财务工作风险点范文
时间：2023-06-30 09:24:09
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篇1
电力企业作为关系国家能源安全和国民经济命脉的重要企业，在经济社会中发挥着重要的基础性作用。电力企业本身的正常运行，其价值不容忽视，而财务作为直接关系到电力企业资金安全以及整个企业正常运行的重要工作环节之一，更是不容小觑。
一、电力企业财务风险控制工作现状分析
想要切实实现财务风险控制，进一步推动电力企业的发展与成长，首先必须从概念的角度出发对财务风险展开澄清。
财务风险控制是指在财务管理过程中，采用各种方法进行预测、分析与衡量，制订并执行相应的控制措施，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标，回避风险的发生。对于企业财务风险管理工作而言，从内容角度看，包括风险的识别、预测和处理三个主要部分，关系到整个财务工作的各个细节。
而对于电力企业而言，财务风险控制的展开和实现状况一直都不尽如人意。这种状态在很大程度上是源于我国电力事业自身，对于国家发展的重要地位，从而一直以来都受到来源于政府的相对严苛的管制。而其融入市场环境的时间和程度，也因此受到影响，从而削弱了电力环境中财务工作的价值体现和能力塑造。
进一步针对电力企业财务风险的来源展开分析，可以发现主要有两个方面的因素，即外部环境因素以及内部系统因素。对于外部环境因素而言，社会环境中的金融风险以及资环环境中的灾害等，都是给电力企业带来风险的重要因素。金融风险主要包括来自于资本市场的利率、汇率、股票和债券价格波动风险，尤其是在近年，我国电力事业发展迅速，银行贷款资金来源在电力事业发展的整体环境中所占比例越来越大，因此这一方面的风险必须纳入到整个财务风险控制工作的视线中。而自然灾害，则主要是考虑到我国供配电体系横跨较大地理范围，可能会在某些环境中出现无法有效保护和控制供配电系统的问题，因此自然灾害也是给电力企业带来财务风险的重要因素。而从电力系统内部的角度看，财务风险主要来自源于电力企业内部，重点包括资产风险，诸如资产质量风险以及资产结构不合理而导致的风险，以及流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。并且另一个主要方面在于电力能源自身的特征，所决定的其成本回收较产品供给所产生的滞后，而导致的可能存在的电费收缴不利，进一步影响到整个电力系统的支付能力受到制约等。
二、加强电力企业财务风险控制工作体系建设
结合当前电力企业环境中财务风险控制工作现状，以及其主要的风险来源，可以考虑重点从如下几个主要方面予以展开对应的风险控制工作体系的建设与完善：
（一）加强公司治理结构的建设
长期处于计划经济的环境之下，导致电力企业在公司治理结构方面的严重不足，进一步影响到会计核算的对象与主体不明确等问题的产生。实际工作中应当考虑强化董事会的监督作用、建立起有效的董事会运行机制，确保董事会的监督作用得以充分发挥。这是电力企业建立起更为完善财务制度的基础，唯有如此才能实现更深入的风险控制。
（二）建立完善的风险识别机制
电力企业一直对于风险的识别能力都相对较弱，这种近似于麻木的态度源于计划经济残留以及电力企业本身对于我国经济生活发展的重要地位。但是随着市场化的深入，风险的识别必然成为电力企业发展的客观需求之一，对此，应当考虑积极引入相关技术和算法，建立完善的财务风险预警机制，确保能够在最短的时间内发现风险的存在，进一步展开有效动作予以解决，切实提升电力企业对于风险的抵御能力。
（三）加强电费回收工作建设
电费回收工作一直都是电力企业财务风险的重要来源之一。全额回收和及时回收，一直都是电力企业所面对的突出问题和工作难点。虽然当前诸多先进的信息技术在电力环境中得以深入应用，从一定程度上对于电费回收工作存在的问题有所缓解，但是就目前的状况看，仍然任重道远。对于这一问题，一方面可以进一步继续加强电力系统信息化建设，在通过信息技术实现电费预收的前提之下，积极获取用户数据，帮助优化电费收缴工作整个过程。另一个方面则可以面向区域环境中的用电大户，建立信用档案，在帮助其优化电力资源需求的同时，酌情为电费收缴提供弹性空间，降低电费收缴环节的风险。
三、结论
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2、采购方式选择风险。根据相关政策规定和纪律要求，对医疗物资不同的类别、价位和需求量有不同的采购方式规定。目前医院物资采购大致分为政府网上采购、公共资源交易中心公开采购、招标公司公开采购和院内招标邀标采购、自行采购等五种方式。违反政策和纪律的规定要求，会导致采购失败、滋生腐败、纪律处理等严重后果。
3、采购流程风险。从以往发生的医疗采购中出现的商业贿赂事件，都是由于管理流程控制不到位产生的。物资采购管理流程的制定要具有规范性、适用性、有效性、权威性才能从程序上控制商业贿赂的风险。
4、采购合同签订风险。合同文本和签订是从法律上有效维护买卖双方合法权益的法律凭据,是采购环节中重要的组成部分。合同管理不当常常产生争议和纠纷，如：对方订立合同的主体资格问题；合同谈判自以为已经谈判成功，而在实际签订时又出现未明确的问题；合同条款的曲解，导致双方“鸡同鸭讲”；对方的履约能力欠缺；合同不规范甚至是无效合同等等。因此要严格订立购买合同，控制合同相关风险。
5、采购物资验收风险。常见的验收风险包括：合同内验收标准、程序、责任、争议解决办法、检验费用负担等条款缺失或不明确；验收人与采购人不分离；验收人不熟悉采购项目资料，验收草率流于形式；没有验收报告或验收资料不齐全等。
针对以上常见风险点，内审部门可以制定以下风险控制点进行有效地导向和审计：
1、采购项目选择风险控制点：控制点应包含有以下内容：
1.1应有市场信息的调查收集分析。一是通过已经使用过该产品的客户了解清楚产品性能、价格等情况，再结合实际情况进行分析评估。二是对供应商的信誉程度、资产状况、经营范围、经营能力、产品三证、售后服务进行全面了解。三是根据以上信息按产品性能、产品价格、销售数量、使用单位、资信状况进行综合评价，便于择优选用。
1.2应有可行性论证报告。一是有调查研究分析市场情况，结合医院业务开展计划，预计需求量，并制定详细的使用计划。二是对使用科室的成本效益、业务开展、需求数量、资金回收周期等进行分析。对于功能性必须配备的仪器设备，要结合医院预算情况，整体控制。
2、采购方式风险控制点：政府部门对不同类型、不同数量、不同金额的医用物资采购规定了不同的采购方式。如药品，要求全部网上集中采购，不得使用其他采购方式；如超过30万元的批量货物采购，必须委托具有政府监管部门认定的招标公司进行招标采购等等。应严格遵照相关文件规定选择正确的采购方式。
3、采购流程风险控制点：主要应完善以下几个环节：
3.1有明确的采购程序制度和审批权限规定：使用者计划申报并提出可行性意见――业务主管部门批准业务计划――采购部门进行市场调查后形成可行性论证报告上报医院根据审批权限审批后方可购买；
3.2 落实不相容岗位分离制度：授权批准与采购经办、采购经办与稽核人员职务分离。
3.3采购议价人员必须由相关部门组成。
3.4严格执行招标评审规范程序。在实施过程中要有监督人员全程监督。
