企业强化税务管理范文

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2.加快税务管理制度建设，落实税务岗位责任制。加强税务管理制度建设，不断完善税务管理制度，是企业内部税务管理机制能否正常持久发挥功能作用的关键。税务管理制度的核心内容是明确企业内部税务岗位的职能分工，落实岗位责任制，增强当事人的责任感。在建立税务管理制度的过程中，要把握四点：一是税务岗位的职责和权限要明确、具体，力求细化、量化，便于执行和考核；二是税务管理不相容岗位必须相互分离、相互制约和相互监督，避免混岗混责现象；三是税务管理制度必须与企业内部的其它管理制度相街接，有机配套，相辅相成，避免彼此脱节、相互矛盾，影响功能发挥；四是要坚持与时俱进，适时调整、修改、补充、完善其内容，使制度具有长效性。

3.规范纳税操作实务，提高税务处理质量和工作效率。根据税收法规的现行规定，企业需要依法缴纳的有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、印花税等，各税种的应缴税额的计算方法和会计核算方法并不一致，有的差异很大。在纳税申报、缴纳期限、加征减免、代扣代缴、退税返还等操作程序、手续方面也各有特点，并不相同，很容易相互混淆，造成差错而导致违反税法，形成税务风险。为了提高税务处理质量，避免由于操作失误而发生的税务风险，应当发挥税务管理机制的规范功能，根据现行税收法规，企业会计核算和财务管理准则要求，将各税种的缴纳操作规程实施规范化处理，形成从税款的会计处理到如数入库全过程的纳税操作规范，也可以编成适合本企业特点的纳税规范手册，人手一册，供内部税务人员和相关人员参照执行。必须强调的是，规范纳税操作实务，提高税务处理质量和工作效率，是一项需要长期坚持的工作要求，要根据税收法规的发展变化，不断地调整充实，保持其长效、规范功能。

4.开展税收筹划活动，努力实现税后利润的最大化。实现税后利润最大化，是企业追求的本能性预期目标。实践证明，进行事前税收筹划有助于减轻税负，减少风险，增加税后收益。因而在企业作出新的投资、经营项目决策之前，税务管理部门应当积极主动地开展该项目的税收筹划活动，在国家税收法律、行政法规许可的范围内，面对客观存在的税负差异，对该项目面临的纳税事项进行前瞻性的测算、比较、论证，选出最优纳税方案，力求减轻税负，实现企业税后收益最大化，供领导层决策参考。从事税收筹划，必须深刻理解国家财经政策的引导和税收经济杠杆作用，确知城市之间、地域之间、行业之间、乃至国与国之间税收负担上的差异和相关条件，分析该投资项目的发展空间和可能遇到的困难，权衡利弊得失之后选出最优纳税方案。必须注意的是，从事税收筹划，决不能单一地把注意力集中在减轻税负上，要强化风险意识，综合考虑影响税负和税后利益的多种因素，具有可操作性和安全性。由于税收筹划涉及面广，难度较大，对重大的投资、经营项目，特别是对外经济合作、贸易往来项目，如感自身力量不足，可以委托具有资质的专业的中介机构承办。企业的税务管理人员可以提供资料、参与活动，起辅助作用，并对中介机构提供的税收筹划成果进行可行性论证，供领导层参考。

5.用好用足税收优惠政策，努力化风险为发展机遇。对中央和地方政府出台的税收优惠政策，要认真研究分析，深刻理解该项税收优惠政策出台的背景、目的，享受优惠待遇的对象、条件，结合企业的实际状况，科学论证享受该项税收优惠待遇的可能性和受惠程度，就调整企业投资方向，加快技术创新进程。扩大经营范围，改进营销方式等方面向企业领导层提出合法利用税收优惠政策的建议，供决策参考。要注意把握先机，主动创造条件，用好用足税收优惠政策，化风险为发展机遇。与此同时，要以高度的敏感性考量该项税收优惠政策可能给本企业带来的负面影响和隐性威胁，采取事前防范措施，避免被动。

6.构建税务信息交流平台，提供税务咨询服务。要在企业内部建立信息交流平台，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，提高税务信息的科学解读能力，积极主动地通过税务信息平台，向企业的领导层、管理层、其他部门和分支机构负责人提供需要引起关注的信息，并就税务方面的信息释疑解难，发挥咨询作用。

7.强化税务活动实效考核，提升税务管理机制监督功能。要定期组织力量对企业的税务活动逐项进行实效考核。考核的要点：(1)依法纳税的理念是否真正确立；(2)税务管理制度是否得到自觉执行；(3)税收筹划是否积极开展，税务活动是否符合法规要求和操作规范；（4）税收优惠政策是否得到充分运用；(5)在实务处理中是否存在主观故意或无意出错导致应纳税款多报、少报、漏报等现象；（6）在税务信息运用方面有无不重视、不分析、不作为状况。对税务活动考核应有计划有重点的进行。考核可以采取查阅资料、现场观察、个别访谈、小型座谈等形式结合运用。考核过程，实际上是自我评价过程，重点在于搞清楚确实存在的不足之处及其成因，探讨自我完善的途经和方法，鼓励改革创新，充分发挥税务管理机制的多种功能，为企业的发展服务，因此不能走过场，搞形式。

二、结合企业实际情况，求真务实，稳步推进，努力做到“四”个到位

1.企业内部管理理念更新到位。坚持与时俱进，适时更新企业内部管理理念，建立新的符合时代潮流的内部管理理念，才能不断开创内部管理新局面，取得新的成果。在企业内部建立并强化税务管理机制，就是传统的企业内部管理理念的更新和发展。近年来随着经济形势的发展变化，税收经济杠杆作用日益凸现，税负的调整变化对企业的稳定、持续发展产生的影响越来越大，加强企业内部税务管理也就成为一个必须面对解决好的新课题。建立专门的内部税务管理机制，就是这种理念的产物。对于覆盖面较广、组织机构复杂的大型企业或企业集团来说，应当尽快更新管理理念，积极主动地建立税务管理机制。其他有条件的企业也应当在充分认识到更新管理理念，加强税务管理的重要性和必要性的基础上，自觉地在强化税务管理机制上采取行动。

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新疆沙驼股份有限公司是以制浆造纸和包装制造为主的股份制企业，产品领域涉及机制纸板、纸箱、盒、钢桶、马口铁罐等包装制品，公司总资产4.7亿元，拥有9家控股子、孙公司，员工1500人，专业技术人员300名。综合生产规模居西北地区包装工业之首，是新疆轻工包装工业龙头企业，隶属国有控股公司。

随着国有体制的改革、计划经济的转型、市场经济的引入，市场竞争也越来越激烈，国有企业的命运生死攸关。为了使企业能够高速度、高质量地发展，企业财务管理始终坚持核算与监督两大职能，及时将财务信息反馈到管理层，为公司各项决策提供重要的依据。沙驼公司财务管理工作在公司总经理的领导下，坚持以“降成本、增效益、精打细算”为管理理念，强化企业内部控制与管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力，确保公司持续、稳定的发展。

一、公司管理保障系统

用现代企业制度整合公司的管理机制，创建一个可以将公司董事会的战略规划、总经理的经营理念转化为生产经营行动的系统管理平台。公司将每个生产单元都改组、组建为产权清晰、责权明确、自主经营、自我约束和直接面对市场的生产经营单位。

（一）对基层单位实行分层次管理，给每个层次都明确定位

1.公司本部――以投资为中心，以产权为纽带，进行资产管理、战略协调和战略控制，分配人力资源和财务资源。

2.子公司（事业部）――以利润为中心，与市场直接对接，进行营销策划、销售管理、技术创新，以最小的投入获取效益的最大化。

3.生产工厂――以成本和质量为中心，进行生产、品质、消耗、安全等管理，以低成本、高品质的产品满足客户的需要。

（二）在这个平台上，公司建立了九大管理系统

1.制度程序化管理系统。建立了较为完善的九大类135项管理制度规范着公司的运营。2.财务管理系统。以预算管理、内部结算中心、资金调度为主要内容；各基层单位财务人员实行委派制；通过收支两条线和网上银行，对各基层单位的资金和费用适时监控。3.现场管理体系。建立了包括现场综合管理、安全生产管理、工艺质量管理、设备管理、统计管理、财务管理、人力资源管理、ERP网络管理、班组建设、销售与合同管理、双文明建设、综合治理与消防、现场管理诊断等13项内容的“现场管理”体系，并进行日查、周检、月检、月考核、季评比。4.质量管理和质量保证体系。建立了已被认证的ISO9001、2000质量管理体系，落实了与之配套的管理、保证措施及制度。5.内部控制系统。建立了以内部审计、经营运行分析为主要内容的控制制度。6.信息系统。建立了以ERP网络管理、金碟财务数据库管理和OA办公系统构成的公司区域网。7.逐级考核系统。实行以公司――子公司（事业部）――生产厂――车间――班组对生产经营目标完成情况的逐级考核。8.建立了以党建、文明建设、企业文化、员工培训、思想政治工作为主要内容的保障体系。9.创立了以诚信第一的营销理念系统。

二、财务管理体制“五统一”

公司有多个子、孙、分公司及核算单位，按照现代企业管理制度，理顺产权关系，形成独立经营实体和市场主体，采取“自主经营、独立运作、独立核算、收支平衡”的管理方式。公司的财务管理本着“统分结合、统而不死、分而不乱”的原则，实行“资产统一配置、核算统一规程、资金统一调度、利润统一分配、生产经营成果分级核算”的财务管理体制，强化企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以提高企业经济效益为重心管理理念。

