企业纪检监审工作思路范文

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篇1

为了科学整合监督资源，公司立足创新，把纪委、监察部、审计部、监事会四项职能并八一个部门，建立了“四位一体”的监督体系。既整合了监督力量，又提高了工作效率，避免了监督缺位的现象。

为加强对经营管理人员廉洁自律、廉洁经营情况的监督管理，公司建立了独具特色的“廉政防火墙”体系，该体系分为预防体系、程序控制、弹性升级三个层面，以国家法律、法规和公司的规章制度为基础，以预防、控制、原则、灵活为宗旨，始终把重点部门、重点岗位的经营管理人员置于“廉政防火墙”的体系监控之内。

公司找准了工作的切入点，将强化对高层管理人员的监督作为抓好党风廉政建设的重要抓手，突出加强对高层管理人员在执行经济合同、财务支付、物资处理、物资采购、施工队伍选择等经济活动方面的监督，将公司领导的行政决策权转变为程序审批权，让“权利人”总是处于“有责调研”、“有权建议”却“无权独断”的“超脱”地位，有效防止了各种腐败问题的发生，继而带动公司党风廉政建设的深入开展。

公司把廉洁文化建设纳入党的建设和企业文化建设的整体规划，用发展的思路，推动公司依法治企、从严治企。如：丝丽雅24型干部标准中其中一条就是“廉洁自律型”，丝丽雅的8个文化带头人也“要成为政治合格的带头人”，“要成为廉政建设的带头人”。

篇2

一、强化组织领导，狠抓工作调度，采取有力措施，力度，狠抓工作成效明显

今年年初，省局召开了全省质监局长会议后，州局接着召开了由县市局领导班子及州局直属所中层骨干以上干部参加的工作会议，传达国家总局、省局会议精神，部署全年工作目标任务。为了保证目标任务的完成，州局班子统一思想，认真分析研究，采取了行之有效的工作调度措施：一是加大会议调度力度。每月月初召开局务会议，通报上月各项工作完成情况，部署下月各项工作任务，研究新情况，解决新问题。每月编发《会议纪要》，共编辑*期，解决工作上的问题××个。强调工作的计划性，对照检查，狠抓各项工作计划的落实。季末进行小回顾，半年进行一次全面总结。二是加大指导督促力度。工作不仅要通过会议调度，还要深入基层进行调研，加大现场指导督促力度，才能使基层工作更好地落实到位和富有成效。为此，州局各位领导特别是吕继贤局长高度重视这项工作，他在去年上任伊始，便深入各县市局、直属事业单位进行全面调研，做到心中有数，今年上半年，针对各基层的工作状况，又多次率有关部门，指导督促、帮助解决问题。三是加大检查通报力度。州局在论功行赏、奖罚兑现上始终态度明朗，从不含糊，主要目的是鼓励狠抓工作。在抓工作进度的同时，州局实行了检查通报制度，对工作完成好的进行表扬，对工作滞后、起色不好的予以通报指出。上半年，古丈县局、花垣县局来势较好，永顺县局起色欠佳。通过对工作进展情况进行排队通报，鼓励先进、鞭策后进，系统上下正形成你争我赶、争先恐后的工作局面。由于全州系统组织领导到位，调度措施得力，工作力度大，干部职工扎实拼搏，州委、州政府和省局布置的上半年目标任务都圆满完成。

二、切实履行打假治劣职能，抓重点、打反复，在整顿和规范市场经济秩序中发挥了重要作用

今年州局提出“狠抓源头，深入打假”的工作方针，坚持抓重点、抓专项，突出打击了直接关系人民群众健康安全的假冒伪劣产品。全州质量技术监督系统在打假上统一思想认识，把打假治劣作为整顿和规范市场经济秩序的一项重要工作来抓，把打假维权作为系统“一号工程”摆在首位，坚持统一领导，统一部署，集中时间，集中力量，上下联动，形成合力，实实在在地为消费者出气，为老百姓撑腰，依法惩处制假售假者。

今年的打假治劣，州局采取监督与稽查相结合，通过监督抽查、群众举报投诉、开展专项整治检查等形式有效地开展同制假售假行为作斗争。

（一）强化定期监督抽查。产品的质量安全直接关系着人身健康和财产安全，而产品质量好坏关键在于企业的质量意识。因此，我们加强了对生产企业的监督管理，建立了监管有序的长效机制，明确了重点监管企业和一般监管企业，做到重点突出，监管到位。全州共完成州级定期监检计划××*批次，完成抽检××*批次，停产××批次，完成率达××%。

