供审计资料的范围和数量。进驻该单位后根据审计方案有序开展现场审计工作，避免了重复调取审计资料、重复取得审计证据，减少了现场审计时间，提高了审计效率。下面是某单位负责人经济责任审计单独开展和与年度财务收支审计二者结合的审计效率对比表。

提高审计成果应用的需要。原单位负责人在离任的同时也到了新的单位上任，只要在经济责任审计中不存在重大的违反国家法律法规行为，不存在重大决策失误行为，不存在损失浪费或负主要责任的问题发生现象，经济责任审计报告对原负责人在主管部门中考核依据的重要性已大打折扣，而任期经济责任审计审计程序烦琐，即要与离任负责人本人交换意见又要与原单位交换意见，原负责人认为自己已经离任，对经济责任审计不重视，推脱、延时现象时有发生，而新任负责人对原任负责人任期间存在的问题认为与自己关系不大，以对原来问题不清楚等为由配合力度不够，对审计意见整改力度缺少积极性。如果在年度财务收支审计中按照经济责任审计要求开展工作，对于发现的重大经济事项等问题，由于负责人尚在任中，对审计意见能够及时有效落实，审计成果能够得到较好应用，达到审计效果。

篇11

第二条本市行政区域范围内政府投资项目的审计监督，适用本办法。

第三条本办法所称政府投资项目是指：

㈠财政预算安排的建设项目；

㈡纳入财政预算管理的专项建设项目；

㈢政府担保、融资和利用国债的建设项目；

㈣预算单位非税收入建设的项目；

㈤转让、出售、出租、拍卖国有资产及其经营权所得国有资产权益收入建设的项目；

㈥利用土地使用权出让金建设的项目；

㈦事业单位、国有独资企业、国有控股企业投资的建设项目和技术改造项目，以及利用国家补助资金建设的项目；

㈧接受、使用社会捐赠资金（包括接受国际金融组织、外国政府、企业、个人捐赠）建设并委托政府部门、国有单位实施管理的公益性项目；

㈨以其他形式投入的政府投资项目。

第四条市审计局依法对本行政区域内政府投资建设项目和以政府投资为主的建设项目预算（概算）执行情况、项目竣工决算、年度预算执行情况和年度决算实施全过程审计监督。并依法对与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。

市审计局要建立政府投资项目信息库，实现政府投资项目审计全覆盖。

第二章职责与权限

第五条市审计局应设置专门的机构，组织专业审计人员依法按程序进行政府投资项目的审计。审计费用纳入市审计局年度部门预算，实行专款专用。市审计局要科学设定审减率，保证审计质量，节约审计费用。

市审计局根据需要，可以聘请具有相应资质的人员和委托具有相应资质的社会中介组织参与政府投资项目的审计监督。市审计局应依法对接收委托的社会中介组织承办的投资审计项目的审计质量进行核查，社会中介组织应当接受。

第六条市审计局在真实性、合法性审计的基础上，应当更加注重检查和评价政府投资项目的绩效，逐步做到所有审计的政府投资项目都开展绩效审计。

第七条市审计局开展政府投资项目审计，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理单位作为主要被审计对象，审计通知书只发送建设单位。同时应当在审计通知书中明确，实施审计中将对建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题需要做出处理、处罚的，在审计职权范围内进行处理、处罚。

第八条市审计局依法对政府投资项目进行审计监督，具体审计事项包括：

㈠建设规模和标准是否符合经批准的政府投资项目概算，调整投资概算或者预算是否符合规定的程序，总投资是否按批准的概算进行控制，有无擅自调整建设标准、扩大建设规模、兴建概算外工程等情形；

㈡概（预）算编制有无多计工程量、高套定额、高取费用等情形；

㈢资金是否按规定及合同约定条款拨付，有无摊派和违法集资、收费等情形；

㈣有无侵占、挪用、转移、截留资金等情形；

㈤确定建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位是否依法经过招标投标，招标投标程序是否合法合规，上述被确定单位是否有违法分包、转包的情形，其与项目直接相关的财务收支是否真实合法；

㈥有关合同的订立、履行、变更、转让和终止是否合法，是否约定保留一定比例的待结价款；

㈦设计变更和现场签证是否按规定的程序进行，内容是否真实，量价是否明确，计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定；

