年度自我评价总结范文

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自我对工作的总结1寒假一转眼就过去了，在这短短的一个多月里我体会到很多，感受也很深。通过这个寒假的社会实践使我从内心体会到劳动的快乐和光荣。本人姓名_x，年龄22，籍贯河北省_市_县，社会实践职业：导购员。

由于经济原因我家在_年在本村开了一家商店。由于我校放假较早，我本打算参加一些有关自己专业的社会实践，可看到父母忙碌的身影，我心想春节快到了，那时岂不更忙。于是我还是决定帮父母分担一些，自己做起了销售员，并且帮爸爸去集市上进货。

由于上学的原因，我不经常在家，对商品的价格还知知甚少，所以还要接受爸爸的培训。几天后，对商品的价格已有所了解。但是通过几天的实践我发现我在说话和接待顾客方面还有所欠缺，同样是买东西，我爸在时销售量就高，而我则不行通过实践我总结出几点：

第一，服务态度至关重要。

做为一个服务行业，顾客就是上帝良好的服务态度是必须的，要想获得更多的利润就必须提高销售量。这就要求我们想顾客之所想，急顾客之所急，提高服务质量语言要礼貌文明，待客要热情周到，要尽可能满足顾客的要求。

第二，创新注入新活力。

创新是个比较流行的词语，经商同样需要创新。根据不同层次的消费者提供不同的商品。去年过年，家里的商品比今年少多了，但今年推出了涮羊肉，虾，带鱼等等。这些年货是去年所没有的。现在生活水平提高了，消费水平也会提高，所以今年要备足年货，档次也要高些，不能停留在以前了，思想也要跟的上时代。父亲确实有经商头脑。

第三，诚信是成功的根本。

今年_的对联是，上联：您的光临是我的荣幸。下联：您的满意是我的愿望。横批：诚信为本。成信对于经商者来说无疑是生存的根本，如果没有诚信，倒闭是迟早的，诚信，我的理解就是人对人要诚实，真诚才能得到很好的信誉。我认为我父亲就是这样一个人，他为人稳重，待认真诚，办事周到，所以他得人缘很好，我认为这是开店成功最重要的一点。

第四，付出才有收获。

虽然_的生意还不错，他的背后是父母亲辛勤的工作。他们每天六点种起床，十一点才休息，冬天父亲每天五点起床，开着三马车去30里外的县城进货，无论寒风刺骨，还是风雪严寒，依旧如故，这是为了什么呢?我知道，不就是为了多赚些钱，供我们兄弟三个上大学吗!我在家几天就感到很累，父母亲几年如一日。他们的辛苦可想而知。有很多商品要早上搬出，傍晚再般回去，仅次一项就会很辛苦了，而且家中还有六亩田地，到了夏秋季节更是忙的不可开交，看着父母亲脸上一天天增多的皱纹，看着父母亲劳累的背影，心中有一种说不出的滋味。我还有什么理由不去好好读书，还有什么理由不去努力呢!我只有拿优异的成绩来回报我的父母，这样我才能问心无愧。

通过一个多月的实践使我增长了见识，也懂得了许多做人的道理，也使我更清楚地认识到自己的不足和缺点，所以我要在今后的学习和生活中严格要求自己，提高自己的素质，努力学好自己的专业技能，将来回报父母，回报一切关心我的人。

自我对工作的总结2昨天我在_市的超市当了一天的促销人员，销售娃哈哈hello-c的新口味“凤梨椰香”。星期六超市人流量是很大的，所以我还是蛮满意自己的销售业绩的。

具体说说我兼职的感受吧，

第一，白吃的人实在是太多了，但是他们总是在为自己的不要脸找藉口。当时我们有免费品尝的试品，很多小孩直奔赠饮品来的，大多数小孩都是很腼腆的，接过杯子乖乖的喝着，喝完就告诉家长喜欢，并要求买。但是有那么一些小孩一个人端走了桌上所有的杯子，一边喝还一边嘴里叨念着“好难喝”，我当时就想，难喝的话为什么你还欲罢不能啊?

第二，小孩姑且不论，他们还小，能够理解他们本能的贪欲。但是某些大人的行为就让人很无语。这些大人也以女人居多，并且总是一大群女人，因为她们才好为自己“开脱”。印象最深的是进来5个女人，我看他们穿着时髦，就把她们定位潜在的消费群体，向她们介绍我们的产品，但是她们似乎是直奔赠饮来的，很傲慢的叫我给她们倒上，并且还一喝就是几大杯，一瓶赠品就被她们喝完了，她们中有些人先是不好意思要来品尝，因为她们明确自己不会买，但是其中的两个女人就怂恿她们“不要钱的为什么不喝啊?她们就是要让我们喝的，有啥不好意思的嘛。”然后又转向我“倒满，倒满，别人喊我喝我还不喝勒，我今天是给你面子你都不给我倒满点”当时已经是第三杯了。喝完后，她们扔下杯子，转身就走，还一边说“不好喝”。她们总是一边喝一边为自己的不道德行为找藉口，不停的叨念，把不好意思通过一嘴的“想挨打的话”到处放肆!

这就是我昨天的感受，虽然都是不好的一面，这仅仅只是我的个人感受，也行作为消费者的我说不定也不会购买，因为太贵了，但是我会当一个文明的消费者，不会做的像她们一样的过!

自我对工作的总结3时间一晃而过，弹指之间，20_年已接近尾声，过去的一年在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了诸多不足。回顾过去的一年，现将工作总结如下：

一.工作中取得的收获主要有：

1， 在商场开业前夕，跟进商场开荒工作，并初步熟悉商场物业管理基本知识.努力为商场开业做前期工作.

2， 配合办公室其他同事开展日常工作、后勤服务和卫生、纪律方面的检查工作，并实行每日跟进商场，办公室等卫生情况.进行考核与监督.

3， 在上级领导的指导下，负责跟进商场开业后每个活动工作.令活动顺利完成.

4， 与同事们共同努力完成了每个活动举办前期的布置

5， 根据上级领导给予策划工作，努力完成上级领导的计划内容

二.工作中存在的不足

当然我还有很多不足，处理问题的经验方面有待提高，团队协作能力也需要进一步增强，需要不断继续学习以提高自己各项能力。综合看来我觉得自己还有以下的缺点和不足：

1， 缺乏基本的办公室工作知识，在开展具体工作中，常常表现生涩，甚至有时还觉得不知所措

2， 对各部门的工作情况缺乏全面具体的了解，从而影响到相关工作的进行

3， 对管理商场物业还不够成熟，这直接影响工作效果

4， 工作细心度不够，经常在小问题上出现错漏

5， 办事效率不够快，对领导的意图领会不够到位等

三.坚持管理、服务与效能相统一原则:

营运部不断健全管理职能，完善服务体系，现场管理成效斐然。为了能及时、准确有效地解决处理好营业现场的各类问题。在走动中去发现问题，在走动中去寻找问题。通过及时的现场观察，去掌握工作中存在的问题和不足，从而去制定相应的改进提高方案并能做到及时向上级部门进行信息反馈。对营业现场发生的各类违规现象和纠纷立即给予制止和纠正，避免矛盾的激化和不良后果的产生。坚持深入一线的现场走动式管理，使管理工作更具针对性和时效性。

四， 加强企业精神文明建设，努力提高服务水平。

1， 针对商场新开业，新员工大批增加的情况，为保证服务质量:

2， 对员工强化进行服务规范教育，从营业员的站姿站规， 树立良好的服务形象，提高服务质量，努力扭转因新工迅速增加而导致服务规范不到位的现象

3， 弘扬传统，助人为乐。广大员工发扬顾客至上的精神，给顾客一个舒适的购物环境

自我对工作的总结4看过一个报道，财富榜上百分之九十的富豪都从事过促销的职业，当促销员说来人人可做，却也并不是人人都能做得好。在家润多千禧店第一天做事，怀着满腔热情，急功近利的我就做错事了，把赠品送错了出去，遭到长促的狠批，这是第一次被除家长、老师之外的'人骂，心里着实不是滋味。但我知道长促周姐其实是个心地很好的人，虽然她每天都会骂我。做伊利促销真的难啊，被长促监督得丝毫不能偷懒，也担心出点差错幸苦赚的钱就给扣掉了。我也体会到什么叫管理严密了。一个好的企业，就是要员工从上到下的一条心。

第二天工作的时候，就被蒙牛的促销员给呛声了，“你站过去点”蒙牛的促销员用狠不好的口气说。我又想着做伊利的临促真艰难啊，不仅要被长促使唤，还要被蒙牛的促销员排挤。同是国内两大奶业，在超市的位置也只一米相隔，竞争是理所当然，总觉得蒙牛和伊利的促销员随时都可能吵起来。这期间也让我学会了如何做人，协调与对手的关系。

就家润多千禧店来说，我觉得蒙牛牛奶摆放的地理位置要比我们的好，客人从楼道出来或进去第一眼看到的一定是蒙牛的牛奶堆，伊利的儿童奶旁边是日用品，也就是说通常买日用品的人会常经过，而不是专门想买食品的人买牛奶的人。这几个周末来看儿童奶的顾客不太多，可能是天气热的关系吧。

在做促销员的这些日子里，我学会了察言观色，与人沟通，遇事要常保乐观心态，冷静平和的面对。不光如此，与超市里许多同龄的大学生同事都结成了君子之交，受益匪浅。现在我做促销做得是越来越顺手了，也褪去了初有的羞涩，我想我会更努力的，让暑假过得充实，让人生活得有意!