（二）市场监督抽查扎实有力。针对行业性、区域性质量问题比较突出，人民群众反映强烈的食品、农资和建材进行了市场监督抽查。一是在保“两节”期间，抽查老5类和新10类食品××批次，合格××批次，不合格××批次，合格率达××%；二是“农资”专项打假抽查，共抽查复混肥料、磷肥、农药、农用车、农用水泵、柴油机××*批次，合格××*批次，不合格××批次，合格率达××%；三是建材专项打假抽查，共抽查钢板、水泥和装饰材料等××批次，合格××批次，不合格××批次，合格率达××%。

（三）加大对举报投诉及省局下转投诉案件的查处力度。上半年各县（市）局12365受理案件××*件，其中举报××起，投诉××起，涉案货值金额达××万余元。其中举报案件中，经查证属实的大要案件××起，均已立案查处。为企业和消费者挽回经济损失××万元。受理省局下转投诉举报案件*起（注水牛肉案*起，地条钢*起，劣质磷肥*起），有*起案件已立案查处，罚没××万余元。

（四）开展专项整治检查。上半年，组织开展了农资、食品、建材、烟花爆竹、计量监督、汽车及汽车配件、信息代码和条形码、“3c”“qs”“能源标识”无证无标等八个专项整治和检查查处工作。特别是农资、食品、建材、烟花爆竹的专项整治，成效明显。原创：在专项整治中，全州共出动行政执法人员××××人次，执法车辆××××台次，检查生产企业××*家、超市××个、经销网点××*个，立案查处××起，其中大要案××起，现场处罚××*起，查获各类假冒伪劣产（商）品货金额达××*万元，捣毁制假售假窝点*个。

全州系统在打假上，注重“落实”二字，建立了层层打假责任制，采取了“四结合”措施：重点打击与日常监督相结合，打假与扶优相结合，城镇与乡村相结合，执法与规范相结合，做到查处一种商品，整顿一个行业，规范一类市场，为整顿和规范经济秩序、服务和促进地方经济发展做出了一定的贡献。

三、切实加强各项业务管理职能，抓服务，强管理，为全州经济发展提供了强有力的支持和保障

今年，各项业务工作都开展得井然有序，在去年的基础上都有所进展和突破，无论是工作领域、服务手段、服务方式，还是管理措施、安全监察措施都得到加强。

㈠抓质量、树名牌，促进企业产品上档升级。今年对全州的生产企业进行摸底调查，共选择对七0化工有限公司生产的“4号岩石粉状铵锑油炸药”、吉首橡胶厂生产的“再生橡胶及制品”、湖南金天铝业高科技有限公司生产的“微细球形铝粉”三个企业生产的产品申报为湖南省名牌产品。在培育和创牌过程中开展了企业管理现状、资源配置现场调查和全面质量管理、iso9001标准及卓越绩效培训班，按照省名牌产品申报条件和要求，针对存在的问题与不足，提出整改要求、建议与方案，帮助企业积极整改、建立健全质量管理体系，指导企业编制省名牌产品申报材料，完成我州三个省名牌产品的申报工作。同时，为启动我州名牌产品评定工作做了大量的前期准备与调研工作。一是积极主动与政府相关部门沟通并向州政府提交了《关于开展湘西自治州名牌产品评审工作的请示》专题文件。二是按“州政办明传[2006]67号文件精神，组织全州质监系统开展了创品夺牌的调研工作，形成专题调研报告，受到州政府办相关领导的高度赞扬。

㈡抓标准、促发展，进一步为地方工业和农业服务。上半年，深入企业展开标准化活动调查和审查，采取与生产许可证年审相结合，审查企业标准的有效性和合法性；与qs办证相结合，审查食品标签标识是否符合国家强制性标准要求；与产品标准实施监督检验相结合，审查原辅材料和添加剂使用品种及加入量。同时着力加强生产许可证的申报和监督管理，组织全州××家获证企业培训学习和对××家生产许可证已到期换证的白酒生产企业进行了申请换证动员和宣传，指导完成*家企业材料、*个眼镜店和大力建材有限公司申报的水泥材料上报到省局受理。同时为花垣县*家硫酸生产企业进行全方位服务，深受企业的好评。启动了双塘水泥厂等××多家生产许可证获证企业的年度审查。积极配合开展对无证无标产品的查处工作。

