内审工作计划范文

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一、关于财政预算执行工作

1、要进一步加大对财经方面的法律法规宣传力度。加强财政财务管理的规范化、制度化建设，通过多种形式不断强化财政工作人员的法制观念。

2、区政府要加大对乡镇财政监管工作。对个别乡镇政府存在的财政财务管理问题，区财政部门要安排专人负责督促整改，其处理情况和整改措施应向x常委会或主任会议报告。

3、进一步改进预算编制工作，严格执行预算，强化预算约束力，提高预算编制的完整性、科学性。在预算执行中如需调整，应依法将预算调整方案报区x常委会审查批准。

4、要进一步加强税收收入征管，大力整顿和规范税收秩序。强化非税收入管理，建立统一规范的非税收入征管模式，保证预算健康实施。

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年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。

二、审计的内容

1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审；

2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审；

3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审；

4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审；

5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计；

6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审；

通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。

三、审计的方法及范围

审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告；其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。

审计的范围是：教学系及相关单位07年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。

四、时间安排

1、上半年对教学系进行内审；

2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。

五、有关资料的提供

1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果；班费、实习费的使用情况等资料。

2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。

3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据；后勤集团（育苑公司）各类收费的依据

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2015年市统计系统内部审计工作，要继续以党的十、十八届二中、三中全会精神为指导，坚持以国家财经政策法规、财务管理制度为准绳和依据，以规范财务收支的真实性、合规性、效益性为前提，以转变工作作风、创新工作思路为理念，以促进财务管理、加强财务监督、防范资金风险为目的，切实做好全市统计系统的内部审计工作。同时要按照国家统计局提出的“充实审计力量，改进审计方式，增加审计频率，提高审计质量”的总体要求，采取切实措施，努力推进全市统计部门内审工作的健康持续发展。

二、2015年内部审计工作主要任务

（一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

（二）继续深入开展财务收支审计。按照《市统计局内部审计工作暂行办法》规定，2015年，要继续做好局机关及下属事业单位上一年度财务收支内部审计工作，主要是审计和检查预算执行、财务收支、内控制度及资产管理等相关情况。在内审中，着重以财务收支和内控制度为基础，重点关注财务收支的真实性、合法性、规范性等问题。

（三）强化对县区统计部门中央级统计事业费收支使用情况的内部审计工作。2015年，省统计局将对四县统计部门中央级统计事业经费收支使用情况进行内部审计，主要审计内容为：一是2013年中央级统计事业费收支使用情况；二是中央级第三次全国经济普查专项经费收支使用情况；三是有关内部控制制度的建立健全及执行情况；四是纳入中央级统计事业费管理的国有资产管理情况。

（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

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按照党的十、十八届三中、四中全会精神以及中央“八项规定”的要求，紧紧围绕税收中心工作，强化系统内部审计监督职责。以风险为导向，以内控为主线，以治理为目标，深入贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》的精神，做好税收执法审计工作。促进规范管理，进一步推进审计结果的运用，督查问题的整改落实，促进各项制度的完善和贯彻落实。完善相关操作流程和内容，促进内部审计工作的进一步规范和发展。

二、2015年度审计计划

（一）今年，经局党组研究决定，拟对第一税务所开展内部审计“回头看”。

（二）根据工作需要和领导安排，适时开展专项治理、专项审计或审计调查工作。配合、协调做好州局对我局的审计工作。

三、审计内容及工作重点

2015年审计的重点内容：

1、内部审计“回头看”，着重检查第一税务所是否针对2014年《内部审计报告》中提出的问题，制定整改方案，明确整改时限，认真整改；是否举一反三，认真分析产生问题的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐条整改；是否强化风险预警，完善相关制度防止类似问题再度发生

2、税收征管方面应强调税收征管职能审计，重点审计房地产企业土地增值税的预征和清算、存量房的管理及评估价格调整情况；财政资金项目的税收管理情况；营改增后各项税费附加的征管情况；所得税政策执行情况；欠税上线管理等情况。

四、审计工作要求

（一）加强组织领导，抓好内审队伍建设

加强对内审工作的领导，高度重视并着力加强审计队伍建设，充分发挥其监督职能作用。采取以审代训、抽调业务人员及派驻纪检监察员参加内审工作等形式，不断提供审计队伍业务技能。加强项目审计实践，提升审计人员整体素质。

（二）创新审计方式，推进审计信息化

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（一）新医院财务制度实施的要求

2012年1月，新的《医院财务制度》正式实施，促使医院财务管理模式发生很大的调整和变化，对医院财务管理的标准化、规范化及明细化提出了新的方向。同时，对医院的内部审计工作也提出了更高的要求。医院内部审计部门是医院管理结构的重要组成部分，对医院经济管理的规范化起到十分重要的监督作用，加强医院内部审计是顺应新财务制度的要求。

（二）保障医院各项工作的稳定运行

财务管理工作是一个机构组织发展的基础。医院财务是医院运行和发展的基础，如果财务情况不稳定，会直接影响到医院各项工作的效率和质量。所以，财务状况的稳定性和良好性是决定医院能否正常运行和发展的重要因素。医院审计部门是医院财务稳定运行的保障部门，对医院各项业务工作稳定开展具有重要作用。

（三）确保医院整体管理工作有序化

经济管理是医院管理的重要内容，直接影响到医院整体管理的有序化。同时，医院内部审计是经济管理规范化、合理化的重要组成部分，对医院的整体管理起到一定的基础保障作用。

（四）有利于保证医院的经济效益加强

内部审计可保证医院经济管理的公开化和透明化，减少财务的不合理支出，确保医院账目的明晰化。内部审计通过审查医院各项经济活动的过程，对相关经济指标进行分析，揭示内部差异，分析差异产生的原因，评价经营业绩，总结经济活动的根本规律，并提出改进措施提升经济效益。另外，内部审计可对医院的医药资源、医疗器械等接受咨询，进行监督和检查，可及时发现医药资源、器械管理中的问题，为解决这些问题提出积极的建议和对策，确保这些资产的完整性，并达到增值和保值的目的。

二、目前我国医院内部审计存在的问题

（一）内部审计重视度不够

目前，我国一些医院存在过度重视医疗技术而轻视医院的内部审计工作，认为医院设置内部审计部门主要是满足医院评级，应对上级的检查。内部审计的内容大多数局限在财务收支、一般经济活动等方面的事后监督，事前和事中审计内容较少，常规审计较多，而专项、重点审计少；传统审计多，而前瞻性、创造性及绩效审计较少；宏观审计较多，而微观审计少。很难实现医院经济管理的整体监督目标，认为内部审计工作仅仅是为了提高医院的管理水平和经济效益而进行的。

