全面预算管理工作计划范文

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篇1

全面预算管理是企业以战略目标为基础，以市场需求为导向，通过对内外部环境的预先思考，以预算的方式对企业未来整体经营规划和经济活动进行的总体安排。全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。体现了“权力共享前提下的分权”的哲学思想，通过“分散权责，集中监督”促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。

一、企业应建立健全全面预算管理制度和成立预算管理委员会

一些企业的领导都多多少少了解一些预算的重要性，也希望通过预算管控促进企业的持久健康的发展，提高企业的经营管理水平，规避风险，把企业做大做强，但终因各种原因，最终造成企业的预算可有可无的局面，使预算管理流于形式，预算管理起不到应有的管控作用。为避免这一点，企业应建立起全面预算管理制度，做为企业常规制度执行，并成立预算管理委员会及常设机构，负责全面预算目标和政策的拟定，负责预算的组织编制、预算审查、预算执行及执行结果的考评和奖惩激励等工作。

二、预算编制应合理可行，这样才能切实发挥预算的作用

预算编制要合理、程序适当、方法科学，有较强的可操作性。在预算编制过程中要确定合理的预算目标、预算编制依据及编制程序方法等。

1　首先要根据企业的长远发展目标和规划，结合企业的发展战略和企业现状，明确下一年度的工作目标，加强企业经营约束，合理利用企业资源，对企业投融资情况、经营状况及经营成果等提出明确目标。在这时要重视两点，一是预算编制要全面、健全，二是预算编制目标一定要合理，避免过高过低，预算目标过高失去了可操作性，目标过低则达不到企业发展的要求。

2　确定合理的编制依据和编制方法，对预算目标的实现有重大意义。企业编制预算时应根据企业长远发展目标及企业发展现状，以上一期实际情况及数据做参考，综合考虑预算期内企业所面临的未来的社会经济政策、市场需求情况、内外部环境等因素，根据企业经济实力、行业特点、生产周期等实际情况，选择合适的编制依据及编制方法。根据企业发展实际情况可以选择以收入为起点或以利润为起点作为预算编制起点，选择现金回收指标及成本费用等指标作为辅助指标，避免顾此失彼，片面追求单一目标，影响企业健康运营。在编制方法上可根据企业所处不同的发展阶段，选择和综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制。预算编制时应按照上下结合、分级编制、逐级汇总、审议平衡的程序编制。

三、加大预算执行力度，强化预算执行的监督考核

1　加强预算执行的刚性和考核。预算执行不力，考核不严，会导致预算管理流于形式。预算编制完成后要经过董事会、股东会的审核批准，最终审核批准的预算要以文件的形式下发。预算执行过程中首先要对预算目标进行分解，根据企业自身实际情况，将预算目标分解成月度、季度预算，落实责任，严格执行，确保预算执行的刚性。企业根据全面预算要求，组织开展投融资及经营活动等，加强资金管理，确保企业收入指标、利润指标、企业发展性指标等指标的顺利完成。企业的预算管理委员会应加强对预算执行情况的分析和预算调整的审查工作，做好事前、事中、事后的管理考评工作。年中企业应对预算工作进行一次全面的考核，对预算执行过程中出现的问题和偏差及时修正，对企业经营中出现的各种风险进行适时规避。年度终了，预算委员会还应对一年来的预算执行情况及企业发展实际情况进行分析对比，查找预算编制及执行中的问题及不足，为今后企业更好的编制执行预算，积累宝贵经验，为企业发展目标顺利实现助力。

篇2

一个企业要进行高效科学的全面预算管理，必须要设立一套高效的预算组织机构。烟草行业根据董事会统一要求，按照统一领导、集中决策、分级管理、归口控制的原则，全面预算管理组织体系需设有六层组织架构：

1.董事会，是预算决策机构，确定企业发展战略目标，下达年度预算管理主要（重点）目标指导意见，审定企业年度预算及调整方案。

2.预算委员会，是董事会预算管理的决策支持机构，对董事会负责。负责审查总经理办公会通过的年度预算及调整方案，将审议意见和建议报董事会。

3.总经理办公会，是公司全面预算的组织实施、执行控制、监督考核主体。负责审议预算管理办公室汇总平衡编制的年度预算及调整方案，研究确定预算考核事宜。

4.预算管理办公室，是全面预算管理的日常工作机构，对全面预算管理工作实施指导和监督。具体负责组织企业预算的编制上报、下达、指标分解、执行控制、反馈分析及预算考评等具体工作。

