绩效审计办法范文

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篇1

第三条政府雇员薪酬实行结构工资制，即基础工资＋绩效工资。计发绩效工资的政府雇员不再发放任何奖励工资。

第四条工资待遇。

（一）基础工资。

基础工资按执业资质发放，造价员月基础工资3000-5000元、造价师月基础工资5000-6000元。

（二）绩效工资。

审计机关按照人均1500元/月标准用于奖励政府雇员，基础分100分，每分180元，年终根据实际考核得分情况兑现。

（三）保险项目。

保险项目为国家规定的养老、失业、工伤、医疗、生育五项保险。政府投资局按照上年度社会平均工资基数报销由单位承担的部分，个人部分自行承担，超过社会平均工资以上的部分单位不予承担。缴费方式为个人缴纳后到政府投资局报账。

第五条绩效工资评分办法。

（一）按时完成投资局分配的工作任务（基础分50分，实行加分制）

1、完成交办的跟踪审计任务（10分）；

2、完成交办的审计复核工作（10分）；

3、完成结算审计投资额累计2500万元以上（10分，每增50万元，加0.5分）；

4、完成结算审计审减额累计300万以上（10分，每增10万元，加1分）；

5、完成临时交办的其它工作任务（10分）。

审计任务考核一般主审与协审分配比例为8：2。

（二）结算审计任务完成质量情况（基础分30分）

经项目复审，根据误差率大小，按下列标准考核得分，误差率＝（复审审减金额-初审审减金额）÷复审审减金额：

1、误差率<10%，得30分；

2、10%≤误差率＜20%的，得20分；

3、20%≤误差率＜30%的，得10分；

4、误差率＞30%，得0分。

（三）遵守机关各项规章制度情况（基础分20分，实行减分制）

1、按时上下班，不迟到早退（10分，迟到、早退1次扣1分）；

2、自觉遵守机关工作纪律，不在工作时间从事与公务无关的活动（10分，违纪1次扣1分）。

第六条加班实行审批制，由投资局统一安排，报分管领导审批执行。加班按实际加班天数计发加班工资，加班工资每天200元，每月一考核，年终兑现。

第七条严格请假制度，请假天数抵扣公休天数（在局工作超过1年以上的政府雇员每年带薪公休天数为5天），累计请假超过公休假天数的，以加班工资标准扣发工资；无故旷工1天，扣500元；每月一考核，年终兑现。累计旷工3天以上（含3天）予以辞退。

篇2

本文作者：陈小俊曹晖工作单位：南通大学

1.建立健全预算执行审计质量控制体系。首先要明确预算执行审计的目标要求。紧跟学校发展目标确立审计重点，结合预算改革，通过真实性合法性的审查评价，重点检查经费支出和使用效益，控制支出分散和算是浪费现象，了解实际执行结果与预算的偏差，并分析找出原因和对策。其次要强化审计现场过程的管理。主要审前准备、审前调查；审计实施方案的编制、审议及调整；执行审计方案开展现场审计。第三要加强审计现场过程的监控。主要通过检查和复核的形式实现。监控的主体一是审计组内人员，主要审计组长或其授权人；二是审计组外人员，审计部门负责人或质量检查人。第四是加强审计现场过程的诊断和优化。过程诊断是对业务流程的诊断，是通过利用专门的技术和方法对过程进行研究找出流程中的“症结”，进而分析原因，提出过程改进的依据。预算执行审计不同于其他类型审计，强化审前组织准备、对被审计单位的审前调查、重要性水平和审计风险评估等环节尤为重要。只有充分有效的准备和分析，才能有效地降低审计风险、提高工作效率、确保项目质量。了解被审计对象基本情况，一般包括单位人员计划编制和实际编制情况，所属单位、类型、了解年度预算编制、批复和调整情况、收入及其构成情况、支出及其构成、往来款项及其构成、资产规模及其构成，收费项目、标准和收入规模等、专线资金安排的项目数量、自己规模，计划完成期和实际完成情况，执行的会计制度、内控制度建立健全情况等，摸准基本情况有利于审计人员从总体上把握被审计单位的组织结构、预算执行的基本情况，为深入开展审计创造条件。第五要创新审计技术和方式方法。随着计算机信息系统应用的不断普及，对信息系统进行审计逐渐成为审计工作中一个新的领域，因此，预算执行审计应进一步适应信息技术发展的要求，充分利用现代化信息手段，转变审计方式，向以计算机审计为主导、事中和远程审计的有机结合转变，研究以网络为基础的计算机辅助审计手段，建立审计信息平台，根据预算执行审计的目标及内容建立审计数据模型，设计预算执行审计模块，并积极探索实施预算执行联网审计，加大对预算执行情况实时监督和动态监控。在审计方式方法上，尝试从系统论的观点出发，进行预算执行审计项目计划管理的整体安排;引入矩阵式组织结构，强化预算执行审计项目统一组织实施的管理;实施预算执行审计与各部门的自查自纠相结合、预算执行审计与其他专业审计的相结合、预算执行审计与绩效审计相结合的审计方式;建立具有预算执行审计特点的审计技术方法体系，“通过案例方法、建模方法、逻辑论证、试验方法以及计算机仿真等，对数据根据其形式不同运用不同的建模工具方法进行处理”，从中寻找规律，获得正确的演绎判断评价。第六要加强审计质量控制。审计质量包括审计工作质量和审计结果质量，贯穿于审计活动的整个过程，并直接影响到审计职能作用的发挥。而审计质量控制是指“审计组织和审计人员为使一定的审计过程、审计行为乃至审计结果达到规定的质量标准，而采取计划、制约、检查、分析和反馈等措施以提高审计质量的活动”。在整个审计过程中进行持续、适当的质量控制，对于保证预算执行审计能够按既定的标准运行，克服随机因素、防范审计风险、提高审计信誉具有重要的意义。