（二）内部审计制度不健全

近几年来，我国内部审计协会制定了多项准则和规范，并制定了相关实务指导。但是仍有不少医院没有根据自身的实际情况，建立一套适合自身的、健全的内部审计制度，使得内部审计工作存在很大的随意性，缺乏对内审人员行为的约束。有的医院虽制定了内部审计制度体系，但是缺乏全面性、系统性、规范性，可操作性较低，没有必要的准则和实施细则，使得医院内部审计人员在进行工作时，大多依靠以往的经验来审计和判断，未严格遵循规章制度，法律依据性不高。

（三）内部审计机构设置不完善

由于医院对内部审计重视力度不够，内部审计的工作人员大多是由财务管理等部门临时选调组成的，虽然具备较强的财务知识和财务技能，但是对于内部审计工作的职能、内容及程序的认识和了解还不够充分，缺乏专业的内部审计知识。同时，在一些医院内部审计未作为一个独立的部门运行。医院管理人员认为医院的内部审计就是财务和会计工作的内容，大多采取合并设立部门，把内部审计部门设置在财务部门或监督部门，无法保证内部审计的独立性。

（四）内部审计人员专业素质不够高

因医院等级评审的需要，大多数医院设置了独立的审计部门，但是专业审计人员较少，有的医院只有1～2名审计人员，有的则把财务部门的人员和内部审计人员共同使用，缺乏专业审计知识、技能和审计的判断水平，缺乏医院经营管理相关的理论知识和经验，尤其缺乏风险管控和信息管理技术，使得医院内部的审计工作不能达到专业化、合理化及科学化，在一定程度上影响了医院内部审计工作的效率和质量。

三、加强医院内部审计工作的对策与建议

（一）转变观念，提高认识

基于内部审计工作对医院管理的重要性，应该积极转变观念，强化培训和宣传，加强对医院内部审计工作的重视力度，充分认识到内部审计对医院管理的现代化、规范化和科学化的意义，并能充分地认识到加强内部审计对医院财务管理的规范化及减少经济损失和预防财务风险的重要作用。可以借鉴和参考政府审计和独立审计的准则和规范，并应用先进的信息系统，运用先进的审计方法为医院内部审计提供服务。笔者所在的医院，对内部审计工作一直比较重视。1997年起就设立了审计科，当时是财务科的二级科室，随着医院的发展、观念的更新、认识的提高，审计科的工作从单纯的财务相关业务的审计延伸到所有经济活动的审计监督。

（二）健全制度，确保独立

新时期，随着我国医疗改革的推进和深化，医院应强化内部财务管理，建立和实施有效的内部控制，而规范医院的内部控制就是医院内部审计的新职能。内部审计工作应该从医院的长远发展和战略出发，结合医院的实际情况，建立健全内部审计的运行机制，明确内审机构的职责和权限，使内部审计工作程序化、规范化；建立全面的、系统的内部审计工作制度，比如医院财务收支审计、审计标准、程序等，并要积极开展事前和事中的审计工作，提高内部审计的效率和质量。按照审计制度和相关的法律规制，确定医院内部审计的独立运行，并要科学合理地设立内部审计职能，最终促使医院内部审计走上规范化的道路。笔者所在的医院，院领导高度重视内部审计在医院经济管理中的作用，2013年审计科独立。在院领导的支持下，审计科走出去，向泰兴市人民医院、泰州市人民医院的审计科学习成熟的审计技能、经验，并重新完善了审计制度，规范了审计程序，逐年制定审计工作计划、审计工作重点，在全院范围内有条不紊地开展审计工作。

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关键词:高校内部审计内部控制

key word: University Management audit Internal control

作者简介:王亚丽(1977-),女,浙江衢州人,衡阳师范学院审计处,审计师,CIA。

随着经济体制改革的不断深入,高校办学也逐渐走向市场化,但高校作为教书育人的地位没有改变。高校内部审计就是顺应当前党风廉政建设和反腐倡廉形势需要而开展的审计工作,其职能在于运用审计程序和方法,对负有经济责任的领导干部进行审计检查并评价其履行经济责任的情况,对加强学校领导干部的管理、正确评价其经济职责履行情况、促进党风廉政建设、保障国有资产保值增值等方面具有重大的意义。

一、高校内部审计工作的现状

(一)内部审计建设方面存在的问题

首先,独立性和权威性不强,这是由内部审计本身的性质和特点所决定的。目前,大部分高校内部审计部门与其他部门平行,这种设置形式弱化了内部审计的独立性和权威性。其次,内部审计人员数量不足,素质不高,后续教育重视不够。部分高校配备的专业审计人员的数量不能满足完成高质量审计的要求。另外,内审人员的后续教育工作主要由内部审计协会具体组织安排,而内部审计协会只是行业的自律性组织,是社会团体法人,这客观上决定了自主安排内审人员外出专业进修或培训的可能性不大。再次,内部审计工作的规范化、制度化程度不高,内部审计制度健全不够完善。目前,在我国的审计体系中,内部审计的制度化、规范化工作明显滞后于国家审计和社会审计,除内部审计准则外,没有操作性较强的内部审计评价体系和标准。最后,人们对内部审计的认识比较狭隘。长期以来,人们对内审的认识程度仍停留在比较肤浅的层面,部分被审计对象没有充分认识到内部审计的目的在于服务于大局,强化监督规范管理,提高办学效益和水平。

(二) 内部审计工作方面存在的问题

第一,工作内容和范围窄。常规审计多,专项、重点审计少;传统审计多,管理审计和前瞻性、创造性的工作少;微观审计多,宏观审计少。第二,对财务监管力度不够。一是对高校财务监管的重要性认识不到位,没有充分认识到财务监管工作是学校经济活动合法性、规范性、效益性的重要保障;二是财务监管的制度创新与财务工作的复杂化、多样化不相适应。高校财务工作随着经济发展不断复杂化、多样化,而财务监管制度往往相对滞后,经常是发现问题后才采取补救和防范措施,这与财务监管工作的发展不相适应。三是财务审核和审计监督的职能作用发挥不充分。财务审核工作松散,随意性大,没有真正做到制度化、常规化,存在审核“死角”和问题“隐患”。四是资产管理意识和效率意识低,存在“重钱轻物、重购轻管、重占有轻效率”的现象。

(三) 审计管理及审计监督没有形成长效机制。

高校内部审计工作中,常出现查出问题多、处理少,处理个人更少的现象。这种怪圈的原因是内审人员形成了微观思维的定式,审计大都停留在微观审计、个体审计,审计监督没有形成长效机制,没有建立起内部控制体系。审计仅仅依赖事后监督约束审计监督是会计监督的再监督。会计监督是从事前、事中、事后三方面对单位的资金运动和经营管理进行全过程、全方位的监督,这三方面的监督应相互协调,形成一套严密的监督体系。但长期以来,审计仅仅依赖事后对会计活动进行再监督,很难做到事前控制监督。