三、资金“收支两条线”管理方式

随着市场经济的深入发展和企业经营机制的转换，企业可用资金的能力已成为制约企业发展的瓶颈。企业产品销售的结果是得到现金，而不是赊销，它比企业利润更为重要，犹如企业日常运作的“血液”。纵观中、外企业发展史，日本的“八佰伴”、香港的“百富勤”、新疆的“德隆”等公司，因陷入现金困境，资金断链，导致公司破产清算。为此，现金流是企业管理的核心，是企业生存和发展的基础，是企业经营活动最基本的条件。

1.针对公司复杂的责任主体，在资金管理上，实施“集权式”管理，采用“收支两条线”管理办法，对各经营单位的账户、资金统一管理、统一调配、按程序审批，资金支出坚持总经理一支笔。各核算单位由公司在指定的专业银行开立两个银行账户，一个为基本账户――资金支出账户（A），主要用于经公司批准的单位正常生产运行资金支出，该账户只出不进；另一个账户为一般账户――资金存款账户（B），主要用于单位收回的货款及其它资金的存入。使用时按照公司总经理批准的资金支出计划，由公司财务总监批复使用额度，转入A账户用于支出，未经批准不得擅自支出，该账户只进不出。同时与银行合作，所有账户全部开通网上银行业务，便于公司监控资金的使用情况。

2.在资金支出监管方面，利用电子网络、手机等集中监管的方式，对每一笔支出，采取严格的审批程序，并做到事前、事中、事后检查，保证资金安全、有效的控制，确保公司资金的高效运作。（1）各单位每月1日、15日按“B账户”的可用资金数额定期集中申报资金支出计划（分为生产性与费用两大类），经批准后在一周之内由“A”账户支付完毕，过期作废。（2）每天下午6:30以后，各单位出纳根据本单位当日资金的收、支出情况，编制“资金收支日报表”（见表1）及“资金支出明细表”（见表2），并用电子邮件方式发送给公司财务总监。（3）次日上午10:00以前，各单位出纳以电话的方式向公司财务部汇报收款及支出数据，由公司出纳汇总编制“资金收支日报汇总表”（见表3）报公司财务总监。（4）公司财务总监每天对上述资料进行核查，并以手机短信的方式将公司每天的资金收、支情况上报公司总经理。

3.加强企业内部银行的功能，按照银行的管理模式进行资金管理与调配，采取强制结算办法进行关联（内部）交易资金结算及托管关系。

四、实行“全面预算”管理

古语曰：预则立，不预则废。预算的目的是计划和控制，我们既要理解预算制定的目标，又要明白预算应达到的目的，它是企业经营目标最正式、最具有可操作的文件。公司全面预算管理，采取“量入为出”、“先算后干、干了再算、边干边算”的务实型经营模式，注重生产经营活动的每个环节、细节，对采购、生产、销售等环节严格把关、监督管理，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

1.预算年度上年10月各经营单位要对市场进行调研、分析、预测，11月10日按照公司预算编制方针，编制“年度经营计划”，主要包括产量、销量、销售收入、利润、货款回收、成本、物料消耗、原料价格、费用等指标，并与前三年的平均数进行对比分析，说明编制的理由及保障措施。公司预算委员会与经营单位采取“面对面”、“自下而上、自上而下”的循环工作方式予以论证、审核，报公司董事会审批。12月25日由公司预算委员会下达年度经营目标计划。

2.各经营单位财务部门根据审批后的“年度经营计划”编制“年度财务预算”及“百元产值预算”，并将所有经营目标细化分解到月，由公司财务部进行汇总，作为绩效考核的依据。

3.月末，公司财务部根据各经营单位的实际经营结果，向公司考核部门出具“专项指标考核表”，由公司考核部门对各经营单位的业绩进行考核及工资审批。预算的考评分为两个方面，一是对单位经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。

4.召开月度、季度、年度经营运行分析会，由财务、销售部门根据当月的经营情况及市场分析、预测，以幻灯片的形式编制“经营运行分析”报告，与预算、上年同期进行对比分析，找出偏差，现场诊断，将信息时反馈给公司管理层，确保公司经营目标的实现，使企业的经营活动稳步发展。

五、实行“百元产值成本分析”的管理理念

企业成本、费用控制是现代企业生存的命脉，它是企业内部管理的重要工作。随着市场经济的引入，市场竞争也越来越激烈，市场每天都在发生变化，为了适应市场的变化，要求企业的管理者通过内部挖潜、控制、调整企业的生产经营活动，确保企业经营目标的实现。

1.“百元产值成本分析”是指每百元产值中，产品的各项成本要素、费用、利润所占的比值。计算公式：各项成本或费用的发生额÷产值×100%。分为“百元生产产值成本分析”及“百元销售产值成本分析”，产值采用现行价计算。财务人员每天、每周、每月有一项重要工作是按照本单位当期的产量、销量、消耗、费用及产品市场价格等资料编制“百元生产产值成本分析表”（见表4）和“百元销售产值成本分析表”（见表5）上报管理者，从表中数据可以分析出企业当期的生产、经营是否盈利，物料消耗是否超定额，费用是否超预算，销售是否畅通，是否与预算保持一致，并以此作为指导下次生产及产品定价的依据。

2.通过“百元产值”工具的运用，使经营者对企业的生产经营活动做到心中有数，让管理者清楚成本、费用的结构情况，更好地对生产经营过程中的成本、费用进行管理和控制；使管理者对其生产经营活动做到“成本清、消耗清、效益清、报酬清”。当主要原料的价格上涨或下降时，可以利用“百元产值”工具，通过内部消化或调整产品价格，化解由于市场变化给企业生产及经营造成的影响，以确保目标利润的实现。产品售价计算公式为：单位产品中所消耗原料的价值÷百元产值中原料比值（预算）×1.18（增值税及附加税）。当市场不能接受企业的产品价格时，可随时予以停止生产，降低企业损失。

3.通过“百元产值”工具的运用，让财务人员逐步从事后算账走向事中、事前管理，及时向管理者提供准确的信息，确保公司生产成本、费用的下降，给予管理者更多更好的建议，生产经营单位业绩更加出色。

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随着我国水利工程项目的不断开发建设，其施工中的财务管理工作也越来越得到人们的关注和重视，如何提高财务管理的技术和水平，成为水利施工企业的一项重要课题。本文通过对财务管理在水利施工企业中的作用以及存在问题的分析，研究提出能够强化财务管理的措施，从而提高水利施工企业的财务管理水平和成效，促进水利行业稳定、快速、健康的建设发展。

一、水利施工企业中财务管理的作用

1、能够实时、动态、有效的收集水利工程的财务数据，掌握项目资金的利用情况。资金是工程施工的前提条件和基本保证，财务管理能够实时、动态、有效的获取工程项目的资本收入和支出数据，了解、掌握和调控融资分配，确保水利工程的资金充足和流通顺畅，进而确保工程施工的顺利开展。

2、能够有效的控制成本，提高企业的经济效益。成本控制是水利工程管理中的一项基本的财务管理职能，通过对工程成本的控制管理，能够有效的提高资金以及材料的使用效率，节约支出，降低成本。同时，还能够有效的提高财务管理方面的信息质量，提高各部门业务的效率，严格部门管理的行为和规范，使之有效的降低和避免企业经营管理工作中、数据失真等现象的发生，提高企业经营管理工作的经济效益。

3、能够通过财务分析来评价水利工程的效益。水利施工企业的运行机制、人员素质以及技术装备等都是企业发展扩大的基础和保障，财务管理工作能够通过财务分析来评价企业在建设市场的效益及其竞争力，预测水利项目的收益。

二、水利施工企业财务管理中的问题

1、财务管理的观念和模式落后。自改革开放以来的三十多年间，我国的市场经济体制已逐步的确立，企业的外部发展环境的开放更加的全面、广泛。在当前世界经济一体化的市场背景下，新的经营模式和管理理念不断的被创新发展起来。然而，我国目前大部分水利施工企业仍沿用传统的财务管理模式，其相关会计人员缺乏资源优化配置和成本控制等思想，财务管理理念滞后，导致出现一些不科学、不合理的财务管理行为。

2、缺乏相应的会计规范和约束。会计行为对其财务管理和报告有着极其重要的影响和作用。随着市场经济的不断发展和现代化企业制度的推广普及，对企业财务会计的管理和规范提出了更高的要求。当前，有些水利施工企业为了谋求私利，其财务会计报告中仍然存在弄虚作假等粉饰，忽视了企业的长期利益和国家的利益。企业内部缺乏相应会计行为的规范和约束，造成国家规定的相关会计准则得不到遵守，会计信息失真等。

3、投资的管理和决策存在漏洞。目前，我国的水利施工企业在管理上对会计投资决策的重视不足，忽视了投资的事前明确性和规划性，使得企业始终在资金管理上呈现短缺状态，造成了会计投资决策和管理上的漏洞。对投资的资金回笼、贷款压力等问题考虑不全面，在成本的管理和费用的摊销等问题不明确、不具体，妨碍到企业的整体生产运营和管理。

4、缺乏高素质的专业财务人员。财务人员素质的高度直接影响到财务管理能否发挥它的核心作用。在现阶段，水利施工企业的会计人员的素质普遍不高，工作人员因为工作强度大、负担重等原因，没有多余的精力和时间去主动的学习和研究先进的财务管理知识。

5、财务监督不完善。《会计法》是国家颁布的用于企业财务管理和监督的法律法规。然而，在有些水利施工企业中，由于企业聘任和财务人员素质等原因，使得在财务管理过程中出现了一些像财务监督人员监管力度不足，甚至监守自盗、同流合污等方面的问题。企业缺乏相应的财务监督制度和措施，致使其监督名存实亡，达不到监督调控的目的和作用。

