金融类学术论文范文

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主办单位：江西金融职工大学

出版周期：双月刊

出版地址：江西省南昌市

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种：中文

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本：大16开

国际刊号：1672-5557

国内刊号：36-1232/F

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发行范围：国内外统一发行

创刊时间：1988

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随着全球经济一体化的脚步加快，中国与世界其他各国和地区在科技、经济和文化方面的联系日益加深。在看来不景气的就业市场上，既懂专业知识又精通英语的复合型人才广受青睐。这对于高等教育的英语教学提出了更高的要求。

1课程定位

要确定金融英语课程的性质，首先要弄明白ESP的分类。前者强调学术口头交流、撰写实验报告、学术论文等技能；后者偏向于用英语讲授专业知识。那么是选择专业英语还是行业英语呢？笔者认为，学生将来从事的基本都是生产建设服务第一线的基层工作，在校的ESP课程要为他们的就业铺平道路，应以行业英语为主，结合难度不大的专业英语，侧重于培养学生运用英语处理实际金融业务和对外交流的能力，体现高校教学“实用为主”的特点。高校在设置教学大纲时，要从学生的特点出发，周全考虑学生的职业目标和社会需求。

2课程改革思路

2.1完善课程体系

有些院校还没有对金融英语形成全面系统的认识，只是盲目的顺应大学英语教学改革的潮流，就急于开设此课程，却没有在专业课程体系、专业教学计划等方面做好相应的配合。目前普遍做法是，金融相关专业学生在大一修完基础英语之后，大二用一学期学习金融英语。课时数少容易造成学生对课程不重视，也会使学生在第三学年准备就业时已经把英语这个加分砝码忘到九霄云外。建议增加金融英语的课时，将专门用途英语提到和普通英语同样重要的地位[3]。

2.2提高教材质量

要提高金融英语教材编写的质量，首先要制定较为完善的教材大纲，明确教学目的、教学内容和教学方法。要注重它的实用性，“通过教材为学生提供大量的真实的语言素材，设计各种模拟真实场景的教学活动”(周平，陈葵阳，谷志忠，2010)[5]。在选择材料时既要注重真实性，又要警惕难度太大给学生造成心理上的的焦虑，因此对原版素材进行适当的修改是必要的。同时还要注意任务设置合理，有利于强化学生对素材的掌握。例如在信用卡这一模块中，可以先以听说锻炼学生的交际能力，让他们了解作为银行职员如何帮助客户开立或注销信用卡；再选择国外报刊或新闻中关于信用卡使用情况的原版文章加以改编，通过文章学习专业知识；最后辅以有针对性的兼顾封闭性和开放性的练习。笔者在教学实践中，在每个模块的课本内容结束后，还添加了一些以就业能力为导向的内容，如名片、简历和求职信的制作。在笔者接触过的几本《金融英语》中，还没有教材囊括了这些内容。笔者结合个人经验和学生将来的需求，认为这些内容对于学生的总体英语应用能力会有所提升，因而会通过学生分析素材样本、查阅互联网资料和职业憧憬几个环节，让他们了解格式要求和注意事项，并布置他们制作自己的名片、求职信和简历。

2.3改进教学方法

现代信息技术带来的教学革命已经席卷全中国从小学到高等学府的教育机构，应该说大多数教师都能利用多媒体课件来展示教学内容，以增强课程的生动性，有区别的只是制作水平的高低。为了充分展现信息技术带给教学的新活力，教师可以以建构主义为理论指导，结合任务教学法和抛锚式教学法。建构主义认为，学生是学习的主体，学生获取知识的多少取决于他们在真实情境中的体验和意义构建，师生、生生之间的协作对于知识意义的建构至关重要（丰玉芳，2006）[2]。笔者在教学环节做出了以下尝试：第一堂课上学生分组，之后轮流在每个模块结束后运用所学句型，录制与单元主题相关的视频，如一学生模仿客户，到银行进行存取款业务，与其他学生扮演的银行职员间发生的交际场景。要求学生利用软件对视频进行相应编辑，如制作片头片尾，添加字幕，必要时添加背景音乐等。每次视频展示完毕后，班级其他同学对这一组的表现加以点评，最后教师进行总结和评价。通过这个任务，既提高了学生上课时的积极性和课后复习的主动性，也增强了他们的交流沟通能力、团队合作精神和创新精神。

2.4综合评价方式

教师在制定金融英语课程考核方式时，若以期末考试成绩作为衡量学生一学期学习成果的唯一标准，就过多的注重了认知领域中简单的知识技能，而对于诸如交际、听说、辩论等工作环境中经常使用的高级语言技能，没有给予足够的重视。这种单一的终结性评价方式不符合ESP教学的特点，不能正确认定学生利用英语解决实际问题的能力，也阻碍了学生思维能力的发展，在一定程度上束缚了对应用型人才、复合型人才的培养。应结合过程性评价和终结性评价。前者综合考虑学生在课前预习、课堂表现、课后个人及小组作业完成情况等，后者主要以期末考试（开卷或闭卷，形式也可多元化）来确定成绩。

2.5提升师资质量

目前高校开设金融英语课程的教师主要包括了解一些金融学知识的专业英语教师和英语基础较好的金融类专业教师。这两类人中通过了全国金融英语证书考试（FECT）的人寥寥无几，也很少有人有实际在金融企业工作或实践的经验。而金融英语这类专门用途英语课程实践性和应用性很强，教师如果不具备学科知识和职场经验，就教不好学生。这就好像不会游泳的教练培养不出优秀的运动员一样（杨枫，孙凌，2013）[4]。金融英语教师必须做好角色转变和知识技能上的储备，可以以通过FECT为契机，提高自身的金融英语水平。教师之间经常交流，协商制定适合于自己院校的金融英语教学大纲。不管是英语教师还是专业教师，都应努力做到扬长避短。相关院校要注重对教师的培训，组织教师参加双师素质培训或到涉外金融企业参观甚至挂职锻炼。

3结束语

课程改革是一项系统工程，教师要根据学生和专业的特点，制定有针对性的教学大纲，对教学目标、课时分配、教材质量、教学方法和评价方式等一一改进。

作者:喻凤 单位:安徽城市管理职业学院

参考文献：

[1]蔡基刚,廖雷朝.学术英语还是专业英语——我国大学ESP教学重新定位思考[J].外语教学,2010(11)：47-50,73.

