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围绕落实社区干部经济责任审计等制度,进一步加大对社区干部履行职责和社区建设项目资金使用效益的审计监督力度,严格落实社区书记、主任经济责任审计,社区财务收支审计等制度,促进社区经济管理工作规范、资金使用效率提高。通过审计摸清社区家底,客观反映和评价社区干部履职能力、社区集体资源、资产保值增值能力等与社区居民切身利益相关的经济活动状况,维护社区稳定,促进社区经济持续健康发展。
二、审计对象、方式及时间安排
审计对象:街道27个社区的财务收支情况、重点工程建设项目情况及下属的全资和控股公司经营情况。
审计方式:本次审计,按照就地审计的原则,采取街道内部审计与委托社会审计机构审计相结合的方式进行。街道审计所审计4个社区,委托社会审计机构审计23个社区。
审计时间:本次审计计划分三批进行,每批审计9个社区。第一批社区审计于2013年6月30日前结束,第二批社区审计于2013年9月30日前结束,第三批社区审计于2013年12月31日前结束(详见附2)。
三、审计重点
1.社区经济活动过程中遵守国家法律法规情况,社区执行地方政府规定及内部控制制度建立情况,社区民主决策执行情况。
2.社区资源、资产的管理使用情况。主要包括涉及社区集体所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类财产物资、土地、森林(林地)、山岭、滩涂、水面和荒地债权股权及无形资产的管理与使用情况。
涉及社区旧村改造过程中集体资产流向、对已经拆除的集体资产、对新构建、购置的集体资产是否已按相关规定进行处理,居民住房分配等涉及群众切身利益的问题是否经过规定的民主决策程序及社区居民住房分配等情况。
涉及社区集体资产的租赁等情况及社区账外资产、资源管理与使用等情况。
3.社区的收入和支出及分配情况。
4.社区的债权和债务情况。
5.社区公益及福利性支出情况。
6.经济合同的签定和执行情况。
7.社区建设项目管理情况。
重点审计社区旧村改造项目。已完成的旧村改造工程项目,全部纳入本次审计的范围。
8.社区集体全资和控股公司、企业情况。
9.公司、企业中用于社区公益性支出和其他支出情况。
10.全资或控股公司、企业资产负债情况。
11.贪污受贿、侵占集体资产、资源情况。
12.根据实际情况,对街道党政组织和群众关心的其他问题进行审计。
四、审计工作要求
为确保任期经济责任审计工作能够顺利进行,成立审计工作领导小组,领导小组组长由副镇长李谢权同志担任,副组长由王锦沛、莫锦柱和麦蝶娴同志担任,成员从镇纪检监察办、农业办(农业技术服务中心)、财政分局(会计核算中心)抽调人员组成。领导小组下设办公室(设在镇农业办)。
二、确定审计对象及范围
(一)审计对象
根据《东莞市农村干部任期经济责任审计办法(试行)》规定和市农资办的要求,这次审计对象定为村(社区)党支部书记、村(居)委会主任和股份经济联合社(经济联合社)理事机构中的主要负责人。结合我镇实际,确定我镇本次审计对象为审计期间(即*年5月到*年6月)的股份经济联合社(经济联合社)理事长。
(二)审计范围
本次审计范围确定为*年5月到*年6月股份经济联合社(经济联合社)的财务收支和有关经济活动。必要时在时间上追溯到以前年度,在范围上延伸到下属单位的账目。
三、审计目标和要求
(一)审计目标
通过审查被审计对象任职期间的财务收支的真实性、合法性、效益性;审查遵守国家财经法律法规和市、镇农村集体资产管理制度情况;审查有无侵占农村集体资产、违反农村干部廉政规定和其他违法违纪经济问题,对其担任股份经济联合社(经济联合社)理事长职务期间的经济责任作出客观评价,必要时提出整改建议。
(二)审计要求
