小微企业经营困难范文

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一、财务管理环境的概述

（一）财务管理环境的含义

在企业的财务管理活动中，企业的经营者为实现企业经营的目标，需要不断对企业的财务管理环境进行正确的分析和评估，并结合企业自身特点和现实给出相关意见和解决办法。企业财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响和作用的企业内外各种条件的统称，然而影响企业财务机制运行的各种内外因素所构成的财务管理环境本身就是一个极其复杂的事物，其多变性、复杂性显而易见。

（二）财务管理环境的分类和主要内容

为了能够正确认识和分析财务管理环境这一复杂整体，传统上大致将财务管理环境分为内部环境和外部环境，财务管理的内部环境主要包括企业的组织形式、组织机构、人员素质等方面，这是从企业为主体的角度对财务管理环境进行的分类，而与其相对的外部环境则包括经济环境、法律环境和金融环境等。部分理论也将其划分为宏观财务管理环境与微观管理环境，宏观财务管理环境主要包括法律环境、金融市场环境、经济环境和社会环境，而微观管理环境则是指企业的组织形式、生产、销售和采购方式等。由此可见，财务管理环境的分类是按照企业管理经营活动中不同主体的利益进行的划分，从而对其复杂的内部结构与内容进行系统的分析。笔者认为将财务管理环境划分为内部环境和外部环境更有利于对我国小微企业的现状和财务管理环境进行分析和评估。

二、我国小微企业的界定和财务管理环境

（一）小微企业的界定

2011年7月我国的《中小企业划型标准规定》中首次将小微企业纳入企业分类标准，并规定了小微企业在各行业中的不同标准：农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业;工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业;软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业;房地产业营业收入100万元以下或资产总额2 000万元以下的为微型企业。可见，小微企业的经营种类多种多样，涉及人们生活中的方方面面。

（二）小微企业发展的特点与现状

由于小微企业独特的组织建设和经营模式，其在经营过程中形成了投资小、经营简单、所有权与经营权统一、普遍合伙等特点，也正是因为小微企业自身存在的特点，才形成小微企业在我国发展的现状：一方面小微企业成为国家经济发展的推动力量，另一方面小微企业在其自身发展过程中存在着桎梏。小微企业发展面临的突出困难主要有：企业经营规模小，融资困难，经营范围受地域限制较为严重，生产成本逐年升高，国家经济扶持的政策落实不到位，企业本身的素质相对较低，这些方面都制约着小微企业的继续发展，而这些困难归根结底就是小微企业理财的环境问题。由此可见，正确认识和分析企业财务管理环境对于小微企业的发展是至关重要的，同时也是决定小微企业能否生存和发展的重要内容。

（三）小微企业的财务管理环境

按照财务管理环境的分类理论可以将小微企业的财务管理环境划分为内部管理环境与外部管理环境，以企业为利益主体角度划分的内部环境和外部环境更能全面地诠释小微企业经营发展的财务管理环境。

1.内部环境。（1）企业的组织形式。由于小微企业的经营规模较小，组成人员的数量较少，投资额不大，一般小微企业的组织形式采用的多为个人独资企业、合伙企业以及有限责任公司等方式。上述几种小微企业的组织形式有利于企业的发展和资金的灵活运用，同时也决定了小微企业财务管理内部环境的特点，由于小微企业的启动资金较少，往往企业的经营者就是企业的所有者，所以其组织结构也相对简单;同时小微企业的人员限制决定了企业多以家族性的形式存在，组织管理相对比较薄弱。（2）企业人员素质。小微企业经营人员少，多为自主创业人群，或者为合伙经营，企业内部雇佣关系不明确。小微企业经营者自主创新意识比较浓厚，相对团体合作与责任心较差，企业经营重心主要在企业生存上，很少顾及企业形象，加之规模小很难吸引人才，并且小微企业相对欠缺经营管理的正式培训，所以从总体上看，小微企业的人员素质相对较低。