3.5对于违反采购流程的采购行为，应有明确的制度处罚规定。
4、采购合同风险控制点：主要是以下三个环节：
4.1有对供货方的资格调查资料：包括主体资格、资信情况、履约能力情况。
4.2 采购合同应编写完善：合同内应明确约定有质量、数量、技术参数、配置、价款、验收和确定付款的条件和时间、质量保证金的付款约定、优惠措施、售后服务、货物退货约定、违约责任、风险负担等条款。
4.3建立合同审查机制，在签约前对合同质量进行把关。
5、采购物资验收风险控制点：物资验收也是设备采购中风险控制最重要的环节之一，应包括以下控制点：
5.1参与验收人员：应由业务科室、采购科室、审计科室人员组成；
5.2、应建立健全验收登记制度，按照合同相关条款逐一核对，真实、客观、全面做好验收记录登记；
5.3验收报告必须齐全。报告内容应包括：购进产品的企业名称、产品名称、型号规格、产品数量、生产批号、灭菌批号、产品有效期、验收结论和验收人（签字或盖章）等内容。验收单上所有参与验收人员须签字确认。
篇3
1．职业道德风险
会计岗位本身需要从业者拥有较高的思想觉悟和专业技能。然而随着我国经济发展，社会对财务人员的需求量加大，导致会计这一职业的考核相对松懈，使得会计队伍思想素质和技术技能良莠不齐。行政事业单位财务人员利用职务之便侵吞财产，或者在其他人授意下为其侵占财产提供便利，类似于这样的事情时有发生。职业道德风险和财务管理人员主观意识有关，具有不可预测性，而且因为电算化实现了网络操作为资金转移提供方便，故该风险必须成为事业单位财务电算化应用第一风险因素［1］。
2．操作风险
操作风险存在两种形式，一是财务人员主观故意出具虚假电子凭证、电子账簿，从中渔利。这种情况下会给单位审计造成影响，使其不能有效地发现财务管理存在的问题，影响其“总结－评价－规避”的作用机制的发挥，即操作风险会导致审计风险的提升［2］。二是非主观故意而是操作失误导致的损失，比如在支付中打错了账户、数字填写中数字填错等。操作风险的根本原因在于制度不健全和培训的不到位，导致操作者精神松懈，技能低下。另外操作风险也可以导致整个系统崩溃，影响财务工作进程，严重地会导致单位违约，需要交纳违约款，给单位造成一定的损失［3］。
3．制度风险
事业单位如果制度不全，会导致一部分人以权谋私。而电算化应用，让资金转移操作简单化。进一步说，制度点风险和电算化应用风险是彼此影响的，会导致单位处在较大的风险当中。比如关于资金、资产管理的制度不详细，导致会计人员帮助一些人做假账，以权谋私；收支预算制度不健全，导致的内部控制不到位，造成单位活动出现了资金浪费等［4］。总而言之，制度风险包括了制度不全导致的风险，也包括了监督不善导致的制度不能落地从而出现的一些风险，而电算化应用使得该风险扩大。
4．软件风险
软件风险指的是会计电算化软件带来的风险。第一，现阶段主要体现是，会计人员对电算化系统功能利用不全，主要在报账、收支预算管理方面应用较多，而对于其带有的财务分析功能等使用率低，而恰恰财务分析对于单位财务管理具有促进作用。即因为这一功能使用少，导致财务管理工作效率低下。第二，会计电算化软件系统存在漏洞，或者计算机软件系统存在漏洞，被病毒攻击以后造成信息泄露。事业单位掌握着国家一部分重要的信息，而这部分信息以财务信息为核心，如果其被黑客所得，对国家会造成严重的损失。
5．硬件风险
会计电算化软件必须有相应的计算机硬件来支撑，如果硬件质量不足，或者硬件之间存在不兼容，就会影响软件功能发挥，从而降低会计人员工作效率。甚至于因为硬件冲突造成乱码，或者导致存储数据被毁。而被毁掉的数据需要采用专门的修复技术才能予以恢复，一般这种恢复要视信息重要程度而收费，不仅价格不菲，恢复后数据也不一定完整。最主要的是，修复数据过程中如果数据被拷贝，后果不堪设想。
6．维护风险
事业单位采购电算化软件之后，会和软件开发者形成合作，后者要定期给前者提供维护，或者在前者要求下进行一些技术培训以及系统诊断。但如果对方人员少，便可能延迟提供服务，这对于事业单位来说很可能造成损失。另外维护风险就是维护人员趁客户不备将电脑中重要数据拷贝销售获得不法之财。亦或者维护人员技术水平问题，导致系统问题更加严重。另外，还存在软件开发单位有意刁难不履行合同，或者而不进行售后维护的风险。
7．内控风险
内控风险即事业单位财务信息内部控制风险。事业单位部门人多员杂，不能保证内部人员都是守法人员。如果财务人员没有给系统加密，就会导致其他人随意登录复制信息，造成单位信息外泄。造成这种风险的原因有几种：第一，单位制度不全，没有要求地重要信息予以保护；第二，财务人员风险意识低，没有意识到内控重要性；第三，财务人员主观故意不予加密，导致的信息外漏。总而言之，事业单位财务管理中会计电算化应用存在以上风险，这些风险可能单独存在也可能联合存在而且彼此产生影响机制提升风险级数。如果不能正视这些风险，建立风险预测机制，必然会对单位造成损失。
二、规避会计电算化应用风险的对策
1．人力资源严把招聘关
单位招聘财务人员时，要对其思想品德、业务能力、操作水平等进行综合考评，择优入取。要在工作过程中，机动灵活地进行相关政策学习，提升其法律意识，使得会计人员能够端正认识，使其根除那些违法思想。只有如此才能确保利用电算化软件工作过程中，能够积极认真履行职责，积极地发现管理的疏漏之处，减少单位损失，保护国家财产。
2．加强内部审计，杜绝违规操作风险
事业单位必须要定期内审，对财务工作情况以及整个单位的内部控制进行审查。为了确保内审部门对财务工作的监督作用得到发挥，在部门架构设置上实行内审机构和财务部门并列。在工作中，需要内审部门对财务部门进行动态监督，对其存在的错误工作予以及时纠正，确保财务提供虚假记账凭证的情况得到控制。当然，审计部门也必须要精通会计电算化软件操作，否则就是行外指导行业，难以达成监督成效。另外，对于财务部门操作风险，还需要技术部门配合，对其进行系统培训，提高其操作水平［5］。
3．建立健全财务管理制度
具体来说就是针对财务部门工作予以规定，包括财务报表制度、财务岗位管理制度、财务绩效考核制度、财务收支预算制度、财务审计制度、财务内部控制制度、财务报销制度、部门岗位奖金制度等，只有分门别类地细化制度，才能确保制度约束，降低会计人员以及其他主体违法操作，保护单位以及国家财产不受损失。另外，要将电算化应用和这些制度充分融合，从而打造财务部门信息化管理机制，对财务信息能够做到科学分析，找到资产、资金浪费之处，提升财务管理效率。
4．科学升级系统培训
为了减少系统漏洞，保持软件高效运转，需要在开发单位指导下系统升级。每一次升级都需要对功能作用熟悉一遍，要进行系统培训。在培训中要充分明确电算化软件的优势和劣势。比如优势是虽可以提高工作效率，劣势是在使用初期必须要对一些命令功能予以学习，这对于一些年龄大的财务人员来说存在很大的压力。培训人员需要对其进行计算机基础知识培训和电算化软件培训，并能够耐心指导其使用，对使用过程中出现的问题予以解答，确保其在短时间内熟悉系统正确操作，最终实现传统管理模式向电算化管理模式转变。鉴于操作风险对单位资产资金的影响，需要在培训过程中，对容易发生错误操作的部分进行充分讲解，提高会计人员对此的注意，做到有效规避。
5．做好硬件维护工作
按照会计电算化软件对硬件的要求来匹配各种硬件，使得硬件之间兼容性提升，降低蓝屏等故障出现次数。平时要轻拿轻放，不要强烈震荡，有效避免硬盘损伤，确保数据完整。要积极地清理卫生，保持环境清洁，避免电脑主机内灰尘过多导致的散热不良。要确保单位内线缆通畅，从而为电算化形成数据传输提供保障。
