风险定量分析范文

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上述风险提法不一定准确，但内生性财政风险主要涉及这些方面。对于我国来说，急需规避的风险是前五项，相应的避险工作可以通过发展财政技术手段予以支持；而长期的体制改革则有助于规避后四项风险，这项任务必须依靠科学的制度建设才能完成。

二、财政风险的基本特点与性质

第一，任何财政风险，只要发生，国民都要承担程度不等的福利损失。这意味着国民在消费政府提供的公共产品和公共劳务并获得正效用的同时，也要消费可能伴随而来的副产品——财政风险——所带来的负效用。作为一种规则，要求消费的公共产品与劳务越多，可能承担的因财政风险带来的负效用越多。

第二，财政风险具有公共福利再分配效应。对政府官员来说，财政风险，即使发生也不会给他们带来真正的福利损失，至多不过对他们形成进一步活动的外部约束。更严重的情况是，在某些条件下，政府不适当的财政活动导致的财政风险，不仅把本应由大多数国民享有的公共福利转移给包括政府官员在内的少数利益集团，而且还把财政风险造成的福利损失转移给大多数国民承担。

第三，财政风险在经济生活中属于客观存在，但并非不可克服。与私人在其各自的经济活动中常常面临的各种风险一样，政府与国民面临的财政风险本质上也是客观存在，这主要源于经济生活里大量不确定因素的作用。不过，财政风险属于可能性范畴，这类风险不是必然要发生的；相反，理论上讲，如果事先采取了有效措施，所有风险都可以防范，或者予以规避。如果政府在财政活动过程中表现出较大的随意性且长期置风险于不顾，那么财政风险就会真地发生并给政府、国民和社会带来灾难。

三、财政风险的定性分析

最简单的对经济活动风险进行定性分析方法，就是所谓的专家制度。比较典型的专家制度较早地产生于商业银行对潜在借款人进行信用风险的评估活动。根据专家所做的风险评估，商业银行主管最后决定贷款对象、贷款规模以及贷款条件等。就商业银行活动来说，信贷风险与用款单位的管理水平（包括管理者的道德品位）、经济效率和基本避险手段（最低数量的担保品）呈负相关关系。据此，人们设计了能够体现上述基本关系的商业银行专家制度的评估指标。这种评估指标可以有多种类型，较常使用的有“5C”，即品性（Character）、资力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）以及条件（Condition）。

这一评估指标虽然简单，但内涵丰富。它在诸多影响商业银行贷款潜在风险的因素中，挑选关键的代表性变量，再根据这些变量的性质，来大体反映每笔贷款的风险程度。上述评估指标还体现了专家制度对风险管理的一般原则：控制好关键因素（或敏感因素）是有效控制系统风险的基础，而在所有关键因素（或敏感因素）中，从事有关经济活动的直接当事人的人品与能力又是最重要的因素。

鉴于用于信贷风险评估的专家制度所具有的科学性、实用性，以及简单易行等特点，在财政风险分析、评估活动中引进这一方法是可行的，也是必要的，但是考虑到这种量度风险方法用于财政风险评估时可能产生的局限性，建立和运用专家制度还须注意以下问题。第一，进行财政风险分析、量度时，专家制度强调历史经验的意义是必要的，但过分强调以往经验则会误导风险评估者把一般性经验当作一般性经济关系、经济联系看待，使以后连续的财政活动可能产生的风险或被高估或被低估，而与实际风险程度发生更大的误差。

第二，虽然政府官员在其财政活动中，特别是在制定重大财政政策时注重历史的经验和教训，但是，作为一种政治哲学，在治国方面，“超越常识、打破常规”的决策有时可以获得意想不到的成功（尽管有些成功是暂时的）。由此导致评估者难以在政府财政活动与财政效果之间建立一种比较明确的联系。同样道理，评估者也难于在政府财政活动与财政风险之间建立比较稳定的关系。

第三，一般情况下，政府主持的财政活动或推行的财政政策能否取得预期效果，在很大程度上取决于国民对这些活动、政策的反应。鉴于特定财政活动、政政策不可能给不同社会阶层的国民带来相等的福利效应，各阶层国民对此可能做出的反应，以及随后对各自经济预期所做的调整，实际上有很大差异。因此，无论建立怎样的量度财政风险程度的指标体系，这个问题必须予以考虑并加以妥善处理。否则，财政风险程度评估结果的客观性就要大打折扣。

四、财政风险的定量分析

根据测定的赤字规模和国债规模，可以计算出财政赤字率、赤字依存度、国家债务负担率、国家债务依存度、外债偿还率、外债负担率，以及外债借人率等（5）具体指标。将这些具体指标值与理论上的安全值相比，就大体可以说明目前政府财政所面临的风险程度。

应该指出的是，在计算政府支持上述四种支出责任的政府财力时，是否应该考虑政府控制的国有资产的变现能力。特别是对于我国国情来说，如果考虑到这种特殊能力，我国政府财政活动的财政风险实际上是非常低的。不过，考虑到国有资产的变现能力而低估财政风险，不仅无助于约束、规范政府的财政行为以降低财政风险，而且不利于加强政府内部的，以及源于国民的属于" 外部的风险控制活动。当然，利用上述方法量化财政风险，也可能会出现高估风险程度的情况，它可能会诱导政府转而急于采取比较保守的政策调整，进而给社会经济活动带来额外的波动。（7）总而言之，就指导政府活动而言，对未来财政活动的风险程度及其变化进行量度，普遍地怀疑其有效性是不对的，但对其科学性也不能估计过高。

五、对我国目前财政风险程度的估计及避险思路

最近几年里，我国财政风险程度，总的来讲，具有某种不断提高的趋势，应该引起有关各界的注意。我们曾在《财政政策风险分析》一文中，结合近年来政府财政活动的主要特点和所推行的积极财政政策的一般效果，对可能涉及到的主要政策风险进行了初步分析。

根据预算法，地方政府财政不允许出现赤字，但在实际预算中，种种原因导致地方财力不平衡，许多地方政府出现了不同程度的赤字，尤其是中西部地区。20世纪90年代末，一般年份里全国地方预算扣除中央补助后，赤字均保持在千亿元左右；更为严重的是，可能还有大量隐性的地方财政赤字难以统计。从赤字结构上看，赤字主要出现在基层，特别是县级财政。这与县级经济基础薄弱、资金调剂余地小有关。不言而喻，这类赤字构成中央政府财政的“直接隐性支出责任（债务）”目前，我国国有企业负债过重，结构调整缓慢等问题，在尚无良好对策情况下，这些问题的解决都需要大量资金投入。不过，早有学者计算过，如果仅把企业的负债率下降20个百分点，政府就需要给国有企业补充20000亿元资金。如果再考虑解决诸如妥善安排近4000万富余人员，把因企业办社会形成的各种附属设施完全从企业方面剥离下来并予以妥善安置，以及按照90年达国家的技术标准改造国有企业的技术装备等问题，政府还须拿出约40000亿元资金予以支持才行。除非在短期内就国企改造问题制定出切实可行的政策，否则这类支出实际上就是政府财政的“或有显性支出责任（债务）”。

人们曾经普遍认为，精心设计并谨慎推行的积极财政政策应该能够做到周期性地平衡政府预算——政策设计中必须考虑到的目标之一。但是，由于各种具体的主、客观因素的干扰（错误的开支计划、意外的经济波动、与其他经济政策的不协调、突发的外部冲击，如此等等），这个目标有时难于自动实现。因此，结合以上分析，有理由要求政府，在未来的几年里，应该为有效控制各类债务规模而逐步淡出积极财政政策。

就一般性的财政风险规避的基本思路而言，今后一段时期，我国政府应在财政经济领域努力处理好以下各项工作：第一，有效控制、规避财政风险的关键，在于政府下决心削减规模过大的财政赤字。对此，政府除了要慎重选择合适的赤字削减措施外，还必须事先对（在巨额赤字已经成为既定事实情况下）削减财政赤字可能会给社会带来的政治和经济难题予以充分考虑，并且制定妥善应对方案。

第二，理论上，在其他条件不变情况下，财政赤字是国民收入的函数，即按相反方向随国民收入变动而变动。这表明，在不改变现行财政政策情况下，任何刺激经济增长的办法都有助于削减财政赤字。

第四，通过税制改革增加政府财政收入进而减少赤字规模是必要的，但除非出于修改不甚公平且为低效率的现行税制之考虑外，税制改革的重点不应放在提高税率和增加新税种方面，而应放在降低税率并强化税务征管以减少税收收入的流失，以及降低税务征管工作成本方面。在我国适度降低税率，特别是降低企业所得税税率，在一定程度上会增加企业利润和降低产品价格，既有助于提高投资需求，也有助于提高消费需求，进而共同提高就业水平和经济增长水平。

第五，政府的货币政策，尤其是它的利率政策，会从不同方面影响政府赤字削减计划。低而稳定的利率将有效地刺激私人投资与消费，进而推动经济增长。这种低利率政策也有助于降低政府债券发行的成本，从而降低政府财政开支中的公债利息支付。虽然国内货币政策的相应调整有可能使国内利率稳定在较低的水平上，但国际金融市场的波动常常会破坏国内金融市场的稳定。因此，在削减财政赤字工作中，政府不能过度依赖它的货币政策，特别是利率政策的实施。

第六，在削减政府财政赤字方面，一些特殊措施也应予以必要的重视，如加速国有资产变现，适当重新评估国有资产账面价值，以及强化对（新增公债部分用于偿还历年到期债务后的）剩余债务收入，作为公共投资基金的管理与使用。这些方法通常也被认为是赤字削减手段之一。

注释：

（1）鉴于政府各类财政活动（或财政行为）均是在其相关政策指导下做出的，财政风险实质上是政府财政政策风险。

（3）当年财政赤字对GDP的百分比。

（4）当年财政赤字对财政支出的百分比。

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一对江苏省三大区域地方负债经济绩效的研究

（一）模型准备

上世纪50年代，美国经济学家罗伯特・默顿・索洛借助柯布道格拉斯函数的表达形式，构建了以劳动和资本说明经济增长的索洛模型（Solow Model），直到现在该模型仍然是经济增长理论中不可或缺的内容。

改模型的表达形式为：[Y=F（K，L，t）]

其中Y表示产出量，K表示资本投入，L表示劳动投入，t代表时间（一般表示年份）。

当考虑哈德罗中性时，用有效劳动投入[L*]表示技术和劳动投入共同作用的量，在这里我们仅分析2003―2012年江苏省三大区域的情况，可以忽略技术变化，用L直接代替[L*].

