智慧市场监管场景范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了12篇智慧市场监管场景范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

一、文献综述与研究假说

稳健性原则（或称谨慎性原则）一直是会计信息确认和计量的一项重要基本原则。

（一）国外文献综述

稳健性作为会计信息的基本原则确立已久，但是针对会计稳健性的系统研究还是在20世纪90年代，即公允价值的计量属性被越来越重视的情况下才兴起的。Watts（1993）开创了对会计稳健性的系统研究，认为会计稳健性主要受契约、诉讼、税收和政治的影响，其中契约起着主要的作用。Basu（1997）首次从实证角度对会计稳健性进行了研究和证实。Ball，Kothari和Robin（2000）发现会计稳健性普遍存在于普通法国家和成文法国家，但普通法系国家的盈余更稳健。Ball（2003）以东亚四个国家为研究样本，发现虽然这四个国家在会计准则方面均属于普通法系国家。但会计稳健性发面却存在差异，这表面会计准则本身并不能决定财务会计报告的治理，准则以外的其他因素，如经济动机等也会显著影响会计稳健性。Watts（2003）对之前的会计稳健性研究进行了评述，详细论述了四个影响会计稳健性的不同因素：契约、税收、管制、法律（政治），也对会计稳健性的三种计量方法进行了总结。Beekes等（2004）、Bushman等（2004）发现董事会的独立性显著影响了会计稳健性。Huijgen（2005）利用英国上市公司的数据证实了诉讼对会计稳健性的重要影响。Ball和Shivakumar（2005）发现在英国，国有上市公司的会计稳健性要强于私有上市公司。Bushman等（2006）拓展了其2004年的研究，发现司法体系较健全的国家具有更强的会计盈余稳健性。Lafond（2008）则发现所有权分散的上市公司具有更稳健的会计盈余特征。

国外对于会计稳健性从宏观经济因素和公司治理两个角度展开了较丰富的研究，这对我国会计稳健性的研究提供了借鉴和参考。

（二）国内文献综述

李增泉、卢文彬（2003）在Basu（1997）的研究基础上，利用我国1995-2000年上市公司的数据，发现我国会计盈余在整体上是稳健的。而李远鹏、李若山（2005）却发现我国上市公司的会计稳健性并非真实的稳健，而是由亏损公司的“大洗澡”行为所致。孙铮、刘凤委、汪辉（2005），刘凤委、汪扬（2006），陈胜蓝、魏明海（2007），修宗峰（2008）主要从公司治理角度研究了影响会计稳健性的因素。刘峰、周福源（2007）则将会计稳健性作为审计质量的变量，研究发现国际四大并不意味着高审计质量，相反，强烈的证据表明国际四大甚至比非四大更加不稳健。代冰彬、陆正飞、张然（2007）发现会计稳健性因素对上市公司资产减值准备的计提有显著影响。朱茶芬、李志文（2008）从政府干预、内部人控制、债务软约束三个角度入手，揭示了国有控股对会计稳健性影响的制度根源。刘嫦、杨兴全（2009）发现上市公司的终极控制权显著影响了会计盈余的稳健性。

（三）研究假说的提出

由上述综述可以看出，当期的研究主要集中于从公司内部治理及稳健性本身来展开研究，还鲜有文献系统的考察上市公司治理环境的外部特征对会计稳健性的影响。按照制度经济学的理解，市场抑或公司的外部宏观及微观环境都是一种制度安排，它对于每一个内在于其中的企业都有重要的影响。如产品市场竞争，以及企业所在行业的政府管制特征。

一个身处产品市场竞争激烈的企业，将时时根据市场的需要不断调整市场策略，稍有失误，就将失去大片的市场份额，陷入财务困境，甚至被同类企业兼并或收购。稳健性会计信息是股东监督经理层、保护自身利益的重要工具。所以，在产品市场竞争异常激烈的行业，该行业内的企业有强烈的动机遵守稳健的会计原则，及时确认损失，以努力确保商业环境中存在的不确定性和风险被充分考虑到。

基于国家战略的考虑，某些行业受到了大量的政府干预。一方面，这些行业可以从政府获得丰富的、其他行业的企业所无法比拟的优势资源。这类企业有着稳定的目标市场（有的目标市场甚至直接为政府），且面临着较小的竞争，所以其外部环境的不确定较低。基于此，处于政府管制行业内的上市公司并没有动机进行及时、透明的信息披露。另一方面，政府管制行业内的上市公司大部分为国有控股的上市公司，此类公司具有多重经营目标，往往成为政府确保民生和突出政绩的重要手段。所以，政府管制行业上市公司的会计信息及会计报告过程更容易受到操纵。

基于上述分析，我们提出本文的两个研究假设：

H1：在其他条件不变的情况下，产品市场竞争可以有效提升会计稳健性。具体来说，产品市场竞争越激烈的行业，行业内上市公司的会计稳健性越高。

H2：在其他条件不变的情况下，政府管制会损害会计稳健性。具体来说，非政府管制行业的上市公司具有更高的会计稳健性。

二、研究设计

（一）实证模型与变量界定

Basu（1997）利用公司盈余与股票回报之间的关系设计出会计稳健性的经验性指标，且得到了广泛的运用（Ball et al，2000，2003；李增泉，2003；朱茶芬、李志文，2008等）。模型如下：

NI=β0+β1*D+β2*RET+β3*D*RET+ε

NI为每股盈余，为了减少异方差影响，使用每股盈余/期末股价，期末股价为上市公司t+1年4月最后一个交易日的股票收盘价。RET为超额累积回报率，等于原始累积回报率减去市场累积回报率。原始累积回报率采用上市公司t年5月至（t+1）年4月的考虑现金红利再投资的月个股回报率计算，市场回报率分别采用深、沪两市t年5月至（t+1）年4月的考虑现金红利再投资的月市场回报率（等权平均法）计算。D为虚拟变量，当RET≤0时取1，否则为0。β2代表盈余对好消息的反映，β3是盈余对坏消息的增量反映，可称为稳健性指数。β3显著大于0，说明存在会计稳健性，β3越大，稳健性越高。

在检验本文研究假说1时，本文对Basu模型作如下扩展：

NI=θ0+θ1*D+θ2*RET+θ3*D*RET+θ4*Competition+θ5*Competition*D+θ6*Competition*RET+θ7*Competition*D*RET+θ8*New+θ9*New*D+θ10*New*RET+θ11*New*D*RET+ε

Competition为本文产品市场竞争的刻度指标，用分年度的主营业务收入行业赫芬达尔指数①衡量，该指数越小，说明产品市场竞争强度越大，即竞争越激烈。θ6代表产品市场竞争对好消息反映的影响，θ7代表产品市场竞争对稳健性指数的影响。如果θ7显著

在检验本文研究假说2时，本文对Basu模型作如下扩展：

NI=λ0+λ1*D+λ2*RET+λ3*D*RET+λ4*Regulation+λ5*Regulation*D+λ6*Regulation*RET+λ7*Regulation*D*RET+λ8*New+λ9*New*D+λ10*New*RET+λ11*New*D*RET+ε

Regulation为本文政府管制的刻画指标。借鉴夏立军，陈信元（2007）的研究，将“涉及国家安全的行业、自然垄断的行业、提供重要公共产品和服务的行业以及支柱产业和高新技术产业”界定为管制性行业，具体包括以下行业：采掘业（B）；石油、化学、塑胶、塑料（C4）；金属、非金属（C6）；电力、煤气及水的生产和供应业（D）；交通运输、仓储业（F）；信息技术业（G）。括号内的行业代码根据中国证监会2001年颁布的《上市公司行业分类指引》确定。当上市公司所处行业为管制行业时，取1，否则取0。如果λ7显著

（二）研究样本与数据来源

我国在2001年颁布了《企业会计制度》，且大量的实证研究表明，在2001以后，我国会计盈余才逐步显现出稳健性。所以本文选取2001-2009年A股所有上市公司为研究样本。并执行了以下剔除程序：2006年的全部数据②；数据缺失的样本；金融行业上市公司；ST公司；为了减少奇异值的影响，对所有小于1%分位数和大于99%分位数的数据进行缩尾处理。研究数据来源于深圳国泰安数据库（CSMAR），数据整理由Excel完成，实证检验由统计软件Spss15.0和Eviews5.0完成。

三、实证检验结果与分析

（一）描述性统计

表1列示了主要变量的描述性统计结果。

表1 主要变量的描述性统计

[变量＼&最小值＼&最大值＼&平均值＼&标准差＼&中位数＼&样本数＼&NI＼&-1.05475＼&0.555397＼&0.019203＼&0.050751＼&0.019232＼&9135＼&D＼&0＼&1＼&0.601314＼&0.489655＼&1＼&9135＼&RET＼&-3.45459＼&9.841694＼&-0.0196＼&0.552013＼&-0.05906＼&9135＼&Competition＼&0.01249＼&0.874954＼&0.071824＼&0.104602＼&0.039456＼&9135＼&Regulation＼&0＼&1＼&0.368035＼&0.482297＼&0＼&9135＼&]

注：为了保持数据的原貌，描述性统计结果中列示的统计指标是采用未删除2006年数据，且未通过缩尾处理的2001-2009年的数据计算的。

在表1的描述性统计中，D的中位数为1，这说明大部分企业的超额累积回报率为负；从RET的结果来看，各股票之间的超额累积回报率差异非常大，最大值达到了9.84，而最小值为-3.45；从产品市场竞争（Competition）这一变量来看，我国部分行业呈现出高度垄断特征（最大值为0.875）；最后，按照夏立军，陈信元（2007）对政府管制行业的分类方法，处于政府管制行业的上市公司比例较高（Regulation的平均值达到了0.368）。

（二）多元回归结果与分析

表2列示了产品市场竞争和政府管制对会计稳健性影响的多元回归结果。模型1回归结果是对假设1的验证；模型2回归结果是对假设2的验证。

表2 产品市场竞争、政府管制对会计稳健性影响的多元回归结果

[模型1回归结果＼&模型2回归结果＼&变量＼&估计系数＼&T值＼&VIF值＼&变量＼&估计系数＼&T值＼&VIF值＼&Constant＼&0.024＼&25.610***＼&＼&Constant＼&0.022＼&23.914***＼&＼&D＼&-0.007＼&-5.132***＼&4.399＼&D＼&-0.005＼&-3.860***＼&5.000＼&RET＼&0.024＼&8.168***＼&5.926＼&RET＼&0.028＼&10.067***＼&8.067＼&D*RET＼&0.027＼&3.259***＼&6.991＼&D*RET＼&0.018＼&1.898*＼&8.018＼&Competition＼&0.012＼&2.985***＼&2.811＼&Regulation＼&0.004＼&2.666***＼&4.775＼&Competition*D＼&-0.003＼&-0.339＼&4.573＼&Regulation*D＼&-0.002＼&-0.752＼&6.885＼&Competition*RET＼&0.009＼&1.004＼&2.866＼&Regulation*RET＼&0.008＼&2.164**＼&5.031＼&Competition*D*RET＼&-0.109＼&-3.285***＼&4.223＼&Regulation*D*RET＼&-0.016＼&-1.990**＼&5.725＼&New＼&-0.003＼&-2.797***＼&4.308＼&New＼&-0.003＼&-2.351***＼&5.048＼&New*D＼&0.003＼&1.565＼&7.629＼&New*D＼&0.003＼&1.692*＼&8.308＼&New*RET＼&-0.022＼&-6.733***＼&5.717＼&New*RET＼&-0.023＼&-6.488***＼&7.353＼&New*D*RET＼&-0.025＼&-2.785***＼&8.815＼&New*D*RET＼&-0.019＼&-1.876*＼&9.864＼&Adjust-R2＼&0.095＼&Adjust-R2＼&0.094＼&F值＼&78.673***＼&F值＼&77.272***＼&N＼&8181＼&N＼&8104＼&]

注：1）***、**和*分别表示在0.01、0.05和0.10水平以下统计显著（双尾检验）；2）上述结果均通过了White异方差修正；3）上述结果是采用了剔除2006年数据之后的2001-2009年数据进行回归的结果。事实上，当我们采用全部2001-2009年数据进行回归时，模型1和模型2的回归结果没有发生任何变化，这说明本文的结论并不受2006年数据的影响，这在一定程度上说明了本文结论的稳定性；4）VIF值为方差扩大因子，用来检测解释变量之间是否存在多重过线性。表2列示的VIF值均小于10，这说明研究结论没有受到严重的多重共线性的影响。

表2左侧列示的模型1回归结果证实了本文的假设1。Competition*D*RET的回归系数为-0.109，T值为-3.285，在1%水平以下显著。这表明，产品市场竞争越弱的行业，所处其中的上市公司具有更低的会计稳健性。换句话说，产品市场竞争可以有效提升会计稳健性，产品市场竞争越激烈，会计稳健性越高。由于激烈的竞争，股东和债权人为了保护自己的利益，会要求经理层实行更稳健的会计政策。表2右侧列示的模型2回归结果证实了本文的假设2。Regulation*D*RET的回归系数为-0.016，T值为-1.99，在5%水平以下显著。这表明，政府管制严重损害了会计稳健性特征。相比非政府管制行业，政府管制行业的上市公司具有更高的会计稳健性。另外，在两个模型中，D*RET均显著为正，这说明我国上市公司的会计在整体上呈现了稳健特征；New*D*RET均显著为负，新会计准则降低了我国的会计稳健性，这与毛新述、戴德明（2009）的结论一致。

虽然产品市场竞争可以有效提升会计稳健性，但是这一功能在政府管制行业和非政府管制行业是否会呈现不同的表现？产品市场竞争对会计稳健性的提升作用在哪一行业中更为显著？本文对这一问题进行了进一步的分析，研究方法见模型3：

NI=η0+η1*D+η2*RET+η3*D*RET+η4*Competition+η5*Competition*D+η6*Competition*RET+η7*Competition*D*RET+λ8*Regulation+η9*Regulation*D+η10*Regulation*RET+η11*Regulation*D*RET+η12*Regulation*Competition+η13*Regulation *Competition*D+η14*Regulation*Competition*RET+η15*Regulation*Competition*D*RET+η16*New+η17*New*D+η18*New*RET+η19*New*D*RET+ε （3）

如果模型3中的η15显著为负，则说明相比管制行业，产品市场竞争对会计稳健性的提升作用在非管制行业更显著；反之，如若η15显著为正，则说明产品市场竞争对会计稳健性的提升作用在管制行业更显著。我们预期η15显著为负。表3列示了模型3的回归结果③：

表3 不同行业管制特征下产品市场竞争对会计稳健性影响程度的差异分析

[变量＼&估计系数＼&T值＼&VIF值＼&Constant＼&0.023＼&17.879***＼&＼&RET＼&0.026＼&6.510***＼&4.717＼&D*RET＼&0.113＼&5.840***＼&6.204＼&Competition*RET＼&-0.045＼&-2.192***＼&9.147＼&Competition*D*RET＼&-0.027＼&-0.406＼&4.757＼&Regulation 1*D*RET＼&-0.009＼&-0.857＼&2.634＼&Regulation *Competition* RET＼&0.076＼&3.699***＼&7.092＼&Regulation*Competition*D*RET＼&-0.175＼&-2.243**＼&4.536＼&New＼&-0.002＼&-1.143＼&3.555＼&New*D＼&-0.005＼&-3.519***＼&4.786＼&New*RET＼&-0.021＼&-5.107***＼&5.261＼&New*D*RET＼&-0.109＼&-5.986***＼&8.038＼&Adjust-R2＼&0.087＼&F值＼&72.972***＼&N＼&8307＼&]

由于模型3存在大量的交叉项，为了减轻共线性问题，借鉴孙铮、刘凤伟和汪辉（2005）在研究债务对稳健性的影响时的方法，我们在回归中仅保存了重要的交叉项变量。表3的回归结果显示，Regulation *Competition*D*RET的回归系数为-0.175，T值为-2.243，在5%水平以下显著。这表明产品市场竞争对非管制行业上市公司的会计稳健性的提升作用更为明显。这证实了上文的猜测，也在一定程度上证明了本文的假设2，政府管制损害了上市公司的会计稳健性。D*RET仍显著为正，New*D*RET显著为负。VIF值均小于10，这说明回归结果克服了多重共线性的影响。

出于稳健性考虑，我们采用上市公司的原始累积回报率替换超额累积回报率对模型重新进行了验证，回归结果支持本文的假设。

四、结论与启示

本文利用2001-2009年中国A股上市公司的大样本数据，实证分析了政府管制、产品市场竞争对会计稳健性的影响，主要研究结论是：

（1）产品市场竞争越激烈的行业，行业内上市公司的会计稳健性越高；

（2）政府管制会损害会计稳健性。相比政府管制的行业，非政府管制行业的上市公司具有更高的会计稳健性；

（3）无论是在政府管制行业还是在非政府管制行业，产品市场竞争都可以有效提升会计稳健性。但是，相比政府管制行业，产品市场竞争对会计稳健性的提升作用在非政府管制行业更为显著。

这些结论表明，政府管制作为中国资本市场的一项特殊的制度安排，对上市公司会计稳健性具有一定的破坏作用，但是产品市场竞争作为上市公司一个重要的外部治理变量，可以有效降低这一破坏程度。这些结论表明政府逐步放松对经济的管制和引入市场竞争机制对上市公司会计稳健性有着重要影响。这些结论对我国证券市场的治理机制的完善和财务信息特征分析具有重要意义。

注 释：

① 行业分类根据中国证监会2001年颁布的《上市公司行业分类指引》所确定的行业代码，除制造业按二级代码分类外，其他行业均按一级代码分类。

② 对于2006年数据的删除是有实证依据的。在我们对上市公司股票的原始累积回报率计算过程中发现，2006的原始股票回报率

③ 在此之前，本文将研究样本分为政府管制和非政府管制两类，分别检验了在这两类上市公司中产品市场竞争对会计稳健性的影响。回归结果显示，无论是在政府管制行业还是在非政府管制行业，产品市场竞争都可以有效提升会计稳健性。模型3是在这一结果基础上更进一步的检验。限于篇幅，分样本的检验结果未列示。

参考文献：

[1]陈胜蓝，魏明海.董事会独立性、盈余稳健性与投资者保护[J].中山大学学报（社会科学版），2007，2：96-102.

