财务安全论文范文

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首先，外面互联网安全隐患。为了满足在多个地区处理事情的需求，公司财务软件大部分与外部网络连接，运用非常先进的互联网来达成对财务信息软件的不同区域的低花费、高效率地查询和利用。可是也随之产生很多安全隐忧：

①不具有权限的访问：比如财务工作者运用的电脑安全级别太低，被黑客运用，冒充身份攻破公司财务信息软件实施不当操作或者谋取秘密材料。例如，从美国国防部网站被改头换面到我国163网站的崩溃，从微软公司的开发蓝图被窃取到美国总统克林顿的信用卡信息被盗，这些都可以看出黑客对于互联网系统旳危害。

②信息安全性无法保证：财务工作者在利用外部互联网登录财务信息软件时，信息在互联网传送过程中被违法分子截留，进而造成重要信息的泄露，例如，工作人员在对企业的信用卡账号进行网上输入时，信用卡信息则可能会被不法分子从网上将其拦截，了解了该信用卡信息之后，他便可以利用此号码在网上进行各类支付以及违法交易。③恶意代码：电脑病毒是造成互联网数据存在安全隐患的关键要素，病毒利用客户段计算机传递到公司局域网，可导致财务信息软件的无法正常使用、信息丟失等诸多不良结果。

1．2企业运用的财务软件存在的问题

企业财务软件是财务信息化运作的基础，不同的财务软件有不同的操作方法，有些操作的功能相同，但操作过程却有区别。一个设计合理、功能优越的财务软件可以从功能和内容让使用人员相互牵制、互相监督，这样有利于加强人员管理，起到最基础的堵塞漏洞的作用。在应用软件的研制过程中，对容易出现问题的软件功能、细节等地方，全靠研究人员的多方面思量，如果考虑不周就有可能使得实际工作中出现与预想不同的结果，进一步导致整个结果有差错。如果有这种问题存在的话，在实际处理中，当输人原始资料，在软件程序的控制下就会出现多个结果，这样的问题直接影响到数据的真实、安全。在财务信息化深入企业之后，财务软件成为了财务信息化的运行平台，我国常用的财务软件就是用友软件和金蝶软件。在这两个软件中也有不足之处。比如，用友软件中，在填制采购及销售订单时，系统不要求输入采购或销售人员等相关经手人员。这样的问题对多数要求按业务员进行订单汇总的企业来说，不输人采购或销售人员信息，不便于汇总管理，而且如果日后出现问题，也对落实责任非常不利。而在金蝶软件中，相比用友软件的能够增加、删除、修改等功能，金蝶K3中只有查询权和管理权，对用户的职能设置不够完美，安全性不高。

1．3企业内部控制存在失效的可能性

在企业中，财务的目标、技术手段、财务的职能、功能范围以及系统层次等都会由于财务信息系统的特征而发生较大的改变，企业的内部控制也在逐渐的与财务信息系统的变化相适应，但是，其适应的过程是一个不断完善的过程，目前的企业内部控制并不健全，内部控制存在失效的可能性。例如，企业财务人员在对数字字段进行录人的过程中由于疏忽大意输错了字段，利用键盘输人时按错了键盘，对数据进行了颠倒，使用无序的代码或者是从错误的凭单上转录数据等，这些问题实质的发生了却无人察觉，从而使得财务信息系统的数据出现失真的问题。

2预防与解决财务信息安全方法

2．1完善企业财务软件的幵发，做好系统维护工作

财务软件是财务人员实际工作中自己操作的，也是财务信息录人后处理的重要部分，软件的好坏、是否适合本企业的财务操作，功能是否完善都会影响到财务信息的安全。因此，完善企业财务软件的开发要在日常做好软件的升级、更新、系统维护等，配备功能完善的财务电算化软件，齡门的软件研发人员定期对系统进行检查，以确保财务软件处于正常、良好的运行状态。

2.2提高安全管理意识和能力

不断加强对财务信息系统控制管理人员的安全管理教育，提高财务信息系统操作过程中的安全意识。向工作人员介绍现代网络环境对财务信息网络造成的重要安全威胁，加深系统操作管理人员对加强安全管理的认识，提高工作人员对系统内部控制的风险防范意识。注意培养财会人员和管理人员的综合业务素质，聘请专业财会管理人员对企业财务部门的工作人员进行指导培训，加强计算机信息网络知识的教育，提高工作人员计算机网络技术理论水平和操作实践水平，保证财务信息系统操作管理人员能够熟练掌握计算机网络信息技术，不断适应广阔多变的外部网络环境。另外，相关财务从业人员在进行财务信息系统相关活动中存在道德风险，开放的网络需要更为严格、严谨的安全法律法规，因此两络财务信息系统需要有特别针对性的安全控制制度，这需要在将来的探索实践中逐步实现。

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计算机软件本身的缺陷，对财务信息安全也产生重要影响。一是软件管理功能不足，用户权限设置不合理，存在权限真空，给人为破坏财务信息提供了机会；二是软件升级更新缓慢，相关漏洞未能得到及时弥补；三是软件安全性和保密性不够，没有操作日志，对数据库数据缺乏必要的加密措施。财务用户口令设置简单，密码明文存储在数据库中，保密性差，存在财务信息安全隐患。

（二）服务器环境风险。

服务器良好运行，是财务信息安全的基础。出于节约费用，有些高校的财务服务器运行环境很不理想，放置服务器的机房选择或安排比较随意，易受外部光照或受潮。机房防火、防潮、防尘、防磁、防盗、防断电及恒温设备或设施不足或配备不齐，容易导致服务器故障。

（三）内部控制风险。

财务信息网络化的步伐越来越快，有些高校还没有建立起针对数字化处理的相应内控管理制度，以应对财务管理手段的新变化。对网络环境下的财务数据处理流程及岗位职责，还没从制度上进行规范。对财务信息进行拦截、转移、伪造、隐匿、窃取、删除、篡改等各种人为破坏及失职行为，不能有效控制与责任追究。

（四）感染病毒木马风险。

计算机病毒是网络安全最大的威胁因素，具有隐蔽性高、破坏力强、自我复制、清除难度大、难以防范等特点。高校财务由于业务需要经常与外界进行数据交换或信息上报，特别是多校区办公，大量的会计信息必须通过公开网络在校区之间实时传送，再加上浏览网页、下载文件、收发E—mail、使用QQ等，使计算机系统感染病毒木马的机率大增。而计算机病毒的感染会威胁整个财务计算机网络系统和数据安全。

（五）非法访问风险。

在网络环境下，一切的财务信息都被电子化，理论上都可以被访问到，除非在物理上断开链接。因此，高校在实现财务网络化的同时，很难避免非法侵扰。有些人可能出于某种目的，有意或无意地损坏网络设备，在网络上对管理系统进行攻击，一旦侵入将会对网络财务系统造成极大破坏。

(六)数据备份风险。

在财务信息化程度越来越高的环境下，电子财务档案是财务管理的主体，其安全的重要性可想而知。目前不少高校或多或少存在以下几个问题：1.对数据备份缺乏足够的重视，没有形成定期备份制度。2.数据备份存储介质单一，一旦数据存储介质消磁或遭损坏，数据便无法找回。3.财务电子档案由财务档案人员兼管，纸质档案与电子档案托管于一处，数据丢失后往往无从考证。4.数据备份存储介质存放环境不良，容易被消磁、受潮、染尘等。

二、网络环境下的财务信息安全风险防范

（一）做好对软硬件的升级与更新。

财务网络软硬件的安全稳定运行是保证数据准确可靠的基础。加大对软件的升级改造与更新，弥补系统漏洞，完善其内控与管理功能；对硬件设备应定时清洁与检查，适时更新，做好日常维保工作。对需要配备的备份、加密等软硬件，应给予安装与配备，以保证财务网络的安全稳定运行。

（二）建立良好的服务器环境。

财务数据存放在服务器数据库中，要保证数据的安全，需建立良好的服务器运作环境，选择合适的房间用作放置服务器的机房，机房应远离水源、安装好空调，铺设防静电地板，配备不间断电源，满足防火、防潮、防尘、防磁和防辐射及恒温技术要求。机房应安装防盗门及防盗警报装置，以防机房设备被盗。

（三）完善内部控制。

只有制订完善的管理制度和科学、合理的业务操作流程，明确岗位职责，规范内部控制，才能够保证高校财务数据信息的安全性和可靠性。完善内部控制工作主要包括以下几个方面：1.加强内控制度建设，建立健全机房管理制度、计算机硬件使用与维护制度，计算机软件操作及维护制度、数据安全与维护制度等，从制度上进行约束工作人员行为。2.明确财务数据处理流程及岗位职责，规定各岗位人员权限，各司其职，杜绝越权操作。3.加强对数据访问和运用的监控，建立安全稽核机制。对系统参数和状态，以及敏感资源进行实时监视和记录。定期查看系统日志，对系统访问人员的身份与操作记录，进行安全检查和评估。

