进口贸易的风险范文

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汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。在国际贸易中以汇付方式结算买卖双方债权债务时，买卖双方基于一方对另一方的信任，提供信用和融资，提供信用方将承担较大的风险。汇款方式在支付类型上主要分为预付货款和货到付款。其中，对进口贸易商来说预付货款风险较大。

预付货款主要适用于进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口方相信出口方能够按照自己的要求发货。但是进口方也有的风险，将来如果不能如期收到货物，或货物与合同不符，将遭受损失或承担风险；货物到手前付出货款，可能造成资金周转困难及利息损失。因此，为了有效规避风险，进口商在采用预付货款的结算方式时，应该采取以下措施：首先应充分了解出口商的资信状况；其次，在合同中规定收到出口商提交的商业发票、出口许可证明或出口无限制声明以及银行预付款保函后再行支付。

二、信用证结算方式的风险和防范

（一）信用证结算方式的风险

信用证结算方式是当今国际贸易中一种主要的结算方式。信用证的基本当事人有3个：开证申请人，开证行和受益人。开证申请人是进口方，开证行是进口地银行，受益人是出口商。当出口商交来符合信用证条款规定的单据时，开证行负第一性的付款责任。信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同。信用证业务以单据为准，不以货物为准。银行处理的是单据业务，而不是货物，对货物质量优劣、途中受损、是否达到目的地概不负责，只要客户交来符合信用证条款的单据，银行就必须对外付款。

因为信用证具有开证银行承担的第一性付款责任、信用证独立于所依附的合同之外、业务处理是有关单据而不是货物等特点，对于进口方来说仍然存在一定的风险。

1.即使出口方提交了与信用证一致的单据，也不能排除其在发货的数量与质量上与合同的要求不一致，数量短少和以次充好的现象以前时有发生。

2.出口方因各种原因延迟交货，迫使进口方对信用证的装期和效期进行延展，贻误进口方对商品最佳的销售期，使合同双方发生纠纷，开证银行只能根据出口方所提交信用证规定的单据与信用证要求是否一致来决定，而不能以出口方违约的客观事实为由拒付。

3.由于国际贸易项下商务合同内容不同，条款各异，所涉及商品的质量标准和技术规范各不一致，进口方对商品有特殊要求等原因，商检证书无法保证能够满足进口方对各类不同商品的特殊要求。

4.由于海洋货物运输条件改善，使现在货物抵港时间缩短，或者是出口方所在国家距离进口方国家较近，而信用证业务单证流转程序太慢，往往货已到港多日，正本提单还未到开证人手中，由此产生的货物压港，会增加进口商的额外支出。同时，由于市场变化较快，如不能尽快提货卖出，可能会遭到重大损失。

5.从我国实际情况来看，最常见的是出口方以假单证特别是提单行骗。根据《跟单信用证统一惯例》的相关规定，银行仅机械地“审核信用证规定的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符后即支付货款，而对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、是否仿造等概不负责”，这对进口方是很危险的。

从开证行方面来说，如果买卖双方互相勾结，虚构本不存在的交易，或签订高价购销合同，骗取银行开立信用证，然后双方伪造全套单据，通过议付诈骗银行资金，待银行发觉，诈骗者已携款逃跑或宣告破产，即使银行拥有物权，也因货价高估，无法抵付已付出的款项。

（二）信用证结算方式的风险防范

1.信用证单证的风险防范

（1）严格执行操作规范。买卖双方在交易中，必须认真签订合同，在合同中应明确交货的价格条款。要谨慎合理地制定信用证条款。合同的货物与信用证记载内容要一致，信用证条款不能与合同矛盾，但可以相互补充。在实际中，可以在不违反合同基本规定前提下适当增加若干条款。如为防止国外出口商以次充优，可在信用证条款中规定对方出具通标标准技术服务有限公司的SGS检验证书或对方国家官方机构检验证书，证明内容包括货物品质、数量、包装等。为了防止出口商短装货物，还可以要求对方出具的检验方证书必须是在装船时进行的。在信用证审核过程中，要按照“单证、单单”一致的严格原则，采用纵横审单法仔细审核：即先将信用证从头到尾阅读一遍，每涉及到一种单据，立即与那种单据核对，以达到“单证一致”（横审）；横审完毕后，再以发票为中心，与其他单据逐一进行核对，特别注意各单据签发日期的合理性及共有项目的一致性，确保“单单一致”（纵审）。审核过程中，每发现一个不符点，应立即进行记录。如果存在不符点，只要其不损害进口人利益，或不违反“合理、公平、善意”的概念也可接受。