2.外部环境。（1）政治环境。我国相对稳定和谐的政治大环境为小微企业的发展提供了良好的契机。国家相继出台的政治经济改革政策为小微企业的建设和发展提供了有利条件，尤其是国家对于小微企业发展的扶持政策，与此同时，国家鼓励自主创业、自主创新的发展政策更是为小微企业的发展增添了活力。（2）经济环境。经济环境是指企业财务活动所面临的宏观经济状况。主要包括经济运行体制、经济运行周期、经济发展水平、经济发展政策、金融市场、通货膨胀等诸多方面。宏观经济状况直接影响着企业个体的经营和发展，并决定着企业未来的发展决策。小微企业的宏观经济状况总体呈良好态势，国家为扶持小微企业的建设和发展提出了一系列的发展政策，此类经济发展政策主要集中于财税和金融支持政策，财税方面主要包括：企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、关税以及收费减免等政策，为解决小微企业融资困难的问题国家还出台了扩大抵押权范围的金融支持政策，与此同时，国家还出台了相关的财政支持政策，国家成立小微企业专项发展基金，为鼓励小微企业的经营和发展国家还成立小微企业奖励机制，同时鼓励各级财政建立和完善小微企业发展基金。由此可见我国对小微企业发展的重视，上述经济发展政策为小微企业的发展提供了积极的经济发展环境，从而推动小微企业的有序、良性发展。（3）法律环境。企业财务管理活动中会涉及到多方利益主体，多方利益主体在经营管理中扮演着多重角色，利益主体之间有着千丝万缕的复杂关系，同时也形成了企业复杂的财务关系，在复杂的财务关系中为保证利益主体各方的权益得到有效的保障，企业经营活动中需要对各方利益主体的行为进行约束和控制。企业经营活动中利益主体多以契约形式构建其财务关系，构建财务关系契约的合法有效性则需要法律、法规强有力的保障。小微企业同其他企业一样应遵循企业组织法规、税收法规、财务法规等法律规范的约束。因小微企业的独特性质，将小微企业从企业类型中分离出来，并为鼓励和促进小微企业的创立和发展我国颁布了《中小企业促进法》等相关法律法规，同时颁布了针对解决小微企业发展困难的财政税收政策，法律、法规的颁布和实施一方面保护了小微企业的权益，另一方面也对小微企业的经营行为提出了一定的约束和要求。政策与法律的实施都进一步促进了小微企业的发展，随着小微企业的发展，新的经济状况的产生，其法律、法规也将不断的更新和完善，为小微企业的发展提供强有力的保障。

诸多的财务管理环境影响着小微企业的发展，它为小微企业的发展带来有利的发展条件的同时，也不同程度地对企业发展造成阻碍，因此对财务管理环境的分析应该与时俱进，在不断的发展变化中认识和分析，以指导企业的决策和发展。

三、小微企业的财务管理环境与财务关系

多种所有制经营的经济制度为小微企业的发展带来了春天，也为小微企业提供了发展的经济环境，由于小微企业发展的特点，所以其在财务活动中构建的财务关系也具有独特的性质。财务管理环境影响着小微企业的发展和建设，同时影响着小微企业各方利益主体构造的财务关系。企业中的同一利益主体在不同财务管理环境中会呈现不同的状态和特点，同时做出不同的决策，进而形成对企业财务关系的调整和变动，可见，在小微企业的财务活动中，财务管理环境与财务关系是决定小微企业生存和发展的重要因素。

我国经济体制的所有制结构决定着政府在企业经济活动中扮演着不可或缺的角色，伴随经济体制的改革，政府的角色由全面控制转向为宏观调控，其调控手段也从单一的计划命令式手段转换为以法律、经济政策等为主要方式的调控手段，其调控手段的具体内容将影响着企业的发展方向和趋势，同时影响企业的经营状况，由此可见，政府是影响企业经济活动的重要因素，是企业财务管理环境中的重要方面。

小微企业顺应经济发展的整体趋势而产生，并在我国政府行政手段的支持下蓬勃发展，为促进小微企业的良性发展，我国政府出台了与小微企业相关的发展政策，颁布了维护小微企业利益主体的多种法律制度，此内容涵盖了从小微企业的建立到发展的方方面面，这充分体现了我国政府对小微企业发展的支持力度，政府利用行政手段、法律手段等方式为小微企业的发展提供了便利的条件，与此同时，政府与小微企业在财政、税收等经济活动中结成了不可分离的企业财务关系，小微企业经营者应清晰地认识与政府之间的财务关系。

小微企业的财务管理环境与财务关系对小微企业的发展有着长远的影响和作用。两者贯穿小微企业经营活动的始终，与小微企业紧密相连。小微企业在我国的发展还处于初级阶段，其内部机制与外部现状都不尽完善，小微企业经营者应该对企业不同时间、不同条件下的财务管理环境和财务关系做明确的分析，同时不断加强企业的创新意识和能力，利用有利的财务管理环境建立良性的财务利益关系，从而为小微企业赢得新的发展机遇和利益。Z