自我对工作的总结5我是_超市站街店一名普通的员工，从踏入_超市那天起，我就把自己融入其中。忙碌的工作，使我的生活变得格外的充实。

年终岁末，紧张繁忙的一年即将过去，新的挑战又在眼前。沉思回顾，在_超市这个大家庭里使我得到了更多的锻炼，学习了更多的知识，交了更多的朋友，积累了更多的经验，当然也通过不少深刻的教训发现了自身的缺点。这个大家庭，为_超市明年更好的发展尽自已的全力是义不容辞的责任。

刚加入_超市的时候，一切对我来说都是新鲜的，也是陌生的。许多东西都需要老员工教，我感觉自己需要学习的太多了。于是，他们做什么我都仔细的看，耐心的学，从商品的陈列到缺货的补报;从商品的促销到新品的开发……一点一滴的学，一点一滴的记。两年的工作，使我得到了锻炼，日常工作逐渐得心应手。

我们的工作于细节处见真功，所以必须认真仔细。因此，我认真了解每种商品的功能、价格，随时检查商品的生产日期，及时了解同类商品的市场信息，并向店内汇报……我始终坚持：做什么事情，做了就一定把它作好。对工作抱以热情，对同事抱以关心，用积极的行动来感染周围的人，带动周围的人这是我在_超市感受到的，也是希望我能够切切实实做到的。

在b05便利店

旧的一年即将过去，新的一年即将到来。我希望_超市是新的，我也是新的。_超市给了我一个舞台，我会在这个舞台上越做越好。

怎样做好一个超市理货员，超市中的理货员看似工作较简单、普通，但他们是与顾客接触最直接人。他们的一举一动、一言一行无不体现着超市的整体服务质量和服务水平，他们的素质好与差，将直接影响到公司的生意和声誉，所以只有不断地提高理货员的素质和业务能力，才能使我们的超市在激烈的市场竞争中立于不败之地，因此员工的基础知识培训非常重要。

1、理货员的工作职责和日常完成本职工作的要点

1、理货员有对商品进行验收和为顾客提供退货服务的工作职责

2、对商品按编码进行标价和价格标签管理的工作职责

3、有对商品进行分类，并按商品陈列方法和原则进行商品陈列(包括补货)的工作职责。

4、有对顾客的咨询导购提供服务的工作职责。

5、有对超市内卫生进行保洁及商品防损管理的工作职责。

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一、引言

随着社会环境的变化，企业的发展壮大，相关法规的陆续出台，企业自身、投资者、社会公众、政府、监管部门等相关方对企业内部控制自我评价报告及内部控制鉴证报告等表外信息的披露需求不断增加，企业内部控制制度的建立、运行、评价及报告披露越来越重要。

二、内蒙古上市公司基本情况概述及研究样本选取

截至2011年年底，境内上市公司共有22个，按上市交易所划分，在深圳证券交易所上市的有7个，上海证券交易所上市的有15个；按上市板块划分，则主板19个，深圳中小企业板1个，深圳创业板2个。

2011中国统计年鉴显示，内蒙古至2010年底对煤矿开采及洗选业的投资达528.4亿元，占国家对煤矿开采及洗选业投资总额的4%，仅次于山西(929.5亿元)；对电力、热力及燃气的生产和供应业投资为1277.7亿元，居全国之首，占全国对电力、热力及燃气的生产和供应业投资总额的10%。

上市公司的性质体现了资源导向型经济发展战略，在22个上市公司中，有3个是煤炭采选业，按截至2011年底的资产总额从大到小排列分别为：伊泰B股、露天煤矿、平庄能源。在区内上市公司行业划分中，煤炭采选业占比13.64%，仅次于生物、化学原料制品制造业。

鉴于中国自2006年起开始出台《上市公司内部控制指引》等规范，为了对比有效，文章剔除在2006年之前上市的四个公司，选取剩余的18个上市公司为研究样本。这18个公司的股票简称分别是：包钢稀土(600111)、包钢股份（600010）、伊利股份(600887)、金宇集团(600201)、华资实业(600191)、ST明科（600091）、北方股份（600262）、内蒙华电（600863）、亿利能源（600277）、鄂尔多斯&鄂资B股（600295）、兰太实业（600328）、北方创业（600967）、西水股份（600291）、伊泰B股（900948）；深圳证券交易所上市的公司有：平庄能源(000780)、兴业矿业（000426）、四海股份（000611）、远兴能源（000683）。

三、样本公司内部控制自我评价实践现状及影响因素分析

上交所和深交所于2006年相继出台了《上市公司内部控制指引》，并分别于2006年7月1日和2007年7月1日起施行。《上市公司内部控制指引》要求上市公司对其内部控制有效性进行自我评价，并随年度报告一起披露内部控制自我评价报告。

今年(2012年)是境内各上市公司全面实施内部控制规范体系的第一年，要求执行本规范体系的上市公司披露内部控制自我评价报告及鉴证报告。对样本公司2006-2011年内控自评情况统计得到表1。

1.内部控制自我评价报告披露情况统计及原因分析

内蒙古上市公司自2006年起，其内部控制自我评价报告的披露情况从数量上看呈逐年上升趋势，但2009年突然大幅度增加，分析原因是2009年1月1日《企业内部控制基本规范》开始生效。但因尚不成熟，具体操作方案尚不完备，而2010年出台的配套指引又给予企业2年的过渡期，所以直到本研究止，披露内部控制自我评价报告的样本公司始终未逾50%。

2.内部控制鉴证报告披露情况统计及原因分析

无论是《上市公司内部控制指引》，还是《企业内部控制基本规范》及其配套指引都要求上市公司要报送或披露注册会计师对企业内控自评报告的鉴证意见，即披露内部控制鉴证报告[1]。样本公司对相关规定的遵循情况亦如表1所示。

2006年没有一个公司披露内部控制自我评价报告和鉴证报告，因为那时，上海证券交易所刚刚推出《上海证券交易所上市公司内部控制指引》。自2007年起，随着披露内控自评报告公司的增加，披露内控鉴证报告的公司也相应增多，但增幅小于披露内控自评报告的公司的增幅。

从以上统计描述可知，披露内控自评报告，尤其是聘请外部机构对内部控制进行审核的上市公司在数量上屈指可数。原因有二，一是内控规范体系尚不完善，可不披露；二是企业内控基础薄弱，不能披露。

3.内部控制自评报告的格式问题及原因分析

在披露的内控自评报告名称方面，各上市公司不十分一样，最常见的自评报告名称是：①上市公司全称+年度+内部控制评价报告；②上市公司全称+年度+内部控制自我评价报告。此外，还有命名为“关于2011年度内部控制的自我评价报告”、“关于2011年12月31日与财务报表相关的内部控制的自评报告”或“上市公司全称+内部控制自我评价报告”。而鉴证报告名称也有区别，如“内部控制鉴证报告”、“内部控制审计报告”。

由于缺乏具体的操作标准，造成企业实际执行规范进行内部控制自我评价时无所适从，上市公司内部控制及其自我评价的信息披露更是参差不齐，缺乏统一规范的格式[2]。

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然而，财政部全国重点会计课题《中国上市公司内部控制指数研究》2014年一组调查数据表明，我国上市公司管理人员对内控法规的熟悉程度，以及企业内部控制工作者对内控整合框架、对内部控制评价工作流程的熟悉程度均不到20%；企业进行内控自评，除评价指引中制定评价方案、组成评价小组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告五个基本步骤之外，尚未出台可参考的实施细则。由此可见，我国上市公司内部控制建设还处在摸索完善阶段，如何有效开展内控自评工作，出具一份高质量的企业内部控制评价报告，对企业来说是个不小的挑战。

本文将基于一家A股上市公司自实施内部控制基本规范以来，2012-2014年度连续三年实施企业内部控制自我评价工作的实践，从流程管理角度谈有效开展内控自评工作的线路。

首先，由公司熟悉内部控制知识的专业人员绘制内控自评工作全面开展的流程图。以流程图形式向公司管理层和参与评价工作者清晰地展示内控自评工作全过程，流程图越细越具有可操作性，一方面增强评价人员对内控自评工作的理解，另一方面指导其完成评价活动中各项工作。详见后附企业内控自评工作流程图表。

