税收管理与筹划范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了4篇税收管理与筹划范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

一、石油物探企业税收管理存在的问题

1、从我国石油物探企业的状况看，石油物探企业在承揽技术服务项目或勘探开发投资的过程中，迫切需要了解所在投资国家的税收策略、税收征管机制。由于对投资国家的税收策略、征管机制缺乏完善而又系统的了解，企业在所在投资国家承担很高税负的情况时常发生，在一定程度上影响了经济利益和石油物探企业的形象。因此，石油物探企业迫切需要得到我国税务机关的协助，更好地掌握对投资国家税收政策、征管制度方面的知识。

2、石油物探企业的税收征管制度较为滞后。日前，对境外税收政策如何掌握，已经成为海外发展石油物探企业迫切需要了解的问题。因为，在一些国家，税务机关为石油物探企业开具的税收凭证，只有税务部门主管的签字，而且签字字迹模糊难以分辨;而在另外一些国家和地区，如中东地区、委内瑞拉等国，对石油征税由能源部门负责，能源部门无法开具税务发票。同时，由于中国石油物探企业在境外投资开发石油项目多采取合作开发的模式，投资国税务机关对合作区块进行征税时，是将区块作为整体来征收税款，一个区块仅仅一张凭证。中国物探企业只能得到完税凭证的复印件。在此现状下，物探企业由于不能提供我国税法要求的完税凭证原件，无法与中国的税收政策相结合。

二、石油物探企业税收筹划内容

1、石油物探企业的整体筹划。为了加强石油物探企业员工的财税管理工作力度，做到合理依法缴税、纳税，石油物探企业需要对财税政策做系统充分的筹划。石油物探企业的税收筹划是从企业的发展目标出发，为减轻石油物探企业总体税收压力、增加石油物探企业的税后利润而展开的策略性筹划活动。在这种体系下，如果海外年度没有采用公历制，石油物探企业的境外年度利润就可能出现尚未分配的情况。

2、石油物探企业还要辅之分级筹划方法。集团公司的财税部门要进一步加强研究国家宏观调控政策和财税制度变化对石油物探企业带来的影响，并提出解决意见;及时准确地与国家财税主管机构沟通协调，并反映石油物探企业纳税过程中遇到的困难;组织指导石油物探企业财税管理工作和培训工作，进行系统合理的财税政策筹划，制定严格的石油物探企业财税管理制度和管理办法，加强内部监管和外部调控。而与之相协调的石油物探企业子公司的财税部门在财税管理方面主要贯彻落实石油物探企业统一的财税管理制度;及时反映石油物探企业遇到的纳税问题并提出意见及建议;按照石油企业的统一规划进行具体的操作性管理与筹划工作。

三、石油物探企业纳税筹划应注意的问题

1、将纳税筹划思想贯穿于石油物探企业全过程

石油物探企业领导要重视纳税筹划。纳税筹划作为一项系统细致的规划性活动，必须依靠石油物探企业领导层的支持才能落实运营。由于企业主管部门的绩效考核大多与利润等指标挂钩，节税能力的大小一般并不在考核范畴之内，因此石油物探企业领导对纳税筹划不够关注、动力不强。然而，随着石油物探企业的发展，企业领导要构建“石油物探企业追求的是税后效益的最大化”的意识，而不迷恋于毛利润的最大化。合理的税收筹划可以有效增加石油物探企业税后收益，其效果有时比改进石油物探企业经营管理更直观、更能够得以体现。因而石油物探企业领导在实际工作中要支持纳税筹划，及时有效地落实企业财务税收工作。其次，石油物探企业要培养合格的纳税筹划人员。纳税筹划是一种高智商、高利润的财务管理工作，它要求相关工作人员具有税收管理、会计核算、财务等专业知识，并且系统了解、熟悉石油物探企业整个纳税、经营、筹资活动，从而筹划出不同的纳税方案，做出最优质的抉择。

2、加强与国家税务机构的沟通

篇2

随着我国社会经济的飞速发展，整个企业的市场环境也发生了翻天覆地的变化，在进行企业内部管理工作的过程中，要想保证管理工作具备完整性和高效性的特点，就是加大对财务管理工作中企业税收筹划的重视力度，只有站在财务管理视角进行企业税收筹划工作，才能有效的缓解企业的税务压力，从而保证企业更好的发展。