[2]陈旭东，黄登仕.会计盈余水平与会计稳健性一基于分量回归的探索分析[J].管理科学，2006，8：52-61.

[3]黎文靖.会计信息披露政府监管的经济后果[J].会计研究，2007，8：13-21.

[4]李远鹏，李若山.是会计盈余稳健性，还是利润操纵？―中国上市公司的经验证据[J].中国会计与财务研究，2005，3：1-56.

[5]刘嫦，杨兴全.终极控制权和会计稳健性相关性研究[J].经济与管理研究，2008，11：83-88.

[6]刘峰，周福源.国际四大意味着高审计质量吗―基于会计稳健性角度的检验[J].会计研究，2007，3：79-94.

[7]毛新述，戴德明.会计制度改革、盈余稳健性与盈余管理[J].会计研究，2009，（12）.

[8]曲晓辉，邱月华.强制性制度变迁与盈余稳健性―来自深沪证券市场的经验证据[J].会计研究，2007，7：20一28.

[9]孙铮，刘凤委，汪辉.债务、公司治理与会计稳健性[J].中国会计与财务研究，2005， 6：112-173.

[10]夏立军，陈信元.市场化进程、国企改革策略与公司治理结构的内生决定[J].经济研究，2007，7：82-95.

[11]Ball， R.， S.P. Kothari， and A. Robin. The Effect of International Institutional Factors on Properties of Accounting Earnings[J]. Journal of Accounting and Economics， 2000，29， 1-51.

[12] Ball，R.，Robin，A.，and J. Wu. Incentives versus standards：properties of accounting income in four East Asia countries[J]. Journal of Accounting and Economics， 2003， 36（3）：235-270.

[13] Ball， L Shivakumar. Earnings quality in UK private firms： comparative loss recognition timeliness [J]. Journal of Accounting and Economics， 2005， 39：83-128.

[14]Beekes， P Pope， S Young. The link between earnings timeliness， earnings conservatism and board composition： Evidence from the UK[J]. Corporate Governance： An international review， 2004， 12（1）：47-59.

篇2

加强工会经费管理是保障工会经费和资产安全的重要环节，是完成工会各项工作的有力保障，是工会组织服务大局，维护职工合法权益的重要保证。规范管理，建立长效机制，切实做好工会经费管理工作势在必行。

二、存在问题

此前，在工会经费内部审计工作中，发现一些基层单位存在诸多不容忽视的问题：

（一）经费预算管理不到位，存在执行失控风险。

全省各单位工会经费按全年支出来看，金额多的有几百万，直属单位少一点的也有几十万。工会经费为各单位工会顺利开展各项工作提供了有力的资金保障。既然作为一项费用，怎么算“用好”，应该说：看它是否有力地支撑了工会各项年度目标的完成，用财务的语言来说就是经费的年度预算管理目标与工作目标是否一致并顺利达成。如果缺乏事前地预算规划，经费管理仅仅是事后报账，那就会导致经费预算与年度工作目标相脱离，工会经费支出随意和盲目，资金没有用在刀刃上，也就是说工会经费这个资源很可能没有得到更合理地配置。

（二）八项规定后经费管理可能存在廉政风险。

近年来，各基层工会在落实廉政纪律有关规定方面和敏感领域依然存在一些管理漏洞。这些问题绝大部分是长期以来形成的习惯做法，与中央八项规定、全总的“八不准”要求不相适应，存在一定的廉政风险。

（三）经费支出管理欠规范，存在外部检查风险。

公司工会经费主要支出为文体活动和职工慰问两个方面。根据分析经费支出的实际情况，在支出管理方面，存在手续不健全、通过工会经费变通发放薪酬福利费用等问题，存在外部检查风险。在支出结构方面不平衡，有的活动服务面较窄。这既不合乎情理，也不符合经费使用原则。相关文件中强调：工会经费应向基层工会群众倾斜，着重加大对普惠制项目的投入。

（四）经费财务管理内控不完善，存在资金安全风险。

经费财务管理如果内控机制不够完善，就会导致没有完全堵住各种安全漏洞。比如发生领款人未领到款项，大额现金支付频繁等问题，存在资金安全风险。同时，还存在不应入工会的资金，收归工会账上并且使用，有“账外账”和“小金库”嫌疑。

（五）忽视资产管理，存在资产流失风险。

工会资产管理方面存在“重钱轻物，重购轻管”的现象。相对于目前越来越重视的经费支出管理来说，固定资产管理方面重视程度还不够，固定资产处于管理缺失的状态，资产的新增、清查、盘点和报废没有形成制度化、常态化，存在资产流失的风险。

三、主要做法

（一）办好培训班，提升经费管理水平。积极落实工会业务培训计划，面向工会干部举办工会财务、经审业务培训班，全面学习掌握工会经费收支管理工作规范。

（二）把好预算关，实现关口前移。全面预算管理，是收好、管好、用好工会经费的重要手段，是确保年初各项工会工作目标实现的基础，必须坚持先有预算，后有支出，克服工会资金使用上的随意性和盲目性。一是全盘考虑，提高预算编制合理性。要对上年度的预算执行情况进行详细地分析和研究,全面掌握当年的年度计划和各项工作任务，根据计划和任务合理安排资金。二是强化监督分析，一方面保证每一笔资金用在实处，提高经费使用实效；另一方面通过分析摸索规律，总结经验，为下一年预算提供有效的依据。三是注重考核，将预算执行情况作为季度和年度工会工作考评的重要因素，确保经费使用工作重心突出、资源合理配置。

（三）把好监督关，规范经费使用。在当前全面从严治党、全面规范管理的新形势、新要求下，在各项巡视检查的这种高压状态下，工会经费管理尤其需要明确什么坚决不能为的问题，将中央八项规定、六条禁令和全总经费使用“八不准”要求作为工会经费管理红线，必须牢固树立规矩意识和红线意识。一是加强对工会专项经费使用的监督管理，做到事前审核、事中监督和事后督查审计相结合。对每项专项工作经费划拨严格审核把关，明确经费使用标准、使用范围、使用时限等具体事项，要求做到专款专用。二是定期进行工会经费审计，确保经费收支的合法性、真实性，对审计中发现的经费管理漏洞、不合理开支等问题，做到及时下发整改通知，督促落实整改。对于发现工会经费使用不规范等通过监督抽查督促全部完成整改，达到发现问题、整改问题、规范管理的目的。三是通过加强业务培训、监督检查、警示通报、专项审计等监督管理工作，将工会经费使用管理过程中产生的问题，解决在初始状态，将廉政风险隐患消除在萌芽状态，防患于未然。

四、主要成效

篇3

西方经济学强调市场的重要性，主张一切经济行为都要通过市场来完成，需求、供给和价格要通过市场来形成。计划经济时代的中国经济体制虽然也运用市场经济规律来调节生产、消费，但是没有像西方经济学理论强调的那么重要，并没有充分发挥市场在资源配置中基础性作用，在市场没有起到基础性作用的计划经济时代，中国经济的发展虽然取得了较快的发展，但是计划经济的弊端也逐渐显现，资源配置不能按照供需的有效性进行流动，导致了经常性的物资短缺和相对过剩，整个计划经济时代，我国政府的一项重要工作就是如何统筹好物资的分配，如何最大化满足国民经济社会的需要。但是这项工作却不像我们想想的那么简单，如何能在年初实现对经济的有效预期，如何能够在960万平方公里范围内进行有效调配，这对于当时信息传递不太发达，计算能力比较弱的中国而言，不能不说是一项浩大的工程。

改革开放初期，与西方经济发达程度对比中发现，中国经济社会明显出现了落后，而且差距还在不断扩大，改善我们的经济制度，建立适应我国国情的市场经济体制成为我国经济发展的前提。西方经济中的市场经济概念逐渐成为中国与西方对接最重要桥梁，也是实现资源配置的最有效的手段，在这样大背景下，借鉴西方经济学中的市场理论成为中国特色社会主义市场经济体制建设最为重要的理论构成。

在西方经济学理论的指导下，我国逐渐开始完善市场主体，开始允许商品的自由流通，开始建立社会主义市场经济的规则。产品市场、劳动市场、消费市场逐渐形成，这三个市场的形成，使得市场进入了真正发展时期。

通过上图，厂商通过产品市场实现了产品的销售，家庭通过劳动市场实现了就业，资本市场是扩大规模，盘活已有市场的重要手段，也是开辟新市场，满足人们不断增长的物质需求的重要依托，同时，也帮助家庭提高生活质量，满足人们的超前消费等。

中国计划经济时期，根本就不存在竞争，一切都按需生产、按劳分配，自然也就不会出现竞争。西方经济的市场经济体制却不是这样的，通过市场来调节资源的配置，厂商必然选择利益最大化的投资领域来生产商品，很多厂家同时投入到同一个行业，必然会造成这个行业的生产过剩，也就出现了竞争，购买者对同样商品必然会对价格、质量、服务等做出不同的权衡，然后决定买那个，这就是竞争，在竞争的格局中，购买者处于有选择的地位，他有权利去选择购买那个商品，不买那个商品，有些厂家价格高，产品质量不好，服务差必然会被市场拓淘汰，这叫完全竞争市场，厂家都处在公平竞争的市场环境中。但是也存在不完全竞争市场，中国特色社会主义市场经济体制建设吸取了完全市场理论和不完全市场理论，为了保障国家安全和国防发展，针对一些关系国民经济发展命脉的行业，采取国家垄断，实行国家独有，或者国家控股形式。

二、西方经济学理论中的不足值得中国社会主义市场经济建设警惕

西方经济学理论经历了百年多的发展历程，其学术成果和对西方资本主义市场经济的推动作用都值得学界的肯定，在中国特色社会主义市场经济体制建立过程中也发挥了积极的作用，是西方经济体制和成功经验帮助中国逐渐完善了特色市场经济体制，是西方经济学理论帮助中国特色社会主义市场经济理论建立和推广，同样，西方经济学通过中国市场经济的成功建立，完善了其理论到实践的论证，丰富了其研究视野。但是要警惕西方经济学中存在的问题，现在一部分市场经济研究者与实践者出现了盲目崇拜西方经济学的现象，认为西方经济学是完美的，是无懈可击，建议中国特色社会主义市场经济体制完全照搬西方市场经济体制。这种看法是不能得到认同的，目前，西方经济制度也存在缺陷，西方一些发达国家也开始研究中国的经济体制，并从中获益良多，在某些领域开始照搬中国经济政策，取得了较好效果。

西方经济制度存在的问题也比较严重，最重要的是西方经济危机，这种挥之不去的西方经济制度问题已经被西方经济学家研究了百年，但是知道今天依然无法建立一套更为有效的规避机制。另外，工会权利过大，严重影响了正常的生产和人民的生活，电视中，经常会看到西方罢工，导致航班延误、供水供电中断等，对经济发展和人民生活造成了不小的影响。西方市场经济有竞争性无排他性，是一种公有资源的私有化进程。所谓无排他性是不能禁止另外的人使用；所谓有竞争性是一个人的使用减少了他人能使用的量。所以无约束的时候会被过度利用。解决方式是限制使用或者有偿使用。在现实中，此限制或收费要通过国家的强制措施，诸如现在实行的排污限量超额收费的制度。在西方私权大于公权的市场格局中，国家有时候难以对其采取更为有效的调控手段，来抑制经济发展过程中的盲目性。

篇4

一、我国体育市场监督管理体制现状分析

1.体育市场监督管理体制概念

体育市场是由体育产业所形成的以体育商品和劳务价值供给和需求及互相作用实现的商品流通总和。体育产业市场是社会主义市场经济整个市场体系的有机组成部分。体育市场监督管理体制是指根据政府法令或法规,对体育市场经营过程进行监督管理的系统化活动的总称。根据我国市场监督管理体制,体育市场监督管理的依据是国家的法律和法规,体育市场监督管理的主要职责是认定体育市场主体资格,对体育市场主体、客体进出市场及交易行为进行监管,推进体育市场规则的完善,保护体育消费者和体育经营者的合法权益,维护竞争有序的体育市场环境。

2.发展中存在的问题

我国已经初步形成了具有中国特色的体育产业市场监督管理体制,但随着市场经济建设进程的加快和经济体制改革的深化,原本就不很完善、并且潜伏矛盾的现行体育产业市场监督管理体制更加不适应新形势和加入WTO后的要求。暴露出的问题主要是设置的体育市场监督机构多、规模庞大,分工不明、权限模糊,而这些问题所引发的弊端就是多头管理、职能交叉、条块分割、权责不明、争权夺利、政出多门、机构臃肿、效率不高。而这些问题不只存在于部门之间,就是在同一个部门的内设机构中也有类似情况。

3.制约发展因素分析

造成以上问题的原因首先是与我国正处于改革的过度发展时期有关。我国在从计划经济向市场经济转变的过程中,相对于计划经济时期,体育产业市场监管的任务也更加繁重,政府职能部门和机构不断膨胀已有的规模,而与此同时,在过度时期,上下管理体系、平级管理协作体系又没有完全理顺,加剧了机构之间协调的难度。其次,这些问题的成因还有某些特殊因素。众多的体育产业市场监管部门、机构不仅争相设立,而且尽力争取一份在市场活动中“说了算”的权力,权力的大小、多少甚至可能成为“寻租”的基础,部分官员、部分机构将其作为权钱交易的有力支撑。

4.国外的经验

政府法规是市场经济发展成熟与完善不可缺少的制度保证，国外的体育市场监督管理已美国的最为完善。美国政府不设立职业体育产业的专门管理机构，而是通过立法、司法、执法三个体系对职业体育产业实施分权、分级管理：以国会为主导的立法系统颁布各种涉及或适用于职业体育的法律法规；行政机构执行法律法规，对职业体育产业实施规制；司法系统负责监督法律法规的实施。实际运行过程中，主要是由立法和司法系统来行使其职能。从规范意义上来说，美国政府规制职业体育产业的动因是源于市场失灵，其规制目标是提高经济的有效性，纠正市场失灵，提高效率，维护公共利益。

二、发展我国体育市场监管体制的必要性和重要性

1.规范市场管理促进体育产业发展

体育产业的发展需要有一个良好的制度环境作为保证，因此应该健全并完善社会经济转型期体育产业的法律环境和运行机制，规范我国社会经济转型期体育产业的发展，为使体育产业走出发展过程中面临的法律困境，关键要完善体育立法，建立体育产业的市场准入制度，确立体育产业的法律主体地位，建立我国体育市场监督管理体制，这样有助于规范我国体育市场管理，促进体育市场产业的发展。

2.提高服务质量水平拉动体育经济发展

发展体育市场的监督管理体制的主要目的在于服务体育产业的发展，因此建立规范完善体育市场监督管理体制有利于提高体育市场服务水平。体育经济已经成为国民经济中的重要组成部分，在国民生产总值中的贡献比例日益提高，而且在预计的将来将成为国民经济增长的一个重要且不可缺少的部分，体育市场监督管理体制的进一步发展能提高管理服务体育产业市场的水平，将进一步促进和拉动我国体育经济的发展。

3.完善监督机制促进国家税收的正收

税收是国家为了实现其职能,凭借其政治权力,运用法律手段无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种形式。在市场经济条件下,各种经济活动无不受到国家税收政策的影响和制约,体育经济活动也不例外。当前,在一些经济发达国家,体育产业已成为国家支柱产业,体育产业总值已占到国民生产总值的2%,体育经济活动越来越活跃,国家通过税收政策调控体育经济的有序发展。发展和提高我国体育市场监管体制综合管理水平有助于保证国家体育产业税收收益的正收。

4.促进全球化与国际接轨

随着全球化进程的加快,中国经济已经与世界经济融为一体,我国体育市场理所当然进入全球体育市场,为了能够与国际接轨,在全球体育市场中赢得自己的竞争优势, 必须提高和发展我国体育市场监督管理体制以此作为保证。伴随着2008年奥运会的召开,我国的体育产业发展面临着巨大的历史机遇，因此我们应该抓住这个机会，发展及完善我国体育市场监督管理体制，促进体育市场发展和体育产业的进步。

三、社会经济转型时期我国体育市场监督管理体制的发展

1.新形式下影响我国体育市场监管体制发展的相关因素分析

(1)国际体育产业市场的多样性及复杂性。随着社会、科技的不断向前发展，国际体育市场以及国内体育市场的构成要素也在不断发生着变化。这要求逐步提高体育市场监督管理的技术含量和专业知识含量，实现管理手段及执法手段的专业化和技术化。(2)外来因素对本国体育市场的冲击。体育市场监督管理职责之一是防范外来因素及内生异化变量对本国体育市场的冲击，为国家经济安全提供有力的保障。(3)体育市场监管发展模式的发展与选择。体育市场监督管理职能的加强和监督管理机构的设立和发展,必须与整个国家宏观调控体系发展的建设相一致,在建构发展的模式时要通盘考虑、全局把握,防止单个部门与整体建设脱节现象的发生。