于是Solow模型可写成：[Y=F（K，L）]

二对江苏省三大区域债务信用风险的度量

（一）指标选取

对江苏省三大区域债务信用风险的度量，笔者选取了三大类数据：经济数据财政数据债务数据。经济数据包括地方GDP占全省GDP的百分比GDP增速；财政数据有财政收入增速财政收入风险赤字率；债务数据则是债务负担率。考虑到代入AHP模型，必须使所有变量与最后评价指标――“债务信用乐观指数”呈现同方向变动关系，因此对原有指标进行调整：

GDP百分比=[区域GDP全省GDP]， GDP增速=[本期GDP-上期GDP上期GDP]。（经济数据）

财政收入增速=[本期财政收入-上期财政收入上期财政收入]，调整后的财政收入风险=[1F-1n（Fi-F-）2]，（[Fi]表示第i年的财政收入，[F-]表示平均财政收入），赤字率=[财政支出-财政收入GDP]，对其改进后，调整后的赤字率=[max（赤字率）-当前赤字率一定年份内赤字率的极值]。（财政数据）

债务负担率=[债务余额当期GDP总量]，调整后的债务负担率=[1-债务余额当期GDP总量]。（债务数据）

（数据摘自《2012年江苏省统计年鉴》《2013年江苏省统计年鉴》江苏省十三地级市融资平台数据汇总）

2012年末江苏省各地级市的政府债务存量至今仍未公布，无法获得权威的官方数据，考虑到地方融资平台仍是江苏省地方政府获取债务的主要途径，笔者选取2012年末江苏省十三地级市融资平台的债务存量，代替地方政府的债务存量。虽对债务余额有所低估，但相对权威可靠，差距较小，且比例关系与地方债相近，可作为债务余额带入模型运算。

分别构造3个方案对准则层6个因素的比较矩阵，分别为：

三结论

（一）对地方负债经济绩效研究的结论

利用Solow模型对2003-2012年江苏省三大区域经济数据进行计算，最终得到在近十年，苏南苏中苏北地方负债对地区经济增长的贡献率分别为6.62%9.4%76.96%。分别对结果进行分析。

苏南五市地方负债对经济增长的贡献率仅为6.62%，居三大区域之末。这是否意味着苏南地区政府运用债务的效率最低？通过分析笔者发现，这里原因主要有两点：一是苏南巨额的地区生产总值和公共财政预算收入。庞大的财政收入足以支持经营大部分政府公共事务，尽管存在一部分负债，但在更庞大的地区生产总值面前，地方负债所起到的作用迅速被稀释。二是就业数量的增长速度较快。苏南就业增长率十年中九年位居三大区域首位，这必然会使得地方负债的经济绩效进一步下降。总体来说，苏南地区经济发展主要依靠自身财力，对政府负债依赖程度小，经济发展也较为稳健。

苏中三市地方负债对经济增长的贡献率为9.4%，居三大区域第二。笔者认为财政收入持续且较快增长赤字数额占财政收入比例较小，是上述结果的原因。苏中近十年来，公共财政预算收入除2004年出现负增长，其余各年基本上都能保持20%以上的增长，且赤字数额与政府财政收入的比值，要远小于苏北地区。因此地方政府负债虽能一定程度上促进地区经济增长，但作用效果有限，仍主要依靠政府财政拉动地区发展。

苏北五市地方负债对地区经济的贡献率高达76.96%。笔者认为高贡献率产生的原因有以下三点：第一，苏北地区赤字增加量起始数额较高，且增长迅速。苏北地区10年中所有年份赤字增加量都位于三大区域首位，但地区生产总值却远低于苏南，这说明苏北地区长期依赖政府负债谋求经济增长；第二，历年赤字增加量与财政收入的比值很高。10年内所有年份均超过50%，少数年份达到80%―90%，这说明地方负债在苏北地区经济增长中，具备与地方财政比肩的巨大作用。因此，必须客观评价地方负债对苏北经济的巨大刺激作用，正确看待苏北地方政府负债行为。

（二）对债务信用风险度量研究的结论

利用APH模型，综合2012年江苏省三大区域经济财政债务数据，最终得到苏南苏中苏北三大区域债务信用乐观指数分别为0.3844，0.2336，0.3820的结论。下面对其进行分析：

首先发现，苏中在江苏省三大区域中债务信用最不乐观（12年值）。分析2012年数据，笔者认为地区经济增长放缓财政收入增速下降巨额的财政赤字和地方债务存量是其中原因。进入2012年来，苏中三市经济明显低迷，地方GDP增速仅为11.61%，近十年来首次降至江苏省最末；财政收入增速下降严重，尽管这一指标12年三大区域都迅速下降，但苏中迅速降至10%以下无疑最为明显；巨额的财政赤字创10年新高，12年苏中三市债务存量超过苏北五市之和。因此，笔者认为，在江苏省地方债务问题持续升温的背景下，必须首要关注苏中三市的地方政府债务问题，坚决控制苏中地方债务风险，防止因苏中债务恶化，引发三大区域地方债务系统风险的爆发。

其次，苏北苏南债务信用乐观指数相近，都相对较为乐观，苏南略优于苏北。仔细分析后笔者发现，虽然二者结果相似，但其背景却不甚相同。苏南虽然地方债务存量巨大，但凭借其雄厚的经济实力，还是能够将债务顺利消化；区域财政收入增速趋于中等，但胜在基数较大，财政实力仍较为雄厚。因此苏南主要是凭借庞大的经济总量，维持地方政府债务的乐观程度。反观苏北，虽然近年来地方债务增加迅速，但因基数小，债务存量的绝对数量仍要逊于苏南苏中；同时必须考虑到地方负债对苏北经济的显著拉动作用，12年无论是GDP增速还是财政收入增速都高居三大区域榜首，良好的经济发展前景自然削弱了高债务存量的负面影响。因此苏北则是依靠地方负债对经济的良好刺激作用维持债务信用的乐观程度。

参考文献：

[1]张仁荣.我国地方政府债务问题研究[D].河海大学，2008

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随着晶体管的发明，电子电路已经被运用到执行和保证飞机持续安全飞行和着陆的关键飞机系统中。又随着飞机外部电磁环境越来越复杂，外部的无线电发射设备的数量增加、工作方式增多，空间电磁频谱变宽、电磁场强度不断增大，使得飞机上的电子线路不仅要响应内部的电信号，也要响应外部电磁环境的电磁干扰信号的现象增多。另外2011年11月我国修订的中国民用航空规章第25部运输类飞机适航标准也增加了关机高强度辐射场的防护要求。因此研究HIRF防护设计，分析飞机电子电气系统在高强度辐射场的电磁环境中保持功能不受影响或处于可接受的状态的能力，对保证飞机安全飞行具有非常重要的意义。

1.研究背景

某型水陆两栖飞机，由于其水面起降的特点，机身下部为船身，飞机机腹外表面不能安装任何天线，电子设备的安装空间受到很大的限制，电磁环境更加复杂，飞机上安装了大量的数字式电子电气系统，更容易受高强辐射的影响。HIRF防护设计和评估试验其有效性，已经成为该型飞机研制和适航取证工作所面临的迫切需要解决的难题之一。

2.适航规章关于HIRF防护设计要求

CCAR-25-R4第25.1317条是高强度辐射场防护的要求，条款规定了申请人必须验证其功能失效会影响或妨碍飞机持续飞行和着陆的系统暴露在HIRF环境I、II，不会受到不利影响，另外，必须验证器失效会降低飞机机组和飞机应对不利运行条件的反应能力的系统，在暴露于规章中设备测试水平1、2时，不会受到不利影响[1]。

3.制定HIRF防护设计要求

为满足HIRF防护的要求，系统、分系统和设备在设计上就应具备电磁兼容性，具备高强辐射场防护能力。

某型水陆两栖飞机在研制初期，就对飞机上的电子电气设备进行电磁兼容性特性分析，制定合理的电磁兼容性控制要求和HIRF防护设计准则，控制飞机的电磁环境强度，控制关键电子电气设备免于受高强辐射场的影响，对外包产品，还应将其纳入外包产品采购技术协议或研制合同中。最终实现飞机结构能提供均匀的低阻抗通路，为电子电气设备提供必需的电磁屏蔽保护，蒙皮设计保证装配后固有放射频干扰搭接，为全机各个系统提供搭接的部位。对复合材料蒙皮，应能实现与相邻的金属蒙皮之间良好的射频搭接；对天线安装的部位，夹层的金属材料或表面金属涂层的厚度应能防止趋肤效应。

4.HIRF防护合格审定思路

飞机HIRF防护合格审定思路体包括确定要评估的系统、建立飞机外部HIRF环境、建立系统的内部环境、确定HIRF符合性验证方法和检查HIRF防护功效。

4.1 确定要评估的系统

HIRF防护重点是机上对电磁干扰敏感的关键设备和重要设备或系统。根据SAE ARP5583和FAA AC20-158的建议，某型水陆两栖飞机HIRF防护的关键电子电气系统或设备即为系统安全性评估A、B、C类的系统或设备。具体设备等级与功能失效影响程度对应关系如下：

a.设备功能失效影响程度为灾难的，为A级；

b.设备功能失效影响程度为危险的，为B级；

c.设备功能失效影响程度为主要的，为C级；

d.设备功能失效影响程度为次要的，为D级；

e.设备功能失效影响程度为无安全性影响的，为E级。

4.2 建立飞机外部HIRF环境

某型水陆两栖飞机的外部HIRF环境来自于地面站、移动站以及空中飞行器的电磁辐射，综合采用了CCAR25.1307条附录L中的表1和表2的电场强度值。

4.3 建立系统的内部环境

系统的内部环境是由飞机外部环境、飞机及系统的电磁相互作用的结果。当外部环境的磁场遇到飞机的外表面发生反射和散射后，会在飞机的内外表面的产生感应电流和充电效应。

某型水陆两栖飞机比传统的全金属蒙皮飞机在突发环境中表现更加复杂的电磁感应，其内部环境不考虑飞机自身携带的电子、电气设备的电磁场耦合影响，电场强度根据飞机结构屏蔽能力的线性衰减，选用FAA AC20-158附录1图A1-6曲线。选取示例如下：

a.由于机头部分的雷达罩为复合材料，对外部高强辐射场没有任何屏蔽保护，电场强度衰减值为0dB；

b.驾驶舱仪表板上的设备有机身的部分屏蔽保护，前端靠近风挡没有电磁屏蔽保护，设备机壳和电缆有屏蔽措施，电磁强度衰减值取6dB；

c.机身内安装在电子设备柜的设备，有机身的屏蔽保护，机壳和电缆有屏蔽保护，机壳和电缆有屏蔽措施，电场强度衰减值取12dB。

4.4 确定HIRF符合性验证方法

该飞机采用的是注入电流测试，机身内部电流的传输函数选用AC20-158附录1图A1-2曲线，机翼和尾翼电流的传递函数选用附录1图A1-5曲线。

对A类系统，最终的内部HIRF环境是由飞机外部HIRF环境I、II衰减程度决定的。需要进行设备级、系统级和飞机级的符合性验证。

对B、C类系统，内部环境参考高强度辐射场设备测试水平1或2，需要进行设备级和系统级的符合性验证。

4.5 检查HIRF防护功效

证明实际的射频磁场要比验证试验等级要低。

5.结论

HIRF防护工作是适航取证的一项重要部分，HIRF防护已经成为某型水陆两栖飞机攻关课题。HIRF防护设计贯穿了飞机系统或设备的设计、生产和使用的整个过程，建立HIRF防护管理工作程序，明确HIRF的各项工作和进度，全寿命实施飞机的HIRF防护控制，尽早发现问题，及时采取措施，将改进措施付出的代价减到最小。

参考文献

[1]中国民用航空总局，航空器高强度辐射场（HIRF）保护要求[S].AC-21-1317，2006.

