总账会计的流程范文

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篇1

医院往来账指医院与业务相关单位及个人之间发生的应收在院病人医药费、应收医疗款、其它应收款及应付账款、预收医疗款、其它应付款等资金往来性质的款项。医院往来账一般按项目、单位或个人名称设置明细账。对医院来说，往来业务发生频繁，内容广泛，累计金额大，若长期得不到及时清理、核销，往往会造成往来账目不清，清理难度加大，形成许多原本可以避免的坏账、呆账，给医院带来经济损失，严重影响医院的资金流动。在一个单位如果往来业务清晰，呆账、坏账很少，才说明该单位的基础财务工作真正做好了。因此医院的财务工作者应重视往来项目的管理，强化财务部门的管理和监控职能，尽可能地减少坏账损失。

一、医院往来款项中存在的问题

1、“应收医疗款”与“预收医疗款”科目下都挂有同一病人的明细款项，如果在病人长期不办理出院结算手续而欠费出院的情况下，应收医疗款科目的借方挂有该病人一定数额的医疗欠费，同时预收医疗款科目的贷方也挂有该病人一定数额的预交金，若长期未及时清理，将导致“应收医疗款”与“预收医疗款”项目数据失真，影响会计报表资产负债价值的准确判断。

2、医保挂账不实，沉淀过多，影响医院的资金流转。对医保病人欠费，医院依照欠费单位名称如市医保中心、区医保中心等分别设在“应收医疗款”明细科目下，实际医保结算回医院的医保病人欠费扣除了医保中心审核剔除费用及考核预留款，这些款项永久或暂时收不到医院账上；医院总账会计做账是按实际发生的医保病人欠费总额记账，而未将医保审核剔除费用扣除。若分管医院医保结算的人不清楚医院财务总账会计对医保欠费的核算流程，而医院财务总账会计也不知道医保结算流程，则很容易造成医院虚增“应收医疗款”，同时，也虚增了“医疗收入”。医疗保险机构对医院垫付的医保病人医疗款并不是按当年医保病人所欠医疗款全部足额返还给医院：一方面医院核算与医疗保险机构核算的医保病人所欠医疗款总额在一定期间存在时间差；另一方面医疗保险机构不是按每个医保病人所欠医疗款全数返还给医院，二是要预留一定数额作为对医院执行医保政策好与否的考核基数。这样，造成医院“应收医疗款”总账与对应的各医保病人明细欠费余额总数核对不相符，当然与医保中心应付医院的病人欠费数额更难核对一致。

3、在医院会计制度中未设置“预付账款”科目，医院大量的预付设备款、预付工程款在“其他应收款”科目核算，入库物资同时暂欠发票的单位往来也在“其他应收款”科目中核算，这样该科目核算的内容比较繁杂，金额较大，一方面容易给报表使用者造成信息错觉；另一方面容易造成会计处理不当，漏冲销，造成虚增医院资产及负债。不仅造成虚增“其他应收款”及“应付账款”科目金额，还容易造成多付设备款，给医院带来不必要的损失。

4、一般单位中往来清理工作主要由财务科长或主管会计兼任，他们平时的工作比较忙，往往不能及时、有效地催收往来款项，进而容易造成往来账款管理上的漏洞。如有的单位往来款项挂账很多年，就是因当时发生的往来业务未得到及时催收或核销，时隔多年后，单位想核销时，一方面往来金额累计数额很大，发生笔数多，清理难度大，在财务人员本身短缺的情况下需投入较大精力，往往有些力不从心；另一方面与往来业务相关的人员大多已离任，其实际情况得不到证实，大量的往来业务已无法直接核销。

二、对医院往来账管理的建议

1、首先单位领导要重视，建立健全单位债权和债务管理制度。通过制度建设，合理设置岗位，明确工作流程，强化责任，加强制约和监督。

2、对规模大、往来业务多的单位建议设置专职往来账会计，但应明确职责和权限，医疗机构不得有一人办理债权或债务业务的全过程。每月集中往来款项清理，及时催收欠款，增强医院往来款项清理工作的时效性。对医院个人往来借款，可让专职往来会计单独作借款备查登记及核销，列明款项发生的日期、事由、经办人、到期日等信息，方便查询及催收欠款。