(四) 审计人才机制建设落后

目前高校审计工作中,内审人员多数是由财务转岗过来,缺乏专业的审计知识和丰富的实践经验,而且人员编制少,有的没有专门的审计机构,有的审计人员身兼多职,这种现象在高职院校犹为普遍。因而经济责任审计程序的规范、审计方案的制定、审计方法的选择、审计报告的质量等不能有效保证。

二、如何加强和改进内部审计工作

(一) 微观意识向宏观意识的转化

内部审计与国家审计、社会审计的不同之处就在于内审具有服务内向性。这种内向性也决定了高校内审必须对审计工作进行全面性、系统性的分析,宏观地认识问题,为管理层宏观决策提供依据。因此,强化宏观意识,坚决维护学校利益,识大体、顾大局,从问题的根源上找出解决的措施和办法,从宏观上发挥审计的监督作用。

(二) 工作方式上从事后披露向事前预防转化

传统审计工作由于强调局外监督和对错弊的批判,通常在事后进行披露,事前预防的作用较小,使审计部门与被审单位、部门之间形成一种对立状态。而在现代管理型审计模式下,内审的主要任务是协助本组织完善管理、防范风险和提高效益。因此,参与事前决策是新形势下对审计工作提出的新要求。

(三) 改进工作方法,提高内部审计质量学习、交流

借鉴好的工作方法,善于利用计算机来改善工作方法,使审计工作成果更加全面、可靠、有效。同时应建立“主审负责制”和“审计复核制度”。“主审负责制”要求主审人员对编制审计方案、送达审计通知书、编制审计工作底稿、撰写审计报告、整理审计档案的全过程负责;“审计复核制度”既是审计机关,也是内审机构完善内控制度,防范审计风险的重要手段。通过这两项制度的施行,从而避免审计风险,确保高校的内审质量。

(四) 科学利用审计结果,提高审计成果的运用成效

经济责任审计能否起到作用,关键在于审计结果的运用。所以高校干部人事管理制度中应建立健全审计成果运用制度,形成领导重视、审计资源共享、纪检监察和组织人事等部门齐抓共管的局面。首先,组织人事部门要充分利用审计结论,以审计评价作为考察干部业绩的重要指标,作为选拔任用干部的依据。对业绩突出的干部要大力表扬并积极推广,对政绩一般的干部要督促进步,以保证干部的纯洁性、先进性和模范性。其次纪检部门对有经济问题的干部要严肃处理,该行政处分的一定要处分,该经济处分的要落实,有违法责任的要追究。再者被审计单位和个人要重视审计意见,对审计报告提出的问题和建议要认真讨论,深入研究,作出整改方案,落实审计建议,全面提高部门的经济管理水平。

三、高校内部审计创新的新思路

(一) 拓宽高校内部审计目标

内部审计的目标是对单位内部经济活动的真实性、合理性、效益性实施审计监督,这“三性”是一个有机的统一体,是内部审计存在的基础。审计目标的确定要跟踪学校发展的方向,把握发展的重点、热点和师生关心的疑点问题,实施实物收支监督,提出高效的审计建议。

(二) 强化高校内部审计职能

审计工作应全方位拓展,克服偏重事后查处违法违纪问题的不足,真正全方位关注全校经济活动的全过程。同时在开展工作时做到依法审计,严格执法,保证各项审计结果的有效性和合法性。这需要从两方面着手:一是领导要高度重视。高校领导应充分认识到内审在高校组织管理中的重要作用,支持内部审计部门的工作,为内审部门工作创新营造和谐的环境。二是高校内部各部门要密切配合。内部审计区别于国家审计、社会审计的一个重要方面是它植根于组织内部,与被审计对象不完全独立。一方面表现为它对内部各方面情况非常熟悉;另一方面在审计工作中除需要被审计对象的配合外,还要考虑审计后需要与各部门长期合作的关系。审计创新是一种谋求改革现状的活动,其成功更需要得到各方面的充分配合。

(三) 加强审计队伍建设

一是调整配备好内部审计负责人,切实将政治思想好、业务素质高、事业心强的人员充实到内审领导岗位上。二是不断提升内审人员的综合素质。内审人员应当具有符合规定的学历,通过岗位资格考试,具备与从事审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验,认真学习相关的法规和业务知识,熟悉审计业务。三是经济责任审计是一项容专业、政策性和审计风险于一体的综合复杂的系统工程,这就要求从事审计工作的人员具备较强的综合素质。因此,内部审计机构的设置上要独立,人员配置上要有会计、审计、工程、管理等专业人员。要不断补充实践经验丰富、业务水平高的专业人员到审计队伍中。同时要组织审计人员进行后续培训,不断地提高审计人员的专业技术能力、分析能力、写作能力及组织协调工作能力。

(四) 高校内部审计工作方式的创新

高校内审要改变单纯依赖观察、比较、分类等审计的老办法,要在内部审计中运用结构方法、数学方法、系统论、信息论和控制论的方法,改变现行审计的现场审计方法,运用现代网络信息技术,实行非现场审计。改变对被审计单位的集中审计法,推行日常审计方式;改变审计项目的计划方式,借鉴计算机中的“显示”与“隐藏”方式,对审计覆盖面做出有“显”有“隐”的安排。创新审计资料的采集方式,变集中、一次收集为日常、多次收集;创新审计资源的使用方式,充分利用校内、外两种审计资源,校内可以利用教学、科研的力量,校外可以利用其他高校和社会中介组织的力量;创新审计人员的引进和培养方式,内审人员中财务人员和计算机及网络审计人员的比例要恰当,尝试利用社会中介机构培训内审人员,吸收社会审计的方法,开阔内部审计视野。

(五) 不断拓宽审计领域

高校内部审计要充分发挥其监督、评价的职能作用,必须在拓宽审计对象上下功夫:一是开展同级审。对于高校内审,开展同级审可以从源头上对教育经费的使用进行制度监督。审计内容主要包括本级预算执行情况,本级和院系其他收支的真实、合法和效益的审计监督。为了能够充分发挥同级审的作用,内审机构还必须要求一级财务机构定期报送审计资料,如学校审查批准的本级预算、年度收入计划以及本级各部门对下属各单位批复的预算等。二是尝试风险审计。内部审计要主动参与到学校发展战略、经营决策中,随时预测风险,为学校有关决策部门提出避免或减少风险的建议。高校内部审计机构应把学校扩展作为重点风险领域来监控。同时,高校内审机构还应加强对校办企业经营风险的评价,帮助其监测并评价重要的风险因素,提出其控制缺陷以及风险管理的有效方法和措施,帮助企业改进风险控制体系,规避经营过程中可能出现的风险损失。三是完善专项审计。专项审计具有很强的针对性,便于组织并发现全局性、共性问题;便于提出建议,服务于宏观决策。

参考文献:

[1 ]朱波强.试析高校内部审计与内部控制.财会月刊,2004(11)

[2 ]翁伟,时广海.经济责任审计探讨..现代审计与会计, 2008(2)