参考文献：

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商业银行的主要资产是信贷资产，信贷资产产生风险即信贷风险，主要是指债务人违约或信用等级降低导致信贷资产发生损失的情况。我国商业银行关于小微企业的信贷风险主要有以下几个方面。

(一)小微企业信贷的信用风险

小微企业的信贷的信用风险，主要指借款企业不能及时足额的偿还银行贷款的可能性。首先，小微企业的产品种类少经营规模小，导致资金实力弱，实物财富少，而他们的信用积累又不足，违约成本低，所以小微企业如果躲避偿还债务，容易造成信用的风险。其次，小微企业普遍缺乏规范的经营管理，财务制度不透明，存在着上报虚假财务信息骗取银行贷款的情况，银行与企业存在严重的信息不对称，导致信用风险的产生。第三，当前国内外经济增长速度放缓，经济不确定因素增多，而很多小微企业的经营者目光短浅，只注重企业的短期利益，缺乏对企业经营的长远规划，所以企业很容易陷入经营困难，信用风险将会明显的增加。最后，小微企业多为家族企业，尚未构建现代企业管理结构，大多数的决策都由企业主个人决定，内部没有制衡机制，企业主的个人信用状况大体反应了企业的信用度，因此对小微企业的信用评价存在困难，加大了信用风险。

(二)小微企业信贷的政策风险

政府针对小微企业的相关政策改变给企业带来的外部环境的变动所引发的风险即为政策风险。由于一些政策对企业的生产规模，技术水平制定了相应的标准，很多不达标的小微企业因此而关闭。另外，一些小微企业没有明确国家的相关产业政策，经营与政策相背离的项目，存在很大的政策风险。随着我国大力推进产业结构调整，把淘汰落后产能作为结构调整的重要途径，一些技术水平低，消耗资源高的小微企业成为调整重点，逐渐的被淘汰或被限制发展，并且依法关闭了一批造纸，化工、钢铁、煤矿等相关产业的小微企业，给银行对小微企业的信贷带来政策风险。

(三)宏观经济恶化导致小微企业信贷风险

一般而言，宏观经济因素可能带来小微企业的信贷风险，主要体现为一方面，新产品和新工艺代替老的产品和工艺，产品生命周期走到尽头，导致企业关门倒闭。另一方面，由于宏观经济下行，企业生存环境发生急剧恶化，经济周期性发展，国际贸易争端和贸易壁垒给企业经营带来风险。这两方面导致了信贷风险的产生。

(四)行业因素导致小微企业信贷风险

每个企业都存在于行业之中，企业生存与发展，与行业的生存与发展密切相关。一般而言，处于衰退阶段的行业具有较大的经营风险，如果企业的生产技术和生产工艺、市场潜力以及发展前景都有相当大的不确定性或者已经连续下滑，银行对处于该阶段的小微企业的信贷就存在着高风险。另外行业还有周期性，当一个企业所处的行业正处于低谷时期，银行对于该企业的信贷风险就加大。

二、银行防控小微企业信贷风险的策略

(一)加强信贷管理，创新信贷模式

针对小微企业信贷的特点，商业银行也要实行不同于大企业的有针对性的信贷管理模式，即“四单”管理，单列小微企业信贷计划，单独进行信贷评审，单独 予以考核激励，单独配置专营队伍。特别是要对小微企业的信贷业务占有率、小微企业客户数量以及利润贡献率作为单独考核指标，纳入到对商业银行分支机构的考核体系中去，并单独对这些指标配套制定相应的激励措施，划拨专项业务发展经费，配置专项信贷额度。同时要建立和完善信贷风险防范与业务绩效奖励并重的绩效考核评价办法，把商业银行信贷人员的物质奖励与小微企业的信贷资金规模、小微客户数量、贷款质量及效益等综合指标相挂钩，从制度上调动商业银行分支机构对小微企业的授信积极性，从而促进和保障小微企业信贷业务的健康发展。在小微企业信贷模式上，可实行分步贷款，通过对小微企业业务细分，将整个信贷按照业务的流程进行分步发放，这样可以有效降低信贷风险。

