合规风险防范措施范文

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1.企业税务风险的防范可以让企业及时发现交税管理过程中存在的问题，有利于企业加强管理，合理合法的减轻企业的税务负担。有利于在减轻企业税务负担的同时也给企业创造巨大的经济效益。

2.企业税务风险防范的实施可以有效的减少和避免企业发生不必要的经济损失。经常对企业进行纳税风险控制和税务审计工作，可以让企业依法纳税减少企业因税务带来的经济损失。

3.企业进行自身税务风险防范可以提高自己的信用度，减少信用损失。如果企业因为主客观原因没能及时缴税纳税，被税务部门认为是偷税逃税不仅会被罚款，交滞纳金更重要的是对企业的信用有很大的伤害，降低企业的信誉。所以，企业自身提高税务风险防范意识，是可以有效的避免这些问题的。

4.税务风险是极有可能引发公司管理层的人员的变动，造成工作人员的不安，使得人才损失加大。同时也是有可能导致公司相关负责人对此承担刑事责任。通过税务风险防范措施的实施，可以有效避免管理人员的错误，减小和消除税务风险可能给管理层造成的损失影响。

5.税务风险防范的实施有利于形成良好的税企关系，对企业有着重要意义。企业通过税务风险防范的实施，不仅可以减少税务风险带来的经济损失，还可以减少人员的损失，更重要的是可以为企业创造经济价值。

二、企业税务风险的防范措施

尽管企业税务风险给企业带来的影响很大，我们也不要觉得企业的税务风险就如洪水猛兽，无法战胜，对待税务风险，我们要用正确的态度面对。正视它，了解它，以及做好防范措施。

1.企业税务风险防范的基本原则。企业的种类很多，所以每个企业在进行税务风险的防范措施的时候要实事求是，结合自身特点进行防范措施的实施，不能生搬硬套，给企业造成更大的损失，所以，企业在实施税务风险的防范时应遵循以下原则。

（1）合法性原则，企业的税务防范的全过程都要依法守法，根据法律法规进行。不能违背法律法规，不仅要遵循税法规定，更要在过程中兼顾其他法律和法规，以免为了避免税务风险而犯法。造成更大的企业风险。

（2）成本———效益原则，成本———效益原则是经济学分析的重要工具，同样适用于企业的税务风险分析，它可以用来衡量某种防范措施是否可行，以便企业选择更加经济有效的防范措施。

（3）整体性原则，企业的税务风险防范不是单一独立的行为，而是企业的整体行为，不单单是企业某部门某职员的责任，更是企业里每一个人的责任，需要全体成员的参与，所以，在企业税务风险的防范时要考虑整体性，不能顾此失彼。

2.税务风险的回避要从宏观入手，避免减少税务风险的同时，还可以对其进行转移和利用，为企业创造经济价值。

3.宏观方向只是指导企业的税务风险的防范，企业自身要从经营的角度去防范，一般来说企业的企业文化会影响企业的决策变化，所以，树立企业文化中的诚信意识也是有效的降低企业税务风险的措施。

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坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防，以强化预防和监督为重点，以规范权力运行为核心，对预防腐败工作实行系统化、科学化管理，逐步建立健全超前预防、全程监督、制约有效的廉政风险防范体系，确保权力正确行使，为促进我市海洋与渔业事业又好又快发展提供有力保障。

二、目标要求

按照整体规划、突出重点、分步实施、务求实效的总体要求，结合反腐倡廉工作实际，扎实推进廉政风险防范管理工作，到2010年底，局系统基本建立以领导岗位和关键岗位为重点、覆盖各工作岗位和工作环节的廉政风险防范管理工作体系，形成比较完善的长效工作机制。

三、主要内容

重点围绕权力的规范和制约，认真分析权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，梳理查找思想道德、岗位职责、业务流程和制度机制等方面可能发生不廉洁行为的风险点，大力开展岗位廉政教育，健全防范措施，强化监督检查和责任追究，有效防范各类腐败行为的发生。

四、方法步骤

（一）开展动员教育（9月1日至10日）。一是召开动员大会。教育引导广大党员干部树立“风险无处不在，风险防范人人有责”的廉政风险意识，增强“思风险、讲自律、尽职责”的自觉性和责任感。二是进行社会测评和座谈。局机关将发放社会测评表及召开服务对象座谈会，重点了解管理单位、服务对象和社会各个阶层对局机关及所属单位在廉洁从政方面存在的问题和漏洞，有针对性地做好防范措施。三是参观廉政教育基地。教育和引导广大党员干部，悉心学习先进人物事迹，透过典型案例闻警自省，以案为鉴，警钟长鸣，为开展廉政风险防范管理工作奠定坚实的思想基础和营造良好的社会环境。

（二）确定廉政风险（9月10日至10月10日）。一是梳理职权。局领导、各科室、单位对个人、科室、单位所分管和拥有的工作岗位中的职权进行梳理和规范，编制职权目录，制定权力运行流程图，做到职权法定、职责明晰。二是排查廉政风险点。对权力运行的全过程，对每个岗位、每个科室、每个环节特别是容易滋生不廉洁行为的重点岗位和关键环节，按照岗位自查、科室自查、单位自查的程序，逐一排查在履行岗位职责过程中潜在的廉政风险，填写《岗位廉政风险排查表》（见附件）。要广泛征求意见，特别是注意征求管理和服务对象的意见，力求把风险点找全、找准、找实。三是划分风险等级。按照风险发生机率和危害程度，采取单位干部职工评议、领导班子集体研究的方式，确定岗位风险等级，明确监管主体，实行分级负责、分级管理。领导班子正职岗位，与经济发展和人民群众生产生活密切相关的岗位，具有行政审批权和执法权的岗位，从事人事、财务、物资、采购、基建等管理的岗位，确定为一级风险；具有一般经济管理、社会事务管理、公共服务等职能的岗位，确定为二级风险；其他岗位确定为三级风险。领导班子副职岗位风险等级的划分，按照其所分管岗位的风险等级采取就高不就低的办法确定。局党委将结合政务公开工作，在一定范围内公示确定的廉政风险内容和等级。四是实行动态管理。根据经济社会发展、行政职能转变和预防腐败的需要，不断修订风险识别标准，及时调险内容和风险等级。

（三）健全防范措施（10月11日至11月10日）。针对排查确定的廉政风险点，根据不同风险等级，从前期预防、中期监控和后期处置等方面，逐项制定具有针对性和可操作性的防范措施。同时加强思想道德、职业道德、社会公德和法律法规教育，强化以权力制衡为重点的制度建设，建立健全风险预警机制和纠错机制，做到岗位职责明确、廉政风险清楚、监督重点突出、防范措施得力，各项制度有机衔接，形成符合本单位实际的廉政风险防范机制。

（四）加强监督检查。坚持内部监督和外部监督有机结合，局廉政风险防范管理工作领导小组将通过举报、效能投诉、电子监察、民主评议政风行风、明察暗访和巡查等多种手段，对各项防范措施的落实情况实行有效监督检查，确保权力运行到哪里，监督检查就跟进到哪里。

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廉政风险是指党员干部在执行公务和日常生活中发生腐败行为的可能性。廉政风险防范管理是针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，以有效防范或及时化解为核心内容，通过采取前期预防、中期监控、后期处理等措施，对预防腐败工作实施科学管理的过程。开展廉政风险防范管理能够实现关口前移，把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个单位、每个岗位和每个人，从而建立预防腐败的长效工作机制，有利于掌握反腐倡廉建设主动权、增强预见性，真正做到用制度管权、管人、管事。

二、指导思想

以总书记“三个更加注重”要求为指导，全面落实科学发展观，按照“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的工作方针，以党风廉政建设责任制为龙头，以完善惩治和预防腐败体系为重点，围绕中心、服务大局，逐步建立反腐倡廉长效机制，有效遏制和减少腐败现象的发生，推动我局党风廉政建设和反腐败工作深入开展，为营造和谐的政务环境和经济发展环境提供保障。

三、实施步骤

（一）“定”，制定切实可行的工作方案，搞好思想发动。（2009年4月）

组织召开全局干部职工大会，学习相关文件，广泛宣传开展廉政风险防范管理工作的重要意义，制定本单位实施意见，对此项工作做出具体部署，营造浓厚氛围，形成思想共识。

（二）“查”，根据工作实际，全面开展风险点排查。（2009年5月）

根据不同的单位、岗位、职责，结合反腐倡廉工作实际，界定廉政风险点。重点查找工作实践中教育、制度、监督不到位和党员干部廉洁自律等方面的不足。

1、单位自查。以局机关各科室和基层分局为单位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、行政收费权、财务管理权、企业荣誉称号审批、推荐权的部门，细化分析廉政风险的内容和表现形式，查找本单位的廉政风险点，并提出具体防范措施。

