财务工作知识范文

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随着我国经济社会的不断发展及政治体制的不断深入，我国有些事业单位在财务控制方面逐渐显现出各种问题。财务工作关系到事业单位的实际发展状况，是事业单位发展的核心组成部分。一些事业单位中存在个别人员从招标、投资或采购中谋私利的行为，严重影响了财务工作的有序进行，使国家出现了一定的财物损失。

一、事业单位财务工作中存在的问题

（一）财务管理意识不强

事业单位的资金主要是由国家财政予以拨款，是无偿使用的，这就使有些单位在财务方面缺乏管理意识，没有考虑到财务管理对于事业单位内部控制的重要性。比如，有的建筑单位在新建资产或购置资产时，没有合理使用申请到的国家拨款或是不严格管理及定期清查资产，这会导致浪费资金等严重后果的发生。

（二）财务人员素质偏低

在一些事业单位中财务人员年龄偏高、知识及学历程度低，不能实现会计电算化，明显与时展不适应。另外，事业单位中财务人员的结构老化，管理层下层的工作人员比较少、队伍相对混杂，导致其工作效率非常低。

（三）缺乏有效的监督机制

现阶段，我国事业单位中存在着一些系统的财会制度与工作流程，但是大多都流于形式，并没有在实际工作中予以落实。其主要原因就是事业单位监督机制不够健全，无法发挥监督作用，在进行财务审批的时候，只是关注记账，没有对审批程序进行重视。在开展财务管理工作的时候，没有严格按照程序执行，资金支出和使用也存在着很强的随意性，这不便于控制财务资金。更严重的是，有些事业单位中的财务变成了“私人”的财务，财务监督没有有效约束领导的行为，导致领导为所欲为，完全不把财务制度放在眼里。另外，虽然事业单位内部存在审计监督部门，但由于是平级关系，很难实现监督作用。

（四）缺乏规范的预算控制制度

一些事业单位缺乏对预算的严格控制，普遍存在着控制制度不规范的情况，并且在开展管理工作的时候，只是重视支出，没有加强管理，致使预算编制的执行效率较低。首先，预算编制缺乏统一管理，内部预算部门得不到有效的协调管理；其次，在实际工作中，零底预算法无法得到运用，各单位只是关注自身单位与部门的预算，没有对单位与社会的发展情况进行预测；最后，资产与资金的支出具有很强的随意性，缺乏有效的约束，导致预算执行力度不足。

（五）内部牵制不完善

事业单位财务内控与管理效率和财务控制制度有着一定的关系，而完善的牵制机制是内部控制执行效果的基础。因此缺乏完善的内部牵制制度，就导致财务控制、管理不能得到有效的执行，也给一些心怀不轨之人留有可乘之机。比如，一些事业单位在进行财务管理与控制的时候，没有对基本支出与项目支出进行区分，导致基本支出资金被应用到其它项目上，进而影响了基本项目的运行；还有一些事业单位缺乏对资金支出与使用的高效管理，造成了既浪费资金又浪费资源的现象发生。

二、如何提高事业单位财务工作中的执行力

（一）提高领导对财务控制的认识

加强对事业单位的内部财务控制，首先就要提高领导对其重要性的认识，进而才能提高整个单位对财务内部控制的认识。

领导作为单位的主要负责人，一定要清晰知道整个单位的财务状况与会计信息，并且对财务状况与会计信息进行定期的清查，一旦发现其中存在着一些问题，就要马上进行处理。领导的关注与监督可以调动财务人员的积极性，带领职工配合会计人员的工作。领导要建立一套从预算到执行的监督体系，保证在整个过程中对财务的控制和管理能够得到有效实施，充分发挥出财务会计和审计的相关职能。

领导要进行定期的专业培训，加强会计人员的学习，提高全体员工的思想素质与业务水平，进而提升整个单位的财务管理水平。同时，领导一定要进行大力宣传，通过培训、宣传等方式，提高全体员工对财务内控的认识，带领全部职工参与单位的财务控制和管理工作。

（二）全面提升会计基础工作质量

行政事业单位要充分关注会计基础在财务管理与控制工作中的重要作用，逐渐提升会计工作水平以及基础工作质量。加强会计队伍建设，提高财务人员的业务素质、思想素质及职业道德水平。

（三）健全预算管理体系

事业单位要想对财政拨款进行合理的利用，就一定要建立与完善预算管理体系。事业单位要建立科学的预算机制，按照预算程序、预算执行及评价机制等合理进行分配和使用。根据国家相关规定，对于财政拨款而言，事业单位需要将其编进预算体系，同时确定只有通过单位的审核后，才能投入使用资金。单位还要充分发挥预算的重要作用，全面提高会计人员的预算能力。

（四）强化财务审计监督

事业单位一定要强化财务审计监督，保证财务工作能够按规定进行，充分发挥其效果。事业单位要设立专门的实际监督机构，细致规定审计监督工作的职责和制度，提高其工作执行力；经常进行财务监督和检查，实现会计信息质量的提高，保证财务内部制度的有效执行；及时处理财务控制和管理中出现的问题，全面提升工作水平。

三、结束语

财务管理工作对事业单位的发展具有非常重要的意义，因此，事业单位就要加强财务管理工作，促进管理规范化，如果能够解决好工作中的财务管理问题，提升财务管理的水平，就会提高整体财政工作水平，不断促进事业单位的发展。

参考文献：

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回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。

一、失误、缺点和经验简谈

以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是调虫小技，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，

第一失误就是开具支票上的错误。

制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。

基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。

由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。

二、取得的成绩

在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。

1、 严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

2、 每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

3、 及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。

4、 起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。

5、 监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。

6、 开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。

7、 开发了excel平台票据套打系统。

8、 填写地税申报表。

9、 完成财务经理交待的工作。

出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，三个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用轻松来形容，绝非雕虫小技，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求： 一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。 二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。 四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。

以上是我近三个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好出纳工作计划，认真工作，努力实现自己的人生价值。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!

财务会计职员试用期工作总结范文二 时光如逝，水月如梭，眨眼间来到宏丰这个大家庭已经四个多月了，到了宏丰我又被分派到财务部这个小家庭。在部里的各位姐姐和大哥的指导下，从模模糊糊啥都不大明白的情况下，到现在独立可以处理一些日常事务，自己觉得是一个进步。下面我叙述一下自己的工作经历及总结。

来到财务部我们每人被指派了一个师傅，那时刚好赶上月底结账，因我师傅不在，这个月的一切程序是在王姐的一步一步指导下完成的，王姐带我熟悉了整个金蝶软件的操作流程，在物流里必须先入库，必须签证核算，严格的要求按程序进行。在签证的同时严格要求附件完整，在采购签证的时候必须有领导签字，才予以挂账或付款。说道领导签字，在今年一月份我发现了一个去年十月份自己犯的错误，在现在看来是那么幼稚的错误，十月份的一个核销零星采购的付款凭证没有领导签字，但是当时刚来压根就不知道还需领导签字，在现在看来这么低级的错误都能犯，简直不可思议，但同时也说明自己在不断地进步。

在处理在建工程的时候每月需出具月度决算表，并各部门领导签字，在某一项合同完工时，需根据合同规定条款的比例计提材料质保金。处理资金问题上，需相当谨慎，申请付款额需于挂账金额相比对，核对其有无出错，处理预付款问题上各项手续要齐全，如：中标通知书、合同会签单、合同、预付账款审批表。处理销售问题上公司规定除集团公司内部各单位之外，都需办理赊销审批表，否则不予挂账。

工作过程中发现的问题：在成本分析中发现乳品厂生产酸奶与消毒奶领用原奶不合理，问题为酸奶与消毒奶的产量竟然大于或等于原奶的领用量。在处理生物资产的时候，每头牛的原值与相应计提的折旧不能准确确认。因扎帐时间问题，销售发票存在当月开具下月挂账问题。

总之，在这几个月的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。最后衷心的感谢财务部给予我帮助的各位大哥大姐。

财务会计职员试用期工作总结范文三 时光荏苒，一年的见习期很快就要过去了，转眼间又到新开始，回首过去的一年里，内心不禁感慨万千，虽没有取得显著的成绩，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

财务工作一年，也写过对自己的总结，按说，定期对自己进行一番盘点，也是对自己的一种鞭策吧。

作为xx煤矿财务部应算是关键部门之一，对内不仅要求迅速熟悉集团财务制度，熟悉财务软件的操作，而且还应适应不断的财务更新的要求，审计及局机关的各项检查、掌握税收政策的合理正确应用。在领导及同事们的帮助指导下，并通过自身的努力，由一名初涉会计行业，没有任何经验的新人，成为一名煤炭行业财务会计。感觉自身综合工作能力相比以前又迈进了一步。

回顾即将过去的一年，为了总结经验，提高自我，克服不足，以及适应局机关的要求，现将一年的工作做如下简要回顾和总结:

一、 会计基础工作学习及理解

(1) 认真学习执行《会计法》，进一步加强财务基础工作的学习，规范和学习记账凭证的编制，特别是对财务软件的学习和利用，掌握了帐套的设置和基础数据的转化，以及系统管理员的基本操作，固定资产模块的设置及基础的录入。全面掌握了该财务软件的基本操作。

