电子金融与网络金融范文

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一、引言

1、国际上研究型教学模式的建立与发展

德国教育家洪堡（Humboldt）在19 世纪初以新人文主义思想为指导，在德国高等教育改革中首次提出了“教学与科研相统一”的观点。1810年柏林大学成立后，科研开始被引入大学教学体系，建立了研究型教学模式。而这一模式在德国高等教育的逐步普及，使得德国迎来科技与经济空前发展，继而成为法国之后的世界高等教育先驱。20世纪初，美国开始效仿德国，将强化大学的科研职能作为重点，逐步建立了一批在世界上具有高水准的研究型大学。直到上世纪末，研究型教学模式的发展与完善仍然是美国高等教育领域关注的核心议题。由此可见，研究型教学是高等教育发展路径的必然选择，在其漫长的发展历程中具有旺盛的生命力。

2、国内研究型教学模式下的精品课程建设

与国外大学推行研究型教学的力度与效果相比，我国的高等教育存在较大差距，瞄准我国“21世纪创新人才培养”和“卓越人才计划”目标，越来越多的大学开始重视研究型教学模式，传统教学模式正悄然改变，而引领潮头的当属清华大学。

清华大学在2001年起就启动了研究型教学模式下的“本科百门精品课程建设工程”，建成了一批国家级精品课程，取得了瞩目的教研成果。李艳梅，冯婉玲（2003）指出清华大学在研究型教学模式下的本科精品课程建设应该注意的七个问题，即要有正确的精品课程建设指导思想，要有明确的精品课程建设目标，要有高水平的精品课程定位，要将研究型教学理念落实到“课程教学六要素”之中，要有科学和合理的整体架构，要处理好精品课程建设和教师队伍建设的关系，要解决好相应的管理机制问题。孙宏斌、孙元章等（2006）对清华大学本科专业课《电力系统分析》运用了课内研究型的授课方式（历史溯源法、类比教学法、故意出错法等）和课外自选研究专题的方式进行教学，强调“优化理论课程，强化实践环节”，形成了一系列颇具特色的教学理念、内容、方法和手段，提出了系统化的研究型教学模式；综合运用多种现代化教学手段，有效提高了课程的通识性、研究性和趣味性，建成了高水平的电力系统数字化实验平台，并在多所大学推广应用；建成了《电力系统分析》国家级精品课程。阎绍泽，申永胜（2009）指出课程的教学质量取决于课程教学的六个基本要素：讲授、讨论、作业、实践、考核和教材，并运用于机械类精品课程的建设之中，使得教师的教学水平、教学效率和效果均有了显著提高，获得了一批重要的教学改革、教学研究成果奖励。

其他高等院校也对研究型教学模式下的精品课程建设进行了探讨，提出了“环境浸润”的教学思想、 “以问题为导向”、基于发现法和问题教学法的启发式教学模式、将研究型题目的设计与实现引入理论课课堂、研究型教学的“双主模式”等，对信息时代创新型人才培养做出了积极的探索。

3、武汉理工大学《电子支付与网络金融》精品课程建设现状

《电子支付与网络金融》是电子商务本科专业核心课程之一，是典型的金融学与电子商务学科、管理学、信息科学的前沿进展交叉融合的创新课程，主要体现电子商务的“资金流”运动规律和知识体系，是推动电子商务发展最为活跃的热点领域之一。

武汉理工大学杨琦峰教授负责的《电子支付与网络金融》课程目前已通过武汉理工大学校级精品课程考核，申请获得湖北省省级精品课，该课程教学队伍保持前沿研究的活力，以持续的高水平科学研究支撑精品课程建设，将科研主攻方向和该门课程建设方向统一起来，以《电子支付与网络金融》课程建设为载体，经历了“以教带研、以研促教、以研带本”实施阶段，实现科研成果向教研、教学成果的转化，形成“科研、教研与教学”的良好互动态势，在国内同类课程建设中具有鲜明的特色和一定优势。课程负责人带领团队在电子支付与网络金融（在线支付）领域获得了国家自然科学基金项目2项，国家教育部社科基金2项，是该领域获得国家自然科学基金和教育部社会科学基金持续支持较多的团队，得到了国内同行的高度认可。《电子支付与网络金融》课程在2010年2月被评为武汉理工大学精品课程，2011年度被评为湖北省高等院校省级精品课程。

