盘点制度范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了4篇盘点制度范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

一、盘点范围：

本制度所称盘点范围包含所有权属于公司的现金及票据、应收款项（应收账款及其他应收款）、成品、半成品、原材料、添加剂、包装物、备品备件、固定资产、低值易耗品、化验药品，分布与公司库房、办公区域、宿舍等区域。

二、方式、时间及计划。

1、现金及票据、成品、半成品、原材料、添加剂、包装物、备品备件、外协加工物料等每月度全面盘点，备品备件每月度抽样盘点（每月抽样数不少于30%）、时间定为会计期间未的最后两天。

2、应收款项（应收账款及其他应收款）每季度全面盘点，时间定为每季度最后一月的09-10日。

3、固定资产、低值易耗品、化验药品每半年全面盘点，时间定为每年6月、12月的11-12

4、不定期抽盘收发频率大及贵重物料。

三、人员以及职责

1、公司盘点工作由财务负责组织、实施。

2、公司各部门负责人为部门资产管理第一责任人。

3、盘点时财务部有权在公司范围内调配盘点人员。

4、主要盘点人员为财务人员、资产管理人、资产使用人、经办人、部门资产管理第一责任人。定期盘点由财务部于盘点前3日书面通知，不定期抽盘则无须通知，随时可组织人员抽盘。

四、盘点前准备工作

1、盘点前各资产管理人应对自己保管物料的状态、地点、数量熟练掌握并整齐摆放，核对库存实物与物料卡（挂牌）记录；

2、财务部依据系统帐务以及手工帐务准备盘点清册，并负责盘点人员分组。

3、工厂部妥善安排生产计划及料仓库存（料仓库存按标准库存量）配合盘点。

4、采购与供应商沟通盘点期间送货事宜配合盘点。

第六条盘点工作

1、盘点期间尽量使物品保持静止状态，仓库良品与不良品分开，卡片标识与实物/借条一致，按照相同的大类、近似的小类摆放盘点。

3、盘点时由资产管理人带领，对实物数量、状态、借条进行确定，盘点结果双方签字确认。

4、盘点人员注意掌握盘点技巧，对贵重物品需要地毯式盘点，对非贵重物品可按原包装、重量等进行盘点，对已盘点物料做好标识，避免误盘、漏盘与重复盘。

第八条盘点数据

1、盘点完毕财务部将所有盘点清册回收，与资产管理/责任部门确认差异。

2、盘点差异应注明原因，区分责任人，无原因视同责任人完全过失。

第九条盘点报告

1、盘点结束后，财务部及时与责任部门核对差异，核算差异金额。

2、盘点结果以盘点报告形式出具，全面叙述盘点过程以及发现问题、改进办法。

3、经总经理批准后盘点差异允许调整。

第十条盘点纪律

1、盘点数据以实际为主，严禁弄虚作假、隐藏、涂改，一经发现，严肃处理。

2、盘点期间盘点人员不得请假，盘点人员无条件服从组织人指挥，任何扰乱盘点秩序者，由部门内部乃至公司进行处理。

第十一条盘点处理

1、对所保管财务有盗卖、转换或营私舞弊者，涉及犯罪的移交公安机关处理，其余则由总经理办公会决定处理办法。

篇2

非排面是指仓库、各区、课暂存区，商管课的未打单退货区，及排面上层所堆放整件商品。

二、盘点的工作时间安排：

1、在盘点日前两天，要求店面不收货、不退货，清理好所有单据交到店面核算员处，以保证盘点所有数据的准确性。

2、非排面的盘点工作在盘点日的当天白天完成，盘点结束后，盘点地点应贴条示意，不再拆除上货。

3、排面盘点应在当日营业结束后进行。

三、盘点前的要求

1、各区、各课在盘点前应编排盘点排面号，也就是说，在每个排面上第一排标上A-1，第二排标上A-2，编排顺序应是从上到下，依次编排。

2、店长负责制作盘点区域布置图，具体包括，划分人员盘点位置、抽盘、复盘人员名单，根据盘点布置图，店长具体调配人员。收银课合理安排输单人员，商管课合理安排班次及盘点人员，人员确定后，再填入布置图，并张贴出来，让各位员工了解自己的位置。

3、各课对排面商品要进行集中、归位处理，同一单品多处陈列的要集中在一个排面陈列，类似商品不同大类，编码不合理的要尽量剔开，陈列在不易混浠的地方，仓库、暂存区在平时到货时就应按大类推放排列，盘点时，再次整理归类，并进行一次性盘点。