(2)学习了局里及矿上的财务发展和核算的内部制度，重点了解我局的内部银行的设置，和局往来账户的管理，对局和我矿的承包财务结算有了很好的认识和理解，为自己在以后的发展有了很好的基础。

(3) 学习了编制矿上需要的各种类型的财务报表及申报各项税金。由于我单位是以采矿为主，材料品种多，成本项目多，并且涉及到很多，所以需要编制很多的财务报表，这点也是我们财务工作的难点。重点是报表的准确性和及时性，随时为上级单位提供准确的财务资料。

二、费用成本、在建工程方面的学习。

(1)学习了的材料核算的管理，明确了成本费用的分类，项目管理，分部门项目管理，真实反映当期的成本，为绩效管理提供参考依据。我矿也算是一个比较大的煤矿，每月的材料不但数量多，而且品种多，这也给财务成本和材料的管理带来了很大的不便，虽然我们试用过存货材料的软件管理，但是就因为材料品种多，出入平凡，所以存货管理软件不适合我们的矿的材料的管理。因此我矿就用人工分工的管理方法，取得了很好的效果。但材料管理好了，到结转成本的时候又遇到了很大的问题，我们成本项目共十三类，还要按各个部门分类，而且又要符合我们矿上的内部考核，这样我们的工作量很大。通过认真的学习和探讨，我们把部门核算和内部考试实质性的结合在一起，再结合我们的财务总账，很明显的减少了我们的工作量，使得工作更简化和明了。通过这件事我明白了，干财务工作只有你自己经历过，你才能明白它说明了什么问题，更能好好的改进和完善财务核算办法。

(2)学习了成本核算管理，全面地掌握了材料成本差异管理。

从材料采购到材料入库再到材料分配的管理都得到了很好的学习。但是材料会计学习中最重要的要说材料成本差异，这是干好这项工作的关键。我们单位是采用计划成本核算，也就是每月的入库就是按照我矿预订好的材料单价入库，但我们实际的单价还是和我的计划有一定的差异，这就是材料成本差异，但在实际做中会遇到很多的问题，比如说正负差异的处理，差异率的计算等。从这点我学习到理论和实际结合得运用，使我更好地掌握了差异的核算。

(3)学习在建工程的管理，及资金来源的核算管理。

由于我矿刚刚起步，需要的设备在不断的增加，以供生产的需要。所以每年的在建工程也在不断的上升。学好工程的管理其实是资金来源的管理。你把资金来源弄清楚，工程也就弄清楚，这是我们在课本没有学到的，只有在实际中才能学习。通过这点我认

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1.内部控制意识不强

随着全球经济的到来，我们就应意识到：目前所处的经济是瞬息万变的，要想更好的适应当前的经济环境，就应该改变陈旧的思想。但是在我国还是存在部分企业，不能顺应时代的发展改变思想，这样一来，这些遵循传统思想的企业，在财务工作的过程中必然也会受传统思想影响，使用以往的脱离时代老旧的工作经验，这样的经验不能适应当前日息万变的经济环境。除此之外，这些企业从事财务管理的职员还是遵守着传统的观念，不能随时代而更新观念，而且认为自身所从事的财务工作仅是对企业的资金进行核算和管理，并没有认识到财务工作对企业正常运行的重要性；另外有的从事财务工作的职员不能很好地执行自身的职责也不能高效的完成工作，这样下去，就不能合理的对企业财务工作的内部进行有效控制。

2.企业财务内部控制活动的范围不大

在我国并不是所有的企业都能够建设完善、全面的财务内部控制的范围。而那些范围较小的财务工作控制范围的企业，在开展具体的财务管理的过程中，并不能够遵照国家制定的相关标准和规章制度来变通工作中的情况，也就是说缺少随机应变的能力，这样一来就会使企业财务内部控制的结果大打折扣。因为为了能够改善上述的情况，那么各大企业就应该清楚的认识到：财务工作影响着企业其它工作的正常运行，所以为了更好的建设企业就应该积极挖掘财务工作的内部控制作用，进而达到带动其它工作顺利开展的目的。

比如：在我国，大多数企业在分配财务时，普遍的会偏向企业的基础设施以及培养人才方面上，毕竟这两个方面跟职员密切相关；很少有企业会主动的去建设企业的文化，或者仅投入少量的资金来建设企业文化。这样一来就不能丰富职员的业余生活，也不利于职员的全面发展。而且我国对企业财务管理工作也有规定：即如果不能看到非财务性存在的隐性指标，那么必然不符合企业发展的目标；如果在对财务管理的过程中，只看到表面的信息而不能透过表象看本质，那么就会留下财务隐患，也不利于企业其它工作的正常运转。

3.没有完善的内部控制监督体系

在我国的企业中，要想顺利的开展财务工作，那么就应该着手建设完善的监督体系，这样一来能够对企业的财务内部进行监督控制。但是我国的大多数企业都存在这样一种现象：即关注企业活动的开展，不重视对企业财务的监督，除非是企业的财务工作出现了大的故障，影响了企业其它工作的运行，只有在这种情况下，企业管理层才会投入更多的关注。但是在我国的部分企业中，存在这样的财务工作人员：即对待工作得过且过，不能紧跟时代潮流与时俱进，也不具备自主学习的习惯；而且有的至今还使用以前老旧的方法来对待如今的工作，以上的这些行为都不利于财务内部控制工作的开展以及进步。而且再加上有的企业财务工作包含的范围不广，不能对企业所有的开支进行统一管理，比如：每个部门、每个团队的开支，对这些地方开支都无法进行有效的控制监督。除此之外，企业在对财务工作进行控制监督时，很多情况下都是走形式，并不能在具体的工作过程中起作用，也就是说企业的内、外部监督是脱臼的，不能协同工作，共同对企业的财政工作进行控制监督。虽然目前我国也设立了社会部门来对企业的财务工作进行监督控制，但由于没有制定统一的监督准则以及比较松弛的体系，导致其也不能发挥积极的作用。

4.不具备风险防范的意识

随着我国经济的发展，同时也带动了企业的发展，使得全国上下都比较重视各个企业的发展。而在企业发展的过程中，有一个无法忽视的组织：即财务部门，这个部门作为企业发展的强大后盾，起着其它部门无法替代的作用。但是在企业财务工作中也常出现一些问题，而造成这些主要的原因之一就是没有制定切实可行的风险评估体系，在内部控制的过程中不具备防范的意识，这样极其容易给企业的财务留下安全隐患。另外，有的企业财务不能统筹全局合理的分配企业资金，常常会顾此失彼，没有长远见识；比如有些企业为了建设企业规模就会把所有?Y金投入建设，并不考虑以后开展企业活动要用的资金，这样不考虑后果的乱分配财务资金，只会给企业的财务带来财务风险。

二、加强企业财务内部控制的策略

1.要着手加强财务管理内部的控制意识

为了促进企业更好的建设，那么就应该加强企业财务内部的控制意识，而这种控制意识主要是针对的是企业的财务人员或者管理层等。所以为了加强企业财务内部的控制意识，那么管理人员在做决策的过程中就应该考虑财务工作对企业其它工作正常运行的重要性以及加强财务内部控制的必要性；另外为了企业更好的建设，那么身为企业管理层的人员，不仅要熟知管理知识，还要学习有关财务方面的知识，并且还要重视财务工作的执行，只有这样才能更好对财务工作进行管理。而作为企业的财务人员，应该与时俱进，主动的参加一些培训来提高自身的专业素养，进而更好的服务于企业、服务于社会。

2.内部控制范围应适当扩大

为了能够让企业的资金发挥到极致，就应尽量扩大企业财务的内部控制范围；另外作为企业的财务管理人员不能存有短浅的目光，只认识对企业财务进行管理就是对企业的所有资金进行核算，而没有认识到财务管理也包括企业建设的其它一些方面，比如：企业的文化建设。因此，为了企业更好的建设，就应该加强对财务管理的内部控制以及对企业所从事的各项活动进行控制；另外也要注意对企业所使用资金的去向进行审核记录并且要走企业财务的正当程序，减少贪污和私用资金情况的出现。以上就是企业财务内部控制范围扩大的简单内容。

3.应建立完善的监督系统

为了减少企业财务管理出现纰漏的概率，就应着手建立完善的监督系统，监督财务工作的每个流程。比如应该积极发挥财务工作中的审计作用，即可以执行审计工作进而加强对财务内控工作的监督，这样一来就能大大减少财务工作出现失误的概率，而对于已经出现的失误，要做的就是采取有效措施防止产生更糟的结果。除此之外，也应该充分发挥外部监督的作用，即来自国家和社会的监督，来自外部的监督能够弥补内部监督的不足。但是要想发挥巨大的监督作用，那么就应使内外监督双剑合璧、协作发挥作用。另外在完善监督系统的过程中，一定要注意其体系的科学、合理规范性，只有这样才能更好的对企业财务进行有效监督，才能减少财务工作出现失误的次数。