《电子支付与网络金融》精品课程建设一直面临着如何处理好三大关系：一是在教学内容方面，处理好经典与现代的关系。二是在教学方法与手段方面，以先进的教育理念指导教学方法的改革；灵活运用多种教学方法，调动学生学习积极性，促进学生学习能力发展；协调传统教学手段和现代教育技术的应用，并做好与课程的整合。三是在理论教学与实践教学的关系上，坚持理论教学与实践教学并重，重视在实践教学中培养学生的实践能力和创新能力。

二、基于研究型教学模式的《电子支付与网络金融》精品课程建设分析

1、《电子支付与网络金融》精品课程建设面临的问题

第一，在教学效果方面，由于一门课程的教学效果与授课教师素质、教学内容及教学方法密切相关，因此高水平的教学效果往往过分依赖课程负责人。教研成果及教学资源集中在课程负责人手中，其可共享、可迁移、可移植和可推广性差，导致优秀的教研成果很难得到推广和延续，课程质量难以得到可持续发展。

第二，在教学内容方面，缺乏适应课程教学需求的立体化教材。教学内容陈旧是多数大学课程存在的共性问题，其根本原因在于缺乏知识体系完备同时又能够与时俱进的教材。针对《电子支付与网络金融》课程，国内同类教材主要有“电子支付与结算”类和“网络金融”类。“电子支付与结算”类主要有：中国人民大学周虹副教授（2009）主编的“电子支付与结算”；东北财经大学李洪心、马刚（2010）主编的“电子支付与结算”及李洪心（2010）主编的“网上支付与结算”；西南财大帅青红（2010）主编的“网上支付与电子银行”；李蔚田、杨雪、杨丽娜（2009）主编的“网络金融与电子支付”；祝凌曦（2010）主编的“电子支付与网络银行”。“网络金融”类主要有：陈进、崔金红（2010）主编的“电子金融服务”；张劲松（2010）主编的“网络金融”；岳意定、吴庆田、李明清（2010）的“网络金融”。已有的《电子支付与网络金融》教材并不能涵盖系统扎实的专业基础理论和专业知识，教材内容更新慢，教学内容不能体现当前课程领域的最新动态，前沿的科学研究成果没有及时转化为教学内容，无法满足培养创新型人才目标的需求。教材的编写没有体现处处为使用者考虑、精益求精的原则，在教材内容取舍、结构布局、板式风格、配套资源等方面与国外优秀的立体化教材存在较大距离；教材辅助教学系统欠缺，与之配套的音频、视频等电子化教学资源不足。

第三，在教学方法方面，由于传统的《电子支付与网络金融》课程授课方式过度依赖于纸质教材，教学方法单一乏味，难以调动学生的学习兴趣；在授课方式上主要以教师讲授为主，缺乏与学生之间的互动，学生只是被动的接受知识，缺乏主动思考、探究的过程，从而难以提升学生分析问题、解决问题的能力，难以达到培养创新型人才的目的；缺乏音频、视频等电子形式的教学资源，也导致教学方法的局限，难以将知识生动、立体的展现给学生。因此，在改进教学方法的同时，迫切需要协调传统教学手段和现代教育技术的应用，并做好与课程的整合，为课程定制最合理的教学手段及配套的教育技术。

第四，精品课程的建设是一个长期坚持的过程，目前我国精品课程主要是针对评审的要求而建设，而评审的要求并不能直接的反应课程教学效果的好坏。评价、反馈机制不完善，缺乏一个长期有效的教学监管机制，优秀的课程在入选之后，会缺乏与教学的再次交互，在课程建设上停滞不前，随着时间推移逐渐失去其原有的优势。

2、《电子支付与网络金融》精品课程建设的对策

第一，在教学效果方面，开发精品课程资源库，实现教学资源的可共享、可迁移。开发《电子支付与网络金融》精品课程配套试题库、案例库和网络资源链接指引，提供在线答疑、课程论坛和动态测试等辅助教学服务系统、数字化开发试验平台系统。

第二，在教学内容方面，进行《电子支付与网络金融》课程的知识体系重构，在保留教学内容中经典部分的前提下，进行知识体系重构，及时地将课程领域内最新最前沿的发展纳入到教学内容体系中来，将前沿的科学研究成果转化为教学成果，及时修订课程教学大纲及实验大纲，以解决课程教学的先进性和规范性问题，保证一流的教学内容。着重开发与课程配套的立体化教材，以纸质教材为纲领，以电子教材和演示教材为辅，开发适应该课程教学需求的一流的立体化教材。

第三，在教学方法方面，结合“Seminar”模式、“案例设计”和“问题溯源”等启发教学方式，提出 “科研、教研与教学”协同互动的研究型教学模式，实现以先进的教育理念指导教学方法的改革，重视在实践教学中培养学生的实践能力和创新能力，灵活运用多种教学方法，辅以音频、视频等多媒体手段，最大限度地调动学生学习积极性，促进学生学习能力发展，力求改变传统教学导致学生“高分低能”的局面。

