办事处财务出纳范文

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一、财务管理的基本任务

1、合理编制收支计划，节约使用各项资金。

2、定期编制财务报表，如实反映收支情况。

3、严格执行财务制度，控制监督财务活动。

4、加强国有资产管理，防止国有资产流失。

二、收支管理

1、办事处内所有收支必须统一纳入财办核算，各项收入的取得应当符合上级有关规定、及时入帐，各办（线）严禁私设小金库。

2、发票报销：所报支的发票应当是财税统一发票且各要素必须齐全（发生日期、收款单位印章、付款单位名称、款项内容等），发票上应有经手人、证明人和财务审核人，经街道主任审批后方可报销。

3、基建工程：街道基建工程应按规定实行招投标，个别项目实行邀请招投标的必须经班子会议通过后方可实施，工程款支付应附工程进度单及相关合同。

4、物资采购：机关的大额办公用品和设备购置及各办（线）专项活动的物资采购，由各办线提出，经分管领导审核，报主管领导批准，由党政办统一组织采购。属于专控商品的，必须办理控购手续；纳入政府采购范围的，应当按规定办理政府采购手续。

5、“三公经费”：为严格规范“三公经费（因公出国费、公务用车费、公务接待费）”的支出，各办（线）临时组织的公务用车统一由党政办负责管理。招待费必须严格控制，做到零增长。

三、票据使用及管理

1、街道机关统一使用财政监制的票据，不能以自购票据向任何单位和个人收取任何资金。

2、非机关财务人员不得领开收款票据，个别办（线）确需代开票据的向街道财务申请，由街道财务人员开具，有关办（线）的经办人负责收款并及时结帐。

四、现金管理

1、坚持“钱帐分管，互相牵制”的原则，凡与现金有关的帐册，出纳员不得兼任，做到会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐。

2、支票由出纳保管，印签由两人以上分别保管。严格控制大额现金支付，现金支付范围原则控制在5000元以下，涉及单位的应通过银行转账，尽量减少现金往来。

3、大额现金收入必须及时缴银行，库存现金不得超过财务规定的额度。现金收支应及时入帐，做到帐款相符，日清月结，

4、规范各项奖励金发放程序，凡各项考核应发放的各种奖励（指奖给村干部或有关人员）以村或单位结算的，其奖励金必须拨付到所奖单位，街道财务不得以个人签名支付现金。

5、严格控制领借款。因组织培训、考察及其他工作需要领款的，应经办事处主任审批后，方可暂领，无特殊情况回街道后或事完后一星期内结清。

五、资产及物资管理

1、对一般设备价值在500元以上，专用设备价值在800元以上的应当作为固定资产管理，由街道财务登记入帐。部分帐外资产由街道财务负责做好备查帐登记。

2、机关内财产由各使用办公室负责管理，干部寝室内财产由使用人负责管理。办事处的财产不得擅自出借、出租、损毁等。

3、对财产报废，应根据相关手续做好报批工作后，街道财务方可核销。党政办必须负责做好机关内的财产清查、清理工作，原则上一年核查一次。

4、做好仓库物资的管理工作。仓库内的物资进出应当建有出入库帐，物资出库必须凭相关手续，仓库管理员应及时记帐并将收支情况定期报领导及财务。

六、审批权限

1、严格按照财务制度规定，实行党工委领导下的办事处主任“一支笔”审批制度。

2、日常公用经费、人员经费及正常专项经费支出由办事处主任审批，如有特大经费支出及重大项目资金支出应由党工委或办事处集体研究决定，办事处主任负责审批。

七、其他

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1.印章管理。

印章管理要有专人负责，无特殊原因不得随意更换。管理人员必须保证印章安全，随时加锁保管。印章如不慎遗失，应及时向办事处党政办报告备案；若公章损坏，应及时申请更换，不得私刻印章。

2.公章使用。

(1)凡使用“村／居民委员会”等公章，应严格办理登记手续，认真填写用章登记表(包括用章日期、内容摘要、发往单位、批用人、用章人)，由村(社区)主任审阅签字同意。凡盖章上报或对外的重要报告、请示、证明等，须影印一份留存备查，街道组织相关部门每季度对各村（社区）使用印章情况进行检查。

(2)严禁开空白信函，注意维护公章的权威。

(3)公章不得交由当事人或非办公室人员使用。确因特殊情况需移交办公室人员时，必须进行移交登记，移交人必须妥善保管并公正用章。公章原则上不得携带外出使用，如遇到特殊情况必须外带使用时，经村(社区)书记和主任同时批准，进行严格借还登记，用完公章后迅速归还。

3.责任追究。

公章管理者必须严格履行公章管理制度，妥善管理好公章。对需加盖公章的文书必须认真审阅，对不符合用章管理规定的文件不得用章。如发现等行为必须及时制止，制止不了应及时向街道办事处汇报，将追究其连带责任。

凡违反公章管理制度、私盖公章或利用公章舞弊者，一经发现给予严厉惩处。因使用不当造成不良影响或经济损失的，要予以追究相应的责任；情节、后果严重的，对有关责任人员给予诫勉、引咎辞职、待岗或辞退处理；构成违纪违法的移送有关部门，依照有关规定追究责任人员的纪律、法律责任。

二、财务管理

（一）强化村（社区）财务会计制工作

1.机构设置。办事处以财政所为主体设立村（社区）财务会计核算中心，办事处分管村（社区）财务的上挂干部黎双银为中心主任，统计办李英兼任会计，各村（社区）报账员（村文书，社区主任兼任）为成员。

