理财金融知识范文
时间：2023-06-09 10:04:58
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篇1
一、金融理财知识在中职学生中普及的必要性
（一）人民生活水平提高的必然要求
我国改革开放已经30余年，经济的飞速发展给人民带来了富裕的生活。但是，新时代出生的青少年接受了过于物质化的生活方式，消费问题伴随着生活的改善一起产生了。针对北京、上海、广州等九大城市的中小学生消费调查报告显示，现在中小学生中，每月有固定零用钱的占98.6%，他们主要把零用钱消费于食、穿、玩三个方面。而对于剩余零花钱的使用，72%的学生表示一直花完为止，仅有28%的学生选择存入银行。华中师范大学陆玉红在《当前城市中学生消费存在的问题及对策》调查中发现，能够自由支配零花钱的中学生比例高达61.2%。和这种高自主性不同的是，同辈群体和社会潮流的影响造成中学生在消费时带有从众性，造成盲目消费，攀比风气甚至物质至上的享乐主义思想。
由于中职学生年龄较小,没有独立生活的经验,所以在面对生活中的问题时缺少应对和应变能力。再加上大部分中职学生来自农村，且不说家长对金融产品接触甚少,难以给学生进行有利、正确的指导，有些家长对金融行业的不信任也潜移默化地影响到学生，如家长不善于把钱存入银行，学生第一次来上学带着一学期的书费、生活费、住宿费等，存在路途中和保管过程中的安全隐患。再如，有些学生把银行卡和身份证都放在钱包里,一旦丢失就一起丢失。在使用ATM机时，出现吞卡、扣款未吐币、忘记退卡或密码等问题时,没有社会经验的学生会不知所措,不知如何解决问题,或者在处理问题时成为被诈骗的对象。如果教师可以提早给学生传授各种金融知识,分析各种银行卡、利息、贷款等在使用中可能出现的问题和解决方案,帮助学生科学的使用金融工具,在出现问题和困难时及时地给予指导,从而帮助学生在金融方面少走弯路,除了避免不必要的财务损失，更对其走上社会后能更加合理地运用钱币、银行、保险、证券来解决实际问题产生深远的影响。
（三）适应中职课程改革的需要
2014年11月，浙江省教育厅推出了《浙江省中等职业教育课程改革方案》，这表明“以选择性教育为理念，以多样化课程建设为抓手，以制度创新为取向”的浙江省中职课改工作已经全面展开。中职课改要求学校至少为学生提供两个选择：直接就业或继续升学。在此基础上，学校还要赋予学生更多的选择课程、选择专业、选择学制的权利。这次课改的核心思想就是要赋予学生更多的选择权，即更加关注和强调学生多方面素质的发展，比如独立探究能力、创新能力，当然也包括打理金钱和财富的能力。在市场经济蓬勃的今天，财富早已不再是人们忌讳的话题，正确对待财富和学习与金融相关的货币理财知识是中职学生人生观、价值观中重要的一课，尤其对很多第一次离开父母，完全拥有了对生活费支配权的中职学生来说，理财规划和财富管理的教育不但能适应我省中职新课改要求学生发展多方综合能力和素质教育的要求，更能较好地解决学生非常渴望了解金融知识，但苦于没有合适渠道的难题。
二、国外关于金融知识在青少年中普及教育经验的借鉴及我国的现状分析
（一）美国的金融教育
美国关于青少年金融教育的探索起步较早，比其他国家和地区发展更完善、更系统，这与美国社会浓重的商业氛围对教育体系的影响是息息相关的。1.纳入教育体系美国正式把面向全民的金融教育纳入国家法案是2003年颁布的《金融扫盲与教育促进条例》，之后美国有6个州通过立法，将金融教育列为12年学校教育（小学、中学）的必修课程。2.教育目标美国的金融教育在青少年的不同阶段有不同的要求，具体且明确：3—4岁能辨别纸币和硬币，辨认币值，并知道金钱并不是无限的；5岁知道钱的等价物及钱的来源；6岁能数钱；7岁会看价格标签；8岁学会储蓄，并知道要通过自己劳动赚钱，懂得自食其力的道理；9岁能够制订开销计划，并比价；10岁懂得记账、节约，以备不时之需；11岁能分辨广告里的信息是否真实；12岁懂得正确使用银行业务中的基本术语；12岁以后直至高中毕业阶段则鼓励孩子从事一些购买股票、债券等投资活动，利用业余时间打工赚钱，从而为以后步入社会做好充分的准备。3.课程内容与形式美国金融教育课程内容丰富，以中小学生为例，其金融特色课程包括：儿童与金钱管理、人生理财、个人财务开支计划、储蓄和投资、金融决策、高中理财计划项目等。比如“股票游戏”就是一门非常具有特色的金融教育课程，它主要把学生分成若干个小组，分配给每小组假定投资本金1000万美元作为股本，让学生从纽约股市的几百家企业中选择投资对象，进行买卖股票的模拟操作。除此之外，还有“金融扫盲月”，网络平台服务活动，联储会定期举办全国性的金融教育校园挑战赛，模拟市场金融活动，组织参观联邦储备银行等金融教育活动，对象涉及中小学及大学在校生。
（二）我国广东省率先试点，将金融教育纳入国民教育地方课程体系
2015年9月，广州市36所中小学在开学时正式试点开设金融理财知识教育地方课程，参加学生将近一万人，广州也成为我国内首个将金融理财知识教育纳入国民教育地方课程体系之中的试点地区。该课程以金融证券基础知识的学习为核心，以培养学生金融理财意识、基本能力、经济素养为基本目标，以塑造学生正确的财富观、理财观为教学理念，力争通过基础教育普及金融证券知识，培育合格金融消费者和投资者，从青少年阶段开始加强投资者教育工作。广州市第十六中学是广州市教育局授牌的其中一所广州市财经实验学校。该校校长杨霞介绍，学校的金融理财课程以“综合实践课+金融理论课”的形式开展。其中，综合实践课分为校内实践与校外实践。校内实践每年有大规模的商品交易会，模拟网上理财操作、迎春花市模拟投标、“我的创业梦”论文大赛等。校外实践则以参观银行、证券公司等金融机构为主。金融理论课高一的主题是“理财金钥匙”、高二的主题是“一生的理财计划”。君武课程实验班的学生每周三下午上两节课。家长和学生对此反应积极，普遍表示支持。由此可见，随着国家经济的进一步发展以及国际经济、金融的国际化全球化的进一步加强，国民尤其是青少年的金融知识水平将对一个国家经济发展水平起到深远的影响。广东省率先在中小学中普及金融知识，将金融基础作为一门基础必修课。而作为相同年龄段的中职学生，很大一部分将在毕业后跨出校门走向社会，面对风云变幻的复杂社会经济形势，他们对金融基础知识的需求更加强烈。我们亟须在中职的课程中阐述金融原理，介绍金融工具和常识，分析变幻莫测的金融现象，让金融学走向更多的学生，让学生能够树立科学、合理的投资观、消费观和金钱观，这是中国经济市场化的需要，是资本市场走向成熟的需要，也是实现国家、民族可持续发展的需要。
三、在本校开展“从零开始学理财”金融理财知识选修课的探索与实践
中职学生的学习认知特点决定了更有效的金融素养培育需要在实践中开展，为此，本校金融骨干教师在设计金融理财普及系列课程时，就以如何让学生“走进金融业、走近金融人、参与金融事”为指导思想和设计主线。其中，比较有特色的是学校“走进金融博物馆”“采访金融人士”“金融嘉年华”的实践课程。
（一）“走进金融博物馆”课程
该课程是以教师在线播放中国人民银行的数字资源——《反假货币展》和中国钱币博物馆、金融博物馆的在线资料让学生身临其境地走进中国钱币和金融的历史，从而了解货币的起源。从古巴比伦《汉谟拉比法典》中关于借贷的详细记载和中国早有春申君放贷的故事，让学生走进信用的历史，进而了解银行一词竟然来源于意大利语Banco(即“坐长板凳的人”)，这些活灵活现的金融史让学生对金融知识产生兴趣，进而不再觉得金融是多么神秘难懂的知识。
（二）“金融嘉年华”课程
该课程是学生在组织与服务中展现才能、体现责任的实践课程。该课程的实施由教师指导、金融专业学生负责落实，其主要对象是本校的非金融专业学生、外校高中和初中学生等。该课程设置了“虚拟投资比赛”“企业ERP沙盘大挑战”“金融知识竞赛”“银行实务技能大比拼”“知识飞毯”五个模块。其中，最真实紧张的是模拟股票交易市场，各类股票使参与的学生眼花缭乱，学生可以决定百万资金走向。是盈是亏？全在学生的一念之间，这一念需要知识、智慧、勇气，这就是“虚拟投资比赛”的模块。“企业ERP沙盘大挑战”既是一次经济知识的竞赛，又是一次领导力、团队精神、企业家自信心的比拼，在校内以ERP沙盘软件为平台，组建虚拟公司管理团队，做出关于公司产品价格、产量、营销费用、生产投资以及研究和发展费用等复杂决策，参赛团队要根据宏观经济环境和竞争对手的情况，适时调整战略决策，经过几轮较量后，业绩最好的团队将胜出。“知识飞毯”模块中，学生一起乘坐时间飞船到金融发展的起点，一步一步见证“金融”的成长。在这里，学生一起来到金融殿堂与中外专家们对话，观智者们的较量，论成功的契机；在这里，每个学生都可以感受到前所未有的刺激。
（三）“采访金融界人士”课程
通过实施“采访金融人士”课程，让中职学生学会基本采访、采访提纲设计、报告撰写等技能之外，获得交流合作能力、即时应变能力，更重要的是，通过了解金融人士的素养、成功轨迹，为自己树立成功的信心。本校曾邀请到浙商保险湖州分公司总经理徐雪珍，与学生交流她在保险职业生涯中的点点滴滴，让学生近距离接触金融业成功人士，变身小记者做现场采访问答。王同学说：“我觉得我收获到的不仅是对金融方面更深的了解，还有对当今社会更清楚的认识。快节奏的生活给各行各业都带来了更高的要求、更大的压力，而对金融界人士所具有的素养要求也越来越高。这些良好的素养不是一朝一夕习得的，是需要不懈努力的。”学校的金融选修课程让学生“走进金融业、走近金融人、参与金融事”，开阔了非金融专业学生的眼界，让学生发现别样的风景。本校从2014年开设该课程至今，从25个学生选课到有200多名学生参与，此课程越来越被学生喜爱。笔者深信学生在中职阶段有这样一段关于金融理财方面的学习经历，一定会对他们的现在和未来产生影响，帮助他们学会一些基本的金融知识，进而树立理性、正确和成熟的价值观。
参考文献：
[1]白术瑁.中职生理财教育研究[D].福建：福建师范大学,2009.
[2]罗阳佳.东昌中学：以金融素养撬动人才培养[J].上海教育，2013（11）.