[2]丰玉芳.建构主义学习设计六要素在英语教学中的应用[J].外语与外语教学,2006(6)：33-36.

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一、国外知名金融专硕项目特色

为深入了解国外知名金融专硕项目的特色，查询了国外知名金融专硕项目的官方网站（这些院校包括英国的伦敦政治经济学院、牛津大学；美国的哥伦比亚大学、卡耐基梅陇大学、纽约大学、康奈尔大学、斯坦福大学、麻省理工学院、波士顿大学、范德堡大学等；加拿大的多伦多大学、皇后大学）、向在国外知名金融专硕项目就读的对外经贸大学校友发送调查问卷、与已回国的校友进行面对面的访谈等多种方式获得第一手资料，并予以归纳总结。

1.目标定位――立足商学教育

国外的金融专硕项目一般设置在商学院下，职业目标明确，在加强学生金融专业能力的同时注重培养学生的商科知识基础，主要分为以下三类：

MBA in Finance即工商管理硕士――金融方向。此类项目一般是在MBA下面所开设的金融方向，依托于MBA的师资、设施、环境等各种条件，学制一般为2年，对工作经验的要求较高，目标是培养高素质金融职业经理人。

MFE为金融工程硕士（数量金融，计算金融都算此类），是金融硕士中技术性最强的一类项目。金融工程广泛使用模型，用数学方法分析股票走势、收益率曲线，研究各种金融产品的定价、风险管理以及交易策略，对数学的要求较。高校也更倾向于招收理科生，培养具有设计、开发综合运用各种金融工具创造性解决金融实务问题的基本能力，开展金融风险管理、公司理财、投资战略策划以及金融产品定价研究，能在跨国公司和金融机构从事金融财务管理、金融分析和策划的高素质复合型金融人才。

MSF是纯金融类的硕士，定位于培养金融方面的通才，开设金融专硕项目的大部分高校均定位于培养MSF。美国开设MSF的最好的学校是普林斯顿（MFin），一般也要求有工作经验，加拿大和英国开设此项目最好的学校有皇后大学、伦敦政治经济学院和牛津大学。

与之相比，国内的金融学科一直在应用经济学的学科下设置，受此影响，国内的金融硕士项目更重视经济学理论而非商学基础，很少开设涉及商学类的课程或特意招收有商科背景的学生。

2.教学内容――课程契合资本市场现状

全球资本市场发展日新月异，业界的实践创新也经常领先于学术界。受此影响，国外金融专硕项目的课程设置尤其注重切合资本市场的实际，体现在学校教师紧密地与业界人士进行交流，根据市场需求定期更新课程内容，教授学生最实用的金融专业理论模型和研究工具。例如：卡耐基梅隆大学、纽约大学在网站中就明确指出课程设置都是学术界和业界人士共同讨论而开设的，注重理论和实践的结合。在平时的课程学习中，国外金融专硕项目大多设置助教以提高教学质量。助教一般为高一届或几届的学生。为了提高学生自学和研究能力，金融专硕项目有大量课外作业与阅读材料需要同学课外自主完成。每周有一门两学时的由教师或助教主持的习题课，专门讲解习题与作业；每周还在固定的时间专门向选修该门课的学生开放金融实验室，助教会在作业实验室值班，学生可以到实验室做作业，向助教或其他同学请教问题。这样既鼓励了学生自主学习，还能够调动其自主学习积极性，开发团队合作学习的潜能。

相比而言，国内的教师受体制的限制，不能同时在学术界和业界任职，高校教师与业界交流较少，课程内容大多仍停留在理论层面。与市场实际情况脱节严重，科硕和专硕项目的课程体系与教学内容差异性也不明显。实验课程较少，对学生的技能培养和自主学习能力培养关注不够。

3.教学方式――金融理论与市场实践相结合

金融专业是一门理论性和实践性都极强的专业，国外金融专硕项目极为重视学生的实践经验。实践方式主要分为两种：一种是研究项目的形式，这种项目一般由企业资助。学生以小组的形式参与，运用各种技术解决现实问题。例如：康奈尔大学要求所有学生参加工程设计项目（Engineering Design Project），客户一般是工业、金融业和政府部门。学生需要在项目中处理客户关系，处理真实的数据，并在客户面前做报告。在项目中表现优异的学生很有可能得到项目资助人的青睐，直接获得该公司的就业机会。而从资助人的角度看，他们也非常愿意通过这种方式招收人才，这种方式可以有很多机会和时间来考察学生各方面的素质，这可以大大节省招聘成本，而且能赶在其他招聘雇主之前提前锁定优秀人才。另一种是必须全职参与的企业研究实践。普林斯顿MFin项目要求学生在两年内完成该计划的学生必须在其第一年年底完成暑期实习（3个月），并提交详细的实习报告，并对学生实习成果进行专业评估。学生在参与实习的过程中，不仅能获得今后职业发展中所必需的技能，提高自己的职业竞争力，还能通过实习的方式厘清自己的职业规划，为将来就业打下良好的基础。

相比之下，国内高校金融专硕的培养方案中虽然一般也有实习安排，但目前的实习仍处在学生自发寻找的阶段，缺少系统的规划和设计，不能与专业方向有机结合。

4.科研能力培养――软硬兼施

国外知名高校金融硕士培养对金融理论和实践的重视不仅体现在多样化的课程设置上，更体现在对于硕士应用型科研能力的培养上。普林斯顿MFin项目对研究感兴趣的学生可以向研究所主任申请科研课题，研究课题范围广泛，地域上涵盖了从美国等成熟市场到中国等新兴市场，领域上从对冲基金到CDM交易机制等。相关研究项目在网上都会公布，学生可以根据自己的兴趣进行申请。为了顺利开展这些项目，学校还提供了专门的金融实验室，从硬件方面提供了标准的计算机环境，购买并维护了大量的金融数据等。另外还定期举办金融研讨会，学生们通过参加会议或者通过一些选修课能参与到项目研究中来，这些是不计入学分的。MIT的项目通过计入学分的方式强制学生参加研究类的学习。在金融专硕项目提供了深入且实用的课程，不仅帮助学生储备扎实的理论知识，而且要提高应用知识解决实际问题的能力。学术研讨会课程为学生提供了一个向行业从业者学习的机会，讨论的都是业界实际问题。研究实习主要内容为小组参与金融项目或研究，由业界人士指导。解决由校外赞助方提出的问题，部分项目会在赞助方全职实地完成，部分会在学校完成，还有一部分为前两者的混合。

