科研项目要求范文

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中图分类号：G475 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0234-01

改革开放以来，我国高等教育事业实现了跨越式的发展。随着经济水平的提高，高校也成为了我国科研工作的主要阵地，近年来，高校科研工作者的数量也是不断在增加。高校科研事业的蓬勃发展带来的另外一个方面的影响就是管理的难度增大，很多高校都存在科研项目经费乱用的现象，以至于实际用于科研的经费微乎其微甚至没有。这些现象都严重颠覆了科研工作的崇高意义，污染了我国高校科研环境。因此，加强对高校科研项目财务核算的管理已迫在眉睫。

一、我国高校科研项目财务核算管理的现状

1.1 经费来源多样化导致管理难度加大

目前我国高校科研项目经费来源比较多样化，既有国家拨发的又有学校、上级单位等筹措的，还有的是通过商业开发的。而来源不同的经费在财务核算管理时也需要区别对待。比如，对于国家拨发的项目经费，一般管理比较严格。一般会将其纳入部门预算，在审查时一般是这部分经费是重点。而对于上级单位筹措的经费，支出管理一般取决于上级单位的意向。不同来源的经费在进行统筹管理时，往往会难度较大，很容易出现管理混乱的现象。

1.2 管理部门之间脱节严重

我国大部分高校的科研项目管理及费用管理都是由科研管理部门负责，而财务部门主要是与其进行财务的核对工作。项目和财务两个部门分管两个方面，而部门之间又缺乏相应的交流，只是定期展开财务核对。这就造成了项目管理部门和财务部门之间的脱节严重，这对于两个部门的工作顺利开展都有着不利的影响。而项目的进程与经费的使用情况是密切相连的，这种脱节往往会造成项目尚未结束经费就已用完，或者项目结束时还剩余大量经费未使用。

1.3 经费浪费严重

资金的浪费一方面是高校将国家或上级拨发的项目经费用于别处，比如学校的基础建设等。不少高校在发放经费时扣除以各种理由扣除一部分用于购置教学用品、支付贷款利息等方面以缓解学校的经济负担。这种做法不仅增加了国家的经济负担，还给科研工作增加了阻碍。另一方面是高校科研人员通过报销造假，从中牟取一部分项目经费。部分高校科研人员挪用项目经费进行私人消费，开出的发票却都是购买办公用品等，还有的用于报销车费、食宿费等等。到最后，真正用于科研项目的经费很少。本来应当用于科研工作开支的经费却被用于不相干的别处，以至于科研项目的最终成果大打折扣。

二、加强高校科研项目财务核算管理的建议

2.1 建立并落实科研项目财务管理制度

高校应当以自身实际条件为依据，建立科研项目财务管理制度，加大对项目各种开支的管理的力度。加大审查力度，对于项目经费的报销、支出等要严格进行审查。规范审批制度，明确项目经费的开支范围和标准，按规定对每一笔开支进行审批，以防止经费的挪用及浪费。同时，在制定管理制度时，要考虑到并重视对无形资产的管理，加强对其核算及评估。在项目结题后，要保证财务部门对一切相关的支出核算完毕并确认后才可出具报告，以防止研究人员利用无形资产牟取个人利益。

要从根本上遏制高校科研项目经费使用中的种种不良现象，就得拥有并落实好相关法律法规。我国针对这方面曾经出台了《科技三项费用使用办法》，但从很大程度上讲，其落实工作并不是太好。笔者认为，其主要原因还是缺少相应的执行法规。因此，政府应当完善并落实好相关法律法规，明确相应的惩罚措施，保证高效科研工作的严肃性。

2.2 形成科研项目绩效考核制度

很多情况下，项目经费浪费的根本原因是高校科研人员认为经费已经发放而至于最终成果是无所谓的事情。就是在这种思想的驱使下，很多高校科研人员将大量的项目资金用于私人消费。因此，高校可以成立科研项目绩效考核制度。综合项目的经费及最终成果考虑，考核该项目是否得出了创新性的成果或为学校及社会带来积极的元素。对于充分利用有限资源而得出丰硕成果的科研人员，学校应予以其个人及所属院系适当的奖励。通过这种方式，可以充分调动科研人员的积极性，并能有效遏制高校科研项目经费使用的不良之风，引导科研人员将来之不易的项目资金充分利用到科研工作中去。

