标准化管理论文范文

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二、标准化管理方式用于油公司管理模式的优势

建立标准体系，实现标准化管理可以优化企业管理结构。油公司管理模式属于组织结构划分清晰，责权明确的优越的管理硬件，而完善的标准体系是配套于硬件，保障管理硬件发挥更好作用的软件系统。普光分公司的管理经验也证明这种涵盖技术、岗位、工作三大部分的标准体系确实能够为保障油公司管理模式良好运行提供有力的支撑作用。实施标准体系，用标准进行管理考核可以提升企业管理效率。由于油公司管理模式专注管理、业务外包的特点，无疑增加了企业的管理难度，特别像普光分公司这样的外部市场，还存在着人员流动大的问题，管理难度进一步提升。而标准体系的实施可以有效解决上述问题，同一业务，不管哪个专业公司负责，管理方都可以用同样的标准进行管理考核，专业公司也可以依据该标准体系有针对性的对自己的队伍进行培训考核，有效避免了因为专业公司的变化，专业公司内部岗位人员的流动而造成的工作衔接中断的问题，从而提升企业管理效率。

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目前很多烟草企业仍旧采用的是传统的管理方式，这就对企业内部信息传递的效率造成了一定的影响。而工艺技术信息的传递对生产是非常重要的，如果信息没有及时的传达，生产效率也会因此受到影响，无法对在线生产的产品进行实时的控制。因而需要采用现代化的信息管理方式，以此来提高企业的生产质量和生产效率。同时采用合理化的管理方式，还能对生产成本进行监控，更有助于企业的成本控制。

（二）没有对产品的质量进行全面的检验

近些年来烟草企业不断的引进新的工艺技术，有效的提升了企业的生产水平。在这样的情况下，采用人工质量检测的方式存在着一定的缺陷。在生产的过程中，人工的方式无法有效的采集工艺质量数据，同时缺乏科学的方式对这些质量数据进行分析。要想实现对产品质量的全面控制，不仅要注重生产质量的提高，同时还需要对产品质量的检测引起足够的重视。

（三）手工管理的方式导致数据过于分散

手工管理费方式存在的问题是比较明显的，不同的车间和部门所分配的管理人员不同，因而就出现了数据分散在企业的各个部分而无法实现统一的情况。而不同车间和部门之间无法实现数据的及时传递，数据信息没有得到有效的利用，严重加减的企业内部的联系，对工作的整体性造成了一定的影响。而企业的经营管理者也无法及时的了解企业的生产经营状况，在作出发展决策的时候没有可靠的依据，在一定程度上限制了烟草企业工艺技术水平的提高。

二、烟草工艺控制与标准化管理信息系统的设计

（一）系统设计的基本原理

在对该系统进行设计的时候，主要目的是提高烟草工艺控制的标准化和信息化，因而需要将网络和网站应用到系统设计中。在信息化的设计中，通过网络运用人工进行远程控制来对数据进行处理，赋予管理人员相应的权限，完成各项工艺控制工作。此外，网络在工艺控制中的应用可以让管理者及时的了解生产工作的进展。工艺技术的管理人员、技术人员、审核人员能够通过网络实现对工艺技术进行管理和控制，通过对工艺质量控制管理体系的评价，对其中存在的异常现象进行审核和分析，保证烟草企业各项生产活动的正常运行。

（二）系统的主要研究内容

首先是对生产设备工艺控制数据的自动采集，通过联网的方式来了解在线生产设备的运行状况，并对参数进行实时的控制。并根据系统自身的功能实现数据的自动收集和传递。其次是对产品质量检测数据的采集和控制系统进行研究，根据烟草企业实际需要来选择联网的范围，实现范围内检测数据的自动采集，同时该系统还能够自动的对数据进行分析和生成报表。最后则是对物流数据和工艺技术标准的自动化进行研究，物流数据的采集主要是在生产过程中产生的，通过数据的采集和分析来自动生成报表。同时提高工艺技术标准的控制水平。加强区域网的建设，扩大信息资源共享的范围。