（四）防范病毒及人为恶意破坏，保证系统安全运行。

1.病毒防范。计算机病毒对系统正常运行及数据安全产生严重威胁，须建立完善的防病毒体系，将所有计算机和NT服务器都安装杀毒软件及网络防火墙，启动实时监控系统；定期升级病毒库和查杀病毒，杜绝使用盗版软件；严格执行防病毒措施，禁止在工作机上安装及玩游戏，软件、U盘等存储介质等使用前须通过计算机病毒检测。2.人为破坏防范。加强计算机网络安全监控，限制非法访问，防止窃取会计数据；加强系统的内部控制，防止人为对系统的恶意破坏；严格密码权限管理，杜绝未经授权人员进行越权操作，防止会计数据泄密、丢失或被非法篡改。

（五）做好数据备份，确保数据安全。

财务数据应定期做好备份，备份可采用硬盘、磁带、移动硬盘、光盘等存储介质，多种方式同时备份，配备专门的备份服务器，甚至还可以在校区间的服务器上做远程备份，即使某个校区的数据受到破坏，也能从另一校区进行数据恢复，保证财务数据万无一失。会计档案应指定专人负责，对备份数据的磁盘、光盘等存储介质，按国家规定的档案管理办法进行归档及存放，做好防磁、防火、防潮、防尘等工作，谨防外部因素对会计档案的破坏。

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文章首先简要介绍了网上报销系统的概念，网上报销系统即通过程序协助企业完成报销业务这项工作的软件系统。 

其次从现代社会互联网技术进步，软硬件成熟的条件；企业管理对信息的需要与渴求；以及现在手工报销方式远远无法满足现代财务管理的现状等几个方面说明，网上报销系统应用对于大中型企业迫在眉睫，可以起到事半功倍的管理效果。 

然后通过网上报销系统简易流程图直观分析了网上报销系统相比传统手工报销方式在企业内控、财务管理、支付工续、后期查询统计等方面的优势。 

最后重点阐述在选择网上报销系统、建设网上报销系统以及后期使用、维护系统时，各环节需要考虑的风险及如何规避这些风险。文章旨在使网上报销系统在实际工作中真正做到科学合理、安全规范地运行，使财务管理能够更好发挥推动企业高效运作的重要作用。 

关键词：网上报销系统；风险防范；预算控制；企业内控 

网报系统是基于网络的在线报销系统。员工通过网报系统可以随时登录网址填写报销信息提交报销申请，系统通过设定好的审批流按管辖权按金额等逐级报送，领导通过网报系统进行审批，最后到达财务部。财务部对原始凭证审核无误后，通过网上银行转账支付，最终自动生成会计凭证的管理软件。简单讲就是企业利用计算机和通信技术，对财务报销工作进行集成和提升所形成的信息化管理平台。 

一、大环境下的财务报销 

随着信息技术的飞速发展和互联网技术的全面普及，各种系统管理软件日趋完善，同时兼具灵活性与可扩展性，完全可以适应任何企业的报销流程与内控设计，实现不同企业的个性化需求。现在的技术环境已经给企业使用网报系统提供了成熟完善的软硬件条件。 

现代企业向着智能型管理方式转变，费用合理化、管理规范化、预算制定的精准、执行程度的把控、内部控制的科学严谨、管理会计的数据支持等等都需要以信息为支撑。这就对信息的真实准确、及时有效和保密性都有很高的要求。现在大多数企业都制定了相应的管理办法与流程，但在管理制度执行与贯彻过程中，经常无法实现预期的管理目标。原有的经验式、手工式的管理方式已经远远无法满足现代企业管理的需求。 

财务工作也向着支持型和管理型转变，进一步加强财务管理，完善管理制度，切实有效地执行公司财务预算，降低成本，提高经济效益。现在绝大多数企业都实现了会计核算的电算化，但功能往往局限于制作会计凭证，自动生成报表这条主线。在现实财务工作中仍有许多像报销这项工作一样，虽不算高精尖工作，但业务量大，后续支付、填制凭证中存在重复劳动的工作内容，而且直接与现金存款挂勾对准确性及时性要求相对较高的工作。很大一部分财务工作者将大量的时间和精力用于这种重复的业务工作中，无法实现向“战略财务”的转型。因此急需充分利用各种管理软件将财务人员从原始的工作方式中解脱出来，实现财务工作走上信息化、高效率的现代化运行方式。 

二、网报系统的功能优势 

网上报销系统起着信息收集平台的作用，将报销工作内容模块化，用计算机程序来实现“一条龙”式的处理方式，所有的费用支出都可以通过网上报销系统，实现数据收集、数据规范、完成数据共享、数据集成，其核心是辅助实现企业内部控制。 

（一）业务规范，信息传递流畅 

报销单定义规范。填写的信息有容错控制，单据格式统一，防止报销单据“一人一样”。费用标准规范，系统定义各费用标准，超标准金额系统自动提示，防止超标费用报销。差旅补贴标准规范，系统定义补贴标准，防止标准不一。 

网报业务信息内容完整减少或杜绝了人为出错，信息收发及时便捷，减少实物传递，并且保密性强。 

（二）管控严格，层次清晰 

预算实时监控、强化财务管理。网报系统可以实现预算全过程控制，预算执行、费用明细都可以实时查阅，分部门、时间、费用项目、人员，追查到具体凭证。随时掌握预算执行情况并做出及时调整，随时掌握现金流满足财务的精细化管理需求。 

审批流程清晰，内控规范。系统定义内控流程，内控固化，多级领导审核、多级金额审核、重点项目管理层层审核，防止越级越权审批。 

（三）简化工序，高效透明 

第一，员工操作时间灵活，财务工作集中。该系统实现报销全过程上网，员工可以自由安排时间使用该系统填报单据，随时掌握报销单的进度，做到流程透明化。领导随时审批，方便灵活。财务按统一时间集中审核集中支付，缩短时间减少错误。第二，员工填制报销单时，其基础信息都是自动获取，无需重复录入。报销单金额自动累加，减少出错率。根据不同的业务固化会计科目，自动制证降低工作强度，也使费用项目应用规范一致。第三，网报系统减少人为干预，网上批量支付多级复核，快捷高效，支付更便捷。 

三、实施网报系统的风险管控 

网报系统的优点很多，但软件永远不能解决所有的问题，还需要严谨的管理制度来弥补软件系统可能带来的各种风险，将风险降到可承受范围内。 

（一）风险管控思路 

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内容回顾-国库现金是指已经缴入人民银行国库单一账户，暂未支付的财政资金余额。国库现金管理是指财政部门在国库正常支出和资金绝对安全的情况下，特定的制度安排，对国库现金定向操作，以最大收益的业务。其操作原则是要“三性”

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（二）国库现金管理追求更高的利息收益 国库现金存量是来自税收，是公共财政资源的一保值、增值，资金使用效益的最大化。考量。国库现金管理的操作方向宏观调控的政策方向保持一致性，绝对的宏观经济效益，因小失大，得不偿失。

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一、科研院所财务信息化应用现状

1、传统财务理念与会计核算模式，影响财务信息化的深入应用。

我国科研院所财务信息化建设普遍起步较晚，许多院所在财务管理方面仍然存在手工记账模式遗留下来的不规范的业务流程和核算流程，财务人员对信息化的认识不深入，致使财务信息化应用过多停留在表面层次，很多重要的项目还是通过手工作业。这样不但造成了资源浪费，而且还不利于激发企业学习适应信息系统的积极性。

此外，科研院所自身的特殊项目难以通过财务信息化软件实现。目前，多数科研院所正处于科研事业会计核算模式向企业会计核算模式转型阶段，仍有较多的个性化业务和特殊的项目核算，通用的财务信息化软件很难满足这些业务的需求，从而导致了“想用不能用”、财务信息化作用不显著的尴尬局面。

2、实施与应用人员专业素质不高，影响财务信息化的运维与推进。

财务管理是一门比较专业的学科，科研院所信息化内部实施人员大都没有财务管理的经验，不知道如何参与到财务信息化管理的项目中去，在软件应用培训、业务问题的处理、系统的配置以及日常运维管理等方面，就有点力不从心。

财务会计人员信息化应用素质是财务信息化建设能够顺利推进的关键，没有懂技术、会操作、信息化观念新的财务会计人员队伍，财务信息化建设的目标、深入实施等都将成为空想。同时财务管理论文，科研院所财务信息系统尚处于利用计算机模仿手工操作阶段，在客观上也对财务会计人员信息化应用素质提出了更新、更高的要求。然而，当前院所财务会计人员还没有达到这一要求，一定程度上影响着财务信息化的推进。