农业标准化是推广农业科技成果和先进经验的手段，是农业产业化的必由之路，也是实现农业增效，农民增收，农村经济发展的有效途径。今年是我州农业标准化工作进入实施阶段的第三年，重点督促抓紧实施第四批和第五批国家农业标准化示范项目中的《泸溪碰柑》、《吉首无公害蔬菜》、《花垣烤烟》，在去年的基础上加大了措施和力度，为泸溪碰柑争取今年一次验收合格做了大量工作，还积极帮助指导其他几个项目做好资料的收集，以备明年验收，进一步加快我州农业标准化发展的步伐。

㈢抓计量、强基础，促进企业技术进步。上半年计量工作已全面部署并铺开，一是办好了两个班：即石油公司加油站站长及计量管理员培训班和定量包装管理办法培训班；二是完成*家实验室的计量认证监督审核和*家实验室的计量认证材料的上报；三是认真开展能源监测工作，积极争取交通工具和向财政专项资金，在花垣县对*家重点耗能企业进行能源监测；四是加强对水、电、气三表的首轮强检管理；五是进一步抓好医用计量器具的强检、执法工作，注重计量检定和执法要向新领域拓展。五是开展车速里程表、煤气表、原子吸收、生化分析仪等4个标准装置的建标和计量管理软件的试运行。另外，计量检定进一步向通讯行业和县级车速里程表检定领域拓展；还根据省局要求组织相关企业参加省局举办的“5·20世界计量日”宣教活动，还认真总结回顾了我州20年计量工作历程。

㈣抓重点、保安全，扎扎实实地做好三大安全工作。关于三大安全，我们都成立了专门的安全监管机构，配备了专职人员，加强了监管力量。在食品质量安全监管方面，根据我州食品生产企业点多面广、生产规模小、整体水准低的现状，我们采取三条长效措施加强对食品的监管，以把好食品质量安全源头关。一是指导帮扶企业规范化发展，逐步建立食品质量安全准入制度。目前，全州共取得qs证的企业达××家。上半年，共受理企业申请××家，通过各项程序和资料审查已全部上报。二是对食品企业普查登记，划分等级，实施分类监管。目前我局按照省局要求，完成了全州食品生产加工企业的普查登记，共普查登记××*家，建立健全企业档案××家。现正根据划分的类别、等级，针对不同情况实施有效监管。三是加强食品生产企业的抽样检验力度，准确把握质量状况。加大了定期监检和不定期抽样检验力度，既掌握了解产品质量，又能“对症下药”，帮助企业提高产品质量。上半年共检近××××批次，其中食品检验达××*家近××*批次。州局食品检测机构已经食品建成,县市局正抓紧建设之中。在特种设备安全方面，上半年完善了安全信息体系、监管体系、事故应急救援体系“三大体系”建设，层层签订责任状，落实三方责任，建立特种设备安监管的有效机制，为特种设备安全提供有力的保障。一是着力抓好节日期间特种设备安全大检查，消除事故隐患，为全州人民能过上“安乐、详和”的节日。半年来，我们已组织开展完成了“两节”、“五一”、“六一”等节日的安全大检查和安全出产月宣传活动。出动车辆××*次，人员××*人次，发现安全隐患××处，下发监察指令书××份，整改意见××××条，目前隐患已整改到位；二是加强特种设备从业人员的培训发证工作，共培训××*人，发证××*人；三是开展场（厂）内机动车辆普查整治工作，提高特种设备安全监察的复盖面，确保该类设备的安全运行；四是深化气瓶产权改革，继续强化气瓶安全监管。多次召开协调会，稳步推进气瓶产权改革工作，同时督促各气体充装站对超期钢瓶进行送检，全州共完成气瓶检验××××*只；五是督促发放压力管道使用登记证；六是严厉打击特种设备设计、制造、安装（修理履行）的违法行为，纠正非法使用特种设备的现象，规范特种设备从业秩序，消除特种设备违为案件5起。烟花爆竹安全监管方面，虽说面不宽、量不大，但我们还是认真对待，上半年开展了一次全面的普查摸底登记，对永顺、凤凰、龙山三县的烟花爆竹企业进行了安全隐患排查，对发现的问题进行了处理。