[3]陈勇，季夏莹，郑欢.国外青少年财商教育研究梳要及其启示[J].外国中小学教育，2015（2）.
篇2
私人银行家俱乐部山东地区负责人
从2007年开始，我组建了青岛首个理财师俱乐部。从最初的理财师（AFP/CFP）到现在的私人银行家（CPB），我的成长是伴随着国内理财市场的发展而同步进行的。我们一起面对国内日新月异的理财市场，在深度的交流中提升业务技能，在实践中为客户提供最佳的服务方案。
彭少鹏
粤东道策启行金融理财师俱乐部理事长
在互联网金融的冲击下，金融产品销售成了夕阳岗位，定位于纯销售的理财人员难有前途。一个马云就可以把理财产品的收益率推高，把所有渠道销售一网打尽，我们必须从服务方式做出改变，从家族财富管理入手，达到更高的层次。
屈立楷
台湾理财促进会理事长，商允企管顾问上海有限公司高级培训师
CFP是独立理财顾问，每位顾问都有自己的见解，对于CFP的整合，这是一个必须突破的难点。成立一家公司，一时的热情没法让组织持久。公司要有长期明确的商业模式，并对市场的接受状况进行详细的检验；成立一个服务性非营利性组织，则要有明确的宗旨、服务对象及运作模式。
苗原
青岛五月的风理财师俱乐部负责人
虽然现在不做理财业务，但是正是因为做了对公，才能中立地担负起理财师的职责。有很多机会和客户公司高管接触，总能善意、中立地打动客户，帮到客户，也算是尽了理财师的职责。最大的感悟在于用心对待每一个客户，能中立地从客户角度考虑问题才是获得客户信任的终极方法。
罗剑
重庆银行贵阳分行零售银行部主管
我们需要冷静地运用各种手段和方法甄别收到的信息。不应对媒体的报道结论不加辨别地采信。也应把这个观点传导给客户，用基本的逻辑，证实和判断一则消息。如果理财师总是人云亦云，专业性将无所体现。君子爱财，取之有道。我们应该引导客户按照“道”的要求去赚钱，理财首先应该理心。
陈彬伟
粤东道策启行金融理财师俱乐部监事长
金融行业有2条路可以走，一条是管理路线，另一条是专业路线。理财师更主要的是专业路线，只有不断提升自身专业水平、跟上形势，才不会被淘汰。从2007年之前的公募时代，到2008年以后的信托时代，再到2013年的大资管时代，随着国家政策的完善和宏观环境的变化，财富管理会成为大众的普遍需求。
陈文彬
广发银行理财经理
我在银行从事过柜员、个人客户经理、个贷客户经理、公司客户经理、理财客户经理等岗位，这让我能更全面地为客户解决问题。我深知，提供服务或推荐产品都要以客户为中心，而不是为了业绩盲目营销。我的目标是真正站在中立的角度，不为业绩而做违职业道德的事。
傅超
湖北武汉超姐理财沙龙创始人
在银行工作21年，一度感觉很迷茫。在参加过多次商务沙龙活动后，每次都有新的感触。我希望通过沙龙平台普及金融理财知识，和更多的同业一起倡导诚信，共同维护金融行业的良性循环，拒绝为了任务而营销不合适的产品。理财市场前景广阔，目前市场虽不成熟，但互联网将是理财市场的契机。
刘志明
济南洛华保险有限公司创始人
CFP的核心价值是中立，理财师要始终保持利他之心，追随独立精神，秉持专业理念。如今，财富管理市场正成燎原之势，产品渐次丰富，供应主体亦不断增多。独立理财顾问模式可能成为一种创新型的财富管理经营模式。独立理财顾问应当成为我们努力追求的目标，这一过程同样值得我们珍惜。
任飞
福务网金融财经事业部副总经理
我先后在保险公司、第三方理财公司和互联网公司（金融）从业。为客户做理财服务、资产配置时，理财师首先要克制贪婪和恐惧这两类心理。不管客户是哪个类别，要保持平常心，不卑不亢为他们提供专业服务。不管我们从事什么具体工作，努力工作、快乐生活才是我们健康积极的态度。
篇3
一、引言
在以往我国的高中教育中，并没有过多的涉及对金融理财知识的教学，由于这部分的缺失性，大部分学生的理财意识较为淡薄，不仅缺乏正确性认识，对自身花钱、以及科学理财水平普遍较低，不能够充分认识到金钱的重要性及收获金钱的不易性，因此全面提高高中学生的金融理财质量，使学生对金融理财能够形成正确认识是刻不容缓的。我们高中学生相比小学生及初中生，不仅年龄基数较大，行为意识更加具有能动性及自主性，所以对高中生学习金融理财知识的途径进行探究是极其必要的。
二、高中生学习金融理财知识的途径
（一）通过书籍等知识获取形式学习理财知识
理财并不仅仅涉及个人财产管理方面，还涵盖着实现财富价值，进行投资层面，众所周知，任何投资都是存在一定风险的，但是如果能够真正掌握理财知识及要领，就能够在一定程度上规避理财中国所存在的风险，使理财投资的结构更加优化及完整，这对于我们高中学生来说是同等重要的，这不仅能够促使我们养成良好的花钱习惯，还可以为我们的日后理财管理奠定扎实的基础，因此高中生可以通过多多阅读各类理财报纸及书籍将理财认知面进行拓展。
实际上理财投资与高中其他学科的学习并没有任何区别，在将知识点进行学习前，必然会存在较多不了解的地方，学习过程中也同样是具有一定难度的，但是一旦将知识点消化吸收后，也将成为利于发展的新本领。只要不惧艰难坚持学习，最终一定会获得高质量的学习效果。在对理财方面的报纸或者图书进行挑选时，要以纸质资料为首要基础，同时还可以配合高质量及销量的书籍共同参考学习，这样就能够基本达到学习标准。
在将初级阶段的理财知识进行掌握后，就可以进一步提高自身的投资能力，高中生可以到图书馆借阅关于投资方面的书籍资料，但是对这部分信息资源的选择要慎重，并将内容侧重点放在专业性上面，这是因为高中生在基础知识扎实后，就可以主攻专业性，但是如果基础较弱，那么推进下一学习内容时将会困难重重。因此，我们在进行金融理财知识的学习过程中，要坚持循序渐进，首先以基础为出发点，当理财知识掌握水平达到一定标准后，才能够将学习内容进行强化。
（二）通过电视及网络认识投资
我们高中生由于正处于进入大学校园，间接步入社会的关键阶段，因此我们的学习压力及强度普遍较重，对理财知识的学习时间也就较少，同时我们如果将这一内容的学习看做任务，那么学习兴趣就会难以激发，学习热情同样难以调动，学习效率低下的不良现象必然发生，所以在这种严峻形势下，我们学生需要将理财知识的学习作为压力转化平台，并将理财学习当成自身的兴趣爱好，在完成紧张的学习任务后，可以通过电视及网络等吸引我们注意力的方式进行知识点掌握。
这在一方面能够缓解我们高中生的学习压力，使身心得到舒展，另一方面还可以在这一过程中提升知识涵盖量。在实际学习过程中，可以多观看类似财经新闻这类的节目，观看内容并不是仅仅局限于这一层面上，只要是有关财经、理财方面的内容就可以多进行了解，并在此过程中养成思考的好习惯，将已知知识点进行串联，体会国家财政发展金融气氛，同时还可以对部分理财产品进行了解，明确自身理财方向及兴趣点。除此之外，我们还可以通过现代网络技术有针对性的搜索想要了解的理财内容，不仅能够倾听成功理财大师的讲座，更可以体会与民生发展相联系的经济新闻，以这类节目为基础，掌握理财关键点及要领。
（三）管好自己的钱
我们由于正处于高中阶段，在有限的时间内需要将精力放在学习上，因此能够挣钱的机会及时间也就少之又少，所以可供我们支配及理财管理的金钱，大部分是经过父母给予或者长期积累形成的。而日常可供花销的零用钱及过年所获得的压岁钱，也就成为构成我们财富主体的关键力量，而我们的金钱流出主要朝着三个方向进行流动：首先是有关学习方面的，通过金钱购买学习所需的文具以及习、学习资料等。其次是关于吃的方面，我们的大部分学生都会比较热衷于吃小零食。最后就是我们的部分高中生会比较喜爱出去开拓眼界，旅游，或者是进行其他娱乐项目，例如朋友生日请客，吃饭、看电影、唱歌等。
从这一现实状况来看，我们高中生的花销结构并不合理，具有一定的盲目性特点，所以要想从根本上改善上述不良现象，对理财知识的学习是极其必要的，这就需要我们从自身实际情况出发，控制压岁钱及零钱的花销比例及方向，用自己的身份证办理一张真正属于自己的银行卡，将数额较大及剩余的零花钱存入这一账户，在这一过程中我们就能够了解到基本的储蓄知识，从最基础的层面上了解到理财的重要性。在不断将卡上数额进行添加，使其日积月累增加时，就可以进一步形成较为健康、合理的消费意识，当金额达到理财标准界限时，我们就可以将理财项目进行对比分析，用账面上的钱购买理财产品，这就能够在一定程度上减低理财风险，同时收获更多的经济收益。
三、结语
高中生通过互联网信息的一定了解，关注理财知识、通过纸质书籍学习理财知识，并加以询问和实践，我们在学习之余定能掌握基本的理财资讯。合理的支配、使用金钱，养成良好的消费习惯与理财习惯，不耻下问，与有经验的理财者交流，相信我们高中学生定能发挥自身优势、不断学习，掌握理财的相关知识与技巧。
篇4
一、引言
我国商业银行在发展个人理财业务和进行金融产品创新的过程中，在技术上并不存在太大的困难，制约我国商业银行金融产品创新的关键是激励机制不完善，因此核心内容是进行激励机制设计以促进我国商业银行个人理财业务的发展和金融产品创新的进行。
运用机制设计理论中的委托理论对信息不对称情况下的最优激励机制进行设计。委托人的问题是选择一个可行的可实施机制以最大化他的期望效用，可行的可实施机制可能有多个。委托人在市场中处于信息劣势，而人处于信息优势的地位。将详细分析这种情况，在给出合理假设的前提下，分析设计怎样的激励机制促进个人理财金融产品创新和其他金融产品创新，促进商业银行的个人理财产品创新活动。结合个人理财产品创新的实际情况，将高层管理人员作为委托人，金融理财师作为商业银行开展个人理财业务的主要工作人员，将其作为人，建立模型。
二、个人理财金融产品创新的激励因素分析
物质激励因素激励作用虽然较强，但是金融理财师越来越在乎自己的职业声誉和社会赞誉，以及由此而产生的成就感和满足感。因此，非物质激励因素的重要性也越来越大。
吴永、王友群、陈维、夏绍模在委托框架下、通过正式的理论模型研究物质激励与精神激励的关系。本小节建立如下修正模型：
以a表示金融理财师的努力，？兹表示不受管理者和金融理财师控制的外生随机变量。E（？兹）=0，Var（？兹）=？滓2，C（a）为金融理财师的努力成本。假设金融理财师的努力不能被观察到，管理者只能通过产出来推测金融理财师的努力。假设？仔（a）=s（a）+？兹，ds/ds>0，所以d？仔/da>0。
假设管理者对金融理财师的激励分为物质激励因素W1和非物质激励因素W2。W1=M+？琢（？仔（a）），W2=？茁？仔（a）。则管理者的期望收入为：？仔（a）-W1，？仔（a）-W1=（1-？琢）？仔（a）-M。
假设金融理财师的风险厌恶系数为r，金融理财师的确定性等价收入：
W1+W2-C（a）-■rVar（W1）-■rVar（W2）=M+（？琢+？茁）s（a）-C（a）-■r（？琢2+？茁2）？滓2