1、审计原则及方式。审计人员应遵守审计回避制度,在审计过程中遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。任期经济责任审计必须采取现场审计的方式。
2、严格审计程序。按照《东莞市农村干部任期经济责任审计办法(试行)》规定程序实施审计工作,做到审前有调查,审中有记录,审后有整改,确保审计质量。
3、明确审计重点。本次审计重点为群众反映强烈的热点问题。
4、分清经济责任。对审计期间有2人担任理事长的村(社区),要分清责任界限,正确评定被审对象的经济责任。对发现的问题,还应分清被审计人员的主管责任和直接责任。
5、用好审计结果。审计结果要及时公开;对审计过程中发现的问题,及时完善相关制度,堵塞相关漏洞。
四、审计内容、重点和主要评价指标
(一)审计内容
1、资产审计:在审计任期前后资产变动的基础上,主要审计是否设有银行账户并按规定使用;债权是否催收有力,坏帐的核销是否符合程序,集体借款给个人的审批及管理;购入及处置固定资产是否符合程序;基建工程是否经过招投标,付款、验收是否合规;对外投资的决策、管理和效益情况等。
2、负债、所有者权益审计:审计任期内负债、权益项目的重要变动情况,主要是借款和土地基金项目的变动。
3、收入审计:在核实任期内收入的基础上,主要审计收入是否完全、及时入账;是否存在截留收入(如存款利息是否入账)、设置账外账等情况。
4、支出审计:在核实任期内支出的基础上,主要审计支出审批制度的执行;接待费是否超标等情况。
5、公益福利分配审计:在核实任期内公益福利分配的基础上,主要审计有无超分配问题。
6、干部报酬审计:主要审计任期内的干部报酬是否严格按照镇政府审批方案执行;有无变相增加报酬的情况等。
7、民主理财审计:主要审计任期内重大经济决策制定、财务公开等民主理财制度的执行情况。
(二)审计重点
1、对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况。
2、是否有违反国家规定增加农民负担。
3、财务收支是否真实。
4、是否有违反国家财经法律法规、农村集体资产管理规定等情况。
(三)主要评价指标
1、资产保值增值率。
2、任期内年平均纯收与任期前一年对比增减比例。
3、资产负债率。
4、任期内公益费用、福利分配及股份分红情况。
5、任期内平均接待费用。
五、组织人员培训
在开展审计工作前,组织各具体进行审计的委派会计进行培训,明确审计的具体要求和步骤,统一方法,确保审计工作按时按质完成。
六、审计时间安排
按照市的安排,结合我镇实际,本次审计计划从8月17日至11月10日止,包括从发出审计通知书到出具审计报告各个阶段。具体时间安排如下:
8月17日,向被审计单位及对象下达审计通知书;
8月18日至24日,审计组编写审计实施方案、会计填写审计表格;并向被审计单位收集有关财务资料;
8月25日至10月8日,审计组进驻被审计单位实施现场就地审计(编写审计日记和审计工作底稿)、被审计对象(理事长)于审计组进驻日提交任期述职报告;
10月9日—18日,汇总审计底稿,讨论形成审计报告的初步结论,编写审计报告征求意见稿;
10月19日—26日,将审计报告征求意见稿送交被审计单位及理事长,征求其对审计报告初稿的意见;
一、工作上积极主动