㈧工程造价结算是否真实，有无虚签变更记录、虚报工程量、高估冒算、多结或者少结工程价款等情形;

㈨设备和材料的采购、保管、使用手续是否完备，是否符合合同规定的质量要求，有无损失浪费的情形；

㈩建设成本的核算、归集、分配是否符合会计制度的规定；

(十一)债权和债务是否真实，有无呆账、死账、长期挂账、擅自冲销往来账目等情形；

(十二)是否按照规定计提和缴纳有关税费；

(十三)竣工决算报表和竣工决算说明书是否真实、合法；

(十四)基建收入的来源、分配、上缴和留成是否真实、合法；

(十五)尾工工程投资和未完工程量是否真实、准确；

(十六)其他需要审计和调查的事项。

市审计局根据需要，对前款所列事项可以进行全面审计，也可以进行多项、单项审计或者审计调查。

第九条市审计局对政府投资项目实施审计，可以依法行使下列职权：

㈠检查被审计对象工程概（预）算、工程造价结算及与政府投资项目工程成本造价有关的资料等；

㈡检查被审计对象会计凭证、会计账簿、会计报表和其他与政府投资项目财务收支有关的资料、资产、电子数据等；

㈢向有关单位和个人调查与政府投资项目审计有关的事项；

㈣向金融机构查询被审计对象的各项存款，并取得有关证明材料；

㈤在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，采取先行登记保存或者封存的措施；

㈥发现被审计对象正在进行违反国家规定的财务收支行为且制止无效时，通知财政部门或者有关主管部门暂停拨付直接相关的款项，责令被审计对象暂停使用已拨付的款项；

㈦法律、法规赋予的其他职权。

第四章计划与执行

第十条市审计局应根据发展和改革部门制定的年度投资项目计划编制年度审计计划，报市政府批准后实施。发展和改革、建设、财政等部门及其他与政府投资项目建设有关的单位和个人应当积极配合并提供协助。

市审计局应当将政府重点投资项目，涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程列为年度重点审计项目，对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第十一条年度审计计划确定的审计项目，当年必须审计完毕。其中，列入年度审计计划的竣工决算审计项目，一般应当在审计通知书确定的审计实施日起90日内（含节假日，下同）出具审计报告，确需延长审计期限的，应当报市人民政府批准。

第十二条列入年度审计计划的政府投资项目，未经竣工决算审计，财政部门或项目主管部门预付工程价款不得超过合同总价款的80%，并不得办理工程结算、竣工决算和验收手续。

第十三条列入年度审计计划政府投资项目的建设单位及相关的单位和个人，应在项目完工后90日内向市审计局提供下列资料（含电子数据）：

㈠建设项目前期评估、征地、拆迁、勘察等资料及项目概、预算编制资料和相关部门的批准文件；

㈡建设项目招投标资料和合同文本；

㈢建设项目设计方案、施工图纸、竣工图、设计变更等；

㈣工程结算资料及工程价款支付资料（含各类协议、纪要、签证、竣工验收报告等）；

㈤工程项目竣工决算资料及财务会计资料；

㈥建设项目内控制度资料及其他需要提供的资料。

被审计对象应当积极协助审计人员工作，真实、完整、及时提供审计所需的资料，不得拒绝、隐匿，并对所提供资料的真实性和完整性负责。

第十四条列入年度审计计划的政府投资项目，在提供齐全的审计资料后，市审计局一般应在45日内审计完毕，最长不得超过90日。

第十五条市审计局依法出具的审计报告、作出的审计决定书，自送达之日起生效。项目相关单位应当严格执行，并将执行结果书面告知市审计局。市审计局出具的审计报告同时抄送财政、发展和改革部门。年度重点审计项目的审计结果应及时向市人民政府报告，并纳入本级预算执行审计结果报告。

第十六条列入年度审计计划的政府投资项目，在建设过程中调整建设方案、变更设计、增加隐蔽工程量、调整特殊材料和设备价款等超过合同总价款5%以上的，建设单位应及时告知市审计局。

第十七条列入年度审计计划的政府投资项目，其项目负责人在项目竣工后解除职务，或者在项目施工过程中发生调任、转任、解职等变化的，由市审计局依据权限对其进行任期经济责任审计。