4、商品归位，集中清理后，各排面理货员对所负责的排面要进行大标签、实物、编码的核对，以达到三项相符，对于错码或串码的商品要通知课长，并进行登记，以便在盘点时按正确编码登数。

四、盘点的要求

1、盘点前的准备工作

盘点人员自备圆珠笔、垫板，清楚自己的盘点区域，认识自己的盘点伙伴，做好分工，各盘点人员在课长处领走盘点表时要签名，以证实领走。交回时课长在交回栏签名，以证实交回。

2、盘点应遵循的原则：

盘点开始以后，所有盘点人员应面对货架，按从左到右，从上到下的顺序开始盘点，见货盘货，不允许使用商品作为盘点工具，不允许坐站在商品上，不允许移动任何商品的位置，以便复盘。盘点中注意，按实物销售的最小单位进行盘点，赠品不盘，特价商品按原价盘点，破损、失窃商品按原来实物进行盘点，并单独列在盘底表上。

3、盘点表的填写要求

（1）盘点表一式两联，要求上下对齐，字迹工整清晰，如要涂改，则划去另起一行书写。

（2）排面号要写在六位编码的前面，排面号按从小到大的顺序填写，不允许空号、漏号或排面号从大到小填写。

（3）盘点表有要素，要素分别是：

A、排面号B、六位编码C、商品名称D、商品规格E、商品单位F、商品单价G、商品数量H、签名

（4）商品要按区填写，即食品、非食品不能写在同一张盘底

表上。

（5）生鲜区所有商品一律按进价盘点，如不明进价，则在备注栏写明售价。

五、盘点时课长的工作

各课课长是本课盘点的负责人，工作中应注意几点：

（1）课长对应到人员到岗情况进行检查，对未到岗人员及时上报店面。

（2）发放盘点表时，注意发多少张，回收多少张，确保单据不遗失，单据流转的每一个环节均应通过课长，课长登记后转至下一个环节。

（3）严格检查回收的盘点表，对填写不合格、不完整的盘点表及时更正、补充。

（4）课长应及时组织人员对盘点表进行复盘，统单后交店面核算员。

（5）盘点后的扫尾工作

盘点结束后，各课做好排面、地面卫生，清理盘点、卫生工具，做好第二天营业的准备工作，经各课课长检查许可后，方可下班。

五、盘点电脑操作要求：

篇3

超市企业的存货在流动资产中占比重非常大，存货价值直接影响着流动资产价值，期末存货余额的大小对资产负债表和利润表有着直接的影响，因此，有一套完整的存货监盘制度并保证其有效运行，是企业应对社会竞争和金融危机的必备武器。

一、加强超市存货盘点工作的重要性

（一）加强超市存货盘点，有利于商品和资金的正常周转

存货是超市企业流动资金的重要组成部分，库存量既不能过多，也不能过少。库存过多会占用过多的资源，存在积压风险。库存过少会造成供应断档或不及时，影响市场销售。通过存货盘点，便于管理者掌握库存信息，以控制存货的进出，指导超市的日常经营业务，以保证商品和资金的正常周转。

（二）加强超市存货盘点，便于领导经营决策和销售业绩考核

随着市场竞争的日趋激烈，各大超市为了寻求发展，增加利润率，越来越关注存货水平，存货管理水平的高低直接关系到超市能否成为一个强有力的竞争主体的关键。通过存货盘点，可以计算出超市真实的存货、费用率、毛利率、货损率等经营指标，为领导决策和考核销售业绩提供依据。

（三）加强超市存货盘点，能促使超市加速存货周转

超市存货流动性很强，存货周转要求销售人员、理货人员及时向客户的货架上补充货物，保证货架里面的产品陈列符合标准、保证客户提供给消费者的产品永远是最新生产日期的产品、永远是新鲜的。通过存货盘点，可以及时发现存货短缺和毁损情况，及时作出处理和调整。同时较好的库存管理，能刺激顾客消费，促使超市加速存货周转，以进一步提升超市竞争能力。

二、中小超市存货盘点的一般程序

（一）制定存货盘点计划

1.确定存货盘点时间。存货盘点的时间主要集中在营业中和停业期。营业中盘点就是“即时盘点”，营业与盘点同时进行，先盘点购买频率较低且售价较低的存货，如文化办公用品等。停业盘点是指正常的一段时间内停业一段时间来盘点，这主要是针对流动性较强的存货（如食品、粮油、生鲜类），这些存货基本上安排在生产间歇性进行。