三、强化水利施工企业财务管理的措施

1、创新财务管理理念，建立健全财务管理的相关法律法规。水利施工企业在施工管理过程中，要全方位的改变和创新财务管理的理念，树立财务管理的资本多元化、战略国际化、理财人本化和风险理财的理念，积极地探索和创新企业在新形势下的财务管理观念、方法和模式。同时，政府要积极地建立和完善水利施工企业财务管理方面的法律法规，对会计人员的管理体制进行改革创新，明确财务与会计间的管理合作关系，形成科学合理的企业财务管理法律制度体系，以便财务管理人员和监督人员在进行财务管理工作时能够有法可依、依法行政。

2、加强信息化财务管理的建设。随着社会经济和科学技术的发展，现代计算机信息技术也越来越广泛的渗透和应用到社会各个领域当中，反映在企业财务管理工作上就是信息化的财务管理系统，尤其是会计核算的电算化。因此，水利施工企业要在原有的基础上，进一步加强对信息化财务管理系统建设的资金投入和技术支持，根据企业自身发展的实际需求和情况，引进应用先进的财务管理软件，将企业原来的人工财务活动演变成为数字信息化的资金流动，实现企业财务管理资源的信息共享，使企业的各阶层管理者能够通过网络随时的了解和掌握企业的财务资金状况，及时发现和解决企业财务工作中出现的问题。同时，信息化还能使企业的财务管理更加的透明化，有效的减轻和避免财务腐败现象的出现。

3、建立财务管理运行和调控机制。财务运行的基础前提是资金，因此加强企业资金的良性循环是及其重要的。水利施工企业要加强资产的优化配置和合理流动，根据工程变化情况，积极稳妥的调节和控制流动资金的结构，发觉和引导资金的潜力，严格执行合法的工程施工合同。同时，还应健全财务调控机制，明确财务的调控对象和目的，以费用控制和现金流量为制度的核心，对现金流量、成本、费用和收入的等方面进行统筹调控，以平衡和稳定财务收支状况，促进企业的施工发展。

4、加强财务人员的素质建设。水利施工企业要扩大对高素质财务人员的吸收和引入，通过提高工资待遇、改善工作环境、增加员工福利等方式，吸引高素质的专业财务管理人才到企业中来，打造一支实力强劲的高素质财务管理人才队伍，提高企业财务管理的能力和水平。同时，还应重视对本企业财务相关人员的专业素质和管理素质的教育和培养，聘请专业的讲师定期的进行员工的素质培训课程，以提高他们的自身修养和素质水平。另外，水利施工企业还要建立严格的考核评价制度，通过制定来改变财务管理工作人员的观念，提升他们对现代化财务管理理念和制度的掌握和应用。

5、建立完善水利施工企业财务管理的监督体系。要建立企业财务监管同政府财务监管、市场监督机制相结合的三效统一的财务监督管理体系。全方位的加强对企业内部董事会成员、财务会计人员和监督管理人员的财务管理和监督，完善企业内部的财务管理监督制度，加大对企业财务管理的监督力度。同时，水利施工企业还要建立和完善科学、合理的监督奖惩制度，建立财务会计的目标责任制，维护会计法律体系的权威性。行政执法人员在对企业财务管理进行监督检查时，要做到依法行政、严格执法，坚决杜绝贪污受贿、拉帮结派等现象的发生，建立财务会计人员的统一管理机构和责任委派制度，使企业财务管理监督工作真正做到独立、公正、客观、、严明。

结语：水利施工企业只有加强财务管理，才能适应国家和社会在新时期的建设发展要求，提高企业的现代化管理水平，保证企业在竞争日益激烈的市场经济中立于不败之地，从而促进和推动水利施工企业的现代化、信息化发展。

参考文献：

[1]王浩.浅谈水利施工项目成本的管理[J].四川建材，2010（1）

[2]田晓辉，陈朋.浅谈水利施工企业工程成本的管理[J].林业科技情报，2009（02）

[3]傅晓丹.水利企业财务控制的现状与发展.城市建设.2010（16）.

[4]帝玖安.浅谈水利施工项目的成本控制.太原科技.2008（10）.

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（一）加强企业税务管理，是确保财务决策科学性的重要保障

企业的税务管理，与企业财务决策有着紧密的关联，且几乎涉及了每项财务决策的领域。社会的进步与经济的发展，大大增加了企业财务决策的现代化内容，如投资决策、筹资决策以及利润分配方面的决策等等，而这一系列的决策多少都会受到一些税收因素的影响。[2]所以，对于现代企业管理来说，加强相关税收方面的管理，一定程度来了，已经成了确保企业财务决策科学性的重要保障。

（二）加强企业税务管理，是企业实现现代化财务管理的重要途径

现金流量是企业的价值基础所在，但它却要受税收支出状况的直接影响。所以，只有合理筹划安排好相关投资、理财以及经营活动，才能促进相关纳税方案的科学合理筹划，进而使企业税收负担能够降到最低，实现企业现代化财务管理的终极目标。[3]

（三）加强企业税务管理，能够有效促进企业整体财务管理水平的提升

虽然企业税务管理的主要操作是围绕资金活动展开的，但是从它的目的和价值方面来看，加强企业税务管理，防范和规避税务风险，不仅能够促进企业经济效益的提升，还能够极大的促进企业整体财务管理水平的提升，为企业长远发展奠定良好的基础。

二、诱发税务风险的影响因素

（一）内部原因

企业内部管理，存在一些潜在影响税务风险诱发的因素，主要给以概括为以下几个方面：首先，从管理者的方面探究。企业管理者如果没有比较科学完善的管理理念，就会缺乏必要的纳税意识和税法相关知识，致使出现盲目的追求经营利益而引发税务风险的情况。例如，部分企业管理者有意指使或默许企业财务人员利用非法手段“减轻”企业当前的税收负担，表面上看好像是提高了企业利益，但是却为企业带来了潜在的税务风险和负担；其次，从涉税管理人员的综合业务水平方面来看，他们的整体水平还比较低，受限于此，使得相关人员对于税法精神没有很好的理解和把握。[4]即使主观上未产生偷税的意识，但是一旦涉税管理工操作不规范，就会造成客观上偷税或漏水的事实，极大地增加了企业潜在的税务风险；最后，从企业与外部交易活动来看，由于我国当前对于发票信息的防伪技术还有待于提升，因此，在企业与外部进行交易或经营管理活动时，难免会受到一些不正规的假发票。不利用这些虚假发票就会增加企业额外承担的进项税额，造成经常成本的提高，一旦使用了这些无效发票，必然会加大企业潜在的税务风险。

（二）外部原因

企业税务风险的外在影响因素主要包括国家税收政策的变化以及相关执法机关执法标准不一两个方面。首先，税收政策属于国家宏观调控的重要手段，它的变化往往是随着经济环境的发展而产生的，且时效性较短。同时，不同行业或不同地区，有时候所实行的税收政策也存在一定差异，因此，税收政策的变化是造成企业潜在税务风险的重要外部因素；其次，基于不同地区或不同行业税收政策可能存在差异的情况，对应的税收执法标准也存在不同。[5]这种情况容易造成同一企业在不同地点可能会遇到不同的税收标准，增加企业潜在税务风险。

三、加强企业税务管理，确保防范和化解税务风险的建议措施

（一）提高企业对税务管理的重视程度，构建诚信纳税文化

企业文化是企业日常运行处理方式的重要指导，因此，为了防范和化解税务风险，必须提高企业对税务管理的重视程度。例如，构建诚信、遵守社会公德及法律的企业文化，并运用这样的企业文化去培养相关涉税人员的工作规范和风格，养成他们诚信纳税的工作自觉性，从主观认识方面尽可能的防范和化解潜在企业税务风险，确保企业长远、合法、健康发展。

（二）完善税收管理制度，构建和谐的税企关系

从大的政府及制度方面考虑，要想真正实现防范或化解税务风险的目标，就必须完善相关税收管理制度，加强税企沟通，构建和谐的税企关系。例如，政府实施税收差别政策的目的，是为了调整产业结构，鼓励纳税人依据个人的意图行事，进而刺激就业以及国民经济增长。所以，完善税收管理制度，只需要详细了解当前税务机关的具体工作程序，然后制定一些具有弹性空间的不同税收政策类型，加强与企业之间的沟通联系，促进企业对税收工作及税法知识的理解和支持，化解不必要的税务风险影响因素。同时，对于一些新生企业或事物，适当运用税收政策优惠会倾斜，也可以极好的协调税企关系，确保税收方案及筹划的顺利实施。

（三）加强预警机制建设，提高税管人员综合业务素质

行之有效的预警机制以及高水平的税管，是加强企业税务管理，防范和化解税务风险的最直接风险。例如，聘用具有较高综合业务素质的人才对企业税务工作进行管理，并加强对当前在职涉税管理人员的能力提升培训，确保相关税收政策和税法知识得以贯彻落实；同时，提高对涉税项目风险的敏锐度，定期组织税务报告，全面分析阶段性企业存在的潜在税务风险，并制定针对性防范风险的方案及措施，提高经营管理者的预警意识和重视程度，确保企业利益的稳步提高。

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随着水利工程的建设规范进一步明确，水利工程的质量、进度、安全成为了水利施工企业竞争力的主要因素，然而工程项目能否按期完成，企业良好的资金支持能起到决定性作业，因此良好的资金管理能力也就决定了水利施工企业能健康的长远发展。就目前我国实际的市场竞争来说，面对相同的项目，竞争企业为能中标，通常项目都会以低金额中标。为了能争取最大利润，企业必须要通过财务调整管理来达到建设方与施工方达到共赢，以避免过分压价而导致利润微薄，使企业难以面对目前激烈的竞争，最终面临严重的困境。