（三）系统设计的关键技术

其一是要建设符合工艺控制与标砖管理信息系统需要的数据接口，以此作为实现联网控制和数据信息资源共享的重要依据。同时加强企业内部区域网的建设，提高内部信息收传递的效率，开发和完善企业的远程监控功能，对烟草企业的加工厂进行有效的控制。其二是采用相应的技术来完善数据的分析和管理，建立企业数据库，完善系统的数据管理功能，使得企业的数据资源能够得到充分的利用。其三是将信息接口设计技术应用到该系统中，对系统的信息流进行全面的控制，提高该系统的准确性和可靠性。其四，在系统设计的过程中，必将耗费大量的人力物力财力，同时也存在着一定的风险，因而需要对潜在的风险进行分析，并采取针对性的措施来预防风险对企业造成的影响。而在系统应用的时候，烟草企业的管理模式也需要实现改革和创新。此外，在系统应用的过程中，要明确系统在系统在工艺控制与标准化管理中的作用，并对系统的应用效果进行评价，以此来逐渐完善系统的设计。

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2石油物资标准化管理的重要性

标准化管理是一种有效的科学管理方法，在石油物资采购管理领域也大有裨益。众所周知，统一的物资标准体系、统一的管理运行机制，有助于物资采办部门人力、物力、财力的集约化管理以及外部供应商资源的优化配置，既能实现经营管理效益的提升；又能加快供应链的反应能力，为石油企业生产建设提供坚实保障。石油物资涉猎范围广，有着种类多、数量庞大的特点，随着石油企业不断发展，其业务范围不断扩张，物资标准化在石油石化企业经营管理中的分量也越来越重。在这个供应链反应能力比拼的时代，毫不夸张地说，科学合理的物资标准化管理牵涉到石油企业战略发展的方方面面，不仅是经营管理良性运作的重要保证，也是不断发展壮大的基础。中国石油、中国石化均将标准化工作作为提升物资供应管理水平的瓶颈，进行重点突破；中国海油也适时启动了物资标准化项目，重构物资标准化管理体系，以适应、促进企业业务发展。

3中国海油物资标准化实践

标准化活动是由人力、物力、财力、技术、信息等要素构成的活动。根据系统效应原理，这些要素的构成和组合方式不同，所产生的效果也很可能不同。中国海油物资标准化项目的推进，调动了近500名物资专家参与工作，各专家组通过创新工作方法，借鉴、学习、交流先进企业经验，建立、完善了符合中国海油战略发展要求的物资标准化体系，无论专业性、规范性，还是易用性，新版物资标准都有着非常强的优势。

3.1新版物资标准的修订

中国海油新版物资标准是基于旧标准进行完善创新的，其秉承专业化、精简化和易用性强等原则，最大程度地淘汰了落后、低功能和无用的要素，内容包括：科学的分类体系和严谨的属性模板两大部分，整体框架结构简单明了，便于操作，有着促进物资统计分析、专业化采购、采购价值发现，避免物资重复描述、减少非必要采购、降低冗余库存等优势。

3.1.1优化分类层级，重视标准的前瞻性

中国海油原61大类物资标准包罗万象，分类数量繁多、逻辑性差，专家组参照国际、国内行业标准，结合海油业务现状，遵循不重不漏、细度合理、业务需求、行业习惯等原则，将物资分类体系由原有的“大类、中类、小类、物料组”四层结构，精简为“大类、中类、小类”三层结构。为增强其专业性和易用性，在明确层级后，专家组重点分析了当前中国海油在上、中、下游的核心业务特点，对标多家知名石油公司的物资分类体系，通过合并重复、相近的物资类别；拆分争议较大、挂接易混淆的类别，对物资分类进行了全面梳理和精简。除此另外，专家组考虑到物资标准的可持续性，并不断满足未来中国海油业务发展趋势，将包括水能、风能、光伏、生物质能在内的新能源单独归类，增设“可再生资源产品”大类，凸显了新版物资标准“与时俱进”的重要特点。新编制完成的《物资分类/属性规范及应用指南》包括43个大类、494个中类、3873个小类，并按原材料、成品、设备/配件、工具及其它分类成卷，相比原61大类物资标准较为系统化，除专业性和易用性强外，更具前瞻性。