**同志6-**期间按照领导的安排,加入行政事业经贸科参与招商局**长的经济责任审计,在科长的**指导下,学习行政事**位经费收入支出方面的管理规定(包含培训费、会议费、公务接待费、差旅费、津补贴、工会经费,收支两条线的管理要求),学习了中华人民共和国审计准则,学习了什么是经济责任审计及经济责任审计程序,掌握到经济责任审计的核心是“经济责任”,能够将学到的财经知识运用到实际工作中,理清工作思路,按照项目的工作进度较好的梳理了区招商局财政收支、财务收支及其他经济活动业务,对照学习的政策知识找出相关问题点,完成相关问题点的审计底稿。
同志7月中旬**领导安排,参与组第二小组对全市部门开展巡察“回头看”工作,虽然他无相关巡察工作经验,但是他能够按照领导的工作安排,接下任务,严格按照市委巡察组的工作要求,做好了各项本职工作,工作期间作风优良,遵守各项巡察纪律,获得了小组组长及同事们的肯定。同时,他在开展巡察的过程中,能够积极主动向有经验的老同志学习,虚心求教,利用业务时间给自己充电,学习省市巡察文件要求及巡察重点,掌握巡察过程中沟通技巧,了解被巡察单位的财务收支、财政收支及其他工程建设活动,在李长江主任的指导下,较好的完成了本次巡察工作。
正在开展区迎世博600天行动项目专项资金使用及管理情况跟踪审计调查。按照区委、区政府和市审计局的要求,立足审计监督职能,聚焦“审计跟进”要求,突出变事后审计为事前预防、变事后追究为及时纠正、变监督检查为过程辅导等“三个转变”,先后对2009年全区预算安排世博专项资金所涉及的相关项目和重点单位进行了对口指导,参与七路二隧工程建设、龙耀路周边环境整治、迎世博景观灯光、河道景观工程建设等多项专题协调工作,就制度建设、内部控制、财务核算等内容提出要求,与相关部门共同研究资金规范措施,同时,我局还参加区世博经费研究会议、世博接待服务指挥部会议等,有效扩大相关审计辐射范围和监督效力。中国审计报、国家审计署网站对我局迎世博跟踪审计工作予以了专题报道。
正在开展区财政局具体组织2009年度本级预算执行及其他财政收支情况审计。重点审计区级财政超收财力、教育卫生事业费安排、压缩行政经费、政府采购等方面,进一步促进深化预算管理制度改革,加强预算精细化管理,切实履行预算管理职责,提高预算管理水平。
正在开展区2009年度部分财政专项资金投入使用情况专项审计调查。在前两年已实施区科学技术规划配套资金、外贸发展资金等专项资金审计的基础上,抽查余下相关专项资金,从项目立项、审批、拨付、使用等运作过程的程序性、规范性和效益性入手,进一步完善和健全区财政专项资金的规范运行。
正在开展区文化、体育系统2009年财政资金使用情况专项审计调查。掌握文化、体育事业2009年财政资金分布情况,重点审计部门预算和专项资金预算执行、财政资金投入分配使用、内控制度及遵守财经纪律执行和社会资源利用等方面,促进文化、体育事业财政资金收支的真实性、合法性和财政资金使用管理决策的合规性及效益性。
正在开展区加快现代服务业发展政策绩效情况专项审计调查。导入“政策审计”理念,以本区推进“十一五”规划所实施的加快现代服务业发展政策措施为主线,重点关注政策措施是否落实、落实的时间、效果、出现的问题及新情况等方面,注重及时反馈,促进区“十二五”规划相关政策的制订、落实在原有基础上得以进一步完善和提升,体现审计在更高层次的监督效能。
二、围绕提高政府投资效益和促进城市建设管理,不断强化政府投资项目审计
完成龙华街道社区行政、保障、服务中心综合楼建设项目跟踪审计。审计工作以建设单位和承包单位提供的该项目竣工结算报表及相关资料范围为基础,实施现场勘查,查阅会计记录等必要审计程序。审计确定了建设项目决算费用,分析了影响了建设工期和工程投资的因素,提出了加强设计管理,深化设计深度,提高投资效益等审计建议。
完成世博配套道路新建工程动拆迁项目审计。审计核定了相关世博动迁项目费用支出,提出了加强动迁补偿审核力度、提高专户资金管理使用能力等审计建议。同时,我局还通过参加动迁领导小组及其办公室会议,、掌握动迁计划、紧扣动迁节点、把握动迁进度,并提供政策解析、重点防控和矛盾化解等审计服务。
正在开展区中小学校舍安全工程跟踪审计调查。根据市审计局统一部署,对区教育局中小学校舍安全工程实施跟踪审计调查。从总体上把握本区中小学校舍安全状况,掌握“校安工程”项目实施进展情况、资金分配使用效益情况、综合防灾目标落实情况等。