2.推行高校预算执行绩效审计建设。高校预算执行绩效审计是对预算执行审计的经济性、效率性、效果性进行检查和评价的活动，已逐步成为高校内部审计工作的重点。（1）更新思路、加强宣传。为搞好高校预算执行审计工作，应加强审计宣传，树立绩效审计观念，只有破除传统审计观念对人们的束缚，才能从根本上提高人们对绩效审计的重视程度。（2）积极探索、完善制度。在遵循《高校内部审计实务指南》第4号的基础上，结合上级主管部门的预算执行审计要求和本学校预算管理财务管理现状以及审计部门的综合执业水平，制定本单位的预算执行审计制度，逐步探索建立公平科学的绩效审计评价指标体系。为对高校本级及下属部门预算执行的经济性、效率性和效果性进行客观全面的评价和考核提供制度依据。（3）关口前移、全程跟踪。高校预算执行审计工作量大、情况复杂，必须事前介入，才能及时了解掌握学校各项资金的预算编制、调整、执行和管理情况，这些直接影响着预算执行监督的力度和效果。因此，应该通过提前介入预算编制程序，促进预算编制的科学合理；通过预算执行审计强化预算执行力度和过程控制；通过对预算管理的跟踪问效，降低成本提高效益，从而真正做到事前事中事后的全过程监督。

3.整合审计资源、审计成果共享。（1）提高审计人员素质，协调各方面关系，营造和谐的预算执行审计环境。预算执行审计涉及面比较大，业务比较复杂。因此，审计工作能否顺利进行，很大程度上取决于审计人员的素质。一是有计划地组织审计人员学习财税专业知识和计算机审计技术，提升审计人员专业素养。二是提高审计人员的文字表达和文书写作能力，促进审计人员核查、分析、撰写等综合能力水平的提升，使审计目标最终能实现，审计成果得到最有效的运用。三是整合审计资源，精心组织实施，倡导团队意识，以此来增强审计队伍的战斗力和执行力，进一步提高预算执行审计的效能。（2）借助外部力量开展高校预算执行审计。我国企业年报每年都要接受会计师事务所的审计，会计师事务所的审计人员在长期的执业过程中积累了丰富的审计经验，有效的保证了审计工作的质量。虽然高校与企业有很多不同，但从经济性质和内涵看，仍有不少地方可以相互借鉴，尤其是现在很多企业在全面预算管理方面已积累了十分丰富的经验。注册会计师将审计企业的经验，运用到高校预算执行审计中来，可以确保审计独立性，提高审计效率，改善审计效果。（3）内外审计相结合，成果共享。为了确保审计质量，建议采用内外审计相结合的方式。例如学校校级财务预算执行审计由上级主管部门统一组织，委托会计师事务所实施审计，并采取谁委托谁付费的原则，保证审计的独立性；学校预算执行的事前、事中审计和所属的二级核算单位、独立法人、非独立法人核算单位的年度预、决算审计由各校内审机构组织实施。经了解，目前很多高校采用以上方式，审计效果明显。会计师事务所对学校一级财务预算执行审计时，可以充分利用内部审计在预算执行的事前、事中的跟踪审计的成果，也可以结合内部审计开展的其他类型如专项资金审计及审计调查等项目成果，提高审计工作效率和效果。也可以采用“交叉审”的方式，主管部门组织所属各高校内部审计人员成立“预算执行审计组”，对下属各高校的预算执行情况进行审计，通过几年的时间轮审一次，既锻炼了队伍，提高了审计人员实践能力，又增强了团队沟通协调和合作，保证了审计质量和审计执行效果。