2.范围。在确保村（社区）集体资金所有权、使用权、审批权不变的前提下，由办事处村（社区）财务会计核算中心村（社区）会计业务。

（二）完善村（社区）财务管理制度

1.建立民主理财制度。各村建立民主理财小组，由村支书、村主任、村文书和村民代表组成，负责集体资金的民主监督。

2.现金、银行存款管理制度

（1）严格执行《现金管理条例》，实行钱账分管。村（社区）报账员兼出纳，负责办理库存现金的收支和保管工作，其他人员不得管理现金。

（2）银行存款账户管理。各村（社区）只能开设一个银行存款账户，坚决杜绝多设银行存款账户。并对银行账户实行印鉴包括村支书、村报账员、会计印鉴、村行政公章，涉及重点项目的村由办事处主任签章，社区印鉴、会计印鉴、社区行政公章。

3.集体资产登记管理制度。各村（社区）应对各项集体财产、物资进行清理、登记入账，并建立台帐管理。

4.财务审批制度。村（社区）财务由主任审核，书记审批，重大事项由财经小组集体审签。

5.定期报账制度。各村（社区）报账员平时应及时收集、保管好已审批的票据、于每季度末次月5-10日内到办事处村（社区）财务会计核算中心报账（即4月5-10日，7月5日-10日，10月5日-10日，次年的元月5日-10日）。对不按规定报账、不及时报账的村（社区），年终目标考核扣分制。

6.村级财务公开制度。各村要在居民集中的地方设立财务公开栏，于每年元月上旬和七月上旬各公开一次财务收支情况各项财产、债权债务、专项资金筹集和使用情况。

7.专项资金及工程项目资金管理制度。各村（社区）项目资金一律由办事处统一申报，不得越级、违规申报。强农惠农等专项资金必须严格按程序、规定使用。工程项目必须按照公开、公平、公正的原则，根据项目金额大小在议定范围内进行公开招投标。各村（社区）应先建立一套完整的专帐，待工程结束后，到办事处村（社区）财务会计核算中心报账。

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通过公开招考或委派的农村“三资”管理服务中心财会人员，经镇街推荐，报区农办审核备案后方可上岗工作。

镇街应结合自身情况设定试用期，新任财会人员试用期满后，经考核合格，签订聘用合同，考核不合格的，取消其任职资格，重新招考或委派。

农村“三资”管理服务中心财会人员必须保持相对稳定，无正当理由任何单位或个人不得擅自更换。但有下列情况之一者，可按程序进行更换。（一）《会计从业资格证书》未通过年检的；（二）违反财经纪律、职业道德，情节严重，造成不良影响或重大经济损失的；（三）违纪、政纪被查处或负有刑事责任的；（四）业务水平不足无法胜任工作岗位，以及身体状况不适应工作需要的；（五）自愿申请离职的；（六）达到退休年龄的。

农村“三资”管理服务中心财会人员自愿申请离职的，须提前一个月向镇人民政府、街道办事处提出书面申请，经审查同意后，应在配合接任人员办理好移交手续后方可离职，并报区农办备案。

农村“三资”管理服务中心财会人员，因工作需要允许在镇街之间调动，但必须征得调出地及调入地镇人民政府、街道办事处同意，报区农办审核、备案后方可进行调动。

镇街经管站必须建立完整的农村“三资”管理服务中心财会人员档案，对财会人员的选拔、调动实行程序化管理。

岗位职责

专职会计员岗位职责：（一）自觉遵守财经纪律，严格执行区、镇街关于村级“三资”及财务管理制度；（二）严格按照“一村一账”原则，按月开展收支凭证的结报，准确核算收支，按时记账、结账、编制报表。定期核对银行存款，确保集体资金使用安全与完整；（三）严格审核原始凭证，重点审核原始凭证是否符合制度要求、经济业务的真实性、凭证内容的完整性、审批程序的规范性。对不规范、不合理、不合法的经济业务，坚决予以退回，不得入账。对难以把握的疑难问题应及时提交镇街经管站审核；（四）根据村社的年度财务收支预算、各业承包合同和财务状况，严格审核当年收入的实现情况，发现问题应及时采取措施予以制止，并及时向镇街经管站汇报；（五）按时编制、提供“三资”及财务公开资料，并督促各村社及时公开；（六）指导帮助所分管村社做好财务收支预决算和年终收益分配、经济合同的签订、结算、兑现和各类农经报表的统计上报工作；（七）负责对“三资”及财务管理情况进行实时监管，并将相关资料录入到“三资”监管系统；（八）按照“一村一柜”的要求，做好财务会计资料的收集、整理、装订、存档工作，严格遵守保密制度，把好资料查阅程序关；（九）参与所分管村社的经济活动分析，共同探讨“三资”管理上的新情况、新问题。及时向领导反映重大“三资”管理变动情况；（十）按时完成领导交办的其它工作。

专职出纳员岗位职责：（一）自觉遵守财经纪律，严格执行区、镇街关于村级“三资”及财务管理制度；（二）村社按规定在所在地农村合作银行开设一个基本结算账户和存款账户，严禁多头开户，严禁出租、转借银行账户，严禁挪用和擅自出借集体资金；（三）负责保管支票和有价证券，按规定办理支票领用手续。负责保管银行预留印章，及时办理银行结算业务；（四）负责所分管村社的收支结报工作。严格审核原始凭证，重点审核原始凭证和经济业务的真实性、凭证内容的完整性、审批程序的规范性。对不规范、不合理、不合法的经济业务，坚决予以退回，不得付款。对难以把握的疑难问题应及时提交镇街经管站审核；（五）负责现金、银行存款日记账的记载和网上录入工作，定期核对银行存款，做到日清月结，账款相符，接受专职会计账务核对；（六）负责收款收据的发放和核对工作；（七）监督分管村社的资金往来和使用情况，发现问题及时制止，并及时向镇街经管站汇报；（八）参与分管村社经济活动分析，督促村级集体资产、资源对外发包租赁及工程项目建设等重大经济活动按规定程序实施，帮助合同起草和签订工作；（九）指导分管村社加强“三资”管理，帮助村社建立“三资”管理台账，规范“三资”管理档案；（十）按时完成领导交办的其它工作。