3.1.2规范属性模板，提升标准的专业性

中国海油原物资标准属性模板的覆盖率不高，部分物料组无法填写属性值，这使得文本采购、类别挂接错误等问题层出不穷；与此同时，原属性模板约束性不强，易造成人为填写属性值的多样性、数据错误率与重复率高等问题。为此，物资专家组在新标准的编制中引入了先进的“五段式”属性模板，将属性模板中的每一个属性，都通过“前置符号”、“属性值是否必选值列表”、“后置符号”、“属性值计量单位”、“连接符”五个字段进行控制，从各个细节上规范属性值的填写，并确保属性模板的覆盖率达到100%，以保障后续工作的有序衔接以及管理上的专业和高效。

3.1.3增补两项说明，强化标准易用性

专家组在新物资标准确立的不同工作阶段，依需求编注了物资分类说明和属性说明，大大增强了新版物资标准的可操作性。应前期调研90%用户的诉求，物资专家们针对每一个大、中、小类别撰写了分类思路、分类说明及界定、新旧分类对照关系等，在物资分类挂接时，用户可以阅读到相应的分类释义，以便更好地理解每个分类的内涵与外延，从而避免因理解差异而造成的分类混淆甚至错误的情况。另外，属性说明也在很大程度上体现了新物资标准易用性强的优势，其运用文字说明将属性定义、填写规范、完整填写示例、注意事项等直接呈现在使用者面前，最大限度地解决了“属性模板难理解、难填写”的问题。通过上述两项说明文件的增补以及小类配图、附加备注（部分无法在属性模板中体现的要求、规范或指导意见）等信息的加入，在新版物资标准编制的同时，专家组整理编写了《中国海油物资标准应用指南》，实现了未来海油物资标准使用“一本通”，大大促进标准的贯彻与落实。

3.2物资标准管控体系的健全与完善

新版物资标准的修订完成，标志着物资管理工作已“有法可依”，但要得到有效的贯彻执行，达到“有法必依”的目的，还必须要有一套相适应的管控体系与之相匹配。为此，中国海油确立了“集中动态管标准”的思路，即对物资标准执行“统一、规范、集中”的管控模式，全集团采用一套统一的物资分类及属性模板，统一由总公司组织修订、维护。

3.2.1建立、健全组织机构

在组织机构上，针对物资标准的管理增设了物资标准管理岗，要求担任本单位物资标准管理的责任人与协调人，积极发挥上传与下达的作用：上传是指搜集本单位标准修订申请，经本地业务审核后提交总公司；下达是指与总公司物资标准岗对接，协助新标准的推广与宣贯。除增设专岗外，中国海油物资采办部还建立了总公司、各单位两级物资专家团队，并将其纳入管理组织机构，充分调动其发挥专业优势，协助本单位标准管理岗，完成“标准修订申请”的本地业务审核；支持总公司核心专家日常/定期修订讨论（远程/集中）等工作。这无疑将对物资标准化管理的不断增值起到积极的促进作用。

3.2.2严密管理制度及流程

制定了《物资标准管理办法》，并随之了《物资标准修订、工作指导手册》，对物资标准的日常修订、定期修订、争议解决以及流程进行了规范和统一。物资标准坚持“年度定期修订为主，日常修订为辅”，在修订过程中，要求遵循如下四条原则：一是以业务需求为驱动，考虑物资标准修订的必要性；二是考虑物资标准修订的通用性；三是标准变更应不违背物资标准制定的总体原则和方向；四是充分考虑标准修订对现有物料主数据、系统中各单位业务单据的影响。这里值得强调的是，标准日常修订的范畴只限于“不对现有物资主数据构成影响”的修订申请，主要包括：规范文字、新增小类、新增某小类属性模板的可选属性等；定期修订则以年度为单位，由相关物资专家集中讨论，经过广泛征求意见、并进行集中讨论后，统一推广。

