企业经营管理制度范文

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二、建设一只“有激情、懂技术、精服务”的营销团队

成立销售公司，根据渠道销售和终端销售的特点，划分为：大沈阳(沈阳、抚顺、铁岭)——终端营销，辽南区域、辽宁其他区域、吉林区域、黑龙江区域、内蒙区域——渠道销售网络。

三、实施“长效差别激励”制度

生产管理人员：基本工资+产量奖(质量控制)+目标奖

技术人员：基本工资+新产品开发奖+目标奖

质量人员：基本工资+质量目标奖

行政人员：基本工资+工作目标奖

勤杂人员：基本工资+满勤奖

四、强化“第一责任人安全监控”制度

五、对产品质量实施“一责、一控、一检”的方法

“一责、一控、一检”——下道工序为上道工序负责制，严格执行过程监控，落实产品入库前终检。

六、车间实施“准军事化”管理

七、加强技术攻关和新产品研发

八、建立“例会管理”体系

建立日常事务处理“日例会”(15分钟——30分钟)、每周生产调度会、每月经济活动分析会、每月产品质量分析会、经理办公会、车间工人晨会(5分钟-10分钟)。

九、实行定额领料，加强车间成本核算

十、建立考评体系和培训机制

人力资源部门做好日常考评和考核，通过不同形式的培训提高工人的技能。

十一、建立计划管理系统，实现“事前计划、事中管控、事后审计”

十二、安装工程实行“三三项目管控法”

三三项目管控：“工期、质量、安全”，确保工期三因素——人员、材料、资金，确保质量三因素——产品质量、安装质量、管理质量，确保安全三因素——人员安全、材料安全、运输安全。

十三、推行“三心工作法”

“用心经营、用心管理、用心工作”，认真做事只能把事做对，用心做事才能把事做好。

十四、创建“一严二强三高”的管理模式

创建“严格的纪律，强力的执行力和落实力，高效率、高业绩、高回报”的企业管理模式。

十五、建设一支具有“团结精神、合作态度、真诚内心”的创业管理团队。

篇2

关键词：

烟草企业；经营管理；内控制度；体系建设

在烟草企业发展当中，物资采购以及工程投资都是涉及资金量非常大的项目，具有着较大的管理难度幅度，且涉及程序较为复杂，可以说是烟草企业运行当中的难点与重点。对此，即需要做好科学内控制度建设，以制度化方式的应用保障工作开展。

一、烟草企业内控制度现状

就目前来说，烟草企业及在内控制度建设方面存在着以下问题：第一，在设计方面存在不规范以及缺乏统筹情况，因合理规划设计缺乏情况的存在，部分制度在具体落实当中则存在着相互交叉问题，并因此导致矛盾的发生；第二，内控组织架构不合理。在管理委员会机构当中，在人员配置方面没有对决策、执行同监督几者间相互分离的原则进行充分体现，审计、整顿办以及监察等部门间在具体权限划定方面存在界定不够明确的问题，存在着一定的重复监督以及交叉错位问题；第三，制度执行问题。在具体工作中，在程序执行方面存在不够严格情况，存在先落实、再补手续这种没有严格按照程序开展工作的情况，随意变通问题依然存在；第四，监督运作机制存在不足。在廉政风险点以及权力点方面缺少系统的控制与识别，监督力量存在不足，在程序监督、过程控制方面力度不够，并因此对监督效果产生影响；第五，内控目标存在偏离。企业在实际管理当中更加倾向于控制与监督，在企业效率提升以及服务功能提升方面存在着一定的忽略情况；第六，风险识别控制存在不足。根据调查发现，公司在评估环节以及控制体系风险识别方面存在一定的薄弱情况，并可能因此导致风险的发生；第七，存在外部干扰。来自领导干部插手行为可能依然存在，并因此对正常招投标工作的开展产生了较大的影响。