工资报酬

农村“三资”管理服务中心财会人员的报酬由各镇人民政府、街道办事处统筹解决。根据《区委办公室、区政府办公室印发〈关于全面推进村会计出纳双工作的实施意见〉的通知》（委办〔〕79号）精神，镇街农村“三资”管理服务中心财会人员工资报酬执行村社副职以上待遇，年收入最低不少于4万元（不包括实物等其他福利），并保持与村干部报酬同等增长幅度。

考核和奖惩

农村“三资”管理服务中心财会人员任职期间实行年度考核制度。各镇街根据《区村会计出纳双工作实施细则》和《考核细则》（详见附件）要求，结合农村“三资”管理服务中心财会人员日常工作表现，对其进行考评。考评结果与工资报酬挂钩并作为年终评比先进依据。

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1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程

今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。

2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度

为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。

3、建立信用社内勤各岗位职责

为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性

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银行卡是二十世纪重要的金融业务创新，迄今为止，国内发卡数量已经超过20亿张，银行卡已经完全融入现代经济生活。如何充分运用这种非现金结算手段，通过管理和技术的创新，将现金管理纳入资金集中管理系统（如中石化的TMS），强化大型企业甚至企业集团的现金管理，是值得我们深入探讨的课题。

1 银行卡介绍及其在企业中的常见应用

银行卡是借记卡和贷记卡（信用卡）的总称。借记卡是银行向个人和单位发行的无透支功能的银行卡。持卡人必须先向卡内存款，才能进行消费或转账等；贷记卡（信用卡）是银行向个人和单位发行的有透支额度的银行卡。其最显著的功能就是在卡上没有资金的情况下仍然能够刷卡消费。

单位银行卡就是以单位名义申请办理的银行卡。需要注意的有以下几点：一是单位银行卡账户的资金只能从本单位的基本存款账户转入，不得交存现金；二是不得用于大额商品交易或者劳务供应款项的结算；三是不得支取现金。

银行卡在企业资金管理中的应用主要有以下几个方面：一是工资奖金发放。这是银行卡进入企业的最初动因。目前大多数企业在使用银行卡发放工资。二是差旅费报销。通过POS机将单位银行卡上的资金转入职工的个人银行卡，省去了取现再支付的环节，控制了现金风险。三是通过银行信用压缩企业备用金的占用。员工出差消费时，使用贷记卡进行刷卡消费，在规定还款的期限内报销，由企业财务部门将报销的费用支付到职工的个人银行卡，藉此降低企业备用金的占用，最大限度减少企业的资金成本。

以上简单应用仅限于中小企业。如何在一个大型企业甚至集团层面，有管理、分层级地使用银行卡，将下级企业的现金纳入上级管控，以控制现金风险。下面向大家介绍江苏油田多级银行卡体系的构建和运作，以供参考。

2 大型企业构建多级银行卡体系的应用实例

江苏油田是隶属中石化的国有大型企业，具有单位多、级次深、分布广的特点。为加强对现金的有效管理，江苏油田与扬州工商银行紧密合作，创新性地开发了单位银行卡的定时逐级自动上收余额资金功能，构建了“三卡四级”的银行卡体系，逐步实现了现金的零余额管理。

2.1 “三卡四级”银行卡体系介绍

江苏油田的“三卡四级”银行卡体系包括三种类型的银行卡：单位银行卡、单位出纳卡和职工个人卡。其中单位银行卡根据单位级次，设置了四个级次。具体情况如下：

单位银行卡（下称“单位卡”）：在工行牡丹银行卡的基础上由扬州工行与油田共同开发的，以单位名义办理的，具有转账结算、余额自动上收功能的借记卡。单位卡在管理和核算上视同银行账户。

江苏油田的单位卡分为四个层级：一级卡持卡单位为财务结算中心（下称“中心”），该卡的资金来源于油田的基本银行账户；二级卡的持卡单位为中心驻各地办事处，各办事处为驻本地的厂处级生产单位服务；三级卡的持卡单位为厂处级单位财务部门（财务科）。四级卡持卡单位是厂处级单位下属的基层单位财务部门（财务室）。

单位出纳卡（下称“出纳卡”）：以出纳个人名义办理，纳入单位财务管理的个人借记卡。出纳卡在管理和核算上视同现金。因一般情况下均通过POS机直接支付，仅在个别特殊情况下，必须由出纳提现时才使用出纳卡。在目前阶段，油田的大笔提现业务（大于5万元）仍按原方式（支票）办理。

个人银行卡（下称“个人卡”）：即职工个人银行卡，江苏油田的职工均发放了工行的个人银行卡。油田在推广使用职工个人卡的过程中，坚持“以人为本”的理念，避免使用行政手段进行推广，利用油田的整体优势，通过增加职工个人卡功能和用途，增强吸引力，使职工从心里乐于接受银行卡，消除少数职工的“现金情结”，为充分发挥银行卡的作用奠定坚实基础。

