风险防范原则范文

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职业风险泛指人们在职业工作过程中具有一定发生频率并由该职业者承受的风险,包括经济风险、政治风险、法律风险和人身风险。如因工作过错导致工资降级、工作过失导致承担法律责任等都属于职业风险的范畴。职业发展风险与职业风险不同，它不一定给从业人员带来经济上的损失或人身方面的损害，它只是站在发展的角度来审视，从业人员一定时期可能导致的非理想状态。我们研究职业发展风险目的在于提高从业人员对职业生涯的满意度。所以，在此厘定的规避风险亦指从业人员主动采取某种方式方法来消除风险或降低风险，保护个体免受或减少风险影响的活动。并不表示能完全消除风险。

一、职业发展风险防范的原则 唯物辩证法认为任何事物都是对立统一体，这两方面总是既相互对立、又相互依存，共同推动事物的发展

人们的职业生涯发展也是如此，一个人大学毕业参加工作，工作过程也是一个职业化的过程，在这一过程中，任何职业发展与挫折、机遇和风险并存。每次机会来临，你主动抓取，牢牢拽住，就可以把握人生的每一次机遇，不断去攀登金字塔的更高台阶。你抓住机遇的那个力量就来自你平时各方面的积累，你抓住机遇的好坏，则决定你职业发展速度的快和慢，发展质量的优与劣。相反，机遇来临，你麻木不仁，可能机遇就擦身而过。职场发展出现瓶颈或倒退。只是当这种风险出现时不能仅仅怨天尤人，我们惟有勇于担当，积极寻求对策尽可能避免风险的发生。

总的来讲，在职业风险与机遇面前，为实现职业生涯的良性发展，职业人需要积极面对，谨守如下几项基本原则：

1.自强不息的职业追求原则。人们常说，人生没有平坦的大道可走，这话在一定意义上就是指人的职业发展遭遇风险是正常现象，遭遇风险并不可怕，可怕的是碰上风险就不求进取的懦弱心态。总结职场成功人士的经验，我们发现相同智力的大学生，为什么就业结果不一样，差别在于职业精神方面的不同。成功者的共同品质是目标如一，孜孜以求。在职业发展中，实际上人的情商在其中起主导作用了，而职场成功者情商方面共同的积极评价主要表现为：目标远大、坚忍不拔、信心百倍、锲而不舍、自强不息。

2.职业操守立业原则。做事先做人，一个人无论成就多大，人品是第一位的，而诚信就是人品的第一要素，就是说好品德是职业立足的基本要求。三一集团之所以短短十余年就蜚声世界，重要原因之一是她有一个好的企业精神:先做人，后做事，品质改变世界。有了好品性的员工事也就能做好了。

3.挖掘潜能原则。每一个人都有自己独特的个性、长处，职业工作中不管面对什么情况，积极的心态是获得发展的有力武器。当风险来临时，总结经验得失，调动一切固有潜能，相信自己，才能获得职业提升和发展。

4.培育核心竞争力原则。一个人能否取得事业上的成功，关键在于是否能准确识别并充分发挥自身的核心竞争力。人的核心竞争力是其职业核心能力、行业通用能力和职业岗位特定能力的有机组合。职业核心能力在高校一般是由通用基础课培养的，它是从事任何职业都需要的基础性能力。行业通用能力是专业基础课培养的从事某种行业的工作所需要的素质能力修养。而职业岗位能力一般是由专业主干课培养的从事特定岗位工作的技能。只有认清自己三种能力状况，明白自己的能力优势，有效实现不同能力的有机融合，才能凝聚成一个强有力的核心竞争力，实现职场上的奋斗、打拼和发展。

二、几种常见的职业发展风险与规避 职业风险多种多样，产生的原因各有差别，对职业者的影响也不同

从职业发展进程上来分析，职业发展常见风险主要有择业风险、“温水煮青蛙”风险、跳槽风险和晋升风险。 （一）择业风险与规避 “择业”即选择职业和事业。现代社会人们择业的风险越来越大，择业风险已经扩展到所有行业部门。

大学生刚参加工作，可能面临的择业风险主要有三类：

1.择非所愿。从经济学上分析，大学生择业就业是在人力资本投资收益-风险约束下,根据个人的风险偏好,以职业价值最大化为目标,把职业收益和职业风险成本统一起来的抉择过程。择业时，在理论上他要考虑教育投入，必然以职业价值最大化为目标，他要寻找理想单位，有一个好的职业收入回报。而就业后可能发现单位远非所愿。不仅仅工资福利相差甚远，就是工作环境、社会地位等也与职业规划相距甚远。