6．定期维护
事业单位财务部要积极地联系电算化软件开发单位，对其进行定期维护，提高其稳定性，确保财务工作顺利开展。为了避免维护工作带来的风险，首先，要积极地拷贝数据，将其另存。其次，要选择技术高负责任的维护人员或者业务人员，防治维护中发生各种意外。要和维护人员搞好关系，这样可以在故障发生后，可以让其短时间到场，缩短等待期。最后，为了确保得到良好的售后服务，可以和开发单位签订合同，以具体条文来规定彼此责任和义务，防止后期责任不清导致的维护不利。
7．加强安全管理内控水平
首先，要针对财务部门进行安全教育，提升其安全意识。其次，要将安全内控写入考核系统，使其和奖励挂钩，确保会计人员主动提升安全控制能力，比如设定电脑用户密码、文件密码。其次，人力资源要负责密码分配，对于内部公开的文件用统一密码，要求密码不可外泄，对于高度机密文件则需要专用密码。然后，要组建单位电脑维护团队，积极地建立防火墙，提高黑客入侵难度，保证财务信息得到高强度保护。另外，事业单位财务管理存在监督力度不足情况，即上级对下级单位监控不足，其也属于内控问题。为了解决该问题，事业部门上下级之间应该实现软件系统对接，确保专款专用，减少国家财产浪费。同时也涉及到了上下级单位之间电算化报表的传输，故此需要对这些文件予以加密，防止泄露［6］。
8．建立风险测机制予以工作总结
具体风险预测指的是对导致风险的一些因素进行讨论分析，建立一个科学的评估体系，比如软件质量、硬件水平、会计能力、制度内容等，并将这些影响因素予以评级，对威胁程度高的因素予以关注，并给出具体的预防措施。这样可以做到事前预防，有效地降低风险的发生。而所谓的工作总结，则是要求财务部门就会计电算化工作予以阶段性总结评价，对工作效率、出现的问题等进行总结，从而有效弥补不足，不断提升工作水平。事业单位会计电算化应用必须要谨慎，因为其掌握着国家的一部分资源、资产、资金，一旦误操作导致信息泄露后果不堪设想。而且电算化工作还存在其他客观风险因素，这些因素彼此影响，会造成连带反应。因此有必要对这些风险进行研究，从会计人员为代表的主观因素、制度为代表的客观因素综合入手，形成系统的风险规避措施。
参考文献：
［1］刘建平．浅析会计电算化风险及防范［J］．卫生经济研究，2003，（z1）：63～63．
［2］田欢．会计电算化在应用中的风险与对策［J］．财经问题研究，2016，（S1）：54～58．
［3］刘文华．会计电算化带来的审计风险［J］．中国审计，2010，（11）：60～61．
篇4
关键词：
高校财务；风险控制；管理措施
随着我国高等教育改革力度的加大，目前我国很多高校都进入了规模化的发展，高校合并，多校区办公，财务工作量不断增加，高校财务管理面临着很多突出问题，同时也给高校的财务管理的风险控制带来了极大的挑战。学校应改变传统的现金支付方式，大力推行会计信息化，进行网络转账，向“无现金”支付转型，提高财务的工作效率，确保资金安全，进而降低高校财务工作的风险。
1.高校的财务工作的发展趋势
随着网上银行的发展，支付可以不再通过现金支付这一方式来完成，高校财务的很多工作，都可以在网上进行，大大降低高校财务工作人员的工作时间，从而提高财务管理水平和会计信息质量。2007年1月，教育部、财政部提出的关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见中的第五点提到：大力推进高等学校财务信息化建设，创新财务管理手段，提升财务管理水平。因此，向“无现金”支付转型，提高财务的工作效率，确保资金安全，是今后高校财务工作的发展趋势。
2.传统高校财务工作落后
传统高校财务方面习惯于传统方式结算，缺少与开户银行的沟通，且高校在财务信息化服务体系建设中，资金管理系统与财务处理相同各自独立运行，信息不能随时共享。传统的高校财务工作处理流程比较繁琐，需要耗费大量的人力、物力、财力，工作效率低下。原有的传统财务管理及财务处理方式，已不能满足高校的快速发展。
3“.无现金”支付的优势
3.1可以有效加强高校财务的内部控制，减少现金流量，保障资金流动安全，对于保护高校的资金安全有着重要作用。
3.2可以有效地预防和降低现金在高校财务流转中的风险。因为在现金支付中，对于现金的保管、存取都很麻烦，易出现假币、残币等问题，且现金支付比较繁琐，更容易出现差错。
3.3减少工作流程，有效的提高财务工作的效率。在高校财务工作中，直接进行无现金支付，打印凭证与原始信息核对即可，到账迅捷，一方面可以减少财务工作人员的工作时间，另一方面也便于学校的老师和学生们，避免每次缴费或审批资金排队时间久，使工作时效性更加突出，财务人员可快速完成转账和报销。
3.4不必提前进行预约缴纳现金，确保学校教学工作和科研工作有序进行，进而有效的推进资金结算方式的变化。
4.高校财务工作风险的控制措施
4.1提升高校财务管理人员的综合素质和业务操作水平。高校财务管理人员要让高校风险控制与财务实际相适应，了解校内外的信息以及国家政策的变动，加强工作人员的专业学习，对财务管理工作人员定期进行财务管理培训，让其熟练利用计算机处理财务相关业务，提高财务人员的职业技能，促使财务管理的工作人员向综合应用型人才转变。
4.2建立银行与学校的合作关系。现在网络运行越来越稳定，在会计信息化条件下，高校也要建立财务核算和无现金支付于一体的网络系统，取得银行的密切配合和支持。高校财务的工作人员在给老师进行无现金支付后，有些程序需要转交至银行来办理，有时候可能因为双方没有沟通洽谈，导致银行的回单滞后。将高校财务与银行进行直接的对接，以实现快速、便捷的无现金支付。
4.3加强财务系统的账号信息管理。对于财务系统账号管理，高校要设置网络防火墙，防止高校网络系统被黑客攻击。无现金支付主要是通过支付宝或银行卡进行的，这就要求高校的财务管理人员对学校老师或学生的支付宝账号和银行卡账号进行准确录入，安全管理。对换卡换号的老师或学生要定期核查，及时更新，以免出现不必要的损失。对于财务系统，最好采用双服务器运行，如果其中一台服务器出现故障停止运行，另一台服务器可以保障财务系统的各项工作正常运行，不会耽误老师们的教学时间。设置专人对财务系统进行管理维护，备份云数据，同时增加建设财务的配套设施。要实施无现金支付的话，那么现金的取代方式往往是支付宝、微信、银行卡等，而支付宝与微信支付都要绑定银行卡，进行大额度支付时，还需要银行卡进行转账。所以，学校应多增添几台存取款机，便于高校老师和学生们进行现金的存取。同时学校还要设置一些常见银行的银行网点，便于高校老师和学生们办理网银。
4.4增强对高校财务的信息化管理。在学校图书馆或者宿舍楼下安装显示屏，便于高校财务数据的与查询，包括校园一卡通的充值与使用记录查询，让高校财务信息应用到学校的各个角落。
5.总结
高校的财务部门承担着财务核算的重任，特别是高校开学期间和年末时，财务现金收支量比较大，采用无现金支付的方式已成必然趋势。本文针对传统落后的高校财务工作提出了无现金的支付方式，将传统的财务核算转变为信息化处理，从而降低高校财务工作风险，提高财务工作的效率，优化高校财务财务管理。
参考文献：
[1]黄艳.我国高校资金管理及风险控制[J].江苏商论,2014,12:58-59.