2.2 “三卡四级”银行卡体系运作机制

一是逐级上报现金计划。每日上午，上报次日现金需求计划。按照单位卡的级次，从持有四级卡的单位开始，逐级汇总上报次日现金计划，并逐级审核。

二是逐级下拨资金。次日，中心根据审批的现金计划，通过支票将资金转到中心的一级卡，并将资金从一级卡转到各办事处的二级卡；各办事处再将资金从二级卡转到辖区范围内单位的三级卡；三级卡收到资金后，各单位再向四级卡划拨资金。以上的资金下拨均通过POS机划转。

三是日常报销和提现。各单位财务部门的日常报销，通过POS机将本单位的单位卡资金划转到个人卡；少数确需由出纳提取现金的，将单位卡资金转到出纳卡，由出纳提现。对于各单位可以方便提取现金的，出纳卡不须使用。

四是定时逐级上收资金。通过新开发的升级功能，在每日下午5点，自动逐级上收单位卡余额资金至一级卡，并将一级卡资金转回基本户，各级单位卡资金余额均为零。如出纳卡有余额，则在下午五点前，将出纳卡的资金通过POS机转回本单位的单位卡，以确保5点以后，所有单位卡和出纳卡的资金余额均为零。

2.3 多级银行卡体系在集团层面的应用延伸

上述模式是在一个大型企业内部建立现金管理体系的模型，从集团层面也可以构建起更大规模的现金管理体系。只要下属企业均按上述模式建立自己的多级单位卡体系，再由集团总部与银行协商，将一级单位卡的资金来源明确为由集团指定的某个总账户，每天按上述流程根据日计划下拨资金，并在下班前自动逐级上收单位卡里的余额资金，就可以逐步推进整个集团的现金零余额管理。

构建集团层面的多级银行卡体系可能面临两方面问题：一是如果企业持一级卡，那么根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，一级卡的资金来源只能是企业的基本账户，如果要将一级卡的资金来源指定为集团的账户，需要在单位卡转款政策上有所突破。解决办法是由集团掌握一级卡，企业掌握二级以下层次的银行卡；二是单位卡转款金额有一定限制（各地区可能存在差异）。在企业内部使用基本没有问题，但在集团层面应用这种体系，需要突破单位卡转款总金额限制。实际上这是互斥的两个问题，根据我们的了解，转款资金总量问题不属于政策，相对容易协商。

2.4 多级银行卡体系如何与资金集中管理系统相结合

前面提到计划上报的问题，正好与中石化已经建立的资金集中管理系统相契合，可通过下述措施将现金纳入资金集中管理系统，以加强对现金的管理和监控。

一是将现金收支纳入系统的日计划体系。通过在现有的资金日计划表里加入现金收入和支出计划数据，可以大大强化所属企业现金业务的反映和监控力度。

二是将单位卡作为银行账户管理。在系统中将各级单位卡作为银行账户管理，可以将整个现金的收支和划转由系统外循环纳入系统管理，对现金收支较多的单位进行重点监控。

3 多级银行卡体系的优势、风险分析和风险防范

3.1 多级银行卡体系的优势

多级银行卡体系的主要优势有三方面：一是提高现金的安全性。大幅度压缩提现业务，现金余额保持为零。改变以往出纳携带大量现金奔走于单位和银行之间的状况，将银行的柜台搬到企业，实现企业现金业务银行化，现金安全得到有效保障。二是提高资金集中度。每日资金余额自动上收，可以提高资金集中度，压缩沉淀资金，提高资金使用效益。三是将现金的使用纳入上级管理和监控。下属企业的现金使用，受限于客观条件，往往无法进行事前监控。建立多级银行卡体系，可以将现金的使用纳入更高层级管理，甚至纳入资金集中管理系统，有利于资金管控的全面性和准确性。

3.2 多级银行卡体系的风险与防范

从银行卡本身而言，主要有外部欺诈风险、中介机构交易风险、内部操作风险等。就建立于企业内部的多级银行卡体系而言，因仅限单位内部使用，主要在各级单位卡之间，单位卡与出纳卡之间，单位卡与职工个人卡之间，通过本单位的POS机进行划转，其风险远小于现金。而且除用出纳卡提现以外，全部在办公室内操作。

一是提现风险。指出纳用出纳卡提现时的风险。与出纳人员用现金支票提现的风险相比，主要是在银行柜台以外提现（如ATM机）的风险。如果从制度上限制出纳卡的使用，规定只能在指定的柜台上提现，则这部分风险与使用现金支票的风险是相同的。在普及个人卡的情况下，这种必须由出纳提现的情况是极少的。从总体来看：出纳卡的使用至少不会增加提现风险，甚至可以减少提现风险，因为单位卡的推广会大幅度减少提现次数和金额。

二是操作风险。就是出现操作失误的风险，只要坚持以下三个原则，完全可以避免操作风险。一是坚持“卡对卡”原则，虽然银行的卡号自身有编码规则，能起到校验作用，错误录入卡号中的几个数字一般都不会成功。但更为保险的策略是：坚持转入转出都必须刷卡而不允许输入卡号的原则，也就是“卡对卡”原则。二是坚持日清账原则。方法很简单，就是在每日下午5点以后查看账簿上银行卡的余额是否为零。因为多级银行卡体系中的单位卡余额在每日下午5点以后都会被上转，而完成当天的凭证以后，账簿上银行卡的余额也应该为零。如果发现账上余额不为零，通过POS机打印交易清单与账簿核对，可以轻松发现支付错误，甚至能在当天通过POS机撤销这笔交易，这是使用银行卡比支付现金更加优越的地方。与支付现金相比，既容易发现错误又容易纠正错误。三是将所有银行卡实物视同现金进行保管。严禁私用和带出办公室（出纳卡提现除外）。四是要严格定期检查银行卡交易明细的制度，严禁出纳人员利用银行卡的网银功能直接进行网银支付，最彻底的途径是严禁银行卡的网银功能并定期复查。