（2）针对信用证结算方式的第4种风险，进口商在开立信用证的时候，可以在合同条款中善意地要求出口商在发货后先将1/3正本提单快递给自己，其他单据可交银行议付。这样，进口商即可凭此正本提单背书后到船公司或船处及时提货。

（3）要及时索取提单并查询提单信息的真实性。若遇到假单欺诈的情况，争取有利时机按“信用证欺诈例外原则”启动请求“止付令”程序，以挽回损失。

2.信用证与其他结算方式组合的风险防范

在国际贸易结算领域，银行保函以其信用程度高、运用范围广泛、针对性强等特点越来越受到贸易双方的青睐，而且，如果信用证与银行保函方式相结合，可以降低结算风险。因此，要最大限度的防范风险就必须做到：

（1）签约前，进口方要谨慎审核国外出口方的资信 。

（2）合同签订后，由出口方向进口方出具预付款银行保函，作为交货保证，否则退还预付款项。

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    一、化工品进出口贸易特点

    (一)化工品贸易形势良好,进出口高速增长

    化工品贸易快速增长,2003年进入新世纪以来发展最好的年份,之后逐年保持良好的发展势头。

    (二)化工品进口额远远高于出口额,保持贸易逆差

    化工进口规模继续扩大,进口数量增长是引起进口进口贸易用汇增加的主要原因。化工品出口额仍靠数量拉动,使得占半数以上化工产品的进口数量增加,同时一部分化工品进口价格下降,减少进口用汇,两相抵消,实际进口用汇净增长,进口产品仍集中在高分子聚合物和有机化工原料上,这部分产品仍不能满足国内需求,需大力发展。

    (三)国有企业在化工品贸易中仍占主导地位

    在化工品进出口贸易中,国有企业一直是最重要的力量,其出口额与进口额都占总额的一半,三资企业是进出口贸易的另一个主要力量,比重仅次于国有企业。从发展速度看,私人企业化工贸易增速成倍增长,独占鳌头,在出口方面,集体企业和中外合资企业增速高于国有企业,进口方面,国有企业增长速度居第二位。但目前化工品的进出口额的增长仍主要依靠国有企业推动。

    (四)一般贸易和进料加工贸易是化工品进出口的主要贸易方式

    一般贸易的进出口额占总贸易额的60%左右,进料加工贸易进出口额占总贸易额的30%左右,一般贸易进出口总额增长快于进料加工贸易增长速度。

    二、化工品进口业务的风险管理现状

    我国贸易自改革开放到二十一世纪以来,产生了巨大的发展,风险因素也在这一过程中增多。贸易企业化工品出口业务风险管理的行业现状呈现除了四种特征:第一,贸易经营企业数量大,情况多变。其中国有大中企业、私营企业、集体所有制等不同经营模式企业,无法在管理上统一。第二,外贸行业风险管理没有专业机构做出规范和管理,我国的政府管理部门在贸易中的工作重点都投放在贸易发展上,疏于风险管理问题,一直都没有法规、意见做出明确规范。第三,现阶段贸易企业的分析、控制、管理还都是由企业自身完成的,不同企业对于风险管理的重视程度不同,运用的方式也不同,虽有针对性但缺乏统一规范。第四,风险管理的措施主观性较大,科学性较低。在大部分的贸易企业中风险管理的部门、人员等都没有形成专业化,在进出口贸易业务时,企业对于风险管理的防范、规避、转嫁、管理上就存在较大的主观和随意性,规则和制度不能够统一。

    三、化工品进口贸易主要风险类型

    我国全球化经济不断发展,外贸企业贸易业务不断扩大,经营模式主要由合资经营、对外投资等组成,外贸企业就面临许多国际市场上的风险。在化工品进口贸易中风险主要有五种:1、由于外方违约造成的信用风险,国际贸易双方处在两个国家中,交易中交货与付款就不能同时进行,贸易中就会出现与实际不符的情况,造成信用风险。2、卖方供货不及时、无货等情况造成市场风险,贸易环境对交易的限制,卖方由于种种原因延迟或不交货,就会给国内的企业造成损失。3、卖方与用户串通欺骗商造成经营风险,外贸企业在没进行资质审查时就进行交易,通常第一单贸易都很顺利,建立了信用之后就会进行骗取,然后逃跑。给贸易企业带来风险,近年来时常发生。4、在贸易中多种付款方式带来的商业信用风险,在国际贸易中付款方式一般为即期、远期、托收、信用证、预付、后附等多种形式,每种方式都存在风险。5、作为化工品来说,其自身的易燃易爆属性限定了其运输当中的风险性,同时也加大了仓储的风险性。