4.应加强对风险的评估

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本文对国库集中支持制度的概念和作用进行叙述，针对国库集中支付给行政事业单位财务工作带来的影响，从积极和消极两方面进行分析，并阐述了对实行国库集中支付制度后，行政事业单位财务工作应进行的变革。

关键词 集中支付 行政事业单位 财务工作

随着我国国家制度的逐渐建立和完善，对我国各地区、地方行政事业单位的具体工作情况越来越重视。行政事业单位的财务工作更是重中之重，采取国库集中支付制度对行政事业单位财务工作产生了较大的影响，如何充分发挥国库集中支付的积极作用，这是当前关注的热点问题。

一、国库集中支付制度概念

国库集中支付制度，是我国采取的一项全新预算执行制度，是指把所有属于政府的资金全部集中存放到国库或国库指定的行所开设的单一账户中，且所有财政支出都必须通过国库的单一账户进行集中支付的一种制度。事实证明，在此种制度之下，政府对市场经济的宏观调控能力有所增强，对财政性资金的管理和监督有所加强，对财政资金的使用有所提高，对建立社会主义市场经济条件下的行政事业单位财务工作有重要的意义，而且有效的防止了一些单位恶意挤占、挪用和截留财政资金的行为发生，从源头上遏制了各种腐败现象的滋生，为行政事业单位财务工作方面的影响也日益显现。

二、实施国库集中支付制度的作用

（一）有利于对资金的控制

采取国库集中支付制度，财政部门可以对资金拥有控制权，能够及时、准确的了解到资金使用部门单位将其用至何处，省掉了一些不必要的复杂步骤，大大节省了调查时间和额外费用的支出，更有效的防止了资金在使用过程中可能出现的对资金扣留、挪用等现象的发生。而且，在财政部门直接掌握资金控制权的情况下，大大方便了政府对资金的统一管理，有利于政府对经济宏观调控的执行。

（二）有利于对预算的执行和监督

我国尚处于市场经济发展初期，城市建设、企业生产等都需要国家资金的支助。采取国库集中支付制度，进一步对预算资金采取使用具体化、明细化，对促进我国经济发展起到一定的作用。国库集中支付制度的实施，还进一步提高了行政事业单位会计核算中心的职能，赋予了会计核算中心国库资金支付执行的职责权力，增强了财务对资金管理方面的直接支付职能，强化了财政以及财务会计的对资金使用情况的监督职责。

（三）有利于防止腐败的发生

实施国库集中支付，在我国行政事业单位具体财务工作中，能够大大减少国家资金支付环节，提高资金的使用效率，加强对相关资金使用部门的监管，有效的防止了相关部门对资金进行滞留、转移、挪用的现象发生。与此同时，实施国库集中支付，避免了因资金使用可能发生的沟通不顺，管理脱节等情况。对每笔资金使用申请进行确认审核，资金的使用情况都必须有据可依，有实可查，大大提高了资金的使用率，减少了对资金占用情况，并且在很大程度上防止了官员腐败情况的发生，加强了对资金使用及官员工作的监管性。

三、国库集中支付给行政事业单位财务工作带来的影响

（一）国库集中支付给行政事业单位财务工作带来的积极影响

1.加强了财务管理体制调整

国库集中支付，加强了行政事业单位财务管理制度方面的调整和完善，使得行政事业单位的财务管理工作从传统的粗放式管理体制转变为现代的集约式管理体制。而且，国库集中支付还能够更好的起到促进行政事业单位财务收、支的顺承关系，处理好部门与部门之间的关系，加强和完善部门与部门之间的沟通和交流。

2.加大了财政调控力

国库集中支付，能够促进行政事业单位部门之间的财务工作调整，加大了财政调控力。各行政事业部门的财务使用情况，在国库集中支付制度的管理下，按照制度规定进行操作，避免了干扰事项的发生，与此同时，国库集中支付制度，还不会造成大量资金停滞现象的发生，充分、灵活的利用资金、调用资金，使资金使用率大大提升。

3.加强了对财政资金的监管

国库集中支付，减少了行政事业单位资金停滞现象的发生，提高了资金的使用效率。如果当此类问题发生时，可以利用国库集中支付这一有效平台快速的找到发生此类问题的所在，进行审核查处，纠正更改。所以，实施国库集中支付，加强了对财政资金的监管，避免了财务矛盾和问题。

（二）国库集中支付给行政事业单位财务工作带来的消极影响

1.降低了行政事业单位工作灵活性

国库集中支付，使得行政事业单位发生资金支付情况，要经过正规的、复杂的审核过程，在审核过程中，受到很多的限制；另外，行政事业单位在工作过程中所要进行的拨款次数较多，资金审核方面的操作次数比较繁琐，即浪费过多的时间又浪费较多的精力，实施的过程中还要考虑到突发状况的发生，大大的降低了行政事业单位处理工作的灵活性和实施性。

2.限制了行政事业单位财务管理职能

国库集中支付，在一定程度上大大降低了行政事业单位的财务管理能力。实施国库集中支付，虽然在工作过程中对行政事业单位的资金使用没有限制，但对单位的财政支付制定了相关要求和规定，并赋予新的管理职责，加重了财务管理任务，致使行政事业单位不得不重新设置财务工作岗位，增加财务工作人员来完成国库支付的相关工作），从而增加了对行政事业单位的财务管理成本。

3.给行政事业单位利益产生负面的影响

国库集中支付，提高了行政事业单位的财政支付透明度，使用资金使用情况更加明朗化、规范化，给行政事业单位利益的产生造成负面的影响。此外，某些行政事业单位对实施国库集中支付，可能产生不良的逆反情绪，限制了财务职能的正常发挥，造成了行政事业单位的财政支出和计划使用情况方面不合理。

四、实施国库集中支付制度后，行政事业单位财务工作的变革

（一）提高会计电算化信息水平

实施国库集中支付，对信息网络的要求较高，拥有畅通的网络信息系统是确保国库集中支付制度正常运行所必需的技术保障。行政事业单位在进行国库集中支付业务时，都是通过计算机系统网络来实现完成的，财政资金支付的过程和行政事业单位所发生的各项支付业务都在计算机系统网络的监控下进行。采用现代化应用系统来提高工作效率、深化行政事业单位管理等，借于通过采取国库集中支付业务，来推进对行政事业单位财务支付的网络化、统一化管理。

（二）加强国库集中支付内部控制制度的建立

行政事业单位，贯彻实施执行国库集中支付，要将制度建设作为根本，将国库集中支付工作切合实际的纳入到行政事业单位内部控制度建设中。加强国库集中支付的内部控制制度，建立和完善行政事业单位对国库集中支付工作的相关内控制度。在行政事业单位具体工作中，要真正的做到单位工作人员与财务人员之间的业务记录，有法可依、有章可循，制定和完善符合我国国家国库集中支付的法规、政策。

（三）提高行政事业单位财务人员的理论和操作能力

行政事业单位，在实施国库集中支付时，对单位财务工作人员有了更高的标准。行政事业单位应根据具体工作需要专门配备相关的工作人员，进而来确保国库集中支付工作的顺利进行。与此同时，还应当加强行政事业单位财务工作人员的业务素质，提高其相关理论知识和工作能力。要建立长效的培训机制，对财务工作人员进行职业道德建设、计算机应用和财务专业知识方面的培训，学习和掌握我国财政部门对国库管理制度的要求，及时了解财政国库管理制度改革的政策、预算编制、操作流程及账务处理等。

参考文献：

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知识经济就是以知识为基础的经济，是建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济，是继农业经济、工业经济之后的一种新的经济形态，是一种全新的基于科技和人类知识精华的经济形态。所以，知识本身是认识、开发、利用资源的资源，是最重要、最基础的资源。知识经济的核心是把知识作为经济增长的基础，将高新技术作为经济增长的主要动力和最重要的资源依托。

知识经济并非工业经济的简单过渡和延伸，它是以网络信息技术为基础，建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济。与传统经济形态相比较，它具有如下特征：

（一）知识经济是一种可持续性经济

知识经济是以网络和信息技术为依托，以知识信息的生产、存储、使用和消费为投入的主要资源。与其他稀缺资源不同，知识和信息可以被人们共享，并且在使用中不会被消耗反而能增加。

（二）知识产品呈爆炸性增长

目前基础研究向应用转化的周期日趋缩短，信息尤其是知识对企业至关重要，它正日益广泛和深刻地影响着现代企业的管理模式。

（三）知识经济是全球一体化的经济，地域对其影响逐渐减小

资源、产品、服务乃至市场日趋全球化，知识经济时代的生产方式主要是通过计算机网络，采取小批量、多品种、高效率的分散式生产。

二、知识经济对高校财务管理工作的挑战

知识经济是以知识为基础的经济，它的技术含量和管理知识含量很高。高校既是培养科技人才的基地，又是高新技术创新的发源地。而高校财务管理工作已经渗透到高校的各项管理工作中，面对知识经济的社会，高校财务管理正面临新的挑战。