2、岗位自查。按照全员参与的要求，依照个人目前的思想状况、岗位职责、职务等情况，细化分析存在或潜在的廉政风险内容及表现形式，每个岗位都要找出廉政风险点，并提出具体防范措施。

3、群众评议。对单位和个人查找出的廉政风险点，由廉政风险防范领导小组办公室以座谈、问卷、网上专栏的形式广泛征求群众的意见和建议，对已查找出的风险点进行补充和完善。

（三）“评”，对查找出来廉政风险点定级评估。（2009年6月）

局领导小组对查找出来的风险点，依据风险点不廉洁行为的后果严重程度，按涉嫌犯罪为一级、涉嫌处分为二级、一般为三级的标准，重点对证照发放、费用征收、案件办理、财务管理、干部管理、基本建设、各类市场主体推优评先（荣誉）等无形资产的赋予等环节进行风险等级评估，对风险点实行分级、分层管理和防范。

（四）“防”，根据各类风险有针对性地制定防范措施。（2009年7月-8月）

在摸清、找准廉政风险点的基础上，对照查找到的廉政风险点，依据法律法规及上级各项禁令、规定，有针对性地研究制定本单位和个人的防范措施，制定、完善相关有效的管理制度、管理办法和管理措施，包括前期预防措施、中期监控措施、后期处置办法等，并认真组织实施，抓好落实。

（五）“考”，对风险防范措施落实情况考核验收。（2009年9月-10月）

领导小组制定廉政风险点防范管理工作考核标准，全面系统的考核评估各单位、个人风险防范各项措施的落实情况，考核结果与年度考核挂钩，纳入党员干部个人廉政档案。

四、具体要求

（一）加强组织领导

市局成立廉政风险防范管理工作领导小组，由局长王建伟任组长，蔡小成、叶昌隆、王贤林、周庆祥、叶兆荣任副组长，机关各科室负责人为成员。领导小组下设办公室，叶兆荣兼办公室主任，徐建书兼副主任，办公机构设在监察室，具体负责廉政风险防范管理工作的组织、协调、实施，形成上下一致、协同配合的工作体系。

（二）严密组织实施

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深入贯彻落实科学发展观，按照市委《关于落实<建立健全惩治和预防腐败体系工作规划>实施办法》和《国家人口计生委关于在全国人口计生系统扎实推进廉政风险防范管理工作的通知》的要求，以制度建设为核心，规范决策行为、行政行为和工作行为，积极拓展从源头上防治腐败的工作领域，全面推行廉政风险防范管理工作，有效增强对权力运行监督的针对性，最大限度地降低廉政风险，减少不廉洁行为的发生，把惩防体系建设延伸到岗位，落实到个人，推动全系统廉政风险防范管理工作深入开展，为我区人口和计划生育事业发展提供有力的政治保障。

二、工作目标

坚持长远目标与阶段性目标相结合，整体推进与重点突破相结合，积极稳妥、循序渐进地推进廉政风险防范管理工作，积极寻找和探索人口计生工作领域廉政风险防范工作的衔接点、排查风险点、强化监督点，不断强化内部监督管理，健全业务工作规范和监督约束机制，使全体计生干部更加重视、支持预防腐败工作，努力构建覆盖全区、重点防控、逐级管理、责任到位的廉政风险防控体系，打造一支政治坚定、业务能力强、工作作风硬的高素质干部队伍，为我区人口计生事业健康发展营造良好的廉政环境。

三、基本原则

（一）衔接融合原则。注重工作衔接，找准切入点，把廉政风险防范管理融入日常工作中，认真抓好重点工作、重点岗位和重点环节的监管，建立科学有效的权力运行、岗位防控机制，充分发挥防范功能。

（二）险点确准原则。找准决策权、执行权、监督权运行中廉政和监控风险点及表现内容，明确责任主体。

（三）风险分级原则。按照廉政和监控风险点的风险程度，对廉政风险点实行分级监控。

（四）预防为主原则。坚持教育、制度、监督三位一体，规范和制约决策权、执行权、监督权的运行和岗位责任人履职情况的监督，把廉政风险降到最低点。

（五）责任追究原则。对触犯廉政风险点的责任主体实施问责处罚，达到警示教育和防范监督的效果。

四、工作内容

（一）进一步梳理职权和制度。委机关根据部门工作职责，重新梳理行政职权，并绘制权力运行流程图。同时，梳理本部门内部各项工作制度和规定，对每项规章制度运行情况进行合理分析，查看规章制度是否完善、过时、缺失等，是否应该进一步健全完善。

（二）查找岗位廉政风险点。认真查找各职能科室、岗位在受理、决策、执行、监督环节中履行职责的廉政风险点。

1、查找决策环节廉政风险点。主任办公会、委领导容易产生不廉洁行为的廉政风险点。

2、查找受理环节廉政风险点。有决定权限的职能科室、岗位在受理环节不履职或不尽责的廉政风险点。

3、查找执行环节廉政风险点。各职能科室、岗位在落实决策中的信息反馈、限时办结、办结报告等关键环节不履职尽责中的廉政风险点。

4、查找履行岗位职责廉政风险点。在服务岗位和其它岗位，思想道德、职业道德、服务质量和工作效率等方面的廉政风险点。

5、查找监督环节廉政风险点。监督反馈防控和重大事项监督工作报告制度等方面易发生监督不到位或不作为、乱作为的廉政风险点。

（三）确定廉政风险等级。围绕查找确定的廉政风险点，确定廉政风险等级。根据行使权力大小、与群众生产生活关系密切程度以及因利益关系不作为或乱作为，容易滋生和产生腐败可能性，将岗位定为一级、二级、三级三个风险管理类别。具体分类如下：

一级风险：可能产生违法、违纪的行为。

二级风险：可能产生严重违规、违纪的行为。

三级风险：可能产生轻微违规、违章的行为。

划分风险点及等级的方法可采取“自下而上”与“自上而下”相结合的办法，根据岗位职责每个人提出各岗位的廉政风险点，互相查找。通过个人确定、领导审核、集体确认等形式，逐一查找廉政“风险点”，然后由各职能科室、岗位根据等级划分标准填写《岗位廉政风险等级划分申报表》。各职能科室确定的廉政风险点及等级由委办公会审核；各岗位确定的廉政风险点及等级由分管领导审核。所有材料报区人口计生委纠风工作领导小组审核，最终确定职能科室、岗位风险等级。审核材料统一归档、备案。

（四）制定廉政风险防范措施。

1、加强廉政风险教育。通过开展思想道德、职业道德、爱岗敬业、党纪法规教育等活动，增强干部职工廉政风险意识。

2、建立廉政风险防范管理工作体系。把廉政风险防范内容和范围、履行岗位职责义务和责任、廉政风险防范预警和处罚等形成工作网络体系，充分发挥廉政风险防范管理的作用。

3、推进制度建设。在建立廉政风险防范管理工作体系的基础上，有针对性地制定制度保障、程序运行、技术监控和考核评价四个配套体系。在此基础上，制定廉政风险防控一览表和流程图，使廉政风险防范管理更加严密有效。

4、建立廉政风险预警处罚机制。按风险大小，分红色预警、橙色预警、蓝色预警，并实行分级监控。涉及“三重一大”事项及其它事项的以及职能科室、岗位的一级廉政风险由区人口计生委纠风工作领导小组负责监控，二级廉政风险由分管领导负责监控，三级廉政风险由科室负责人负责监控，其职责是对廉政风险点出现的苗头性问题或可能发生不作为、乱作为、不廉洁的行为，向风险点责任主体发出预警提示，把廉政风险降到最低点。

5、实施责任追究。对触犯廉政风险点，发生违规违纪违法行为实施处罚，追究责任主体的责任。

（五）完善考核评价机制。把廉政风险防范管理工作纳入年度目标责任制考核范围，考核结果将作为评价各职能科室、每个人行政执行力的重要依据，作为干部选拔、任用、考核的重要依据。对落实岗位廉政风险防范措施不力的职能科室、个人，予以通报批评，保证廉政风险防范管理工作落到实处。

