工程风险防控措施范文

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Abstract: This paper focuses on the risks of construction enterprises in the measurement and payment process to explore the analysis of construction enterprise project risk measurement and payment forms, characteristics and prevention and control measures.Keywords: project; measurement and payment; risk; prevention and control measures

中图分类号：X820.4文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013）

一、工程项目计量支付过程中存在的风险

1、业主预借资金管理的风险。根据工程项目招标文件及合同要求的不同，一般情况下，在开工之初，建设单位为了缓解施工项目前期的压力，都会根据项目投资总额的一定比例，给予施工企业一定的开工预付款和材料预付款，以通过以上方式来缓解施工企业项目前期的资金压力。但同时也必须认识到，开工预付款和材料预付款实际是业主的预借款，在工程中后期要通过计量款进行归还。很多施工企业项目部在得到此笔资金后，由于项目负责人责任心不强、项目内控制度不健全等原因，导致项目部不按资金的用途对资金进行统筹安排，出现随意对外支付，损失浪费等现象。加大了项目后期资金短缺的风险，增加了项目管理的难度。

2、业主超计量、暂计量及审计扣减的风险。有些项目由于业主中期对计量资料要求不严格，再加上施工工期进度的要求，出现超图纸计量，变更索赔签认不全等情况，虽然中期给予了计量，但是在竣工结算投资梳理或结算审计时都会给予扣减，直接导致项目盈利水平下降或亏损。

3、计量档案资料不齐全、不合规的风险。有些项目未根据设计工程量动态的登记好计量台账，隐蔽工程验收记录不完整或竣工结算时才找有关人员补记录，设计变更签证不齐全，工程量计算不准确，质检实验部分资料缺失等，增加了竣工结算的难度。

4、分包合同单价确定不合理的风险。有些劳务队伍为了先接到工程，多低的单价都敢干，到工程中后期就会出现扯皮现象，不但影响工程施工进度，还存在效益流失的风险。

二、工程项目计量支付风险的防控措施

1、加强预借资金的风险管理。一是加快业主材料预付款的拨付进度，提高资金使用效率。已经采购并进入施工现场的施工材料实际是有货币价值的，施工企业可以提供相应的购货凭证以证明实际发生的材料款，业主一般会按照一定的比例进行材料款的先行垫付，业务上一般称为材料预付款。一般情况下，在进场一年的时间内可以通过此办法对于先行采购的大宗材料货款向业主申请专项资金垫付，缓解项目资金压力。二是合理安排预付款资金，预防资金短缺风险。三是根据施工进度控制计价。工程前期，合同内的工程根据实际施工进度及时计价，加快资金的回收，提高资金使用效率。工程后期，剩余工程多为产值低、效益差的工程，施工计价中应考虑资金的周转及使用情况，防止超计价导致工程运转不灵。

2、做好过程计量中原始资料的收集整理，保证资料的完整合规性，减少业主计量结算审计扣减的风险。根据审计工程数量，做好对业主的计价台帐，并根据变更文件及时更新台帐。变更工程中很多都有虚方量，应根据实际情况进行计价。对于隐蔽工程，工程隐蔽后做好检验批、工程日志等证明资料方可计量；非隐蔽工程，应在本工程结束一段时间后，再进行计量。并要做好计量原始资料的归档及保管工作。

3、计量支付中要树立“计量要为结算服务”的思想，特别注意对有关资料的整理和归档以及手续的完善，方便以后的项目结算和审计。

4、合理确定劳务分包单价，准确计算工程数量，严格执行劳务合同，防范对下计量效益流失的风险。对劳务队的计量单价不是越低越好，而是要根据企业定额，结合项目一二级预算、施工现场实际及单价所包含内容测算出一个合理单价来，要让劳务队干得下来。并在施工过程中严格执行合同条款，禁止任何形式的超拨款，避免工程中后期由于分包单价低而不严格执行合同，出现超拨款或补计价的风险，导致项目效益流失。

5、及时对劳务队按实际已完工程量进行结算。特别是对劳务队已完成的变更工程应按预先与劳务队商谈的单价和实际完成工程量及时进行计量，防止变更效益的流失，保证项目部对业主结算的独立性。

6、做好对劳务队计价台帐，严禁超台帐计量。对下计价先要按照施工承包合同建立计价台帐，台帐主要包括工程数量及单价，单价一般合同都比较明确，主要是工程数量问题。合同签订后，企业项目工程部应按照与施工队承包合同分项计算工程数量，并经项目部批准进入计价台帐，本工程数量作为总计价依据要计算准确且不得随意更改，发生变更时重新计算的工程数量经项目部批准及时更新台帐。

对下计价一般分多期进行，项目计划部应保存好各期的验工计价资料，并保持其连贯性，不得丢失或毁损，做到数据准确、台帐清晰、会签完善，严禁超台帐计量。工程结算时结算工程数量一般应等于或者少于总的工程数量（台帐数量）。

7、部门之间协调配合，做好项目中期计量。中期计价工作一般应由计划部牵头，总工程师组织，工程部、安质部、物资设备部以及验工计价领导小组人员共同参加（可以邀请监理参加）。实行现场收方，质量评定，对工程质量不合格的工程不能验工计价。物资设备部每月要对现场材料进行盘点，根据工程进度核算材料用量，防止劳务队倒卖材料。

8、合同外工程计价。合同外工程主要包括计日工、计日机械及项目部指派的小型或临时工程。对于合同外工程应按照及时签认、每月计量的原则，计日工和计日机械由计划部每月核实后计量（必须由分管领导签字），过期不计。小型或临时工程，应由各部门现场核实工程数量，计划部分析单价，分管领导及施工队签认后计价。

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关键词：国际工程项目；风险预警；管理与防控引言

随着我国企业的国际化发展以及国际市场的开拓，在国际上承接的工程项目与逐渐增多。很多的企业虽然重视国际项目的风险控制，但是在实践操作中对于风险的预警机制的建设与管理却不到位，这样在国际项目的开展与建设过程中就很难有效防控风险，本文主要对这些方面进行分析。

1.风险预警管理的概念分析

1.1风险管理的概念分析

风险管理是针对相关的风险进行风险的识别、风险的分析、风险的评估进而更好的认识风险，深入认识风险后提出相应的风险规避措施或者降低风险放生概率的措施来化解风险或者分散风险，进而保证工程项目各项工作的开展与完成［1］。通过对项目的风险管理可以提高项目的安全性也可以减少项目的损失。风险的管理对于风险的转化或者是风险的转移都具有重要意义。

1.2风险预警的概念分析

风险预警主要是指通过对国际工程项目进行检测，发现工程项目在实践操作与施工过程中的建设状况与预期的目标之间存在的差异，将项目存在的这个差异与项目预先设定的预警的范围进行相关方面的比较于分析，对于项目中超出预警范围的部分进行预警控制。风险预警机制的建立，可以实现预先对项目进行的风险进行有关方面的评估与分析，对项目的风险进行管理，优化项目的风险管理。

2.国际工程项目风险预警管理体系分析

2.1国际工程项目风险预警管理的原理

国际工程项目的风险预警管理的工作原理是：对于测量国际工程项目先设定一个警戒线，对于项目在进行中如果偏离了这个预先设定的禁戒线的话，预警系统会发出相应的信号，预警系统会及时校正项目的某一个或者某一种偏离状态并且先关人员根据预警系统来及时采取措施控制不良事件的发生，降低风险发生的概率，化解风险或者转化项目的风险。风险预警主要是对国际化的工程项目建立科学合理的风险评估机制，对于项目风险进行评估与分析，预先防范风险并且及时控制风险，让项目工程人员依据风险预警体系来作出及时科学的判断，作出有效的风险防控措施来降低风险给项目带来的各种损失，甚至化解风险，保证国际工程项目的完成［2］。

2.2国际工程项目风险预警管理构成要素

国际的工程项目的风险预警管理体系主要由：风险的识别、风险的预警、风险的预控三个部分组成，这三个部分一起共同构成了国际工程项目的风险预警管理体系。风险的识别是对项目有关的风险事故进行原因以及结果等方面的分析与调查。风险的预警主要是指通过对国际工程项目进行检测，发现项目的实际的建设状况与预期的目标之间存在的差异，将项目存在的这个差异与项目预先设定的预警的范围进行相关方面的比较于分析，对于项目中超出预警范围的部分进行预警控制。风险的预控主要是指对于那些超过预先设定的警戒线的风险进行及时的校正，采取科学合理的防控措施来规避工程项目的风险，进而降低事故的风险方面的损失，保证工程项目的顺利进行。风险预控的实质目的是实现项目工程的风险规避，在企业中或者项目工程中建立适宜的风险预控的方案，实现对风险的管理与防控［3］。

2.3国际工程项目风险识别

识别风险是对风险管控的第一步，只有及时有效识别了风险才可以做出有效的防控措施来实现对风险的管理。有效的风险识别对于风险预警的评价结果具有至关重要的作用，有效识别了工程项目的风险，才可以有效实现风险评估，在工程项目的日常监测工作中更好地监测工程项目的事故风险。由于国际工程项目会面临复杂的工作环境，在风险识别上也会面临多种多样的困难，面临的挑战也是巨大的。例如，我国承接的缅甸某公路建设的工程项目中，海外的工作员工不仅要适应热带的工作气候，还要适应缅甸的饮食与生活习惯。另外，在工程项目施工过程中会有一些当地的缅甸人会在深夜或者工作人员不备时悄悄偷取工程项目的柴油。对于这种偷盗事件不仅会影响工程项目的进度也会增加工程项目的开支，如果不能很好地处理中方人员与缅甸当地人员之间的冲突与矛盾的话，很容易引发国际间的矛盾与冲突。有一次中方在处理偷盗事件中不慎将一个缅甸当地人打伤致死，导致中方工作人员被缅甸政府按照当地的法律处以监禁的处罚，至今这个中方工作人员都没有出狱。从这个事件中可以发现国际工程项目在风险识别上面对着复杂的国际环境以及工作环境，风险的识别对于风险的管控与风险的预警也具有至关重要的作用［4］。