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1.导论

本文的着眼点不在于单独的某一种市场风险的深度量化，而是对固定收益证券所面临的综合市场风险进行的度量与分析。所建模型虽未必全面但能在很大程度上说明问题。

1.1 研究背景与问题的提出

从长期来看，中国主要的融资渠道在银行，债券这种新型融资渠道并不为人们所重视。但近几年无论是利率的市场化改革还是证券市场的长足发展，都为其发展提供了契机。为了拓宽企业的融资渠道和发展完善资本市场，国家政策也开始倾向于债券市场的发展。在这样的背景下，适时深化固定收益债券的理论研究变得十分必要。

1.2 文章意义

20 世纪 40 年代，人们对金融风险的研究主要集中于久期、凸性，从 50 年代开始了对金融风险的定量研究。但传统的报表分析缺乏时效性，资产定价模型（CAPM）无法适应金融创新的深化，直到VaR模型（风险估价模型）的出现才使金融风险的研究走向成熟。但之前对理论的应用几乎都只针对一种市场风险，没有考察风险之间的相互联系以及它们对固定收益证券价格变动的协同作用。并且，随着股权分置改革的深化和银行间债券市场的发展成熟，我国固定收益证券市场显露出中国独有的政策和心理因素影响，使得理论结合中国国情的需求较为迫切。本文在遵循VaR方法的基本框架下，以企业债券和公司债券为研究对象，试图结合我国实际情况定量研究固定收益证券的综合风险。

2.固定收益证券概述

2.1固定收益证券的定义

固定收益证券是一种要求借款人按预先规定的时间和方式向投资者支付利息和偿还本金的债务合同，包括国债、公司债券、资产抵押证券等。固定收益证券能提供固定数额的现金流，但从实际现金流量来讲，收益的固定性是很弱的，主要的原因植根于市场，也就是风险的存在使得固定收益证券最终实现的收益率有着很大的不确定性，但由于其有较为固定的票面利率作为保障，在一定程度上也体现了其收益相对固定的特征。

2.2 固定收益证券的意义

首先，固定收益证券市场可以提高我国储蓄转化为投资的效率，并且增强利率引导投资的能力。其次，固定收益证券市场有助于我国居民住宅市场的快速发展。通过发行住房抵押支撑证券，不仅增加了银行的流动性，而且为金融市场增加了投资品种。另外，固定收益证券市场也有助于规范我国上市公司的行为，对改善上市公司管理有很大的帮助。

现阶段金融形势不容乐观，美国金融危机之后大多数投资者选择规避风险，因而固定收益证券逐渐将成为金融市场发展中新的投资热点。

3. 固定收益的风险分析及度量指标的选取

市场风险是金融机构在从事金融活动和金融交易时，由于各种因素的影响变化引发金融机构未来收益的不确定性。市场风险通常包括违约风险、利率风险、流动性风险、再投资风险和通货膨胀风险。

3.1 违约风险

违约风险又称信用风险，指债务人无法支付利息或偿还本金情况下给投资者造成损失的情形。信用风险常以VAR模型衡量，但VAR值的应用过于复杂，且其本身就是一个模型，如果嵌套在其他模型中，很可能会引起模型间的交叉影响，使得模型的合理性降低。本文选取了资产负债率作为衡量企业信用等级的指标，通过对企业负债程度以及偿债能力的分析判断其违约风险。

3.2 利率风险

利率变化指市场利率的变动引起的固定收益证券价格发生变动的可能性，这一变化过程主要是影响投资者资本利得的大小。利率风险的评价方式有很多，最常见的便是久期与凸性，其中久期指的是债券的平均到期期限。文章中，我们将使用VaR模型，并借鉴修正的麦考利期限的原理。

若以P代表债券价格，C代表票面利息，R代表到期收益率，n代表付息次数，F代表债券面值。 则

=-修正的麦考利久期（MD）（3-1）

将上式变换形式可得dp=-MD×P×dR （3-2）

根据利率风险的定义，dp即为利率风险，则式（3-2）可以写为

金融产品每天的市场风险=其对利率敏感度×金融产品价值×其收益不利变动 （3-3）

此刻，我们再引入VaR模型。简单地说，某金融产品的VaR是指这样一种损失额，给定概率ω% ，在t日的持有期内预计超过这一损失额的概率只有1 -ω% 。

用公式表示即为：P（损失的绝对值>VaR）

我们以VaR值作为利率风险的度量指标，则

（3-5）

当然，在利率只发生微小变动时，利用修正的久期对利率风险进行度量是恰当的，但当利率变动较大时，除了考虑修正的久期外，还应考虑债券的凸性，但在本模型中并不采用凸性来衡量利率风险。

3.3 流动性风险

流动性风险是指固定收益证券引起流动性不足而在交易证券时可能遭受的损失。简单来说，若证券交易活跃，交易量大，则流动性风险就低，反之亦然。交易量的数据虽容易获得，但却与波动性相关，而波动性则是对有流动性负面影响的指标。为了不影响模型的合理性，本文选择以存续期间交易量占该类证券总交易量的比例作为衡量指标。

3.4 再投资风险

再投资风险指的是将期中现金流再投资时面临的利率变动的风险，其本质仍是利率风险。由于我国固定收益证券市场不太成熟，大部分投资者会选择将利息投资于本金投资的金融产品，所以本文将采用同一种指标衡量再投资风险与利率风险。

3.5 通货膨胀风险

通货膨胀风险即指现金购买力变动的风险。在不考虑物价变动时，固定收益证券的现金收入是确定的，当期收益率也是是稳定的；但这种稳定只是名义收益率的稳定。经济稳定时，可以不考虑通货膨胀风险；但从2011年开始，价格水平持续攀升，投资者也对通货膨胀率存在较高的心理预期，在此情况下忽略通货膨胀实非明智之举。本文拟采用消费者价格指数（CPI）衡量通货膨胀风险，并对浮息债券作相应修改。

4. 固定收益证券的市场风险综合度量

4.1 样本数据的准备

企业（公司）债的发行主体不具备政府信用，其信用风险的补偿利率将在超额利率中占有较大比重，预计对二者进行实证研究将会得到显著的结果，所以本文以分别在上海证券交易所和深圳证券交易所挂牌交易的 19 支 7年期的企业债券与公司债为研究对象，取其2012 年度的相关数据（其中，到期收益率及久期基于 2012 年期初数据计算）。

1.企业债券的收益，即因变量，是以各债券 2012 年的日均实际到期收益率来表示。

2.违约风险则以发行企业2012年度已审计财务报表上数据计算的资产负债率来表示。

3.对于利率风险，本文选取 VaR 值对其进行度量，而VaR 值由债券价值、修正的久期和 12 年债券价格的每日价格变化率三者相乘得到，然后再按日取平均值。

4.流动性风险以债券2012年度月平均交易量/二级市场所有同类债券月平均交易量的指标度量，这里将公司债和企业债分开处理。

5.对于通货膨胀风险，以2012 年 CPI 涨幅4.5%表示。对于样本的浮息债券，其衡量指标则为CPI涨幅减去浮息率。

4.2 模型建立

根据分析，建立如下多元回归模型

（4-1）

其中： Y指到期收益率；X1、X2、X3、和X4分别作为违约风险、利率风险、流动性风险和通货膨胀风险的衡量指标。

以所获数据为基础，利用 EViews 中的最小二乘法（LS）进行多元回归，得到下面的多元回归方程：

Y=-13.328-0.012X1-0.001X2+0.532X3+8.317X4（4-2）

（-4.2） （-1.04） （-2.13） （1.54） （6.66）

4.3 参数检验

4.3.1 单个参数的显著性检验――T 检验

由式（4-2） 可知，α2、α3和α4都通过了检验，但α1却没有通过。究其原因，是中国目前对公司债和企业债的管理相对严格，只有大型国企才有资格发行债券，一旦发行失败或者后期无法偿还也有国家买单，所以资产负债率这一违约风险指标对企业债券的到期收益率并无显著影响。

4.3.2 模型整体检验――F检验

令α2=α2=α3=α4=0，根据公式计算得出F = 16.20651>F0.01（4，14） =5.04，即该多元回归方程是显著的，被解释变量与各解释变量之间线性相关。

4.3.3 拟合优度检验

由回归结果知，决定系数R2= 0.822，解释了总离差平方和的 82.22%，非常接近于1，因而该模型拟合得非常好。

4.3.4 多重共线性检验

通过计算解释变量之间的相关系数，可以看出各个解释变量间的相关性并不高，所以无须进一步克服多重共线性问题。

5.政策建议

从投资者的角度来说，主要是利用可支配的资源，在风险最小的前提下寻求收益最大化。下面为投资者投资提出以下几点建议：

（1）选择合适的投资对象并进行分散投资。这么做虽然不会完全消除风险，但是其效果好于完全投资于某一种债券。

（2）理智投资。投资行为不应受感情左右，个人投资者更不应单纯将票面利率作为衡量收益的标准，应在对债券的客观认识的基础上，通过分析比较后再采取行动。

（3）剩余资金投资。个人投资者应在合理安排消费后，利用剩余资金，根据自己的风险承受能力选择投资策略，不宜借钱投资。

参考文献：

[1]张伟，张晓迪.中国公司债券的发展现状和对策研究.经济与管理，2009；（02）：55-58

[2]刘金全，王勇，张鹤.利率期限结构与宏观经济因素的动态相依性――基于VAR 模型的经验的研究.财经研究，2007；（05）：12-18

篇5

引言

自集团公司实施内控制度以来，河南油田通过不断健全完善内控体系及运行管理机制，强化内控检查与监督考核措施，使各企业、各层面的风险防控意识及防控能力显著增强，为有效堵塞管理漏洞、促进企业健康稳定发展、提升企业管理水平发挥了重要作用。但是，在内部控制检查考核定量分析上还有待继续创新，有待适应精细管理、标杆管理要求，向多层级细化，为科学决策提供管理依据。下面简述内部控制定量分析多层级细化依据和方法，供相关工作者研究探讨。

一、内控管理定量分析精细化趋势分析

1.内控多层级定量分析是现代精细化管理的客观要求。精细化管理是以“精确、细致、深入、规范”为特征的全面管理模式。精细化管理是企业经营管理的一种理念，形成了企业管理的一种“精细”境界，从而指明了企业管理的方向，是企业提高其经营管理水平的重要方法和途径。在中石化集团大力推行精细化管理大环境看，内部控制管理一定要走精细管理路线。作为向内部控制管理提供管理依据的定量分析方法就必须创新，就必须向精、向细、向深发展，并形成一套规范的分析方法。

2.内部控制管理体系的完善为内控多层级定量分析的提供了基础资料。今年，中石化集团公司推进了内控管理体系整合，编制了新版实施细则，明确了职责权限分工，细化了内控矩阵中的内容，落实了控制活动的负责部门、岗位。建立了四级风险清单，针对不同风险拟定相应的控制措施，将风险点和控制目标逐一对应到每个控制点，建立内部控制与风险管理对应关系。上述较为完善的体系建设为内控多层级定量分析的提供了基础数据来源平台，也使内控多层级定量分析完全可行。

二、内部控制多层级定量分析方法设计

1.设计思路

坚持立足内部控制管理体系，树立系统全面、平衡协调、经济高效、持续改进的创新理念，不断改进定量分析方法，促进内部控制管理体系有效运行。

2.设计原则

（1）坚持系统全面原则。系统全面原则，也称为整体性原则，它要求把企业内部控制管理视为一个系统，以系统整体目标的优化为准绳，协调系统中各分系统的相互关系，使系统完整、平衡。因此，在制定内部控制多层级定量分析方法时，应该将各个小系统的特性放到大系统的整体中去权衡，以整体系统的总目标来协调各个小系统的目标。系统管理要求整体规划、系统设计，力争达到横向到边、纵向到底的管理效果，同时避免造成管理忙区，也尽量避免重复管理。

（2）坚持平衡协调原则。制定内部控制多层级定量分析方法，应从整个企业协调发展和整体利益出发，发挥分析结果导向作用，调整各责任管理部门之间的关系，以促进、引导或强制实现企业整体目标与部门管理目标的统一。内控多层级定量分析工作主管部门要与党群工作、安全环保、生产管理、质量管理、设备管理等专业部门的沟通协调机制，实现内控工作与各项专业管理、达标工作统筹考虑、协同运行，并在总体运行机制上不断推进现代化管理体系的整合。

（3）坚持经济高效原则。企业经营的最终目标是效益，内控多层级定量分析方法一定要关注成本和效益。只有经济高效的体系和方法，才能不断得到管理层支持，才能持续发展和发挥作用。内控工作涉及面广，内容繁杂，涉及处内部全部单位及部门，所以内控风险防范管理应当关注三方面成本，一是内控多层级定量体系运行本身的直接成本，二是由分析方法运行导致各责任部门工作量增加产生的成本，三是各责任部门之间配合的熟练程度产生的时间等隐性成本。同时还要关注两方面效益，一是内控多层级定量分析方法紧盯企业效益目标。二是算好内控多层级定量分析管理效益账。只有算好帐，内控体系才能受到领导重视，才能切实发挥其作用，才能建立起企业发展真正需要的内控体系。