一、财务管理中的税收筹划概念

税收筹划在整个企业财务管理工作中占据重要的位置，它对企业的经济发展起着重要的意义。通常情况下，税收筹划也叫做合理避税，其主要是利用法律途径以及自我调节的方式来减轻企业的缴税力度。随着时代的发展，税收筹划相关的条例开始朝着标准化的方向发展，总而言之，所谓税收筹划是指，在现在的商业法律的范畴内，利用合理的调整方式，将企业的经营范围、投资方式以及理财方法进行修整，从而减轻企业的纳税负担，给企业的经济利益提供保障。

二、企业税收筹划存在的问题

（一）对企业税收筹划的错误认识

由于税收筹划属于系统性工作，因此其贯穿在整个企业经营活动中。只有做好风险防范、准确操作等工作，才能提升企业筹划的成功效率，从而推进企业税务管理和税务筹划的稳定发展。但是，根据目前的情况来看，大对数的企业在进行税务筹划工作时，对税务筹划工作没有深入的了解，从而导致企业税收筹划无法顺利的开展。

（二）税收管理制度不够完善

首先，税收管理制度不够完善，主要体现在税收管理水平低和税收管理机制不健全，这些因素的出现，严重阻碍了我国税收筹划的今后发展。此外，我国相关部门制定的税务优惠政策，并不是所有的企业都可以享受，这主要是由于需要办理认定的手续比较多，且办理流程比较复杂，因此大多数企业在操作方面存在一定的难度，从而导致税收管理效率不高。

三、强化企业税收筹划的具体措施

（一）树立准确的企业税收筹划认识

站在企业财务管理视角来讲，在进行企业税收筹划工作时，为了保证企业税收筹划工作的顺利开展，就要树立准确的企业税收筹划认识。首先。做好企业的税负水平的解析工作。相关的管理人员，要想保证税收筹划工作具备科学性和时效性的特点，就要对现阶段企业的税负水平进行全面的分析，并在此基础上，有针对性的进行企业税收筹划工作。结合工作实践，利用税务抵扣的方式来实现减少企业费用支出的占比。通常情况下，此部分在整个企业费用支出中，占据的比例相对较高，因此企业可以很容易达到减轻税负的目的，如果占据的比例比较小，表明企业要想达到减轻税负的目的，则存在一定难度。

（二）建立健全的税务管理制度

在进行企业财务管理工作时，要想保证税收筹划工作可以顺利开展，首先就要做好税务管理制度的建立工作。企业可以利用设置税务筹划目标的形式来给企业税务筹划工作的落实提供有利的条件和保障。针对企业财务管理工作人员来说，要高度重视税务筹划对企业今后发展的重要性，并结合企业的实际情况，来实现企业制定的税收管理目标的制定。在进行企业财务管理岗位制定时，要对企业税务管理制度进行优化，同时还要保证税务管理制度的健全和完善。当税务管理制度建立完毕后，要及时的落实到税收筹划工作中，这样不仅可以保证税收筹划工作顺利的开展，同时也能提升企业的管理水平。

（三）要做好税务筹划基础性工作的完善与落实

在进行企业税收筹划工作时，首先要做好前期工作的规划和整理工作，对企业财务相关数据进行收集和整理，在保证财务数据具备完善性和真实性之后，再进行会计报表的制定工作，并将整理结果及时的回汇报给企业的上级部门，从而保证会计管理工作的规范性。此外，财务管理人员还要结合前期工作的规划和整理内容，对企业财务管理工作制定的目标进行安排，在把税收成本列入到企业经营成本中的同时，还要保证企业税收筹划工作的完善性和科学性。

