理财业务实训范文

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银行理财业务是指理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。随着中国经济的发展、综合国力不断增加，居民的可支配收入呈现逐级增长的态势，居民理财意识、理财意愿日益增长，中国进入全民理财的时代，与此同时中国理财市场发生很大的变化，资产质量和数量都有了很大的变化，市场有待进一步完善，创新发展动力逐步增强。

1.银行理财市场现状及社会需求分析

1.1理财市场不规范，导致恶性竞争

初期商业银行推行理财业务的目的在于争夺存款、提高市场份额，而不完全是为了增加中间业务收入，从而应对同业竞争，巩固中高端客户，减少客户流失。一些银行采取盲目承诺高保本收益率，甚至在亏损让利的条件下推出理财产品，或则采取搭售储蓄存款的方式销售理财产品，以理财产品为竞争手段吸引中高端客户、争夺零售客户资源，将个人理财产品演变为变相高息揽储的工具。

1.2理财人才匮乏亟待培养

专业理财成为我国最具发展潜力的金融业务之一，与理财服务需求不断看涨形成反差，我国专业银行理财人员知识结构不健全，且数量明显不足。目前银行理财人员知识构成较为单一，具备理财规划师资格的就更少了。个人理财业务是一项综合性的业务，要求理财人员不仅要了解银行的各项产品和功能，还要掌握证券、保险、房地产等行业的相关知识。由于缺乏对个人理财业务熟悉的人才，银行理财师队伍建设可能成为银行理财业务发展的瓶颈。

1.3理财产品营销不规范，产品透明度不高

银行理财人员在向客户推荐银行理财产品时应清楚、全面地告知客户该理财产品的收益和风险，有的银行理财人员为了完成发售任务，没有向客户揭示银行理财产品的资金投向、还款来源以及银行理财产品存在的风险。甚至采取模糊收益率、弱化风险提示等手段，口头告诉客户，他们的理财产品是保本保收益的，误导部分客户。甚至或吸引不适合该理财计划的客户购买。

1.4对公众理财知识的宣传教育力度不够

客户对于理财产品的认知尚不成熟，理性投资理念尚未完全树立，投资风险意识比较淡薄。最近很多针对银行理财产品“零收益”、“负收益”现象的投诉事件也随之增多。理财产品的投诉除了部分是源自销售人员的误导以外，实际上相当一部分都是投资者对于风险的应急能力以及金融知识欠缺导致的。据调查有近八成的消费者对理财业务知之甚少。

1.5理财业务售后服务不到位

从各商业银行理财实践活动看，客户在理财过程投诉乃至诉讼最多的是证券业务、保险业务、开放式基金、个人理财业务、个人账户外汇买卖业务、个人账户黄金买卖等理财流程问题。虽然商业银行个人金融业务不断创新，但相关的业务咨询、功能介绍、金融导购等售后服务却严重滞后，使得许多居民对个人金融服务项目一知半解，无法真正享有服务。

这几年在监管部门引导和大力帮助下，银行理财新产品层出不穷，理财市场空前的繁荣，银行理财业务受到新闻媒体和投资者广泛关注。为进一步推动银行理财市场的长远发展，需要对银行理财人员着力培养，建设一个专业的理财师队伍。

2.商业银行理财业务实训课程设计

2.1商业银行理财业务实训课程应具有全面的知识架构

商业银行理财业务实训课程的知识架构应贯穿商业银行理财业务的全流程，从客户的维系、前期宣传、产品销售到售后的服务，从理财市场的需求分析、产品的设计规划、产品的预判审核、产品池和产品套餐的设置、最终到产品的适合度评估，学生在完整的理财业务的实训过程中才能充分结合自身的操作过程对知识进行充分的消化和吸收。

2.2实训课程通过柜面业务训练职业操守和提高服务质量

规范理财产品销售、加强公众教育及完善售后的跟踪服务可以通过在商业银行理财业务实训课程的柜面业务流程设计中得到锻炼和提高。学生在银行理财产品面对顾客服务的过程里，既要清楚、全面地告知客户该理财产品的收益和风险，同时又要通过自身专业能力和服务水平完成发售任务，在销售的过程中对顾客进行风险的揭示教育，根据客户的希望、要求、目标，向客户推荐产品池中相关的产品和产品套餐组合，满足客户对规避风险和预期收益的理财要求均衡，并且在售后及时跟进服务，提高客户的满意度。

合理的商业银行理财业务实训课程设计有助于培养即具有丰富完整知识结构，又具有初步的实践经验与动手操作能力，而且有良好职业道德和服务意识的银行理财人才，对培养现代应用型金融专业大学生有着重要的意义。 [科]

【参考文献】

[1]常雯.中外银行业个人理财业务发展比较分析[J].合作经济与科技，2007（02）.

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(一) 企业利润最大化。一个企业的生存和发展离不开利润。企业的发展为了获得更多的利润，企业的投资也是为了更大的收益。这个观点是大多数企业财务管理的最终目标，我国和许多国际化的企业也将利润最大化作为企业的发展财务管理目标。利润最大化有其自身的优缺点。它的优势在于企业在追求利润最大化的同时，会对企业进行严格管理，增强企业生产的技术水平提高生产效率，改善生产线。

从这个角度考虑，利润最大会对企业提高利润水平，优化企业的配置，提高生产效率有着积极作用。但利润最大化的财务管理也有其自身的缺点。它的缺点在于没有将企业实现利润的时间考虑进去; 没有想到企业将会面临的风险承担问题; 没有考虑到在短时间内生成的利润而影响了企业长期在市场上的发展; 没有考虑到对环境的影响和是否会对企业社会责任感受到一定程度的影响。正因为它的缺点多于它的优势，因此很多国外的企业曾一度适用利润最大化的目标后抛弃这种观点。但在我国，发展中国家要想使用利润最大化的观点，就要有长期的计划和目标，将企业目标投放的远一些，不能只考虑眼前的利益而忘了企业长期的发展。

(二) 股东的财富最大化。企业的财务很大部分是由股东出资，股东的份额在企业中占相当大的部分。这种观点体现的是股东的地位至上，以实现股东的财富最大化作为企业财务管理的目标。上市公司中股东的财富是根据其持有股票数量和市场中股票价格决定的。在股东所持有的股票数量一定时，股票的价格越高，其所拥有的财富也就越大。所以，财务管理的股东财富最大化目标就是要将股东所持有的股票价格上涨，从而使股东的财富最大化。股东财富最大化这一目标也有它的优缺点。

它的优点就是考虑了企业将会面临的风险，这与利润最大化形成了对比; 股东最大化的目标还有一个优点就是其便于企业考核和奖惩。它也存在许多缺点。股东财富最大化的目标只适合上市公司，因为只有上市公司才会推行股票，而非上市公司没有股东，不能推行股票获得股价，有一定的局限性; 另一方面，股票受很多因素影响股价的变动较大，它的波动大，不能准确表明公司财务状况，而且因为它的波动大，企业也会因股票的变动会获得很大的收益，相反，在市场行情差的情况下面临破产的可能;另外，这个目标的针对性很强，只考虑了股东的利益，而忽略了企业中其他相关人员的利益。

(三) 企业自身价值最大化。企业自身价值最大化，顾名思义将企业自身的价值作为财务管理的目标选择。在企业中，企业的价值可以概括为企业在市场中的价值，企业能够创造的资金兑换成现金比例的价值，企业价值的最大化就是让企业对今后可能创造的价值进行最大化的挖掘。要求企业考虑到企业所享有的资金和企业在创造价值中所需要的时间，还有相关的风险跟利益的关系。要确保企业在企业最大化的目标下有长远的计划，防止企业的目标短浅，让企业的价值实现到最大化创造应有的收益。

企业自身价值最大化有其优缺点。它的优点: 一是它与利益最大化不同，考虑到企业风险问题，能够利用时间效益来推算衡量公司的利益; 二是它能够将公司的收益考虑的长远一些，让企业能够长期稳定获得相应的利润; 三是它能够利用企业自身的价值来衡量代替了之前用价格衡量的标准，这样也回避了企业在短期内所产生的短浅的效益。但企业自身价值最大化有一定的缺陷: 一是企业的价值是理论上的阐述，不利于实践中的操作，对于上市公司的股票的价值变动可以表现出企业的自身价值，但股票的作用体现在很多方面，因此靠股票来体现企业的价值是不可靠的; 二是对于非上市的公司，即没有股份股票的公司，对于其自身价值只有做市场评估才能够体现其价值，市场评估很难做到客观的评价，而且市场评估的范围广，数量大难操作，很难做出对非上市公司的企业自身价值最大化的评价。

但企业自身价值最大化，在理论上是可以成立的，相比利润最大化和股东财富的最大化，它易实施，因此在企业的理论上的财务目标管理选择上被普遍推崇使用。

二、企业财务管理在现实中的选择

我国现阶段的很多企业并没有实行股份制，也就是说很多企业并没有上市，没有自己的股票。因此，股东财富最大化并不适合非上市公司适用。而没有了股票，就无法知道股票的涨跌幅度，因此无法从股票的变化中寻求企业自身价值。所以，股东财富最大化和企业自身价值最大化在市场中运用的可能性较小。许多企业都将企业自身最大化作为自己的财务管理目标，但在实际的操作过程中，企业仍然注重的是自身的利益，将企业的收益放在了首位。原因是很多小企业不懂得培养企业财务管理的目标，不明确财务管理的目标是什么，目光短浅，只在乎短期内的利益，注重企业在生产中的效益。即使把企业自身价值作为管理的目标，而现实中却实行利润最大化。

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在英语的学习中，教学的重点在于对学生听、说、读、写能力的训练和培养。有调查表明，在英语学习中，听所获得的信息占全部信息的45%，足以说明听力教学在英语教学中的重要地位。但在实际教学中，经常容易出现老师播放录音，学生在下面听，听完就对答案的现象，使课堂变成了纯粹的听力测试课，无法达到训练听力的目的。由于当前的农村初中英语听力教学与新课改的目标仍然存在差距，因此，如何提高农村初中的英语听力教学，促进学生早日成才，也成了一个值得深入探讨的话题。

一、农村初中英语听力教学中存在的误区

听力是获取外界信息，与人沟通交流的最主要环节，也是英语学习的主要途径之一。听力水平的高低，会对英语说、读、写的学习产生直接影响。由于各种主客观条件的限制，使得农村初中英语听力教学存在误区，影响学生的听力学习效果，主要表现在以下三个方面。