三是道德风险。在控制道德风险方面，如果由出纳掌握银行卡和密码，则这种状况面临的道德风险，与保险柜里存放等额现金所面临的道德风险是同样的，因为这两种形式的“现金”都由出纳控制。

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1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程

今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。

2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度

为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。

3、建立信用社内勤各岗位职责

为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性

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1、社区居委会必须在银行开设独立账户，不得以个人名义多头开户，严禁公款私存或私设“小金库”。社区的各项经费必须纳入社区统一管理。

2、严格实行账款分开管理原则，各社区指定一人为出纳（报账员），一切现金由出纳（报账员）负责管理，其他人员一律不得管理现金。非出纳代收的款项应在当日及时向出纳结清。原则上，社区居委会出纳为本单位的经济工作人员，日常接受街办经济科指导开展工作。并参加会计结算中心不定期组织的业务知识培训。

3、对房租收入、上级拨款收入、外来捐赠收入、社区服务收入等其他一切收入都要及时足额进账，同时向会计结算中心申报房屋出租和其他收入及相关变动情况，会计结算中心将定期组织力量核实，对瞒报收入的一经查出，将如实上报街办领导。

4、各项收入的票据，一律使用在街道办事处购买的财政局统一收据和在宜昌市税务局购买的收据，禁止使用商店购买或自制的收款收据。部分特殊情况的收入也要凭票收款，票证由结算中心监管领发。开具的收入发票，应注明被收款单位（个人）名称、收款内容、收款所属时间及开票人,并及时入账。

5、严格实行收支两条线管理，现金收入，必须及时与出纳结算，在结算时，不得以报销票据抵扣现金，出纳应将当日收入的现金及时解交开户银行，不得坐支。

6、支出在500元以下的用现金支付，超过500元以上的支出，应通过银行转账方式结算。出纳现金实行限额制度，日常零星开支所需备用金限额在1000元以内，超出限额的应及时交存开户银行，确保集体资金安全。

7、出纳人员要建立现金日记账和银行存款账，逐笔登记收付业务，要求做到日清月结，账款相符。月末应进行现金盘点，同时与银行进行对账，若不一致，应查明原因。未达账项要编制银行存款余额调节表，并及时向结算中心会计人员报送经费结报单及银行存款对账单。

8、职工个人原则上不得借用公款，如有特殊情况确需借款的，由本人出具借据，注明借款原因，还款日期等事项，经居委会集体研究并经居委会主任签字，报街办主管领导批准后，方可借款（个人一次借款不超过2000元）。借款时间最长不超过三个月，如超出借款期限，将采取从个人工资中扣回。

9、集体资金一律不准外借，在经济往来中发生的应收款，居委会应及时收回。对于以前发生的应收款，每到季度末由结算中心列出清单交于居委会督促收款。需作坏账处理的款项应写明原因报请街办领导审批核销。

10、社区居委会不得向外单位或个人举债。不得以单位名义进行任何形式的担保。

资产管理

1、社区居委会凡购买单位价值在500元以上的设施一般应作为固定资产管理。对于单位价值未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大宗家具设备和应该列入管理的图书等也应作为固定资产入账。凡不能列入固定资产账目的低值易耗品，结算中心和居委会同时要进行登记，以便年底盘点。

2、固定资产的购置，应本着勤俭节约的精神，根据工作需要和财力的可能，在充分利用原有设备的基础上，从紧掌握。购买专用商品，必须执行先报告后采购的原则，通过区政府采购中心进行购买。不得擅自购买。(具体采购目录附后)

3、对于外单位捐赠的固定资产，社区居委会应开出收据交于结算中心会计按评估价入账。

4、凡日常修缮房屋的，需上报街办经济科专人进行现场查看后方可执行。对于社区建设需要修建及装修房屋的，居委会必须先拿出工程的概况、工期及工程质量要求等指标，通过区招投标中心向社会招标。达不到进区招投标中心标准的中小型维修,需经街办招标领导小组通过后才能进行。工程完工验收合格后方能付款。

5、社区居委会要设立固定资产总账和明细分类账，并建立资产管理卡，责任到人。干部如有调动应办好固定资产移交手续，任何人不得将公物随调动带到对方单位或占为已有。

6、要对固定资产定期进行对账，做到账物相符。每年年终必须进行一次全面的固定资产清查盘点，并和结算中心主管会计进行核对。保证固定资产的安全完整。

7、社区的房屋出租，必须签订房屋出租合同，且房租收入不能低于同期周边价格的5%。对于特殊原因无法签订合同的，应由社区主任协同出纳每月统计出租情况及金额，两人签字后上报结算中心备案核查。中心主管会计将不定期进行抽查核对。

8、本着财务公开的原则，避免集体资产的流失。社区房屋出租合同应按照街办提供的统一格式拟定。对于除房屋出租合同外的其他经济合同，必须在草拟后交街办司法所进行审核，审核合格后方能正式行文。社区主任作为单位代表与承租方主要负责人签订。每月由出纳收取相应租金。特殊情况下其他代收人代收的租金等收入，应在当日内及时向出纳结清或进账。

9、社区签订各类经济合同一律一式伍份，贰份承租人留存，贰份社区居委会留存，壹份交由结算中心审核备案。合同发生变更或重新签订后，应在合同签订后的一周内，主动上交结算中心。对未按规定程序办理鉴证造成损失的，视情节轻重追究社区主要责任人的责任。

