时间:2023-06-14 09:33:41
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关键词:商业银行;信用风险;利率风险;操作风险
自商业银行产生,风险就与之相伴、形影不离。随着银行业务的不断发展和市场竞争的加剧,银行业风险也呈现出复杂多变的特征。金融是现代经济的核心,银行业则是金融业的重要组成部分,随着人们对金融风险的重视和认识的加深,国际银行风险管理的内涵和理念不断深化,水平也在不断提高。中国是处于转型过程中的发展中国家,外部经济环境较为复杂,银行业发展还很不成熟,风险的表现形式更为特殊,这对风险管理提出了更高的要求。
一、城市商业银行的本质与风险类型
(一)城市商业银行的本质
商业银行有四大本质特征:一是商业性。商业银行要追求盈利。二是风险性。既有资金的损失风险,又有相关人员的责任风险。三是服务性。商业银行作为社会第三产业,服务于经济发展、社会进步和民众。四是关联性。作为现代经济的核心,商业银行办得如何,不仅是自身的问题,更会对经济社会产生直接和深刻的影响,也是社会问题。因此,商业银行的贷款投放在社会资源配置中发挥着直接主导作用,贷款投向哪里,其他生产要素就会随之向哪里聚集,由此便形成社会产业结构,对社会生活产生影响。商业银行的发展必须正确认识和把握其“四性”的本质特征。
(二)城市商业银行的风险类型
银行风险是指由于种种不确定因素使银行在从事资金融通过程中所取得的实际收益与预期收益发生偏离,从而蒙受损失或获得额外收益的可能性。其表现形式有:信用风险、利率风险、操作风险、流动性风险等。鉴于我国国有商业银行存在的巨额不良债权(不良贷款和应收未收利息),以及银行内部违规操作、过度投机和大案要案的层出不穷,我国银行业面临的风险主要表现在信用风险、利率风险和操作风险三个方面。
二、我国城市商业银行三大风险的定义及其特征
(一)信用风险
信用风险是指借款人因为各种原因不能足额、按时偿还商业银行的贷款从而使贷款资金蒙受损失的可能性。信贷风险的管理工作包括风险的计量、分散、转移、补偿等内容,其中以信用评级为前提的信用风险计量是信贷风险管理整体工作的基础。随着金融的全球化趋势及金融市场的波动性加剧,各国银行和投资者受到了前所未有的信用风险的挑战,因此,认识信贷风险首先应该认识影响银行信贷风险的因素。信贷风险是外部因素与内部因素的函数。外部因素包括社会、政治、经济的变动或是自然灾害等银行无法避免的因素;内部因素是商业银行对待信贷风险的态度,这类因素体现在其贷款政策、信用分析和贷款监管的质量之中。
(二)利率风险
自1952年至70年代末,我国本币利率始终是管制利率,但管制利率并不等于利率的永恒不变。当政府调整利率政策时,依然存在利率风险的可能。然而,改革开放以来我国的利率频繁调整,如上世纪末央行连续8次下调利率。2007年不到一年时间,央行已经连续5次上调利率。同时政府对银行的一些特殊政策规定也给商业银行带来了极大的利率风险。由于我国各商业银行缺乏对中央银行利率政策的准确预期,更不能根据中央银行利率政策的变动走势适时调整自身资产负债结构,以致资产负债结构严重失衡,在利率调整时遭受损失,国内商业银行资产负债结构失衡问题十分突出。首先,在总量结构上,资产与负债总量之间没有保持合理的比例关系,存在存差和借差缺口过大等问题,受限于资金运用权限的限制,大量资金积压,承受着利率调整的风险;其次,在期限结构上,资产与负债结构在期限结构上没有建立合理的配比关系,如以短期存款支持长期贷款或以长期存款支持短期贷款。