国内高校的金融专硕项目对科研能力的培养尚存在差距，体现在不能为学生提供很好的研究课题，或者不能为具有科研兴趣的学生提供软件、硬件上的支持，这在一定程度上限制了学生科研兴趣和科研能力的发展。

5.就业辅导――全流程服务

国外的金融专硕项目时间较短，一般为1-2年，学生找工作也较早，因此及时的就业辅导则显得尤为重要。其全面就业辅导具有鲜明的特色。

在硬件方面。学院建设有完善的就业指导网站，向学生公布就业信息，同时向潜在的雇主提供学生信息，提供各种宣传册和指导材料等。学校网站会公布正在找实习或者找工作学生的照片和简历，便于潜在雇主浏览。除此之外，就业指导办公室还定期为金融专硕项目的学生专门举办校园招聘会。康奈尔大学的就业指导办公室举办的招聘会每年有超过250家公司进行招聘。除了邀请企业来学校举办招聘会之外，就业指导办公室还会向各大企业的人力资源部门推荐自己的学生。对来访的业界人士，也会邀请浏览简历册。另外，就业指导中心还会利用在金融圈内的校友资源，举办企业参观等非正式活动。

在软件方面，国外金融专硕项目的就业服务则更为细致，从学生刚入学时学校就组织一系列金融职业规划的活动。例如：普林斯顿MFin项目，在9月学生刚入学时为每一个班级举办为期三天的职业方面的“新兵训练营”，对各种职业相关的问题提供帮助（包括简历写作，一对一的录像采访会议，面试技巧等），并每周组织已就业的毕业生返校举办座谈会，讨论职业发展与生活中的各种问题。普林斯顿会将学生的学习时间和放假时间都在网站上公布，方便企业挑选合适的时间来校招聘。

除此之外，校友联系在美国高校金融专硕的就业中发挥了巨大的作用。例如：范德堡大学官方网站上公布了历届校友的就业单位、联系方式、找工作的经验教训，这些只对校友内部公布，学生可以通过自己学校专有的用户名和密码登录查看。密歇根大学的MFE项目的校友会会不定期的招聘信息或者接受校友的简历。

相比之下，国内高校硕士培养的就业辅导服务则较为粗糙，仅在学生毕业时提供就业信息或者安排招聘会，缺乏系统的、具有专业针对性的辅导体系。

二、对我国高校金融专硕培养模式的启示

在我国金融专硕项目刚刚起步的背景下，国外知名院校的成熟做法值得我们借鉴。

1.以市场为导向制定培养方案

首先，从培养目标上，课程建设应以金融业界的人才需求为导向，培养应用型金融人才，力图为金融市场的主流岗位提供有效供给。

其次，从检验标准上，应秉承应用和就业导向，教学成功的检验标准要具有可验证性。如：能否对经济热点问题有独立见解、能否正确解读国家的经济政策、能否掌握应用型研究的一般流程等。最终检验标准可以为：短期是否能够找到主流岗位就业，长期是否能够有较好的职业发展前景。

第三，从内容设置上，教学内容应紧贴中国金融市场的实践，剔除过时的内容。在教学材料的选取上，材料不应仅限于教科书和参考书，教学材料更加开放，包括券商、基金、研究机构的研究报告，业界的主流媒体和刊物，应用型学术论文都是可选的教学材料。

第四，从教学手段上，通过实验教学、案例教学法来提升教学效果。采用实验教学提高学生的技能和动手能力，做到知行合一。采用案例教学使学生了解实际商业环境的复杂性，意识到在实际金融实践中，金融工具和交易策略的使用要结合企业的自身状况。

最后，从建设手段上，应以应用型科研带动教学，从科研的角度来提升教学水平，处理好教学和科研的关系，提高教学内容的丰富性、可拓展性。

2.实行双导师制

高校可以引入具有良好理论素养和丰富实践经验的专业人士为校外导师，实行“双师制”，解决高校教师“理论强、实践弱”的局面，引入最新的资本市场实践作为教学内容，对于指导学生应用型研究具有重要的意义。

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从机构设置来看，我国建立的这些金融仲裁机构分布于天津、上海、广州、成都、温州等不同地区，有效地落实了金融争议仲裁解决机制；从金融仲裁规则的制定来看，主要有两种情况，一是各金融仲裁院制定专门的金融仲裁规则，比如上海金融仲裁院，二是不订立专门的金融仲裁规则，而是在一般规则中，设立专门的章节，比如深圳仲裁委员会；从受理主体来看，金融争议的当事人多为金融机构、法人以及自然人；从争议的种类来看，主要的纠纷多发生在各类合同以及证券、基金投资活动中，例如：保险合同纠纷、投资金融纠纷。

我国港澳台地区的金融仲裁以香港金融纠纷调解中心有限公司和台湾地区的中华仲裁协会为主要的金融争议解决机构，鉴于本文主要以内地的金融仲裁为主要讨论对象，在此，对港澳台地区的情况就不再做展开。