（1）注重突击性训练而忽视长期积累。由于农村初中的教学设施不够完善，人们的观念相对比较落后，使得很多教师在初中英语教学中没有采用循序渐进的方法，由易到难、由浅入深地去训练学生的听力，而是临时抱佛脚，到考试之前才集中时间和精力对英语听力进行突击性的训练。在课堂上不停地播放听力材料，甚至会出现占用其他课程进行听力训练的现象，这样不仅教师会觉得课堂沉闷，学生更是无心认真学习，导致学习效率下降，阻碍学生听力能力的提高。

（2）注重多听而忽视了听力训练的实效。在实际的英语教学中，由于时间较少、教学任务较重，部分教师会一次又一次地重复播放听力材料。在教学中缺乏目的性和针对性，只注重训练的量，而忽视了听力训练的实际效果。由此可见，对听力训练方法的不恰当选择，不但难以达到预期的教学目标，完成教学任务，还会使学生练习听力的积极性大打折扣，甚至让学生产生对听力训练的厌学情绪，不利于教学活动的开展和学习效率的提高。

（3）注重听力训练的结果而忽视了听力训练的过程。部分教师会把让学生听懂当作是听力教学的最终目标，进而忽视了听力教学中的必要过程。在训练听力时，一些教师会让学生一遍遍地听录音材料，只追求让学生听懂这个结果，却忽视了在听力训练过程中对学生语感和思维的培养，达不到听力训练的目的。同时，也忽视了对良好听力习惯的培养，导致学生容易形成错误的听力习惯，对培养学生的听力能力缺乏稳定和可靠的效果。

二、农村初中英语听力训练误区的解决对策

（1）听力教学与日常的课堂教学相结合。英语听力的形成需要长期的积累，因此，在听力教学中教师要克服集中突击训练的做法。要把听力训练与课堂教学相结合，尽可能多地在课堂上用英语进行教学；还可以在课堂上开展多种多样的听力专项训练，以丰富课堂教学内容。

通过采用先听后说、再读、再写的教学方法，使听力教学贯穿整个教学过程。以牛津译林版初中英语教材7年级上册第五单元的教学为例，可以在开始上课时播放教材内容的录音，让学生在听完录音后以“If your friend's birthday soon， what present will you buy？”为话题进行讨论和情景对话，然后带领学生朗读和学习课文，讲解课文的重点、难点的词句，最后引导学生完成课堂练习和布置作业。这样，就将听说读写逐步带入到课堂教学中，使学生在训练听力的同时，说、读、写的能力也随之提高。

（2）合理安排教学以提高听力训练的实效。在听力训练中，教师要合理选择难易程度适中的听力材料，要综合材料内容、词汇、句子结构等多方面进行挑选，以保证教学的进度。还应该选择与学生生活贴近的材料，提高学生的学习兴趣，这样才能起到事半功倍的效果。要简化听力训练的过程，提高学生的参与程度。通过由易到难、由浅入深的方式，逐步进行教学和训练，并及时检验学生的学习成果，这样能有效提高听力训练的实效，提升学生的听力能力。

（3）重视训练的过程以促进学生良好听力习惯的养成。教师要在对学生的听力训练中重视训练的过程，帮助学生形成良好的听力习惯，及时发现并纠正错误的听力习惯。在对听力技能的训练上，教师要引导学生学会区分和判断连读、重音、弱读、语调等，对较容易混淆的语素进行重点讲解，如seat和sit，mouse和mouth等。在教学过程中，要教会学生克服母语的干扰，用英语的思维翻译和理解句子，如“能告诉我您的电话是多少吗？”可以翻译成“Can you tell me your telephone number？”但不能翻译成“Can you tell me what is your telephone number？”

在听力教学中，增加学生对国外文化和历史背景等的认识和了解，把相关的文化知识和背景带入到听力训练中。如西方人说“You are so beautiful”，应该回答“Thank you！”而不是“No，I don't think so”；再如西方人说“I’m feeling blue”意思是“I’m feeling sad”。这样不仅能让学生了解更多的英美文化，培养学生英语的语感，而且还能训练其英语思维方式，从而促进学生英语听力的提升。

结语：良好的听力需要长期的积累。因此，训练初中英语听力，尤其是农村初中英语听力训练，是一个复杂而漫长的过程。听力训练要从初一抓起，从基础抓起。教师要合理选择听力教材，对学生的听力技能训练要有足够的重视，要在训练听力的同时，丰富学生的文化背景知识。总而言之，要重视初中英语听力的教学和训练，根据实际教学情况制定与之相适应的教学方法，对学生进行长期、多样的听力训练，提升学生的听力素质，进而完成教学的任务和目标。

参考文献：

[1]赵敏.初中英语听力训练的几种有效方式[J].课程教材教学

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省农委副主任刘丰艳对培训工作提出了明确要求。她指出，全省农业系统要切实加强农业财务队伍建设，农业财务人员要增强全局意识，搞好团结协作，着眼内部，放眼行业，提高素质，推进工作，争做当家理财的好手，清政廉洁的模范。要重点做好业务部门、财政部门的配合、协调工作，争取他们的理解和支持，努力创造良好的工作氛围。要加强部门之间的协作，在重大政策的设计，重大问题的研究，重大项目的实施上互相配合，形成合力，共同推进。同时，要加强业务培训，增强广大农业财务管理人员的业务能力，提高工作水平，提升管理能力。今后省农委还将开展不同专题的财会培训，重点安排涉及农村政策、业务理论、法律法规等内容。要系统地梳理近年来财务检查和审计工作中发现的问题，组织开展案例教学和业务培训，增强培训的针对性和实用性。市（州）级的财务部门要牵头组织本地区农业财会人员培训工作，结合本地的实际情况，有计划有步骤地组织开展培训。

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关键词：财务管理；分层教学；实训；研究

随着社会对具有财务管理知识和能力的专门人才的需求数量不断扩大，质量和层次要求不断细化与提高，在此背景下，教育界对财务管理专业的教育观念、教育目标、教学内容、教学方法、课程体系等方面重新进行考量，培养侧重于具备财务管理知识和能力的专门人才。

迄今为止，从理论上看，国内学者对应用型财务管理专业实践教学模式展开过一些的研究。然而，针对独立学院这个特殊主体可借鉴的成果并不多。从实践上看，独立学院财务管理专业实验环节的人才培养、课程体系等已初具规模，但是在财务管理专业实训教学模式上大同小异，简言之，教学模式同质化，专业特色不突出。

一、独立学院学生的财务管理专业实验环节教学模式培养特点与困境

（一）教学模式同质化

实验课等同于习题课是独立学院实验教学的一大特征，由此引发的是教学模式的同质化，其最根本的的弊端就是诱发就业难。随着中国高等教育从精英教育转入大众化教育阶段，《国家中长期教育改革和发展规划纲要》明确提出要“避免同质化”的任务目标，规定“高等教育结构更加合理，特色更加鲜明。然而，通过收集、整理和对比近几年云南大学滇池学院、云南师范大学商学院、云南师范大学文理学院等三所独立学院的财务管理专业本科生培养方案，不难发现：实验活动的教学内容、教学方法以及教学评价环节基本一致。

（二）教学活动模式化

教学活动的模式化也是独立学院的特点之一，主要体现在分析教学对象的模式化、制定教学目标的模式化、选择教学方法的模式化、实施教学评价的模式化方面。

从分析教学对象方面看，独立学院通常使用的实验教材均是一般性的本科院校教材，缺少专门针对独立学院学情的教学内容。对于独立学院学生学习积极性不高，不善思考但个性化倾向显著等特点的分析不够全面细致。从制定教学目标方面看，从师资方面看，独立学院的师资结构由本校教师和外聘教师组成。一方面，本校老师以年轻教师为主体，教学和实践经验不足，教学能力有所欠缺；另一方面，外聘教师群体大多是一本、二本院校的专职教师，所教授的内容基本以自己所在学校学生的标准为主，很少有专门针对独立学院的教学内容，只是在教学内容深浅、篇幅方面略做调整删减。从选择教学方法方面看，独立学院的教学局限在任务型教学层次，采用以课堂为中心的传统教学模式，在人才培养的过程中很少或基本没有企业参与，根据企业岗位能力要求理论与实践相结合，边讲边练等应用型的教学方法难以采用。从实施教学评价方面看，独立学院教学评价体系体现在两个层面：学生层面和教学督导层面。通常以学生评教、学校评教来评价教学质量。实际上，此类评价模式仍停留在传统模式上，缺乏效率与效果。没有用人单位（企业）参与的教学评价是不客观和不全面的。

（三）实验设计粗放化

独立学院通常以应用型作为人才培养目标，然而实践教学环节的粗放化和独立学院的人才培养目标形成了背离，严重影响了独立学院学生的学习积极性和企业岗位适应能力，难以做到职业“零距离”。通过对云南几所独立学院的调查可以看到：不同的高校在财务管理专业教学体系现状以及设计思路上大同小异。各院校在专业培养计划中均安排有校内、校外两个实践环节。校内实践，大多因缺少体现专业化和仿真化的配套实践教材而不得不以会计相关专业的实习内容所取代，甚至直接将习题课视为实训课；校外实践，由于财务管理活动在企业管理中的核心地位等原因，实习内容也很难做到与投资、筹资或股利分配政策的制定、财务分析等财务问题相关，仅仅通过协助实习单位编制和装订凭证、基本数据统计等完成校外实践。当然，这以独立学院的特殊属性和实验资金投入不足有极大关联。

二、实训分层化教学培养模式的内涵

（一）独立学院人才培养定位的思考

1、社会人才需求的多元化趋势

随着金融市场发展的不断完善，以致资本市场和货币市场等投资市场一度都十分活跃。经济形势和理财环境都在催促着全民理财意识的觉醒，无论是单位还是个人都渴望得到财务管理（理财）方面的专业性的咨询和指导以规避投资风险，减少投资损失，进而实现经济效益最大化。整个社会学习财务管理（理财）知识的热情空前高涨，对具有财务管理知识和能力的专门人才的需求数量不断扩大，层次要求不断细化。

高等财务管理教育要主动适应多元化和多样化的外部人才需求变化，核心培养创新能力强、适应国家经济社会发展需要的各层、各类优秀财务人员。

2、独立学院学生发展的多元化特征

独立学院生源特点决定了独立学院学生发展呈现多元化。独立学院生源特点主要体现在：一方面，独立学院的学生成绩差距大，学习目标不明确。另一方面，独立学院的学生往往在社会适应能力、表现力、交往能力上的优势突出，个性化倾向显著，个体务实度高，就业愿望极为强烈。