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2012年12月，财政部修订、颁布了《事业单位会计制度》(下文简称《会计制度》)，并于2013年1月1日正式实施。这一制度的实施，顺应了财政管理机制深层改革、市场经济快速发展的需求，相比于1998年实施的《事业单位会计准则》，有些地方发生了很大的变化，例如：在固定资产核算方面，特别重视资产的入账和资产的计提折旧问题；增强了事业单位财务工作的全面性，通俗地讲，就是把事业单位相关的各项经济活动，都纳入会计核算的范畴，确保会计信息能够全面、真实地反映事业单位的财务以及预算管理等实情。在新的《会计制度》实施的大环境中，笔者重点分析了事业单位在财务管理方面遇到的几个代表性问题，并且分别提出了一些解决措施。
一、新会计制度下事业单位财务管理工作伴随的几个代表性问题
(一)预算管理存在的问题
这一问题具体表现为：一是，预算管理认识不够深刻。有很多事业单位重视不到预算管理的重要性，没有成立专门的职能部门负责预算编制，即便是有，也发挥不了相应的作用，不能从根本上将预算编制和事业单位的长远发展战略有机融合，预算编制的方法不够合理。以前的预算编制方法不再适合新形势下事业单位的发展，预算所参照的依据也已经不够合理，更有甚者会造成财力的浪费。比如说，一些事业单位存在预算管理不力、突击花钱的现象，不重视执行预算管理等事项，还有一些单位，使用增加预算的方法争取政府财力支持，但是这些资金多数不会产生合理的经济实效。
(二)资产管理存在的问题
这一问题具体表现在：不重视新会计制度下会计机制的全面性，在一开始的资产配置环节就遇到了诸多问题：资产管理体系不够健全、管理水准不高、固定资产未纳入会计核算致使资产不切实际、资产重构、资产浪费等。在新颁布的《会计制度》中，增加了固定资产计提折旧等内容，规定事业单位要参照相关的财会制度实施固定资产计提折旧。然而，还是有一部分事业单位，在处理财务时，缺少“累计折旧”这个项目，仍然继续使用“修购基金”等项目。
(三)财务风险管理存在的问题
这一问题具体表现在：财务风险意识相对较弱，有着很大的风险隐患。某些事业单位的管理者，认为财务风险只表现为支付资金时存在的风险，根本认识不到在日常经营过程中也会有财务风险；还有某些事业单位的管理者在做一些和财务有关的重大抉择时，仅仅依据自身主观意识和经验，在日常管理中有很多盲区，财务管理体系不够健全，不够科学，把财务审计部门设置在财务部门之中，使得财务监管及内部控制形同虚设，毫无实际意义，财务管理方式不够先进，导致财务数据不够真实和全面完整，财务决策也自然难以实现科学。
(四)财务工作人员整体素质存在的问题
这一问题具体表现在：专业水平急需提升。当前，不少事业单位的财务工作以及财务管理工作等人员的专业水平较低，不能够及时获取会计信息。例如：不重视《会计制度》内容的学习，致使财务方面的纠纷频繁出现，职业素养、法制意识都急需提升，一些事业单位甚至存有贪污受贿、不依法办事、执法力度不大等行为。
二、应对措施
(一)切实提升预算管理水平
众所周知，在我国现在的事业单位财务管理工作中，预算管理是非常关键的构成部分，预算管理不仅仅存在于财务管理的全过程中，更是为其他财务活动的开展打好基础、提供依据。这就需要事业单位依照《预算法》、新《会计制度》，切实做好预算管理工作，夯实预算管理工作在整个财务管理过程中的关键地位，增强预算编制的合理性，改变过去不重视预算管理的旧理念，用好“零基预算法”，实现提升资金使用实效、优化财力资源使用的管理工作目标，切实落实好预算管理、预算执行等工作，把全程预算看作一个不可分割的整体，真正将预算视为财务工作的重要组成部分，最大限度地发挥预算抵御风险的作用，此外，关于事业单位的财务预算管理工作，要切实做好，提升管理的实效，定期或是不定期地开展审计活动，实施对预算工作以及相关的各项制度落实情况的全面、高效管理，在日常管理工作中，健全各项制度，并保证这些制度不只是一纸空文，切实加强这些制度的高效落实，讲求管理工作规范化，确保财务管理工作的高效开展。
(二)建立健全并高效落实资产运行
管理相关的制度事业单位各项工作的高效开展，都离不开资产这个经济支柱。所以说，怎样高效运用、管理这些资产是保障事业单位运营高效、发展长久的重要基础。因而，要切实提升资产管理的工作效率，落实好资产管理相关的各项制度，切实提升事业单位资产管理的信息化水平，健全资产管理相关的责任机制，将各岗位的职责明确化，关于固定资产的盘点也要定期进行。在财务工作实践中，要将资产管理和财务预算工作有机融合，切实解决好资产分配的问题。存量资产预算管理和增量资产预算管理之间的联动机制要建立健全，可以借助存量资产分析，显示增量资产的实情。这样一来，可以提升所要购置资产的准确性，也为预算编制决策提供理论依据。
(三)建立健全财务工作风险管理机制
一般来讲，财务工作的风险问题是制约或者说决定财务管理工作的众多关键原因中的一个，也可以理解为在财务管理工作实践中，丝毫的错误都有可能增加财务工作的风险。所以说，作为事业单位的领导者，要切实提升自己对财务风险管理工作的重视程度，提升领导和财务工作人员的风险意识，建立健全财务工作相关的风险管理机制，健全财务工作风险预警制度，积极参照国外先进的科学手法和管理措施，本着风险控制的目的，一步步地完善财务风险相关的管理制度、评价制度、风险预警制度，将财务风险在萌芽阶段就“扼杀”掉，同时还要做好财务风险相关的应急处置准备，假设有财务风险存在或是发生，事业单位可以在第一时间实施有力措施，确保单位的财务工作不受影响，正常开展，不要陷入财务危机。比如说，成立财务风险应对基金，就是很好的措施。
(四)深化财务管理理念，提高财务
工作人员的专业水平和整体素质财务工作人员的工作理念、专业水平、整体素质，都切实影响着事业单位的财务管理工作的高效落实。最近几年，在事业单位中，机构改革以及工资分配机制的改革都在不断深化，持续进行，这也深深影响着事业单位财务工作的工作范围和工作服务对象。所以说，财务工作人员要时刻关注社会、经济发展的基本需求，不断学习，努力让自己熟练掌握财务管理的标准和常用方法，时刻注意提升自己，无论是在业务能力方面，还是在专业水平方面，亦或是在整体素质方面。认真学习最新颁布执行的《会计制度》，从制度颁布实施的社会环境、基本原则、以及新制度更新的问题等几个方面着手，结合本事业单位的财务工作实情，对本单位的财务管理制度做出适当的调整，实现财务管理规范化、标准化；时刻注意自己财务专业水平的提升，积极学习一些专业新知识，也可以多参加一些相关的专业知识培训，不断健全、调整、优化自己的知识结构，熟练掌握关于财务核算的新知识，提升财务管理的实效性，时刻注意提升自己的职业道德素养，要有较高的专业知识水平与职业道德素养相融合，不断提升自己的风险意识，从各个方面着手，保障事业单位财务管理工作的顺利、高效开展。
三、结语
总结前文，目前，国内的事业单位，机构体制改革不断深化，财务工作的开展也是深受影响，在这一关键时期，财务管理工作一定要和新形势下的市场环境相适应，管理一定要规范并且要到位。当前，还有很大一部分事业单位在财务预算、资产管理、财务风险认识等方面存在着不少问题，同时，财务工作人员的专业水平和整体素质都急需提升。笔者在本文中，总结了解决上述问题的一些方法和措施，以期对新会计制度下事业单位财务管理工作的高效落实、顺利开展有所帮助。
参考文献：
[1]李萍.事业单位财务统计方法的运用探讨[J].财会学习，2017(04).
[2]孙淑娅，国长青，王亚群，于枚.新形势下事业单位财务管理措施[J].财会学习，2017(04).