其次，对内部控制自我评价工作进行立项，指定项目负责人，制定并审批评价工作方案。内控自评是否需要进行立项，我国监管部门的规范对此没有明确规定，企业可根据内部管理规定执行。但实际上，内控自评立项与否不是可有可无的程序，通过严肃规范的立项程序，明确企业内控自评的总体目标、基本要求和企业各部门各自职责、了解管理层对内控自评工作的期望、获得管理层的支持与承诺，对内控自评的有序开展是很有必要的。立项阶段需要完成三件事：确定评价标准、绘制内控自评项目实施流程图、制定并审批评价方案。

评价方案主要包含以下内容：1）确定评价范围；2）确定评价标准；3）确定评价工作方式；4）评价时间安排；5）确定评价工作组成员及分工；6）确定缺陷认定标准；7）缺陷整改要求与跟踪；8）明确内控自评工作流程。内控自评方案需要报公司董事会审批。

方案中评价范围的确定，企业可以在参考日常内部控制监督结果、企业风险评估的基础上，结合行业特点对标应用指引进行确定；评价标准是内控自评工作的具体依据，一般是以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为起点，以公司《内部控制管理手册》为评价标准。需要指出，当公司内部控制管理手册与国家法律法规不一致时遵循国家法规。

第三，立项方案获得管理层的审批后，做好内控自评项目前期准备工作。“凡事预则立不预则废”。评价准备是内控自评项目有效开展的最重要环节，对保证内控自评有序进行具有基础性、指导性和决定性作用。准备阶段的主要工作有：1、设计评价工作底稿。评价工作底稿的设计可以考虑设计检查清单、评估问卷等各种形式；2、确立评价工作组成员名单。在选定评价小组成员时，确保这些成员最熟悉公司业务流程，最了解部门及公司风险，并能针对缺陷提出很好的改进或完善建议；3、对评价工作组成员恰当分工。分工把握以下几条关键原则：专业背景和能力对与分配工作相匹配原则、最少资源最大效用原则、评价组成员对本单位的内部控制评价工作实行回避原则；4、做好详尽的时间计划。时间计划一般根据评价范围、业务流程涵盖测试期间、需要抽取的样本量等因素制定，时间计划中应该包括项目关的键时间点，以及关键时间节点总控表；5、组织评前培训。参与内控自评的成员，除内部审计师，大多数人并不是内部控制的专家，需要由熟悉内控自评流程的专业人员对参与者进行动员与沟通培训。评前培训中需要解决几个问题，让小组成员理解评价流程；掌握评价测试的方法；知悉工作底稿如何填写。

第四，对内控自评项目实施过程加强督导管理。在进场评价前7个工作日下发正式评价通知，通知文件至少包含经审批的评价方案、评价小组成员名单、评价工作期间、所需资料清单等必要内容。除被评价单位需要准备的资料主要包括与本单位相关的内控手册、业务表单等之外，评价工作组也需要准备的资料主要包括访谈问卷或提纲、时间计划表等资料。在评价工作开始进行前1个工作日，评价小组组织进场讨论会并形成会议纪要，会议纪要以电子邮件形式发送参会者。尽管进场会议并非必要程序，但是内部控制自我评价工作涉及面广、难度大，需要全公司协作配合才能完成，进场讨论会能够有效地解决评价组成员与被评价单位的对接，有利于项目顺利开展。

基于流程管理的企业内控自评，核心工作是对内部控制测试，其中控制环境和控制手段方面的测试，一般通过询问、访谈、问卷等方式进行；控制活动，也就是业务流程内部控制测试包括健全性测试和设计有效性测试一般通过穿行测试；运行有效性测试通过观察、重新执行、抽样检查等方法来完成。

内控自评项目负责人需要对内部控制有效性自评工作质量和工作进度实施监控；每周复核评价小组成员的测试底稿，每周召集评价小组碰头例会，及时了解掌握跟进评价工作进度和解决评价过程中遇到的问题。内控自评工作结束，需要与被评价单位进行退场沟通。

第五、内控自评报告阶段管理。内控自评项目结束后，项目负责人需要汇总评价底稿拟定报告，同时汇总缺陷进行缺陷整改跟踪管理。评价小组成员的工作底稿经评价小组组长审核后，提交企业内控自评项目的立项部门。一方面，由项目负责人对评价工作底稿二次复核，汇总评价结论，起草年度内控自评报告。需要指出，年度内部控制有效性的评价报告应该综合内控自评项目的评价结果和企业内部控制监督部门日常监控中的审计发现汇总出具。管理层审核、审计委员会审议、董事会审批内控自评报告。按照监管机构要求披露内控自评报告。

第六、缺陷认定、审批与整改。在起草评价报告的同时，另一方面，评价工作组汇总公司控制缺陷，项目负责人召集评价组成员、评价工作小组组长召开评价总结会，依据前述经公司董事会审批的缺陷认定标准，分析缺陷，初步判定缺陷等级；报公司管理层审批缺陷认定情况。由企业管理层责令被评价单位限期整改落实（整改期限根据缺陷性质和整改难度综合考虑确定，一般的做法是3个月整改期），并指定公司内部控制监督部门跟踪检查。内部控制监督部门可以根据年度审计计划适时安排整改落实审计。

第七、实施内控自评后评估。企业内控自评项目结束后，由项目负责人、评价小组成员、被评价单位对评价项目实施过程和评价结果打分后评估。后评估包含三个维度：评价小组成员的意见反馈表打分；被评价单位的意见反馈表打分；项目负责人的自我总结表打分。根据打分结果完善修订次年内控自评项目实施方案计划，形成年度内控自评工作良性循环。

如前所述，企业内部控制自我评价是一个持续实施、涉及面广、专业知识要求高的系统工程，内部控制评价指引的的五个步骤只是基本程序，内容很简练，在实践中可操作性模糊，企业需要针对自身组织架构等特点，制定精细化的内控自评实施方案，并以流程管理的方式逐项落实。

基于流程管理开展企业内部控制自我评价工作的优点在于：将流程链条管理理念贯穿内控自评始终，通过立项、立项审批、前期准备工作、实施过程、项目报告、评价缺陷整改、项目后评估等关键节点串联起来，将上市公司内部控制自我评估工作落到实处，夯实上市公司内部控制评价报告的质量，提升上市公司公司内部控制管理的水平，提升企业在市场的竞争力。对我国企业实施内部控制评价具有借鉴和指导意义。

同时，基于流程管理的内部控制自我评价在企业落地生根，还有需要完善之处。如，由于更多的企业内部控制自我评价工作并未纳入绩效考核体系，这就使得内控自评工作成果不能有效巩固和利用，评价缺陷整改不彻底，内部控制自我评价工作流于形式。

（作者单位：中国国际贸易中心股份有限公司）

参考文献：

[1] 张庆龙《如何成为明日胜任的内部审计师》

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1. 在工作中，我一直严格要求自己，认真及时地完成领导交代的每一项任务，坚决服从领导指示，并虚心向同事学习，不断改进工作中的不足;

2. 工作中我深刻体会到了不同地区海关之间的差异，并积极调整适应了这种变化

3.对于集团及公司的规章制度认真学习并严格执行;

4.工作中保持了良好的团队合作精神，能够很好的协调和沟通，配合部门同事落实和完成公司各项工作，并热心帮助其他同事，与同事和谐融洽相处。

自我评价二：

我从事维修有三年，精通烙铁焊接技术，热风枪技术，对电子线路能够熟练分析讲解，熟悉新产品导进的维修工作流程以及各类电子产品的维修与异常分析工作，能处理产线出现的异常并能对其进行分析并完成维修报告。

工作认真负责，踏实、细致而有耐心，有上进心，动手能力强，勤于思考与总结，富有创造力;能吃苦刻苦，有较强的组织能力和团队精神;性格开朗、热情、随和，适应环境能力强，易于与人交往。

我热情豁达，能很快的适应新环境，学习新知识，把握新技能。给我一次机会，我会用我的实际行动证实您的选择，相信您的信任和我的实力能为我们带来共同的成功!

