投资项目论文范文

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2文献综述

自从20世纪三四十年代美国学者分别提出了关于项目风险管理的头脑风暴法和德尔菲法以来，学界提出了很多投资项目的风险管理方法，比如目前比较流行的风险矩阵法、盈亏平衡点分析法．近几年很多学者将盈亏平衡分析法用在评估长期投资项目风险的工作中，但将项目的风险评估以个人的健康体检报告形式体现出来的研究还很少．

3泉州市早餐配送项目健康指标测算

3．1泉州市早餐配送项目的主要情况

泉州市早餐配送项目是为了适应市区居民快节奏的生活要求，将居民日常生活中食用的早餐，根据其不同要求从不同供应商处取得后按时配送到居民家中，使上班族在家吃完早餐再从容出发上班成为可能．表1是通过前期市场调查得出的该项目的预计经济情况．

3．2早餐配送项目税前利润为零时的市场占有率

早餐配送项目的市场占有率是指此项目所针对的市场中选择早餐配送服务的家庭数占所有小区家庭数的比例．通过市场调查以及前文的分析，综合各方面因素，大致保守估计项目实施初期会选择该服务项目的家庭数占所有家庭数的50％，即在一个400户家庭的小区中（为保护泉州市区历史遗迹景观，市区的楼层都限高，因此市区小区规模在400户左右）可能会有200户家庭选择此项服务．市场占有率是对早餐配送项目的可行性起到非常关键作用的指标．以下对早餐配送项目处于盈亏平衡时的在正常工作日的市场占有率进行估算．首先，令该项目的营业收入等于总成本．但早餐配送项目是采用将人员的工资总额与项目的营业收入挂钩的办法发放，因此，总成本中的人员工资又是由该项目的营业收入决定的．在表1的利润分析中，可以知道该项目在正常工作日的总成本费用为全年的总成本费用扣除双休日的早餐包装材料费及早餐销售成本．双休日的包装材料费为400×158×10％×0．11×104＝72300．8（元），双休日的早餐销售成本＝双休日的营业收入1＋30％＝78873601＋30％＝6067200（元）．因此，正常工作日的总成本为99862904．08－72300．8－6067200＝93723403．28（元）．现在令营业收入等于93723403．28元，假设双休日的营业额保持不变，则正常工作日的营业额为93723403．28－7887360＝85836043．28（元）．首先可以推算出此时平均每天选择早餐配送服务的家庭数，即平均每天每个小区选择早餐配送服务的家庭数＝年营业收入÷250天÷158小区÷12元／户，则市场占有率＝平均每天每个小区选择早餐配送服务的家庭数平均每个小区的家庭数×100％．（1）具体计算为：平均每天每个小区选择早餐配送服务的家庭数＝85836043．28÷250÷158÷12＝181；盈亏平衡时市场占有率＝181400×100％＝45．25％．以上计算表明，在现有其他条件不变的情况下，市场占有率应达到45．25％，即平均每个小区应有181户家庭选择早餐配送服务，才能保证早餐配送项目不亏损．

3．3早餐配送项目税前利润为零时的每户家庭早

餐平均日消费额在之前调查得出每户家庭平均早餐日消费额为12元，每户家庭的人口都在2至5人之间．现在估算早餐配送项目盈亏平衡时每户家庭的早餐平均日消费额．同样以表1的数据为例，令销售收入等于93723403．28元，在计算过程中所用的家庭数采用此次研究中所估计的数据，市场占有率为50％时每个小区的家庭数即200户．具体计算为盈亏平衡时的家庭早餐日消费额＝年销售收入÷全年营业天数÷消费家庭数＝93723403．28÷250÷158÷200＝11．86（元）．（2）

3．4早餐配送项目税前利润为零时的租金水平

未来一段时期内的租金水平可能会有不同程度的波动，这将给早餐配送项目带来一定的风险．为了更加全面地衡量整个项目的风险，在对早餐配送项目进行盈亏平衡分析时也应该将租金水平的临界点考虑在内．以表1的数据为例，令年总成本费用等于年营业收入，即等于102687360元，其他现有条件不变，则租金总费用为总成本费用扣除其他费用之后的余额，具体计算为年租金总费用＝年总成本费用－网络通讯费用－办公易耗品费用－水电费－年外包装材料成本－年早餐成本－年员工工资总额－每年为员工支付的保险－年卫生劳保费用－年广告费＝102687360－375408－94800－189600－941300．8－78990276．92－12322483．2－3548875．16－63200－1061760＝5099655．92（元）．每小区租用的包装、办公场所月租金＝年租金总费用小区数×12＝年租金总费用158×12＝5099655．92158×12＝2689．69（元）．（3）从以上计算可以看出，当早餐配送项目的利润为零时，该项目在各小区租用的包装、办公场所的月租金的临界值为每月2689．69元．

