标准化管理论文范文

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二、标准化管理方式用于油公司管理模式的优势

建立标准体系，实现标准化管理可以优化企业管理结构。油公司管理模式属于组织结构划分清晰，责权明确的优越的管理硬件，而完善的标准体系是配套于硬件，保障管理硬件发挥更好作用的软件系统。普光分公司的管理经验也证明这种涵盖技术、岗位、工作三大部分的标准体系确实能够为保障油公司管理模式良好运行提供有力的支撑作用。实施标准体系，用标准进行管理考核可以提升企业管理效率。由于油公司管理模式专注管理、业务外包的特点，无疑增加了企业的管理难度，特别像普光分公司这样的外部市场，还存在着人员流动大的问题，管理难度进一步提升。而标准体系的实施可以有效解决上述问题，同一业务，不管哪个专业公司负责，管理方都可以用同样的标准进行管理考核，专业公司也可以依据该标准体系有针对性的对自己的队伍进行培训考核，有效避免了因为专业公司的变化，专业公司内部岗位人员的流动而造成的工作衔接中断的问题，从而提升企业管理效率。

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目前很多烟草企业仍旧采用的是传统的管理方式，这就对企业内部信息传递的效率造成了一定的影响。而工艺技术信息的传递对生产是非常重要的，如果信息没有及时的传达，生产效率也会因此受到影响，无法对在线生产的产品进行实时的控制。因而需要采用现代化的信息管理方式，以此来提高企业的生产质量和生产效率。同时采用合理化的管理方式，还能对生产成本进行监控，更有助于企业的成本控制。

（二）没有对产品的质量进行全面的检验

近些年来烟草企业不断的引进新的工艺技术，有效的提升了企业的生产水平。在这样的情况下，采用人工质量检测的方式存在着一定的缺陷。在生产的过程中，人工的方式无法有效的采集工艺质量数据，同时缺乏科学的方式对这些质量数据进行分析。要想实现对产品质量的全面控制，不仅要注重生产质量的提高，同时还需要对产品质量的检测引起足够的重视。

（三）手工管理的方式导致数据过于分散

手工管理费方式存在的问题是比较明显的，不同的车间和部门所分配的管理人员不同，因而就出现了数据分散在企业的各个部分而无法实现统一的情况。而不同车间和部门之间无法实现数据的及时传递，数据信息没有得到有效的利用，严重加减的企业内部的联系，对工作的整体性造成了一定的影响。而企业的经营管理者也无法及时的了解企业的生产经营状况，在作出发展决策的时候没有可靠的依据，在一定程度上限制了烟草企业工艺技术水平的提高。

二、烟草工艺控制与标准化管理信息系统的设计

（一）系统设计的基本原理

在对该系统进行设计的时候，主要目的是提高烟草工艺控制的标准化和信息化，因而需要将网络和网站应用到系统设计中。在信息化的设计中，通过网络运用人工进行远程控制来对数据进行处理，赋予管理人员相应的权限，完成各项工艺控制工作。此外，网络在工艺控制中的应用可以让管理者及时的了解生产工作的进展。工艺技术的管理人员、技术人员、审核人员能够通过网络实现对工艺技术进行管理和控制，通过对工艺质量控制管理体系的评价，对其中存在的异常现象进行审核和分析，保证烟草企业各项生产活动的正常运行。

（二）系统的主要研究内容

首先是对生产设备工艺控制数据的自动采集，通过联网的方式来了解在线生产设备的运行状况，并对参数进行实时的控制。并根据系统自身的功能实现数据的自动收集和传递。其次是对产品质量检测数据的采集和控制系统进行研究，根据烟草企业实际需要来选择联网的范围，实现范围内检测数据的自动采集，同时该系统还能够自动的对数据进行分析和生成报表。最后则是对物流数据和工艺技术标准的自动化进行研究，物流数据的采集主要是在生产过程中产生的，通过数据的采集和分析来自动生成报表。同时提高工艺技术标准的控制水平。加强区域网的建设，扩大信息资源共享的范围。

（三）系统设计的关键技术

其一是要建设符合工艺控制与标砖管理信息系统需要的数据接口，以此作为实现联网控制和数据信息资源共享的重要依据。同时加强企业内部区域网的建设，提高内部信息收传递的效率，开发和完善企业的远程监控功能，对烟草企业的加工厂进行有效的控制。其二是采用相应的技术来完善数据的分析和管理，建立企业数据库，完善系统的数据管理功能，使得企业的数据资源能够得到充分的利用。其三是将信息接口设计技术应用到该系统中，对系统的信息流进行全面的控制，提高该系统的准确性和可靠性。其四，在系统设计的过程中，必将耗费大量的人力物力财力，同时也存在着一定的风险，因而需要对潜在的风险进行分析，并采取针对性的措施来预防风险对企业造成的影响。而在系统应用的时候，烟草企业的管理模式也需要实现改革和创新。此外，在系统应用的过程中，要明确系统在系统在工艺控制与标准化管理中的作用，并对系统的应用效果进行评价，以此来逐渐完善系统的设计。

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广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。

2.关联交易较为频繁，公允价格难以衡量

随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。

3.财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强

广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。

二、集团税务管理存在的问题

近几年来，广投集团不断发展壮大，业务扩张到多个领域，在日常经营过程中显露出来的税务管理问题越来越多，这对广投集团的税务管理工作提出了更高的要求。经调研发现广投集团的税务管理工作主要存在以下问题：

1.对税务风险的认识不足，防控措施被动并停留在表层

主要表现在：各企业风险把控能力不足，对中介依赖程度过高，不易于打造集团自己的税务风险管理团队；缺乏系统化控制税务风险的机制，应对税务风险的方式比较被动，经营中很少主动去规避税务风险。

2.各所属企业独立开展税务管理工作，缺乏统一的协调管理

集团内多数企业的税务管理工作由会计核算人员兼任，主要职责在于会计核算和税费缴纳，在税务管理工作上缺乏沟通，没有形成一个统一协调的纳税管理机制，即使是一些普遍存在的问题，也常因信息沟通不畅而难以被企业自我发现。

3.国家税收政策更新快，员工税务风险意识和税务知识跟不上发展的要求

目前，我国新一轮税制改革正在进行中，整个税法体系不断完善，一些税收法律、法规、规章都在频繁变动中，部分负责税务工作的员工缺乏系统地培训，没有及时掌握税收政策的变化对企业的影响；或者由于工作经验不足，税务风险意识淡薄，对税收政策没有了解透彻，容易造成企业多缴、少缴税款的情形发生。

4.对重大涉税事项管控不到位，部分税务筹划存在涉税风险

一些企业被税务机关稽查时，出于对考核的担心等因素的影响，往往不及时甚至不愿意主动向集团总部报告，使得集团总部不能及时协助各企业解决问题，造成损失进一步扩大；还有一些企业自行进行税收筹划，由于专业水平有限，忽略了某些潜在的税务风险。

5.税收优惠政策研究不足，未能充分实现降本增效部分企业对税收优惠政策不熟悉或理解不到位，未能积极争取享受税收优惠，尤其是一些不常用的税收政策，如专项资金除、专用设备所得税优惠以及地方性的优惠政策等等，往往容易被企业忽略，丧失开源节流的机会。