㈤抓法制、重宣传，树立良好的社会形象。

上半年，组织全州执法人员培训班；梳理部门行政执法依据，并编印成册；认真做好了案件审理、行政复议、提案受理等工作；着力抓好了“3.15”系列宣传活动，在《团结报》上进行优秀企业展示，举行质量技术监督知识大奖赛，开展了法律、法规、产品质量辨别咨询等，勒晓阳副州长参加了活动并发表讲话；加强内外宣传，通过新闻媒体采访报道和《简报》、投稿等形式使全系统工作情况及时得到反映和肯定，为联系和沟通上下级部门、兄弟部门的纵横联系提供了信息资源和保障，树立了部门自身良好形象。上半年共撰稿、投稿××多篇（条），被电视台采播*次，被《团结报》采用××篇（条），被省局《简报》采用*篇（条）。

四、切实加强自身建设，强化内部运行机制，各项管理工作齐头并进，促进质监事业和谐向前发展

全州系统在加强自身建设方面，始终强调“内练素质、外树形象”，把加强系统内部建设和各项管理工作作为突破口，狠抓落实。

㈠队伍建设和人员管理得到加强。近年来公开选调和提拔了一批县局中层骨干，招考了一些专业技术人员，改善了结构，充实了质监力量，今年上半年又向社会公开招考了一批公务员。上半年，还着力清理了公务员底子和系统人员工资，为公务员法实施做好了有关准备工作。

㈡党风廉政建设进一步加强。党风廉政建设关系重大，全州系统始终没有含糊过，坚持常抓不懈。内部着重抓了党纪政纪和廉政法律法规教育，开展了《》、社会主义荣辱观和质检系统先进典型学习教育活动。年初，继全州、省局纪检监察会议后，州局又专门召开了全州系统纪检监察工作会议，签订了责任状，在认真落实党风廉政建设责任制的基础上，结合州委关于开展作风建设的要求，按部署、分阶段正在实施。最近，省局召开反商业贿赂会议之会，州局先后召开了党组会和全州系统纪检监会议，专门传达贯彻省局反商业贿赂会议精神，认真部署落实有关工作。上半年，州局还组织力量深入企业走访调查，有效地开展行风建设。全州系统目前在行政执法、检验、检定和检测等工作中，未出现一起违法违纪案件。

㈢内部规范管理得到加强。全州系统进一步加强了制度建设和规范性管理工作，进一步规范行政行为，提高依法行政水平和工作效率。年初，州局制定了全局性的目标管理责任制，把工作责任和要完成的工作目标任务进行量化考核纳入目标管理之中，引进激励竞争机制，改革管理模式。吕继贤局长与各县市局局长、科室负责人、所长签订了目标管理责任状。重新修订了机关人员工作手册，进一步改革和完善了机关考勤、后勤接待、车辆管理、水电管理、财务管理、政务管理等制度，由于领导带头执行，并开展检查落实，内部管理进一步得到规范和加强，致使机关工作秩序井然，工作风貌焕然一新。注重综合、信息工作，每月收集局务会资料，综合编辑《会议纪要》*期。积极撰投信息宣传稿件，上半年共编辑州局简报*期，撰投信息稿件××余篇（条），被《团结报》采用××篇（条），被省局《简报》采用*篇（条），“五一”前夕在省局召开的办公室主任会上，湘西州局被评为全省政务信息先进单位，州局办公室信息工作人员被评为全省先进个人。

㈣财务管理工作得到加强。进一步健全和完善了系统财务制度，规范了系统财务管理；严格控制支出行为，发挥了资金使用效果；精心编制预算，原创：强化预算约束；对外争取专项资金，内部加强收费管理；抓好了固定资产和应收应付往来款项的清理，开展对县市局财务执行情况的检查。上半年检查了*个单位，通过检查，发现问题，并针对少数违规行为，及时采取措施予以纠正。另外，还针对系统财务人员状况和会计制度改革的需要，组织培训了财务人员。

回顾一年来的工作，我们感到，虽然取得了一定成绩，但还存在一些不足：一是业务工作部分停留在按部就班的水平上，在开拓新领域、创造新方法、总结新经验方面差距较大；二是在提高人员素质方面措施还不够得力；三是内部发展不平衡，有的县局、科所内部管理和工作力度欠扎实，工作滞后，起色不大。