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的迅速发展，科技创新加速了网络金融的出现和普及，事业单位财务工作方式在如今经济高速发展的今天发生了巨大变化，事业单位会计信息系统越来越与网络金融相结合，财务信息也越来越受到网络金融环境的影响，其安全性也越来越与网络金融环境息息相关。在此时代大背景下，本文对网络金融环境下事业单位会计信息系统的状况进行分析，包括优点和缺点，在此基础上主要就网络金融环境下的会计信息系统的风险防范对策进行分析和研究。
一、事业单位会计信息系统受到网络金融环境的影响
(一)网络金融环境对事业单位会计信息系统的好处
1.网络金融建设促进了事业单位会计信息系统信息电子化
网络金融是会计信息系统收集、加工、管理系统，这个平台可以让事业单位对财务信息实现更加清晰、快捷的管理，可以通过网络金融对单位的各种财务事务进行处理，网络金融环境突破了事业单位管理者对会计信息管理的时间和空间限制，会计业务工作无纸化操作和会计工作计算机化使会计信息管理者的工作更加高效、轻松。
2.减少会计工作成本，提高会计工作效率
部分事业单位会计财务工作量大，会计科目多，会计财务工作繁重，需要大量的重复性劳动，人力重复工作导致人力资源浪费，网络金融的出现可以减少人力工作负担，减少人力资源成本。除此之外，网络金融服务可以随时提供单位会计金融资料查询，随时随地输出输入财务报表，工作快捷方便，网络金融系统也使会计核算工作更加深入、细致，事业单位财务管理工作效率得到有效提高。
(二)网络金融环境对会计信息系统带来的风险
1.网络信息系统操作风险
部分会计人员对于网络的应用不熟悉，会计人员对网上支付、网上查询、公务卡报销、网银、财政会计拨款等网络操作很不熟练。特别是遇到网络异常情况发生的时候，工作人员不知如何处理，很容易造成金融信息风险。网络金融环境下，会计财务信息大部分工作交给网络计算机完成，原来需要签名盖章的地方变成了输入密码和口令，但是这些密码和口令比手工签字和盖章更容易被破解，这样对于公司财务机密的安全性有较大的影响，给公司会计信息安全带来很大风险。
2.计算机网络风险
网络计算机的快速发展和广泛应用，事业单位财务会计信息系统计算机网络化越来越广泛，意味着事业单位财务会计信息系统将被置于开放的网络环境中网络环境由于其特有的开放、分享性特点，网络环境具有不安全性特点，复杂环境下，很容易受到网络不安全环境的影响，网络许多不安全因素给事业单位财务会计信息带来很大安全隐患。从财务会计信息存储形式来看，会计财务信息大部分以电子数据的形式存储，信息很容易被修改、删除、隐藏和伪造。除此之外，计算机硬件设备的组合配置，计算机硬件设备的质量，直接影响到计算机的运行速度和运行安全。
二、网络金融环境下事业单位会计信息系统内部控制风险的对策
(一)加强网络计算机管理力度
要加强会计信息系统服务器、计算机等硬件设备的安全管理，确保会计软件、财务网络信息系统安全有效，保障会计操作金融网络系统的稳定运行。要建立运行稳定高效的计算机网络系统，做好加强计算机安全管理，保障合适安全的网络系统，在计算机上设置防火墙，保护计算机网络安全等防范措施非常有必要。除此之外，还要购买安全正确的计算机配置，确保计算机配置正确，保证计算机运行无误。
(二)建立明确的会计信息系统管理规章制度
在事业单位内部建立一套能保证工作人员工作正常高效运营的系统机制。工作人员之间的工作能相互监督制约，是提高事业单位会计财务工作效率的关键因素。明确相关工作人员的工作权责，建立完善岗位责任制度，明确工作重要内容，如会计档案管理，口令密码管理等，让工作人员能在授权范围内清晰明确高效的行使权力。
三、结束语
事业单位会计财务工作受到网络金融环境的影响，其工作内容形式都有了很大变化，这对事业单位会计财务工作有好处也有坏处。本文主要阐述事业单位如何结合网络金融环境对会计财务工作带来的各种影响上，利用网络金融系统给会计工作带来的有利之处，改变网络金融系统给会计工作带来的不利之处，让网络金融环境更好的为单位会计工作服务。
参考文献：
[1]李岳森.网络金融环境下事业单位会计信息系统内部控制相关问题及对策浅析[J].交通财会,2014(10).
[2]何欢欢.行政事业单位货币资金内部控制研究[D].西南财经大学,2014.
[3]李燕.林业事业单位内部控制研究[D].西南财经大学,2013.
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一、企业财务管理的内涵
企业财务管理主要指企业为了实现更好的社会经济效益，有效的组织企业财务活动，处理相关的财务信息和财务关系的经济活动，事实上其是对企业生产及生产价值活动的有效管理。近年来，市场经济体制的日益成熟，使企业充分认识到了加强自身财务管理工作的重要性。这种情况下，我们不仅要研究企业财务管理的战略方法，更要培养一批工作效率高、综合素质强的财务管理人员，依靠他们来提升企业的整体经营管理水平，获取更大的市场价值。
二、企业财务管理人员的培养方法
1、树立正确工作心态
众所周知，心态对于某件事物的发展具有非常重要的影响作用，它是人们对于事物的具体观点以及思想状态。企业财务管理工作之中，一个良好的工作态度对于财务工作人员来说是必备的，这些良好的工作心态包括认真刻苦、高质量高效率、恪尽职守、尊重管理者的意见、任劳任怨、顾全大局等等。作为一批较为特殊的工作群体，财务人员每天都会和大量的现金打交道，所做的工作非常的多，而且异常的繁琐，而且结合我国目前财务工作发展的实际情况来看，财务工作者的工资水平都不是特别高，如果心态不够端正，肯定就会出现一系列的问题，譬如说公款私用等等。除此之外，财务管理人员绝不能虚荣，在侥幸心理的驱使之下做出违反法规的事情。他们必须要具备良好的工作心态和作风，从实际出发，脚踏实地的工作。在具体的工作过程中，财务工作人员必须要任劳任怨，细致周到，无私奉献。即使会遇到一系列的艰难困苦，也要积极的保持乐观向上的心态去面对。
2、完善风险管理意识
在经济界有一个非常著名的观点。高风险往往会得到高收益，如果没有风险，相应的就不会有高收益。特别是在市场经济的竞争环境之中，能够拥有一个健康正确的风险意识，并且能够勇于承担风险，往往是当下企业走向成功之路的一个关键性的问题。企业要想追求更高的商业利益必须要承担相应的风险，从这个角度来说，实施积极有效的风险管理就是当下企业避免失败走向成功的一个非常必要的手段。企业发展过程之中，风险可以说是无处不在甚至是无时不在的，作为管理者来说，要做到防微杜渐，化险为夷，绝对不能由于害怕承担风险而止步不前。
财务风险是指一种或者多种因素共同作用而产生的风险，它能够在一定时期内使企业不能实现预期的财务收益，从而产生巨大的经济损失。随着经济环境的日益复杂，现代企业所面临的财务风险也会相应的增加。同样，良好的财务风险管理对于企业的生产经营管理也有着非常重要的意义。据调查，随着时间的推移，我国绝大多数大中企业的经营管理者的财务风险意识都得到了提高。
作为企业财务管理人员，必须强化自身的风险管理意识，在日常的财务信息核对过程中，不能仅仅将目光聚焦在投资回报率和项目的利润上，还应该将风险管理意识以及效益意识结合起来进行考虑，对于企业希望投资的具体项目能够做到一个综合性的评价。具体来讲，作为当代企业的财务管理人员，首先需要从根本提高自身的专业素质，丰富自身的知识储备，使自己不仅具备有扎实的财务信息收集与分析能力，还应该具有准确的职业判断能力。在具体的财务信息处理过程中，能够及时而又准确的的发现各种信息中蕴藏的可能的财务风险，并能够针对风险提供相应的解决方案，给企业的领导做好参谋工作，从而尽最大可能的降低企业的发展风险。
3、提高综合能力水平
财务管理人员是否具有坚实的理论知识，决定了其能否在日常管理工作中合理履行职责。作为财务人员而言，必须及时准确地了解和掌握国家有关财政税务的相关理论知识，使自己具备过硬的实务技能。特别是在当下来讲，知识决定经济发展，如果财务人员不能够及时掌握相关知识，注定会被工作岗位所淘汰。
作为一名合格的财务管理人员，学习财务知识绝不是在一个特定的阶段接受一次培训，而必须要从始至终的学习相关的理论知识，在实践操作中不断的训练提升，从而有效的适应不断变化的形势之下财务知识的变更。事实上，在企业发展的过程之中，企业的财务主管还应该对企业的财务人员进行不定期的培训，并对培训的成果进行实际考察。需要注意的一点就是，在培训的过程中，应该尽可能地安排好时间，尽量不耽误正常工作，做到工作和学习两不误。通过培训的方式来加强财务人员的业务能力，不仅可以给企业内部的财务人员一个继续教育的机会，还可以借着这个机会对企业人员进行一次道德教育，是他们改善自己的工作心态，增强工作信心。
事实上，作为现代企业的财务人员，必须以企为家，忠于企业。一个企业除了业务部门在创造利润之外，企业的财务部门同样可以通过精妙的计算以及规划，为企业创造出源源不断的利润，甚至可以通过参与对合同进行修改和审查，从而节约和减少大量的资金。通过对企业决策的参与，为每一个具体的部门设置科学的符合财务管理要求的运营方式，以此来提高运营效率，节省财务支出；也可以按照税法规定的相关要求，合理合法的为企业减免一定的税收负担，这些都可以为企业创造一定的价值。此外，财务人员对企业的会计信息进行处理过程中，还必须将相关的货币时间价值、机会成本等因素考虑在内，从而在以后重要决策的过程中为企业提供一定的参考和依据，从而创造出更多的潜在经济价值。
三、结语
无论从哪个角度来看，一个企业要想获得长远的发展都离不开良好的财务管理。在改革财务管理的过程中，必须要培养一批素质较高的管理人员，促使他们具备良好的心态和作风，使他们养成良好的风险管理意识，并通过日常的培训加强他们的素质，从而为企业的发展争取更多的获利空间，推动企业在日益繁杂的环境之中稳定的发展下去。
参考文献：
[1]乐姬华.浅谈企业财务管理中财务人员的培养.中国高新技术产业.2009（6）.