（六）建立动态纠错制度。建立廉政风险防范管理工作动态纠错制度，定期或不定期地对权力运行中的廉政风险点进行动态纠错检查，把风险隐患化解在初始阶段。

五、工作步骤

（一）学习动员阶段（今年8月中旬）

成立*区人口计生系统廉政风险防范管理工作领导小组，制定印发《*区人口计生系统扎实推进廉政风险防范管理工作实施方案》，对推行廉政风险防范管理工作进行动员和部署，组织系统干部学习有关材料，以学代训统一思想，提高全体计生干部对推进廉政风险防范管理工作基本内涵和重要意义的认识，明确目标任务，掌握方法步骤。

（二）查找风险点和制定防范措施阶段（今年8月下旬至9月中旬）

1.岗位互查。将全委所有岗位职责印发给大家，由每个人就每个岗位共同查找和分析廉政风险点和监管风险点，开展互查互评。

2.个人确定。结合岗位职责，按照岗位互查的情况，由每个人对岗位互查情况进行确认。

3.领导审核。由分管领导对所分管的各科室岗位确定的风险点进行审核，并查漏补缺。

4.评估审查。在岗位互查、个人确定、分管领导审核的基础上，由廉政风险防范管理领导小组召开会议对风险点进行最后确认，对廉政风险界定风险等级、制定防范措施和工作流程图进行最后评估、审定。

（三）公示修订阶段（今年9月下旬）

领导小组对各科室报送的廉政风险点、防范措施和工作流程图进行统一审定后，制作出《*区人口计生系统风险点及防范措施一览表》，连同《*区人口计生系统各级干部廉政风险及防范措施》，在全委进行公示，广泛征求意见，接受干部群众监督。公示期满后，根据干部群众意见进行修订，由领导小组办公室汇编成《*区人口计生系统廉政风险防范管理工作手册》，印发全委执行。

六、组织领导

（一）切实加强组织领导。为切实加强对推行廉政风险防范管理工作的组织领导，确保各项工作落实，成立*区廉政风险防范

管理工作领导小组：

组长：*

副组长：*

成员：*

领导小组办公室设在委办公室，*兼任办公室主任。

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中图分类号：F27 文献标志码：A 文章编号：1003-949X（2015）-08-0032-01

岗位廉政风险防范教育是一种以岗位为单元，以防范廉政风险为核心，以廉政行为规范和岗位职责为基础的新型廉政教育模式。这种教育的最大好处是贴近工作实际，具有贴近性强、针对性强、实效性强的特点。

一、开展岗位廉政风险防范教育遵循的原则

（一）教育对象从群体走向个体。在岗位廉政风险防范教育实施过程中，首先对企业所有工作岗位进行梳理分类，形成完整的岗位目录，实现岗位廉政风险排查全面覆盖。在此基础上，将排查对象落实到个人，从重点岗位、关键岗位入手，梳理出经理、项目管理部负责人、施工管理员、材料设备采购员、合同管理员、预结算员、财务负责人等岗位的职责和权力清单，理清各岗位权力边界、责任边界和廉政边界，将岗位廉政风险防范教育的对象落实到具体的岗位和个人。

（二）教育的内容从抽象走向具体。岗位廉政风险防范教育的内容与各岗位的工作职责、工作事项息息相关，岗位人员在职责范围内查找可能潜在的风险源，分析各自岗位可能触犯哪些法律法规，并提出防范廉政风险的措施。这种形式的教育内容更加具体，更加贴近广大干部职工的思想和工作实际。

（三）教育的体系从零散走向系统。岗位廉政风险防范教育需要形成涵盖所有岗位的立体化教育体系，通过建立健全机制制度，把岗位廉政风险防范教育贯穿于业务工作的全过程，贯穿于干部职工上岗、选拔、晋职、晋级的全过程，与评优评先、绩效管理相结合，在企业内部构建起严密的防范体系，使得岗位廉政教育不断规范化、制度化、系统化。

二、开展岗位廉政风险防范教育的方法

（一）风险排查，查准找全廉政风险点。查找风险点必须追溯到引发风险发生的源头，即风险源。在施工企业岗位廉政风险防范教育活动中，各岗位工作人员对照岗位职责，结合以往履行职责、执行制度的情况，通过个人查、小组帮、部门议、领导审、会议定等各种方式，深入细致地查找个人在履行职责、开展业务、社会交往、处理个人重要事项等方面的廉政风险点，特别是招标、合同管理、编制及审核预结算、资金拨付、材料采购、机械设备租赁等关键岗位人员，要在职责范围内深入查找、分析可能潜在的风险源，加强廉政风险点的识别和排查。

如，通过排查，项目管理部负责人的岗位廉政风险点有：向合格分供方泄露项目标底信息;将整体工程项目划分为小工程，使单项工程规模低于法定招标规模标准，直接发包，规避招标;对合格分供方资质审核把关不严，导致不符合条件的单位进入合格供方队伍。

在风险排查过程中，可以运用一些比较新颖的方式，如：将领导干部和关键岗位排查的廉政风险点进行公示，接受公众的鉴别和监督。通过这种形式，可以增强广大职工参与岗位廉政风险防范教育活动的积极性，可以更深入、更广泛地查找各岗位尤其是关键岗位的廉政风险点。

（二）风险评估，从源头控制廉政风险。岗位廉政风险源发生危害的几率越大或者危害损失程度越大，其岗位的廉政风险等级就越高。根据各岗位排查的风险源，结合业务流程、内控制度等方面的因素，分析风险发生的条件（包括内、外部条件）、控制目标、控制措施（包括可控部分和不可控部分），确定岗位廉政风险可以分为高风险、中度风险、低风险，在此基础上将岗位廉政风险等级设定为红色、橙色、黄色几个等级。

如，施工企业项目管理部负责人，在选择合格供方、分包招标等工作上发生廉政风险的内外部条件为“极可能”，在控制措施上还存在人为操作的可能。经综合评估，项目管理部负责人发生岗位廉政风险的可能性很高，岗位廉政风险等级可以确定为红色。

（三）采取措施，控制岗位廉政风险。根据各岗位工作实际情况，可采取的风险控制措施一般有避免、缓解、控制或转移等方式。避免主要指取消或暂停当前的项目或活动;缓解主要指减轻危害发生的程度或危害发生的可能性;控制主要指制订辅助的防范措施，实时监控岗位工作在廉政风险情形中的状态;转移主要指借助第三方来减轻廉政风险的发生。

如，施工企业项目负责人岗位廉政风险等级为红色，可以采取缓解、控制、转移等措施来控制工程分包过程中的廉政风险。可采取的缓解措施有：建立统一规范的工程专业分包、劳务分包制度，保证分包过程的合法合规，减少人为操作的可能性;可采取的控制措施有：对工程专业、劳务分包的实施过程开展业务流程符合性监察，避免不符合法律法规及规章制度行为的出现;可采取的转移措施有：招标过程中引进社会上的专业机构和专业人员作为第三方，从招标条件、评委选聘等环节，提前介入实施评估和监督，实现“防患于未然”。

三、建立岗位廉政风险防范教育的长效机制

（一）编制岗位廉政风险防范教育教案。在查找风险、评估风险、控制风险的基础上，根据单位、部门的业务，将业务流程中的岗位廉政风险和防范措施以流程图的形式进行图解说明，并将流程图公示于众，使岗位职责、廉政风险、防范措施一目了然，既接受群众的监督，又时刻提醒履职人员风险的存在。同时，还可以结合岗位职责、风险提示、情景案例等内容，编制“岗位廉政风险防控教案”，作为任职教育、履职教育、日常教育的活教材，把岗位廉政教育作为任职者的必修课，作为干部日常教育管理的重要内容，使岗位廉政意识内化成干部职工廉洁从业的自觉行动。

（二）建立动态岗位廉政教育机制。在企业改革发展的过程中，岗位工作职责会随着机构改革而发生变化，岗位的廉政风险点也会随之改变。在开展岗位廉政风险防范教育的过程中，要结合企业发展、职能转变和预防腐败新要求，以职责梳理和风险排查为重点，从教育、制度、监督等方面入手，理清业务调整过程中的职责职权，及时调整岗位廉政风险内容、等级和防控措施，修订不适应业务发展的各项制度，建立动态的、长效的廉政风险防控机制。

（三）完善岗位廉政风险防范内部控制制度。一是建立权力运行的监督制度。针对领导干部在重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金使用等方面容易产生的廉政风险，订立相应的“三重一大”决策监督制度，通过电子监察等科技手段，分解权力运行的流程，从立项开始，将项目决策的可行性分析、上会决策、审核备案、公示公开等各环节纳入电子监察系统，强化日常监控、适时预警，打造权力运行的监督防线。二是完善各项具体业务的管理制度及工作流程。针对查找出来的岗位廉政风险点，对现有管理制度进行梳理，重点对合格供方选择、材料设备采购、工程款拨付等方面的审核审批制度进行查漏补缺，进一步规范工作流程，加强对关键岗位日常工作运行的约束，促使企业更加科学规范实施管理，切实做到用制度管人管事。

参考文献：

[1]李科利/梁丽芝.第三方评价与廉政风险防控实效提升 [J].廉政文化研究，2015，1.