五、下一步工作打算

下半年，我们将按照年初确定的工作思路和工作目标任务，对照目标管理各项内容，加强督促和考核，一如既往地狠抓落实，确保完成各项全年目标任务，向州委、州政府和省局交一份满意的答卷。具体地说，下半年重点抓好以下几项工作：

1、狠抓行政执法工作。一方面既要深入开展行政执法工作，继续完成好年初计划的*个专项行动，确保打假治劣“一号工程”取得实效；另一方面又要注重依法行政，确保办案质量和行风建设不出问题。

篇3

近年来，我公司扎实推行党风廉政教育“5+1”机制和“十教十廉”工作取得了显著地成效，在此基础上，通过逐渐摸索，初步构建起了党风廉政“两创建三开展五推进”教育模式，即搭建公司“企廉网”和廉洁文化示范点两个平台，开展形势警示教育、党纪法规教育和职业道德教育三项教育和深化廉洁文化进班子、进机关、进区队、进社区、进家庭的五进活动。通过整体部署、大力推进；突出重点、狠抓落实和坚持创新、提升水平三步走，为深入推进企业反腐倡廉工作夯实了思想和文化基础。

一、搭建两个平台，拓展党风廉政宣传阵地

（一）创建公司企廉网。结合公司党风廉政建设工作的实际情况和各级反腐倡廉工作时政形势，不断完善网站版面形式和内容设置，丰富和扩展了廉政文化教育内容。我们开设了“专题聚焦”、“清风时评”、“警钟长鸣”等版块，紧密围绕党风廉政建设工作方面的时事政策、热点焦点等问题，加强对党员领导干部和职工的教育引导，牢牢把握正确的网络舆论导向，坚持顾全大局、服务中心、唱响主旋律、打好主动仗。依托“廉洁文化园地”、“廉洁视频点播”、“扬正气 树新风 廉洁广告作品展播”等版块传播廉洁文化，教育引导职工群众自觉提高道德水平，加强塑造美好心灵，弘扬社会正气的责任感；充实“国家法律”、“企业管理制度”等栏目普及法律知识，增强党员领导干部及职工们的法律意识，提升依法治企水平。尤其是企廉网的支部工作信息平台，为增强基层支部、单位党风廉政建设工作特色化、信息化水平提供了技术支撑。

（二）创建廉洁文化示范点。为全面推进公司廉洁文化建设，我们按照以点带面、整体推进的工作思路选标杆、树典型，在公司范围内确立廉洁文化示范点。制度建设夯基础，建立健全示范点单位党风廉政建设制度、工作管理制度、责任追究制度三个制度体系，并做到制度上墙、制度成册。文化活动造氛围，示范点单位纷纷结合自身实际开展了“廉政微党课”、“廉洁文化墙”等形式各异的活动营造廉洁文化氛围。特色呈现显实效。示范点单位还将廉洁精神理念实践于日常工作中，如基层单位中开展的干部勤廉绩效 “红黄”旗考核制度、班组长公开竞聘制度等，既促进了工作也营造了无处不在的廉洁文化氛围。

（三）深化三项教育，夯实廉洁从业思想基础。1、开展形式多样的形势警示教育。通过集中组织广大党员领导干部收看警示教育片，利用基层支部党风廉政每月一课开展警示教育片学习，及时组织学习中央及山西省违纪案件情况和通报等，以反面警示告诫党员领导干部绷紧廉洁弦，不触高压线。2、开展内容丰富的党纪法规教育。通过“企业重点规章制度培训班”、“党纪法规培训班”等开班培训，广泛宣传党纪政纪条规和国家法律法规，不同的教育内容侧重强化了领导干部党纪法规的学习运用能力。3、开展以领导干部为重点的职业道德教育。通过组织公司全体中层及以上管理人员参加“预防职务犯罪专题讲座”、重点管理人员参观党风廉政基地、赴监狱接受“职务犯罪现身说法”等多层次多方面的正反教育，领导干部防范廉洁风险的意识不断增强。

（四）深化“五进”活动，凸显廉洁文化实效。鉴于廉洁文化活动在净化社会风气，提高领导干部与职工思想道德修养和反腐倡廉意识中的重要作用，我们将廉洁文化进班子、进机关、进区队、进家庭、进岗位的“五进”活动作为一项长期和重要的工作持续推进。在推进廉洁文化五进过程中，尤其注重凸显廉洁文化突出重点、全面推广、助廉帮廉和寓教于乐的实际效果。