（4）坚持持续改进原则。持续改进，增强内部控制多层级定量分析方法满足要求的能力，并形成一种可以持续改进的机制。制定改进目标和寻求改进机会的过程是一个持续过程，该过程使用审核发现和审核结论、数据分析、管理评审或其他方法，其结果通常导致纠正措施或预防措施。

3.分析方法

依据上述指导思想和原则，在对内控管理体系和河南油田管理实际综合考虑后，认为现阶段实现三层级定量分析就可以满足精细管理的要求。按照差异化理论，设定三个层级，提出三种定量分析要求，明确三种定量评价工作任务，简称“三三三”定量分析组合法。

三层级定量分析方法结果应用：第一层分析用于评优评先，第二层分析用于树立标杆，第三层分析用于辅助实践。

（1）第一层分析是考核评价总分数对比分析，是所有受检单位之间的对比分析。按照河南油田内控手册中检查评价与考核办法，将对全油田各单位进行季度测试程序及年度检查评价，在此基础上评选出优秀管理单位。并将内控执行情况纳入本单位绩效考核体系。制定具体奖惩措施，根据本单位日常监督、专项监督和年度内控检查评价结果拟定考核方案。

（2）第二层分析是考核评价项目得分对比分析，是所有受检单位之间同种业务管理对比分析。按照“河南油田内控矩阵责任体系表”中明确的矩阵，适用河南油田的共有53个业务流程。第二层分析就是分析评价这些流程在各单位的执行中情况，可以把执行情况好的单位树立为标杆，引导其他单位学习，共同提高管理水平。

（3）第三层分析是考核评价条目得分对比分析，是对不同单位差异化管理中内部缺陷查找分析。按照河南油田内控管理思路，将建立四级风险清单，针对不同风险拟定相应的控制措施，将风险点和控制目标逐一对应到每个控制点，建立内部控制与风险管理对应关系。内控检查最核心的就是查找这个层次的不足，把缺陷可以按照体系设置归结到组织架构、权责分配、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等各个类别，便于这些缺陷的管理责任部门不断完善补充，最终成为严密的内部控制管理体系。

三、内控多层级定量分析方法与管理体系对接分析

内控多层级定量分析方法与管理体系实现了三个方面的对接，数据来源便捷，评价目的明确，有很好的制度保障，所以可以普及和推广。

1.与内控评价总体要求对接。按照内控管理体系管理要求，河南油田将内控执行情况纳入本单位绩效考核体系，制定具体奖惩措施，根据单位日常监督、专项监督和年度内控检查评价结果拟定考核方案。内控多层级定量分析方法对应的是第一个层次评价结果，内控管理部门就可以应用这个结果，提交考核兑现报告。

2.与内控检查评价打分对接。内控多层级定量分析方法第二层次需要的数据来源于内控检查专家分流程打分结果，与内控体系要求的季度测试报告和年度检查评价对接，并服务于检查评价报告。

3.与内控评价报告内容对接。内控多层级定量分析方法第三层次需要的数据来源于内控检查专家分流程节点打分结果，主要与内部控制检查评价缺陷认定对接，并服务于检查评价报告。按照这个结果认定河南油田内部控制体系的设计缺陷和运行缺陷，并总结体系运行的亮点和经验。

内控多层级定量分析方法管理应用见表1。

四、仿真分析

下面通过仿真的方法，模拟上述多层级定量分析方法，直观显示上述方法的应用。仿真6个单位、8个内控流程数据，仿真数据见表2。

由仿真分析表2看出：单位3总得分768分，可以评为优胜单位，但单个流程得分没有最高分，没有标杆值。其它单位在不同的流程上得分很高，可以作为单个流程标杆值。

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中图分类号X4 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2013）101-0043-02

0 引言

根据《大型公共场所消防安全管理规定》，大型公共场所系指集团公司所属企事业单位的宾馆（饭店）、体育场（馆）、会堂、展览馆、商场（市场）、公共娱乐场所（如影剧院、录像厅、舞厅、卡拉OK厅、游艺游乐场、保龄球馆、旱冰场、桑拿浴室等健身、休闲场所）等公共场所。在现代社会，各类大型公众场所建筑不断涌现，如2008年北京奥运会建设的鸟巢、水立方，2010年上海世博会建设的各国展馆，参观总人数达到了7308.44万人次，还包括其他大型宾馆、商场、体育馆、机场等人群聚集场所。加强大型公众场所火灾风险管理工作显得尤为重要。本文通过对大型公众场所的火灾进行分析和评价，试图建立一套行之有效的火灾风险评价指标体系。

1 大型公众场所火灾事故统计及特点分析

1.1 火灾事故统计分析

在各类灾害中，火灾是最经常、最普遍地威胁公众安全和社会发展的主要灾害之一。据统计，2000年～2008年全国共发生特别重大火灾12起，造成人员死亡703人，重伤292人，直接财产损失50550.91万元。重大火灾39起，造成人员死亡542人，重伤278人，直接财产损失17526万元。2000-2008年重特大火灾按火灾发生的场所统计分布如图1[1，2]：

2 建立火灾风险评估模型

2.1 火灾风险评估方法

火灾风险评估大致可分为定性、半定量和定量分析方法，近年来定量分析方法得到广泛关注和应用，成为发展较快的评估方法。其中定量分析方法是以系统发生火灾的概率为基础，进而求出火灾风险，以风险大小衡量系统的火灾安全程度。比较三种方法，显然定量分析方法是火灾风险评估的最佳选择。但是由于我国目前尚缺乏有效的火灾统计资料数据，而且对于消防设备的可靠性没有准确数据，因此针对公共聚集场所宜优先采用半定量分析方法。本文采用模糊层次分析法进行分析、评价[4，5]。

2.2 建立某大型公众场所火灾风险评价指标体系

以沈阳某四星级酒店为例建立火灾风险评价指标体系，如表1所示。该酒店位于沈阳繁华地段，总建筑面积6000m2，共九层，拥有120间精致客房，同时配有文化气息浓厚的特色餐厅和多功能大小会议室，是一个融合中国古典与现代时尚设计的地标性建筑[6]。

即该酒店的企业风险介于Ⅲ级与Ⅳ级之间，风险相对评判标准较大，应采取相应措施降低火灾风险水平。

3 结论和建议

大型公众场所一直是威胁人类生命和财产安全的重要场所，其作为消防安全研究的重点，很多专家和学者对此展开了研究。本文通过模糊层次分析法和相关数学模型对某大型公众场所火灾风险进行评估，得出该场所火灾风险水平，为消防工作的开展提供参考，同时也可作为保险公司厘定费率的依据。

参考文献

[1]李海江.2000-2008年全国重特大火灾统计分析[J].北京：火灾科学，2010，1：64-69.

[2]李春晨，杨旭，陈月.公众场所特大火灾事故调研及对策研究[J].湖北：工业安全与环保，2009，35（5）：48-50.

篇7

中图分类号：F062.5 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2013）06-0100-02

随着计算机信息系统在各军工企业的科研、生产和管理的过程中发挥巨大作用，部分单位提出了军工数字化设计、数字化制造、异地协同设计与制造等概念，并开展了ERP、MES2～PDM等系统的应用与研究。这些信息系统涉及大量的国家秘密和企业的商业秘密，是军工企业最重要的工作环境。因此各单位在信息系统规划与设计、工程施工、运行和维护、系统报废的过程中如何有效的开展信息系统的风险评估是极为重要的。

一、风险评估在信息安全管理体系中的作用

信息安全风险评估是指依据国家风险评估有关管理要求和技术标准，对信息系统及由其存储、处理和传输的信息的机密性、完整性和可用性等安全属性进行科学、公正的综合评价的过程。风险评估是组织内开展基于风险管理的基础，它贯穿信息系统的整个生命周期，是安全策略制定的依据，也是ISMS（Information Security Management System，信息安全管理体系）中的一部分。风险管理是一个建立在计划（Plan）、实施（D0）、检查（Check）、改进（Action）的过程中持续改进和完善的过程。风险评估是对信息系统进行分析，判断其存在的脆弱性以及利用脆弱性可能发生的威胁，评价是否根据威胁采取了适当、有效的安全措施，鉴别存在的风险及风险发生的可能性和影响。

二、信息系统安全风险评估常用方法

风险评估过程中有多种方法，包括基于知识（Knowledge based）的分析方法、基于模型（Model based）的分析方法、定性（Qualitative）分析和定量（Quantitative）分析，各种方法的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响，以及目前安全水平与组织安全需求之间的差距。

1、基于知识的分析方法

在基线风险评估时采用基于知识的分析方法来找出目前安全状况和基线安全标准之间的差距。基于知识的分析涉及到对国家标准和要求的把握，另外评估信息的采集也极其重要，可采用一些辅的自动化工具，包括扫描工具和入侵检测系统等，这些工具可以帮助组织拟订符合特定标准要求的问卷，然后对解答结果进行综合分析，在与特定标准比较之后给出最终的报告。

2、定量分析方法

定量分析方法是对构成风险的各个要素和潜在损失的水平赋予数值或货币金额，当度量风险的所有要素（资产价值、威胁频率、弱点利用程度、安全措施的效率和成本等）都被赋值，风险评估的整个过程和结果就都可以被量化。定量分析就是从数字上对安全风险进行分析评估的一种方法。定量分析两个关键的指标是事件发生的可能性和威胁事件可能引起的损失。

3、定性分析方法

定性分析方法是目前采用较为广泛的一种方法，它具有很强的主观性，需要凭借分析者的经验和直觉，或国家的标准和惯例，为风险管理诸要素的大小或高低程度定性分级。定性分析的操作方法可以多种多样，包括讨论、检查列表、问卷、调查等。

4、几种评估方法的比较

采用基于知识的分析方法，组织不需要付出很多精力、时间和资源，只要通过多种途径采集相关信息，识别组织的风险所在和当前的安全措施，与特定的标准或最佳惯例进行比较，从中找出不符合的地方，最终达到消减和控制风险的目的。

理论上定量分析能对安全风险进行准确的分级，但前提是可供参考的数据指标是准确的，事实上随着信息系统日益复杂多变，定量分析所依据的数据的可靠性也很难保证，且数据统计缺乏长期性，计算过程又极易出错，给分析带来了很大困难，因此目前采用定量分析或者纯定量分析方法的比较少。

定性分析操作起来相对容易，但也存在因操作者经验和直觉的偏差而使分析结果失准。定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力。定量分析依赖大量的统计数据，而定性分析没有这方面的要求，定量分析方法也不方便于后期系统改进与提高。

本文结合以上几种分析方法的特点和不足，在确定评估对象的基础上建立了一种基于知识的定性分析方法，并且本方法在风险评估结束后给系统的持续改进与提高提供了明确的方法和措施。

三、全生命周期的信息系统安全风险评估

由于信息系统生命周期的各阶段的安全防范目的不同，同时不同信息系统所依据的国家标准和要求不一样，使风险评估的目的和方法也不相同，因此每个阶段进行的风险评估的作用也不同。

信息系统按照整个生命周期分为规划与设计、工程实施、运行和维护、系统报废这四个主要阶段，每个阶段进行相应的信息系统安全风险评估的内容、特征以及主要作用如下：

第一阶段为规划与设计阶段，本阶段提出信息系统的目的、需求、规模和安全要求，如信息系统是否以及等级等。信息系统安全风险评估可以起到了解目前系统到底需要什么样的安全防范措施，帮助制定有效的安全防范策略，确定安全防范的投入最佳成本，说服机构领导同意安全策略的完全实施等作用。在本阶段标识的风险可以用来为信息系统的安全分析提供支持，这可能会影响到信息系统在开发过程中要对体系结构和设计方案进行权衡。