(三)操作风险
近年来,国际和国内银行业操作风险事件频发,给商业银行带来了巨大的损失,防范操作风险仍然是摆在银行业面前的一个十分重要而紧迫的课题。笔者给操作风险下的定义是:操作风险是与银行业务操作相联系的风险,它是指由于以不当或不足的方式操作业务或外部事件而对银行业务带来负面影响的可能性,操作风险的内涵是动态的,银行许多新的风险会不断归并其中。操作风险主要来源于银行的日常营运.大多是在银行可控范围内的内产生风险,信用风险和市场风险大多由外部原因引发。每个银行都有其自身、独立的和独特的操作环境,必须考虑银行具体情况来对操作风险进行分析,这是操作风险的关键特征。
三、我国城市商业银行加强风险管理的措施
(一)树立正确的风险管理理念
正确的风险管理理念是商业银行实现有效风险管理的基础保障。我国商业银行需要采取多种方法加强风险管理知识教育,树立“全面风险管理、全员风险管理”的理念,让员工充分认识商业银行风险存在的客观必然性和风险管理的持久性,真正理解商业银行能够识别、监测、度量和控制风险,但不能回避风险,商业银行能够通过主动的风险管理来实现风险和收益的平衡。同时要全面培育健康的风险管理文化,实现商业银行风险管理的目标由“管住风险”向“为股东创造价值”过渡,推行涵盖事前预测、事中控控制和事后处置的全过程风险管理行为,将其贯穿到所有员工和所有业务中去,建立良好的风险控制文化,形成风险控制的文化氛围、风险防范的道德评价和职业环境。
(二)构建商业银行内部评级体系
中图分类号:F284文献标识码:A文章编号:1009-914X(2017)03-0052-01
引言:近年来,随着社会经济以及科学技术的革新发展,通信工程项目呈现了多元化、复杂化的发展趋势。在此发展环境中,通信工程项目中不确定性风险因素逐渐增多,在一定程度上导致通信工程项目经济损失的加大,为项目风险管理增添了困难性与复杂性。因此,为满足社会需求,提升通信产业竞争优势,对通信工程项目风险管理的分析已成为通信产业建设与发展的必然趋势,且具有重要的现实意义。
1通信工程项目风险管理的概念
项目风险管理(ProjectRiskManagement),主要是指通过采用一定的手段对项目进行风险识别、风险分析、风险评价,进而对项目风险进行有效认知、控制与解决,用以用最小的成本,保证项目目标(任务)顺利完成的管理工作[1]。在通信工程项目风险管理中,通过对通信工程项目存在的风险因素进行识别、分析、评价与控制、解决,有利于减少不必要的经济损失,提升通信工程项目的成功率,促进通信产业的优化发展。
2通信工程项目风险的本质特性
通信工程项目的本质特性在一定程度上具有不稳定性,为工程项目风险管理增添了难度,因此明确并掌握通信工程项目风险的本质特性对项目风险管理的优化具有重要意义。
2.1通信工程项目风险具有客观性
由于通信工程項目的规模较大、工程项目工期相对较长且内容涉及范围广,投入的技术与资金较大,因此,在工程项目建设工程中,其各环节存在的风险因素并不能依据人意愿的改变而改变,其客观性较为明显[2]。
2.2通信工程项目风险具有变化性
在通信工程项目建设中,尤其是网络通信工程项目建设中,通信工程项目的施工目标、施工环境以及所应用的施工设备与方法相对复杂,随着工程项目的深入,风险因素会随着外在环境以及其他条件的变化而变化。因此,只有将各种风险因素进行有效控制,才能避免新风险因素的产生,实现对项目风险管理的有效控制。