假设U为金融理财师的保留效用，建立如下模型以最大化金融理财师的收入：
MaxM+（？琢+？茁）s（a）-C（a）-■r（？琢2+？茁2）？滓2
s.t.M+（？琢+？茁）s（a）-C（a）-■r（？琢2+？茁2）？滓2？叟U
解得：
（？琢+？茁）■-■=0
令？琢=k？茁，则：
？茁=■
得到：？琢>0，？茁>0。
对金融理财师的激励程度或激励强度应与其付出的努力的边际支出相等；因而为了获得金融理财师的最优努力程度应建立包括物质激励因素和非物质激励因素两个方面的激励体系。这是激励机制设计的最优安排。
三、商业银行金融理财师激励机制模型建立
假设a是金融理财师的一维努力变量，A是金融理财师所有努力变量的集合，（a∈A）。其产出为？仔=？琢a+？兹，其中？琢表示金融理财师的能力系数。对不同的金融理财师，？琢越大，表示其能力越强，商业银行获得的理财产出就越高。？兹是一随机变量，代表影响投资收益的随机因素，且E（？兹）=0，Var（？兹）=？滓2。
假定委托人，在本文是银行管理者是风险中性的，其效用函数U（？仔）满足E[U（？仔）]=E（？仔）=？仔；假定金融理财师是绝对风险规避的，其效用函数U（W）=1-exp（-？籽W），其中？籽是绝对风险规避度，W是金融理财师的实际收入，假设管理者为金融理财师设计如下激励契约：
s（？仔）=M+？茁（？仔-？仔0）（1）
其中，M为金融理财师的固定工资，？仔0为银行管理者对金融理财师规定的最低投资收益，？茁是管理者对金融理财师超额投资收益？仔-？仔0的激励系数。假设金融理财师的努力成本C（a）等价于货币成本，并假设C（a）=■？酌a2，其中，？酌称为努力成本系数。金融理财师为了提高其理财质量，除努力工作外，还需对金融市场状况进行调查和研究，特别是搜集大量能够影响金融市场的各种信息。而且为了能对金融理财师的工作进行客观评价，银行管理者也需要有关金融市场信息。通常，金融理财师的信息搜寻成本是随着理财规模的扩大而增加的，而银行收益又是与理财规模成比例的，即向投资者收取一定比例的理财费用。因此，假设金融理财师的信息搜寻成本为？浊？仔。其中，？浊表示获得单位理财收益所需付出的搜寻成本。假定搜寻成本中由金融理财师负担的比例为？渍，即金融理财师负担的信息搜寻成本为？渍？浊？仔，则由银行所负担的信息搜寻成本为（1-？渍）？浊？仔。当？渍=0时，表示信息搜寻成本完全由银行承担，当？渍=1时，表示信息搜寻成本完全由金融理财师承担。一般有0
根据以上假定，委托人即商业银行管理者的期望效用等于期望收入，所以有：
E[U（？仔-s（？仔）-（1-？渍）？浊？仔]=E[（？仔-s（？仔）-（1-？渍）？浊？仔]=E[？琢a+？兹-
M-？茁（？仔-？仔0）-（1-？渍）？浊？仔]=？琢a-M-？茁（？琢a-？仔0）-（1-？渍）？浊？琢a（2）
金融理财师的实际收入为：
M+？茁（？仔-？仔0）-■？酌a2-？渍？浊？仔
则其确定性等价收入为：
M+？茁（？琢a-？仔0）-■？酌a2-？渍？浊？琢a-■？籽？茁2？滓2 （3）
商业银行管理者通过选择M、？茁、a使其期望效用最大，即：
Max{？琢a-M-？茁（？琢a-？仔0）-（1-？渍）？浊？琢a} （4）
令W0为金融理财师的保留收入，则其参与约束IR满足下述不等式：
M+？茁（？琢a-？仔0）-■？酌a2-？渍？浊？琢a-■？籽？茁2？滓2？叟W0 （5）
其激励相容约束IC为：
Max{M+？茁（？琢a-？仔0）-■？酌a2-？渍？浊？琢a-■？籽？茁2？滓2} （6）
四、对称信息条件下金融理财师激励机制设计
在对称信息条件下，银行管理者能直接观测到其金融理财师的努力程度，此时金融理财师的激励相容约束IC是多余的。银行管理者在满足金融理财师参与约束的条件下使自身期望效用最大。在最优条件下，银行管理者支付给其金融理财师的收入恰好等于金融理财师的保留收入，即参与约束IR等号成立，由此得：
M+？茁（？琢a-？仔0）-？渍？浊？琢a=W0+■？酌a2+■？籽？茁2？滓2 （7）
代入式（4）得：
Max{？琢a-？浊？琢a-W0-■？酌a2-■？籽？茁2？滓2 （8）
由一阶条件可得：
？茁？觹=0，a？觹=■ （9）
即银行管理者对其金融理财师的最优激励契约为：
M？鄢=W0+■[■] （10）
在完全信息条件下，金融理财师不承担任何风险（？茁=0）。由于银行管理者能直接观察到其金融理财师的努力程度，其支付给金融理财师的收入恰好等于金融理财师的保留收入、努力成本、搜寻成本三者之和，与金融理财师的业务收入无关，这正是我国目前没有建立起有效激励机制的商业银行支付其金融理财师工资的普遍形式。
五、信息不对称情况下金融理财师激励机制设计
在信息不对称情况下，银行管理者不能直接观察到其金融理财师的努力程度，此时金融理财师的激励相容约束IC必须满足，即式（6）成立。由一阶条件得：
a=■ （11）
在最优条件下，银行管理者支付给其金融理财师的收入恰好等于金融理财师的保留收入，即参与约束IR等号成立，由此得：
M+？茁（？琢a-？仔0）-？渍？浊？琢a=W0+■？酌a2+■？籽？茁2？滓2 （12）
把式（11）和式（12）代入式（4）得：
Max{？琢（■）-？浊？琢（■）-W0-■？酌（■）2
-■？籽？茁2？滓2
由一阶条件可得：
？茁？觹=■ （13）
？琢？觹=■ （14）
？茁？觹就是银行管理者为其金融理财师设计的最优风险分担激励系数，？琢？觹就是在此激励条件下金融理财师的努力程度。由式（10）考察最优风险分担激励系数？茁？觹与绝对风险规避度？籽，随机变量？兹的方差？滓2，努力成本系数？酌，能力系数？琢，搜寻成本分摊系数？渍，搜寻成本占理财产出比例？浊之间的关系，可得：
■=-■
■=-■
从以上两式得到：？籽、？滓2越大，风险成本越高，最优风险分担激励系数就越小。
■=-■
从上式得到：努力成本系数？酌越大，最优风险分担激励系数就越小；由式（11）可知，？酌越大，激励金融理财师选择同样努力程度要求的？茁就越大，因而有些银行宁愿选择其金融理财师较低的努力水平，也不愿承担较大的风险成本。
■=■>0
从上式得到：能力越强的人，其对收入分享的比例就应越大，对其激励就应越强。
■=■>0
从上式得到：金融理财师承担的搜寻成本越大，对收入分享的比例也应越大。
■=■
从上式得到：搜寻成本占理财产出的比重越大，金融理财师分享收入的比例就越小。
六、结论
对金融理财师建立包括物质激励因素和非物质激励因素的激励体系。对金融理财师的激励程度应与其付出努力的边际支出相等。
在不完全信息条件下，商业银行管理者为了促使其金融理财师努力工作，在设计激励机制时不仅要考虑金融理财师对风险的承受程度，努力成本的大小，而且要视其能力大小、承担搜寻成本的多少综合考虑。能力强、承担搜寻成本多的金融理财师，对其激励强度应大一些；风险承受力小、努力成本大的金融理财师，对其激励强度可小一些。这样一方面可以调动金融理财师，特别是能力强的金融理财师的积极性，又可鼓励金融理财师积极进行市场搜寻，从而达到降低风险，提高银行个人理财业务效益的目的。
【参考文献】
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篇5
一、引言
经历了改革开放后三十多年经济的持续高速增长，中国经济取得了举世瞩目的成就，目前经济总量已跃居世界第二。但长期依靠资本、劳动等要素投人的粗放型增长方式所积累的弊端日益显现，极大地制约了经济稳定持续增长。经济增长方式的转变是经济可持续发展的重要支撑。2015年5月27日主席在浙江召开的华东七省市党委主要负责同志座谈会上首次阐述了“十三五”规划总体框架。提出了保持经济增长、转变经济发展方式、调整优化产业结构、推动创新驱动发展、加快农业现代化、改革体制机制、推动协调发展、加强生态文明建设、保障和改善民生、推进扶贫开发的“十大目标”。转变经济发展方式是指由依靠增加物质资源消耗的经济增长方式向依靠科技进步、劳动者素质提高和管理创新的经济增长方式转变，即经济增长方式由粗放型向集约型转变。
从发达国家的发展历史来看，经济增长方式基本上都经历了从粗放型向集约型转变的相似路径。各国政府在转型过程中都相应地采取了一系列措施，包括产业结构升级、税收优惠、财政补贴、金融改革等，而金融在其中的作用更是得到了广泛的认可，并逐渐成为经济转型的焦点所在。然而，由于与发达国家体制存在根本不同，中国经济增长方式的转型注定要有所区别。总体看来，政府收入主要来源于财政体系和金融体系，而中国的财政分权体制使得地方政府为了实现自身业绩而形成区域间竞争。竞争优势主要通过金融体系对经济的贡献程度来体现。而政府迫于财政压力，往往会采取金融抑制的政策，因为金融抑制可以为政府提供隐性的财政收人，通过抑制本地区弱势行业的发展，政府可以将金融资源更多地分配给具有传统发展优势的行业，以实现完成经济业绩的目的，从而对经济增长方式的转型产生不容忽视的影响。金融自由化的过程就是金融抑制不断降低、金融扭曲不断减少的过程，而分析其背后的财政原因，并将财政压力和金融抑制相结合来考察，对中国经济增长方式的转型具有重要的现实意义。
二、文献综述
金融发展对中国经济增长的促进作用已被大量研究所证实，发展中国家普遍存在着金融抑制现象，McKinnon指出，具体的金融抑制措施表现为政府对金融活动进行过多的强制干A，人为控制金融资产价格，控制利率和汇率等。McKinnon随后又提出，发展中国家政府大多通过制定和实施压抑金融发展的政策来实现自身的政治目标，这些政策会给金融深化及金融发展形成阻碍，从而不利于经济的持续增长。中国也有同样的发展经历，俞静文的研究发现，在经历了三十多年的经济高速增长之后。金融抑制仍活跃于经济发展中，这直接限制了中国非公有制经济的发展。对经济增长产生了负面影响。张Z和沈坤荣指出，这种负面影响尤其给经济结构转型造成了巨大的阻碍。
为什么在了解金融抑制带来的不利影响之后，政府仍要采取金融抑制政策呢？国外学术界主要有以下两种观点：一是Honohan和stigutz的公共利益观点。由于市场失灵会对金融的稳定带来威胁。适当的金融抑制可以便于对货币进行管理，合理配置信贷资源，使经济免受来自外部的冲击。从而实现收入及财富的合理分配。二是Battilossi的财政观点。政府可以通过金融抑制建立自己的金融特权，以此减轻预算压力，为规避市场约束创造条件。这样的结果是，金融市场用以反映经济基本面情况及为财政收支状况发送信号的能力将由于金融抑制而遭受损害，经济发展及收入分配状况将因此而产生严重扭曲。