第四，精品课程建设是长期坚持的过程，要随着知识的更新、教学方法的改进而发展。因此，应建立科学规范的教学管理机制，促进教学质量的提升。

三、基于研究型教学模式的《电子支付与网络金融》精品课程建设方案

1、《电子支付与网络金融》精品课程建设目标

第一，实现《电子支付与网络金融》精品课程研究型教学理念变革，将研究型教学理念落实在“课程教学的六要素”中。课程建设应与人才培养协调一致，课程内容上应涵盖系统扎实的基础理论、专业基础理论和专业知识，从而使学生具有良好综合素质和通识型知识结构，具有较强实践能力、创新能力，具有强烈的好奇心、敏锐的观察力，具有科学的怀疑精神、批判态度。为此，必须形成课内的研究型授课方法、课外的自选研究专题、综合设计性实验等，针对理论课、实验课和实验平台三大方面加强课程的研究性。

第二，精品课程建设应以国家精品课程评审指标体系为指导，从“教学内容、教学方法、教材、教学管理、教学队伍”五个方面探讨《电子支付与网络金融》精品课程建设，针对教育部精品课程的“五个一流”定位，从教师队伍、教学内容、教学方法、教材、教学管理等方面开展内涵建设。在教学内容上强调“少精宽新”，在教学方法上突出“研究型特色”，形成一套较完整的《电子支付与网络金融》课程研究型教学模式。

第三，构建优质的精品课程资源库是高校教学资源共享及教学改革的基础。强化科研、教研和教学一体化联动与协同发展，建成《电子支付与网络金融》精品课程资源库，实现优质教学资源的可共享、可迁移，将课程组在《电子支付与网络金融》领域的科研优势转化为在国内有较大影响的课程资源优势和课程教学优势，建成“精品+特色”课程。

2、《电子支付与网络金融》精品课程建设理念

高水平的精品课程建设是一项需要在先进教育思想指导下进行整体设计和持续建设的系统工程。将研究型教学理念落实到“课程教学六要素”之中，使课程建设能发生实质性变化。

所谓研究型教学理念，就是以素质教育为主，以培养卓越人才为核心，强调“四基”（基本素质、基本知识、基本能力、基本技能）并重；通过精品课程的建设和教学，使学生提高基本素质、夯实基本知识、培养基本能力、提高基本技能；教学方法要由传统的“注入式知识教育”，转变为适应知识经济要求的“研究式素质教育”；授课方式要由“连续型细节式授课”，转变为“跳跃型平台式授课”；教学形式要由“单一的课堂教学”，转化为“多形式的互动交流”；教学氛围要有浓烈的研究气氛。

根据《电子支付与网络金融》课程特点，将研究型教学理念落实在“课程教学的六要素”上，即采用与研究型教学理念相适应的教材形式、授课方式、讨论形式、作业类型、实践训练和考核方式，建立“以学生为主体、以教师为主导”的基于探索和研究的教学模式，激发每个学生的特长和潜能，鼓励并引导他们的好奇心、求知欲、想像力、创新欲望和探索精神。

3、《电子支付与网络金融》精品课程建设内涵

教育部在《关于启动高等学校教学质量与教学改革工程精品课程建设工作的通知》中，将精品课程定位为“五个一流”，即具有“一流教师队伍、一流教学内容、一流教学方法、一流教材、一流教学管理等特点的示范性课程”。以“五个一流”为主要内容的“一流性”，成为精品课程最突出和最重要的特征。因此，以国家精品课程评审指标体系为指导，从“教学内容、教学方法、教材、教学管理、教学队伍”五个方面探讨《电子支付与网络金融》精品课程建设，如图1所示。

（1）教学内容建设。在课程知识体系重构方面，应处理好先进性与规范性问题。力求使新的课程知识体系更加明晰，体现“少精宽新”的特点，并重点补充近十年来本专业的前沿科研成果。改革后的新课程在教学内容方面与国际一流大学看齐，在讲授深度和信息量上不逊色于著名的国际一流大学的本科课程。采用“分类梳理、模式匹配”在对课程中相对稳定的固化的教学内容，通过全面梳理现有的国内外教材和文献，归纳整理，在形成教材的基本资源的基础上，采用“文献综述”和“项目驱动”方法获取前沿理论知识和实现前沿问题的探究。根据国家教指委关于《电子支付与网络金融》类课程知识能力体系及其局限性分析，展开基于研究型教学模式的《电子支付与网络金融》课程知识能力体系研究，逐步进行研究型教学模式的《电子支付与网络金融》教学大纲及实验大纲的重构。