二、金融仲裁在纠纷解决中的优势分析

金融仲裁作为争议解决的渠道之一，不仅较调解、诉讼等争议解决方式而言，有明显优势，而且与一般的商事仲裁相比，也具有自身的特点与优势。笔者将金融仲裁的优势概况如下：

（一）金融争议仲裁解决的程序高效性更为突出

一般来说，金融仲裁的案件审理时间较普通仲裁短，在程序上具有显著的快捷高效的优势。总结各地的金融仲裁规则，不难发现，各地主要采取书面审理的原则，极少数情况下才开庭审理，这极大地缩短了当事人参与案件的时间，更加迅速。在开庭审理的情况下，因金融案件特殊的性质、标的等因素，仲裁庭多适用简易程序，这相比诉讼过程中采用普通程序而言，时限大大缩短。例如，根据CIETAC制定的《金融争议仲裁规则》的有关规定，当事人须在10个工作日内选定仲裁员、15个工作日内做出答辩，可以看出，规定的时限非常短，当事人在申请仲裁之后必须迅速应对。

此外，与普通仲裁一样，金融仲裁一裁终局，除非仲裁协议无效、有明显的程序瑕疵等特殊情形之外，不允许当事人进行上诉，裁决也不会被撤销，双方均须履行裁决规定的义务，这有助于减少人力与物力的损耗，也可以有效节约解决金融争议的成本，方便当事人尽快开展正常的商业活动。

（二）金融仲裁中仲裁员的专业性体现更为明显

各地的仲裁委员一般会按照不同专业设立仲裁员名册，供当事人进行选择。众所周知，证券、保险、银行等金融行业具有自身的专业特色，而且这些领域都比较复杂，其中的纠纷需要具备该行业专业知识的人来进行处理，这样，仲裁员就必须同时具备金融知识和法律知识，而且，金融领域中也有不同的门类，例如，懂证券投资的人不一定懂信用证交易，因此，每项争议对仲裁员的专业知识要求又不同且这些要求都非常严格。

因此，从金融领域的专业性可以看出，金融仲裁员的专业知识必不可少，专业的仲裁员在纠纷解决中的作用就尤为重要。以上海金融仲裁中心为例，上海金融仲裁院聘任的首批仲裁员包括在金融领域中从事学术研究、法律服务的专业人员以及外国的知名专家。由此可以看出，在金融仲裁中，仲裁员的专业性逐渐被各金融仲裁机构所重视，这极大程度上保障了裁决的专业性与准确性，有利于当事人的权利得到公正的救济。

（三）仲裁程序充分尊重当事人意愿

金融仲裁是从事金融活动的当事人在合同订立时自主选择的结果，是双方意思自治的体现。不同于法院诉讼的被动性，当事人在金融仲裁过程中享有较大的权利空间，对仲裁中的多数事项都可以自行约定，不必循规蹈矩，而是可以根据案件的情况，灵活变通。比如，当事人可以选择他们信任的仲裁员来裁判纠纷，也可以对程序事项作出约定，使得当事人的自主权能够充分实施，为当事人接受仲裁裁决提供了保证。

以中国国际经济贸易仲裁委员会《金融仲裁规则》为例，该规则中一半以上都是授权性条款，保障了当事人的自主参与权。如果因为一场偶然的纠纷，破坏了金融机构之间的长期合作或者是使金融机构失去了经济实力雄厚的投资人，那么纠纷的解决未免得不偿失，毕竟，行业信誉以及对待客户的服务态度是很多金融机构的一大无形资产。因此，金融仲裁的这种灵活性为纠纷的顺利解决提供了保障，当事人可以在仲裁中友好地解决纠纷。

（四）仲裁庭作出的裁决可申请法院强制执行

仲裁作为准司法手段，与调解相比，裁决具有法律效力，当事人可以通过法院要求强制执行，维护自身的权益。在涉外裁决的承认与执行上，国际金融纠纷的仲裁裁决可以根据《纽约公约》在成员国得到承认与执行。这一制度保障措施，使得金融仲裁裁决可以顺利执行，在很大程度上成为了当事人选择金融仲裁的定心丸，因为裁决的做出并不意味着程序的终结，权利的维护，只有裁决得到顺利执行，当事人为维权做出的努力才能真正有所回报。此外，除了《纽约公约》的制度保障之外，通过互惠原则将仲裁裁决予以承认与执行也是一项有效的途径。

三、金融仲裁在发展过程中面临的挑战

仲裁作为一种有效的争议解决方式，一定程度上可以反映某地经济水平、司法水平、教育水平的情况。而各地金融仲裁院的设立也反映出当地的经济发展现状，例如，我国目前多数的金融仲裁案件都发生在北京、上海、武汉和深圳，这很大程度上是因为上述四地的经济水平催生了金融仲裁的出现。那么对于目前金融仲裁还不太发达的地区来讲，经济水平的提升是很大的保障，但是这不是本文讨论的重点，本文主要集中于法律层面进行探讨。笔者根据自己的总结，归纳出目前存在的几点挑战：

（一）金融仲裁普及度不高，接受性不强

现如今，在纠纷的多元化解决机制中，占主导地位的仍旧是诉讼，虽然仲裁被越来越多人采纳，但是与传统的诉讼方式相比，仍稍显逊色，更不用说是金融仲裁。虽然各地的金融仲裁院已经建立，也有配套的仲裁规则，但是目前采用金融仲裁解决金融纠纷还未为广大金融主体所接受，仲裁与诉讼相比的比较优势与目前实践中还有着一定的反差，金融仲裁的案例并不多。

根据目前的发展现状，造成金融仲裁并未被普遍接受的原因主要有以下几点：第一，金融仲裁作为行业仲裁的一种，在我国的起步较晚，目前仅有制度设计，但是未经实践的长期检验，仍存在很多弊端，使得当事人不愿选择此种争议解决措施；第二，金融类案件中通常涉及到财产的保全、银行账户的冻结等，如果采取仲裁的方式，还是要通过法院进行申请，不妨直接采用诉讼的途径更加方便，省去一道环节；第三，选择金融仲裁需要事前达成仲裁协议，而多数自然人对金融仲裁不太了解，金融机构对仲裁结果不信任，造成事前协议难以达成，当事后出现纠纷时，因双方矛盾激化，更加难以心平气和地进行协商，达成仲裁协议，一般都是转向了法院诉讼。以上这些原因都不同程度上造成了当事人对金融仲裁的不信任、不选择。