2.3通信工程项目风险具多元性
基于通信工程项目施工范围广、技术特殊、项目建设周期长等特点,通信工程项目在建设过程中,将出现不同种类的风险因素,加之外部环境的变化,使通信工程项目风险呈现出多元化的特点。
2.4通信工程项目风险具偶然性与必然性
通信工程项目的风险所带来的经济损失是随机的,具有偶然性特征。在基于对各种风险因素的分析与研究,可从中探寻到通信工程醒目风险的的规律,进而致使项目风险具有必然性。因此,掌握项目风险的偶然性与必然性有助于设计出科学的风险预防方案。
3通信工程项目风险管理存在的问题
除通信工程项目风险的本质特征外,在我国通信工程项目建设中,管理人员对于风险管理的整体意识低下,部分企业并为建立完善的项目风险管理体系与管理制度,对项目风险定位模糊无法进行科学、有效的解决。对此,树立风险管理意识,构建完善风险管理体系,制定项目风险管理制度,已成为当今我国通信行业发展的必然趋势,对通信工程项目风险管理的优化具有重要意义。
4通信工程项目风险管理优化措施分析
4.1对风险因素进行有效识别
在通信工程项目中,风险识别重点在于对项目风险中可能带来不良影响或经济损失的风险因素进行预测与记录,并基于记录以及所积累的经验,对项目中存在的风险因素进行准确识别,从而及时控制风险因素的发展,并对其进行解决处理,从而将工程项目中的风险降到最低,将风险转变为机遇,促进工程项目风险管理的优化发展。
4.2对项目风险进行分析、评估与回避
准确掌握通信工程项目中的常见风险因素,包括经济风险因素、政治风险因素、技术风险因素等等,从而基于不同的风险因素特征对通信工程项目的风险进行分析与评估,并采用有针对性的措施进行解决或回避。例如,对于政治风险,即由政府政策的改变所形成的不确定性风险,可对政策进行全面解读与掌握,并给予政策改革需求与实际发展制定项目工程建设方案。并采用一定的技术或方法进行弥补,从而实现风险管理目标[3]。
4.3有效控制项目风险损失
通信企业管理人员应通过不断学习与经验交流,转变管理观念,提升自身对项目风险管理的重视,并强化企业风险管理人员对工程项目风险本质具有明确的认知与掌握。与此同时,对风险发生所带来的损失(经济损失、信誉损失、市场损失、企业关系损失)进行主动控制与有效预防,在根源上对通信工程项目风险损失进行防控,从而降低风险因素带来的危害[4]。
4.4科学转移项目风险
项目风险转移,主要是指将存在的潜在风险科学合理的转移到其他组织结构中,用以降低风险发生率。在此过程中,管理人员应对通信项目具有全面而准确的了解与掌握,并利用科学的手段,制定合理转移方案,在实践操作过程中要注重应转移而带来的企业新风险。
结论
总而言之,通信业工程项目风险管理是通信产业管理与运营中的重要环节,对提升企业竞争优势,强化企业对工程项目风险管理力度,提高企业通信工程项目成功率,降低企业经济损失具有重要作用。因此,在新形势下,只有明确认知并掌握通信工程项目风险管理的本质特性,并结合实际发展情况进行科学、合理的解决,才能实现项目风险管理的优化发展,进一步推动通信产业的稳定、安全与可持续竞争发展。
参考文献
[1]范风.基于风险管理的移动通信工程项目系统设计[J].通讯世界,2016,04:75.
[2]杜传辉,刘斌.通信工程项目中的风险管理与控制策略[J].西部皮革,2016,14:133.