（2）教学方法建设。在教学方法上，采用基于Seminar模式、小组合作学习模式和项目训练模式等典型的研究型教学模式。采取以问题驱动的知识讲授，引导学生思考问题，自主归纳出知识、原理，培养学生的创新能力。驱动 “以研带本”模式，以项目/实验为依托，以研究生指导本科生，在项目/实验中提升本科生的自主学习、自主创新的科研能力，使本科生掌握科研方法、培养科学素养。将“科学假说驱动法”、“综述研究法”、“科学查新法”、“演绎法”、“比较法”、“实证法”等科学研究方法导入《电子支付与网络金融》教学研究，以培养学生的专业性技能、可迁移技能和自我管理技能。

（3）教材建设。立体化教材是指立足于现代教育理念和现代信息网络技术平台，以传统纸质教材为纲领，以学科课程为中心，辅以多媒介、多形态、多用途、多层次的电子教材以及演示教材。

（4）教学管理建设。通过实际的教学活动检验，开展基于国家级精品课程评价指标体系的《电子支付与网络金融》课程建设动态评价研究，指导项目研究成果的优化。建立项目研究成果的动态优化、更新与维护机制，促进基于研究型教学模式的《电子支付与网络金融》精品课程建设的可持续发展。建立《电子支付与网络金融》课外创新训练项目的团队指导方案与激励机制。另外，建立良好的教学环境，在教室配备必要的教学软硬件，将教学资源的效益最大化。

（5）教学团队建设。在课程的教学团队建设方面，解决讲授高水平、高质量的《电子支付与网络金融》精品课程效果过分依赖于课程负责人的局限性；解决成果的可共享、可迁移、可移植和可推广问题。同时应注重青年教师队伍的培养和知识结构的整合。

4、《电子支付与网络金融》精品课程资源库构建

教育部计划用5年时间建设1500门国家级精品课程，实现优质教学资源共享，促进和完善“高等学校教学质量和教学改革工程”。构建优质的精品课程资源库是高校教学资源共享及教学改革的基础。校级、省级、国家级精品课程的示范性教学资源库，也促进了教师队伍、教学方法、教学管理的提高。因此，应充分利用信息技术建立《电子支付与网络金融》精品课程资源库，实现优质教学资源的共享，《电子支付与网络金融》精品课程资源库建设框架，如图2所示。

（1）案例库。根据前沿领域的科学问题，形成系列专题、案例用以支持“Seminar”模式，用以开展问题驱动的探究式学习、基于案例的讨论式学习。初步形成以下前沿研究专题：在线支付协同管理模式、在线支付服务体系、第三方在线支付模式、线上供应链金融模式、无纸贸易在线支付集成、城市一卡通支付模式、校园一卡通支付结算模式等。

（2）项目库。依托课程组承担的2项国家自然科学基金项目和2项国家教育部项目，探索将科学研究成果转化为教研成果的实施方案，将国家自然科学基金项目、自主创新项目、教育部国家级项目等的项目成果以及项目中引申、内涵的专题纳入项目库中。探索以项目为驱动，开展基于项目的参与式学习，训练学生提出问题、分析问题、解决问题的能力。与案例库相比，项目库偏重于理论基础的创新研究，针对更高的人才培养目标，旨在培养拔尖人才。

（3）教学资源库。进行基于研究型教学模式的现有《电子支付与网络金融》教学资源梳理与探究性方法匹配研究，构建课程的基本教学资源库。对相对稳定的固化的教学内容（主要包括：一是电子支付知识模块。如现代银行支付清算体系、第三方支付、移动支付、网上支付与结算、在线支付协同监管等；二是网络金融知识模块。如网络银行、网络证券、网络保险等）进行全面梳理，采用“Seminar”模式、“案例设计”和“问题溯源”等启发教学方式进行整体考虑和系统设计。

（4）试题库。开发《电子支付与网络金融》精品课程配套试题库和网络资源链接指引，相应的，还可以在精品课程网站提供在线答疑、课程论坛和动态测试等辅助网络教学服务系统。

（5）开放性实验平台。建成满足研究型教学模式的《电子支付与网络金融》数字化开放性实验式平台。首先通过理论知识在电子商务领域中应用的实训式实验，加深学生对知识原理的理解。在此基础上，将创新的基础理论在前沿领域的应用形成小项目，以小组为单位，通过项目式实验训练学生应用支付的技术和原理开发小型支付系统，如低碳交易系统、未支付电子商务系统等等，培养学生综合应用电子支付与网络金融知识原理的能力以及团队协作精神。

