外汇风险如何防范范文

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当前，伴随着汇率体制改革的不断深入发展以及因为受到金融危机的影响，世界上几大主要国家的汇率都发生了翻天覆地的变化。也正是在这样的情况之下，如何有效地防范外汇风险已经成为了从事国际工程承包企业的经济管理工作的重要工作内容。

1. 外汇风险的产生

对于国际工程承包来讲，其与其他类型的对外贸易一样，都会受到汇率变换的影响，存在着外汇风险。但是从某种角度出来来看，建筑行业又与其他的商品贸易有着本质上的区别，具有一定的特殊性。建筑市场与一般的商品贸易市场一样，都存在着十分激烈的竞争，但是工程承包的金额却要比其他商品贸易的金额大出许多，并且具有获利低的特点，多数的工程承包的利润都在10%以下，甚至有的还会更低。而且工程建设具有建设周期和收款周期长的特点，一般情况下，一个周期会持续几年的时间。也正是因为建筑行业和国际工程承包的这些特点，使得其更容易遭受外汇风险，其利润往往会因为汇率的变动而出现减少，严重时甚至会出现亏损的情况。

2. 外汇风险

通过对外汇风险的大量调查和研究，我们可以大致将其分为三大类：

第一，交易风险。交易风险是指那些为进行计算的债权和债务在汇率发生变动之后进行清算交割时出现的风险。对于交易风险来说，这些债权和债务产生于汇率变动之前，而清算交割于汇率变动之后，这样的情况会使我国对外承包企业蒙受巨大的损失。而对于我国的国际工程承包企业来说，其主要从事外币交易行为有以下几个方面：第一、还没有履行的远期的外汇合约；第二、用外币来计价的贷款或者借款；第三、其他形式的以外币进行计价的权益和资产。

第二，经济风险。经济风险就是指对外承包企业所处的经济环境因为外汇的汇率发生变化而导致其未来的收益发生变化的风险。对于经济风险来说，其是一种潜在的风险，它能够直接的影响到我国对外承包企业的海外经济效益以及投资经济价值。而能够有效控制经济风险大小的主要因素就是合同中的支付条件，即：如果合同中规定，外汇的风险由业主来承担，那么对外工程承包企业所面临的经济风险只限于合同中规定不能够提供补偿的部分；当合同中出现调价的公式时，除了要承担固定部分的费用的风险之外，还必须要承担物价增长不足、当地货币贬值的经济风险。

第三，折算风险。折算风险又称为会计风险，其是指企业在将外币的余额折算成为本国货币之时，因为汇率发生变动致使会计账簿之上的相关项目发生一定的变动。这样情况多见于海外子公司与国内总公司在合并财务报表时，因为汇率的变动而导致两种货币在进行折算时出现账面经济损失的情况。也就是说，当用本国货币来计算海外子公司的货币时，有可能会因为汇率的原因而出现收益增多或减少、负债增加或减少的情况。但从本质上来看，企业并没有丧失任何事物价值。

3. 防范国际工程承包中外汇风险的有效措施

在进行国际工程承包时，企业必须要加强对外汇市场的调查和研究，力求能够全面的掌握外汇市场的信息，要加强对外汇风险的预估和分析，一般来说，企业在从事国际工程承包时，可以采取以下措施避免外汇风险：

3.1要依据实际情况，灵活的选择合适的计价货币

在一般的情况之下，如果企业的债权货币和债务货币不是同一种货币时，大多数企业都会选择付汇的方式争取用软币来计价，而收汇则会争取用硬币来计价。对于这样的计价方式来说，其在一定的程度上会受到交易本身的限制，加之交易双方都会采用相同的商业策略，所以，如果交易的一方要想避免外汇风险，就必须要采取提高交易成本的方法。因此，对外承包企业就必须要采取有效地措施，从深层次进行分析，以此来选择合适的计价货币，从而实现防范外币风险的目的：首先，要加强对企业所在的东道国的债权币种和债务币种的平衡进行分析；其次，要从特定项目出发，对债权币种和债务币种的平衡进行分析；第三，要从企业的整体情况出发，债权币种和债务币种的平衡进行分析。