三、集团税务标准化管理工作的实施

1.搭建集团税务标准化管理框架体系

(1)控制环境

①实行集团总部、二级平台企业（简称平台企业）、三级及以下基层企业（简称基层企业）协同管理的三级体系三级管理体系充分体现了广投集团所倡导的“集团化、专业化、差异化”的管理指导思想，充分发挥了平台企业作为集团各业务板块管理机构的作用，弥补了当前集团股权层级过多和某些基层税务管理人员专业水平较低的缺陷，更能适应集团战略发展的需要。②建立不同层级的税务管理专业团队集团总部需设立专职税务管理人员，各所属企业设立专职或指定专人负责税务管理工作，专人专岗，职责明确，对税务工作实施更为规范化、专业化、系统化的管理，充分地参与各企业全过程的税务管理工作，对各企业的纳税成本和纳税风险能较好地实施控制。③制订涉税员工培训计划由于税务相关法律法规的不断变化，各企业必须对涉税员工进行持续的后续教育，确保其及时、熟练掌握最新的税法规定。在方式上，广投集团通过聘请专家为财务人员开展专项知识培训，或通过召开专题研讨会的方式交流管理经验，并鼓励各企业积极参加集团外部如纳税人俱乐部、中华会计网校、税务机关等组织开展的各种专业培训。④倡导诚信纳税管理理念，优化企业纳税风险管理的环境诚信纳税文化的培养可以为企业建立和完善纳税风险管理提供良好的基础和环境，广投集团将此作为企业文化建设的重要组成部分，积极倡导遵纪守法、诚信纳税的纳税风险管理理念，增强全体员工的纳税风险管理意识。

(2)风险评估

广投集团对税务风险的评估遵循风险控制原则，运用税务风险管理理念，通过内部评估和外部评估两种方式分析识别自身存在的税务风险，明确风险等级，安排相应应对措施。具体方式如下：第一，集团总部或平台企业定期或不定期地组织各企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身存在的问题；第二，鼓励各企业主动聘请税务师事务所或税务主管机关对企业涉税事项进行日常或专项审查，及时发现潜在的税务风险，采取相应的防范与控制措施。

(3)控制活动

①统一规范日常涉税事项广投集团依据国家目前的财税政策，组织各企业对各项日常涉税业务流程进行全面梳理后，对普遍存在却又容易出现问题的一些涉税事项进行了规范，如税务登记、纳税申报、发票管理、资产损失管理、税务档案管理、税收减免、捐赠、关联交易等，重点关注各环节的涉税风险点，不断优化管理流程。②建立重大涉税事项监测机制各企业财务部应积极参与对外投资、并购重组、经营模式的改变、重大资产处置、重要合同签订等重大经营决策，并研究和监控相关税务风险。对于特别重大事项，应及时报告集团总部财务部，由集团总部财务部进行税务风险评估和指导，并对后续操作进行监控。③加强税务会计管理一是要求会计人员加强学习，掌握税收法规与会计准则对于同一涉税业务处理上存在的差异，在对涉税业务进会计处理时必须充分考虑到相关税收法规的规定，从税务稽查的角度考虑和解决问题，从根本上杜绝由于会计核算失误带来的涉税风险；二是要求税务管理人员在本年度会计核算结账前必须对涉税事项进行稽核，如发现问题需及时进行调账或申请补退税，涉及以前年度账务调整的，税务事项相应追溯到以前年度，正确计缴、申报税款，从此前发生的一些案例分析，我们发现由于未执行年度结账前的税务稽核程序而导致企业多缴、少缴企业所得税的情形屡见不鲜。④纳税申报实行三级复核管理，不相容岗位相分离各项税费的计算、申报和缴纳由税务会计完成，且必须经税务主管、财务经理、总会计师三级复核签批后才能对外报出，纳税申报表必须归档备查。

(4)信息与沟通

①利用广投财务网，建立税收法规库和案例库，及时最新税收政策，实现信息和经验共享广投财务网是广投集团为加强整个集团的财务信息沟通和交流而建立的一个信息平台，在广投财务网上建立法规库和案例库较文档式的法规汇编更便于信息的保存和及时传递共享。同时，鼓励各平台企业建立更具本行业特点，针对性更强的行业税收法规库和案例库。②组建专家委员会，集中力量解决整个集团的疑难税收问题为了充分发挥集体的力量，广投集团在2013年成立了财务专家委员会，下设税务专家组，并从各企业中挑选了一批优秀的税务管理人员，通过开展课题研究和答疑等方式及时解决了各企业税务方面的疑难杂症。③全方位地开拓税务咨询渠道，尽可能地避免税务争端由于税法涉及面广、内容复杂、且不断进行更新，容易导致纳税人、执法人理解存在差异，造成各种争端。针对这一难题，广投集团拓展了税务咨询渠道：鼓励各企业聘请不同的税务顾问并共享资源，重大涉税事项力争取得较为全面、准确的意见；聘请税务方面的权威老师授课并请求解答疑难问题；与主管税务机关执法人员沟通，或通过正式行文的方式寻求主管税务机关的帮助，力争取得书面批复；进入国家税务总局网站书面提问，争取得到官方的权威解答作为最终的纳税依据。④完善税企争议的处理与协调方法，强化税企沟通的能力面对税务稽查要做好事前、事中、事后控制工作：检查前进行自查，发现有问题及时补缴税款，减少滞纳金和罚款；在检查过程中，集团总部和平台企业需积极协助被检查企业合理合法处理好税收争议，特别是在对一些税法规定比较模糊的事项进行处理时，需要增加政策解读与沟通、外部专家答疑、启动行政复议等环节，改变单一的税企关系路径依赖；检查工作完成后，被检查企业应及时将检查报告报送至集团总部，对于一些普遍存在的问题，集团总部应及时进行规范。

(5)监督与反馈

①各企业每年年底前自查，集团总部或平台级企业对部分企业进行重点抽查各企业在年底前完成对本企业税务管理工作的全面检查，检查内容包括税费计算的准确性、相关单据的真实性和合法性、税收优惠的享受程度、与税务管理相关的内部控制风险等等；集团总部或平台企业定期或不定期对部分企业进行重点抽查。②各企业报送上年度税务工作总结及外聘中介机构出具的涉税报告各企业要对上年度的税务管理工作进行全面总结，并由平台企业汇总后上报至集团财务部。报告内容包括但不限于集团税务管理制度的遵从情况、上年度纳税情况、关联关系和关联交易、内部和外部税务检查情况、享受税收优惠情况、税收筹划、潜在风险和应对措施等。如企业聘请了税务顾问提供涉税服务，还应将税务顾问出具的上年度日常审核报告、所得税汇算清缴审核报告及其他专项涉税报告一并报送。集团总部和平台企业对各所属企业上报的资料进行分析，及时发现税务管理工作中存在的问题，并制订相应的防范与控制措施。③审计部依法对涉税事项进行审计集团审计部在对被审计单位进行审计时，应关注被审计单位的税费缴纳情况，发现问题应及时要求被审计单位进行整改。