财务支出审批制度和审批权限

1、经费支出实行社区居委会主任一支笔审批制度，其他人员不得随意开支，在资金使用上必须做到先审批，后使用的原则。

2、各项经费支出，原始凭证的取得必须票据合法，内容齐全，数据准确，必须是税务部门监制的正式发票。报销的原始凭证上要注明支出的具体用途和原因，要有经手人和证明人签字，并经居委会主任、街办结算中心主任签批后方可报销，对于非办公性支出和一次性支出在500元以上的，同时要报街办主管经济的副主任签批。对手续不全或不合法的原始凭证，结算中心审核员有权拒绝支付款项。

3、会计结算中心审核员对报账的原始凭证按规定审核，审核合格后，由报账员在资金管理簿上登记收支金额，结存当日余额，交会计人员加盖私章以示无误，审核员在付款的现金或转账支票上盖银行预留印鉴，同时收取原始凭证交会计做账。如月底经会计对账后发现有跨月交票的现象时，将视为报账员工作失误，直接纳入年终经济工作考核。

4、在职干部及内退人员工资、退休人员补贴，应按街办核定的数额，依照统一的工资表填制，于每月10日发放。对社区居委会、社区服务中心、文体活动中心支付的其他临时聘用人员工资，各单位应在聘请之初请示街办，经领导批准后方可发放。

5、严格控制公务费用和招待费支出。公务费应按照街办每年核定的标准执行。业务费原则上要求少招待，工作性招待应有街办所属部门负责人签批，非行政性开支要注明开支理由，并做到限额控制。逐笔公开，接受群众监督，杜绝铺张浪费、相互吃请、送礼。各种费用应做到年初有预算，并严格按照核定的预算执行。对于无特殊原因的超预算部分，纳入经济工作考核，扣发奖金。情节严重的，将追究社区主任及相关人员责任。6、上级有关部门拨入的专款和共建单位赞助经费，必须专款专用，不得移作他用，如发现挪用专项资金，将直接追究社区居委会主要领导的责任。

7、每周二上午和每周四下午为会计结算中心集中报账时间。一切签字手续、支票盖章、发票开具等业务都应在此时段处理。其他时间，原则上结算中心不再接受任何业务的办理。

财务公开

1、社区居委会财务工作要接受业务主管部门的指导和监督，要实行财务公开制度，每半年定期在公开栏公布财务收支情况，接受广大居民的监督，并报街道办事处备案。

（1）向居民公开的内容

按区政府规定的内容公开

（2）向本社区工作者公开的内容

各项收入：包括上级部门下拨的补助收入、房租收入、其他收入。

各项支出：工资、福利、奖金、社会保障费、公务费、设备购置、修缮费、业务费、招待费、其他支出等。

各项财产：银行存款；产品物资、固定资产；对外投资、其他财产（包括无形资产）。

往来款项：债权、债务往来；内部单位往来；外部单位和个人往来；银行贷款；其他债权债务。

事业结余：收支结余。

2、街道办事处对社区居委会财务会计实行五统一：即统一财务制度，统一会计账册，统一公开的内容及公开形式，统一票据，统一建立会计档案。

其他

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一、**街道办事处农村财务管理的现状

**街道办事处农经站现有三人上班，其中一人为站长；就农村财务管而言，一人为“村帐乡代管”（现按要求全市推行农村财务委托制）的会计，一人为出纳（主要管理帐户和单据）。从**年起全市要求实行“村帐乡代管”，做到每季度做帐一次，并在每次做帐结束后由办事处农经站打印好财务公开表，在各村进行公布。通过一年多的运作，使全办事处的农村财务管理较以前有了较大的改善，广大农民对本合作经济组织的财务状况已有了基本的了解，并能较好的实施自己的民主监督权，减少了因农村财务问题引起的上访案件。通过实施村帐乡代管，真正做到了让群众明白，还干部清白。现在，全办事处绝大数干部职工和农村基层工作人员已经认识到开展并实施好这项工作的好处，正在积极创造条件实施村（社）财务委托。但是，也发现在农村财务的管理中还存在着以下问题：

1、领导重视不够。尽管上级的规定和要求都很明白，但办事处的个别领导和部份村“两委”主要干部不把村（社）会计委托工作当作一回事，有个别人员还千方百计横加阻拦，人为地加大了工作顺利推进的难度。因而造成已经制定的各种制度在有的地方不能完全落实，致使在整体范围内制度执行不是很好。

2、财务管理不规范。由于制定出的制度在一些地方执行不好，形成了财务管理的诸多漏洞。如有的地方以白条收费并且对收取的款项采取不入帐而截留收入；有的地方不按制度规定采取现金结算，对超出备用金的部份现金也不及时存入银行，在开支上把钱用了再说，造成无法开展事前监督；有的地方出现上级下拨的专项资金没有对口用在规定的用途上，而是将其挪作他用；有的地方的财务人员丧失原则，对集体资金采取未批先支，迫使审批人员对一些不太符合规定的开支无法拒绝支付。