2.择非所能。大学生上大学选专业是人生职业的第一次选择，就业择业则是第二次选择。由于就业难，目前在高校学生中流行“先就业后择业”的就业观，单位选择只为实现就业。也有部分学生等到进入单位工作发现择非所专、择非所能。自己无法满足工作岗位的需要，以至造成个人与单位的矛盾十分尖锐。

3.执业有误。依据我国相关法律，公司招聘员工是不能收取任何费用的，有的公司却要收取培训费、定金等；试用期长短有相应特殊规定，一经确定不能延长，有的公司却随意延长随意解聘。因此，工作过程中遭遇职场陷阱或发生自身的工作失误，可能是我们整个职业生涯都要面对的职业风险问题，我们要有职业风险规避意识。 面对择业风险，我们可能采取的对策： 一是 降低期望，调整认识。既然进入职场，不管现实与自己的理想规划相差多远，先安下心来，踏实苦干，静待机遇。二是学习培训，适应转行。现代社会，干非所学的现象司空见惯，如果通过学习培训能适应岗位工作需要，转行转专业未尝不可。三是了解法律，谨慎择业。职场新人要 合理规避法律风险，就必须了解劳动法律法规，对用人单位要求的招聘信息 务必认真 核实，力戒 盲目签 定劳动合约。 四是实在不能适应，那就调换岗位或跳槽。

(二)“温水煮青蛙”风险与规避 “温水煮青蛙”典故是讲，温水里的青蛙由于对环境不敏感，没有及时跳出温水，最后被温度越来越高的水烫死了。职场中的我们在一个单位长时期做同一份工作，内容熟悉，环境日益安逸舒适，何尝不会不自觉中变成了“温水中的青蛙”？

在同一个组织、同一环境中工作时间久了，人们往往容易形成固定的思维定式，有太多难以割舍的情怀，对外来新事物缺乏敏感性，甚至内心有种拒绝感。因此，解开我们心中的情结，改变我们思维的定势是防范“青蛙”式的风险的第一选择。其次，学会内省。 孔子曰：“内省不疚，夫何忧何惧”（《论语・颜渊》） 。时常客观地认识自己所在组织和个人的特点，真正地了解自己需要什么，同时分析自己在组织的投入产出关系，这是我们保持清醒，避免酒不醉人人自醉的良方。再次，求真务实、与时俱进。领导往往不清楚；个人有什么资源、有什么特点，自己最应该清楚，但自己往往不清楚，因而，求真务实很重要，但做到很难，最需要不断修炼、与时俱进，最需要要求我们多看多学，了然行业发展大势，追逐技术进步潮流，敢于创新、勇于追求。

（三）跳槽风险与规避

跳槽对人才的职业发展而言是一把双刃剑。过于频繁地更换单位或者工作，会不利于专业经验和技能的积累。但是 有些深思熟虑的 跳槽却是激发职业发展潜力的良好机会。 向阳生涯职业咨询机构首席职业规划师洪向阳 认为 职场转型风险主要有四种类型：一是定位不清 。

在职场中，有为数不少的人士在择业时并没有清晰的定位，在这种情况下考虑转型，会遭遇种种困难。职业发展目标定位不清， 这 是最大的一种风险，职场 打拼 应该引起充分重视。二是对职业的研判不够透彻 。 在转型时，对将要转过去的职业了解不够深入透彻 ， 技能、知识方面的储备 不足。

三是转型跨度过大 。转型 前后两个工作几乎没有任何关联，意味一切 从头再来，因此风险肯定不小。四是过于自信 。 自信并非坏事，但是过于自信 ， 一旦转型 碰到困难， 就 会茫然失措 。 根据人事主管们的经验，以下几点值得我们在转型时细加考量。一是跳槽时机的把握。大学毕业参加工作 五年内 青年人别轻易 跳槽 。跳槽 等于自贬身价 ，新录用单位很可能 只能 把你 当新手 用。

一个人干到30余岁，还是跳来跳去，很可能预示这个人职业发展要出现黄灯警示了。二是跳槽要往高处走。人们跳槽决策的依据可能多样，人们常说，找上门来的是次品， 所以一旦一个人要转换工作，他就有可能被怀疑是“次品” ，跳槽者将面临信用等级的严峻挑战。三是你得业精技能。新进单位之所以接受你的跳槽，通常是用你做事的，甚至你比原岗位人员要做的更好，这是一条职场转身法则。所以，对于准备转型之人，准备好技能是最为重要的一条。