3、财务信息化的信息安全风险的大大提高，影响科研院所对财务信息化的深入使用。

信息安全性对于科研院所财务信息化是一个很重要的问题。首先，财务管理信息系统对于院所内部使用者来讲，如果使用权限划分不当、内部控制不严，容易造成信息滥用和信息流失。其次，实施财务管理信息化后，科研院所的科研生产经营活动几乎完全依赖于网络系统，如果对网络的管理和维护水平不高或疏于监控，导致系统瘫痪将严重影响院所的整体运作。再次，如果科研院所财务管理信息系统是依托Internet TCP／IP协议，就容易被拦截侦听、身份假冒、窃取和黑客攻击等，这是引起安全问题的技术难点。上述种种管理与技术问题大大提高了信息安全风险，影响科研院所对财务信息化的深入使用。

二、科研院所财务信息化建设对策

1、财务信息化要求管理观念彻底更新，采用集中式财务管理模式。

财务管理信息化体现着现代企业管理思想，是—个极其复杂的多系统组合，其作用不仅仅局限于减轻财务人员的工作量，提高工作效率，更在于它带来了管理观念的更新和变革，不能将追求信息化流于形式，这就要求科研院所在加强财务信息化建设的过程中注重基础性财务管理，注重信息化的实用性和适用性。同时，要克服延续下来的潜在的惯性思维，要充分的认识到信息化对于院所生存发展的重大意义，从而广开思路、更新观念，大力推广信息技术，提高财务信息化系统的效能。

财务管理模式上，财务信息化建设的基本思想就是协同集中管理。在这种财务管理模式下，科研院所需设置一个中心数据库，在院所内部，各个职能部门的子系统与中心数据库相联论文的格式。当采购系统、科研与生产系统和销售系统有物资流发生时，中心数据库通过内部网自动收集并传递给会计信息系统，会计信息系统进行动态核算，然后把处理过的会计信息传回中心数据库，决策系统和监控系统随时调用中心数据库的信息进行决策分析和预算控制。这样，整个科研院所的科研、生产以及经营活动全部纳入了信息化管理之中财务管理论文，各部门之间协作监督，解决了信息“孤岛”问题，同时也能解决个性化核算项目的问题。

2、打造新型高素质财务管理与专业技术人员队伍，提高财务信息化的应用与管理水平。

财务信息化是科研院所信息化的核心和基础，财务信息化的关键在人，院所是否具有一批复合型信息化管理与技术人才将在很大程度上决定信息化建设的成败。

对于财务管理人员，要加强引导，在院所内部促成一种学习、使用信息化的良好风气，加强团队之间的交流探讨，梳理业务流程，整合财务信息化管理知识，深化财务管理人员对于信息化的认识水平。同时，要注重人才培养，建立财务信息化人才培养长效机制。通过短期培训与人员自学相结合等方式，辅以薪酬、奖励等考核激励模式，促进财务人员融入财务信息化建设的积极性,提高财务信息化的应用水平。

对于技术管理人员，首先要熟悉财务管理的具体业务。财务管理是入门容易精通难。但是，对于财务信息化技术管理人员来说，需要掌握的就是入门知识而已。因为技术管理人员不需要利用财务管理系统进行数据分析，只需要了解一些业务的具体处理方式，如采购进货成本是如何结算的;先进先出、移动加权平均成本、月加权平均成本核算方法有什么区别，该怎么操作;凭证的填制规则以及凭证更改的流程等等。在这个基础上，了解财务信息化管理系统的运行机制，才能维护好财务信息化管理系统。其次，在了解财务日常处理业务的基础上，技术管理人员应该知道，各项业务在财务管理系统中的处理流程。只有熟悉系统处理的基本流程之后，才能够当财务用户在处理具体业务遇到问题的时候，给与他们帮助，而不需要去请教外部的实施顾问，而且，这也是技术管理人员对系统进行维护与测试的前提条件。

3、建立完善财务信息化的安全保障体系，降低财务信息的安全风险。

财务信息管理系统不是与其他管理系统相独立的子系统，而是融入单位内部网与其他业务及管理系统高度融合的产物，其安全实质上对整个信息系统的影响是深远的。因此，财务管理信息系统所面临的外部和内部侵害，要求我们必须构建完善的安全保障体系。

一是建立科学严格的财务管理信息系统内部控制制度，从系统设计、系统集成到系统认证、运行管理财务管理论文，从组织机构设置到人员管理，从系统操作到文档资料管理，从系统环境控制到计算机病毒的预防与消除等各个方面都应建立一整套行之有效的措施，在制度上保证财务管理信息系统的安全运行。

二是采用防火墙、VPN、入侵检测、网络防病毒、身份认证等网络安全技术，使在技术层面上对整个财务管理信息系统的各个层次采取周密的安全防范措施。

三、结束语

信息技术在财务管理中应用，能够解决传统财务管理模式中许多原来无法逾越的困难，但与此同时，也带来了许多新的问题，如财务数据安全风险、道德风险等。因此，财务人员与技术管理人员应该一方面研究解决信息技术如何与传统财务管理相融合，另一方面，在完成结合过程之后，要不断研究，发现解决信息化后出现的新问题。我们应该在传统的系统理论基础上，充分利用信息技术，开展财务管理的创新工作，建立与时代相适应的财务管理模式，在确保财务信息安全受控的前提下，满足科研院所自身科研生产管理与经营发展的需要，为院所的未来发展带来更大的价值。

作者：李希东

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各位老师好!

我叫xx，来自xxx，，我的论文题目是“论会计电算化财务软件的发展趋势”。论文是在xxx导师的悉心指点下完成的，在这里我向我的导师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我的论文答辩表示衷心的感谢。

下面我将本论文设计的目的和主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师批评指导。

首先，我想谈谈这个毕业论文设计的目的及意义。

会计电算化软件在现代企业财务

管理及会计核算中，从表面上来看，会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻会计人员的劳动强度，提高会计核算的速度和精度，以计算机替代人工记帐。但会计电算化决不仅仅是核算工具和核算方法的改进，它必然会引起会计工作组织和人员分工的改变，促进会计工作水平大幅度的提升和企业的经济效益的增加，使会计理论和实务的方方面面都将发生前所未有的深刻变化。

研究会计电算化的发展趋势，并提出一些意见。以期能够提高财会管理水平和经济效益做出一点贡献，进而实现会计工作的现代化。面对新技术发展的浪潮，对财务管理和会计核算的要求也越来越高，推行会计电算化，特别是加强会计电算化的应用管理，是实现会计工作电算化、提高会计管理水平，促进网络财务规范的重要保证。因此，组织管理者应对其加以正确认识并积极引导，把握其概念、和特点和作用，正确运用其正向功能，克服其负向功能，从而使电算化财务软件朝着更有利于组织发展和目标实现的方向迈进。

其次，在结构框架上，本文分成四个部分：

第一部分为会计电算化理论，包括会计电算化的定义、意义以及实施会计电算化的必要性。

会计电算化是一项系统工程。一方面，国家、地区和行业主管部门要制定一系列会计电算化管理制度、发展规划、技术标准和工作规范并颁布实施，要调动各方面的积极性组织开发各行业适用的、具有多层次和类型的系列会计软件、审计软件，并对其合法性、正确可靠性进行评审，同时还要进行其他大量而艰巨的会计电算化宏观管理工作。

另一方面，备基层单位要进行大量而复杂的会计电算化的配套管理工作，主要是提高企业领导及其他管理人员的现代化管理意识，在整个企业管理现代化总体规划的指导下做好会计电算化的长期、近期发展规划和计划并认真组织实施，重新调整会计及整个企业的机构设置、岗位分工，建立一系列现代企业管理制度，提高企业管理要求。第二部分为我国会计电算化发展中存在的问题，从财务软件本身和企业内部两方面对我国会计电算化软件发展中的问题进行剖析。

第二部分我国的会计电算化系统实现了从记账凭证到会计报表编制全过程的自动化。

在市场经济瞬息万变的形势下，会计电算化的应用，能为企业提供及时、准确和完整的财务信息，从而增强决策有用性，提高企业管理效率和经济效益，不断提升企业在市场中的核心竞争力。随着时代的发展，计算机在企业管理及会计信息处理中的迅速普及和广泛应用，给人们带来了极大的方便和效益。

同时会计电算化在企业实践中暴露出的会计电算化人员的技术水平有限、重视账务功能，忽视管理功能、会计电算化档案管理制度不完善等等问题，严重阻碍了我国会计电算化向更深层次发展。另外，会计电算化软件本身数据的实时共享性差、安全保密性弱等缺陷也是导致会计电算化财务软件发展搁浅的重要原因之一。