3．5早餐配送项目税前利润为零时的早餐利润率

早餐配送项目运行中所产生的早餐成本是指早餐配送公司从早餐制作商处购买的早餐所支付的价格，即采购成本．早餐配送项目中的早餐利润率的数学表达式为：早餐利润率＝早餐卖价－早餐进价早餐进价．为了更全面地衡量早餐配送项目的可行性，以下对早餐配送项目利润为零时的早餐利润率的临界值进行估算．以表1数据为例，令年总成本费用等于年营业收入，即等于102687360元，其他现有条件不变，则早餐销售成本＝年总成本费用－房租－网络通讯费用－办公易耗品费用－水电费－外包装材料成本－员工工资总额－卫生劳保费用－为员工缴纳的保险－广告费用＝102687360－2275200－375408－94800－189600－941300．8－12322483．2－63200－3548875．16－1061760＝81814732．84（元）．早餐成本利润率＝早餐销售收入－早餐销售成本早餐销售成本×100％＝102687360－81814732．8481814732．84×100％＝25．51％．（4）从以上对早餐成本利润率的临界值的估算结果可以看出，在现有其他条件不变的情况下，早餐的利润率达到25．51％时，将使早餐配送项目正好达到盈亏平衡点．如果早餐的利润率低于25．51％，早餐配送项目就会出现亏损．

3．6早餐配送项目税前利润为零时所配备的管理

人员人数及工人人数目前早餐配送项目为每个小区的配送点设立2个管理人员岗位，负责该配送点的日常人事、财务管理工作；5名工人负责早餐的装袋及配送工作．为了衡量早餐配送项目的可行性，有必要对配备的管理人员数及工人数的临界值进行估算，以便将来更科学合理地安排员工岗位．以表1的数据为例，令年总成本费用等于年营业收入，即等于102687360元．支付给员工的工资总额及为员工缴纳的各种保险等于总成本费用扣除其余成本，即年总成本费用扣除房租、网络通讯费用、办公易耗品费用、水电费、外包装材料成本、早餐成本、卫生劳保费用、广告费后的余额．即员工的工资总额及为员工缴纳的各种保险＝102687360－2275200－375408－94800－189600－941300．8－78990276．92－63200－1061760＝18695814．28（元）．以上估算的数值为员工的工资总额及为员工缴纳的各种保险的总和．其中为员工缴纳的各种保险分别为：养老保险占员工工资总额的20％，医疗保险占员工工资总额的6％，失业保险占员工工资总额的2％，工伤保险占员工工资总额的0．8％，则：员工的工资总额＝18695814．28÷（1＋20％＋6％＋2％＋0．8％）＝14515383．76（元）为了进行下一步的计算，假设工人数保持不变，则将以上员工的工资总额扣除支付给工人的工资总额后，余下的就是管理人员的工资总额，而该项目正常运行时的工资总额为830．4×12×790＝7872192（元）．则管理人员的工资总额＝14515383．76－7872192＝6643191．76（元）．项目税前利润为零时的管理人员人数＝项目盈亏平衡点的管理人员工资总额项目盈亏平衡点的管理人员工资＝6643191．761162．56＝5714（人）．（5）以下假设管理人员数保持不变，继续估算项目税前利润为零时的工人人数的临界值．将以上员工的工资总额扣除支付给管理人员的工资总额后，余下的就是工人的工资总额．而第6年管理人员的工资总额为：1162．56×12×319＝4450279．68（元）．则工人的工资总额＝14515383．76－4450279．68＝10065104．08（元）．项目税前利润为零时的工人人数＝项目盈亏平衡点的工人工资总额项目盈亏平衡点的工人工资＝10065104．08830．4＝12121（人）．（6）

4总结

4．1项目体检数据的解读

通过前文的分析，得出泉州市早餐配送项目一些主要指标的平衡点，可以把这些平衡点作为项目运行中的健康指标供参考．经过一段时间在10个小区试运营，并对产生的数据按比例换算成整个投资项目的数据，产生了以下项目健康体检表（见表2，表中数据为试运营期间的实验数据，仅供说明项目健康体检表使用）．由表2可以看出，项目的利润被场地租金拉低，项目的管理者应采取措施应对租金的上涨对项目健康水平的影响；每户家庭早餐平均日消费额还有提升空间，项目管理者应思考进一步的促销手段．