3、建立和形成往来清理人员的长效机制，选择责任心强，工作认真细致，具有较高业务水平的员工担任往来账目清理人员，并定期轮岗。

4、督促医院医保会计及时与医保中心对账，及时催要医保欠款，以加速医院资金回笼。对医保审核剔除费用，由医保结算会计每月告知医院总账会计具体数额，医院总账会计再及时调账，做冲减“应收医疗款”及“医疗收入”的处理。

5、加强二级单位会计与总账会计的沟通，要求每月末二级单位会计与总账会计进行往来对账工作，并建立往来对账登记薄，双方签字，若有核对不一致的款项，列明原因，明确责任。对确无法收回的坏账，二级单位会计有责任及时告知总账会计，在办理核销手续的前提下，总账会计当年及时作核销会计处理。

篇2

一、基本日常工作：

1、严格执行国家法律法规和公司制定的各项规章制度，做好会计工作，确保准确无误，不超出公司制定的预算范围。

2、负责审核会计做的凭证，做到凭证科目内容准确完整，审批和签字手续齐全，如发现问题立刻指出，让会计人员及时修改。

3、每个月及时申报分公司个税和附加税，以及总公司附加税。

4、做好每个月的结账工作，做到及时，有效，准确。

今年年初财务部门来了一位新人，所以部门岗位有所调整，我从做账的基础会计岗，改成了总账会计，负责审核会计做的凭证，以及每个月的结账工作。新的岗位对我来说既是机遇也是挑战，总账工作是对公司财务方面的宏观总结，它不仅提升了我的财务知识，更加强了我对公司账务的全面了解。我既要很快地胜任新的工作，又要教刘姐如何做账，指导小汪如何做非居民企业合同备案及代扣代缴纳税申报，我角色既是老师又是学生，这一年让我成长不少，最终我顺利地完成了年底的结账工作。

二、其他工作：

很好地完成了周总布置的制作《非居民企业代扣代缴相关业务培训》PPT工作。

三、工作上面临的困难，及解决建议。

1、我在审理流程单的时候发现经办人员有的时候不能在结算单上签字确认或者不提供我司与供应商的合同。

2、供应商给我司开出的发票，有一些不是增值税专用发票，让公司不能抵税，白白地蒙失损失。

我建议公司业务人员能够认真对待供应商送过来的结算单，该签字确认的地方就要签字确认，付款合同也不要忘记附上，劲量要求供应商开专票，这样不会给公司造成不必要的损失。

四、业务拓展的前景分析与展望

关于为客户做税务工作，我个人觉得前景还不错的，因为作为给中海油供应商的外国企业，很多公司都要在海洋税局注册报税，所以这些供应商很需要一些有专业知识的办税人员替他们报税，公司可以抓住这个机会多开展一些这样的业务，为公司增加效益。

五、对于公司长远发展献计献策

2017年整个石油大环境有所好转，但海油客户却没有提高报价，公司业务和利润跟去年相比没有增加，在这种情况下，我建议公司拓展一些非海油公司的客户，来弥补公司在石油客户上造成的损失。