针对中国的现状，国内学术界主要有以下四种观点：一是国有企业补贴观点。刘瑞明指出，政府采取金融抑制措施主要因为中国的国有企业数量众多，随着20世纪80年代以来的国有企业改革的推进，中国政府对国有企业的支持方式从直接补贴改变为依靠银行信贷。通过对金融进行干预。使得国有企业比其他所有制企业更易从银行获得融资。由于官方利率一般低于市场均衡利率，因而这种金融抑制使国有企业变相获得大量的政府补贴。二是政府收益观点。该理论认为，政府可以通过金融抑制获得大量隐性收益。李广众研究发现，中国政府通过金融抑制所获得的隐性收益大约占GDP的0.71%，占各项税收总和的6%。三是发展战略观点。陈斌开和林毅夫指出，中国政府所推行的优先发展重工业战略是金融抑制产生的历史原因。金融抑制政策的实施有效地压低了资金使用成本，使优先发展重工业所需的大量资金得以保障。四是财政分权体制观点。张军洲提出，中国实行的分权让利财政管理体制是从1980年开始的。改革的目的是为了加强地方政府的权力及责任，提高地方政府追求区域经济发展的意识。由于金融抑制可以带来隐性的财政收入。因而政府迫于政绩及财政压力往往会采取金融抑制的政策。可见，财政分权体制说是从中国体制的宏观背景下加以论述的。与发达国家及新兴市场国家的财政体制背景存在着本质不同。袁洁和王业斌研究发现，在财政分权体制的刺激之下，中国地方政府肩负着实现地区经济发展、维护社会稳定、公平分配收入和公共物品提供等重大职责。当地方政府财政人不敷出时，就会极力寻找替代品以弥补缺口，而干预金融资源就是其重要选择之一。周立指出，在政府干预金融市场化改革后，由于财政分权体制及地方政府业绩考核压力的共同影响。金融发展路径逐渐扭曲为地方政府逐步进入而中央政府逐步退出的过程。Greenwood和Jovanovic认为，地方政府迫于政绩及财政压力，会通过采取金融抑制的政策获取收入，获取的收人越高则金融抑制对金融自由化的负面影响就越大。张Z和沈坤则认为，地区间竞争在地方政府主导下愈加激烈，地方政府面对巨大的财政压力，会以大量投入低价格要素的粗放型经济增长方式发展地方经济，以实现短期增长的考核目标。虽然在一定程度上提高了省际全要素生产率，但集约型的经济增长方式由于投入要素价格含量高而不被采用，从而促使落后地区以更加粗放型的方式加速增长。
尽管上述文献对政府体制、金融体制及经济增长方式转变进行了论证并得出了相关结论，但这些研究并没有专门探讨财政分权体制下财政压力是否通过金融抑制影响本国的经济增长方式转型，特别是没有用实证方法分析金融抑制背后的财政成因。以及二者对经济结构增长方式产生的影响。本文从财政压力和金融抑制相结合的角度研究中国经济增长方式转型问题，试图对中国粗放型经济增长方式向集约型经济增长方式转型难做出解释，并在此基础上提出政策建议。
（四）经验分析
本文通过LLC和ADF-Fisher对各变量进行单位根检验。以确保数据的平稳性及回归结果的有效性，结果如表2所示。从表2中可以看出，经济增长的集约化水平（gq）、国有银行垄断程度与财政压力交叉项（monopoly×press）、银行资本利用率与财政压力交叉项（capitalxpress）、贸易开放程度（trade）、人口抚养比（age）及资本增长率（gk）指标通过检验得出的P值均在1%的显著性水平上显著；其他指标也均在5%的显著性水平上显著。
本文分别使用固定效应模型和随机效应模型对式（6）-式（10）进行面板数据回归，根据Hausman检验的结果，笔者认为更适合使用固定效应模型对拟回归方程进行检验，回归结果如表3所示。根据表3的回归结果，对各变量存在的关系进行分析，结果如下：
（1）地方财政压力对金融抑制各变量存在显著为正的影响。说明地方财政压力越大，地区金融受到的抑制程度也就越高。从控制变量来看。人均GDP对金融抑制各变量具有显著为负的影响，说明地区经济发展水平越高，地方政府的融资渠道越多，因而金融受到抑制的程度越低：人口抚养比对金融抑制各变量具有显著为负的影响，说明随着人口老龄化压力的加剧，政府对金融市场的管制会逐渐减少；经济开放程度对经济抑制的影响并不很显著，这与现实状况也较为相符，经济的开发程度越高，要素流动相对自由，同时促进了本地区企业间的竞争，提高了资源配置效率，为金融的发展与创新创造了有利条件，从而对金融抑制不会产生较为显著的影响。
（2）地方财政压力和金融抑制各变量对劳动力增长率存在正向影响。地方政府由于财政压力通过对有限的金融资源进行干预，重点利用金融资源支持地方关键行业的l展，以期维持业绩水平及保持就业率稳定，这就会对劳动力增长率有正向的影响；地方财政压力和金融抑制各变量对资本增长率有显著的正向影响。说明金融抑制通过改变储蓄率、贷款利率等方式造成金融扭曲，使资产重新配置于不同的资本中，可以在一定程度上提高固定资产投资占比及资本积累速度；而对全要素生产率的影响是负向的，说明虽然提高固定资产投资占比及资本积累速度，却阻碍了省际全要素生产率的提高，这会固化地方政府依靠资本积累速度带来的粗放型经济增长方式，从而抑制了经济增长方式由粗放型向集约型的转变，也将对经济增长的可持续性产生极为不利的影响。
从控制变量的影响来看，地区经济发展水平、经济开放程度和人口抚养比对上述三个被解释变量均有正向促进作用，说明随着地区经济发展水平的提高、经济开放程度的扩大及人口老龄化压力的加剧，政府对金融及要素市场的干预与管制逐渐减少，在一定程度可以促进经济增长方式的转变，此研究结果与中国现实情况一致，随着近年来中国经济发展水平的提高，政府对金融及要素市场逐渐放宽管制。经济增长方式由粗放型向集约型的转变速度也在逐渐加快。
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我县的财政预算编制，严格按照《预算法》及《预算法实施条例》的要求，年初拟定年度预算收支的指标，预算收入可根据上年实际和当年经济发展计划确定，预算支出按预算收入测算的可用财力确定，组织编制财政总预算草案。
预算编制原则：全面、统一和便于操作是预算编制及指标管理的基本原则。
预算编制程序：我县财政预算编制，先由各行政事业单位编制单位预算上报财政部门，财政部门将单位预算整理、复核、调整后编制本级财政总预算草案，坚持“两上两下”的预算编制程序。“一上”是各部门和单位按照预算编制通知编制各部门和单位的预算，主送预算编制办公室，同时送各主管业务股室。
“一下”是各部门和单位上报的预算经预算编制办公室审核后，根据政府预算科目和国库集中支付制度的需要，编制出细化到“款”、“项”级科目，并提前3日征求相关股室意见，各相关股室对部门和单位上报的预算和预算编制办公室编制的预算进行分析后，提出审核意见，于2日内反馈预算编制办公室，预算编制办公室汇总各股室意见，根据政策规定和财力可能，正式形成预算草案，上报局长，并经局长办公会审议，由预算编制办公室下达各部门和单位征求意见。“二上”是各部门反馈意见主送预算编制办公室，并同时抄送各主管业务股室。“二下”是主管业务科室根据各部门反馈意见及所掌握的情况，对部门预算草案提出建议，按规定的时间内交预算编制办公室，预算编制办公室对部门及财政局主管业务股室反馈的意见及建议进行审查，确定预算草案，提交局长办公会审议。经局长办公会审议通过的部门预算草案分送人大相关办事机构及有关部门审阅后再报经县政府批准。经县政府批准的预算草案在通过相关法定程序后交预算股下达到各部门和单位予以执行。
外贷项目的立项程序：一是先由地方政府依据本地区经济发展战略和优先战略，向国家计委与财政部提出利用世行贷款计划与申请，二是国家计委和财政部与世行磋商后报国务院批准后，进入项目的前期准备阶段，三是世行的前期准备阶段必须符合国内有关程序，在项目前期准备阶段必须完成国内的关各项审批工作，包括项目可行性报告、项目利用外资方案、项目环境评价报告及移民安置等重要审批环节。财政部门参与项目的前期准备工作，对经济、财务、计划等方面的问题，负责把关并提出意见。四是协定的谈判、签署与生效。
国际金融组织贷款立项程序和地方财政部门预算编制相比较，程序都十分严密，立项或编制科学、合理、公开、透明。接受政府或人大的监督。但国际金融组织贷款立项程序复杂，项目的前期准备阶段费用及花费的人力较多，地方财政部门对项目的前期准备及论证等过程参与较少。
2 支出管理或项目的执行
我县认真贯彻市县财政工作会议精神，严格执行《预算法》，坚持量入为出、收支平衡的原则。完善制定了行政事业单位经费供给管理办法，财政支出实行零基预算，按计划拨款，并结合人事部门更换机关事业单位工作人员工资档案，清理财政供给人员，把不应由财政负担的人员予以全面清理，落实编制、工资、人员三对口，减轻财政负担。同时对各行政事业单位实行会计集中核算和财政统发工资制度，推行政府采购，加强支出管理。
国际金融组织贷款，事关全县经济的发展、生态环境的建设以及广大人民健康水平的提高。因此，我县在项目实施过程中，领导非常重视，整章健制，加强资金管理，使有限资金发挥最大的效益。特别对世行养牛项目，资金数额大，实施周期长，我县从讲政治的高度重视项目建设质量，严把各个关口，保证项目的顺利实施。一是把好宣传动员关，突出一个“广”字。在项目区，我们采取召开会议、发放资料等方式，大力宣传世行贷款畜牧综合发展项目的意义、内容和实施方式，形成了关注项目、争取项目的良好氛围，有效地调动了单位和农户参与项目建设的积极性和主动性。二是把好农户选定关，突出一个“准”字。在项目农户的选定中，我们坚持公开、公平、公正、透明，逐级上报，层层审核，并自觉接受社会各界监督。项目区农户自愿提出申请后，由村民委员会初步审查筛选，上报乡镇项目工作站和信用社逐户进行审核，经审查合格后，加注意见再报县项目办，由县项目办抽调专人再次进行全面核查。通过层层把关，保证了入选农户的准确性，杜绝了人情项目和虚假项目的发生。几年来，我县确定的所有的项目农户全部是公开申报，合理确定的，入选农户均积极性高、有经验、有劳动力、有科技意识，保证了项目实施的质量。三是把好资金管理关，突出一个“严”字。为了加强资金管理，确保资金安全投放、回收以及合理有效利用，县委、县政府根据我县实际，制定了切实可行的管理办法，保证了项目资金合理流动，使有限的资金用到了刀刃上。在资金流动上，采取层层签订协议的方式，明晰债权债务。县政府与市财政局签订了《关于实施世界银行贷款甘肃和新疆畜牧发展项目转贷协议》；县财政局与县项目办签订了《宁县世界银行贷款牧业发展项目转贷协议》；县项目办与县信用联社签订了《宁县世界银行贷款牧业发展项目资金委托投放回收协议》，从而分清靠实了各级各部门的责任。对回补资金及省、市、县配套资金，由县财政局设专户专账专人管理。