廉洁文化进班子，班子成员是关键。以党委中心组廉政党课、班子成员民主生活会和班子成员自学等为载体，以预防职务犯罪、领导干部从业道德、传统历史文化精髓为内容，为班子成员配备廉政书籍，订阅相关杂志，突出对班子成员的廉洁从业教育，使廉洁文化在领导班子中扎根；加快知识更新，优化知识结构，把学习的成果转化为谋划工作的思路，促进反腐倡廉意识和能力融入决策部署、融入中心工作。

廉洁文化进机关，党员干部是重点。充分发挥廉洁文化宣传、激励、警示作用，引导机关党员干部树立起科学的发展观和正确的政绩观；将廉洁文化建设与机关领导作风建设、与机关干部队伍建设、与机关职业道德建设紧密结合起来，开展印发《致广大党员领导干部的廉政公开信》、廉洁宣讲进机关、廉洁屏保进机关等活动；形成学廉、倡廉、守廉的良好风气。

廉洁文化进区队，文化阵地搭戏台。队组是企业的细胞，也是企业廉洁文化的建设阵地。廉洁文化进队组，就是以正面宣传教育为主，充分利用队组报栏、橱窗、画廊等阵地，及时宣传上级廉洁文化方面的有关精神，利用廉政党课每月一课、微党课等活动及时组织队组干部学习廉洁方面的有关规定、制度和纪律；充分利用公司内网、自办节目等先进技术手段，开展廉洁视频点播等活动，全方位的增强廉洁文化宣传教育效果；并不断总结和推广队组廉洁文化建设经验，激励队组在创建活动中不断开拓创新。

廉洁文化进家庭，特殊阵地显实力。廉洁文化进家庭，就是要求干部家属争当廉洁贤内助，常敲警示钟，常吹枕边风。我们通过在中层以上的党员干部家庭中，开展以“树廉洁家风，筑廉洁防线”为主题的家庭助廉活动，开展入户进行廉政家访，向干部家属赠送《廉洁持家系列丛书》等活动，号召中层以上领导干部的家属发挥监督保护作用，争当反腐倡廉的宣传员、监督员和守门员，构建家庭廉洁港湾。

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《中央企业任期经济责任审计管理暂行办法》所指企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求,对企业负责人任职期间所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价活动。按照该项规定,电网公司对领导干部开展了经济责任审计,并按干部任免权限“谁任命,谁审计”的分级负责、分工审计原则,根据“全面审计,突出重点”的要求,加强对重大经营决策、重大经营风险、重要管理事项、重点控制环节和大额资金的检查,对领导干部职责范围、经济责任履行情况进行审计评价。在实际开展市级供电企业经济责任审计过程中深刻感受到,遵循科学的审计程序,获取领导的支持,取得充分适当的审计证据,做好经济责任审计评价,实行审计成果转化,提高审计人员综合素质等,对于成功开展任期经济责任审计工作具有重大影响。

一、市级供电企业经济责任审计的实施程序

(一)审前准备

市级供电企业任期经济责任审计的实施对象是所属二级单位(县电力局、专业管理所或相关多经企业)的正职。根据市局《任期经济责任审计指令书》和《关于对部分中层干部进行离任审计的通知》精神,进行审前调查,制订审计方案,成立审计组,选派审计人员,确定审计任务,听取被审单位离任领导任职期内的工作自述,查阅年度工作计划、工作总结、会计报表及其附属经济资料,了解被审计单位基本情况、业务范围、经营管理、内控制度、财务收支及人员情况、离任时的财务状况,在调查研究的基础上找准审计切入点,确定审计分工和完成审计目标的具体日程。

(二)审计实施

审计实施中,审计人员通过实施审计程序,采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法,获取充分、适当的审计证据,同时作好审计记录,写好审计工作底稿,并与被审计单位交换审计意见。通过对企业负责人任职期间经营成果、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大经营决策以及经营绩效审计,正确评价领导干部工作业绩和廉洁自律情况。