2.编制集团税务标准化操作手册

为了进一步细化纳税管理的各个关键环节，广投集团在上述所建立起来的税务标准化管理框架体系基础上，结合各行业的特点及时编制税务标准化操作手册，从操作层面规范各企业的税务管理行为，提高税务管理的专业化水平。广投集团所编制的标准化操作手册主要具有如下几个特点：

(1)以重点行业为试点分阶段有序推进

广投集团利用同行业企业在经营业务和税收政策上有诸多相似之处的特点，采取了分行业编制税务标准化操作手册的方法，并以铝业、电力和房地产三个重点行业作为第一期的试点单位，充分利用各行业一线税务人员的工作实践经验，并发挥集团财务专家委员会中资深税务专家的作用，组成以集团财务部人员为主的“行业税务标准化手册编制小组”，共同完成操作手册的编制。

(2)综合税务管理和分税种税务管理相结合

广投集团的税务标准化操作手册主要分为两大部分：综合税务管理和分税种税务管理。综合税务管理致力于从流程上对一些重点涉税业务进行规范，将流程图、制度、职位说明书等工具融合在一起，提高各企业在执行过程中的行为标准化程度，这一部分主要包括了税务登记管理、纳税申报管理、发票管理、资产损失税务管理、企业重组涉税管理、税务档案管理、税收减免管理、税务稽查管理等主要涉税流程；分税种税务管理则是以税种作为主线，充分结合本行业经济业务及财务核算特点来分类收集、整理相关税收政策，并从征税范围、适用税率、计税依据、纳税时间、申报期限、税收减免等税收要素入手进行深入剖析，还将税收法规地方性差异、纳税计算、账务处理等细节流程贯穿于具体执行过程，逐步实现集团税收政策的标准化，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范。

(3)重视特殊和疑难涉税事项的标准化管理

除了日常业务以外，各企业在工作中偶尔还会碰到一些特殊和疑难的涉税事项，如企业重组业务、碳减排销售收入、合作建房等等，这些业务虽然发生的频率较低，但是涉税金额往往较大，如果处理不当会给企业留下巨大的税务风险隐患，广投集团在编制操作手册时将其单独作为一个章节，分别对这些问题进行详细解读，在集团内形成一个统一的处理模式。

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二、石油生产现场标准化管理的实施

具体实施措施：加强组织领导，企业的各个成员要明确自身的责任，并且分工明确。在宣传的基础上引导和培训，让全体技术人员了解标准化的正确性，在引导中结合实际生产不断总结，进一步完善标准化建设。根据目视管理进行标准化管理，根据指示板最终将物品的有关内容明确的表现出来。奖惩分明，做好理论监督工作，注重企业员工的精神方面。将生产现场化标准管理贯穿于整个生产环节当中，扩大生产投入。

三、注重标准化作业的不断提高

为了进一步提升石油企业生产现场标准化管理，增强企业的竞争力，这就需要将重点放在标准化作业领域，针对石油企业具体的措施是：灌输遵守标准的意识，这就需要在管理中，以领导作为关键，带头做好宣传工作，加强培训，在日常管理中，反复的灌输标准化理念，争取做到人人学习标准、人人遵守标准。班组长要现场跟踪，实地考察，做好监督工作。扩大宣传，在确定了标准化作业方法的基础上，积极在现场中做好宣传工作，让全体员工充分了解到现场标准的重要性，做到自觉执行的目的。标准化作业的监控，这就需要采用多种手段来确认标准化作业的执行情况，实施全程监控来保证标准化作业的具体落实，必要时可以增强一些强制手段来辅助。定期做好检查工作，及时对违反标准的行为实施严厉的手段治理，在定期检查中，促进员工作业水平以及作业技能的不断提高。在实施中不断的提高，不断向新的作业标准挑战，根据现状的作业情况来改善，从实际出发，将石油生产现场标准化管理推向更高的层次。

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对现有标准实施监督和考核力度不够，实施监督工作没有落到实处，往往是公司检查前才会对工区的标准化工作进行一次监督检查，是阶段性的、并不是长期的，没有形成一种长效机制。

1.2标准化工作与实际工作脱节

标准化工作和执行存在“两张皮”现象，即制定标准的员工往往未参加或很少参加现场工作，制定出的标准与实际工作脱节；而进行现场工作的员工不参与标准化工作，在现场工作时不按照标准化流程要求进行，没有真正实现通过标准化规范管理的目的，未做到标准化工作与各岗位的有效融合。

2对策实施

2.1健全组织结构

成立以工区领导为组长的标准化工作组，制定工区标准化工作方案及目标，明确员工职责，对生产过程实行全方位的标准化管理。通过标准化体系的建设和运行，充分调动各级员工的能动性，提高工区管理水平，保障安全生产和各项任务指标顺利完成，以标准化的方法来促进工作水平的提升。

2.2提高标准化意识

提高标准化意识，重点提高工区全体人员的标准化意识，使之高度重视、支持标准化工作。通过举办标准化培训班、讲座、座谈会等形式，普及标准化知识，了解标准化工作的重要作用，以便把标准化工作与本单位的实际工作结合起来。

2.3建立常态机制

在具体工作中，采取计划管理、内部评审、整改落实的闭环管理常态工作机制，不断改进、完善工区标准化体系。①计划管理。根据上级标准化有关安排和工区实际工作，实施“双计划”推进管理，由工区标准化员编制工区标准化工作月度通用计划，定期发到各专业主管、班组标准化员手中；由各专业主管、班组按照计划实施，按时间节点完成相应标准化工作，对本专业领域标准化工作进行落实，并定期报送标准化周工作总结和月度工作总结；计划完成情况作为工区工作例会重要报告事项，对未按计划完成工作的主管、班组，纳入工区月度业绩考核。通过统一计划管理，明确了工作方向，统一了工区标准化建设步伐。②内部评审。挑选经验丰富人员，成立由工区负责人为组长的标准化工作组，并编制《配电运检工区标准化内部评审意见单》，于每月月底，由工区标准化员负责组织协调标准化工作组成员对各专业主管以及各班组的标准化有关内容进行评审，填写《配电运检工区标准化内部评审意见单》，及时反馈到各相关人员手中，并对共性问题在工区内进行公示，引导工区人员针对本岗位、本专业标准化内容积极开展自查，查漏补缺，使各项文件更加完善。③整改落实。针对发现的问题，对“三步走”方法进行整改。第一步由本岗位人员根据《配电运检工区标准化内部评审意见单》提出的问题自行整改；第二步，对于整改中的困惑问题由各专业主管、班组共同讨论解决；第三步，对于有争议问题提交工区标准化员，由标准化员负责指导或联系相关专家进行答疑解惑。为确定问题切实整改到位，由工区标准化工作组对当月整改情况进行抽查，并将落实情况纳入工区内部业绩考核当中。

2.4全员参与标准化建设工作

组织每名员工结合岗位实际，总结工作经验、优化业务流程、参与制定标准，将工作目标、要求、考核指标等逐条细化、定量描述，将技术、方法和经验写入标准，确保每个岗位都有工作标准，每个流程都有明确要求，每项操作都有作业指导书，切实做到“凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人负责、凡事有人监督”。倡导员工“写我应做、做我所写”，在每项工作中严格执行标准，做到心中有数，事事有章可循。