对确定的项目农牧户和育肥户，由信用社和县项目办再次审查后，上报县财政局审批，由信用社采取信用保证、农户联保、评估质押等形式进行放贷。对中央预算内专项资金由项目办设专户管理，严格按照中央预算内专项资金管理办法和标准，及时由县项目办派人亲自深入农户家中，直接发放到农户手中。在货物采购上，采用公开竞价采购制，实行阳光作业，力求达到质量最优、价格最低、农户满意。在报账审核上，采用市、县级级级负责，层层把关，保证了提款报账效率。四是把好技术培训关，突出一个“深”字。为确保项目农户实施一个项目，掌握一门技术，我们把加强技术培训推广作为保证项目实施质量的重要一环来抓，持之以恒地抓了落实。县项目办组织技术人员编写了肉牛饲养管理、疫病防治、牛舍建设等技术规程和肉牛繁育改良培训材料，对县乡管理技术人员、牛场业主、养牛重点村养牛农户、配种站技术员进行重点培训，使项目实施人员较好地掌握了有关技术知识。五是把好指导服务关，突出一个“实”字。针对部分干部和项目农户“重建轻管”的思想，我们坚持一手抓建设，一手抓服务，不断健全项目管理制度，加强后续指导服务，坚持用制度管项目，按标准实施、验收项目，确保实施一个项目，管好一个项目，见效一个项目。我们按照种养业项目需要开展的技术服务内容，与项目乡镇分别制定了技术服务方案，然后由县世行办牵头，组成工作组，带技术专家逐乡进行现场培训，由专家现场演示，示范农户现场说教、农户现场操作，工作组现场督促，做到技术措施不到位，工作人员不撤退，技术培训不落实，项目农户不签字，技术服务不到位，项目办验收不通过。县上组织了验收检查组，对不符合标准的项目，一律不予验收；对建成的项目定期进行检查指导，随时纠改存在问题。
在国际金融组织贷款执行过程中，县级财政部门做为承贷的主体，应成立项目办公室，参与项目的执行及提款报账，便于财政部门对项目执行进展情况的掌握和监督，改变财政部门只负责还本付息及项目主管部门报账时财政部门只负责签字的现状。
3 财政监督和专家督导
财政监督充分发挥“事前、事中、事后”监督作用，负责对预算的编制、管理、执行全过程监督。我县充分发挥财政监督在完善市场经济体制、确保财政政策执行、提高财政资金使用效益等方面的监督职能，建立健全监督制约机制，逐步使财政监督检查工作走向制度化、规范化。一是通过切实加强对全县非税收入征收机关、预算执行部门的监督检查，特别是加强对社会保障、扶贫、中小学校收费等关系到人民群众切身利益的资金收支情况的监督检查，提高财政资金的使用效益。二是加强对财政资金运行的监督，积极探索对财政资金运行的安全性、规范性和效益性的监督途径，逐步完善事前审核、事中监控与事后检查的财政资金运行监控机制，对财政资金分配、拨付、使用、管理实行全过程的监督。积极稳妥推进财政支出绩效评价工作，探索建立项目绩效预算管理新机制。三是进一步强化会计监督，通过贯彻《会计法》、《预算法》等法律法规，提高会计从业人员的素质和会计信息质量，严厉打击做假账行为，进一步规范了我县的财经秩序。四是积极研究推进财政政务公开工作，自觉接受各方面的监督，推动财政管理的规范化、科学化。
国际金融组织办公室官员及专家组织联合工作组，对项目的执行情况进行指导和监督。
4 决算或绩效评价
财政决算：政府、机关、团体和事业单位的年度会计报告。是根据年度预算的最终执行结果编制的。决算同预算相适应，有国家决算、单位决算，通过决算可以检查和总结预算执行情况。国家决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，包括报表和文字说明两部。
绩效评价是对项目终评验收报告总结分析，对项目执行过程的评价和分析。
二者都是对资金使用使用情况及其使用效果的评价和分析，是必不可少的程序。
国际金融组织贷款弥补了我县建设资金的不足，加快了卫生基础设施和生态环境项目建设步伐；引进了国际上先进的技术和设备，更重要的是引入了我们目前最为匮乏的项目管理经验和技术，推进了我县项目决策、实施、管理和运行的科学化和国际化进程；改善了农村医疗条件，进一步提高我县的整体医疗水平；改善了农牧业生产条件。我县世行项目工作在取得成绩的同时，在项目执行中出存在一些不容忽视的问题：
第一，重项目的实施，轻风险的防范。项目实施至今，未建立偿债风险基金，加大了项目实施的风险性。缺乏“借、用、还”一体化管理体系。我县是财政穷县，职工的工资不能全额发放到位，至2010年底财政累计赤字1.25亿元，国际金融组织贷款县财政每年还本付息近600万元，使十分脆弱的县财政更是“雪上加霜”。第二，世行养牛贷款项目利率上浮过快，至2010年底县财政支付利息差额及手续费累计165万元。第三世行养牛项目资金回补周期长，影响了农户参与项目实施的积极性和主动性。第四，地方财政困难，市、县的配套资金未全额到位，影响项目实施的进度。
5 今后整改意见及建议
我县利用国外政府贷款以十七大精神为指针，抢抓机遇，以高度的责任感和使命感，“积极、合理、大胆、有效”地利用国外贷款，以经济效益为中心，紧紧围绕实行“两个转变”，实现“两个提高”，坚持国外贷款借、用、还并重，谁借谁还原则；坚持优势产业发展同借用国外贷款相结合原则；坚持集中使用，突出重点，形成规模的原则。加强我县利用国外贷款管理，拓宽国外贷款渠道，优化投向结构，建立“借之有道，用之有效，还之有信”的利用国外贷款新型格局。
多方协调，全面落实配套资金。拓宽筹资渠道，彻底解决项目垫付资金紧缺的问题，保证项目顺利实施。
篇7
一、前言
非金融机构主要包括保险公司、信用合作社、消费信用机构、信托公司、证券公司、租赁公司、财务公司等。近年来,随着我国金融市场整体发展速度的加快,除银行之外的这些非金融机构在金融活动中占据了越来越重要的地位。非金融机构在整个金融机构体系中的发展状况是衡量一国金融机构体系是否成熟的重要标志之一。非金融机构的快速发展标志着我国金融体系已经日臻成熟。但是非金融机构因其支付的固有特点,导致了其支付速度很容易放慢,从而对财务管理产生一定的消极影响。针对这种情况,我们有必要细致深入的分析非金融机构支付对财务管理的影响,并做好充分的应对准备。
二、非金融机构支付放慢对财务管理的影响
1、影响核算时间和核算周期
非金融机构支付速度的放慢,会直接影响到财务部门的入账时间,进而拉长会计报表的生成时间,使得会计信息的及时性难以保证。涉及到月度、季度和年度的财务报表统计工作,往往需要对核算数据进行严格的审核,而非金融机构支付速度慢所导致的核算时间拉长将在很大程度上加大审核数据的时间和难度,从而影响最终财务报表的生成时间。
2、影响核算程序
在传统支付模式下,核算程序都是固定的,有明确的安排和处理规范。而非金融机构支付由于具有很强的不确定性,因此其会在一定程度上影响固有的财务核算程序,使财务核算程序更为灵活多变。随着灵活性的提高,财务管理工作相应的需要具备更高专业知识素养和较快反应能力的人才,因为只有高素质的人才才能在复杂的财务环境下,确保核算程序的规范性。
3、影响财务核算准确性
由于非金融机构支付速度的放慢,财务核算很难做到及时准确。如:计算4月份的收款总额,而4月底的一笔款项由于支付速度过慢,其在五月份才到账,那么在整理4月份的账目时就需要细致的区分款项到达时间以及其所属月份,在相应的财务报表中,这些信息可能会出现表述不一致的情况,这样以来,财务核算的准确性就受到了一定的影响。
三、财务管理应对策略分析
目前,非金融机构支付放慢的原因是多方面的。首先,非金融机构支付过程可能会涉及到更多的环节,而这些环节的完成相应的需要履行一定的程序和耗费一定的时间,因此支付过程也就被拉长了。其次,非金融机构在支付系统上不具备优势,与银行相比,非金融机构没有强大的支付体系和庞大的经营网点,其支付活动的进行缺乏足够的体系支持,因此支付速度会相应的放慢。此外,目前我国对于非金融机构支付方面的监管还不是很到位,导致非金融机构支付管理缺乏约束性。
1、在编制预算时做好足够的预期
财务部门在编制预算过程中,应充分考虑到非金融机构支付速度放慢所带来的无法如期支付等问题,对那部分无法及时收到的款项做出合理的预期,如财务收支平衡,资金周转等方面的问题。具体到实践中,财务部门应及时制定工作目标和计划,对支付放慢带来的问题和可能导致的情况进行预估,并将有关报告或方案及时交由上级管理部门,以便能够从全局观念出发,做好企业的整体财务工作。
2、做好财务程序记录和控制
针对非金融机构支付款项速度放慢的情况,财务部门应及时记录相应财务程序和具体事项,完整地制作凭证并登记入账,严格实现日清月结。各种明细账和总账月终校对,以便及时纠正差错。对财务规定所需明确记录的事项和程序,一定要记录在案,以避免款项无处可查,从而导致账目混乱。这样做还有一个好处,就是可以避免各个部门间在工作中互相推诿,导致款项回收情况混乱,影响整个财务体系的运作质量。
3、完善财务管理相关制度
要从根本上消除和减小非金融机构支付速度对财务管理的影响,必须从制度上入手,建立一套严格的支付管理制度。从预算、控制、决算等方面明确的规定款项的回收细节,何时入账何时制作报表,相关凭证应如何填写以及对特殊事项的处理办法等,这些问题都应在制度中全面体现。这样一来,财务人员在进行日常核算的时候,就可以省去很多复杂的分析和辨别步骤,更高效率更高质量的完成财务管理工作。
4、提高财务人员素质
上文我们提及过,随着非金融机构支付业务的不断扩大,其支付速度过慢对财务管理的影响越来越大,而由此带来的一系列财务影响,其都会从不同的方向和角度转嫁到财务人员身上,转嫁到财务人员的实际工作中来。面对这种情况,企业必须培养财务人员具有更高的业务处理能力和突发事件应变能力,以便及时正确的处理好各类财务事项,保障企业财务管理工作顺利进行。
5、完善相关立法,规范非金融机构支付行为
任何活动要有序进行,必须有法可依。针对当前非金融机构支付行为的现状,国家有必须加强立法和指定一些具体的规章制度来降低支付放慢对企业财务管理的影响。在这一点上,我国已经走出了可贵的一步。2010年6月,中国人民银行根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规,制定了《非金融机构支付服务管理办法》,该办法自2010年9月1日起施行。相信随着相关立法的不断完善,未来非金融机构将成为金融市场的主力军,为整个金融体系的发展做出更大的贡献。
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一、银行理财产品的发行主体多元化
柳州市场上开展银行理财产品销售业务的商业银行现有三大类，共12家，其中国有及国有控股的大型商业银行5家，股份制商业银行6家以及中国邮政储蓄银行。