一、财务管理对水利施工企业产生的效益

从财务管理的管理根本上来说，企业的财务管理主要是进行资金的预算、支出的决策、资金总额的控制和资金支出收入的分析等等。在水利施工企业来说，随着信息化手段的新形势的出现，财务管理还可以出现新的职能，比如说对信息进行采集分析等。

（一）进行项目数据收集以提高企业决策能力传统的财务管理是通过纸质的方式对信息进行收集的，然而这种方式必然会出现数据的流失或者失误，而除此之外，传统的财务管理对数据进行收集之后很难进行分析，这也是由于纸质数据进行统计较为繁琐的缘故，而通过强化水利施工企业的财务管理后，通过电子信息技术动态实时对有效数据进行行为收集，并且在使用和分析时可以尽快的调动加快处理和决策，并且在企业整理层面进行核算和分析时速度较快因此在计划的制定和规范方面就是良好的作用，尤其是通过电子信息技术所得的数据都是确实可靠的，这可以很大程度上加强企业的决策能力，使得企业在面临各种问题时，可以通过大量数据进行显然快速决策，以尽早的解决各位问题。

（二）项目成本控制的具体核算管理内容探索对水利施工企业的财务管理进行加强，首要的一个环节就是对材料成本、劳务成本、机械成本进行控制，在确保在水利施工质量得到保障的情况下，对成本进行降低以获取经济效益，而这也是水利施工企业财务管理的重要目标。而就实际来说，对水利施工企业在优化机械设备使用、强化劳务用工管理进行探索，减少因水利施工组织设计而导致重复用工、用料的现象。可以对一些预测偏差的问题进行解决，寻找出企业所在的市场环境经营误区，比如说对材料的设备管理和维护是许多水施工企业所忽视的，然而实际上在成本支出中，很有可能由于两者的管理维护不定，最终导致较长的经济损失，因此虽然要进行行使有效的成本控制，却不能是对一些必要进行的项目减少为代价，这对企业的可持续性发展来说有着重要的意义。

（三）进行资金调动信息和使用明确就水利施工企业来说，任何一个项目都离不开资金的运作，因此要严格重视资金的分配问题，对于资金的来源和去路要进行明确，其最主要的目的是为了保障项目的稳定进行，以避免由于资金到位的不及时而导致项目出现问题，最终延缓了水利施工的施工周期，而在经济和信誉方面受损。

（四）工程结束后的财务反思和评价施工企业的施工其实也是获利的一种行为，这就意味着这是一种经济活动，而其中最主要的经济支出就是设备、人员以及材料，它们会决定着工程项目的成本控制和收益能力。因此企业要在工程的各阶段及时进行财务分析和评价反思，对分析中所提出的问题要给予改正和跟进措施，并且在企业对未来新承建工程项目战略中进行调整，这对企业的可持续发展来说是较为重要的。

二、具体通过财务管理强化提

高水利施工企业效益的手段就目前水利市场激烈竞争来说，强化水利施工企业财务管理是提高水利施工企业效益的重要手段，然而具体强化的方式方法也是需要探究的。就实际而言，在新时代最为主要的是加强对电子信息化技术的应用，尤其是对信息数据的收集和分析能力，其次则是根据时代的发展进一步完善财务管理规则体制，掌握市场大数据并对于相关财务管理工作人员进行培训，而这一培训则主要体现在对于电子信息技术的应用能力上，而相应总的来说，也就是具体通过以下四方面的措施实施对财务管理进行强化，进而提高水利施工企业效益。

（一）加强信息化管理在水利施工企业的应用信息化管理在水利的施工企业的加强并非只是形式和表面上的，而是应该根据水利施工企业的实际情况进行软件的挑选和设计开发。对网络电子信息技术的充分利用是保障财务管理发展运行的重要措施，尤其是要尽可能使财务管理透明化，以便于管理监督问题，这一点也是信息化管理所带来的重要优势，也就是在财务监督管理方面的加强。通过这一途径可以尽可能避免财务管理中出现的缺漏和失误，并且可以还可以使领导层对于财务有一定的掌握能力，最大程度上避免了财务工作中出现的道德风险，这也是对于水利工程的重要施工保障。

（二）完善水利施工企业各阶段的财务管理控制就水利施工企业的实际情况来说，可以借鉴建筑行业的bIm技术，也就是对水利施工的全过程进行把控，从开始的投标到中期施工阶段，都需要对资金的支出进行详细的把控，尤其是在最后的工程结算阶段，要对预计支出和实际支出进行对比，对其中出现的偏差和问题进行反思，在下一次工程进行时多加注意。

（三）把握市场动向对采购管理进行加强通过互联网大数据对市场的动态进行把握也是加强财务管理的重要措施之一，也就是将市场变动的每一个数据进行确实收集并进行分析，尤其是对于水利施工其关键作用的材料价格数据变化，一旦出现较量的波动就应该立即专案预防风险，尤其要注意在接下来的施工中是否会有影响，并及时通过对市场波动的分析把握解决问题。这是互联网电子信息大数据所带来的财务管理优势，对财务分析有着重要的作用，并且就上例来说，它也有较强的风险规避能力。相应的，对大数据进行使用就是需要专业的人才和专业的软件进行，这就需要大量的资金投入和人才引入，然而就其实实际效用可知，将会对未来企业的发展有着重要的意义。

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中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

中国铁路总公司的成立，使铁路走向市场成为现实，伴随着公司全力推进货运组织改革的同时，我们财务系统也将面临新的挑战，如何适应改革需要，如何适应市场发展，对于我们来讲，都是新的课题。随着我国税务政策的日趋完善，所有企业都希望能在遵守国家税法的前提下，合法地减轻自己的税收，显然加强企业税务管理是达到企业经济效益利润最大化目的的根本途径。同时，世界经济一体化的发展则使更多国外企业进入国内市场，加入原本就相对激烈的市场竞争当中。铁路企业在求生存谋发展的过程中，除了要应对原有的竞争对手，还需要与实力强大的外资企业相抗衡。如此条件下，要解决企业融资困难，提升企业资金的整体活力，税收筹划成为一种有效的选择途径。但作为一种降低企业税负的管理手段，税收筹划是一把双刃剑，在降低企业税负成本的同时，也有可能使企业陷入税收筹划风险。何为税收筹划风险？企业税收筹划主要特点有哪些？而铁路企业又该如何针对税收筹划的特点对其进行防范与控制呢？以下主要从这几个方面对企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。

一、加强企业税务管理进行税收筹划的重要性

加强企业税务管理进行合理的税收筹划，可以有利于提高企业财务管理水平，有助于实现企业的各项财务目标，实现企业资源的合理配置。

（一）加强企业税务管理进行税收筹划有利于提高企业财务管理水平

企业在遵守税法和相关会计法规有关规定的基础之上，明确企业的业务流程和财务政策的规定，做好会计核算工作，进一步加强企业税务管理，这样才能有效降低企业的涉税风险。如果企业没能做好税务管理的相关工作的话，一旦被税务机关查到有偷税或漏税现象的话，将会受到严厉的制裁。因此，加强企业税务管理有利于企业财务管理水平的提高。

（二）加强企业税务管理进行税收筹划有助于实现企业的各项财务目标

企业作为市场经济主体，需要在市场环境的公平竞争机制下取得发展，无论是工业企业还是商业企业，其经营的最终目标就是为了盈利，所以企业的各项财务目标的制定也都是围绕如何让企业获得更大的经济效益进行的。而税务管理工作作为一项可以有效降低企业的成本支出、增加企业盈利的方式。因此，加强企业税务管理将有助于企业的各项财务目标的顺利实现。

（三）加强企业税务管理进行合理的税收筹划有助于实现企业资源合理配置

企业在精通和掌握以及正确理解国家的各项税收政策的基础上，通过加强企业税务管理，可以进行合理的投资，通过科学的筹资和先进的技术改造，进而实现企业资源的优化和合理配置，进而提升企业的核心竞争力。因此，加强企业税务管理有助于实现企业资源的合理配置和优化。

二、现代企业税收筹划风险概述

（一）现代企业税收筹划风险

税收筹划风险，就是现代企业税收筹划工作在未来所存在的一种不确定性。主要指纳税人在采用各种方式进行企业税收筹划的过程中可能出现的可能因筹划方案失败、筹划目标落空等而造成的企业现金流出的风险。当然，这种风险所造成的不确定性同时包含正反两面。从风险发生的具体情况来看，现代企业税收筹划风险包含多方面的内容。

1.合规性税收筹划风险。这种风险又称为法律风险，主要指纳税人在进行税收筹划的过程中所面临的因筹划结果的不确定性而使其承担补缴税款或承受偷逃税法律处罚的风险。

2.经营性税收筹划风险。经营性的税收筹划风险是纳税人进行日常税收筹划活动而面临的风险。

3.效益性税收筹划风险。效益性税收筹划风险是因企业筹划成本与收益之间的不对等而引发的风险。

4.操作性税收筹划风险。操作性税收筹划风险是指因企业税收筹划工作在操作上的不规范性而引发的造成税收效益存在不确定性的风险。

5.环境性税收筹划风险。环境性风险则是因企业税收筹划所处的宏观及微观环境的变化而造成的企业税收筹划失效的风险。

（二）现代企业税收筹划风险的主要特点

根据从现代企业税收筹划风险现有的研究成果，结合近几年所发生的各种具体案件可知，我国现代企业税收筹划风险主要具备以下几方面的特点。

1.系统性与综合性。税收筹划风险是企业经营活动中各种风险的一种综合与转化，因而具备系统性与综合性的特点。

2.时效性与可变性。税收筹划活动都是在一定的经济条件下发生的，这些条件既包含企业内部环境，又包含政策及社会环境，当环境发生变化时候，税收筹划效果也发生变化，因而税收筹划风险也存在一定的时效性与可变性。