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一、充分认识当前会计财务工作面临的新形势
1.财经法规不断健全和内外检查日益严格，对会计财务工作提出了科学规范理财的新要求。近年来，国家财经法规越来越健全，会计财务管理也逐步向精细化方向转变。加之，内外部审计检查力度也越来越大，内部审计检查包括纪检监察、内审、巡视组等部门的检查，外部审计检查包括财监办和审计署特派办等部门的检查。国家审计署定期公开审计报告，日益发挥出对财务行为的监督作用和对违法违纪行为的震慑作用。在这种形势下，进一步强化管理，加强预算约束已成为必然趋势，这给我们会计财务工作提出了更高、更严的要求。
2.金融案件防范形势依然十分严峻，对加强内部控制和风险防范提出了新要求。2008年以来，人民银行系统先后开展了“制度落实年”、“内控制度大检查”和“案件专项治理活动”，为有效防控案件打下了坚实基础。但是基层行违法违纪现象仍时有发生，且多数发生在经费核算、招标采购等工作上。2010年全国人民银行系统共立案15件，有11件发生在基层行，占案件总数的73%。所以说，目前系统内案件防范形势依然十分严峻，需要我们时刻保持清醒头脑，时刻绷紧风险防范这根弦，本着对事业负责，对自己负责，对干部职工关心和爱护的初衷，始终坚持有章必循、执章必严、违章必究，把防范控制资金风险作为工作重点，切实加强对资金的安全管理。
3.金融业务不断创新和金融改革日益深化，对会计人员增强综合素质提出了新要求。随着会计财务工作任务日益繁重，各级行党委对会计财务部门的期望越来越高，会计财务工作涉及预算分配、项目立项、财产调拨、招标采购等方方面面，这就要求会计财务工作人员具备较高的综合素质和较为全面的业务知识。会计标准的国际化，信息技术的日新月异，会计职能向管理型转化，金融业务的不断发展与创新，这些都对会计人员的分析判断能力、安全保障能力和服务创新能力提出了更高的要求。
二、做好会计财务管理工作应处理好“三个关系”
1.统筹兼顾综合管理与服务保障的关系，在寓管理于服务中下功夫。会计财务部门作为资金运作的核心枢纽，必须准确把握一个时期内人民银行所处的宏观环境，以“大会计”、“大财务”理念为指引，紧紧围绕中心工作，站在全行的高度，科学谋划各项工作，不断提升综合管理水平，做到履职到位。同时牢固树立“管理与服务并举，寓管理于服务之中”的理念，切实履行好会计财务工作的服务保障职责，特别是在预算管理中，从预算的编制、分配和执行等环节都要统筹考虑各级、各类人员全年费用需求，特别是边远地区基层行的需求，真正帮助他们解决实际困难，不断改善工作和生活环境。
2.统筹兼顾科学理财与依法理财的关系，在有所为和有所不为上下功夫。当前，费用预算约束越来越强，费用预算供需矛盾也越来越突出。我们要在依法合规的前提下，不断加强预算标准体系建设，建立财务预算执行进度预警机制，通过运用技术手段，不断推进预算管理的规范化和精细化水平。同时，会计财务人员要坚持原则和职业操守，严格遵守财务纪律，坚持“违规操作无案也是过，无案也追责”的处置原则，养成时时遵守制度、刻刻坚守制度的良好习惯，抵制各类违法违规行为。
3.统筹兼顾沟通协调与廉洁自律的关系，在提高素质树形象上下功夫。会计财务工作与“钱”密切相关，历来都是内外部审计监督部门关注的重点，在日常工作中应主动加强与内外部审计监督部门、上级行、下级行以及本行各职能部门间的沟通协调，建立良好的工作关系。在接受检查时，要认真对待审计监督部门提出的问题，及时反馈意见，做好沟通协调，避免类似问题再次发生。在加强沟通协调的同时，还要加强自身廉政建设，为会计人员的成长创造良好的内部条件和外部环境，引导会计人员抵制五光十色的诱惑，并充分发挥纪检监察、内审等部门对会计人员的监督职能。
三、对做好会计财务工作的几点思考
1.加强领导，落实责任，严密防范会计财务工作风险。会计财务部门应紧紧依靠各级行党委的领导，完善重大会计财务事项集体决策机制。重要会计财务制度的制定、预算资金的使用、固定资产的处置，必须充分研究论证，提交党委会议、行长办公会议集体讨论决定，防止个人说了算。同时，按照业务风险防范“三级责任制”工作要求，把风险防范责任和措施逐级落实到会计财务部门和岗位，强化自上而下、一级抓一级、层层抓落实的会计业务风险防范责任机制，以规范的业务操作来防范责任风险、资金风险、业务风险和操作风险。
2.完善制度，加强监督，保障会计财务工作持续健康安全发展。坚持把健全会计财务制度体系作为加强会计财务管理工作的重要抓手，以制度规范行为、防范风险。根据业务发展和工作需要，开展内控制度有效性评价，新增和修订相关内控制度，实现内控制度对所有会计岗位、各个业务环节的全覆盖。在完善制度的基础上，强化制度执行力，坚持按制度办事，用制度管人，强化制度刚性约束，加强内部监督检查，对检查中发现的问题，限期整改，对违法违规案件或因管理不善造成重大损失的，要追究相关责任人的责任。
3.认真清理，切实整改，不断规范财务收支行为。一是按照“严格遵守财经纪律，严格执行财务制度，严格控制费用开支，严肃处理违纪行为”的要求，结合内外部审计、检查情况，切实整改，不断规范财务收支行为。二是继续深入开展“小金库”治理工作。“小金库”治理工作涉及面广，在今后一段时间内，“小金库”问题仍是内外部审计监督的重要内容。因此，要充分认识私设“小金库”的危害性，巩固专项治理工作取得的成果，积极构建“小金库”防治工作的长效机制，从源头上防治“小金库”。三是加强账户管理。会计财务部门对本单位的银行账户负管理责任，对全行账户管理工作应进行整体安排，统一办理账户的开立、变更、撤销及年检工作。
4.严格控制，科学理财，实现效益最大化。一是强化预算执行的严肃性。树立先算账后花钱的理念，“有多少钱，办多少事”，统筹规划，合理安排各项预算资金。严格执行预算批复的内容，减少预算支出的随意性，切实解决费用支出中存在的“前松后紧”问题。二是严格控制费用支出。坚持“艰苦奋斗，勤俭办行”的财务工作方针，认真学习和贯彻落实中央“八项规定”精神，树立节约意识，杜绝费用开支上的浪费行为，严控会议数量和规模，提倡开短会，开视频会议，严格控制 “三公经费”，压缩一切不必要的费用开支。三是规范集中采购工作。严格按照“管采分离”的要求，进一步扩大集中采购范围和规模，不断完善集中采购制度和操作规程，规范日常管理，实施阳光操作。四是强化固定资产管理。作为固定资产的综合管理部门，会计财务部门应编制好全年固定资产购置计划，组织固定资产价值核算，办理固定资产调拨手续等。特别是在固定资产置换中，要严格审批，规范程序，切实防范置换过程中存在的各类风险，同时充分利用固定资产管理系统实现对固定资产的实时管理，最大限度地发挥固定资产使用效益。
5.加强培训，提高素质，努力造就一支高素质的会计队伍。一是加强学习和研究。认真学习会计准则，了解国际会计准则的发展变化，加强对资产负债表及财务收支的分析，提高做好会计工作的能力；认真学习国内外的经济金融理论，学习中央银行的业务知识，不断拓宽知识面。同时，将研究重点放在提高质量、多出精品方面，结合实际形成高质量、有价值的专题报告，提高综合反映能力。二是加强业务培训。积极举办财务会计远程培训、会计人员继续教育等培训，按季召开会计业务工作交流例会，就业务管理、工作创新、调研信息等工作进行交流，加强对会计人员制度执行和操作培训，巩固业务竞赛活动成果。
6.遵章守纪，廉洁自律，构筑拒腐防变的坚固思想防线。加强对会计人员财经纪律、廉政制度和职业道德教育，增强会计人员法纪和廉洁意识，珍惜良好的工作环境，客观看待自己的工作性质和福利待遇，不盲目攀比，严守思想道德防线。同时，不断完善廉政制度，形成有效的制约机制，强化监督检查力度，加强对工程建设、管钱、管物等重要岗位人员的监督，促进会计人员廉洁从政、清白做人。
参考文献：
[1]吴晓灵：求真务实 严格管理 努力开创中央银行会计财务工作新局面.金融会计.2004（6）：4-6.