[2]周秀华.廉政风险防控管理的评价与修正.[J].淮南师范学院学报，2012，5.

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随着《上市公司收购管理办法》、《关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知》、《利用外资改组国有企业暂行规定》、《外国投资者并购境内企业暂行规定》等一系列涉及企业购并的法律法规的出台，企业战略并购的法律障碍及政策壁垒正逐步消除。再者，我国产业分散、企业规模过小、竞争激烈的现实以及外资的不断进入也迫使国内企业不得不进行战略并购，要并购，须融资，必定存在融资风险，而不同的融资方式存在不同的融资风险，企业必须规避风险，调动内部和外部的筹资渠道在短时间内筹集到所需资金是关系到并购活动能否成功的关键。所以并购被公认为追求市场份额及实现规模经济的捷径，企业的并购重组，是其适应市场、提高效率、增强竞争能力和着眼长远发展战略的最佳模式，是中外国有企业成长壮大的必经之路。

一、企业并购融资的概述

(一)企业并购的内涵

企业并购起源于西方资本主义国家，根据《新大不列颠百科全书》的解释是指一个企业购买其他企业的全部或部分资产或股权，从而影响、控制其他企业的经营管理，其他企业保留或者消灭法人资格。通常，人们习惯把兼并、收购和合并三个词语统称为并购。兼并(Merger)是指两家或更多的独立的企业、公司合并组成一家企业，通常由一家占优势的公司吸收一家或更多的公司；收购(Acquisition)是指一家企业用现金、股票或者债券等支付方式购买另一家企业的股票或者资产，以获得该企业的控制权的行为；合并(consolidation)是指两个或两个以上的企业互相合并成为一个新的企业。

(二)企业融资方式

融资方式：

1　债务性融资，债务性融资包括银行贷款、发行债券和应付票据、应付账款等，后者主要指股票融资。债务性融资构成负债，企业要按期偿还约定的本息，债权人一般不参与企业的经营决策，对资金的运用也没有决策权。其中，债务融资又可分为营运资本融资与资本性支出融资。

2　权益融资，权益融资是指向其他投资者出售公司的所有权，即用所有者的权益来交换资金。这将涉及公司的合伙人、所有者和投资者间分派公司的经营和管理责任。权益融资不是贷款，不需要偿还，实际上，权益投资者成了企业的部分所有者，通过股利支付获得他们的投资回报，权益投资者一般具有三年或五年投资期，并期望通过股票买卖收回他们的资金，连同可观的资本利得。因为包含着风险，权益投资者要求非常苛刻，他们考虑的商业计划中只有很小的比例能获得资金。

权益投资者认为，具有独特商业机会、高成长潜力、明确界定的利基市场以及得到证明的管理层的企业才是理想候选者。未能适合这些标准的企业，获得权益融资就会很艰难。许多创业者不熟悉权益投资者使用的标准，当他们被风险投资家和天使投资者不断拒绝时就会变得很沮丧。他们没有资格得到风险资本或天使投资的原因，经常不是因为他们的商业建议不好，而是因为他们未能满足权益投资者通常使用的严格标准。

第一，权益融资筹措的资金具有永久性特点，无到期日，不需归还。项目资本金是保证项目法人对资本的最低需求，是维持项目法人长期稳定发展的基本前提。

第二，没有固定的按期还本付息压力，股利的支付与否和支付多少，视项目投产运营后的实际经营效果而定，因此项目法人的财务负担相对较小，融资风险较小。

第三，它是负债融资的基础。权益融资是项目法人最基本的资金来源。它体现着项目法人的实力，是其他融资方式的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举债能力。采用权益性融资方式，由于股权数额的增加，将有可能会导致股权价值被稀释。影响这种情况发生与否的因素主要在于支付给被并购企业股票的数量与这部分股票能为合并后企业增加的盈利的价值比较。另一方面，权益融资中除了要关注EPS与市盈率等指标的影响以外，还需要考虑的一个重要因素即企业控制权的分散程度的影响，必须合理设定一个可以放弃的股权数额的限额，以避免控制权又落人他人之手的风险。

(三)权益融资与债务融资相同点企业融资的资本成本：

资本成本是企业在筹集和使用一定量资本是必须支付的代价。筹资成本是筹集资本时发生的费用，诸如银行借款的手续费，发行股票债券的发行费等就是典型的筹资成本。而用资成本则是在整个使用过程中发生的费用，其典型形式有资本的股息和红利、债券的债息、银行借款的利息等。用资成本的特征是定期多次发生于每一会计期间。从理论上讲，资本成本应该是筹资成本加上用资成本。因为筹资成本数额小，因而一般所考虑的资本成本主要是用资成本。用相对数形式来表达资本成本时，有如下公式：

资本成本(率)=实际用资成本／(实际筹资额-实际筹资成本)

上述公式的各项，一般按年确定指标口径，而且在计算包括权益资本和债务资本的具体每一种形式的资本成本时，上述公式中的实际用资成本是指企业因之而必须实际发生的现金流出量。也正是这一点，造成了债务融资与权益融资具体成本计算公式的区别。这一区别的关键在于它们是否属于税前抵扣项目，所有基于债务融资而发生的成本，按照各国例行税法，均属于税前抵扣项目，因而具有所得税抵减效应，具体而言，企业在权益融资上所实际支付的资本成本就是其所支付的股息、红利的账面金额；而在债务资本上所支付的资本成本则是其所支付的利息、债息等的账面金额再扣除其按所得税比例计算的部分。通俗地说，就是企业所支付的债息、利息等基于债务资本所产生的资本成本，其巾相当于所得税率比例的部分是国家以其所得税支付的。这就是税前抵减项目的所得税抵减效应，依据上述分析，可以分别得到：

(1)权益融资的资本成本的计算公式。

优先股资本成本=优先股年股利／(优先股实际融资额一实际融资费用)

普通股资本成本=普通股年股利／(普通股实际融资额一实际融资费用)

如果一个公司的股利是按照一个既定比率每年增长，则还有如下公式：

普通股资本成本=普通股年股利／(普通殷实际融资额一实际融资费用／既定增长率)

(2)债务融资的资本成本的计算公式。

债务资本成本的计算，则需要考虑所得税抵减效应。通常在债务成本资本诸如利息、债息等内容的名义数额上乘以所得税抵减效应系数“1-所得税税率”即可。

银行借款资本成本=借款利息+(卜所得税税率)／(银行借款实际融资额一融资费用)

公司债券成本=债券利息率+(卜所得税率)／(债务实际融资额一融资费用)

二、企业并购融资风险及防范措施

(一)企业并购融资过程中的风险

并购融资成功的前攮固然极尽诱惑，但是，并购融资的失败同样会给企业带来严重的后果和沉重的打击，比如资金链断裂而引起企业整体的坍塌等。将目前企业并购融资过程中存在的一般风险分为系统风险和非系统风险。

而财务风险是由于企业资金困难，采取不同的筹资方式而带来的风险。从分析财务风险人手，阐述其含义、特征以及种类等内容；在此基础上对财务风险产生的原因进行深人细致的分析研究，分析总结出财务风险产生的内因和外因诸方面；从而提出树立风险意识，建立有效的风险防范机制；建立和完善财务管理系统，以通应财务管理环境变化；建立财务风险预警机制，加强财务危机管理；提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险；通过防范内部制度，建立约束机制来控制和防范财务风险五个方面的财务风险防范措施以及自我保险、多元化风险控制、风险转移、风险回避、风险降低五种技术方法。只有控制防范和化解企业财务风险，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