3、独立学院定位的多元化要求

独立学院是高等教育由精英教育向大众化教育转变的重要承担载体，而不仅仅是高校本科招生规模量上的增加，而且是人才培养类型上质的补充。创立高校与行业企业联合培养人才的新机制是独立学院多元化发展的有效途径。应用型财务管理专业教学理论体系要求建立“理论与技能并重，课岗结合”的专业培养模式，即理论化与市场化的有机结合。加强独立学院定位的多元化的研究，可以有效弥补当前独立学院教育体系结构的缺失和完整性。

（二）财务管理专业实训教学模式的分层教学策略

所谓分层教学，就是在教学过程中，针对学生不同的个性特征与心理倾向、不同的知识基础与接受能力，设计多层次的教学目标，运用不同的方法进行教学，从而使全体学生都能在原有基础上学有所得，先后达到课程标准的要求。

分层教学在培养模式上表现为分层培养、分类培养，具体体现为横向分层和纵向分层两个层面上。横向分层体现在同一专业的不同的学生方面。独立学院的学生在基础知识状况、对知识的认识水平、智力水平、学习方法上都存在个体差异，他们接受知识的情况也就有所不同。要最大限度地发挥教学在具体实施过程中的效能，做到有针对性的因材施教，就需要作为教学主导的教师承认学生的层次差别，了解学生的发展水平，根据不同层次学生的实际情况去实施教学。纵向分层则体现在同一专业的不同的职业倾向方面。财务管理学科涉及到了用人单位的筹资活动、投资活动、资金营运与管理活动、分配活动四个方面的全过程财务活动。在实验教学环节可尝试结合学生的兴趣点，根据实验的教学规律进行主题式教学，以满足教学内容与学生工作岗位的衔接要求，实现与就业岗位“零距离对接”的技能训练目标的。例如，银行理财产品的设计与资金时间价值的综合计算互为一体作为主题实验教学，既使学生弄清了理财产品的设计原理，又加深了金融产品与工作岗位的认知。

财务管理实训分层教学模式从学校和市场的关系出发，将“教学”视为资源博弈的工具，做到教学、社会、学生三结合，既要强调学校与社会的有机结合，又要强调教学模式的理论性与实践性的统一结合，还要学生与市场的适宜结合。

三、分层化实训教学模式的应用与实施

（一）建构阶段

完善独立学院财务管理本科专业教学理论体系，摆脱照搬公办院校教学体系的尴尬局面。独立学院自出生之日起，就植入了面向市场的基因。面对诸多压力如教育经费的压力、师资建设、社会评价生源减少及竞争的压力，独立学院，必须对以教师为主、学生为辅的传统填鸭式教学模式进行改革，建立以体验为主线的教学模式，让学生亲自体验财务管理问题。具体建构依次为升级会计模拟实验室――调整教学计划、修订教学大纲――理论教材与实训教材指导书的编写与筛选――改革教学方法（教授、展示、辅导、备课、考核与评定）――建立真正意义上的财务管理仿真实验室。同时，在建构过程中要综合考虑各教学阶段的特点，有所侧重。如基础理论教学阶段倾向于理论教学；专业知识与技能培养阶段倾向于考级考证；特色方向培育阶段倾向于财务工作各角色的职业认知；职业岗位能力实践阶段则倾向于财务活动的实际操作与财务关系的领会。

对于校内生产性实践基地建设内容可以侧重于资金运动，重点建设与各经贸类专业相关的生产性实践基地建设。如成立会计服务公司；建立工商超市；与淘宝网建立关系，建立网上购物平台，掌握筹资、投资、营运过程等。加强培养学生的岗位职业能力，提高学生分析问题、解决问题和实际动手操作的能力，实现毕业与上岗零过渡。对于校外实训基地，可重点开展“工学结合”和“顶岗实习”，开展人才培养合作机制。

（二）完善阶段

立足于地方经济的发展，围绕财务管理理论教学，设计出一套从大学一年级到四年级的既包括理论又包括实践的教学模式。如企业认知实习、专业教育实践、教学实验、毕业论文（设计）、社会实践等组成的，与理论教学相对独立而又密切联系的教学体系。财务管理教学体系由多个子项目构成，在整体构架指导下，有序开展各子项目的应用工作，形成的成果相互支撑、前后呼应、资源共享。具体完善内容分为两部分：

（1）建立弹性的应用教学模式，及时梳理存在问题。在实验课程教学活动中，割裂理论教学与实务教学是不可取的。考虑纯理论教学与纯实务教学模式的教学缺陷，改革财务管理的教学模式，采用诸如“2节理论课+2节实践课”的“1+1”模式；通过课堂理论教学与模拟实训的配比结合，提高了理论与实务的关联性，以达到理论教学和实践教学互补，帮助学生熟练掌握基本理论，从而实现教学模式的知行合一。例如，学生在进行资金运营管理理论的学习同时，对现金管理的成本模型和随机模型进行实验教学活动，模拟企业资金管理的实际运作，强化教学效果与教学质量。

（2）完善实践教学体系，培养学生能力。特色化教学一直是独立学院改革的目标。只有做到特色化教育，形成蓝海战略效应，独立学院才能在高校中占有一席之地。据2012年高考录取情况，一些具有办学特色的三本学校录取线超过二本最低控制线，如重庆工商大学、重庆理工大学、四川外语学院等。由于生源的数量可观，综合类独立学院基本上都开设财务管理方面的专业，而要想办出特色，形成特色化教学的一条捷径就是建设特色的实践教学体系。同时，在实训教学体系设计上，注重实施“三阶双轨”的实训教学方案。在教学过程中，循序渐进地经过专业基础技能、专项技能、综合技能三个阶段，结合财务管理习题能力训练和软件训练同步进行双轨模式。具体为：第一、二阶段，在教学过程中，讲练结合，完成各项专业基础技能、专项技能的训练；第三阶段，专项理论课程与实践课程学完后，专门拿出时间进行集中的综合模拟实训，使学生从筹资活动、投资活动、运营活动到分配活动的的每一个环节进行综合实训，通过理论知识在实践环节的综合运用，提升专业综合能力。

（三）评价反馈阶段

实验教学的成功与否取决于政府、社会、行业、学生的认可度。因此，独立学院可尝试构建四方联动的评价体系，以检验教学的质量与效果。结合政府、社会等四方的评价与参与，独立学院可逐步开展财务管理实训教学改善，具体是：（1）实验教材自主化，即结合当地经济与学校学情推行校本教材与实训参考书；（2）实训安排合理化，即何时训？训何时？（3）实训材料动态化，即紧密结合国家和行业的政策、法规、制度等等；（4）实训内容多元化，即实训内容切忌求大求全，适用与实用即可，满足社会需要即可，极端得讲，如果所有知识学校全教的话，社会教什么呢？（5）实训过程仿真化。实训课不等于习题课，必须在教法和学法方面进行改进。（作者单位：云南师范大学文理学院）

参考文献

[1] 许为民：《独立学院的发展与运行研究[J]，浙江大学出版社，2008

[2] 何如海：基于独立学院学生特点的教学管理研究[J].安徽农业大学学报，2009

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“营改增”破除了制约现代服务业发展的税制难题，由原营业税制下的“道道征收，全额征税”被现行增值税制下的“环环征收，层层抵扣”取代。以保证增值税规范运行为前提，以财政承受能力为基础，以不同行业发展特点为导向，设置合理的税制要素，使我国的税制向国际惯例趋同。“营改增”后，对鉴证咨询行业的财务管理有什么影响？本文主要结合会计师事务所行业特征，将从以下方面进行分析。

一、有关鉴证咨询行业主要政策及相关规定

（一）增值税纳税人认定及适用税率或征收率

增值税纳税人按其应税服务年销售额是否达到500万元为界、或会计核算规范程度，分为小规模纳税人和一般纳税人。认定为一般纳税人的鉴证咨询服务企业，适用税率为6%。认定为小规模纳税人的按3%的增值税征收率适用简易计税方法计税，与原来5%的营业税率相比较，税负肯定降低。因此本文举例的会计师事务所是作为一般纳税人，适用是6%的税率。

（二）进项税额抵扣规定

从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣。但因鉴证咨询行业其成本构成中的人工成本所占比重较高，而人工成本不能产生进项税额，因此其主要成本构成中可以抵扣进项税额的比重较低。

（三）优惠政策

服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、企业所得税、教育费附加和城市维护建设税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由试点地区省级人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

二、“营改增”对会计师事务所的财务管理影响分析

结合“营改增”在试点城市实施的实际情况，以及目前《增值税暂行条例》有关规定、实施细则和指导意见，“营改增”对会计师事务所的财务管理带来的影响主要表现在以下几个方面：

（一）影响会计师事务所的税负（只考虑流转税和所得税）

1.对会计师事务所流转税的影响。对会计师事务所流转税的影响主要是以下两方面：一是“营改增”后，对会计师事务所征收的税率提高。二是可以抵扣的进项税额少。一般来说会计师事务所这类服务型企业，首先难以从上游获得增值税专用发票；其次成本结构占主体部分的是固定成本和人员报酬，如员工工资、业务通讯费、办公租金、食宿费等，而这些成本按税法规定是不能作为进项税额予以抵扣，成本中可抵扣的项目比重过低，金额较小，仅有办公用品、电脑设备、水电费、设备维修等费用可供抵扣。

“营改增”后会计师事务所应交增值税=当期销项税额-当期进项税额=当期不含税销售额*6%-当期进项税额。“营改增”前会计师事务所应交营业税=当期营业收入*5%。因此应交流转税是否加重，取决于进项税额。根据2013年第7期下《会计之友》上刊登的《“营改增”对检测服务企业的影响及应对策略》这篇文章中计算可知，当能够抵扣的外部采购成本为企业营业额的3.885%时，改征前后流转税、城建税和教育费附加费合计税负持平。然而对于会计师事务所来说，由于可以抵扣的进项税额少，其流转税税负在“营改增”后增加的可能性很大。

2.对会计师事务所得税款的影响。根据税法规定，“营改增”之前，会计师事务所缴纳的营业税和进项税额可以作为扣除项目在计算企业所得税时扣除，从而少缴企业所得税。而“营改增”之后，会计师事务所交纳的增值税及购买物品等形成的进项税额，不可以在计算所得税前扣除，在其他因素不变的情况下，会计师事务所缴纳的所得税就会增加。