3、财务公开有待进一步完善。有的地方民主理财组织还未健全，出现财务监督缺位；有的地方对财务公开流于形式，没有将财务收支逐笔公开，形成事实上的假公开。

4、财务人员和民主理财小组成员的素质有待进一步提高。部份农村财务人员对业务工作不熟悉，有相当一部份完全是新手，甚至不知道财务工作应该怎么做才好，致使农村财务工作难以在整体范围内达到规范化；有相当一部份村民主理财小组的成员不知道农村民主理财工作应该做些什么事情，要么认为村级民主理财小组对于农村财务管理来说有“无尚大”的权力，不管财务制度的规定和实际情况，一味与村“两委”对着干；要么认为民主理财小组的设立是流于形式，对农村财务不实施监督，失去了民主理财小组应有的作用。进而造成有的地方的农村财务无法做帐和公开、有的地方的农村财务疏于监督，严重影响的农村财务管理和公开的质量。

5、财务档案管理需要进一步加强。就调查了解的9个村（居）委中，财务档案立卷归档管理较好的有4个，只占44%；有的村（居）委的财务档案完全就象堆乱纸一样的堆放着，根本就不是什么档案，这很容易造成财务档案的丢失，致使财务档案失去连续性，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。

二、听到的呼声和要求

1、加大推行农村财务“委托制”的工作力度。由于目前农村财务管理工作的实际情况，农民群众在知道农村财务管理“委托制”的好处之后，纷纷要求各级政府和相关工作部门加大农村财务管理实施“委托”的工作力度，以解决农村财务管理中出现的各种问题。

2、加强培训。每年针对农村财务人员、村（居）委主要领导、民主理财小组人员举办专门的培训班，以提高他们管理和监督农村财务的素质和能力。

三、解决问题的办法

1、提高认识，加强领导。各级领导要认真听取群众对农村财务管理的要求和意见，加强对农村财务管理方面的法规、规章和政策的学习，提高对农村财务会计“委托制”的认识，加强对实施农村财务委托制的领导，强化实施农村财务委托的措施，按照已经出台的各项规章制度搞好农村财务的委托，规范全市农村财务的管理。切实杜绝不合规、不合理的各种开支，将农村集体资金用在“刀刃”上，使有限的农村集体资金发挥更大的效益。乡镇、办事处的领导要把事关农民切身利益的农村财务管理工作提到政治的高度摆上日常工作的重要议程，做到亲自过问，督促相关部门按照职能职责做好各自的相应工作。

2、推行农村财务管理电算化，切实加大村（社）会计委托的工作力度。按照《**市人民政府办公室关于推行村（社）会计委托制切实加强财务管理的通知》（**府办发[2004]102号）对农村财务实行委托，由乡镇、街道办事处农经站专人农村财务，是规范农村财务管理的有效办法和具体措施。对农村财务实行电算化管理是推进农村财务委托的进程，进一步规范农村财务管理的重要举措。因此，各级要把推行农村财务管理电算化，作为加强农村财务管理工作的基础性工作，特别是乡镇和街道办事处要把这项工作作为搞好农村财务管理的头等大事抓紧、抓好、抓实，这样才能达到一劳永逸的效果；否则农村财务的管理将会形成由混乱到理顺到规范再回到混乱的怪圈，使农村财务管理永远也无法达到规范的要求。只有对村（社）财务实行了电算化管理才能做到农村财务管理的规范化，并使其长期坚持下去而避免再次出现混乱的现象，达到一劳永逸的效果。

3、规口管理专项资金。对所有属于村（社）集体的资金，包括上级相关部门下拨的各种专项资金都纳入财务帐内核算，形成一个漏斗下；实行银行帐户结算和管理，杜绝现金结算，保证各种农村集体资金的安全运行和合理运用，便有限的集体资金发挥更大的效益。

篇9

二、取得的工作业绩及创新历程

大专毕业至今，仔细算来已从事财经工作二十三年半，九年半干会计(包括会计主管四年)，十四年干审计，从基层到机关，从财务转变为审计，从出纳开始，由普通会计、车间会计、主管会计到审计主审，因此，具有了较好的专业功底和丰富的实践经验，特别是经历过长期专业实践之后，养成了严谨、认真、细致的工作作风，因此无论在哪个工作岗位，我认为我都是称职的，除了有你们大家的支持外，很重要的一个原因是因为我热爱财经工作，因为热爱，所以我很勤奋，对工作很投入，先后完成了许多项重要的专业技术工作，取得了不少业绩及创新。

篇10

西城街道办事处农经站现有三人上班，其中一人为站长；就农村财务管而言，一人为“村帐乡代管”（现按要求全市推行农村财务委托制）的会计，一人为出纳（主要管理帐户和单据）。从2003年起全市要求实行“村帐乡代管”，做到每季度做帐一次，并在每次做帐结束后由办事处农经站打印好财务公开表，在各村进行公布。通过一年多的运作，使全办事处的农村财务管理较以前有了较大的改善，广大农民对本合作经济组织的财务状况已有了基本的了解，并能较好的实施自己的民主监督权，减少了因农村财务问题引起的上访案件。通过实施村帐乡代管，真正做到了让群众明白，还干部清白。现在，全办事处绝大数干部职工和农村基层工作人员已经认识到开展并实施好这项工作的好处，正在积极创造条件实施村（社）财务委托。但是，也发现在农村财务的管理中还存在着以下问题：

1、领导重视不够。尽管上级的规定和要求都很明白，但办事处的个别领导和部份村“两委”主要干部不把村（社）会计委托工作当作一回事，有个别人员还千方百计横加阻拦，人为地加大了工作顺利推进的难度。因而造成已经制定的各种制度在有的地方不能完全落实，致使在整体范围内制度执行不是很好。