3.国际工程项目风险防控措施

3.1制定后备措施

对于国际工程的项目风险防控不仅需要建立相应的防控措施，还需要建立更多的后备措施，对于风险进行深入分析与探究，找出更多的有效的后备措施，完善风险管控体系，这样在突发事故发生时，工程人员不会因为事故的突发性以及特殊性而手足无措，可以根据后备措施及时处理风险事故，降低事故的经济损失，保证工程项目的完成。例如，针对中方人员与缅甸当地人在处理偷盗事故中发生的意外死亡事故，不仅需要制定相关的外交交涉以及在法律体系上完善海外工作人员的权益保证措施，进而更好地实现风险管控。

3.2风险转移

风险转移是通过风险管理机制以及防控机制来及时发现工程风险，项目工作人员及时采取有效的风险管控措施实现风险的转移，进而降低工程建设的经济损失，降低工程风险发生的概率。在风险转移中需要对风险进行有效的分析，找出有效的风险管控措施实现风险的转移。例如，我国在非洲承建的一个工程项目中，由于在项目进行过程中由于国际局势紧张以及周边环境发生恶化，为了保证工作人员的人身安全，工程项目打算暂时撤出非洲某地。但是，在撤离过程中项目的多种复杂的工程设备无法及时撤出，由于工程设备是一笔巨额财产对于项目工程至关重要，冲突发生的话容易损坏设备，针对这个突发事故风险，工程管理人员需要转移事故风险，保住工程设备。通过工程管理人员与当地的酋长的友好沟通，非洲某部落的酋长出面在酋长势力范围内寻找一处地方，将设备物资集中堆存，并在设备四周挖出深宽均达2米的深沟，拆除主要设备电路板，带项目复工后再行移走设备。这个工程项目管理人员就很好的转移了风险，通过自身的努力以及外部人员的帮助转移了工程项目的风险。

3.3制定应急预案

在国际工程项目的风险管理与防控过程中需要及时制定科学合理的应急方案，这样对于多样的应急事件可以有效的处理，化解风险，提高对于工程的风险管理水平。例如，在非洲的某一个铜矿项目中，在平时工程项目的大多数当地员工的工资均是按时发放，但是由于工程项目的某一些特殊原因，工程款项没有及时发放。由于工程项目的财会人员对于当地人的工资滞后了一周发放，却没想到引发了当地工人的罢工事件，而且由于当地工人的罢工时间造成了工程项目现场的混乱，还致使一名中方员工死亡。对于这样的突发事件紧急时间，需要工程项目管理人员制定合理的应急预案，在预案的指导下，结合突发事件的实际情况制定科学合理的应急措施，如：制定谈判措施化解矛盾，也可以拿出工程的预备款，及时将拖延的款项进行发放工作，这样可以有效防控风险与化解风险。

4.结束语

国际工程相关项目的风险预警机制的建设与管理体系的完善可以有效促进防控措施的施行，转化风险或者化解风险，保证工程项目的完工。

参考文献

［1］柳钧钓.中国企业在国际工程承包市场中存在的问题［J］.科技之友.2012,(15):13-16.

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一、对公路工程实行经济管理和风险防控的背景和意义

随着我国市场经济的快速发展，带动着公路工程建设的步伐加快，公路工程建设的数目与日俱增，因此对其实施严格高效的经济管理对于项目整体有着极其重要的意义。在施工前期对风险进行预测评估，能对工程成本和损益情况进行预判，让整体工程建设成本得到控制。在工程进展过程中结合前期的经验，对其进行经济管理风险评估，能让工程施工企业的施工效率、工程成本、工程效益得以严格控制，公路工程过程中的工程材料、机械设备、人工资源等环节都得到有效控制，对于企业发展具有深远的意义。

二、新形势下公路工程经济管理存在的问题和风险

1.随着建筑业的市场化程度的加深，公路工程施工企业长期处于极其激烈的市场竞争环境中，常常需要面对降低利润、承诺垫资、工程款拖欠的问题和风险，亟需对企业资金进行严格控制和管理。

2.由于缺乏有效经济管理，公路工程施工企业时常要面对资产安全完整性得不到保障，资金周转速度、资金使用效益无法提升，因为借贷而产生大量财务费用的问题和困难，让企业在突发应急情况时其抗风险能力不佳。

3.多数公路工程施工企业未能建立健全预决算、资金使用、经济管理相关的管理规章制度，或是在实际施工过程中未能按照制度进行，缺乏对工程项目资金使用的统筹规划，致使了资金的使用不到位、不合理，让部分预算指标无据可依，无法达到科学性和严格性，让企业出现工程款拖欠、资金周转困难的风险。

4.在进行工程材料、工程机械设备的采购上，缺乏系统性安排，未能对资金实现集中控制，让企业经济效益承担一定程度的风险。公路工程施工企业在采买工程所需施工材料时，不经过采购信息共享等内部沟通，而是采用分散式采购的方式致使优惠力度极小，采购成本因此提高，出现资金使用分配不合理的风险。

5.公路工程施工企业经济管理方式落后，内部监督、管控、考核力度不够，出现资金使用效率低，财务信息滞后、资金分散的风险。部分施工企业和项目部仍然选择使用传统的财务报表、口头汇报形式来反映工程项目的经营情况和财务状况，但在实际施工过程中，财务报表常常具有编制不实、核算信息失真的情况，致使无法反映出公路工程项目的真实生产经验状况，有资金“跑冒滴漏”的风险。

三、新形势下公路工程经济管理风险的防控措施

1.建立健全经济管理方面的规章制度，严格控制事前、事中资金支出，实现项目资金的有序流动，制度中明确各职能部门、各层级人员在资金管理方面所具有的权限范围和职能职责。

2.设立集中采购负责中心，对需求量大的工程材料实行统一采买，以所需机械设备的性能、实用性、经济性实行统一分析，减少盲目购置，减少材料总成本，提高采购效率，并且形成集中的资金管理，可以提高资金的使用效果，有效控制成本，减少现金流失。

3.不断拓展和提高经济管理相关人员的专业技术水平，完善其知识体系，提高其综合素质，熟练使用电子信息技术，在公路工程施工企业内普及使用资金管理与业务操作结合的一体化软件，全面实现现代化资金管理，提高企业的资金管控能力，提高会计核算效率。

4.加强招投标工作的管理，合理统筹资金分配，对资金的控制实行统一化管理，让资金能够规范的、安全的、按时的流动。

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中图分类号：D923文献标识码： A

建设工程施工合同的客户的方法,是法律风险法律风险防范建设工程施工合同的防治方法,其实质是客户的合同法律风险管理的方法。发包人法律风险管理属于一种发展中的全新理念。它所强调的是法律风险控制与企业管理的有机结合。在合同风险防控领域,这种以法律专业人才为主的防控活动,强调主动收集企业及法律环境方面的风险信息,分析企业的交易行为中潜在的风险,从企业切身利益角度寻找最为合适的折中方案,并在平衡控制成本、企业效率与风险防范之后,通过科学的方式,控制合同文本之内及签订与履行中的各类法律风险,并将某些控制方案有机地融入企业的管理活动之中。因此,控制企业从事法律风险发生后的补救转变为事前预防,企业法律风险最低的成本最小化和安全利益最大化。实践中,一个完备的建设工程合同法律防控体系应当包括一个完整的建设工程合同管理体系以及建设工程合同法律风险评价系统。

1.完善发包人建设工程合同督理体系

首先一个完整的建设工程合同管理体系可以通过前期工作减少法律风险、降低诉讼成本、保证企业利益。具体的流程应当保证以下几点:

(1)合同主体选择管理

避免因不当的选择形成缔约过失责任,以及因为招标等程序问题影响整个工程的进展。

(2)合同签订及生效的管理

从内部完善审批制度和合同签订及履行的标准程序,杜绝因合同签订及履行的随意性而产生的风险。

(3)建立完整的合同文本管理、档案管理制度

发包人应建立完整的合同文本管理、档案管理制度,并保证合同任何阶段的档案集中管理,可防止因缺少证据而丧失权益。

(4)危机事务处理管理

在合同履行中如果出现违约、突发公共事件等,可以有条不紊地及时采取有力措施,防止损失发生或防止损失扩大。

2.建立发包人建设工程合同法律风险评价系统

建设工程施工合同管理系统,法律风险的识别,需要法律风险管理的分析,有效的手段的选择,建立法律风险评估系统,减少法律风险,及时有效地控制法律风险的概率,取得最低的伤害。建设工程合同的法律风险的具体措施,确定可见的建设合同和人承包的法律风险的预防控制,包括对具体的防治措施分析三个实施步骤。