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一、加强内部审计的独立性与权威性

（一）要加强独立性

与国家审计及社会审计相比，内部审计的独立性相对比较弱，这是由其特性所决定的，但笔者认为在其他一些基本的独立性方面还应该得到保障与加强。一是机构独立。内部审计机构应该独立设置，目前许多单位把监察部门与审计部门合并在一起，两者虽然都是监督部门，但业务内容却相差甚远，这样不利于其独立发挥作用。二是人员独立。由于内部审计发展较晚，在人员配备上，现今许多单位的内部审计人员大部分由财务部门调入，这就不利于审计对财务的监督。因此，应尽快割断两者之间形成的“默契”，打破这种惯例，以免两个部门相互妥协。三是工作独立。目前，许多单位的内部审计人员既是经济活动的执行者，又是监督者，既充当运动员又充当裁判员，这样就大大削弱了监督的作用，因而上级内部审计机构应加强对内部审计业务的检查和评估，以确保审计人员不参与到具体的经济活动中，进而保证审计结果的公正性。

（二）要提高权威性

审计是一种综合性、高层次的监督，要求监督者比被监督者更有份量，而如今，大部分内部审计部门是由本单位的副职领导，监督力量比较弱。实践证明：力量弱的监督力量强的只能是一句空话，平级之间的监督大多以妥协收场，因此，笔者认为，审计可借鉴我国财会系统会计委派制的做法，实行审计委派制，甚至可以根据需要在系统内实行内部审计机构垂直领导，使其在地位上高于其他职能部门。

二、以监督为基础，立足于服务，切实发挥参谋作用

从当前社会的发展来看，各单位对内部审计的要求越来越高，主要体现在要求内部审计能在完善内部控制，加强管理，为决策提供可行性意见等方面发挥作用，即越来越重视审计的服务功能，而监督职能又是服务职能存在的前提和基础。因此，内部审计人员对此要有清醒的认识，既要认识到“监督导向型”向“服务导向型”内部审计的转变是一个渐进的过程，又要牢固树立“紧跟形势，重视服务，当好参谋”这样一个长期的战略目标，坚持树立“有为才有位”的思想观念。既要发挥审计传统的查错防弊作用，又要注重对单位的经济效益情况等进行审计监督，提出改进管理等可行性意见，不断取得进步与发展。

三、重视优化内部审计人员结构，努力提高内部审计人员的素质

长期以来，一些单位对内部审计不够重视，对进入审计部门的人员要求不高，甚至不是学经济类专业的人员也可进入。内部审计在很多人看来是清闲养老的地方，导致目前许多单位还存在内部审计人员配置结构不合理，人员素质比较低的状况。因此，单位应重视抓好内部审计工作，努力培养一支素质高、结构合理、“一专多能”的复合型审计队伍。

（一）应建立健全激励机制，不断造就高素质的人才

如：建立专业技术职称奖励机制，对取得审计师、会计师、注册会计师等技术职称或执业资格的给予一定数额的补助或津贴；对通过国际注册会计师（ACCA）、国际注册内部审计师（CIA）等国际考试的给予更高层次的补助或津贴。

（二）要多形式培养人才

抓好审计人员的业务和技能培训，鼓励审计人员通过各种途径进行学习，力求使专业知识、审计技能和学历教育齐头并进，不断提高审计人员的业务水平。

（三）要开阔思路，全方位引进人才

不但要引进懂会计审计的专业人才，还要适当引进工程、法律、计算机等专业人员，逐步优化审计人员结构。

四、大力推行计算机辅助审计

随着社会的不断发展，内部审计的大部分工作将由计算机来完成，计算机辅助审计对于提高内部审计的质量和效率是显而易见的。但相对于国家审计及外部审计而言，内部审计在审计软件的开发利用，在建立健全计算机辅助审计制度上均比较滞后，许多具体操作都是以国家审计的有关制度为参考，自身尚没有形成一套完整规范且行之有效的制度体系，已经不适应当前内部审计的发展要求。因此，笔者认为首先要做好以下几个方面的工作：

（一）建立健全有关计算机辅助审计制度，包括具体岗位职责的划分、具体操作管理制度、信息化档案管理制度等，从制度上来规范和指导计算机辅助审计。

（二）大力开发引进审计软件，与有实力的软件开发公司合作，引进适合内部审计工作的审计软件。

（三）加强对内部审计人员计算机辅助审计的培训。李金华审计长有一句名言：审计人员不掌握计算机技术就将失去审计资格。当前，审计人员只有掌握计算机技术，熟练运用审计软件，才能不断推动审计工作的发展，从而不被社会所淘汰。

五、加强内部审计宣传工作，扩大影响力

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内部审计对于企业发展和进步起到了至关重要的作用，对于交通企业来说，内部审计问题也是自身的盈利能力的体现，本文以此为背景，进一步展开研究。对企业内部独立而客观的审计工作加以剖析，以期能够为企业的进一步发展提供相应的帮助。

一、交通企业内部审计问题

1.在思想上不够重视内部审计

现阶段由于思想高度还没有达到相应的标准，所以交通企业中虽然普遍开设了相应的审计核查部门，但是在实际工作中却没有发挥应有的作用，对于企业的发展没有起到应有的作用。这种情况的产生，一方面是领导层对于审计工作的认识不到位，没有意识到审计工作对于企业整体发展的重要意义；另一方面是企业主要领导认为审计工作的展开会算损害企业自主独立性，采取并如财务部门的办法以节省开支。

2.内部审计人员的工作缺乏积极性

事后审计的工作形式在内部审计中较为常见，这种工作方式严重的算上了职工工作积极性，相关工作人员一般都是抱着无所谓的态度进行审核，并且之后企业领导要求进行审核的时候才会象征性的加以审核，而这种审核中，由于没有明确的责任人，所以及时发现了某些问题，也会避重就轻，甚至直接略过不谈。这种背景下，企业内部审核工作严重缺乏明确的目的性，尤其是对于相关责任人的管理办法的缺失，进一步瓦解了设计部门的战斗力。审计部门的咨询服务功能完全没有体现出来。

3.内部人员整体素质不高

现阶段，企业内部审核人员，尤其是交通企业的内部审核人员，大多是具有相应的财务从业经验，但是对于系统的审计知识和设计技能方面的缺乏，确实是不可忽视的事实。同时，由于受到某些社会不良做法的影响，一些审计人员自身要求也不严格，素质低下，不能根据实际情况来开展相应的本职工作。

二、强化内部审计工作的相关对策

交通部门的内部审计工作应该重点关注工作的结构方面的调整和内部整合，对于工作方式的转变和工作中的创新，同样应该给予相应的重视。对于以往的成绩应该继续发扬，利用自身现有优势来开创新的工作远景。定不移地为实现交通又好又快发展保驾护航。内部审计要为调整结构服务，要为转变方式服务，要为注重创新服务，要为强化管理服务。