(二)构建针对小微企业的内部信用评级体系

信用评级能不断的完善企业的相关信息记录，以便银行对企业更加全面的了解，增加对企业信贷的可靠性。由于监控的成本高和信息的不对称，商业银行对小微企业的信用评级发展的较为缓慢，银行的信用评级主要是针对大中型企业。而实际情况是小微企业数量众多，小微企业信贷业务市场广阔。而同时小微企业不能公开的融资，因而对商业银行的信贷更为依赖，银行业务中小微金融所占的比例只会越来越大。因此，商业银行需要针对小微企业的经营特点、发展路径、风险表现建立一套适用于他们的评级指标和分析体系，从而客观的判断小微企业的信贷风险。

(三)高度重视企业经营者的素质

小微企业经营规模小，大多数为家族企业，企业经营者个人的经营管理能力，信用状况和道德水平对企业能否经营成功具有关键性的作用。因此，商业银行首先要通过人民银行的征信系统对经营者的信用记录进行了解。其次，银行要考察经营者的社会声誉和道德水平，通过行业协会，与其接触过的供应商以及工商税务部门进行了解。同时银行要与企业经营者建立定期约见制度，银行的相关负责人要通过与其直接的沟通，了解企业的实际经营状况，跟踪企业的实际财务情况。对于企业经营者有个人信用不良记录，社会声誉不佳的，或小微企业出现经营陷入困难财务状况不佳的情况，银行要及早的退出。

(四)及时掌握各类企业信息

银行要加强对小微企业各类信息的调查用以信贷决策，全方位多维度动态的获取企业的各项信息，商业银行要注意收集企业的纳税单据，银行对账单，水电费凭证，运输发票等大量的信息，从而准确的判断小微企业的生产经营的真实情况。同时要对企业的财务报表的真实与否进行核实。另外，要求企业提供销售合同，供货合同，考察双方业务往来的稳定性，以及与其有业务往来的上下游客户的实力及信誉，要求企业提供每年的分红情况等，多渠道的验证企业的经营情况，及时的识别和防控信贷风险。

(五)加强与外部机构的合作

商业银行要加强与外部机构的合作来管理小微企业的信贷风险。首先，加强与信用评级机构的合作，通过外部的评级机构来帮助建设内部的评级体系，为信贷决策做参考。其实，加强与担保公司的合作，能够提供抵押与担保是企业进行贷款的必要条件，当企业自身不能提供足够的抵押物时，商业银行可以利用与第三方担保公司合作的方式给企业提供贷款。

(六)严格早期预警和退出机制

国内外的经济形势不断的变化，商业银行应该根据企业实际情况及时的对授信政策进行调整，实行每年压缩规模的退出计划。针对每个客户灵活制定信贷管理方案，如果发生不利的变化，及时预警，及时退出。对于已经产生的不良贷款，根据企业的还款能力制定相应的处置方案。

(七)丰富小微金融产品与服务

商业银行需要根据小微企业资金需求急切，贷款金额少、贷款频率高的特点。在资金的使用方式、担保方式、和还款方式上进行创新，以适应小微企业对信贷的需求。

三、结束语

小微企业信贷已经逐渐成为商业银行信贷业务的重要来源，加强对小微企业信贷风险防控对银行创造利润，实现经营效益以及健康的发展都至关重要。

参考文献：

[1]许莉，姜小舜，夏颖朝.小企业贷款：风险识别与控制[J].中国内部审计. 2009(03)

[2]石军伟.小企业的经营风险[J].企业管理. 2000(07)

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近年来，在主席“大众创业，万众创新”的号召下，我国针对小型微利企业制订了一些优惠政策，例如税收优惠以及融资优惠等。在这样的大环境下，小型微利企业迅速发展，已经成为我国国民经济发展的一大新生力量，成为我国国民经济的基础。

然而，随着国民经济市场化的逐渐深入和完善，市场竞争也愈演愈烈。小型微利企业虽然有着良好的政策支持，却仍是各类企业中的弱势群体。因此，在企业管理方面尤其是资本结构方面的优化就显得尤为重要。所谓资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是由企业采用各种筹资方式所形成的，是企业一定时期筹资组合的结果。小微企业只有充分重视资本结构，才能获得长远发展。

一、小微企业简介

所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：如果是工业企业，则界定为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；如果是其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小型微利企业由于拥有的资产少，融资途径不畅，资金严重缺乏，所以在经济市场中，主要面临以下问题：

（1）资金问题严重。大部分小型微利企业都面临着或多或少的资金短缺问题，与中型企业和大型企业相比，小型微利企业融资的途径更少，贷款的信用成本更高，所需提供的担保更多，更难得到充足的资金。