2.1建设工程合同法律风险的识别

实践中进行针对发包人一方在建设工程合同法律风险的识别,需要大量的前期准备工作的支持,如笔者在实习中参与了针对我国石油天然气股份有限公司某分公司在建筑工程领域法律风险专项防控研究工作,参与调阅建筑工程公文档案、基建档案1347件,建设工程财务档案61件,并根据要求在对涉秘档案实施了签订保密承诺书等保密措施后对其中664份文件进行了复制、查阅。同时还收集含概各级法院对建筑纠纷等典型判例,并广泛收集整理了包括我国在建设工程领域基本法律法规、招标投标、建筑规划、环境保护、国家民用建筑设计规范标准(房屋)建造设计规定、施工管理、质量管理、工程监理、竣工验收、结算决算、安全生产、劳动保护及该分公司所在省份在建设工程领域的地方性法规、行业规范等十四个领域的法律法规共176部。在综合筛查了该分公司过往签署的合同和该地区建设工程合同常见纠纷之后,作出了符合该分公司自身运营特点的法律风险识别报告。

2.2建设工程合同发包人法律风险的分析

它实际上是对开发商的建设合同法估计和衡量风险,科学的风险管理方法的使用,通过统计、计算、分析各个已识别出的法律风险,并计算出各个法律风险的出现的频率,作出有针对性的法律风险防控体系提供科学严谨的数据与理论依据。建设工程合同发包人法律风险的分析由法律风险发生概率的计算与造成损失的估算,以及综合这两者数据之后对法律风险进行风险评级构成:

(1)建设工程合同发包人法律风险的概率分析

要进行建设工程合同发包人法律风险的概率分析,需要通过公司历史合同档案的整理和统计,并参照地区内法院关于建筑工程合同纠纷的判例,对各个已识别的法律风险点的发生频数。一个简单的例子:在风险识别过程中,审查了发包人签订的1000份合同,在1000份合同中发现有5份合同的合同当事人名称与其在合同上印章所记载的名称不符,那么该法律风险发生的概率就是5/1000。因此,通过计算在各合同风险概率,概率高风险重点防治的法律风险。实践中进行概率分析的时候会遇到某一法律风险从未发生的情形,这里就需要风险管理人根据已知情况参照过往经验进行估计,从而给出一个确定的概率,或者直接将该类风险单独划归为极小概率事件,并不给出确定的值。

(2)建设工程合同发包人法律风险致损估算

所谓的法律风险造成的损失估计,其估计法可能会导致损失的大小。建设工程合同发包人的法律风险所导致的损失亦可分为直接损失和间接损失,无论是直接损失还是间接损失,基本上可以归为两类:商誉的损失和经济损失。通过对损失数额的定量分析,对于容易照成直接损失并且损失后果严重的法律风险则为需要高度防范的对象。

2.3建设工程合同发包人法律风险的评级

综合建设工程合同中法律风险的概率分析结果与致损估算结果,将法律风险按风险系数进行级别划分,便于发包人对法律风险防控的重点进行科学的掌握。具体划分方法是:首先,将建设工程合同发包人法律风险的概率系数赋予固定的值,以上文中某法律风险的5/1000的概率为例,那么它的概率系数可以看成是5(每1/1000看作1);而该风险可能对企业带来的经济损失假设为20万,则该风险的损失系数可以看成是2 (每10万元看作1);将该法律风险的概率系数乘以它的损失系数,得到的就是它的风险系数10。

3.建设工程合同法律风险的防控方法

常见的法律风险的具体防控方法包括消极规避法、积极预防法、成本控制法、风险转移法等方法,具体阐述如下:

(1)消极规避法。即为预防可能发生的法律风险而采取消极的方式避免其发生。比如,假设B为了避免发生与A签约后,A违约而导致的法律风险,则B选择不与A签约,从而完全避免发生这个法律风险。消极规避法极易影响合同目的的实现。因此一般不太采用此法。

(2)积极预防法。即积极主动的取系列措施,降低、消灭可能引发法律风险发生的因素。再以上文为例:假设B为了确保合同相对人不会违约而引发法律风险,则在签约前选择数个合同主体进行调研,分析对方的违约率,再从中选择违约率最低的一方签约。积极预防法能有效的预防控制法律风险的发生,

(3)成本控制法。成本控制法是合同主体将可能发生的法律风险作为商业成本计算到支出项目中。因为收益与风险往往是并存的,当可得收益远远大于可能的风险损失时,风险管理者一般会根据自身风险承受能力与预期目标综合抉择。成本控制法一般包括两类情形:一类是把可能的风险损失纳入成本,损失发生时以利润冲抵;第二类则是建立专项的风险基金。

(4)风险转移法。即将可能发生的风险分担或转移给其他主体,比如转让、保险等方法。并且经济成本小,因而被常被采用。

参考文献：

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工程造价控制就是在工程规定的造价范围内，控制好各种费用，比如工程建设的前期研究投资方案、造价全部费用等这些都在控制的范围内，然后通过审计进行误差上的纠正，达到项目投资的明确性，这样通过系统性的控制节约了劳动力以及经济的成本，将工程建设的费用最终控制在预定的范围之内，给企业带来更好的投资效益，给社会来带多的经济效益。

一、建筑设计阶段的造价控制

设计作为建筑的首要任务，是建设项目全面规划以及实施的主要过程，在工程造价中起着重要的作用，专家指出设计对于工程造价的影响能到达到75%以上，这是控制工程成本的重点工程。在设计的过程中要符合适用、经济、美观的理念，这样才能达到工程施工所需要的成效。对于建筑方案要将平面布图配置合理、各项分区明确、工艺流程顺畅这些基本的准备做好。装修标准要从经济、安全的设计理念去出发，将装修的总费用小于预期的估算。

施工图的设计是设计中的灵魂，对于施工后的建筑有着很大的影响。施工图的设计应按照相应的范围、指示、项目去设计正确的图纸。对于施工图的尺寸一定要注重，不断的加以完善改进，避免误差的出现。对于结构施工图的设计关键在于将抗震、混凝土的设计进行标准化，确保工程建设的质量问题，将经济与安全的问题协调好，做到协调发展。

在设计中一定要控制变更问题带来的影响，不断完善变更审批的制度。在施工中一定要将所有的因素考虑在内，将施工中不合理的设计问题尽量避免，减少对工程造价的影响。所以要在工程设计时候，强化技术人员的专业知识，设计单位通过内部的不断管理完善，进行必要的改革。

二、建筑施工阶段的造价控制

在建筑施工的时候一般周期很长、外界因素对于工程造价有很大的影响，但是施工管理对于工程造价的影响是不容忽视的，所以在建设工程施工前都要进行施工图纸以及施工技术指导方案的不断完善、审查，才能确保施工前准备的完整性。对于施工现场要派专业的人员进行考察，将所观察的信息、整理汇总作为设计的依据，将现场的完整图形绘制出来，将记录的内容上报施工单位，得到施工单位认证，能够为工程竣工结算提供很好的凭证，对于工程造价出现高估算的情况得到了良好的解决。工程的验收是检验图纸以及方案的准确性，对于设计图纸一定要按照比例进行绘图，在现场通过实际测量、检验不断的完善图纸的精准性，所以对设计图纸的专业人员的技能以及经验都有很高的要求。如果工程在没有经过验收就结束了，会对工程造价的审核造成一定的影响。所以一些隐蔽工程的验收对于工程质量的保证以及工程验收的准确性都能提供很好的参考依据。工程变更的签证管理对于工程造价的成本有很大的影响，管理不当会造成投资效益的亏损。所以现场工作人员要做好各项变更的纪录，将签证资料不断的进行完善，作为工程竣工结算的参考依据。

三、建筑结算阶段对造价的控制

建筑工程结算编制的准确与否，直接与施工单位做的竣工结算计算的工程量、套用的定额准确程度有着密切关系。一般在结算阶段工程造价出现的问题有虚报工程量、高套定额、提高材料价格标准以及提高工程类别取费标准。要解决结算阶段对工程造价控制的问题，首先要完善相关资料的收集整理。在工程结算中，应搜集、整理好竣工资料。竣工资料包括：工程竣工图、设计变更通知、各种签证，主材的合格证，单价等。其次要准确核准工程量。由于从事预决算工程的预算员，对某单位工程可能不十分了解，而一些体形较为复杂或装潢复杂的工程，竣工图不可能面面俱到，逐一标明，因此在工程量计算阶段必须要深入工地现场核对、丈量达到准确无误。审核人员要在工程决算审核前进行认真地调查和实地勘察，摸清施工情况，熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料，对工程决算进行逐项审查验证。最后把住材料价差调整关。在对材料价格进行审核时主要从五个方面进行把关：一是确定计差价的材料，不该进行调差的决不进行调差；二是按设计图纸核算定额所需材料用量或按施工实际核定用量；三是核定材料市场价格与预算价格差额以及规定应取的采购保管费和税金；四是在编制预、结算时，所取定的材料价格，是否跨期高套；五是对大型设备、特种建材采购以及普通建材大批采购有必要实行实地审核程序。

施工过程中的工期索赔以及费用索赔都是很重要的，都要按照合同的相关条款进行处理，所以就要求在施工的时候对于数据的整理、资料的收集尤为重要，只有凭借依据，才能处理好工程中出现的费用纠纷，避免不必要的经济浪费。