二、制度完善措施

1.内控基本思路

对于内控制度建设来说，其是一项系统性较强的工程，需要能够从手段、理念、制度等方面做好改进与创新，以此实现制度程序的系统化以及科学化，其主要内容有：第一，明确目标。保证制度建设的作用即实现权力运行的规范化，通过严格监管以及透明操作保障工作效果；第二，坚持原则。在内控制度体系建设以及落实的过程中，需要通过对应原则的遵循实现控制目标，即全面、成本效益以及适应性等原则；第三，实施步骤。通过内部理论方式与对应理论的应用实现管理体内控化。首先，要积极开展风险评估以及识别工作，做好权力运行当中不同岗位以及环节的风险点辨识。其次，要做好防范措施的制定，在完成排查工作后，需要通过防范措施的科学应用做好风险点对应措施的制定。再次，要做好制度规范的完善，实现内控长效机制的建立健全，在实现管理办法、程序制定的同时做好监督方式完善。最后，要完善岗责体系，做好权责分配的明确。

2.管理评价体系

要积极建立起综合性的管理评价体系，其主要内容有：第一，分类管理。在实现供应商分类后，以针对性方式的应用以不同策略的应用开展评价管理工作；第二，建立评审专家库。在充分把握企业目前发展现状的基础上，在烟草系统做好物资采购专家库的建立，并做好对应配套管理制度以及专家队伍建设的建立；第三，完善指标体系。引入动态评价与资格评审，对施工单位、供应商以及服务商的管理体系进行建设，在做好准入资格以及潜在资格评审工作的同时做好入围承包商、服务商以及供应商的评价考核工作，以此实现几者间的科学有序竞争；第四，实行黑名单制度，做好诚信机制的建立完善，在该制度建立完成后，将其全面的落实在实际工作当中。

3.完善运作机制

第一，完善决策机制。对“三项工作”管理工作内容进一步明确，做好工作标准、责任以及流程的科学制定，在围绕计划、评估、审核以及论证等环节的基础上做好管理委员会运行机制的设计，保证机制当中责任落实的清晰性以及流畅性，以此使委员会的作用在具体工作当中能够得到充分的发挥；第二，完善工作机制。对不同工作环节以及内容的监督、执行主体做好明确，通过严格责任制的制定与落实对整个项目实施的规范性作出保证。同时，要对权力行使的程序、时限以及依据等逐项确认，做好工程流程图的编制，通过科学绩效考核制度的落实与实施做好过程结果执行评价考核工作，在此基础上对内部控制制度进行不断的完善与改进。要对采购方式做好控制，对公开招标进行清晰界定；第三，完善防腐机制。对信息系统进行充分的运用与完善，做好工程投资、网上运行平台以及物资采购平台的科学构建，实现重要权力监控同内控制度间的科学结合，做好信息化内部控制的实施。对项目运作的整个过程做好全面的评价、监测以及监督；第四，健全制约机制。推行物资采购廉政承诺以及工程项目的双签制度，做好廉政合同履行考评机制的完善，对于重点项目，做好廉政保证金制度的应用。同时，要建立起采购回避与约谈制度，对物资采购制逐步探索建立，落实监督机制；第五，实现管理体系内控。在联系烟草企业管理工作实际需求的基础上实现职能职责对接，在将风险防范、岗位分离以及指标设置等措施科学结合的基础上将其纳入到公司管理体系当中，提升廉政、管理风险的内控水平。

三、结束语

在企业发展中，内部控制是非常重要的一项工作。在上文中，笔者对烟草企业经营管理内控制度体系建设进行了一定的研究，在实际工作当中，需要企业能够对内控这项工作引起重视，以科学体系的建设与落实保障企业的健康发展。

参考文献

[1]李凤.加强烟草企业内部会计控制的思考[J].会计师，2010，（6）：70-71.