自我评价三：

在我入职xxxx的两个多月中，我学到了很多专业知识，也学会了如何才是一位合格的财务经理，如何与他人更好的交流等等。我在做好自己本职工作的同时，也学习了公司的文化。在我觉得：公司是在不断的成长中，只有不断的完善自身，才能与公司共同进步。这些新的现象是因为共同的努力而创造的，我也希望用自己的这份微薄的力为公司和为自己创造一个更好的未来。

自我评价四：

注重综合素质评价结果的呈现方式。综合素质是学生发展的重要构成，是检查基础性发展目标达成情况的重要手段，也是衡量学生能否毕业和继续升学的重要依据之一。我们采取写实性评语与等第相结合的方式分别加以表述，写实性评语客观描述学生的进步、潜能以及不足，必须准确、真实、全面并具有代表性。

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中国神华能源股份有限公司（简称公司）是一家以煤为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体，产、运、销一条龙经营的特大型能源企业。2005年6月在香港主板上市，2007年10月回归A股，作为A+H股上市公司，公司内部控制建设要满足上市监管要求，同时要建立符合公司实际的内部控制评价制度，目前这一评价制度的建设和运行已经从公司总部、业务板块模式转变为“十八加X”模式，“十八”就是财政部等五部委内控应用指引基本要求，“X”为公司基本要求，包括公司以风险管理为主要特征的经济本质安全体系建设和运行的基本评价点。目前内控评价已经成为公司监督内部控制有效性及提升企业管理水平的重要举措。

一、循序渐进逐步提高内控评价的有效性

（一）内控自我评价从公司总部开始。公司的内控建设和评价首先是在公司总部进行的，2006年通过现状评估，与国际先进能源企业对标并制定的内控自我评价标准，通过自我评价发现差距，寻找问题的系统性原因，对问题进行整改，不断完善内控制度流程及组织架构，明确管控责任。

（二）以总部评价为基础，在全公司范围内自我评价。2007年开始公司所属企业在总结公司总部内控评价经验基础上，全部子分公司开展内控评价。

（三）在自我评价基础上，进行抽样检查评价。2007年开始在总部及子分公司自我评价的基础上，选择总部及部分重点子分公司进行检查评价，独立对自我评价的可靠性及重要业务领域进行测试。

（四）在抽样检查评价基础上，进行全公司范围检查评价。2009年开始在总部及子分公司自我评价的基础上，对总部及全部子分公司进行全面检查评价，提高内控评价的可靠性和有效性。

（五）核实评价和内控审计，2007年开始外部审计机构对公司内控评价报告进行核实，包括对内控整体检查的方案、自我评价、检查评价的程序、内容和结果进行核实，2011年开始外部审计机构对公司内控有效性进行审计。

公司在内部控制评价工作实践中，始终坚持量身定做、与时俱进，不断探索和创新，使内部控制评价工作与公司管理工作相融合，不断提升企业管理水平。

二、积极利用现有组织体系开展内控评价

公司开展年度内控评价工作以来，一直由内控审计部牵头组织，总部各部门、各分子公司全部参与，内控审计部由公司董事长直接分管，向审计委员会汇报工作。公司总部和分子公司分别设置内控评价领导小组和工作小组，领导小组由公司领导和各部门总经理组成，主要负责对本单位的内控评价工作统一部署和安排，同时对内控评价工作结果确认。工作小组由内控审计部和其他部门相关人员组成，负责工作的具体组织和实施。

子分公司是否设置内控与风险管理专职部门，以及如何设计内控与风险管理计划和规划，公司没有统一要求，公司只是定期组织进行风险评估、内控评价、专项检查，子分公司根据自身管理现状和公司统一管理要求逐步推进内控与风险管理工作。

三、以全面风险控制、重点内控检查为评价原则

公司开展内控评价一直坚持全面性、重要性、客观性、以风险为导向原则。

（一）全面性原则是指评价工作包括内部控制的设计与运行，包括公司各部门和各分子公司的各项业务和管理活动，涵盖决策、执行和监督的全过程。

（二）重要性原则是指在内部控制全面评价的基础上，针对公司总部重点部门、重点分子公司、重大业务事项和高风险领域进行重点检查或测试。

（三）客观性原则是指公司总部和分子公司以及评级工作组应在评价工作基础上，客观地揭示经营管理中存在的问题和风险状况，在内部控制评价报告中如实反映、准确描述内部控制缺陷，客观评价内部控制设计与运行的有效性。

（四）以风险为导向原则是指根据全面风险评估工作确定的重要风险和制定的管控措施，评价公司各项管控措施对重要风险的控制情况，以及偏离公司整体控制目标的程度。

四、科学设计内控评价程序

内控评价工作过程中，公司逐步形成评价方案设计、自我评价、检查评价、缺陷认定及整改、撰写评价报告、核实评价及内控审计、结果评比等七个环节为一体的年度内控评价工作程序。

（一）评价方案设计是指评价工作开始前，对本年自我评价工作底稿中的关键控制点实施更新、确定检查评价内容与程序、对全部评价工作筹划安排，组织抽调相关人员组成评价工作组等。

（二）自我评价是指各部门、各分子公司对照自我评价工作底稿中的关键控制点，自我检讨和审视自身业务领域内内控的设计和执行情况，风险的管控情况，并撰写部门和分子公司内控自我评价报告。

（三）检查评价是指公司内控审计部抽调熟悉业务的人员或聘用专业机构组成评价工作组，对各部门和分子公司的自我评价底稿和自我评价报告复核，并抽取重要业务执行专业测试。

（四）缺陷认定及整改是指各部门、各分子公司首先分析缺陷产生的原因和后果，并提出整改建议或措施，由公司汇总后分析缺陷的类型，是否需要披露，并分解整改责任，落实整改。

（五）撰写评价报告是指内控审计部在汇总、整理、分析全公司内控评价结果的基础上，撰写内控评价报告，经董事会审核批准后，对外披露。

（六）核实评价及内控审计是指外部审计机构对评价报告核实后，发表核实意见，2011年起改为内控审计，并发表财务报告相关内控有效性审计意见。

（七）结果评比是指按照预先制定并向各分子公司公布的评比办法，对内控评价结果打分排名，以鼓励先进、督促后进。

五、建立符合公司自身特点内控评价机制

（一）实施全面内控评价

公司到底实施全面内控评价，还是与财务报告相关的内控，在外界对内控建设和评价的范围争论不休时，公司从提升管理水平，有效防范公司全面风险的角度出发，实施以财务为核心的全面内控评价。

公司实施内控评价时，评价的范围不仅包括资金管理、预算管理等与财务相关的内部控制，也包括了总体战略规划编制、资源选择与获取、公司并购业务、项目投资决策等与公司重大战略相关的内控控制，还包括年度生产计划制定、日常调度业务、生产装备管理、煤炭装船销售等与公司主营业务密切相关的内部控制，还包括安全监督检查与隐患整治管理、突发事故处理等与公司安全风险密切相关的内部控制，还包括科技创新项目管理等与公司科技发展密切相关的内部控制，体现了公司董事会在内控评价伊始，就将公司的内控评价上升到防范公司重大风险、提升公司管理水平的重要手段。

（二）建立内控评价运行机制

公司在内控评价实践中，逐步建立了“风险评估-风险管控-内控评价-缺陷改进-考核评比”不断循环往复的机制。即每年年初，各部门、各分子公司对当年可能发生的风险进行评估，并调整或制定相应的管控措施，年中各部门、各分子公司对各类风险持续管控，内控审计部、安全监督局等监督部门对各类风险持续监控并进行专项检查，年末内控审计部对各部门、各分子公司一年来风险管控措施执行情况、风险管控效果进行系统评价，对于评价过程中发现的问题，分析原因，分解责任，落实整改，并对评价结果打分评比。

由于建立了这样一种常态性的内控监督评价机制，所有的内控实施人员，包括公司领导和具体操作人员，都能自觉遵守各项管控措施，并努力采取各类措施以有效控制风险，谋求公司的长远发展、科学发展和安全发展。

（三）实施全员内控评价

正如财政部王军副部长在企业内部控制规范联合培训班上的讲话所说，公司中每个人都是内部控制的剧中人和责任人。公司内控评价开始就没有走一般企业惯常走的评价组主导型的模式，而是走了一条全员内控自我评价的道路。公司内控评价的第一步首先是各部门、各分子公司对照自我评价工作底稿自我评价，撰写自我评价报告，自己评价自己到底做的怎么样，还有那些不足和缺陷待改进。

在这种评价方法下，全体员工既是自己所负责领域内控的执行者，也是评价者。每位员工对自身工作的领域无疑是最了解的，由员工自己对照自我评价工作底稿的关键点，对自己实施的工作进行评价，员工会深刻了解自己工作中的不足，并主动的进行弥补和改正，同时也能提出更具有操作性和针对性的改正建议。为弥补自己评价自己所缺乏的客观性，内控审计部抽调人员组成独立的评价工作组，对自我评价工作底稿和自我评价报告进行复核，并选择重要方面，使用专业评价方法测试。

这种评价方法实施以来，深刻改变了各分子公司、各部门的内控意识，增强了全体员工的内控责任感，从最初的“我被内控”，转变为现在的“我要内控”，如一些部门和公司，主动要求增加自我评价的流程，并接受评价工作组的检查。这种评价方法也充分调动了全体员工在内控工作中的积极性，各分子公司、各部门自觉行动起来，加强学习内控知识，调整组织结构，整章建制，主动系统完善和改进公司的各项内控建设，弥补自己在工作中不足，公司的整体内控建设发生了翻天覆地变化，公司的内控文化深入人心，公司的整体管理水平得到迅速提高。