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2.项目可行性研究环节的决策内容和方法

电网项目可行性研究越来越收到重视，电网公司逐步出台了《输变电项目可行性内容深度规定》，明确在可行性研究环节的主要内容和需要达到的深度要求。决策内容。电网资本性投资项目的可行性研究主要由电力系统(一次和二次)、变电站站址及工程设想、线路路径及工程设想、投资估算及经济评价等部分内容组成，对接入系统方案等需要有综合的技术经济比较分析，可根据工程项目具体情况做相应内容的增减。其中，电力系统论证是输变电项目可行性研究的核心，其重点是论证项目建设的必要性。决策的关键点。电网项目可行性研究着重于技术的可行性：变电站布点、线路连接造成的电网结构变化、对电网容载比的影响，项目技术方案的比较分析，而对经济指标和财务评价仅做了一般性的计算，如投资估算、投资回收期、内部收益率等。决策方法和指标。在电网可行性研究报告中运用了现场调研、市场预测等方法，着力进行技术对比分析。

3.项目后评价环节的决策内容和方法

项目后评价的理论虽然已经成熟多年，但近年才逐步引入电网公司试点开展，而且第三方的评价单位或不够独立或不够熟悉电网业务，造成了后评价未能起到应有的作用。决策内容。电网资本性投资项目后评价主要对项目立项、建设、运行全过程进行评价，评价项目立项程序的规范性，决策方法的科学性；项目技术方案合理性，设备选型先进性；项目组织实施规范性，建设过程是否符合资本金制、法人制、招投标制、监理制及合同管理等相关制度；工程质量、安全和造价管理控制；项目启动、调试和运行效果。决策的关键点。电网项目后评价研究着重于程序正确，即各个环节都需要具备相应的支持性文件，项目的技术评价其次，项目的经济评价再次。决策方法和指标。在电网项目后评价报告中应用了对比分析和成功度分析法，主要指标仍沿用项目可行性研究的技术经济指标。

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2做好投资估算

投资估算是指根据资料，采用相关方法，对投资额进行估算的过程。这是做好可行性研究的重要工作，能够为项目决策提供重要依据。投资估算额是最高限额，是控制设计概算的依据，任何设计概算都不可突破这个限额。从我国投资估算来看，其方法多种多样，有从生产能力角度进行估算，或从比例、系数、指数、指标、分类等方面进行估算，这些方法所使用的范围、估算的精确度等有所差异，在实际操作中，要根据需要进行选择。一是采用准确度高达投资估算法。根据可行性研究对估算准确度要求很高的实际需要，就必须选用准确度搞的投资估算法，一般用指标和分类两种估算法。这两种方法在同一行业中，因为地区差异性，在定额、费用标准等方面有较大的差别，特别是不同地区材料品种和价格也有较大差异。二是改进估算编制法。为了提高估算的准确读，在采用指标估算时，可以用主要工程量代替单价指标，以此和地区综合单价相乘，就能得到单项工程量的投资，然后按照系数做出相应调整，就能估算出项目的投资数额。

3做好研究报告

可行性研究报告是确定是否投资的关键所在，是实现投资的决策性文件，是判断是否进行投资的重要依据。研究报告结论是对项目技术是否可行、竞争及获益能力的重要依据。研究报告中的工程地质、水文、气象等分析论证资料，既是对工程质量进行检验的依据，也是在工程寿命周期内进行事故责任追查的重要依据。在可行性研究报告中，厂址、工艺流程、设备选型等经过批准后，就是详图设计的重要依据。环境保护是研究报告的重要内容，必须与法律法规相符合，只有采用科学有效的污染处理措施，才能通过相关部门的审查从而获得许可。从变形研究可行性研究报告单位来看，必须具有相应的资质，必须满足规定的深度及广度。要以石油企业的发展目标和内外环境为基础，确保分析论证的全面性，对多个方案进行分析比较，确保经济评价的科学性。故此，在编制可行性研究报告时，必须托付举报资质等级的单位。作为政府相关部门，要负责做好监理制度的制定，拟定有效的实施措施。监理单位必须加强对可行性研究的全程监理，对于不符合要求的，必须重新整改到位后，再进行编制。