日常经营活动中大量的存贷业务客户是国有大型商业银行和中国邮政储蓄银行理财产品的自然客户或潜在客户，国有大型商业银行和中国邮政储蓄银行以其长期经营、品牌效应、市场规模等方面的优势，正在大量将自己的这部分存贷客户转化为理财产品客户，因而发行了相应规模的理财产品来满足客户在理财市场方面的需求。
二、柳州金融市场股份制商业银行理财产品竞争力分析
与传统的有形商品市场竞争相同，作为无形商品的银行理财产品，其在市场竞争力评价指标中同样重视对市场的占有率和盈利能力。不同的是银行理财产品自身所含有的风险，和以货币作为经营对象的特点，需要商业银行在市场竞争中长久地生存和稳定发展的综合性能力，以获得市场当中客户的信任。
本文从内部竞争力和外部竞争力两大方面8个指标建立评价体系。内部竞争力是银行理财产品自身的产品特点和结构决定的固有实力，具体表现为银行理财产品的实际理财能力。外部竞争力主要指的是商业银行对于银行理财产品的营销能力。
银行理财产品内部竞争力评价。依据行业惯例，银行理财产品内部竞争力主要体现在市场发行能力、收益能力、风险控制能力和信息披露规范性四个方面。本文也将从这四个方面对银行理财产品内部竞争力进行分析评价。
（一）市场发行能力
银行为了实现满足投资者个性化投资需求的目的，其所设计发行的银行理财产品就应该考虑该产品覆盖各类投资者的范围。因此，考察银行理财产品的市场发行能力，应该从产品发行数量、产品类型的多样性、投资币种的丰富度及理财期限的多样性四个方面进行。.
据和讯网公布的银行理财产品发售信息，2011年1月至6月柳州市场上6家股份制商业银行在柳州范围内共发售银行理财产品达1742支。从图1中可以看出，以浦发银行、光大银行、招商银行为代表的股份制商业银行在激烈的市场竞争中，分别以20.84%、22.39%、29.16%，共同占据了该市场的半壁江山，发行规模相当可观。
目前，浦发银行在柳州市场上拥有汇理财稳利计划、债券盈添利计划等品牌，光大银行拥有T计划、理财套餐计划等品牌，招商银行拥有节节高升-安心回报系列、焦点联动系列等品牌，每期都有较大的发行量。
在投资币种方面，人民币和美元是主要的理财币种，部分股份制商业银行也会适当地选择如澳大利亚元、欧元为代表的非传统货币进行投资，增加银行理财产品的丰富程度。
在投资期限上，1个月内的超短期理财产品以及1个月至3个月的短期理财产品是目前市场上的主导。部分股份制商业银行为保证理财产品丰富程度，会保留少量1年及其以上期限的理财产品。
在投资标的方面，低风险、收益稳定的国债、企业债、银行间债券市场、银行承兑汇票等债券、票据、信贷业务，是商业银行的必备投资对象。
从柳州市场上的六家股份制商业银行理财指标分布上来看，招商银行、浦发银行和光大银行表现出在市场发行能力方面较强的市场竞争力。
（二）产品收益能力
部分客户容易把商业银行理财产品说明书上的预期收益率当作实际利率，其实这两者之间是存在很大差别的，预期收益率是理财产品的理想收益率，是商业银行根据概率统计设计出来的，因为市场存在着不可预知的系统风险和非系统风险，理财产品的到期收益率和预期收益率之间将会发生偏差。预期收益率仅仅是发行时，商业银行对客户做出的预期承诺。而实际理财收益，则按照理财产品到期时的到期收益率决定。预期收益率不一定等于到期收益率。
（1）预期收益率是银行理财产品收益能力的表现，消费者可以从预期收益率中可以预知理财产品的未来收益，以此来判断自身的理财收益。
（2）E/I值（到期收益率/同期限理论存款利率）是市场上评价银行理财产品收益能力的重要指标。根据和讯网提供的6家股份制商业银行到期收益率数据计算，收益能力排名前三的是兴业银行、光大银行和招商银行，2011年上半年6个月平均E/I值分别为1.18、1.15和1.08。到期产品收益波动较小，在一定程度上提升了这三家商业银行的理财收益能力。
因而在产品收益能力方面，兴业银行、光大银行和招商银行表现出较强的市场竞争力，可以为客户带来相当不错的收益回报。
（三）风险控制能力
（1）招商银行对其理财产品实行风险评级制度，在产品设计阶段给予产品不同的风险评级，为其销售中客户对于理财产品的选择提供风险控制依据。
（2）兴业银行对其理财产品的风险评级，分为基本无风险级别、低风险级别、较低风险级别、中等风险级别、较高风险级别。
（3）浦发银行、光大银行在其理财产品说明书当中，对风险使用“较高、较低、低”等进行分级，区分度不高，不能对产品起到较好的风险控制作用。
（4）华夏银行、中信银行仅针对理财产品进行常规的风险提示，对于理财产品自身的风险控制以及相关评级无详细资料描述，风险控制能力未知，会影响投资客户对于理财产品风险的认识，增加了客户购买产品的风险性，削弱产品竞争力。
对银行理财产品的风险控制评估，除了产品说明书对于产品的风险评级外，还应看到股份制商业银行实际市场风险，即“零负收益”理财产品的表现情况。
（四）信息披露规范性
笔者仔细研究了柳州市场6家股份制商业银行的银行网站，对银行理财产品信息披露情况进行整理，从银行客户对于银行理财产品的数据需求出发，对产品信息获取的便捷性，产品信息更新的及时性，及产品说明书的完整性三个方面，对各家银行进行考察。
（1）光大的银行网站，“阳光理财”项目出现在首页靠前位置。项目设置上不仅有相应的信息披露栏目，同时设置了关键字检索、查询、理财工具等特色栏目。对于理财产品的运行、到期情况也都有相应的板块披露，及时更新。唯一的缺憾就是理财产品介绍过于简单，没有完整的可以提供下载或者在线阅读的产品说明书。对于投资者，只有到银行柜台才可以看到产品的全貌。
（2）招行在银行理财产品的信息披露上，通过主页的金葵花理财可以快捷的进入理财产品相关界面。在理财产品检索上，设置了专门的筛选界面，从销售状态、产品系列、理财期限、风险等级等几个可以进行检索的项目。并且在查询中，提供了完整的PDF版产品说明书以及相关的风险管理、产品收益计算等信息，可供投资者方便的了解该产品各方面的具体情况。
（3）浦发银行网站在个人网银界面设置了“轻松理财”理财产品项目，投资者可以轻松地进入，进行理财产品信息查询。虽然没有设置检索查询系统，但浦发银行产品系列及具体产品相关特征信息查询便捷，一目了然，并且附有信息披露项目。产品名称点击后，显示出简化版理财产品说明书，客户可以清楚地了解该产品的详细信息。不足之处是信息披露项目下显示信息过于简单，客户不能对产品的运营情况有清晰的了解。
（4）兴业银行、中信银行、华夏银行理财产品，虽然最终都能查询到理财产品说明书以及信息披露项目，但这三家银行理财产品板块均未设置检索项目，查询相对比较繁琐。同样表现出运营情况描述过于简单和信息更新不及时的问题。
“发行频率加快、发行期限趋短、预期收益率走高”已经成为2011年以来银行理财产品的关键词。面对金融危机的阴魂不散，国内通货膨胀严重，股票市场、房地产市场持续萎靡不振，银行理财产品以其投资期限短、投资回报高的特点吸引各方投资者关注和热捧。这一切都在说明银行理财产品市场的竞争之激烈。
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20nn年工作中营销理念的改变：日常工作中不是坐等领导下达命令而是主动积极配合网点领导做好各项营销工作，及时把握好上级领导下达的工作营销方向和任务指标。利用下班晚上和公休时间，勤于学习与工作有关的业务知识，运用到实际工作中，给网点领导提供好的参谋建议，与网点领导配合默契，按照上级风向标做好本网点营销理财工作。
个人在营销中的理念：我不是推销卖给客户银行产品直销人员;而是我帮助客户买好银行理财产品做好后续跟踪服务的银行理财师。简单说：我不是卖产品，而是帮助客户买产品。只是这一买一卖一字之差意思就截然不同，工作心态的不同;工作效果必然不同。由被动变为主动，主动寻找目标客户之后帮助客户找到适合的理财产品，我的理财工作即为桥梁，让银行与客户双方皆大欢喜的工作。
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目前,特许财务分析师是全球证券投资与管理界一致公认的最具权威性的职业资格称号。而就分析师的工作成果而言,他们通常以盈利预测和投资建议的形式来发表对跟踪公司的看法。投资建议是对一个公司进行分析后的最终产品,而盈利预测则是生成最终产品的关键投入,是一种对上市公司财务或非财务信息进行收集、整理、加工、输出、解释等的一系列工作的集成。也是影响投资建议这个最终产品的决定因素之一。
二、金融危机下财务报表的解读
在大陆的股市,不读财报的投资者是大多数;不读财报而持续盈利的投资者则肯定是少数;其实,枯燥的财报一定是悲欢离合的财富故事的起点。
大部分发达国家的统计数据显示,每五家破产倒闭企业,有四家是盈利的,只有一家是亏损的。可见,企业主要是因为缺乏现金而倒闭,而不是因为盈利不足而消亡。
阅读财务报表必须有整体性,不宜以单一的财务数字或财务比率妄下结论。传统分析观点认为一家公司的流动比率(流动资产/流动负债)小于1将面临偿付风险,但对于沃尔玛和戴尔这样的企业,这种观点就不适用。
因此,作者认为要读懂年报,主要应从以下几方面考虑:
(一)资产负债观与收入费用观:看资产的质量与利润的高低
目前仍有报表使用者在分析企业盈利能力和股东财富的变化时,更多地关注利润表,而对资产负债表关注较少。
而会计利润是容易被公司管理者操纵的,因为许多会计技巧的使用都可轻而易举地改变会计利润,使利润数字本身的价值受到贬损。
在分析企业的财务状况或考核企业业绩时,报表使用者应更多地关注资产负债表各项目标构成和变动。上市公司的营业收入和利润应主要来自于主营业务。因为在现行会计核算体系下,上市公司持有的金融资产无论是否售出,都必须按照公允价值计量。所以,现行利润的概念是企业的全面收益。
2008年因受全球金融危机的冲击,一些上市公司为维护其市场形象,在年报中利用短期投资收益、股权转让收益、营业外收入与营业外支出、债务重组、资产重组等非经常性损益填充业绩,从2008年年报中不难发现其操纵的痕迹。
(二)对现金流的质量和数量进行结构性分析
看懂现金流量结构,在阅读年报时是至关重要的。总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同,则意味着不同的财务状况。一般情况下:
当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,一般表明该上市公司处于产品初创期;
当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于发展期;