2.发展更新体育市场监督管理体制

按国家有关规定进一步加强和发展以工商行政管理局为主体的统一机构,归并技术监督、物价、医药、文化、出版等部门发展更新体育市场监督管理体制。主要可以从以下几个方面来体现:(1)严格把关对体育产业市场主体进出市场的资格进行归口审批,保证体育消费市场及生产资料市场上的交易客体的合法性;(2)建全体育产业稽查制度严厉查处并惩罚不正当经营行,保持正当的体育产业市场交易行为,促进公平竞争;(3)推动和发展体育产业市场管理法律法规的完善,理顺其各自内部的管理体系,保证体育产业市场监督管理效力的正常发挥。

3.我国体育市场监督管理体制的改革发展

综观世界各国体育产业的发展,我们可以清楚看到:没有有力的体育市场监督管理机构,就没有体育产业的高速发展。为此，为了保证体育市场监督管理体制的改革发展和顺利实施，我们应该从以下几个方面着手:(1)重视运用政府宏观调控手段监督管理体育市场的经济活动。即通过体育市场监督管理行为促进体育市场主体的成熟,规范市场客体,规范市场行为,推动市场规则完善等来保障良性体育市场秩序的形成和维护。(2)体育市场监督管理是法制管理,一切体育市场监督管理主体的活动均须有法律的根据才能受法律保护。要制定良好的体育市场监督管理法律法规,通过有效的法律法规的制定保障体育市场监督管理体制的改革和发展。(3)提高体育产业市场监督管理队伍的素质。体育产业市场监督管理工作的专业性、技术性增强,对人员素质的要求也相应提高。应注重对体育产业市场监督管理人员专业基础素质的培养,提高综合管理水平与执法能力。

四、结语

面对迅速发展的我国体育产业市场,以竞赛表演产业市场、体育用品产业市场,以及健身娱乐产业市场为主体的多层次的体育产业市场体系已经逐渐形成,但与国外迅速发展的体育产业市场相比,我国的体育产业市场监督管理体制却相对滞后,在社团建设、法制建设、行政监督管理等方面均相当薄弱。只有对这个新兴的且发展潜力巨大的体育产业市场依法监管,因势利导,才能促进我国体育产业市场的健康快速发展。因此,只有近一步加大力度发展和建全我国体育产业市场监督管理体制,使我国体育产业市场监督管理体制能有效地促进体育产业市场经济的健康发展。

参考文献:

[1]陈雪龄:体育服务业标准化和服务质量监督管理[J].体育产业信息,2002,(12):13～15

[2]杨铁黎 吴永方 刘燕涛等:关于建立我国体育服务业质量管理体系若干基本理论问题的探讨[J].首都体育学院学报,2002(3)

[3]国家体育总局.2001年～2010年体育改革与发展纲要[J].体育科学,2001,21(3):1～6

[4]苗启元:关于我国体育市场经济与立法市场导向的思考[J].体育与科学,2003,24(1):29～31

篇5

走进温州龙湾区状元农贸市场，迎面而来的就是一片蓝色的海洋。随处可见市场顶上挂满了“欢迎使用支付宝”字样的蓝色牌子，而在每个摊位前，都有支付宝蓝色标识。

在街边小店，时常有店主打印粘贴自己的支付宝账户二维码，方便客人购物时没带够现金小店又不能刷卡时使用。这种低门槛的方式，在温州龙湾状元农贸市场被大规模使用。龙湾区市场监管局和状元市场的工作人员手把手教摊主安装使用支付宝，同时每个摊位都贴出了摊主的支付宝账户二维码。消费者买完菜只需拿出手机，用支付宝扫描一下二维码，输入需要支付的金额完成支付即可。

不仅如此，该农贸市场“扫码买菜”又领先一步。顾客买完菜，放在摊主的智能秤上称一称，需要支付的总金额会自动生成二维码，顾客扫码即可完成支付，省去找零钱麻烦。

截止目前，包括市场熟食区域和蔬菜区域超过70个摊位，都已支持支付宝。习惯于手机支付的消费者，带个手机就能出门买菜。除了能用支付宝外，龙湾状元农贸市场还实现了Wi-Fi全覆盖、现代化的管理方式，因此被称为“智慧菜场”。

市民李先生在市场内一熟食摊位买了3元钱的鸭脖，扫了一下摊主贴在窗口的支付宝二维码，就付了款。温州龙湾区市监局市场服务中心主任王锋认为，支付宝付款买菜，不仅方便，还解决了找零、食品卫生安全和假币等难题。当然，为了方便老年人买菜，市场同样还会保留现金付款的方式。

王锋透露，研发的智能秤即将投入使用。届时，在龙湾状元农贸市场使用智能秤称重后，需要支付的总金额会自动生成二维码，消费者直接用支付宝扫一下就能完成支付，无需自己输入金额。

王锋表示，他们还在农贸市场的天花板上，安装了不少热感应探头，可实时探测客流，并通过云技术，用大数据指导经营户做出科学的经营决策。比如一周里哪天的客流最多，市场内哪家的生意最好，等等。

“这样的方式解决了找零和卫生问题，也受到了摊主以及年轻消费者的良好反馈。”王锋表示，“但是，我们还要考虑信息化、数据化打通的问题。通过升级硬件，定制化智能秤，把摊主的支付宝账户信息和智能秤打通，进一步提升支付体验和效率。”

据支付宝智慧菜场项目负责人高成杰介绍，支付宝和状元农贸市场进行了深入的沟通，除了对农贸市场内部的“改造”外，也通过市场方面摊主账户信息的采集和智能秤做进一步技术，确保智能秤能尽快为消费者使用。而这也是继超市、便利店、医院、餐饮、打车等线下行业外，支付宝开拓的又一全新支付场景。

如何让菜场变得更智慧？除了接入支付宝外，龙湾市监局也做了很多创新和实践。比如，农贸市场内的年轻经营户，利用Wi-Fi来经营淘宝店等，启动网上定菜服务，线上下单、线下配送，实现线上线下同步运营。

据悉，受龙湾状元农贸市场的“智慧菜场”创新思路的启发，截止到目前，全国各地近50个农贸市场想尝试状元农贸市场的经营经验，接入支付宝，为消费者提供更便捷的买菜体验。

扫一扫支付

在一家标着“瑞安特色鹅肉”的摊位，玻璃窗上贴着醒目的支付宝二维码和摊主姓名。在挑选了鹅掌、熏鹅并称重后，摊主提示，如果要使用支付宝付款，可以连接市场内的公共Wi-Fi，然后开启手机支付宝APP中的“扫一扫”功能，对准玻璃上的“支付宝二维码”图标扫描，输入金额确认就可以。

“本来以为很麻烦，用起来以后觉得很方便。”熟食店店主人何英说，自己一开始并不乐意开通，后来工作人员教她试了几次，一看短信就知有没有到账，而且不用找零，也不怕收到假钱，“有了这个，年轻的客人多了很多，大家都很喜欢扫一下付钱”。

据龙湾区市场监管局市场服务中心相关负责人介绍：“现在菜场内大概有六十多家摊位支持支付宝付款。”他表示，总体来说大家的积极性不错，尤其是一些年轻的摊主都很支持，不过因为目前市场里的消费人群年龄偏大，全面铺开应用还需要时间。

“目前硬件条件都比较完善，有了这笔赞助后，计划推出一些刷支付宝的优惠措施，以吸引更多摊主和消费者使用。”相关负责人表示，将公共Wi-Fi、支付宝等互联网元素加入农贸市场，就是为了结合当前温州市智慧城市的创建，改善传统菜场的形象，让最亲民的农贸市场更加便民。

目前，该市场正在筹备淘宝店和微店，计划推出线上定菜线下配送服务。为了进一步完善信息化管理，龙湾区市场监管局还完善了状元农贸市场监控平台，安装37个电子监控系统摄像头，覆盖整个市场，实现对商品监测、卤味烤禽及市场内管理的动态联网联控。

菜场讨年轻消费者欢心

在龙湾状元农贸市场一个熟食摊位前，“80后”王小姐说：“以前每次买菜都要准备点零钱，现在即使身上没有零钱也没关系，用手机刷一下能付钱，很方便。”她还表示，她去买菜愿意用支付宝付款还有一个原因，“特别是这种熟食摊位，以前总担心摊主一手拿钱找零后转身就给你抓起了烤鸭，感觉不卫生，现在用自己的手机扫码付款，就完全没有这种担心了。”

熟食摊的摊主沈先生解释，用了支付宝之后确实方便很多，特别是受到了年轻消费者的喜欢。不过，他提到，对于年纪稍长的消费者来说，移动支付对他们而言，还用不习惯，中老人年更习惯用现金支付。

篇6

 

 

一、        “十四五”期间发展目标继续贯彻落实省、市、区相关部署和任务，继续以创优“四最”营商环境为目标，以深入推进“放管服”改革为动力，以创优营商环境提升行动为抓手，积极主动融入一体化发展进程，为实施“营商环境联建、重点领域联管、监管执法联动，市场信息互通、标准体系互认、市场发展互融，逐步实现统一市场规则、统一信用治理、统一市场监管”的“三联三互三统一”工程，贡献市场监管力量。

二、         “十四五”期间重点任务

1.合力打造一体化的市场准入环境。落实市场准入政策共享和“放管服”改革协同，为地区市场主体准入提供便利化服务。统一市场准入规则。实施全国统一的市场准入负面清单制度，制定统一的管理规范，实现业务流程、条件要求、解释口径、办理时间“四个统一”。加快实现证照管理一体化，推行“证照分离”“多证合一”改革事项相同、改革措施相同。协力推进“一网通办”建设。共同落实数字政府建设，构建跨区域政务服务网，强化公共数据交换共享，完善网上身份认证、电子签名、电子文书归档等功能，统一电子营业执照运用场景。按照市级的统一部署设立地区“一网通办”综合服务窗口，加强政务信息和数据的互联互通，提供区域性一体化受理、收件、查询、发证等服务，让企业和群众少跑腿。

2.合力打造一体化的市场监管环境。深入推进市场主体监管制度创新,营造规则统一、公开透明的监管环境,全面提高市场监管效能。落实一体化信用监管体系。推动“双随机公开”、抽查检查等信息在区域内充分共享应用,落实企业信用分类监管标准、企业信用修复规则、实现信用监管标准互认结果互用。对重点监管领域和对象实施精准监管,对守信企业开通“绿色通道”,实施“容缺受理”等便利措施,对失信企业实施重点监督和联合惩戒。落实知识产权一体化保护工作。引导市场主体积极创造、运用和管理知识产权,鼓励以知识产权利益分享机制为纽带,促进创新成果知识产权化。加强地区行政执法,进一步完善知识产权案件移送制度,降低企业维权成本。配合推进消费者权益保护。落实“满意消费行动,共建区域内消费纠纷解决机制,共同推动经营主体自律,配合打造统一的消费投诉公示平合。推进消费领域社会监督。协同监管网络交易。充分发挥全省网络市场监管服务系统平台作用，注重整合辖区电子商务经营者基础信息、经营信息、监管信息等信用数据，开展研究分析，实施分类监管。落实地区网络、合同案件查办协作机制，协同破解新形势下的网络监管难题。

3.合力打造一体化的质量供给环境。配合推进产品质量安全监管一体化建设。在信息、业务、资源各方面配合推进一体化建设，实现信息互通共享、工作协同联动、效率共同提升。配合建设和华东地区社会公用计量标准，促进社会公用计量标准建设整体水平提升。培养计量技术人员，互派计量技术人员和管理人员交流互动。推动特种设备监管一体化。推进特种设备单位、人员、设备信息互查互享，检验检测结果互认和运用。

4.合力打造一体化的食品药品安全环境。全面建成责任体系更加健全，体制机制更加完善，全程监管更加科学，“党政同责”、“四个最严”、“四有两责”全面落实，企业主体责任全面履行，社会满意度全面提升的食品药品安全现代化治理体系，形成企业自律、政府监管、社会协同、公众参与的社会共治格局。有效遏制制假售假、无证经营等行为，杜绝和控制重特大食品药品安全事故，控制和减少较大及一般食品药品安全事故。继续巩固省食品药品安全城市成果，积极配合争创国家食品安全示范城市。继续深化食品安全“四项治理”行动，全面推进小作坊登记和小餐饮、小摊贩备案管理。保持打击食品药品违法犯罪案件的高压态势，公开违法违规、虚假欺诈产品和企业信息。以落实企业主体责任为基础，推动实现顺向可追、逆向可溯、风险可控的地区食品领域全产业链追溯体系。不断推动食品药品安全治理体系和治理能力现代化，保障人民群众饮食用药安全。

三、        “十四五”期间保障措施加强组织领导，成立发展规划工作领导小组，由党工委书记、局长担任组长，分管副局长担任副组长，各科室负责人为成员，共同做好“十四五”规划工作和“十四五”期间各项重点工作。“十四五”规划数字经济高质量发展心得体会2800字范文稿当前，以信息技术和数据作为关键要素的数字经济蓬勃发展，并成为推动各国经济增长的重要力量。经过近年快速发展，我国已成为名副其实的数字经济大国。“十四五”时期是我国“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期，也是全面开启社会主义现代化强国建设新征程的重要机遇期，准确研判“十四五”时期国际政治经济地缘新特征新变化新趋势，对于维护延长我国重要战略机遇期、推动实现我国经济社会高质量发展以及增强提升国际塑造力影响力引导力都具有重大现实意义。把握数字经济战略机遇，加快推进“十四五”数字经济发展，不仅有利于进一步提升我国经济发展活力、增强社会前进动力，更有利于推动我国经济转型升级和高质量发展，抢占全球数字经济发展制高点。深入贯彻落实国家重大方针政策，系统谋划、统筹推进数字经济强国建设发展对于我国而言意义重大影响深远。加快发展数字科技，为建设数字经济强国提供坚强基石。尽管我国是数字科技应用大国，却不是数字科技研发强国，很多核心技术依然受制于人。因此，须加强数字科技关键技术攻关和布局，以数字科技大突破带动数字经济大发展。

一是采取清单制梳理我国数字科技的短板软肋，短期内寻找可靠的替代源和备份源，使“卡脖子”技术不因外国的封锁而断供。

与此同时，发起专项研发计划，集中力量攻克核心电子元器件、高端芯片、操作系统、数据库、工业软件等短板，补齐数字科技研发链。

二是面向数字科技前沿领域，设立国家或世界实验室，牵头发起全球大科学计划或工程，更多更好利用全球创新资源，主动嵌入全球数字科技创新链条和生态系统，吸引和积聚全球创新人才。

三是支持数字科技试点应用，积极利用智慧城市、智能工业、智慧医疗等发展契机，推进数字新科技先行应用，为数字科技应用提供试验平台和应用场景，在应用中不断完善技术，推动数字经济发展。

加快推进数字基建，为建设数字经济强国提供有力支撑。我国在发展数字基建方面处于起步阶段，相对而言比较滞后。由此，应科学决策、统筹布局，把数据中心、场景中心、区域中心、应用中心有效结合。

一是正确处理好政府和市场之间的关系。政府要有战略导向和规划牵引，前瞻布局数字基础设施，与此同时，推动交通、能源、水利、市政等传统基础设施数字化升级。进一步放开市场准入，发挥市场在资源配置中的决定性作用，激发社会投资的积极性主动性，把“有为政府”和“有效市场”紧密结合，共同构建数字基础设施体系。

二是正确处理好中央政府和地方政府之间的关系。对于中央政府而言，做好数字经济发展的顶层设计，通过制定行业规则、设施标准、规划布局、互联互通等，引导数字基础设施的有效投资和有序建设。对于地方政府而言，充分考虑本地发展情况和财力承受情况，尤其要根据实际需求开展数字基建，提高资源配置效率，注意避免一哄而上，形成重复建设、资源浪费。

三是正确处理好供给和需求之间的关系。以需求为牵引，把应用场景建设置于数字基建的重要位置，鼓励大型龙头企业和平台企业依托自身需求参与数字基建，并开放为社会使用，实现数字基建供给和需求精准匹配。合理跨区域布局数字基建，将数字基建同金融、物流、交易市场等渠道打通，形成产业链应用生态。

加快发展数字贸易，为建设数字经济强国提供强大引擎。随着5g等数字技术的应用和发展，以b2b为主导的产业互联网推动的企业间数字贸易将成为拉动我国数字经济发展的另一强大引擎。须顺势而为，充分发挥我国在电子商务领域的先行优势，依托消费互联网与产业互联网双轮驱动数字贸易发展，进一步提升我国数字经济的效益与质量。

一是继续做大做强消费互联网驱动的数字贸易，利用数字技术“在线化、无接触、可传输”特性，进一步提升产品与服务的数字化水平，大力发展跨境电商、数字娱乐、在线教育、远程医疗等新兴业态，为人民群众美好生活提供更多高端便捷的消费选择。加大主要电商平台的全球化战略布局，通过收购或自建本土化网站，建设更多海外仓、展贸中心和营销服务中心等，带动更多中国产品与服务进入海外市场，形成国内国外双循环，拓展我国数字经济发展空间。

二是培育壮大产业互联网驱动的数字贸易。制订实施产业互联网国家战略，构建多层联动的产业互联网平台，推动更多企业“上云用数赋智”，支持打造“研发+生产+供应链”的数字化产业生态，共享产能、技术、数据、人才、市场、渠道、设施等，促进产业互联网带动的新型数字贸易快速发展，使其尽快成为推动我国数字经济发展的强大引擎。

稳步推进数字货币，为建设数字经济强国提供有力抓手。当前，各国高度重视数字货币的研究与实践，竞相加快央行数字货币布局。对于我国而言，以微信、支付宝为代表的零售支付体系发达，同时，较早启动了央行数字货币的理论研究，加快了央行数字货币试点落地步伐。展望未来，须顺应全球数字货币发展趋势，及早谋划、动态应对、争取主动。