3.多样性与层次性。所谓多样性与层次性是指因税收筹划的规模较大、周期较长、涉及的范围较广，因而所面临的风险也是层次各异，种类多样。

4.客观性与普遍性。税收筹划风险是一种客观性的存在，是不以人的意识为转移的，而同时，在一定的经济环境下，税收筹划风险也普遍存在于企业的税收筹划活动中。

5.理念性与文化性。税收筹划中，对于风险的计量具有较大难度，与其将税收筹划看做一种衡量的标准或工具，倒不如将其看做是一种税收筹划活动的文化性和理念性的指导。

三、现代企业税收筹划风险的防范与控制

针对以上对税收筹划风险的介绍，结合税收筹划风险的基本特点，现代企业税收筹划份的防范与控制应当从以下几个方面着手进行。

（一）树立对风险的防范意识

思想意识上的重视是保证企业税收筹划工作有序开展的必要条件。对很多企业而言，由于思想意识上的不足，往往使其对税收筹划的普遍性、客观性及危害性了解不足。但作为一项同时涉及税收、金融、法律、管理及会计等众多领域的系统性工作，税收筹划的处理相对复杂，稍不注意便有可能使企业陷入税收筹划的风险之中。因而，企业要合理且有效地对税收筹划这一管理手段进行利用，就必须积极主动且及时地树立起风险意识，以风险防范与控制的理念，对税收筹划的弹性、空间及时间等进行科学性与艺术性的选择。

（二）严守底线，保证税收筹划的合法性

合法性是企业税收筹划的基本准则，也是企业防范税收筹划风险的基本要求。因而，企业在进行税收筹划的过程中，必须严守底线，严格遵守我国相关法律法规及制度规范的要求，保障税筹划活动的合法性；其次，企业应该对国际相关法规以及行业准则的约束进行考虑；另外，企业税收筹划还必须对国家法律环境的变化进行密切的关注。总之，企业税收筹划要避免各种风险的发生，就必须严格遵守法律的基本底线，决不跨越雷池半步，摒弃侥幸的心理，尽量将税收筹划工作与法律靠拢，进而保证企业税收筹划工作的合法性。

（三）提升对筹划环境的变化的敏锐性

基于企业管理系统风险的存在以及信息上的不对称，使其对整个税收环境缺乏必要的敏感性，这很容易使企业陷入环境性税收筹划风险。从宏观上来讲，企业税收筹划所处的宏观环境保护政策环境、经济环境、法律环境、资源环境以及文化环境，所以企业要对税收筹划风险进行有效防范与控制，就必须对税法的变动、宏观经济的走向、行业管理准则的调整、宏观政策的导向等各种与税收筹划工作相关的因素的变动情况进行关注，以较强的敏锐性提高对环境的洞察力。

（四）加强对筹划收益与成本的权衡

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当今世界，在经济全球化的形势下，市场竞争日益激烈，一个企业能够在残酷的竞争中屹立不倒，这与企业的管理水平有密切的联系。当前，我国正在着力建立现代企业制度，以期加强甚至是改善企业的管理。而就企业管理来说，目前我国的企业管理水平还有待提高，事实上，财务管理恰恰是许多企业在管理中的最为薄弱的环节。为此，必须建立健全企业的管理制度并不断强化企业的人力管理、资金管理、成本管理以及财务管理等各个方面，借鉴国外较为先进的财务管理方式，确立理想的企业财务管理目标，加强企业财务管理最重要的是，要努力加强财务管理信息化建设，不断提升企业的管理水平。本文就我国的企业管理现状以及存在的问题，提出了具体的加强财务管理信息化建设的措施和手段，再结合具体实例，从而深化了本文的主题。

1.加强财务管理信息化建设的必要性

随着社会的发展和企业改革的不断深化，会计报表和各种有效的数据信息在企业的经营管理中的作用越来越显著。在未使用统一会计核算软件时，许多企业的财务电算化系统满足不了财务管理以及现代企业发展所面临的要求，具体表现为：①会计核算软件零散化，未达到相互统一；②多数业务的日常核算与处理不包括在账务系统之内。企业所生产的产品其成本核算是通过V3系统进行进、销及存数据汇总的，再通过EXCEL表格进行汇总计算；③会计信息缺乏完整性与及时性。许多企业的财务管理通过收集报表来统计分析，并层层汇总，这就给信息的及时反馈造成一定的阻碍。④会计信息较难满足集中管理和支持决策这两种需求。即使一些企业在制度上对会计政策、会计科目以及核算办法进行了统一，但由于未建立信息系统平台，所以，同一业务在不同的工作人员手中的处理也不尽相同，这无疑会影响到会计信息的质量。⑤会计信息对于协同业务及优化流程上的需求无法完全满足。由于财务部门内部系统的复杂性和零散性，企业管理的各个环节中的各个系统未实现对接，因此无法达到数据共享的目标。

2.财务管理信息化的内容

所谓的财务管理信息化，即是指凭借先进的信息技术以及现代化的管理手段，在会计信息系统的基础之上，进行会计电算化，实施网络财务，在互联网的环境之中实行财务核算、数据分析、控制以及决策等现代化财务管理模式，以实现财务管理的数字化，并且最终实现财务管理信息化。随着信息技术的快速发展，财务管理信息化的模式逐渐成为企业提升财务管理水平的重要手段。高度集约的财务管理信息化系统包括了会计处理及管理控制的全部流程，企业核算和财务管理、全面预算管理和资金管理，以满足不同的核算和管理需求。其基础是企业核算，核心是资金管理，而手段是全面预算管理。财务管理信息化的主要内容为：

2.1会计核算与财务管理

第一，要认真执行统一的会计核算办法与财务制度。以统一绩效评价口径为基础，确保信息的一致性、有效性、正确性与及时性。系统还要可以自动绘制各种财务报表，并且能够自动完成报表整合的过程，减少数据错误，通过在线分析系统将决算信息准确地反映出来。为更好地实现财务管理信息化，企业的财务人员需通过专业分组进行标准化作业，不断提高自身的核算效率与会计技能。第二，财务要进行集中核算和统一控制。总公司可通过监控，对子公司的一切财务行为进行规范。这样一来，财务数据、信息与管理均被集中化、规则化和统一化，各种财务数据与经济信息无需层层报表的汇总，因此，更具有及时性。

2.2全面预算管理

首先，全面预算管理信息系统须具有预算体系构建、预算编制、控制及考核等管理功能，并且该功能要与其他业务系统相互结合，以便企业的事前计划、事中控制以及事后分析，并将编制的预算体系、计划表以及预算数存放于数据库之中。当出现经济业务时，借助全面预算管理系统，使财务管理更加有效。

2.3资金管理

企业的资金管理主要包括三类：银行账户管理、对外投融资和担保管理以及资金实时监控管理。①银行账户管理。为保证资金使用的安全，子公司银行账户一般不允许开立，并且要加强对收入资金的监控力度。 ②对外投融资与担保管理。现代企业实行宽严相济的投资管理政策，避免买卖证券、对外担保、投资理财等违法项目的投资，各种投资项目需经国家有关部门的审批方可进入投资生产。 ③资金的监控管理。建立银企互联系统，以及时掌握资金余额与交易信息，对资金的变动情况实施有效监控，遵循总体设计、分步实施与逐步完善的原则，对企业账户进行监管，包括固定资产购置、工资性支出以及广告宣传费用等资金的控制。

2.4预算控制

借助预算管理信息系统的各种功能，包括预算控制、权限设置、数据查询、核算管理以及资金管理等，从而达到对企业的预算进行控制和管理。

3.财务管理信息化建设的措施

3.1正确认识财务管理信息化建设在企业管理中的重要作用。随着企业竞争的日趋激烈化，只有及时地获取并掌握各种有价值的信息，才能保证企业立于不败之地。为此，企业应该注重采用科学的理论与方法，不断改善经营管理的方式和策略，特别是财务管理信息化的建设将有效提升企业整个管理水平。

3.2进行管理和制度的创新。依据国家标准对企业管理运作模式进行规范。与传统的会计电算化的不同在于，财务管理信息化建设以统一的财务管理制度为基础，以企业财务结算为手段，运用信息技术手段对财务进行集中管理和资金监控。这就要求我们对现行的财务管理制度进行创新，以满足信息化建设的需求。

3.3树立以财务管理为主的管理理念。面对经济全球化的新形势，现代企业必须树立以财务管理信息化为核心、以资金流动控制为重点的现代管理理念。在企业的日常经营和管理的每一个环节中，切实做好企业财务管理与资金监控，才能带动企业管理水平的全面提高。在这一管理理念的前提下，既能够加强财务管理制度的约束力、降低资金风险、避免资产流失，同时也做到了信息与资源的共享，确保了财务信息的真实性。

3.4提高工作人员的综合素质与能力。要加强对财务人员的技能培训，进而规范操作、熟练掌握以保证系统的稳定运行，实现系统的高效能。与此同时，要建立与财务信息化相适应的激励机制，提高财务人员工作的积极性和热情。

3.5要坚持规范化和特色化相结合的原则。财务管理信息化的建立必须要坚持规范化的原则，以避免违规记账及堵塞管理漏洞的出现。在坚持规范化原则的同时，企业要依据具体的情况和形势，对统一会计核算软件进行适当的调整，以更好地适应企业的需求。