1.企业要高度重视和主动加强内部审计，为内部审计工作的开展创造良好的环境

企业对于审计部门的重视应该从企业自身的全部部门入手，无论是对高岑管理者还是对下设的审计部门，都应该强调工作的严肃性。对于管理层的在人事方面的不足，应该重点给予帮助，及时的让部分缺乏这方面知识和意识的领导意识到设计事业的展开对于企业发展的重要意义。交通企业中，集权管理现象十分的普遍，对于这种环境下开展企业内部的审计管理，带来了一定的难度。这样，管理层对于审计工作的支持就显得尤为重要，应该看到，即使是最低级的管理人员提供的相关数据，都可能对整体审计工作具有积极意义，所以应该深入普通群众中来开展审计工作。

2.注意内部审计方式方法的运用和改进

(1)在审计技术上，要积极探索审计信息的自动化管理，适时开发计算机应用软件模块。

(2)财务指标的设计为基础，非财务指标审计为辅助的审计方式，对于企业的长远发展战略的制定具有非常重要的指导意义。对于监督管理的效果的审核同样可以反映出一段时间内工作的开展情况，对于企业自身的预算和合同的合法性、有效性等方面都能够及时的体现出内在的问题。这一过程中，最大的难度就是对于相关数据的获得，准确清晰的数据，对于企业内部审核来说是至关重要的。而在信息的收集过程中，适时地引入CSA即控制自我评估(Control self-assessment)系统，可以有效地提高内部审计工作的准确性，降低信息获取的难度。在这一系统中，一方面可以通过相关审计人员的运作来实现信息收集和验证的时间，另一方面也可以保证企业的各个部门都能够积极主动的加入到审计工作中来，保证审计的效率。

3.合理设置审计机构，认真履行审计职责

调整、理顺内部审计机构的隶属关系，保证审核部门能够全力的发展相应的审计功能。企业的内部审核审计，应该具有相对的独立性，直接对企业的最高领导者负责，对于内部审计制度的确立，应该通过股东大会全体表决的方式来进行，对于人员的任免，同样需要企业董事会进行表决。行政工作上，审计部门直接对最高管理层负责人汇报工作。这种制度，可以保证审计部门能够卓有成效的开展工作，同时以此为基础的审计制度的确立，对于企业内部发展和进步具有不可忽视的重要意义。

4.提高内部审计人员的综合素质

对于审计人员的培训，要选择那些兼具多种职业技能的人员，只有这样才能够真正意义上的提高交通企业的发展速度。

三、总结

总之，对于审计工作中发现的问题，应该及时的给予相应的解决意见，对于内部审计工作的开展，更是应出台对应的审计工作强化意见，从而保证交通企业的进一步发展。

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一、内部审计外部化的概述

1999年6月，在加拿大的魁北克市，由120多个国家参加的国际内部审计师协会(IIA)理事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。新的内部审计定义为:内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理的效果，帮助组织实现其目标。

二、高校内部审计外部化的意义

（一）有助于增强内部审计的独立性，保证内部审计工作的权威性

内部审计机构作为高校的一个职能部门，其基本的职能就是监督，但内部审计的监督职能又往往因为受到学校管理层的干预而失效，使内部审计不能公允地评价高校经营管理水平。同时，高校内部审计机构名义上是与其他职能部门相对独立，但实际上却与其他职能部门的人员有着千丝万缕的联系，因此独立性在开展工作时是无法得到保障的。如果将内部审计工作委托给会计师事务所，由注册会计师根据与高校签定的合同开展内部审计，他们虽然也需要与高校的相关人员进行沟通，但只是因为开展工作的需要，没有附带任何感彩和经济上的利害关系，这就使得审计人员能够毫无顾忌地指出管理活动及内部控制存在的漏洞，从而提供更具独立性和客观性的评价结果。

（二）有助于降低审计风险，节约内部审计费用

随着市场环境的变化和竞争的日益激烈，传统的内部审计的职能已经不能满足高校建立科学管理机制的需要。因此，为适应高校管理的需要，内部审计必须不断扩充其职能，逐渐向风险管理和管理咨询拓展。而风险管理和管理咨询业务的开展需要金融、会计、市场、计算机等方面的专业人士来共同完成。如果高校聘请注册会计师充任管理审计师，他可以根据内部审计业务的需要，利用其分支机构和固有渠道，合理地配置资源，避免了内部审计人员的重复劳动，节省审计成本。

（三）有助于社会资源的优化配置

内部审计对高校来讲并不像生产经营那样是一种经常行为，在高校管理需要的时候，从外部聘请注册会计师对其进行内部审计并提出报告，能够使社会人力资源得到充分的利用。因为注册会计师远比高校内部审计人员的知识结构优化，而且在对不同类型的组织提供服务的过程中积累了丰富的经验，这是一种十分难得的社会资源。高校完全可以利用这些人才的知识而不必再去培养自己的内审人员，减少管理成本。内部审计外部化还能充分利用公共信息资源，将一些组织的先进经验介绍给高校管理层，避免高校在市场经济环境下由于过长的适应期所带来的额外开支。

三、推进内部审计工作外部化的措施

在我国高校领域，内部审计工作虽然在某些方面依靠外部审计，但内审职能主要还是靠内部审计机构来承担。内部审计外部化作为理论界的一个新生事物，在西方等发达国家已经开始实践并迅速发展，它的存在给现有的内部审计工作带来了一些新的理念、新的方法，给高等教育体制改革带来了新的思维方式。

（一）高等院校实行内部审计工作外部化需要考虑成本与效益原则

1、内部审计工作外部化特别适用于有房屋基建和大型维修项目的高校。如果高校在几年中仅有为数不多的房屋建设项目，若配备工程造价审计人员进行审计，在工程建设期间支付的审计费用可能会低于聘请外部审计人员所需费用。但工程完工后，工程审计人员如不具备其他方面的审计知识，在其他审计工作中发挥不了作用，而高校仍需为其支付各种费用;同时内审人员具有的专业知识一般会低于外部专业审计人员。

2、在新设立、新升格的高校和原来没有设立审计机构及审计人员素质偏低的高职院校可优先考虑采用内部审计工作外部化，这样能尽快改变这些高校内部审计机构不健全、工作不到位的现状，较大幅度地提高这些学校的审计工作水平。

3、内部审计工作外部化适用于高校所属的经营单位或已经实行企业化管理的实体较多的学校。

4、内部审计工作外部化适用于现代化教育集团及教育资源共享的大学城的内部审计。内部审计在现代化教育集团的管理中有着不可替代的作用，为保证审计工作的权威性和独立性，聘请外部审计人员配合集团人员加强对所属单位的财务审计和下属教育单位负责人的离任审计，可以保证审计工作质量，提高集团内部审计工作的权威性。