一是加快战略布局，协同推进人民币数字化与国际化工作，实现国际国内同步部署，强化央行数字货币与数字贸易、数字经济的联动发展，助力人民币更好承担国际贸易、跨国投资的计价、支付、结算职能并发挥世界储备货币角色。

二是积极开展试点示范，在试点探索的基础上，优先选择自由贸易试验区、自由贸易港等先进地区整体落地，及时总结央行数字货币发行、运营与管理经验，有序推动央行数字货币多场景推广应用进程。与此同时，积极借鉴国际先进经验，探索央行数字货币与其他零售移动支付方式联动互促、协同发展的模式与路径。

篇7

 

一、        “十四五”期间发展目标继续贯彻落实省、市、区相关部署和任务，继续以创优“四最”营商环境为目标，以深入推进“放管服”改革为动力，以创优营商环境提升行动为抓手，积极主动融入一体化发展进程，为实施“营商环境联建、重点领域联管、监管执法联动，市场信息互通、标准体系互认、市场发展互融，逐步实现统一市场规则、统一信用治理、统一市场监管”的“三联三互三统一”工程，贡献市场监管力量。

二、        “十四五”期间重点任务

1.合力打造一体化的市场准入环境。落实市场准入政策共享和“放管服”改革协同，为地区市场主体准入提供便利化服务。统一市场准入规则。实施全国统一的市场准入负面清单制度，制定统一的管理规范，实现业务流程、条件要求、解释口径、办理时间“四个统一”。加快实现证照管理一体化，推行“证照分离”“多证合一”改革事项相同、改革措施相同。协力推进“一网通办”建设。共同落实数字政府建设，构建跨区域政务服务网，强化公共数据交换共享，完善网上身份认证、电子签名、电子文书归档等功能，统一电子营业执照运用场景。按照市级的统一部署设立地区“一网通办”综合服务窗口，加强政务信息和数据的互联互通，提供区域性一体化受理、收件、查询、发证等服务，让企业和群众少跑腿。

2.合力打造一体化的市场监管环境。深入推进市场主体监管制度创新,营造规则统一、公开透明的监管环境,全面提高市场监管效能。落实一体化信用监管体系。推动“双随机公开”、抽查检查等信息在区域内充分共享应用,落实企业信用分类监管标准、企业信用修复规则、实现信用监管标准互认结果互用。对重点监管领域和对象实施精准监管,对守信企业开通“绿色通道”,实施“容缺受理”等便利措施,对失信企业实施重点监督和联合惩戒。落实知识产权一体化保护工作。引导市场主体积极创造、运用和管理知识产权,鼓励以知识产权利益分享机制为纽带,促进创新成果知识产权化。加强地区行政执法,进一步完善知识产权案件移送制度,降低企业维权成本。配合推进消费者权益保护。落实“满意消费行动,共建区域内消费纠纷解决机制,共同推动经营主体自律,配合打造统一的消费投诉公示平合。推进消费领域社会监督。协同监管网络交易。充分发挥全省网络市场监管服务系统平台作用，注重整合辖区电子商务经营者基础信息、经营信息、监管信息等信用数据，开展研究分析，实施分类监管。落实地区网络、合同案件查办协作机制，协同破解新形势下的网络监管难题。

3.合力打造一体化的质量供给环境。配合推进产品质量安全监管一体化建设。在信息、业务、资源各方面配合推进一体化建设，实现信息互通共享、工作协同联动、效率共同提升。配合建设和华东地区社会公用计量标准，促进社会公用计量标准建设整体水平提升。培养计量技术人员，互派计量技术人员和管理人员交流互动。推动特种设备监管一体化。推进特种设备单位、人员、设备信息互查互享，检验检测结果互认和运用。

4.合力打造一体化的食品药品安全环境。全面建成责任体系更加健全，体制机制更加完善，全程监管更加科学，“党政同责”、“四个最严”、“四有两责”全面落实，企业主体责任全面履行，社会满意度全面提升的食品药品安全现代化治理体系，形成企业自律、政府监管、社会协同、公众参与的社会共治格局。有效遏制制假售假、无证经营等行为，杜绝和控制重特大食品药品安全事故，控制和减少较大及一般食品药品安全事故。继续巩固省食品药品安全城市成果，积极配合争创国家食品安全示范城市。继续深化食品安全“四项治理”行动，全面推进小作坊登记和小餐饮、小摊贩备案管理。保持打击食品药品违法犯罪案件的高压态势，公开违法违规、虚假欺诈产品和企业信息。以落实企业主体责任为基础，推动实现顺向可追、逆向可溯、风险可控的地区食品领域全产业链追溯体系。不断推动食品药品安全治理体系和治理能力现代化，保障人民群众饮食用药安全。

三、        “十四五”期间保障措施加强组织领导，成立发展规划工作领导小组，由党工委书记、局长担任组长，分管副局长担任副组长，各科室负责人为成员，共同做好“十四五”规划工作和“十四五”期间各项重点工作。“十四五”规划数字经济高质量发展心得体会2800字范文稿当前，以信息技术和数据作为关键要素的数字经济蓬勃发展，并成为推动各国经济增长的重要力量。经过近年快速发展，我国已成为名副其实的数字经济大国。“十四五”时期是我国“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期，也是全面开启社会主义现代化强国建设新征程的重要机遇期，准确研判“十四五”时期国际政治经济地缘新特征新变化新趋势，对于维护延长我国重要战略机遇期、推动实现我国经济社会高质量发展以及增强提升国际塑造力影响力引导力都具有重大现实意义。把握数字经济战略机遇，加快推进“十四五”数字经济发展，不仅有利于进一步提升我国经济发展活力、增强社会前进动力，更有利于推动我国经济转型升级和高质量发展，抢占全球数字经济发展制高点。深入贯彻落实国家重大方针政策，系统谋划、统筹推进数字经济强国建设发展对于我国而言意义重大影响深远。加快发展数字科技，为建设数字经济强国提供坚强基石。尽管我国是数字科技应用大国，却不是数字科技研发强国，很多核心技术依然受制于人。因此，须加强数字科技关键技术攻关和布局，以数字科技大突破带动数字经济大发展。

一是采取清单制梳理我国数字科技的短板软肋，短期内寻找可靠的替代源和备份源，使“卡脖子”技术不因外国的封锁而断供。

与此同时，发起专项研发计划，集中力量攻克核心电子元器件、高端芯片、操作系统、数据库、工业软件等短板，补齐数字科技研发链。

二是面向数字科技前沿领域，设立国家或世界实验室，牵头发起全球大科学计划或工程，更多更好利用全球创新资源，主动嵌入全球数字科技创新链条和生态系统，吸引和积聚全球创新人才。

三是支持数字科技试点应用，积极利用智慧城市、智能工业、智慧医疗等发展契机，推进数字新科技先行应用，为数字科技应用提供试验平台和应用场景，在应用中不断完善技术，推动数字经济发展。

加快推进数字基建，为建设数字经济强国提供有力支撑。我国在发展数字基建方面处于起步阶段，相对而言比较滞后。由此，应科学决策、统筹布局，把数据中心、场景中心、区域中心、应用中心有效结合。

一是正确处理好政府和市场之间的关系。政府要有战略导向和规划牵引，前瞻布局数字基础设施，与此同时，推动交通、能源、水利、市政等传统基础设施数字化升级。进一步放开市场准入，发挥市场在资源配置中的决定性作用，激发社会投资的积极性主动性，把“有为政府”和“有效市场”紧密结合，共同构建数字基础设施体系。

二是正确处理好中央政府和地方政府之间的关系。对于中央政府而言，做好数字经济发展的顶层设计，通过制定行业规则、设施标准、规划布局、互联互通等，引导数字基础设施的有效投资和有序建设。对于地方政府而言，充分考虑本地发展情况和财力承受情况，尤其要根据实际需求开展数字基建，提高资源配置效率，注意避免一哄而上，形成重复建设、资源浪费。

三是正确处理好供给和需求之间的关系。以需求为牵引，把应用场景建设置于数字基建的重要位置，鼓励大型龙头企业和平台企业依托自身需求参与数字基建，并开放为社会使用，实现数字基建供给和需求精准匹配。合理跨区域布局数字基建，将数字基建同金融、物流、交易市场等渠道打通，形成产业链应用生态。

加快发展数字贸易，为建设数字经济强国提供强大引擎。随着5g等数字技术的应用和发展，以b2b为主导的产业互联网推动的企业间数字贸易将成为拉动我国数字经济发展的另一强大引擎。须顺势而为，充分发挥我国在电子商务领域的先行优势，依托消费互联网与产业互联网双轮驱动数字贸易发展，进一步提升我国数字经济的效益与质量。

一是继续做大做强消费互联网驱动的数字贸易，利用数字技术“在线化、无接触、可传输”特性，进一步提升产品与服务的数字化水平，大力发展跨境电商、数字娱乐、在线教育、远程医疗等新兴业态，为人民群众美好生活提供更多高端便捷的消费选择。加大主要电商平台的全球化战略布局，通过收购或自建本土化网站，建设更多海外仓、展贸中心和营销服务中心等，带动更多中国产品与服务进入海外市场，形成国内国外双循环，拓展我国数字经济发展空间。

二是培育壮大产业互联网驱动的数字贸易。制订实施产业互联网国家战略，构建多层联动的产业互联网平台，推动更多企业“上云用数赋智”，支持打造“研发+生产+供应链”的数字化产业生态，共享产能、技术、数据、人才、市场、渠道、设施等，促进产业互联网带动的新型数字贸易快速发展，使其尽快成为推动我国数字经济发展的强大引擎。

稳步推进数字货币，为建设数字经济强国提供有力抓手。当前，各国高度重视数字货币的研究与实践，竞相加快央行数字货币布局。对于我国而言，以微信、支付宝为代表的零售支付体系发达，同时，较早启动了央行数字货币的理论研究，加快了央行数字货币试点落地步伐。展望未来，须顺应全球数字货币发展趋势，及早谋划、动态应对、争取主动。

一是加快战略布局，协同推进人民币数字化与国际化工作，实现国际国内同步部署，强化央行数字货币与数字贸易、数字经济的联动发展，助力人民币更好承担国际贸易、跨国投资的计价、支付、结算职能并发挥世界储备货币角色。

二是积极开展试点示范，在试点探索的基础上，优先选择自由贸易试验区、自由贸易港等先进地区整体落地，及时总结央行数字货币发行、运营与管理经验，有序推动央行数字货币多场景推广应用进程。与此同时，积极借鉴国际先进经验，探索央行数字货币与其他零售移动支付方式联动互促、协同发展的模式与路径。

篇8

我国物联网发展的不足

记者：在2012年中国智慧城市应用需求与产业对接大会中，您作了针对物联网的专题演讲，并对“传感器网络就是物联网”，“物物相连就是物联网”等话题发表了看法，请您做进一步阐述。

殷康：物联网之所以在国内受到各领域的热捧，这与国家在政策、资金等层面给予的前所未有的重视和支持密不可分。作为新一代信息技术产业“十二五”发展规划的重要组成部分，物联网不仅产业链长，且涉及领域较多，应用范围广泛，已成为了全球各国争先发展的新兴领域之一。

物联网通俗定义就是指通过标识技术、传感技术、网络技术和智能计算技术，实现所有物品与网络连接，以便进行更有效的应用和管理。但这个定义太空泛且缺乏严谨。目前，我国物联网产业发展的声势和气氛虽已初步形成，但发展方向和市场环境等方面都比较混乱。这主要源于各行各业对物联网的理解各取所需，演绎其定义零碎而发散，从而把握不住物联网未来要发展的核心和主线。

一个明显的表现是近三四年来，我国各地物联网高峰会议举办得轰轰烈烈，大会多我不太担心，因为说明大家对物联网的话题重视和关注。但随着时间的推移，物联网峰会的论题还是雷同且没有进步，依然在谈论同样的内容或话题。因此，我有一个疑问：为什么我们在原地踏步、缺乏进步？只能说明我们的产业发展缺乏方向，仍然在盲目射箭，却不知道靶心在哪里！

例如，业内有相当一部分人将“传感网络”、“电子标签”或是“物联私网”、“物联专网”等技术直接看作成物联网的靶心，这就偏离物联网的本质内涵。因为“传感器网络”很早就存在，而且技术上一直平稳发展。虽然传感器从几十年前诞生时起就以联网应用的形式存在，而且已应用在不同的行业和领域；但是将传感器网络等同于物联网，不会出现奇迹，更不会突然产生一个万亿级的产业。传感器网络应用行业和领域成千上万，而且因为不同的应用需求和环境，传感器的大小、功能和技术体制都不一样，而最关键是它的联网标准也完全不同，使其技术和应用在大量的不同领域各个分散发展，导致传感器网络技术和商业体制宽泛和散碎，市场和资源难聚集统一，技术和应用专业化，成本昂贵。所以，尽管这个产业已经存在和发展了三十多年，累计产业市场规模不小，但一直难以形成高速度和大规模发展的统一产业，更难以言之为新的技术革命或浪潮。

显然，要形成规模化的新型产业不能仅仅只靠一些局部的物件和物品的联网应用演示或物联样板工程，更不能将以前就有的物品标签化、标签电子化、环境传感化、事件感应化、流程程序化、程序可控化、控制数字化、应用信息化、信息自动化等技术应用，进行简单的堆砌和累加。

物联网的本质不应是巨大而分散的技术和市场的简单集合，却没有内在的灵魂动机，因为这既不符合技术发展、创新和革命的本质特征，也不可能人为地组合出一个新的市场。也就是我们所说的，如果没有颠覆游戏规则（Game-Change）价值的本质特征，单靠市场包装和炒作，难以掀起新的技术革命。

物联网的本质特征

记者：您认为物联网的本质特征应该是什么？

殷康：物联网的本质特征，目前业界泛泛谈论的多，但深入讨论和探索较少。物联网涉及的行业、技术和资源很多，其应用都具有自身的利益及特色，因此每个行业和不同专业领域的人员都会有自己的认识，难以达成统一的看法和观点。

从全球物联网发展的视野和脉络来看，物联网其实是过去30年网络技术的进化和发展的一个必然结果，其本质特征是网络的融合和统一。各行各业的网络应用从分离的、专业的和昂贵的独立发展道路，走向融合而统一的技术架构。网络不仅从单一的、个别的和局部的技术工具发展提升为具备全面、整体和无限能力的基础设施并支持一切应用的创新通用平台，并因此诞生了飞速发展的全新产业和市场。

其中，互联网技术和市场的发展历程见证了这一人类技术和产业文明进步的奇迹。互联网不仅具有数据、信息、语音、视频和移动的综合能力，而且使全球各地的人与人、人与物、物与物，互联为一切应用的平台。这个平台既支持已有的，又不断孕育着创新的和未来未知的一切应用，物联网正是这一技术发展趋势的一个鲜明体现。

所以，物联网本质不是简单信息的收集、传递和处理，而是采用统一的网络语言，融合和统一所有的物联技术，使原来依赖于个体和局部资源的应用和能力，通过整体和智能的网络平台得以提升和放大，并依赖于全面的资源和智慧，从而产生最大和最强的综合能力，带来无尽创新和灵活应用的可能。这就是物联网全新的、从未有过的能力和应用的实质。

记者：您刚才也谈到了物联网未来的一些趋势，未来的物联网将是什么样的？

殷康：刚才谈到未来物联网将会发展成为一个统一融合的网络平台。基于统一的网络语言，这个平台在应用上既可以有独立的物理资源，也很容易跟其它资源相结合，这种资源在某种程度上可以与物理的资源不相关联；而对于单个物联应用而言，网络使一切能力和资源成为用之不尽和无所不在的资源池，网络使得物品和物件的信息在应用中灵活的体现，又能极易地操控，让泛在的资源能够得到更好地调度和管理。

如此一来，物联网就具备了为各种类型应用提供资源、提供可能，带去创新工具和空间，让信息的处理和应用能力变得更强，为人们生活体验和生产力的提升组合出一些新的效益，从而创造出巨大的价值。

例如，物联网应用能够使互联网应用更加丰富多彩，更多的物件和物品互联成为网络资源和网络力量的一部分，同时也驱动整个互联网向更广更深的融合方向发展。物联网不仅牵引着人们融入互联网，物联网也将一切物理环境、生活和工作环境融入互联网，使人们使用、控制甚至于改善环境成为可能。如人们用移动的终端克服时空距离的障碍来改善环境很大的原因是依靠物联网技术，手机可以控制任何周围的物件和物品，在一个环境里任何一个设备都会按照人的意愿提供方便，任何时间为人的需求做好准备，从而极大地改善人们的使用体验，提高生产力。

总之，物联网的重要发展方向不是与互联网人为分割，而是与互联网融合，把互联网的网联DNA能力镶嵌到物件和物品的最末端点，末端能力就可以通过重复利用互联网已有的能力、资源、工具、应用和市场，使应用价值指数上升，从而形成更大更有力量的一个平台。

记者：您一直认为国内的感知，“感”的成分过于多一些，“知”的成分稍微欠缺一些，应该如何加强？

殷康：在物联网的技术架构中，感知是具有特点的重要组成部分。但感知不是物联网的全部和终极。目前，我国逐渐将物联网演绎成了传感网，是在“感”的方面太多太泛的表现，严重到了一叶障目，看不清发展方向的地步，而“知”的方面却不全、不足和不得法。

同时，国内“感知”能力只局限在传感技术，通过传感技术得到的信息只是一个局部的有限信息，产生的也只是有限的“知”的能力。事实上，网络本身的“感知”能力更重要，网络的智能使应用做到具有环境和整体的“知”的能力，这就是我们所谈到的所谓从“感知”到“智慧”的转化和升华。