1　财务风险的成因

其一，外部原因：

(1)国家政策的变化带来的融资风险。一般而言，由于中小企业生产经营不稳定。一国经济或金融政策的变化，都有可能对中小企业生产经营、市场环境和融资形式产生一定的影响。

(2)银行融资渠道不流畅造成的融资风险。企业资金来源无非是自有资金和对外融资两种方式。在各种融资方式中，银行信贷又是重要的资金来源，但是银行在国家金融政策以及自身体制不健全等情况的影响下，普遍对中小企业贷款积极性不高，使其贷款难度加大，增加了企业的财务风险。

其二，内部原因：

(I)盲目扩张投资规模。有相当一部分的中小企业在条件不成熟的情况下，仅凭经验判断片面追求公司外延的扩大，忽略了公司内涵和核心竞争力，造成投资时资金的重大浪费。

(2)投资决策失误。对企业来说，正确的产业选择是生存发展的战略起点。但一些企业在选择产业过程中，往往忽视了“产业选择是一个动态过程”的观念，不能敏锐地把握产业演变的趋势和方向。

(3)投资合作伙伴选择不当。企业在做出投资决策时，一定要充分考虑台作伙伴的资质、信誉，并应具备承担相应风险能力。

(4)诚信不足。中小企业信用不足是一个普遍现象。

2　融资并购风险的防范措施

根据我国的现实情况，企业必须做出：并购财务风险防范的措施。

对企业价值评估风险的防范措施是转换企业并购中的职能，赋予企业更多的决策权，可以依据企业自身的发展需求，选择合适的并购战略。充分重视企业并购中的尽职调查，细化和强化企业甄选过程，尽可能的规避因为财务报表局限性所带来的信息部对称。采用恰当的估价方法合理确定企业并购中企业的价值，运用模糊决策法提出了较为可行的企业价值评估方法；对融资支付风险的防范措施是：尽快发展我国资本市场，完善并购融资的相关法律法规。丰富融资工具，开发更为灵活的股权融资工具。企业尽量选择运用混合型并购支付方式；对并购后期的财务整合风险的防范措施，是通过建立网络式的三级财务管理体系，以及通过加强存量资产、现金流量和债务整合的质量降低财务整合的风险。

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农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是支持农村经济和促进农业发展重要力量，随着金融体制改革的不断深化，农村信用社各项业务迅速展开，在发展的同时问题也逐渐的凸显出来，尤其是农村信用社会计面临的风险日趋多样化、扩大化。

一、农信社会计风险的主要表现形式

当前，农村信用社会计风险主要从以下几个方面表现：

（一）会计核算风险

一是会计核算不规范，记账串户，账薄涂改，科目使用不正确，利息计算错误，尤其不少基层信用社为了追求小团体利益，会采取隐瞒经营，私设账外账，伪造会计凭证，乱用会计科目，编造虚假报表，擅自违规调整帐表数字等形式，将会计工作变为其掩盖违规经营和虚报指标完成情况的工具；二是会计制约措施不到位。近年来，农信社频发众多经济案件，原因往往与会计核算某个环节缺乏制约有关，由于单人操作多项情况存在，工作分管不严格，重要会计事项未经会计主管审批就执行。

（二）会计结算风险

一是违章违规操作。如会计人员签发、受理了会计要素不健全的无效票据，就会造成会计支付风险；二是法规风险。新业务的法律确认有待解决，规章制度滞后于信用社业务发展，信用社内部会计控制制度不健全，不具体，遇到问题不能及时解决；三是目前技术高科技化的犯罪分子越来越多，而信用社防诈骗技术等科技手段发展落后，使信用社会计所面临越来越大的风险。

（三）经营计划风险

农村信用社体制改革后，会计人员的信贷计划会影响到农信社资金的来源保障，信用社现行的应收、应付利息的计提方法弊端造成财务成果缺乏真实性，如果会计人员不能按照实际情况进行信贷计划及信贷操作必将会影响到农信社经营计划的执行效果，严重的则会产生金融风险。

二、农村信用社会计风险产生的原因

信用社会计风险形成的原因是多方面的，既有主观的因素，也有客观的因素，是内部和外部因素共同作用的结果。

（一）从业人员素质低

会计风险归根究底是相关会计人员的风险，会计人员法制观念不强、职业道德底线低、业务素质不高等因素，很容易使其受到外界的干扰，利用职务之便做出违法行为。

（二）相关规章制度不健全，内部监督不完善

新的农村信用社体制沿用了很多旧的规章制度才逐步确立，在新制度不完善的情况下，会计人员的职能不明确，出现虚假会计信息，造成会计风险；农村信用社的监督体制不健全，特别是内部监督往往只做表面形式，无法深入到业务的每个环节，尤其忽略会计操作过程中的风险检查，工作人员内部监督过程中，产生包庇行为，就算发现违规问题，碍于各种关系，执法不严和违法不究，这些行为导致会计风险产生。

三、农村信用社会计风险的防范措施

为了最大限度地减少信用社会计风险的发生，笔者认为农村信用社应根据自身的实际情况，采取以下防范措施：

（一）以人为本，提高风险防范意识

农村信用社要把好选人关、用人关，制定严格的人员录用标准，树立会计风险防范意识，使经营业务和风险的防范共同发展，最大限度地来降低会计风险带来的经济损失；农村信用社实行岗位考核管理制度，对会计风险防范工作要实行连带责任制。一旦出现问题，要同时追究上一级领导的责任，从而降低管理决策者的道德风险和能力风险发生率。

（二）建立健全农村信用社会计内部控制机制，完善会计风险监督保障系统

农村信用社的内部控制体系的设计要从以防止农村信用社业务人员工作差错为主转变为以农村信用社风险防范为出发点，将内部控制系统建设成各项制度、措施有机的联结，使农村信用社的内部管控做到有章可循；完善农村信用社风险预警指标体系并制定考核指标，及时指标进行分析反馈，从而对农村信用社经营过程中的稳健性进行动态监控。通过完善各种财务检查制度，对农村信用社稳定健康经营等情况进行全面复核检查。

（三）规范会计操作流程，建立健全会计核算体系

由传统的会计任命制改变为实行会计委派制度，提高会计人员工作的独立性，规范会计操作流程，建立健全会计核算体系，保证会计工作的依法进行，财务主管要制定会计岗位标准的指导书，明确基本会计操作流程并绘制成图，并对重要的环节进行分析解释，对典型的操作失误案例进行集中分析讨论，来减少会计人员操作失误造成的损失。

（四）强化监督检查职能，加大系统风险监管力度

每月或每周各业务部门部分人员对农信社运行情况进行综合分析，根据各种指标相互对应关系，及时向各相关部门反馈风险信息，并帮助他们采取相对应的风险防范措施。会计人员发现在办理业务过程中存在会计风险隐患时，可直接向会计主管人员及农信社负责人反映风险情况。会计主管人员及农信社负责人应完善财务制度，对农信社经营情况进行考核，对各部门控制风险责任的完成进度情况监督检查，并提出相应整改意见，同时加大监督检查力度，做到违法必纠，执法必严。

建立并健全适应农业、农村、农民的全方位信息技术系统和高质量的网络安全防护体系，来抵御电子银行带来的事件是降低信息系统风险的有效措施。

四、结束语

农村信用社会计风险的防范是我国当前金融风险防范重要内容，由于农村信用社会计风险的表现形式多样，我们要多角度堵塞农村信用社会计风险的漏洞，促进农村信用社务持续、快速、健康发展。

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对于施工企业来说，应收账款是因为提供建筑、安装劳务而应向建设单位收取的工程款，商品、劳务赊销的结果，一方面使企业产品销路扩大化，增加了产品收入，另一方面则是增加了一定的应收账款，使得企业经营风险一定程度的增加，为更好的说明施工企业应收账款风险防范措施，本文先从应收账款现状说起。

一、施工企业应收账款管理现状

在目前我国的施工企业尤其是大中型施工企业账面上都存在一定的应收账款，由于各种原因的存在，有些应收账款甚至已经存在了好几年，给企业带来很大的风险，最严重的风险表现在资金困难和坏账损失。目前应收账款管理现状主要分为以下几方面。