3.2要合理的预测货币的汇率变化趋势，选择合理结汇时间

汇率可以受多种因素的制约而发生变化，例如国际的收支情况、利率的水平、国内与国外的政治经济形势的变化情况以及国际的借贷情况等等。企业在从这些角度出发对汇率变化情况进行预测时，往往会很难得到准确的结果，因此，要想合理的预测货币的汇率变化趋势，就必须要对这些原因进行综合的考虑，从整体的角度出发，全面的分析其可能会对汇率产生的影响。

此外，应付账款和应收账款的时间结构也会影响外汇风险的大小，时间越长，汇率产生波动的可行性就会越大，相应的外汇风险也就会越大，反之，时间越短，其汇率产生波动的可能性就会越小，外汇风险也就会相应的减小。因此，企业还能够通过提前结汇来避免外汇风险。

3.3投保货币汇率保险

货币汇率保险是保险公司向对外承包企业提供的一种，防范外汇风险的保险业务。在国际工程承包时，对外承包企业可以向保险公司投保，这样在发生汇率大幅度变动的情况时，因为外汇风险而带来的损失就可以转嫁给保险公司，即，通过保险公司的赔付来降低企业所受到的损失。但是，需要注意的是，此种外汇风险的防范措施的成本投入较高，因此，在使用之前，企业必须要根据实际情况来定夺。

3.4采用分包经营的形式

企业可以将用当地货币进行计价的合同分包给当地的分包商，通过这样的形式，能够有效的减少合同本身存在的风险。需要注意的是，企业签订分包合同的时候，往往不能够使用主合同中规定的币种之外的货币来当做分包合同中的条款，否则就可能会使企业面临额外的外汇风险。

结束语：

总而言之，外汇风险是对外承包企业在从事跨国经营中必须要面对的风险之一，因此，对外承包企业必须要正确的看待外汇风险，从事国际工程承包时，必须要加强对实际情况的调查和研究，灵活的选择合适的货币进行计价；要加强对货币汇率变化情况的调查和研究，并以此为依据选择合理的结汇时间；要通过投保外汇风险保险和分包经营等形式来规避、防范外汇风险。只有这样才能够更好的防范外汇风险，确保企业的经济效益不受到侵害。

参考文献：

[1] 孙晓丹，王勃，刘俊颖. 国际工程承包项目汇率风险应对[J]. 国际经济合作， 2008，（09） .

[2] 荀厚平，李硕. 国际工程承包企业外汇风险管理策略[J]. 国际经济合作， 2007，（05） .

[3] 庄卫东.人民币升值对我国国际工程承包企业的影响及对策[J]. 国际经济合作， 2008，（07） .

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中图分类号：F253 文献标识码：A文章编号：1006-4117（2012）03-0051-02

随着国际贸易的纵深发展，外汇所带来的风险也越来越受到人们的关注。而且，汇率改革之后，人民币本身的汇率弹性变动增强，汇率较之以前在波动幅度内变动频率更快，这样就使中小企业在国际贸易中不可避免的要应对越来越多的外汇风险。加之全球化或区域化的经济危机和社会危机越来越多，这就导致了企业的外汇风险进一步增强。面对双重外汇风险，我国企业规避外汇风险却十分被动，成本也很高，外汇风险管理状况不容乐观。

一、中小企业外汇风险管理现状分析

在汇率改革之前，我国实行的是固定汇率制，即人民币与美元之间的汇率相对比较固定，汇率变动所带来的风险和收益都由国家承担。随着人民币汇率市场化进程的发展，中小企业在国际贸易中要考虑到自己所面对的外汇风险。随着外汇风险的增大，我国企业自身的防范能力显得十分薄弱。以下就从我国企业外汇风险管理的现状进行分析，探索我国中小型企业在外汇管理中的薄弱环节。