（四）晋升风险与规避

晋升作为职场上一种重要的激励方式， 在 多数人心目中晋升 似乎意味着 成功 ，人们对晋升 往往 趋之若鹜。但“福兮恶之所伏 ’ , 晋升也不例外, 可能存在着“陷阱” 和 风险 。 作为 职业人，我们追求 工作的标准，一是 适合自己 ，二是让 自己满意。 适合和满意是相互关联的，如果一项工作 适合自己 ，且 感觉公平、有发展空间 ，那么该 工作 也就 是满意的工作 ，会在工作中获得幸福感与满意感。 因此， 一个人 如果 晋升到不适合或不满意的 工作 岗位，自己 不满意，工作又 力 不从心，则意味着 晋升 就是陷阱、就是 风险 。可能给职业发展造成极为不利的影响。我们把晋升风险细分为如下三种： 一是 能力不足 。 “蜀中无大将，廖化做先锋” ， “ 矮 子里拔将军” 就是说的这中情况。能力不足而得到晋升，它对个人的危害是工作难以开展，造成人际关系紧张。对组织的危害是晋升平衡被打破，风气的败坏。二是 动力不足 。个人虽然晋升了，但高兴不起来，工作失去激情，更谈不上创新。三是 特质不 合。这 是 指 一个人晋升到不适合个人特质 的 职位。 员工的积极性调动不 起来 ，企业也不能创造更好的工作绩效。至于职场晋升风险的防范，既有组织层面的工作，亦有员工个人的工作。从组织上来讲，应该健全员工晋升制度，科学 制定组织人力资源规划，尽力减少不当晋升给员工带来的风险伤害。 从员工个人来讲规避晋升风险，首先需要树立正确的职业发展目标。明白自己的个性特长及自己的真正追求。努力找到自我 追求 与职场发展的结合点，真正融入到组织发展的大环境中去。其次保持一颗良好的职场心态。在个人职业发展的道路上，成功和失败、晋升和挫折是相伴相生的，关键是你要有一颗稳定健康的向上心态，职场成功只会亲睐那些孜孜以求，百折不饶去为事业奋斗之人。

参考文献：

［1］杰弗里・格林豪斯(Jeffrey H.Greenhaus),杰勒德・A.卡拉南(Gerard A.Callanan),维罗妮卡・戈德谢克（Veronica M.Godshalk）著 王伟译. 职业生涯管理［M］ 北京 清华大学出版社 2006.1

［2］王振林 激发心灵的自我管理［M］ 北京机械工业出版社 201005

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中图分类号：F830.5 文献标志码： A 文章编号：1673-291X（2011）07-0077-02

一、商业银行防范信贷风险的原则

1.机构相互制衡原则。首先从机构的设立和职能划分上实现相互制衡，才能从组织体系上防止信贷管理过分集中带来的问题。从职能分工角度看，推行信贷风险管理的机构应分为三大部分：信贷审查机构、信贷经营机构及信贷监督机构。信贷审查机构通过对贷款对象资格的认定和贷款限额的确定，从一定程度上制约信贷经营部门的贷与不贷，贷多贷少；信贷经营机构（包括高级信贷人员）只有在信贷审查机构审定贷款客户可以与银行发生借贷关系时，才能与客户洽谈贷款的具体内容；信贷监督机构将对信贷审查机构、信贷经营机构及其所有信贷管理人员的行为进行检查监督，使整个信贷经营过程按照严格的规章制度和程序办理。三个部门在组织上相互协调，但却各自独立行使职权，从而形成一种信贷管理行为的相互制衡机制。

2.权限层次明晰原则。信贷风险管理是一个复杂的管理过程。中国商业银行规模庞大，管理层次多，形成信贷风险管理的多层次，只有明确清晰地界定各个经营层次、各个岗位的信贷管理权限，才能使整个信贷风险管理的各个环节建立起科学有效的工作机制。只有做到管理权限明晰、权力明确，才能以此为基础，建立起有效的岗位责任制。

3.责任明确到人原则。信贷管理行为只有以明确的责任制作保证，才能使管理行为受到有效的约束，也才能使信贷管理权力和责任对等。信贷风险管理体系的每个岗位、每个人，在行使相应的管理权力时，必须承担相应的责任。不管是集体决策，还是单人决策，都必须使责任落实到具体人。信贷风险管理体系中的责任到人，包括三个层次：一是贷款的审批决策、实行谁批准、谁负责、谁签批、谁承担决策责任；二是在贷款经营过程中的调查、审查、签约、发放、监督、收回等岗位，谁办理业务、谁承担相应的专业责任；三是贷款全过程中的各个技术性侧面的规范执行都必须有相应的技术人员负技术上的责任。贷款责任到人，必须使责权利三者相一致，做到有奖有罚、严明公正；严密科学的信贷个人责任制，是建立信贷风险管理体系的重要内容。