综上所述“营改增”后很可能导致会计师事务所税负增加。税改的目的是减轻企业的税收负担，但“营改增”使得一般纳税人的税收负担不减反增，难以实现税改的最初目的。

（二）影响会计师事务所的净利润

面对税制改革，纳税人不仅关注税改带来的税负变化，更需要关注税后利润的变化，毕竟税后利润才是企业的最终目标。《“营改增”对检测服务企业的影响及应对策略》的测算的假设是销售收入为1000万元，购买物资和劳务成本为200万元和400万元，且都可以产生可抵扣进项税额。计算结果是企业的税收负担虽然加重了，但企业的净利润却增加了。对于本文所举的会计师事务所而言，其可抵扣进项税额远远小于检测服务行业，若将测算假设中的可抵扣进项税额设为零，结果是企业的税负加重了，税后利润也降低了。由此可见，对于鉴证服务行业而言，企业税负的是否加重，税后利润是否增加，关键在于企业可抵扣的进项税额的多少。假设将测算的收入用A，可抵扣成本用B代入，改征前税后利润=[A-B-A*5%*（1+7%+3%）-期间费用]*（1-25%），改征后税后利润={A/（1+6%）-B/（1+17%）-[A*6%/（1+6%）-B*17%/（1+17%）]*（3%+7%）}*（1-25%），经计算二者的均衡点为可抵扣成本为收入的4.567%。

（三）影响会计师事务所的定价机制

在不考虑增值税进项税额的前提下，会计师事务所每1000万元营业收入应交税负在“营改增”后增加了6.6万元[1000*6%/（1+6%）-1000*5%]。那么，会计师事务所应该采取何种定价机制以消除因“营改增”导致的6.6万的税负增加的影响呢？对于这个问题，本文进行专门的数学推导来解决，具体过程如下：会计师事务所对当期一笔审计业务收取了1000万元的审计收费，其在“营改增”前应交的营业税为50万元，税后净收入为950万元。那么会计师事务所应该提高多少审计费用以保证“营改增”后税后净收入保持不变呢？对同样一笔业务收取的审计费为M万元，则有M/（1+6%）=950，得出M=1007万元。可见，要使同一笔审计业务的在“营改增”后税后净收入与“营改增”前的持平，则应该对该笔审计业务多收取审计费7万元（1007-1000），可见“营改增”对会计师事务所的定价机制有一定的影响。

（四）影响会计师事务所的会计核算

“营改增”前会计师师务所取得销售收入按规定应缴纳的营业税，借记营业税金及附加，贷记应交税费-应交营业税；购进物品等取得增值税发票，专用发票上注明的增值税额，借记主营业务成本、管理费用等科目，贷记银行存款等。“营改增”后，会计师事务所取得销售收入按规定应缴纳的增值税销项税额，借记银行存款等、贷记应交税费-应交增值税（销项税）。购进物品等取得增值税发票，专用发票上注明的增值税额，借记应交税费-应交增值税（进项税），贷记银行存款。交纳增值税时借记应交税费-应交增值税（已交税金），贷记银行存款。年末还要对当年应交未交或多交的增值税要做转出处理等等。可见“营改增”后，对事务所会计核算要求大幅度提高，会计核算不准确、不规范，必将带来财务税收风险。

（五）影响会计师事务所发票的管理与使用

“营改增”后，会计师事务所使用的发票有增值税专用发票和普通发票。因增值税专用发票具有进项抵扣的作用，所以国家对增值税专用发票的购买、领用、开具、保管以及取得进项税额的认证都有严格的规定。而增值税普通发票不具有进项抵扣作用，两种发票使用范围及作用不同，若不能正确使用，企业可能面临税务风险。

三、“营改增”下会计师事务所的应对之策

上文分析了营改增对会计师事务所财务管理方面的影响，面对这些影响，会计师事务所应当直面挑战，积极应对，在遵守政策规定的基础上合理降低税付，可以采取以下应对措施。

（一）直面税改挑战，借助行业协会力量以争取政策支持

会计师事务所行业属于智力密集型行业，依据“营改增实施办法”的有关规定，会计师事务所行业的可抵扣增值税进项税项目金额小、比例轻，这是其他行业所不具有的特征。因此，针对事务所的税改措施应该特别规定。当然，会计师事务所应遵循职业道德守则，直面税改挑战，严格按照相关税收法规缴纳税款，杜绝采取非法手段来避税，同时加强与中国注册会计师协会沟通。会计师事务所行业在发展过程中存在的税收问题，可以有选择的向政府和相关部门报告。借助行业协会的力量，积极争取税收优惠政策，以使其税负增减变动问题自上而下地得到解决。

本文建议根据会计师事务所行业特点扩大其可抵扣的进项税项目范围，或者通过给予一定的优惠政策减少税基，让该类企业达到税负降低的目的。

（二）选择能够开具增值税专用发票的上游供应商

不难看出，本次试点工作的范畴包括了固定资产与软件采购商、物流与快递辅助服务、物业服务公司等为会计师事务提供服务的上游企业。会计师事务所在购买其商品或接受其提供的劳务时就可以取得可抵扣的增值税进项税额。随着“营改增”在全国范围内各个配套行业全面改革后，更多的供应商会被纳入到税改范畴之内，会计师事务所可用于抵扣的进项税额也将进一步增加，等到“营改增”在各行业全面实施后，能够开具增值税专用发票的供应商，给会计师事务所带来的可抵扣税额将有可能抵消“营改增”对会计师事务所税负造成的不利影响。会计师事务所需要选择那些能够开具增值税专用发票且财务核算较为健全的上游服务商，以获取更多可抵扣进项税额，来降低“营改增”对事务所税负的影响。

（三）调整定价机制

对会计师事务所企业而言，可以通过改变定价策略将增值税税负部分转嫁给下游企业，来应对税改导致的税收负担“不减反增”的现象。而下游企业由于购买会计师事务所企业的服务产生的增值税进项税可以抵扣，其实际采购成本也会下降，因此双方都可以从中获益。由此可见，上下游企业反向变化现象使会计师事务所可以重新选择定价策略，即会计师事务所通过提高收费来弥补税改后的税收负担增加，而下游企业则因为可抵扣进项税额的增加而没有提高成本，通过市场机制地调节使得两者形成一个新的平衡。

（四）提高会计师事务所自身的综合竞争力

会计师事务所应加快介入“营改增”试点并发展业务，帮助企业进行税收筹划，此时会计师事务所需做好三方面的准备以提高自身的综合竞争力：

1.要不断引进高素质的注册会计师、注册税务师人才，积极探索人才培养模式，加强后备人才建设。首先应该提高聘用人才的综合标准，要聘用那些具有较高理论水平和一定实践经验的复合型人才。其次，在注册会计师、注册税务师进入事务所后，应该加强对他们的培养和锻炼，从低到高，由简到繁，一步一步锻炼和提升他们的能力。此外，还要把学习放在十分重要的位置，及时了解国家和地方关于税务工作的新规定、新办法，及时消化吸收，紧跟政策步伐。

2.要了解客户在“营改增”过程中的业务需求。“营改增”过程中客户的业务需求不一，有的客户希望能够全面、及时、准确了解第一手“营改增”政策信息；有的客户想调整自己的价格体系，进行涉税商业规划，还有的客户想请事务所进行税负的测算，等等。会计师事务所应根据客户的不同需求提供不同的技术服务。

参考文献

[1]财政部、国家税务总局，关于《在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策》的通知[S].2013.

[2]彭燕，易嗣宣. “营改增”对检测服务企业的影响及应对策略[J].会计之友，2013（7）111-114.

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一、企业经营管理沙盘实践教学的特点和瓶颈

企业经营管理沙盘（以下简称“沙盘”）起源于美国哈佛大学的MBA教学，借鉴了古代军事沙盘和建筑沙盘的原型等的优势，将一个企业生产营运的关键环节——整体战略规划、市场营销、产品研发、市场开发、资金筹集、生产管理、固定资产的投资和改造、财务管理等部分设计为沙盘的主要内容。借助电子或手工沙盘平台，学生通过角色扮演和岗位体验，置身于真实的企业经营，体会经营企业的压力和喜悦。通过这种角色扮演、案例教学和教师评论的现代教学方法的优点，极大地调动了学生自己主动学习专业知识的主动性和积极性，边做边学习和巩固知识，训练了管理相关技能，提升了综合素质。

与此同时，沙盘在企业高管内训中的流行和教育部高职高专工商管理类专业教学指导委员会每年举办一届“全国大学生企业经营管理沙盘模拟大赛（以下简称“沙盘大赛”）的引导，使得学生对该课程有极大地热情。根据笔者几年教学经验，要会玩沙盘不难，但是要玩好沙盘却不容易，玩好沙盘需要对财务会计知识的透彻理解和灵活运用，例如：所有者权益的构成计算、财务预算、财务体系的分析等。虽然沙盘涉及管理类大部分知识，但是财务管理知识还是核心，需要学生大量的时间演练、体会和反复验证才能掌握。在现阶段高等教育体系中，一般开设沙盘实训的课内实训课时很少（以广东科贸职业学院为例，沙盘课为30学时），通常学生在接触沙盘，没有更深入讲解和财务深层相关的内容的时候课程就结束了，大部分学生只能停留在初级瓶颈阶段，不能更深层次掌握和驾驭沙盘，不能领会其精髓。

二、财务管理教学特点和瓶颈

财务管理课程是工商管理类所有专业都必须学习的一门专业核心课，财务是企业经管理的核心部分，财务管理课程的地位不用质疑，相对课时安排更多。在现阶段高等教育体制中，对非财会专业的财务管理教材一般是按照财务管理的两个重要要素（财务活动和财务关系）中的财务活动来编排教材，主要涉及讲解筹资、投资、营运、分配活动等财务活动的内容，对财务分析，财务预算等介绍比较粗略，有时甚至省略，但是在实际的工作中，作为企业的管理者，对财务信息的使用和分析，是决策前的一个非常重要的技能。沙盘是一个企业模拟工具，学生在活动背景假定中和其他企业竞争，在一定时间内完成多年的营运，学生从财务活动的角度去看资金的流动的同时，也在企业仿真管理的过程中涉及了财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务评价等管理的过程，弥补了传统财务管理教材编排上缺失的角度。同时，对于财务管理实践环节的教学方式，主要有校外实践和校内实践，目前国内高职院校非会计专业一般不会安排财务会计课程到校外的实训场所实训，主要是利用校内的实训室实训，这种实训一般是针对某个具体的知识点设计的，不能让学生灵活开放地针对整个业务流程，而沙盘则为财务管理的实践教学提供了非常符合的条件，一个动态、具体、连贯的财务管理的主体环境。