2.5做好标准化人员的培训工作

加大对标准化人员培训力度，不仅组织人员学习标准化相关法律法规、标准化业务工作、如何编写现代企业标准等相关知识，还进行岗位专业知识、计算机操作、写作的相关培训，从各方面提高标准化从业人员的业务水平。

3取得成效

3.1安全管理的提升

以标准化建设工作为契机，工区规范了生产现场作业流程，加强作业现场安全监督和评价考核，在较大工作现场制定详细的施工组织、安全、技术措施及方案，针对倒闸操作、停电作业、带电作业及登高作业的不同范围，制定不同的、标准化的安全防范措施和应急处置措施，力求“全面、全员、全过程、全方位”实施作业现场标准化管理，截至2014年9月底，工区实现安全生产8453天。

3.2员工素质的提升

标准化建设的过程，是集中全体员工经验和智慧的过程。通过标准化建设，员工对业务进行全面梳理，对上级文件的要求做到了熟悉掌握，将老师傅的经验进行归纳总结，对不完善的环节进行了认真研讨，在思考、改进、执行的过程中，业务技能和综合素质实现了有效提升：员工在各类竞赛调考中取得优异成绩，创新成果不断涌现，其中，跌落保险支撑绝缘子、电缆芯外半导电层划刀还获得国家实用新型专利授权。

3.3专业管理的提升

通过标准化工作闭环管理，工区人员积极性和主动性不断增强，标准化工作水平显著提高，真正做到了以标准化手段指导实际工作。工区全年共梳理岗位规范18个，完善管理文件42项，修订作业指导书72个，规范工作流程44项，各岗位职责进一步明确，各环节紧密衔接，业务流程持续优化，工作效率大幅度提高。

3.4工作质量全面提升

工区各班组环境整洁、设备摆放规范、工作记录完整，员工养成了依制度办事、按标准作业的习惯。带电作业、配电抢修、配电运维、配网建设各类作业现场全面实施标准化作业，做到“100个人做一件事，结果一致；一个人做100次，结果一致”，保持了安全生产良好局面。

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统一工程技术标准。遵循《配电网规划设计技术导则》要求，按照《国家电网公司配电网典型设计》标准，同时结合《农网10kV柱上变压器台及进出线施工工艺》和《农网10kV及以下线路施工工艺》，积极采用“三通一标”，制定统一的工程建设标准和实施方案，并符合配电设施资产全寿命周期管理要求。

统一业务实施流程。根据机构职能定位，强化流程管控，明晰业务界面和衔接职责，突出纵向执行和横向协同，进一步细化横向部门之间和岗位之间的内部流程，搭建覆盖各部门、符合内控要求的业务流程框架体系，明确工程关键环节的条件和标准，达到了公司标准制度和内控基本规范的要求。

统一信息系统支撑。将配电网工程纳入ERP系统统一管理，固化工程管理流程，对工程全过程的执行与完成情况进行管理和监控，实现业务流程与信息系统的协调一致和有机融合。依托生产管理系统（PMS）、调度信息系统（OMS），并与经法、财务、审计等相关业务系统的衔接配合，全面支撑工程建设管理需要。

统一工程队伍管理。建立一支与工程组织体系相适应的掌握工程管理和业务流程的专业化管理队伍，通过强化工程全过程管理知识培训与实践，切实掌握先进理念和工作技能，提升工程专业管理水平；同时加大对参建队伍的管理力度，促进了工程建设管理的规范化、精益化。

统一评价考核机制。将管理、技术、工作事项进行明确责任，量化指标，并纳入绩效考核体系，定期开展指标统计与分析，及时发现管理的突出问题和薄弱环节，加大对参建队伍的检查和考核力度，确保了相关标准的全员、全面、全过程贯彻执行。

二、强化全过程管控的监督机制

由建设单位、监理单位和施工单位的相关人员组成配电网工程督察小组，形成对工程进度、安全、质量、造价、技术的“三横五纵”管控体系，进行全过程、全方位监督管理。

进度管理方面。加强材料设备的履约管理，确保物资采购按期交货；监理单位审查施工单位的施工组织设计；乡镇供电所协助施工单位做好停电计划安排工作，并履行属地协调职责，确保了工程按照里程碑计划进行实施。

安全管理方面。加强对施工队伍的资质审查，开展参建队伍实际施工能力核查；签订责任状，明确施工安全责任；安全督察队会同监理单位组织开展重点环节管控和监督，检查“两票”“三制”“三措一案”的针对性和全面性，确保了工程施工安全。

质量管理方面。加强设备材料进场验收管理，杜绝不合格设备材料进入施工安装环节；重点监督检查施工单位、监理单位对隐蔽工程的旁站监理工作，并采用数码照片存档等手段作为质量管理评价依据；采用定期和不定期检查的方式进行质量检查，严把标准工艺关，确保了验收后零缺陷交付运行。

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安全教育培训的实质是对企业员工的思想与行为形成安全规范和习惯养成，有了这些要素企业防止事故发生、遏制事故隐患就有了基础，形成企业安全的文化氛围，整体上消除企业生产与运行过程里的各类安全风险，做到对生产安全事故的有效预防和控制。

1.2形成企业安全生产的全面认知

安全教育培训通过普遍性的培养和针对性的教育可以促进企业全体人员安全意识和理念的形成，以安全教育培训为基础可以在领导和管理层面建立起安全生产的责任感，可以在执行和生产层面建立起安全生产的自觉性，通过全面而正确的企业安全生产认知来控制企业生产安全事故的发生与扩大。

1.3建设企业安全生产的团队

安全教育培训是通过系统性的组织结构进行的有目标、有针对性的活动，安全教育培训倡导团队建设，以集体的力量来实现企业生产的安全。以扎实的安全教育培训可以重塑企业生产的团队和组织，做到对企业生产安全目标、效益目标的有力维护，达到对现代化企业团队建设的全面支撑与保障。

2安全教育培训引入标准化管理的方法

健全的管理机制是保证安全教育培训工作顺利进行的前提条件，安全教育培训小组通过设立组长、副组长的层级机构将标准化管理引入到企业安全教育培训之中，安全教育培训小组需要不断创新教育的载体，遵循四个三的教育模式，就是严厉、严谨、严格的安全管理，适量、适度、适情的安全奖惩，能干、能会、能知的安全培训，还有利用柔情、爱情、亲情进行安全教育。企业安全教育培训在小组标准化管理的有事下可以把握四项基本教育内容，即对有关安全法律法规的教育、对有关安全操作技能的教育、对安全形势的教育及对相关案例的分析和教育。

3标准化企业安全教育管理促进安全生产的措施和要点

3.1制定企业安全教育培训计划

计划是系统性、针对性地开展企业安全教育培训的关键性第一步，用该从企业安全工作的实际出发，结合企业生产特点和组织形式制定出适于企业的安全教育培训计划，为企业安全教育培训工作的全面开展提供指导和引领。