3.3物资标准化工作的宣贯

只有当物资标准在实践中付诸实施后才能表现出具体效果，如在贯彻实施环节出现中断，那标准化循环发展过程则随之中止，前期一系列的工作也将功亏一篑。因此，企业要高度重视标准化的宣贯工作，不仅要通过制度规范等方式来强制实施，更要关注宣贯活动的重要作用。中国海油物资采办部自物资标准化项目启动时，就随即开展了宣贯活动，通过专刊跟踪报道的方式，在全集团范围内宣传了物资标准化工作的相关内容及其进展，直至新物资标准的编制完成，共形成了《物资专家观点汇编》6卷、《标准化宣贯专刊》3卷、《标准化年报》1卷。这些宝贵的资料不仅见证了物资标准化项目的开展过程，有着非常重要的借鉴和学习意义；而且使相关牵连各方对标准化项目的开展情况有了全面的认识和了解，为标准的后续贯彻实施奠定了基础。除此之外，中国海油物资采办部还多次调动物资专家，针对关键制度和流程，开展培训活动，对在岗物资管理、操作人员进行了新物资标准相关知识的深入普及，以确保新标准实施到位。

4关于开展物资标准化的几点思考

中国海油物资标准化项目取得了阶段性的成果，笔者作为直接参与者，对如何开展好物资标准化工作有了更为深入的认识，现总结几点浅见。

4.1要充分发挥物资专家的核心作用

专家队伍是物资标准化工作的得力参谋，作为专业的“智囊团”，其知识背景可从根本上确保物资分类体系的科学性、规范性以及适用性；丰富的从业经验可减少标准化工作的漏洞，并增强物资管理工作的前瞻性。无论是物资标准的编制，还是日后的修订维护，都需要物资专家发挥核心作用。中国海油在标准化项目的开展过程中，将来自不同专业领域，有着丰富从业经验的物资专家作为主力军，而在后续的一系列工作中，他们仍将继续发挥主导作用，为物资标准化工作保驾护航。

4.2要重视培训、推广活动的开展

物资标准及其主数据不仅单纯应用于物资管理领域，它还应用于生产、工程、销售以及财务等业务管理领域。因此，物资标准的编制、维护以及良性效能的发挥，都需要各部门的通力配合。这就需要科学合理地开展相关培训和推广活动，特别是在物资标准的建立和修订初期，除了物资管理部门的培训外，也要让所牵涉的各业务部门了解物资标准的修订思路、原则和变化等，以充分征求意见，获得支持，并促进各部门积极改善所对应的业务管理模式。

4.3物资标准化工作要“承前启后”

这一点是基于行业现状提出的。在石油石化采购领域，几大石油公司均已建立或形成了一定的物资标准化管理体系，在标准化工作循序渐进的过程中，企业应以现有资源为基础，承接前期的良性因素，包括对管理仍起促进作用的分类方式、制度和流程等，继续发挥其积极作用，以保障现有业务管理水平的稳定增长。与此同时，企业在进行新物资标准的修订以及管理制度的完善时，更要注重前瞻性，要根据企业未来业务的发展方向，科学合理地进行物资分类、大胆创新管理运作模式。

4.4物资标准化工作不可能一蹴而就

在前文的标准化内涵部分提到，物资标准化工作是一个反复循环，螺旋式上升的过程。很多专家将其定义为一项庞大的系统工程，从中国海油自身的实践工作来看，也确实如此，标准化工作不可能一蹴而就。完成物资标准的编制、修订仅仅是一个开始，良好的物资标准需要与时俱进，顺应企业的业务发展趋势。中国海油充分认识到了这一点，在编制完成新版物资标准后，相继健全了长效、动态的维护机制，以确保物资标准得到持续不断的改进。