（四）内控评价推动内控执行

“天下之事，不难于立法，而难于法之必行”。内控的最大的难点不在于制度不全，而在于执行不力。公司自实施内控评价以来，一直把推动内控的执行列为内控评价的主要目的。

公司每年都实施内控自我评价，但每年全体员工对照进行自我评价的关键控制点不是一成不变的，而是每年根据监管要求的变化、公司管控要求的变化、当年风险评估的结果、上一年内控评价发现的问题等进行调整，将最新的外部监管要求和公司内部管控要求贯彻落实，促进了这些管控措施的真正落地，同时公司的内控评价始终围绕公司的主要风险展开，围绕最常出现问题的环节展开，不断督促公司各个层面加强管理，有效防范风险。

（五）致力于全体分子公司管理水平提升

中国神华下属有40多家二级分子公司，分布在煤炭、电力、铁路、港口、航运五大业务板块，神东煤炭、国华电力等几家大的公司资产和收入总额占集团公司相当大比重，根据方案分析，如果只做这几家公司内控评价，基本能够满足监管要求。但是中国神华没有将内控评价理解为仅仅满足监管要求，或者走形式，而是致力于全面提升所有分子公司内控管理水平。

历年来，对于几大分子公司以外的其他公司的内控工作，中国神华也常抓不懈。如各个公司的内控底稿和报告，内控评价组全部复核，对于几大分子公司外的其他公司，内控评价组也派人亲赴现场，测试重要业务，访谈有关领导。以致力于推动全集团内控管理水平提高，避免各分子公司间内控发展水平不平衡。

六、内控评价中存在的问题和对策

公司实行以风险评估为基础的内控评价以来，也清醒看到尚存在一些问题和不足，对于存在的问题和不足，公司一直在积极改进、应对和系统解决。

（一）风险和管控措施重要性分级

风险评估是公司内部控制和评价的方向，公司从2006年以来，每年进行风险评估，根据风险评估结果，制定管控措施和实施内控评价。但是公司目前只评估出公司和各分子公司层面的重大风险，对重大风险进行重点管控，对于重大风险及其他风险的关键风险点，缺乏适合公司管控体系和管理需要的风险分级、分层标准，尚未建立分层级的风险管理策略及风险应对机制，可能导致公司不能依照风险的管理层级，有效配置人力和资源，合理管控和评价公司存在的全部风险。

针对此问题，公司将进行风险评估科研立项，补充完善公司风险信息库，对风险进行分级、分层、分类、分担，建立分层级的风险管控策略和风险应对机制，在确定风险管理关键控制环节和关键岗位的基础上，平却管控责任和评价各项风险。

（二）评价结果评比

公司目前尚未将内控评价结果纳入各分子公司、各部门的绩效考核，原因是目前的打分评比方法，不能客观比较不同规模大小、不同发展阶段（如生产期和基建期）、不同业务类型（如煤炭生产企业和铁路运输企业、境内外企业、复杂业务与简单业务企业）企业间内控发展水平，这在一定程度上影响到内控的贯彻执行和内控评价的效果。

针对此问题，公司正在考虑对风险评估和内部控制进一步深化，制定一套具有科学性、客观性、可操作性、可比性、适应性的评价标准和办法，对各分子公司、各部门的评价结果评比，在此基础上，逐步过渡到对评价结果考核。

（三）评价指标定量化

公司目前使用的评价标准主要是定性指标，缺乏定量指标，例如对关键控制点：“公司在制定战略规划目标和指标时，是否明确规定所需资源支持以及未来所需获取资源的范围、重点、计划”进行自我评价时，目前可选的答案是“是”和“否”，在选择“是”时，不能反映“是”的程度，当连续两年都选择“是”时，也不能反映出公司针对此关键控制点的管控水平提高了没有，提高了多少。当不同的两个分子公司都选择“是”时，也不能反映这两个分子公司针对此关键控制点的管控水平的差异。

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医德医风考评体系对于传染病医院而言，是规范医疗服务行为、提高医疗服务质量、树立行业新风，构建和谐医患关系的有效途径和制约机制。尤其是《三级传染病医院评审标准与评审细则》等文件的相继出台，为力求达到“三级”标准的传染病医院提出了更高的要求，在医德医风管理方面，不仅要求传染病医院有相应的医德医风考评机制，更要有“考评方案和量化标准”，要“建立医德医风档案”，“医德考评结果与医务人员的晋职晋级、岗位聘用、评先评优、绩效工资、定期考核等直接挂钩”。这使得努力晋升“三级”的传染病医院都要重新认识各自的医德医风管理工作，重新审视与梳理各自的医德医风考评体系，我院也不例外。

在重新建立医德医风考评体系的过程中，我院通过结合医院的绩效考核体系，制定了《医德医风考评方案（试行）》，建立了专门的《医德医风奖惩制度》，初步建立健全了医德医风考评体系，现将建立过程的心得总结如下：

1 高度重视，加强领导，成立院、科两级管理组织

我院领导班子高度重视医德医风工作，建立了医德医风考评体系，并为此成立了院、科两级的管理机构。院级医德医风管理机构即领导小组指导全院医德医风工作，负责全院在职职工的医德医风考核工作，兼任医德医风评审委员会（以下简称评审委员会），对全院医德医风年度考评工作中的“医院评价”结果进行评定；科级管理机构是医院内部科室成立的科室考评小组，负责科室日常医德医风工作和年度考评中的“科室评价”工作。

医院同时设立了管理办公室作为日常的执行机构，负责全院医德医风工作的协调与执行及日常检查工作。

2 纳入绩效考核体系，与晋级聘用等挂钩，使医德医风的考评更有力度

我院制定了《大连市第六人民医院医德医风考评方案（试行）》，结合《关于建立医务人员医德考评制度的指导意见（试行）》（卫办发〔2007〕296号）、《卫生部加强行业作风建设八项纪律》、《大连市卫生系统关于加强行风建设的八项规定》、《辽宁省卫生系统“诚信服务杯”竞赛活动考评验收标准》及卫生部《三级传染病医院评审标准》等文件，充分听取了职工的意见，制定了《大连市第六人民医院医德医风考核标准（试行）》，这一标准与医院的绩效考核体系挂钩，将医德医风考评内容进行了量化与分解，鼓励医务人员拒收商业贿赂、为患者做好事、积极参加公益性活动与突发公共卫生事件的救治；对于收受商业贿赂等行为，我院进行严肃处理，实行“一票否决”并对相应的科室负责人进行处罚。使医务人员的各种行为得到规范，做到了奖惩分明，有法可依。

医德医风考评结果将作为医院工作人员年度考核及评比的重要依据，与医务人员的晋职晋级、岗位聘用、评先评优、绩效工资、定期考核等直接挂钩。医德考评结果为优秀或良好的，年度考核方有资格评选优秀；医德考评结果为较差的，年度考核为不称职或不合格，不得参加院内各科室负责人的竞聘。

3 日常考核与年度考核相结合，保证医德医风考评体系的连续性

医德医风的日常考核由管理办公室执行，管理办公室按照《大连市第六人民医院医德医风考核标准（试行）》对全院进行日常的医德医风考评工作，考评结果计入当月绩效考核的“精神文明组医德医风”成绩中，处罚结果以《医德医风处罚通知书》的方式下发；对于发现的问题，管理办公室以《整改通知书》的形式通知相关科室，并对解决结果进行督促整改并跟踪反馈。

年度考核分为自我评价、科室评价、医院评价三个部分：

自我评价即在岗医务人员结合实际工作表现，如实填写《年度医德医风考核表》。

科室评价为科室考评小组对科室内部人员的自我评价进行审核，并结合日常考评的加分、减分项目进行加、减分，从而起到把关、监督的作用。

医院评价是评审委员会根据科室评价结果，结合日常检查、问卷调查、投诉举报、表扬奖励等记录，进行最终计分，并依此确定个人医德医风等级。

通过日常考核与年度考核，保证了医德医风考评体系的连续性，更好地监督与督促医务人员遵守职业道德，更好地为患者服务。

4 做好公示，提高考评过程透明度

医德医风年度考评结果根据医德医风最终得分分为“优秀”、“良好”、“一般”、“较差”四个等级，为保证医德医风考评结果的公平性，增加考评过程的透明度，医院设置了“公示”环节，将考评结果在医院内部进行公示。

对公示结果有异议的个人，应在公示期满之前以书面形式向评审委员会提出异议，评审委员会在公示期满结束之日起七日内做出最终决定。

5 几点注意事项

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本组教师积极参加学校举办的各项教研活动，以及每周五早上的备课组活动，认真说课、评课，研讨教学案，研究进度、教法、学法，研讨公开课，点评公开课，认真学习多种教研文章，在评课中大家畅听欲言，有好说好，有不足说不足，真正做到相互不吹捧，个人不谦虚，找缺点，补措施，各项教研活动都搞得有声有色，实在而不虚，大家都觉得有收获。老师们更加关注新课改动向，了解最新知识，关注如何上好新教材，在教法、学法上多加探讨，把新课改的内容有机地整合到教学中，使教学始终走在教改的前沿。我们还经常到校外参观学习、相互交流，以相互促进共同提高。