第二阶段是工程实施阶段，本阶段的特征是信息系统的安全特征应该被配、激活、测试并得到验证。风险评估可支持对系统实现效果的评价，考察其是否满足要求，并考察系统运行的环境是否是预期设计，有关风险的一系列决策必须在系统运行之前做出。

第三阶段是运行和维护阶段，本阶段的特征是信息系统开始执行其功能，一般情况下系统要不断修改，添加硬件和软件，或改变机构的运行规则、策略和流程等。当定期对系统进行重新评估时，或者信息系统在其运行性生产环境中做出重大变更时，要对其进行风险评估活动，了解各种安全设备实际的安全防范效果是否有满足安全目标的要求；了解安全防范策略是否切合实际，是否被全面执行；当信息系统因某种原因做出硬件或软件调整后，分析原本的安全措施是否依然有效。

第四阶段是系统报废阶段，可以使用信息系统安全风险评估来检验应当完全销毁的数据或设备，确实已经不能被任何方式所恢复。当要报废或者替换系统组件时，要对其进行风险评估，以确保硬件和软件得到了适当的报废处置，且残留信息也恰当地进行了处理，并且要确保信息系统的更新换代能以一个安全和系统化的方式完成。对于是信息系统的报废处理时，应按照国家相关保密要求进行处理和报废。

四、基于评估对象，知识定性分析的风险评估方法

1、评估方法的总体描述

在信息系统的生命周期中存在四个不同阶段的风险评估过程，其中运行和维护阶段的信息系统风险评估是持续时间最长、评估次数最多的阶段，在本阶段进行安全风险评估，首先应确定评估的具体对象，也就是限制评估的具体物理和技术范围。在信息系统当中，评估对象是与信息系统中的软硬件组成部分相对应的。例如，信息系统中包括各种服务器、服务器上运行的操作系统及各种服务程序、各种网络连接设备、各种安全防范设备和产品或应用程序、物理安全保障设备、以及维护管理和使用信息系统的人，这些都构成独立的评估对象，在评估的过程中按照对象依次进行检查、分析和评估。通常将整个计算机信息系统分为七个主要的评估对象：（1）信息安全风险评估；（2）业务流程安全风险评估；（3）网络安全风险评估；（4）通信安全风险评估；（5）无线安全风险评估；（6）物理安全风险评估；（7）使用和管理人员的风险评估。

在对每个对象进行评估时，采用基于知识分析的方法，针对互联网采用等级保护的标准进行合理分析，对于军工企业存在大量的信息系统，采用依据国家相关保密标准进行基线分析，同时在分析的过程中结合定性分析的原则，按照“安全两难定律”、“木桶原理”、“2/8法则”进行定性分析，同时在分析的过程中，设置一些“一票否决项”。对不同的评估对象，按照信息存储的重要程度和数量将对象划分为“高”、“中”、“低”三级，集中处理已知的和最有可能的威胁比花费精力处理未知的和不大可能的威胁更有用，保障系统在关键防护要求上得到落实，提高信息系统的鲁棒性。

2、基于知识的定性分析

军工企业大多数信息系统为信息系统，在信息系统基于知识分析时，重点从以下方面进行分析：物理隔离、边界控制、身份鉴别、信息流向、违规接入、电磁泄漏、动态变更管理、重点人员的管理等。由于重要的信息大多在应用系统中存在，因此针对服务器和用户终端的风险分析时采用2/8法则进行分析，着重保障服务器和应用系统的安全。在风险评估中以信息系统中的应用系统为关注焦点，分析组织内的纵深防御策略和持续改进的能力，判别技术和管理结合的程度和有效性并且风险评估的思想贯穿于应用的整个生命周期，对信息系统进行全面有效的系统评估。在评估过程中根据运行环境和使用人群，判别技术措施和管理措施互补性，及时调整技术和管理措施的合理性。在技术上无法实现的环节，应特别加强分析管理措施的制定和落实是否到位和存在隐患。

篇8

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

引言

随着我国不断发展国家海洋事业,越来越多的海洋项目与工程被立项并实施。其中,风险因素成为海洋项目成败与得失越来越突出的重要因素之一。海洋工程是属于高风险、高回报的朝阳工程,所以很有必要进行系统的风险评估与风险管理,以实现将风险有效地控制在决策者预定的范围之内。

一、风险评估的概念

风险评估也称危险度评价或安全评价，它以实际系统安全为目的，应用安全系统工程和工程技术方法，对系统中固有的或潜在的危险源进行定性和定量分析，掌握系统发生危险的可能性及其危害程度，从而制定出防灾措施和管理决策的一项工程。

二、海洋风险评估方法

1、定量分析方法

定量分析就是对风险的程度用直观的数据表示出来。其主要思路是对构成风险的各个要素以及潜在损失的程度赋予货币金额或数值，度量风险的所有要素（脆弱性级别、资产价值、弱点级别等）都被赋值，计算资产控制成本、暴露程度以及在风险管理过程中确定的其它值时，尽量具有相同的客观性，因此风险分析的整个过程及分析结果都能被量化了。

在理论上，通过定量分析能对安全风险进行准确的分级和定义，但这种方法有一些明显的难以克服的缺点：通过定量分析得到的各种数据的缺乏准确性，没有严格且正式的方法来有效的计算控制措施和资产的价值，许多数据的带有个人主观性较强；实施复杂，且工期很长。

其次，用定量分析方法要求同单位的相关人员交流来熟悉和掌握其业务的流程，但这要耗费大量的成本和大量的时间和人力资源来完成其全部周期，这过程中时常出现员工对怎样计算具体数值发生争执的情况，从而影响项目的顺利进行。

2、定性分析方法

风险的定性分析方法是当前使用最广泛的一种方法，其与定量分析法的区别是不需要对资产和各有关要素赋予确定的数值，而是分配一个相对值。一般通过研讨会、问卷及面谈的形式进行风险分析和数据收集，对相关业务部门的人员，它具有一定的主观性，通常需要借助专业咨询人员的直觉和经验，或者业界的惯例和标准，对风险各相关要素（脆弱性，资产价值，威胁等）的高低或大小程度进行定性分级，例如“低”、“中”、“高”三级等。用这样的方法，对风险的各要素分析赋值后，就可以对这些风险的严重等级进行定性的区分了，既避免了赋值过程的复杂性，且又简单易于操作。相对于定量分析而言，定性分析的准确性要好但其精确度不够；定性分析消除了繁杂而且容易起争议的赋值，使得实施流程和工期大大的降低，但它对相关咨询人员的能力和经验提出了更高的要求；定量分析基于客观，定性分析过程相对为较直观；另外，定量分析的结果相对直观，且易于理解，但定性分析出来的结果就很难有统一的解释。

目前运用最多的分析方法是定性和定量的混合方法，对一些能够明确赋数值的要素直接赋数值，对难以对其赋值的要素运用定性分析方法，这种措施不仅更为清晰的分析单位资产的风险，而且简化了分析的繁杂过程，同时也加快了分析进度。

选择风险分析的判断标准和方法，应考虑行业自身特点，对它们各自的关注点加以区别，灵活制定风险分析方法和分析过程。例如：对金融业来说，丢失数据风险带来的损失远比因短时间业务停顿的风险带来的损失更大；对通讯业来讲，业务停顿风险的损失要比少量数据丢失的风险的损失更大。

三、海洋工程的质量风险的分析与控制

在当前的海洋工程的建造中，对建造中的每道工序都要求必须进行有效的质量控制，否则将难以维持正常的生产过程以及整体的各项技术的性能。对此，通过公司质量管理部有经验的工作者进行全面的质量风险分析，在质量管理中用动态的、系统的方法进行风险控制，来减少项目进行过程中的不合格品。提高各层次的质量管理者的风险意识，让管理者重视风险问题，且防范于未然，而且在各个方面、各个阶段实施有效的风险控制，使得前后管理过程能连贯起来，达到预期的质量目标。质量风险贯穿于整个项目的生命周期，对此建立良好的质量管理机制与风险分析是项目成功的重要保证。同时，质量风险管理作为项目风险管理的重要组成部分，必须明确风险管理岗位与职责和制定风险管理规则，这是做好风险管理工作的基本保障。与此同时，要不断更新风险识别检查列表，不断丰富质量风险数据库。

1、海洋工程建造前的预防预报

目前在海洋工程建造过程中，要不断地收集分析各种动态和信息，捕捉风险的前奏信号，以便更好地准备和采取有效的对策，预防和避免可能发生的质量风险。预防措施的好坏，直接关系到质量风险发生的机率和风险损失的大小。预防方式一般分为以下几种：当有基设图纸时，对现有的大的节点做好风险辨识，以使整体在可控范围之内；当质量工程师在看到详设技术规格书时就要对要求尖、难、精的控制点做好详细的风险辨识，并做好预测跟踪记录；当拿到加工设计图纸时，对每个报检点及NDT控制点做出详细的风险辨识；最直接也是最关键的就是环境（包括大风、温度、季节、湿度等）对工程质量的影响要做出风险辨识，保证随时跟踪。

2、海洋工程建造中的防范控制

无论预防措施做得有多么到位，在钢结构项目的建造过程中总存在着质量风险。在风险发生时必须及时进行有效控制，减小风险损失范围和降低程度进一步的扩大。加强工程材料与施工设备的质量管理，保证项目建造质量的物质基础。在质量风险状态下，必须及时采取有效措施，以保证产品的质量，避免风险的再次发生。

3、海洋工程建造后的风险补救

在风险发生后，要及时迅速地采取有效措施来控制风险的影响，应尽量降低质量风险造成的风险损失，及时弥补风险损失，以及及时跟踪风险的关闭情况。

四、海洋工程安全风险评估在国内研究现状

天津大学的余建星，黄海燕，胡云昌，在海洋平台的安全风险评估中引入概率影响图方法，将风险分析中的FMEA方法和概率影响图的目标定向相结合，构造出了系统分析模型。并通过数据结构的定义和关系矩阵的建立，完成了对模型结构的动态描述，并通过程序算法，完成了分析推理的全过程。

在哈尔滨工业大学的欧进萍等人，阐述了海洋平台结构实时计算模型的建立和修正方法，确定了在海洋环境监测的基础上海洋平台结构实时环境荷载，提出了海洋平台结构实时安全评估的方法，并采用Delphi开发工具，开发出了“海洋平台结构实时安全监测系统”。

上海交通大学的张圣坤和秦炳军，对海洋工程安全风险评估理论进行了探讨，涉及了人因可靠性分析技术和动态系统风险评估，并给出了TLP风险评估的实例，对其进一步发的展提出了方向。

结束语

风险管理理论和技术在IT、建筑等领域中发展的相对成熟,相关技术和方法值得海洋工程风险管理借鉴与参考。尽管海洋工程领域的风险管理研究相对较晚,但其研究的理论意义和实际应用价值很快得到了广泛认可,得到了国家的大力支持。同时,我们也要看到,海洋环境复杂多变,其安全风险监控与管理面临困难和挑战,如何处理系统中的不确定性问题以及研究数据的缺乏是始终面临的两个难题。但是,尽管如此,国内外海洋工程项目领域风险评估与管理研究正蓬勃开展,新的理论方法与技术正逐步发展并得到应用,海洋工程事业的发展正面临着前所未有的发展机遇。