第三部分促进会计电算化发展的措施介绍了企业会计电算化发展的管理对策。

会计电算化的发展改变了传统会计的手工记账、实现了会计核算和会计管理的高效、快捷、便利，但是伴随着会计电算化的迅猛发展也产生了很多的问题和矛盾。为推进会计电算化向更高水准和更深层次发展就要相应采取一些必要措施。在企业中正确处理会计电算化与企业管理信息系统之间的关系，将会计电算化系统作为企业管理信息系统的一个独立的子系统来开发。

在会计电算化子系统中增加决策支持系统、预测支持系统，最终实现企业管理信息系统，实现企业管理现代化。在财务软件上，进一步完善软件并形成规范的会计软件市场，“扭转促销有余，维护不足的局面”，同时加强软件系统安全，设置加密系统，建立“病毒防火墙”等等。我认为，壮大会计电算化人员队伍，从将来培养高级会计软件工程人员的角度出发，计算机和财会专业应互相渗透、互相兼容，让学生“两条腿”跑步，使会计电算化人才培养的规模和档次都得到提升。

第四部分我国会计电算化的总体发展趋势

我国会计电算化的总体发展趋势应经历三个大的发展阶段：即会计核算电算化、财会管理或企业管理计算机化、决策支持计算机化。目前因为我们有基本现成的会计核算模式，而财务或企业管理工作则比较复杂且没有成型的模式，会计核算的输入/输出数据比较规范且容易组织，我们已形成一套固定的会计核算过程和方法，所以设计并实现电算化会计核算系统比较容易，因此只能先搞核算电算化。

但核算电算化基本是模仿手工操作，所提供的会计信息范围、数据和质量并未发生根本性的改变，因此对满足企业现代化管理要求并迅速提高企业经济效益并不能起到决定性的作用。同时，核算电算化所节省的人工成本、提高会计信息的质量所产生的效益并不足以抵消建立并使用该系统的投人。

因此，核算电算化只是整个会计电算化工作的准备阶段，其好处是为建立以管理为重心的、网络化的、完整的会计或企业管理信息系统打下了坚实的基础。

会计电算化的高级发展阶段是建立并实际运行会计或企业决策支持系统，这个阶段是以管理为重心的会计信息系统或企业管理信息系统的自然进化或更高级的发展阶段，像国外那样用它来辅助解决那些数据不规范、变化因素多、具有不确定性的高级会计或企业管理决策问题。

最后，在这篇论文的写作以及修改的过程，也是我越来越认识到自己知识与经验缺乏的过程。

会计毕业论文答辩自述范文二各位老师，你们好!

我叫xxx，来自xx级财务管理x班，我的论文题目是《谈企业的成本控制》，论文是在x老师的指点下完成的，在这里我向肖老师表示深深的谢意，向参加我的论文答辩各位老师表示衷心的感谢，并对我四年来的各位授课老师表示由衷的敬意。下面我将本论文设计的目的和主要内容向各位老师作一汇报，请各位老师批评指导。

首先，我想谈谈这个毕业论文设计的目的及意义。

从会计公式：收入–成本=利润可以看出，在收入一定的情况下，成本的高低直接影响着企业利润的高低。通过成本控制主体在一定职权范围内，把对成本控制产生影响的因素采取相应的预防和控制措施，一方面有利于提高企业经营管理水平，另一方面企业通过运用现代本管理理论，引进科学的成本控制方法，明确成本责任制度，调动工人的积极性，寻求更多更好的降低成本的途径，为企业创造更多的利润，取得更好的经济效益和社会效益，保证成本控制目标和企业利润最大化目标顺利实现。

其次，我想谈谈这篇论文的结构和主要内容。

本文运用理论研究和实证分析相结合的研究方法，采用归纳和演绎相结合，规范与具体案例相结合，本设计共分六章。

第一章导论，阐明了成本控制的目的和意义，并说明了论文的研究思路第二章成本控制概述，对成本控制的含义、内容和影响因素进行分析。第三章当前企业成本控制的现状分析，从企业的体制、价值链和管理方面入手。第四章企业成本控制的创新思路，引入现代的成本控制方法第五章具体案例分析，重点剖析海尔集团的成本控制方法。第六章结束语，是整个设计的总结，说明了企业成本控制的重要性

最后，我想谈谈这篇论文和系统存在的不足。

由于本人思维逻辑性不够严谨以及个人知识能力水平有限，使论文在内容严密上和结构的完整上有待提高。请各位评委老师多批评指正，让我在今后的学习中学到更多。

谢谢!

会计毕业论文答辩自述范文三

尊敬的各位评委老师、同学们：

你们好!

我是来自管理学院会计xxx班的学生xxx。我的论文题目叫《关于环境会计在我国事实问题的探讨》。

根据黄老师的指导，论文以围绕提出问题，分析问题，解决问题展开来写。所以，而本文的要探讨的中心就是环境会计在我国发展实施的问题，首先，我想大家也看到了在我们生活中，我们目前的生态自然环境是遭到什么样程度的破坏，不止民众，各种企业团体，在生活生产过程中，环境保护的意识并不强，而我们也知道资源也是有限的。对于企业，把环境因素纳入会计核算的范围是一种很新鲜的说法，只有当环境因素也变为影响企业经营业绩，可持续发展的能力的时候，企业才会真正的将绿色生产融入到日常运作中，才真正契合国家的可持续发展要求，我想这就是我选题的理由吧。

环境会计虽然在我国并未开始实行，但是在日本、韩国、美国等几个发达的国家都得到了很有效的实行。我想在做的同学们也可能对环境会计也不太熟悉吧。就我个人的了解，环境会计其实上就是包含了以往的传统会计，但是又将环境因素纳入会计核算范围，会影响企业的利润的一种宏观会计。所以，针对环境会计这个命题，我查阅了像日本、韩国这些国家环境会计的发展状况，结合这些国家环境会计的发展状况，便提出了环境会计为何在我国发展较为困难的问题。提出了这个问题，就是需要分析问题，解决问题。

所以文章答题的写作思路，就是首先：大致的介绍下什么是环境会计，对于环境会计的含义，说法也是众说纷纭，文章中结合了一些会计权威机构对环境会计的定义，讲述了自己对环境会计的理解，并将环境会计与传统会计进行了一个简单的比较，便于更好的进行理解；论文的第二部分，就是讲述了我国实行环境会计的必要性，第三部分，就是从几个方面分析环境会计在我国发展的瓶颈，有政府的原因，也有企业、民众的原因。第四部分，就是根据以上提出的一些瓶颈，结合了韩国日本和美国这些国家的环境会计发展的经验，对我国环境会计的发展提出了若干建议。

在这次论文写作的过程中，因为阅读了相关方面的书籍，所以也让自己学到了很多东西，当然，我知道自己的知识面还是比较狭窄的，初次尝试写作论文的水平也有限，有些问题并未进行深入探讨，例如环境会计的到底如何计量，又到底如何将环境因素确切的引入企业日常的核算等等，这都是文章的不足之处。这些问题需要自己有更深厚的从业功底与经验，有待日后自己进步学习。

所以在此希望各位评委老师进行批评指导，谢谢

会计毕业论文答辩自述范文四

各位老师，上午好!

我叫xxx，是XX级xx班的学生，我的论文题目是《财务柔性与企业投资行为的实证研究--基于创业板数据分析》。论文是在xx导师的悉心指点下完成的，在这里我向我的导师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我的论文答辩表示衷心的感谢，并对三年来我有机会聆听教诲的各位老师表示由衷的敬意。下面我将本论文设计的背景和主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师批评指导。

首先，我想谈谈这个毕业论文的背景和意义。

现如今，企业生产经营所处的环境表现出两种明显的特征：一个是动态性，一个是复杂性。公司无时无刻不在经历环境变化和挑战，包括外部环境的威胁，也包括内部环境影响，即动态性的表现所在。复杂性是指因为各个环境因素之间本身就具有错综复杂的关系，牵制彼此，相互影响，这使得企业无法很清晰的识别其所处的经营环境，更别提掌握环境的变化以及环境的特征了。

经过三十多年改革开放的发展，我国企业环境从计划经济发展到市场经济。它从封闭式经济发展到开放式经济，以区域经济的发展到全球经济的共同发展，发生了一系列全面的根本的变化。与西方的经济发展历程来比较，我国企业面临的环境更加动荡、更加错综复杂也是有原因的，主要原因就是我国企业所处的经济环境在时间上被缩短了，在空间上也被极度的压缩了。随着我国经济体制的不断完善以及加入国际市场脚步的逐渐加快，企业面临更多的机遇与挑战，因此面临的经济环境也更加复杂多变。除此之外，我国经济环境本身就不稳定，人民币币值的波动，通货膨胀的严重存在等等。面对如此的环境，企业在进行财务决策时必须考虑财务柔性。