2.3 加强部门之间的交流与沟通

顾名思义，科研项目财务核算管理既涉及科研管理部门，又涉及财务部门，其对于两个部门来说都是一项重要的工作。因此，在管理时两个部门要彼此配合，经常沟通核对。从项目成立开始到项目结题，两个部门都要保持密切的配合，共同参与科研项目的前期投入与效益预测、中期管理、结余经费的清理等工作。共同加强管理力度，加大财务核算审查的力度，只有这样才能使不正之风无懈可击。

2.4 细化财务科目

适当细化财务科目可以降低管理的难度吗，提高整个管理体系的条理性和灵活性。比如，根据学科的层次设置一级科目、二级科目等等。科研项目资金为一级科目，包括重点项目、国家杰出青年科学基金等二级科目，二级科目又包括材料费、业务费、设备费等三级科目。在分配资金时，也可以逐层分配，可大大减小管理的难度。科目设置也不是固定不变的，也可以根据实际情况随时调整。科目分层的依据也多种多样，但最终目的都是便于管理。

三、结束语

在高校成为我国科研的主要阵地的形势下，加强对科研项目财务核算的管理对于项目、高校乃至国家的重要意义不言而喻。针对于当前存在的问题和不良现象，本文中提出的解决措施可归纳为以下几点：政府要完善并落实好相关法律，高校要建立健全管理制度，管理部门要加深合作。另外，科研人员要深刻意识到科研工作的严肃性，抵制利益的诱惑，摆正心态全身心地投入到科研工作中去。相信只要加强管理、完善法律和制度，不断从实践中探索新的途径，就能有效解决高校科研项目财务核算管理中的各种问题。

参考文献：

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高校科研项目管理是学校整体管理工作的重要组成部分,对于实现学校办学目标和发展有着举足轻重的作用。随着国家对高校科研项目资助力度的不断加大,其对高校科研经费管理的要求也越来越高。科研项目财务报表对于真实、准确、完整地反映科研经费的使用情况来说尤为重要。它不仅反映了科研项目经费使用的会计核算结果，也是科研项目计划实施过程的全面概括和总结。

一、高校科研项目财务报表问题现状

(一)立项的经费预算表与项目的实际支出内容存在出入

科研项目计划任务书是反映科研项目审批立项的书面报告，其中经费预算表是项目主持人根据项目实施计划编制的经费支出预案。在项目实施过程中，实际发生的支出费用往往与预算内容不相符，主要有以下原因：

1、项目负责人对编制项目经费预算的认识不足

项目负责人在申报项目时，往往只重视申报项目的可行性分析报告，在编制项目经费预算时，通常夸大预算数字以争取更多的项目经费。实际上，审批立项的资助经费是有限的，在此情况下若想完成项目任务,其负责人应制定预算方案并严格遵守，如想增加或减少经费的预算内容，必须按照项目管理办法要求提出申请并报送相关部门审批。因此，对项目经费应合理预算，对项目实施中的经费开支要保持适时监控，否则，项目计划预算与实际支出就会出现不相符的情况。

2、学校各管理部门及项目负责人对编制项目预算表的重视程度不够

高校科研项目是我国开展科学研究的一支重要力量，科研项目经费预算是否合理，直接影响项目的同行评议结果，经费预算过高或过低都是不可取的，学校科研、财务等部门和项目负责人应高度重视项目预算工作，项目负责人应按申报项目的要求合理编制经费预算表，科研项目管理部门应按项目要求审查，财务部门要按预算要求认真审核，办理项目经费报账业务，三方面各尽其责，密切配合，高度重视科研项目管理中的经费管理。

(二)项目决算表的填制内容与实际发生的业务支出内容不相符

1、人为因素

目前，高校科研项目管理涉及几个部门，学校科研管理处负责项目的组织申报、课题检查以及项目结题验收等工作。财务部门负责科研经费的核算工作。项目主持人负责课题的计划实施。一般情况下，科研项目实施过程以及结题项目报告书和项目经费财务报表都由项目主持人编制，财务部门审查盖章，部分项目还需要审计部门审核盖章。但在实际操作过程中，大多数项目主持人不能按国家项目管理的要求执行，对项目经费管理的制度规定缺乏了解，在编制项目经费财务报表时没有按财会部门实际发生的业务编报，而是根据开支经费估计编报，甚至只根据项目计划预算表编报。而高校财务部门负责科研项目核算的财会人员往往配备不足，部分高校项目多，业务量大，其财务人员对课题经费的报销，不能按项目预算的科目逐一审查，在课题结题验收时，只看账面余额，就根据主持人填制的科研项目财务报表盖章了事。事后只有在科研管理部门项目检查中对经费使用情况进行检查，或者审计部门审计项目时才能发现问题。因此，明确科研项目经费使用与管理中的责任和权限非常有必要。