四、工程造价的风险范围控制

1、设计变更和经济签证的风险防范措施

通常情况下在开发并建设一个工程项目时，需要经历工程设计、决策及实施这三个阶段。作为控制总体工程造价基础环节的工程设计阶段，应提前注意加强对总工程造价方面的管理工作，只有这样才能够为总项目的工程造价工作打好基础。加强在工程设计阶段的造价控制主要表现在如下几方面：其一，作为工程建设的设计人员在设计过程中如何可以设计出能够最大程度的降低工程成本的方案是十分重要的。在设计过程中他们并不是毫无原则的，而是应在满足相关的设计任务书以及相关要求标准的前提下进行。其二，把好在设计阶段所要解决的概算审核这一关也是十分重要的，这也是工程造价管理部门的重要任务。其三，工程设计也不是随意进行的，需要进行限额设计，作为工程的造价人员需要在项目前期就实行对造价的监理工作，以此不断提高相关设计人员的责任感。要想抓住在投资控制中的主动权，进一步做好相关项目的经济决策以及对设计造价的监理工作是必不可少的。由此可见，作为项目建设单位精选出一套优良的项目设计方案是十分重要的，只有做到这一点，才有助于更好的控制设计阶段的工程造价，从而实现降低工程造价，提高工程项目利润的目的。

在工程建设前期监理中要做好工程计量以及支付的工作，承包单位要经过专业的监理工程师对工程方案的检查，按照施工合同内容填好各项数据。总经理工程师认证工程的可行性，然后申报建设单位。对于工程的各项管理人员都要有相关的要求，首先总监理工程师应该从造价、项目的具体情况，进行审查工程的变更方案，将变更方案与相关的部门进行协商确定最后的费用变更。专业监理工程师要及时的完成工作的统计，对正在施工的工程与计划做比较，按照规定的方式调整措施，并积极与上级取得联系。最后的项目监理机构要按照合同的内容进行相关的结算，将结算的总额跟承包商去协商，这些就是对于管理人员的基本要求。

2、材料价格变化的风险防范措施

由于施工期的过长，市场上的材料价格也会有所浮动，对于建筑企业来说，材料的价格直接影响到最后结算的成本，解决的方案就是通过合同措施来降低风险。

3、自然因素影响的风险控制措施

因为自然灾害、天气的变化以及地质条件的外界因素影响，这些都是不能估算出来的，对于不可避免的自然因素，可以通过合理的调控将工程造价风险减至最低，比如可以采取加强防护等措施降低自然灾害带来的风险。4、人为的风险预防措施

人为的风险就是指在工程计量以及报表中出现遗漏或者误差，导致在最后的结算中工程造价过高，因此可以通过组织调控措施进行预防，对于一切工程造价的相关数据、报表都要严格的处理，由总监理工程师审查控制，各部门之间要协调好，将工作中的容易忽视的问题标注出来。对于目前工程造价的审计法律规定已经不能适用于今天的审计工作，所以要建立健全的工程审计法律规定是很有必要的。其次组合成专业的审计管理部门，要求改善审计的管理的内部结构，要融合多方面的技术人才，充实工程造价审计的管理队伍。对于审计人员要不断的进行专业教育，随着审计工作的不断进

行，问题就会不断的出现，所以针对工程造价审计的工作理念，要有目的、有计划的系统专业培训，来适应新形势带来的种种难题。对于社会审计人力与技术资源要进行严格的选择，首先对于进行应聘的专业技术人员要针对性的考核面试，对以往的工作经验、技术状况要有详细的了解，然后明确审计人员的责任与义务。

总之，对于工程建设来说，造价控制以及风险的防范措施都是很有挑战性的工作，在工程建设的每一阶段都要严格的控制造价的管理，将风险调控到最低，造价管理机构要对工程进行全方面的价格管理，合理有效的控制工程造价，发挥投资效益，带动社会的经济发展。

参考文献

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1、前言

风险是任何工程项目中都存在的，现代建设工程项目的特点是规模大、技术新颖、持续时间长、参加单位多、与环境接口复杂，可以用危机四伏来形容。此外，构成风险的因素是多方面的，有实质风险因素、道德风险因素和心理风险因素。它们分别由不可抗力、故意行为和意外过失造成。一旦风险发生，就意味着酿成了风险事故，也必然要承担相应的风险损失。

2、建设工程合同风险的管理

2.1 合同的定义和特征

随着市场经济的发展和法律法规的不断完善，工程建设市场主体间的关系逐渐变成了合同关系，而工程建设市场各主体之间的行为也主要依据合同来加以约束。合同是市场经济的必然产物，也是市场经济的纽带。工程合同订立的基本目的就是为了在合同当事人之间有效和合理的分配风险。

整体上说，合同是指具有平等民事主体资格的当事人，为了达到一定目的，经过自愿、平等、协商一致设立、变更、终止民事权利义务关系达成的协议。我国于 1999 年 10 月 1 日起实施《中华人民共和国合同法》，迄今已经有 12 个年头。它作为一种当事人双方的法律行为，时刻制约着活动双方的违法违约行为，使双方当事人在合同中具有平等的地位。

具体说，建设工程合同又包含广义和狭义两种概念：狭义的建设工程合同是指承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同，它包括工程勘察、设计和施工合同；而广义的建设工程合同包含了与建设工程项目相关的所有合同，除勘察、设计和施工合同外，还包括工程咨询合同、工程监理合同、工程招投标合同、材料和设备采购合同、设备租赁合同以及各种技术合同等。

2.2 建设工程合同风险管理

建设工程合同风险管理是整个项目管理的核心部分，其目的是保证工程项目总目标的实现。因而，从项目时间、质量和成本目标来看，风险管理与项目管理的目标是一致的。究竟何为建设工程合同风险？我们可以这样定义：指建设活动中一切与建设工程合同有关的损失发生的可能性。它不仅包含合同履行过程中合同当事人损失发生的可能性，还包括合同制定过程中和制定前后合同当事人损失发生的可能性。其次，项目建设作为高风险行业，在整个施工活动进行过程中有很多复杂的风险因素，但这里的建设工程合同风险不是指建设活动中一切风险，而是其中所涉及的与建设工程合同相关的风险。

3、建设工程合同风险的防范和控制

建设工程合同风险的防范，既要在合同订立时预防，还要在合同履行过程中进行。我们应清楚认识建设工程合同风险所造成的严重后果，防患于未然。

3.1 成立专门的合同管理机构

合同管理机构的职能是具有服务性和监督性的双重属性。即进行工程合同谈判前，承包人应设立专门的合同管理机构负责合同的订阅，并实施监督、管理、控制。这个专门的机构应包含各方人员，如项目管理人员、施工管理人员、工程技术人员以及法律顾问在内的专业团队，他们负责管理、监督整个工程活动的进行。例如，在合同签订前，对合作对象进行仔细审核，深入了解。此外，我们主张，一切合同都应当采取书面的形式订立。因此，订立合同时，要力争做到用词准确，表达清楚，约定明确，避免产生歧义。

3.2签订完善的施工合同

合同是发包人和承包人双方履行法律责任的依据，为了减少和避免合同风险，在施工前进行合同洽谈是关键，双方要在平等自主，透明公平的环境下进行商议，共同对合同中的各项条款进行拾遗补缺，保证合同的完整性，防止不必要的风险，让双方利益能得到平衡，并显示公平。合同洽商时，承包人应从风险分析与风险管理的角度研究每一个条款，要善于在合同中限制自身承担过多的风险和尽可能转移风险，对合同中所规定的条款也要认真研究，做到心中有数，达到风险在双方中合理分配。例如某工程，发包人在拟签合同条款中设置了“所有地下障碍物的清理费用包含在地基工程措施费中” 的条款，承包人对于此条款提出发包人把过多的及不可预见的风险转嫁到了承包人导致此部分出现显失公平现象，经双方洽商修改为了“地下2米以内障碍物的清理费用包含在地基工程措施费中”。

3.3 建立合同管理的微机信息系统

合同风险管理在工程建设项目管理中具有十分重要的作用。随着工程建设项目规模扩大，合同标的日趋庞大，涉及合同的内容、条款日益增多，国内采用的传统合同管理方法和手段已经无法适应现代化的大型建设项目的动态管理要求，而微机信息系统既方便又快捷，不但节省了时间，也减少了人力物力。所以说，建立合同管理的微机信息系统是时代的需要，是提高管理水平的必经之路。

3.4 提高建设工程合同人员的综合素质

定期对合同管理人员进行业务培训，普及合同法制教育，增强合同概念和合同管理知识，使他们能更好地履行自己的职责，在关键时刻，能及时应对和处理突发状况。这对于风险的防范是及其有力的。

3.5做好合同的交底工作

施工合同签订后，承包人合同管理部门要对项目部的相关人员做好针对性的合同交底，以便项目管理人员能及时对合同进行全面、完善的解释，明确合同条款的不利因素和有利因素，尤其是合同中的潜在风险，管理人员应首先做好预测分析，对合同中工期、质量、造价三要素的控制要求及相应违约责任心中有数，为合同的履行创造有利的条件。

3.6慎重处理索赔、纠纷风险

由于业主无法按照规定提供应有的施工条件，常常造成承包商的索赔，甚至发生纠纷。关于索赔，在合同中应作出明确的规定，同时在实际操作中适时启动反索赔程序，这样可以有效减少索赔的发生，减少索赔损失。当纠纷发生后，合同双方也要按照合同的流程处理纠纷，尤其是涉及诉讼的，应选择有利于业主的有管辖权的法院受理。

3.7转移或分担不可抗力风险

一旦发生不可抗力时间，合同的双方都有会遭受损失。在合同中应明确不可抗力发生时工程本身、双方人员及自有设备的损失责任，而业主也可以选择投保对不可抗力事件带来的影响风险转移。

3.8严格执行合同，通过合同手段管理风险

在施工前，合同双方要对合同进行确认，并通过特定的合同条款予以约定，或规避，或转移，或分担，或自留。在合同履行过程中，为了避免更多的风险发生，业主应严格执行合同，通过合同手段降低风险。签订合同时建立业主合同的评审和审计制度，在法律的框架内将业主风险管理预案在合同中约定。在项目实施时，按照全面合同管理的要求定期总结合同的履行情况。

4、结论

综上所述，建设工程合同的订立和履行是一个复杂的过程，它牵涉到工程活动的方方面面，它以法律的形式规范着合同双方的行为。面对建设工程合同风险，我们应该通过加强理论学习，总结经验教训的方法，提高企业的合同风险管理水平和防范能力，切实有效地预防风险事故的发生。

参考文献：

[1]成虎.工程项目管理[M].北京：中国建筑工业出版社，1997.