当然，如果要把感知转换成智慧型的应用，单靠某一个行业或局部的感知，是非常难以发生革命性变化的。物联网的末端感知是重要的基础，但是局部感知在某种程度上有其价值和意义的局限性，很大的原因是要用更大的空间突破它原有的领域或者应用的范围。达到一个自由和无尽能力的层面。

传感技术发展至今，控制使用都非常灵活且体积较小，可镶嵌在所有的地方，还可以按人的意愿和应用需求去生产。虽然在感的层面可以收集到很多信息，但在“知”的层面不能利用网络的智能和资源，智慧性地的关联、分析、处理、使用这些信息是十分短视的。目前，国内做“感”的企业都非常忽视“知”的潜能，甚至发展违背了这个方向，这会成为我国物联网发展多年还原地徘徊最根本的障碍。

之所以强调这一点，实际上如果只围绕某一个行业做，这将与我们所期待的物联网相差甚远，目前很多企业要变成所谓物联网产业的一部分，实际上就是要做“知”的部分。而“知”不仅仅是所看到或感觉到的范围，而是怎么利用已有的技术开发平台，汇集开发人员的资源和聪明才智突破原来的局限，这才有可能产生新的飞跃和创新。

国内做RFID、做某种传感器应用的企业，乃至做矿山某一个信息化或电子化应用的企业都说自己做的是物联网。RFID应用中技术非常传统，感应湖泊的技术和感应矿山的技术是完全不能关联，行业之间的应用没有关联、相互独立的，虽然都是物物相联但却没有形成新的智慧和新的应用、新的创新和新的市场。如果只有“感”的应用，但缺乏广泛的“知”，那么物联网应用的能力和市场都将受局限，“感知”的应用也没有突破的，这样的物联网产业也就是几个产业应用叠加所构成。所以说，认为传感器网络就是物联这显然是不通的。

记者：随着国家相关政策的，物联网未来的发展也越来越清晰，在物联网方面思科将会有哪些布局？

殷康：思科公司的物联网策略非常清晰，我们有四个方面的布局：一是全面推动物件和物品具备互联的网络能力DNA。这包括网络技术的继续扩展和微核化。二是整合和提升网络基础设施的能力和品质，推动一系列基础技术创新，为全环境、全行业、全系统、全流程的物联网应用准备就绪。三是设计和构造充分而全面利用网络智能的“彩云”业务平台。之所以称之为“彩云”业务平台，是因为在未来物联网的时代，多产业全行业全流程的物联网应用将面临“多云”环境，物联网应用将是一个包括数据、信息、语音、音乐、视频、移动等综合能力的全面应用。四是率先建设智慧型应用，推动智慧型应用市场成熟与成长，为全球物联网的发展指明方向。

信息技术近30年的进化和发展，颠覆了许多技术和产业，但是有一个恒定性不变的元素就是网络，而且网络变成信息技术进化和发展的中心，从互联网到物联网，最终发展到联人、联物、联数据、联资源和联流程为完整一体的全联网（Inetrnet of Everything）。

物联网是智慧城市建设的基础

记者：在物联网概念兴起之后，智慧城市在国内也得到迅速发展，您如何理解智慧城市，物联网与智慧城市之间又有什么样的关系？

殷康：智慧城市涉及了城市的资源、规划、管理、组织、活力开发、综合再利用等诸多方面，是一个非常复杂的系统。谈到智慧城市，一些城市都把某一个或几个信息化、数字化、或网络化的项目纳入其中，做一个小的应用演示工程很容易，但是离所谓的智慧城市还有很大的距离，示范工程很多情况下都是一些演示性的孤岛效应，智慧城市不是一个或几个应用场景的演示，应用场景可以做，也有一定的意义，但它不具备一种整体创新性的价值，也难以出现“智慧”型的爆发式效果。

智慧城市的建设还有相当长的过程，需要对城市的发展进行长远地规划，要依赖于城市的基础设施建设，融合和统一的宽带网络基础设施建设和市场发展就是智慧城市的一个基础和前提，一个没有宽带网络基础设施建设规划和市场支持的城市，是不具备物联网或是智慧城市发展条件的，智慧城市也完全是一个平台概念，将城市的资源和管理进行聚合，智能的分析处理分配。如此看来，如没有基础设施建设这个前提新的智慧和能力从何而来，或者新的竞争优势从何而来？

智慧城市的发展除了在国家层面需要较强的指导性政策外，更需要结合各地的城市发展的现代化情况进行建设，如城市基础设施和公共资源。同时智慧城市发展不能拔苗助长，一定要与产业经济的发展和发达程度相结合与连贯。这样智慧城市在中国才能走得更健康。

此外，我国智慧城市的发展还可借鉴发达国家的一些智慧城市建设的经验。虽然中国的城市人口众多，行政管理体系也不一样，但是要知道，发达国家城市管理的高效性，资源有效的调度配置和市场效益，特别是如何利用网络资源，怎么样共享网络资源，都是智慧城市建设中很重要的一部分。例如，城市的物理资源如何跟真正的管理功能的资源逻辑相分离，然后使它更有价值，并能有效地共享。即保证安全，又能使决策机构更好地行使管理决策是我国智慧城市发展的重要课题。

从某种角度而言，城市的物理资源要如同融合网络平台一样，可以与城市的逻辑资源、控制资源相脱离开，因为当城市不同的管理者行使社会的控制管理权时，并不见得要分别霸占各自的所有物理资源，反而是要将所有城市物理资源进行融合。通过物理资源与逻辑的功能的分离，使得城市管理通过融合的网络平台更有效、更灵活，更合理地管理和调度资源。总之，共性的、基础性、规划性的东西和具有指导原则的一些东西在城市宽带基础设施建设中能够通过物联网的项目得到更充分的实现，这是智慧城市健康发展有价值的探讨路途。

记者：智慧城市建设在国内兴起，对缺乏统一的顶层设计及协同标准的质疑也越来越多，您对这一观点有何看法？

殷康：我个人更相信市场机制对智慧城市建设和发展的一种真实效益和推动作用。很多人提出需要顶层设计，且中国政策体系需要这样适当的设计，但同时也要提醒政策的推动和制定者，要想办法尽可能多地依赖于市场和经济自身发展的机制。我国各领域的顶层设计者往往就是政策决策和执行本人，虽然他们的一些城市管理经验非常有价值，但同时也有可能与未来城市发展、市场经济、技术发展有脱节。

无论是产业发展和壮大，还是社会有序管理，市场机制都应起着很大的作用。智慧城市的发展不仅需要国家层面的顶层设计，也更需要市场机制的调节才能使得城市的信息化发展更为均衡。例如，物联网、智慧城市在我国特别受到政府的重视和支持，这是大家都看见的好的一面，但同时因为政府的重视，形成了物联网、智慧城市的建设资金和项目都由政府主导，不仅有可能使整个产业发展的方向和形态超出其市场和经济自身发展的规律，而且对市场发长远发展和竞争也非常不利。物联网、智慧城市的壮大毕竟最终要依赖市场和经济的自身发展。智慧城市的建设需要适可而止的顶层设计，但更需要产业、社会和经济自身发展和平衡。

篇9

 

为深入贯彻落实《优化营商环境条例》，持续深化“放管服”改革，优化营商环境，激发市场活力，制定本实施方案。

一、打造便利的市场环境

（一）深化商事制度改革（牵头单位：市市场监管局）。

1．优化开办企业服务。简化住所登记要求，推行住所（经营场所）申报承诺制，推动“一照多址”“一址多照”。完善企业名称筛查规则，提升自主申报系统智能化水平。加强企业名称权利保护，建立争议行政裁决机制。对不涉及许可的一般经营项目企业设立登记试行登记确认制。建立健全成渝地区市场准入异地同标便利化准入机制。

2．增强开办企业“一网通”平台功能。依托“渝快办”平台推出电脑端实名身份认证、手机端开办企业“E企办”，实现“一个终端”全办结。提升“一网通”平台智能化水平，商业银行实时生成企业账户预约账号，员工参保自动办理，引导企业通过“一网通”平台首次办理税务和社保事项，实现“一个平台”全覆盖。

3．推广电子营业执照及电子印章应用。企业设立即免费发放电子营业执照和电子印章。拓宽电子营业执照和电子印章在政务服务中的应用场景，并逐步扩大到公共事业、商务活动等领域。

4．持续深化“证照分离”改革。加快部门间信息共享对接，对涉企经营许可事项应减尽减。推动行政审批改为行政备案的事项有序纳入“多证合一”范围，试点开展“一企一证”改革，探索“一照通”登记许可服务新模式，实现“一网受理、一单告知、一表申请、一标核准、一窗发照”。

5．完善企业退出制度。深化企业简易注销改革，建立简易注销容错机制，试点企业强制退出制度，探索简化普通注销程序。优化企业注销“一网通”平台功能，将企业注销信息实时与公安、银行、住房公积金管理等单位共享，便于企业快捷办理公章注销、银行账户注销、公积金账户注销等事项。

（二）优化水电气接入服务（牵头单位：市城市管理局、市经济信息委、国网市电力公司、重庆燃气集团）。

6．压减接入时间。获得用水一般项目用户全流程总用时不超过9个工作日。获得用电低压小微用户全流程总用时不超过8个工作日，10千伏城镇用户全流程平均用时不超过30个工作日。获得用气用户办理总用时不超过13个工作日。

7．实现外线工程“零投资”。在城镇规划建设用地范围内，除法律法规和相关政策另有规定外，不得由用户承担建筑区划红线外发生的任何费用。

8．优化办理方式。推行全流程“一站式”集成服务和帮办服务，精简受理材料，实现报装、查询、缴费等业务全程网上办理。坚持政企协同，通过“渝快办”平动推送开办企业、规划许可和施工许可信息，供水供电供气企业提前介入、主动服务。

（三）有效提升融资便利度（牵头单位：市金融监管局）。

9．提升企业融资服务水平。引导金融机构提升中小微企业融资服务效率，运用科技手段增强风险管控能力，完善贷款标准、优化放贷流程，推行线上服务、“不见面审批”等便捷服务。继续落实普惠小微企业贷款延期还本付息、普惠小微企业信用贷款等惠企政策。大力发展政府性融资担保体系，优先为小微企业“首贷户”提供贷款担保。支持符合条件的市场主体通过发行公司信用类债券开展直接融资。鼓励市场主体积极发行符合国家战略的绿色债、乡村振兴债、双创债券、资产支持证券等。

10．依托信用建设加强金融产品创新。推动商业价值信用贷款、科技型企业知识价值信用贷款、“银税互动”扩面放量。建成全国中小企业融资综合信用服务平台（重庆站），提供信用查询、融资对接等服务。鼓励税务、社保、公共服务机构与金融机构数据信息共享，引导金融机构加大信用贷款规模。提升地方征信机构服务能力，为金融机构提供信息支持，推动信用产品和服务创新，逐步提高小微企业信用贷款余额比重。

11．完善银企融资对接机制。全面推进民营小微企业首贷续贷中心建设，组织商业银行集中入驻办公，打造金融服务“直通车”。持续开展银企对接专项活动，完善融资信息供需平台。优化“渝快融”功能，持续丰富企业融资主题数据库数据。持续拓展“渝企金服”平台功能，深化普惠金融服务。

（四）促进政府采购规范有序（牵头单位：市财政局）。

12．完善电子采购平台。健全政府采购网、政府采购APP功能，提升用户使用便利度。推进政府采购电子招投标，加快实现远程电子开标、异地电子评审和在线信用评价。

13．优化采购流程。严格落实政府采购意向公开，便利供应商提前了解采购需求及相关信息。加强招标机构管理，建立完善政府采购机构基本信息数据库。压减签约等待时间，采购单位原则上应在中标（成交）通知书发出之日起20日内和中标（成交）供应商签订政府采购合同，无正当理由不得拒绝或拖延合同签订。

14．强化合同管理。不定期开展政府采购合同公告和合同备案监督检查，推动政府采购合同公告和备案及时、规范。合同执行完毕，采购单位或采购机构原则上应在7个工作日内组织履约情况验收，不得无故拖延或附加额外条件。

15．加强支付和交付监管。对满足合同约定支付条件的，采购单位原则上应在收到发票后5个工作日内按程序办理支付手续。提高预付款比例，推动实现预付款支付比例不低于30%（中小企业不低于50%），减轻中标企业资金压力。

（五）推动招标投标开放公平（牵头单位：市公共资源交易监管局）。

16．深入推进“互联网+招标投标”。全面推行招标投标全流程电子化，加快推进“不见面开标”。完善招标投标平台体系，推动实现招标投标信息与行业主管部门信息互联共享，提高招标投标活动便利度、透明度。

17．降低招标投标参与成本。鼓励以电子保函形式进行投标担保、低价风险担保、履约担保、支付担保，减轻市场主体资金占用压力。加快制定并推行覆盖所有行业的标准招标文件和合同示范文本，提高招标文件编制效率，促进招标投标行为公平、公正。

18．建立公平有效的投诉机制。修订重庆市招标投标活动投诉处理实施细则，完善投诉处理机制，严控回复办理时限。畅通投标人质疑投诉渠道，为投标人提供更加高效快捷的维权服务。探索将招标投标市场主体违法违规失信行为纳入诚信体系并予以公示。

19．优化低风险简易工程建设项目全生命周期建设管理。推进低风险简易工程建设项目招标投标全流程电子化，加快实现中标通知书网上推送、合同签订网上办理。强化项目建设全生命周期信息公开，加强全过程监管。

（六）强化包容普惠创新（牵头单位：市发展改革委）。

20．重点围绕科技创新、人才流动、市场开放、基本公共服务、生态环境、交通出行等领域，全面提升城市的承载力和竞争力，提高企业群众的满意度和获得感。推进国家新一代人工智能创新发展试验区建设，加快培育国家级创新创业孵化平台。优化市场化引才机制，大力培育和发展人力资源市场，推动“互联网+人才服务”，提升人力资源服务业发展水平。深化加工贸易示范区建设，加快发展外贸新业态，升级外商投资全流程服务体系，出台外商投资投诉协调管理办法。

二、打造高效的政务环境

（一）全面提升政务服务水平（牵头单位：市政府办公厅）。

21．持续推进行政审批服务便民化。深化减证便民措施，推广证明事项和涉企经营许可事项告知承诺制，逐步扩大告知承诺事项覆盖度。完善“渝快办”平台移动端“亮证”“扫码”功能，加强高频电子证照在企业开办、不动产登记、社保、卫生、公安、住房城乡建设、民政等领域的应用，推动更多政务服务事项“掌上办、一次办”。

22．加快推进“跨省通办”。推动74项高频政务服务事项今年内实现“跨省通办”。加快推动第二批“川渝通办”事项落地见效，今年10月底前实现同一事项在成渝地区双城经济圈同标准受理、无差别办理、行政审批结果互认。积极扩大“跨省通办”范围，建立西南五省（区、市）政务服务“跨省通办”协作机制。

23．提升“渝快办”平台服务效能。优化“渝快办”平台技术架构，规范系统对接标准，持续提升平台安全性、稳定性。大力拓展电子政务外网覆盖范围，推动非涉密业务专网与电子政务外网对接整合，提升网络承载能力，提高全程网办事项运行速度。开展“渝快办”平台使用体验评估，大幅度提升界面友好度。

24．健全“渝快办”平台管理机制。制定“渝快办”平台运行管理办法，进一步规范管理服务事项、数据资源、运行维护、安全保障等。研究建立数据资源确权、开放、流通、交易相关制度体系，构建大数据交易平台和政务数据开放平台。加快数据共享交换体制机制建设，持续提高数据共享交换效率、完善数据资源目录。积极探索建立“渝快办”平台专业化运营体系。

（二）深化工程建设项目审批制度改革（牵头单位：市住房城乡建委）。

25．深化社会投资小型低风险建设项目（以下简称小低项目）全流程改革。探索扩大小低项目政策覆盖范围，逐步推行小低项目办理建筑许可告知承诺制。小低项目免办建设用地规划许可证，取消建设工程规划许可证办理过程中的放验线手续。强化小低项目供排水接入“三零”服务，进一步优化供排水接入办理流程，加强供排水部门协同合作，实现供排水一次性查勘、一次性接入。全面落实小低项目简易验收制度，优化竣工规划核实、不动产登记办理流程。

26．加强建筑质量控制。全面落实工程质量风险分级管控制度，根据风险等级确定质量安全监督检查频次和内容，小低项目只进行1次质量安全监督检查。完善小低项目施工后用途控制，超出规定用途范围的必须取得规划自然资源、住房城乡建设等部门许可。完善工程质量潜在缺陷保险制度，建立建设工程风险保障机制，提升工程质量。

27．提升工程建设项目审批服务水平。深入推进工程建设项目分级分类管理，精简规范工程建设项目全流程涉及的审批事项、技术审查和中介服务事项。加快推动工程建设项目全流程在线审批，实现投资项目在线监管服务平台、国土空间规划业务协同平台等业务系统数据实时共享。加快落实区域评估，明确节能评价、地质灾害危险性评价、水资源论证评价、环境影响评价等事项的区域整体评价评估的实施细则和技术要求，对区域内建设项目可采取直接准入、告知承诺制、容缺受理等方式简化审批流程。全面推进“多测合一”，深化规划核实测量、绿地核实测量、人防工程核实测量、地籍测绘、房产测绘等5个测绘事项标准制定和流程再造，实现一次委托、一次完成，出具一份测绘报告。