4.工作程序规范原则。规范的工作程序，是保证信贷风险管理体系正常运行的必要形式。信贷风险管理程序的规范化，是指从贷款的申请、调查、审批、发放，到使用监督、检查、收回，各个步骤的程序都应规范化、制度化、公开化，以防止可能出现的疏漏、差错和舞弊行为。

5.决策方法科学原则。科学的管理，既需要科学的组织体系、工作程序，也不可缺少科学的决策方法。商业银行建立科学的信贷风险管理体系，必然要求信贷决策分析，特别在贷款项目评估、客户评估、贷款定价、贷款投向量判断等方面，应逐步建立起适合商业银行实际的数量模型，使商业银行的信贷决策建立在科学预测、分析、判断的基础上。

二、商业银行防范信贷风险的措施

1.提高全行人员的综合素质，增强其职业忠诚。构建良好的信贷风险管理文化，必须高度重视信贷队伍建设。信贷队伍建设包括两个方面：首先是“德”，即职业道德和职业忠诚；其次是“能”，即业务素质和知识更新能力。培养信贷人员的职业道德和职业忠诚，除了要进行传统的思想道德教育，更重要的是不断提高信贷人员的满意度。一是制定合理的业绩评定和收入分配制度，奖勤罚懒、奖优罚劣。二是要重视信贷人员的职业生涯设计和规划，使每一位信贷人员都有明确的个人奋斗目标。可以推行信贷人员等级管理制度，让部分优秀的信贷人员享受相应的待遇，而不必都往管理岗位上挤。三是要建立畅通的交流沟通渠道，使信贷人员的意见、建议以及在工作实践中形成的经验能够顺畅地到达管理层，形成管理层与执行层之间的良性互动。四是高度重视信贷人员教育培训，不断更新他们的知识结构，提高他们的业务能力。

2.加强风险管理技术建设。先进的风险管理技术的应用，是构建商业银行风险管理体系的重要基础。由于中国市场经济体制和金融监管体系的发展还不完善，现代风险管理模型与技术在中国引进的总体环境并不成熟，存在不少制度和技术上的制约。因此，在加强风险管理技术建设的过程中，我们不仅要学习西方商业银行风险管理方式与技术所体现的风险管理思想和理念，还要充分考虑中国的实际情况和现实条件，尤其是一些根本性、制度性的前提条件。具体而言，应注意这样几个方面：风险管理技术建设要和整个银行体制、金融体制以至经济体制的改革相结合，通过全面改革，为商业银行的发展创造良好的外部制度环境，包括法律制度、会计审计制度、现代企业制度等：完善金融市场，为风险管理技术建设提供有效的市场环境：重视采用现代信息技术。经济全球化背景下的商业银行风险管理，无论是在风险来源和性质上，还是在风险管理技术上，都变得越来越复杂。

3.全面推行授信额制。授信额制，是银行内部授权发放贷款限额或银行对客户发放贷款确定限额的制度。商业银行作为一级法人，为了统一法人的地位和整体利益，必须对所属分支机构授予不同的贷款限额。在一个银行内部，也必须对信贷部门的各个环节授予不同的贷款限额，以尽力减少信贷风险，提高信贷资产质量。商业银行的授信额制，应包括三个层次：一是商业银行系统内分支机构的授信额，指总行、一级分行、二级分行层层实行贷款审批授信额制度；二是经营行内部授信额，包括信贷员、信贷主管、高级信贷主管、行长、信贷管理委员会的授信额；三是对借款人贷款的授信额和贷款限额。单个客户贷款额度超过贷款分行的授信限领，必须报上一级行审批。经审批的授信额度可作为该客户在银行的最高贷款限额，由分行在限额内组织发放，年度内可以分次或周转使用。

4.建立信贷管理人岗位责任制。为保证信贷风险管理的安全高效，应对信贷管理人员实行等级制，将信贷管理人员（包括信贷管理委员会成员、行长、信贷主管、信贷员）按资历、专业知识、管理技能、审批水平、决策业绩等定期考核，按实际管理水平确定级别，不同级别的信贷管理人员享有不同的信贷审批权，承担不同的责任，授予不同的授信额度，对信贷管理人员的贷款风险度达到一定界限，或风险贷款达到一定数额时，实行停贷制，即停止其信贷审批的权力，令其集中精力清收本人承担责任的贷款。对决策出现严重失误的应承担相应的经济处罚和刑事责任。信贷管理人员审批的结果，将作为其晋级奖励的主要依据。明确岗位职责，划清岗位责任是建立信贷管理人责任制的基础，但是仅有严密的岗位责任制是不够的，更重要的是建立严格的监督检查考核机制，使信贷稽查部门能够按照信贷风险管理的有关规章制度，对信贷风险管理进行严格的稽查监督。不管什么级别的信贷管理人员，在信贷风险管理过程中出现决策失误或违规操作，必须一律从严追究责任。严格执行制度和遵守责任制，比制定责任制更为必要和重要。