（一）对高校财务管理方法的挑战

知识经济拓展了经济活动的空间，改变了经济活动的方式。主要表现在两个方面：一是网络化。目前全球互联网的用户有近千万，预计15年内将有10亿人采用全球互联网，容量巨大、运行迅速、知识共享的信息技术网络构成了知识经济的基础，企业之间的激烈竞争将在网上进行。二是虚拟化。知识经济时代，许多传统的商业运作方式将逐渐消失，代之以电子支付、电子采购和电子定单，商业活动将在全球互联网上进行，使企业间的购销活动更便捷、费用更低廉，这些变化势必要求建立在经济活动基础之上的高校财务管理方法有所创新。

（二）对高校财务管理内容的挑战

知识经济改变了高校财务管理的内容，具体地说，改变了财务管理的重点，由原来的以有形资产管理为重点转移到以无形资产管理为重点。在传统的农业经济社会，经济增长主要依赖于土地；在工业经济社会，经济增长主要依赖厂房、设备、资金等有形资产；在知识经济社会，专利权、专用技术、商标、商誉、信息等以知识为基础的无形资产对经济增长起着决定性作用。与此相联系，高校资产结构中无形资产的比重迅速上升，甚至成为高校的主要资产。因此，为适应经济向知识经济转变的需要，高校财务管理要逐步转变到以无形资产管理为重点上。

（三）对高校财务分析工作的挑战

知识资本在高校中起着举足轻重的作用，决定了学校的发展前景，所以在高校的财务分析报告中要增加对知识资产内容的分析，衡量知识资本价值的指标将成为重要的分析指标。现行会计要素中的资产要素，是按历史成本原则确认和计量的资产，无法全面计量包括知识资本在内的全部价值。因此，知识资产这一宝贵的资产迄今为止仍未全部纳入资产要素的核算范围。随着知识经济时代的到来，传统的财务分析体系所起的作用将越来越弱，很有必要改进现有的财务分析体系，增加一些衡量知识资本价值的指标。

（四）对高校财务人员素质的要求提高

知识经济是以人为本的经济，它对高校财务管理人员的素质提出了更高的要求。知识经济时代，科学技术迅猛发展，对高校的财务工作提出了更高的要求，要求财务管理高水平、会计核算高质量。随着知识资本纳入财务管理的范围，知识资本的构成、筹措、计量、分配、运营及效率评价等问题将是高校财务管理必须解决的问题。如何构筑一套完整的涵盖高校全部财务范围的财务管理体系，以适应知识资本化后的高校财务，关键是要有一批高素质的财务管理人才。

三、知识经济背景下高校财务管理变革的具体措施

知识经济时代要求高校财务管理的观念必须更新，会计模式必须改革，会计核算手段必须适应时代要求，财务管理人员的素质必须不断提高。只有这样，才能提高高校财务管理的水平，适应时代的要求。

（一）在高校财务管理中牢牢树立人才价值观

一是要认识知识资本，即了解知识资本的来源、特征、构成要素和表现形式；二是要承认知识资本，即认可知识资本是高校总资本的一部分，认可知识资本与高校市场价值和高校发展的密切关系以及知识资本应分享的高校财富；三是要重视和利用知识资本，高校既要为知识创造及其商品化提供相应的经营资产以发展知识资本，又要充分利用知识资本为高校提供持续的利润增长。对于一个高校来说，知识资源的拥有量是竞争成败的关键因素，高校应把知识看作高校发展壮大的源泉，树立知识效益观念。同时，高校只有拥有了人才，才能创造、拥有并运用知识。因此，高校要牢固地树立以人为本的理念，财务管理要把人作为核心，加大对人才的投入，加强对人才价值的计量与信息反馈。

（二）在高校中普及网络财务

网络财务是现代化的财务核算管理手段。为了适应知识经济信息时代的需要，为了适应激烈竞争的经济环境的要求，为了管理信息化的要求，高校财务管理就必须建立自己的财务技术结构网络，实现电算化网络管理。一是利用网络技术把财务人员从繁重的手工报账、记账、算账中解脱出来，使会计基础工作高效化；二是利用网络技术建立计算机财务指标分析系统，使核算管理做到事前计划预测、事中监督控制、事后分析；三是高层管理人员利用网络技术工具，能够在方便、准确、快捷的在线管理条件下，提高工作效率，加强上级对下级的财务监控，及时部署和调整经营活动及财务运作；四是利用网络技术实现财务管理信息与经济活动一体化，实现财务系统与人事、教学科研及外部单位相关系统的信息集成和数据共享，整合优化各种资源，为教学科研和管理决策提供最优服务；五是通过网络技术的核算与分析，宣传自己的智力资源和无形资产及科研成果，吸引社会各界投资，实现高新技术的产业化，实现高校经济效益的最佳化。

（三）加强财务风险管理，适应知识经济的要求

由于知识经济建立在信息技术的基础上，经济活动的网络化、虚拟化以及知识积累和革新的速度加快，将使财务管理的风险趋于复杂化，由传统的投资风险转向投资风险和网络技术风险并存。科学地规避风险，要求强化财务管理人员的风险意识，及时调整财务人员适应新环境的知识结构，使他们能够具有及时捕捉风险、防范风险的能力。要充分利用信息网络加强调查研究，运用科学方法对投资项目进行预测，提高投资决策效果。另外，由于在高新技术产业与无形资产上的投资风险远远大于固定资产投资风险，对那些技术进步快，对国民经济具有重大促进意义的无形资产，采取类似于固定资产加速折旧法进行摊销，从而降低风险程度。

（四）加强培训，提高高校财务人员的素质和创新能力

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在市场经济大潮中，由于社会化生产分工的细化，以及国内建筑市场竞争的日趋激烈，建筑工程项目也越来越专业化，对工程质量和服务水平的要求也越来越高。片面追求建筑企业的大而全已不符合市场经济下建筑市场的发展趋势，现代建筑企业应当做的是努力提高竞争力、做精专业化的水平，把企业做强，以获得最大的经济效益。目前国内的建筑市场中，工程项目一般都是由多个承包商承担，特别是在一些专业化程度较高的行业以及在工程项目需要某些特殊技术时，对于建筑企业最好的解决办法就是选择专业队伍实行分包，这样既可以解决企业技术缺乏问题，同时还能保证工程质量要求，这类分包就是我们说的专业分包，还有一种是将劳务作业依法分包给相应资质的劳务分包企业进行施工作业，就是劳务分包。

现代工程项目管理需要项目部有较强的整合能力，尤其对有分包工程的项目更要具备较强的管理能力，因为分包工程会涉及项目部内部工程技术、法律、财务等部门的配合与协作，从工程角度上讲，要选取具有资质、工程质量意识强、技术力量优的分包队伍；从法律角度上讲，要遵循分包合同的合法性；从财务角度上讲，要做到有效控制成本，保证企业合理经济效益的获得。在实际工程施工中，由于缺乏对分包工程进行科学合理的控制，没有制定有效的成本控制措施，导致整个分包工程项目成本的增加，给建筑企业的经营带来风险，甚至导致施工企业在该施工项目中亏损，所以说，财务部门对分包工程的成本控制是非常重要的。

一、工程分包的定义

工程项目的分包是指总承包人或者勘察、设计、施工承包人，在承包建设工程后，经过发包人同意，将其承包的某一非主要及专业性较强的部分工程，再另行发包给具备相应资质的其他承包人，并与其签订分包工程合同。

工程分包不同于工程转包。转包是指工程承包单位承包工程项目后，不履行合同约定的责任和义务，未获得发包方同意，以营利为目的，将其承包的全部建设工程转给他人或者将其承包的全部建设工程肢解，以分包的名义转给其他单位承包，并且不对所承包工程的技术、管理、质量和经济承担责任的行为。转包与分包的根本区别在于: 转包行为中，有的是承包人将其中标工程全部转给他人，自己并不实际履行合同约定的义务；而分包行为则是承包人只是将其承包工程的某一部分或几部分再分包给其他承包人，承包人仍然要就承包合同约定的全部义务的履行向发包人负责。转包会对工程的质量造成很大风险，所以，在《建筑法》以及《合同法》中对工程转包行为做出了禁止性的规定。

二、确定工程分包的程序与重要环节

工程分包首先是选择分包单位，选择分包单位时，总公司层面应在源头上进行控制。在招标过程中，应进行详细的了解和考察，选择有资质、有能力，符合条件的分包单位，这可以有效解决很多后续管理问题。