（三）持续提升不动产登记便利度（牵头单位：市规划自然资源局）。

28．深化不动产登记“一窗办理、即办即取”改革。在不动产登记服务大厅安装电子签批屏，提升身份核验办理体验。完善电子完税证明和电子票据应用流程，推进不动产登记全流程在线办理。加大电子不动产登记证书（证明）、不动产登记资料查询证明等推广力度，推动部门间协同互认，扩大电子权证应用场景。提供纸质不动产登记证书（证明）邮寄服务。

29．加强不动产登记信息管理运用。健全第三方不动产登记和地籍测绘独立投诉机制，开通线上投诉专栏。建立单一入口的不动产综合信息查询系统，分阶段整合加入企业登记注册信息、企业经营状况信息、完税信息等，免费提供尽职调查所涉及的全部信息。探索推行不动产登记信息经产权人授权即可查询。推动不动产登记信息与供水、供电、供气等公共企事业单位共享，探索同步过户。

（四）推行优质高效税费服务（牵头单位：重庆市税务局、市财政局）。

30．压减税费缴纳次数和时间。推行“十一税合一”，实现财产和行为税、资源和环境税、企业所得税跨税种合并申报。提升办税服务大厅服务水平，优化预约服务，试点推广24小时自助办税终端和智能税务机器人，提高窗口使用效率，缩短办税等候时间。精简享受优惠政策办理流程和手续，扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围。加快推进增值税专用发票电子化试点。

31．改进办税缴费方式。扩大“非接触式”办税缴费服务范围，所有涉税政务服务事项基本实现网上可办。扩大财税一体化功能覆盖面，便利纳税人通过财务软件系统直接申报、纳税。优化电子税务局增值税申报辅助功能，实现小规模纳税人申报“零材料”。

32．优化报税后流程。优化电子税务局申请增值税增量留抵退税功能，推行增值税“报退合一”，纳税人填报留抵退税申请即实现退税申请基础信息自动填入，压减留抵退税办理时间。

（五）促进跨境贸易便利化（牵头单位：市政府口岸物流办）。

33．深入推进通关模式改革。深化应用“提前申报”“两步申报”“两段准入”等改革模式，持续试点推广进口货物“船边直提”和出口货物“抵港直装”，进一步优化“离港确认”模式。优化海关查验作业模式，提高非侵入式检查比例，扩大“智能审图”等覆盖范围。推动查验模式改革，实行预约查验、货主可不到场查验（收发货人可以委托监管作业场所经营人、运输工具负责人等到场查验）。

34．持续优化物流运营组织模式。稳定高效开行“沪渝直达快线”，提升“沪渝直达快线”运行品质。依托大数据、云计算、人工智能和区块链技术建设智慧长江物流工程（重庆水运口岸营商环境优化系统二期工程），推动船舶快速有序过闸。

35．引导和规范口岸收费行为。指导口岸收费主体及时通过重庆国际贸易“单一窗口”动态维护进出口收费目录清单，公开收费标准、服务项目等信息，清单之外一律不得收费。持续加强口岸收费监管，规范口岸收费行为，依法查处口岸违法违规行为。

36．推进区域跨境贸易便利化协作。健全川渝大通关合作机制，进一步增强口岸集疏运效能，促进川渝港口联动发展。充分发挥长江黄金水道作用，联合开行“沪渝川直达快线”，在确保航行安全的前提下，提升川渝水运物流效率，降低进出口企业负担。加强西部陆海新通道合作共建，与周边国家共同推进跨境运输便利化，探索与新加坡开展中国—东盟国际贸易“单一窗口”互联互通试点。

三、打造公平公正的法治环境

（一）全面提升监管执法水平（牵头单位：市市场监管局）。

37．全面推进“双随机、一公开”监管。充分发挥市场监管领域部门联合“双随机、一公开”监管联席会议作用，逐步扩大联席会议成员单位参与联合抽查检查的覆盖面，推进部门联合“双随机、一公开”监管常态化。统筹制定市级和区县年度联合抽查计划。加快建立完善“检查对象名录库”“执法检查人员名录库”并实行动态管理。

38．加强信用监管。制定《深入推进信用分级分类监管工作方案》，开展公共信用综合评价，推进信用分级分类差异化监管。建立商贸流通领域企业信用信息征集共享机制，健全电子商务企业客户信用管理和交易信用评估制度，完善中介服务机构及其从业人员的信用记录和披露制度，制定广告业信用分类管理制度。健全信用修复机制，明确信用修复方式和程序，对符合修复条件的，及时终止失信信息共享公开。强化政务诚信建设，全面清理政府部门、事业单位拖欠市场主体账款、不兑现政策、未履行承诺等情况，持续开展涉政府机构失信被执行人专项治理。积极探索川渝两地信用平台对接互通，推进重点领域跨区域联合奖惩。

39．强化“互联网+监管”。深入推进“互联网+监管”平台建设，推动行业监管事项应上尽上、动态管理。加强监管数据归集整合，实时汇聚司法判决、违法失信、抽查抽检等重点监管领域数据，同步接入社会咨询投诉、互联网等第三方信息。强化对监管数据的分析和运用，依托“互联网+监管”平台实现风险预警、线索推送等功能。推行以远程监管、移动监管为特征的非现场监管，提升监管的精准化、智能化水平。规范“互联网+监管”平台使用，推动实现行业监管事项清单梳理完成率、监管信息归集率、投诉举报处理率、协同监管响应率达100%。

40．严格规范执法行为。全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，实现行政执法信息及时准确公示、行政执法全过程留痕和可回溯管理、重大行政执法决定法制审核全覆盖。强化部门间数据共享交换，将抽查情况及查处结果等数据纳入政务数据资源目录，并及时向社会公示，提高监管执法信息公开率。建立健全行政处罚裁量基准，合理划分裁量阶次，明确适用不同阶次的具体情形，规范行政自由裁量权。

41．探索实施包容审慎监管。对新技术、新产业、新业态、新模式等实行包容审慎监管，针对其性质、特点分类制定和实行相应的监管规则和标准，探索开展沙盒监管、触发式监管、“无事不扰”“无举报不实地核查”等监管创新。完善“免罚清单”制度，逐步扩大轻微违法经营行为免罚清单范围，符合条件的可免予行政处罚。探索建立不予实施行政强制措施清单，对采取非强制手段能够达到行政管理目的的，不得实施行政强制措施；确需实施行政强制的，应当限定在所必需的范围内，尽可能减少对市场主体正常生产经营活动的影响。

（二）加强知识产权创造、保护和运用（牵头单位：市知识产权局）。

42．完善知识产权服务。健全知识产权制度政策体系，知识产权保护和运用“十四五”规划，推动修订《重庆市专利促进与保护条例》。开通国家知识产权局重庆业务受理窗口，实现我市专利、商标业务“一窗通办”。健全知识产权协作机制，构建知识产权管理机构、执法保护机构、支持机构沟通渠道，增强机构间联合办公频次。

43．提升知识产权创造质量和运用效益。推广知识产权证券化，推动各类知识产权金融产品和衍生品创新。将专利机构纳入“双随机、一公开”监管范围，加强对非正常专利申请和商标恶意注册、囤积行为的监管。举办西部（重庆）科学城第二届双高赛，推动高价值专利培育运营、高质量成果转化落地。

44．加强知识产权全面保护。筹建中国（重庆）知识产权保护中心，建立知识产权保护联席会议制度。强化知识产权司法保护，加大对侵权假冒行为的惩戒力度，推动实施知识产权惩罚性赔偿制度。开展知识产权专项整治，严厉查处商标、专利、地理标志等领域侵权假冒违法行为。推进成渝地区双城经济圈知识产权协同保护，新一批知识产权重点保护名录。

（三）加强中小投资者保护（牵头单位：重庆证监局）。

45．推动完善公司治理。充分发挥重庆市证券期货业协会、重庆上市公司协会自律服务职能，深化协作机制，加强对股东权益保护相关法律法规以及金融知识的宣传普及和教育培训，提高股东权益保护意识和公司治理能力。

46．创新多元化纠纷化解。完善多元化纠纷化解机制，充分利用调解、诉讼等方式有效化解金融纠纷。强化法院典型案例示范引导，建立典型案例库并及时向社会公布。对证券期货纠纷示范判决机制作出明确、可执行的指引与规定，推动形成实践案例。

（四）优化劳动力市场监管（牵头单位：市人力社保局）。

47．构建和谐劳动关系。完善和谐劳动关系创建标准体系，对创建达标企业开展正向激励。加强企业用工合规监管，建立劳动纠纷预警防范机制，探索劳动纠纷就近、简易化解，及时有效保护劳动者合法权益。开展金牌劳动人事争议调解组织的培育、选树工作，健全劳动争议调解组织，探索设立劳动仲裁派出庭，提高争议处理效率。启动“和谐同行”能力提升三年行动计划，今年内评选AAA级和谐企业100家，培育金牌和谐劳动关系协调员100名。

48．优化就业创业服务。推动失业保险关系接续、失业保险待遇核准支付等就业事项即办即结，失业补助金、失业保险金申领不超过1个工作日。加大企业稳岗留工支持力度，实施重点企业用工调度保障机制，落实一次性留工补贴、留渝见习生活费补贴和职业技能培训补贴，开发消杀防疫、社区服务等临时公益性岗位过渡安置困难员工。组织就业援助月、春风行动等专项活动，广泛开展职业指导、岗位推介、技能培训等公共就业服务。

（五）强化民商事案件司法保障（牵头单位：市高法院）。

49．推进“智慧法院”建设。推广运用电子诉讼平台，强化系统培训提升使用频率。推进诉讼服务电子化，凡在线提供有效电子资料的，不再要求提供纸质材料。全面推行电子送达，扩大电子送达适用率。完善企业送达地址承诺制，全面录入存量企业信息，提高法律文书送达效率。

50．提高审判效率。深化民事诉讼繁简分流改革，提高简易程序及小额诉讼程序适用率，减少开庭次数。完善审判管理系统，优化“数智说”平台，提升时间节点管理的智能化水平，压减数次开庭之间、开庭到作出判决之间的间隔时间。

51．提高执行效率。强化生效判决自动生成查询机制，确保当事人申请执行不再需要纸质生效证明。制定动产执行流程管理规定，优化动产处置执行准备、执行立案、首次拍卖、二次拍卖等流程，减少执行耗时。加快财产查控，提高财产保全工作效率。加强案款管理，及时分配执行案款。

（六）提升破产案件办理质效（牵头单位：市高法院）。

52．提高破产案件审理效率。推行破产案件繁简分流，细化快速审理案件适用范围，扩大适用快速审理案件的比例，缩短案件审理周期。优化破产清算和重整之间的程序转换，合并同类环节，缩短案件审理时间。

53．降低破产企业处置成本。优化破产管理人选任机制，以市场化方式降低破产管理费用。推广以网络拍卖方式处置债务人财产，规范破产管理人处置行为，提高财产处置效率。落实破产案件财产处置税费减免政策，规范破产程序中的涉税事宜。

54．完善办理破产配套机制。持续巩固“府院”协调机制，统筹推进企业破产过程中信息共享、信用修复、财产处置、企业注销、涉税办理、风险防范等事项。推动建立破产企业职工权益保障机制，协调解决职工社会保险关系转移、退休人员社会化管理、档案接转等事项，保证职工合法权益。制定具体保障措施，推动和保障破产管理人在破产程序中依法履职。

四、加强优化营商环境实施保障

（一）加强组织领导。完善市、区县两级优化营商环境工作推进机制，形成领导小组统筹协调、专项小组分工牵头、各部门协同推进的工作格局。各区县（自治县，以下简称区县）政府、市级有关部门要压实工作责任，加强营商环境专班建设，配齐配强工作力量，高位推动优化营商环境各项改革任务。对不符合优化营商环境要求的地方性法规规章、行政规范性文件和其他政策文件，各区县政府、市级有关部门应及时清理或提出修改意见，按程序报请修订或废止。

（二）狠抓措施落实。各指标牵头单位应建立改革工作台账并报领导小组办公室，逐条逐项细化目标任务、工作措施和责任分工，清单化打表推进。各区县政府要主动与市级有关部门对接，同向发力、同步推进，确保各项改革措施落地见效。加快设置政务服务大厅综合窗口，加强线上线下融合，大力推行线下“一窗综办”、线上“一网通办”。高标准编制办事指南，强化窗口服务人员培训，提升政务服务专业化、规范化水平。

（三）强化评估督导。加强日常跟踪督查，重点对政策落实情况、窗口运行情况及宣传培训情况等开展督查督办。持续开展明察暗访，对懒政怠政、不作为、乱作为等损害营商环境的反面典型予以通报。抓好总结评估，对行之有效的经验做法及时复制推广，对落实不力的予以追责问责。

（四）加大宣传力度。持续推介优化营商环境相关政策文件，集中展示优化营商环境改革成效。依托微信、微博、短视频等新媒体拓展传播渠道，推动营商环境宣传进园区、进企业，扩大宣传覆盖面，营造浓厚舆论宣传氛围。

 

 

 

篇10

《证券投资学》是金融专业的必修课程，是为培养学生掌握证券学基础知识和证券投资基本技能而设置的一门专业课程，为学生毕业后进入金融领域从事证券投资实务方面的工作打下坚实基础，这就对《证券投资学》的课堂教学提出了更高要求，在掌握证券投资知识的基础上，更加注重对学生动手操作能力的培养。然而传统的教学以课堂讲授为主，在内容的介绍上，大多以教师向学生进行单项传递为主，这种灌输型教学模式运用到应用性较强的《证券投资学》教学中显得问题很多，学生对投资工具和证券市场缺乏感性认识，对投资方法的学习流于形式，最终失去了对该课程的兴趣，实践能力的培养也就成了空中楼阁。模拟教学法是教师根据教学内容，设计模拟情景，让学生通过模拟将自己置身于情景之中，引导学生按照实施方案，完成模拟目标和要求。它是一种以教学手段和教学环境为目标导向的行为引导型教学模式，融合了情景教学、实践教学、案例教学等教学模式的优点。在《证券投资学》课程中运用模拟教学法可以有效弥补传统教学模式的缺点，学生通过具体的实践场景主动参与教学，可以充分调动学习的积极性，强化对证券投资基础知识的理解和掌握，更重要的是通过具体的操作，提升解决问题的实践能力。

一模拟教学法在《证券投资学》课程教学中的具体应用

《证券投资学》课程的内容主要由投资工具、证券市场与监管与投资分析方法等几部分内容构成，内容之间以递进的方式构成了该课程体系，教师可以结合具体的教学内容，巧妙设置模拟场景和手段展开模拟教学。

（一）证券投资工具篇模拟教学法的运用

证券投资工具主要包括股票、债券、基金和金融衍生工具，属于虚拟资产，随着电子化和信息化的发展，这些投资工具很多没有载体，只能在电脑软件里看得见，摸不着，学生缺乏对这些投资工具的感性认识。这里以股票为例，巧妙设计模拟场景展开模拟教学。对于投资工具，教师可以类似展开模拟教学。在第一次课的时候教师就布置课下作业，要求每位同学至少选择一只股票作为自己的自选股，长期跟踪。要求对自己跟踪的股票名称，代码，行业，区域，主营业务，财务状况，重大事项，股票的价格，股本规模等了然于心，并且每天都要关注该股票的价格走势和信息公告等。为了督促学生能完成这个作业，教师可以不定期的抽查学生对自己跟踪的股票的了解程度。学生通过完成该作业，加深了对股票感性认识，自己跟踪的股票就像自己领养的宠物一样，会产生感情，进而培养学生对证券投资的兴趣。

（二）证券市场与监管篇模拟教学法的运用

证券市场包括发行市场与流通市场，学生对证券市场的认识比较抽象，在课堂教学过程中，为了加深对股票发行上市的流程的认识，可以设置如下情景：设置证券公司、证券交易所、证监会、上市公司、会计师事务所及律师事务所等机构，学生真实地充当上述模拟机构中的任一角色，学生可以参与股票发行及上市的一系列流程，从而较为熟练的掌握改制，IPO，股东大会，路演等专业术语。为了加深对流通市场的认识，可以组织学生去证券公司参观，安排学生利用自己的课余时间进行相关岗位的实习，学生在参观和实习的时候可以了解具体的开户、委托、买卖、清算等一系列市场交易行为，了解证券公司各部门的职责，熟悉证券公司的运作机制。根据课程安排，学生要进行模拟交易平台的注册，注册成功后，学生就可以用模拟账户的虚拟资金进行模拟交易，通过模拟交易加深了学生对证券流通市场的认识。在证券市场监管这部分内容，教师可以采用播放相关的金融危机、金融监管模式变迁等视频资料的方式开展模拟教学，加强学生对金融监管的认识，提升学生学习的兴趣和积极性。

（三）证券投资分析方法篇模拟教学法的运用

证券投资分析的方法主要包括基本面分析和技术面分析，在讲授这部分内容的时候，要求学生通过模拟交易平台选股及买卖的时候，要写出详细的投资分析报告，分别从基本面和技术面两个角度进行分析，基本面的分析包括宏观经济分析，中观行业与区域分析以及微观的个股分析，要求学生首先从基本面的角度分析选择股票。技术面的分析包括K线理论，切线理论，形态理论和技术指标等一系列内容，很多股票软件还支持自己编写指标，导致技术分析种类繁多，对技术分析的应用要求学生选取自己比较熟悉的技术指标进行分析，最终能够从技术面的角度构建自己的选股思路和买卖依据。通过模拟操作，可以让学生体验股票交易的乐趣，激发学生对证券投资的兴趣，将证券投资分析的知识应用于投资实践中去，切实加强应用能力和创新能力的培养。

二模拟教学法在《证券投资学》教学中运用时注意的问题

模拟教学法在提高学生学习兴趣，提升学生实践能力方面有着积极的作用，但是模拟毕竟不同于现实，模拟交易与实盘操作还是存在很大的区别，另外随着信息化技术的不断发展，模拟教学法也会出现新的模式，所以在《证券投资学》课程教学中运用模拟教学法也要注意以下问题：