（四）更改企业税收筹划方式

在进行企业财务管理的过程中，企业可以参照多个角度来对企业税收筹划方式进行更改和延伸。首先，企业可以利用共同设立的方法，来实现企业税收筹划工作的多元化。在进行市场开发的过程中，通常企业会利用共同设立的方法，这样不仅可以利用多角度共同投资的方式实现市场开发，同时企业还可以利用第三方投资的方式技进行建立，从而保证经济效益可以在出资方那实现共享。通常情况下，企业的大多数股权都归集团企业所有，并且集团企业持有关键的掌控权力，因此，集团企业也是保证企业权益不受侵害的有效凭证。企业可以利用公司共同设立的方式，来实现企业项目收益的转变成股份或者债务，这样可以有效的规避资金往来而出现的税收责任，从而给减轻企业的税负，增加企业的经济效益。

四、结束语

总而言之，站在财务管理角度进行企业税收筹划工作，可以有效的保证企业税收筹划质量，进而减少企业存在的投资风险，给优化税务管理奠定了重要的意义。通过税收筹划，可以有效的减少企业纳税负担，提升企业财务管理水平，优化企业经营能力，从而促进企业可持续发展。另外，在进行企业税收筹划工作的过程中，还要结合企业的实际经营情况，及时了解相关的税收政策，紧跟社会发展步伐，对管理模式进行不断创新，从而给企业的未来发展奠定扎实的基础。

参考文献：

[1]鲍金刚.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划的理论研究[J].财经界（学术版），2014

[2]莫丽娟.基于财务管理视角的企业税收筹划研究[J].中国商贸，2014

篇3

简单来说，所谓的税收筹划，指的就是在法律允许的范围内，由纳税人依据相应的国家政策，来进行纳税方案的优化，从而实现企业税收的降低，并促进企业整体经济效益的提升。在财务管理过程中，企业税收筹划的作用非常显著，有助于企业的快速发展，因此企业有必要对纳税筹划引起重视。

一、税收筹划在企业中的重要作用

事实上，我国的税收部门与企业之间的交流与互动，大多都是通过税收统筹实现的。从小的方面来看，企业的税收统筹能够有效的强化企业的内部财务管理，而从大的方向分析，其能够更好的帮助国家实现税收目标，具体体现在：

1．是完成企业的财务管理的手段。在企业的财务管理中，税收筹划是其中一项非常重要的内容，通过科学的税收筹划，可以在很大程度上降低税收的负担，并以此来有效降低企业的生产成本，让企业获得更高的经济利润，因此，从根本上来说，税收筹划是完成企业财务管理目标的一个重要手段。

2．能够实现国家财政税收的管理目标。在经历了经济模式转型之后，现阶段，我国企业已经逐渐开始运用市场经济模式，并且，在长期的社会发展过程中，我国的税收体制也在实现进一步的完善与优化。从某种意义上来说，税收政策的变化，是我国财政税收部门实现经济宏观调控的一项具体体现，除此以外，科学的税收统筹，也能够进一步促进国家经济宏观调控能力的提升，实现国家的财政目标。

二、企业财务管理中税收筹划存在的主要问题

1．税收筹划认知不够明确。现阶段，与发达国家相比而言，我国企业的纳税意识还存在着明显的不遇阻，通常很难对税收的本质有一个准确的认识，并且普遍以为，之所以要进行税收筹划，就是为了能够少交税。更有甚者，部分企业认识偷税漏税与税收筹划可以相提并论，也正因如此，在实际的实施过程中，税收筹划就存在着各种各样的问题。

2．税收筹划人才的专业化不高。就针对于目前的实际情况来看，在很多企业中，其所进行的税收筹划工作，通常都是由财务人员与纳税人员所负责的，但是，因为这些人员自身的专业水平不高，知识水平有限，并且对于业务的更新速度相对来说比较缓慢，缺乏应有的业务素质等，导致其难以满足税收筹划工作的需要。在这样的情况下，企业的税收筹划工作也就难以真正获得成效，不能顺应企业的发展新要求。

3．对于风险控制意识的欠缺。从本质上来说，在企业的税务筹划工作当中，往往会存在着各种不确定因素，若我们不能正确处理这些因素，将会对企业的发展带来不好的影响。其中，尤其是针对于税收工作的定期调整，使得政策的变动对企业的税收筹划产生安全风险影响。此外，在实际的管理过程中，企业往往难以对自身的筹划风险有一个明确的认知，因此难以树立起科学的风险管理意识，这也会在一定程度上，对税收筹划的效果产生影响。