5.制定严格的贷款程序是加强信贷风险管理的有效手段。贷款程序是信贷管理委员会根据银行的信贷政策来制定的。贷款程序一方面详细规定从借款申请到贷款归还和催收的每个具体步骤；另一方面指引信贷管理人员识别在信贷业务开展过程中潜伏的各种风险，以及应变的各种防范措施。在贷款审批前，信贷主管必须反复核查贷款程序执行情况，及时发现被漏掉的步骤或没有完成的步骤，一丝不苟地执行贷款程序是信贷风险管理的关键。有些呆账损失就是由于没有严格地遵循贷款程序，仓促地批准发放贷款而造成的。

6.全面提高信贷内部控制措施的执行力。要发挥各项信贷内部控制措施的作用，必须坚持“严”字当头，制定更加全面、系统的问责制度，严肃、严格、严厉地查处各种违规行为，使其有切肤之痛，绝不能失之于宽、失之于软、失之于清。“零容忍”是国际先进银行对那些超越相关制度容忍范围的行为，坚决按制度处理，决不宽容的普遍做淤刀，值得我们引进与借鉴。对于那些主观故意且行为性质比较恶劣，对贷款安全威胁很大的信贷操作风险，不论是否给银行带来实际损失，也要本着“过程比结果更重要”的原则，对当事人予其惩而毖后患，给予“痛击”而非“痛斥”了之。比如，（1）超越权限或者变相越权审批信贷业务，或者逆程序审批信贷业务；（2）发放假名、冒名贷款；（3）受理明知虚假的信贷申报材料或者故意制作虚假信贷材料（4）在调查评价报告、客户评价报告和担保评价报告中隐瞒客观情况，导致信贷审批决策失误；（5）未按规定审查、核实申请人的主体资格和所提供的材料，或者因审查、核实疏忽，未发现申请人的主体资格和所提供材料的齐全性、真实性存在严重缺陷；（6）未落实贷款审批条件即发放贷款或贷款相关法律文件所约定的贷款发放条件未生效即发放贷款；（7）未按规定保管借款合同等重要信贷档案资料、抵（质）押物的权利凭证、保险单据、质物，致使重要资料、物品丢失、毁损；（8）办理担保贷款时，未按规定办理登记等相关手续，或者未按规定核实担保财产的真实性和有效性及抵（质）押物的价值和变现能力，或者在抵（质）押贷款收回前，违反规定提前解除抵（质）押手续或提前返还抵押物权证、质物等等。

参考文献：

[1]王忻中.论国有商业银行的信贷风险管理[J].华北金融，2005，(6).

[2]邢安峰.国有商业银行信贷风险管理缺陷及完善策略[J].济南金融，2002，(12).

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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 019

[中图分类号] F272.35 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）18- 0028- 02

1 企业财务风险防范的制度体系构建

1.1 修订财务风险防范相关作业规定，以提高财务控制效率

为使财务风险防范相关规定更符实情，企业相关部门应修订颁布财务风险防范处理准则、费用支付时限及支出凭证处理要点等制度。主要修正重点在于厘清财会人员执行财务风险防范的责任范围，确保权责划分更趋明确。企业因商业交易付款习惯与一般政府机关有所不同，因而应制定不适用公款支付的时限及处理应注意的事项。为简化支付款项的检查作业流程，以汇款方式扣付员工工资给债权人的款项，应以汇款签收或证明文件作为支出凭证，免另开收据。通过网络交易开展的采购活动无法取得收据、发票或相关收据的情况，可由经手人复印电子凭证并签名作为报支凭证等，以符合实际作业需要。

1.2 设立管理机制，以健全财务控制

为防止财务工作弊端发生，并导正与强化会计财务风险防范及财务控制相关管理机制观念，应制订颁布健全财务秩序与强化财务风险防范实施方案，该方案除了确定财务风险防范为协助企业整体功能发挥的角色，还应说明财务风险防范的重要性，并要求企业各部门应进行财务查核，加强出纳、财产等管理人员定期工作轮换，收支尽量通过金融机构办理等财务控制的作为。企业各部门应将上述方案精神纳入内部各项管理规范中，除企业高层应实施查核外，处于办理决算查账等部门加以查核，以确保其能落实执行。通过管理机制的检讨整顿，会计工作弊端可大大减少。