所谓开放性，一是指实验内容是开放性的，学生在实验项目要求的框架内可以进行全程自主创新；二是指实验内容对于实验室资源的依赖性低，学生可以在课外时间进行调研、设计、编程开发，突破实验课学时的约束，使学生整个学期都能参与实验；三是指实验内容可根据人才培养的需求不断进行增删改，并可与其他高校实现实验资源共享。

（6）立体化教材。根据《电子支付与网络金融》课程特点开发与研究型教学模式相匹配的《电子支付与网络金融》精品课程教材，即立体化教材。它包括纸质教材、电子教材以及演示教材。纸质教材是以书面形式印刷的教材，除了包括传统纸质教材的内容之外，还包括其他模态的内容，如图画、图表等，以及对其他模态内容的提示，如在什么时候需要插入视频、音频，到什么地方（如精品课程网站对应模块的网站链接）才能找到这些内容等。电子教材是以电子形式出版的教材，可储存在光盘、移动硬盘等电子设备中。电子教材不仅包括纸质教材中的所有内容，还包括其他所有与其匹配的多模态学习材料，包括课件、电子教案和录音等，还可附有相关参考书目和相关网站的链接，甚至还可能包括练习答案等。演示教材是用PPT或者其他软件编写的教材，可直接在课堂上演示用于教学，或者教师可以根据自己的教学目标和学生的层次、特点对其进行适当修改后用于教学。演示教材应该是只提供给教师的，它不仅仅是电子教案，而且可以直接用于教学，所以它应该包括纸质和电子教材中的重点、难点及其解决的办法，也包括一些教学内容的链接和用于提高教学效果的多模态材料。其中电子教材和演示教材统称为数字化教材，置于精品课程网站上以实现教学资源共享，促进课程建设向标准化、规范化和便利化发展。

四、总结

基于研究型教学模式的精品课程建设，改变了过去以评估为主的精品课程建设，将精品课程建设定位为面向教学，旨在培养拔尖的创新型人才的课程建设，实现教研与科研的融合。将研究型教学理念引入《电子支付与网络金融》课程的教学模式已在武汉理工大学培养了五届学生，取得了良好的教学效果。目前，本课程组正在开发《电子支付与网络金融》精品课程的立体化教材，该教材已经列入了武汉理工大学规划教材。

通过将教学研究成果运用于武汉理工大学电子商务和相关专业的《电子支付与网络金融》课程，进一步力争将该课程建成能够体现先进教育理念的高质量的示范性课程；推动研究型人才培养的理念，营造以人才培养为己任的教学氛围，建成富有特色、辐射性强和影响力大的课程，促进教学水平的整体提高。将研究型教学模式应用于精品课程的建设实践，提高教学质量、深化教学改革，为创新型人才的培养奠定坚实的基础。

（注：本文基金项目：国家自然科学基金项目（70973095，71073122）；教育部社科基金（07JA630028，08JA630064）；武汉理工大学精品课程建设项目“电子支付与网络金融”；武汉理工大学教学研究项目“在线支付协同管理模式及支付结算类相关课程创新研究”。）

【参考文献】

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[2] 李艳梅、冯婉玲：研究型教学模式下的本科精品课程建设[J].中国大学教学，2003（8）.

[3] 孙宏斌、孙元章、陈永亭、姜齐荣、童陆园：优化理论课程 强化实践环节――电力系统本科专业课改革[J].中国大学教学，2006（4）.

[4] 孙宏斌、孙元章、陈永亭、姜齐荣、童陆园：电力系统本科专业课的研究型教学模式[J].中国高教研究，2006（3）.

[5] 阎绍泽、申永胜：研究型大学机械类精品课程教学的六个基本要素[J].中国大学教学，2009（9）.

[6] 吴於人、于明章、鲍鸿吉、顾牡、毛骏健：踏踏实实创建现代探究型大学物理精品课程体系[J].物理与工程，2005（6）.

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[8] 王淑娟、齐明：通过电子技术基础精品课程建设培养学生创新能力[J].中国大学教学，2008（10）.

[9] 蔡冬梅、刘丰文：开放式学习环境与研究型教学模式下基础化学精品课程建设探究[J].科技信息(学术版)，2006（8）.

[10] 赵姝、杨晓露：精品课程探究型学习环境的构建及实现――以国家精品课程“远程教育原理与技术”为例[J].现代远程教育研究，2009（3）.