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【关键字】分包；风险分析；资源共享；劳务培训

1 引言

建筑工程分包是指建筑施工企业之间建立的专业工程施工或劳务作业的承包发包关系。分包活动中，建筑施工企业是分发包人，建筑施工企业是分承包人。在确定分包关系后，需要签定分包合同，其工程施工交由项目团队管理执行。这样的方式，有利于公司掌握项目更为广泛的信息渠道，并使公司的采购发包管理更为规范和程序化，同时，也有利于公司对项目成本的宏观控制。但不足的是项目团队在执行中，容易造成信息不明，从而形成“难管”的局面，因此需要建立良好的管理组织架构和沟通渠道。随着社会的发展，建筑市场向完善的专业化分包体系发展是必然趋势。

2 建筑工程分包的风险分析

由于受到国情和经济环境的影响，我国施工企业的工程分包管理和劳务分包管理给企业带来的集约效益并没有很好的体现，各种资源也没有实现有效的整合，粗放式的管理不仅没有使企业的经济效益得到很好的释放，反而使管理中出现的混乱和无序给企业带来很大的经营风险和法律风险。建筑工程分包的风险主要体现在以下一个方面：

2.1 分包合同签订不规范。一些项目的分包合同评审流于形式，过于简单，缺少相关人员的评审意见，并不同程度的存在未按规定对分包合同进行逐级报批、备案的现象，分包合同范本推行不广，所签订的分包合同条款不规范，缺少严密性。一些项目分包合同在争议的解决、履约保证金的交纳及农民工工资监管的条款方面缺少说明，有些合同条款前后不一致，甚至是相互矛盾的。大部分项目部劳务分包合同中没有附带劳务花名册及劳务人员的有关资料：普遍存在着分包方先干后签，边干边签，甚至干了未签合同的现象。这些分包合同管理上的疏忽、缺陷给企业带来了很大的经营风险。特别容易引起经济纠纷，造成效益流失。

2.2 分包方选择不规范。一些施工单位没有建立内部资源市场，多是项目部各自为政，分包方跟着项目经理走的情况比较普遍，并没有在施工企业内部实现资源共享，这使得新项目对分包方的选择范围非常有限，市场化程度不高

2.3 以包代管，失去掌控力。在分包管理中，分包合同订立后，总包单位误认为分包工程应由分包方自行处理和承担，与总包单位无关。就目前实际而言，不少分包单位总体素质不高，人员构成流动性较大，管理水平相对较低，因此存在很大的隐患，总包单位必须重视分包管理。项目监管及过程控制不到位，造成项目履约弱化，项目部门被分包方牵着鼻子走，受制于人。

2.4 存在违法分包和非法转包现象。目前，《建筑法》、《招投标法》等对工程分包存在很多规定，但在实际操作中，少数施工企业为赚取管理费而将所承包的工程违法转包货肢解后以分包的名义转包他人或再次分包。工程由转包方进行施工，从而给总包合同的工期、质量和安全等方面带来很大的风险，给工程相关各方都带来不可估量的损失。

2.5 施工分包结算不规范。由于在工程分包、劳务分包中缺少规范化管理，分包方当事人的利益分配没有建立在规范的合同管理之上，从而导致分包结算不规范的现象，例如超结算工程款得现象、项目为建立对内对外结算对比台账或更新不及时、个别项目单价未经测算或未按程序进行审批等现象，从而成为分包管理的风险因素之一。

3 建筑工程分包管理的风险防范与控制措施

为防范建筑工程分包管理中的风险，应从以下几个方面开展工作：

首先，建立健全劳务分包市场竞争机制。目前，我国的各种生产资料市场、劳动力市场没有得到充分发育，市场机制不健全，缺乏正常的竞争环境，从而造成工程分包中出现各类问题。因此，必须建立健全工程分包市场竞争机制，通过工程分包信息的公开，面向社会筛选有信誉、有实力的分包队伍，并对分包队伍以往的工作业绩和专业评价，对分包队伍的人员素质、管理水平等各项指标进行评定，并通过这种公开、公平竞争机制，选择真正有实力的分包队伍作为自己的合作伙伴。确立健全的劳务分包市场竞争机制，可以使施工企业对分包队伍情况更加了解，便于资源的整合，同时，在选择分包队伍环节上可以有效避免因项目经理话语权过大而出现的无序竞争现象。

其次，建立资源共享信息平台防止以包代管。由于施工企业对分包方的情况缺乏实际掌握，只是简单的一包了之，对于分包商来说，总承包与分包商之间只剩纯粹的经济关系，从而导致一包代管的现象。这也是导致工程分包出现诸多问题的重要原因之一。针对这样的情况，就需要建立一个资源共享信息平台，做到重要的生产资料市场信息共享，通用的技术资源共享，使施工企业了解到分包方在施工过程中所遇到的问题、所需的技术支持、工程质量、工程安全、工期等第一手信息，从而保证对分包施工中出现的问题能够及时作出反应，切实减少安全隐患，加强对分包队伍的控制力，同时也可实现总承包商与分包商之间各种生产要素的快速流动，节省生产成本开支，增加合作的向心力。

第三，重视分包队伍合理的利益诉求。由于总承包方与分包商所处的立场、地位的差别，双方的合作存在着一种隐含的经济利益上博弈因素，存在一个的经济效益平衡点，一旦突破双方利益的临界点，双方合作的平衡就会被打破。分包方会采取各种手段来实现获取利益，如忽视安全隐患，克扣工人工资，偷工减料等，严重的还会引发各种劳资纠纷，给施工企业带来不可估量的经济和社会负面影响。因此在分包队伍管理中，不可片面地追求经济效益的最大化，而要根据当时当地的市场情况，给予分包队伍一个合理的利益诉求空间，这样才能保证合作双方能够形成较为稳定的关系，从而将双方博弈的利益所带来的反向力降到最低，这种适度的利益让渡不仅是总承包方与分包方之间合作的有效保证，同时也是企业自身做大做强的有效途径。

第四，建立劳务队伍合作培训基地。随着我国城市多元化体制改革的不断深入，越来越多的农民工进入城市工作，并成为建筑工程施工的主要力量。承包方是吸纳农民工就业的一方，必须在市场中找到适合自己的劳动力资源，从而保证工程质量和各项管理等方面的落实情况。针对目前我国劳动力资源价格不断上升的现状，施工企业应该通过横向合作的方式．建立自己的专业劳务队伍合作培训基地。这样既可减少农民工的无序流动，增加农民工各种职能培训，提高工作人员素质，同时义可以为施工质量奠定坚实的基础。合作培训基地的建立可以视为一个调节阀，根据施工企业的市场战略．来决定培训规模的大小、培训的工种、培训的层次，做到有备无患，实现企业的可持续发展。

4 结论

总之，建筑工程项目引入分包管理过程中，施工企业需要不断总结经验、吸取教训，采取合理的风险应对措施，完善工程分包管理，才能选好、用好、管好分包队伍，提高企业核心竞争力。

参考文献

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合同管理风险隐含在整个合同的订立、履行、变更或转移、终止的全过程，主要集中体现在履行阶段。按照合同管理的性质，可将合同管理风险分为可控风险和不可控风险、内部管理风险和外部环境风险、直接管理风险和间接管理风险等。准确把握合同管理风险的类型，分析产生的原因，切实采取有效的防范与控制措施，是降低合同风险的有效途径。

1.1可控风险和不可控风险

按照风险防范控制的等级划分，合同管理风险可分为可控风险和不可控风险。可控风险是在合同管理过程中，通过实施规范化的流程管理，进行信用风险评价、履约风险评估、合同争议解决、合同解除管理等，最大限度地规避或降低风险。不可控风险是指由于受宏观经济环境、政治、政策、法律以及自然灾害事故等因素影响，造成合同不能正常签订、履行。

1.2内部管理风险和外部环境风险

按照风险防范控制的范围划分，合同管理的风险可分为内部管理风险和外部环境风险。一般情况下，合同管理的客观风险受经济环境、法律法规、合同条件以及国际惯例等制约和影响，其风险责任是合同双方无法规避的。而合同管理的主观风险受内部和外部主观因素的影响，很多是可以规避的。内部管理风险是由于合同管理制度不健全、流程管理不规范、监督不到位、人员素质较低等因素，造成在合同签订、履行、变更或转移、解除过程中存在风险，这种风险可导致企业经营决策失误或带来巨大损失。外部环境风险是由于合同对方信用等级较低、不正当竞争以及财务状况不佳等因素，造成的蓄意欺诈或违约导致合同管理风险。1.3直接管理风险和间接管理风险

按照风险防范控制的责任划分，合同管理的风险可分为直接管理风险和间接管理风险。直接管理风险是企业自身在直接参与合同管理全过程中，由于在合同评审、履约、变更或转移方面存在管理不规范、制度机制不健全、监督不到位等因素，给合同管理带来的直接风险。间接管理风险是企业自身在间接参与合同管理的全过程中，由于合同中的联合体成员、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履约、变更或转移、终止等方面存在的管理风险。