4.结束语

加强企业财务管理信息化建设，不仅可以拓展财务管理空间、增强资源和信息的有效性和共享性、加快财务管理时效、提升财务管理效能，还为企业整体管理水平的提升打下坚实的基础，最终将促进企业经济效益的提高。

参考文献：

[1]王珍.财务管理信息化的建立与应用[J].《财政监督》.2009（06）

[2]孙君亮.财务管理信息化应用现状分析[J].中国管理信息化（综合版），2009，9（6）

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一、“金税三期”背景下企业税务管理的变化

（一）实现企业全样本监控

基于我国信息技术的发展，“金税三期”系统已经实现了对税务信息的自动甄别处理，代替了人工的甄别操作。通过“金税三期”智能化及自动化的信息平台，对相应风险指标进行过滤并纳入风险指标数据库。对可疑税务信息进行自动识别，一旦出现申报异常等情况，系统将自动预警并通知相关稽查人员，转变了以往抽查监督，实现了对企业涉税全样本的自动监控。

（二）实现涉税全过程管控

“金税三期”上线以来，税务机关对企业税务管理活动已覆盖到全过程，五证合一后系统可识别企业相关信息并进行自动关联，对编码进行识别与管理。一方面可以根据纳税人票据上的商品和税务总局核定的税收编码进行关联，为税务比对、统计及筛选提供便利，对不符合规范的票据实现自动地识别，对企业票务管理实现全过程监督；另一方面，通过“金税三期”系统对企业纳税申报、发票开具及申报进行全过程管控。

二、“金税三期”背景下企业税务风险管理存在的问题

“金税三期”系统的全面上线为税务管理现代化注入新的内涵，使税收征管进入了信息化、数字化时代，集成了跨区域、跨层级、跨部门、跨国地税的资源。也为企业税务管理带来了新的挑战。“金税三期”背景下企业税务风险管理中主要存在以下问题：

（一）企业经营者涉税意识不强

税务风险是企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法而给企业经济利益带来损失，是企业面临的众多风险之一。企业管理者税务意识的强弱，直接影响企业税务规划及税务风险工作的开展。某些企业管理者税务意识不强，税务筹划及税务风险意识较弱，对企业财务税务人员只下达降税任务，甚至采用非法手段来逃避税负。在“金税三期”上线之前，我国国税、地税分开管理，各省的税务系统也是独立运行，无法实现信息共享。“金税三期”上线后，不同税务系统数据进行了整合共享，实现了不同税务系统的联合稽查。2018年7月，我国对各市国税和地税局进行了合并，进一步提升了企业税务核查的效率及范围。合并后，避免了不同税务稽查系统信息孤岛的现象，将之前由于信息分散而且无法判断企业税款异常的情况进行重新判断，企业之前利用这些所谓的漏洞而获得的利益也有被重新找出来补税罚款的风险。

（二）企业内部控制不健全

企业内部控制不健全或存在缺陷也容易导致企业发生税务违规情况，进而使得企业税务风险增加。“金税三期”系统对企业数据采集、监察功能更为完善，企业几乎所有的经营数据都将纳入采集、监察范围。“金税三期”系统通过云平台及大数据技术的运用，可将企业税务数据与财务数据进行对比，以核对企业发票逻辑关系是否合理；可将企业销售收入及成本费用比率情况与同类型企业进行对比，分析是否存在异常；可对企业利润与相应增值税额是否一致进行对比分析等等。在“金税三期”下企业各方面经营信息均能覆盖，并对其验证其合理性。但是部分企业内部控制不健全或存在缺乏，未对企业涉税行为进行严格的内部控制，进而容易出现如取得发票或开具发票随意等现象，加大了企业税务风险。

（三）财务工作人员业务水平偏

为使得税务管理政策能紧跟我国社会市场经济的发展步伐，我国对税收相关政策、规范不断地进行优化、调整及更新，以达到与时俱进，促进社会经济有序发展的目的。2017年我国国家税务总局《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》，意见中对涉税审批流程进行了进一步的优化，并减少大量的税务行政审批事项，转变税收征管方式，依托“金税三期”系统强化税务风险管理及信息管税，构建事中、事后的监管体系。2018年国家税务总局发表《企业所得税优惠政策事项办理办法》，对企业所得税优惠政策提出“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理办法，将所得税优惠事项条件责任转移至企业，由企业自行判断是否符合优惠条件，也增加了事后审查企业不符合所得税优惠条件的风险。我国财税政策在不断优化、更新中，对财务工作人员的业务水平要求也在不断提高。但是部分财务工作者业务水平低下，对国家最新税收政策不了解，或者出现对税收政策理解出现偏差等情况，导致企业税务风险的发生。

三、“金税三期”背景下企业税务风险管理方法创新

在“金税三期”背景下，企业需要加强税务风险管理，创新企业风险管理规避策略，实现对税务风险的转移和消化。

（一）构建税务自查流程

企业管理者应提高税务风险认知，建立税务自查流程，针对企业涉税工作开展税务风险评估工作。管理者应组织企业财税工作人员根据企业自身特点、内部控制流程、行业发展等实际情况，构建票据管理、信息管理、资金管理、合同管理四位一体的税务自查流程。票据管理方面，应增强对企业增值税专用发票获取、认证及抵扣等方面加强管理，明确规定发票开具单位相应的财务人员、经办人员和开票人员，确保每张发票均可追溯；信息管理方面，主要根据财务凭证、财务报表、财务账薄等信息进行审核，以了解企业不同环节、不同部门之间可能存在的税务风险；资金管理方面，主要对企业资金的流出及流入进行重点关注，明确资金流向及指向单位，对交易发生的公允性及真实性进行审查，确定资金流动的合理性，避免企业资金流动中出现转移定价的情况；合同管理方面，企业应依据最新财税政策对企业合同进行合规管理，明确合同双方的责任及义务，降低企业税务风险产生的可能性。

（二）强化企业内部控制

在“金税三期”下，企业要对税务风险进行合理的管理，必须强化自身内部控制，重构内部活动，杜绝内部控制缺陷，使得各项管理工作均有章可依。同时，完善企业财务管理制度，从管理、考核及反馈等多个环节完善财务内部控制流程，规范企业员工涉税行为，降低企业运营及税务风险。另外，应构建以风险控制为主导的税务管理文化，健全企业税务管理流程，完善税务管理制度，并通过考核评估及奖惩措施强化税务管理制度的约束力，增强企业税务风险管理能力。

（三）提高财务人员业务能力

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（一）税务管理观念较为滞后

税务管理工作对企业发展而言意味着对税务方面的规划与总结，有利于企业由税务管理过程所得数据分析当前情况、未来发展。但随着时代与技术的不断发展，传统过程中的管理工作已经不能适应当前时代，尤其是税务管理过程中的观念问题。就目前情况展开分析，现有的固有观念已经不能应对时展，对于当下乃至未来而言存在一定的影响。结合电力体制的实际情况展开分析与研究，能够发现，随着我国电力企业的逐渐发展，电力体制于近年来得到较大程度提升，但这也导致变动出现，需要相关企业对电力企业的管理制度实现改革与创新，使工作与社会发展形势相呼应，进而需要管理制度方面作出变化。以此为例，结合至实际便是电力企业需要于税务管理过程中更新理念，进而以管理观念的更新、优化实现税务模式、方法等相关内容的更新换代，适应时展。就这一内容而言，若无法实现观念更新，观念较为滞后，便会出现问题，对电力企业发展造成影响。因此，还需切实明确现状，进而基于实际管理工作的观念更新，从管理意识提升角度实现税务统筹、规划工作的展开，进而使电力企业税务管理获得新的发展。

（二）管理风险因素较多

财务工作中，风险控制一直以来都是较为重要的部分，电力企业税务管理属于财务工作中的一部分，自然亦不例外。立足税务管理视角而言，由于需要对风险进行控制，业务活动方面便需要完善与优化，而这便为电力企业现阶段所面临的主要挑战之一。结合实际展开分析，目前电力企业税务管理过程中需要面对的管理风险因素主要存在于三方面。第一，运营收入方面。电力企业虽然能够依据不同的应税收入确认区分不同税率的增值税以及印花税等其他税种，但实际过程中购入原材料产生进项税方面仍然存在一定的问题，并且需要注意的内容在于临时费用的获取方面。这一过程中相关单位并未确定较为统一的标准，而这便会使工作存在问题，导致企业实操过程中存在风险，影响税务管理工作。第二，电力企业产权重组业务方面。就电力企业的产权重组业务角度展开分析，电力企业在重组过程中主要以子公司转资作为资产划转方式的主要方向，虽然此类工作能够快速帮助相关工作落实并开展，但此类工作在税务部门的规划落实方面并未实现认同，导致相关工作的支出很难在资产划转方式方面实现支出金额于纳税前扣除，出现涉税风险，导致税务问题作为潜在风险影响工作。第三，资产接收方面。就资产接收方面而言，虽然我国对电力企业接收资产的纳税情况有着一定政策，但政策在使用过程中是否合理，即合理范畴的划定，还需进一步规划。

（三）税务管理人员的专业素养有待提高

结合电力企业税务管理人员的实际情况展开分析，职工需要全面了解电力企业各项业务的实际情况，并以此实现税务方面的账目处理，实现工作。近年来，随着相关业务的逐渐增加，业务种类复杂、形式多样的问题已经对实际工作造成一定影响，需要员工不断熟悉以应对问题，以此实现税务管理工作的有效开展。除此以外，由于一些电力企业成立较早，在税务管理部门的建设上存在机制问题，员工根据工作机制展开工作时明显无法应对工作需求，而这便需要管理人员在综合素养方面有所提升，以此应对问题。就此类内容展开分析，可发现问题主要在于机制，即当前财务管理制度的建设方面，并以此实现发展的同时增强、优化工作质量，基于健全现行财务管理制度的方式实现提升与发展。另外，对现有税务管理人员的培训工作也是导致专业素养面临挑战的关键问题。为强化员工素养，企业一般均以展开培训的方式实现提升，但如何实现提升、如何切实保障培训具有效果，还需结合实际实现有效且具备实际方向的提升，进而实现培训目的，以此面对挑战，促进企业发展。