三、企业财务管理中税收筹划的有效对策

1．促进财务管理税收筹划预见性的提升。在进行实际的企业管理过程中，当管理人员在进行固定资产与预算资金的预算时，应当针对自己的战略目标，进行相应的细化分析，并以此来促进预算目标可行性的提升。就针对于资金的预算来说，企业应当针对目标所形成的监督管理，来作为企业的资源与资产。因此，在进行实际的税收筹划时，应当大力提高筹划的预见性，只有这样，才能真正确保税收筹划工作可以落到实处。此外，作为一项非常精细并且复杂的财务活动，在进行实际的筹划过程中，要求企业应当依据自身的实际情况来进行筹划，并对财务活动中的相关问题进行提前预防。

2．强化对税收法律制度的建设工作。从本质上来说，要想从根本上为税收筹划的顺利发展提供保障，就要求我们必须要建立健全的税收法律制度，来对其进行规范与保护。在发达国家中，税收筹划工作之所以能够快速的发展，一个最重要的原因，就是其有着相对完善的制度，然而，就针对于目前的实际情况来看，我国的税法依然有各种不完善的地方。再加上我国税法的复杂性与多样性，要求在日后的管理过程中，应当进一步强化对税收法律制度的建设工作，确保税收法能够做到有迹可循。此外，要求相关部门应当加强对行政管理体系的建设，强化年度企业考核指标，来加大企业的逃税风险，只有这样，才能更好的提高其危机意识，促进税收筹划工作的进步。

3．促进工作人员风险防范意识的提升。从某种意义上来说，在进行企业的税收管理过程中，只有具有较强能力的管理人员，才能对财务风险进行科学的处理。因此，如果我们想要从根本上提高税收的风险防范，最重要的，就是促进企业财务管理人才质量的提升。要求相关的审计人员必须要重视自身专业技能的提升，并建立起宏观意识，及时掌握财务发展的新动向，对自我的职业观点加以更新。此外，从本质上来说，税收筹划不但关系到企业的自身发展，同时也关系到企业的各项政策发展，因此，要求相关的财务人员必须要具备较高的法律意识，对企业财务进行科学的统筹与规划工作。

四、结语

总而言之，现阶段，我国的税收制度正处于不断发展的过程中，还要制定相关的制度来促进税收工作的进行，企业要对自身税收筹划发展现状进行分析，然后制定相关的税收筹划发展措施，以促进企业更好更快的发展。

参考文献：

篇4

一、税收筹划与财务管理

税务和财务是非常密切的，他们的联系表现在两点上，1是税收筹划是财务管理的一个非常明确的体现，其工作质量可以集中体现财务管理的水平，并直接影响企业的市场战略和财务管理质量。税收的主要承担者是企业的管理者。税收是企业在贸易和生产中整个企业的收益中分出的一部分支出。在进行税收筹划的过程中，主要利用的是准确和实时性高的财务消息。因此，在这个过程中，必须适时地选择一个最优的处理方案。2是要对财务登记和税务登记情况进行合理和有效的分析，在诸多环节上进行核算。然后，利用我们的财政管理有效的进行合理避税，并规避有些财务风险。

二、财务管理对高新技术企业税收筹划产生的影响

1、管理目标对税收筹划的影响

通过税收筹划使需要缴纳的税款成为受限制的财务目标，实现企业的利润和效益最大化，减少税负的方法是提供资金保障，使税务付出零风险。所以，在企业进行税收筹划工作的时候，要注意在必要时进行适当的策略调整，不仅是为了降低税收，也要保证合法和符合规定，在保持低成本投入的同时，不能为了让股东财富增加而做风险很大的事情，这样有时很可能会造成其他的成本浪费，还有要考虑税收筹划的成本，以及规划设计工作所造成的人员劳动力成本的提高，尽可能选择为企业带来更多利润的计划。