3.2做好企业安全教育培训的实施

企业安全教育培训中应该做好如下几个环节，一是要做好教育培训登记，建立起企业安全教育培训的档案，在促进企业安全教育培训规范化的同时，确保企业安全教育培训的质量。二是要做好教育培训的组织与教学工作，应该结合企业生产的特点，确定企业安全教育培训的内容和重点，以此来确保企业安全教育培训的质量，培养出适于企业安全生产目标达成的高素质员工。三是要做好教育培训的考核工作，建立企业安全教育培训定期考核与不定期考核的机制，严格对企业安全教育培训质量进行考察，为企业安全教育培训的顺利开展获得即时而真实的反馈信息，更好地指导企业安全教育培训工作的继续开展。

3.3强化企业安全教育培训制度落实

应该加强对企业安全教育培训教学方面的管理，应该根据工种和生产环节的不同将企业安全教育培训划分为不同的层级和水平，有针对性地落实企业安全教育培训教学的重点，建立起适于员工发展的企业安全教育培训模式。应该强化企业安全教育培训的教学环节，突出企业安全教育培训的重点，激发员工在企业安全教育培训中的积极性，确保企业安全教育培训的教学质量。应该针对企业的特点进行企业安全教育培训思路的不断创新，敢于打破企业安全教育培训过程中的传统，实施现代化的网络教学、学分制体系、反馈系统，针对不同的需求和基础建立起新的企业安全教育培训体系，做到对学员差异性发展需要的满足。企业安全教育培训过程中应该采用多媒体技术，整合企业安全教育培训的细节、重点，既做到对企业安全教育培训的现代化管理。

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近些年来烟草企业不断的引进新的工艺技术，有效的提升了企业的生产水平。在这样的情况下，采用人工质量检测的方式存在着一定的缺陷。在生产的过程中，人工的方式无法有效的采集工艺质量数据，同时缺乏科学的方式对这些质量数据进行分析。要想实现对产品质量的全面控制，不仅要注重生产质量的提高，同时还需要对产品质量的检测引起足够的重视。

（二）手工管理的方式导致数据过于分散

手工管理费方式存在的问题是比较明显的，不同的车间和部门所分配的管理人员不同，因而就出现了数据分散在企业的各个部分而无法实现统一的情况。而不同车间和部门之间无法实现数据的及时传递，数据信息没有得到有效的利用，严重加减的企业内部的联系，对工作的整体性造成了一定的影响。而企业的经营管理者也无法及时的了解企业的生产经营状况，在作出发展决策的时候没有可靠的依据，在一定程度上限制了烟草企业工艺技术水平的提高。

二、烟草工艺控制与标准化管理信息系统的设计

（一）系统设计的基本原理

在对该系统进行设计的时候，主要目的是提高烟草工艺控制的标准化和信息化，因而需要将网络和网站应用到系统设计中。在信息化的设计中，通过网络运用人工进行远程控制来对数据进行处理，赋予管理人员相应的权限，完成各项工艺控制工作。此外，网络在工艺控制中的应用可以让管理者及时的了解生产工作的进展。工艺技术的管理人员、技术人员、审核人员能够通过网络实现对工艺技术进行管理和控制，通过对工艺质量控制管理体系的评价，对其中存在的异常现象进行审核和分析，保证烟草企业各项生产活动的正常运行。

（二）系统的主要研究内容

首先是对生产设备工艺控制数据的自动采集，通过联网的方式来了解在线生产设备的运行状况，并对参数进行实时的控制。并根据系统自身的功能实现数据的自动收集和传递。其次是对产品质量检测数据的采集和控制系统进行研究，根据烟草企业实际需要来选择联网的范围，实现范围内检测数据的自动采集，同时该系统还能够自动的对数据进行分析和生成报表。最后则是对物流数据和工艺技术标准的自动化进行研究，物流数据的采集主要是在生产过程中产生的，通过数据的采集和分析来自动生成报表。同时提高工艺技术标准的控制水平。加强区域网的建设，扩大信息资源共享的范围。

（三）系统设计的关键技术

其一是要建设符合工艺控制与标砖管理信息系统需要的数据接口，以此作为实现联网控制和数据信息资源共享的重要依据。同时加强企业内部区域网的建设，提高内部信息收传递的效率，开发和完善企业的远程监控功能，对烟草企业的加工厂进行有效的控制。其二是采用相应的技术来完善数据的分析和管理，建立企业数据库，完善系统的数据管理功能，使得企业的数据资源能够得到充分的利用。其三是将信息接口设计技术应用到该系统中，对系统的信息流进行全面的控制，提高该系统的准确性和可靠性。其四，在系统设计的过程中，必将耗费大量的人力物力财力，同时也存在着一定的风险，因而需要对潜在的风险进行分析，并采取针对性的措施来预防风险对企业造成的影响。而在系统应用的时候，烟草企业的管理模式也需要实现改革和创新。此外，在系统应用的过程中，要明确系统在系统在工艺控制与标准化管理中的作用，并对系统的应用效果进行评价，以此来逐渐完善系统的设计。

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在公路施工环节中，我们需要认识到施工项目是一个整体性的管理概念。要按照其需要进行生产要素的配置，保证其整体效益的提升，从而保证公路施工总体的优化。公路产品是固定的，但是其操作人员是流动的。其相对于工业产品的生产，公路产品具备固定性的特点，通过对公路施工项目的确定，施工队伍可以进入不同的现场进行施工操作，这也意味着公路施工企业需要在不同的工地进行作业，这就大大影响了公路施工的管理工作，需要进行切合实际的施工项目管理标准的确立，解决其实际问题。

1.2从施工项目经理部的内部来讲

组织施工时综合性的作业模式，其需要进行不同工种的配合，进行各种材料、施工机具等的配套协调，这需要得到企业的大力支持，从外部上来说，其需要进行专业化企业、运输部门、劳务部门等的配合协调，其涉及的面是非常广的，具备非常强的综合性，这就需要进行工作人员的工作标准的确立。在实践过程中，施工的条件是非常具备差异性的，比如地质条件、地形条件、水文条件、气候条件等。也涉及到技术条件，比如技术性的要求、结构的类型、施工水平、技术装备等，这些条件是不断变化的。介于施工生产的预见性、可控性，进行工程建设施工的诸多因素分析是必要的，这需要掌握不同季节的施工特点，进行相关施工技术措施的建立，进行技术标准的确立。在实践过程中，公路施工项目需要按照国家的标准进行施工，需要贯彻国家、行业等的建筑工程规范，进行验收规范、设计规范、安装规范等的协调，落实好安全卫生的标准检验工作，保证施工操作流程的协调，落实好分项工程的工艺标准，进行不同建筑材料、技术标准等的协调，更好的进行国家标准、行业标准、地方标准等的落实，进行施工新技术的协调，保证工艺实践工作的开展，保证施工项目技术体系的健全，保证施工项目标准化工作的开展，保证技术标准数量的控制。

1.3为了落实好公路项目的施工标准化工作

进行管理标准的履行是必要的，这需要进行企业标准化领域的协调性的管理，进行相关标准的制定。这里所说的管理标准涉及到生产活动、经营活动等的管理内容、管理程序及其相关的管理要求。进行施工项目的管理基础标准的落实，保证不同标准环节的协调，做好不同管理标准的协调工作，保证施工项目管理的严格性执行，保证审计管理标准、档案管理标准等的协调。这也需要进行工作标准及其工作任务的协调。所谓的工作标准，就是进行企业标准化领域的各项工作事项的协调统一规定。施工项目需要进行生产、技术、经营管理等工作标准的协调，保证生产工作人员工作任务的确定，保证公路施工项目标准化任务的确定。所谓的标准化任务，就是进行组织标准、标准实施等的协调，满足现阶段的公路施工项目的管理工作，进行专业的工作机构、专业人员等的设置，保证项目标准化活动的开展，项目标准化工作的良好开展。