2.确定存货盘点人员。由超市设立专职盘点小组进行盘点。盘点人员可以按作业时间分三组同时进行，分别由超市的管理人员组、管理商品的从业人员组和超市后勤人员及部门主管组构成。在进行盘点工作时，为避免不熟识商品的人员盘点时难免会出现差错的问题，超市在初盘时由管理该类商品的从业人员来实施盘点，然后再由后勤人员及部门主管组和管理人员组进行交叉的复盘及抽查工作，以确定存货的金额和数量。

3.备好存货盘点器具。在盘点计划实施前，由盘点负责人进行必要的指导。盘点前，经管部门要将盘点用具准备妥当，使用盘点机盘点时，需先检查盘点机是否可正常操作；所需盘点表格，由财务部门准备。

（二）存货盘点的工作程序

1.存货观察程序。盘点负责人观察盘点现场时，确定纳入的存货是否已经按照超市的规定适当地整理和排列，并跟随盘点人员，确定盘点过程中是否先点仓库、冷冻库、冷藏库，后点卖场；盘点货架或冷藏柜时是否依据从左而右，由上而下进行盘点；盘点时还应注意顺便观察存货的有效期，过期存货应随即取下，并作记录。

2.存货抽查程序。盘点负责人对存货进行适当抽查，将抽查结果与各小组的盘点记录相核对，并形成书面记录。抽查的存货选择在卖场内死角或不易清点的商品或单价高、金额大的存货。如果盘点负责人在实施抽查过程时发现了差异，很可能表明超市的存货盘点记录在准确性和完整性方面存在错误。盘点负责人应当查明原因，并及时提请清查小组的人员更正。同时盘点负责人应当考虑错误的潜在范围和重大程度。

（三）存货监盘的后续工作

1.资料的整理。盘点负责人将盘点表全部收回，检查是否有签名，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货的汇总记录相核对。

2.计算盘点结果。由于超市存货的商品种类繁多，各类存货的实际成本计算有一定困难，所以一般可采用零售价法来进行账面盘点即账面金额=上期库存零售额+本期进货零售额―本期销售金额+本期调整变价金额。

3.根据盘点结果实行奖惩措施。存货盘损的多少，可表现出超市从业人员的管理水平及责任感，所以对表现优异者予以奖励，对表现较差者予以惩罚。超市可事先确定一个盘损率，即盘损金额÷（期初库存+本期进货），当实际盘损率超过标准盘损时，商场各类人员都要负责赔偿；反之，则予以奖励。

三、加强超市存货盘点的措施

存货盘点工作作为超市企业库存管理工作的一个重要环节。但在实际操作过程中，中小超市普遍存在盘点工作效率低下、盘点差错率高、虚报盘点损失、盘点中弄虚作假等现象，因而超市企业必须建立健全监督盘点机制，采取有效措施加强存货管理。

（一）审核评价存货盈亏虚实

超市生产和经营计划执行的好坏是评价财务状况和经营成果的一项重要内容，是评价存货存量高低的重要因素。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，按实际成本计量，盘盈应冲减当期的管理费用；盘亏则在减去赔偿金后计入当期管理费用。当超市盈亏金额占存货金额小于等于3%时，可以报经营会议审批，财务数据进行账务处理，大于等于3%则需报经理会议审批。

（二）完善存货管理责任制度

针对超市保管人员利用职务之便勾结促销人员虚报和夸大损失，冒领或用假领货单和发货单，转移出货等现象，超市应建立岗位责任制。仓库保管员和促销人员应实行不相容职务相互分离制度，仓库的保管人员如需查看促销人员的领货单，必须经超市的高级人员授权批准，实行存货申领的限制制度，同时财务部必须根据运单、发票等加以审查，并由独立于采购部门的人员进行数量识别和质量检验，严厉打击冒领。安全部门每天都应进行检查，特别是存放在仓库的存货和货架上的存货，避免仓库保管员和促销人员相互勾结，造成存货的不翼而飞。由于存货的管理在一定程度上反映了超市员工的素质，因此，超市还要利用晨会的时间加强超市员工的诚信教育。