    四、化工品进口业务风险管理存在的主要问题

    大多数的外贸企业化工品进口中风险管理不符合规范,每年的经济损失都十分严重,我国企业在进出口贸易中风险管理存在以下问题:

    1、合同签订时,条款不清晰明确,给履行时带来隐患。国际贸易中遵循的通则,在实际的贸易中不同国家的贸易买卖合同就会出现差异,矛盾主要是各国法律及对合同争端解决机制等问题。贸易中我国企业对外国法律体系不熟悉使得合同纠纷解决带来了风险。

    2、进口贸易中另外两方的资信调查不清晰,将会增大信用风险。进口企业不但与外国的客户贸易进行国际买卖合同的签订,还同国内企业签销售合同,明确两家企业的资信情况就十分重要,然而外国的中小企业调查就十分困难。

    3、国际市场的多变,化工品市场行情情况的把握就相对困难。自2008年石油化工品价格大起大落,即使资深专业人士也无法准确判断。判断时不仅要了解化工品本身,还有对整个产业链及有关因素有一个宏观的认识。

    4、在运输物流中控制有限,使得产品在运输中出现灭失风险。贸易中流通环节是十分重要的,这个过程中风险较多,不好控制。流通中的准备货源、确认货物发货情况、货物运送接收、整理储藏这些环节直接关系到合同的执行。当下外贸企业为了减少损失或保险转嫁,通常情况下会严格控制进口贸易当中的风险因素,做好对其流程当中的全方面控制,防备其在输送过程当中因认为火天灾等种种原因所造成的损失。

    5、缺乏对货控制权,经常在货权转移的过程当中发生风险。在现有的进出口贸易当中,货物的所属全,也就是货权是非常重要的事项,所以这一问题也是进出口贸易当中最为常见的问题。通常情况下,掌握货权的一方在进出口贸易当中占主动权的比重值较大,掌握好了货权,就可以在通常贸易当中无限的缩小风险。一般来说,为了保障货权的主动权以及进出口贸易的主动性,国际间的贸易网来通常会采取款到发货这一原则,而并非是通常情况下的货到付款,这就牢牢把握住了控制权利,为企业的正常运行提供了有利的资金保障。

    6、报关、商检这些规定的检查也会造成一定的风险问题。当进出口贸易成功抵达货港后,就面临着申报以及规定商检等必要流程。这时管理方如果申报不及时,就会造成货物停滞、违规处罚、附加货物港口管理费用等一系列的问题,不仅耽误了货物出港运输的时间,也造成了一定的现金损失。

    7、在国际贸易当中,并非仅仅在细微处造成贸易风险,有时一些大的宏观控制环节也经常会出现风险,比如反倾销与汇率问题等。由于国际之间的贸易往来是国与国的交易,这时就会出现货币兑换的问题,而货币兑换往往会伴随着汇率风险。我国的贸易一般面对非欧洲国家时,一般采取的策略是美元报价,面对欧洲时则直接采用欧元报价,但在外币兑换的过程当中,常常由于拖沓、繁琐,经常会造成“等待”风险,即外汇结算值的变化。这一风险随着近期来人民币的不稳定增长,显得越发严重。

    8、不可逆因素带来的风险,防范这一风险的最为有效途径就是产品货物投保。

    五、应对化工品进口业务中各类风险的管理方法

    对于上述化工品进口业务中的风险问题,基本可以通过以下五种方法进行较为有效的管理:

    (一)建立公司专职风险管理的决策和管理机构

    应挑选进出口业务经验丰富,责任心强的管理人员组建专职风险管理机构。该机构应纳入公司内部控制制度的范畴,并尽可能地提高该机构的专业化程度,以提高决策的科学性、系统性和准确度。

    (二)实施客户资信调查制度,建立客户档案,进行有效的客户管理

    特别是较大数额的贸易项目,在动态的资信调查的前提下,还要考虑采用保险、担保甚至是国际保理等手段,将风险转移或分散。特别在化工品进口业务中,当外经贸企业使用自己的授信额度开立信用证时,要注意以下几点:1、用户部分保证金必须到账。2、其余部分货款在信用证到期前几个工作日内必须到账。3、如用户逾期付款,外经贸企业对货物应有处置权。4、如是远期信用证,则必须是担保提货或是一手交钱,一手交货。