（二）强化内部审计工作，健全科学管理机制

1、要顺应时代潮流，积极推动内部审计工作的创新。内部审计工作开展20多年来，积累了许多宝贵的经验，其中重要的一条就是在创新中谋发展，在发展中探索创新。实践证明，高校内部审计工作必须要有创新精神，没有创新，内部审计工作就会陷入停滞和僵化。当前内审工作的创新，应着重在以下方面下工夫：第一、创新工作理念。要提升内审工作的前瞻性，树立“防范胜于纠正”的理念，问题发生后再审计，虽然可以达到找出原因、分清责任、采取措施的目的，但造成的损失和影响是无法挽回的；第二、要创新工作目标，不断拓展审计领域。内审工作目标应放在促进部门与单位提高管理水平和经济效益上来，目的就是通过加强管理提高经济效益；第三、要创新工作手段。随着信息技术的普及，经济犯罪手段也越来越隐蔽，方法也越来越巧妙，这些都给内部审计工作提出了更高的要求。面对新的挑战，客观上要求内部审计工作必须不断创新工作手段。

2、要继续深化高校内部审计体制改革。要以内部审计创新为动力，全面加强高校内部审计思想、制度、作风建设。正确处理内部审计的内外关系，建立“权责明确、运转灵活、服务高效”的内部审计体制和机制。内部审计一定要眼睛向内，真正成为本单位、本部门自我约束和加强管理的工具，并且按照这一要求积极研究探讨教育内部审计体制改革，理顺关系，完善机制，保证内部审计健康有序发展。

3、要紧紧把握好高校内审工作的质量。作为高校建立科学管理机制的重要一环，内审工作只有不断提高质量，才能更有效地发挥内审作用，实现显性与隐性价值。首先要在加强审计综合分析，使审计成果成为决策的依据上下工夫;其次要重视未曾涉及到的重要领域，主动探索经济活动与经营管理的规律和特点，把审计监督职能与服务职能结合起来;第三要把事前、事中和事后审计结合起来，实现以事后审计向事前、事中审计的转变，将查错防弊与效益、效率、效果审计结合起来，实现向绩效审计的转变，争取审计工作每年都有提高。

4、要注重高校内部审计人员的知识结构的更新，提高内部审计人员的业务素质。加强审计队伍建设，是落实审计制度、促进审计工作持续开展和实现审计目标的关键。高校有着得天独厚的学习与工作环境，广大高校内部审计工作人员要积极参加注册内部审计师的考试，使自己加快更新知识结构的步伐，为高校内部管理工作提供高质量的审计服务。

参考文献

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一、加强护理安全管理，完善护理风险防范措施，有效的回避护理风险，为病人提供优质、安全有序的护理服务。

1、不断强化护理安全教育，将工作中的不安全因素及时提醒，并提出整改措施，以院内、外护理差错为实例讨论借鉴，使护理人员充分认识差错因素、新情况、新特点，从中吸取教训，使安全警钟常鸣。

2、将各项规章制度落实到实处，定期和不定期检查，监督到位。

3、加强重点环节的风险管理，如夜班、中班、节假日等。减少交接班的频次，减少工作中的漏洞，合理搭配年轻护士和老护士值班，同时注意培养护士独立值班时的慎独精神。

4、加强重点管理：如危重病人交接、压疮预防、输血、特殊用药、病人管道管理以及病人潜在风险的评估等。

5、加强重点病人的护理：如危重病人、老年病人，在早会或交接班时对上述病人做为交接班时讨论的重点，对病人现存的和潜在的风险作出评估，达成共识，引起各班的重视。

6、对重点员工的管理：如实习护士、轮转护士及新入科护士等对他们进行法律意识教育，提高他们的抗风险意识及能力，使学生明确只有在带教老师的指导或监督下才能对病人实施护理。同时指定有临床经验、责任心强具有护士资格的护士做带教老师，培养学生的沟通技巧、临床操作技能等。

7、进一步规范护理文书书写，减少安全隐患。重视现阶段护理文书存在问题，记录要客观、真实、准确、及时完整，避免不规范的书写，如错字、涂改不清、前后矛盾、与医生记录不统一等，使护理文书标准化和规范化。

8、完善护理紧急风险预案，平时工作中注意培养护士的应急能力，对每项应急工作，如输血、输液反应、特殊液体、药物渗漏、突发停电等，都要做回顾性评价，从中吸取经验教训，提高护士对突发事件的反应能力。

二、以病人为中心，提倡人性化服务，加强护患沟通，提高病人满意度，避免护理纠纷。

1、责任护士真诚接待病人，把病人送到床前，主动做入出院病人健康宣教。

2、加强服务意识教育，提高人性化主动服务的理念，并于周二基础护理日加上健康宣教日，各个班次随时做好教育指导及安全防范措施。

3、建立健康教育处方，发放护患联系卡，每日联系。

【神经内科护理工作计划二】 工作计划是行政活动中使用范围很广的重要公文，也是应用写作的一个重头戏。机关、团体、企事业单位的各级机构，对一定时期的工作预先作出安排和打算时，都要制定工作计划，用到工作计划这种公文。工作计划实际上有许多不同种类，它们不仅有时间长短之分，而且有范围大小之别。从计划的具体分类来讲，比较长远、宏大的为规划，比较切近、具体的为安排，比较繁杂、全面的为方案，比较简明、概括的为要点，比较深入、细致的为计划，比较粗略、雏形的为设想，无论如何都是计划文种的范畴。以下是由查字典范文大全为大家整理的医院神经内科护理工作计划模板料，希望对你有所帮助。

一、加强护理质量管理，努力提高护理质量。

(1)、各护理小组认真组织实施，进行考核，通过目标管理促使护理人员观念转变，增强奉献意识，主动服务意识，质量意识，安全意识，从而促使护理质量提高。

(2)、以过细、过精、过实、过严的严谨态度抓好每项护理工作的全程质量管理，即基础质量、环节质量、终末质量，其中环节质量是重点。将各质量标准明细化，并亲自参加各小组工作的实施，查看实施的效果。

(3)、加大科室感染控制力度。严格遵守消毒隔离执行，作好病区环境卫生学监测工作，结果应达标。同时，作好随时消毒、终末消毒、日常消毒工作。使用后的物品按处理原则进行消毒，一次性物品按要求管理、使用、处理。

每月对新入的、实习的护理人员进行严格的消毒隔离培训，加强无菌观念，有副护士长做好监督工作。

二、继续开展优质护理服务，进一步充实整体护理的内涵，推出我院护理理念：一切以病人为中心，以病人满意为前提!选择我院就医，我们将为您呈上一份份精心而温馨的护理!