（一）外汇风险管理意识和能力薄弱

在2005年汇率体制改革之前，我国实行固定的汇率体制，人民币和美元的汇率相对比较固定，汇率的风险由国家承担，企业在这样的汇率环境下处于零风险状态，自然就缺乏外汇风险管理意识。很多企业在自身经营的过程中，依赖国内的资源优势和劳动力优势，缺乏自主创新意识和能力，对技术的更新较慢，汇率的风险承担完全依赖于国家，这样就导致企业的汇率风险防范意识缺乏现实需要。企业的管理人员和财务人员对外汇的作用也不加以重视，既没有带动企业树立外汇风险防范意识，也不积极主动提高自身的外汇方面的知识。在这样的情况下，当市场出现外汇风险或者波动的时候，企业的管理者就不能对整个经济形势作出正确的判断，也不能对外汇状况作出果断的决策。外汇风险管理意识的缺乏，必然带来企业应对外汇风险的能力较差。由于企业对外汇知识的缺乏，对外汇风险防范意识的单薄，带来企业对汇率改革并不重视，对外汇市场上哪些金融衍生工具可以规避外汇风险更是概念模糊，如何着手应对外汇波动就成为企业管理中的一大难题。

（二）缺乏完善的外汇风险综合管理体系

制度是保证中小企业有序管理的保证，国际先进企业在制度建设方面极为重视，从交易管理制度、会计管理制度、人员管理管理，到专门的风险管理制度，都将外汇风险管理作为重要内容进行规范，企业形成了有效的外汇风险综合管理制度体系。而我国的大多数企业，特别是中小型企业由于长期缺乏外汇风险防范意识，在外汇风险管理的体系建设上基本是空白。具体表现为以下几个方面：首先，机构设置上的空白。我国的企业很少有专门设置一个机构或者部门来负责外汇风险管理。在我国，跨国公司中对于外汇的管理往往由财务人员兼任，财务人员本身对于外汇知识了解较少，对于外汇风险的防范意识和能力都欠缺，在缺乏专业知识的情况下，财务人员就不能采取有效的手段来应对外汇风险，当有汇率波动或者风险的时候，公司就很难适应汇率的变化并因此可能带来损失。其次，缺乏完备的外汇风险监控体系，外汇风险监控体系可以对风险进行有效的监控，对于潜在的风险能够产生预警机制，及时的发现问题解决问题。而我国的企业很少建立风险监控体系，这就导致去也很难有效的监控风险规避风险，从而达到最佳的管理效果。我国企业缺乏外汇风险管理的部门和体系，没有制度上的保证，企业的管理能力就大打折扣，这也是我国外汇风险管理水平落后的一个重要原因。

（三）外汇风险管理专业人才匮乏

中小企业要实现有效的外汇风险管理，必须有专业人才的支持和保证。外汇风险管理专业性很强，对人才的要求也很高，不但要具备专业知识和能力，还需要有着丰富的经验。国际上的大型跨国公司都十分重视人才的引进，以此来保证企业外汇风险管理能力。但是，我国中小企业在岗位设置上，就很少有专门的外汇风险管理岗位，外汇风险管理的专业人才的培养和招聘一直就没有受到重视。因此，企业外汇风险管理的专业人才严重缺乏，对外汇风险管理的知识的分析和研究也就存在严重不足。在人才缺乏的情况下，企业就很难对外汇风险作出科学合理的分析和预判，当企业面对外汇急剧波动的时候，企业很难有效有序的来应对。外汇管理专业人才的缺乏，不仅是我国企业外汇风险管理普遍存在的问题，也是目前我国外汇市场普遍存在的问题。

二、中小企业规避外汇风险的对策建议

当前，国际间贸易越来越频繁，汇率的变动直接影响到贸易的进行和企业的发展。当前，汇率波动越来越频繁剧烈，外汇风险成为我国中小企业对外贸易面临的一个重要问题。在当前环境下，我国企业如何应对外汇风险，成为企业发展的一个重要问题。这就需要企业首先树立风险防范意识，培养专业的外汇风险管理人才，设置专门的机构对外汇风险进行分析和判断，形成有效的制度，对外汇风险进行规避和防范。