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广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。

2.关联交易较为频繁，公允价格难以衡量

随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。

3.财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强

广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。

二、集团税务管理存在的问题

近几年来，广投集团不断发展壮大，业务扩张到多个领域，在日常经营过程中显露出来的税务管理问题越来越多，这对广投集团的税务管理工作提出了更高的要求。经调研发现广投集团的税务管理工作主要存在以下问题：

1.对税务风险的认识不足，防控措施被动并停留在表层

主要表现在：各企业风险把控能力不足，对中介依赖程度过高，不易于打造集团自己的税务风险管理团队；缺乏系统化控制税务风险的机制，应对税务风险的方式比较被动，经营中很少主动去规避税务风险。

2.各所属企业独立开展税务管理工作，缺乏统一的协调管理

集团内多数企业的税务管理工作由会计核算人员兼任，主要职责在于会计核算和税费缴纳，在税务管理工作上缺乏沟通，没有形成一个统一协调的纳税管理机制，即使是一些普遍存在的问题，也常因信息沟通不畅而难以被企业自我发现。

3.国家税收政策更新快，员工税务风险意识和税务知识跟不上发展的要求

目前，我国新一轮税制改革正在进行中，整个税法体系不断完善，一些税收法律、法规、规章都在频繁变动中，部分负责税务工作的员工缺乏系统地培训，没有及时掌握税收政策的变化对企业的影响；或者由于工作经验不足，税务风险意识淡薄，对税收政策没有了解透彻，容易造成企业多缴、少缴税款的情形发生。

4.对重大涉税事项管控不到位，部分税务筹划存在涉税风险

一些企业被税务机关稽查时，出于对考核的担心等因素的影响，往往不及时甚至不愿意主动向集团总部报告，使得集团总部不能及时协助各企业解决问题，造成损失进一步扩大；还有一些企业自行进行税收筹划，由于专业水平有限，忽略了某些潜在的税务风险。

5.税收优惠政策研究不足，未能充分实现降本增效部分企业对税收优惠政策不熟悉或理解不到位，未能积极争取享受税收优惠，尤其是一些不常用的税收政策，如专项资金除、专用设备所得税优惠以及地方性的优惠政策等等，往往容易被企业忽略，丧失开源节流的机会。

三、集团税务标准化管理工作的实施

1.搭建集团税务标准化管理框架体系

(1)控制环境

①实行集团总部、二级平台企业（简称平台企业）、三级及以下基层企业（简称基层企业）协同管理的三级体系三级管理体系充分体现了广投集团所倡导的“集团化、专业化、差异化”的管理指导思想，充分发挥了平台企业作为集团各业务板块管理机构的作用，弥补了当前集团股权层级过多和某些基层税务管理人员专业水平较低的缺陷，更能适应集团战略发展的需要。②建立不同层级的税务管理专业团队集团总部需设立专职税务管理人员，各所属企业设立专职或指定专人负责税务管理工作，专人专岗，职责明确，对税务工作实施更为规范化、专业化、系统化的管理，充分地参与各企业全过程的税务管理工作，对各企业的纳税成本和纳税风险能较好地实施控制。③制订涉税员工培训计划由于税务相关法律法规的不断变化，各企业必须对涉税员工进行持续的后续教育，确保其及时、熟练掌握最新的税法规定。在方式上，广投集团通过聘请专家为财务人员开展专项知识培训，或通过召开专题研讨会的方式交流管理经验，并鼓励各企业积极参加集团外部如纳税人俱乐部、中华会计网校、税务机关等组织开展的各种专业培训。④倡导诚信纳税管理理念，优化企业纳税风险管理的环境诚信纳税文化的培养可以为企业建立和完善纳税风险管理提供良好的基础和环境，广投集团将此作为企业文化建设的重要组成部分，积极倡导遵纪守法、诚信纳税的纳税风险管理理念，增强全体员工的纳税风险管理意识。