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二、电子金融会计对传统结算方式的影响

（一）传统结算方式

传统的结算方式有物物交换的支付结算方式、货币支付的结算方式和银行转账支付结算方式三种类型。其中银行转账支付结算是目前最常用的结算方式，主要包括银行支付结算、资金汇兑、支票支付结算、自动清算所支付和电子资金转账等方式。

（二）电子金融会计支付方式

按电子金融会计的实体性质分类，电子支付方式可以分为B2C型网络支付方式、B2B型网络支付方式两类；按电子金融会计的支付数据流的内容性质分类，电子支付方式可以分为指令传递型网络支付方式、电子现金传递网络支付方式两类；按电子金融会计的网络支付金额的规模分类，电子支付方式可以分为微支付、消费者级网络支付、商业级网络支付三类。

（三）电子金融会计支付对传统结算方式的影响

一是改变了传统支付模式，提高了结算效率。尽管人们目前在大多数情况下仍然主要在银行柜台办理支付结算业务，但是随着电子金融会计日新月异的发展，尤其是结算效率更高的特性作用下，传统支付模式必将改变。二是降低了结算的成本。与传统银行相比，电子金融的发展使得单笔结算成本大为降低。不仅如此，结算成本在银行经营费用中所占的比重也大幅降低。三是促进结算的全球连通。传统银行会计结算方式受限条件比较多，强调使用原始凭证，连通性比较弱。电子金融的发展，把银行会计结算带入了一个无纸作业的时代，大幅提高了操作速度和操作水平。电子银行突破了地域与时间限制，将服务网络延伸到境外。更重要的是，随着现代科技尤其是网络技术的发展进步，电子金融会计日益显现出强大的生命力，电子金融会计迅捷、方便、安全的特性极大增加了结算的全球连通性，网络汇兑瞬间完成，有效促进了世界经济一体化进程的发展。

三、我国电子金融会计存在的问题

虽然我国电子金融会计得到了初步发展，但毕竟尚处于初始阶段，进一步发展面临很多问题。

（一）信息产业基础设施落后，人才培养有待进一步加强

虽然各大商业银行都建立了自己的网站、服务器以及配套的电子设备等信息产业基础设施，但发展状况参差不齐，距离电子金融会计发展的要求仍然有很大的差距。电子金融会计业务的发展对人才素质提出了更高要求。我国目前现有的金融和科技人才从数量和质量上都难以满足网络化发展的需要，如何培养和留住人才是电子金融会计发展所必须重视的重要问题之一。

（二）管理模式和运行机制有待

进一步完善传统的银行会计结算受到客户结算量、结算方式、地理位置、结算类别以及分行和营业网点设置等因素的影响，对管理模式和运行机制的要求与电子金融会计下的银行结算差异比较大。电子金融会计的发展，要求银行应该致力于利用“信息高速公路”为客户提供多角度、全方位的金融服务，这就对银行的管理模式和运行机制提出了更高的要求。在电子金融会计顺应历史发展潮流的前提下，银行业不能被动等待，而需要不断更新管理模式，完善运行机制，紧密结合最新科技成果，致力于金融产品创新、管理模式创新和运行机制创新。

（三）电子金融会计的行业规范和安全保障工作亟待加强

目前，我国的电子金融会计的行业规范工作正在制订中，电子金融会计体系的标准化尚未形成。个别商业银行开展的电子金融服务业务还是停留在以往的粗放型经营上，缺乏标准化的行业规范。另外由于目前我国电子金融会计尚处在一个发展期，难以完全避免网络侵权行为的发生，使得电子金融会计的网络安全保障问题日益突出，引起了多方关注。电子金融会计的行业规范和安全保障工作从本质上说是一个有机的整体，所以在加强这方面工作的时候有必要通盘考虑，整体解决，尽量确保两者的有效协调和相互促进。

四、建议及对策

（一）加大对人才、技术和硬件设施的投入

在人才方面，要特别重视同时具备网络知识和金融知识的人才培养。电子金融会计业务的顺利进行，不仅需要完备的金融知识，更需要具备充分的网络知识。对银行员工加强网络知识的教育培训，建设一支适应新经济时展要求的高素质队伍。在技术方面，要促进电子金融会计的发展，我国银行业必须重视技术的开发。针对我国网络发展水平较低、网络意识差等特点，银行可以通过各种途径有步骤、适当地向客户和社会加大网络宣传，从而增强公众的网络意识，同时，也树立了自身在客户中的良好形象。在硬件设施方面，需要不断提升和改进服务器，使其功能更强大。积极引进有指纹鉴定功能的自动柜员机、可擦写的智能钱夹等先进设备以及智能卡识别系统、管理信息系统等众多电子金融会计操作系统，并加以集成。