    (三)建立详细的用户来款台账制度

    在财务早已经电算化的今天,为化工品进口用户建立用户来款台账制度是风险管理所必须的。进口业务的结算周期相对较长,用户的来款及结算都是滚动进行的;在某一时点上,财务的账务上难以直接真实反映用户货款收回的全部实际情况。

    (四)建立财务预警机制

    在公司内部建立的客户信息系统里,对逾期付款的用户,都应对其亮起黄灯,以提醒业务人员,同时提醒风险管理机构及企业高层管理人员,更为严重的则亮起红灯。

    (五)将进口业务流程细分,使业务人员分工专业化

    现在许多进出口公司采用的是一个业务人员“全程包办”一项进出口业务的全流程。这种作法弊端甚多。

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    随着我国社会主义现代化建设进程的推进与改革开放的深入,为我国的进口贸易的发展创造了良好的外部环境,我国进口贸易经济增长速度逐渐加快。但在现实生活中,进口贸易在发展的过程中潜在着很多风险问题,使得进口贸易企业遭受了严重的经济损失。因此,在新时期加强对进口贸易中存在的风险与防范措施进行有效性研究,是当前摆在人们面前的一项重大而又紧迫任务。

    一、 针对我国进口贸易发展现状的研究

    随着全球经济一体化的发展与我国改革开放的发展,为我国的进口贸易的发展创造了良好的外部发展环境。2010年,我国的进口总值达到2048亿美元,同比增长45%。当前我国进口贸易发展的特征表现在以下三个方面:一是我国的进出口贸易逐渐向平衡的方向发展,对外贸易顺差逐渐减少;二是我国进口贸易的地理分布逐步向均衡化的方向发展进口贸易增幅最多的贸易伙伴是俄罗斯、巴西、印度尼西亚、马来西亚、泰国等;三是我国支持加工贸易的优化升级将会成为政策的重点,在2010年,我国的加工贸易进口额达到268.8亿美元,比同期增长74%。

    二、 针对进口贸易存在风险的研究

    (一) 风险之一——进口贸易中的合同条款风险

    进口贸易中的合同条款风险的主要表现是:在进出口贸易中签订的外贸合同中的条款内容是履行合同的根本依据,所以在签订合同时,进口方需要仔细权衡其中潜在的风险,尽量将风险降到最低。但在实际的进口贸易中,人们将更多地注意力放在价格这一条款中,对于检验条款则很少涉及。在很多进口贸易风险中,很多合同条款都是商品的检验条款订立不清晰或者漏订立检验条款,从而导致进口贸易出现经济风险。

    (二) 风险之二——进口贸易中的信用风险

    进口贸易中的信用风险的主要表现是:信用风险的内容主要包括支付结算过程中的银行信用与商业信用所潜藏的风险和合同条款中的信用风险。其中合同条款中的信用风险是指进口贸易的客户不遵循双方签订的合同条约中所约定的事项,不依法履行合同条宽中的法定义务,使得合同不能按时执行所带来的风险。

    (三) 风险之三——进口贸易中的汇率风险

    进口贸易中的汇率风险的主要表现是:在进出口贸易进行的过程中,由于外汇汇率发生不可预知的变动给交易双方所带来的经济与政策风险就是所谓的汇率风险,其内容包括经济风险、交易风险、会计风险。其中经济风险是指由于外汇汇率发生不可预知的变动,从而引起进口贸易企业的价值出现不同幅度的变动,这是预期经营利益的外汇风险。交易风险是指从国际经济合同签约之日到债权债务清偿结束这段时间之内,由于合同所选择的外币与本币之间的汇率发生不可预知的变动,而使得进口贸易的交易所使用的本币价值出现不同幅度的变动而带来的风险。会计风险是指在进口贸易进行交易的过程中,外汇汇率发生变动对企业的财务会计管理产生的不利影响,其内容包括资产负债表的风险与损益表的风险。

    (四) 风险之四——进口贸易中的政策风险

    进口贸易中的政策风险的主要表现是:一个国家的宏观政策的稳定性与否将会直接影响与这个国家进行进出口贸易的企业与国家的经济利益。政策风险在进口贸易中所涉及的方面包括各个国家的法律法规、发展中国家与发达国家之间的差异,不发达区域与发达区域的地区差异、国际贸易组织的条令以及不同民族的风俗习惯等。这些因素在客观世界具有不可控制性,进口贸易企业很难对其进行有效控制。因此,这给进口贸易企业的发展带来了很大的经济与政治风险。