（一）分包工程的成本控制措施

项目部对外签订分包工程合同前应先进行自评，然后报总公司合同主管部门审定，财务部门应参与项目部与分包队伍的合同评审工作，这也是为控制分包工程成本所必须的程序与措施，评审时应注意以下内容：一是当事人的名称或姓名和住所；二是工程地点及工程内容，合同中应明确分包工程的地点、范围和工程量，并附工程量清单；三是承包方式及合同价款，合同中应明确承包方式、合同价款及价款内容，单价合同应明确合同单价及价款内容，注明是否含税并明确税种税率，还应明确合同变更索赔的条件、方式等；四是合同工期，合同中应明确开工日期、完工日期和总工期（日历天数或月），分包合同中还应明确阶段工期目标，并在合同中明确工期延误责任的划分与奖罚措施；五是质量标准，分包合同中要明确分包工程验收的质量标准，一般不低于业主要求的标准；六是严格按照规定拨付和结算工程款。项目部必须按照合同规定的工程价款结算方式，对分包单位完成的合格工程量按月进行验工计价，然后结算工程款，不得为分包单位预付备料款和工程款。在结算工程款时，必须及时扣除项目部代付的各项费用，要建立结算工程款的联签制度，即在结算工程款时，除验工计价报表外，还要与分包单位有关的业务部门是否扣款出具意见。禁止分包单位以项目部或总公司的名义到外部采购材料、设备，不得向分包单位出具没有填写任何用途的单位证明和盖有本单位印章的空白信笺，因需要出具用途的证明要造册并做好登记。分包工程结算工程量时，应编写分包工程结算书，报工程计划部门审核后，报工程项目经理审批，经项目经理批准后，最后送达财务部门办理工程款支付手续，分包工程未办理工程进度结算的，财务人员应不予办理付款手续，工程在没有办理竣工手续前，不能全额拨付工程款，还应按不低于分包工程造价的5%的比例扣留质量保证金，待保修期满后，再按规定结清。

在实际工作中还应注意明确双方的责任、义务、权利等。如明确对方的施工机械投入、人员配备等，以及安全措施、施工技术资料、文明施工、服从管理、工程不得转包、民工工资的及时支付、资金的管理与工程施工的配合等等。还有其他如人力不可抗拒因素及免责条款等。

（二）切实加强合同管理

分包合同可以有效约束分包单位，对协议双方均能有效化解风险，保障自身权益。在整个分包工程施工期间，严格执行合同中约定的内容和事项，监督合同双方认真履行合同义务，准确、及时、完整、真实、连续地核算反映分包成本。尤其是对工程工期、工程质量目标等引起的违约赔偿，要具体明晰。项目施工合同管理的时间应从合同谈判开始，至保修日结束。在分包工程成本控制中，尤其加强施工过程中的合同管理，抓好合同管理的攻与守。应严格按照合同进行工程结算，承包合同的工程价款应以重新编制的施工预算依据进行确定，另外，必须指定专人负责合同管理，除能够及时结算或者处理的事项外，其他与外单位或个人的经济往来以及技术、用工等事项，都必须签订正式的具有法律效力的合同，不得以口头形式约定。在合同履行过程中，要严格按照合同有关条款进行处理。

另外，无论是项目部与建设单位直接接触中标的工程项目，还是项目部通过其他单位与建设单位间接接触中标的工程项目，或者是其他单位与建设单位通过各种关系中标、但需要企业挂名的工程项目，必须由总公司直接与建设单位签订合同，由项目部与建设单位验工计价和结算工程款。任何项目部都不得让分包单位以本单位的名义承揽工程、验工计价和结算工程款。

三、分包工程需要重点防范的几个问题

在分包工程施工中，作为项目部和财务部门要严密防范分包队伍出现问题，做好工程成本控制。分包队伍易出现的问题主要有：大多数项目部对劳务分包队伍包工不包料，导致材料费用失控；有的项目部对分包队伍施工的部分工序的工程数量存在重复计价现象，导致多拨工程款，最后形成亏损；有的项目部对分包工程的价格非常随意，没有重新按照定额和预算标准进行计算，仅定一个提取管理费的比例，最终提取的管理费还不够补偿分项工程开支的费用；有的项目部甚至不考虑中标价格，把工程以高于中标价的价格分包出去形成巨额亏损；有的分包单位在单价得不到满足时，以撤人员、拖工期来要挟，以达到提高分包单价的目的；有的分包单位，为了早日把利润拿到手，甚至拖欠、不支付工人工资或材料款，更有甚者，有的分包单位在拿到工程预付款后一跑了之，这就需要财务人员在工程分包中实时掌握情况，有必要的话，可监督工程资金的流向。

四、加强企业财务人员培训，提高队伍结构水平

对企业而言，拥有一支高素质的财务人员队伍至关重要。要建设一支高素质的财会人员队伍，就要不断加强财务人员的培训与学习，不断提高财务人员的业务素质。对有志从事财务工作、有较强的进取精神的财务人员，要为他们提供机会、创造条件，进行系统的财务知识培训，强化对财务管理工作的认识和理解，最终实现财务理论知识与实际工作的融会贯通，以更加清晰地把握财务管理的关键点，最大限度地发挥财务管理的监督与服务作用，更好地服务于施工企业的壮大与发展。

对财务人员，一方面要严格财经法规，使企业的财务管理始终处于制度和法规的约束之下；另一方面还要充分发挥奖惩机制的作用，奖勤罚懒。在工作中，主要是通过审核各项费用的支出，平衡调度资金以及建立各项辅助记录和配合项目经理对各部门成本执行情况进行检查监督等手段，对整个工程进行全方位的成本分析，并及时反馈到决策部门，以便采取有效措施来纠正项目成本的偏差。

在总公司条件允许时，财务人员应实行总公司委派制，受委派财务人员在经济、人事、晋升及职称等方面都由总公司统一管理，受委派财务人员对总公司和项目部同时负责，在进行会计核算、实施单位管理职能的同时，还要承担监督反映职能，及时向总公司汇报项目部的资金收支、成本核算、财务状况，财务人员可以严格行使监督和管理职责，从根本上改变事后监督所存在的缺陷和不足，在很大程度上减少了违规违纪行为的发生，这也是一种杜绝职务犯罪的有效机制，还可以防止财务人员在分包工程成本控制中，受项目部经理或其他人员的授意，违反规定，不按章办事，对施工企业造成经济损失。

在分包工程施工过程中，作为项目部只有努力加强分包工程成本控制，突出分包工程成本管理的中心地位，不断强化财务部门及财务人员对成本控制全过程的参与，努力加强成本管理，实行全员、全过程、全方位的成本控制，才能切实降低分包风险，不断适应市场竞争的激烈形势，实现成本控制的目标，来实现企业经济利益的最大化，使施工企业得到健康、可持续发展。

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一、财务管理的基本任务

1、合理编制收支计划，节约使用各项资金。

2、定期编制财务报表，如实反映收支情况。

3、严格执行财务制度，控制监督财务活动。

4、加强国有资产管理，防止国有资产流失。

二、收支管理

1、办事处内所有收支必须统一纳入财办核算，各项收入的取得应当符合上级有关规定、及时入帐，各办（线）严禁私设小金库。

2、发票报销：所报支的发票应当是财税统一发票且各要素必须齐全（发生日期、收款单位印章、付款单位名称、款项内容等），发票上应有经手人、证明人和财务审核人，经街道主任审批后方可报销。

3、基建工程：街道基建工程应按规定实行招投标，个别项目实行邀请招投标的必须经班子会议通过后方可实施，工程款支付应附工程进度单及相关合同。

4、物资采购：机关的大额办公用品和设备购置及各办（线）专项活动的物资采购，由各办线提出，经分管领导审核，报主管领导批准，由党政办统一组织采购。属于专控商品的，必须办理控购手续；纳入政府采购范围的，应当按规定办理政府采购手续。

5、“三公经费”：为严格规范“三公经费（因公出国费、公务用车费、公务接待费）”的支出，各办（线）临时组织的公务用车统一由党政办负责管理。招待费必须严格控制，做到零增长。

三、票据使用及管理

1、街道机关统一使用财政监制的票据，不能以自购票据向任何单位和个人收取任何资金。

2、非机关财务人员不得领开收款票据，个别办（线）确需代开票据的向街道财务申请，由街道财务人员开具，有关办（线）的经办人负责收款并及时结帐。

四、现金管理

1、坚持“钱帐分管，互相牵制”的原则，凡与现金有关的帐册，出纳员不得兼任，做到会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐。

2、支票由出纳保管，印签由两人以上分别保管。严格控制大额现金支付，现金支付范围原则控制在5000元以下，涉及单位的应通过银行转账，尽量减少现金往来。

3、大额现金收入必须及时缴银行，库存现金不得超过财务规定的额度。现金收支应及时入帐，做到帐款相符，日清月结，

4、规范各项奖励金发放程序，凡各项考核应发放的各种奖励（指奖给村干部或有关人员）以村或单位结算的，其奖励金必须拨付到所奖单位，街道财务不得以个人签名支付现金。

5、严格控制领借款。因组织培训、考察及其他工作需要领款的，应经办事处主任审批后，方可暂领，无特殊情况回街道后或事完后一星期内结清。

五、资产及物资管理

1、对一般设备价值在500元以上，专用设备价值在800元以上的应当作为固定资产管理，由街道财务登记入帐。部分帐外资产由街道财务负责做好备查帐登记。

2、机关内财产由各使用办公室负责管理，干部寝室内财产由使用人负责管理。办事处的财产不得擅自出借、出租、损毁等。

3、对财产报废，应根据相关手续做好报批工作后，街道财务方可核销。党政办必须负责做好机关内的财产清查、清理工作，原则上一年核查一次。

4、做好仓库物资的管理工作。仓库内的物资进出应当建有出入库帐，物资出库必须凭相关手续，仓库管理员应及时记帐并将收支情况定期报领导及财务。

六、审批权限

1、严格按照财务制度规定，实行党工委领导下的办事处主任“一支笔”审批制度。

2、日常公用经费、人员经费及正常专项经费支出由办事处主任审批，如有特大经费支出及重大项目资金支出应由党工委或办事处集体研究决定，办事处主任负责审批。

七、其他

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主要是指事业单位通过实施一定的规章制度来不断强化内部的管理建设，旨在保证事业单位经营管理活动的顺利实施，增强资产和财务报表信息的真实性与准确性，对相关人员的工作行为加以严格的规范和限制，从而促进事业单位的稳定发展。