首先目前我国施工企业生产经营模式逐渐变得多元化，各个施工企业之间相互存在交易，非常复杂，逐渐形成了三角债。如很多国有大中型施工企业在进行专业施工承包时，往往还需要不断的进行扩大经营规模，因此一些施工企业是在建筑单位的同时还是施工企业、甚至还是材料供应商，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。其次一些施工企业内部还存在清理欠款工作职责不清的问题，部分企业对风险性认识不足，或部分资金的回收没有落实到部门或是个人身上，企业部门之间职责不明，造成应收账款逐渐增加。第三施工企业很少存在运用法律手段解决债务纠纷的意识，一方面是因为在现实中通过法律来取得账款道路比较艰难，另一方面则是为了争取有些建设单位的后续工程，不愿为此事搞僵双方的关系。

形成应收账款风险的原因主要可以分为外部原因和内部原因，外部原因是因为我国的经济体制转变为了市场经济体制，但是国家的信用问题却没有相应的法律法规来进行监管，社会中也是逐渐存在而且也是长期存在一个向钱看的思想，在市场经济中信用意识非常淡薄，施工企业的应收账款逐渐发展为困扰企业发展的拦路虎，如在我国的建筑行业中，由于行业特征明显存在僧多粥少的现象，导致部分企业以完成产值收入的多少论英雄先行垫资，接受了很多苛刻的条件。

项目合同的签订不严谨，在签订合同时，有的领导还不习惯看繁杂的合同条款，一旦发生意外事件，就很容易引起纠纷管理方面严重不到位；在内部控制方面，施工单位为了提高销售人员的工作积极性，往往会把销售人员的薪酬与销售业绩直接联系在一起，导致销售人员在利益的趋势下发生恶性竞争，在一定程度上增加了企业的应收账款；在财务监督方面，企业财务应按照一定制度进行及时的清算以及催收等工作，但是实际操作过程中，很少有企业严格按照财务准则来执行，因此应收账款并不能及时的进行核算或是催收，更有一部分施工企业与建设单位没有及时的进行对账影响账款的回收；在质量管理方面，施工单位往往会把中标工程转给其他单位，造成施工方与建设方不能直接进行对话，严重影响工程质量。

二、施工企业应收账款风险防范措施

为了减少施工单位应收账款的风险，以及提高资金的使用效率，应从以下几方面来做防范措施。

首先在管理方面，施工单位的管理者除了要具备必备的素质之外，一定要加强财务知识以及相关法律方面的知识，充分认识到应收账款的风险防范管理的重要性，重视应收账款的风险防范管理。在进行项目签订时，施工企业为减少应收账款的风险，应做好以下几方面，首先在项目进行投标之前，要先对投标项目进行全面的调查，尤其是建设单位的能力、资金周转以及支付能力等都要做全面的考察。在签订合同时，一定要有强烈的法律意识，签订合同之前，认真地查看合同条款，不能盲目的承接项目，尽可能的排除掉合同的风险，另外还要加强档案意识，以备不时之需。

在工程质量方面要对工程质量严格的进行把关，这是减少应收账款数目的有效途径。在监管制度方面首先要建立更为长远性的应收账款风险管理防范意识，企业的发展以及生存等都严重受到经济政治等的影响，所以施工单位一定要及时的关注建设单位的经营情况，更改建设单位的资料以及信息等，对于建筑施工企业来说最好建立一个应收账款的监控机制，及时的监察应收账款，以避免不必要的风险。施工企业应结合自身的实际情况，建立应收账款管理制度，对应收账款采取全方面、全方位的控制，使项目管理人员、公司各部门明确职责、互相配合。

在财务执行方面，施工单位要及时的分析应收账款的收取问题，充分发挥好监督职能，根据业务量的大小建立更加符合实际的对账制度，以便发生差错时能够有效的及时的进行处理，另外施工企业还需要根据市场原则建立的应收账款坏账准备制度，对相关信息进行披露，保证资金的正常运转。

三、结束语

综上所述，本文先介绍了施工企业应收账款存在的现状，进而对应收账款风险进行了分析，最后说明几点施工企业应收账款风险防范措施。应收账款的形成很多时候是企业内部管理不善引起的，企业应给予重视，同时还应从其他各方面来做好防范措施，随着时代的发展，在未来还会出现一些新的应收账款，这些还需要更多的人员去解决。

参考文献：

[1]马青云，别俊容，卢毅等.交通建设施工企业应收账款风险及其规避[J].交通企业管理，2009，（5）：68-69

[2]徐永奇.施工企业应收账款风险的防范[J].东方企业文化，2011，（5）：81-82

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一、互联网金融的内涵与互联网金融的特点

(一)互联网金融的内涵

相较于传统的金融模式，互联网金融属于一种新型的金融模式，互联网金融实现了互联网技术与金融行业的有机结合，互联网金融是在传统金融行业的基础上，利用互联网信息技术来进行网络上的借贷、投资以及资金支付等金融活动。互联网金融包含着许多方面的内容，主要有第三方支付、电子商务金融以及互联网货币基金等。互联网金融具有一定的“开放性”，这是互联网金融与传统金融行业的主要不同之处。互联网金融通过现代的金融管理模式将所有的客户连接在一起，并应用互联网以及大数据等先进的技术来为客户打造一个广泛的互联网平台。通过这个平台，无论是资金供给方还是资金需求方，都可以获取自身想要的金融信息，这在很大程度上提升了交易过程的公平性、公正性、真实性以及透明性。

(二)互联网金融的特点

由于互联网金融是互联网与传统金融行业的有机结合，这使得互联网金融既有互联网的特点，也具有传统金融行业的特点，因此，互联网金融的特点既包括开放性、公平性的特点，也包括资源共享以及合作共赢的等联网方面的特点。与此同时互联网金融还具有“去中介”“去中心”“扁平化”“轻资产”等金融方面的特点，并且互联金融的特点主要表现在金融方面，主要体现金融的功能。

二、互联网金融风险的类型

互联网金融风险的类型多样，其中既包括互联网方面的风险，也包括传统金融方面的风险，因此，互联网金融不能忽视传统的金融行业风险，也不能过度的依赖互联网技术，应全面分析互联网金融的风险类型，概括来讲，互联网金融的风险类型主要包括以下四点:

(一)技术风险

所谓互联网金融，是指以传统的金融行业为基础，并应用互联网技术，其重点体现在金融功能方面，无论是客户还是企业，都会将更多的注意力集中在资金收益方面，在选择投资的过程中，会更加注重金融服务，这就使得互联网金融对互联网的技术要求比较高。互联网的安全性以及稳定性会直接影响互联网金融服务的质量，一旦存在互联网风险，会给客户以及企业带来巨大的经济损失。除此之外，由于计算机技术以及互联网技术尚不够完善，存在着一定的缺陷，网络病毒以及网络黑客等都会对互联网的安全性造成一定的威胁，互联技术的应用难度较高，一旦互联网技术应用不当，便会导致更大的风险问题。

(二)操作风险

互联网金融所提供的一切金融方面的服务，都要借助互联网平台以及互联网系统，这在很大程度上提升了互联网金融服务的风险，尤其体现在操作方面。互联网平台以及互联网系统的操作风险不仅仅只是体现在操作方面，而且也体现在网络病毒与黑客的威胁等方面，例如，电子货币支付、大数据经营以及互联网金融账户转变等，这些活动都会受到黑客入侵的威胁。除此之外，在互联网服务程序发生变化的过程中，也会存在操作风险。并且信息技术的设备使用过程中，为了降低成本，部分互联网金融机构会选择使用外部的技术，这不仅会在很大程度上降低金融服务的质量，而且会产生较大的互联网操作风险。

(三)信用风险

互联网金融是通过互联网完成相关交易的，但是由于互联网金融对客户难以进行有效的约束，如果在约定的期限之内，借款客户没有根据相关约定进行还款，这时便会出现金融风险。在互联网金融模式下，所有的金融活动都是虚拟交易，无论是资金的支付方，还是资金的借贷方，都需要应用互联网进行支付活动，这种网络的虚拟性支付会使双方都存在一定的质疑，这便存在着一定的信用风险，与此同时，也会导致金融风险的产生。