    (五) 风险之五——进口贸易中的价格风险

    进口贸易中的价格风险的主要表现是:进口贸易企业在市场竞争中所面临的价格风险是指进口贸易企业受到市场价格的涨停影响而出现的一种潜在性的经营风险。市场中供求关系的变动在很大程度上决定着国际市场中资金、外汇、生产资料以及劳动服务价格的变动,其中潜在的风险比比皆是。其中价格、利率以及汇率之间的变动是具有单一性质的,其发生变动的原因有可能是多种因素联合造成的,也可能是其中一种共同因素所引起的。

    (六) 风险之六——进口贸易中的市场变动风险

    进口贸易中的市场变动风险的重要表现是:当国际市场与国内市场中的需求与供给关系发生巨大变化时,市场中的商品价格随之变化所带来的风险就是所谓的市场变动风险。进口贸易的交易价格是在合同中规定的,但外部的市场价格却是不断变动的。当进口商品的市场价格大幅上升时,会给我国的进口贸易带来巨大的经济损失。

    三、 针对进口贸易防范风险的措施的研究

    (一) 措施之一——采取措施有效防范进口贸易中的合同风险

    要有效防范进口贸易中的合同风险,需要做到以下三点:一是要采取措施明确进出口贸易合同的特殊性与重要意义,这种合同所包含的特征是合同的主体营业地位于不同的地区或者国家,同时也具有普通买卖合同所具有的共性;二是要在签订进口贸易合同之前,要对我国有关进出口贸易的法律法规以及交易方国家的法律法规以及相关国际惯例进行有效性了解与掌握;三是要采取措施严格把握进口贸易合同签订过程中的注意事项,比如说要尽力争取进口贸易合同文本内容的起草,尽量避免其中出现不利于我方的合同条款内容,同时要严格审查进口贸易合同签订人的签约资格,可以要求相关工作人员出示有关法律资料以证明自身身份的合法性。

    (二) 措施之二——采取措施有效防范进口贸易中的信用风险

    要有效防范进口贸易中的信用风险,需要做到以下四点:一是要采取措施设置国际进出口贸易的信用管理部门,对进出口的企业信息资源进行统一的整理,并对企业的信息类型与企业等级进行有效性划分;二是要采取措施督促进口贸易企业建立并完善自身的客户资料档案,并时时将客户的最新信息资料进行更新,为以后的进口贸易提供专业科学的数据信息;三是要采取措施谨慎地制定开证条款内容,并强化对国外出口贸易企业的资信状况的调查,并选择资信较好的出口贸易企业作为交易对象,从而争取在最大程度上降低信用风险所带来的经济损失;四是要采取措施强化银行与进出口贸易企业之间的联系,将信用风险尽量避免在付款行动之前。

    (三) 措施之三——采取措施有效防范进口贸易中的汇率风险

    要有效防范进口贸易中的汇率风险,需要到以下五点:一是要采取措施在进口贸易合同中的价格条款中增加订货币的综合保值的相关内容;二是要科学选择进口贸易中的计价结算的货币,而我国的进口贸易企业要尽量选择软通货作为贸易进行中的计价结算货币;三是要采取措施正确使用金融衍生的工具,比如说外汇期权与远期的结售汇;四是要采取措施正确使用银行贸易中的融资产品,比如说福费廷、贴现与押汇等;五是要采取措施为货币进行保值,即使用市场价值相对稳定的货币作为进口贸易合同的货币保值,其保值方式的内容包括外汇保值条款、黄金保值条款以及调价保值条款等。

    (四) 措施之四——采取措施有效防范进口贸易中的市场风险

    要有效防范进口贸易中的市场风险,需要做到以下三点:一是要采取措施增强进口贸易企业对市场风险的认识,并利用先进的计算机技术与网络通讯技术以及先进的对外贸易相关知识对国际国内市场中的价格变化的走势与规律急性有效性研究;二是要采取措施在进口贸易合同条款中加入价格变动的内容,并对市场中可能出现的风险进行有效性研究,并找出相应的解决措施;三是要在进口贸易企业进行进口贸易中时,选择银行信用的方式,其内容包括国际综合性的保理业务、信用证结算方法等。