（二）金融仲裁员专业性仍显不足

金融仲裁要想实现更好的发展，就要在专业性上凸显优势，但是，一方面，金融仲裁实现专业性的解决途径太过于单一，金融纠纷解决更细化、更具体的专业要求仍然需要得到满足。另一方面，在实践中，金融仲裁制度的运行未能有效借助金融行业的各方力量，主要依赖于仲裁机构自身发展业务、提高影响力，如此一来，就造成了金融仲裁的专业性受限，发展速度缓慢。

一般来讲，金融仲裁专业性的提升要通过仲裁员的专业素质来体现，但是，目前专业的金融仲裁员也并不是金融领域样样精通，可能某一仲裁员只擅长证券类纠纷，另一仲裁员只擅长票据类业务，这样，一旦，案件复杂时，就给仲裁员的审理带来了困难，可能出现结果不公正的现象。然而，金融仲裁员多行业的学习、培训、发展乃至到裁决案件，又需要很长的教育过程，与金融业的快速发展在速度上出现脱节。

（三）金融仲裁中第三人制度的缺乏

目前在我国的金融仲裁制度中，并未规定第三人制度，使得某些情况下，有些金融主体无法参与到仲裁活动中去，不利于他们的权益保护。在金融机构与自然人的仲裁协议中，一般都是两方主体，仲裁庭无权在追加第三方参与进去，但是，金融活动的复杂性、交易主体的多样性往往涉及到各方参与，一旦出现争议，整个交易过程中的每一方当事人都是不可或缺的一环，缺少任何一方，都会对争议的解决产生实质影响。然而，如果是采用诉讼，就不需要有此类问题的担心，因此，第三人制度的缺乏极大地削弱了当事人选择金融仲裁的热情。可以说，第三人制度的缺乏使得某些金融案件的部分参与主体的权利得不到很好的维护，一定程度上制约了金融仲裁的推行，只有在金融仲裁中能够有效保护各方的权益，其优势才能在实践中得以真正发挥。

（四）仲裁员的利益冲突与中立性

从目前金融仲裁的实践发展来看，还存在一个问题：参与金融争议仲裁的组成员可能存在利益冲突。这类利益冲突可能存在与多类人员担任仲裁院的情形中。无论是律师、监管机构人员、行业机构人员组成仲裁庭，都有可能存在利益冲突。通常情况下，仲裁庭组成前的事先披露可以有效避免这种冲突情形的发生。然而，由于现实中金融争议的复杂性，仲裁庭的组成对仲裁员的中立性仍是一个较大的考验。当仲裁机构的层级较低时，这种仲裁员的利益冲突可能更为明显。因此，为了保障金融仲裁的高效性和专业性，的确有必要设立专门的金融仲裁员名册，并且在仲裁庭组成前充分告知申请人与被申请人选择仲裁员的权利，做好仲裁员利益冲突的事先披露工作。

四、金融仲裁日后的发展完善建议构想

尽管我国的金融仲裁已经在制度上有所设计，各地仲裁机构的受理情况也一定程度上分担了法院的办案压力，但是针对以上出现的问题，仍然存在很大的提升空间，需要进一步发展和完善。在此，笔者提出以下几点完善建议：

（一）推广金融纠纷仲裁解决理念

要想推动金融仲裁的发展、完善金融仲裁制度的一个有效途径必然是推广金融仲裁手段在金融纠纷解决中的适用，提高金融参与主体对金融仲裁的接受程度，使他们认识到金融仲裁的独特优势并愿意在日后的争议解决中采纳该种途径。在银行业、证券业、保险业等金融争议频发的行业领域有效推广金融仲裁手段，各机构可通过宣传讲座的形式，使投资者了解到金融仲裁的概念、优势，使交易双方事前达成合意，方便日后的争议解决。具体来说，金融机构可以在推介金融产品的时候，将此类产品的合作协议进行介绍，并对其中的争议解决条款进行说明，引导投资者选择仲裁方式来解决纠纷。

此外，各地的金融仲裁机构也不能坐等当事人主动选择，也应该不断与时俱进，积极对外宣传，通过宣传材料、举办讲座、论坛、研讨会的形式提升自己的知名度，让投资者意识到在纠纷解决中不仅有诉讼方式，还有一种更快捷高效的仲裁方式可以适用。

（二）规范配套法律制度，优化金融仲裁规则

中国金融仲裁起步晚，又缺乏有效的制度遵循，目前的制度设计还是遵循一般仲裁的架构，只是在时间上、程序上有所缩短，规则略显宏观，没有体现行业特色。随着我国经济的发展、仲裁市场的对外开放以及金融领域的改革创新，各地金融仲裁机构应该逐渐完善自身的仲裁规则，针对不同的行业设计具有行业特色的规则，使规则更加的具体细化，当事人也可以通过规则从而对裁决结果有所预期。在程序规则的制定上，可以合并相关的程序，保障案件解决的速度，比如说，可以尝试简化送达手续，减少公告送达次数，推行无纸化办公等。

国外在证券、保险、银行等领域的仲裁发展历史悠久且实例较丰富，因此，在未来规则的设计上，一方面，我国要结合实践中出现的问题，因地制宜，提供适宜的解决方法；另一方面，可以参考借鉴美国、英国、新加坡仲裁的先进经验，予以取长补短。

（三）加强金融仲裁员的培训教育工作，提升金融仲裁的专业性

具备过硬专业知识和法律知识的仲裁员是金融仲裁中的一大亮点，也是争议得以正确、高效解决的保障。因此，针对金融仲裁所涉及的金融纠纷类型多样化的特点，可以考虑设置金融仲裁员的遴选与培训机制，在仲裁员的选择上，可根据他们的从业经历、办理案件的种类、数量以及发表的学术论文的情况来进行选择，在选择之后，仍然应该继续加强对仲裁员的专业知识培训，通过定期的讲座、学习交流会等形式，向仲裁员灌输最新的法律以及金融知识，保证他们的专业新鲜度。为防止仲裁员利益冲突的情况，可在平时的培训中加强仲裁员的职业道德教育，增强其法律职业素养。