（二）事业单位内部控制在财务管理工作中的可行性因素分析

1.有利于提升事业单位资金的安全性

事业单位要以内部控制作为重要的侧重点来开展财务管理工作，要不断健全相应的规章制度，对事业单位工作人员的行为加以规范，进而避免资金的大量流失和浪费。合理利用内部资金，可以降低对外资金的投放。

2.有利于为事业单位提供准确的财务信息

事业单位在实施内部控制过程中，可以促进财务人员的优化重组，加强财务人员的权责观念，提升部门之间的相对独立和相互制衡。此外，还可以有效实现事业单位财务工作的精细化目标，从而使单位的会计资料信息更具科学性、准确性。

3.有利于不断完善财务管理制度

事业单位内部控制的建设可以不断完善各项管理制度，以便于部门管理的建设，做到及时发现问题并解决问题。而且还可以推动监察制度的完善，进行科学完善的监督与审查，为事业单位财务管理工作的开展提供强有力的制度性保障。

二、事?I单位内部控制在财务管理工作中存在的问题分析

（一）缺少健全的财务管理内部控制制度

目前，事业单位制定出了一些财务管理的相关规章制度，但是缺乏较强的针对性和可执行性，尚不能满足市场经济体制的建设需求。内部控制是事业单位重要的建设环节，但是一些管理者却缺少清晰明确的心理认知，进而无法形成以管理者为中心的规章制度。

同时，在日常活动的实施过程中，财务管理制度较为单一化、片面化，影响着事业单位工作任务的开展，进而很难形成事业单位的制度性保障。

（二）财务管理预算控制工作存在着一定的不合理性

事业单位财政预算的实施存在着较多的缺陷、漏洞――预算范围比较狭小，缺少细致缜密的预算项目设计；经费审核人主观臆断，较为盲目化、随意化，尚未能很好地开展部门预算与支出的审查工作。

此外，事业单位的预算编制也存在着较多的问题，在管理运行期间随意更改预算，导致整体预算无法顺利地进行下去。

（三）财务管理缺乏有效的监管

一般来说，事业单位中的财务管理人员主要负责内部财务管理事务相关的执行工作。然而在实际管理活动中，财务人员的财务工作较为随意化、主观化，甚至发生徇私舞弊的行为。与此同时，事业单位内部监察组织也不完善，监察组织中的管理者和财务人员未能很好地履行自身的职责，进而使财务管理活动遇到了较大的阻碍。

（四）事业单位控制费用支出较大

事业单位对缺乏制定各种经费支出的标准，尤其是在招待费、交通费等方面的支出中。在事业单位中，实报实销制度应用得较为广泛，只需要相关人员签字确认即可，财务部门便可以随意对资金费用进行报销，进而使挪用公款的现象极度恶化。

此外，花费票据管理也不够完善，没有严格按照规定的程序进行报账，多报和漏报的现象经常发生，大大延迟了票据的办理与验证，加大了入账管理的难度性。

（五）财务人员的财务内部控制观念有待进一步提升

事业单位总体管理水平与财务管理水平有着密不可分的联系，而且事业单位的财务管理水平一定程度上取决于财务人员的整体素质。其中，职业道德素养和业务素养是财务人员综合素质的重要组成部分，但是在事业单位中，相关编制事项有着较高的行业要求，财务人员的综合素质很难满足其需求条件。一些财务在上岗之前，并没有受到专业化、系统化的培训，进而大大影响了事业单位内部控制整体质量的提升。

三、事业单位内部控制在财务管理工作中应用的优化对策

（一）不断完善内控制度，创建科学系统的内部管理机制

事业单位只有建立起针对性和可操作性强的内部控制制度，才能规范相关人员的工作行为，进而提升事业单位资金回收的使用效率。事业单位要从实际情况出发，对自身管理模式加以优化和完善，不断细化各项工作的管理制度。比如资金制度可以细化为使用制度和费用支出制度等，以便于在整体上促进项目工作制度的顺利进行。还要建立较为切实可行的财会工作机制，使财务工作人员都能明确自身的权责范围；后勤管理部门更是不能松懈和怠慢，从而促进管理系统的不断深化。

（二）建立科学长效监察机制，推动审计工作的顺利进行

构建科学完善的财务管理部门，有利于更好地控制和管理内部财务事务，相关管理机构要将具体的权利与义务实施到位，实现事业单位内部控制的建设目标。在此基础上，也要加强财务监察与财务审计的管理，加大内部审计部门的监察力度，充分利用外部审计来填补事业单位内部存在的不足，将事前和事后管理紧密结合。

此外，在事业单位内部要设置与之配套可行的审查机构，要将财务工作做到精细、标准，激发工作人员参与财务事务的积极性、主动性以及创造性，共同参与到财务事务的监督管理建设中。

（三）严格控制经费支出，优化财务管理内部控制制度

（1）实行岗位分离控制，确保职位的分离和独立。只有实施不同性质的职务分离管理，才能推动事业单位内部管理的健康发展。

（2）对会计系统加以控制。要实施一定的会计制度，根据会计系统的控制需求来分析，必须要设置明确合理的会计工作岗位，树立明确的岗位职责，促成制衡机制的形成。

（3）制定货币资金和票证管理机制。要设置专业人才负责现金的保管，要做到对现金账每日结清，要将现金实施使用情况与账款保持一致，要确保现金余额在库存的使用额度内进行。此外，现金支票和转账支票也要安排专人管理，要对原始凭证进行审查。

（四）全面优化内部控制管理工作

1.预算控制

事业单位的收支标准要严格按照预算的批准来进行，制定合理的支出管理水平，确定明确的支出方向。因此，预算对于内部控制建设来说意义深远。要对资金加以严格的控制与监督，进行合理配置，从而增强预算编制工作的顺利进行。

2.收支控制

在事业单位中，必须加强对收支的控制，收支控制要求其收入来源要合法、规范，制定系统严苛的支出审批程序，票据管理也要做到趋于完善。

3.采购控制

通过一定的合同管理来达到获取所需的目的，工程?目要严格规范有偿工作行为。对于事业单位来说，采购控制可以提升资金的利用效率，不断顺应政府方面的采购政策或者标准，进而制订出更加科学完善的采购计划，不断优化采购方式，使采购控制更能满足内部控制的内在要求。

（五）创建高素质的会计队伍

目前，财务从事人才比较有限，事业单位相关财务人员的整体素质有待进一步提升，必须创建一支具有高素质的会计人才队伍。对于已经从事财务工作多年的人员来说，要具备较高的实践管理经验，并且善于应用基础理论知识。财务人员在正式上岗之前，必须进行专业的岗位培训，并且制定相关的考核试用期，不断提升其财务基础理论知识和财务管理技能。

此外，要注重吸纳会计队伍新人才，扩宽财务队伍建设渠道，为财务队伍注入全新的生机与活力。

（六）强化企业内部成本核算，制定完善的内部控制评价机制

（1）根据市场经济发展趋势来看，事业单位面临着一定的困境。国家在强化对事业单位财务监管过程中，以确保资金的使用效率达到控制成本的目的。因此，事业单位要积极拓展事业单位的业务经营途径，加大资金的使用数量，进一步强化事业单位的内部成本核算，严格按照财务制度和财务法规来进行，以实现事业单位内部控制在财务管理工作中的应用目标。

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为了弄清工会经费的内在涵义，合理界定使用范围，在机关党政领导、工会领导牵头下，全体工会职工会员认真学习领会新《工会会计制度》，从回归工会的组织职能上破除了如下陈旧的、不适当的观念：

一、淡忘义务，执着权利，把工会组当作“福利组织”

一贯而言，职工会员一提到工会，就想到得到些实惠，才算是为“为职工办实事”，过时过节，不由自主地想起工会能组织些什么，能发点钱或者几袋米、几壶油，最好加上几条香烟什么的，搞好节日后勤，为此，工会肯定会得到广大会员职工热情洋溢的赞扬。这样根深蒂固、坚固不催的福利观，扣准了工会经费福利性用途，工会就是给职工发钱、发物、搞福利的后勤组织。事实上，是《工会会计制度》第三十九条第四款规定的错误理解，该条所规定的“后勤保障”，是工会组织自身的后勤保障，而不能曲解成会员个人的生活后勤保障。即使在新《工会会计制度》中有关于“对个人和家庭的补助”的支出，但这也只是几大类支出科目其中“行政支出”科目所包含的一项，其意义也不能与福利等同。

二、狭解工会法定职能，把“工会”当作“活动组织”