参考文献：

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为使税务诊断达到预期的效果，诊断时必须遵守以下原则：(1)合法性原则。税务诊断必须依照税法及相关经济法规进行。如果税务诊断中应用的筹划方法和风险防范措施与税法相违背，不仅不能提高效益、控制风险，反而增加了企业的税务风险。因此，合法性是首要原则。(2)成本效益原则。一方面，税务诊断必须尽量以较低的成本进行；另一方面，诊断的改进方案必须按照实施成本小于获得收益的原则进行取舍，这是保障诊断效益的必要原则。(3)客观性和科学性原则。税务诊断的客观性和科学性是诊断措施有效性的保证。因此，税务诊断必须有一套严格、客观且科学的诊断程序与方法。在诊断过程中也必须始终按照这套科学程序和方法进行，以保证税务诊断过程和结果的客观性和科学性。(4)独立性原则。进行企业税务诊断的人员，无论是外聘的诊断专家，还是内部人员，都不应受企业行政的制约和干预，而应该处于独立地位，以便正确、客观地行使诊断职能。只有保持税务诊断的独立性，才能保证诊断结果和改进措施的客观、可靠。(5)针对性原则。企业税务诊断没有固定的标准可供参照。同样的“病症”，其治疗措施和方案却可能不同。税务诊断人员必须根据企业具体情况和问题的特征来选择合适的诊断程序和治疗措施，这样才能使税务诊断更加深入、有效。

税务诊断作为对企业涉税业务及其处理进行诊断的系统，主要句括税备风除诊断和税各筹划两大功能模块，如图1所示： 税务风险诊断模块按照现状、成因诊断及应对这一思路设计，具体包括税务风险的现状诊断、成因诊断及应对措施设计三大子模块。其中，税务风险的现状诊断通过对企业的涉税业务、纳税情况等方面的分析，诊断出企业涉税处理出现异常的地方。税务风险的成因诊断则通过对企业内、外部税务影响因素进行分析，找出产生税务风险的根源。具体来说，外部因素分析主要是对企业外部税收法律环境变化引致的风险进行分析，如税收实体法、征管法的变革对企业税务风险程度的影响分析等；而内部因素分析则从企业管理人员的风险意识、企业税务工作制度和程序，以及税务筹划方案的实施等方面进行分析。最后，企业税务风险应对措施设计将根据前两个子模块的分析结果，设计具体的风险应对和规避措施，将税务风险控制在可承受的范围内。而税务筹划模块则具体包括了税务筹划空间诊断、筹划方案与措施设计以及绩效评估三个子模块。首先，税务筹划空间诊断主要通过对企业的涉税业务、纳税情况及相关的税收政策等方面的分析，挖掘出可获取企业税收利益的空间。然后，筹划方案与措施设计子模块利用筹划空间分析的结果，针对企业的具体情况，设计出提高企业税收利益的具体税务筹划措施。税务筹划绩效评估子模块可对企业原有的和新设计的筹划方案的实施效果进行分析与评价，从而进一步完善税务筹划实施方案，发挥税务筹划作用。上述税务诊断系统中的两大模块并不孤立，二者之间有着密切的联系。一方面税务筹划存在风险，因此涉税风险的评估与控制有利于降低因进行税务筹划而增加的税务风险，从而保证税务筹划的可行性。另一方面，企业过重的税务负担也是导致税务风险的重要原因之一，因此税务筹划在减轻企业税负的同时，也在一定程度上降低了企业的风险。

二、税务诊断步骤及方法

由于税务诊断具有一定的复杂性，因此必须按照合理的步骤，采用科学的方法进行诊断。一项完整的税务诊断工作应包括以下具体步骤：(1)诊断准备阶段。即在税务诊断实施前对企业进行初步了解，做一些必要的组织筹备工作，包括明确税务诊断目的，初步了解企业的基本情况，确定诊断工作日程和计划等。(2)诊断资料收集阶段。在税务诊断实施前，诊断小组应尽可能收集企业生产经营活动的税务资料(如材料采购、产品生产、市场营销、财务管理等方面的资料)，并对所收集的资料进行归纳、整理、分析等加工处理，以形成完整的税务诊断基础数据资料。由于税务诊断在很大程度上是依靠所收集的税务资料进行分析，因此该步骤在整个诊断过程中起着十分重要的作用。(3)正式诊断阶段。这一环节是税务诊断的实施阶段。诊断人员需要在获取各种完备资料的基础上，运用科学、客观、定性和定量相结合的诊断技术，对所获取的、经过鉴别的资料和统计数据进行分析，揭示税务活动内部存在的问题，并初步提出评价方案以及改进税务管理工作的途径、措施。通过广泛征求包括企业人员在内的各方意见以及成本效益评估，优选出可行性强、经济效果好的方案，提交诊断报告。(4)实施指导阶段。这一阶段是达到税务诊断最终目的重要环节之一。首先向企业决策人员及相关管理人员介绍诊断过程中所发现的问题及其相应对策；其次帮助企业制定实施方案的具体计划和措施；再次是有针对性地培训企业管理人员和涉税人员；最后对整个实施过程进行跟踪，适时对方案进行合理的调整、补充，使诊断方案更加有效。(5)诊断考核阶段。这是对税务诊断的效果进行检验的阶段。该阶段应重点收集诊断过程中相关人员的反馈意见，并据此对诊断的效果进行评价，以便不断提高税务诊断人员的服务质量及水平。

采用科学的税务诊断方法是实现税务诊断目标的关键。税务诊断主要采用以下方法：

(一)定性分析法　税务诊断的定性分析主要是指税务诊断人员通过利用调查、询问等手段对企业的经营、纳税情况进行定性描述后，根据自身经验判断及相关法规的比对，找出企业涉税处理上存在的问题。常用的定性分析方法是问卷调查法，即通过专门设计的调查问卷来进行诊断。它将各个诊断项目具体化为相应的问题，通过查阅资料和访谈寻找出问题的答案并填入问卷中，然后再对这些问题和答案进行分析、总结和归纳，从中找出企业税务管理中存在的问题和有待改进的地方。具体的税务诊断调查问卷示意表如表1所示：

定性分析方法的主要优点是执行简单、易操作，而缺点是对问题的探究不够深入，主观性强，对问题产生原因的推测可能存在较大的主观性。

(二)定量分析法　定量分析法是指通过利用指标体系、量化模型等客观的数量分析方法，对企业税务状况进行分析，以求找出其中存在的异常情况的方法，其常用的分析方法是指标分析法。指标分析法是指诊断人员在税务诊断过程中，通过对比同一纳税人

不同历史时期相同的涉税指标和不同纳税人同一历史时期相同涉税指标的数据变化，诊断纳税人纳税行为的一种方法。指标分析法要真正在税务诊断中起到作用，必须按照一定的原则建立起科学的税务诊断指标体系。(1)目标性原则。在税务诊断有一个明确的诊断目标的前提下，指标的选择应有利于实现税务诊断的期望目标和效果，它要求指标体系紧扣诊断目标而建立。如果融入脱离税务诊断目标的指标，将对评价的效果和针对性产生极大影响。(2)针对性原则。指标的选择与构建应以企业的具体业务情况为基础，并能够针对其经营性质和涉及的税种的特点、范围来建立合理的评价体系。(3)层次性原则。指标体系的建立要有明确的逻辑层次关系，即指标体系中的各个指标之间的相互关系要明确，上级指标和下级指标之间的层次关系要分明。(4)客观可量性原则。所选取与构建的指标要能够客观地反映所需的诊断信息，并且该指标应是可量化的，其量化依据应来源于企业客观的经营资料和数据，如企业的财务报表、纳税申报表等。鉴于不同行业或不同规模的企业其涉税业务情况和特点存在较大的差异，笔者认为税务诊断难以像财务诊断那样建立一种通用的诊断指标体系，因此，对于不同企业在其不同的发展阶段，税务诊断人员应依照其具体的税务诊断目标，建立有针对性的、有效的指标体系。图2是针对诊断企业税负是否存在异常变化和是否有足够的纳税支付能力设计的一个初步的税务诊断指标体系示意图。

注：①税负差异率＝(企业税收负担率－行业税收负担率)÷行业税收负担率×100％

②综合税负率＝(主营业务税金＋所得税)÷销售收入

③总应交税金＝应交税金期初余额＋应交税金本期发生额

指标体系建立后，要对各指标的数值进行合理的标准化，再根据各部分的重要性，由诊断人员选择合理的方法研究确定相应的权重，最后将各部分指标加权综合，得到企业税负率和纳税支付能力方面的总体风险水平。而对于部分出现异常的指标，应该利用杜邦分析法的思想对其进一步分解和研究，以找出深层的原因，为税务诊断人员挖掘企业税务存在的真正问题提供“突破口”，同时为提出相应的改进建议及措施提供可靠具体的依据。图3为利用杜邦分析法对综合税负率进行分析。

综合税负率＝(主营业务税金＋所得税)÷销售收入＝主营业务税金÷销售收入＋所得税÷销售收入＝(本期消费税金额＋本期营业税金额＋其他税种金额)÷销售收入＋(收入项目金额－扣除项目金额)×所得税率÷销售收入

定量分析方法的优点在于对问题研究深入，分析手段较客观。但是，该方法需要收集大量的资料，对其所运用的分析工具的科学性和适用性要求高，执行难度较大。

定性分析法和定量分析法都有着各自的优点，因此，在税务诊断中应综合运用定性分析法和定量分析法。首先，在税务诊断选案(诊断对象)上，应先定性分析后定量分析。因为定性分析的易操作性可以帮助税务诊断人员较快地掌握企业的经营情况和税务状况，并通过访问调查手段使诊断人员进一步明确和缩小诊断范围，有利于定量分析中有针对性地建立诊断指标体系，从而找出异常的指标，使问题进一步具体化。其次，对定性分析和定量分析的结果进行综合分析和利用。综合分析并不孤立地看待定性分析和定量分析。定性分析中发现的问题也许是导致定量分析中指标异常的主要原因；在定量分析中，出现的异常指标难以分解时，往往可以利用定性分析的方法对其进行跟踪和深入分析，发现问题的潜在根源。最后，在税务诊断的两大功能分析中，税务筹划应以定性分析为主，因为税务筹划部分往往比较难以量化，需要分析企业的业务情况和税务特点，结合相应的税务政策提出筹划的措施和建议，因此，一般采用定性分析的方法。而税务风险分析应以定量分析为主，由于需要考察企业本期税务的变化状况，就要将所需的税务信息进行量化后作出一个客观的比较，因此，一般以定量分析为主。

由于税务诊断是一项复杂且关系企业整体利益和风险的工作，因此，在诊断过程中还应注意以下问题：

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中图分类号：F830.33

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）08-181-02

一、精细化管理在银行管理中的运用

精细化管理是一种管理理念和管理技术，是通过规则的系统化和明确化，目标的细分化和定量化，运用程序化、标准化、专业化、数据化和信息化的手段，使组织各单元精确、高效、协同和持续运行。

银行精细化管理是企业精细化管理的延伸和发展，是健全各项管理制度，细分目标，落实责任，充分运用数据定量分析技术进行精准业务营销、客户关系管理、成本核算及风险控制，实现银行效益最大化的现代管理模式。目前世界上较先进的银行精细化管理有三类：第一类是定量管理。主要是利用数据挖掘及数据定量分析技术对大量历史数据进行分析，分析客户需求特点，制定并实施精细化管理策略，实现信息化和智能化运作。第二类是半定量管理。主要是运用数据定量分析技术与定性判断相结合实施银行管理。第三类为定性精细化管理。主要是运用传统的管理方法，凭借以往经验进行分析判断，从定性的角度对目标细分管理及考核。

二、中小银行实施精细化管理的必要性分析

1.实施精细化管理是现代银行业发展的必经之路。美国及西方的银行业先进经验证明，将金融管理理论和实践、统计分析、数据管理、信息技术等结合起来的数据定量分析和精细化管理具有强大的生命力；充分利用数据资源支持管理决策，实现定量基础上的精细化管理，是未来金融机构发展的趋势，也是提高银行业核心竞争力的关键。如今各金融机构围绕金融创新，正开展形式多样化的市场竞争，金融市场竞争已达到白热化。与大型商业银行相比，中小银行在资本、客户资源以及网络渠道都处在劣势，中小银行要在如此激烈的市场竞争中立足，并实现持续发展，就必须紧跟现代银行经营管理发展趋势，积极实施精细化管理模式。