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一、税务自查工作开展情况
在计划制定阶段，我行从全局发展的高度充分认识税务工作的重要意义,根据地方税局领导统一安排,结合我行实际,及时制定了年度税务工作方案,分阶段明确了工作重点,成立了税务自查工作领导小组和工作小组。由财务部牵头，负责税务自查的宣传动员工作，组织对自查内容进行宣传，并形成有针对性、操作性强的检查方案和分工。扎实有效地开展了一工作.针对市税局领导提出的重要指导意见,我行高度重视,认真对待。
（一）深化税务文化建设，强化责任意识
依法纳税是企业应尽的义务。作为商业银行，更需要明确界定各项工作的分工、程序、手续、要求，把握规律，理清思路，规范纳税过程行为。将增强税务工作相关人员的责任心、进取心作为税务文化建设的核心目标，倡导诚信纳税的税务风险管理理念。
（二）增强工作执行力，防范税务风险
客观分析本企业的税务风险，确定税务风险管理的重点，梳理税务风险管理流程和框架。进一步明确税务管理岗位职责和权限，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。改进手段，健全完善税务管理机制，按照谁主管谁负责,谁的问题谁整改的要求,坚持税务工作目标管理，将制度建设、思想政治学习、职业道德、行业作风、综合治理等各方面，与年终奖金、评优、晋升等挂钩，并采取有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度，直接同年终奖金挂钩，使员工养成周密细致、科学高效的行为习惯。
（三）完善教育培训机制，增强专业技能
培训内容专业化，重点培训与我行密切相关的大税种，特别是加强增值税转型和个人所得税有关内容的培训。开展我行内部的互动式培训，带动相关人员业务水平的提高。并由专门涉税人员负责收集适用本单位的税收法律法规，对新颁布或的税收法律法规及时进行学习研究，准确理解和把握有关税收政策。今年以来，已组织税务专项培训*次，相关专业人员培训覆盖率100%。
（四）抓好整治工作，保持我行稳定与发展
认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位具体情况，稳步推进，不断深化，正确处理好改革发展与稳定的关系，依靠广大干部群众，顺利完成了专项治理工作。
在治理过程中，充分发挥群众监督作用，依法办事，在人事用工、分配制度改革方面引入竞争机制，按需设岗，按岗定酬，择优聘用，定期考核，变身份管理为岗位管理，建立起“上岗靠竞争、分配靠贡献、管理靠合同”以及我行自主用人的充满生机活力的的人事管理体制，充分激励职工工作积极性。通过治理，理顺了单位税收稽查执法运行机制和管理机制，为我行的进一步发展奠定了坚实的基础。
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（一）完善内控体系建设，夯实财务管理基础
根据业务流程和风险防控需要，按照《气象部门内部控制工作基本指引》要求和岗位不相容原则，中心结合工作实际，制定了《核算中心内部控制制度》，完善在内部控制管理方面的制度要求，加强财务核算的管理力度。在此基础上先后建立完善了《会计工作交接制度》、《会计工作岗位定期轮换制度》、《岗位职责制》、《稽核制度》、《内部工作规范》、《会计业务运行流程和操作规程》、《财务报销审核规程》等十余项内部控制管理制度。2016年修改完善了《会计工作过错责任追究制度》。2017年为加强资金管理，进一步修改完善了《会计业务时效性规范》、《货币资金定期对帐工作制度》、《财务票据管理规定》、《财务印章管理制度》等内部管理制度，并将相关内部控制管理制度汇编印刷，方便日常执行，进一步强化防范财务岗位的工作风险和廉政风险。
（二）严格工作规范，加强会计审核把关
财务工作具体繁琐，责任重，工作量大，严格按照规范加强会计审核是高质量完成财务工作的关键所在，直接影响财务报销的规范和资金支付的风险。在2015年计财业务系统省级版上线运行后，中心按照填报、审核、复核、结算、记账业务运行的设置，强化主管会计和稽核会计职能，尤其是强化稽核会计职能。中心将稽核岗设置为一般稽核岗与主管稽核岗，一般稽核岗位由专人承担，具体为对财经政策、会计业务和预算熟悉且业务能力强的科室负责人，负责对会计工作进行事前、事中、事后稽核，强化审核的权威性和支出、核算的把关能力；主管稽核岗由中心负责人承担，开展事中、事后稽核检查工作。通过周业务学习、专题培训和一对一以老带新形式，提高主办会计业务技能，增强审核能力和审核一致性。
（三）强化业务培训，提高财务人员素质
会计基础工作的规范程度、财务报销审核把关能力，以及财务风险防控能力取决于财务人员的业务素质和责任担当水平，为此，财务核算中心紧扣具体业务，扎实抓好财务人员学习培训，规范业务操作，提高会计业务质量。一是开展周业务学习，解决日常业务问题。二是开展专题培训，强化规章制度执行。三是开展警示教育，强化职业道德意识。财务工作是一个要求自律极强的职业，良好的职业道德意识对财务合法、规范、有序、高效至关重要。中心将党风廉政建设和具体业务融合，两手抓，共推进，每季度结合部门内外违反财经纪律、八项规定精神案例进行警示教育，整理出《八项规定出台严禁的财务行为》，强化责任担当，提高自我抵御能力，增强报销审核能力。
（四）加强监督检查，确保内控管理到位
风险防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落实到位。中心将会计基础工作与日常自查、复查相结合，通过检查发现问题，及时整改，将不规范的问题消灭在初期、基层。近年来以巩固整改成果为基础，每年不定期抽取原始凭证和帐务处理复查存在的问题和薄弱环节，为加强中心资金管理，进一步强化了每月的对账和盘点工作，对账和盘点情况均由中心领导签字审核，并严格岗位不相容要求，加强了财务业务印章和财务票据的管理。
二、存在的问题和改进措施
近年来，财务核算中心以检查和整改为契机，规范业务流程，提高业务素质，完善内控制度建设，进一步夯实了会计基础工作，会计业务明显规范。但还存在以下问题：
（一）业务流程还需要优化
核算中心业务流程部分运行环节与实际业务不能有?C衔接，还需要调整优化。
下一步将结合计财业务系统使用和风险控制需要，再对业务流程进行梳理和细化，推动财务规范水平和管理水平的提升。
（二）内部控制度还需要完善
核算中心一些内控制度设置繁琐，还不贴近计财业务系统运行需要；内部控制信息化推进力度不够，管理方式和手段还比较陈旧。
下一步将再梳理内控风险点和流程的控制，弥补制度疏漏，做到既能控制风险，又易于执行，避免内控制度流于形式，没有操作性；进一步加强计财业务系统功能模块的运用研究，提升财务的运行监控和动态分析能力，促进内部控制管理水平的提高。
（三）会计核算职能还需加强和完善
贵州省气象部门财务核算中心会计隶属于核算中心，再加上需要同时为几家直属单位提供会计服务，非气象专业的出身，对于各单位的实际业务无法做到十分的了解，这就削弱了我们的会计服务和监督的职能。
下一步我们要严格执行国家和部门的各项规章制度，加强支出监督管理和会计基础工作规范，严格按制度办事。同时加强与被核算单位的沟通与联系，建立《核算中心会计沟通与交流机制》，财务核算中心要从“核算型”向“管理型”转变，做到服务与监督并重，寓监督于服务之中，做到服务到位，监控有效。加强预算控制，财务核算中心应严格把关，防止随意超预算和扩大预算开支范围等行为发生，严格执行公务卡报销管理的规定。
（四）实物资产管理不严
现在我省气象部门财务核算中心的主要精力还是集中在对货币资金和往来款项的管理上，对于国有资产的重要组成部分固定资产和无形资产的往往重视不够。很多直属单位很长时间没有对固定资产进行盘点和对账，也没有指派专人负责管理固定资产。
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__年全球金融危机时刻警示着我们，在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。我做财务工作已经好多年，深知__年财务工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了__年财务工作计划。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：
一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。
在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。
二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。
紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润__x万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《__县农村信用社__年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。
具体抓好五项操作：一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。三是预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。
三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。
在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，XX年5月份我们要组织人员对__年*月至__年*月的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社