三、根据20XX年评审标准制定和完善我科各级护理人员的岗位职责。并进行实施。按分级护理服务级别，分层级管理，主管护师负责的范围，护师负责的范围，护士负责的范围等。明确各班的工作职责，责任到人。

四、加强护理人力资源的管理，保障护理人力资源的合理配置，做到人人持证上岗。根据护理部要求制定护理人员的培训计划，抓好护理队伍建设，提高护理队伍素质。

1.对工龄2年以下护士实行跟班制度，重点抓好基本功的训练。

2.在全院进行普遍的一般训练及全面提高的基础上，抓好骨干队伍的重点培养，要求熟练掌握护理技术，还要求掌握好难度大的新业务、新技术等方面的护理技术，在护理队伍中起示范及骨干带头作用。

3.科室将采取多种渠道，为护理人员提供学习机会。

在开始工作的时候，提前做个工作计划就能让自己的工作效率事倍功半。不过已经开始工作了也没事，现在可以根据已经工作了的不足来安排工作计划。以下是由查字典范文大全为大家整理的护理工作计划范文，希望对你有帮助，如果你喜欢，请继续关注查字典范文大全。

人们都说三分治疗，七分护理，句话虽然并不十分准确，但却反映了护理工作的重要作用和地位。护士对人民的健康做出了积极贡献，从而受到了社会的尊敬，被誉为白衣天使.20XX年这新的一年，我们的护理工作也应该走上新的台阶，特制订20XX年护理工作计划:

一、加强护士在职教育，提高护理人员的综合素质

(一)、按护士规范化培训及护士在职继续教育实施方案抓好护士的三基及专科技能训练与考核工作

1、重点加强对新入院护士、聘用护士、低年资护士的考核，强化她们的学习意识，护理部计划上半年以强化基础护理知识为主，增加考核次数，直至达标。

2、加强专科技能的培训：各科制定出周期内专科理论与技能的培训与考核计划，每年组织考试、考核23次，理论考试要有试卷并由护士长组织进行闭卷考试，要求讲究实效，不流于形式，为培养专科护士打下扎实的基础。

3、基本技能考核：属于规范化培训对象的护士，在年内16项基本技能必须全部达标，考核要求在实际工作中抽考。其他层次的护士计划安排操作考试一次，理论考试二次。

4、强化相关知识的学习掌握，组织进行一次规章制度的实际考核，理论考试与临床应用相结合，检查遵章守规的执行情况。

(二)、加强人文知识的学习，提高护士的整体素养

1、组织学习医院服务礼仪文化，强化护士的现代护理文化意识，先在护士长层次内进行讨论，达成共识后在全院范围内开展提升素养活动，制定训练方案及具体的实施计划。

安排全院性的讲座和争取派出去、请进来的方式学习护士社交礼仪及职业服务礼仪。开展护士礼仪竞赛活动，利用5.12护士节期间掀起学礼仪、讲素养的活动月，组织寓教寓乐的节日晚会。

(三)、更新专业理论知识，提高专科护理技术水平。随着护理水平与医疗技术发展不平衡的现状，各科室护士长组织学习专科知识，如遇开展新技术项目及特殊疑难病种，可通过请医生授课、检索文献资料、护理部组织护理查房及护理会诊讨论等形式更新知识和技能。同时，有计划的选送部分护士外出进修、学习，提高学术水平。

二:加强护理管理，提高护士长管理水平

(一)、年初举办一期院内护士长管理学习班，主要是更新管理理念、管理技巧及护理服务中人文精神的培养，当今社会人群对护理的服务需求，新的一年护理工作展望以及护士长感情沟通交流等.

(二)、加强护士长目标管理考核，月考评与年终考评相结合，科室护理质量与护士长考评挂钩等管理指标。

(三)、促进护士长间及科室间的学习交流，每季组织护理质量交叉大检查，并召开护士长工作经验交流会，借鉴提高护理管理水平。

三、加强护理质量过程控制，确保护理工作安全、有效

(一)、继续实行护理质量二级管理体系，尤其是需开发提高护士长发现问题，解决问题的能力，同时又要发挥科室质控小组的质管作用，明确各自的质控点，增强全员参与质量管理的意识，提高护理质量。

(二)、建立检查、考评、反馈制度，设立可追溯机制，护理部人员经常深入各科室检查、督促、考评。考评方式以现场考评护士及查看病人、查看记录、听取医生意见，发现护理工作中的问题，提出整改措施。

(三)、进一步规范护理文书书写，从细节上抓起，加强对每份护理文书采取质控员护士长护理部的三级考评制度，定期进行护理记录缺陷分析与改进，增加出院病历的缺陷扣分权重，强调不合格的护理文书不归档。年终护理文书评比评出集体第一、二、三名。

(四)加强护理过程中的安全管理

1、继续加强护理安全三级监控管理，科室和护理部每月进行护理安全隐患查摆及做好护理差错缺陷、护理投诉的归因分析，多从自身及科室的角度进行分析，分析发生的原因，应吸取的教训，提出防范与改进措施。对同样问题反复出现的科室及个人，追究护士长管理及个人的有关责任。

2、严格执行查对制度，强调二次核对的执行到位，加强对护生的管理，明确带教老师的安全管理责任，杜绝严重差错及事故的发生。

3、强化护士长对科室硬件

设施的常规检查意识，平时加强对性能及安全性的检查，及时发现问题及时维修，保持设备的完好。

四、深化亲情服务，提高服务质量

(一)、在培养护士日常礼仪的基础上，进一步规范护理操作用语，护患沟通技能。培养护士树立良好的职业形象。

(二)、注重收集护理服务需求信息，护理部通过了解回访卡意见、与门诊和住院病人的交谈，发放满意度调查表等，获取病人的需求及反馈信息，及时的提出改进措施，同时对护士工作给予激励，调动她们的工作积极性。

五、做好教学、科研工作

(一)、指定具有护师以上职称的护士负责实习生的带教工作，定期召开评学评教会，听取带教教师及实习生的意见。

(二)、各科护士长为总带教老师，重视带教工作，经常检查带教老师的带教态度、责任心及业务水平，安排小讲课，了解实习计划的完成情况，做好出科理论及操作考试。

(三)、护理部做好实习生的岗前培训工作，不定期下科室检查带教质量，每届实习生实习结束前，组织进行一次优秀带教老师评选活动。

【神经内科护理工作计划三】 20XX神经内一科护理工作将围绕医院的发展规划，要以抓好护理质量为核心，本着以病人为中心，以服务、质量、安全为工作重点的服务理念，以提升职业素质、优化护理服务为主题，以三甲复审为契机，提升服务水平，持续改进护理质量，创新管理方式，不断提高社会满意度。

一、加强护理安全管理，完善护理风险防范措施，有效的回避护理风险，为病人提供优质、安全有序的护理服务。

1、不断强化护理安全教育，将工作中的不安全因素及时提醒，并提出整改措施，以院内、外护理差错为实例讨论借鉴，使护理人员充分认识差错因素、新情况、新特点，从中吸取教训，使安全警钟常鸣。