三、沙盘与财务管理课程相结合的要点探讨示例

本文结合中教畅想提供的沙盘模拟软件（ITMC）展开探讨和说明。

1.用会计分录的思想去理解各要素变动情况

在沙盘中，企业的破产的衡量条件是指企业出现资金链的断流，这意味着企业的现金为零或者没有马上可以变现的流动资产，同时也没有所有者权益进行贷款筹措资金。根据笔者几年沙盘课程的教学经验和指导沙盘比赛的经验，大多数学生无法掌握企业的经营的方向盘，是主要无法分清楚所做的企业经营的每个步骤会给企业的会计六要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）带来什么变动，这恰是财务管理的基石之处。

在ITMC软件中企业每季度必须完成的任务清单如下图所示。在此，企业就作为一个会计主体，每一个任务按钮相当于一系列经济业务，用相应的会计分录记录每项经济业务，通过连续操作，实践学生会很快掌握经济业务的来龙去脉。

以“购买或调整生产线”举例分析，此任务最复杂, 包括了投资新生产线、变卖生产线和生产线转产等步骤，每个步骤里面，不同的生产线又有不同的情况，用表格总结如下表。

笔者在此抛砖引玉，其他任务项也可以做出相应的会计分录。学生通过几次沙盘实践之后遇到瓶颈，有较强的求知欲，此时学生能更好掌握会计要素的分类和资金的流向，比起单纯的财务管理的学习，化被动为主动，化抽象为形象。同时，这也是沙盘的财务报表的预算和编制的基础。

2.所有者权益的变动和控制

时刻关注所有者权益，无论在财务管理实践还是沙盘中都是极其重要的内容，这也关系到财务管理目标。这些原理在财务管理里看似枯燥，但是在沙盘操练过之后，学生就非常深刻地感受到时刻关注权益的重要性。ITMC沙盘各组积分计算原则是：各组得分=权益*（1+总分/100）。权益是代表企业的盈利能力，总分是由企业开发完成的市场、认证，拥有的生产线、厂房，研发完的成品和资金使用的情况等加上相应的分数，代表企业的可持续发展能力。很多时候，企业的行为同时对权益和总分影响。所以，要掌握权益如何算出非常重要，这涉及到损益表，而净利润又是算出权益的关键要素，这涉及到资产负债表。前文提及辨析会计要素并好会计分录是此利用财务报表作的前提，是控制所有者权益的关键。通过沙盘演练，给财务管理提供了处于动态背景下的案例教学，让学生在沙盘的虚拟仿真环境下理解“资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润”，并据此编制简单的财务报表。同时，财务管理的理论给沙盘演练如何掌控和维持所有者权益提供了系统的理论支持，这是真正掌握沙盘并取胜的关键。

参考文献：

[1]郭凤喜等.运用预算工具做好ERP沙盘模拟对抗[J].会计之友，2010（6）

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1.实践教学计划的制定过程中企业与行业专家参与度不高。

经调查在企业及行业专家是否参与实践教学计划的制定这一问题上与8%的高校回答没有，只有42%的高校回答有足以说明企业参与度不高。

2.实践教材的编写缺乏企业专家参与。

在“您所在学校投资与理财专业目前使用的实践教材来源是什么”这一问题上与6%的高校回答为自行编写，只有20%的高职学校回答是由本校教师与企业专家共同开发、编写，还有13%的高职学校是和其他学校共同编写剩余11%的高职学校目前依然没有专门的实践教材。

3.“双师型”教师比例偏低。

在回收的问卷调查中，“双师型”教师比例偏低名3%的高校“双师型”教师占教师总数的比例低于50%。造成高校“双师型”教师比例偏低的原因，一是教师对“双师型”的必要性和重要性没有充分理解重视没有利用实践、实习的机会提高自身水平和实践能力二是学校在“双师型”教师队伍的建设中存在着问题在领导教师达到“双师型”素质方面没有采取行之有效的措施。

4.实习、实训基地数量不足。

目前80%以上的高职学校投资与理财专业都设有校内实训基地和校外实习基地，校内实训基地有证券投资实训室、银行实训室和保险业务实训室勉强满足证券、期货、外汇模拟交易和保险业务实训但与“教、学、做”一体化教学模式所要求的实训室存在差距，现有的实训室不能很好地满足商业银行、综合理财规划、金融营销等实训的需要。另外各高校虽然建立了校外实习基地但依然存在数量不足的问题。

5.实践教学环节管理和考核体系不完善。

在实践教学考核体系上，经调查73%的高职学校尚无制订能够体现包括应知、应会、熟练掌握三个层次的专业技能项目在考核的形式上石5%以上的高职学校采取笔试考核方法，形式较单一在考核形式上名6%的高职学校主要包括平时成绩(出勤情况)、实习报告成绩和期末成绩、毕业实践考核成绩等成绩的构成比固定段有根据教学内容的变化而适时调整在考核成绩的评价上庄要是实践技能考核成绩的评价而学生非智力因索(实习态度、合作精神)的评价较少在结果评价的策略上，重结果不重过程，仅仅限于对学生技能的评价而对教师教学效果的评价尚无规范的标准。

二、校企合作下构建投资与理财专业实践教学体系的对策

1.校企共同制定实践教学计划。

在校企合作机制下油专业建设委员会来制定投资与理财专业的人才培养方案从而确定实践教学计划。实践教学计划包含教学内容及进度、教学占总学时的比例、考核体系以及教学的实施。实践教学计划要具有整体性、系统性、可操作性和前瞻性。

2.校企共同开发实践课程教材。

实践课程教材是实施实践教学的重要依据，实践课程教材应具备简明、实用的特点，能够指导学生的实习实训。应组织金融行业专家和校内“双师型”教师根据实践教学环节和职业技能鉴定考核的要求编写具有鲜明高等职业特色的实践课程教材。

3.校企合作培养“双师型”教师。

“双师型”教师队伍的建设应从内部、外部两方面入手。一是内部培养校内专任教师。高职院校应根据金融行业的发展给予教师外出培训的机会鼓励教师多深入金融企业调查研究把缺少实践经验和技能的教师送到相关企业的工作岗位中进行学习，提高自身的专业实践能力使之成为实践教学的主力军。二是聘任企业能工巧匠完善兼职教师结构。但就目前情况看我国高职院校兼职教师中具有高级技术管理专家的比例相对偏低。

4.加强校企之间的合作建立实践教学基地。

推动实习实训基地建设。实习实训基地可分为实训基地和实习基地。实训基地主要在校内，实习基地主要在校外。校内实训基地的建设，一是仿真模拟，以贴近金融行业发展趋势，真实体验在企业的工作过程，充分利用企业的资源让学生在真实的环境下发挥自己的技能，实现理论与实践的真正融合焙养了学生的职业技能、综合素质和敬业精神。二是校企共建的真实基地。把企业设在学校把教室设在企业。校外实习基地的建设，首先尽量选择金融行业内的优秀企业作为实习基地，为实践教学创造良好的教学条件和氛围;其次，实习基地要相对稳定不随意更换。

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一、背景

本文是以“珠三角”地区，尤其是广州市的经济及金融业的快速发展和人才需求现状出发，进行中职金融事务专业课程改革新模式探讨和实践，本文以广州市财经职业学校金融事务专业建设为基础，进行课程改革及新模式实践探讨，树立及展示中职金融事务专业对金融行业岗位、职场的了解以及认知、核心业务岗位实训等。通过信息化新技术支持和校企联合开发模式，针对专业教学与实训打造创新的金融事务专业一站式综合实训平台，实现移动教学与平台化教学新模式结合，把专业实训系统、专业精品课程、专业资源库、职称考证与职业规划等相结合，打造金融事务专业平台门户，实现统一账户、统一管理、统一登录，并与学校的数字化校园系统对接，形成了专业数字化集群。所有课件及课程资源库全部开发成电子化、标准化模式，在教学与实践过程中，体验到了信息化的创新技术，让专业老师和学生感受到信息化教学的方便、快捷及创新形式，让学生充分体验职场及职业的魅力和精髓。结合本专业课程建设与改革进行问题阐述和解决。

二、广州市财经职业学校金融事务专业介绍

金融事务专业自1997年开办以来，为广州市四大国有银行等金融机构输送了大批人才，本专业秉承“为社会服务，做大家满意的专业”的专业发展思想，坚持“以就业为导向，以学生为中心”的专业建设宗旨，积极探索专业课程建设、课堂教学方法、师资队伍建设、实训室建设、学生学业评价等教育教改方面的研究。多年来为珠三角地区及广州市培养了大批金融专业人才和社会培训，在专业建设及人才培养等方面树立了良好的新典范、新标准和新模式。

三、 珠三角 金融人才需求与现状

1.珠三角地区金融人才群需求

珠三角地区广州是核心，区域经济发展迅猛，尤其是改革开放三十年来，珠三角全区经济发展稳定，改革开放的活力彰显了区域经济魅力。由于本区域距离港澳特别行政区域较近，在眼下金融业态多元化的发展下，广州与港澳的区域经济合作与交流更多更广，本区域诞生了众多的著名金融企业。例如广发银行、民生广州银行、友邦保险、广发证券等等，在新经济环境和新模式下，金融业态发展迅猛，尤其是中小金融服务机构及民营金融机构的介入，本区域中小及小微企业较多，尤其是服务业及商贸流通和生产制造企业，在金融机构业务服务中，面对这样的客户如何进行专业化服务，这就给金融事务专业的人才培养提出了艰巨任务，不仅仅要求掌握金融事务本专业的技能知识和业务实操，还得需要了解客户的需求和客户的经营。在实际的金融事务服务工作中，在岗位技能和职业技能都需要转变观念和能力提升。不仅仅可以服务于本岗位工作，还可全程服务于客户的业务，从客户角度出发完成金融专业岗位所需的360度服务（例如客户企业的经营情况、金融服务的需求变化、企业金融服务的需求等等），客户的满意和客户的服务是增加客户与业务，业务与客户的粘合剂。这样的服务群体给中职金融事务专业提出了新挑战，不仅仅要求从专业能力及岗位业务能力要符合行业需求，在产品营销、产品服务及如何借助信息化手段进行金融产品推广和传播，例如目前的微信银行，微信服务、余额宝等互联网新产品。