2、技术性差错

由于学校执行的是《高等学校会计制度》，采用的是高校统一的会计科目，支出的功能和经济分类按照公共支出模式设立。而高校承担的科研项目专项资金的来源是多渠道的，如国家自然科学基金项目，国家教育部、科技部项目等，因此目前我国各类科研项目财务报表中所需用的项目科目内容不尽相同，如果进行经费管理的财务部门不能认真学习和领会资助经费各部门的要求，会计核算科目开设不科学，明细账不能涵盖科研项目财务报表的项目，就会给填报科研项目财务报表造成困难。例如：自然科学基金项目开支明细、社会科学项目开支明细和高校公用支出明细区别较大，不能一律套用学校公用支出明细科目。因此，设置既符合高等学校会计制度，又科学、合理的科研项目明细子目，是高校科研管理部门以及财务部门需要共同协作解决的技术性问题。

(三)各职能部门及项目主持人忽略科研项目财务报表重要性

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在科研管理职能中，基本职能为计划管理，具有“龙头”作用，因此，科研管理创新中，关键即为科研计划工作的开展。科研项目计划质量管理实施过程中，存在的不确定因素较多，导致科研计划较易出现变动，影响管理的效果，降低科研计划的质量。目前，科研管理队伍首要的工作即为找出计划质量管理中存在的问题，予以妥善的解决。

 

1 科研项目计划质量管理中存在的问题

 

(一)未充分重视计划管理

 

通过对实践工作进行调查和分析，能够发现各个机构尚未建立独立的科室开展计划管理工作，且缺少专门人员从事科研项目计划管理工作。其中很多机构构建的质量管理体系并非自发性质，且忽略了对实际工作需求的考虑，最终导致质量管理体系构建后，科研项目实际情况与标准要求背道而驰，仅将其作为一种准入条件，导致具体工作缺乏相应的指导[1]。可见，机构领导对于计划管理工作中的重视度普遍偏低，缺少行之有效的管理工具，且没有按照具体的计划管理要求开展科研工作，最终出现质量体系与计划管理两张皮情况的发生。

 

(二)缺乏科研项目计划管理工作

 

一直以来，一些机构始终将基础科研、民口科研作为主要科研项目，但当前，对于民口科研项目方面尚未构建针对性、具体性的质量衡量标准。因此原有科研项目管理模式处于粗放状态当中，仅能够满足基本性能指标。通常来说，国家对于重大需求项目的质量管理要求非常高，会给予项目完成中涉及到的指标、经费等方面更多关注。但是科研机构作为实践主体，在项目进度控制、质量控制等方面处于空白地带，不利于科研项目计划质量管理水平的提升。此外，一项科研项目顺利完成涉及实验室、人员及设备购置等多个方面内容，牵一发而动全身，任何一个环节出现问题，都将影响质量管理工作有序开展，因此加强对上述问题的解决迫在眉睫。

 

(三)存在比较大的计划变动

 

在实际科研项目过程当中计划经常会发生变动，这直接影响整体科研项目的最终效果和质量。首先科研人员为了能够尽快完成科研结果，在研究过程当中通常会立足于某一阶段的研究成果部分调整整体研究思路，同时不断完善研究方案，虽然科研项目的质量计划能够获得相应的调整与完善，但是从另一方面来说，不断增加的用量化方法也使得控制科研项目质量的目标和要求的整体难度被不断增加。其次，很多科研项目中缺乏明确的规范要求，特别是没有统一的衡量标准用以管理实际科研项目，在编制时具体过程、关注重点、计划内容等等均比较模糊[2]。最后，参与科研项目的工作人员流动性较大，科研人员随意加入或退出研究项目，也会对整体科研项目的质量产生一定不良影响。

 

2 提升科研项目计划质量管理的对策

 

(一)确定科学的管理原则及规范

 