(四)网络安全风险

互联网金融对网络的依赖性较强，网络的安全性，将会直接影响到互联网风险的产生。一旦网络存在着安全风险，便会带来金融交易风险。互联网金融是利用互联网的金融交易，这种交易所采取的是第三方支付的形式，这就对第三方的安全性提出了较高的要求，一旦第三方的交易信息或者金融信息被窃取，便会造成比较严重的互联网金融风险。与此同时，由于互联网数据库的储存能力较强，一旦互联网数据库出现问题，便会对用户数据产生较大的威胁，这也会导致互联网金融风险的发生，除此之外，互联网信用平台的安全性也是互联网金融风险产生的主要原因之一。由于互联网的所有金融交易都要通过这个平台来完成，如果平台的安全性得不到有效的保障，便会导致系统瘫痪，进而使客户的数据被曝光，这不仅会使客户产生较大的损失，而且会严重影响金融公司的服务质量，会对金融公司造成不可估量的损失。

三、互联网金融风险产生的原因

(一)缺乏有效的监管

由于目前我国对互联网金融的监管制度尚不够完善，这使得国家的宏观调控政策很难发挥出其应有的作用，进而导致互联网金融的监管工作很难顺利开展，使互联网金融行业缺乏有效的监管。目前，我国的关于互联监管的政策都是要求金融企业自行监管，通过金融企业对自己的经营行为进行规范，进而起到监管的作用。但实际的情况并不理想，对金融企业的管理和监管，应用这种自律的方式很难起到有效监管的作用。随着我国社会经济的快速发展，使得金融企业越来越多，随着金融企业数量和规模的增加，也产生了更多的问题，单靠金融企业进行自律，很难保障金融行业的持续发展。因此，政府监管政策不完善，使产生互联网金融风险的主要原因之一。

(二)受传统金融行业的抵制

互联网金融是指互联网与金融的有机结合，金融企业与互联网互相融合、共同发展。随着互联网金融的发展，对传统的金融企业会产生较大的冲击，影响传统金融企业的发展，因此，会受到传统金融企业的抵制。传统金融企业要想适应新的金融行业的发展趋势，需要对自身的管理体系以及管理制度等进行进一步的完善，并且还要组建电子平台等，虽然传统金融企业已经认识到了互联网金融的优势所在，但其往往不能及时进行改革，进而会使其受到比较大的来自互联网金融的冲击。因此，传统金融行业的抵制也是造成互联网金融风险的重要原因之一。

(三)金融行业缺乏自我管理意识

由于互联网金融属于一种新型的金融模式，互联网金融的发展还处于初期阶段，关于互联网金融方面的法律法规尚不健全，这给了一些想要获取短期利润的企业以可乘之机，虽然这些企业的相关资质并不符合规定，但是由于互联网金融行业的整体自我约束能力较差，并且缺乏自我管理意识，使得一些相关资质不符合规定的企业可以从中牟利，但这会在很大程度上增加互联网金融行业的经营风险，影响整个金融行业的发展。

四、互联网金融风险管理及防范措施

(一)提升互联网金融技术的安全性

互联网金融通过互联网信息技术向人们提供高效、便捷的服务，因此，要想对互联网金融风险进行有效的管理和防范，首先要注重提升互联网金融技术的安全性。应从硬件以及软件两个方面入手，不断完善互联网金融的安全体系，进而起到对互联网金融风险的防范作用。就硬件方面而言，需要加大对硬件设施的投入，注重提升计算机的性能，确保计算机的高效运行，并且要注重不断提升计算机的稳定性;就软件方面而言，要注重加强对安全密匙以及身份验证技术的应用，进而实现网络门户的安全访问，这样可以有效防范不法分子登录网站。除此之外，还应注重提升相关操作人员的专业水平，加强培训，使相关操作人员掌握先进的操作技术以及安全防范措施。并其通过培训还可以增强相关人员的安全防范意识，使其在日常的工作过程中能够主动查找安全漏洞，并对安全漏洞进行修复。这是重要的网络金融风险防范措施。

(二)完善互联网金融方面的法律法规

法律法规的不完善，是产生互联网金融风险的重要原因之一，因此，需要完善互联网金融方面的法律法规，这样才能使互联网金融风险的管理和防范工作有法可依。首先要加强互联网金融方面的立法强度，这是目前的重点工作。通过不断完善相关法律法规，来压缩影子银行的生存空间，进而降低影子银行带来的负面影响，这样才能保障我国金融体系的平稳运作。其次，要注重创建产业规范以及相关的部门规章制度。由于互联网金融是通过网络平台进行交易，这与传统金融行业的运营模式存在着很大的不同，传统的行业标准已经不能适用于现代的互联网金融行业。因此，应创建符合时展需要的行业管理规范。

(三)推动行业自律

对互联网金融风险进行管理和防范，不仅需要国家相关法律法规的支持，而且需要互联网金融行业的自律，这样才能提升互联网金融的安全性。互联网金融相关的法律法规只能对互联网金融风险起到硬性的约束作用，而良好的行业自律行为可以从主观上对互联网金融风险进行防范，因而其具有更加深远、更加持久的效果。由于目前我国在互联网金融方面的法律法规尚不完善，这使得行业的自律行为显得更为重要，它是互联网金融监管的重要补充，也是互联网金融风险管理和防范的重要手段。除此之外，推动行业的自律，还需加强从业人员的职业操守以及专业水平，这样可以在很大程度上降低因从业人员渎职或操作不当而导致的互联网金融风险。

结束语

综上所述，随着经济的发展以及科学技术的进步，互联网金融已经成为金融行业的发展趋势，但在互联网金融发展过程中，随之而来的风险也应引起我们的高度重视，应对互联网金融风险的类型以及引发互联网金融风险的原因进行全面的分析，进而采取有效措施加强对互联网金融风险的管理和防范。

参考文献:

［1］付孝军．互联网金融背景下校园网贷的风险防范及监督管理［J］．教育现代化，2018，5(42):241－242．

［2］李昱．大学校园互联网金融贷款现状分析及风险防范措施［J］．中国商论，2018(23):39－41．

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(二)行政执法法律风险事件应对措施缺乏法律风险防范清单不仅仅包括行政执法，也从各个岗位出发，详细地写明了各种行为可能导致的风险事件以及法律依据，并提出法律建议。可以说，法律风险防范清单奠定了法律风险防范体系的基础，更是建设法治烟草的核心所在。清单的地位毋庸置疑，但是清单针对的是风险事件出现以前的防范，那么在行政执法的过程中，如果不可避免地出现了风险事件又怎么办呢?因此，整个法律风险防范体系也需要有法律风险事件发生后的应对措施，其应对措施选择的正确与否直接关系到行业的实质利益的损失与否。目前来看，这样的应对措施理论体系尚未建立，对风险事件出现后的处理，没有统一的定论。

二、行政执法法律风险防范体系的完善对策

(一)建立法律风险防范责任机制法律风险防范的重点在执行上，执行得不好，清单再丰富也没用。目前，法律建议在清单中只能起到提示的作用，执行力度还不够，那么法律建议能不能以考核的方式强化执行，建立责任机制?在笔者看来，应当把法律建议转化成责任机制，但应避免纳入绩效考核、加重日常工作量。如果在行政执法中，专卖人员违反相应的程序、法律法规等，造成了风险事件，就应当对照法律风险防范清单，检查岗位的痕迹资料，确定其岗位法律风险防范的法律建议起的作用，从而确定出该岗位人员的责任轻重。清单未提及的风险防范，相应的责任就应该轻;清单中有该项风险防范且法律建议非常完善，则相应的责任就应该重。如果法律风险防范的法律建议只是以提示的方式出现在书本中，未能真正融入到队伍建设中去，那么清单将会失去意义，柜子里只会多一本书存放而已。

(二)完善行政执法法律风险事件应对措施法律风险防范是重庆法治烟草建设的核心内容，专卖行政执法是烟草行业区别于其他行业的根本，此种法律风险防范的核心就是以行业对外行政执法为核心的一种法律风险防范。2014年，重庆烟草企业出台了一系列法律风险防范措施，其中以重庆烟草商业企业法律风险识别清单为核心，基本构筑了商业企业部分的法律风险防范体系，虽然初步建立了该体系，但法律风险事件一旦发生，没有一套法律风险事件的应对措施理论，法律风险事件发生后的应对措施亟待完善。行政执法法律风险事件(以下简称风险事件)应对管理理论体系设计如表1～表4。行政执法法律风险应对是重庆烟草法律风险防范体系的一大发展，法律风险防范是所有岗位的事前法律风险防范，而行政执法法律风险应对只是行政执法方面，法律风险事件出现后的应对措施。在实践中，专卖局实施行政行为后，行政执法相对人会自主地通过复议、诉讼、网络媒体渲染等手段进行救济，重庆烟草专卖局可以通过该行政执法法律风险应对措施进行处理，在一定程度上保障法律风险事件不会给行业带来重大损失，尤其是形象上的损害。在行政执法日趋复杂的环境下，重庆烟草行业想要维护国家利益、消费者利益，规范行业行政执法行为，提升执法队伍的法律素养，实现现代烟草专卖的行政执法成功改革，与立法、行政、执法的各个方面紧密联系，只有全面推行重庆法治烟草的建设，才能让重庆烟草行业健康、持续、稳定地发展。