（一）提高外汇风险管理和规避意识

采取规避策略能有效降低中小企业的国际贸易外汇风险，而且国内外的跨国企业中通过规避风险来提高自身应对外汇风险能力的成功案例不胜枚举。理论和实践都表明，有效的规避在应对外汇风险过程中有着不可忽视的作用。而我国企业外汇风险规避意识严重缺乏，在面对外汇风险的过程中不知所措。

中小企业要在外汇风险应对中处于主动地位，就必须首先培养外汇风险管理意识。因此，目前企业提高外汇风险管理意识是规避国际贸易外汇风险的前提，企业只有提高外汇风险管理意识，把外汇风险管理列为企业日常工作的一项重要日程，并把外汇风险管理战略纳入企业的整体经营战略系统中，才有可能有效地防范和规避国际贸易外汇风险。

（二）科学选择合适的规避策略

中小企业在外汇风险管理中，有效的规避策略的产生背后需要一个强有力的团队。这就需要企业首先设立专门的外汇风险管理机构，由该机构收集世界上主要币种的汇率资料，分析汇率变动的走向和趋势，结合企业自身的发展特点和贸易方向，科学的分析企业在国际贸易中外汇风险的有无、特点以及之后的变动情况。专门机构将这些资料有效的整合并得出有力的结论之后，及时交给公司管理层和决策层，以便企业根据这些信息在国际贸易中作出正确的决策。另外，企业应构建国际贸易外汇风险管理系统，建立健全外汇风险综合管理体系，并据此制定企业的国际贸易外汇风险管理战略目标和相应的外汇风险管理措施，完善外汇风险管理的监控机制，对外汇风险能够做到相对准确的预判，将企业的风险降低到最低的水平。在国际贸易中，企业通过制度的建立、理论知识的强化，能够对外汇风险作出科学的决策，选择出适合企业规避外汇风险的手段和方法，并由外汇风险管理机构组织实施，实现规避外汇风险的目的。

（三）培养和储备风险管理专业人才

人才对于企业的发展有着深远的意义，外汇风险管理专业性强，对企业的发展举足轻重，这就需要企业重视培养和储备外汇管理的专业人才。当前，我国大多数企业没有设立专门的外汇管理机构，外汇风险管理的工作往往由公司的财务人员来兼任，这些人员对于外汇风险管理的专业知识不足，很难有效的分析风险和规避风险。在我国的大学教育中，外汇风险管理还没有受到重视，这就导致了企业无法通过社会直招的形式来招聘到企业所需要的人才。在此种情况下，培养和储备风险管理专业人才的任务就由企业来承担。企业可以分阶段、有重点的对招聘来的财务方面的人才进行会计、审计、财务管理、金融知识的强化和学习，使之对外汇知识不断深化，进而能够根据企业的发展特点和自身需要，极具敏锐力的发展外汇发展中的问题和机遇，制定出高远的发展策略，为企业避险套利

（四）提高企业的议价能力

中小企业的议价能力的高低在很大程度上决定了国际贸易的结算价格，外汇风险分摊比较和企业的国际贸易收益，因此，提高企业的议价能力是转移国际贸易外汇风险的一个重要手段。企业应从自身的生产规模、技术能力、产品的核心竞争力方面寻找自身在谈判中的优势，利用自身的优势提高自身的议价能力，进而在外汇风险应对中占有优势。当然，企业提高自身能力的前提在于企业自身的强大，对于中小型企业来说，企业自身规模不会在短时间显著提高，企业在选择谈判对象时，可以选择能力弱于自己的企业，从而在谈判中能够更主动的占有优势，更好的规避外汇风险。

三、结语

企业在进行国际贸易时不可能完全消除外汇风险，因此，只要有汇率波动存在，企业的国际贸易将不可避免地要承受外汇风险。同时，全球性和区域性的经济和社会问题，也让企业主要到外汇所带来的不确定因素。中国企业在这种情况下，要努力提升自身应对风险的意识，培养专业人才，真正提高应对外汇风险的能力。