中图分类号:C93 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2013)09-0225-01
内部控制发展与构建一直是国内外理论界和实务界关注的热点问题。内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期,大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。2004年9月,美国COSO委员会在广泛吸收各国理论界和实务界研究成果的基础上,了《企业风险管理——整合框架》,用以指导企业的全面风险管理活动。中国内部控制的实践和理论研究均起步较晚,1986 年财政部颁布的《会计基础工作规范》首次对内部控制制度作了明确规定。2008年6月财政部《企业内部控制基本规范》,强调了企业实施风险评估的基本方法。
理论研究方面,20 世纪 80 年代以后,中国的内部审计在国家的干预下建立起来。刘力云在专著《审计风险与控制》(1999)中认为,“内部审计与外部审计相比虽然在业务上有相似之处,但也有很大的不同,因此内部审计的风险有其自身的特点”,“内部审计目前面临的影响,其职业生存和发展为风险问题,这是内部审计当前面临的最大风险。”苏运法 (2001)指出,“目前内部审计风险存在认识误区,一是无风险论,二是不用承担风险论,三是风险难免论,四是法制观念淡薄。”
对内部控制风险控制的研究。因各自研究出发点不一样,提出控制的对策也有别,但总的来说,产生风险原因是综合性的,控制措施也是综合性的。如石爱中 (2001)认为,“形成审计风险的原因是综合的,采取措施也是综合性的,包括提高风险意识,严格执行独立审计准则,确定审计风险的时效性,加强执业质量的监督管理。” 张建军 (2001)认为,“独立性是审计最本质特征”,刘力云认为,“控制内部审计风险途径是内部审计要更加积极地促进企业实现经营目标,要改进内部审计方法,用风险基础审计方法代替制度基础审计方法,用风险评估技术确定审计事项。”阎达五、杨有红(2001)说明建立和完善公司内部控制制度是企业的重头戏。
国内各界人士都在深入思考和尝试着实践一些改革措施。李爱华(2008)根据内部控制的理论发展和中国企业内部控制上存在一些问题,指出了中国企业内部控制的现状:首先在内部控制的认识不足,概念上不统一;其次在内部控制制度框架的设计上比较混乱,所以内部控制制度不规范,造成了信息严重失真,舞弊等现象不断出现。张桂玲(2009)论述内部控制、公司治理与风险管理整合可行性的基础上,提出了“大”风险管理概念,并针对实务中存在的问题,给出了相应的建议。李雅琴(2009)以ERM框架为参照,指出中国企业内部控制存在的问题以及ERM框架对中国企业内部控制的启示,并针对中信泰富巨亏事件从内部控制角度进行了分析。古淑萍(2009)提出企业的内部控制制度并不是一个静态不变的控制程序和方法,而是一个内容不断变化的动态过程,它的内容会随着企业面临环境的不同而不断更新,在其体系中应当融入更多的思想,使其不断趋于完善。
在激烈的市场竞争情况下,企业财务管理会面临各个各样的财务风险,因此,企业在追求经济利益的同时必须同时考虑企业所面临的风险,将难以预料和控制的因素对企业收益的影响降到最低。企业在加强财务风险管理就必须从风险源头抓起,采取有效的风险控制手段,提高企业对于风险的抵抗能力,为企业的长远发展创造条件。
一、企业财务风险产生的成因
(一)企业财务风险产生的外部成因
企业财务风险产生的外部原因主要是由企业所处的宏观环境改变给企业带来的风险。由于企业所处的环境是不断变化的,如果企业的财务管理能力不能很好的适应外部环境变化就会给企业的经营管理带来风险。企业财务风险产生外部原因主要是由以下几个方面造成的:1.宏观政治环境的变化。由于企业是在一定的政治、经济背景下的,所以企业所面临的风险很大程度上也是由这个大环境强加给企业的。很多因素是企业不可抗的,只能去适应。2.法律规范的改变。其中对企业财务风险影响最大的就是税法的变化,由于税法的变化直接影响着企业的收益和利润。如果企业在一定的税法条件下制定企业业务发展最优计划,当所适用的税法突然改变时,就会使得企业的安排和筹资、投资和利润分配等财务决策受到较大的影响,导致企业的利润与企业预期相差较大。3.经济环境的变化。经济环境包括国家、世界经济的宏观走势,以及微观经济利率、汇率的变动。