5.归口管理部门，具体负责本职能归口业务涉及的预算的编制、执行、控制、调整、反馈、分析、考核等工作。

6.预算执行部门，是指公司所属各中心、部门、工厂，具体负责本单位全面预算管理工作，重点负责预算指标分解、过程控制、执行考核、情况反馈等工作。

（二）健全完善预算编制工作

一个符合企业发展实际的预算编制工作必须要对企业的各个部门和各个单位的实际运营进行深入的研究后才能进行，这样才能确保预算方案的真实性和可操作性。预算编制质量的好坏直接影响经营运行控制水平、企业经营目标的实现。一个好的预算编制必须要做到以下几点：

1.预算编制必须要符合国家出台的法律法规。烟草企业预算编制不但应符合企业的经营宗旨和体现企业的年度工作计划要求，还必须符合国家烟草专卖局、中国烟草总公司的相关规定。

2.设立职能归口管理体系。企业应将预算编制内容进行分类和细化，按职能分工将预算管理职责分解到归口管理部门，形成职能部门各负其责的全面预算管理体系。

3.实现公司工作计划与预算协同效应。在预算编制的过程中，必须要反映出公司的各项工作的货币变化和资源的配置过程，实现企业工作计划与预算编制的同步化。

4.做好预算与核算的对接。在制定工作计划时，要清楚的对业务活动对应的预算项目进行判断和分类，确保预算项目与财务核算科目进行逐一对接。

5.建立公司预算的年度目标分解、编制审核、汇总申报等工作程序，明确各环节的工作内容，确保预算编制工作能够有序进行。

6.按照规定程序做好预算草案审议、正式预算方案审定和上报总公司批准、备案工作。

（三）强化预算执行与控制

预算执行控制是预算目标实现与否的关键，具体包括预算执行、控制、反馈及监督等各个环节，预算一经公司批准，必须要及时下达，各个单位必须要认真组织实施，严格执行控制。各单位要把预算控制作为经营活动的基本依据，把年度的预算细分为季度和月份预算，确保每期的预算目标均能实现。要注重生产成本、业务招待、宣传促销等重点费用的控制；要强化资金流的预算管理，对资金、资产、资源进行安全的管理和合理的分配。设立健全的预算分析制度，定期或不定期的对预算执行情况进行分析，要从不同层面、不同范围、用不同的分析方法进行，应融合会计核算等系统，对预算执行过程进行及时的掌控，对发现预算管理中存在的不足及时加以改进。要制定考核机制，建立预算硬约束，加强预算考核、落实责任制。各单位实施全面预算管理，要加强预算责任分解、责任到人，及时进行预算分析和预算评价，对考核结果及时奖惩，形成从预算编制到决算的完整闭环，促使企业不断夯实预算管理基础

（四）加快推进全面预算管理信息化建设

如何使全面预算管理实施到位、成效显著，预算控制系统的建立最为关键。烟草工业要以流程梳理、系统集成为重点加快推进全面预算管理信息化建设，通过信息系统固化预算组织的管理权责，固化预算管理内容、预算管理流程和预算管理制度的主要规定，努力实现预算信息系统与业务管理系统、存货管理系统、会计核算系统、资金监管系统、办公协同系统等信息系统的集成，为管理水平的提升提供有力的技术支撑。实现网络信息化平台上的预算控制、权限设置、数据联查、执行分析、指标预警、核算管理、资金管理等一系列功能，使预算管理逐渐由手工预算转变为计算机控制，从人为的软性约束转变为系统平台的硬性约束。

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一、财务预算对医院发展的意义

在医院管理中，非常重要的一个方面就是财务管理。将全面预算应用到财务管理中，可以直接体现医院在正常经营状况下的各种需求。医院只有对全面预算管理制度进行了科学的构建，方可以更加平稳的进行医院工作，协调发展医院各个方面，进而促使医院的核心竞争力得到提升。随着时代的进步和发展，如今进一步完善了医疗体制，健全了各种保险，如医疗保险、工伤保险等。为了有效结合医疗制度和居民基本保险，在对医院管理新格局进行分析的基础上，就需要重视医院的财务管理工作。为了避免医院的正常运行和财务管理受到盲目性预算的影响，在开展预算之前，都需要进行足够的调查，以便合理分配医院里的有限资源。具体来讲，可以从三个方面来理解财务预算对医院发展的意义：

一是通过合理的财务预算管理，可以明确医院的发展规划和发展方向，医院的各个部门都积极参与进来，以便最大程度的扩大财务管理预算的效益。

二是可以有效统一医院各个部门之间的发展目标，医院各个层级的职工，能够对岗位职能以及自身工作方向充分了解，以便促使各项控制活动得到有效完成，同时，结合医院预算执行的差异，各个层级也可以开展分析活动，做好系统控制工作。