2.实施精细化管理是提升经营效益的重要途径。精细化管理理念源自于提高效率、节约资源、避免浪费，要求对目标进行合理细分、对过程进行科学控制、对成本进行精准算，实现既定投入下的产出最大化目标。银行作为金融企业，最终的经营目标是实现效益最大化。效益与银行业务经营过程中的每个目标及实现目标的成本与风险控制息息相关，如何把业务经营控制与经营目标有机结合起来是银行能否获得最大效益的关键。近年来，随着国内经济金融的快速发展，中小银行逐渐突破了区域经营范围，实施跨区域经营。在中小银行业务规模不断扩张的大背景下，以往的粗放式小银行管理模式的弊端不断凸显，如决策经验性、管理主观性及业务拓展无针对性，已不能适应中小银行效益最大化的要求。精细化管理成为中小银行弥补粗放式管理缺陷，增强管理科学性，提升经营效益的管理新模式。

3.实施精细化管理是加强风险管理的必然选择。银行业就是经营风险的特殊行业，有效的风险管理是实现银行稳健经营的保障，未来银行业的竞争将集中在风险管理能力上，风险管理能力将构成银行核心竞争力的核心元素。目前由于经济金融环境不确定性增多，金融创新层出不穷，银行业务日益拓展，银行面临的风险也越来越复杂。尤其对于中小银行，受经营规模、经济实力、管理水平等因素的限制，抗风险能力低，受经济波动影响较大，风险管理更是不容轻视。从细化信贷业务操作流程、强化贷后管理、分析风险数据等方面对风险进行识别、预警和防范，是中小银行增强全面风险管理能力的有效途径。银行面临的风险包括信用风险、市场风险、操作风险等内外部风险，对以上三类风险的定量化管理是对银行监管基本要求。

三、中小银行精细化管理流程

银行的精细化管理涉及自上而下的决策机构、职能部室和执行机构，主要包涵银行决策层、管理层及业务层三个层面操作的精细化。

1.决策机构的精细化管理。决策机构的精细化管理包括战略目标制定精细化以及在此基础上对职能部室与执行机构完成战略目标情况进行考核的精细化。

战略目标制定的精细化要求决策机构结合国际国内银行业发展趋势及最新经济金融形势，立足本行实际，充分利用职能部室所提供的数据，对本行内部管理、业务发展及风险管理三方面目标进行正确规划，并制定完整的战略目标体系，为本行各项工作的开展树立明确的目标。目标考核精细化是保证战略目标实现的激励机制，是对前一阶段精细化战略目标实现程度的检验，也是为制定下一阶段的战略目标提供决策参考。实现目标考核的精细化要求建立完善的考核指标体系、岗位与部门职责体系及考核办法体系，将考核指标落实到个人和部门,实现对战略目标体系考核的公平、公正和全面。

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一、国际总承包项目风险与风险管理

2006年7月，中国石化工程建设公司(Sinopec EngineeringIncorporation，以下简称SEI)和伊朗当地两家工程公司组成的承包商联合体(SEI/SAZEH/ODCC)竞得伊朗SHAZAND ARAK炼厂扩能和产品升级项目EPC总承包工程(以下简称Arak项目)，合同总价22亿欧元，项目总工期42个月。承包商联合体负责项目基础设计的完善、详细设计、设备和材料采购、施工安装、预试车和试车服务。

2006年9月16日，Arak项目EPC总承包合同正式生效，该项目是中国石化工程建设公司目前在国际市场上承担的合同额最大的EPC总承包项目，也是首次参与以联合体的方式承揽国际工程。

面对来自业主以及主合同的严格要求，变幻莫测的国际政治、经济形势，以及联合体承包工程带来的不确定性，承包商联合体决定在Arak项目上实施风险管理，希望通过系统的风险管控，为项目进度、费用等目标的实现提供保障并增加价值。

(一)项目的风险分析

EPC总承包项目由工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责，专业性强、技术含量高、结构、工艺较为复杂、建设规模大、系统繁杂、参与项目建设的利益相关方较多并且关系复杂。与国内承包项目相比，国际工程承包更是涉及到工程所在国的政治和经济形势、国际关系，货币金融市场状况、该国有关进口政策，资金和劳务的政策法规、外汇管制办法等诸多方面，而且还可能存在文化沟通方面的差异、不同的技术标准、不同的地理与气候条件，存在更大风险。

为规避独立承包域外市场面临的风险，目前国际知名工程公司的海外项目大都通过与其他公司组成联合体或者项目合营的形式共同执行，以实现优势互补。但联合体的运作也存在较大的不确定性，由于社会、体制、文化和经营风格等方面的差异，加上复杂的组织管理和分工协调，使得联合体承包工程不可避免的要面临各种各样的内部风险。

按Arak项目业主招标文件要求，承包商联合体成员必须对业主承担共同的和连带的责任，风险共担、利益共享。根据Arak项目联合体三方内部协议，项目设计按生产装置和配套系统单元进行工作分工，价格固定，SEI/SAZEH/ODCC分别开展各自的设计工作。对于采购，联合体三方共同负责项目所有设备、材料的采购、清关、运输等工作。项目设北京、德黑兰和欧洲三个采购中心，把不同类型的设备材料进行分类合并，由不同的中心进行具体操作。对工程施工，联合体三方共同参与，统一管理。根据项目组织机构、设计分工以及现场平面布置等原则，项目共划分成10个施工管理区域以及8个职能支持部门，在施工主任的统一领导下开展具体工作。相比独立执行项目模式，Arak项目的组织机构和职责分工要复杂的多，内部组织、沟通、协调风险也要高得多。

Arak项目不但具有EPC工程总承包项目的上述特点，而且还面临着更为复杂的国际形势。在项目执行过程中，联合国安理会分别通过了四次制裁伊朗的决议，包括冻结资产、禁运敏感物资等措施。受国际形势的制约，项目遇到了供货商不足、支付渠道受阻、制造厂因拿不到对伊朗出口许可延误工期等种种困难和风险。

由于EPC总承包项目的风险客观存在，以及Arak项目规模大、组织结构复杂、项目所在地特殊的地缘政治经济环境等因素，系统的风险管理成为必要和必然。

(二)项目风险管理

项目风险管理是对项目风险进行识别、分析、应对、监控的系统过程，包括鼓励对项目目标有正面影响的风险(机会)发生并加强其影响，减少对项目目标有负面影响的风险(威胁)发生并减弱其影响。未经管理和减轻的风险往往是项目失败的主要原因，而系统的风险管理能够提高项目绩效，是项目管理的必要组成部分和延伸。

项目风险管理可划分为风险管理规划、风险识别、定性分析、定量分析、风险应对规划和风险监控六个相互作用的过程。

风险管理规划――决定如何进行与规划项目的风险管理活动。

风险识别――判断哪些风险会影响项目，并以文字记录其特点。

风险定性分析――对风险及其条件进行定性分析，以便按其对项目目标影响进行排序。

风险定量分析――评估风险的概率与后果，估计其对项目目标造成的影响。

风险应对规划――制订为项目目标增加机会、减轻威胁的程序与技术。

风险监控――在项目整个生命期间监测残余风险、识别新风险，执行减轻风险计划，并对这些计划的有效性进行评估。

定量风险分析作为风险管理的过程之一，并不是每个项目都必须。由于其对输入数据要求较高，规模较小、时间较短以及定义不是很明确的项目，一般在定性分析之后直接制定风险应对措施。还由于定量分析需要通过专业软件来实现，实施定量分析的对象往往是在定性分析过程中被认为对项目的目标存在潜在重大影响的风险。实施定量风险分析的过程就是对这些重大风险事件的影响进行概率分析的过程。定量风险分析虽然耗时耗力，但却具有以下优势：

1.通过识别、评估风险影响的工作分解结构(Work Break―down Structure，简称WBS)，避免风险被重复识别、评估甚至重复制定应对计划，提高风险数据的质量和风险管理的效率；

2.可以为每个风险单独量化，也可以分析某类或者所有风险对项目局部或者项目总体的影响；

3.在规划风险应对之后，再次实施定量分析，从而确定项目总体风险及其降低程度是否达到既定目标或者可接受的水平；

4.对于进度风险分析，以进度计划为基础，通过风险与WBS的映射，避免活动/任务浮时所造成的定性分析结果的偏差，并通过敏感性分析，筛选出影响项目目标的关键风险和关键活动，有助于实施有重点的风险管理。

二、进度风险量化分析与管理实践

项目阶段不同，风险管理的任务和手段不同。项目执行阶段

风险管理的主要任务是风险监控，包括实施风险应对计划、跟踪已识别风险、监测残余风险、识别新风险和评估风险过程的有效性。监控风险的工具和技术主要包括风险再评估、偏差和趋势分析、储备分析、风险审计、状态审查等。

Arak项目执行阶段的进度风险量化分析和管理，首先通过定期风险再评估，初筛中高风险，并持续评估其对项目进度目标的影响；其次，通过定量分析，精确筛选影响项目进度目标的关键风险和关键活动，以便集中项目资源进行重点管理和监控。

(一)定期风险再评估

每季度对历史风险清单进行全面审查，对现有风险重新评估其属性，包括所属类别、影响的WBS、紧迫性、发生概率、影响区间、风险排序、应对策略及其责任人，识别新风险，关闭过时风险。

1.风险分类

按照项目阶段以及受影响的项目区域，对项目风险进行分类，以明确受不确定性最大的项目区域(WBS)。首先按照设计、采购、施工、商务/财务、项目管理界面划分，其中的设计、采购、施工也是项目WBS第一层结构(phase)；其次通过识别风险影响的项目WBS第二层级(sub-phase)，对风险进一步细分，同时也有助于后续风险事件映射到具体活动/任务的量化评估和分析。

按照项目WBS第二层级，设计类风险分为详细设计、采购服务、设计文档，采购分为大宗材料、带位号设备，施工类风险分为施工、预试车、协助试车。按照界面和范围，商务/财务类风险分为商务和财务，项目管理类风险分为项目计划、项目控制、组织管理、HSE管理、人力等资源以及外部风险。

根据上述风险分类，对新识别风险进行归类，并判断风险类型是威胁风险还是机会风险。同时，审查清单中所有风险的状态，判断风险处于开启还是关闭状态。如果风险被关闭，将不再进入下一步定量分析的范畴；如果属于机会风险，对项目目标的影响则是积极的、正面的，应该采取措施加大其发生概率、提高其影响。

2.风险紧迫性评估

按照风险发生距离评估当前时间远近程度分为远期风险、近期风险以及过期风险，从而进一步明确风险应对的时间要求。由于风险影响的活动持续、先后进行，某些风险虽然曾经发生过，但还会对未进展的WBS任务/活动造成影响，此类风险被界定为过期风险，需要引起项目组特别关注，否则将会变成未经管理的项目事件或者项目存在问题。

3.定性分析

定性分析是评估并综合分析风险发生的概率和影响，对风险进行优先排序，从而为后续定量分析或应对规划、风险监控提供基础的过程。

概率和影响是风险的两个量纲，概率即风险发生的可能性，影响是风险一旦发生对项目目标产生的后果。风险概率一影响矩阵将概率与影响两个标度结合起来，以此为依据建立对具体风险事件进行评定的等级(低、中、高)标准，评估每项风险的重要性及紧迫程度。定性评估为高等级的风险作进一步分析，包括量化以及积极的风险应对。