作者单位：中国人民大学经济学院

作者简介：朱春霞（1990-），女，山东临沂人，中国人民大学经济学院本科学生，研究方向：国际经济与贸易。

参考文献：

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我国物流业经过几十年的发展取得了长足的发展，已经成为国民经济的一个重要行业。随着我国物流企业的发展，作业的范围已经跨越了世界各个角落，成为名副其实的国际企业，随着国际金融市场的日益活跃和拓展，物流企业的经营活动无时无刻不与外汇风险挂钩，物流企业的资产与负债、收入与支出等都涉及多种货币，汇率的波动对企业的经营活动影响很大。如何防范企业在对外经贸活动中的外汇风险，不仅关系到一些企业的经济效益问题，特别是我国2007年人民币的汇率制度改革，我国物流企业面临的外汇风险大幅度放大，如何在企业发展过程中管理好外汇风险对于我国物流企业的发展具有重要的意义。

一、物流企业外汇风险及表现

物流企业外汇风险是指物流企业在一定时期内对外经济、贸易管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值增加或减少的可能性。外汇风险可能具有两种结果，或是获得利益；或是遭受损失（Loss）。目前，一些国家货币汇率经常动荡不定，国际金融市场变幻莫测，外汇风险对持有外汇物流企业来讲已成为重要问题。

1.交易风险。即由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。它包括：一是以延期付款为条件进出口的物流劳务，在货物已发运或劳务提供后，而物流劳务费尚未收支这一期间，外汇汇率变化所发生的风险;二是以外币计价物流企业信贷活动，包括向外投资和向外筹资或对外债务，如遇投资本息收入的外币汇率下降，投资的实际收益就会下降，使对外投资者蒙受损失。

2.折算风险。折算风险经常被称为会计风险或转换风险、翻译风险。它是指以外币度量的物流企业子公司的资产、负债、收入、费用和损益都需要按一定的汇率折算为物流企业母公司所在国的货币表示。折算风险会影响企业在股东和社会公众面前的形象，甚至可能会招致企业利润下降和股价下跌。

3.经营风险。经营风险也称为经济风险，是指物流企业由于预料之外的汇率变动引起企业产量、成本和价格的变动，使得企业收益在未来一定时期内可能发生变化的潜在性风险。由于经济风险取决于企业在一定时期内预测汇率变动方向的能力，所以，经济风险取决于经济分析，带有很大主观性。

二、我国物流企业外汇风险管理现状

1.外汇风险在我国物流企业涉外业务中主要表现为交易风险和经济风险

对于我国大多数涉外物流企业来说，由于经营的国际化程度不高，它们面临的外汇风险主要来自于进口付汇、出口收汇，当企业在这些背景下产生了净外币头寸时，由于有关汇率可能发生变动，将使企业直接面临外汇交易风险。同时，我国物流企业出口的商品中，劳动密集型产品的数量占有较高的比例，需求价格弹性较大，汇率的变动对于产品的需求有较大影响，对于物流企业企业而言就意味着面临着汇率的经济风险。

2.中国大多数物流企业缺乏外汇风险意识和风险管理体系

国际贸易和国际资本双向流动的迅猛发展，使得我国物流企业外汇业务迅猛增长，越来越多的物流头寸于外汇风险之中，加之当前国际金融市场上汇率变动频繁剧烈，外汇风险已成为我国物流企业普遍面临的重大问题。但事实上，我国大多数物流企业由于从事国际业务时间不长，普遍缺乏外汇风险意识。企业对于国际经济交往中所面临的可能的外汇风险暴露要么视而不见，要么抱着侥幸的心理消极应对，对汇率风险的重要性缺乏深刻认识。由于外汇风险管理业务部门在企业经营中最直接的表现是增加了公司运营的成本而不能给企业带来利润，企业难以看到汇率风险管理所体现的价值，从而忽视外汇风险管理对于物流企业从事国际业务的必要性。