    (五) 措施之五——采取措施制定政策性的风险预警报告机制

    要制定政策性的风险预警报告机制,需要做到以下几点:一是这种政策性的风险预警报告机制是针对国际市场中潜在的政策性风险而存在的,进口贸易企业一旦遭遇反倾销、技术壁垒以及反补贴调查,就可以将有关情况上报到上级部门,不仅在很大程度上避免其他进口贸易企业承受更大的经济损失,而且有助于进口贸易企业采取统一行动来降低经济损失;二是针对我国国内的政策性的贸易风险,进口贸易企业需要利用先进的生产技术提升自身产品的质量与品质,提升自身产品的附加值以增强在国内国际市场中的企业竞争力,同时要在贸易双方签订合同时增加一些价格相关的附加条款,以应对国内政策的变化所带来的风险。

    (六) 措施之六——采取措施科学选择进口贸易中的供货商

    要科学选择进口贸易中的供货商,需要做到以下三点:一是要充分明确在现实的进口贸易中科学选择进口贸易的供货商,有助于降低因为交易失败所带来的经理损失;二是要在选择供货商之前,对产品在市场中的价格与质量以及供应商的品质进行系统化地研究,从中出产品质量高、价格适中、市场信用高的企业作为产品的供货商;三是要利用先进的计算机技术与网络通讯技术构建供货商的信息数据库,经过外部广泛地调查与内部系统化地调查,从中挖掘潜在的产品供货商,并根据现有的数据信息时时进行更新,其内容包括产品供应商的资金状况、经营能力、政治背景、信用状况等。

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自加入世贸以来，我国进口贸易事业迅速发展，贸易风险也随之不断显现，如资信风险、合同条款风险、政策风险、财务风险等风险，在进口贸易中一定要注意对这些风险进行识别和防范，把风险降到最低程度，从而使我国的进口贸易得到健康的发展，使企业在激烈的市场竞争中处于优势地位。

一、进口贸易风险的含义和特征

1.1 含义

进口贸易风险是指进口人在进口采购中可能面临的与货物或服务相关的不利状况（如货物灭失毁损、质量缺陷）或与合同执行相关的风险事件（如项目中止、工期延误、法律纠纷、责任赔偿、罚款）等，其种类多样，包含资信风险、合同条款风险、政策风险、财务风险等，由于国际贸易环境的复杂多变，风险一旦发生，容易造成巨大损失。

1.2 进口贸易风险特征

1.2.1 客观存在、不确定性

进口贸易风险客观存在，具有不可避免性和不确定性。由于国内外市场环境、企业生产经营环境瞬息万变，贸易风险必然应运而生，作为企业只能将风险控制在最低程度而不能够完全消除。

1.2.2 隐蔽性 、复杂性

进口贸易风险通常是在无意识的情况下发生的。由于进口经营者缺乏主观能动性，或对所处的行业和环境掌握不透彻，在贸易方向、对象、交易条件等方面无法有效预警，往往不能窥探到这些潜在的、隐蔽的风险。 同时交易规则与制约因素也较国内采购复杂，风险的起因和表现形式各异，文化差异、政治影响等都有可能导致进口贸易风险的存在，并存在于贸易的各个环节。

二、我国进口贸易交易风险、财务风险分析及应对

进口贸易中存在着不同程度的交易风险和财务风险。主要包括资信风险、合同条款风险、贸易政策风险、财务风险等。

2.1 资信风险和应对

资信风险在进口贸易中往往是进口风险和损失的根源，其不单指卖方的资质诚信度，也包括了与其合作的银行、、物流服务商等的信用度。在确定进口成交条件时，如果没有对卖方及其关联方的资信做深入的调查评估，其风险和后果往往不可设想。

真实案例：境内企业A向台湾B公司进口一套废钢处理生产线，属重达400吨的超大型设备，合同规定B负责租船直接运抵大陆指定港口。B公司为节省运费，找了一家报价低、资质较差的船公司负责运输，设备在台湾港口装船准备启运前，由于该船船龄高设施旧，台湾相关部门以消防设施不达标为由予以暂扣，一直整改了一个多星期;同时，A已根据通知的装运计划在境内目的码头提前预定了浮吊、吊机、接驳船、运货车等，由于上述延误，A已预付的上述物流装备费用不予全额退款，更糟糕的是，由于船公司管理松懈，在货物实际发运之前就已经向B公司出具了符合信用证要求的提单，B公司在货未发运前就可凭提单向银行议付信用证项下货款，导致进口人A面临极大的风险和损失。