2、财务管理不规范。由于制定出的制度在一些地方执行不好，形成了财务管理的诸多漏洞。如有的地方以白条收费并且对收取的款项采取不入帐而截留收入；有的地方不按制度规定采取现金结算，对超出备用金的部份现金也不及时存入银行，在开支上把钱用了再说，造成无法开展事前监督；有的地方出现上级下拨的专项资金没有对口用在规定的用途上，而是将其挪作他用；有的地方的财务人员丧失原则，对集体资金采取未批先支，迫使审批人员对一些不太符合规定的开支无法拒绝支付。

3、财务公开有待进一步完善。有的地方民主理财组织还未健全，出现财务监督缺位；有的地方对财务公开流于形式，没有将财务收支逐笔公开，形成事实上的假公开。

4、财务人员和民主理财小组成员的素质有待进一步提高。部份农村财务人员对业务工作不熟悉，有相当一部份完全是新手，甚至不知道财务工作应该怎么做才好，致使农村财务工作难以在整体范围内达到规范化；有相当一部份村民主理财小组的成员不知道农村民主理财工作应该做些什么事情，要么认为村级民主理财小组对于农村财务管理来说有“无尚大”的权力，不管财务制度的规定和实际情况，一味与村“两委”对着干；要么认为民主理财小组的设立是流于形式，对农村财务不实施监督，失去了民主理财小组应有的作用。进而造成有的地方的农村财务无法做帐和公开、有的地方的农村财务疏于监督，严重影响的农村财务管理和公开的质量。

5、财务档案管理需要进一步加强。就调查了解的9个村（居）委中，财务档案立卷归档管理较好的有4个，只占44%；有的村（居）委的财务档案完全就象堆乱纸一样的堆放着，根本就不是什么档案，这很容易造成财务档案的丢失，致使财务档案失去连续性，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。

二、听到的呼声和要求

1、加大推行农村财务“委托制”的工作力度。由于目前农村财务管理工作的实际情况，农民群众在知道农村财务管理“委托制”的好处之后，纷纷要求各级政府和相关工作部门加大农村财务管理实施“委托”的工作力度，以解决农村财务管理中出现的各种问题。

2、加强培训。每年针对农村财务人员、村（居）委主要领导、民主理财小组人员举办专门的培训班，以提高他们管理和监督农村财务的素质和能力。

三、解决问题的办法

1、提高认识，加强领导。各级领导要认真听取群众对农村财务管理的要求和意见，加强对农村财务管理方面的法规、规章和政策的学习，提高对农村财务会计“委托制”的认识，加强对实施农村财务委托制的领导，强化实施农村财务委托的措施，按照已经出台的各项规章制度搞好农村财务的委托，规范全市农村财务的管理。切实杜绝不合规、不合理的各种开支，将农村集体资金用在“刀刃”上，使有限的农村集体资金发挥更大的效益。乡镇、办事处的领导要把事关农民切身利益的农村财务管理工作提到政治的高度摆上日常工作的重要议程，做到亲自过问，督促相关部门按照职能职责做好各自的相应工作。

2、推行农村财务管理电算化，切实加大村（社）会计委托的工作力度。按照《南川市人民政府办公室关于推行村（社）会计委托制切实加强财务管理的通知》（南川府办发[2004]102号）对农村财务实行委托，由乡镇、街道办事处农经站专人农村财务，是规范农村财务管理的有效办法和具体措施。对农村财务实行电算化管理是推进农村财务委托的进程，进一步规范农村财务管理的重要举措。因此，各级要把推行农村财务管理电算化，作为加强农村财务管理工作的基础性工作，特别是乡镇和街道办事处要把这项工作作为搞好农村财务管理的头等大事抓紧、抓好、抓实，这样才能达到一劳永逸的效果；否则农村财务的管理将会形成由混乱到理顺到规范再回到混乱的怪圈，使农村财务管理永远也无法达到规范的要求。只有对村（社）财务实行了电算化管理才能做到农村财务管理的规范化，并使其长期坚持下去而避免再次出现混乱的现象，达到一劳永逸的效果。

3、规口管理专项资金。对所有属于村（社）集体的资金，包括上级相关部门下拨的各种专项资金都纳入财务帐内核算，形成一个漏斗下；实行银行帐户结算和管理，杜绝现金结算，保证各种农村集体资金的安全运行和合理运用，便有限的集体资金发挥更大的效益。

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二、取得的工作业绩及创新历程

篇12

一、检查范围、方式及时间

检查范围：各乡镇人民政府及所管辖的行政事业单位；市直各单位及所管辖的行政事业单位。

检查方式及时间：此次检查采取自查与重点抽查相结合的方式进行，各单位要在4月开展全面自查，并按照财务隶属关系将自查表（附后）和自查报告上报各主管单位；各主管单位要在4月底以前将自查表和自查报告报市财政局各专业科室。各乡镇人民政府及财政所的自查表和自查报告要在四月底以前报市财政监督检查局。市财政局要在5月份对全市财政财务工作开始进行重点抽查，抽查面不低于30%。抽查工作将采取边检查、边处理、边整改的方式进行，并于7月底将检查情况报市政府。

二、检查内容及重点

此次检查内容以年为主，重大问题可追溯以前年度。检查内容及重点是：

1、财政专项资金管理使用情况；

2、部门预算执行情况；

3、非税收入及专项收入管理情况；

4、国有资产管理及政府采购执行情况；

5、规范津贴、补贴发放情况；

6、票证管理及使用情况等；

7、会计出纳是否持证上岗、会计出纳是否分设等情况。

三、检查的组织及要求

为了加强组织领导，切实做好全市财政财务专项检查工作，此次专项检查下设办公室，办公地点设在市财政监督检查局（联系电话：），市财政局局长同志兼任办公室主任，检查工作以市财政局为主，市监察局、市审计局予以配合。