(三)审计终结

审计终结阶段的主要工作是撰写审计报告,在界定企业负责人工作业绩和经济指标完成情况时,针对不同职责范围的审计对象选择适当的审计内容和考核指标。根据电力企业的生产和核算特点,对县级电力局和城区局级主要领导考核的主要经济技术指标有:售电量、销售收入、销售成本、内部利润总额、售电均价、电费回收率、资金上解率、综合线损率和全员劳动生产率等指标计划完成情况、国有资产管理情况;对独立核算的多经企业考核企业领导任期内各年年末资产、负债及股东权益增减变化情况、各年产值、成本、利润指标完成情况、职工人年均收入情况、税费上缴及企业所得税减免情况、普通股股利分配情况、资产保值增值和管理情况等;对报账制核算的专业管理所考核其年度预算执行情况。

主要工作业绩从财务资产管理、供用电管理基础工作、营销管理、工程管理、内部控制制度的制订及执行情况等诸方面进行考察和认定。离任审计完成后,要做好审计档案归档保管工作。

二、几点体会

(一)领导重视是做好经济责任审计工作的前提

1.经济责任审计是根据我国干部管理的需要而开展的,已成为一项具有中国特色的经济监督制度,是一项政策性很强的工作,从立项到审计评价都必须有一定的行为准则。经济责任审计作为企业强化内部监督约束机制的一种有效方式,日益受到电网企业各级领导的重视,国家电网公司和省、市电力公司分别制订了《经济责任审计办法》和审计业务指南,促进了经济责任审计工作的顺利开展。

2.经济责任审计涉及企业经营管理全过程,上级领导将经济责任审计作为企业加强经营管理、提高经营效益的重要手段。在目前经济责任实施中,审计通知书、审计报告均由单位主要领导亲自签发和提出意见,并将审计报告作为考核、使用干部的重要依据。领导的支持为经济责任审计工作提供了宽松良好的外部环境。

3.经济责任审计内容广泛,审计方法灵活多样。利用核对、比较、详查或抽查及内部控制制度查验等审计方法进行对比分析,对业绩指标采取纵横对比法,对重大经营决策和特定问题作出分析。通过分析比较,摸清家底,肯定成绩,指出存在的问题,提出管理建议。离任者自觉接受审计,配合审计,明确了其在任的经济责任。继任者明确工作思路,尽快适应新的环境,保持了工作的连续性。上级领导和继任者借助审计力量,全面了解单位的真实情况,进一步规避和控制风险,确定其经营决策。

(二)获取充分可靠的审计证据是保证经济责任审计质量的关键

中国内部审计具体准则指出“审计证据,是指内部审计人员在从事审计活动中,通过实施审计程序所获取的,用以证实审计事项,做出审计结论和建议的依据”,它是解除或追究被审计人经济责任的依据。审计证据具有相关性、充分性、可靠性的特点。相关性即审计证据与被审计事项密切相关;充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见;可靠性是指证据的可信程度。审计证据质量的高低不仅影响审计证据的证明力,而且关系到审计报告的客观性和公正性。因此获取充分、相关、可靠的审计证据是保证电网企业经济责任审计质量的关键。

证据的类型取决于审计目标,经济责任审计内容广泛,包括内控制度、重大经营决策、财务收支、绩效、工程管理、营销审计等,需要获取多方面的证据。其中:财务审计是对企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督,对企业财务报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价,取证目标是证实会计报表所作的各项认定;绩效审计是在传统的财务支出审计的基础上,从企业支出的成本和取得的效益、效果来衡量其物质资源、人力资源配置与消耗的经济性、效率性和效果性,取证目标则是各项经营指标、效率指标和效益指标等的实现情况;电力营销审计是对电网企业的市场营销组合因素(即电力产品、价格、地点、促销)效果的审计。其取证要关注电量、电费、线损数据来源真实性、电价政策执行的正确性、电费回收的及时性,回收率指标完成的真实性、电费资金管理的安全性和账务管理的合规性、电力营销管理工作的规范性、线损管理制度的健全性及其执行效果;工程管理审计主要关注工程立项、建设过程、工程(预)结算、工程竣工决算各环节的审计取证等等。

在实际工作中,市级电网企业领导干部任期短至1~2年,长至7~8年,跨越时间长的经济责任审计项目有些证据可能难以取得。同时,由于“先离任后审计”现象的存在,导致审计发现情况不能及时向当事人了解,而继任者受到对情况不了解或不愿触及矛盾等因素的影响,有可能增加审计发现和落实问题的难度,在一定程度上影响了审计证据的质量。