（二）电子金融会计风险的相应对策

1.操作风险的防范。操作风险主要来自银行内部，应完善电子金融会计的内部控制制度，建立科学的操作规范，严格内部制约机制，将不相容职务如管理员与经办员分离、程序员与操作员分离、制作者与执行者分离，对主管和操作员实行IC卡身份鉴别，并同时加密口令，任何进入系统的操作必须有日志记载。建立操作风险管理中心，对员工进行防范操作风险的技术培训，监督各项操作风险管理制度的执行情况，对电子金融会计的操作风险进行评估，并采取相应措施。

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电子金融宏观风险

电子金融的出现给中央银行的资产负债规模和其独立性带来了威胁，同时也削弱了中央银行的控制力，其存在的基础也受到动摇。电子货币的出现促使很多金融机构加入电子货币发行的行列，这对央行的铸币税收造成严重的影响。使得央行依靠垄断钱币发行的收入受到影响，从而影响到央行的对立性和控制力。此外电子金融的出现也在不断改变货币供应量的定义，使货币的供给和货币政策工具的作用机制发生变化，从而降低了货币政策的有效性。因电子金融的产生减少了人们因交易动机产生的交易成本，货币的需求量下降。同时电子货币和信息通讯技术的发展也加速了货币的流通速度。不难看出，电子金融特别是电子货币给货币带来了严峻的挑战，电子金融不仅削弱中央银行的地位，还给货币政策的制定和执行带来困难。

电子金融风险的防范策略

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中图分类号：F83 文献标识码：A

收录日期：2013年8月21日

一、电子金融服务的概念及其特点

电子金融服务即金融服务的电子化，它是金融服务提供者以计算机网络为技术支撑，可以在任何时间、任何地点，以任何方式从事的金融服务活动的统称。电子银行、网络证券、网络保险等电子金融服务是现代金融呈现的一种主要样态，也预示着未来金融业发展的重要走向。

与传统金融服务相比，电子金融服务具有以下一些特点：一是服务方式的虚拟性。电子金融服务不同于“面对面”的传统柜台方式，所有业务数据都是以电子的方式进行输入、输出和传输；二是运行环境的开放性。电子金融服务是利用开放性的网络作为其业务实施的环境，而开放性的网络就意味着只要利用必要的设备并支付一定的费用，任何人都有可能接受其所需的金融服务；三是业务处理的实时性。电子金融服务在处理客户指令时，基本不必经过一个“回馈”反应过程，无需人工介入，就使客户指令得到立即执行；四是时空界限的模糊性。利用互联网，金融机构可将其业务延伸到世界的任何角落，这样客户就可以在世界的任何时间、任何地方，获得同金融机构与本地客户同质的服务。

二、电子金融服务风险产生的原因及其种类

同传统的金融服务业一样，电子金融服务也会存在一定的风险，而且由于电子金融采用了与传统金融不一样的技术方式拓展和创新金融服务的业务与工具，因此其风险产生的可能性和危害程度与传统的金融服务相比则可能有过之而无不及。究其原因，主要是由于电子金融活动本身不像传统金融活动一样只涉及金融企业与客户双方当事人，它还涉及网络系统经营主体、通讯线路提供者、计算机软硬件供应商等多方当事人或相关当事人，随之而来的各类风险可能会突然降临，令业界丝毫不可松懈。加之现代计算机网络的快速传递特性，会使巨额资金可以瞬间通过金融机构的网络系统从一个地方传递到另一个地方，大量资金突发性转移不仅会扩大金融业务的不稳定性和金融机构的流动性风险，而且可能会使局部的金融风险瞬时蔓延和扩散到更大的空间，殃及更大范围的金融市场。这使得当前不少客户对电子金融服务的安全性存在潜在的不信任感，因而信誉风险的出现对电子金融服务发展的影响尤为重大。