（2）政府支持和社会保障缺乏。第一，虽然我国近年来出台了一系列针对小型微利企业的优惠政策，但是由于小微企业的特殊性，现有的优惠政策不足以支持小微企业的发展；第二，小微企业缺乏行业组织，企业难以从从中得到所需的服务。

二、小微企业资本结构存在的问题及成因

（一）存在问题

（1）负债比率过高。小型微利企业成立资金基本来自于家庭自筹，而企业成立后，为了正常运营和后续发展，小微企业往往通过外部借款的方式来获得经营资金，因此，大多数小微企业各项负债率过高。

长期负债比率不会增加企业的短期偿债压力，但是在经济困难时期却会给企业带来一些附加的风险。一般来说，长期负债比率越小，表明企业的长期负债压力越小，反之，则企业长期负债压力越大。长期负债虽然不会对企业的近期经营产生不利影响，但会危害企业的后续发展，给企业的长期运行埋下隐患。

流动负债率越高，说明公司对短期资金的依赖性越强，企业经营就越不稳定。一旦短期借款出现问题，极有可能影响正常的经营。

（2）股东负债比率过高。小型微利企业大多数是以家庭为经营单位，融资方式主要是借款，基本没有通过股权吸收资金，因此大多数小型微利企业的股东负债比率为0%。

（二）成因分析

（1）内部原因。企业经营规模小，财务制度不健全，同时经营者缺乏自我管理发展意识。小型微利企业主往往忽视对企业的管理，更因为缺乏财务报表的建立。甚至大多数小微企业是家庭经营，并无专业的财务会计人员，因此基本没有完善的企业财务管理制度和相应的财务报表及数据。企业资金不足小型微利企业成立资金基本来自于家庭自筹，而企业成立后，为了正常运营和后续发展，小微企业往往通过外部借款的方式来获得经营资金。一方面，由于银行借款限制条件多，大多数小型微利企业难以从正规银行借出资金。另一方面，小型微利企业大多数以家庭为单位经营，基本没有股东或合伙人，使小微企业丧失了从股东方面获取资金的途径。因此，小微企业基本通过利用民间借贷进行融资。

（2）外部因素。政策支持缺乏和行业组织缺失。虽然近年来国家出台了一系列针对小型微利企业的优惠政策，但是由于小微企业的特殊性，现有的优惠政策不足以支持小微企业的发展。同时缺乏行业组织的管理和扶持，没有形成完善的行业体系，企业难以从从中得到所需的服务，一旦面临经营问题，没有行业组织进行帮助。

三、小微企业资本结构优化

（一）内部

（1）增强经营者素质。企业经营者应提高自身素质，增加对经营中一些问题和细节的重视程度，构建完善的财务制度，规范企业治理结构，优化企业资本结构；同时树立相应的风险意识和法制意识，有规划的逐渐减少企业负债，降低企业负债率，从根本上降低企业的发展风险。

（2）合理规划企业发展。作为小微企业经营者，应合理规划企业发展。在准备扩大生产规模时，必须充分考虑企业自身的发展状况、盈利能力以及该行业的发展前景，最应注意的是现有资金是否能满足扩大生产所需的资金。

（3）谨慎对待资金借贷。小微企业大多通过民间借贷的方式丰富资金，民间借贷虽然有着借款门槛低、限制条件少、借贷方便等便利之处，但是也存在许多不容忽视的弊端，例如较高的借款利息和难以保证的借贷权益，因此，综合利弊才能进行资金的借贷。

（二）外部

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小微企业是国民经济中不可忽视的组成部分，是经济增长的重要力量。在国际国内经济增长乏力，需求疲软情况下，小微企业展现出蓬勃活力，为吸纳就业，推动地方经济发展，保证社会安定，促进城市化建设，做出巨大贡献。关注小微企业的发展，是国民经济健康可持续发展的重要保证。

国家和地方政府认识到小微企业在经济发展中的重要作用，不断出台鼓励小微企业发展的政策、法规。与具有一定规模的经营单位相比，小微企业会遇到更多的难题，财务风险是小微企业发展中面临的主要问题之一。所谓财务风险，是指由于负债引起的，企业偿债能力变化导致预期收益波动的风险。企业经营中财务风险客观存在，需要有清醒认识。财务风险包括筹资风险、投资风险、流动资金运作风险和收益分配风险等等。加强小微企业财务风险管理，提高生存能力，促进小微企业平稳发展，具有重要意义。