表1为Arak项目的P-I矩阵，高风险、中风险、以及低风险由项目决策层根据概率与影响结果组合后确定。

已识别的每条风险都要进行概率和影响评估，判定该风险处于概率一影响矩阵的哪个区域，并且随项目进展、外部环境变化定期更新。一般通过与经验丰富的项目主任、项目经理，熟悉相应分类的设计经理、采购经理、施工经理、商务经理、控制经理等召开会议的方式进行评估。定性分析为中高程度的风险，继续下一步定量评估和模拟分析。

4.风险应对策略及责任人

针对项目目标，制定提高机会、降低威胁的方案和措施，包括确定和分配风险应对责任人来实施已获得同意和资金支持的风险应对措施。

(二)量化风险分析

1.定量评估

前述的定性评估过程已经对风险影响的项目WBS前两个层级进行了界定，并且评估了风险发生的概率和对项目进度目标的影响区间。由于进度风险定量分析基于进度网络图和持续时间估算进行模拟，因此，需要把风险事件的影响映射到相应WBS具有前后序逻辑关系的活动/任务层级，亦即首先要识别被该风险影响的所有活动/任务，其次，根据活动/任务之间的关系及风险特性，分配并调整具体影响的概率分布和参数。

通过Pertmaster风险分析软件(以下简称Pertmaster，该软件先后与Primavera、ORACLE公司合并，目前已经更名为PRA-Primavera Risk Analysis)提供的以下功能，实现定量评估的赋值与调整：

(1)按照定性评估结果直接赋值

定性评估的风险概率和影响区间直接赋予每一项被该风险影响的活动/任务，一般适用于平行活动/任务。

(2)按照定性评估结果平均赋值

对定性评估的风险概率不作调整，但定性评估的影响区间平均分配到每一项被该风险影响的活动/任务，一般适用于前后续接的活动/任务。

(3)对定性评估结果进行调整

根据具体情况，对定性评估的风险概率和影响区间进行调整。

(4)无法判断风险影响的具体活动/任务

当难以对风险影响的具体活动/任务作出判断时，可以把风险影响加载到更高层级的WBS上，模拟运算时，Pertmaster视风险影响该WBS项下最后结束的一项活动/任务。该功能虽然为使用者提供了便捷和灵活的处理方式，但容易造成分析结果的偏差，因此，一般要求识别出所有被影响的活动/任务。

2.蒙特卡洛(Monte Carlo)模拟分析

采用蒙特卡洛(Monte Car-l0)模拟技术进行定量风险分析，将各项不确定性和风险换算为对整个项目费用、进度目标产生的潜在影响。模拟时，根据每项变量的概率分布函数(如最小值、最可能值、最大值的三角/点连续分布)，任意选取随机数，经过多次叠加，计算费用/工期目标的实现概率，以及既定置信度下的项目费用/工期。

(1)项目工期的概率分布

图1中的横轴代表项目完工日期；左纵轴是以次数表示的概率分布；右纵轴代表累计概率分布(置信度)及相应累计概率分布下的完工日期。每个柱状图表示在选定次数(本例为1000次)的模拟计算结果中，有多少次(概率，对应左纵轴)落在横轴的完工日期区间。柱状图累加即得到累计概率分布曲线，从中可以看出不同置信度下的完工日期以及既定完工日期的实现概率，既定置信度下的工期与既定工期之间的差值即为预计的延期。

以采取应对措施后的分析结果为例，加载7条风险事件后，80％置信度下，Arak项目12单元(石脑油制氢装置)预计2010年9月25日完工，比原计划的2010年7月29日推迟两个月左右。

(2)敏感性分析

对风险以及风险影响的活动进行敏感性排序，确定需要优先考虑的风险和活动，帮助决策者有重点的采取应对措施。

量化分析的敏感性排序与定性分析风险排序不同之处在于：一方面，对于进度风险，定量分析能够排除浮时对项目总工期的影响，筛选出影响项目最终目标的关键风险，从而确保对关键风险的重点管理；另一方面，定量分析能够结合风险和被影响的活动，并考虑其关键性，对影响项目进度目标的活动进行筛选、排序，确保对关键活动的重点管理。

通过敏感性分析，可以确定需要特别关注的风险和活动，以集中项目资源对这些风险和活动采取应对措施，降低风险发生的可能性和(或)对项目目标的影响，从而达到以最少资源获得对未来不确定事件管理最大化收益的目的。

(三)风险应对监控

对定量风险分析筛选出的关键活动和关键风险，制定较为详细的风险应对计划，定期监控其实施状态，确保风险应对计划的落实。

三、对定量风险分析涉及的相关性问题的研究

当一个风险影响多个项目活动/任务时，对多个项目活动/任务的影响取值一般具有相关性。以“钢材价格波动风险”为例，假定其影响在±10％范围内波动，如果某次模拟时，对管道的影响取的是中间值±O％，对钢结构的影响也大致影响在±0％附近。

如果忽略上述相关性，其分析结果会受到“中心极限定理”的影响，亦即当多个风险的影响独立、同分布，由于模拟时不考虑相关性，可任意取值，高值和低值相互交错，导致部分“灰色区域”几乎没有被抽中的可能，造成风险影响范围被压缩，多次模拟的结果趋于收敛，如图3中的较陡的(红色)累计概率分布曲线。

因此，当一个风险影响多个项目活动/任务时，要注意选择Pertmaster软件提供的“影响相关”选项，以免分析结果失真。

四、结语

与国内工程相比，国际EPC总承包项目面临更大风险，因此系统的风险管理成为必然。然而，并非每个项目都有必要和有条件去实施量化风险分析，但对于大型的、定义明确的项目，通过专业软件对定性风险分析筛选出的中高风险实施定量分析，有助于对影响项目进度目标的潜在关键活动和关键风险进行重点管理。本文以Arak项目执行阶段为对象，定期对进度风险进行再评估，初筛中高风险；进一步通过定量风险分析，精确筛选影响项目进度目标的关键风险和关键活动，从而集中项目资源对关键活动和关键风险进行重点管理与监控。最后，通过我们的实践，对定量风险分析涉及的相关性问题，研究提出可用于实际操作的解决方案。

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1 风险的概念

1.1 风险的定义

由于软件项目具有不确定的属性，任何软件项目都有风险。软件项目中的风险主要是指软件开发过程中某一种可能会在未来造成损失的潜在事件。在软件项目开发过程中，涉及到大量的因素：人员、资金、技术等都可能成为风险发生的原因。一旦风险发生，则必然会给软件项目带去负面影响，比如：软件质量的下降、成本费用超出预期、项目进度的推迟等。

1.2 风险的类型

软件项目的风险类型可以根据软件项目开发范围区分，也可以通过可预测性区分。在开发范围中，比如开发人员可能中途跳槽，这属于人员风险，技术遇到瓶颈，使开发受阻，这是技术风险，还有商业风险、管理风险等。根据对软件项目风险的预测来分，可分为已知风险、可预测风险、不可预测风险。比如有些项目的开发环境恶劣，人员不足，资金短缺这些属于已知风险，可预测风险常常可通过经验得知，比如产品难以让所有人满意，而不可预测的风险则不能凭借推测得出。

2 风险识别的方法

风险识别方法各种各样，风险识别的意义是在着手一个项目初期尽可能的发挥想象力做出所有可能发生情况的一种猜想。

2.1 德尔菲方法

是通过组织专家讨论并达成统一意见的方法。比如就项目中一个问题组织一场该项目组的技g人员围绕这个问题进行一系列的讨论，最终得出意见。由于参加人员的专业性，这种方法得出的结果往往具有很高的质量。

2.2 头脑风暴法

头脑风暴法依靠某些话题或发言激起讨论组成员的“灵感”从而迸发出创造性的思维，通过讨论组中相互的信息交流从而启发思维，以这种办法达到组合效应，能有效的使风险预测的结果更准确。

2.3 情景分析法

这种方法根据软件项目可能的发展趋势，预测设计出多种可能的情景，比如一个软件广受欢迎，推到该软件是否应该推出手机版，在软件发展的途中会不会遇到同行的激励竞争，如果竞争要怎么做等。

2.4 风险条目检查表

因为其比较简单的特点，该方法是最常用的风险识别方法之一。风险条目检查表通过对项目中一系列风险要素的分析，列出一些常见的风险问题。可以对所有可能遇到的风险有较直接的了解。

3 风险评估

3.1 定性风险评估

对项目将面临的风险定性认识，主要参考因素是风险发生概率和其影响。其简易关系如下表：

在整个风险评估中，定性风险评估的目的是界定风险源，以此对项目风险有一个大致的了解，知道整个项目容易在哪里出错。但是并不能给出风险发生的概率是多少，风险影响有多严重。这些需要风险的定量分析。

3.2 定量风险分析

在有了对软件项目风险定性分析的基础上，便可开始对软件项目风险的定量分析。与定性分析不同的是，定量分析会给出各个风险源的具体发生的概率，再通过一些定量的计算，将造成的损失具现化。该方法在软件项目风险计划中被广泛使用。软件项目开发的过程中，会遇到很多不可预期的发展，将会衍生出很多分支，这些分支各自的分析结果将会被逐级的定量分析，得到各种发展可能导致的结果。目前主流的定量风险分析方法包括访谈法、盈亏平衡分析法、决策树分析法等。在各式各样的方法中，对风险的概率和影响定量是根本。对软件项目的定量分析意义重大，管理者将会对风险和与风险相关的利益有准确的认识，有利于做出判断。

4 风险应对策略

4.1 回避风险

很多情况下不建议首先使用回避风险，首先，因为诸如：地震、法律的改变这些风险是不可能被避免的，其次，很多情况下，高风险意味着高收益，回避了风险同时也错开了一部分利益。由此可见回避风险法有着很明显的有点和缺点。优点在于，在一些可能导致严重后果，并且发生概率极高的情况下，这种方法有着直接、简单、全面的特性。但是同时也主动放弃了项目的发展空间，而且，有些情况是无法回避的。管理者应将回避风险的优先级发在最后。

4.2 转移风险

转移风险在在软件项目开发过程中也很实用，某些情况企业为不承担风险，经常会把项目交给外包公司，从而达到将风险转移到另外团队或个体，还有技术上的转移风险，比如开发项目距前组织一次开发人员的培训可以将技术风险从项目团队转移到培训机构。在转移风险面前，需要注意的是风险评估和转移出去的代价是不是相同的，企业或个人能不能承担等。

4.3 损失控制

软件项目开发是一个高风险的事情，风险是必然的存在，也是必然会发生的。损失控制是指在风险未发生前尽可能的消除风险源，降低发生概率。并做好风险发生时的提前预防措施。比如在解决客户风险的问题时候可以采取在开发阶段征求用户建议，保持与用户的联系。

便可以在很大程度上减少由于客户风险带来的损失。

5 总结

本文简单的介绍了软件项目管理中的软件项目风险计划，软件项目开发中风险一直存在，比如在设计初期，面临着市场调查不够引起的客户风险，中期又可能会遇到技术风险、商业风险等。但是风险是可以通过制定合理的软件风险计划来控制的。比如在软件项目一开始制定好标准的文档使用规范，并要求统一使用文档，在以后即便人员更替，也对整个软件项目的进行没有大碍，这就很好的解决了人员风险的问题。管理者需要做到尽可能的把风险保持在可控范围内。虽然风险必然存在，但只要制订了合理的风险计划，防患于未然，风险便不再可怕。

参考文献

[1]吴朱军.软件风险管理研究[D].西北师范大学，2013.

[2]张帆.软件项目风险管理和控制研究[D].大连：大连海事大学，2010.

[3]汪峥嵘.软件项目风险管理[D].武汉：武汉理工大学，2005.

[4]张建成，周鸣乐，董火民，徐梅.浅谈软件项目管理[J].信息技术与信息化，2008（05）：84-86.

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