4做好风险防范

因为石油企业的投资项目具有较大的风险，故此必须尽可能地考虑到各个环节可能遇到的风险，从而制定出预防性的应对处理措施，这样就能够最大程度地降低损失，将风险系数控制在最低。一是严格根据石油企业特点论证多种风险。根据石油投资项目的特殊性，要从多方面、多角度、多层面地考虑到投资风险，如从勘探、投资环境、工程建设、市场及不可抗击的风险等。二是在进行经济评价过程中，从对财务评价影响的角度，对可能存在的多种风险因素进行风险及不确定性分析，将其中最为敏感的因素找出来，从中找到项目所面临的市场风险，将风险等级进行揭示，这样就可以采取相应的风险防范和降低风险的策略。要综合利用多种数学方法，如决策树、敏感性、概率分析等方法，做好定量处理，以此确保决策的准确与科学。三是采用合理的综合评价方式。应构建投资风险综合评价体系，并构建好权重体系，量化分析风险因素，加强对投资风险的评价与判断。在做好可行性分析与判断的基础上，写好综合评价报告，这样就可以为科学决策提供可靠的依据。三是必须统筹考虑好当前利益与长远发展的关系。在进行投资风险分析，既要考虑到当前利益，又要考虑长远发展的需要，从而确保项目选择的科学性、合理性，并综合考虑项目规模、标准、地点、周边环境等多种因素的影响，从经济性和技术性的综合角度，对多个方面进行比较分析，从而最大可能地增强可行性研究的科学性和准确性。

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2如何在项目全过程造价中进行有效的控制

第一、构建全过程造价控制体系。首先在工程拟定的初期，应对委托书双方的具体要求以及相关情况进行明确的分析，例如双方的责任、义务、服务涉及的具体内容等等。另外，对于工程建设中的重要部分应该给予应有的关注，根据不同的工程内容以及工程特点，应该提高相关管理人员的职业技术要求。大型的涉及到国家民生的项目，保证处理业务的人员具有较强的业务能力，并不断的提高工作人员的整体水平以及业务能力。第二、设定科学合理的工程造价目标。政府投资的项目大多规模较大、涉及的分工程以及资金周转较大，所以在制定造价控制目标之前，政府的相关人员应该结合项目的具体情况，制定科学合理有效的造价目标。在具体实施的过程中，应该根据项目的具体情况，将整个项目进行分解，并在分解的基础上设定各个部分的造价目标，在分解的基础上进行汇总，从而得出最后的投资目标。第三、重视施工合同。施工合同是具有保护承包双方责任和义务的法律性文件，是工程造价控制的前提和基础。在签订施工合同之前，应该综合考虑国家的有关法律法规以及相关的法律条文，在综合考虑的基础上签订，同时对于合同的缜密性、合法性以及严密性都应该给予应有的重视，这不仅有利于明确双方的权责和义务，保证项目的有效继续，同时该合同也是日后工程建设的基础，在遵守合同的前提下，可以尽量减少双方的纠纷和争议。第四、对于工程款的支付给予应有的重视。工程款是工程建设的资金保证，没有工程款工程的建设便是无源之水无本之木。但是在施工的过程中，正由于工程款对于整个工程的巨大作用，在实施的过程中，更应该给予应有的重视。首先，工程款的具体实施情况应该在项目合同之中有明确的规定，对于工程款的使用计划，以及工程使用过程中可能出现的问题各种情况都应该有所涉及。其次，在实施的过程中，应该严格按照相关合同和规定的要求，使用工程款以及相关资金，对于对施工单位及材料和设各供应商提出的付款申请逐项审核把关，不符合规定的不能予以批准。另外，对于工程款的使用情况应该制定详细的明细记录，以便日后的审核和检查。同时在人力资源允许的情况下，应该制定相关的监管部门，对于资金部分进行监督和管理，从而保证资金的高效使用。第五、抓好工程变更管理。工程建设并不是一个静态的过程，而是不断变化的。在工程的开始阶段，指定的合同以及相关的条文文件都是在预估的条件下，进行的理想性的评估，在实现生活中，并不一定能按照计划进行。不仅如此，在工程实施之前，也可能由于相关要求的改变而发生更重变更，所以在工程建设的整个过程中，都要加强对于工程变更的把握和控制。一旦在工程的实施过程中，发生相关的改变，与计划中有关的所有部分都会发生相应的改变，例如费用资金、人工、材料、机械等等方面。所以在工程进行的全过程中，应该对于工程中可能出现的变化进行提前的预估，以免在发生变化时始料不及无法完成临时的更改。对于变更中可能出现的隐蔽项目，应该请相关的单位进行复查，并且在制定相关的法律文件以及合同的基础上，进行工程的更改和变动。工程建设是一项任务复杂同时变动性较大的项目，所以在实施的过程中，应该对工程的各个方面进行有效的预估，从而达到有备无患。第六、收集相关资料。相关的资料不仅对于制定计划具有经验性的作用，同时也有利于提高具体实施计划的可行性，发现计划中可能存在的问题，所以在进行造价控制的前期，应该对相关的资料和文件记性详细的阅读和参考，从而提高决策的科学性和有效性。