1.3 强化教育培训及宣传

为增进财会人员对财务风险防范及监办作业等专业知识与实务的了解，使其在企业财务风险防范体系中足以发挥财务报表可靠性等方面的功能，企业应针对各层级的财会人员规划不同财务风险防范课程，包括新进、资深甚至会计管理人员，均可按照其所需加以培训，对企业妥当运用经费及提升预算执行绩效，具有十分重要的帮助。另外，为了使财会人员更深入认识如何有效推行财务风险防范工作，可有针对性地开设非营利与政府机构内审理论及实务研习班，以便于财会人员熟悉企业的财务风险防范环境、准则规定、治理与风险及控制架构、内审技巧与实务运作情形。为发挥网上学习效能，可于特定网站开设财务风险防范及财务控制、企业运营与财务风险防范的互动、收支经费具备要件等网络课程，并函请各部门转知所属人员踊跃参与，以便于广大员工通过数字学习方式（e-Learning）进行广为宣传利用。

2 导入企业财务风险管理的信息化系统

2.1 财务会计方面

①导入财务风险防范信息系统的过程中，财会人员的参与情形。根据相关调查资料显示，企业财会人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例高达95%。财会人员参与财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助作业过程的厘清与协助系统处理原则的建立。②财务风险防范信息系统导入前后，财务会计资源分配的变化情形。相关调查资料显示，在企业导入财务风险防范信息系统之前，财务会计资源主要分配在交易处理、财务结果报告、现金流量管理、资金筹措及税收规划与申报5方面。导入财务风险防范信息系统后，财务会计资源主要分配在财务分析、交易处理、系统处理原则、财务结果报告4个方面。会计资源分配产生变化，可能原因是财务风险防范信息系统导入后，资源得以从较为机械性的作业移转至较为分析性的作业。③导入财务风险防范信息系统前后，财会人员配置的变化情形。相关调查资料显示，分析性与规划性的人员（如财务分析）的配置，在财务风险防范信息系统导入后有增多的趋势，而一般会计处理及税务规划与管理二项的人员配置，则有下降的趋势。可能原因是在财务风险防范信息系统导入之后，属于资料纪录与转换的作业，由系统执行即可，不再需要由财会人员执行。④导入财务风险防范信息系统之后，财会人员的教育培训是重点工作。相关调查资料显示，在企业导入财务风险防范信息系统之后，财会人员教育培训之前3项重点分别为财务分析、财务控制及系统处理原则。传统的交易处理及财务结果报告，已落在财务分析、财务控制、及系统处理原则之后。上述变动的可能原因是，随着财务风险防范信息系统的导入，财会人员的机械性作业大幅减少，企业对于分析性信息及财务风险防范信息系统维护的需求提高，因此财会人员的教育培训便偏重该两种项目。

2.2 管理会计方面

①在导入财务风险防范信息系统的过程中，管理会计人员的参与情形。管理会计人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例为95%，管理会计人员参与财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助系统处理原则的建立、协助作业过程的厘清、及协助系统配置。②财务风险防范信息系统导入前后，管理会计资源分配的变化情形。相关调查资料显示，在财务风险防范信息系统导入前，管理会计功能中获得分配最多资源的前5项，分别为资本预算、损益平衡分析、存货管理、标准成本及营运管理。企业导入财务风险防范信息系统之后，排在前5名的项目，分别为标准成本、绩效评估、营运管理、存货管理及企业预算制度。在财务风险防范信息系统导入后，绩效评估与企业预算制度取代资本预算及损益平衡分析，显示企业导入财务风险防范信息系统之后，有逐渐重视企业绩效管理的趋势。③导入财务风险防范信息系统之后，管理会计人员教育培训的重点。相关调查资料显示，在财务风险防范信息系统导入后，教育培训上最受重视的前5项，分别为标准成本、绩效评估、营运管理、企业预算制度及企业流程再造。企业流程再造排进前5名，可能原因是随着财务风险防范信息系统的导入，信息的记录及产出已由前端作业人员及系统执行，企业开始注重管理会计人员在分析与管理上的功能，以提升企业竞争力。