二、电力企业税务管理改进措施

（一）强化管理意识

风险是电力企业在践行税务管理过程中不可避免的问题，为降低发生风险的概率，电力企业有必要针对税务管理理念进行强化，以此提高税务管理质量和效率。从上述内容分析可以看出，在企业税务管理过程中，税收管理属于重中之重，因此，电力企业应不断提高对税收管理的重视程度，将税收管理贯彻于实质。加强对于税收的宣传和推广，使税收管理能够持续处于平稳状态，以更具规范化和科学化的管理模式开展税收工作。职工是践行税收管理工作的主要人员，应从职工方面入手，强化职工管理意识，促进职工之间的沟通，保障每位职工都能在相互协调和配合下合理完成税收工作。此外，还需加强财务管理与其他部门之间的联系，建立各部门和职工人员的沟通桥梁，融合企业运营和税收管理工作，根据企业发展特点细化管理措施，以增强企业整体管理意识的方式，实现对企业税务管理的优化，为电力企业未来发展奠定基础。

（二）细化税务风险评估

税务管理涉及内容较多，包括征收、税收统计以及会计等，都属于管理工作中的环节。而优化管理工作环节，强化管理水平和效率也是提高电力企业竞争水平的重要举措。从当前电力企业税务管理具体情况来看，管理工作逐步细化，所面临的挑战也逐渐增加，一定程度上阻碍税务管理工作的落实。基于税务管理风险特点，有必要结合电力企业发展情况开展风险评估工作。首先，针对税务风险建立风险管理部门，为保证税务风险得到合理控制，可分配专职人员对风险管理具体情况进行有效监督，以此保障管理质量。除此之外，还需基于企业在不同时代下的具体发展需求，根据国家下发的相关规定对企业内部实施的税务管理体系进行完善和优化，在落实税务管理工作期间，对各类涉税行为进行全面反馈，真正做到纳税及时，管理有效。风险管理是税务管理中较为关键的环节，因此，在深化税务管理工作过程中，风险管理部门相关人员还需根据工作任务和职位性质不断提高自身专业素养，充分明确自身在风险管理过程中需要承担的责任，以此促进风险管理工作的优化，减少因相关人员出现违规违纪行为，影响风险管理工作的切实开展。税务风险不可避免，但在发生时可采用符合电力企业发展特点的管理措施，减少风险带来的损失，尽可能保障损失在企业能够承受范围内。另外，统筹预算工作也是风险管理中的主要内容，实际过程中，有必要针对该项工作进行充分落实，为考察统筹预算工作的准确性，可实施定期自查的监督模式，对涉税活动可能出现的问题进行风险识别，基于问题产生原因制定优化措施，以此促进风险管理工作的高质量开展。其次，利用信息技术实现税务风险管理信息化发展。信息技术的出现为电力企业税务风险提供多样化管理渠道，企业可根据管理工作实际需求引进相应系统，对税务数据信息进行全盘收集，以此达到对税务管理工作模式上的优化。虽然信息系统能够有效提高税务管理工作的准确性，但在系统应用过程中还需定期根据国家相关规定，对系统进行全面升级，确保系统内部足以涵盖涉税活动各个环节，以此促进税务管理全面性的提高。光是开展风险管理信息化模式远远不够，风险管理软件的操作水平也会直接影响风险管理工作的开展，因此，有必要提高相关人员在技术上的操作熟练度，避免因操作熟练度不足影响风险管理工作的开展。最后，确立专项风险管理制度。为使涉税行为得到有效监督，可建立专项机构，明确专项风险制度，达到对税务管理的实时追踪。此外，各部门之间需定期商讨风险防范措施，在不同时期下，企业发展需求以及税务管理情况会出现明显改变。因此，构建全面型风险管理制度，制定行之有效的风险管理措施，是推动电力企业税务管理良性发展的重要基础。

（三）提高财务管理能力

在电力企业开展税务管理工作过程中，财务部门承担主要职责，也是开展管理工作的重要保障。为达到对财务管理的有效管控，有必要提高财务部门人员的综合素质和管理能力，使每位员工的综合实力能够符合税务管理相关要求。实际过程中，可针对相关人员定期开展培训，提高部门人员对工作的重视度，明确部门人员职责，使每位员工的综合素养都能在合理培训过程中得到稳步提升。就目前电力企业财务部门面临的挑战而言，部门人员长期处于同一种工作模式下，难免会产生侥幸心理，税务风险防控意识也会逐步降低。针对于此，电力企业应加大税务管理宣传，强化员工风险意识，突出风险管理和防控在税务管理中的重要性，明确每位员工在财务部门中的价值，以此促进税务管理工作的全面落实，促进企业持续稳定发展。为深化培训工作，保障每位财务部门人员综合能力实现阶段性提高，培训工作需以分层、分批的方式开展，因每位员工工作能力不同，统一化的培训方式并不适用于员工发展，分层和分批培训的方式能够有针对性地弥补员工工作中存在的不足，也可基于员工现有工作水平进行有效强化。同时，还可定期开展培训交流讲座，引导员工互相分享自己的工作经验，以达到丰富财务部门员工知识储备的目的，保障财务部门各项工作都能落到实处。为激发员工管理动力，使每位员工都能积极投身到培训活动中，在培训结束后还可以考核的方式检验员工培训成果，以此激励员工更积极地参与培训和未来工作。

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一、企业进行税务筹划的四大误区

（一）企业对税务筹划的基本概念模糊不清

税务筹划指的是企业在不违反相关税法等法律法规的前提下，筹划企业的经营活动、筹资活动、投资活动以及兼并整合等，以此来实现企业最低税负，或者迟延纳税的一系列措施方法。税务筹划本质上就是一种事前行为，所以它具有一定程度上的长期性、预见性、合法性等特征，主要目的就是帮助企业有效地减轻税收负担，进而实现企业税后利益的最大化。当前，由于大多数企业对税务筹划的基本概念模糊不清，以致于经常将其与偷税、节税、避税等混淆，其然，它们在本质上是有很大区别的，最大区别就是它更加合法，它更有利于企业的发展。

（二）企业进行税务筹划仅从税种着手

通常情况下，企业进行税务筹划有两种主要思路：一种是围绕企业经营活动所相关的税种，再根据当前税法的规定，通过对各个税种之间的税负差异的利用，对纳税身份、纳税地点、纳税税种等实行税务筹划；另一种则是围绕企业的经营环境、经营方法、经营活动，再结合企业的投资方法实行整体上的税务筹划。其实，第二种税务筹划思路更符合相关的税收政策，而且和企业的理财目标更加统一，但是当前很多企业都更偏好于前者，进而导致企业的税务筹划和企业自身的经营活动不匹配，过分重视某一种税种税负，却忽视了企业的综合收益。

（三）企业过度夸大税务筹划的相关作用

毋容置疑，税务筹划对于企业而言能够起到一定的积极作用，但是很多企业却过度地依赖税务筹划，认为其无所不能，但是不管怎样，它都只是企业理财手段之一，它的作用是相对有限的，而且还受到一定程度的空间制约。企业进行税务筹划时，常常需要和企业的生产经营决策相配合才能发挥其积极作用。与此同时，企业在进行税务筹划时，还要详细了解企业应纳的相关税种、财务核算水平、年应纳税额等具体情况，也受到企业生产管理环境的约束。

二、企业进行税务筹划的三大风险

（一）企业进行税务筹划之主观性风险

一般而言，企业的主观判断会直接影响税务筹划的成功，如果企业进行税务筹划的工作人员的整体素质比较高，能够透彻地了解税收、会计、财务等相关政策和业务，而且掌握的程度也是高水平，那么其进行的税务筹划成功率就比较高。相反，如果相关工作人员的整体素质比较低水准，那么则加大了税收筹划的失败率。然而，当前我国大多数企业进行税务筹划的工作人员的整体素质都不尽如人意，所以，企业的税务筹划往往存在很大程度上的风险。

（二）企业税务行政执法之偏差风险

在实际操作中，企业的税务筹划的“合法性”是必须获得相关税务行政部门的认同，而在此过程中，税务行政执法很有可能出现一定程度上的偏差，进而导致企业有可能承担相关风险。产生这种风险的原因主要有三个：第一，由于当前税收法律法规对税收事项存有弹性空间，再加上税务部门拥有一定的自主裁量权；第二，税务行政部门的相关执法人员的素质参差不齐，有些人员法制观念较低，专业业务也较为生疏；第三，税务部门内部未设置专门的相关管理机构，进而导致税收执法缺乏监督，直接降低了税收执法的透明度。

（三）企业税务筹划之税收政策风险

万变不离其宗，税务筹划说来说去都必须通过国家政策进行合理、合法的节税，在此期间，如果企业不能积极地关注国家相关政策的变化或者对税法不能合理应用，那么必将导致企业的税务筹划将偏离国家政策，脱离企业的预期目标，产生相应的负作用。

三、企业税务筹划误区及风险防范之三大具措施

（一）强化企业进行税务筹划的事前控制

首先，企业应该强化对税务筹划相关的信息管理，在制定税务筹划方案的时候，务必要将信息收集完整，比如企业自身的经营情况，以及国家相关政策等，在此基础上才能进行有效筹划，确保方案的可行性；其次，企业务必要强化相关工作人员的整体素质，加强培训力度，培养企业专门高水准的税务筹划人员，另外企业领导也必须重视对税务筹划的应用，这一点不仅要体现在对税务筹划的执行上，而且更要体现在意识上，只有这样，企业领导才能时刻保持警惕，保证税务筹划能够顺利发挥其积极作用。