二、以创新精神和实践能力的培养为重点，构建新的教学模式

新课程强调教学过程是师生交流、共同发展的互动过程。传统的班级授课制扼杀了学生的个性，难以因材施教。探究式课堂教学是以探究为基本特征的一种教学活动形式，符合教学改革的实际，能使班级教学焕发出生机勃勃的活力，能破除"自我中心"，促使教师在探究中"自我发展"。探究式课堂教学特别重视开发学生的智力，发展学生的创造性思维，培养自学能力，力图通过自我探究引导学生学会学习和掌握科学方法，为终身学习和工作奠定基础。经过备课组老师的共同讨论，我们决定实施新课程改革从改变教学模式入手，尝试“探究式教学模式”。

四、加强学生学法指导，促进学生学习方式的转变

《新课程标准》倡导探究性学习，力图改变学生的学习方式，引导学生主动参与、乐于探究、勤于动手，逐步培养学生收集和处理科学信息的能力以及交流与合作的能力，突出创新精神和实践能力的培养，以课程改革为契机，组织学生开展“探究性学习”，促进学生学习方式的转变。

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学校发展性评价的对象和主体为中小学校（包括中等职业学校）。有条件的地方也可以开展幼儿园发展性评价。各地要根据本指导意见并结合本地实际，积极开展这项工作，并在实践过程中注意总结经验，不断加以完善。

一、开展学校发展性评价的目的

开展学校发展性评价要以国家教育法律、法规和方针、政策为准绳，以《教育部关于积极推进中小学评价与考试制度改革的通知》（教基〔20*〕26号）精神为指导。

开展学校发展性评价的根本目的，是以指导学校制订发展规划为起点，监督规划实施过程为基础，评价学校规划达成度为重点，努力构建以实施素质教育为核心、学校自评和外部评价相结合、学校自主发展与行政监督指导相统一的学校评价机制，促进学校自主、持续发展。

开展学校发展性评价要充分尊重学校依法自主办学的主体地位，促进建立完善的现代学校制度，增强学校可持续发展能力，形成学校自我约束、自我完善、自我发展的内在机制，推进素质教育的全面实施。

二、学校发展性评价应遵循的原则

（一）发展性原则。以科学发展观为指导，用先进的教育思想和办学理念引领学校遵循教育规律，坚持依法办学、规范管理，寻找自己的发展方向和目标。发展性评价强调纵向比较和过程评价，注重将学校发展需求与社会、学生的发展需求紧密结合，积极引导不同水平的学校在推进素质教育的轨道上不断提高办学水平，形成办学特色。

（二）主体性原则。评价要充分发挥学校的主体作用，充分调动学校的积极性、主动性和创造性，通过全校教职工的参与，激活学校发展的内在动力，构建起自我评价机制，促进学校进一步增强自我反思、自我调控、自我完善、自我发展的能力。

（三）合作性原则。评价强调教育行政部门、教育督导部门与学校、学校内部的评价者与评价对象建立起互相信任、密切合作的工作关系，形成平等合作、相互协商、共同研究的氛围。学校发展性评价需要社区、家长、学生的合作与参与，并将评价方案、评价结果通过适当的途径向全校师生和社会公布，形成校内外的参与意识和监督机制。

（四）适当性原则。评价以承认学校发展的差异性和多样性为基础，评价重点、标准、方法因校而异，引导学校在基础阶段目标实现后向更高阶段发展，从而促进学校不断提高，逐步形成自己的办学特色。

（五）激励性原则。评价要注重对学校发展的纵向比较，鼓励学校在原有基础上不断进步，让学校在发展过程中不断获得成功的体验，把评价作为学校发展的需要和动力。同时，把发展性评价与对学校的考核和校长任期目标考核有机结合起来。

三、学校发展性评价的指标设计

学校发展性评价指标由“基础性指标”和“发展性指标”两部分组成。

“基础性指标”是根据国家的教育方针、法律、法规和我省有关规范要求制定的，体现了学校基本条件、学校管理和办学基本要求等方面，具有法定性和统一性。

“发展性指标”是由学校依据教育改革和发展需要，根据自身发展的不同阶段和办学特色选择提出。教育督导部门应通过督导评价，指导学校努力实现有关选定的发展性目标。

四、实施步骤

（一）制定发展规划

各地教育督导部门要组织学校进行发展性评价的目的、意义及方法的培训。学校根据教育改革和发展的重点和自身实际，发动教职工参与制定学校发展规划和分年度实施计划；教育行政部门及教育督导部门组织有关人员和专家指导所属学校修订、完善发展规划。学校发展规划和年度工作目标须经教代会通过并在学校公布。

学校发展规划原则上应与校长的任期相一致。

（二）实施规划

学校将发展规划中的总目标分解成年度工作目标，并将年度工作目标设计为评价指标，分别落实到部门和责任人进行实施。学校要定期了解实施情况，教育督导部门、责任区督学也要定期或不定期对学校的实施情况进行随访指导。

（三）提出形成性评价（年度评价）

学校自上而下组织教职工开展自评，并在总结、反思的基础上撰写阶段性自评报告；教育督导部门在学校自评的基础上，研究信息资料分析，和责任区督学一起对学校的阶段性自评报告进行认定，并向学校进行反馈，帮助学校进一步改进工作。

（四）确定终结性评价

终结性评价由学校对发展规划实施情况进行全面评价，形成自查自评总报告。在此基础上，教育督导部门组织督学对学校发展规划的实施进行终结性评价，撰写督导报告，并向学校公布评价结果。学校在综合自我评价和督导评价的基础上提出自身改进措施并制订新一轮的发展规划。

（五）评价结果的运用

由教育督导部门将各校发展性评价结果以书面形式送同级教育行政部门，作为学校年度工作考核、校长任期工作目标考核、任免、奖惩和评先评优以及绩效工资总量核定、分配的重要依据。

五、工作要求

2009年，在全省范围内开展“学校发展性评价”工作，各市、县（市、区）要根据本地特点制定相应的实施方案，并选择不少于三分之一的学校开展学校发展性评价，争取三年内在所有的学校开展发展性评价工作。

各学校要重视学校发展性评价工作，建立学校实施发展性评价工作领导小组，认真组织教职工学习领会发展性评价的目的意义、现代教育评价理论和操作规程。要依据基础性指标和发展性指标等要素，科学制订体现现代教育理念和办学思想，体现教育改革和发展要求，体现学校、教师、学生共同发展的学校发展规划和分年度计划目标。要建立规划实施的目标责任制，把年度工作目标的完成情况列入教师的年度考核，增强教职工的主体意识和实施能力，提高规划目标的达成度。要把自评作为促进学校依法自主办学和促进教师与学生发展的一个重要环节，作为现代学校制度建设和校本管理的一项重要内容，建立学校发展规划的阶段自评制度，准确设定自评标准，严格规范自评程序，实现诊断、整改、提高的自我完善机制，形成学校自我评价与外部评价互动的教育督导评价机制。

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一、树立学生自主学习的意识

由于传统的教学模式不鼓励学生质疑、创新和探索，不注意培养学生自主学习的能力，大多数学生从小就习惯了抄笔记、被动记忆和完成老师作业， 因而自主学习的意识很欠缺。因此，树立学生自主学习的意识是第一步。在进入高中阶段的第一次月考中，许多初中英语成绩非常优异的学生考试失利。因此应当树立学生自主学习的意识。

二、学会利用自我总结，自我反思来监控自主学习

自我总结与自我反思应长期化，规范化。

写学习情况小结/总结是进行自我反思的最佳途径，一般小结宜每周末一次，总结宜放在月考，期中考试，期末考试后进行，以月考后的总结为例，总结的内容应包括：反思前一学月的学习情况，如课前预习、课堂听课效率、作业完成效果，课外阅读，自主学习策略经验交流等各方面的长处与不足，并给予相应的自我评；分析本次考试的长处与不足，具体的失分原因；应考策略的运用；确定下一步目标 ，自我确立一个能不断强化学习动机的科学合理的学习目标体系对学习者至关重要。这个目标体系应包括长期目标（如三年后高中毕业时），中期目标（高一学年度结束时）和短期目标（每一学月结束时）。在月考后的总结中，主要确定下一月的目标，即短期目标，强化学习动机，更能增强学习者的自信心和判断力，形成良性循环。

三、建立学生自主评价、教师评价，与家长评价三位一体的评价体系

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         一、树立学生自主学习的意识

         由于传统的教学模式不鼓励学生质疑、创新和探索，不注意培养学生自主学习的能力，大多数学生从小就习惯了抄笔记、被动记忆和完成老师作业, 因而自主学习的意识很欠缺。因此，树立学生自主学习的意识是第一步。在进入高中阶段的第一次月考中，许多初中英语成绩非常优异的学生考试失利。因此应当树立学生自主学习的意识。