2合同管理风险的成因分析

合同管理风险贯穿于合同的签订、履行、变更或转移、终止等各个环节。导致合同管理风险的主要原因可分为外部环境因素、风险防范与控制意识因素、合同管理制度因素和人员素质因素。

2.1外部环境因素

外部环境因素是导致合同管理风险的客观因素，主要涉及经济环境变化、政策和法律法规调整、自然灾害事故等不可控因素。经济环境变化因素受国际经济全球一体化、市场经济发展和政治、社会形势等影响较大，只能提前进行预测和进行必要的风险规避。政策和法律法规调整因素主要是国家根据经济社会发展形势，对宏观经济政策、财政政策、货币政策和现行法律法规的适当调整，调整的内容、时限、幅度可在一定范围内搜集和预测，相对经济环境变化风险可控程度高。自然灾害事故因素偶然性较强，很难提前进行预测，在合同签订和履行中，可通过风险转嫁等进行分担。

2.2风险防范与控制意识因素

风险防范与控制意识因素是导致合同管理风险的主观因素，主要涉及对合同的风险意识、法律意识、责任意识等因素。风险意识因素是对合同隐含的风险认识和重视程度不够，缺少必要的风险防范与控制措施。如在合同中经常出现责权利不平衡，罚责不对等的情况，使承包方在苛刻的条件下，被动地承受质量、付款、索赔等方面的诸多风险。法律意识因素是在合同的签订和履行全过程中，对现行的法律法规掌握不深，重视程度不够，对合同条款未做仔细推敲，未按现行政策和法律法规签订和履行合同，不能有效地规避合同法律风险。例如：一些建筑工程在开工后再补签合同，存在制的认识程度不高、责任意识淡薄，造成风险防范与控制措施失灵，给合同管理带来风险。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是导致合同管理风险的关键因素，主要涉及合同评审制度、成本核定制度、工程款支付制度、结算管理制度等因素。合同评审制度因素是各部门在合同评审中未按评审程序、内容、标准、时限等进行评审，致使合同不能正常签订或存在履约风险。成本核定制度因素是未按成本核定制度进行成本分析、核定，造成经营风险。工程款支付制度因素是一些单位未按合同条件支付工程款或随意挪用工程款，对各类分包分供合同的付款不能加以有效控制，导致合同履行存在风险。结算制度因素是由于结算制度不完善，不能及时对已竣工项目进行结算；对以往项目不能及时进行清理、核查数据；监督管理工作不到位等，导致结算不能顺利进行，合同履约不能圆满完成。

2.4人员素质因素

人员素质因素是导致合同管理风险的重要因素，主要涉及人员的知识结构、能力水平等因素。知识结构因素是合同管理人员由于知识结构单一或对经济社会变化的敏锐性不强，缺乏对国际国内经济环境变化、政策和法律法规等的准确分析、预测，造成合同在签订和履约过程中存在一定风险。能力水平因素是合同管理人员未能发现合同中条款不合理的风险；发现问题，但未提出合理性改进意见的风险；起草合同人员未采纳合同审核人员提出的合理化建议的风险等，致使合同管理过程中存在风险。

3合同管理风险防范与控制措施

在合同管理的实践中，建立健全合同管理风险防范与控制体系可以有效降低合同风险、提高经济效益和实现科学化、制度化管理。合同管理风险防范与控制体系可分为合同流程管理体系、合同文本体系、信用评价体系、风险预警体系、信息化管理体系、人才培养体系等内容。

3.1建立健全流程管理体系

合同流程管理一般由合同调研、策划、谈判、拟定合同文本、审核、签订、履行、变更或转让、终止、存档等环节构成。明确流程管理各个环节的责任主体、目标任务和工作措施，确保每个环节有制度、有落实是合同管理的重要内容。实施对合同的全过程监管，就要在合同的准备阶段、签署阶段、履行阶段和履行后管理阶段，指定专人进行监管，开展综合评价，以确保签约合同主体合法、内容合法、合同表示真实、条款完备、表述规范、签订手续和形式完备，能有效防范与控制合同风险，实现合同流程管理的制度化、规范化、标准化。

3.2建立健全合同文本体系

合同文本风险是指合同条款不合理的风险。主要表现在合同条款存在的不合理、不完整、不严密；合同内容违反法律法规等方面。控制风险的主要方法是严格执行评审制度。因此，要根据国家规范化合同示范文本，综合考虑合同的类型、管理方式等不同要素，建立本单位的合同标准文本体系。并密切关注国内外有关合同文本的发展变化，进一步理顺管理体制。同时，拓展思路，及时补充完善合同文本体系，力求与生产实际紧密结合，使合同管理与投标报价、成本核定和结算管理有机结合在一起，最大限度地发挥合同管理的作用。合同管理人员须认真仔细地对各个业务单位报送的合同进行审查、把关，严格做到“四不”标准，即：不规范的合同不加盖公章、不合法的合同不加盖公章、不经审核的合同不加盖公章、有巨大经济风险的合同不加盖公章，才能从源头上避免不完善合同的发生，切实提高合同签订的准确率。

3.3建立健全信用评价体系

建立健全信用评价体系是使合同双方增强互信、加强合作、确保合同签订和履行顺利进行的平台。为此，应建立并完善分级信用等级制度，对合同当事人的组织机构、经营现状、财务状况等情况进行信用评价，划分等级，建立合同对象的商业信用档案等，并纳入日常动态管理。在合同签订和履行的过程中，对于信用良好的单位可给予优先考虑，反之，则从严掌握。

3.4建立健全风险预警体系

实施合同管理全过程风险预警是降低合同风险的有效途径。为此，应建立并完善风险评估制度，通过对合同对象的信用等级进行分析，在合同的签订、履行等全过程分阶段进行风险评估，以及时发现风险隐患，并实行分级分类预警，果断采取积极有效的应对措施。要建立信息会商制度，通过对合同管理过程中的风险评估，对发现的风险隐患，会同有关部门进行集体会商，研究防范和控制措施。在实践中，对各单位合同中潜在的风险、条款的合理性以及收益情况进行认真负责的评判，特别是对所报收益过低、甚至是亏损的项目应要求其找出问题的根源和风险之所在，提出有效的解决办法，并上报详细的报告，对如何化解风险进行详细说明，以最大限度地预防和减少风险。要建立风险跟踪制度，对发现的风险隐患，在合同管理的过程中，要实时跟踪、反馈和预警，努力降低合同风险。

3.5建立健全信息化管理体系

建立健全信息化管理体系是有效控制成本、降低风险、提高效率的重要手段。信息化管理体系可包括定管理、项目施工预算管理、项目结算管理、项目成本风险管理等内容，可通过互联网或单位内部局域网实现各单位的互联互通，实现数据的实时更新，全面掌握合同管理的全过程。信息化管理体系的推广实施，在一定程度上能够解决执行力差、管理人为因素大的问题，能够有效实现过程管理控制，适时反映合同管理状况，最终达到对合同管理过程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培养体系