（三）合理安排存货的存放地点，进行多次盘存

部分超市的存货存放地点较多，存货放到数个与办公地点不同的“仓库”，在清查存货时，盘点人员会将存货做调整转移，造成存货数量的虚假不实。针对这一情况，要求仓库管理人员与订货人员及时沟通，以便到货的存放并有序排列，存放地点必须与办公地点在同一个地方，尽量减少多地点存放，同时还要加强存放在外地存货的盘点。

四、结论

总而言之，通过完善超市存货盘点制度，管理人员不仅可以证实超市存货是否存在，而且可根据盘点报告，对其完整性加以确认，还可以利用观察、询问等方法确认超市已售出、企业代保存物资的状况，防止存货业务中的差错和舞弊。存货的管理从一定程度上促进了充实管理，最佳的存货管理水平有利于降低超市存货资金的占用，加速存货资金的周转，增强盘点的管理水平，促进超市降低成本，提高企业经济效益。

参考文献

[1]刘志耕，陆健.存货监盘应注意的问题[J].财务与会计，2011（3）.

[2]瞿学良，刘志耕.存货监盘六大误区分析[J].财会学习，2010（9）.

篇4

一、会计信息化的内涵

（一）会计信息化的含义及特征

1.会计信息化的含义

2013年12月6日，财政部以财会（2013）20号印发的《企业会计信息化工作规范》中指出：会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。

从定义上不难看出，会计的信息化是会计与信息技术的结合体，它是在现代信息技术的支持下完成会计活动的学科，充分利用了信息化技术将会计信息进行处理、传输和分析。会计信息化涉及多个行业和专业，且内容较为复杂，因此企业的会计信息化建设需要全方位考虑。

2.会计信息化的基本特征

（1）全面性。会计信息化包括会计日常业务、会计处理工具和会计管理。就其知识构成涉及到会计学知识、计算机知识、互联网科技知识。会计信息化覆盖了全部会计学和大部分的现代信息学，所以具有全面性的特征。

（2）多元性。会计信息化具有收集信息多元化的特征，通过网络通信系统收集企业内外各个机构、部门的信息，信息包括货币形态信息和非货币形态信息，其信息渠道多元化：提供信息的期间多元化，会计信息的提供不再被传统的会计期间所约束，不仅可以按月、季、年来披露信息，还可以随机快速的披露所需要的信息，比如周信息、日信息等：处理会计信息的方法多元化，比如固定资产采用直线法计提折旧，如果有需要还可以选用其他的加速折旧方法进行试算，用以比较差异。

（3）兼容性。由于会计信息多元化引起的货币形态多样性，导致获取会计信息的渠道增多，在处理来源于不同渠道的会计信息时，为了满足所有操作者的需求，就要求会计信息必须要具有很好的兼容性。

（4）开放性。随着互联网技术的日趋成熟和快速发展，会计的信息化建设使得会计信息的开放性逐渐明显起来，会计信息资源高度共享，信息的查询可以随时随地的通过系统软件来完成，决策者通过电子窗口就可查询其所想获取的信息，了解企业相关业务的发展现状，制定企业的发展规划。

（二）信息化在会计领域应用的现状

我国已经进入会计信息化时代，绝大部分企业的财务都能或多或少的建立信息化系统，会计信息化的普及率还是比较高的，但是，应用水平不是很高。具体表现为：

首先，会计人员的素质不是很高。大多数企业只是将传统手工记账模式改成电算化记账模式，会计只是通过计算机来进行日常核算处理，其他的一些分析、统计、管理工作还要靠人工去处理，这种简单的电算化并没有提升会计人员的管理水平。

其次，模块应用偏核算、少管理。在企业中，“总账核算”和“报表编制”两大模块应用占的比重比较大，基本达到90%左右，而其他应用诸如成本核算、资产管理等模块应用占的比重较小，更深层次的软件模块使用者就更少了。

最后，在信息化制度建设上还存在很大欠缺，传统的会计制度在信息化下有些不匹配，有些制度的规定对于信息化下的会计是多余的，例如：要求字迹清晰，严禁刮擦挖补等，而有些方面却没有相应的制度规定，例如：反结账的相关规定。传统会计制度和会计信息化还没有很好的结合，这也就很大程度上阻碍信息化功效的发挥。