一、小微企业财务风险管理存在的问题

（一）财务风险意识差

市场经济环境下，风险因素很多，需要有充分的认识。受小微企业自身弱点的影响，企业管理人员财务风险意识较差，认识不足。企业各部门对财务风险没有沟通协调机制，片面认为只要对资金使用进行严格控制，就能防范财务风险。小微企业管理者更多精力用于扩大生产规模，对产销衔接重视不够，增加经营风险。为提高产品销售水平，盲目赊销，扩大债权规模，增加发生坏账的风险。

（二）资金构成不合理

诚信是市场经济的基本准则，履行承诺是市场参与者都需要遵循的基本要求。小微企业财务管理水平有限，经营中不重视资金的配比构成，导致有时候大量资金得不到充分利用，停留在流动资产甚至速动资产状态，不能发挥应有的作用，资金使用效率低下。有时候资金链断裂，致使到期债务无力偿还，商业信誉受到影响。或者到期债权无法收回，出现坏账损失，资金使用受到影响。

（三）缺少财务风险预警机制

任何情况的发生都是事出有因，财务风险也不例外。市场经济的风险很多，但一些风险的出现，会留有征兆和苗头，能够提早预防，躲避风险。对市场波动非常敏感的小微企业来说，出现风吹草动，影响和冲击会更严重。小微企业缺少财务风险的预警机制，对潜在的或有负债估计不足。多数小微企业会计人员工作缺乏稳定性，无力顾及企业中长期的财务状况，对企业财务指标变动无暇关心。

（四）经营决策存在随意性

小微企业处于经济实力的成长期，经营决策直接影响企业的成败。一般情况下，小微企业是民营和合伙经营，管理模式高度集权制，经营决策主要依靠主要领导主观意识判断决定，管理工作简单化形式化，管理制度成为摆设，经营决策存在随意性。市场经济的不断发展，竞争日益激烈，没有足够的财务风险管理意识，会影响小微企业的经营管理活动，容易造成筹资投资失误，增加经营风险。

二、解决小微企业财务风险管理问题的对策

（一）提高财务风险意识

小微企业的管理者要学习掌握现代企业管理知识，采用科学的、系统的管理模式，提高财务风险管理意识。充分认识来自企业外部和内部的财务风险，有关筹资风险、投资风险、流动资金运作风险等，制定一系列防范风险措施。对于包括财务人员在内的各部门人员，改变传统工作作风，以市场为导向，掌握经济发展脉搏，不断学习专业技术知识，遵守国家法规政策，处处时时具备风险意识。

（二）合理配置资金，提高资金使用效率

雄厚的流动资金，是企业发展的基本条件。为保证小微企业可持续、健康发展，需要合理配置资金，提高资金使用效率。在国家和地方政府不断出台扶持小微企业发展的金融政策条件下，应当充分利用优惠政策，筹集经营资金，发展生产，促进企业快速发展。凭借小微企业生产经营小、快、灵的特点，利用资金资源进行合理配置，加速资金周转，降低资金使用中出现的风险。

（三）建立财务风险预警机制

小微企业不能坐等财务风险的出现，带给企业经营损失，威胁企业长远发展。因此，在财务风险发生之前，进行预警，控制风险的发生或推迟发生，让企业有充分应对风险的时间。

建立财务风险预警机制，依赖于会计信息处理系统，对企业经营过程中的潜在风险进行实时监控，发现情况，及时上报处理。进行风险预警，需要企业内部各部门之间相互配合，需要财会、金融、企业管理知识的综合利用。

（四）提高经营决策的科学化水平

市场经济不是无序竞争，更多依靠的是专业知识和技术水平。小微企业的发展，需要经营管理者具备现代管理知识，树立良好的管理理念，克服长官意识和集权思想。在日常经营管理中，要应用现代管理理论和经营管理知识，调动各类管理人员的积极性，提高对生产经营活动的参与度，发扬民主，预测决策有依有据。经营活动中认真研究市场规律，分析企业各类财务指标，评价企业经营能力，评估企业风险水平，作出符合本企业实际情况的经营决策。同时，经营管理者加强与财务人员的沟通，掌握企业经营状态，出现问题及时解决。

参考文献：

[1]夏海清.我国小微企业财务风险问题及对策分析[J].对外贸易，2014（11）：52-53.