因此，在签订进口合同时，非常有必要通过各种媒介，比如银行、国外的黄页、网络、资信调查机构等去获取贸易关联方的资信记录，同时尽可能在合同中明确对关联方的资质要求，比如上述案例中可以要求进口人保留对卖方指定船公司资质的审核权和最终选择权，最大程度地降低企业资信带来的风险。

2.2 合同条款风险和应对

这是进口贸易中最主要的风险来源。合同是进口贸易开展的依据，在合同条款签订时，业务人员往往只重视价格、交货时间等核心内容而忽视了很多相关条款的关联性和细节处理，导致了潜在风险，以下几个重点值得注意：

2.2.1 支付条件与风险：进口最常见的支付方式是汇付和信用证，主要风险和应对措施如下：

汇付的风险：主要是在于预付款，即卖方由于各种原因无法交货或不提供服务而又不予退还预付款的情形。通常情况下，要求卖方提供等额银行保函来规避风险，但附带生效条件和索赔条件的保函往往暗藏风险，例如：某企业从法国进口一台不落轮旋床，卖方开具的预付款保函生效条件是预付款必须已付至某指定账户，而该账户与卖方发票载明的账户不一致;进口方由于忽略了该细微的陷阱，把款项支付至卖方发票载明的账户，随后卖方破产无法交货，进口人被银行告知保函并未生效，无法索赔而导致预付款付诸东流。附带索赔条件的保函也暗藏危机：某些保函要求进口人索赔时要提供“有关卖方违约的有效证明”，这个证明的有效性其标准无法界定，往往成为银行拒绝索赔的理由。因此，在合同中最好要求卖方提供无附带生效即索赔条件的，一经开具即生效、见索即付的、不可追溯银行担保函作为保障。

信用证支付的风险：信用证是纯单证操作，对于进口方来说其主要风险在于即使实际装运的货物不符合合同要求，但只要卖方提供了形式和内容上符合信用证要求的单证，则开证行/进口方必须无条件支付，对于进口人来说，必须注意以下要点：a、对受益人的资信审核，这是避免单货不一致的重中之重;b、对于信用证的议付单据要求一定要明晰无争议、着力于细节，比如为避免受益人与货运公司勾结出具单货不符的不实提单，可以在信用证单据提单要求中直接指定提单出具方的范围;验收付款的验收证书明确要求“由买方签字盖章”，否则受益人随便提交无效签名、未经买方核实的验收证书;又如原产地的证明;要求第三方指定机构而非受益人出具，则一定程度上降低货物作假的可能性等。

2.2.2 货物所有权与风险转移

如果合同对所有权和风险转移设置不合理，很有可能在货物毁损灭失的情况下追索无门，或者钱付了，货拿了，却无法正常使用，导致极大风险。进口合同价格一般采用国际贸易术语描述，比如CIP或CIF，其界定的货物风险转移点为“货物在装运港越过船舷”，即货物装船后，卖方的交货义务已完成，此后的风险由进口人承担。以包含安装调试服务的大型设备为例，仅采用CIP标准术语显然不足以保障进口人的风险，因为设备抵达现场安装完毕以前，设备的保管和管理、安装和调试往往由卖方负责，此时，应该在合同条款里明确说明设备的所有权和风险转移点为：合同设备安装/调试完毕，买方签署设备交接证明后转移，且在合同中明确载明，如合同与国际贸易术语的标准不一致的，以合同约定为准。

2.2.3 合同责任义务条款纰漏风险

合同执行一旦出现异常，而合同条款如果界限不清或疏漏，往往导致争执、纠纷甚至索赔的风险。因此，进口人员应结合标的物的行业现状、项目特点、进出口国政策等情况斟酌考量，以求买卖双方的责任义务描述全面而准确。比如：对于技术进口合同，如果合同条款仅规定卖方完成相关服务后，凭服务完成证明和卖方发票则可以向进口人申请支付服务款，很可能导致款项无法如期支付而被卖方索赔，因为我国规定，进口人必须提交境外技术提供方在中国境内税务机构办理营业税、所得税完税手续证明方能对外购汇付汇，因此，必须在合同中明确列明上述税务手续的办理责任方、税款承担人，以免发生纠纷。