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(一)项目背景

1、项目名称

2、建设单位概况

3、可行性研究报告编制依据

(二)项目实施的背景及必要性

1、实施背景

2、实施必要性

(三)项目概况

1、拟建项目

2、建设规模与目标

3、主要建设条件

4、项目总投资及效益情况

5、主要技术经济指标

(四)主要问题说明

1、项目资金来源问题

2、项目技术设备问题

3、项目供电供水保障问题

二、市场预测

(一)项目市场分析

1、智慧旅游简介

2、国外智慧旅游建设

3、国内智慧旅游建设

(二)市场需求预测

(三)主要竞争企业分析

(四)营销策略

1、服务策略

2、技术领先策略

3、客户定位策略

三、项目架构方案及商业模式

(一)项目总体架构方案

(二)重点领域架构方案

(三)项目B2B、B2C、O2O相结合的商业模式

四、场址选择

(一)场址所在位置现状

(二)场址建设条件

五、技术方案、设备方案、工程方案

(一)技术方案

1、数据中心

2、公共信息平台

2.1 建设目标

2.2 总体架构

2.3 建设内容

(二)技术要求

(三)设备方案

1、设备及软件选配原则

2、设备选型表

3、软件选型表

(四)工程方案

1、土建工程

2、装修工程

3、供配电

4、综合布线

4.2方案设计

4.3设备购置

5、照明系统

6、空调系统

7、新风系统

8、消防系统

9、防雷接地系统

10、环境监控系统

11、排烟系统

12、门禁系统

13、保安监控系统

14、旧址与新建比较

六、主要原材料、燃料供应

(一)主要原料材料供应

(二)燃料及动力供应

(三)主要原材料、燃料及动力价格

(四)主要原材料、燃料年需要量表

七、场地使用、公用辅助工程

(一)场地布置

1、机房布局

2、效果图

(二)公共辅助工程

1、供水工程

2、供电工程

3、通信系统设计方案

4、通风采暖工程

5、防雷设计

6、防尘设计

7、接地系统

8、安防系统

9、消防系统

八、节能措施

(一)节能措施

1、节能规范

2、设计原则

3、节能方案

(二)能耗指标分析

1、用能标准与能耗计算方法

2、能耗状况和能耗指标分析

九、节水措施

(一)节水措施

(二)水耗指标分析

十、环境影响评价

(一)场址环境条件

(二)项目建设和生产对环境的影响

1、项目建设对环境的影响

2、项目运营对环境的影响

(三)环境保护措施方案

1、设计依据

2、环保措施

(四)环境保护投资

(五)环境影响评价

十一、劳动安全卫生与消防

(一)劳动安全与职业卫生

1、设计依据

2、设计执行的主要标准

3、设计内容及原则

4、职业安全

5、职业卫生

6、辅助卫生用室

7、职业安全卫生机构

(二)消防

1、设计依据

2、总平面布置

3、建筑部分

4、电气部分

5、给排水部分

十二、组织机构与人力资源配置

(一)组织机构

1、项目法人组建方案

2、管理机构组织方案

(二)人力资源配置

1、工作班次

2、项目劳动定员

3、职工工资福利

4、员工来源及招聘方案

5、员工培训

十三、项目实施进度

(一)建设工期

(二)项目实施进度安排

(三)项目实施进度表

十四、招标方案

(一)编制招标计划的依据

(二)招标内容

十五、投资估算

(一)投资估算依据

(二)建设投资估算

1、建筑工程费

2、安装工程费

3、设备购置费

4、土地出让金

5、软件购置及开发费

6、期间费

(三)铺底流动资金估算

(四)项目总投资

(五)投资使用计划

十六、融资方案

(一)资本金筹措

(二)融资方案分析

十七、财务评价

(一)计算依据及相关说明

1、项目测算参考依据

2、项目测算基本设定

(二)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

1、销售收入

2、销售税金及附加费用

(三)总成本费用估算

1、直接成本

2、工资及福利费用

3、折旧及摊销

4、修理费

5、其它费用

6、总成本费用

(四)财务评价报表

1、项目损益及利润分配表

2、项目财务现金流量表

(五)财务评价指标

1、投资利润率，投资利税率

2、财务内部收益率、财务净现值、投资回收期

(六)不确定性分析

1、敏感性分析

2、盈亏平衡分析

(七)财务评价结论

十八、项目经济效益与社会效益

(一)经济效益

(二)社会效益

十九、风险分析

(一)项目风险因素识别

1、规划风险

2、组织机构风险

3、人才体系风险

4、技术风险

5、资金风险

6、实施风险

7、运营模式风险

8、信息安全风险

9、支撑环境风险

(二)项目风险防控措施

1、规划风险防控措施

2、组织风险防控措施

3、人才体系风险防控措施

4、技术风险防控措施

5、资金风险防控措施

6、实施风险防控措施

7、运营模式风险防控措施

8、信息安全风险防控措施

9、支撑环境风险防控措施

二十、结论与建议

(一)结论

(二)建议

附 表：

1、附表1 项目建筑工程费估算表

2、附表2 项目设备购置费估算表

3、附表3 项目软件购置费估算表

4、附表4 流动资金估算表

5、附表5 项目总投资估算表

6、附表6 项目总投资使用计划表

7、附表7 项目销售税金及附加费用

8、附表8 项目摊销估算表

9、附表9 项目折旧估算表

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中图分类号：U282文献标识码： A

前言对于工程施工项目而言，运行过程中伴随着利益的同时，也伴随着一定的风险，且风险具有不确定性、损失性和客观性的存在特征，同时也不会受人意志的影响。假如风险在工程施工项目中成为现实，就会导致工程项目的实施失去控制，而最终导致的结果就是计划修改、增加成本或者是延误工期等，进而导致工程项目以失败而告终。基于以上风险存在的严重危害性，使得目前对其进行有效的防控成为了当下施工项目管理中的重要内容之一。

一、工程施工项目的风险分类

1.经济风险该风险与政治风险有很大的差异性，主要是测算一系列指标，达到控制经济风险指标的目的，与政治风险相比较之下，经济风险不具有突发性，并且事先可以通过有效地调控影响风险的因素来将风险降低。如通过信息调研和信息收集等工作来将市场相关价值性信息提取，以此来更好地把握市场的材料等信息，进而对采购策略进行改进，进而将该环节的各种风险消除。控制该风险的具体方法是分散和转移。

2.政治风险该风险在施工过程中要综合考虑各种因素，并且不会随承包商意志转移，同时它也是发包工程国家无意识或者是有意识的以政策和时局变化造成的承包商的损失。故而承包商在项目的投标阶段，必须综合考虑项目的实际情况，将各种项目信息全面掌握，对地区和所在国家的相关政策及其形势进行全面分析，进而又有效的防控风险问题，并将相应补救措施制定，如索赔和保险等。

3.自然风险该风险具有无法预测性，在产生的情况下只能够通过经济手段来弥补，在应对工程项目施工自然风险的时候，解释主要是围绕不可抗力条款，同时将自然风险视为不可抗力事件，为了杜绝不可抗力事件的发生，加强风险防控具有重要的意义。同时为了将自然风险对工程施工项目库造成的损害降到最低甚至避免，在招标的过程中就必须对自然制约因素全面考虑。

4.管理风险加强管理风险的防范有助于工程项目施工的正常开展，并将各种管理不利事件和因素在萌芽状态消除，在工程运行过程中，风险主要存在于组织生产、竣工结算及其投标等各个环节，并且在每个环节的施工细节上存在着更多的风险，如财务风险、人员风险、法律风险、安全风险、材料设备风险及其技术风险等，因此必须针对这些风险将针对性的防控措施制定。

二、工程施工项目风险防控的方式

1.风险管理规划和策略依据一是工程施工项目规划中涉及的内容可作为规划的依据，主要包括了假设前提、约束条件、项目时间段、所需资源、项目复杂程度、项目利益相关者情况、项目规模及其项目目标等。二是授权、责任方及决策者情况。三是可获取的管理系统及数据情况。四是个人及项目组织对风险管理的实践及经验积累情况。四是项目利益相关者对项目风险的可承受能力及敏感程度。五是以风险管理模板实现风险管理的程序化和标准化。

2.风险管理规划的内容和方法以规划会议制定风险管理规划，涉及的相关内容主要包括风险监控、风险应对、风险量化、风险评估及其风险识别。风险管理和规划的对象主要包括跟踪、汇报形式、基准、类型级别及说明、时间周期、人员及其方法。通常情况下采用的是保留风险、转移风险和控制风险这几种风险防范方式。

三、防控工程施工项目风险的具体策略

1.正确掌握风险防范的关键对于工程施工项目来说，除了施工与施工质量要求、行业标准及其国家标准相符之外，还要对可能出现的各类风险进行项目的控制、防范和管理，促进风险防控水平的提升。而要想实现该目标，就必须从以下两个方面进行着手：一是找准风险来源，也就是施工企业结合企业内部管理、业务特点及其本行业特征进行风险来源的查找，基于各个工程项目所涉及的施工周期、合同总价、环境、成本都具有显著的差异性，因此必须针对每个独立的工程进行差异性和个别化的风险防控；二是科学的防控风险，也就是立足于科学，实现风险防控机制的常态化、科学化和系统化，促进企业科学管理水平的提高。

2.外部风险的防控也就是针对不同的风险进行风险来源的查找，进而采取相应的防控措施，其中外部风险主要包括了招标风险、合同风险和资金风险，而防范资金风险的策略就是要求对方将合同约定支付义务严格履行，并且以担保手段来主张权利。防控合同风险的策略主要是仔细审核合同中的每一个条文，并且要求法务部门提前介入，并且防范违约金和合同解除等重要条款风险，并且在履行合同过程中将先履行抗辩权及其不安抗辩权等积极主张权利利用。对于招标风险的防控主要是对招标人的主体资格严格审查，同时对招标人工程预先审批手续进行审核，了解其完备程度，对投标中的法律风险予以防范，同时还要适当的调查招标人的建设资金及商业信誉。

3.内部风险的防控要想做好工程施工项目的相关内部分风险防控，就必须依赖于企业建设的内部规章制度，保证内部规章制度符合现代企业管理标准，同时结合施工企业的发展实际进行各种风险的防范。具体的对策主要包括了以下几个方面：一是加强管理风险的防范，如印章管理、合同管理等，重视印章、合同和资料的保管与使用，避免商业秘密泄露事件的发生，并且避免乱盖、盗盖印章。二是防控支付风险，也就是加强管理现金报销制度和内部计量支付。将审批流程

和规章制度严格执行，保证资金流向有案可查且符合规定。三是廉政风险的防控，也就是加强内部的廉政教育工作，使内部员工均能够廉洁从业，并遵守各项规定。对于重大的决策，为了防止暗箱操作和个人专断，必须进行集体决策。四是防控安全风险，也就是针对性的加强安全防范工作。并将应急预案制定，保证工作开展的有序性和安全性。

4.保证工程施工项目风险管理的规范化要想很好的防范项目施工过程中可能出现的风险，必须加强施工项目风险管理，具体的方法是风险转移、风险分散、风险分离及其风险回避等，并且保证其规范性和科学性。假如管理不规范，就会导致相关条款的变更，致使施工项目交付延期或者是错失季节性建设，因此规范化项目管理是提升项目质量和指标的关键，还是规范项目技术的前提，更是降低风险的重要手段之一。

结语风险对于工程施工项目而言，是客观存在的，并不会随意志发生转移，对于工程施工企业和项目管理者来说，必须能够识别和正确认识风险，并且对风险来源进行充分排查和找准，同时加强相关风险防控机制的建设，并将积极的预防措施和应对措施制定，将风险减少，保证施工项目的经济收益，同时也提升企业的风险防控管理水平。

【参考文献】

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为使合同签订履行过程中的风险管理的目的有效实现,实践中,我们在合同风险防范方面采取了抓住关键环节,强化薄弱环节、兼顾一般环节的这种较为有效的控制方法,进行了合同风险跟踪控制与防范管理的初步探索与实践。