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2内部控制制度对外资企业经营管理的影响

对于外资企业而言，内部控制的主要目的，是借助相应的措施和手段对风险进行预防和控制，借助有效的控制点来保证控制的有效性，从而提高管理水平，减少风险的影响。完善的内部控制制度，能够对相应的控制点确认，减少风险发生的几率，实现资产保值增值的目标。借助有效的内部控制，外资企业能够提升自身的经营管理效率，保证财务信息真实可靠，最终促进自身战略发展目标的顺利实现。经济快速发展背景下，我国的市场机制越发完善，外资企业的数量越来越多，合资企业和独资企业的数量也在不断增长，企业规模的扩大，对于内部控制提出了许多新的要求，内部控制制度是否完善，是否能够得到有效执行，关系着企业经营风险的规避以及资产安全，其对于外资企业经营管理的影响十分巨大。

2.1实现战略发展目标

从外资企业的角度，在对内部控制制度进行制定的过程中，应该充分考虑自身的战略发展目标，从中国社会主义市场经济的发展情况着眼，处理好短期利益和长期利益的关系，确保经营管理活动能够满足全球化发展的战略要求，从而不断提升自身的可持续发展能力，确保发展战略的顺利实现。

2.2保障合法经营

面对市场经济大环境，外资企业如果想要实现自身的稳定发展，就必须确保自身经营管理活动的合法性，主动接受国内相关法律法规的约束。通过有效的内控设置，外资企业能够对各部门在经营环节涉及的法律法规进行明确，发现违法违规行为可以及时进行处理。例如，对于反垄断法、反不当竞争法等，都应该在企业范围内，开展全员培训，确保员工能够认识到其重要性，自觉对个人行为进行规范[1]。

2.3提高信息质量

外贸企业在开展经营管理的过程中，一方面需要对应我国的结算年度，做好各类报表编制，另一方面也必须向国外总部报送决算信息。借助完善的内控制度，企业能够提升自身会计信息的质量，保证相关信息的真实性、可靠性，减少和消除舞弊问题，帮助企业总部更好的完成经营预测，强化风险防范和应对能力，真正实现企业的稳健发展。

2.4促进资产安全

外资企业经营中，很多环节都存在一定的风险因素，需要借助有效的内部控制来保证资产安全。通过内部控制的有效监督，外资企业能够规避和防范风险的发生，避免其对于物资的影响，对各种可能出现的损失进行预防。借助风险评估，企业还能够及时掌握自身经营管理中存在的不利因素，保证经营决策制定的有效性，搭配完善的内部控制制度，还能够防范舞弊行为以及挪用公款的现象，确保企业流动资产的正常运转，避免发生资产流失等影响企业效益的现象发生[2]。

2.5提高管理效率

为了更好的适应我国的市场经济环境，外资企业内部结构相比较一般企业更加复杂，各部门独立性强，有着适合自身的业务流程，借助有效的内部控制制度，能够加深各部门之间的彼此联系，将控制点设置在关键位置，推动部门业务的相互融合。对于企业内部的各个部门而言，则可以借助内部控制来就自身业务流程进行梳理，强化业务衔接，提升经营管理效率的同时，也可以有效节约成本。

3外资企业内部控制制度的优化措施

3.1优化内控环境

一是应该对内控主体进行明确，为内部控制的顺利实施提供良好保证，借助清晰的内控目标明确企业发展方向，为企业的稳定健康发展奠定良好基础；二是应该做好内控制度的设计和执行。外资企业应该组织专业的内控队伍，从自身的业务流程和管理的实际情况出发，制定切实可行的内部控制制度，就不同岗位的权利和义务进行合理分配，避免出现遗漏。同时，应该保证内部控制制度的有效执行，将其作用最大限度的发挥出来；三是应该树立整体内控意识，提升全体员工的内控意识。外资企业的企业文化较为复杂，要求企业员工必须能够理解相应的内控目标，对各个环节的管理模式进行明确，在自身工作中严格执行内控制度，做好必要的监督管控，通过内控宣传和内部培训，确保员工能够了解内部控制的基本流程，对其进行有效的贯彻执行；四是应该强化企业各部门的沟通合作，实现对于业务流程关键点的有效控制，对责任进行细化并且落实到相应岗位和个人，这样才能保证各项工作的有序实施[3]。