在科研项目计划实施过程中应开展全过程质量管理，具体内容包括人员配置、培训教育、设备使用、采购及监测等，同时还包括相关的实验与检验等，待各方面质控达标后，方可保证科研项目质量与成果。为了达成上述目标，实践中应确定明确的管理原则、规范等，有关文件中应涵盖科研项目计划质量管理的要求、范围、目的、编制及操作流程等，质量管理人员应结合文件的各项规定，充分考虑科研项目的具体状况，此后编制具有针对性、可行性及合理性的质量管理方案，以此促进质量管理目标的达成。另外，质量管理过程中应依据科研单位的管理文件，以此指导各项工作的开展，从而提高管理的规范性，使各环节均满足质量要求[3]。

 

(二)管理科研项目实施的全过程

 

科研项目进展过程中涉及诸多的内容，为了保证管理质量，应树立全过程管理理念，对各控制点给予全面的监督与管理，通过严格的质量要求，以此保证科研项目的质量，进而利于发挥质量管理的作用，利于推动科研项目的良性开展。在管理实践中，各个人员均要明确自身的职责，充分发挥自身的作用，以监督人员为例，其应对科研项目的各项内容进行全方位的检查，如：研制中的记录、文件及数据等，以及其是否满足有关规定、标准等要求，尤其是特殊、重要及关键内容，应给予事前控制、事中管理及事后检查等。如果为关键性实验，应保证其各项条件符合实验要求，有关的设施、设备等均要符合安全性要求。

 

(三)加强科技计划项目的风险管理

 

在科研项目计划质量管理工作中，如何做风险管理至关重要，一般来说应当从以下两个方面着手：①信息化和动态化管理：科技项目研发是一项系统性的工程，其中涉及到众多影响因素，在各个环节都可能产生风险，因此，应当借助先进的计算机技术和信息技术，实现对科技计划项目风险的动态化管理，全面把握项目的风险信息，实现风险管理的信息化，为风险识别、应对及控制奠定基础，这对于提升科技计划项目的管理效率有着重要的意义;②提升风险防范意识：科技计划项目管理人员是其风险管理的主体，应当积极提升管理人员的风险防范意识和管理水平，以此来提升管理成效，但需要注意的是，管理人员风险防范意识培养是一项长期的工程，需要将此项工作渗透到科研机构管理人员日常工作中，并积极开展培训、讲堂等，与相关课题负责人探讨关于科技计划项目立项、规划以及实施等各个阶段的内容，让管理人员了解各个阶段科技计划项目可能出现的风险，以此来全面提升管理人员的风险防范意识，更好的保证风险防范和管理的工作成效，从而保证科技计划项目管理工作的有序进行。

 

(四)培养高素质综合性的专业人才

 

上文中提到，科技计划项目管理工作是一项系统性的工程，其中涉及到管理内容较为复杂，这就对管理人才的素质和水平提出了更高的要求。在人才培养方面，应当积极完善科技计划项目管理人才引进机制、培养机制以及评价激励机制，通过资金奖励、住房安居等方面的激励措施来激励管理人员，提升科技项目管理效率。

 

3 结论

 

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doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.23.126

[中图分类号]G647[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2017）23-0255-02

1引言

为了发挥高校在自身科研管理与监督工作中的主体作用，进一步加强科研项目管理，提高科研管理水平，促进高校科研事业健康可持续发展，高校需要结合自身实际和科研特色，构建相应科研项目管理实施体系。依据当前高校行政体系，学校法人代表应对学校科研项目管理负总责，分管科研的学校领导对学校科研项目负直接领导责任。科研项目具体实施过程中，实行法人负责制的项目由法人委托项目负责人对项目实施负直接责任，实行课题负责人制的项目应由项目负责人负全责。

2科研项目管理体系

科研项目管理体系中，一般说来，科技处是高校科研项目的主管职能部门，它需要与承担科研项目的相关校内二级行政单位共同负管理责任。高校需要设立科研项目经费管理办公室，该办公室是多层次、跨部门的协调管理机构，负责协调项目执行全过程的精细化管理。相关业务需要接受学校科技处的指导，计划财务处发挥经费管理作用，审计处发挥审计监督的作用。

项目负责人对科研项目实施负有直接责任。项目负责人要按照国家各级各类科技计划和经费管理的有关规定和项目合同（任务书）要求开展科学研究和使用经费，对项目实施全过程进行科学规范管理。要确保项目研究的科学性和合理性、经费支出的真实性和规范性，并对科研成果的真实性承担相应责任，自觉接受国家有关部门和学校的监督和检查。