2.金融人才就业岗位群分析

金融业务指经营金融产品的特殊行业，包括银行、保险、投资理财与证券，按照目前的岗位设置标准和就业从业适应岗位，金融事务岗位集群如下分类：

涉及财经类：企事业单位的会计、与银行、保险及证券打交道的金融工作人员

银行事务工作岗位：银行对公对私的操作人员及会计员及柜台储蓄等

保险事务： 保险销售人员及保险外勤等

证券事务：证券公司交易员、证券公司销售员、证券公司操作员等

投资理财事务： 理财顾问助理及在金融机构服务的专属理财人员。

互联网金融人才：互联网金融公司业务员

3.珠三角金融人才现状

珠三角区域广阔，经济发达，金融行业发展快速，特别优势是近距离接壤世界香港金融中心，在金融业务发展和改革趋于前卫，结合地域优势和经济发展，金融人才需求旺盛。在目前社会环境下，金融人才系统教育和培训还不够完善。人才专业及培养的学历层次较多，高学历人才培养还不完全与金融业务全岗位相匹配，还是属于基层岗位培养与阶梯培养模式，不利于其自身的职业发展和业务能力提升。从目前的就业形势和人才市场需求看，中职金融事务毕业生还有很大人才需求空间，一方面金融机构基础业务工作具体、岗位分工较细、且业务相对简单，本科以上层次专业人才吸引力较弱。但在中职金融事务专业人才需求和就业导向下的教学特色，人才培养对金融行业具体业务的实际操作能力和职业规划能力较强。完全能满足金融行业基层基本业务操作和业务处理，中职人才成本相对较低。

四、专业建设新模式探讨与实践尝试

我校借助示范校建设契机，在专业建设和课程改革及等方面做了些创新尝试和实践。与多个金融行业机构和组织进行产学研合作与研究，并与信息化技术公司合作，从教学设计到专业数字化资源库一站式平台建设，再到人才培养新模式尝试，通过创新的信息化技术进行教学过程梳理和改革。专业老师与合作企业人员及信息化技术公司组建专业建设项目小组，利用信息化新技术进行专业建设改革，逐渐实现电子化、信息化、标准化。下面是一些进行尝试的一些实践和做法。我校也会在不断地从金融事务专业本身出发，不断提升和完善，培养出更多出色、优秀、技能超强的中职学生和专业人才。

1.人才培养层面

在本区域与众多金融机构企业、人才协会及金融服务组织，进行专业人才需求及岗位能力模型调研与研究，走访并入户金融专业机构核心岗位，进行核心岗位专业人才技能需求提炼和人才岗位需求胜任模型，核心原则是“企业需要什么人才，我们培养什么人才”，把人才定位为高价值的特殊产品。

针对市场对人才需求，把金融事务专业目标界定为：培养适应区域经济发展建设需求的专业人才，具有与本专业相适应的岗位能力和良好的职业道德，能熟练掌握国家的法律法规，具备一定的信息化处理能力。并具备专业化的金融知识和掌握金融业务的具体业务操作方法和操作技能。注重初级、中级、高级不同梯队的专业人才培养，为可以胜任在银行、保险、证券及理财、基金公司等就职做好基本基础，也同时为将来从事比较专业的金融业务操作和岗位操作做好核心岗位技能储备和能力提升。

2.制定金融事务专业培养模式和模型

金融中职培养模型是以专业基础理论和知识为基础，按照核心金融行业业务为实训和实操为核心。侧重与业务实际运作和训练，贴心真实企业业务操作和作业，按照“真实企业核心业务为主”开展任务式教育和教学，提高学生的动手能力和课程兴趣，进行分组互动、学生互动、老师和学生互动等。在专业知识培养角度不仅仅重视专业知识还特别注重金融行业综合能力，例如金融行业的产品营销、客户服务及素质与素养、金融行业的发展历史、关键核心工作流程、核心工作业务描述、真实的业务实操场景，关键的核心业务表单和文书等，抽象出关键业务能力模型或核心岗位业务能力模型。为后续的实习和就业打下良好的坚实基础。例如金融行业的核心业务处理、团队协作意识、精神面貌及为人处世等技巧。让学生通过数字化资源库及精品课程及顶岗实习与实践，了解和认知金融行业所需专业知识和业务作业操作。让学生第一时间近距离进行企业真实业务了解和学习，掌握和了解金融行业最新发展趋势和业务发展变化。通过与合作企业及社会用人单位合作，通过信息化技术与他们网站及用人需求整合，第一时间到专业平台。

3.课程改革层面

课程设计层面基本是以信息化数字化及标准化为准，通过信息化手段和新技术进行课程设计与教学。例如本专业进行校企合作开发金融事务专业数字化资源平台，与学校的数字化校园集成使用，与实训模拟软件对接，并自行开发了移动比赛平台、数字化资源库、考证平台、微课堂及多门精品课程，通过信息化手段进行学生评价、考证与综合训练及在线调研整合。尤其是教学过程中课件移动化，学生可以使用手机或平板电脑进行学习与资源库访问和学习，通过统一账号统一登录统一管理，实现本专业资源集群和共建共享。学生的顶岗实习、就业管理实现数字化和移动化，学生签到、人员管理及就业信息等。逐步建设成为本区域及本校特色专业的数字化专业集群平台，让学生和老师及社会、企业等实现一站式信息与管理。

4.专业教学层面

教学层面我们进行了引企入校及订单班培养合作模式。让金融行业机构的专业人员作为专业兼职教师，从业务一线前沿及核心岗位业务操作入手，进行专业技能培训与培养。逐步打造多元化金融专业课程，培养混合式金融人才，提炼企业的核心岗位职责、岗位流程与岗位核心业务描述、尤其是核心工作业务场景，让学生在课堂就可以通过数字化资源库进行金融行业岗位及工作场景认知与了解。并伴随专业实训软件系统进行业务模拟操作和作业，形成任务式驱动或实训游戏驱动。课件建设与设计全部是电子化，考试题库全部是电子化，考试测评全部是电子化。

五、结束语

中职金融事务专业建设与改革，任重道远，还需要不断完善和提升，尤其是新技术新经济模式与新改革的变化和尝试。从学校及本专业出发，我们还有很多艰难道路要走。还需要与各位兄弟单位学校、行业企业单位职教专家及信息化专家合作与交流。通过两年建设，逐步成为珠三角地区及本市甚至全国金融事务专业标准和样板。

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创建人才培养模式需要回答的问题主要包括：本专业培养的学生主要面向哪些行业部门？在这些行业部门中的哪些岗位是本专业学生的目标就业岗位？这些目标岗位的行业标准是什么？适应这些岗位工作的基本能力有哪些？怎样培养学生的这些能力？用什么来培养这些能力？最终达到怎样的目标？等等。自2006年广州番禺职业技术学院金融管理与实务专业被教育部、财政部列入国家示范建设院校重点建设专业以来，学院围绕这些问题进行了系统的思考和实践，初步形成了适应本院特点并具有自身特色的“七个三”人才培养模式：即基于广州发展现代服务业建立面向东南亚的区域性金融中心的实际，针对金融行业三大部门的三种岗位人才需求，融入三种职业资格证书，通过三步实践教学，培养三种能力，建设三大支撑条件，最终实现三大目标。本文就这些问题的具体操作作一分析。

一、面向“三个部门”的“三种岗位”

随着CEPA的实施、泛珠三角区域合作的加强和中国――东盟自由贸易区的形成，广州与周边地区的金融合作与交流十分密切，广东省委、省政府于2004年初就提出了建设金融强省的发展战略，明确了广州金融业发展的战略定位；到2010年，要初步形成带动全省、辐射华南、联通港澳、面向东南亚、与国际接轨的区域性金融中心；到2020年，基本达到发达国家区域性金融中心的水平，初步形成与香港国际金融中心功能互补、具有国际影响力的区域性金融中心。这一构想的实施形成了对金融管理与实务专业人才的大量需求。

教育部的高职高专专业目录中金融类的专业主要包括：金融管理与实务、国际金融、金融与证券、金融保险、保险实务、医疗保险实务、资产评估与管理、证券投资与管理、投资与理财、证券与期货等，在实际执行中有些院校还开设有农村合作金融、信用管理等专业。对于专业性的金融职业学院如浙江金融职业学院、福建金融职业技术学院、辽宁金融职业学院来说，由于专业开设比较细，其金融管理与实务专业面向的部门往往比较集中、单一。而对于大多数综合性或多学科性的职业院校如广州番禺职业技术学院来说，其经济类专业院系往往只开设一个金融类专业。这个专业面对的是银行、证券、保险等多个部门对金融人才的需求，这就决定了这类院校的金融管理与实务专业要面向“大金融”，也就是要面向银行、保险、证券三个金融部门，这是由学院性质和教学资源决定的。同时，由于金融行业混业经营发展的必然趋势，银行职员卖保险、基金、证券业务或相反的已经越来越普遍，理财业务越来越多地成为金融行业各部门共同的主业，因而面向大金融也是行业发展的要求。

在银行、保险、证券三个部门中，高职高专学生的目标就业岗位是什么，这需要根据高职的层次和用人单位需求两方面的对接来决定。通过广泛的行业调研，确定学生的目标就业岗位是：毕业时以柜员为主，经过一段时间后更多的人将从事客户经理、理财经理、大堂经理等营销服务工作，经过更长时间的锻炼部分人将从事基层管理工作。因此将毕业生的就业岗位定义为：柜台服务――营销服务――基层管理三种岗位。柜台服务是入门和基础，需要具备基本的知识、较强的技能和最佳的态度，是锻炼能力，熟悉业务的基础环节；营销服务需要较全面的综合素质和业务能力，目前几乎所有的金融机构都缺少具备现代营销意识和金融营销能力的专业人才，因而这一岗位是不可忽视的重点；随着金融行业的快速发展，网点数量快速增加，使更多的优秀人才有望走上基层管理岗位，这是学生职业发展的中期目标。

二、融入三种证书培养三种能力

行业证书是行业标准的体现，是行业专家对岗位任职要求经过长期调研和反复论证的结果，行业证书的考试要求是借鉴行业标准最直接、有效、简便易行的方法，教学内容的确定必须考虑行业证书的要求。因此，在本专业课程设置上，需要充分考虑银行、保险、证券三个行业证书的要求，把银行从业资格证书考试的公共基础、风险管理、个人理财、公司信贷、个人贷款等科目的内容，证券从业资格证书考试的证券市场基础知识、证券发行与承销、证券交易、证券投资分析、证券投资基金等科目的内容和保险人资格证书考试科目保险基础知识及相关法规的内容融入到人才培养方案所列的专业课程之中。这种做法一方面能够使教学内容与行业标准保持一致，同时又为学生在校期间取得职业资格证书，实现双证毕业提供了条件。