篇3

简历编号：

更新日期：

照片

姓 名：

出国

国籍：

中国

目前所在地：

广州

民族：

汉族

户口所在地：

广州

身材：

165 cm 52 kg

婚姻状况：

未婚

年龄：

25 岁

培训认证：

诚信徽章：

求职意向及工作经历

人才类型：

普通求职

应聘职位：

财务类：财务会计相关职位

工作年限：

1

职称：

初级

求职类型：

全职

可到职日期：

两个星期

月薪要求：

2000--3500

希望工作地区：

广州

个人工作经历：

公司名称：

松下电工（中国）有限公司广州分公司起止年月：2008-07 ～

公司性质：

外商独资所属行业：电器，电子，通信设备

担任职务：

往来账会计/总账会计

工作描述：

1.往来帐会计：熟练进行应收应付账务处理，同时能够熟练利用EXCEL的函数对往来账进行事后跟踪分析； 2.总账会计：熟练进行企业三大期间费用账务处理，每月末填写部门预实算表并对比分析，进行事中控制和事后分析；同时负责总账其他账务处理及填写制作相关报表； 3.利用增值税防伪税控机开具增值税专用发票，扫描验证发票，控制企业每月的税负平衡，每月到税局进行纳税申报； 4.工作汇报人：财务课课长

离职原因：

目前在职/寻找更好的发展机会

教育背景

毕业院校：

广东金融学院

最高学历：

本科获得学位: 管理学学士

毕业日期：

2008-06-01

所学专业一：

会计学

所学专业二：

受教育培训经历：

起始年月

终止年月

学校（机构）

专 业

获得证书

证书编号

2006-09

2008-06

广东金融学院培训中心

用友/金蝶财务系统理论及实操培训

考核成绩优秀

2008-07

2008-08

松下电工（中国）有限公司北京总部

ORACLE系统财务模块理论及实操培训

考核成绩优秀

2008-09

2009-01

松下电工（中国）有限公司广州分公司

基础日语培训

语言能力

外语：

英语 良好

其它外语能力：

懂基础日语，通过大学英语六级考试（438分）,具有较强的读写能力,同时精通潮汕话

国语水平：

精通

粤语水平：

良好

工作能力及其他专长

1.计算机操作能力:熟练操作OFFICE办公软件,能够应用EXCEL的多种函数进行财务相关分析； 2.ERP财务软件操作能力: 熟练操作ORACLE系统财务模块（AR/AP/GL）及金蝶、用友国内品牌财务软件； 3.专业能力:A.具有扎实的会计专业基础，熟悉企业财务管理流程；B.熟悉往来账账务处理及其管理；C.熟悉费用报销流程及账务处理；D.熟悉增值税防伪税控机操作及相关税务流程；E.掌握相关的银行柜面业务流程及网银系统操作。 本人已经获得： 1.助理会计师证 2.会计上岗证 3.大学英语六级证书 4.会计中级电算化

5.党员证 在校期间成绩及荣誉: 1.2003年10月，获得优秀新生奖学金一等奖 2.2004-2007年度，两次获得学院专业奖学金 3.2005年5月，获得首届学院财会杯知识竞赛一等奖 4.2003-2007年度，三次获得学院优秀三好学生称号 5.2005年5月，获得优秀团员称号 6.2005年11月，获得优秀学生干部称号 7.2005年5月，获得优秀青年志愿者称号 8.2007-2008年度，获得国家奖学金二等奖 本人正在备考中级会计师,活到老学到老,我渴望加入一家有发展潜力的企业并以其作为自己事业发展的基点,与企业共同发展!

详细个人自传

1年大型日资企业财务工作经验，熟练操作三种品牌财务软件（ORACLE/金蝶/用友），会计专业基础扎实，熟悉新会计准则，具有较强的会计实务操作能力！具有高度的责任心及良好的沟通协调能力，学习能力强并能够承受一定的工作压力！ 其他要求:企业能够按照劳动法规定购买社保及住房公积金（或者发放住房补贴）

个人联系方式

通讯地址：

广州市天河区上元岗

联系电话：

135XXXXXXXXXXXX

家庭电话：

手 机：

篇4

各高职院校均把会计电算化作为财务会计专业的主干课程,但在目前实际的教学过程中,还存在很多问题,使得毕业生不能完全胜任会计电算化岗位工作。如何提高学生的职业能力,尽快缩短会计电算化教学与会计电算化应用之间的距离,实现高职学生毕业与上岗的零过渡,成为会计电算化教学的重要课题。笔者在总结多年教学经验的基础上,结合自己的一些体会,以用友财务软件为例,就会计电算化教学中易忽视的几个问题做粗浅的分析与探讨。