工会每年都开展几次文体、娱乐活动，来活跃一下集体气氛，也是无可厚非的。但是如果频繁的文娱活动，势必增大工会专项支出，或造成比重过大，容易阻碍工会其他法定职能的行使，不但会员会误解工会组织性质与职能，社会上也会习惯地认识工会主要工作就是组织职工搞些文体活动什么的，甚至让领导在集体活动的活跃气氛中倍感凝聚力，默认了地满足、满足多数职工的欲望和热情要求，这么有意义的活动、备受欢迎的活动，每年要搞几次，开展、开展工作，聚聚餐什么的，花点儿活动经费列支、列支是顺理成章的事。然而，工会开展各类文娱活动，仅仅只是工会工作的一小部分，不能代表工会工作的大局。虽然，在新《工会会计制度》中有“文体活动费”支出科目，但维权、参与、建设都是工会工作的社会职能、都需要支出，把工会经费主要用于每年组织几场球赛、歌咏、舞蹈之类的活动，其实，这样做狭解了工会的职能，偏离了工会的社会维护功能。

三、像民政抚恤似地，把工会当作“慰问社团”

诚然，用点工会的经费看望、看望病号或孕产妇什么的，工会牵头去慰问、慰问，显示、显示集体对个体或家庭的关心，在工会会员内部也送送温暖，是人之常情的事情，但万事皆有度。事实上，根据《工会法》第四十二条规定：“工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。”基层工会经费的使用范围包括：组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助；开展职工教育、文体、宣传活动以及其他活动；为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训；职工集体福利事业补助；工会自身建设；培训工会干部和工会积极分子；召开工会会员（代表）大会；工会建家活动；工会为维护职工合法权益开展的法律服务和劳动争议调解工作；慰问困难职工；基层工会办公费和差旅费；设备、设施维修；工会管理的为职工服务的文化、体育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位的必要补助。另外，基层工会在保证正常工作生活且经费有结余的前提下，依照法定程序，可用部分结余经费或实物开办为职工服务的“三产”或做投资经营。 所以慰问活动必须统筹兼顾为前提，慰问的、被慰问的，双方都要以工会职能的全面发挥为核心，才能把工会内部职工和谐与工会外部社会和谐相结合，把工会建成对内外负责的好组织。

规范运作工会财务管理的实践性做法

在县国土资源系统中，工会经费的预算趋于合理科学，能与工会职能相对应，有所侧重，为了规范有序的财务收支指明了方向，那么在日常财务运行中是怎么样合理正确地使用好工会经费的呢、怎么样规范财务管理的呢？笔者认为值得评价如下几点：

一、做好工会经费收管工作、开源与节流并重

工会财务主要由两个方面构成：收好工会经费、管好工会经费。“收好”就是要及时收足会费和及时接受行政拨交的属于工会的活动经费。“管好”就是要根据有关规定，建立健全工会财务管理体制，实行民主监督，防止违反财经纪律的现象发生，按照“量职为出，统筹兼顾，开源节流，发扬民主”的原则，合理分配和使用经费。收好、管好是互相联系、相互促进、互为条件和不可分割的统一整体。县国土资源系统工会的财务实现了自主管理、单独开户、单独建帐模式，明确了每一笔资金的使用用途及审批手续，严格按规支出。

二、主管机关党政领导阶层重视工会财务管理工作

工会的工作是在国土主管局机关领导下开展工作的，工会每年的工作计划、工会财务预算方案等都经过党政联席会议讨论并向会员职工通报，在工会日常工作中也不断强调依法收好、管好工会经费的重要性。领导做到身体力行，并从人力、物力和财力上积极支持工会工作，保障了工会顺利开展工作、全面发挥工会职能。

三、完善工会财务管理制度，使“收”“管”合规有据

工会专门制定了工会的财务监督机制，以加强财务管理。对于工会经费的使用，重点安排在维护职工利益，开展职工教育和职工活动方面，坚持“统筹兼顾，保证重点，量事为出，收支平衡”的原则，努力实现收支平衡。根据工会财务制度，经党政负责人和工会委员联合会讨论决定收支方案，每年底统一向广大会员职工收缴年度工会费，统一收缴时间、统一工资比例份额，保证了会员会费的足额公平地、依法合规地收缴，同时有根有据地积极争取上级补助、政府补助等，为工会发挥职能作用提供必要的物质保障。在使用时，强化工会财务监督，帐目笔笔都有明细，财务公开，接受会员监督、接受上级监督、接受主管机关监督、接受社会监督。

四、把为会员职工办事实与全面发挥工会职能相结合

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身为财务工作人员，本职工作性质所在，工作的重中之重就是确保好资金安全，财务工作也是一份须要非常严肃认真对待的工作。我的错误，充分暴露出我在工作上存在的现金管理意识不强、对管理制度的认识不够与危机预判能力不到位等不足与缺点。

如今，犯下了如此严重的失职错误，除认错反省之外，我必须做出深刻改正：

第一，重新审视工作当中存在不符合制度规范的一切行为，切实加以纠正。重新认真学习一遍《公司财务工作规则》，牢记规则，今后势必妥善保管资金，每次离岗务必将资金锁进保险柜。

第二，从此次错误当中深刻吸取教训，时时铭记在心，自己反思错误细节，最大程度上避免今后发生同类错误。

第三，通过此次错误严肃正视自身工作行为，吃一切长一智，提供自身工作危机意识。在每一步工作做到有足够危机预判，尽己所能避免工作错误的发生。

现在，面对造成如此严重的后果，我内心十分痛苦与纠结。我十分希望警方能够早些破案，让公司遭受的损失越小越好。此次错误之后，我深感对不起领导，我将努力改正不足，尽最大努力为公司做出贡献。

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财务工作失职检讨书范文二 尊敬的公司领导：

作为一名财务人员，工作的重中之重就是确保好资金安全，财务工作也是一份须要非常严肃认真对待的工作。而这一次我的错误，充分暴露出我在工作上存在的责任心不强与危机意识不足的缺点，也辜负了领导对我的信任。

针对此次的错误，除认错反省之外，我必须做出深刻改正：

第一，重新审视工作当中存在不符合制度规范的行为，切实加以纠正。今后势必妥善保管资金及各类印章以及其他重要票据，每次离岗务必将公司保险柜、各类印章及网银盾锁好。

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2上市公司财务总监的职能

在上市公司中，财务总监又被称为CFO，其主要职能作用在于完善企业内控机制，规范企业治理结构，管理企业的现金资源和财务信息，其具有以下几个方面的职能。2.1财务总监具有基础管理职能。所谓的基础管理职能指的是财务总监必须全面负责企业的财务管理工作，通过设置规范标准、完善系统流程、完善系统流程、设置职责权限以及设置财务管理所需的机构和岗位等方式来开展资金收支和预算管理，从而保障整个上市公司经济运行的稳定。2.2财务总监具有制度建设和规范职能。上市公司的财务管理工作内容较多，为了保障财务管理的稳定性，财务总监必须抓好制度建设工作，并根据上市公司的发展需要来对现有财务管理制度进行不断的规范和完善。财务总监要将适合本公司发展的财务运行机制建立起来，保障财务管理的规范性，从而实现自律管理、制度支撑。2.3财务总监具有参与决策职能。上市公司的发展过程中，会计发挥着举足轻重的作用，正是因为财务总监在负责财务管理工作中具备了财务资源和财务信息优势并且在财务处理以及信息处理方面占据非凡地位，因此财务总监具有参与决策的职能，能够在上市公司发展的过程之中给予其最为妥善的决策意见和决定。在公司重大决策中，财务总监应该提供必要的财务信息支持，发挥参谋作用。2.4财务总监具有财务人员培养和管理职能。上市公司的稳定发展离不开高水平的财务管理团队的支持，而财务总监是财务管理团队的核心人物，因此财务总监具有根据公司发展的需要，引进、培养并管理财务人员的职能，不断提高财务管理团队的工作效率和水平，并做好财务管理人员的人才储备工作。2.5财务总监具有风险防控职能。防范并控制财务风险是财务总监的一个重要职能，财务总监必须参与风险管理，为上市公司防控市场风险提供必要的财务信息支持，并不断提高公司财务管理的安全性和稳定性。

3上市公司财务总监的作用

3.1对公司的资金运作进行监督管理。在上市公司的财务管理中，财务总监是首要领导者，也是负责人，其最根本的作用就在于保障上市公司利益的最大化。当前大多数上市公司都采取了设置分公司的形式来分散法人权利，尽量减少财务舞弊的行为，总公司主要是通过财务来对分公司进行管理和控制。因此财务总监必须实时了解各分公司以及总公司的贷款情况、预算投资情况及财务报表，并对其进行分析，如发现不合理的资金流动或分公司滥投等情况，要及时采取控制措施，从而保障上市公司资金运作的稳定性[2]。3.2制定科学合理的投资战略。财务总监具有参与决策职能，因此在上市公司的财务管理中，财务总监有制定投资战略的作用。通过各种财务管理手段，财务总监能够全面地掌握各分公司及总公司的财务状况，并且了解各分公司及总公司管理层的发展动向，因此其应该提出切实有效的投资战略。财务总监要本着公平原则，对分公司进行任务分配和资金分配，保障上市公司财务战略符合其发展的需要。3.3对公司内外关系进行协调。在上市公司的对外关系中，财务总监起着重要的枢纽作用。财务总监要扮演好政府、市场、客户、银行与公司之间的桥梁角色，并在这里对外关系中建立良好的信用，对公司的内外部关系进行有效的协调，使公司能够得到政府部门和银行的支持，并获得真实有效的市场信息，保持优质的客户群，特别是在公司有资金需求甚至资金危机时，能够获得银行的资金供应。除了要对外建立良好的关系之外，财务总监还必须保障公司内部分配的合理性、公平性，获得股东及员工的信任与支持。