2.3 内部控制方面

①在导入财务风险防范信息系统的过程中，内部控制人员的参与情形。相关调查资料显示，内部控制人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例为82%，相对于财务会计与管理会计人员而言，内部控制人员参与程度较低。内部控制人员参与协助财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助作业过程的厘清、协助系统处理原则的建立及协助系统配置。②财务风险防范信息系统导入前后，内部控制资源分配的变化情形。相关调查资料显示，内部控制人员的配置情形并未因财务风险防范信息系统的导入而有明显的变化。可能原因是目前企业导入的财务风险防范信息系统中，符合内部控制需求的功能有限，故在内部控制资源分配上没有造成影响。③导入财务风险防范信息系统前后，内部控制人员配置的变化情形。相关调查资料显示，内部控制人员的配置情形并未因财务风险防范信息系统的导入而有明显的变化，财务风险防范信息系统导入前后内部控制人员配置排序之前3项均相同，只是排序上有所不同，显示内部控制人员配置情况仍无太大变化，可能原因是样本公司目前导入的财务风险防范信息系统并没有内部控制人员所需的功能，因此内部控制人员仍依旧有的工作项目配置。④导入财务风险防范信息系统的后，内部控制人员教育培训的重点。相关调查资料显示，随着财务风险防范信息系统的导入，内部控制人员教育培训方面最受重视的3项，分别为了解财务风险防范信息系统、IT专业知识及控制技巧，显示内部控制人员开始重视财务风险防范信息系统与一般信息技术的了解，以应对企业在导入财务风险防范信息系统后的需求。内部控制人员在财务风险防范信息系统导入之后，必须对财务风险防范信息系统有深入了解，才能有效执行内部控制工作。

3 结 语

为完善财务风险防范体系，企业应有针对性地制订健全财务秩序与强化内部控制实施方案，将财务风险防范定位为协助企业有效运行的角色。具体工作中，除了需导正长期以来部分人员误认为财务风险防范即为内部控制的认知。在制订之后，还需要通过内部制衡、纠正缺失、增进报表的精确度及保障公有财产权益，进而检讨评估财务健全与否及各项计划的执行绩效，有助于落实会计内控制度的盈利与防弊功能。由于财务风险防范是一项长期且持续性的工作，企业仍需将持续推动相关强化财务风险防范的措施，如积极审视修订各项相关规范，整编作业手册及违规案例，并举办培训、加强宣传管理控制观念，以便于财会人员熟悉知识与技能。财会人员也应秉持兴利的理念，精益求精，除了按照其本职专业注重收支预算执行与财务（物）作业程序的控管，以确保资源运用的合法性及保障资产的安全外，也应加强培养对运行成果的经济性及效率性评价，确保自身成为企业业务推动的得力助手。

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1.1国际贸易中法律防范体系的基本特点

国际贸易中牵扯到不同国家之间的商业交易，涉及不同国家之间的法律问题，所以国际贸易中法律防范体系最明显的是多元性和兼顾性。多元性就是不同国家之间的法律规定不同，要融合不同国家之间的差异，建立一致的法律基础。其次就是多方面兼顾不同国家的人文习惯，尊重合作伙伴。

1.2一般企业法律风险防范体系的基本特点

一般企业法律风险防范体系有渗透性、系统性、可操作性三个主要的特点。所谓的渗透性也就是融合性，具体来讲就是企业法律风险防范体系与公司固有的管理体系之间的相互渗透性和相互融合的程度。这就需要考虑商业利益的一致性原则，只有当企业法律风险防范体系与公司固有的管理制度之间达成一致的协调性和融合性时，才能真正发挥企业法律风险防范体系的作用。不然的话，所谓的企业法律风险防范体系只是一纸空文，毫无意义。而系统性就是说要合理运用系统科学理论，让企业法律风险防范体系与其他各部门之间很好的配合。操作性就是说企业法律风险防范体系要与企业的宏观愿景和近期目标相吻合，与企员工素质相结合，保证具有较强的可操作性。

二、国际贸易中企业常见的法律风险防范体系表现形式

由于美国的次贷金融危机给全球经济带来的影响，国际贸易中，不管是跨国公司之间的市场交易，还是国家政府与政府之间的商业交易，从交易本质上正在发生着深刻的变化。在这种变化的影响下，国际贸易中企业法律风险发生的可能性也一定程度上加大了，具体的表现形式是多样化的。以下笔者将从公司合同风险、公司知识产权、公司人力资源保障三方面，来分析和阐述国际贸易中企业常见的法律风险防范体系。

(1)公司合同风险防范体系。在国际贸易中企业法律风险首当其冲就是合同，合同是企业与企业合作的最基本原则和法则。合同的最主要目的是让合作双方的合作公正合理化，也是合作双方保证自身合作利益的有效工具和手段。所以，建立良好的公司合同风险防范体系是很重要，也是很有必要的。规范合同内容以及合同的签约管理流程，这是降低诉讼，实现公司利益最大化的重到手段和途径。