DeJong与Koedijk(2006)通过调查发现大部分企业高管将财务柔性作为企业财务决策时的第一考虑要素，这Graham，Harvey(2001)的问卷调查结果一致。财务柔性是企业高效的调整调动资源，合理的运用储备的现金、剩余的举债的一种能力，具有抵御未来不确定风险和利用可能的机遇的特点。保持财务柔性能够帮助企业在必要的时候以较低的成本迅速筹集资金，提高企业决策方案的质量，保证企业在面临风险时处之泰然。充分利用适度的财务柔性给企业带来的优势，在复杂多变的经济环境中稳健的成长、发展。

创业板上市的企业入市较晚，2009年10月30日，我国创业板成立于深交所，经历了十年的酝酿筹备，批准了华谊兄弟，特锐德等企业的正式挂牌交易。创业板的出现是我国资本市场发展的必然产物，逐渐活跃的市场，激发了投资高涨的热情，为新兴等行业中的企业募集生产所需资金，迎合了创业板为创新型企业融资提供便利的市场定位。

创业板上市的企业具有一些共同的特点，他们多半是中小企业和高兴技术企业，面临的融资约束和风险比主板上市的企业要大的多，在复杂多变的环境下，创业板企业应该更加重视财务柔性，充分利用财务柔性对企业投资行为的影响来促进企业较优的进行企业决策。

另外，基于生命周期理论，考虑到生命周期对企业投资行为的影响，处于不同的生命周期的企业，其本身的特点以及较合理的投资来源都是有所不同的。因此，处于不同的生命周期，财务柔性可能对企业投资行为的影响不同。国外的Byoun(2008)以及国内的韩鹏(2010)都在研究企业财务柔性对投资行为的影响中把生命周期纳入考虑。本文也将站在生命周期的角度，研究处于朝阳阶段的创业板企业财务柔性对企业投资行为的影响。朝阳企业生命力蓬勃，企业属于上升期蒸蒸日上，但同时又存在很大的风险，面对不确定的环境，必须考虑财务柔性对创业板中的企业的投资行为的影响，尽力减小投资方面的风险。那么，是不是财务柔性真的能影响企业的投资行为呢？又会有怎么的影响呢？基于创业板旳数据，引发了我们的思考：财务柔性是否影响创业板上市企业的投资行为？处于朝阳发展阶段的企业通过不同方式保持的财务柔性是否对企业的投资行为影响不同？财务柔性水平不同的创业板上市企业对投资-现金的敏感程度影响如何？

财务柔性的研究国外学者起步较早，其研究的重点主要集中于财务柔性对资本结构的影响以及少量财务柔性对经济后果的影响。关于财务柔性的定义，财务柔性的来源和财务柔性的测度方法等都没有一个统一的标准，这方面的理论亟待丰富。国内的研究属于起步阶段、借鉴阶段，理论和实证研究都非常的K乏，没有形成初步的研究体系。有关研究也只是把财务柔性作为一个视角，很少将其作为研究的主题，对财务柔性的研究有待深入与发展。

本文首先充分梳理了财务柔性的定义，财务柔性的来源，以及测度方法等，对已有的研究进行概括总结，从而提出自己对于财务柔性的看法。在测度方法方面，将现金柔性和负债柔性相结合，多方面综合的反映企业的财务柔性，使财务柔性的测度方法更具有说服力。更重要的是，本文站在生命周期的角度，选择创业板的数据，实证研究了创业板上市的企业财务柔性对企业投资行为的影响，对财务柔性的经济后果研究起到了一定的丰富作用，拓宽了有关理论的深度。

关于财务柔性在现实中的应用是越来越广泛，企业对财务柔性的重视程度越来越高，不管是服务型企业还是生产型企业，企业高管都高度关注着财务柔性。在财务柔性被逐渐重视的情况下，本文选择了创业板上市的企业作为研究的样本，研究了财务柔性对企业投资行为的影响。

财务柔性测度方法的总结和研究，能够帮助创业板上市的高新技术企业以及其他中小企业能够了解企业自身财务柔性的水平高低。本文选择创业板数据进行研究，还将生命周期理论纳入研究，研究企业财务柔性怎样影响投资行为，强调了企业在投资行为中考虑财务柔性的重要性。比较债务柔性、现金柔性对企业投资行为的影响的不同，以及财务柔性对企业投资-现金敏感性如何影响，为中小企业以及高新技术企业在朝阳阶段进行财务柔性策略和选择保持财务柔性的方式提供一定的帮助，合理的安排现金柔性与负债融资柔性的比例，具有一定的现实意义。

其次，我想谈谈这篇论文的结构和主要内容。

第一章，绪论。本章主要介绍文章的选题背景及选题意义，在文献综述的基础上，提出本文的研究内容及框架，研究方法和可能的创新点。

第二章，财务柔性的理论基础与概念界定。从财务柔性的定义，到财务柔性的分类，从财务柔性的来源到财务柔性的测度方法，最后财务柔性的特征，对财务柔性的理论基础进行充分的阐述。

第三章，财务柔性对投资行为影响的理论分析。从理论的角度分析财务柔性可能对投资行为的影响。依据国内外的研究成果，首先将财务柔性与投资行为分开来看，在分析财务柔性存在的动因以及对投资行为的理论分析基础上，从财务柔性对投资行为的影响，不同的财务柔性来源对投资行为影响的不同和财务柔性对投资敏感性的影响这三方面来探讨财务柔性与投资行为的关系。

第四章，实证分析。在第三章的理论基础上，提出三点假设。

假设1：财务柔性水平越高的企业投资水平越高；

假设2：不同方式保持的财务柔性对企业的投资行为的影响不同；

假设3：财务柔性水平对投资-现金敏感性起削弱作用。通过收集我国创业板上市公司2014年初-2015年末的数据，对其进行描述性统计，多元回归分析等等。

第五章，结论及政策建议。通过以上章节的研究，得出结论。分析研究的不足之处，指出未来可能的研究方向。最后，我想谈谈这篇论文存在的不足。

我国创业板成立于2009年10月30日，截止2010年11月1日只有131家公司在-创业板上市。本文涉及投资支出的上期数值以及期末期初的差值，为保证数据量尽可能的多，只能选用2014年年初到2015年年末的数据作为研究的对象，其中只涉及188家公司的数据，数据样本量太少难免会对研究的结果有一定的影响，本文的很多控制变量就呈现出对投资支出不显著的影响，但还好的是，主要自变量对因变量的影响多是显著的。

谢谢!

尊敬的各位老师：

会计毕业论文答辩自述范文五

尊敬的各位老师：

上午好!

我是xx财务管理的学生，我叫xxx。我论文的题目是《xx上市公司财务报表分析》。这篇论文是在xxx导师的耐心指导下完成的。x老师对我的论文进行了细心批改并提出了宝贵的修改意见，在这里真挚的对老师说：x老师，谢谢您。下面我将从四个方面对这篇论文进行简单的陈述，恳请各位老师批评指导。

首先，研究的现状和背景：

随着资本市场的逐步开放及经济的不断发展，财务报表的分析在投资决策、经营管理中的作用日趋重要，越来愈多的决策者开始重视财务报表分析所提供的相关信息。财务报表分析为决策者的决策过程提供了不可缺少的信息支持，但财务报表分析作为一种决策支持和管理手段，对使用者还是有相当高的要求。由此

评价一个企业经营绩效的好坏和经营结果的优势，为企业经营者制定经济计划和财务控制提供依据。分析透可知企业本身的优、缺点，作出实事求是的评价和积极可行的决策。分析后可找到企业理财中出现的问题及潜在的问题，不断进行调整，提出相应措施，保证企业的各项工作按既定目标顺利进行。

其次，选题的目的及研究的意义：

社会主义市场条件下，企业的现金活动日趋复杂。各个利益群体时刻关注着企业的财务现状。因此，进行深入系统的财务分析，是财务管理工作中十分重要的方面。通过财务分析，可以全面地了解企业的经营活动、财务状况、评价企业的经营业绩，明确企业的竞争地位和预测企业的经营前景。

财务报表分析是利用会计报表提供的数据，采用一定的方法进行计量分析，依靠一定的标准对企业的各种经济情况进行比较的一种工具。由此评价一个企业经营绩效的好坏和经营结果的优势，为企业经营者制定经济计划和财务控制提供依据。分析透可知企业本身的优、缺点，作出实事求是的评价和积极可行的决策。分析后可找到企业理财中出现的问题及潜在的问题，不断进行调整，提出相应措施，保证企业的各项工作按既定目标进行。

再次，论文的结构及主要内容：

第一部分是，财务报表分析的理论知识。

第二部分是，实例研究，从偿债能力、盈利能力、营运能力三方面分析研究xx上市公司财务报表。并与保利地产进行了纵向的比较分析。

第三部分是，xx上市公司财务状况及发展意见第四部分是，财务报表分析的存在局限性及解决建议

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工程项目实施过程中通常强调四大控制：质量控制、安全控制、工期控制、成本控制。免费论文，成本管理。其中成本管理与控制是工程项目实施过程中的一个重要环节，它的效果如何，不仅关系到工程项目能否顺利完成，而且还直接影响工程项目的质量、安全、工期、投资总额能否达到预定要求，所以采取有效的措施和控制制度，对管好、用好建设资金有十分重要的意义。