（一）尽量缩小模拟与现实的差距

模拟交易使用的资金是虚拟的，没有风险与成本，学生在模拟操作的过程中往往随机性强，频繁买卖，满仓操作，风险增大。这就要求学生要端正态度，认清模拟操作是没有风险与成本的前提下对选股思路和买卖技巧进行验证的方法，教师要充分考虑到这些因素，努力缩小模拟与真实操作之间的差距。一方面要控制模拟资金的规模，过于庞大的资金会直接影响现实股价的走势，如果虚拟资金过大会使得模拟操作无法真实反映学生的学习成果。另一方面，建议学生在自己承受能力范围之内进行小规模的实盘操作，这样学生能够以一种认真的态度去对待，体会模拟与实战的区别，减少投资的盲目与随意性。

（二）科学合理地选择模拟内容

《证券投资学》课程知识点众多，而课时非常有限，能够开展模拟教学的内容也很多，教师在授课的过程中要做到有的放矢，合理选择，课上课下合理安排模拟实践的内容。例如金融工具的学习与金融市场的认识，证券公司的参观与实习等就可以安排为课下内容，课堂上采用提问的方式让同学展示模拟的效果。对于课堂上讲授的内容，要精选案例进行模拟教学，可以综合把握以下几点，以保证模拟教学的效果：第一，内容的趣味性，尽可能选择贴近现实生活的案例，内容要新颖，具备很强的趣味性，这样才能充分调动学生参与的积极性。第二，模拟的适当性，模拟情景应当针对学生的层次量身定做，才容易为学生所接受，难易程度要适中，既不能太难让学生无从下手，也要防止太简单让人索然无味，教师可对教学内容适当拆分，精心设计，以追求最好的课堂效果。

（三）积极组织学生参加学科竞赛

学科竞赛是对专业知识的横向整合，通过模拟教学法对课堂知识的掌握和学习，以学科竞赛为辅助载体有利于培养应用型与创新型的证券投资人才。在证券投资学课程教学的过程中，教师可以通过设计科学缜密的竞赛指导方法与管理体系组织院级或校级的模拟炒股比赛，学生通过参加模拟比赛，可以综合检验自己的学习成果，通过比赛，寻找差距和不足，全面提升学生综合实践能力。教师可以通过校级的模拟比赛，选拔队员参加全国性的模拟操作比赛，例如参加大智慧杯全国金融精英挑战赛，通过比赛，大学生的投资能力在短期内得到大幅提升。还有希望获得丰盛的奖金和含金量超高的证书，提升大学生学习和投资的信心。

三结论

在《证券投资学》课程中应用模拟教学法无论是对于提高学生的学习兴趣，还是在提升教师的课堂教学效果方面都具有其他方法不可替代的作用，但是任何一种方法都不是完美无缺的，模拟投资毕竟与实盘操作有很大的不同，随着信息技术和网络技术的不断发展和进步，在教学过程中不断分析与探索，弥补其不足，使这种方法能更科学合理地服务于金融教学，为培养具有扎实理论基础，较强动手能力的应用型金融人才服务。

参考文献

[1]　张建江.模拟教学法在《证券投资分析》课程实践教学中的应用[J].教育理论与实践，2015(36)：:56-57.

[2]　张继红.情景模拟教学法在金融法课程中的应用[J].金融教育研究，2016,29(4):74-78

篇11

总之，GIS平台已引领整个地理信息产业从最初的概念与知识的理解期过渡到用户与市场的教育期，再过渡到更广泛的行业深度应用转折期。

如今，地理信息产业的应用不再只是地理信息数据获取、测绘技术服务等这些底层的应用，而是在尝试与互联网、大数据等新兴技术相结合后，如何创造出更多的新型商业模式和服务模式，为企业和社会带来更大的价值。在本期特别关注中，《中国计算机报》希望以GIS平台为中心，与读者共同讨论，在“互联网+”新形态来临、新兴技术崛起、社会发展对地理信息资源和技术需求快速增长、信息安全面临新形势等背景下，GIS将如何巩固其在整个地理信息产业链中的地位，如何实现与各个领域的跨界融合，如何开辟新的市场空间，面向新的未来。

借势“互联网+”

在今年“两会”后，“互联网+”成为了热词。GIS平台的发展同样也受到了“互联网+”的影响，其中最大的变化是，从前高高在上的一些GIS高端技术正逐渐“走下神坛”，转换为能为大众所接受的各种应用，并能直接为社会生产、生活提供“看得见、摸得着”的服务。

“互联网+”实际上指的是一种新的社会形态，即充分发挥互联网在社会资源配置中的优化和集成作用，将互联网的创新成果深度融合于经济、社会各领域之中，提升全社会的创新力和生产力，形成更广泛的以互联网为基础设施和实现工具的经济发展新形态。

在“互联网+”新形态下，GIS平台的发展需要从以下几个层面进行深度优化，包括：需要支持更多的终端设备，尤其是移动终端，并能与移动互联网技术相结合实现深层、同步的协同;GIS平台产品要能随时、随地、随需地为用户服务，并能及时与用户沟通，对用户提出的新想法、新发现、新分享做到及时反馈;引入智能技术协助甚至替代原来人工承担的工作模块。虽然业内对于“下一代GIS”未有一个统一的、标准的定义，但以上层面基本能够体现出新一代GIS在满足进一步提升地理信息利用效率、释放地理信息价值需求时预计可行的发展趋势。

实际上，如何正确、有效地利用互联网，是地理信息产业一直在思考的问题。

在超图软件看来，不断融合云计算、大数据新技术创新GIS，再借助GIS的新创新提升应用价值，这既是一种互联网思维，也是必须坚持的发展路线。比如，超图软件目前正在研发下一代完全公有云化的GIS平台SuperMap iCloud。原来独立使用SuperMap各个软件的用户都可以在“端”上通过SuperMap iCloud连接在一起。这些“端”可以便捷地访问到大量iCloud云上的在线资源，各种“端”也可以完全按照云的方式实现在线开发，以及将应用托管到公有云平台上。

为了探索地理信息的云服务模式，超图软件组建了企业云事业部，从企业应用入手探索地理信息云服务应用模式，目前已经为海尔、宅急送、美的等企业成功提供了地理信息云服务应用。同时，超图软件也在积极与拥有行业数据的合作伙伴深入合作，将行业数据与地理空间数据结合，利用GIS云服务和大数据手段探索地理商业智能。

此外，超图软件还借助地理信息云服务模式建立了大众化的地图汇平台。借助地图汇，普通网友可以轻松将自己的表格数据转化为专题地图;可以在自己标记和绘制的地图的基础上通过发出任务邀请的方式，邀请其他网友一起采取众包方式共同完成地图绘制任务;可以将自己制作的地图分享出去，与其他网友互动点评等。今后，基于云端一体化的GIS平台软件，超图软件还将继续与广大合作伙伴一起持续推动智慧城市等行业的深入应用，同时借助新技术将GIS应用到更多的行业中去。

“互联网+”是互联网思维进一步实践的成果。同样，互联网思维也可以为GIS平台的发展起到一定的指导作用，助力GIS发展打破传统思维。比如，一家互联网公司，会因为提供了本属于其他行业领域的产品而成功地被打上某个行业的标签。这种运营模式或者说思维模式，能够帮助GIS厂商快速突破现有商业模式局限、固化的运营思维，以及行业壁垒。

中地数码集团副总裁张利峰也认为，谁能够更快地利用和挖掘互联网的大数据资源，打造出好的产品，用互联网适合的商业业态模式来满足用户的需求，谁就掌握了“互联网+”的本质，谁就会获得巨大的成功。

结合互联网思维，中地数码开发出了MapGIS 10这款最新的云平台产品。MapGIS 10的云平台开发软件有四个突出的特性：纵生、漂移、聚合、重构。“纵生，软件采用了微内核的开发模式，使软件开发更简单、更容易，对于小而精的系统，开发起来更便捷。漂移，软件采用悬浮式的开发架构，使我们的软件更符合自然语言的特性，也符合目前大数据和云计算的需求。聚合，模块与模块之间，采用松耦合的结构，使我们的模块可以方便地组合和拆分。重构，功能与数据分离，快速方便地重构成新的应用系统，这就是MapGIS 10的四个技术创新特色。”张利峰解释称。

当然，除了技术研发、产品打造、运营模式等方面外，因为互联网与生俱来的传媒属性，互联网思维也能被用来助力GIS教育用户和市场， 以及渗透到GIS厂商们一步步的转型过程中。

倾斜摄影成三维GIS转折点

在地理信息产业里，三维GIS已经不是什么新鲜玩意儿了，但却一直是炙手可热的话题。不新鲜，是因为三维GIS的诞生至少有六七年了。而炙手可热，是因为三维GIS无论对于厂商、用户来说想象空间都极大。如今，我们也可以在很多展会、论坛等路演活动中看到一些三维GIS产品，包括国产的、进口的、单机版的、能支持云的等，这些三维GIS产品都拥有一个共同的特征，那就是都用“体”来代替原来点、线、面去抽象现实世界。但热归热，一直以来，业内对于三维GIS产品的实际应用始终存有争议。

首先是成本高昂。长期以来，厂商在打造三维GIS产品时一直在使用3DMax、MAYA之类的三维建模软件进行手工方式的三维场景制作，一需要精通并熟练三维建模软件操作的人员，二需要现场拍摄纹理图片，三需要后期的美工处理与设计，这都导致了生产成本一直居高不下。

其次是生产周期长。与机械化自动生产相比，人工制作的周期是一个重大局限。比如，一个10人左右的建模团队完成50～80平方公里的城区的三维场景建模约需要三个月的生产周期，还只能实现临街楼体的精细建模，如此漫长的生产周期严重影响了手工建模三维场景的更新速度。

再次是精确度难以保障。以楼体为例，手工建模生产过程中楼体的高度是估算出来的，比如要量一栋楼的高度，先是数一下这个楼有多少层，再按每层的高度乘以层数来估算，所以手工建模三维场景的精确度是难以保障的。

最后是不真实。手工建模的成果来源于建模人员的肉眼观察并重现，受限于视角，所建模型往往与实际场景有较大出入，尤其是高层及楼顶。

而倾斜摄影技术的出现为测绘领域带来了颠覆性的变化，并使得三维建模的成本大幅降低。

倾斜摄影技术是近年来发展起来的一项新测绘技术，通过在同一飞行平台上搭载多台传感器，可以同时从多个角度采集影像。利用该技术可通过无人机在低空以45度角对地面进行摄影测量，可以获得近地高分辨率航测影像。它克服了正射影像只能从垂直角度拍摄的局限，可获得5个或更多角度的倾斜摄影影像，大大提升了数据采集的速度和效率。

更重要的是，倾斜摄影也能够有力推动三维GIS厂商实现数据采集自动化、数据处理多元化、数据应用移动化，实现三维GIS在更多行业应用。

去年，由国家测绘地理信息局经济管理科学研究所等多家单位发起正式成立了倾斜摄影技术联盟。在该联盟的官方网站上记者看到，很多国内的研发机构、企业都在积极响应，包括立得空间、北京红鹏天绘科技、辽宁省地理信息院、超图软件等多家机构和企业都成为了该联盟的成员单位。

这些成员单位不但能够共同商讨、研究如何促进倾斜摄影和实景真三维技术在地理信息产业领域得到更多应用，在独立发展中也能够围绕倾斜摄影提出具有各自特色的技术和解决方案。

更重要的是，倾斜摄影技术联盟的单位之间的互补性很强，很容易形成完整的作业链条。例如，北京红鹏天绘科技有限责任公司提供飞机和飞行服务，武汉天际航信息科技股份有限公司提供基于倾斜摄影数据制作单体化三维模型和生产各种测绘数字产品的工具软件，空客防务与空间提供自动建模的软件等。

助力不动产登记

我国《不动产登记暂行条例》自2015年3月1日起正式实施，自此不动产登记进入实质推进阶段。根据国土资源部公开的数据，截止到3月底，全国300多个地市州盟、2800多个县市区旗中，只有50个地市、101个县完成了不动产登记职责整合，占比分别不到16%和4%。而即使是已经完成职责整合的市县，大多数也尚未将相应的登记机构进行整合。

今年2月，国土资源部确定四川泸州市、江苏徐州等15个地市作为国土资源部首批不动产示范城市，泸州市在3月1日《不动产登记条例》实施当日便成功颁出了全国首批不动产权证书，这在业内被誉为“泸州经验”。“泸州经验”的一大亮点即是把数据标准库建在了前面，但虽说是“亮点”，难点也在于此，即不动产登记的数据标准库和信息化的建设。

GIS在此时帮了大忙。

在不动产登记所涉及的数据中，土地和房产数据是占比较重的部分。据业内人士介绍，整个过程中要实现从原有房地数据记录中抽取房地各自的数据，比对不动产数据库建库标准，再统一登记，逐一分析，构建楼幢信息与土地登记信息之间、房屋登记信息与楼盘信息之间、房地数据之间的关联，实现房地关联后的不动产数据库。

所以简单总结就是，不动产登记在实际执行的过程中，关键在“统一”而非登记过程。

要构建不动产登记信息管理平台，会涉及国家、省、市、县四级，覆盖了土地、房屋、草原、林地、海域五大不动产领域，更要实现土地、房屋、草原、林地、海域海岛等审批、交易和登记信息实时互通共享，做到实现统一登记交易、统一交易签证、统一信息、统一收费标准、统一监督管理、统一平台建设。通过一站式服务，方便群众申请登记和相关部门的管理监督，切实保证不动产交易安全，为监管不动产登记信息动态、产权变动情况、交易情况和有关价格数据提供信息支持，而GIS恰能为这些基本的需求提供保障。

张利峰也认为，GIS平台厂商在不动产登记中最重要的竞争力有两点，一是拥有自主知识产权的国产GIS平台，二是丰富的行业应用积累，而这两点都是GIS平台厂商在多年发展中的深厚底蕴，同样也是影响不动产登记工作的重要因素。

如今，一批国内GIS平台厂商正积极参与不动产登记的工作，如超图软件、中地数码、武大吉奥和中天博地等。

中地数码的MapGIS不动产登记管理信息平台是基于MapGIS“国土云”体系构建而成，而MapGIS“国土云”就是对国土资源部以“国土资源云” 统领国土资源信息化建设的具体实践。据中地数码官方网站资料，MapGIS不动产登记信息管理平台总体框架以信息化标准规范体系和数据交换体系为体系结构，以国土、房产、林业、草原、海域等数据等各类的登记、空间、档案数据库为基础，将地理信息服务（图形浏览、定位查询、空间分析等）、属性查询与统计分析、专题图件等GIS服务加以封装，通过不动产登记基础平台提供的各类服务和接口支撑，建立面向不动产登记的登记信息管理系统和信息公示系统。

泸州不动产登记系统就是采用了超图软件的SuperMapGIS做支撑。超图软件的SuperMap不动产登记信息管理平台结合“国土云”总体框架进行平台架构，基于RESTful API的系统开发和集成技术，能够实现省、市、县各级与国土资源部接入系统的对接，以及数据在线实时推送上报、共享。同时，基于OpenAPI的架构模式采用组合加密方式实现数据加密传输，确保数据安全。实际上早在20年前，超图软件就已经开始帮助国内各级房产管理机构承建房产信息化项目，并参与了行业标准《房地产市场信息系统技术规范》的编写工作。如今，超图软件的数字房产信息系统已经形成了省、市、县区一体的行业解决方案，并对三维房产管理服务系统和个人住房信息系统省市、市县联网做了大量技术研究，取得了实际应用成果。

江苏徐州的不动产统一登记系统，是由地理信息企业武大吉奥和中天博地共同开发的GIS管理平台，实现了不同用户之间的信息共享，实现交互和协同应用，也使房地登记数据的整合更加高效、准确。未来，该平台将实现登记信息与其他相关部门的互连共享，发挥登记信息对宏观调控、市场监管和社会化服务之用。

专家观点 改变地理信息领域的三大技术趋势

1.物联网延展地理信息触角

物联网对数据获取的影响以传感器为主，不仅体现在信息获取手段上，还体现在获取信息种类的丰富程度方面。传统意义上的地理信息数据获取手段，主要是航空航天遥感技术，如数字航摄仪、航空数码相机、机载雷达系统、低空无人飞行器航空摄影系统等。在物联网飞速发展的今天，各种类别的传感器和带定位功能的智能终端越来越普及，地理信息的采集变得更加便捷。在移动环境中，卫星导航、运营商基站等都能实现高精度定位，丰富了位置信息获取手段。现代信息技术的发展不仅丰富了地理信息数据获取手段，还带动了各类传感器技术的发展，如遥感传感器等。信息技术和传感器技术的飞速发展使遥感数据源极大丰富起来，每天都有海量的不同分辨率的遥感信息从各种传感器上接收下来。可编程的遥感传感器不仅可以按设定的方式进行扫描，而且可以根据具体要求由地面进行控制编程，使用户可以获得多角度、时间间隔短的数据。随着物联网的应用推广，各种类型的传感器被大量铺设，包括温度、湿度、热敏、重力、压力、位移传感器等。这些传感器都具有位置信息，它们获取的数据如果跟位置信息相结合，将大大延展地理信息的触角。当物的位置信息以点状存在时，它只能表现一个单点位置，而如果位置信息随大量的传感器被采集，呈现网状时，就能对相同空间范围内各种物之间的内在关系进行发掘和分析，得到更多其他信息。物联网对地理信息产生的更重要作用就在于让位置与位置之间因网络发生更多关系。

