内部审计工作计划范文

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年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。

二、审计的内容

1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审；

2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审；

3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审；

4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审；

5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计；

6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审；

通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。

三、审计的方法及范围

审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告；其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。

审计的范围是：教学系及相关单位07年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。

四、时间安排

1、上半年对教学系进行内审；

2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。

五、有关资料的提供

1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果；班费、实习费的使用情况等资料。

2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。

3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据；后勤集团（育苑公司）各类收费的依据

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二、重点实施公办中小学（幼儿园）固定资产管理的专项审计调查。加强学校固定资产的科学管理，维护学校固定资产的安全和完整，合理配置和有效利用固定资产，提高国有资产使用效益，保证教育教学工作的顺利进行。通过实施中小学（幼儿园）固定资产管理的专项审计调查，进一步规范中小学（幼儿园）固定资产的增加、使用、维护和变动、处置等财务活动，严肃财经纪律，有效预防国有资产的流失等行为发生，促进勤俭节约和廉政建设，充分体现固定资产的使用价值。

三、常态化实施教育系统三年轮审工作。《区教育系统第二轮内部审计三年轮审工作计划》中明确规定轮审对象、范围、方式、内容、重点以及组织实施方法，按照学校单位内部管理情况、预决算管理、收支管理及结余情况、“三公经费”使用情况、专项资金使用情况、往来款情况、单位固定资产管理情况、单位收费情况、学校食堂管理情况、工会账务管理情况等十个方面的审计内容进行审计，在规定时间内完成三年轮查计划中的开始第二年的审计任务，是教育局审计室落实审计监督的具体工作要求，应当充分发挥教育系统内部审计的监督、评价和服务功能。通过审计，深入了解单位内控制度建立及执行情况、财务收支状况和财务管理情况，规范经费收支行为，提高教育资金使用效益；进一步增强单位领导和后勤管理人员的财经意识，提高风险防范能力，预防和遏制违规行为发生，确保教育经费和财产安全。

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二、工作要点

(一)完善内部审计制度，抓好教育内审基础工作

内部审计是独立监督和评价本部门、本单位及所属单位及所属单位财务收支与经济活动的真实、合法及效益，为加强经济管理、实现经济目标服务的行为。内部审计的依据是有关法律、法规和规章制度，只有不断丰富和完善单位的规章制度，才能更好地加强管理，才能为内审工作提供制度依据，才能丰富审计评价依据。今年，我局从审计规范、审计质量控制、财务管理、党风廉政建设等方面着手，要完善各类规章制度，基本做到审计工作延伸到哪里，制度就约束、规范到哪里。

l.切实加强领导，提高认识。组织校长、会计等认真学习《审计法》《关于进一步加强区教育系统内部审计工作的规定》和省、市颁布的内部审计规定，提高各校领导干部和有关人员对加强内审工作重要性、必要性的认识。切实加强教育内审工作的领导，认真落实教育审计职能，主要负责同志亲自分管这项工作，把教育审计列入重要工作,认真落到实处。

2.加强队伍建设，健全内审网络。根据教育经费管理体制调整后的实际，及时调整充实专兼职审计人员，保证教育内审工作的正常运转。组织专兼职审计人员参加审计上岗证考试及各类业务培训，不断提高其业务水平。

(二)认真做好几项常规工作

1.认真做好财务收支审计工作。检查财务收支的合法性、真实性，防止国家投入的教育经费流失或用于其他不该开支的项目，保证有限的教育经费真正用在发展教育事业上。

(1)检查学校收费情况。各单位是否建立收费管理责任制，所有收费是否全部纳入单位财务帐核算，实行“收支两条线”管理，有无乱收费行为，有无擅自增加收费项目，扩大收费范围和提高收费标准的现象，代办费是否及时与学生结算等。

(2)加强对支出的审计。重点审计各项支出的真实性和合法性。检查各种补贴、劳务费的发放，会务费、活动费、业务招待费的开支，有无乱支行为，设备费和修缮费是否按规定列支。

(3)检查财经纪律的执行情况。重点检查有无“小金库”、公款私存和帐外帐，各单位是否严格执行财经法规，有无违纪违规、弄虚作假和损失浪费等行为。

2.对学校小型维修项目的管理。继续按《关于印发“区公共小型项目管理暂行办法”的通知》文件，公共小型项目的实施坚持科学决策、严密程序、标准管理、阳光监督的原则。各校的小型维修工程项目坚持先审计后结算。具体程序要严格按教育系统审计规范中的相关规定执行，防止高估冒算，提高教育资金使用效益。

3.加强对各校食堂监督管理。今年重点检查各校食堂财务管理是否规范，会计核算是否符合要求，大宗食品是否集中采购。继续对6所外来民工学校，监督其建立食堂账户。对已建立食堂账户的学校，监督其对账户中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否账实相符，促使食堂的财务更加规范化。

4.强化经济责任审计，促进党风廉政建设。今年我们要在全区教育系统实施以离任审计为主要内容的经济责任审计制度，凡离任的校长及主要负责人，都必需通过经济责任审计后才能离岗或轮岗。做到业绩评价实在，经济责任分清，建议意见中肯，对国家和单位负责，对当事人负责。