一、加强项目资金使用环节的管理

1、现金预算控制

根据项目进度，按项目总投资按月编制项目现金预算，对日常现金流量进行动态控制，实施项目预算资金的审批制度。本公司电石渣制水泥项目就是根据建设进度的要求在月初编制项目现金预算，报上级建设部门和主管项目的资金部审定，以便及时改进和确保工程款的支付，月底统计项目实际用款，及时发现和控制预算差异。免费论文，成本管理。

2、在项目部业务部门之间对资金使用应建立严格的控制制度

搞好项目资金控制和按规定用途使用资金，是提高项目效益的前提，控制资金成本支出是在资金使用环节中管理的重要因素，财务部对资金使用过程中的管理控制尤其重要。本公司财务部加强对资金使用环节的控制，加强财务管理，提高资金使用率，降低资金成本。对已经各级部门主管领导审批的工程项目付款单，严格审核，按合同要求付款，尽可能多使用票据，项目承兑汇票使用率累计达到80％以上，降低了资金成本。

3、严格工程物资采购制度

工程物资采购是项目资金使用的重点，它占项目资金的比重较大。免费论文，成本管理。因此，要实行采购公开招标，杜绝跑、冒、滴、漏管理混乱现象的发生，材料采购要“货比三家”，尽力采购物优价廉的材料，这样才能有效的降低了采购成本。

二、加强项目施工各环节的成本控制

1、项目管理必须建立必要的内控制度

（1）不相容职务相分离制度。要求合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（2）授权批准控制制度。要求明确规定涉及财务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在授权范围内行使职权和承担责任。好多企业在实施项目管理时，往往缺乏对内控制度的重视，项目经理部为了节省人力成本，一般要求一人身兼多职，这时项目经理在整个项目管理中就忽视了内控制度建设，项目经理或材料主管在使用工程物资询价、合同签订、物料采购、材料会计等工作人员时会使用自己的直系亲属或者与自己关系密切的人员，这就会造成项目成本费用增加。

2、施工技术管理。

工程技术是体现优化施工、设计和优化生产要素计划配置的重要体现，搞好施工技术也是逐步实施施工现代化的前提。项目经理，技术管理人员在施工中要严格工程进度，保证工程质量，推广新技术、新工艺、新材料、新设备的技术控制，严抓工序循环的协调配置，以避免工程施工中增加成本费用开支。未完工程对项目资金同样也存在着影响，一个项目建设相互配套的工序，需要相互配套的进度。免费论文，成本管理。如果配套进度不能达到一种统筹安排，个体进度互相影响则会影响整个项目的进度，使项目施工效率不高而造成成本增大，因此，抓管好、调节好未完工程是项目资金管理中极为重要的一环。

3、必须加强工程项目质量成本的管理和控制

在项目管理中，有些管理人员一味的强调工程质量而忽视了对工程成本的重视，造成了工程质量大大提高的代价是工程成本的增加。免费论文，成本管理。但如果片面地追求项目效益而忽视质量的管理，这会对企业的信誉造成不良的影响，给企业长期的经营埋下隐患。免费论文，成本管理。质量和成本之间有辩证统一的关系。作为一个企业来说，我们对质量的要求只要能达到合同要求的质量标准即可，在施工过程中必须施工一次过关，有必要的投入质量的预防费用和检验费用，而要避免由于工程质量造成的返工、停工而引起成本的增加。也没有必要增加成本而达到质量高于合同要求标准而付出的额外质量成本。

4.应加强安全成本的控制和管理

安全与质量一样，也是一个施工企业项目管理的重点。必要的工程项目保险是安全施工的保证，也同时是预防项目成本增加的保证。必要的安全预防费用投入是保障安全施工的关键，如果发生了安全事故，引起赔偿，停工等一系列的直接或间接成本的增加势必会影响到整个项目成本的管理和控制。

5.项目管理人员整体成本意识和成本相互配合协作管理意识增强也是项目成本管理的一个重点

由于在项目管理中，普遍存在各业务人员自管自己业务领域内的事项，缺乏项目整体成本管理和控制的意识，缺乏相互配合协作的成本控制理念。这也是当前项目管理中普遍存在的问题，负责工程现场管理的只管理施工现场，负责技术工程的只管技术，负责质量管理的只管质量，管材料供应的只管材料供应，但是许多相互配套的工作却是项目成本管理的重点，整个项目的管理应该以项目施工计划为出发点，来组织整个施工的进度，配套的技术和质量管理，不间断的材料供应，而不是大量材料的堆积造成的材料前期管理成本的增加，不配套的工作会造成直接费用、间接费用的增加，大量的耗费人力、物力而造成成本增加。

篇8

一、会计电算化环境下企业实施内部控制的必要性

当前企业普遍运用会计电算化进行会计核算、会计监督，传统的内部控制制度已无法适应新的会计环境，必须根据行的环境去设计和再造内部控制制度以应形势，保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整;确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

二、会计电算化对企业内部控制的影响

会计电算化的应用发展使企业的内部控制发生了重大变化，先进的会计软件和相应的计算机硬件设备的配置使传统会计处理方式收到冲击，同时对于维护财务会计电子信息系统、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制对建筑企业提出挑战。

会计电算化将替代手工记账传统的会计核算通过人工记账、算账和报账，程序复杂。而会计电算化替代手工记账账务处理程序发生改变，传统的内部控制制度由人作为主要责任体转变为人与软件相结合的财务管理过程，这也是企业内部控制向科学管理转变的表现。

会计电算化将改变会计资料，企业实行会计电算化后，大量的传统纸质会计资料被有关电子数据、会计软件资料等取代，因此企业对使用会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表化和其他会计资料，应符合财政部关于电算化的有关规定。

三、在会计电算化环境下实施内部控制的措施

根据国家有关法律法规的规定，企业应当结合部门或系统的内部会计控制规定，建立健全、规范的适合本单位业务特点和管理要求的电子信息技术控制制度，并组织实施。同时在会计电算化环境下，会计控制应随着行业外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

1.加强对账务处理程序的控制。根据企业管理和核算要求设置的各种分类业务核算，在实现网络化会计信息系统时，它的主要职能是网上稽核、生成记账凭证、网上传送审批。初始化工作完成后，开始进行软件操作：输入原始凭证和记帐凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，这些要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平就可以进入日常账务处理工作。

2.严格对机构的管理与控制。会计基础工作规范要求开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。企业进行电子信息技术控制，由于数据处理的精度高和速度快，可以采用一种统一的核算形式，要求建筑企业配备如下具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理经验的工作人员，并建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。

3.严格对人员的管理与控制。在现代企业中，管理人员、内部审计人员或其他工作人员对内部控制富有责任，而会计工作的特殊性决定了会计人员是最好的内部控制执行者。在建筑企业内部，会计工作同样是企业管理的中心环节。做好内部牵制的内部控制制度必须根据会计法律法规的规定，从职业道德建设和财务工作制度两方面加强对会计从业人员的管理和监督。

4.会计信息系统安全的内部控制。建立一套完善的操作管理制度，规定操作人员的工作职责和工作权限，预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施;预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经核对而登记机内的账簿上的措施。其次系统软件的安全保密至关重要不容忽视，要设置用户权限。从系统的安全性和财务人员具体业务范围出发，可以将系统的用户进行分级管理，不同的操作权限只授予相应级别的员工;同时建立系统日志，对用户使用财务软件系统的运行记录起始号、登录时间、退出系统时间等及时跟踪所形成的记录，其阅读权只授予具有最高权限的系统管理员，不允许任何人擅自删除自身对日志中的操作记录。

5.网络安全的防范。企业应该做到系统隔离，从网络安全级别考虑划分合理的网络安全边界，使不同安全级别的网络或信息媒介不能相互访问，从而达到安全运行的目的。健全必要的防治计算机病毒的措施，设置网络防火墙，保证网络的安全性，注意网络病毒的防范，企业通过安装杀毒软件，通过系统扫描，进行预防性检查;通过入侵检测，检测网络中是否有违反安全策略的行为和遭受攻击的迹象，同时还应提高工作人员的计算机防毒意识以保障会计信息系统免受互联网的伤害。

6.备份系统设计。备份的目的是为了防备突发的意外事故，如自然灾害、病毒侵入、人为的破坏等。由于这些意外事故发生的不确定性，企业应当灵活确定备份方案，最佳备份方案是自动化备份方案，能够做到对数据库进行在线备份、自动备份以保证数据完整性，同时备份过程中出现问题能够自动报告，以便能方便的管理备份设备。

采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，会计档案数据要保存双备份防止由于磁性介质损坏，而使丢失。

篇9

[6] 全球商业价值研究院.全新的价值整合者――全球CFO调研洞察[EB/OL]..