2、管理对象对税收筹划的影响

所谓价值管理，说到实际操作上就是是指财务管理，具体的就是资金管理，对象是企业，特别是企业税收客体，是税收和各类行政收费的主要承担者，税收也会让他们缺乏选择性。如何缴纳营业税成为企业必须要考虑的问题，如果因自身经营原因不能及时缴纳税款，企业破坏的是自己的信誉和企业形象，在未来的发展中会处于不利地位，甚至将被依法惩处。

3、管理职能对税收筹划的影响

在企业的财务管理中，规划是非常重要的，税务筹划可以规范财务规划和完善公司战略计划。事实上，一个成功企业的正常运作和稳定发展离不开财务规划；财务规划是一个过程，它对企业税负的筹划和实施具有非常大的意义。狭义的税收计划，属于功能决策，读决策的思路进行规划，可以使企业的利益最大化。

三、基于财务管理高新技术企业进行税收筹划时的主要策略

1、灵活高效应用税法环境

我们的税费特点是对于纳税人而言税法很复杂，而且存在很大的差异，不同类型的企业之间的差异也很多，这样就可以进行科学合理的规划。尤其是一些国有企业，这些企业的税负存在着差异和关联性，这些差异和关联性本身就可以为一个企业自己进行有效的税务规划创造了条件。还有一点是税收优惠，在不断扩大的税收优惠的条件下，纳税人获得了很大的操作空间，特别是在高科技领域，在政府的支持下，不断的获得优惠。这是一个很好的机会，为所有的税收筹划工作铺平了道路。在实践过程中，必须用到一些具体的政策，比如我国国家税务局二十五号公告宣布在2014年的独资和合伙企业个人所得税问题解决方法。

2、灵活处理会计工作

高新技术企业如果想要不断的发展壮大，就必须加强财务管理。高新技术企业的发展必须与财务工作相关，但目前我国的高新企业对会计和税收管理的态度差异不小。如果都按照规定的会计规则进行会计纳税调整和管理，高新技术企业将可以更好地灵活处理财务工作计划，更好的进行税收处理。更具体地说法是，高新技术企业在灵活规划企业的负债和税收时主要表现为：判断制备所需的成本，为企业有效地进行无形资产的确认和折旧。高新技术企业在计算成本和收益时，要注意技术，研究和技术发展的成本，对不同的支出进行分类，分项核算。

3、财务管理奠定高新技术企业税收筹划基础

在现代市场经济中，一个非常重要的问题摆在企业面前，就是怎样进行科学有效的管理，为解决它，现代的财务管理的作用发生了明显的变化：从最初的打算盘记账的会计变成了在企业营销决策中起着重要的作用的市场管理人员。在现在大型企业的利润来源，不仅是对货物的销售，而且还在控制成本和增加可用资源等方面越来越多，财务管理常常在企业中起到决策分析的作用。怎样控制税收，降低成本慢慢成为企业加强管理的一个关键点，这样可以使规划税收管理越来越具有需求。所以，在企业进行税收筹划和管理的时候一定要确保财务与会计可靠性和财务管理的科学性，并提高管理水平。企业必须建立有效的纳税筹划制度，财务会计人员要进行区域财务管理划分，让财务管理水平达到一个更高的质量和高标准的完成任务，同时要保证相关条件的信息是可靠的，这个过程，也是企业管理水平提高的过程。随着越来越多的高新技术企业的迅速发展，他们慢慢认识到财务管理在企业管理中的重要作用，为税务筹划在高新技术企业的管理中打下一个好的根基。

结束语

综上所述，从应用的角度出发，基于企业财管中的税收筹划，加强税收控制，并在这个最低基础上避免风险的现实有着很大的意义。这样做，不但可以降低企业在纳税方面的负担，也可以提高科学的管理和增强盈利能力，在激励企业发展方面可以起到一个非常重要的作用。同时，在经营管理过程中，企业的税收管理者也要结合实际情况，了解变化中的财政政策，根据税收的情况，来满足市场经济的发展、科学技术的发展，促进企业发展，并提供一定的支持。（作者单位：第九地质矿产勘查开发院）

参考文献：

[1] 徐春荣，杨红玉.税务筹划在企业理财中的运用[J].财会通讯（理财版），2012（06）.