项目负责人经济责任审计可以与政府投资项目审计一并进行。未办理离任经济责任审计及各项交接的项目负责人，不得解除经济责任。

第五章罚则

第十八条市审计局对政府投资项目实施审计后，认定被审计对象有下列情形之一的，应当依法给予处理、处罚：

㈠擅自调整建设标准或者擅自扩大建设规模的；

㈡建设概算外工程的；

㈢工程结算多计或者少计工程款项，或者多付工程款的；

㈣施工单位偷工减料或者虚报冒领工程款的；

㈤侵占、挪用、转移、截留建设资金或者基建收入的；

㈥虚报投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金的；

㈦应计、应缴而未计、未缴各种税费的；

㈦违反法律、法规规定的其他情形。

第十九条市审计局在政府投资项目审计中发现被审计对象有下列情形之一，属于其他部门处理的，应当制作审计移送处理书，连同相关资料移送有关部门：

㈠建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等活动未依法经过招标投标，或者违法分包、转包的；

㈡概算调整未按照规定程序报批的；

㈢设计变更和现场签证未按照规定程序进行的；

㈣设备和材料的采购、保管、使用手续不完备，造成严重损失浪费的；

㈤因勘察、设计单位的责任造成预算严重失控的；

㈥工程造价咨询机构编制虚假工程造价文件，或者少算、高估冒算工程造价，或者串通虚报工程造价的；

㈦违反法律、法规规定的其他情形。

有关部门收到移送处理书后，应当依法调查处理，并将调查处理情况书面告知市审计局。

篇12

二、我国建设项目全过程审计质量管理现状

虽然在审计质量管理方面取得了一些成绩，积累了一定的经验，但在质量管理方面还存在以下问题:一是管理制度不健全;二是审计机构和审计人员素质良莠不齐;三是审计过程的检查、监督不到位;四是审计项目的质量评价体系缺失。这些因素都严重影响建设项目全过程审计质量。

三、建设项目全过程审计质量管理的PDCA循环

企业产品全面质量管理主要包括市场调查、产品设计、采购、制造、检查、销售、服务等主要环节。与此类似，建设项目全过程审计全面质量管理主要包括:立项调查，审计计划;勘察、设计、监理、采购、招标、施工、财务管理等实施过程审计;审计质量控制、监督检查;审计成果跟踪，审计后评价等环节。与企业质量管理的各环节具有对应性。比如:企业产品质量管理的市场调查主要是了解用户对产品质量的要求，建设项目全过程审计的审前调查主要是了解项目情况，制定审计质量控制计划，工程审计过程中存在的难点和问题。建设项目全过程审计全面质量管理按照PDCA循环，审计立项调查、审计计划属于P阶段，审前准备、现场实施、审计报告属于D阶段，审计质量检查属于C阶段，审计成果跟踪处理属于A阶段。建设项目全过程审计质量PDCA管理的四个阶段如下:

(一)P阶段即审计计划阶段，包括审计立项调查、审计计划和影响审计质量因素分析，是建设项目全过程审计质量管理的中心环节。建设项目全过程审计计划阶段是对全过程审计工作质量管理和控制的总体设计，是全过程审计质量工作的行动指南。因此，在制定全过程审计计划时，应遵循统一性与灵活性、预见性与现实性、科学性与重要性相结合原则，拟定措施计划，使审计计划工作对全过程审计工作真正地起到指导作用。1、审计立项调查审计立项调查的内容包括被审项目所处的经济环境、政策环境，被审项目的必要性、可行性、效益性、建设规模、投资总额、资金来源及建设条件等。通过审计立项调查掌握项目的基本情况，为制定年度审计计划、实施审计打下基础。2、制定年度审计计划和审计目标内部审计机构负责人根据审计调查结果制定年度审计计划、确定审计目标。年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，审计目标是指完成审计项目所应达到的预期效果。制定好年度审计计划，并认真组织实施，定期对年度审计计划的执行情况进行检查和考核，可以保证审计工作顺利开展，有利于年度审计任务的完成和审计目标的实现，有利于合理利用审计资源，提高审计效率。年度审计计划包括以下基本内容:(1)内部审计年度工作目标。(2)需要执行的具体审计项目及其先后顺序。(3)各审计项目所分配的审计资源。(4)后续审计的必要安排。3、影响审计质量因素分析影响审计质量的因素有外部因素和内部因素，主要包括以下几个主要方面:(1)自愿审计需求不足。(2)审计需求者的错位。(3)审计监管体制的缺陷。(4)审计人员专业素质和执业水平。(5)审计人员的政治与职业道德意识。(6)审计方法和手段的应用。(7)审计收费。