教学内容确定的依据从根本上讲是就业岗位对学生的能力要求，通过对数十次调研结果的归纳，并运用头脑风暴法进行行业专家工作岗位和工作任务分析，学院确定了对学生能力培养的要求：主要培养学生的职业通用能力、职业专门能力和职业综合能力等三种能力，具体包括170项能力要求。职业通用能力是进入金融行业的最基本的入门能力，是金融行业各岗位都需要具备的能力，主要包括基本的金融理论和人文社科知识、与人沟通的能力、对会计信息的解读能力、计算机操作能力等。职业专门能力是指具体的工作岗位所需要的业务工作能力，是保证学生就业时“上手快”的关键能力，主要包括处理柜面业务能力、客户服务能力等。职业综合能力是对上述单项业务能力的综合运用和提升，主要包括理财规划的能力、投资运作的能力等。

根据这些能力要求，学院开设了下列几个类型的课程（图1）：

三、通过三步实践教学实现与岗位对接

职业教育人才培养的核心任务是学生就业能力的培养，学生就业能力培养的关键是实践教学。为保证实践教学的有效性，设置了三种不同的实践课程，分三步开展实践教学的方法，使教学逐步接近岗位实际。

（一）一体化课程教学

所谓一体化课程是指工作与学习一体化、理论与实践一体化、教室与实训室一体化的课程。这类课程以学习性工作任务作引领，以移植的岗位工作内容作为教学内容，以模拟岗位操作过程组织教学过程，以实训室作为教学场地，教学练相结合，是仿真的实践教学。通过这一步模拟的训练，学生能够具备完成工作任务的基本能力，但此时学生尚未从事过真实的业务。

（二）教学企业项目课程教学

教学企业项目课程是借鉴新加坡南洋理工学院的“教学工厂”理念开发的课程。这类课程以实际工作任务作引领，以实际业务操作作为教学内容，按真实的业务工作过程组织教学过程，以校内生产性实训基地和广阔的市场作为上课场所，是以校内生产性实训基地为平台面向社会进行的真实工作项目训练。通过这一步训练，学生具备从事单项业务工作的能力，但此时学生尚不具备完成一个完整工作岗位的能力。

（三）顶岗实习课程教学

顶岗实习是最后的实践教学环节，学生以准员工身份到企业顶岗，教学活动以学生所在岗位的工作任务作引领，以所在岗位业务工作内容作为教学内容，以工作场所作为教学场所，是在真实的岗位作为准员工进行真实的工作。通过这一阶段的学习，使学生具备独立履行岗位职责并走向正式就业的能力。

四、建设三大配套提升教学支撑条件

课程和教学方法的改革需要三个方面的支撑条件：一是实训设施；二是师资队伍；三是课程建设。

三步实践教学的实施需要适应三步实践教学的设施作为支撑。为适应第一步一体化课程教学的需要，必须建设商业银行综合柜台业务实训室、银行信贷业务实训室、保险业务实训室、证券业务实训室、电算化会计实训室等实训设施，配置与工作场所业务场景高度仿真的教学环境，使用与实际工作相同的软件，按照工作流程来组织教学。为适应第二步教学企业项目课程教学的需要，必须建设能够开展真实业务的项目中心，把金融企业真实的产品和服务项目引进学校，并以项目中心为平台，通过本专业全体学生的教学活动把这些产品和服务推向社会。大部分院校习惯于建设模拟实训室，对建设项目中心以及项目中心的运作没有可供借鉴的经验，浙江金融职业学院的金苑华尔街和广州番禺职业技术学院的金融项目中心已经初步形成了自身的特色。为适应第三步实践教学顶岗实习的需要，必须建立相对固定并能长期发挥作用的校外顶岗实习基地。

教学方式的改革使教师的角色发生了根本的变化，教师不再是演员、演说家，而是导演、操作示范者、教学工作任务推进者和组织者。课程改革对“双师素质”提出了较高的要求，教师的业务操作能力往往与其理论水平一样重要。一般采取两个办法：一是从金融部门引进业务骨干充实教师队伍；二是将专业教师派往金融行业锻炼。改变唯学历是从的招聘教师的思路，从招聘和培养两个途径建设一支结构合理的“双师”型教学团队。

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1.缺少适合的教材

市面上，商业银行业务及管理相关教材品种众多，然而大多数教材要么理论性过强、达不到实用性的要求，要么光注重操作性、理论内容过于简单，能满足培养本科人才要求又切实考虑实践性的教材较好。另外，由于金融业的发展日新月异，商业银行在业务内容和服务水平上不断推陈出新，而教材的更新速度远远跟不上现实的发展变化。

2.实践教学缺乏相应设施

“商业银行经营管理”课程中的很多银行业务，如存贷款、结算业务、外汇交易、证券投资等都具有较强的操作性，若学生能亲身实践操作，将会更容易理解和掌握。虽然近年来很多院校为适应社会对应用型专业人才的需求，建设了模拟银行实验室，但真正使用起来用于教学的院校少之又少。另外，目前市面上的实训软件在仿真上做得不完善，有些只支持柜面业务，有些只注重银行在社会经济中的职能，实训软件的不完善使这门课程未能达到很好的实践教学效果。

3.缺少实践经验丰富的教师

目前，很多院校尤其是独立院校中教授商业银行经营管理课程的教师主要是刚从学校毕业就到学校工作的青年教师，这些教师缺乏社会经验，缺少科研基础和实践积累。另外，一些老教师虽然有一定的实践基础，但真正从事过银行工作的人少之又少，加上银行业务复杂繁多、变化日新月异，导致该门课程缺乏能指导学生实习实践的教师。

4.考核形式单一导致部分学生不重视实践

现行的学生课程成绩一般都由期末试卷分（70%）+平时成绩（30%）构成，期末考试由于形式所限，内容更偏重理论部分，这就造成很多学生依赖考前突击，平时上课心不在焉，课后疏于思考，不注重实践内容的学习。显然，这样培养出来的学生不能适应实践部门的用人需要。

二、推进实践教学的几点建议

1.广泛选取教学材料，大胆整合课程的理论体系

学校要尽量选择最新出版的教材，如二十一世纪、“十一五”规划等本科教材，以保证教材质量。另外，学校可适当选取各大银行编写的产品手册、培训资料、网站上的业务介绍等作为教学资料的补充。这样，学生既能够学习到基础的理论知识，又能很好地了解实际业务。此外，学校应充分借鉴商业银行经营理论与实践，大胆取舍，勇于创新，整合课程的理论体系和教学内容，弥补过去理论体系中的薄弱环节如银行理财业务等，同时可适当删减与其他课程重复的章节如证券投资等。

2.多种方式推进模拟实践教学

模拟教学是提高学生实际操作能力的最直接的办法。模拟教学的实施一方面是通过实训软件，另一方面是通过教师根据课程和学生特点，在适当的章节引入相应的实践内容。目前的银行实训软件大部分针对的是柜面业务，所以柜面业务的讲解，如存取款的操作、同城票据结算等都可以放在模拟实训室进行，一边讲解概念一边进行实操，这样既可以帮助学生理解所学内容，提高实操能力。其他一些业务，如零售业务中的银行理财、贷款业务中的贷前调查等，目前没有合适的实训平台，所以这些章节需要依靠教师引入实践内容。例如，针对银行理财业务，学校可要求学生选择2～3家银行的理财产品进行期限、投向、收益等方面的比对，学习如何选择理财产品，同时可利用网上银行展示理财产品的购买。贷前业务的实践内容，学校可以给学生企业的背景资料，模拟保理、保兑仓等业务情景，要求他们撰写贷前尽职调查报告。

3.提升教师的专业技能

目前，讲授“商业银行经营管理”的教师基本具有研究生学历或讲师职称，专业基础都比较好。学校可多开展授课大赛、教学经验交流会等活动，提高青年教师的授课技能。在提升业务经验方面，学校一是鼓励教师通过进修、自学等获取相关专业的职业资格技术等级证书；二是开展校企合作，定期选派教师到合作银行进行业务实践；三是聘请银行不同部门的职员做学生的教学实践教师，让他们把工作经验带到实践教学环节。

4.考核方式改革

学校要改变以期末考试为主的考核方式，提升平时考核的比重。学校具体可按考核内容分成理论部分及实务两部分，理论部分采取笔试考核，实践部分依据平时实践成绩进行考核。例如，实施模拟实践教学后，实验教学课时占其总课时30%～40%，甚至高达50%，相应的平时实践成绩要占到总成绩的50%，期末笔试占总成绩的50%。这样，既考核了学生的创造力和实际动手能力，也考查了学生理论知识的掌握，有利于促使学生平时努力学习和积极实践。

作者:杨洋 单位:华南理工大学广州学院管理学院

参考文献：

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如何培养能适应新的金融环境发展需要的高素质、创新型金融人才，一直是金融学专业高等教育教学工作面临的重大课题，安徽财经大学一直把人才培养质量工程作为长期课题，其中的实训教学环节也是金融专业课程体系改革中的重要一环。在实际教学过程中，如何将以综合素质培养为目标的实训教学环节更好地落到实处，让学生更好地适应社会对人才的综合素质要求是目前实训教学环节中有待解决的现实问题之一。基于此，本人根据自身的《金融企业会计》及《金融综合业务实训》课程教学实践经验，对《金融综合业务实训》课程教学环节中存在的问题进行思考，进而提出完善《金融综合业务实训》课程教学的几点建议，以期在今后的该门课程教学中取得更好的教学效果。

一、《金融综合业务实训》课程教学中存在的问题

实训教学环节具有直观性、综合性、启发性和创新性的特点，它是巩固学生所学理论知识，培养学生动手能力、分析问题和解决问题能力的重要方法和手段。《金融综合业务实训》是我国各财经类院校金融专业的学生，在修完《金融企业会计学》、《商业银行业务与经营》等重要专业理论课程之后，独立开设的专业实践性教学环节内容之一。实训课程内容包括商业银行综合业务和信贷管理两个系统，其目的旨在加深学生对涉及商业银行综合业务运行的相关理论知识的理解，培养学生的金融机构业务实际操作技能及实际管理技能，培养高质量的应用性金融人才。笔者通过对近几年自己亲身参与和指导学生实训教学的思考，总结了教学过程中存在的一些问题与不足，具体如下。