2.3 政策风险和应对

在进口贸易中进口人必须要熟悉与业务有关的国内外政策，并随时关注政策的变化，否则会增加与政策、法规相悖带来的风险。首先要充分知悉进口货物的各种限制和监管条件，例如是否需要配额许可、进口许可、3C强制认证？是否涉及危险品、含放射源、频率发射？此类货物涉及不同的监管部门和监管程序：3C强制认证以及危险品（如涂料）等由检验检疫部门监管，放射类设备由环保部门监管、频率发射设备由无线电委员会部门监管等等。如果不熟悉这些政策法规，盲目地签订进口合同项目或确定成交条件，则面临项目无法执行而被卖方索赔、或者交货期延误、增加执行成本的风险。

举个例子，根据《海峡两岸经济合作框架协议》（ECFA协议），进口协定清单范围的、原产于台湾的货物可以享受关税减免，如果不深入了解实施细则，仅凭原产地证，则该税收优惠面临无法享受的风险。比如原产地证的出具机构是有规定的，而且如非直航至目的港（目前台湾至大陆的直航路线是有范围限制的），则必须由中转港海关出具货物不落地确认书等，只有把这一系列的政策细则吃透，并提前安排好各环节，才能确保进口税收减免的成功。

政策的变化也是另一种需要关注的风险。如城市轨道、核电、纺织等行业，随着国产化等政策的推进，相关的重大装备进口税收政策近年来多次调整，进口免税清单范围也不断缩窄，在签订相关合同时，需要结合可能发生的政策变化趋势做好相关的风险防范，包括设定税务风险的承担人，做好相关的资金计划与预留等，以免延误项目的实施。

2.4 财务风险和应对

财务风险是进口贸易风险的重要组成部分，企业要加强对财务风险的防范，主要包括下列方面：

2.4.1 进口汇率风险

汇率是随着国际经济形势而不断波动变化的，对于固定外币价格、交货期/付汇期较长的合同，其汇率风险较为显著。近几年，美元、欧元汇率可谓起伏跌宕，对于进口商来说，如果实际付汇时汇率上升，则会造成损失。

应对汇率风险，常见的方法如下：

a、自2009年国家试点“跨境贸易人民币结算业务”以来，人民币在境外的被接受程度越来越高，如果能在进口贸易中争取到以人民币计价与支付，这是规避汇率风险的稳妥方式;

b、银行的远期售汇：是指进口人与银行签订远期结售汇协议，根据合同预计的付汇时间与银行约定未来结售汇的交割日期，到期时按照协议订明的币种、金额、汇率办理的结售汇业务。该种情况下，银行提供的协定汇率往往要比现行汇率要高出一定比例，因此需要管理层对人民币汇率的升幅趋势进行判断，权衡是否予以采用。

c、银行即期结售汇：即锁汇，在合同签署后，凭该合同的真实贸易背景如约定的未来信用证支付的金额等，向银行申请提前按照现行汇率购买等额的外币，并根据合同约定到未来实际付汇日以现汇支付，以此来规避现行汇率与实际付汇日的汇率差。此种情况下由于进口人需先行支付等额人民币去购买外汇，且该外汇将一直被锁定至实际付汇日，将会发生资金占用，同样需要管理层对人民币汇率的升幅趋势进行判断，权衡是否予以采用。

d、向银行购买外汇理财产品：可向提供此类产品的银行询价，银行通过国际外汇市场掉期交易等手段，在行情利好时给予较好的报价，进口商通过与银行签订协议，通常不但能规避汇率风险，还能赚取一定的理财收入！

2.4.2 资金回收风险

在进口贸易中，企业下游资金能否如期回收直接牵制进口企业的发展，资金回收风险在进口业务中尤为突出。比如，在信用证支付模式下，如果国内的买家由于各种原因无法及时支付信用证项下的货款，则发生进口人的垫资风险。企业可以考虑通过相关抵押、银行保理等方式来降低这种风险，但，最根本的依然是对下游客户的信审，通过对企业的财务状况、银行资信、在手合同执行情况的尽职调查去全面评估业务资金回收的风险。

三、结论

随着进口贸易的迅猛发展，对进易风险和财务风险的防范显得尤为重要。而当前我国对该类风险还没有形成一套广泛完整的防范体系，企业在实际进口中需不断总结与积累经验，并加强对进易风险和财务风险的防范力度。本文对进易风险、财务风险的含义和特征做了简要的介绍和分析，并希望结合笔者的工作经验为进口企业规避和防范这些风险提供一些有效的思路与措施。