(二)D阶段即审计实施阶段，包括审前准备、审计实施、编写审计报告和审计资料管理，是审计质量管理的关键环节。1、审前准备根据年度审计计划，对需要开展全过程审计的工程项目成立审计组、进行审前调查、制定审计方案、下发审计通知书、召开审计进点会。2、审计实施审计组人员根据审计方案按分工开展建设项目全过程审计工作，包括:项目前期及可行性研究审计、勘察与设计审计、招投标审计、项目合同签订与执行审计、项目实施过程造价审计、项目竣工结算审计、项目财务决算审计等。其中项目实施过程造价审计包括:对施工现场进行测量、拍照和记录，对进场材料进行检查或抽查，对主材价格进行询价定价，对合同及文件进行审签，对工程进度款进行审核，对工程变更、现场签证、施工索赔进行确认，并收集各类审计资料(包括会议纪要、工作联系单、变更通知、隐蔽工程签证、材料签价、索赔资料等)，编制审计工作日志、审计周报和阶段性总结，召开工程审计例会等，该阶段审计质量管理的关键环节。3、编写审计报告和审计资料管理审计组人员在实施现场审计的同时，汇总审计资料、撰写审计工作底稿、征求被审计单位意见、出具审计报告(工程量清单和招标控制价审核意见、竣工结算审计报告、财务决算审计报告和全过程审计报告等)、并签发审计文书、整理审计资料并档案等。在审计实施过程中需特别注意以下三个方面:1、由于工程审计所涵盖的专业有工程、经济、管理、审计、法律、计算机等方面，在确定审计组人员时，要根据项目情况挑选具备专业技术知识、胜任工程审计工作的人员。2、要根据全过程审计的投资立项、勘察设计、招投标、施工管理、竣工结、决算等不同阶段，针对各阶段进行审计任务分工和人员调配，并在每个阶段审计实施前确定具体的审计事项、责任人、审计方法、需要收集各种资料和数据，并对收集的数据进行分析、整理等。3、在签发审计文书环节，审计组在出具招标工程量清单和招标控制价审核结果报告、项目阶段性总结报告、竣工结算报告、财务决算报告、建设项目全过程审计报告等成果文件时，应向派出审计组的审计主管部门报送。为充分利用审计成果，审计部门可与建设单位或其相关单位建立协调机制，扩展审计成果利用渠道，将报告以抄送等形式分发至各单位。审计项目执行阶段是影响审计质量好坏的实质性阶段。主要按以下三个方面的要求开展审计工作:一是遵循既定目标。必须全面按审计计划规定的数量、质量要求和时间节点完成审计任务。二是严格审计程序。要按照《审计法》和国家审计准则的各项程序性规定实施必须的审计程序和方法，并对所有已完成的工作都以审计日记、周报、现场经济签证、材料价格签证和工作底稿记录备案。三是谨慎原则。审计工作是一项专业性很强的工作，需要依靠审计经验作出专业的判断并进行认真核实，因此，审计人员应保持严谨的工作态度，不能重程序轻实际，不能让存在的问题在眼皮底下“溜”走，防止“执行”走过场。