3.外汇交易币种和风险防范方法不够丰富

目前国内银行间外汇市场上的交易币种仅限于人民币对美元、欧元、港币和日元四种货币。且外汇市场上提供企业进行外汇风险避险的产品也十分匾乏。除四大国有银行可以向客户提供一年期以内远期交易外，具有保值性质的外汇期货、期权和掉期等衍生产品交易要么尚未开展，要么市场规模过小而难以满足企业进行外汇风险套期保值的需要。

目前国内银行对外汇风险管理的产品还处于开发或刚起步阶段，有的还是空白，与国际水平有很大差距。目前我国人民币利率还远远没有形成一个有效地市场化的利率形成机制。而非市场化的利率不可能给出外汇衍生产品的合理定价，从而限制了较为复杂的外汇衍生产品的设计和推广。显然，过于单一的外汇市场交易品种和风险防范手段，限制了我国物流企业对套期保值手段的选择，进而影响了对外汇风险的有效管理。

三、我国物流企业外汇风险管理对策

物流企业选择什么币种进行计价结算、选择哪国的贸易伙伴、是否对进出口贸易进行套期保值、怎样管理其资产负债、如何进行国际结算,这一系列的日常活动都在汇率变动一定的情况下对外汇风险产生影响,使外汇风险的影响结果截然不同,因此,我国物流企业要管理好外汇风险,需要做以下几方面的工作:

1.提高外汇风险意识

对于任何一个物流企业，只要有外汇的收支，外汇风险就会客观存在。而风险的大小最终取决于风险暴露头寸及国际外汇市场的变化，完全没有风险的外汇收支是不存在的。但如果能够正视风险的存在，采用合适的方法，外汇风险并不是不可以化解的。对我国物流企业而言，随着企业的发展，外汇风险将会越来越多地出现在其日常经营之中。在这种情况下，加强外汇风险防范管理，首要任务就是要提高各级管理人员，特别是公司的高层决策与管理人员的风险管理意识，以积极的态度来面对，积极发现问题、解决问题，把企业的外汇风险防范列为企业日常工作的一项重要日程，而不是消极应对。谨慎对待外汇风险，以化解风险而不是投机作为风险管理的目标。

2.选择好合同计价货币

在对外贸易和资本借贷等经济交易中，交易双方的签约日期同结算或清偿日期总是存在一个时间差，在汇率不断变动而且软硬币经常更替的情况下，选择何种货币作为签订合同时的计价货币或计价清偿货币，往往成为交易双方谈判时争论的焦点，因为它直接关系到交易主体是否承担汇率风险的问题。首先是尽量采用本国货币作为计价货币。这样就避免了货币的兑换问题，也就不存在汇率风险。其次是物流劳务收入结算是时争取选用币值稳定、坚挺的“硬币”；而物流劳务支出争取选用币值疲软的“软币”。

3.以远期外汇交易弥补风险

通过预先决定汇率和金额的远期交易是一种最直接的弥补风险手段。假定物流企业，预定在三个月后收进以美元计价的物流劳务款，可与银行预先约定在三个月后卖出美元。当美元资金一入账就进行交割，也就是以约定的汇率将美元卖给银行，换成人民币，这样通过远期外汇交易对可能产生的交易结算风险进行有效防范。

4.物流企业成立专门外汇风险管理委员会

该委员会由高层决策人员及专业的金融和财务人员组成，统一对全公司的外汇风险进行管理和控制。该委员会的日常工作以外汇分析为主，针对外汇市场的走势及公司内部的外汇收支情况，寻找发现外汇风险，根据企业自身特点和风险承受能力，确定外汇风险限额，参考专家、外汇指定银行的意见制定相应的外汇风险管理方案。除了制定和执行风险防范措施，外汇风险管理委员会应完善的风险报告和财务报告机制，建立有效的外汇风险评价体系，以月或季度为期，定期向公司管理层报告外汇风险管理的情况。不仅如此，管理层的意见和指导方针以及各相关部门的意见也应及时地反馈给货币委员会组织。完善的报告机制不仅有利于外汇风险管理委员会改进工作，同时也有利于外汇风险管理取得良好的绩效。

参考文献：

[1]王世文:远期外汇交易在进物流企业汇率风险管理中的应用[J].对外经贸实务, 2005,(12)