2公路施工项目技术标准及其相关标准的协调

2.1在公路施工项目工作中，进行技术标准的履行是必要的

这涉及到国家标准、行业标准、地方标准、企业标准等的协调。在管理标准及其技术标准的落实过程中，需要执行企业的管理标准及其工作标准，进行不同标准的组织及其实施，积极做好标准的监督及其考核工作。在这个过程中，技术标准的实施是自然及其必然的。在这个过程中，管理标准及其工程标准的落实常常被人忽视。在管理标准的工作过程中，进行施工项目标准化管理工作标准的落实是必要的，实现工作标准及其管理标准等的协调。这就需要做好技术标准的考核工作，要以施工项目为对象，进行工程施工过程中的国家建设标准、行业标准、地方标准等的落实，按照工程质量的检验标准，做好部分项及其单位工程质量的评定。这也需要落实好管理标准的考核工作，做好施工项目的管理标准及其责任书的要求履行，保证项目管理过程中的问题的解决，保证管理工作任务等的解决，进行部门评议、综合评分工作等的开展。

2.2需要进行工作标准的考核，按照岗位工作的标准要求

进行工作人员标准的落实，保证工作数量及其工作质量的确定。按照工作标准落实好考核、评分等工作，保证施工项目标准考核工作的开展。这就需要进行施工项目的管理标准及其工作标准的检查及其考核工作的开展。按照标准进行相关措施的执行，执行情况的良好评价，定期及其不定期的检查及其考核工作，管理标准、工作标准等的考核工作，项目标准化工作的开展。需要进行检查及其考核负责人的确定，保证有组织、有计划、有目的的进行标准化的检查工作，落实好相关的考核工作，进行完善的组织系统的建立，保证检查及其考核工作人员的确定，要保证标准考核及其目标管理环节的协调。按照当下施工项目的现代化管理要求，保证施工项目的目标管理方案的协调，这就需要满足相关的技术经济指标要求，进行目标的不断协调，措施的制定，保证责任的明确，保证不同项目标准的完成情况的分析，保证上级考核工作及其相关考核方式的协调，考核体系的健全。标准考核要与奖金和工资分配结合，这是强化标准化工作的有力手段。通过检查与考核，按百分制打分，然后按分数的多少发给奖金，进行奖优罚劣。标准考核与奖金挂钩后，可避免干多干少一个样，干好干坏一个样的状况，调动了广大职工努力搞好工作的积极性。有的还将平时检查与考核的结果，作为晋级、升工资，提拔使用的根据之一。

2.3在企业发展过程中，标准化的考核要实现与企业招投标等的协调

施工企业的中标与否，关系到企业的生存及其可持续的发展，这就需要进行企业的标准化工作的考核及其评价，积极落实好相关的验收结果检验工作，保证企业的整体质量管理水平的提升，需要引起相关企业工作人员的重视，提升其整体应用效益。同时使施工项目的质量得到最大限度的保证。对整个企业标准化的考核，主要是考核标准体系、标准的实施与企业经济效益等内容。所以，开展标准化工作的考核和评价，能够促使企业必须建立和运行标准化体系，并不断改进与提高。

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企业员工的安全技术水平现状、上级主管部门对下级部门的安全学习标准以及相关法律准则是拟定企业年度安全培训计划的判定依据。企业年度安全培训需求汇总表的绘制需历经以下程序：相关主管部门对企业层级的安全培训需求进行描述，再由相关部门就该部门的需求进行阐述，再由上往下由各岗位、班组提出相关培训需求，并进行最终统计。再以此为依据，对安全培训计划进行具体安排，明确内外部培训的具体要求、安排、职责以及时间，同时，将部门级安全培训内容、时间及要求传达至相关部门。并最终上呈领导主观审阅批准，而后开展相关工作安排。

1.2建立全员安全培训档案

判定企业职工安全素养、分析企业安全生产状况均离不开安全培训档案，因为档案中记载了企业员工安全培训的参与情况。承载了员工信息的安全培训档案，是分析企业安全培训的重要数据，其内容主要有：年度安全培训参与情况、三级安全培训情况、员工参加工作时间、转岗安全培训情况、特种作业证登记情况以及现从事岗位等。

1.3建立健全安全培训制度

对安全学习秩序进行维护，同时确保所有要求都能得到落实，这就称为制度，构建同时完善安全培训机制，要展现出激励与流程性、正规与指导性、制约以及鞭策性，最好从下面几点着手：

（1）学习纪律：

良好的学习效果紧密关联于优良的学习环境，打造优良的学习环境约束纪律是核心方式。在安全培训期间，要严格打击讲师在台上讲，员工在下面做各种小动作或者开小差等现象，用纪律让员工产生一个端正的学习态度。

（2）效果验证：

对学习效果进行检验的最佳方式就是效果验证。效果验证多很多不一样的方式，采取提问、抽查学习笔记以及考试等方式展开，在员工个人安全培训档案中录入学习效果检验信息。

（3）补课：

加强员工安全素质，掌握更多和安全有关的技术能力就是安全学习的目的。员工学习能力各不一样，而补课的主要对象就是学习能力较弱的员工。除此之外，经常外出工作、请病假而没有参与集中学习的员工同样也是补课的对象。条件比较好的最好让内训师以及授课人进行补课，也可以让学习力和表述水平都很高的员工进行补课，这2个条件都无法实现的就由需要补课的员工向一样岗位员工的笔记进行学习。

（4）内训师：

作为内部安全培训的核心力量，内训师是开展安全培训工作的主体。完成了打造安全内训师团队的工作，就相当于成功了一半。确保内训师发展道路的顺畅，将安全内训师划分成多个级别，企业经常评估内训师的级别，内训师级别不一样，其所享有的课时补贴也存在很大差异。另外还必须构建内训师授课效果评价制度，构建内训师退出制度，无法和内训师工作相适应的员工要尽快离职，这样才能确保内训师团队的灵活性以及高素养。

（5）正向激励：

学习看起来非常无聊，调动员工对安全技能进行学习的主动性，一般从加强员工学习安全技能的兴趣着手。首先是提高职业资格，支持员工按照安全工作的具体需求参与注册安全工程师资格考试，另外还要给予物质奖励给那些获得证书的员工，一方面可以让员工的学习能力得到承认，另一方面还能让员工在学习期间掌握更多的安全知识，从而加强自身的安全技能。其次是参与岗位技能培训，同时为其支持一部分的学习费用，以此加强员工的安全素养，实现岗位安全工作需求。再次是进行安全创新。提倡员工体现自身优势，在安全项目攻关、科学化提议、安全管理与科技改革等方面体现其核心作用，从而为企业安全发展产生创新动力。最后是参与安全竞赛活动。支持员工参与各类安全文体活动、知识比赛等，从而形成良好的学习氛围。