3.2明确内控目标

对于外资企业而言，内部控制的基本目标，是借助内部控制，达到预期效果，完成相关任务，制定出的内控目标需要能够通过内部控制实现，在保证财务报告真实性的同时，提升企业经营效率，实现对于各类风险的规避。内部控制的最终目标，是保证外资企业长期发展战略的顺利实施。面对日益激烈的市场竞争，外资企业想要实现自身的长远稳定发展，必须借助有效的内部控制实现战略发展，从长期发展战略着眼，推动内部控制制度的有效实施，并且依照实际情况做好调整，保持内部控制和企业发展战略的一致性。

3.3完善风险管控

外资企业要对自身的发展空间进行拓展，则在进行经营管理决策制定前，必须做好不确定性因素以及风险隐患的评估工作，出具相应的风险报告，就企业风险承受度进行考量，找出收益与风险的平衡点，确认好风险应对策略，并建立相应的风险评估体系，对内控执行中存在的不确定因素进行分析。如果预测风险发生几率较高，则评估系统会发出相应的预警信息，提醒企业做好事前控制工作[4]。同时，外资企业还做好风险评估制度的考核工作，以此来保证其顺利执行，对于一些于内部控制监督执行做出贡献的员工，企业应该予以奖励，激发员工参与内部控制的积极性，使其能够主动参与到内部控制中，提升内部控制的效果。针对风险考核中存在的问题，企业应该查明原因，对相关责任人进行问责，追究管理层的连带责任，以此来提升风险控制的效果。

3.4提高员工素质

一是应该强化员工对于内部控制流程的认识，在企业内部开展相关培训工作，对内部控制的流程以及关键控制点进行明确，依照相关规定来保证内部控制制度的顺利实施。日常工作中也应该重视业务培训，提升员工工作能力，将其职业素养和专业胜任能力与职务升迁、薪酬待遇相挂钩；二是应该借助企业文化，提升员工的责任意识。外资企业应该从管理层考虑，逐步强化职业到的观念和企业责任感的培养，在企业内部形成良好的环境氛围，构建起独特的企业文化，激发员工对于企业的认同感和归属感。必须明确，员工的专业素质和道德修养是内部控制制度得以顺利实施的前提，内部控制制度的执行者不仅包括了企业管理层，更包括了基层员工，外资企业要通过定期培训的方式，将企业文化贯彻到经营管理的每一个环节，确保所有员工都能够深入了解企业文化，融入企业氛围，将自身的作用在企业内部控制运作中发挥出来[5]。

4结束语

总而言之，市场经济环境下，外资企业想要实现自身的长期稳定发展，就必须对内部控制制度体系进行完善，借助有效的内部控制提升自身在市场中的整体竞争力，降低风险发生额度几率，实现自身资产的保值和增值。同时，有效的内部控制也能够帮助外资企业更好的实现战略发展目标，适应时展的客观需求。

参考文献

[1]廖德爱.外资企业内部控制在财务风险管理中的应用[J].管理观察，2018（33）：167-169.