2.大数据提升数据分析能力

大数据（Big data）是非结构化和半结构化的数据，大数据与普通数据有两个明显区别，一是海量，二是响应速度。大数据利用传统工具往往需要数月时间才能完成分析，而应用大数据工具后，几秒钟就可以获取同样结果。在地理信息领域，随着高分辨率遥感卫星、雷达航测技术等的应用不断深入，会产生大量的影像数据和分析处理数据。一方面，海量的地理信息数据给数据的存储、管理、分析和应用带来困难;另一方面，大数据本身所提供的各类信息与地理信息相融合，可挖掘出更多有价值的信息。由于地理信息融汇于许多关联业务应用中，大数据时代的地理信息分析将是一个巨大的挑战。近年来，地理信息数据量呈现出了指数级的增长，不管是数据量还是数据的种类都跟以前不可同日而语但这些数据的利用率却并不高。地理信息的存储平台需要大容量、高扩展性、强兼容性，且能够同时管理结构化和非结构化的数据，提供高效的检索索引。大数据时代必将驱动数据的深度挖掘与分析，而信息之间往往具有位置关联性，地理信息系统承载与关联的数据，来自不同渠道，有互联网上的社交数据，有政府部门的社会管理数据，还有自然气象数据等，只有把一种数据与其他相关数据结合在一起进行深度挖掘，才更有价值。这些数据叠加于一个固定的位置点上时，综合价值就显现出来了。例如，将天气状况的数据加入到客户数据中，并结合客户位置信息和商场地理信息，进一步分析发现不同的天气状况，客户的采购模式及活动区间是怎样变化的。

篇12

【中图分类号】F239

一、引言

根据中注协的统计数据，2016年1月1日～4月30日，40家证券资格会计师事务所（以下简称事务所）共为2 842家上市公司出具了财务报表审计报告，其中标准审计报告2 738份，带强调事项段的无保留意见审计报告82份，保留意见审计报告16份，无法表示意见的审计报告6份。笔者通过分析无法表示意见审计报告的有关事项，发现对持续经营能力的重大不确定性无法获取审计证据的1份，明确表明审计证据之间存在相互矛盾以及不确定性而无法实施进一步审计程序的1份，对重大异常事项无法获取审计证据的4份。6家被审计单位，只有1家主业属于典型的传统制造行业，其余5家均不同程度的涉及新兴产业，如电子信息、新材料等。目前国内学者多从上市公司盈余管理、注册会计师执业质量以及对相关利益者的影响方面进行分析，少有从技术层面论述与非标审计意见的关系。本文从一个具体案例展开，分析审计实践给注册会计师行业带来哪些新的启示。

二、发表无法表示审计意见的条件

根据《中国注册会计师审计准则第1501号――对财务报表形成审计意见和出具审计报告》（以下简称“1501号审计准则”）的要求，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。在极其特殊的情况下，可能存在多个不确定事项，尽管注册会计师对每个单独的不确定事项获取了充分、适当的审计证据，但由于不确定事项之间可能存在相互影响，以及可能对财务报表产生累积影响，注册会计师不可能对财务报表形成审计意见。在这种情况下，注册会计师也应当发表无法表示意见。“1501号审计准则”指南明确区分了无法表示意见与否定意见的差异：前者通常仅仅适用于注册会计师不能获取充分、适当的审计证据；而注册会计师发表否定意见必须获得充分、适当的审计证据。无论是无法表示意见还是否定意见都只有在非常严重的情形下采用。

对于审计范围受到限制的情形，准则指南列举了两种情况：一是客观环境造成的限制，例如由于被审计单位存货的性质或位置特殊等原因导致注册会计师无法实施存货监盘；二是管理层造成的限制，例如管理层不允许注册会计师观察存货盘点或者不允许对特定账户余额实施函证。第一种限制实际上是审计技术的限制或者说是专业胜任能力的限制，第二种限制主要责任在于管理层。除了客观环境以外，管理层的“不作为”也可能形成第一种限制，因为审计毕竟不是“跳独舞”。仅通过阅读审计意见报告正文投资者很难分辨出是哪种原因，市场参与者通常会主观地将责任归咎于上市公司本身。

三、审计案例介绍

（一）被审计单位背景资料

某股份有限公司股票于1996年在深交所挂牌交易，2014年重组前以房地产开发为主业，重组后主营业务变更为集成电路芯片设计。2015年12月，上市公司聘请A事务所作为年度财务报表和内部控制审计机构。A事务所历时长达5个月的审计，最终对其财务报表出具了无法表示意见的审计报告，对重大资产重组时承诺的盈利预测实现情况发表了无法表示意见，对内部控制的有效性发表了否定意见。

（二）审计意见引发市场连锁反应

2016年上市公司财务报表审计报告中，无法表示意见占全部审计意见的比例只有0.21%；被出具否定意见内控审计报告的16家上市公司占1530家披露了内控审计报告的上市公司的比例为1.05%。而且这两个比例均少于2015年。这说明极少数的上市公司被出具这样的审计报告，因此在市场上引起了极高的关注。相关利益者各方的分歧也使这家上市公司充满了争议。该事件给上市公司、监管方和投资者带来一系列连锁反应。首先是市场方面：根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，交易所对上市公司股票实行“退市风险警示”，自2016年5月3日开始，上市公司股票简称变为*ST，实施风险警示后股票价格的日涨跌幅限制为5%；因上市公司2016年1月业绩预告和2016年4月的业绩快报都公告收入大幅增长和持续盈利，而注册会计师却无法表示审计意见，年报公告后股票发生了异常波动，交易所要求股票自5月1日开始停牌1个月。投资者损失惨重：年报公告后股价大幅下滑，两个月后的股价与业绩快报公告时相比几乎腰斩，大量资金出逃。上市公司健康、快速发展也受到较大影响：若上市公司下一年度的财务会计报告继续被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告，股票将自下一年度报告披露之日起暂停上市；按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司最近三年及最近一期的财务报表，被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，就会失去公开增发、配股、发行可转换债券的资格。该上市公司正在进行的非公开发行，因而收到证监会终止审查通知而停滞。该事件引起监管方的高度关注：深圳交易所向上市公司发出年报关注函并要求回复和公告；当地证监局向上市公司发出监管关注函，并约谈上市公司高管，要求聘请具备较高专业能力的会计师事务所对2015年盈利预测的实现情况进行专项核查。

（三）相关利益者产生的重大分歧

上市公司年报中披露了上市公司董事会与会计师的重大分歧，这种情况在市场上极为罕见。2015年度上市公司承接技术服务业务――数据中心维护运营服务和场地租赁服务。注册会计师认为未获取充分、适当的审计证据，因此无法对该项交易实质做出判断，因此发表了无法表示意见的审计报告。上市公司董事会却认为，在审计机构审计期间，公司积极配合现场审计人员工作的开展，详细介绍公司的业务模式，提供审计机构各项资料包括但不限于公司的所有采购销售合同、会计凭证和单证、银行水单和对账单、行业分析资料、供应商往来资料等，同时配合审计机构现场走访客户、供应商等。因此上市公司董事会对注册会计师的审计意见持保留态度。上市公司监事会同意董事会的意见。但监事长和独立董事们却认为鉴于注册会计师无法发表意见，因此无法对此事做出合理判断。看来各方当事人就此事件展开过一轮异常激烈的博弈。这无疑给市场监管者和投资者做出正确判断出了难题。通过阅读上市公司年报和公告，可以看出各方的主要分歧主要表现在以下两个方面：

1.审计范围受到限制的程度是否广泛到对整个报表发表无法表示意见

上市公司的该笔交易通过境外子公司实施。而注册会计师恰恰认为上市公司未对境外子公司实施有效的内部控制，比如存在未签订合同或协议且未履行必要的资金管理审批程序下支付资金的情况等。内部控制缺陷导致注册会计师实施了更多的实质性测试程序以发现被审计单位的财务报表是否存在真正的重大错报。但对于重大异常交易，注册会计师认为即使实施了包括盘点、实地走访等审计程序仍然无法获取令其满意的审计证据，且对财务报表的影响具有广泛性。而上市公司董事会认为自始至终积极配合，审计范围未受到任何限制。

2.重大异常交易的真实性

从上市公司公告的会计报表可以看出其客户高度集中。2015年收入3.75亿，前5名客户收入比例占总收入的74.87%，其中对第一名的客户收入占24.01%。上市公司与第一名客户只发生了一笔交易即“数据中心的租赁服务”。因此，注册会计师判断该笔交易属于重大交易。上市公司数据中心的运营模式为建设+租赁，但建设现场未见混凝土大楼和空调系统，而只有若干集装箱机柜。注册会计师认为在境外建造如此规模的数据运营中心，并未采用惯常建设方法，且只有一个租赁客户，当属于异常交易。交易背景是否符合正常商业逻辑，是消除注册会计师对其真实性怀疑的焦点。

上市公司的解释是，公司“数据中心的租赁服务”属于主营业务中比较新兴的业务，公司采用的模式与传统常规的数据中心运营模式不一致，属于定制化的一个数据中心，公司承担的是硬件设施的建设租赁服务，数据服务器的购置和运营等由客户自行负责，同时公司没有采用常规的建设混凝土大楼和空调系统，而是采用目前世界比较新的集装箱式机柜模式，同时采用了风冷技术，两种数据中心比较，公司模式比传统模式下大幅节约成本。显然，上市公司董事会的解释未能说服注册会计师，而注册会计师又实施了哪些有针对性的审计程序呢？

（四）审计过程分析

自2015年12月注册会计师进驻现场审计，至2016年4月底出具审计报告，历时长达5个月。2016年2月注册会计师赴境外子公司进行现场审计并进行了盘点，发现上市公司客户拟在数据中心放置并运行25200个服务器，2015年度只正常运行了2520个服务器，占总服务器的10%，而收入确认按照合同约定全额确认，与仅为正常运行的10%服务器所提供的服务严重不匹配。项目组内部讨论后立即向事务所风控部门汇报情况。注册会计师就收入的确认问题与被审计单位管理层进行沟通，却发生了重大分歧。管理层认为公司在2015年已经按照客户需求准备了客户服务器需要的所有机柜，随时可以满足客户的满负荷运营，但客户因其自身原因在2015年内只启用了一部分服务器，并非公司原因导致，公司已经实际履行了与客户的合同约定；公司提供的是租赁与运营维护，其收费模式与客户启用多少机柜无关，因此公司2015年的收入确认是按照合同约定的全额进行确认。该分歧一直持续至2015年4月。在此期间，注册会计师补充了针对舞弊的审计程序，如调查上市公司客户的背景，实地走访等，但通过访谈得到的信息不足。上市公司原定于2016年4月下旬同时披露2015年度报告及2016年第一季度报告，因重大分歧未解决，披露时间推迟至2016年4月底。临近公告日，注册会计师正式向上市公司通报，拟出具无法表示意见的审计报告。上市公司表示可以根据注册会计师已取得的审计证据调整会计报表，注册会计师认为未取得关于收入和相关资产的充分证据，拒绝了被审计单位的调整要求。2016年4月底，上市公司召开董事会，未通过注册会计师的审计意见并在年报中披露。独立董事和监事长表示无法做出合理判断。他们认为，公司应当在业务真实性的前提下基于会计谨慎性原则确认收入，并一致要求公司立即启动相关解决方案（包括但不限于重新聘请会计事务所对2015年年报进行审计），积极、有效和稳妥地消除上述事项及其后果。

四、透视分歧原因

2015年该上市公司业务发生重大变化，其芯片开发和销售市场遇到前所未有的困难，因此主营业务转变为数据中心出租业务。上市公司客户背景扑朔迷离，数据中心出租收入的商业逻辑未得到合理解释，是注册会计师无法给出明确鉴证意见的主要原因。在市场各方压力下，上市公司终于在年报后披露了数据中心业务与区块链技术有关。但审计期间，公司管理层向注册会计师的解释与后来公开披露信息不完全一致。而区块链技术的具体应用，注册会计师也并不熟悉。这是造成双方重大分歧，僵持不下的重要原因。

2016年区块链技术的概念和题材逐步升温，这与2016年1月20日人民银行召开数字货币研讨会有关系，与会专家提出争取早日推出央行发行的数字货币。以比特币为代表的数字货币在2009年诞生以来就充满了争议。区块链技术的本质是去中心化，而区块链研究工作组组长、中国银行前行长李礼辉在“2016年全球第二届区块链峰会”上所指出的，区块链完全“去中心化”的特性在金融领域并不适用。完全“去中心化”的结构只适用于比特币这类流量很低、每秒几笔的低频次交易，而在金融应用场景中，高频次是常态，因此“去中心化”并不适用。假设人们对未来区块链技术的应用粗略地划分为三个阶段，“区块链技术1.0”货币阶段、“区块链技术2.0”可编程金融阶段、“区块链技术3.0”广泛应用阶段，那么比特币只是区块链技术最底层的应用。虽然区块链技术最终可运用于身份认证、物流、医疗，甚至是审计等，对社会生活的方方面面将会产生变革性的影响。然而那个时代的到来毕竟还有些遥远。世界上本没有比特币这样一种货币，自从一个被称为“中本聪”的神秘人物发明了比特币算法以后，有无数投机者们开始了狂欢。而生产比特币被人们形象的称为“挖矿”，属于比特币产业链的最底层。上市公司究竟在做些什么，注册会计师凭借自身的那点外行知识，很难做出准确判断。

五、启示和建议

（一）重新审视审计成功与失败

注册会计师遵循了审计准则未发表错误的审计意见，是否与审计成功划等号？财务报表审计的总体目标是要对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。从市场和投资者需求的角度上讲，明确的鉴证意见才有意义。

实践中，注册会计师在无法获取充分、适当证据时，首先考虑解除业务约定的可能性，如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行的情况下才会选择发表无法表示意见。从主观讲，无法表示意见是一种态度而不是一种鉴证意见，是注册会计师免除法律责任的一种保护措施。客观上讲，注册会计师无法给投资者一个明确的鉴证意见时，对资本市场和上市公司可能会造成严重的负面影响。社会审计体现的是一种委托关系，或者说非对称信息条件下的一种契约关系，注册会计师没有给投资者提供充分的信息以进行决策，审计的总体目标就没有实现。实务中，美国SEC甚至对无法表示意见的审计报告采取限制的态度。本文案例中上市公司与注册会计师谁是谁非，笔者仅根据公开披露信息无法做出判断，但至少当地证监局和独立董事都表明了将事情彻底查清楚的态度。否则上市公司是否完成了重大资产组中的盈利预测和业绩承诺将成为一个悬案，无法给投资者进行交代。所幸的是年报公告后的6日内，上市公司控股股东及实际控制人即根据当地监管局关注函的要求，先行履行了业绩补偿义务，并表明待盈利预测实现情况的专项核查结果确定后再补偿与年报披露金额之间的差额，多出的部分则无偿赠与上市公司。

（二）传统审计技术面对企业的“创新”很无奈

企业的“创新”包括技术、产品、管理、营销等各方面的创新，在市场经济中表现为新技术、新产品、新的盈利模式、甚至是新业态等。当然也包括披着“创新”的外衣，实际是舞弊的情况。传统审计技术已经远远跟不上企业创新的脚步，解决不了企业创新带来的一系列困惑。

上述案例中，注册会计师遵循了审计准则，执行了可以执行的所有审计程序，穷尽了教科书中所有的审计方法，包括观察、检查、函证、盘点、访谈、调查、分析性复核等传统方法，并针对舞弊执行了有针对性的审计程序，比如在工商征信系统网站、香港注册处核查上市公司客户及供应商的信用情况、对客户及供应商进行实地走访、检查交易合同和交易资金流水、检查证据链中原始单据的完整性、真实性及逻辑性、咨询IDC行业专家关于境外业务商业合理性、技术可行性和收费方式是否符合行业惯例、聘请IT专家重点关注相关资产的存在性、服务器正常运转所需的物理环境以及动力、数据存储及传输方式的可行性、在网上向境外托管服务器的商家进行了解和询价以佐证其合理性等等。执行这一切审计程序历时长达5个月，注册会计师仍无法取得令人满意的审计证据。这引发了我们一些深深思索。

（三）审计实践对新技术的需求是推动审计技术创新发展的根本动力

就注册会计师而言，社会需要其发现重大舞弊，这种根本性的导向影响着审计目标，进而催促着审计能力的提高。审计行业正面临技术革命。未来的竞争，是审计技术的竞争和人才的竞争。

2011～2013年由审计署审计科研所牵头首次组织实施了审计机关审计技术创新情况的专题调研活动，对2006～2011年期间审计机关审计技术创新情况进行了调查和分析，印发了《审计机关审计技术创新情况专题调研报告》，2013年后续印发了《审计机关审计技术创新发展报告》。后者指出：目前审计技术创新活动面临的最为突出的困难和问题有：一是缺乏技术创新人才，人才是技术创新的关键；二是审计成果考核机制需要进一步完善，技术创新不同于一般的审计项目，它是一种探索性活动，有成功也有失败，需要制定不同于一般审计项目的成果考核机制；三是审计技术创新带来了一系列的审计证据问题，在取证、认定、归档保存等方面，目前还没有制定统一的规范，在一定程度上阻碍了技术创新活动的进一步开展；四是缺乏专门的审计技术创新的交流平台和定期交流机制。

目前社会审计尚未有较高级别的组织出面或牵头进行审计技术创新方面的研究。呼吁理论界和实务界，在审计技术方面加强合作和研究。在审计技术创新研究方面做些脚踏实地的尝试。比如研究持续审计、研究审计信息化和利用大数据、研究审计的立体思维模式、研究一些与新业态相关的审计方法等。

（四）提高审计报告价值是资本市场的迫切需求