(2)风险评估

广投集团对税务风险的评估遵循风险控制原则，运用税务风险管理理念，通过内部评估和外部评估两种方式分析识别自身存在的税务风险，明确风险等级，安排相应应对措施。具体方式如下：第一，集团总部或平台企业定期或不定期地组织各企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身存在的问题；第二，鼓励各企业主动聘请税务师事务所或税务主管机关对企业涉税事项进行日常或专项审查，及时发现潜在的税务风险，采取相应的防范与控制措施。

(3)控制活动

①统一规范日常涉税事项广投集团依据国家目前的财税政策，组织各企业对各项日常涉税业务流程进行全面梳理后，对普遍存在却又容易出现问题的一些涉税事项进行了规范，如税务登记、纳税申报、发票管理、资产损失管理、税务档案管理、税收减免、捐赠、关联交易等，重点关注各环节的涉税风险点，不断优化管理流程。②建立重大涉税事项监测机制各企业财务部应积极参与对外投资、并购重组、经营模式的改变、重大资产处置、重要合同签订等重大经营决策，并研究和监控相关税务风险。对于特别重大事项，应及时报告集团总部财务部，由集团总部财务部进行税务风险评估和指导，并对后续操作进行监控。③加强税务会计管理一是要求会计人员加强学习，掌握税收法规与会计准则对于同一涉税业务处理上存在的差异，在对涉税业务进会计处理时必须充分考虑到相关税收法规的规定，从税务稽查的角度考虑和解决问题，从根本上杜绝由于会计核算失误带来的涉税风险；二是要求税务管理人员在本年度会计核算结账前必须对涉税事项进行稽核，如发现问题需及时进行调账或申请补退税，涉及以前年度账务调整的，税务事项相应追溯到以前年度，正确计缴、申报税款，从此前发生的一些案例分析，我们发现由于未执行年度结账前的税务稽核程序而导致企业多缴、少缴企业所得税的情形屡见不鲜。④纳税申报实行三级复核管理，不相容岗位相分离各项税费的计算、申报和缴纳由税务会计完成，且必须经税务主管、财务经理、总会计师三级复核签批后才能对外报出，纳税申报表必须归档备查。

(4)信息与沟通

①利用广投财务网，建立税收法规库和案例库，及时最新税收政策，实现信息和经验共享广投财务网是广投集团为加强整个集团的财务信息沟通和交流而建立的一个信息平台，在广投财务网上建立法规库和案例库较文档式的法规汇编更便于信息的保存和及时传递共享。同时，鼓励各平台企业建立更具本行业特点，针对性更强的行业税收法规库和案例库。②组建专家委员会，集中力量解决整个集团的疑难税收问题为了充分发挥集体的力量，广投集团在2013年成立了财务专家委员会，下设税务专家组，并从各企业中挑选了一批优秀的税务管理人员，通过开展课题研究和答疑等方式及时解决了各企业税务方面的疑难杂症。③全方位地开拓税务咨询渠道，尽可能地避免税务争端由于税法涉及面广、内容复杂、且不断进行更新，容易导致纳税人、执法人理解存在差异，造成各种争端。针对这一难题，广投集团拓展了税务咨询渠道：鼓励各企业聘请不同的税务顾问并共享资源，重大涉税事项力争取得较为全面、准确的意见；聘请税务方面的权威老师授课并请求解答疑难问题；与主管税务机关执法人员沟通，或通过正式行文的方式寻求主管税务机关的帮助，力争取得书面批复；进入国家税务总局网站书面提问，争取得到官方的权威解答作为最终的纳税依据。④完善税企争议的处理与协调方法，强化税企沟通的能力面对税务稽查要做好事前、事中、事后控制工作：检查前进行自查，发现有问题及时补缴税款，减少滞纳金和罚款；在检查过程中，集团总部和平台企业需积极协助被检查企业合理合法处理好税收争议，特别是在对一些税法规定比较模糊的事项进行处理时，需要增加政策解读与沟通、外部专家答疑、启动行政复议等环节，改变单一的税企关系路径依赖；检查工作完成后，被检查企业应及时将检查报告报送至集团总部，对于一些普遍存在的问题，集团总部应及时进行规范。