4进一步发挥财务总监在上市公司财务管理中的职能与作用的措施

财务总监对于上市公司的重要作用已经得到了社会的广泛认可，因此，必须采取相应的措施，将财务总监在财务管理中的重要作用更好的发挥出来。4.1对财务总监的定位进行明确，加强财务总监与管理层之间的交流。上市公司应该对财务总监的定位进行明确，构建财务总监与管理层之间的交流、合作机制。首先，要打造财务总监与股东和CEO之间的交流平台，财务总监应该广泛参与公司的高层会议，并听取高层管理人员的建议，将财务总监全面参与公司重大决策的制定作为一项基本管理制度。其次，要打造财务总监与分公司或下属财务管理团队的交流平台，将完善的财务信息交流系统建立起来，使财务总监能够通过网络对各分公司及总公司内部的财务状况进行实时、真实的了解，也便于分公司财务主管人员及时向财务总监运行工作汇报，这样也有利于财务总监了解总公司及分公司下属财务人员的工作能力。最后，要建立财务总监与客户、市场及银行的沟通机制，财务总监要与客户、其他企业以及银行的领导层、管理层建立稳定的关系。4.2对财务总监的职能进行宣传，保障财务总监工作的顺利开展。财务总监要开展工作、发挥作用离不开公司上下的认可和支持，因此上市公司应该在全公司范围内对财务总监的职能进行宣传，保障领导层、高层管理层、员工层以及分公司都对财务总监的职能、权限、作用进行充分的了解，使上市公司领导层、管理层能够对财务总监的地位进行认可，使财务总监开展工作时能够得到有效的配合。在任命财务总监时，可以同时下达相关宣传文件，并在高层会议、股东会议中突出财务总监的管理职能。对财务总监进行具体委派时，还应该在分公司管理层进行宣传教育，要求其能够配合财务总监的工作。4.3提高对财务总监本身能力的要求。鉴于财务总监在上市公司财务管理中的重要职能与作用，在任用财务总监时，上市公司必须充分考虑财务总监本人的职业素养和能力，任命能够胜任本职工作的人员担任这一职位。首先，财务总监必须具备宏观战略思考能力，对数字的敏感性较高，具有全局观念，能够通过财务数据规避财务风险、预测企业发展形势。其次，财务总监必须具备完善的财务知识结构，掌握本企业的生产技术基本知识，了解本企业生产流程，掌握企业兼并重组、企业管理以及相关经济法律、投融资活动、税务、审计、会计、财务等多方面的知识，同时具备一定的公司治理能力、谈判能力、营销能力、公司治理能力、绩效管理能力等。再次，财务总监必须具备良好的语言沟通能力，能够对财务管理工作的各类数据进行清晰的表述，帮助公司作出决策，并协调公司内外关系。具备良好的团队管理能力，能够上市公司培养高素质、高效率的财务管理团队。最后，鉴于财务总监的重要职能作用，财务总监必须具有高度的法律意识、敬业精神和职业道德。

5结语

上市公司的稳定发展离不开稳定高效的财务管理，而财务总监又是财务管理工作的核心，其职能和作用不容小觑。尽管我国财务总监制度的设立比美国晚将近20年的时间，但是我国上市公司可以通过一系列的措施明确财务总监的职权范围，保障财务总监职能作用的发挥。

作者:卢应伶 单位:江苏通达动力科技股份有限公司

篇12

林__，今年23岁，个头不高，给人的印象是话不多、一见人就笑，属于那种声音甜美、语调轻柔的典型南方女子。用她自己的话说，就是因为声音好才被选中任“95598”服务热线座席员的。20__年学校毕业后，林__被分配到公司

工作，在__工作期间，克服了人手少、工作量大等诸多困难，出色的完成了各项任务。20__年，林__通过自己的各方面努力，被公司领导慧眼识“珠”，一纸调令，到公司总部“95598”服务热线上班了。

在很多人眼里，“95598”客服热线的工作就是接接电话这么简单，可要接好这个电话不仅要具备良好的服务素质和服务技巧，还必须具备过硬的业务知识和随机应变的能力，并不如大家想象中那么轻松。

练好基本功，扎扎实实做好优质服务

为了尽快适应新环境和新工作，应对工作中随时出现的新问题，林__自己认为，要担任“95598”客服工作，一定有吃苦耐劳、默默无闻的敬业精神，要有虚心好学、开拓进取的创新意识。林__平时也爱读书看报，自从到了“95598”服务热线后，她有意识、有选择地主动学习了大量有关“95598”和优质服务的有关知识，并多次参加了单位举办的各种礼仪接待、电力法律法规和计算机培训班。

“自从调到新岗位后，我家海燕爱看电视了，别人看电视都看内容、看剧情，可到她这里就变成听电视了，而且是专听新闻联播的声音。”林妈妈如是说。是啊，“95598”客服热线接听电话需要的不仅仅是语气、语速和热情度，最需要具备的同时还要有标准的普通话。尽管林__本身的普通话在平常人来说够标准了，但离标准化要求还有差距。她就有意识地多“听”中央台播音员的声音，并抑扬顿挫、一板一眼跟着一遍遍地学。功夫不负有心人，一段时间下来，她的普通话是日新月异，一天一个样。

林__深刻认识到优质服务对供电企业形象好坏的重要意义，而接听热线电话则是与客户不见面的“一线战场”。她时刻将为客户做好优质服务作为自己的座右铭，不断查找电话交流中存在的差距与不足，增强改进服务工作的自觉性。在接听电话过程中，她从语气、语速、内容等细节上仔细研究，力求完美，不管工作有多忙，始终做到坚持主动服务，微笑服务，热情服务，把优质服务工作做到客户的心坎上。在日常工作中，她自觉从自身做起，一丝不苟地做好每一件事情，从接电话、回答客户提问等小事做起，按照规范化服务标准严格要求自己，给客户留下了“四种印象”：一是仪表大方、举止端正、精神饱满，显示供电员工精神风貌的第一种印象；二是热情周到、时刻微笑服务，使用文明用语，显示供电员工道德风尚的第二种印象；三是当好客户参谋、想客户所想、做客户贴心人，显示供电员工真诚服务的第三种印象；四是操作规范、办理业务高效、节省客户时间，显示供电员工业务精湛的第四种印象。

做好服务，控制自己的脾气

“95598”客服热线刚刚成立初期，因为客户的误解，谩骂、指责，甚至侮辱和骚扰，不知多少次，眼泪在眼睛里打转，不知多少次一个人委屈地流眼泪。不知多少次，林__产生过调离该岗位的念头。但是强烈的责任感和敬业意识是她们坚持了下来。林__逐渐认识到：只有改善自己的思想方法，改善自己思维习惯和思维风格，才能理解客户，站在客户的立场上看待问题。不断改进服务方式和方法，为客户提供更优质更高效的服务。心智模式的改变使得一切问题都变得简单化，她不再有怨言，不再有调离该岗位的念头。客户的埋怨声越来越少，赞扬声、感谢声越来越多。

“没有不对的客户，只有不对的服务。”林__如是说。大家都知道，文明服务需要有承受委屈的心胸和解释的耐心，唯有注入真情才能真正做到这一点。

“呤呤呤……”，一阵急促的电话铃声。“您好，这里是__供电公司95598服务热线，为您服务的是108号话务员。”“你们有没有人性哇！这么热的天气竟然停电，到底是怎么回事呀！”一连串的质问和漫骂接鐘而来。

今年7月的一天，由于受外力的影响，高新工业区i线的地下电缆被施工的挖掘机挖断了，造成了供电中断。当时正是骄阳似火、虐日横行的时候，突然的供电中断，广大的用电户就受不了了。“95598”客服电话当时差点被打“爆”了，当班的姐妹们都忙得连喝口水的时间都抽不出来。

这位客户如此恶劣的态度，一下子让林__懞了，可她的职业告诉她，不能和客户顶起来。她深深地吸了口气，心平气和的对客户解释：“对不起，刚才停电是由于供电线路出了点故障，影响了您的正常用电。我们的线路抢修人员正在紧张施工，很快您就可以用上电了，希望您能谅解。如您还有什么意见和建议，请您提出来，我们一定虚心接受并加以改进……”诚恳礼貌的话语让这位客户平息了怒气，最后轻轻地说了声对不起，并再三夸赞她服务态度真是好！据统计：该日客服热线呼入电话385个，当日的话务量为月最高话务量。

心中有客户，做客户的贴心人