2、将各项规章制度落实到实处，定期和不定期检查，监督到位，并有监督检查记录。

3、加强重点环节的风险管理，如夜班、中班、节假日等。减少交接班的频次，减少工作中的漏洞，合理搭配年轻护士和老护士值班，同时注意培养护士独立值班时的慎独精神。

4、加强重点管理：如危重病人交接、压疮预防、输血、特殊用药、病人管道管理以及病人潜在风险的评估等。

5、加强重点病人的护理：如危重病人、老年病人，在早会或交接班时对上述病人做为交接班时讨论的重点，对病人现存的和潜在的风险作出评估，达成共识，引起各班的重视。

6、对重点员工的管理：如实习护士、轮转护士及新入科护士等对他们进行法律意识教育，提高他们的抗风险意识及能力，使学生明确只有在带教老师的指导或监督下才能对病人实施护理。同时指定有临床经验、责任心强具有护士资格的护士做带教老师，培养学生的沟通技巧、临床操作技能等。

7、进一步规范护理文书书写，减少安全隐患。重视现阶段护理文书存在问题，记录要客观、真实、准确、及时完整，避免不规范的书写，如错字、涂改不清、前后矛盾、与医生记录不统一等，使护理文书标准化和规范化。

8、完善护理紧急风险预案，平时工作中注意培养护士的应急能力，对每项应急工作，如输血、输液反应、特殊液体、药物渗漏、突发停电等，都要做回顾性评价，从中吸取经验教训，提高护士对突发事件的反应能力。

二、以病人为中心，提倡人性化服务，加强护患沟通，提高病人满意度，避免护理纠纷。

1、责任护士真诚接待病人，把病人送到床前，主动做入出院病人健康宣教。

2、加强服务意识教育，提高人性化主动服务的理念，并于周二基础护理日加上健康宣教日，各个班次随时做好教育指导及安全防范措施。

3、建立健康教育处方，发放护患联系卡，每月召开工休座谈会，征求病人及家属意见，对服务质量好与坏的护士进行表扬和批评教育。

三、建立检查、考评、反馈制度，设立可追溯制度，护士长及质控小组，经常深入病室检查、督促、考评。考评方式以现场考评护士及查看病人、查看记录、听取医生意见，发现护理工作中的问题，提高整改措施。

四、加强三基培训计划，提高护理人员整体素质。

1、每日晨间提问，内容为基础理论知识，专科理论知识，院内感染知识等。

2、每季度进行专科应急预案演示，熟悉掌握急救器材及仪器的使用。

3、利用早晨会由责任护士搜集本科现用药说明书，并给大家讲解药理作用及注意事项。

4、并提问医院核心制度，使每个护士都能熟练掌握并认真落实。

5、经常复习护理紧急风险预案并进行模拟演示，提高护士应急能力。

五、按卒中筛查基地的要求积极做好各项护理工作。

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二、按护理部及产科质量管理要求，负责制订护理并组织实施，定期或不定期督促检查各项规章，各班岗位职责以及各项护理技术操作规范的执行落实情况，并及时总结讲评，不断提高护理质量。

三、根据产房的工作任务和助产士的具体情况，优化护理力量的组合，进行科学合理的排班，制定各班岗位职责。

四、组织业务学习和专业技能的培训，定期提问或采用其它形式考核，并做好奖惩考核工作。

五、督促所属人员严格执行消毒隔离及无菌操作，按计划和要求定期进行产房无菌区域的空气、物品和工作人员手的细菌培养，并鉴定消毒效果。

六、及时传达护理部的工作要求，督促、指导产房各项工作，主持晨会，了解中夜班工作情况，不定期检查中、夜班、节假日的工作情况。

七、参加并组织危重患者的抢救工作以及疑难、危重病例的讨论，了解各级医生对护理工作的要求。

八、做好产房内各类物品、仪器及急救用品的管理工作，指定专人负责，保证供应并定期检查，做好记录。

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一、从委托关系看内部市场化条件下管理审计的必要性

委托理论认为，企业是“若干契约的集合体”，委托作为一种契约关系，其基本内容是规定人为了委托人的利益应采取何种行动，委托人应向人支付何种报酬。由于委托人和人之间物质利益的不一致以及内部市场与外部条件的不确定性，使契约缺乏完备性，加之信息的不对称性，使得内部市场化条件下企业及各部门和单位之间同样会出现不同形式的逆向选择和道德风险。目前，在企业内部市场化条件下由此而引发的问题主要是：一是随着内部市场化的推进，企业管理层次减少，在分权化的驱使下原事业部制转向内部的公司制。此时，一部分人(如各部门和单位的经营者)利用信息占有上的优势，向委托人(如上级公司或企业)隐瞒事实。包括向委托人隐瞒公司经营状况、经营环境等有关信息，以谋求委托人的较低期望值，减少经营压力，为以后谋取私利创造条件；向委托人隐瞒自己的经营管理能力以骗取委托人的任命；尽可能争取得到较多的低价资源，得到各种优惠等。二是随着分权化趋势的推进，以往强经营者，弱所有者的现象可能会在企业内部蔓延。各分权层次上的经营者以各种方式损害企业整体的利益，包括不采取必要的措施减少经营损失(或增加经营收入)，增加不必要的费用以谋取私利。三是随着内部市场化机制的形成，各下属公司作为利润中心实行“自主式”管理，具有较强的独立性。由于“鞭长莫及”，一些人(下属公司)利用产权流动重组等手段，一方面从事次优化行为，另一方面借用各种名目，将国有资产转化为集体资产和个人资产。四是在内部市场化条件下，企业规模的扩大，使组织结构“横幅变宽”，即扁平化趋势增强。原企业内部市场化是管理制度创新的产物，它围绕提高管理效益和效率，将企业行为由总体转向个体、内部交易由计划转向市场、经营管理制度由静态转向动态，适应了不断变化的客观环境需要。五是在内部市场化条件下，人(各下属公司和单位)基于短期利益考虑，可能会损害委托人(上级公司或企业)整体的战略规划。尽管其公开的财务信息可能表面上看形势大好，并已经注册会计师鉴证。但这些业绩背后可能是基于虚列资产、高估利润等手段而带来(形成)的短期化产物。六是随着内部市场化的推进，人可能基于网络技术与企业外部的公司结成战略联盟(网络式虚拟联盟)。这时，企业需要考虑的不仅是企业内部各部门和单位的利益，还需要考虑基于网络联盟的其他公司的利益。企业的管理责任范围扩大，经营复杂性增强，委托人如何提高信息的及时性，减少各种风险，正确处理内部市场化过程中的各种新型关系(包括与外部加盟公司的关系)，就成为现代企业管理的一个新课题。为了避免分权化趋势下经营权发生违法舞弊和滥用的行为，必须大力发展管理审计，努力扩大审计鉴证的范围。

二、企业内部市场化条件下管理审计的发展