4.建立健全预算执行审计公开制度。预算执行审计的公开包括预算执行审计项目的公开和预算执行审计结果的公开。审计人员可以充分利用校园公告栏、校园网络等手段将预算执行审计项目和审计结果公示，并及时收集、整理和处理教职工对公示项目的意见反馈，有利于维护广大教职工的知情权和监督权，有利于促进审计问题的整改，也有利于审计人员积极调整审计工作思路，努力改进工作方法，树立创新意识，提高审计工作质量。

篇3

本文作者：陆素蓉工作单位：泰州市海陵区教育局

内部审计人员对业务知识不精通我国行政事业单位的内部审计人员存在着地位不明确，业务知识不精通的问题。行政事业单位的内部审计人员晋升渠道小，工作压力大、收入相对少等客观存在的问题，导致部分行政事业单位不重视审计机构的发展，工作人员素质偏低，业务能力和业务知识都有欠缺，无法保证内部审计工作的质量更谈上不质量控制。内审管理水平不高行政事业单位的内部审计欠缺独立性、客观性和权威性，致使其管理水平不高。我国部分行政事业单位的内部审计在制度建立、机构设置与职能发挥上的管理水平都明显落后。行政事业单位依据法规，结合实际，制定内部审计制度，但未建立有效的内部审计机制。缺乏法制化的约束，使行政事业单位的内部审计的管理水平一直无法得到有效提高。（四）内审方法不先进陈旧而缺乏新技术加入的工作方法限制着我国行政事业单位内部审计的发展。现在我国行政事业单位内部审计的方式落后，手段陈旧，与快速发展的业务脱节。计算机没有得到普遍应用，内部审计在很多行政事业单位看来就是报送资料。而另外一些行政事业单位虽然利用计算机进行内审，却存在着不真实评价、测试数据，这些情况致使内部审计的严肃性无法保障，结果缺乏科学性和有效性。

（一）提升行政事业单位内部审计人员的综合素质目前要采取措施迅速提高我国行政事业单位的内部工作人员的素质。制定培训计划，增加培训机会，打造素质高的内部审计工作队伍，培养客观公正的工作人员，不断更新其知识，提高其分析、判断能力，主动控制内审的风险。须改变用人机制，选择有业务能力的人员充实队伍；加强工作人员后续培训和教育，提高其查证能力、协调能力及表达能力；建立和内部审计质量管理体系，定期评比、考核内部内部审计人员的工作质量，全方位激励内部审计的开展。（二）改进行政事业单位的内审技术方法做好行政事业单位的内部审计工作，就要不断改进、创新内部审计的方法和技术，积极探索新方法，突破旧有统模式与习惯做法，引进计算机，汲取先进的技术方法提高工作科技含量。这就要求内部审计人员顺应审计工作电算化、网络化的要求，逐步运用计算机进行审计，熟练掌握使用计算机的能力。要完善、建立并健全内部审计制度。重点做好：工作前要编制工作计划，包括程序、目标、范围、时间、步骤、重点和工作人员等因素，了解其相关事项；工作人员审核、盘询、分析并复核内部审计程序，获取内部审计事项的审计数据和证据，做好内部审计工作底稿记录，明确复核要求；内部审计人员要保持职业谨慎，预防、识别舞弊的知识和手段，警惕风险；内部审计工作结束后要以核实过的证据为据，提出结论和建议并出具报告。（三）注重行政事业单位内审成效注重运用内部审计的成果，确保内部审计取得成效。在完成工作后，要对照、检查内部审计中存在的问题并及时分析、总结风险点，促进内审工作规范运行。深入分析内审问题产生的原因，寻找本质，针对行政事业单位内部管理和审计的疏漏及时提出建设意见和整改措施，全面改进内部审计的管理，消除风险与隐患。

我国行政事业单位的内部审计质量控制取得了很大的进步，但更要在内部审计的实践中，不断总结内部审计的实际工作经验，借鉴先进的内部审计方法和手段，提高控制水平，不断推进行政事业单位内部审计事业的发展。

篇4

解决方法如下：

确认是否将声音设置得较小。可选择按音量上键，将声音调节大尝试解决。检查手机喇叭口是否被遮挡，遮挡物移开。非官方标配的保护壳也可能导致喇叭口被堵住。确认是否连接上蓝牙设备，声音从蓝牙设备发出。可选择关掉蓝牙开关后查看。更换音源观察，可选择使用系统铃声测试。第三方应用程序将音频系统设置为通话状态，若未恢复，会导致音频通道混乱，音乐从听筒发出，扬声器没有声音，可选择重启手机恢复。

（来源：文章屋网 ）