(三)审计的评价是经济责任审计的核心和重要环节

经济责任审计评价是在对被审计单位主要负责人所在单位经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计的基础上,对其任期内履行经济责任情况作出的综合评价。根据国家电网公司、省、市电力公司对企业负责人的考核要求,供电企业任期经济责任审计评价内容主要包括:企业财务状况评价;企业经营成果评价;企业内部控制制度评价和企业重大经营决策评价。审计评价的方法是:以市级电网企业负责人任期经济责任目标为标准进行对比评价,确定资产经营责任和工作目标的完成情况;采用国家电网公司系统平均水平为标准进行对比评价,分析任期内取得的成绩和存在的问题;以国家电网公司系统先进水平为标准进行对比评价,寻找本单位的差距。对取得的成绩和查证的问题进行审计界定,分清直接责任和主管责任。

经济责任审计不同于传统的财务收支、经营管理、经济效益审计等,传统审计对事不对人,领导干部任期经济责任审计是一种政策性强,且既对事又对人的复杂的审计方式。该审计不仅工作量大,而且经济责任划分、审计评价都有一定的难度。一是可能因为以前家底不清,造成对接任认定困难;二是离任者非常关注审计评价,成绩多本人感到满意,问题多离任者不肯接受,因此审计评价是经济责任审计的核心和重要环节。

经济责任审计评价要遵循客观性、相关性、公正性、发展性和定性与定量相结合的原则,熟练掌握相关政策,谨慎评价,建立在全部事实的基础上,全面看待被审计人的功过。同时认定经济责任不脱离当时当地的客观环境和历史条件,严格按照国家有关规定,对审计范围内的经济责任履行情况,注重数据,作出真实、客观、公正的评价。对非审计事项、审计中未涉及的事项、审计证据不充分的事项不作评价,坚持数据评价原则和准确性原则,使用规范语言。

(四)审计成果的转化和运用是经济责任审计工作的价值所在

审计成果是指出具的审计报告、审计结果报告、审计决定等结论性文书和其他相关的审计成果资料。审计成果运用是审计工作的最终环节,也是经济责任审计工作的关键和价值所在。

电网企业应坚持先审计、后离任的要求,内部审计部门要强化服务意识、大局意识,不断创新,把审计结果转化为纪检、财务和人力资源部门需要的审计成果。同时与人力资源部、纪检监察部门统一安排,分工协作,建立任期经济责任审计档案,共同做好经济责任审计工作。审计部门对查出问题的整改工作跟踪督促落实,明确专人负责,有针对性地安排后续审计或审计回访,加强对审计建议、意见的整改落实,督促被审计单位加强对被审问题的认识,以促使其加强管理。审计成果的有效利用,一方面,能够促进提高内部审计质量,扩大内部审计影响力,提高内部审计监督的有效性;另一方面,能够加强干部管理监督,促进电网企业在干部选拔、加强干部廉政勤政建设、完善防范机制等方面发挥重要作用。

(五)提高审计人员综合素质是做好任期经济责任审计工作的保证

由于经济责任审计专业性强,且实行的时间不长,在审计内容、方法、程序、评价上还需逐步规范。内部审计人员在参与市级供电企业经济责任审计中,普遍感觉到,要在较短的审计时间内对企业负责人任期内的经济责任作出一个较准确的定量、定性评价,难度较大,且具有一定的风险。因此,内部审计人员要严格遵守审计人员职业道德,实事求是,客观公正,在实践中不断提高自身专业技术水平、调查研究能力、综合分析能力和工作的责任心。目前,市级供电企业现有内部审计人员以财务和工程审计人员为主,而经济责任审计对审计人员知识面要求高,客观需要内部审计人员的知识结构层次呈现多学科、多领域的状态,需要复合型人才。一名合格的内部审计人员必须具备较好的政治业务素质和职业道德,必须熟悉会计业务及其风险控制,了解供电生产的特点、主要流程及营销管理知识,了解和掌握新技术的运用,学会与企业不同专业人员交流、沟通,具备较好的文字表达能力,从而保证任期经济责任审计工作的质量,提高内部审计工作的科学性,增强审计风险防范能力,把市级供电企业经济责任审计工作干得更出色。

【主要参考文献】

[1] 中央企业任期经济责任审计管理暂行办法.国资委7号令,2004.