（6）考核：

定期考核所有员工的安全学习情况，尽量做到奖惩分明，以此推动员工学习水平的提高。重点完成好2个考核，首先是安全内训师考核，制定考核表，对安全内训师的思维是不是情绪、语言表述水平、准备状况、培训模式多元性展开评估，对授课内容规划的合理与规范性展开评估，而内训师的晋升根据就是评估结果。其次是全员学习情况考评，也就是考评岗位技能、安全比赛、课堂纪律等内容。同时要在第一时间公布考核结果，以此加强安全内训师的知识技能以及整体素养。

1.4建立学习分析机制

定期研究安全学习，面临什么样的问题，对问题展开分类，出现这些问题的原因是什么，是流程、管理还是体制上的问题，制定战略从根源解决，以此实现不断提高的目标。

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(1)增强档案意识，建立高校档案领导体制

近年来，凡申报考评的学校基本建立起相应的档案工作领导体制以及与学校整体发展相适应的档案工作机构。一些高校档案馆的建立，表明高校档案工作地位正稳步提高，标志着档案工作迈出了与学校整体建设同步发展的第一步。多数高校采取有效措施，加强领导对档案工作进行决策、监督、执法、调控的力度，如成立校级档案工作委员会等。多数学校将档案工作纳入学校的中期规划和年度工作计划之中，为学校档案工作的发展创造了良性发展的环境。

(2)加强队伍建设，档案管理形成网络

随着学校对档案工作认识程度的加强，档案干部队伍建设逐步得到重视，队伍结构不断优化，人员年龄呈现年轻化趋势，知识层次及专业素质均有较大幅度提高。多数学校已形成由学校领导分管、校办主任主管，专职档案人员负责，兼职档案人员配合的档案工作网络体系。为学校档案工作的正常开展提供了可靠的组织保障。与此同时，各校建立了相应了岗位责任制，与考核制度互为制约，将档案工作“目录管理”融入学校的“目标管理”中，从而形成“目标管理”的公共环境。因而有效的保证了档案工作“目标管理”全过程的实施。

(3)建立健全档案管理制度，与档案工作进程保持同步发展

由于档案工作程序日趋完善，档案管理制度的修订、完善、更新的任务日渐艰巨、为适应档案工作快速发展变化的特点，各校采取一系列措施，如将档案规章制度重新修订后汇集成册，制订特色档案管理制度等。通过制度建设，规范了学校档案管理方法和程序，档案材料的系统性得到制度保证，同时档案人员通过完善的制度建设，对档案进行实时控制成为可能。

(4)档案基础业务建设步入规范化、标准化轨道。

高校档案工作“目录管理”将传统的档案管理注入了生机和活力。自此，打破了传统模式中由于缺乏统一的工作标准而出现的分散管理局面，提出了科学、规范、标准的操作方式。部分高校档案部门据此展开各具特色的有益尝试。此外，档案部门与有关部门密切配合，参与学校科研成果鉴定、基建项目竣工、设备开箱验收等重大活动，一定程度上实现了档案工作和学校主要职能活动的同步管理。档案分类日趋势科学、合理，逐步形成了适合学校档案工作实际的档案分类方案，并在实体分类的基础上，开始多途径的尝试信息分类的实践。多数试点高校在经历了整改过程的“短期阵痛”后，已开始步入良性发展阶段。并为档案工作再上新台阶奠定了基础。

(5)引入现代化手段，主动开发档案信息资源

高校档案部门在积极探索利用途径，不断丰富检索工具的基础上，围绕学校的中心工作和重点任务，分析档案需求信息，编制出大量适合当前高校改革和发展的档案编研资料。转换被动服务方式，突出主动服务特色。依托现代科技，制备出多层次档案编研成果，不仅满足了利用者的需求，而且深化了档案编研的层次。

2其实施效果给档案部门带来双重收益

(1)硬件设施地更新、充实，使档案管理条件和信息开发手段得到改善。

高校普遍增加了对档案工作的投资份额，为档案部门单独配备或更新了现代化设备，并配备了与之相应的专业人员，辅助档案现代化管理工作的开展，并已取得可喜成果。

(2)软件收益显著提高：

领导档案意识加强，为档案部门解决了大量现实问题。通过“目标管理”使档案部门获得与其他教学部门等同的位置，接授档案专业考评，其考核过程和结果在校内引起关注和重视，客观上提高了档案部门在学校的知名度，为档案工作在学校综合管理中赢得了相应的地位。档案人员的业务能力和工作水平在实践检验中全方位得到锻炼。考核和提高。档案工作的规范化、标准化、现代化程度大幅度提高，档案信息开发成果倍出，为今后的工作奠定了坚实的基础。

从其整体收益不难看出，高校档案目标管理不仅是对高校档案部门综合能力的全面考核，而且是帮助高校档案部门从档案管理的初级阶段步入中、高级发展阶段的转折点。

3从推进程度分析其实施过程的难点“目标管理”推广实行后，一些学校在实施过程中，遇到了某些实际情况和“目标管理”的有关条款不兼容的难题，突出体出在档案工作与学校整体工作要求保持“四同步”发展等问题。究其原因，高校档案“目标管理”是从档案工作发展角度出发，对档案工作的主体环节及周边方面加以规范，力争使之尽量合乎标准。然而，档案管理作为一门边缘学科，其承载内容涉及各个领域，管理方式渗透到多个层面。如果将档案作为一个隔离体研究，则将失去其存在的意义。同样，档案工作作为一种动态的存在方式，应考虑到它与周边介质的相互作用与影响。上述问题的主要症结是“目标管理”的设置初衷没能找准档案工作的位置——服务性、辅，过分夸大了档案部门的职能和作用。其基础性、局域性表明它无法与学校整体的中心工作和重点任务并举，更不能单方面越级协调学校的整体规划和片面干预教、科、研工作的实施过程。相反，如果从档案行政管理部门的角度出发，重新审视高校“目标管理”的难点，站在管理者的高并，与平等级别的管理机关协调和处理档案工作及周边关系，相对而言则简单些。从所周知，横向协调和纵向隶属的关系在处理问题的方式上显然是不同的。据此可见，如欲加快高校档案工作“目标管理”的推进速度，应当采用“最小阻力法”，将问题的难点由制发机关与教育行政主管机关协商解决。以此保证其下行的通达性，加强实施的可操作性。

4从高校档案部门对考评工作的反馈意见分析其可能产生的中期影响

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二、电网企业内部审计标准化数据库

在审计内容标准化框架的基础上，设计了三个基本的标准化数据库：审计综合管理库、审计人员库与审计记录库；二个支撑审计记录库的审计法规库和审计资料库。三个基本数据库及两个支撑库的具体标准化框架如下：