1、实训业务系统不够完善，平台运行模块内容单一、知识陈旧

《金融综合业务实训》课程是作为金融学各专业理论课程教学的补充开设出来的，且一直是金融专业和其他经管类专业的考查和选修课。实训课程的模拟业务操作系统，只含商业银行综合柜面模块系统和信贷管理两个银行传统业务模块系统。在实训的过程中，学生模拟操作的是系统提供的几个有限的银行业务模块，如基本的储蓄存款业务、对公存款业务、信贷业务、信贷风险管理和票据管理业务等传统业务模块。虽然系统尽可能模拟银行的基本业务操作环境，但系统是一个独立的封闭平台，且实训操作软件、实训资料一用多年不能及时更新升级。如近年来快速发展的金融理财业务，就没能及时在《金融综合业务实训》课程教学内容中更新出来，这与快速发展的金融市场相脱离，不利于锻炼学生的综合实践能力，必然造成与社会对高素质、复合型金融人才需求的脱离。

2、学生对实训的重视程度不够，参与课程实训的积极性不高

在进行《金融综合业务实训》课程的教学过程中，总有一些同学表现出学习的积极性不高的情况。受各方面因素的影响，学生往往重视理论课堂的学习：其一，因为理论课要经过平时的作业、测验才能拿到学分，直接涉及到学生能否顺利毕业问题。也有部分学生认为，专业理论课的学习会与一些相关考证相匹配，十分重要。其二，对实训课，学生普遍认为本课程开在大四的第一学期或大三的第二学期挤占了他们考研或就业的冲刺时间，加之好过关，因此对它的重要性认识不足，导致很多学生上实训课心浮气躁，以混过关为前提，懒得对每个实验项目进行认真严谨仿真操作。甚至有些同学把实训软件操作当做专业电玩，对此应付了之。加之，实训课教学管理力度不够，实训教学往往存在课堂纪律松懈现象。同时，各级教学督导对实训课堂的督导重视程度也不及理论课堂。因此，如果没有强制性考核要求，很多学生实训操作参与积极性不高。

3、师资力量薄弱，课堂教学对实训软件严重依赖

目前，多数高校的任课教师都是从学校到学校，缺少相应的社会实践经验，对学生教授的仅仅是书本上的理论知识，而无具体实训经验的传授，尤其是近年来随着学校金融专业学生人数的快速增长，专业教师授课任务繁重的压力较凸显。这导致任课教师的教学与现实社会的实践相互脱离的现象的发生。“实训教学”作为课程教学体系的重要构成内容，也符合教学的一般规律，除了要调动学生学习的主动性外，教师教学的主动性同样重要，但是目前各方面都很少能够重视教师教学方案设计、课堂教学组织方面的主观能动性，而是过分强调实训教学过程的模式化、标准化。例如，在实训教学环节中的普遍做法是，指导教师事先将模拟系统调好，然后学生以班级为单位，由教师进行现场讲解，再由指导教师进行操作，之后由学生模拟操作。因而不少老师陷入了只要有一个好的实训软件甚至包括能自动对学生进行操作评价的软件就能搞好实训教学的认识误区。同时，使用中的模拟实训软件也存在着角色过程简单化、片面化，操作上机械性的弊端。

4、考核方法不够科学，不能真正引导学生提高业务能力

作为一门独立开设的实践课程，《金融综合业务实训》是按班级开课，因每次实训课学生人数较多（55人/班），并通过电脑操作，任课教师在指导实训过程中，往往不能及时全面了解学生实践的真实过程和效果。其课程考核方式通常是根据学生的出勤情况和学生提交的课程实验报告来进行，成绩的评定一般由实训指导教师给出，而且评价的依据是学生完成的实训报告。这种考核方法不够科学，不能真正引导学生提高业务能力。因为一个班级的实训过程基本相同，学生完成的实训报告也基本雷同，还存在有的学生的实验报告是直接从模版上粘贴过来的案例，或者完全依赖于同组其他同学完成而自己没有真正参与的现象。所以，仅通过对学生完成的实训报告进行成绩考核，并不能全面准确地衡量出学生对实训教学内容掌握的情况，也不能系统地控制、掌握学生实训操作全过程而达到引导学生的积极性和提高实训效果。

二、完善《金融综合业务实训》课程教学的建议

《金融综合业务实训》作为一门技术性极强的经济管理类应用性学科，通过实训课程的教学能给学生提供一个理论联系实际的操作平台，但是现有的一些问题，在一定程度上制约了实训的效果，使得学生的实训能力无法更进一步地提高。有必要从以下几个方面来改进《金融综合业务实训》课程的教学。

1、围绕实训教学需要及时更新实训系统，改善实训教学的软硬件条件

一是及时更新综合实训系统，使系统数据与外部实践界的数据同步，提高现实模拟程度。但并不是说一定要100%模拟真实金融运行环境，那样会由于环境的复杂和数据信息量太大使得实训很难进行下去，但是起码可以让学生操作的实训平台的业务案例内容与现实金融界的数据保持一定的同步，这样才可以培养学生的大局观和应对风险的反应能力。二是在原有的实训平台中适时增加一个动画演示金融综合业务的整个操作流程。这是因为金融综合业务不论是柜员、还是信贷的客户信息管理或信用风险评估等都非常繁杂，初学者一般很难整体理解并严格按设定的程序操作，若一个小环节出现问题，那么整笔业务就不能操作成功。加入动画演示的目的是为了能够让同学们学习和模拟操作起来一目了然。三是对业务流程作易于自学习的模块化分解。根据不同专业背景同学的学习能力特征，将金融综合业务实训学习项目分解为一个个易于掌握的子模块，当然教师做分解时要注重模块间的逻辑关系，这样才能取得较好教学效果。四是对业务规则在关键流程点处的重要性进行仿真化演示。金融的业务规则一般是经过大量实践经验验证后才从中提炼出来的，是科学合理的。但其是如何产生的则被大家忽视了，正因它们是流程的核心点，我们必须把它们作为重中之重提炼出来。五是对易于导致严重后果的错误操作，应进行案例分析以避免同学走弯路。同时，要根据实训场所的情况，配备相应的设备设施，如足够的电脑、一些银行业务的凭证单据样品等，有条件的还可以配备传真机、打印机、扫描仪、数码照相机等。同时，设置多个专门机位，作为模拟不同权限机构的办公场所，力争使实训环境职场化、实训辅助工具真实化。

2、合理安排课堂教学，发挥学生积极主体性，加强对学生实训引导

实训教师要加强实训纪律管理，杜绝上网聊天、看视频、玩游戏现象，营造良好的实训氛围是保证实训效果的基础。针对实训课，授课教师远非简单地坐在教师机前用个人机对话那么简单。实训教师应努力营造逼真氛围，合理组织学生，比如模拟组建公司、设立团队、分配角色以及角色调配、交换，老师要发挥指导、引导作用，充分调动每一名参训学生的主动性、积极性。如情景教学，教师在实训课堂上通过开展情景模拟的方式来进行教学，在情景教学的过程中教师安排每个学生饰演不同类别的角色，从而激发学生对实训的积极性，并且参与情景教学的各个小组的学生之间是一种团结协作的状态。采用这种情景教学的实训形式，不但能够激发学生的学习兴趣，还可以扭转学生之前的错误认识，从而积累正确的实践经验。同时，老师要在实训现场做适当巡视，对个别问题实施个别指导，共性问题、关键点在每次实训结束前留出时间做适当的讲解；适时引导学生之间互相交流，及时总结。讲解、交流总结、点评最好在专门场所实施，或要求所有学生关闭电脑在实训场所进行。

3、加强师资队伍建设，发挥团队作用，增强实训教学的研讨

重视实训教学不仅停留在口头上，更要落实到行动中去。首先，加强实训师资队伍建设。年富力强、教学经验丰富、责任心强的骨干教师都要担任一定的实训教学工作（同时也承担部分核心专业课程的授课工作）。其次，注重实训教师特别是青年教师的培训、培养。选派教师到企业挂职锻炼，加强校际交流、校企交流和合作，实训教师不了解金融企业实际，不了解实际业务操作情况，要想培养出实践能力强的学生是不可想象的。“走出去”的同时，还得“请进来”，筹措经费，聘请金融机构的一些专家参与实训教学的授课工作，或是集中开办讲座、讲学，也是行之有效的可行方法。最后，发挥团队作用，加强实训教学研讨建立强有力的实训教学团队。实施课程负责人制度，切忌单打独斗，要开展经常性的教研活动，研究实训教学实践中的经验教训，取长补短，切实发挥团队作用。惟有如此，实训教学工作才会真正齐头并进，得以稳定提高和进步。

4、建立科学合理的实训考核、评价机制

实训过程和实训考核、评价机制，不能只停留在计算机或软件操作层面，要结合实训环节，进行综合考核与评价。如可采用基于工作过程的实训考核方式，在学生考核成绩里体现其全程实训的表现。通常，评价一般由学生参与程度、过程表现、实践能力提高及提交的实训任务书等方面构成。教师要根据学生的参与程度来考核学生在实训教学环节中的学习态度、完成情况、团结协作情况以及方案制定、任务实施、研讨等方面的表现；对学生实践能力的评价，可通过考查学生在各实训教学环节中表现出来的对实训基本知识、基本技能和方法的掌握程度以及实训操作、测试及研讨等方面的表现；同时，教师还要了解学生在实训过程中表现出来的理解、思维、创造性等综合能力方面的情况。学生之间的互评也是评价的一个部分，每位学生都要对团队内成员的实训表现作出评价。最后根据学生提交资料情况，来考核学生对各阶段资料、实训报告的收集整理能力。教师评定占35%、实践能力占40%、同学评价占10%、实训资料提交占15%。全过程参与的实训考核方式实施过程中，教师在成绩评定时既考虑到了考核本身的公平、公正性，同时又兼顾了学生素质能力的表现，给予学生客观、全面的综合评价，最大限度地激发了学生发现问题和解决问题的热情。

总之，对于《金融综合业务实训》的教学，只有各方引起高度重视，因地制宜，因材施教，不拘一格，大胆探索，增强责任心和使命感，才能培养出符合社会需求的具有较高综合素质受实务界欢迎的各类专门人才。

（注：基金项目：安徽财经大学校级本科教学工程一般教研项目《“金融业务综合实验课程”教学研究与实践》，项目编号：acjyyb2014016。）

【参考文献】

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[3] 于世东、吴鹏：以课程块为基础的双层次实训教学模式的研究与实践[J].沈阳师范大学学报（自然科学版），2014（7）.

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