二、资产盘点制度信息化的重要意义

（1）资产盘点制度内涵

所谓资产就是由企业过去经营交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。从资产的定义我们不难看出，资产是一项很重要的东西，因为它能够给企业带来经济利益，也就是说资产对于一个企业来讲是有价值的，是企业经济活动的重要组成部分，因此，如何保证资产的安全可控，就要靠企业的一个重要工作内容――盘点。资产包括流动资产、固定资产、有形资产、无形资产等等，盘点就是对企业所有资产进行定期或者临时清查、清点的作业。而为了保证这项作业能够顺利完成，就需要制定相应的制度来加以约束，资产盘点制度就是对资产盘点的目的、范围、方法和责任进行明确规定的制度规定。

（二）传统盘点方式及制度存在的缺陷

传统的资产盘点方式包括实地盘点法、抽查盘点法、技术推算盘点法等，而各个企业也会根据自己企业的资产情况和盘点方法，制定相应的盘点制度。上述传统盘点方式和制度存在以下缺陷：

第一，传统的盘点方式费时费力、影响生产、缺乏准确性。由于传统的盘点多采用手工方式进行，尤其举行全面资产清查的时候，需要大量人员参与，且需要停产停工，这样也就影响了企业的生产经营活动，造成经济损失，而这样大型的盘点活动一般都在年底进行，年底各部门工作都比较繁重，对待这样的清查很难全力以赴，做到精准无误，这也就势必影响了结果的准确性。

第二，盘点问题的处理不及时。由于传统盘点耗用时间相对较长，可能会一两天或更长的时间，对盘点结果的收集、汇总、分析也就比较滞后，发现的问题再去基础数据中寻找原因，可能由于当时的基础数据已经丢失或不完整而搁置，或者即使有完整的基础数据，由于相隔时间较长，需要重新进行核对才能找出原因，再次耗用人力物力，影响盘点的效率。

第三，资产管理制度和内部控制制度功能不健全。资产盘点制度的制定，前提是需要有相关制度为基础，在非信息化的环境下，其内部控制制度和资产管理制度由于信息传递不畅导致流于形式，不能发挥应有的功能，而两项制度的不健全，很难保证基础数据的安全与准确，这也导致了盘点制度只能疲于应付，被动执行。

第四，人员素质的问题。非信息化下的会计人员，存在专业知识更新较慢，缺乏计算机应用的基础知识，且不能够熟练掌握网络操作手段的问题，这样的人员综合素质不高，对资产管理的信息化建设缺乏先进的理念，对资产的盘点工作没有建设性的意见，无法确保资产的安全性和数据的准确性，这样势必影响企业的信息化进程，阻碍企业的发展。

（三）资产盘，最制度信息化的重要意义

会计信息化是企业竞争力的重要体现，也是会计发展的必然需求，而资产的盘点活动属于会计的一项重要业务，它使得企业的资产安全得以保证，在全面信息化的会计活动当中盘点信息化是必不可少的，盘点的信息化从很大程度上可以节省人力物力，提高效率，提高准确率，各部门之间紧密联动，发现问题能够及时处理，不遗留历史问题，这样可以有效的摸清家底，实时掌控资产情况。盘点制度的信息化建设是会计信息化建设的重要组成部分，是资产管理的一个重要保障，它的建立能够推动内部控制制度的有效实施，为内控提供制度支持。

三、会计信息化下资产盘点制度如何建立

（1）信息化资产盘点制度建立的作用

第一，为信息化资产盘点活动提供制度保障。相关制度的制定能够规范信息化盘点活动，确保其发展方向的正确性：制度的建立能够划分责任区域，明确责任归属，防止各部门各岗位相互推诿、相互包庇、隐瞒事实，确保盘点信息的真实性。

第二，提高会计人员在资产盘点业务中的各项技能。在实现盘点信息化的过程中，会计人员的技能体现在技术水平和管理水平上，而技术水平是关键性因素，只有技术水平提高了，管理水平才能提高。信息化资产盘点制度要求参与盘点活动的会计人员，不仅要掌握专业的财务知识，还要学习和掌握资产管理相关知识、计算机应用相关知识，这些对于如何快速有效的识别盘点资产有很大帮助。

第三，提高会计人员的综合素质。盘点信息化的实现和规范直接受益于会计人员的综合素质。而我国企业会计人员的综合素质还有待提高，主要表现在专业技能提升滞后，需要不断通过专业知识再学习，专业性培训，以及加强实践操作，将理论与实践相结合，不断提高会计人员的整体素质，有效的保证各项盘点工作的有序规范进行。