主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。四、继续规范股金，大力开展增资扩股工作。
去年__月份，市银监局分局批复我县信用社自然人股入股起点为__x元，法人股入股起点为____元，投资股比例__x%。入股起点的提高，给规范股本金带来了巨大困难，__年虽然开展了此项工作，但离票据兑付要求还有差距，需要进一步规范。__年底投资股比例__x%,还差__个百分点,需在一季内达到比例。__年要大力开展增资扩股工作，虽然__年底县信用社的资本充足率已达到__x%,但如果按票据兑付考核办法,我县信用社的资本充足率还不足以兑付专项票据,还需进一步加大增资扩股的力度,确保专项票据兑付时不受影响。
五、按标准开展信息披露工作。
信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年*月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对__年度的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。
六、配合职能科室，搞好统一法人工作。
七、开展新财务制度的培训工作。
八、做好其它各项财务工作。
1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。
2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。
3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。
4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。
5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。
6、认真编写财务分析和项目电报分析。
7、加强信用社无息资金管理。
8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。
一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。
在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。
二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。
紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润__x万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《__县农村信用社2012年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。
具体抓好五项操作
一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。
二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。
三是预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。
四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。
为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完财务制度，做到财务工作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
工作目标：立足基础工作，深化工作细节;提高人员素质，追求工作质量
第一部分
财务工作
一、财务基础工作
(一)、制定财务制度及相关流程执行标准。
1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度。
2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准。
3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能。
4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报公司，并对应完善相关制度。
(二)、拟定财务人员配置及岗位职责
1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度。
2、按照规范、精细、科学的标准，提升财务人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务部整体工作水平。
(三)、会计核算管理
1、进一步规范会计科目
按照公司业务的具体需求，依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的使用方法，从而使会计科目更具有科学性、一致性。
2、理顺现金收支、货款结算流程
为保证现金收支的安全性、合理性，避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经公司财务部总监签字，方可支付，使现金按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。
3、加强财务指标分析力度
① 按时完成月度、季度、年度的财务分析报表，上报数字做到零差错。
② __年重点针对销售额、费用额、利润额三项指标着重进行分析。
③ 对促销推广活动的投入、产出及其实施效果进行分析，重点关注影响各项指标的相关因素，提出促销推广中存在的问题。
④ 通过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据。
二、财务管理工作
(一)强化财务监管职能
1、加强对库存的监管
库存是企业正常经营的基本保证，尤其是对于我公司来说库存商品占有较大的份额，存在品种繁多，销售状况参差不齐的状况，为保证库存商品的准确性，财务部每月对各品牌的库存盘点结果进行抽查，对有问题商品，及时发现，及时督促相关部门予以整改，并对产生问题的部门进行考核，通过考核与监督，降低问题商品的数量，努力提高存库存周转率，减少库存损失。
2、挖潜创新、开源节流，加强对销售、费用的监管
① 在挖潜增效方面，积极地将好的建议、意见上报公司;
② 对经营中存在的不合理费用支出及时做出统计，并上报公司，力争费用支出的合理性;
3、加强对人员调动和工作交接的监督
针对各岗位工作的特殊性，相关人员如果变动，必须履行严格的工作交接手续，列清移交事项，交清货品、钱、物，并由主管领导监交，避免货品、钱、物损失风险。
(二)加强安全管理，杜绝安全隐患
安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈，作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化
的管理之中;1、增强全员的安全防范意识;宣传公司各项安全管理制度，积极参加公司举办的各类安全知识讲座，熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生;
2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全;
3、每日对电源、门锁、系统开关等进行检查，消除各类安全隐患;
第二部分：其他工作
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2、20__年将要突出抓好资金筹措工作，及时了解和掌握建设资金来源信息，调动一切积极因素争取政府支持，为项目推进创造有利条件。积极主动协调上级主管部门及贷款银行的关系，千方百计组织和筹集建设资金。保证高速公路正常的生产的需要。
3、严格支付审批程序，强化三方监管，利用网络共享信息平台随时进行跟踪监督，检查可能出现的违规现象，控制每笔资金的去向，有效提高资金使用效率，杜绝资金流失，保证建设资金安全。
4、严格各类经济合同的签订审查工作，从法律方面对合同进行把关，通过对所有合同内容、单位名称、合同金额、付款时间、结算方式等内容审查，以明确双方当事人的义务、责任，尽量为以后可能出现的某些问题寻找解决方案，减少和避免一些不必要的麻烦。
5、定期开展项目实际投资与概算对分析工作，控制成本，确保项目工程不突破概算。通过对比分析，及时编制科学合理的资金支出计划。
6、严格报销程序，加大对日常报销票据稽查力度，杜绝一切不合理的开支。建立日常管理经费预算支出制度，即对各部室经费支出做出预算。定期将实际费用与预算支出对比分析，实行费用量化考核，争取将支出控制在合理的范围之内。
7、进一步健全完善内控制度，切实做好实物资产管理，明确材料、固定资产、设备等实物的采购验收、出入库流程。规范实物资产统计台帐，详细记录各项实物资产的品名、规格型号、采购数量及金额等内容，定期进行财产物资清查，保证帐实相符，确保物资财产安全。
8、重点监控农民工工资发放，坚决落实农民工工资支付保障制度。继续配合工程管理部，定期、不定期实赴工地检查了解民工工资发放情况。严格规范用工行为，保证农民工能按时足额领到工资，切实维护广大劳务人员的合法权益，维护社会稳定。
9、加强财务理论培训，提高财务人员素质。高速公路投资大，涉及执行相关法律法规较多，如果会计人员业务不精、法制观念淡薄，稍有疏惑将造成难以估计的后果。因此，对财务管理人员的业务素质、品质都有了更高的要求。今年将组财会人员重点学习《国有建设单位会计制度》、《招投标法》、《合同法》等相关知识，掌握和领会要点和精髓。