一、忽略了财务软件启用日期对业务处理的影响

我们知道,企业运用财务软件处理会计业务,第一次启用时须将手工账各个账户的期初余额录入计算机。如果是期初建账,用户只录入启用日期所有账户的人民币当前余额(即期初余额)、外币当前余额(设置了外币核算的账户)、数量当前余额(设置了数量核算的账户)。而企业大多是在1月份以外的其他月份启用财务软件,这种情况下,初始设置及报表计算的操作有所不同,涉及的问题较多。例如,长江公司10月份启用总账系统,余额初始时除需要录入启用月份期初余额外,还必须录入从年初即1月份到启用总账系统之前月份(即9月份)的累计借、贷方发生额,系统自动计算年初余额。如不输入累计发生额,只输入启用月份10月份的期初余额,在计算会计报表时就会出现2个错误:首先资产负债表中C列、G列计算的数据不是年初数(1月份),而是启用月份10月的期初数;利润表中本年累计数按照系统默认的公式计算的结果也是错误的,这是企业在启用财务软件时必须注意的一个问题,一旦启用月份的业务数据输入后,期初数据就不能修改。所以必须将手工账簿1-9月份的累计数据整理后,完整地录入系统,才能计算生成正确的会计报表。

以上问题是教学过程中不可忽视的,应在学生熟练掌握年初启用账套操作的基础上,基于会计电算化工作过程对比设计年中启用账套的案例,使学生能够充分认识年中启用账套的相关问题,熟练操作财务软件完成年中启用账套的初始设置及报表计算,缩短会计电算化教学与应用的距离,实现学习式工作,工作式学习,使学生能够胜任会计电算化岗位工作。

二、加强仿真实训力度,提高学生职业技能

高职院校培养的会计电算化人才应是掌握基本职业技能的应用型人才,侧重的是职业技能和实践能力。财务会计专业面向的岗位群应是企业、行政事业单位的初中级财会人员、主管会计、财务主管、内部审计人员及会计师事务所财会人员等。学生通过学习,能够独立操作用友、金蝶等商品化财务软件完成总账、工资、购销存等核算及会计报表计算;能独立解决财务软件操作过程中遇到的问题;能根据企业需求编制会计电算化实施计划,建立会计信息化系统并调试。

会计电算化教学过程中的单项实训主要培养学生单一岗位需要的技能,分别完成总账核算、工资核算、会计报表计算等单项工作任务;综合实训培养学生软件操作的综合技能,为了促进学生对手工会计处理流程和计算机会计处理流程相同点和不同点的全面掌握,应该将手工会计模拟实训和会计电算化模拟实训相结合,模拟某一企业会计数据,将企业一整套真实的会计业务资料,利用手工处理方法,完成从原始凭证和记账凭证的填制到日记账、明细账和总账的登记以及会计报表的编制;然后运用财务软件,首先进行系统初始化的相关设置,完成两种处理方法的衔接,再利用软件完成从建账、填制凭证、审核记账到计算会计报表整个工作过程。通过两种实训方法的操作比较,增强学生对两种处理流程的感性认识,进一步提高职业技能。

在以上单项、综合实训的基础上,有针对性地模拟实际工作过程、工作岗位进行仿真实训。以企业实际工作过程为牵引,在校内设立虚拟财务部,分岗位进行模拟实训,聘请企业专家进行指导。让学生进一步了解会计岗位职责与岗位分工,切实感受真实工作过程,体验不同的职业角色,学生轮流担任系统管理员、账套主管、总账会计、出纳等岗位工作,由系统管理员完成账套建立与财务分工;出纳完成现金、银行存款的业务处理;总账会计完成总账业务核算;账套主管完成凭证审核、记账、报表等工作,整个过程和实际工作完全无缝对接,实现 "教学环境企业化、能力培养岗位化和教学内容职业化"。这是教学过程的延续,也是岗前培训的重要环节,为学生走向工作岗位胜任电算化工作奠定坚实的基础。