此外，应充分调动行业自律组织的积极性，不仅是金融仲裁机构自身在争议解决中发挥作用，行业组织也可以在受理投诉，解决争议，加强仲裁员的培训方面发挥自身的优势。金融仲裁的发展不能仅仅依靠仲裁机构的单方面努力，而是应该通过金融交易活动中各方的努力来共同推进金融仲裁的发展。

（四）尝试在金融仲裁中引入临时仲裁制度

就仲裁的通常形式而言，临时仲裁是一种古老而有效的解决方式，但是目前，在我国，只承认机构仲裁的效力，对临时仲裁不予认可。虽然临时仲裁不如机构仲裁那么严谨，然而，它适合标的额小、需要快速解决的案件，当事人也可以自己设置仲裁程序，更加便利高效。

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作为各高校财会类专业必修的专业基础课，同时也是多数财经院校非财会专业广泛开设的必修课，《基础会计》课程的教学效果直接影响到财会类专业的后续专业学习。从学生的知识结构及发展潜力看，如不能将《基础会计》中深刻的理论意义传授于学生，则极易导致学生对于会计的理解过于狭隘，偏重于学习和掌握会计核算，而无法有效体会和把握会计的监督、管理职能，从而也无法有效学习和掌握将在高年级开设的，如《内部控制》等相对综合和理论化的课程，不利于日后职业发展空间的拓展。从教学过程看，笔者对所教授的大学三、四年级的财会专业学生进行了相应的理论知识探测，结果很不乐观。而经过相应的问卷调查也发现，学生对于会计理论在实务中的指导作用以及个人职业发展的支持作用缺乏清醒的认识；从就业情况看，用人单位也存在着矛盾，既希望学生具有相应的实践经验，又希望学生具有充分的发展潜力，表现为对学生的综合素质寄予厚望。从近几年社会就业需求看，用人单位在以985、211等院校为代表的重点大学和应用型本科之间，存在着一定的歧视性政策，原因之一就是应用型本科院校学生专业理论的广度和深度不足，在未来的职业发展中潜力有限，尽管其具有较好的动手能力。

就财会专业而言，《基础会计》的学习是起点和基础，具有启蒙的性质，《基础会计》的学习状况在很大程度上影响着对会计理论的认知和把握。由于课程结构的特殊性，对于《基础会计》的教学安排，在一定程度上体现着院校对于会计理论的教学思考。笔者在解构《基础会计》课程结构的基础上，对财会专业理论性教学进行分析，以完善应用型本科院校会计课程的教学，改进应用型本科毕业生知识结构与社会人才需求之间存在的不足。

二、《基础会计》内容结构

为直观描述当前国内应用型本科会计理论性内容教学的情况，笔者以《基础会计》课程为例，选取了五册面向本科的相关教材，并就其中的内容编排进行统计，结果如表1所示。从这份简易统计表中可以看出，当前国内关于普通本科《基础会计》的教学内容主要包括如下三部分：

（一）理论基础 这部分内容可以说是《基础会计》的核心所在，同时也是对编写人员会计理论功底的考究，既要系统、合理的安排这些会计的理论精髓，又要使初学者易于理解和接受，还要便于教学人员的课堂讲授，同时篇幅又不能过分展开，难度非常之大。从构成上看，众多教材主编人员的认知都非常统一，基本都会容纳会计史、会计职能、会计目标、会计信息质量、会计假设、会计程序、会计对象、会计要素、会计等式、科目与账户及复式记账等内容，差别在于各自的详略不同。

在这些理论构成中，当前比较统一的看法是将会计职能和目标作为会计理论研究的中心点，逐渐延伸出了会计信息质量要求等后续的理论；会计对象、要素等理论则是整个会计工作实务的基础；而通过会计史的学习，可以将会计的发展投影于人类社会、经济发展的历史长河中，从宏观的角度体会和把握会计与社会、经济发展的互动，而不会在学习中仅仅将会计作为一种技能和知识学习；科目与账户和复式记账两部分应属于理论基础与实务的衔接部分，是会计理论知识具体化为会计实务操作的基础，也是整个基础会计的重点和难点，前述的其他理论内容对于学生而言可能会因其遥远而淡漠，但这两部分如不能掌握则整个会计的学习将无从谈起，后面的实务学习更成为空中楼阁。

从学校在校期间的整体学习角度看，该部分理论构成是对会计理论知识的高度精炼，是学生日后展开相关会计课程学习的基础，需要在会计后续相关课程、乃至实务工作中反复消化、吸收。通过对这些会计理论的反复学习，才能够使学生认识和把握会计理论的真实内涵与架构，并将之融入日后的企业经营管理中，在具体工作中真正发挥会计的管理职能，提供真实、公允的会计信息。授课教师理应在学生接触会计伊始，就给予高屋建瓴般的教育和引导，为其会计学习的整体规划描绘一幅深远的蓝图，特别是关于会计目标和会计信息质量方面的知识，是学生日后关于会计深层次内容学习的基础，因而此部分内容的教学安排往往突出体现了研究型大学和应用型本科的差异。更有学者在教材编写方面完全从理论角度展开思想实验，着重于会计的监督管理职能，以俯瞰的视角把会计知识的学习融入企业经营管理，而略去会计核算的细枝末节。

（二）实务工作基础 各教材在此部分内容方面也比较统一，基本由证账表、业务循环核算及会计核算组织三方面构成。证账表的内容主要涉及凭证和账簿的相关结构和作用，对于刚刚接触会计知识的学生而言，因为有大量的实例可供参阅，知识点相对具体，且与实务工作高度契合，所以容易接受，在会计知识方面也往往会有较明显的收获感。对于应用型本科学生而言，此部分内容的学习和把握可以直接帮助其较快通过“会计实习”，进入工作状态，在学习态度上也更为投入。但从本质上而言，凭证与账簿只是会计信息的处理手段和载体，过于强调凭证与账簿的实务处理而不深入剖析其背后所蕴含的管理与控制意义，则会使学生对会计的学习流于表面，使会计变成一种机械的技能操作练习，限制了学生对会计的纵深思考。