第四，健全资产管理的岗位责任制度。盘点信息化的实施，需要企业建立完善的岗位责任制度，以适应会计信息化的发展。管理者在制度的建立上发挥着重要作用，合理的设置每个人的管理权限，使各个岗位都明确各自的职责与责任，通过制度建设提升岗位工作效率，并不断完善，定期检查各会计岗位的实际工作效果，不断完善制度建设。

（二）信息化资产盘点制度建立的原则

1.讲求实际原则。企业制度的订立要从实际对象出发，探求事务的内部联系及其发展规律性，制定盘点制度，尤其是信息化下的盘点制度，在追求高科技应用的前提就是要掌握事实。企业要根据自己的实际情况和资产管理中的问题制定相应的信息化制度，由于每个企业的实际情况不同，其资产数量、类型、管理水平各有差异，不能照搬其他企业的信息化盘点制度，要根据自身情况和特点进行专门制定。

2.岗位胜任力原则。在盘点信息化制度的制定过程中，要有明确的岗位资格与能力规定，不仅要有本岗位的资格，还要有本岗位的能力，在信息化盘点制度的建立过程中，一定要有明确的与该岗位的能力相关的规定，并要做出进一步的测量和测评，以保证其胜任的能力，同时还要有一定的奖惩措施，这样才能有的放矢，体现整个制度的可操作性。

3.科学有效原则。信息化盘点制度的建立要有科学合理性和积极有效性，虽然信息化时代大部分工作就交给计算机来处理，但是盘点这一实际的活动，必然需要人工参与，制度的设计就是要提高人工的效率，减少不必要的流程设计，保证生产经营的前提下，科学有效的完成盘点工作。

4.与时俱进原则。企业资产管理中会存在很多问题，制度就是为了解决这些问题而制定的，而事务是发展的，企业是不断进步的，再好的制度也不是一次制定终身受益的，当情况发生变化以后，问题可能会随之发生变化，产生新的问题，那么就要及时修改制度，使其保持解决当下实际问题的功能，这样制度才能在不断执行的过程中得以完善，这也体现了讲求实际的原则。

（三）信息化资产盘点制度建立的内容

信息化下资产盘点制度除了传统制度内容以外，还应该包括以下内容：

第一，岗位职责的设置。岗位职责中不仅要明确各岗位的责任和胜任力，还要明确各岗位人员的技能要求，包括专业技能和计算机操作技能，符合制度要求的岗位人员才能安排在资产的管理岗位，避免以不熟悉非本专业技能为借口而影响盘点的进度和结果。

第二，盘点工具的使用与技术保障。制度中应明确盘点所使用的工具，信息工具软硬件的配置标准，以及工具的使用人和维护人的职责，如何操作使用，如何传输信息，如何存储信息，如何保证信息的安全与稳定，这些都需要以制度的形式予以明确。

第三，各部门之间的分工协作。信息化下资产的盘点几乎是所有部门同时进行的，目的是为了保证资产盘点的准确性和及时性，也为了降低盘点对经营带来的影响，因此要求盘点制度中规定详尽的部门分工及职责，明确盘点的时间段范围，以保证盘点高效有序的进行。

第四，盘点结束后信息的传递和使用。对于盘点信息的采集和处理，在规定时间内完成相应的程序，对盘点信息的上报和反馈要做出时间上的规定，并规定盘点处理结果的审查职能，保证盘点工作的及时有效。

第五，内部控制制度的建立。内部控制是为了加强岗位责任，保护资产安全，确保会计信息正确可靠，在盘点工作中组织分工、业务处理、衔接手续和程序安排等方面规定及相互联系又相互制约的管理制度，目的是为了消除系统风险，避免制度漏洞，内部控制制度可根据企业大小、资产多少等因素量身定制，并运用到资产盘点制度中去。

四、信息化资产盘点制度建立的要求

第一，信息化资产盘点制度的建立要求会计人员具有较高的素养。信息化对企业的影响体现在对会计人员素质的要求上，要求会计人员应不断全能化，不但要具有专业知识，还要具有管控能力，不但要具有会计知识，还要具有计算机知识和互联网知识，这也是会计信息化的一个特点。

第二，信息化资产盘点制度对计算机及其软件系统的要求。信息化下要求对信息的传输保证快速和安全，因此对网络安全和网络速度有较高的要求，安全的目标就是在各个环节中确保信息不泄露、不丢失、不修改，保证信息的完整性、稳定性、保密性和可用性，对信息的快速传送能力是检验系统工作效率的重要标志。