(2)企业知识产权防范体系。企业知识产权和企业的产品专利是一个企业的核心，如果一个公司不能保证自己企业的知识产权和产品专利不受侵害，将会给企业造成巨大的经济损失。同样，如果没有正规的法律程序，造成对其他公司的知识产权和产品专利有所侵犯的话，则很可能被，这也是得不偿失的事，不仅对公司的利益有损，同时给企业的声誉造成不良的影响。企业知识产权防范体系的具体表现在，自己公司核心竞争力的不被动摇，保护自身的知识产权不被侵犯，同样，免于被其他公司，造成不必要的损失。韩国的三星公司和美国的苹果公司就是最好的例子。

(3)公司人力资源法律保障体系。很早人们就认识到，21世纪的竞争之人才的竞争，没有优秀人才企业就不可能在竞争如此强烈的社会中存活下去。公司人力资源法律保障的主要目的和主要表现，在于最大化企业利益的同时最大化员工的利益，认真遵守以及贯彻劳务法律法律的相关规定。为企业的人力资源建立一个公正的平台，充分发挥企业所有人员的潜力，共同为企业的利益和自身的利益而努力和奋斗。

三、国际贸易中企业法律风险防范体系的建构措施探究

为了完善公司的管理制度，在国际贸易中避免国家和企业的利益受损，弥补我国企业在法制假设上的不足，建立完整的企业法律风险防范体系对我国企业来说是一件意义重大的工作。本文将从企业法律风险防范体系建设的基本原则，加强企业领导的法律风险防范意识，完整企业内部的责任体系和监督体系，加强企业员工的法律知识培训等方面，就国际贸易中企业法律风险防范体系的建构措施做简单的探究和阐述。

3.1企业法律风险防范体系建设的基本原则

在国际贸易中企业法律风险防范体系的建构，一般遵循的原则有五个。第一，合同的合理性原则。企业的商业合作以及商业交易就好比是一场大型的游戏，是游戏就得有游戏的规则，只有在一定的游戏规则下，游戏双方才能开展游戏，公平竞争。在企业的商业化合作和商业交易中，合同的作用和游戏中的游戏规则是处于同样的地位，有着异曲同工之妙。只有在合理合法的合同下，合作双方才能进行公平的合作和交易。第二，以预防为主的原则。国际贸易中时刻存在着法律风险，不能等到问题出现的时候再去解决，而在企业法律风险防范体系建设的时候就要本着以预防为主的原则，把所有可预见性的风险全部扼杀在摇篮中，不给它们喘息的机会。第三，灵活运用的原则。所谓的灵活运用原则就是在法律风险的防范措施中要根据具体情况做到随时调整管理策略，实现动态化的管理。第四，标本兼治的原则。标本兼治的原则就是要不断加强各部门之间的合作，多管齐下，达到全面治理、深层次治理的目标，而不仅仅是实施隔靴搔痒式的防范策略。第五，整体覆盖的原则。企业法律风险防范体系建设是涉及公司所有部门的，是一个整体性的行为，而不是某个部门的工作，所以在制定企业法律风险防范体系时一定要以大局为重，有整体性的思维，不是仅仅针对某个点和某个面。只有认真贯彻和运行这五个基本的企业法律风险防范体系建设原则，才能制定完整完善的风险防范体系，在国际贸易中减少国家和企业的利益受损。

3.2加强企业领导的法律风险防范意识

企业法律风险防范体系的建构，很重要的一部分就是要加强企业领导的法律风险防范意识。因为我国大部分有能力、有资本进行国际贸易的企业都是国有企业，国有企业本身在法律上占了很大的便宜，但这仅是在国内的市场交易上，但是在国际贸易中，很多企业的领导抱着一贯的思维，法律风险从来不考虑，或者是考虑的非常少，这样导致了企业没有完整完善的法律风险防范体系，在大型的国际贸易中，让国家和企业的利益在不同程度上遭受损失。所以，在建立完整的企业法律风险防范体系时，加强企业领导的法律风险防范意识是很重要的一步。

3.3完整企业内部的责任体系和监督体系

法律风险的产生很大的一部分原因是企业内缺少完整的内部的责任体系和监督体系，没有了内部的责任体系和监督体系，产生的法律责任就不能不能明确到个人，没有人负责，久而久之，谁也不怕出问题，因为谁也用不着承担责任，这样导致了企业法律风险防体系很难建立起来。因此，完整企业内部责任体系和监督体系，对建立完整完善的企业法律风险防范体系有着催化剂的作用。