三是通过财务管理，可以促使医院各个部门之间更好的进行合作和交流，这种沟通和交流可以在医院里不同级别和不同科室之间进行，这样医院的管理水平就可以得到明显提升。

总之，对财务预算管理工作进行落实和完善，可以更加系统的开展医院的各项工作，更加科学的推动医院发展，提升医院的经济效益和社会效益。

二、如何强化医院的全面预算管理

一是对预算管理机构进行成立，将相应的责任给落实下去：在实践过程中，医院要充分结合自身的具体情况，对年度发展总规划进行构建，并且要总结上一年度的预算执行情况。医院要有机结合预算管理和工作计划，严格落实预算管理工作。其中，工作计划是预算管理工作的基础，预算管理过程一般可以划分为三个环节，分别是预算的执行、编制和评价。只有清楚的了解最重要的这三个环节，方可以将完整的预算计划给体现出来。

二是将审计监察职能给充分发挥出来：要想有效的开展医院预算工作，非常关键的机构就是预算的执行部门、监督部门以及财务部门，要让他们将自己的职责给落实下去，同时，这三个部门横向之间也需要做好沟通工作，以便促使医院预算良好管理得到实现。比如，审计监督职能是审计监察部门所具备的，审定预算管理工作，并且全程审计各个部门的预算执行情况。其中，全程审计包括诸多方面的内容，如预算项目申请的审批、分析项目的可行性、分析预算执行的力度和进度等等。在执行前、执行中以及执行后等三个过程中，都需要贯彻全程审计，以便更加全面的分析和掌握医院的经济效益和社会效益。

三是对医院的财务制度进行构建和完善：医院的预算制度是医院财务管理中实践全面预算的一个基础内容，只有对财务制度进行健全和完善，方可以顺利的落实和开展医院预算管理工作。在财务管理中，非常重要的一个组成部分就是财务预算管理。因为财务制度关系着预算管理工作的每一个环节，财务制度会直接影响到预算的编制、执行控制以及预算的评价和考核等各个环节。其中，医院的财务制度又包括诸多方面的内容，如预算管理制度、医院财务收支审批制度等等。通过对财务制度进行健全和完善，可以更好的开展医院的预算管理工作，而良好预算机制的构建，又可以正常进行医院的财务管理工作。因此，只有对财务制度进行了健全和完善，方可以将医院的预算管理工作给全面落实下去。

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一、理顺工作思路，做好财务基础工作。

1、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。

岗位职责：

财务部长：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。

会计主管：记录经济业务，组织会计核算；登记帐簿；对帐，结帐；编制财务报表。

出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。

库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。

2、健全和完善财务制度。

在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。

3、规范建立财务档案，提高档案管理质量。

收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。

二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。

目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持“试用”观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。加强会计人员的业务培训，注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平。

三、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。

利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。

总之，财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。

四、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取政策支持。积极利用行业政策，想办法、找路子，争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

公司财务部工作计划2为全面搞好20xx年全面预算管理与财务管理工作，我们财务部计划重点抓好以下几个方面的工作。

（一）根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。

预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

（二）结合ISO9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局（公司）下达的各项指标。

今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局（公司）贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁；认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

（三）继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。

企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。

但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献！

公司财务部工作计划320xx年，在公司领导的正确领导和其他部门大力支持下，财务部全体工作人员紧紧围绕年度重点工作目标和目标责任书，按照公司年初工作会议要求，坚定信心，统一思想，团结协作，以饱满的工作热情，着力从工作的计划性、针对性和前瞻性入手，注重质量、讲求实效，努力完成年度各项工作任务，为了顺利开展工作，下面制定明年工作计划如下：

（一）全年重点工作目标计划

1、竣工决算报告编制及审计配合工作

按时完成项目竣工决算报告编制，并按审计安排积极做好XX竣工决算审计配合工作。

2、继续做好强化资金计划管理

根据公司安排，继续做好资金管理及债务偿还工作，完善资金调度安排与编制项目建设所需资金（月度、季度）计划，偿债资金月度计划编制责任制度，保证公司资金使用计划性。

3、进一步完善公司日常费用预算管理工作

做好20XX年度日常费用预算执行情况分析及20XX年度日常费用预算编制、半年度预算执行情况分析、年度预算调整工作。

4、加强公司会计决算管理工作

做好20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表编报及软件的填制上报工作；完成20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告；按照金融机构要求按时完成20XX年度季度报表的编制及提交工作，同时配合融资部做好报表的解释说明工作。

5、“收支两条线”管理工作

继续按月度做好20XX年度公租房租金预算“收支两条线”管理工作。

（二）其他方面的工作计划

1、继续做好财务日常工作、固定资产管理工作、税收管理工作、租金收入管理工作、资金管理及债务偿还工作以及20XX年项目竣工财务决算工作。

2、根据公司业务内容不断健全财务核算与监督体系，进一步提高财务管理水平。

3、加强对子公司的财务管理工作。