（一）综合管理库：

该库是对审计项目管理及其他管理事项的标准化。该库将所有审计工作项目中需管理的内容进行统一登记，并配备检索关键词，以方便查询，同时，将各审计工作项目的结果以附件形式附在每条项目的记录后面。本库首先相对固化了审计工作项目的名称及代码，将审计工作项目分为审计项目、审计检查、迎接审计、配合检查、课题调研、培训交流和工作总结等7大项目，并根据审计工作项目的具体内容与性质，列出7大项目的所属二级项目。然后从项目来源角度，对各审计工作项目作进一步分类，以说明各审计工作项目的来源是部门的、上级的、内部的、外部的，还是区域的等。最后对审计工作项目的时间（报告时间）、名称及内容、实施主体、实施客体、开始时间与结束时间、问题个数、涉及金额、备注（关键词检索）等项目的内容进行全面登记管理。综合管理库是有关每个具体审计项目和其他审计管理事项（课题调研、培训交流和工作总结等）的基本概况、问题及其结果的数据库，该库通过对每个具体审计项目或审计管理事项的全面信息管理，使审计的管理更加全面细致，同时，便于对审计项目或审计管理事项的跟踪以及对相关人员的考核，是人员库中审计绩效考核和审计记录库中的经典案例及其处理意见的重要数据来源。

（二）审计记录库:

该库是对各审计项目的审计过程的标准化管理，是对记录审计过程的具体审计内容、方法及审计证据的审计工作底稿的标准化管理。该库将所有审计项目按照上文标准框架的分级分类，对各类审计项目包含的所有审计事项进行标准化管理。将每一审计事项应关注的重点、审计方法、审计依据及审计建议等进行标准化。并以附件形式列明每一事项的记录格式。审计记录库中对审计事项的标准化内容具体如下：（1）审计记录，包括审计类别和事项描述。（2）关注重点：对某一审计事项应关注的重点的进一步描述。审计资料库作为记录库嵌入的功能模块，为审计人员收集审计资料，引导审计人员如何完成审计项目提供了资料与智力支撑。（3）审计方法：首先明确具体审计目标，对应于审计具体目标，应采用的审计方法描述；对应审计方法应审计查阅的资料等。（4）审计依据：将可能发现的问题与相关法规依据的具体条款一一对应，并说明具体条款所依据的法规类别、级别、文号和文件名等。审计法规库作为嵌入的功能模块，为审计依据提供了知识支撑。该库将实时更新，由相关人员进行独立管理。（5）审计建议：对建议的类别、问题描述和建议描述。数据库将提供同类问题的经典描述与建议。审计记录库将企业所有财务、生产经营和管理活动分解为一个个具体审计事项，再固化每个审计事项下的具体审计目标，根据每个具体审计目标，固化对应的审计方法和应审计查阅的资料，然后再提供相应的审计依据———具体审计条款，最后要求给出相应的审计建议，同时还提供了对应的标准审计底稿和经典审计案例。该库对审计实务中相互联系的所有审计环节进行了一一对应的标准化设计，为审计人员提供了具体的审计操作指南，审计人员在审计过程中能按图索骥，避免了他们在审计各环节的盲目性。如对审计问题的定性与恰当的处理建议一直是审计的焦点和最核心问题，但大多数审计人员的薄弱环节就在于此，该库针对各具体审计事项，提供了相应的审计建议所依据的具体法规、制度的条款，使审计人员能更加方便快捷地查询到恰当法规依据条款，提高了审计人员查找审计评价依据的效率，使审计结论有理有据。

（三）人员结构库：

该库是对审计人员的管理。该库集中了所有内部审计人员和外部聘用专家的信息与承担审计项目的基本情况。包括员工类别、工作单位、职务或职称、专业、联系方式、所承担的项目及其角色等。该库与综合管理库和记录库连接，并实时取得相关信息。记录库和综合库中显示的该人员完成审计项目的数量、质量，其描述的审计问题和撰写的建议被引用或点击的次数为审计绩效评价提供了较为客观的依据。该库通过与记录库与综合管理库的连接，使审计人员的工作情况能够实时全面地反映在数据库中，可以随时查询每个审计人员的完成的工作量及其质量，通过审计人员所做的审计底稿模版、审计处理被引用的情况等，为审计绩效评价提供了全面可靠的依据。

（四）资料库与法规库：

这两库分别对审计涉及到的审计资料与审计法规依据的汇总和分类。资料库将所有审计项目涉及到的应审计查阅的资料分为共用的基础资料和按照审计内容标准化的分级分类资料。法规库则对审计依据分为国家层面和公司层面两个层次，并按照内容对各层次下的法律、法规、制度、准则等进行分类汇总。这两个库嵌入审计记录库，是对审计记录库的知识支撑。以上三个库相互联系贯通，审计记录库是对审计知识经验的标准化，综合管理库是对审计项目和其他审计管理事项的全面的标准化管理，资料库和法规库及人员库为审计记录库提供了人力和智力支撑。审计内容标准化框架贯穿于资料库、法规库及审计记录库。由于审计记录库中是根据审计项目下的具体审计事项的标准化，所以审计人员可根据自己承担的审计项目或具体任务，下载相关模块或模块里的细分模块，到现场依标准化底稿与资料进行审计。

三、电网企业内部审计标准化实践的启示

从以上国家电网华东分部对电网企业内部审计管理标准的研究与实践，我们可以看到，相对于社会审计，内部审计由于审计内容涉及经营管理，评价标准具有多样性与复杂性等特点，导致各单位内部审计的差异性较大，所以在内部审计标准化上，单位自身对内部审计的标准化体系具有更加重要的地位。另外，国家电网华东分部的研究给我们的启示还包括：

（1）结合业务与管理特点，对审计事项进行科学合理的分级分类是内部审计标准化的基础。

华东电网将审计内容分为财务管理类、业务管理类和内部控制环境等三大类，并进一步逐级分类，这样标准化模板具有科学性和合理性。将内部控制五要素中的风险评估、信息与沟通、控制措施和监督等四个要素融合到财务审计和业务管理审计中，而将影响全局，但与财务和业务控制没有直接联系的控制环境单独作为一个标准化模块，避免了标准化模块中有密切联系内容的分割和不应有的重复，这种分类合乎实际，易于实务人员的理解。

（2）在审计事项标准化上，通过对逐级分层的审计事项的标准化，可以有效提高了标准化体系的实用性与灵活性、减少了内容的重叠。

对审计项目下所属审计事项进行标准化，逐级分层细化，这些审计事项包含了企业财务、业务、内部控制等各方面的内容，审计人员可以根据不同类型审计项目对审计事项进行任意取舍和自由组合，便于审计人员按需下载、拷贝，增加了标准化模板的灵活性与适用范围，减少了从审计项目标准化所带来的审计内容的大量交叉重叠和系统中的大量重复的数据。

（3）按逻辑顺序，一一对应地标准化所有审计环节，可以有效弥补部分审计人员专业能力的不足。

审计流程标准化上沿着审计事项→关注重点→审计方法及查阅的资料→发现问题及对应法规制度依据→相应的标准底稿模版→经典案例这一纵向贯通的逻辑关系进行数据库的框架构造，彻底改变那种将这些知识、技能、经验各自独立存放，互不相连的做法。这种构架模式将它们有机地串联起来，打破了它们之间的壁垒。审计人员只要明确自己的审计任务，就可在系统中看到应审计的事项、关键风险点、审计方法、应审阅的资料，对可能查出问题的定性，审计依据的具体法规条款，直到最后审计处理意见的撰写。这种审计流程的标准化体系也大大提高该了审计效率。