当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,表明企业进入产品成熟期;
当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,可以认为企业处于衰退期。
所以,在分析年报数据时必须关注上市公司的现金流量结构。
(三)辩证看待股东权益的质量与权益总额
股东权益是一个很重要的财务指标。股东权益金额大,则说明公司的实力雄厚。但当总资产低于负债,公司则处于资不抵债的境地,这时,如果实施破产清算,股东将一无所得,股东权益便消失殆尽。但新会计准则的实施,由于公允价值概念的引入,财务报表中股东权益的数据在有些时候并不能如实地反映股东投入这一基本范畴,从而使财务指标偏离了常规意义上的经济内涵。如果上市公司报表中呈现大量资本公积是由于法定资产重估增值所形成的,那就有可能存在股东权益虚假的现象。
三、基于宝钢股份:金融危机下市场空间扩展的机遇分析
2008年全球性金融危机爆发后,我国钢铁行业大量中小企业或停产或倒闭,这使得我国钢铁行业面临着全面整合。本文以宝钢股份(股票代码600019)为样本,分析我国钢铁行业发展趋势。
我国钢铁需求主要来自制造业和建筑业,其中,制造业约占钢铁需求总量的49%。2008年下半年受全球金融危机的影响,我国部分制造业企业产量大幅度下滑,钢铁需求量减少。在建筑业中,由于房地产市场低迷,商品房在建工程减少,商品房建筑用钢需求量减少。钢材的需求量萎缩导致钢材价格大幅度下跌。(如表所示)
2008年,宝钢股份营业收入达到2003.31亿元,同比增长5%;实现净利润66亿元,同比下降51%;净利润率3%,同比下降4个百分点。
在全球钢铁业受到金融危机严重冲击的背景下,2008年宝钢股份仍然盈利66亿元,主要得益于主营高端产品,以高端产品占据可观的市场份额。
根据2009年3月20日《钢铁产业调整和振兴规划》(新华网),这场百年不遇的全球金融危机为宝钢股份扩展市场空间提供了难得的机遇。我们可以预见,未来,我国钢铁业将呈现高行业集中度、清洁生产、新技术产品占主导地位的合理布局。这对于我国调整产业结构、优化升级、改变经济增长方式,有着非常重要的意义。
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中国分类号：G642
1理财课开设的必要性
从现在人们的生活水平来看，我国居民的生活质量不断的在提高，每个家庭的资产也在不断的上涨，因此人们也希望能将自己的财产进行保值或者增值。我国人们在消费水平也在不断增加，比如住房、医疗、教育、养老等方面的投资都在逐年增加，在以后还会有其他方面的花费，因此人们就必须要知道一些理财方面的知识，让自己的财产能合理的安排，特别是对于那些有着极好收入的人来说，更需要有专业的理财知识，或者是专业的理财人员的帮助，这样才能将自己的财产进行合理的保值或者让其增值。现在社会上的金融机构，也在不断在开发适合人们需要的各种理财产品，让人们能够尽量小的风险下还能有利润可收。对于个人理财来说，竞争也是非常大的，对于能够了解和熟悉个人理财的人才需求量也在不断增加，对于大学生来说，开始上大学，自己手中可支配的资金也在不断增加，都希望能在生活费够用之后的结余，能将其进行理财让自己富余的财产增值，所以大学生开设理财课程十分必要，通过学习相应的理财知识，能为以后自己的财产作出一个合理的理财方案，使自己的生活更加幸福。
2个人理财的教学方法
2.1案例教学法
对于个人理财这门课程，教师在进行教学的时候，可以适当的引入案例，这样对于学生更好的理解和学习理财课程有很大的帮助，所以教师在讲授课程时候，案例的选择也是很重要的，一定要选择和学生已有知识相联系，这样才能更有利于学生对理财知识的掌握，而且理财这门课程涉及到的相关知识很多，有经济、金融和管理等方面，学生还要自然的将这些知识熟练的进行链接，才能更好的将知识学好。我国人们比较认同的理财方式是储蓄，储蓄的收益很低，而且流动性及高，但也是一种理财的选择，将资金进行积累起来。随着国家的发展，我国储蓄的种类不断增加，人们可以根据自己的需求选择储蓄的种类，从而得到收益。为了让同学们了解储蓄方面的知识，教师就可以用引入案例的方式教学。例如储蓄资金的时候可以选取两种方式将钱存入银行，一种是整取整存，另一种是大金额的储蓄，时间都是三年，当到期后，这两种方式的利息就会不同，对于整取整存的储蓄方式来说，到三年后，没有取出，那么之后的时间就会按照活期的利息来算，而另一种方式来说，就不会改变利息的计算；如果说第一钟储蓄方式在没有到期的情况下，将资金取出，利息就是按照活期利率来计算，而第二种方式储蓄是不能提前取出来的。
2.2项目教学法
理财这门课程的实用性很强，这就需要学生在学习这门课程的时候，要学会根据用户要求设计出符合他们要求的理财方案，对于学生这种能力的培养，教师可以通过项目教学来帮助学生掌握这种能力。教师可以根据项目讲授相关的知识点，而且选择的项目要与所学的知识点相关，并且将项目分成若干子项目，让同学们分成小组，将自己组所接受的项目共同来完成，并把项目的评判标准告知学生，然后让同组的学生共同将任务完成。学生要想将这个项目完成，就必须去图书馆查阅相关的资料，还要进入社会，了解现实的情况，也能对客户的需求进行了解，让后将所收集的资料进行整合和分析，制定出合理的方案。通过项目学习以及完成，都需要同学们的合作才能完成，这样也能锻炼同学们合作意识，还能将理论知识和实际联系起来。同学们在完成自己的项目之后，每个小组可以进行互评，同学之间进行交流，将经验和不足进行总结，然后教师再做最后的评价。
2.3互动教学法
互动教学法可以结合以上两种教学法进行学习。个人理财也是有一定的步骤的，首先要做的就是客户信息的收集。（1）收集完资料之后，对客户有了充分了解，这样才能建立好与客户的关系，也只有这样才能为以后制定出符合客户要求的理财计划书，这一步的关键是在于要有熟练的沟通技巧和实践经验，以及处理紧急事情的能力，为了让同学们能更好的接受知识和理解知识，用互动教学法就能使学生达到学习的要求。互动教学法也是必须要有教师的讲授，教师可以充当不同需求的客户，让同学们对不同客户的要求制定出合理的理财规划，这样不断的锻炼就能成为合格的理财规划师。教师就可以通过这样的与同学面对面的交流，就能掌握同学们对理论知识的掌握情况，以及同学们的语言使用情况，通过交流可以充分了解同学们所欠缺的知识，对他们进行鼓励和知识的补充，让同学们能真正的理解作一个合格的理财规划师应该怎么样与客户交流，需要了解客户那些资料等，同时还能提高同学们处理事情的应急能力，更加深入的了解理财方面的知识。
2.4多媒体教学法
使用多媒体进行教学能更加直观，更易于同学们理解知识。教师通过多媒体将市场上比较新的理财产品展示给同学们，教学内容被生化化，利于同学们理解和接受。并且在以上教学方法教学的时候也可以使用多媒体教学，把教学内容展示在多媒体上，课下同学们还可以将课件拷下来，回去之后进行复习，才能将知识掌握的更好。教师只有根据教学内容利用不同的教学法进行教学，但是还要注意各种教学法相结合，发挥各种教学法各自优势，最后培养出社会需要的、专业知识扎实的合格的理财规划人才。
总结：
个人投资理财课程的教学方法运用是否得当决定了课程的教学质量水平，只有运用合理的教学方法，才可以让学生更快更好的学到课程中的知识，并实质的运用到实际中。
参考文献
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[2]高敬；国际金融专业项目教学的实践与探讨[J]；经济研究导刊；2008年09期
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［中图分类号］F323[文献标识码］A [文章编号]1002-2880（2011）10-
一、总量快速上涨与增长率稳步下降的现实矛盾
随着国家对“三农”问题的重视，政府不断加大对农业的支持力度，国家财政支农总额从1978年的150.7亿元增长到2009年的4899.5亿元，增长了32倍，农村固定资产投资从1981年的250亿元增长到2009年的30678.4亿元，增长了122倍。而我国农村居民人均纯收入也从1978年的133.6元增长到2009年的5153元，增长了38倍。随着我国农村金融体制改革的进一步深化，农村信贷资金投入进一步加大，农村贷款总额从1978年的181.81亿元增长到2009年的30652亿元，增长了168倍。从绝对数来看，政府支农力度、农村信贷资金投入不断加大，而农村居民人均纯收入也取得大幅增长。但从增长率来看（如图1），自1981年以来，支农支出占国家财政支出的比重基本维持在8%～10%左右，只有1991、1992、1998年突破了10%；农村固定资产投资占国家固定资产投资的比重由1984年最高值30%下降到2000年的20%，一直降到2010年的13%，呈现不断下降的趋势；而我国农村居民收入增长率也呈现阶段性下降的趋势，增长的稳定性较差，增长面临一定的困难。
图1 1978-2010年我国政府支农比重、农村居民人均纯收入及其增长率
我国农村居民人均纯收入增长最快的时期是1978—1984年，年均增长率为17.7%；1985年后农村居民人均纯收入增长率开始放缓，增长率由1985年的7.8%下降到1989年的-1.6%；1990—2000年的十年间，我国农村居民人均纯收入呈现“倒U”型增长率曲线，增长率由1990年的2%上升到1996年时的9%，此后又下降到2000年的2.1%；随着近年来中央对农民收入增长的重视，农村居民人均纯收入出现持续性增长，增长率稳定上升，由2001年的4.2%上升到2010年的10.9%。从图1也可以看出，政府支农行为与农村居民人均纯收入有“阶段性背离”趋势，在政府支农比重不断下降的年份（1990年以后）农村居民人均纯收入增长率在上升，而在政府支农比重较大的年份（1990年以前）农村居民人均纯收入增长率却激剧下降。那么，政府支农力度到底是否发挥了应有的作用，农村信贷资金到底以何种途径促进农村经济的发展？基于这些疑问，本文试图探讨政府支农力度和农村金融发展与我国农村经济增长之间的关系。
二、指标体系及数据来源
为了全面分析我国农村政府支农力度、金融发展状况和劳动力结构与农村经济增长之间的关系，我们选用下面4组指标进行深入研究，数据来源于《中国统计年鉴（1978-2010）》和《中国金融年鉴（1989-2010）》：