因此，高校科研管理體系的构架由学校、二级行政单位、项目负责人组成，其中科技处是科研项目的主管职能部门，项目负责人是科研项目实施的负责人。

3科研项目管理的具体实施

科研项目的实施需要有过程管理，科研项目的过程管理是指学校在项目的申请立项、组织实施、验收结题和成果跟踪等全过程中对承担科研项目的课题组成员及相关单位进行的监督和管理。承担科研项目的课题组成员应依照国家法律法规和科研项目管理有关规定，认真履行项目计划任务书或项目合同书中双方约定的条款，注重知识产权保护。承担科研项目的课题组成员，在项目申请及实施的全过程中应注重诚信，遵守学术道德规范，抵制弄虚作假、抄袭和剽窃他人科研成果、捏造或篡改实施数据及其他学术不端行为。科技处、科研项目经费管理办公室和各二级行政单位应当认真履行职责，主动做好管理和服务工作，督促项目负责人按照计划任务书或合同书要求完成任务。

3.1科研项目的实施

科研项目的实施需要签订项目合同（任务）书，项目合同（任务）书、协议书签订前，项目负责人应提供外协单位的资质、能力以及项目组成员与其无直接经济利益相关的承诺材料；所二级行政单位分管负责人应对合同的每一条款进行逐条审定，重点对技术条款、项目完成的基本保障条件、知识产权权属的约定以及外协单位的承担能力和执行责任、违约责任、争议纠纷等进行核查；涉外合同要明确约定合同适用中华人民共和国法律，管辖法院或仲裁机构需在中国内地。科技处对项目合同（任务）书、协议书进行再审查，加盖学校公章后生效，盖有双方印章生效的合同（任务）书、协议书需报科技处以及科研项目经费管理办公室备案。项目负责人在项目实施过程中应按要求及时向项目主管部门或委托方报送相关材料，并根据合同（任务）书要求按时完成任务，进行验收结题。按照合同（任务）委托方的要求，在发表研究论文和出版著作上标注项目资助来源和课题编号。项目验收结题应按相关程序执行。由项目负责人提交相关材料（如验收申请、总结报告和项目委托方的有关证明或双方约定的其他材料等），经所在二级行政单位审核，科技处同意后报项目主管部门批准或经合同委托方认可。科技处代表学校接受项目主管部门或委托方的委托，对项目进行验收结题。

3.2建立重大事项报告制度

项目实施过程中，涉及项目负责人、项目研究目标、主要研究内容和预算调整等重大事项的变更，项目负责人和所在二级行政单位应及时报科技处。科技处应敦促并协助课题组及相关二级行政单位按项目管理规定及合同要求履行变更手续。各类纵向科研项目和重大横向科研项目的课题组主要人员的变更，应有充分的理由，并由项目负责人及时提出申请，经二级行政单位同意后报科技处批准、备案。相关文件有具体要求的纵向项目课题组主要人员的变更需报项目主管部门批准后生效。

3.3科研项目无法按期完成的情况

项目无法按期完成时，项目负责人应至少提前3个月申请办理延期手续（包括项目研究内容及目标调整等），经所在二级行政单位审核同意后，由科技处报项目主管部门批准或经合同另一方认可后生效，因合同委托方原因导致项目无法按期完成的除外。各类纵向科研项目无法完成时，项目负责人应及时提出申请终止或更换项目负责人，经所在二级行政单位审核同意后报科技处。由学校向项目主管部门申请，获得批准后生效。如终止项目，应及时完成财务决算和审计，项目经费按规定退还委托方或交学校处理。项目负责人应承担合同终止所产生的相应责任。各类横向科研项目因特殊原因无法完成时，应根据合同由项目负责人提出申请，经二级行政单位和科技处同意，与委托方协商解决，签订项目终止合同。项目负责人应根据合同的约定承担合同终止所产生的相应责任。

3.4建立健全科研信用管理体系

对申请、执行各类科技项目的二级行政单位和个人建立诚信档案，签署科研诚信承诺书，作为申请项目和职务职称晋级等的评估依据。

3.5加强科技档案管理

在项目实施过程中，项目课题组成员应做好科研工作的原始数据记录，保留各种与项目有关的材料，并由负责人或课题组指定专人归档保存10年以上。省部级以上科技项目，经主管部门或委托方获准验收结题后，需将所有验收结题材料报送科技处并移交学校档案馆归档保存。