         二、学会利用自我总结，自我反思来监控自主学习 

         自我总结与自我反思应长期化，规范化。

写学习情况小结/总结是进行自我反思的最佳途径，一般小结宜每周末一次，总结宜放在月考，期中考试，期末考试后进行，以月考后的总结为例，总结的内容应包括：反思前一学月的学习情况，如课前预习、课堂听课效率、作业完成效果，课外阅读，自主学习策略经验交流等各方面的长处与不足，并给予相应的自我评；分析本次考试的长处与不足，具体的失分原因；应考策略的运用；确定下一步目标 ，自我确立一个能不断强化学习动机的科学合理的学习目标体系对学习者至关重要。这个目标体系应包括长期目标（如三年后高中毕业时），中期目标（高一学年度结束时）和短期目标（每一学月结束时）。在月考后的总结中，主要确定下一月的目标，即短期目标，强化学习动机，更能增强学习者的自信心和判断力，形成良性循环。

         三、建立学生自主评价、教师评价，与家长评价三位一体的评价体系 

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20世纪90年代以来，经济的全球化、信息技术的发展，特别是2001年末发生在美国的安然、世通等财务欺诈案件、2002年美国股票市场的急剧下挫以及新近爆发的金融危机，使得政府、企业和相关组织认识到光有成熟、完善的内部控制框架是远远不够的，更为实质和重要的应是内部控制框架的有效运行。由此，美国国会进行了自1933年和1934年证券法案颁布以来对公司法规最为彻底的一次调整和改革，出台了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》(简称萨班斯法案)。该法案在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新规定，并强制要求公众公司年度报告中应包含内部控制报告及其评价。为了进一步加强企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月联合下发了《企业内部控制基本规范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行。因此，无论是国际形势、国内要求，还是自身发展的内在需要，企业当前开展内部控制自我评价工作显得尤为紧迫和必要。

一、企业内部控制自我评价的概述

(一)内部控制自我评价的含义

内部控制的自我评价(Control Self-Appraisal,简称CSA)是指公司定期或不定期地对自己及所属子公司的内部控制系统进行评价，评价内部控制的有效性及其实施的效率和效果以期能更好地实现内部控制的目标。

(二)内部控制自我评价的实施主体

作为内部评价，内部控制自我评价应该是企业管理当局组织实施的。我国企业在开展内部控制自我评价时，应当在高层管理者的领导下，组成评价小组进行。评价小组应包括高层管理者、内部审计人员和各部门主要负责人等。并由审计部门负责自我评价各项具体事务的开展，企业管理人员和员工在审计人员的引导下积极的参与内部控制自我评价。

内部控制自我评价可以是对企业整个内部控制系统进行评价，也可以是对企业某个内部控制子系统或者具体的内部控制作业循环进行的评价。为保证评价形成的改进意见顺利实施，在开展内部控制系统整体评价时，应由企业的最高管理人员加以领导，即由董事长、总经理等负责；而在对某个内部控制子系统或者具体的内部控制作业环节进行评价时，可由其的高层主管人员负责，如；在内部会计控制系统评价时，可由分管财务工作的经理或财务总监来负责。

二、内部控制自我评价的作用

内部控制自我评价活动一般以研讨会的形式进行，通过每个过程的人员及时发现存在的缺陷和可能导致的后果，主动采取改进行动，从而提高全员的内部控制意识。

第一，内部控制自我评价增加了业务流程执行者的责任，总体上也增加了经营管理阶层的经营管理责任。

第二，有效的内部控制自我评价会促进法律法规的持续遵循。它是通过将内部控制有效性的评价镶嵌于每日的活动或例行的程序中提供了保证。最重要的是实施内部控制自我评价使得管理阶层更有可能发现对现有的控制活动加以改善或合理化的机会，取消多余的、无效的控制，减轻内部控制系统可能存在的缺陷，使某个过程的组长和个人对他们的过程有的作用加深了理解。因而，自我评价的结果很可能使企业的内部控制系统得以加强并合理化，自然使得-管理当局遵循法律法规演化为一个持续的过程。

第三，内部控制自我评价可能成为一个有效的培训工具。实施自我评价的过程并在整个年度内对其进行检验，有助于那些对交易进行加工处理的人理解他们在整个计划里的作用，结果使他们在履行其工作时变得更有效。自我评价也使得经营管理阶层，特别是每个过程中的组长更好的理解关键的控制和由小组中每个成员所发挥的作用之间的联系。

第四，降低内部控制的遵循成本。内部控制法律法规的遵循，常常要增加内部审计人员，从而提高了内部控制的成本。实施一个有效的自我评价，管理当局就能减少或消除对第三方的依赖，从而是内部审计的功能更加关注那些有压力的战略上的需要，从而减少了纯粹出于遵循而增加的成本。

第五，强化内部控制环境。有效的自我评价不只是提高了内部控制的效率，而且提高了公司总体上的控制意识。由于在管理当局和全体员工较宽的范围内执行，组织将更好的培训和激励员工。

三、如何构建良好的内部控制自我评价体系

(一)内部控制自我评价的方法

(1)传统的内部控制自我评价方法

传统的内部控制自我评价主要通过内部审计人员深入调查、了解被审计单位的情况采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

传统的内部控制自我评价方法将内部控制的评价完全交给审计人员，主要依靠内部或外部审计人员来实施，传统内部审计方法适用于内部控制中，内部审计的主要作用表现在对会计控制的“再控制”作用，也就是对经济活动的测评功效。即对各个具体的内部控制环节的测评。但是，内部审计人员由于缺乏管理者的支持，企业员工对内部控制的认识不足，以及内部审计机构缺乏对立性等，使得审计工作不能有效开展，导致内部控制处于监控盲点。

(2)内部控制自我评价的新方法(CSA)的方法。CSA是一种新兴的审计技术和方法，国际内部审计师协会提出的是那种CSA分析方法是：协调小组会议、问卷调查、管理者进行的分析报告。

协调小组会议的基本方法是从组织的多个层次和多个部门集中一组人员，然后广泛收集关于选定流程的内部控制消息。其思想是，要在整个组织的利益相关者中选取具有代表性的利益相关者，将他们集中起来，讨论选定系统的的经营和控制情况并指派内部审计师或者其他沟通方面的专家负责领导这一小组，主持利益相关者的讨论，并得出结论。

问卷调查。问卷调查是一种有效的收集控制信息的方式。准备的问卷应当覆盖所感兴趣的流程或者系统，然后将问卷发给选定的利益相关者，从而了解该领域中的风险和控制情况。CSA的小组成员会将这些问卷调查传递给选定的利益相关者，对问卷的结果进行监控，以确保回收了一定数量的问卷，然后，需要对问卷的结果进行整理。问卷调查不能够产生探索发现型观点，但却能够对流程和内部控制的合理性给出一个整体的评价。这是一个收集基本的CSA背景资料的有效方式。

管理者进行的分析报告。利用这种方法，管理层能够对业务的流程进行一种参考研究――几乎可以说是一种调查研究。CSA的专家可以将这些研究的结果与其从其他管理人员和主要员工等渠道中收集到的信息相汇总。通过对这些信息进行分析综合，CSA的专家能够建 立起一种分析方式，流程的所有者可以再他们的CSA工作中应用这种分析方式。

(二)实施内部控制自我评价的步骤

企业在进行内部控制自我评价时，为使评价有序的进行，主要经过确定评价范围、选择引导人员、组成评价小组、召开研讨会、形成评价报告、落实整改措施这几个步骤。

(1)确定评价范围。内部控制自我评价可以是整个内部控制系统进行的评价，也可以是就内部控制系统中五个构成要素中的某个要素进行评价，还可以是对具体内部控制制度的评价。在开始工作时，应当先由管理当局确定本次评价的范围，评价范围不同，评价小组的成员和具体使用方法也会有所不同。

(2)选择引导人员。引导人员在内部控制自我评价过程中非常重要，他主要负责主持开展研讨会，这不仅要求具备较高的专业素质，而且要求具有良好的沟通协调能力，使评价小组成员在其引导下能够就相关问题进行有效的探讨，达到召开研讨会的目的。

(3)组成评价小组。根据评价范围，选择与评价对象有关的控制关键点的管理人员和作业人员，与企业高层管理人员、内部审计人员、引导人员等一同组成评价小组。

(4)召开研讨会。确定评价范围，并组成评价小组后，引导者要与内部审计部门一起收集与评价内容相关的各种资料，并对这些资料加以整理，找出重要的评价关注点。然后召开研讨会，对其重要的评价关注点进行探讨。研讨会的开展是实施内部控制自我评价中极为重要的环节，研讨会能使不同的部门领导聚集起来，面对面的就问题进行讨论，也能使企业员工与高层领导者直接对话，形成良好的双向沟通机制。并且，经过研讨会讨论，由大家共同形成的改进意见，容易被各个相关部门接受并乐意推行和实施。

(5)出具内部控制自我评价报告。自我评价报告是提供给企业管理当局的对内报告。在经过不断收集整理资料和召开研讨会后，评价小组最后要把讨论的获得的重要信息和讨论中得到的结论加以梳理和分析，对企业的内部控制状况做出恰当的评价。内部控制自我评价报告应包括：评价目的、评价范围、评价结论、评价中发现的问题、针对内部控制体系的不足提出整改意见。