1.反映政府财政支农力度的指标。政府行为的影响，一方面是将金融资产财政化或者通过政策支持让金融资产向农村产业倾斜，从而影响金融绩效；另一方面政府可以通过财政支出、转移支付力度和固定资产投资等途径直接支持农村经济的发展。因此本文通过支农支出占国家财政支出比重(Finance,%)、农村固定资产投资额(亿元)与全社会固定资产投资总额(亿元)之比(记为Invest,%)两个指标来反映政府行为对农村经济的支持力度。
1.反映农村金融发展的指标。（1）农村金融规模指标（Scale）。反映金融体系发展规模的指标主要有两个，一个是戈德史密斯提出的金融相关率指标（FIR），一个是麦金农提出的货币存量（M2）与国民生产总值之比，常简化为存款余额与贷款余额之和与国民生产总值之比。但由于我国农村金融市场不发达、农村金融数据的缺乏等原因致使金融相关率指标无法得以体现，所以我们选用农村贷款余额与农林牧渔业总产值之比来反映农村金融发展规模。之所以没有选用农村存款余额与贷款余额之和，主要是因为农村贷款余额更能体现农村金融发展对农村经济的支持力度。（2）农村金融结构指标(Structure)。随着我国农村及城镇工业化迅速发展，乡镇企业在农村经济中占有举足轻重的地位，因此用乡镇企业贷款余额与农村贷款余额之比反映农村金融发展的结构指标。（3）农村金融效率指标(Efficiency)。贷款与储蓄之比描述了金融中介将储蓄转化为贷款的效率，可以显示农村金融机构服务农村经济的效率，因此用农村贷款余额与农村存款余额之比表示农村金融的效率指标。其中农村存款余额为农户储藏存款余额与农业存款余额之和，农村贷款余额为乡镇企业贷款余额与农业贷款余额之和，单位均为亿元。
3.反映农村经济发展的指标。本文从三个方面对农村经济发展状况进行刻画，分别为农村居民人均纯收入（Income，元）、农林牧渔业总产值（Production，亿元）和粮食总产量（Grain,万吨）。
4.劳动力结构指标。农村结构的变化是影响农民收入增长的一个重要因素，本文用非农从业人员(万人)与农林牧渔业从业人员数(万人)之比（Labor,%）来反映农村劳动力结构的变化。
三、实证分析及结论
本文所有的实证分析均借助于时间序列分析软件Eviews6.0完成。由于变量的对数化处理不影响变量的平稳性和协整分析，而且对数化一方面可以变指数趋势为线性趋势，另一方面可减少数据的激剧波动，减小数据的异方差的影响，因此，本文的所有数据均取其对数值，分别记为lnincome、lnproduction、lngrain、lnfinance、lninvest、lnlabor、lnscale、lnstructure、lnefficiency。然后再进行ADF平稳性检验和Johansen协整检验。结果如表1：
表1 基于最大特征值统计量的Johansen协整检验结果
注：①迹检验表明在5%的显著性水平下存在5个协整方程②*表示迹检验在5%的显著性水平下拒绝原假设
基于最大特征值统计量的Johansen协整检验结果表明，最大特征值统计量在5%的显著性水平下拒绝原假设，即反映农村金融发展、政府支农行为与农村经济增长的九个变量的一阶单整序列之间存在5个协整向量，他们之间可以建立VAR模型。
3.建立VAR模型
（1）VAR模型定阶。VAR模型中最重要的问题是滞后阶数的确定，因此必须先确定VAR模型的结构。滞后长度准则给出了五种判断方法，五种评价准则给出了各自的最优滞后阶数，并以*表示，各种准则不一致时，以多数较为合理。
注： * 表示该准则选择的最优滞后期
表2检验结果显示，5个评价统计量都认为滞后阶数为2的VAR模型较为合理，因此建立VAR（2）模型。
（2）VAR模型构建与稳定性检验。确定了VAR模型的阶数之后，可以建立如下九维向量自回归模型，进一步分析政府支农行为、农村金融发展状况、农村劳动力就业结构与农村经济之间的长期动态关系。VAR(2)模型表达式如下：
为了进一步检验VAR（2）模型的稳定性，可以运用VAR根图来检验。如果被估计的VAR模型所有根模的倒数小于1，即位于单位圆内，则模型是稳定的。VAR根图来检验结果如图2，从图中可以看出18个特征方程根的倒数值明显在单位圆内部，表明VAR（2）模型具有稳定性，说明我们所建立的由政府支农力度、农村金融发展、农村劳动力结构与农村经济增长所构成的经济系统具有稳定性。
图2 VAR(2)模型的根图稳定性检验
（3）实证结论分析。根据所建立的VAR(2)模型，可以得到如下一些结论：
①政府财政支农行为对农村经济的影响。支农支出占国家财政支出比重的滞后1期值和滞后2期值lnfinance（t-1)、lnfinance（t-2)对农村居民人均纯收入Lnincome、粮食总产量Lngrain均产生负向影响，但对农林牧渔业总产值Lnproduction产生正向影响。农村固定资产投资额占全社会固定资产投资额比重的滞后1期值lninvest（-1）对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction、粮食总产量Lngrain均产生正向影响，影响系数分别为0.1420、0.3471、0.1664；农村固定资产投资额占全社会固定资产投资额比重的滞后2期值lninvest（-2）对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction、粮食总产量Lngrain均产生正向影响，影响系数分别为0.2637、0.3351、0.3183。
②农村金融深化对农村经济的影响。农村金融规模指标的滞后1期值lnscale(t-1)对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction、粮食总产量Lngrain均产生正向影响，影响系数分别为0.0837、0.5291、0.2035；农村金融规模指标的滞后2期值对lnscale(t-2)农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction、粮食总产量Lngrain产生正向影响，影响系数为0.2538、0.1434、0.2990。农村金融结构指标的滞后1期值lnstructure(t-1)对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction产生正向影响，影响系数为0.0395、0.2853，对粮食总产量Lngrain产生负向影响，影响系数为-0.1795；农村金融结构指标的滞后2期值lnstructure(t-2)对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction产生正向影响，影响系数为0.1222、0.1652，对粮食总产量Lngrain产生负向影响，影响系数为-0.1362；农村金融效率指标的滞后1期值lnefficiency(t-1)对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction、粮食总产量Lngrain均产生负向影响，影响系数为-0.3070、-0.8064、-0.2993；农村金融效率指标的滞后2期值lnefficiency(t-2)对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction、粮食总产量Lngrain产生正向影响，影响系数为0.3046、0.1816、0.4328。
③农村劳动力结构对农村经济的影响。劳动力结构的滞后1期值Lnlabor(t-1)对农村居民人均纯收入Lnincome和农林牧渔业总产值Lnproduction产生正向影响、对粮食总产量Lngrain产生负向影响，影响系数分别为0.0723、0.2030、-0.2105。劳动力结构的滞后2期值Lnlabor(t-2)对农村居民人均纯收入Lnincome、农林牧渔业总产值Lnproduction、粮食总产量Lngrain均产生负向影响，但影响程度都很小。可以得出农村劳动力结构对农村经济影响是：对粮食总产量产生最大的负向影响，表明农村劳动力结构中非农从业人员越多越不利于粮食产量的提高；对农林牧渔业总产值产生较大的正向影响、对农村居民人均纯收入产生较小的正向影响，表明非农从业人员的增多有利于农林牧渔业总产值和农村居民人均纯收入的提高。
四、结论与建议
从国家财政支农力度来看，财政对农业的支持力度在逐步减弱。因此，一方面政府要加大对农业的直接投资，特别是加大对农村基础设施建设投资、引导循环经济、低碳农业经济等产业的发展，加强对农村产业结构的引导，创造良好的农村金融生态环境；另一方面政府应推进农村金融体系的改革与创新。政府应对农村金融系统实施税收优惠、财政补贴、政策扶持等一系列优惠政策，营造良好的农村金融发展环境；尽快建立存款保险制度，以保护存款人的利益、应对信用危机；建立农业贷款收益补偿机制和风险补偿机制，以调动农村金融机构放贷的积极性；建立合理的农村信贷管理激励与约束制度，引导农村资金回流。
从农村金融促进农村经济发展的途径来看，农村金融仍停留于规模水平和结构效应上，农村金融配置效率依然低下，表明我国金融机构在将农村储蓄就地转化为农村产业投资的效率上过于低下，农村资金的外流使得农村金融得到抑制。因此，我国应健全农村金融体系，形成一个以政策性金融为主导、合作金融和商业性金融为主体、民间金融和外资金融为补充的农村金融市场服务体系，解决金融抑制问题，提高金融资源配置效率；创新农村金融制度，大力发展农村小额信贷、村镇银行、合作银行等微型金融，提高信贷资源的到达率与配置效率；提高农户融资效率，通过农户资金互助组织、农民贷款担保协会、小额信贷小组联保、农民合作组织、龙头企业与农户贷款担保协议等形式，提高农户的信贷需求满足率，降低农村金融风险。
从研究结论来看，尽管我国农村劳动力结构中非农从业人员所占比重越来越大，但劳动力结构的变化并没有促进农村居民人均纯收入的快速增长。因此，我国农村劳动力不应该只是向大城市转移，而应该将农村金融与农村劳动力就业相结合发展。农村金融机构应该更好地支持符合产业支撑、绿色环保、规划科学、可持续发展标准的县城和中心镇建设，更好地支持县域内劳动密集型中小企业的发展，更好地支持农村农业技能与培训等社会事业的发展，更好地支持信用好经营能力强的农民生产和消费活动，一方面发挥农村金融创造就业机会与提高就业人员素质的作用，另一方面促进农村富余劳动力向小城镇转移，促进农村富余劳动力就地再就业。
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