同时,我局还配合区纪监委开展了区治理工程建设领域突出问题专项整治检查;参与区配套商品房、公建配套等多项资金和项目的协调和商讨;参与建立区重点工程建设项目资金网上监管系统框架研讨。
三、围绕加强对权力的监督制约和问责机制的建立,稳步推进经济责任审计
认真开展任期经济责任审计。根据区委组织部交办,实施领导干部任期经济责任审计,截止目前,共开展领导干部任期经济责任审计7项,完成4项,部分项目得到区委、区政府主要领导批示。
完善经济责任审计评价体系。促进经济责任审计在审计对象上由法人向自然人转型,在审计内容上由财务收支审计向领导干部履职情况审计转型。既体现经济责任审计评价体系的统一性,又突出领导干部所在部门工作的特点和领导干部个人岗位履职业绩的特色,客观公正地界定领导干部应承担的直接责任、主管责任或领导责任。
突出经济责任审计成果利用。通过多种途径将审计与巡视工作相结合,加强审计讲评、培训制度等,促进推行党政领导干部问责制。同时,充分依托区干部监督和经济责任联席会议平台,拓宽经济责任审计职能互补、合力推进的工作途径和方式,建立健全综合分析反馈制度和运用情况督查机制,促进领导干部依法执政、科学管理能力的提升。
四、围绕推进国资领域综合改革,切实做好企业审计
开展国资归口和授权管理企业专项审计工作。根据上海电影院划转工作专题会议,完成上海电影院2008年1月至2009年12月资产、负债和损益审计,推进区政企分开专项国资监督管理工作。同时,根据区商业职工学校划转工作会议精神,开展**区商业职工学校2008年1月至2009年12月财务收支情况审计。
正在开展动拆迁公司资产负债损益审计。对上海汇成动拆迁有限公司2009年度资产负债损益情况实施审计,检查企业经营情况的真实性、完整性,动迁补偿工作的合法性以及相关管理工作的规范性,为区国资委规范动迁管理经费使用提供依据。
五、围绕促进政府服务效能,全面落实审计整改和审计公开
建立区审计整改工作联席会议,加强审计整改落实。区政府下发《关于建立区审计整改工作联席会议的通知》,成立由分管审计工作副区长牵头,纪检监察、组织人事、财政、审计、国有资产监督管理等部门参加的审计整改工作联席会议。同时,加强对上年度审计问题整改情况的跟踪落实,对审计整改情况进行归纳、整理,加强审计回访,促进上年度审计查处问题有效整改。
不断加大政府信息公开力度。上半年,通过上海**门户网站和**审计网站同时主动4项审计公告及28篇次动态信息;共受理并答复政府信息公开申请12件;扎实做好政府信息公开各项基础性工作,加大条块间信息公开工作配称力度,接受业务指导,吸取成功经验,反映工作瓶颈,反馈推进成效。上半年,我局在区政府开展的2009年度区政府信息公开检查评估中位列总分第一,国家审计署网站予以了专题报道。
六、围绕完善审计监督体系,不断加强对内部审计工作的指导
制定《**区内部审计工作三年发展计划(2010-2012年)》。草拟并通过区政府印发《**区内部审计工作三年发展规划(2010-2012)》,进一步以政府规章形式确立内部审计工作在推动区域经济发展中的“免疫系统”功能地位。相关情况中国内部审计网予以了专题报道,并将文件收录于该网站法规库中。
加强内部审计工作的指导。上半年,我局指导了内部审计协会换届选举,召开了全区内部审计工作会议,传达、部署了年度内部审计工作精神和任务,表彰了区教育局等8家内部审计工作先进单位及10位先进个人,部分先进单位进行了经验交流。同时,继续依托区内审协会,建立相关工作规范,强化分层分类培训,提升内部审计人员的能力和水平。继续深化审计项目审前自查工作,提高各单位对审计工作的重视程度。拓展审计宣传渠道,区分财务与内审职能范畴,强化内审工作的作用发挥。
七、围绕推进审计机关自身建设,不断提高“人、法、技”队伍管理水平