(6)实施整改措施。落实整改措施是内部控制持续完善的关键一步，也是开展内部控制自我评价的最终落脚点。落实整改要靠企业管理者的大力推动，如果自我评价所形成的改进意见不能得到有效的落实，那开展内部控制自我评价就毫无意义。

四、我国内部控制自我评价体系存在的问题及对策

(一)我国内部控制自我评价体系存在的问题

(1)对内部控制的意义认识不足。企业成员缺乏对内部控制的正确认识普遍认为内部控制时企业管理当局和内部审计部门的责任，而与自己无关管理层对内部控制自我评价的认识不足，未能清楚认识到内部控制自我评价在提升控制环境，提高控制质量等方面的重要作用。

(2)内部审计评价的独立性较弱。我国企业普遍存在内部审计部门由高层管理人员领导或归财务部门管辖的情况，在某些企业管理人员的观念中，内部审计就是形式化、走过场的行为。在某些监督不可避免地危及企业内的有关部门或人员利益，甚至会涉及到企业的高层管理部门和高级管理人员时，内部审计人员的工作往往会受到限制或威胁，从而影响审计工作的展开，是内部审计失效。

(3)内部控制自我评价方法使用不当。企业生搬硬套国外一些内部控制评价办法，由于我国与西方国家存在经营环境、经济发展状况、企业文化等各个发面有很大不同，西方国家一些先进的内部控制评价方法不一定都适用于我国，不适合的方法不仅不能满足企业内部控制自我评价的需要，还会造成人力财力等资源的浪费。因此，我们反对拿来主义，应该在研究国外先进方法的基础上，根据我国企业的实际情况，加以改进运用。

(4)整改措施落实不到位，缺乏长效机制。落实整改是内部控制持续完善的关键，也是开展内部控制评价的最终目的。很多企业的管理层对评估过程中所发现的问题，不急于去纠正，问题集中体现在控制环境、信息沟通等“软”控制上，他们坚持按照自己的风格去管理企业，而这些行为却为企业的长期发展带来了巨大且隐藏的风险。还有很多企业没有制定详细整改计划，对整改措施的落实缺乏有效的监控，风险依然存在。

(二)改进我国内部控制自我评价的措施

(1)管理者必须树立正确的内部控制意识。内部控制自我评价需要企业全体工作人员的广泛参与和支持，如果管理者本身不重视内部控制自我评价的重要性，则根本无法调动企业职工的积极性，实施过程也只是个形式，无法发挥其真正的作用。管理当局应当将内部控制作为促进企业经营管理的重要手段，在实施内部控制自我评价后要切实促进落实各个整改措施。

(2)慎重选择引导者。引导者在评价过程中发挥着非常重要的作用，引到工作是一项非常复杂的工作，引导者需要做大量的前期及后续的工作，组织、策划、号召、总结等，他需要向小组成员介绍本次内部控制自我评价的目标、范围等基本情况，让他们认识到在评价工作中所起的重要作用。策划是基础，组织是关键，对于引导者来讲，如何将工作组的成员组织起来是非常重要的。除了对内部控制非常了解，他还必须是一个好的协调者，选择恰当的引导者甚至关系到整个评估的成败。因此企业在进行内部控制自我评价时，特别是初次评价时，最好寻找具有此类项目经验的专业人员充当引导者。

(3)加强培训提高人员素质。内部控制自我评价要求企业员工的广泛参与，员工水平层次参差不齐，员工可能对企业的内部控制方法并不了解，有些企业初次实施内部控制自我评价，因此对员工进行内部控制及内部控制自我评价的相关培训非常重要。在实施内部控制自我评价之前，让员工详读企业有关内部控制的规章制度，了解内部控制自我评价的目标、方法及程序等，可以起到事倍功半的效果，也有利于促进内部控制政策的执行，推进企业内部环境的升华。企业在平时也要注意营造良好的企业文化氛围，引导企业的所有人员信奉一个理念，形成一个公司理念，使公司员工具有归属感，形成一种强大的向心力。

(4)遵循企业内部控制评价的原则。企业实施内部控制评价，至少应当遵循全面，性、重要性、和独立性原则，确保评价工作标准统一、客观公正。

(5)协调多层次内部控制自我评价工作。内部控制自我评价的成功与否，很重要的一个方面是要充分调动企业各个层次员工的积极参与，不仅需要管理层的高度重视，更需要底层管理人员及一般员工的积极配合，他们最熟悉业务的实施情况，可以提供大量的一线资料，反映审计部门不容易发现的问题，提出更符合实际的解决方法。同时各个层次员工的广泛参与，可以使他们了解到不同部门的业务情况，各部门可以在一起共同讨论各种跨部门问题，促进相互理解，加强部门间的协作。

[参考文献]

[1]王桂莲.对实施企业内部控制自我评价的思考[M].会计之友，2009(12).

篇12

一、问题的提出

尽管近年来我国银行内控机制和风险防范制度在不断完善，但金融机构信贷资金违规案件仍层出不穷，无一不暴露出银行内控机制、风险防范和监管制度的薄弱。监管部门、专家学者和商业银行自身也都首先将目光集中到完善银行内部控制及信息披露上。就我国上市商业银行内部控制相关实施依据来看，其内部控制信息披露内容大多过于模块化与形式化，不利于商业银行的稳健经营和长远发展，同时对于投资者来说，由于信息的不对称也存在着较高的投资风险。

二、我国上市商业银行内部控制信息披露的制度安排

目前，我国对上市商业银行内部控制信息披露的规范性文件主要有证监会、证券交易所、人民银行和银监会等政府管理部门和相关机构颁布。其中对上市银行内部控制信息披露较为具体有：2000年证监会颁布《公开发行证券公司信息披露编报规则第7号——商业银行年度报告内容与格式特别规定》，要求上市银行对内部控制制度的完整性、合理性、有效性（简称“三性”）做出说明；会计师事务所对“三性”进行评价，并出具评价报告，该报告随年报一并报送证监会和证券交易所；事务所指出“三性”存在严重缺陷的，董事会应予以说明，监事会就董事会所作说明明确表示意见，并分别予以披露。2003年证监会颁布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第18号——商业银行信息披露特别规定》，保留了第7号规则中有关上市银行内部控制信息披露的有关规定，将具体披露责任归于董事会。2008年证监会颁布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号—商业银行信息披露特别规定》。第26号规则特别在一些商业银行的信息披露项目上进行了细化。例如：对持有的金融债券的类别和金额，重大金融债券的面值、年利率及到期日，计提减值准备情况；委托理财、资产证券化、各项、托管等业务的开展和损益情况等予以披露。《上海证券交易所上市公司内部控制指引》规定公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》不仅要公司董事会发表内部控制自我评价报告，还需要监事会和独立董事对此报告发表意见。《中小企业板上市公司内部审计工作指引》总则中对内部控制及信息披露的规定与《上海证券交易所上市公司内部控制指引》总则中的规定类似。

三、上市商业银行内部控制信息披露现状分析

本文从上市商业银行内部控制信息披露的角度出发，以我国16家上市商业银行内部控制信息披露的内容为研究对象，运用描述性统计的方法，从披露载体、披露内容和披露依据三方面对上市商业银行2010年年报进行了如下分析研究（见表1）。

（一）披露载体方面

表1显示，在2010年除交通银行以外，其余15家上市商业银行均以董事会报告的形式进行了相关的内部控制信息披露。其中，6家银行发表了“董事会关于内部控制的责任声明”，4家银行发表了“董事会对公司内部控制的自我评价报告”（其中深圳发展银行发表了“董事会关于内部控制责任的声明及内部控制的自我评价综述”），其余几家上市商业银行以内部控制工作指导或计划实施方案为主要形式，发表了相关的内部控制信息披露信息。同时，16家上市商业银行均以监事会报告为载体，披露了公司内部控制的情况，其表述内容基本上都是“公司制定了较为完整、合理、有效的内部控制制度”。在会计师事务所出具的审计报告中，也均对内部控制信息披露发表了审计意见，其中个别公司在年报中发表了“内部控制评价报告”，如：农业银行，建设银行等。此外，16家上市商业银行在年报正文中都披露了部分内部控制情况，但披露的内容和量上不尽统一。

（二）披露内容方面

1.董事会报告

大部分上市商业银行董事会均进行了对于内部控制责任的声明，如中信银行“本行内部控制的目标是保证本行经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实、准确、完整。本行按照相关法律法规的要求规范运作，建立了有效的内部控制制度。董事会根据相关法律法规的要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并出具了《中信银行股份有限公司董事会关于公司内部控制的自我评估报告（2010年度）》，认为本行2010年相关内部控制制度基本建立健全、执行有效。”类似的还有中国银行、招商银行、深圳发展银行、农业银行、民生银行、华夏银行、北京银行、工商银行。