(5)监督与反馈

①各企业每年年底前自查，集团总部或平台级企业对部分企业进行重点抽查各企业在年底前完成对本企业税务管理工作的全面检查，检查内容包括税费计算的准确性、相关单据的真实性和合法性、税收优惠的享受程度、与税务管理相关的内部控制风险等等；集团总部或平台企业定期或不定期对部分企业进行重点抽查。②各企业报送上年度税务工作总结及外聘中介机构出具的涉税报告各企业要对上年度的税务管理工作进行全面总结，并由平台企业汇总后上报至集团财务部。报告内容包括但不限于集团税务管理制度的遵从情况、上年度纳税情况、关联关系和关联交易、内部和外部税务检查情况、享受税收优惠情况、税收筹划、潜在风险和应对措施等。如企业聘请了税务顾问提供涉税服务，还应将税务顾问出具的上年度日常审核报告、所得税汇算清缴审核报告及其他专项涉税报告一并报送。集团总部和平台企业对各所属企业上报的资料进行分析，及时发现税务管理工作中存在的问题，并制订相应的防范与控制措施。③审计部依法对涉税事项进行审计集团审计部在对被审计单位进行审计时，应关注被审计单位的税费缴纳情况，发现问题应及时要求被审计单位进行整改。

2.编制集团税务标准化操作手册

为了进一步细化纳税管理的各个关键环节，广投集团在上述所建立起来的税务标准化管理框架体系基础上，结合各行业的特点及时编制税务标准化操作手册，从操作层面规范各企业的税务管理行为，提高税务管理的专业化水平。广投集团所编制的标准化操作手册主要具有如下几个特点：

(1)以重点行业为试点分阶段有序推进

广投集团利用同行业企业在经营业务和税收政策上有诸多相似之处的特点，采取了分行业编制税务标准化操作手册的方法，并以铝业、电力和房地产三个重点行业作为第一期的试点单位，充分利用各行业一线税务人员的工作实践经验，并发挥集团财务专家委员会中资深税务专家的作用，组成以集团财务部人员为主的“行业税务标准化手册编制小组”，共同完成操作手册的编制。

(2)综合税务管理和分税种税务管理相结合

广投集团的税务标准化操作手册主要分为两大部分：综合税务管理和分税种税务管理。综合税务管理致力于从流程上对一些重点涉税业务进行规范，将流程图、制度、职位说明书等工具融合在一起，提高各企业在执行过程中的行为标准化程度，这一部分主要包括了税务登记管理、纳税申报管理、发票管理、资产损失税务管理、企业重组涉税管理、税务档案管理、税收减免管理、税务稽查管理等主要涉税流程；分税种税务管理则是以税种作为主线，充分结合本行业经济业务及财务核算特点来分类收集、整理相关税收政策，并从征税范围、适用税率、计税依据、纳税时间、申报期限、税收减免等税收要素入手进行深入剖析，还将税收法规地方性差异、纳税计算、账务处理等细节流程贯穿于具体执行过程，逐步实现集团税收政策的标准化，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范。

(3)重视特殊和疑难涉税事项的标准化管理

除了日常业务以外，各企业在工作中偶尔还会碰到一些特殊和疑难的涉税事项，如企业重组业务、碳减排销售收入、合作建房等等，这些业务虽然发生的频率较低，但是涉税金额往往较大，如果处理不当会给企业留下巨大的税务风险隐患，广投集团在编制操作手册时将其单独作为一个章节，分别对这些问题进行详细解读，在集团内形成一个统一的处理模式。