(二)企业财务风险产生的内部成因
由于企业是不断成长和发展的,在自身不断成长和发展的过程中会存在很多不适应企业发展的体制和机制,给企业的财务管理带来很多风险。企业在发展过程中主要给企业带来财务风险的因素,主要包括以下几个方面:1.企业领导层的财务风险意识。财务风险是企业成长和发展中不可避免的,那么如何减少财务风险的影响,就要靠企业是否重视风险管理。2.企业内部财务管理体制不健全。有些企业内部各部门之间以及母公司和子公司之间存在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,使得企业整体资金运行效率低下,资产的运行效率和安全受到威胁。3. 企业财务管理的决策缺乏科学性和有效性。
二、企业财务风险种类和特征
(一)企业财务风险的种类
企业各种经营活动都离不开企业财务管理,企业经营的实质就是资金循环创造价值的过程,因此,在企业的生产过程中伴随着企业筹集、投入、销售、收益分配等活动,而这些具体的活动都伴随着财务风险。即在资金运用的不同阶段都伴随着资金使用的财务风险。从大的角度可以将企业面临的财务风险分为筹资风险和投资风险。1.筹资风险是由于市场环境以及经济环境变化引起的筹资来源、筹资方式变化给企业带来预期收益与实际收益差异造成的风险。筹资风险依据不同的筹资方式又可以分为债务筹资风险和股权筹资风险。企业的债务筹资风险是指企业在债务规模、利率、债务结构等方面变化给企业筹资带来的风险。股权筹资风险是指企业通过发行股票获取筹资方式时,由于发行时机、数量、企业的经营状况以及资本市场环境变化给企业筹资带来的风险。2.投资风险是指企业在投资活动中,由于企业制定的投资决策在多种不确定因素影响下,使得企业的预期收益与企业实际收益存在较大差异的风险。依据企业投资方向不同可以将企业的投资风险分为对内投资风险和对外投资风险。企业对内投资包括对固定资产、流动资产、无形资产投资,如果企业在这几方面的投资机构不合理就会造成企业的资金利用效率低下,甚至某一方面出现危机从而危及整个企业的生存。对外投资风险指投资于其他经济组织的资金,这可能由于市场环境的变化、被投资方生产经营状况的好坏,给企业投资收益带来的风险。
(二)企业财务风险的特征
企业要想提高抵御财务风险的能力就要先认清财务风险的本质特征,从财务风险具有的特征寻找降低企业财务风险的措施。由于财务风险是客观存在,所以财务风险具有以下几个方面的特征:1.客观性。每个企业都会存在财务风险这是由企业的性质决定,所以企业不要忽视财务风险的存在。2.不确定性。由于很多财务风险是潜在的是不确定的,因此企业很难找到一个一成不变的方法来应对财务风险。3.双重性。风险的伴随是与收益相联系的,也就是说企业的财务风险是企业获取利润的时间,因此企业要进行科学决策从风险中获取收益。
三、加强企业应对财务风险的建议
(一)建立企业财务风险预警机制
企业可以通过建立财务预警机制来有效的防范企业面临的财务风险。企业在构建财务风险预警机制要着重完成以下几个方面的内容:1.加强财务信息收集和管理。财务信息是对危机最有效的反应,这里的财务信息还要包括外部相关信息。通过建立信息管理体制保障企业获取信息及时性、准确性和有效性,提高企业风险决策的正确性。2.完善财务风险分析与处理机制。制定企业财务风险的应急措施、补救方法和改进方案,对不同阶段的危机采用不同的规避手段,加强危机的实时处理效应,并进行有效反馈弥补企业财务管理中的漏洞和缺陷。
(二)完善企业财务运行机制
财务风险的发生是伴随着企业财务运行的整个过程中,因此,要加强企业财务风险的管理就必须从企业的财务运行机制上进行完善。可以采取的措施有:1.完善企业财务管理的激励和约束机制。通过充分发挥内部激励和约束机制来提高企业财务管理的效率。2.完善企业投资决策机制。由于企业投资风险的不确定性,就增强了企业在投资决策中的难度,为了科学应对风险就要建立科学的投资机制。做好投资项目的可行性研究和风险评估,同时要考虑项目与企业发展阶段和发展目标的匹配程度合理选择企业的投资方向。