报表作为会计工作的最终成果，包括报表与会计要素的关系、报表结构、报表编制与报表数据分析等内容，是整个会计核算的核心所在。因为在后续的相关课程中有更详细的报表编制与报表分析，所以在基础会计中强调的是报表要素与报表结构。大量的西方会计教材会以报表为会计学习的起点，先在学生的头脑中勾勒出会计信息的结构，然后由此展开会计的细节和生成过程，再延伸出会计目标、信息质量等知识点和复式记账等内容，从教学结构的合理性看，与国内的传统思路相比较，笔者认为西方会计教材的编排更利于提高学生对会计核心知识点的理解。

业务循环核算是结合前面的科目及复式记账相关内容，以工业企业为模板，用简易的业务案例组合帮助学生理解和把握会计基本处理，同时初步体会企业的资金循环构成。对于初学者而言，从日常的单式思维过渡到会计学习的复式处理有一定难度，而且对于会计科目的运用也非一夕之功，这些障碍使得此部分内容成为基础会计学习的难点，但业务循环对于后续的中级财务会计至为重要，也是基础会计教学中比较难于把握比重的部分。在应用型本科的教学安排中，往往会结合模拟训练进行大量的练习，也从一定角度体现了应用型本科在教学方面所提出的提高学生动手能力的宗旨。

会计核算组织是针对手工核算模式下证、账、表各项工作的衔接安排，即传统意义上的非汇总与汇总记账模式的区分与应用。虽然这部分内容是业务循环核算的延续，也是手工会计核算条件下学生必须要掌握的内容，对深入理解汇总记账凭证及科目汇总表有显著意义，但从所选教材的内容编排看，均未涉及信息化条件下对这些模式的调整和改进，与当前会计实务中的信息技术应用有所脱节。

（三）知识拓展 该部分内容是教材编者根据自己的理解，在结合前述理论、实务知识的基础上，对会计相关的补充和延伸，或者是为其他非财会专业使用者提供的后续学习指导，因而在内容组织上比前两部分要显得分散。从整体构成上看，多集中于会计实务的相关知识，如会计工作组织、会计规范、财产清查等，信息化则应归为对当前信息技术条件下对会计工作的影响的介绍，而期末账项、资产计价和成本计算则属于会计知识的中、高级要求。由于多数院校在后期会安排中级财务会计、成本会计与会计信息系统等课程，这些内容往往简化处理，只是给学生一个大致介绍，并不过多深入，也可以使授课教师在实际操作过程中根据任课状况自行调整和发挥。

三、应用型本科院校教学现状

国内《基础会计》对于会计理论的体现较为全面，在理论与实务的衔接方面基本能够满足本科的教学需要。所以在实际教学过程中出现理论内容不足的原因主要在于教学安排，而这些不足又分别从课时、师资及理论拓展等方面体现出来。

（一）课时安排 目前多数院校在《基础会计》这门课程方面会安排54学时左右（每周3学时）的授课量，这样的时间安排如果能够完全用于课程讲授没有问题，所要注意的是如何协调理论基础与实务知识的关系，笔者认为理论部分的课时应不低于三分之一，而且应当在整个课程的讲授过程中在不同的内容中反复强调，如在核算部分印证会计对象、要素，在报表部分强调与会计信息质量、会计要素的对应。通过理论与实务的多次互动，加深学生对会计理论的深入理解，强化其对会计理论重要性的认知，为后续的学习建立坚实的理论基础。

在实际教学过程中，因为实务内容的演练以及业务核算的要求相对琐碎、细致，任课教师通常会在这些内容方面占有较大比例的授课时间，教材前面的基本理论通常快速通过，留给学生的是若干概念、定义以及似懂非懂的原则、意义等。在后面的业务核算内容的学习中，往往会着重于会计分录的技术性处理，把学习重点局限于单纯的业务分录编制，各个业务内容也被孤立分散开来，难于把握资金运动的整体性。在后续的中级财务会计课程中，通常的思路也是按照资产负债表的项目次序展开学习，其内容也多体现为对准则的案例式解读，由此形成应用型本科院校财会专业学生在开始的会计学习中，虽然接触了相当的会计理论，但更多的是流于背诵和记忆，事后缺少将理论与实务进行融合的意识和能力，这也恰恰是应用型院校与研究型院校在本科教育方面的巨大差距。

（二）师资安排 由于《基础会计》在课程讲授难易度方面有很大的延展性，导致在师资安排方面往往有很大的波动，而应用型本科院校会计教师往往整体缺乏实践知识，特别是在有新进教师时，通常会安排其从本课程入手，这既与当前的财会专业师资构成有关，也与课程本身的特点密不可分。从师资构成看，当前各院校在新进师资方面条件迅速上涨，本科院校的专业师资已过渡到以博士学位为主，大量新毕业入职的教师在专业学习方面功底扎实深厚，但往往是本硕博连续攻读，缺少必要的实务与课堂历练，从学生到教师的角色转换尚未适应，对于课程重心的把握有所欠缺。这些新教师在进行课程教学时，基本的思路是随教材进行，对理论的讲授流于书面化，与后续的内容以及专业的学习前景结合不足，造成学生在理论基础与实务结合方面产生脱节，加上就业与学校整体营造的应用型氛围影响，学生会更加注重于易于操作、容易看到学习成效的模拟训练。从课程特点看，一则本课程在操作练习方面有较大的弹性，如教师出现课堂讲授方面的困难，可以通过操作练习加以弥补，能够给予新教师较大的缓冲余地；二则本课程内容相对通俗，新进师资经过多年的学习，在课程知识构成方面通常不会有疏漏，不会产生教学内容方面的障碍。