(三)C阶段即审计检查阶段，包括制定审计质量管理制度、定时检查、及时修正，是审计质量管理的保障环节。1、制定审计质量管理制度。在建设项目实施审计前，内部审计机构要熟悉并严格把握国家、行业协会等对工程造价咨询机构和从业人员管理的有关规定，建立健全各项审计质量管理制度，形成完整、规范、操作性强的审计质量管理工作程序、流程，明确审计质量检点，特别要加强对委托审计合同签订、审计过程监督、审计报告审核、审计质量检查评价等重点环节的制度建设，以明确职责、规范管理、确保建设项目全过程审计工作质量。如建立项目审计小组岗位职责和管理制度、确定项目重点审计环节的工作流程、建立项目审计小组向委托部门(审计处)工作报告制度(周报、阶段报告、审计结果报告)、审计交叉复核制度、审计质量考评制度等。使质量管理有章可循、有规可依，确保审计质量的有效追溯，提高全过程审计质量。2、定时检查。审计组长应随时检查审计小组成员的审计日志、审计周报、各种签证、会议纪要和工作底稿等;审计机构质量监督员要定时检查各关键点的质量控制:审计人员是否能胜任项目审计工作，能否严格执行国家审计准则和执业道德规范，审计程序是否符合要求，运用的审计技术方法与手段能否揭示审计项目存在的主要问题，审计的处理定性是否符合法律法规的要求，检查审计项目是否按规定的工作目标和任务完成。通过定时检查，及时发现审计中存在的质量问题。3、及时修正。审计计划和审计方案是一种事前质量控制程序，但它也是一种动态的质量控制程序，它应随审计进程中发现的新情况、新问题及时调整，在审计过程中不断完善。要充分发挥全体员工的主动性、积极性和创造性，尤其在不合格项控制和预防措施控制上，要改变过去沿袭的老思想、老方法、老传统，采用符合国际质量标准要求的管理程序，使审计工作程序规范、合理、可操作，真正起到控制审计质量的作用。

(四)A阶段即审计处理，包括审计质量分析总结、找出问题、提出整改措施，是审计质量管理提高环节。1、审计质量分析总结。审计处理是通过实施P、D、C三个阶段后，对审计的主要过程和重点环节的质量管理方法、程序、效果进行统计、分析、整理，找出计划目标与审计实际的差距，审核审计质量是否满足了要求，追踪审计建议是否可行并得到政府及被审计单位的采纳，检查是否建立后续审计、检查和评价机制。2、找出问题。审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的兴衰存亡，体现依法审计的能力和服务大局的效果。在审计处理阶段找出影响全过程审计质量的主要问题，并加以整改，为新一轮的审计项目提供帮助。全过程审计质量管理中一般存在以下主要问题:(1)审计程序不合规;(2)审计调查了解不深入;(3)审计实施方案缺乏指导性;(4)审计质量管理和控制不严;(5)审计成果反映不突出;(6)对审计整改的督促与检查不到位等。3、提出整改措施。针对审计质量控制中存在的问题，要进行反复的论证和修改，征求多方面建议，提出切实可行的整改措施。要使全过程审计质量管理目标尽可能量化、具有可操作性，有利于改善、优化下一个PDCA循环。保证审计质量的措施有:扎实做好审前调查、制定切实可行的审计实施方案;制定各项审计质量管理制度，形成完整、规范的审计质量管理工作程序和流程并严格执行;提高审计人员的专业胜任能力、做好各项审计记录;定时检查，发现审计中的质量问题并督促整改落实。

四、审计质量PDCA循环管理中应重点注意的几个方面

(一)实行审计组长招投标制度

要打破原有审计组组长用人模式，规定审计组长(或主审)任职资格，以确保其专业胜任能力，同时还要明确审计组组长的职责和权限。探索实行组长招投标制，可选择一定数量的重大工程项目试行审计项目审计组长招投标，中标者聘为审计项目组长，审计组成员则采用审计组长与组员的双向选择确定。通过招投标，优选审计组长，使审计组长更具有责任感，有利于提高审计质量。

(二)建立审计方案论证制度

首先要建立重大工程项目审计方案评估论证制度，对重大工程项目审计组编制的审计实施方案在一定范围内进行评估论证，讨论审计方案的可行性，解决好审计目标、审计重点内容、审计手段和方法等问题。通过审计方案论证，可以达到以下目的:一是论证审计风险是否属于可接受的范围，要根据审计目标、重点，选择最小风险方案予以实施;二是论证选择的审计技术方法是否恰当。三是论证审计的内容是否完整，重点是否突出;四是论证审计组人员与工作内容是否匹配。

(三)建立审计项目质量审查制度

目前审计方案制定、执行、处理等环节集中于同一个审计业务部门，甚至同一个审计组。为降低风险，提高审计质量，应建立审计项目审查制度，成立审计质量审查组，将建设工程项目审计的执行与检查分开。审计质量审查组主要负责对各审计业务部门的审计计划、执行及提交的资料和结论性文件进行检查，并督促审计结论的整改和落实。同时，审查组有权对认为有必要的有关事项交由业务部门进行补充审计或者直接进行补充审计。