[2]夏 琳:汇率形成机制改革后外汇风险管理问题的思考[J].金融纵横, 2005,(11)

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在学术界关于企业外汇风险的概念有广泛的意义，也有狭隘的定义。一广泛意义的外汇风险是指由于汇率的变化和利率的变化还有外汇双方也就是交易者到期违约或外国政府??行外汇管制给外汇交易者可能带来的任何经济损失或经济收益。二狭隘意义的外汇风险仅指因为交易双方所在国家，即两国货币汇率的变动给交易双方中任何一方可能带来的损失或收益。而由于汇率利率的变化在实际交易中带来的外汇风险通常发生。

二、企业外汇风险分类及其产生的原因

企业外汇风险产生的原因有很多方面，而诸多原因所造成的风险就主要有这三方面：经济风险、外汇交易风险和会计折算风险

（一）企业的外汇交易风险

企业的外汇交易风险说的是因为外汇汇率波动而导致的企业应该收益的债权与应该支付债务的价值发生变化。而在实际的外汇交易中，承担对外债权债务清偿风险和承担对外贸易结算风险成为两种企业主要承担的风险。

1.对外贸易结算风险

因为一些债权和债务时间与办理结算付款时间的不一致，如，对外计价进行物资或劳务买卖而形成的，而且在办理结算的时候需要交易双反进行两种货币之间的交易，也就是货币兑换，并且由于汇率变动使折算为本币的数额增加或减少的风险，这种风险称之为对外贸易结算风险。

2.对外债权债务清偿风险

企业在外汇借款过程中，因为借款日与偿还日的不同步，也就是说这两者之间有一个时间差，借入的外币兑换人民币存在汇率波动而产生的外汇借款清偿风险。一般情况下，当企业流动资金不充裕的时候，企业就会向金融机构，主要是银行取得外币借款，企业与借贷银行约定在借款到期的时候以人民币兑换成外币予以还款，这就面临着这样的风险，那就是如果企业在外币借款清偿时外汇汇率上涨，那么借款企业就得付出更多的本币成本来购买外币对借款进行偿还。

（二）会计折算风险

会计折算风险是对企业在涉外交易中的各个可能存在风险的项目最终风险大小的预期估计或者警告，这将影响报表使用者对企业财务状况的评价，及企业利润和所得税，从财务分析角度看，是不能忽视的客观存在的外汇风险。

（三）经济风险

经济风险其实也就是人们俗称的经营风险，是指在企业对外经济活动中，由于汇率的变动，影响企业未来一定期间收益减少的一种潜在损失的风险，是由于意料之外的汇率变动所造成的影响，它通过对企业外来现金流量德尔直接影响，继而影响企业未来收支，最终影响企业的获利能力。

三、如何有效的规避外汇风险

任何事物都存在风险，当人们发现其风险并分析其产生的原因后就会想法设法的来规避风险所带来的损失，对于外汇风险的规避也是人们日常研究的课题。那么如何有效的来为企业规避外汇风险呢。一般企业会采取多种方式来规避外汇风险，而在实际运用当中灵活选择计价货币和增加保值条款则是从操作层面和交易双发接受度来说是最为广泛的。

除此之外，企业还要聘请专业的外汇管理人才，及时准确的预测出国际市场汇率的变化。随着我国与其他国家交流的频繁，汇率变得越来越复杂，这对于外汇人才的专业水平也提出了更高的要求，他们不仅要掌握各类金融衍生品的使用方式，还要具备敏锐的政治敏感力、过硬的金融财务知识，可以根据企业的经营状态来制定风险管理措施。作为企业，必须要走人才战略，意识到技术性人才对自身规避风险的重要作用，吸引优秀的管理人才，做好外汇风险的防范工作。此外，企业内部应当建立健全外汇风险管理机构，有效规避外汇风险在企业内部的发生，之前国内企业在经营发展中并未重视这一方面的问题，今后的发展计划中应将这一方案措施提上日程。

四、树立正确的风险防范意识，确保外汇保值