作为向学生提供财会专业起点的课程，《基础会计》无论在内容还是课程驾驭方面都对任课教师有着很高的要求，既要在课堂上深入浅出的阐明会计与社会、企业及个人的影响，又要将会计的各项具体工作中蕴含的理论意义予以解读，让学生在明白会计具体工作细节要求、具备基本动手能力的同时，还能够理解这些工作安排背后的缘由，即通常所说的知其然，更要知其所以然。而这些课堂讲授中的深层次要求，任课教师不经过一定时间的积累和实践是无法达到的。单纯的课本解读，往往会导致学生对理论性内容重要性的认知不足，由此在进入后续课程学习时，所能理解和把握的通常就是若干孤立业务的会计处理，而无法把握这些处理背后的动因，从而将自己局限于会计的操作性学习。所以，对新进教师的成长可通过以老带新，或从模拟训练等内容入手为宜。

（三）理论拓展学习安排 财会专业的理论拓展教学包括横向的多学科拓展，如管理学、金融学以及哲学等，因各院校在专业培养模式、思路方面的差异，会有一定的差异，但基本都会设置相关的课程，区别只在于课程要求的难易和构成，过多的理论性内容会脱离应用型本科的本质，而相关理论的跨度也正是研究型与应用型的重要分水岭。会计理论教学还包括在专业内的纵向拓展，许家林（2008）曾撰文就大学财会专业本、硕、博各层次在理论层面学习时应予以关注的内容，以及相关理论性教材及论著进行了总结，提出本科层次的会计理论教学应“充分考虑会计理论的点（专业）——线（发展线索）——面（知识）……重点应当是以丰富学生会计理论的知识点为基础来了解会计理论的基本结构，以拓展其会计理论方面的知识面及应用会计理论解释、评价和指导会计实务的能力。”笔者认为，这里的点，即指应该使学生对会计理论的内容及架构有一个初步的认识，对于理论与业务处理的关系，理论对实务的指导有所体会，这样的要求应该不分研究型和应用型，对于所有的财会专业学习都适用。特别是随着我国会计准则对会计制度的逐步取代，未来的企业会计工作越来越强调会计人员的职业判断和专业综合能力，而此种能力一个重要的构成因素就是会计人员的理论水平，这也正是企业对重点院校毕业生青睐的原因之一。

虽然应用型本科财会专业教学不必完全以理论为主，但对于必要的理论启发和拓展还是应当贯穿于学生的专业学习。而这种学习在应用型本科院校来说，由于理论性课程的不足，任课教师的指导和启发尤其显得重要，诸如相关课程进行中，围绕相关内容对会计理论的适当延伸和提示，相关基础性理论读物的推介等。

四、结论

从财会专业的课程体系看，《基础会计》是集会计理论、会计方法和会计技术于一体的完整体系，而且应当理论为先，方法、技术居次。在教学过程中应加强对会计理论知识的阐释，不能过于偏重对会计方法和会计技术的讲解与演练，应当使学习者在对会计方法等实务性内容的学习掌握过程中，时刻感受会计理论对会计实务的巨大影响力及其无可替代的指导作用。而通过前述分析可以看到，当前应用型本科院校在以《基础会计》为起点的会计理论教育方面矫枉过正，在强调实务操作性教学的同时，在课时安排、课程设置及师资等方面，对理论性教学有着过度抑制的倾向。特别是在中后期的会计学习中，应用型本科院校的后续课程除中级财务会计、成本会计等共同主干课程外，会安排大量的实务性会计课程，如笔者所在院校在大学三、四年级会安排金融类行业会计的课堂教学与实验。如此虽然间接为用人单位节省了相应的职员培训成本，短期内获得用人单位的青睐，但此种社会效果是以学生的长期发展为代价，学生在后续的职业发展中难以赢取更大的发展空间，而且还会导致应用型本科学生在人才市场上处于竞争劣势，也不利于学校的长期发展。

在专业课程设置上，财会专业通常会设置由“基础会计”、“中级财务会计”、“成本会计”、“高级财务会计”等专业主干课程，构成了“理论-实务-理论”循序渐进的学习循环，形成在理论认知上的螺旋式上升，再加上“管理会计”、“财务管理”、“审计学”等专业方向课程，构成了学生在校学习期间完整的理论架构。而在当前应用型办学指导下，对理论的削弱导致各门课程相对独立，知识掌握分散，贯穿于课程中的理论线条脱节，无法在学生的专业学习中形成对财务会计的整体理解，既降低了学习效率，也束缚了学生在工作中基于财会专业的纵深发展。虽然在高年级通常会开设“会计理论”、“内部控制”等理论性课程，但因为前期理论储备不足，加上毕业求职、实习等事项干扰，学生在最后阶段的学习上无法有效深入，失去了最后的理论提升机会。

所以，应用型本科院校的理论教学不应该呈现弱化状态，需要进一步的精心安排，包括在现有课程中进行必要的理论引导和延伸。首先在课程设计及课时安排方面，应当从基础会计开始，就向学生灌输会计基本理论架构，给学生以明确的会计理论意识。在课堂讲授方面，任课教师应当有意识的进行理论提升，引导学生尝试理解具体会计处理背后的理论意义，特别是在相关实验课程中，既要通过实验知其然，更能够思考其所以然；其次，在师资安排方面，对于基础会计等理论性要求较高的课程，尽量安排具有教学经验、能够准确把握课程内涵、寓教于理的老师，从学习伊始就给予学生较好的理论起点；最后，作为教师的职责，应当多向学生推荐必要的会计读物，既包括课程相关的参考书籍，也包括会计理论及文化方面的熏陶，毕竟开放性是大学学习的重要特点，更有效的学习在课堂之外，学生对专业知识的自我获取能力比单纯的课程学习更为重要。在条件允许的情况下，还可以结合课程情况引导学生接触学术论文，培养学生的理论视野，也可以为最后的毕业论文打好基础。

参考文献：

[1]高晶、陈国玲：《会计应用型本科人才社会需求调查探析》，《南京广播电视大学学报》2010年第3期。

[2]李永苍等：《提升应用型本科院校大学生就业能力的调查与研究》，《中国高教研究》2010年第8期。

[3]陈国辉、迟旭升：《基础会计》，东北财经大学出版社2011年版。

[4]朱小平、徐泓：《初级会计学》，中国人民大学出版社2009年版。

[5]韩星：《会计学原理》，机械工业出版社2010年版。