[7] 江虹晓.信托投资公司全面风险管理风险关键点控制方案研究[D].济南：山东大学硕士论文，2010-03-24.

[8] 张岩.国际工程项目全面风险管理研究[D].西安建筑科技大学硕士论文，2009-06-01.

[9] IBM全球CFO研究.半数企业未准备好应对重大风险[EB/ OL].[2007-10-31]..

[11] 范晓东.企业财务风险管理浅析[J].武汉：当代经济（下半月），2007（10）.

[12] 沈永伟.基于出口企业构建风险管理体系的研究[D].北京：中央财经大学硕士论文，2010.

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中图分类号：F232 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）25-0103-02

近年来，随着我国高等教育事业的发展，高校信息化建设取得了长足进步。高校财务信息化为高校的管理和决策提供了有力的支撑，已成为高校提升财务工作效率和财务服务水平的重要推手。财务信息化建设的目标已由提高财务核算工作效率向提升财务管理和服务水平转变，各高校普遍建成了面向全校师生的网上报账、信息查询、跨部门业务办理等财务综合服务体系。然而，随着财务信息化建设的迅猛发展和财务综合服务体系的推广应用，财务信息系统存在的安全风险开始凸显。

一、高校财务信息系统存在的安全风险

1.硬件设备的风险。财务信息系统的硬件设备主要指服务器、网络设备、存储设备等。硬件设备是财务信息系统的物理载体，是财务信息系统稳定运行的先决条件，硬件设备的损坏会给整个系统造成严重损失。但在日常工作中，硬件设备的配置和运行环境经常得不到财务部门的重视。

硬件设备常见的配置问题包括：计算、内存、网络设备带宽等与业务需求不匹配，形成瓶颈导致系统运行效率低下。服务器运行环境无法满足要求，如运行存放场所的供电、降温、除尘、防磁等配套设施不完善，极易引起硬件设备损坏。

2.网络攻击和感染病毒的风险。随着财务信息化服务体系的建立，财务信息系统需要面向全校师生员工提供各类财务服务，随之而来的，以非法取得或篡改数据为目的的入侵行为难以避免。由于通用操作系统本身存在的漏洞和信息系统管理制度的不完善，财务信息系统遭受网络攻击和感染病毒的风险一直存在。

3.数据损失风险。在财务信息化系统中，数据是系统的核心，财务管理的过程就是对数据的生成、分类、分析和利用的过程。各种不可控因素造成的数据损失，将会对财务信息系统造成致命的损失。高校财务数据存在的问题包括：缺乏科学合理的备份机制，缺乏财务电子数据的管理制度，电子数据的存储条件损坏等。

4.财务人员错误操作的风险。高校财务人员知识结构和业务能力存在差异，部分财务人员对信息系统的安全风险认识不足。个别财务人员对财务信息系统无意或有意地错误操作，将会引起财务信息失真或造成财务数据的重大损失。

二、财务信息系统安全防护体系建设

1.加强硬件平台运行维护管理。硬件平台是财务信息系统的基础，高校应对硬件平台的管理给予足够的重视。在搭建信息系统硬件平台之前，应根据预先规划的业务种类和业务规模对硬件设备的架构和配置做科学设计，硬件平台要充分考虑财务信息系统在计算、运行、存储、网络等方面的需求，避免因为某一环节出现瓶颈，降低整个系统的运行效率。硬件平台的设计方案可由财务部门提出业务需求，请信息化领域的专家进行充分论证，避免盲目建设造成损失。硬件平台的运行环境应满足持续供电、恒温恒湿、防磁微尘等方面的要求，在日常生产中，还应实时监控硬件平台的运行状态，对运维系统给出的提示和报警信息及时给予分析解决，规避可能出现的硬件故障风险。

2.科学规划财务信息系统网络架构。建立科学合理的网络架构对财务信息系统安全防护具有重要意义，往往可以起到事半功倍的效果。规划财务信息系统应考虑的问题包括：（1）确保财务核心数据的安全，最好做到专网运行，与因特网物理隔离；（2）财务核心数据应与财务网上服务数据实现互通，保障财务查询、网上报账等业务数据的双向传输；（3）对校园网访问财务网上服务应用进行必要的监控。

下面提出一种财务信息系统网络架构设计方案（见下图）。

3.完善财务数据保护策略。制定财务数据保护策略，建立财务信息系统灾后快速恢复能力。应包括：（1）应用虚拟机高可用（HA）解决方案。建立虚拟服务器快速恢复能力，当一个集群中的某一台物理主机出现故障，虚拟机可以自主侦测并迁移到另外的物理主机上，实现业务不中断。（2）完善数据备份策略。备份范围应包括：文件系统备份，数据备份，日志备份。备份方式应包含：在线备份、离线备份、完全备份、增量备份等。同时根据各应用系统的工作特点和安全防护级别合理选择备份方式和操作频率。（3）建立热备与容灾系统。随着高校财务管理和服务水平的提高，高校财务部门希望具备在遭受突发灾难后财务应用不间断服务的能力，可建立财务数据热备与容灾系统。建立一个异地的数据系统，该系统是本地主系统关键数据的一个可用镜像，异地数据系统通过同步或准同步的方式与本地主数据系统保持一致，当主系统遭遇意外损失，应用系统可以迅速切换到异地热备容灾服务器，保证财务应用不间断。

4.建立健全财务信息系统内部控制制度。建立健全财务信息系统内部控制制度可以有效规避系统安全风险，提高财务信息系统的可靠性。

（1）财务信息系统权限管理制度。为规避财务人员操作失误引入的风险，防范内部人员舞弊行为，应建立和完善财务信息系统权限管理制度。根据各岗位的职责，设置相应的系统使用权限，从系统上做到不相容岗位隔离，建立关键业务环节多级审核机制，保障会计信息真实、可靠。（2）财务信息系统运行维护制度。建立财务信息系统硬件和软件的运行维护制度，规范系统操作和管理，及时发现和规避硬件故障和非法访问引入的风险。定期检查并记录服务器、存储、交换机、防火墙以及隔离网闸等硬件设备的运行状态；定期检查硬件设备、数据库的日志，排查系统隐患；梳理财务应用系统操作流程，编制应用系统使用指南和注意事项。（3）财务电子档案管理制度。建立与财务信息化发展水平相适应的财务电子档案管理机制，规范财务电子档案的采集、归档、存储等流程。根据电子档案的特殊性质，还应定期对财务电子档案做完整性和一致性验证。

5.加强财务人员综合能力培养。财务人员的职业操守和业务能力对财务信息系统安全防护水平的提升至关重要，高校应注重对财务人员道德素质和信息化工作能力的培养。加强财务人员对财务信息化相关知识的学习，了解财务信息系统的基本架构和工作原理，具备财务信息系统安全防护的意识，掌握财务信息系统安全防护的基本技术，有效地提升财务信息系统的安全防护水平。

参考文献：

[1] 王婷婷.我国高校信息化机制建设研究[D].长沙：湖南大学硕士学位论文，2006.

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1目前我国会计电算化工作中存在的问题

1．1会计信息的完整性和可用性还不够完善

1.1．1会计电算化未能站在企业管理信息化的高度进行研究。因过分注意软件的会计核算功能，而轻视了财务管理和控制、决策功能。会计软件相对于传统的思维方式，模拟手工核算方法，缺少管理功能。财务系统大多以记账凭证输入开始，经过计算机处理，完成记账、算账、报账等工作，并局限在财务部门内部。目前流通的会计核算软件大多功能在提高财务信息系统的范畴，只能完成事后记账、算账、报账以及提供初级管理功能，不具有事前预测、事中控制、事后分析决策等管理会计功能。近年来虽然倡导发展管理型会计软件，但由于各种原因，一般只从财务管理的要求出发，未能达到较为理想的效果。

1．1．2会计信息系统与企业管理信息系统未能有机结合。会计信息系统不仅与生产、设备、采购、销售、库存、运输、人事等子系统脱节，而且会计软件内部各子系统也只以转账凭证的方式联系。从而造成数据在内外子系统之间不能共享，信息不能通畅，既影响财务管理功能的发挥，又不能满足企业对现代化管理的需要。在综合的企业管理信息系统中会计子系统应该从其他业务子系统获取诸如成本、折旧、销售、工资等原始数据，提高数据采集效率和管理能力各业务子系统也应从财务子系统取得支持，但由于各自独立发展，互相之间不能实现数据共享，往往一个子系统的打本论文由整理提供印输出成了另一个子系统的键盘输入。许多商品化会计软件在开发时，没有统一规划，而是采用单项开发，再通过“转账凭证”的方式传递各种数据，未能形成一个有机的整体，各个核算模块是彼此孤立的“孤岛”。