一、建立与完善合同风险防控专业化管理机构与配套制度

首先,为加强合同风险防控管理,我们建立了合同风险防控专业化管理组织机构,即在机关设立合同主管部门,并且配备具有经济法律专业背景的专职合同管理员,进行合同的风险防控管理。同时,在基层单位也相应配备经过基本合同承办专业培训,又具备相关理工或管理类专业背景的兼职合同承办员,配合合同承办单位和合同主管部门,具体履行合同实施过程中的风险防控职责,形成了梯次配备较为合理的合同风险防控管理组织机构和专业化风险防控人员网络。

其次,根据合同风险防控实际,制订了如《合同(信用)管理实施办法》、《物资采购管理办法》、《设备、软件资产管理办法》、《合同项目责任跟踪卡》等一系列合同风险防控配套管理制度,使合同签订履行过程中的风险防控管理有了明确的制度依据。

二、根据不同类型合同的特点,分别进行专业化风险防控

基于对合同风险以预防控制为主,最大限度减少风险产生的指导思想,实践中,我们分别根据不同类型合同的不同特点,对其签订履行过程中的主要风险环节分类进行有针对性的风险防范与控制。

1. 风险防范管理前移,强化合同签约的前期风险论证

在实际工作中,我们特别注意合同风险防控管理中的源头风险防控,即根据不同类型合同的不同特点,分类进行重点内容不同的风险前期论证,加强合同签约前期的风险防范力度。为此,我们专门成立了合同项目专业化论证组,旨在通过论证组内多部门、多学科专业化人员在签约前期,对对方资信、技术实力、产品或施工质量、履约能力等进行前期的综合分析与评价论证,把合同项目在签约前期的可能风险就尽可能地降低到最小的程度。

如在实践中,我们通过对采购合同项目全过程潜在风险环节的分析,确定其风险前期论证的重点内容为三个主要环节,即:(1)对方经营资信;(2)其产品质量;(3)交货能力。最终优选出信誉好、产品质量优、交货能力强的多个厂商作为备选供应厂商,以备将来从中进一步优选。

又如,通过对技术合同项目全过程中风险控制环节的分析,我们确定其风险前期论证的重点包括:(1)对方资信,其技术是否为其合法所有;(2)拟引进技术的适用可行性、先进完整性。最终选择数家作为技术转让的备选方。

再如,通过对工程合同项目全过程风险控制环节的分析,我们确定其风险前期论证的主要内容为:(1)对方施工资质;(2)对方技术人员素质和质量管理体系;(3)已竣工和在建工程项目质量情况。最终经综合分析与评价论证后,选择若干合格的备选施工单位。

2. 针对不同合同的履行特点,分类分别采取针对性防控措施

不同类型合同,其履行中的风险防控环节不同,采取的针对性防控措施亦有所不同。

如在采购合同履行过程中,我们重点对物资验收环节进行风险防控管理。为此,我们规定必须由专业技术、质量监督、物资使用等部门组成的验收小组,才能进行物资的中间和最终验收,必要时还可随机抽样送检,防止不合格乃至假冒伪劣产品的流入,造成隐患和经济损失甚至事故的发生。

又如在技术合同履行过程中,主要是针对引进的技术能否达到约定质量技术指标这一关键环节进行风险防控管理,做到凡是正式引进的技术,均需先行安装试运行,对于试运行中存在的问题,经对方作相应改进后仍达不到约定主要质量技术指标的,不予出具验收通过报告,严把引进技术验收结算关。

再如在施工合同履行中,我们通过对施工中的主要风险环节,即:施工及建材质量、工程量大小、工程中间和最终验收环节加以严格的跟踪控制,发现问题立即采取相应防范措施,控制风险的发生或扩大,做到最大限度地维护我方合法权益。

3. 加大合同结算前审查力度,控制资金流出最后一关的潜在风险

不同类别的合同,其结算的依据不同,结算前的审查内容与防控环节也有所差异。

如在施工合同结算前审查所采取的具体风险防控措施为:结算前,为防止施工方虚报或重复计算工作量,先由专业技术部门会同工程造价管理部门对拟结算的工程量进行核定、确认后,再由合同管理部门对照合同约定进行结算前的法律审查后,方可交由主管领导进行结算前审批,并办理相应的付款结算手续。

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中图分类号：U665.12 文献标识码A

廉洁风险防控工作是电网企业惩防体系建设和全面风险管理的重要组成部分，是将反腐倡廉建设要求与企业管理相结合、规范权力运行的重要载体和手段。电网企业在充分运用“反违章”工作成果的基础上，通过审计检查、效能监察、案件等多渠道收集廉洁风险信息，经过识别、评估，梳理出重要廉洁风险点，提炼出防控要素，设置监测目标，落实差异化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的风险防控机制。然而如何深化应用既有的机制成果，成为当前面临的一个重大课题。

一、标准化查找识别廉洁风险点

一是围绕重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金运作过程中违反科学性、民主性、合法合规性的行为，从决策准备、决策形成、决策执行三方面查找重大决策风险点。二是立足防控领导班子成员、中层管理人员、关键岗位人员、一线服务人员“四种重要岗位”不廉洁行为，每一个岗位按自律能力（廉洁学习、事项公开、接受监督等情况）、制度缺陷（内控制度、责任制度、监督制度、惩处制度等是否健全、便于执行）、流程缺陷（工作的标准化、信息化程度及对风险预控作用的发挥）、职责缺陷（职责划分是否清晰、权力配置是否科学、一岗双责是否到位）、外部因素（上级、亲友、合作方的影响）五个维度查找岗位廉洁风险点。三是围绕干部人事（员工入口管理、干部选拔任用、轮岗交流情况等）、财务资产（擅自对外担保、违规捐赠、违规开立账户等）、物资及招投标（招标程序是否规范、评标专家违规等环节）、营销服务（电费抄核收、业扩报装、用电检查等环节）、生产建设（违规分包转包、废旧物资处理、虚列工程等）等核心业务查找业务廉洁风险点。四是立足防控电网调度及供电服务领域影响行业作风和公司形象的行为，从窗口服务、电费电价、业扩报装、故障报修、供电可靠性、电网建设环境、电力交易、信息披露等八个方面查找行风形象风险点。五是围绕干部员工可能引发违反廉洁自律规定、失职渎职、贪污受贿、挪用公款、违反财经纪律、违管理秩序、违反组织人事纪律的行为，对企业成立以来发生的属实或部分属实的问题进行系统分析，查找违纪违法风险点。

系统化制定风险防控措施

紧紧围绕企业经营生产的重点领域和关键环节，针对排查出的廉洁风险点，着力再造业务流程，建立健全民主决策、岗位职责、程序控制、干部管理、责任追究等制度规范，完善防控措施。

一是严格决策防控。采取班子严格自律、权力互为制衡、决策全程监督的防控方式，分别落实决策层、管理层（决策提出或执行部门、论证部门、管理部门、监督部门）的防控责任，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约、又相互协调的权力运行机制。

二是严格流程防控。建立健全监督检查机制，监督职能部门按照流程办事，按照流程操作，确保各项工作按照法定程序实施，督促各岗位就重点工作、容易产生腐败行为的工作制定完善的业务流程，在工作流程中的每一个重要环节进行风险点分析，制定出与之相对应的过程监控体系，增强透明度，堵塞漏洞，减少流程风险。

三是强化制度防控。针对岗位风险，重点实行首问负责制、限时办结制、绩效评估制等；针对单位、部门、处室风险，重点完善相关工作程序进行防控；针对业务风险，健全完善防控风险的相关规章制度。同时加强对已有制度的梳理和整合，开展制度廉洁性审查，确保制度体系结构严密、科学实用，最大限度地减少腐败滋生的制度漏洞。

四是深化公开防控。深入推进党务公开、企务公开、厂务公开，通过门户网站、报纸、公开栏、服务指南等途径，依法公开职权目录、受理业务流程图、职责权限等，接受和引导职工群众监督、社会监督，防范风险发生。

五是推进科技防控。通过实施SG186和ERP信息化工程，实现流程优化和权力运行公开、透明，加强内控和风险在线监控。通过财务信息化系统和招标采购信息系统，强化流程公开透明，最大限度地减少人为因素。探索建立权力运行的“动态监控系统”，逐步实现廉洁风险的集成监控。

三、科学化评价考量风险防控

建立廉洁风险防控动态管理机制，从组织领导、目标完成、措施落实、流程执行、文化环境五个方面，对电网系统廉洁风险防控工作实施评价，并将其作为党风廉政建设责任制检查考核的重要内容，作为对领导班子总体评价和业务部门、关键岗位业绩评定的重要依据。

为提高评价的可操作性，规定了业务部门内部评价、单位自我评价、上级抽查检查三个评价层次及询问座谈、查阅资料、穿行测试、控制测试四种评价方式，设定了A、B、C三个评价控制等级。同时，明确了责任追究条款：对于单位或职能部门不认真组织开展廉政风险防控工作，因防控措施不落实、管理责任不到位，导致廉政风险转化为严重腐败问题、造成经济损失或不良影响的，依据党风廉政建设责任制规定追究责任；对于承担廉政风险防控职责的重要岗位人员，工作敷衍塞责、严重失职，导致本岗位廉政风险事件发生、造成经济损失或不良影响的，进行责任追究，并视情况给予组织处理或党纪、政纪处分；对被评价为“C类”的企业（或部门），年度党风廉政建设责任制考核降低一个等级，并视具体情况对负有直接责任的领导班子成员及纪检组长进行提醒谈话。