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在企业经营管理中，企业法律风险是有着明确的定义的，企业法律风险是企业风险管理中的一种，是指基于法律规定或者是双方合同约定，由于企业的外部法律环境发生一定的变化或者是法律主体的作为以及不作为的行为，而产生的对于企业负面法律责任或严重后果的可能性。它的前提是以法律制度与企业签订的合同作为根本的依据，对企业法律的风险进行管理与约束，企业运营中的违约，侵权等行为都是企业法律风险的内容。

二、企业法律风险管理的特征

企业法律风险管理具有如下特征，一是强调在风险发生前防范风险，对于法律事务进行防范，事先对于风险采取手段并加以控制，在事情发生之前就制定应对计划，以便实现企业中风险的最小化与企业相关利益的最大化。二是强调围绕企业目标，无论进行何种的法律风险防范，都要以企业的战略发展目标与利益为基本方向。在企业的法律风险管理当中，必须充分结合企业本身的发展目标与经营前景。三是强调采用综合的方法来进行企业法律风险管理，法律风险管理是从风险管理中脱离发展壮大并且完善的，风险管理与法律风险管理中有许多共同之处，不同的是企业法律风险管理是在法律范畴之中的，企业法律风险是集应用法学与管理学与一体的一个特殊管理方式。

三、企业管理中法律风险问题

企业法律风险中包括企业设立及解散的风险，公司内部权益纠纷的法律风险，企业改革，兼并及投融资的法律风险问题，以及企业知识产权法律风险问题，合同风险，企业侵权纠纷，涉外案件，人力资源纠纷，经营管理人员违法犯罪等等法律风险。企业法律风险包括在企业经营中的方方面面，企业对于法律风险意识的加强是十分重要的，法律风险防范需要涉及到企业经营，发展的方方面面，一旦发生法律风险问题，企业的发展也岌岌可危。因此，在企业中建立现代化的企业法律管理机制，健全企业中的法律风险防范机制，使企业能够最大限度减少风险是至关重要的。

四、企业管理中法律风险防范与控制

在我国法治社会建设过程中，企业内部的风险管理就是建立企业法律风险管理体系。在我国高速发展且不断变化的过程当中，任何企业的经营管理都存在着或多或少的风险，作为企业的领导者与管理者，做好风险管理工作是至关重要的，一旦企业出现风险，这两者都有着不可推卸的责任。随着我国企业法制工作的渐渐完善，国家对于企业的法律风险管理也在不断地被提出与重视，目前，我国法律法制工作中的重要任务就是围绕着企业法律风险管理工作展开进行。

五、企业运营中法律风险管理体系的组成与构建

以相关的法律法规作为基础，管理层加强对于企业的内部控制，明确企业运营中的管理环节的法律风险源的控制，实施必要有效的控制手段，确保在企业运营过程中贯彻法律风险防范措施，从而在企业运营中建立完善的法律风险防范制度，以求企业内部形成一个稳定封闭的企业法律风险管理体系，这样的做法可以有效保障企业生产与经营过程中法律风险防范的有效性。无规矩不成方圆，在一个长期稳定发展的企业当中，拥有健全的法律风险管理体系与法律审核程序是非常有必要的，这是对于企业未来发展十分科学合理的制度。

六、结论

在企业经营的进程中，贯彻落实解决企业法律风险管理体系中的常见问题，是确保一个企业长久稳定发展，防范风险的有效决策。企业法律风险防范措施的实施与发展壮大也是一个企业长期稳定发展的必经之路。在一个优秀的企业发展的进程中，拥有良好的企业法律风险管理体系是十分有必要的。

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中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01

党的十明确指出，全面提高公民道德素质，这是社会主义道德建设的基本任务，要坚持依法治国和以德治国相结合，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，弘扬中华传统美德，弘扬时代新风。银行是经营风险的特殊企业，风险无时无处不在，必须时刻绷紧风险防范这根弦。在现代商业银行管理中，员工管理尤其是对员工行为的管理占有重要的地位，银行各项工作的完成、目标的实现、银行的生存与发展无不与员工的行为相关。作为金融风险重要组成部分的道德风险，在商业银行经营过程中不可避免地产生和客观存在着，正确防范和处理来自内部和外部的道德风险，是当前商业银行面临的重要课题。

近年来，随着我国金融体系的不断完善，对金融违法行为一直保持着高压态势，经济处罚和行政处理力度不断加大，一些案件得到有效遏制，但个别金融机构依然发生了严重的违法案件，给银行业造成了恶劣影响。对照问题，深究根源，既有思想认识、制度执行上的原因，也有综合素质、履职能力上的原因，突出表现在一些金融机构违规行为屡禁不止、风险控制措施不力、合规管理基础不牢、合规文化扎根不深、廉洁从业意识不强，尤其是重发展轻管理。

遵纪守法、自律合规是一项系统工程，既关系着个人命运、家庭幸福，又关系着事业发展，既需要思想教育，净化品德灵魂，又需要制度约束，防范不良行为。面对当前经济金融形势的急剧变化和艰巨繁重的发展任务，商业银行要贴近实际、贴近工作、贴近员工，不断提高员工的道德修养，强化制度约束，构建合规文化，加强思想道德建设和反腐倡廉建设。一要加强思想道德修养。理想信念是思想和行动的“总开关”。市场经济条件下，只有坚定理想信念、加强自身修养、提高自制能力，才能过好拒腐防变关。要教育干部职工自觉加强职业道德、职业操守、行为准则、法律法规的学习，树立正确的人生观、价值观、世界观，凝聚正能量，做到持正念、扬正气、走正道、干正事，不断提高服务客户的思想素质，不忘事业至上、工作第一，平和对待名利，辩证对待得失，坦然对待进退，正确对待组织、群众和自己，正确对待权力、地位和利益。二是加强制度纪律约束。积极实施“党风廉政建设责任制管理办法”，抓好“党风廉政建设责任书”的签订、检查和考核，履行“一岗双责”，开展廉政谈话、警示教育、述职述德、走访座谈、党务行务公开、治理商业贿赂、重大事项报告等工作，进一步形成反腐倡廉、案件防范的高压态势。三要坚持发展与防控“两手抓两手硬”。切实坚守风险底线，扎实筑牢“执行讲规范、过程有监控、违规必追究”的治理防线，前移防范关口，优化操作流程，明确各项业务的风险控制点，强化对操作规范和流程的全面监督，营造有效的内控环境，确保内控制度、防范措施落实到位，保护员工健康成长，维护事业长治久安。

严格员工行为排查，严密监测异常行为，对道德风险保持“零容忍”。坚持“谁主管谁负责”的原则，强化案防工作的领导与管理，把案件风险防范作为重中之重来抓，做好员工的日常行为排查和监督，密切关注员工八小时内外的不良行为，发现异常，积极采取措施予以稳定和化解，避免造成负面影响。要建立形成案防工作联动机制，定期召开案防工作会议，把握形势，通报信息，研讨措施，指导案防工作，营造全员参与案件防控的良好氛围，使不法人员在正能量的威慑下，不敢违规、不能违规、不想违规。要全力控制案件风险，进一步完善落实案件防控责任制，严格执行各项禁止性规定，开展经济责任审计，加强岗位轮换交流，筑牢案防堤坝，消除案件风险，重点防范内部员工伺机作案，一经发现坚决从严从重处理。要强化责任风险意识，加大责任管理与考核，明晰全部关键环节、要害岗位、重要部门的人员责任界限，严格责任目标考核，保持案防高压态势。要提高监督检查的密度广度深度，特别是对有令不行、有禁不止、有章不遵、有纪不守、屡查屡犯、屡教不改，以及影响运营质量和安全的违法违纪违规行为，发现一起查处一起，决不手软，从严从重上追两级责任，达到“惩处一点警示一片”的目的。