电子金融服务风险在表现形式上是多样的，主要可分为两类：一类是业务风险，主要包括：信用风险、市场风险和流动性风险。这些风险在传统金融服务中都存在，只不过在电子金融领域会因网络技术的原因而体现出特有的样态。如对电子银行而言，如果它将出售的电子货币进行投资，当客户要求赎回电子货币时，因所投资的资产无法迅速变现而缺少足够的资金来满足偿付需求，就会使电子银行遭受流动性风险；另一类是技术风险，主要是指金融机构在使用计算机、网络等IT相关的产品和技术时，所产生或引发的对经营的不确定性和管理的不利因素的概称。伴随着计算机信息技术，特别是互联网技术在金融领域内广为应用之后，技术风险就一直成为高悬在金融界头上的达摩克斯之剑。鉴于电子技术在电子金融服务领域所扮演的重要角色，技术风险自然会成为电子金融服务首当其冲的风险。与业务风险一样，技术风险同样可以进行细分，但操作风险是其主要的类型，主要有这样一些具体表现：一是犯罪分子的非法侵入，破坏网络的信息系统；二是利用网络实施金融诈骗；三是非法盗用客户账号，窃取商业秘密；四是系统设计实施和维护带来的风险；五是客户操作不当带来的风险。针对网络技术自身的特点不难发现，操作风险来源于网络系统在可靠性和完整性方面存在缺陷。

三、电子金融服务风险的防范

随着金融服务电子化的快速发展，电子金融服务本身正在创造着巨大的市场需求，金融交易的规模与复杂性呈几何级数的增加。与传统金融服务相比，在电子金融服务领域风险防范的重要性和艰巨性显得尤为突出。电子金融服务的风险防范一方面要靠金融服务企业建立的内部风险管理部门实行实时监控；另一方面也离不开外部专门机构的监管。

（一）电子金融服务风险的内部监管

1、制定恰当的风险管理程序。按照业界最为熟悉的巴塞尔委员会制定的风险管理制度，首先是评估风险。通过评估风险来识别风险、确定风险一旦出现是否在可承受的能力之内；其次是管理和监控风险。而在对风险管控的过程中，系统测试和审计是不可或缺的要素。系统测试将有助于发现异常情况，避免出现严重的系统故障或中断，而审计为发现系统不足和减少风险提供了一种重要、独立的控制机制。

2、加强网络系统安全管理。它包括网络系统安全规范制定与实施、系统安全隐患预测与防范、系统安全机制的建立与完善、系统安全程度的测定与检查、系统破坏后的迅速恢复与重建。总之，为确保网络运行安全，应建立和完善各种安全技术措施，包括密匙加密技术、数字签名、认证中心、检测记录等。

3、加强对员工的内部管理。要加强对员工的职业道德教育，创造良好的职业道德风尚。为了防止金融服务公司内部人员利用职务之便在网上非法操作造成公司损失，要明确各岗位员工的职责和权限，对于出现问题的岗位和重要部门的工作人员进行定期检查。

（二）电子金融服务风险的外部监管

1、建立我国电子金融服务风险评级体系。科学合理地构建电子金融服务风险评级体系，是有效保障电子金融服务规避风险的途径和手段。风险评价体系的关键是建立量化风险指标体系并对测评数据进行风险监测。建立电子金融服务风险等级，可以根据实际情况和严重程度将综合风险度指定为优、良、中、差、严重、危险等级。

2、实行电子金融服务风险分类、分级监管策略。根据电子金融服务种类的不同，设置高效率、全覆盖的监管机构。在对不同种类电子金融服务可能发生风险的实际情况进行评估的基础上，及时将预测结果和预警信号反馈给相应监管机构，使其采取积极有效的措施对相关的薄弱环节和警戒点进行规范化管理，以便更好地减少、防范、规避风险发生的可能，有效地保障电子金融服务的正常运转。

3、建立电子金融服务风险报告制度和预警系统。金融企业危机预警问题的研究和实践已形成比较多的成果和实施方案。其关键步骤是按风险起源、影响因素、预警指标来进行指标赋权与警情确定。数据储备的不足是实施金融服务风险报告和建立预警系统的最大障碍。因此，应当注意收集风险数据，同时加强研究和开发以实现业务数据和管理信息在物理及逻辑上同步集中的标准化综合数据库。

4、建立和完善电子金融服务风险法律框架。我国电子金融服务的发展在许多方面还不完善，对许多影响和干扰电子金融服务业务正常开展的行为的处理尚无法律依据，为了保障电子金融服务的有序运作，必须加紧建立完善的相关法律法规体系，做到有法可依。

5、加强各金融监管部门及国际协调与合作。电子金融服务的一个显著特点是超国界性。电子金融服务从产生伊始，就已融入了国际化的竞争中，这也就为我们借鉴国际上对电子金融服务的监管方法，尽快摸索出一套既适合我国国情又与国际接轨的行之有效的电子金融服务的监管办法提出了客观要求。同时，要加强各个监管职能部门间的监管合作，定期沟通监管信息，共同防范电子金融服务风险的发生以及有效应对各种挑战。