（二）强化企业进行税务筹划的事中管理

首先，企业务必要依法进行税务筹划，始终坚持合法性的原则，与此同时，企业进行税务筹划时，必须和企业自身的财务管理目标相匹配，灵活有效地将税务筹划方案融入企业的财务管理当中，结合企业自身的经营情况，评估并审查税务筹划方案，及时更新修改相关内容。其次，企业务必要强化与相关税务机关的交流沟通，达到双方在意见上的一致性，实现企业和税务机关双赢的最大化。最后，企业务必要充分利用税务的专业优势。

（三）强化税务筹划的绩效评估

企业务必要认识到，企业在进行税务筹划的时候，方案的设计、执行乃至评估都属于一个有机整体，是一个完整的系统程序，在这一系列的程序当中，绩效评估不仅能够总结此次方案，还能为下次方案提供有用依据，所以企业在进行方案绩效评估的时候，一定要根据成本收益的原则进行评价。

结语：

本文首先较为详细地探讨了当前大多数企业进行税务筹划时经常陷入的误区，然后分析了企业进行税务筹划时所要承担的风险，最后进一步地探讨了企业进行税务筹划时防范误区以及风险的具体措施，以此希望企业能够充分地发挥税务筹划的积极作用，能够实现企业税后的利益最大化。

参考文献：

[1] 高献洲.税收筹划的误区[J].注册税务师，2011，（3）：36-38.

[2] 任小军.企业税务筹划之误区及对策[J].鸡西大学学报：综合版，2012，12（1）：65-66，69.

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企业可以设立税务信息共享，设置企业相关税务专栏，提供员工关于这方面的交流平台。监督与纳税申报、退税等结合，年末税务结算。分析：决策是税务风险制度的一个组成部分，全面全流程多头参与，沟通和问责，独立税务，增加话语权。要想落实好企业的管理，绩效管理是很有效的举措，相关的企业领导部门应该予以一定的重视，加大企业员工的考核和奖励，制定企业的税务风险管理流程，每个流程实行无缝连接，把定期检查与长期监督相结合。全过程全环节，抓源头和重点，评估机制应适合企业，信息与税局共享，借中介搞外包，查找风险点，评定风险等级。信息管理系统要稳定，当然，人才依然是税务风险的关键。

内税信息与外税信息，纵向和横向信息，建立完善的税务信息系统，强化制度改革，对企业中可能存在的税务管理问题要及时地提出，对于存在的风险要做出有效的评价和管理，积极的采取措施，从而完善税务风险的体系。策略：实施企业税务危机应对机制，交叉监督，制定流程，变二级审核为三级审核，完善税务内控制度，定岗定责任，统一集团税务管理，加强领导力，建立循环监督机制。

二、税务检查

只要正确地理解这么一种关系，检查对企业而言就是一种手段，如果一味的抵制，就只会增大企业的税务危机，让企业的税务危机提前到来，反之，可以降低企业的税务危机，保证企业的正常经营，缓解企业中可能存在的税务危机。检查是法律的实施；全国性的打击假发票检查是行动；全国性房地产税收方面检查是税务总局的指令性计划；检查情况下对违法的严厉处置使企业避免更大的危机。分析：企业的主动接受检查和被动接受检查不仅是意识上的差距，这也体现了企业在税务危机管理方面的重视程度，通过社会化的保险和中介的保险参与，可以将企业的税务危机降低最小。策略：积极配合，参与社会保险或者中介保险，强化训练，加强信息化建设，设立共享平台，善用税务信息，确定核心税种，实施外审报告制度。

三、税务稽查

新《税务稽查工作规程》解读：保障税法，贯彻执行，规范税务，强化监督是《税务稽查工作规程》(以下简称新《规程》)的目标，重新定位税务稽查，使得任务明确依法查处违法行为，职责扩大添加检查处理和其他相关工作。原则增加，定性范围，维护法律尊严，强调回避制度，用信息分类稽查。选案、检查、审理到执行四个环节呵护一体，加大对企业的管理力度，也加大了企业违法被查的几率，作为公司必须加强企业税务危机管理，才能避免外部成因税务危机。积极应对税局的稽查，避免把自己的弱点暴露在企业税务危机下，确立方案，至关重要。税务税务检查与会计的法律规定不同，也会产生风险。策略：对媒体和公众要给予足够的尊重，加强内部和外部的信息沟通，了解和掌握税务检点，通过科学的工具进行有效的税务危机检查和评价，企业通过税务危机管理策略进行影响分析，评价交叉监督，人工和自动互动，将企业的税务危机外包，评价业绩考核。

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在当前的石油企业中，税务管理的观念比较淡薄，对税务管理认识不到位，很多石油企业的税务管理人员是由财务人员兼职的，没有专门的税务机构。在税务政策的执行上大多处于被动位置，企业管理人员以及基层员工对税务管理的相关知识不够重视，税务信息比较落后，没有进行全程的税务管理工作。大多数石油企业的税务工作都只局限于申报税、纳税，或少缴纳税，没有认识到税务管理在石油企业管理过程中的重要作用。

2.税务管理没有完善的管理体系

我国石油企业的税务管理工作主要侧重于税务的申报，没有形成完整的税务管理体系，对石油企业税务工作进行全面科学的管理。也是由于石油企业对税务管理不够重视导致石油企业的税务管理工作没有完善的体系作保障。

3.税务管理的风险不到位

目前，一些石油企业还没有建立完善的税务风险管理控制体系，风险意识不强，导致石油企业的税务管理工作还存在一定的税务风险。在日常工作中，税务管理部门对生产以及经营环节中的税务风险缺乏识别和控制，而且税务管理部门处于石油企业数据链的最末端，税务管理部门获得的各种数据资料已经是确定的，无疑给石油企业的发展带来巨大税务风险。

4.税务管理人员素质能力不高

在部分石油企业中，没有设置专门的税务管理机构，税务管理人员是由财务人员兼职的。还有一些石油企业虽然配备了专门的税务管理人员，但是对于税务人员的培养方向不明确，没有把税务管理提高到职业化的高度。税务人员配备严重不足，未进行明确和有效的细化分工。从国家税务总局选取的定点联系的45家大型企业的管理情况来看，大多数内资企业的税务管理还依附在财务管理下面，税务人员大多三五个，而一些外资企业则有二三十人，高出我们数倍。

二、石油企业税务管理体系的构建

1.明确税务管理体系构建的目标和原则

石油企业税务管理体系的目标既要有总体目标，又要有具体的目标，税务管理的目标应服从于石油企业经营发展的总体目标，石油企业税务管理的总目标应是注重提升石油企业的竞争力，促进石油企业的稳定、持续发展，保证石油企业获取最大的经济效益。在确定总体目标的基础上，还应设置各阶段、各环节的具体目标，采用先进的管理手段，降低石油企业的税务成本，提高石油企业的信誉，促进石油企业实现最大的经济利益。此外，对石油企业的税务风险进行有效地评估和分析，明确风险的等级，做出有效地应对策略。石油企业税务管理体系的构建应遵循成本原则、全员参与原则、全过程管理等原则。成本原则就是在构建石油企业的税务管理体系时，应努力降低企业的税收成本，控制税收风险，提高税务管理的效率。全员参与原则就是石油企业的税务管理工作应由企业的所有人员共同参与管理，在工作中注意税收成本的控制，实现税务管理的目标。税务管理工作不是某一时期、某一阶段的工作，应贯穿于整个管理过程的始终，并根据不同阶段企业发展的特点进行管理措施的调整，使税务管理真正发挥作用。

2.设立专门的税务管理机构

石油企业应建立完善的税务管理机构，建立合理的岗位体系，并配备专业的税务管理人员，加强企业日常的税务管理工作，保证企业的涉税工作能够正常、规范的进行，减少税收风险，避免企业经济损失。提高税收政策以及相关信息的获取渠道，把握国家经济以及税收政策的变化和调整，从而更好的根据国家税收政策加强石油企业的税收管理。企业的税务管理部门应及时根据企业的实际税收情况，发现存在的问题，并做好税务分析报告上交企业管理者，保证税务管理工作能够更加规范、专业。

3.建立完善的税务管理制度

石油企业的税务管理工作应以完善的管理制度作为保障，完善的税务管理制度是石油企业防范税务风险，保证工作正常进行的有效手段。应加强企业税务管理制度建设，做好关键环节以及岗位的工作，保证资金的审批、使用、交接等。保管好银行票据等关键性的物品，对税务管理部门的出纳、收支核对人员等加强控制。完善税务管理制度，强化税务风险控制，使各个环节相互制约，强化对企业内部岗位的管理，对纳税申报以及核算等进行严格的复核。强化内部审计工作，保证石油企业税务管理制度的可行性，对企业的各项经营活动进行良好的监督。石油企业应加强纳税的审计，将税务的核算以及申报等工作纳入日常管理工作中，严格按照国家的法律法规进行，由审计机构定期对税务情况进行检查，及时发现存在的偏差。完善税收内部审核制度，加强对纳税相关资料的审核，及时发现问题并及时纠正。

4.提高税务人员的素质能力

石油企业应提高税务管理人员的素质能力，加强税务知识的教育培训工作，使税务管理人员具备扎实的专业知识，认识到税务管理的重要意义。把税务工作职业化，培养老、中、青有层次的专业人才梯队。以专业化的税务工作管控税收风险，促进石油企业积极健康的发展。