5.结合中小学布局调整，加强撤并学校国有资产的审计，防止教育资源的流失，校产置换所得资金全部用于基础教育。检查拆并学校双方的校产是否按经常途径处理，该移交的要账目清楚，并入学校要及时清点入账，拆除学校财产该报废的是否按规定程序办理，学校财产有无长期外借，财产管理是否规范、帐物是否相符等。特别是拆除的学校，资产要保持完整性。

6.配合做好工作，对人民来信反映的有关经济问题进行专项审计调查。

7.积极配合上级部门和区纪监、审计、财政等部门做好相关工作。

三、重点工作日程安排

3月份、9月份对全区中小学进行2012年春、秋学期教育收费检查。

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内审人员基本上是对这些财务会计资料的合法性、真实性、合规性进行审计，而对于财务会计之外的生产、经营、管理等领域，很少涉及。内部审计队伍素质不能满足工作要求内部审计涉及范围广泛，客观上要求内审人员具备会计、管理、法律、计算机、工程等多方面知识，而且还要有丰富的实践经验。但目前相当部分的内审机构中，内审人员是由会计人员转行而来或兼职，尽管他们有丰富的会计知识，但对内部审计需要的管理、经济预警、风险控制等方面，还很缺乏，其知识结构、实践经验与企业发展需要有较大差距。

审计调查等新领域，抓住重点，开展多种形式的审计监督。一是开展全面的管理、成本、税收情况审计，促进管理升级。二是开展重点项目审计，将审计职能从“防错查弊”向“评价服务”延伸。三是开展经济责任审计，查找管理漏洞，增强单位领导的自我约束力。四是开展专项审计调查，针对管理层关注、职工关心的重点、难点问题和重大积极事项进行调查和研究。五是加强后续审计，狠抓整改落实，对审计提出的问题及整改建议进行后续审计。抓住关键环节，提高审计质量质量是第一位，是内部审计的生命。内部审计要坚持“三个必须”、“三个不放过”，即：审计必须从严、漏洞必须纠正、责任必须追究，对问题原因清查不放过、对改进措施落实不放过、对相关责任人处理不放过。在审计工作中，把好计划、程序、政策、报告和整改“五个关键环节”：一是严把审计计划关。年初，结合全年工作任务和重点制订内部审计工作计划，依据可能存在的风险确定审计项目。二是严把审计程序关。针对审计取证不规范、复核不及时、信息交流不畅等问题，建立审计质量标准，规范审计取证和工作底稿等。三是严把审计政策关。在审计工作中始终坚持依法审计，对每个审计项目，严格遵循内部审计制度和内部审计工作规程，对发现的问题深入分析，不放过任何蛛丝马迹。四是严把审计报告关。在出具正式审计报告前，与被审计单位沟通，核实存在问题，探讨整改建议的合理性、可行性，同时，按照事实客观、依据充分、用语规范、定性准确等标准出具审计报告。五是严把审计整改关。针对发现问题提出改进意见，堵塞管理漏洞，做好责任追究。坚持审计督查制度，及时有效地督查审计问题整改和审计建议的落实。

针对薄弱环节和问题发出预警和提出对策；注重发挥建设性作用。内部审计要通过揭示问题并提出建设性建议，为决策层作出科学决策和完善管理提供参考，起到促进单位自我改进、完善和提高的作用。三是注重发挥信息鉴证作用。内部审计要通过对被审计单位所提供的有关经济活动信息的鉴别，证实其真伪，为决策层作出科学决策和完善管理提供可靠的信息依据。完善法律法规，健全规章制度严谨、规范的内部审计法规、制度，是提高内部审计质量、发挥内部审计作用的有效保障，也是内部审计规范化的要求。相关部门应根据现行的《审计法》等法律法规，制定出更加明细的业务指南和操作流程，以健全、完善内部审计制度建设，更好的指导、规范内部审计工作的开展，使得内部审计工作“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。

一方面取决于领导的重视，另一方面取决于内部审计机构的作为。领导要重视内部审计工作，要支持内审机构独立客观地开展工作。内审人员要向领导多请示、多汇报，积极取得领导的支持，为领导当好参谋和助手。独立性和客观性是内部审计的基本要求，要正确处理独立性和客观性的关系。独立性主要指内审机构要在本单位主要负责人的领导下开展工作。客观性主要指内审人员在进行审计时，应以事实为依据、以法律为准绳，保持客观公正、不偏不倚。内部审计的客观性与独立性是相辅相成的，独立性是客观性的基础，客观型是独立性的保证。提升业务水平，注重队伍建设高质量的审计来自高素质的审计队伍，只有不断提高内审人员业务素质和道德修养，才能履行好审计职责。一是从制度上对内审执业资格及执业行为做出具体规定，实行考试和审验制度。二是创造良好的工作环境和学习机会，定期或不定期选派内审人员参加各种业务培训，提升能力。通过不断的学习，使内审人员拓宽视野，学习新的审计思想、方法和理念。三是不断加强对内审人员的职业道德教育，努力提高内审人员廉洁自律的自觉性，坚持做到“发现问题是水平，包庇问题是渎职，落实整改是业绩”。

作者：李景光 单位：河南煤化焦作煤业(集团)中央医院