1．1．3会计信息系统仍然是个封闭式的系统。会计系统的开放性除了体现在企业内部各子系统之间的信息共享之外，更体现在会计向外界披露信息的内容和方式上。但目前会计信息系统既不能通过Internet网络向股东财务报表等综合信息和明细信息，也不能通过网络直接向税务、财政、审计、银行等综合管理部门提供信息，更不能有选择地披露相关的人事、技术、设备以及股东所关心的其他信息。此外，普遍存在支持跨网集团的多方业务，使财务信息资源的价值得不到充分利用。

1．2会计信息的保密性和安全性较差

会计电算化是建立在计算机网络技术和安全技术等信息技术基础之上的，会计信息是以足够的安全技术为保障，以一定的计算机硬件支撑。在相应的软件管理下在网络中流通、存储和处理，并最终以人们需要的形式变现出来。随着计算机应用的扩大，利用计算机进行贪污、舞弊、诈骗等犯罪现象屡见不鲜。在会计电算化环境下，会计信息以各种数据文件的形式记录在磁性存储介质上，这些存储介质上的信息机器可读形式存在的，因此很容易被复制、删除、篡改，而不留下任何痕迹。数据库技术的高度集中，未经授权的人员可以通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的财务数据。可见会计电算化犯罪是一种高科技、新技术下的新型犯罪，具有很大的隐蔽性和危害性，使会计信息安全风险大大增加。

1．3会计人员计算机操作业务素质较低

目前，不少单位的电算化人员是由过去的会计、出纳等经过短期培训而来，他们在使用微机处理业务的过程中往往很多是除了开机使用财务软件之外，对微机的软硬件知识了解甚少，一旦微机出现故障或与平常见到的界面不同时，就束手无策，即使厂家在安装会计软件时都作了系统的培训，但一些从未接触过计算机的会计人员入门还是很慢，而且在上机时经常出现误操作，一旦出错，可能就会使自己很长时间的工作成果付诸东流，使系统数据丢失，严重的导致系统崩溃，这种低素质的会计人员是不能胜任会计电算化工作的。

2改进会计电算化工作的对策

2．1要解决人们对会计电算化的思想认识问题

我国电算化事业起步较晚，人们的思维观念还未充分认识到电算化的意义及重要性。多数单位电算化都是应用于代替手工核算，仅仅是从减轻会计人员负担、提高核算效率方面入手，根本未认识到建立完整的会计信息系统对企业的重要性，使现有会计提供的信息不能及时、有效地为企业决策及管理服务。

2．2要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作

管理基础主要指有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据；会计基础工作主要指会计制度是否健全，核算规程是否规范，基础数据是否准确、完整等，这是搞好电算化工作的重要保证。因为计算机处理会计业务，必须是事先设置好的处理方法，因而要求会计数据输入、业务处理及有关制度都必须规范化、标准化，才能使电算化会计信息系统本论文由整理提供顺利进行。没有很好的基础工作，电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据，电算化工作的开展将遇到重重困难。管理人员的现代化管理意识，在整个企业管理现代化总体规划的指导下做好会计电算化的长期、近期发展规划和计划并认真组织实施，重新调整会计及整个企业的机构设置、岗位分工，建立一系列现代企业管理制度，提高企业管理要求。还要修改扩建机房，选购、安装、调试设备，自行开发或购买会计软件，培训会计电算化人员，进行系统的试运行等等工作。以上所列的各项工作必须做好，否则电算化会计系统将不能正常工作，有损于会计电算化的整体效益并使其不能深入持久地开展下去，会计和企业管理现代化将无法实现。新晨

2．3要加强会计信息系统的安全性、保密性

财务上的数据往往是企业的绝对秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。但当前几乎所有的软件系统都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋，却没有几家软件公司认真研究过数据的保密问题。数据保密性、安全性差。为了对付日益猖獗的计算机犯罪，国家应制定并实施计算机安全法律，在全社会加强对计算机安全的宏观控制，政府主管部门还应进一步完善会计制度，对危害计算机安全的行为进行制裁，为计算机信息系统提供一个良好的社会环境。对于重要的计算机系统应加电磁屏蔽，以防止电磁辐射和干扰。制定计算机机房管理规定，制定机房防火、防水、防盗、防鼠的措施，以及突发事件的应急对策等。

必要的内部控制：在电脑网络环境下，某些内部人员的恶意行为及工作人员的无意行为都可能造成会计信息的不安全性，因此建立内部控制制度是必要的。第一，实行用户权限分级授权管理，建立网络环境下的会计信息岗位责任。第二，建立健全对病毒、电脑黑客的安全防范措施。第三，从电算化网络软件的设计入手，增加软件本身的限制功能。第四，建立会计信息资料的备份制度，对重要的会计信息资料要实行多级备份。第五，强化审计线索制。第六，建立进入网络环境的权限制。

增强网络安全防范能力：网络会计实现了会计信息资源的共享，但同时也将自身暴露于风险之中，这些风险主要来自泄密和网上黑客的攻击等。为了提高网络会计信息系统的安全防范能力应采用一些措施，例如采用防火墙技术、网络防毒、信息加密存储通讯、身份认证、授权等。

加强数据的保密与保护：在进入系统时加一些诸如用户口令、声音监测、指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段，另外还可以考虑硬件加密、软件加密或把系统作在芯片上加密等机器保密措施和专门的管理制度，如专机专用、专室专用等。加强磁介质载体本论文由整理提供档案的管理：为确保档案的真实性和可靠性，实行纸质档案和新型载体档案双套保管，并逐渐向完全保管新型磁介质载体过渡。

总之，我国会计改革已迈出了稳健、有序的步伐，并取得了辉煌成就。但是，由于会计属于上层建筑范畴，其在观念、理论、方法等方面均应随着客观经济环境的变化而不断改革、发展和完善。在网络时代，要使我国的会计电算化工作能够健康的发展，我们必须从理论上和实践上进行认真的探讨。21世纪的会计应该是一个以信息技术为中心的崭新会计，而不是一个修修补补的会计。

参考文献

[1]常剑峰.电算化会计信息系统的数据库控制方本论文由整理提供法[J].中国会计电算化，2003（11）.

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1.强化理论学习。做为一名监狱人民警察就是要严格要求自己，做到无私奉献、吃苦在前、享受在后。同时，自己也明白自己职业的政策性强，与各种违法行为及阴暗面接触多，面临形形的考验，没有很强的党性和法律知识，就难以成为一名合格的监狱人民警察。只有不断学习，不断提高自身的政治理论水平，经过深化认识，思考归纳，概括升华，使自己在工作中获得的经验、心得体会等成为自身业务水平和思想道德素质的有机构成部分，才能推动自身素质不断得到提高，与时俱进，不断适应新形势，新情况。这一年，我财务供应处认真学习了党和国家制定的各项方针、政策；深刻领会了十七届二中三中全会精神，领会了中国特色社会主义道路和中国特色社会主义理论体系以及落实科学发展观的科学内涵；再次对《》进行了全面、认真的学习，明确了新《》在重要战略思想、重大理论观点和重大工作部署等方面体现出来的重大创新，更加坚定了我财务供应处的革命理想信念。51-论文-网-欢迎您

2.我财务供应处积极参加监狱组织的业务培训，提高自身各项业务素质和水平，争取工作的主动性，具备较强的专业心，责任心。51-论文-网-欢迎您

二、踏实工作，认真完成各项工作任务

年初监狱党委提出“围绕一个中心、突出两个重点、完成三项任务、强化四个基础、做好五项工作、实现六大目标、办成七件实事”是今年工作的重点。我处认真落实取得了成效。

1.落实财务供应处本职工作情况

在本职工作中，我财务供应处认真遵守监狱机关制定的各项规章制度，努力提高机关工作效率和工作质量。取得了成效。

*******（请自填：笔者由于不知你处具体工作情况，请客服自己简明扼要填写

2.积极参与协助监狱工作情况

参与落实监狱部门监管措施，确保监管安全。我财务供应处能积极地协助监区主要领导展开工作，努力维护稳定的罪犯改造秩序，顺利确保了“三无”目标的实现。同时也使自己受到了很好的锻炼，自觉在能力上有了一定的提高。51-论3、廉洁自律，规范财务供应处工作

财务供应处在工作中能够坚持全心全意为人民服务的宗旨，认真学习党和国家制定的各项方针、政策并在实际工作严格执行党和国家的改造方针、政策，能做到规范财务供应处工作，文明管理，对自己严格要求，自觉地维护国家机关的工作形象，不利用公务权力图谋私利，做到不该去的地方不去，不该做的事情不做。