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第三条经营范围是企业从事经营活动的业务范围，应当依法经企业登记机关登记。

企业的经营范围由企业登记机关根据投资人或者企业的申请依法登记。企业的经营范围应当与章程或者合伙协议的规定相一致。

第四条经营范围分为许可经营项目和一般经营项目。

许可经营项目是指企业在申请登记前依据法律、行政法规、国务院决定应当报经有关部门批准的项目。

一般经营项目是指不需批准，企业可以自主申请的项目。

第五条申请许可经营项目，申请人应当依照法律、行政法规、国务院决定向审批机关提出申请，经批准后，凭批准文件、证件向企业登记机关申请登记。审批机关对许可经营项目有经营期限限制的，登记机关应当将该经营期限予以登记，企业应当在审批机关批准的经营期限内从事经营。

申请一般经营项目，申请人应当参照《国民经济行业分类》及有关规定自主选择一种或者多种经营的类别，依法直接向企业登记机关申请登记。

第六条企业登记机关依照审批机关的批准文件、证件，登记许可经营项目。批准文件、证件对许可经营项目没有表述或者表述不规范的，依照有关法律、行政法规、国务院决定和《国民经济行业分类》登记。

企业登记机关根据企业的章程、合伙协议或者申请，参照《国民经济行业分类》及有关规定中的类别，登记一般经营项目。

第七条企业的经营范围应当包含或者体现企业名称中的行业或者经营特征。跨行业经营的企业，其经营范围中的第一项经营项目所属的行业为该企业的行业。

第八条企业变更经营范围应当自企业作出更变决议或者决定之日起30日内向企业登记机关申请变更登记。涉及许可经营项目的，应当自审批机关批准之日起30日内凭批准文件、证件向企业登记机关申请变更登记。

合伙企业、个人独资企业变更经营范围应当自作出变更决定之日起15日内向企业登记机关申请变更登记。

第九条因分立或者合并而新设立的企业申请从事许可经营项目的，应当在申请登记前依法向法律、行政法规、国务院决定规定的审批机关提出申请，经批准后，凭批准文件、证件向企业登记机关申请登记；因分立或者合并而存续的企业申请从事许可经营项目的，变更登记前已经审批机关批准的，不需重新办理审批手续。

第十条企业改变类型，改变类型前已经审批机关批准的许可经营项目，企业不需重新办理审批手续。法律、行政法规、国务院另有规定的除外。

第十一条企业变更出资人，原已经审批机关批准的许可经营项目，变更出资人后不需重新办理审批手续。法律、行政法规、国务院另有规定的除外。

企业的出资人由境内投资者变为境外投资者，或者企业的出资人由境外投资者变为境内投资者的，企业登记机关应当依照审批机关的批准文件、证件重新登记经营范围。

第十二条不能独立承担民事责任的分支机构(以下简称分支机构)，其经营范围不得超出所属企业的经营范围。

分支机构经营所属企业经营范围中许可经营项目的，应当报经审批机关批准。法律、行政法规、国务院另有规定的除外。

审批机关单独批准分支机构经营许可经营项目的，企业可以凭分支机构的许可经营项目的批准文件、证件申请增加相应经营范围，但应当在申请增加的经营范围后标注“(分支机构经营)”字样。

第十三条企业申请的经营范围中有下列情形的，企业登记机关不予登记：

(一)法律、行政法规、国务院决定禁止企业经营的；

(二)属于许可经营项目，不能提交审批机关的批准文件、证件的；

(三)注册资本未达到法律、行政法规规定的从事该项目经营的最低注册资本数额的；

(四)法律、行政法规、国务院规定特定行业的企业只能从事经过批准的项目而企业申请其他项目的；

(五)法律、行政法规、国务院规定的其他情形的。

第十四条企业有下列情形的，应当停止有关项目的经营并及时向企业登记机关申请办理经营范围变更登记或者注销登记：

(一)经营范围中的一般经营项目，因法律、行政法规、国务院决定调整为许可经营项目后，企业未按有关规定申请办理审批手续并获得批准的；

(二)经营范围中的许可经营项目，法律、行政法规、国务院决定要求重新办理审批，企业未按有关规定申请办理审批手续并获得批准的；

(三)经营范围中的许可经营项目，审批机关批准的经营期限届满企业未重新申请办理审批手续并获得批准的；

(四)经营范围中的许可经营项目被审批机关取消的。