财务工作常见问题范文

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在现实项目运作过程中，由于业主给予的资金是有限的，在特定的时间段总承包方普遍存在项目流动资金紧张，尤其是进入11年后政府大大收紧了银行的流动性，大型工程总承包企业同时在运作往往有几百个总包项目，大量的项目预付款需要提前垫付。而大部分工程总承包企业由都是由事业单位、施工单位改制而来缺乏资金成本意识，缺乏项目管理经验，对于大量的资金流没有足够的能力运作。针对上述问题在项目运作阶段应该加强资金管理。

1）确保收款资金安全性

对于业主支付的电汇部分，承包商明确一个收款账户，业主打入承包商指定的账户，杜绝承包商开立多个账户造成项目账务混乱。对于业主支付的承兑汇票部分，承包商通过法人授权项目财务经理专人到业主所在地进行收费，杜绝项目部多人授权去业主处收费造成不必要的财务风险。

2）严格执行项目预算

项目执行过程中要做到项目立项前有预算、项目运作中有控制，项目结束后有分析，把项目运作过程中所有的资金收支均纳入严格的资金预算管理之中。对于总承包管理方而言，可按设计、采购、施工三个部分，按收付实现制每月编制项目收支流量表，保证项目现金流为正，为项目成功运作提供资金支持。

3）提高资金使用效率

在项目初期及时收取预付款早日收取项目预付款。这样就可以解决项目前期设备采购部分的设备订货、施工部分施工单位的工程备料款、设计咨询部分设计人员设计费等资金需求。

在项目中期及时收取工程进度款，每月按实际工程量向业主提交合同规定格式和内容的工程款申请表。由于合同规定从向业主提交工程款申请表到工程款支付日的时间间隔一般较长，因此承包商应想方设法争取业主早日付款，解决项目中需支付的采购及施工等资金需求。

在项目收尾期早日办理工程结算与决算及时收回质量保证金。工程总承包商应根据合同规定，尽早提交合同结算资料，因为决算后才具备收取质保金条件，最终为承包商回收公司利润创造有利条件。

二、 汇率风险问题

随着工程国际化时代的到来，中国的一些大型央企也开始承接海外项目的工程总承包。海外项目的工程总承包所采用货币都是用国际通用的欧元或美元计量，由此可能会因汇率变动导致货币大幅贬值项目亏损的财务风险。 例如ZYNF公司于08年与俄罗斯签订的MMK项目，合同计量的货币币种为欧元，但是项目运作过程中全球遭受金融危机打击导致欧元贬值，欧元贬值后对人民币兑换比例下降导致公司遭受巨额汇兑损益损失。对于在此类汇率风险相关财务人员应该高度关注时刻观察汇率波动的趋势，并采取各种手段规避汇兑风险为公司减少甚至避免损失。

1）合理安排支付的工程款进度

为控制汇率风险，如果在外币有贬值的趋势的时候可以在采购合同执行过程中，将工程款的付款期提前。另外，注意物资采购与工程款支付的协调性，以防止由于时间的不匹配造成先由人民币换汇而导致的汇兑损失。如果相关的汇率兑换已经在采购合同中注明，则需要根据合同付款期的长短来进行风险估计。

2）采用一篮子货币签订外币合同

在当前的金融形势下，没有完全坚挺的货币，在外币合同只规定一种货币作为计量货币风险较大，国际工程总承包商可以在一个外币合同中使用多种外币来进行对冲风险。在实际应用中如同美国签订工程总承包合同，可以使用“一篮子货币”原理让设备部分使用美元计价、建安部分使用欧元计价、设计部分使用人民币计价，因为往往一种货币的升值伴随另一种货币的贬值，因此多种货币组合可以使不同货币之间的涨跌相互进行对冲从而降低汇兑风险。

3）锁定外币合同的汇率

锁定汇率是指在总承包合同中确定支付时的汇率水平，不管在总承包合同履行过程中汇率水平上升或下降在付款时都以总承包合同中规定的汇率换算成人民币进行付款，从而使得承包商收到的报酬提前确定好消除因为汇率波动而带来经济效益的损失。

在实际项目运作中是不能把汇率风险转移给业主的，但是可以通过购买金融产品把汇率固定，而达到消除汇率变化的影响，以下介绍达到锁定汇率的目的三个金融工具：

（1）远期结汇，是指公司与金融结构签订远期结汇合同，根据合同规定锁定兑换外币的汇率和约定的日期办理交割，固定外来兑换的外币的汇率，固定以后不管以后此种外币汇率水平上升或者下降都按照合同规定的汇率水平进行结汇，通过这种方法来锁定外币的汇率的资金成本。

（2）货币互换，是指交易双方约定以一种外汇计价的债务或资产转换为以另一种外汇计价的债务或资产，达到对冲汇率风险、降低成本的目的。换句话说，货币互换是当事人之间约定在未来某一期间内，相互交换他们认为具有等价价值的现金流的交易。

（3）货币期权，是指公司向金融机构约定在未来约定日期或一定时间内以合同约定的汇率购买或出售一定数额外汇的选择权。

三、项目成本控制问题

由于中国国内工程总承包工程市场竞争激烈，总承包商为了中标工程，不得采用低价投标营销策略，对项目成本费用进行有效控制，可以减少项目亏损风险，对提高项目盈利水平具有极为重要的意义。对于钢铁行业的工程总承包项目的成本控制主要涉及到以下几个方面：

1）加强设计成本控制

设计是工程项目的灵魂。设计在项目进行的全过程中起主导作用，项目实施过程中设备采买、施工组织、项目开车的开展都将以工程设计的结果为主要依据。 项目工程设计水平的高低，直接关系到项目的工程成本、工程质量、工程进度，也直接影响到项目经济效益的实现，总包项目投资的90%以上都是依赖于设计的。其他项目的经验表明经济合理的设计能有效降低工程成本的5%-20%，所以控制设计的成本是这个工程项目成本控制的源头。ZYNF公司承担的总承包项目中 95%以上的均是闭口合同，成本风险均由总承包商自己承担。因此，在项目设计过程中，项目组的每一位成员都应树立工程项目成本控制的设计理念，在项目进行初步设计阶段实施精细化设计，确保项目成本控制目标的实现。

2）加强采购成本控制

采购经理领导项目采购组按照业主的要求对公司总承包范围内的设备进行设备采购，其工作范围包括确定合格设备供货商名单、进行设备招标工作、编制采购计划、签订设备采购合同、进行设备催交、关键设备监制、在项目施工地办理设备检验、在项目现场接货等环节。 一般钢铁建设项目，设备、材料的费用往往较大一般占总包合同额的60～70%，因此严控设备采购成本对为总承包成本控制的重点。 项目采购工作要保证采购的设备符合工程项目在质量、数量、进度上的要求，现场设备管理人员对所有供应商的交货进度、质量、服务进行考核，并及时反馈，建立淘汰机制。同时加强战略合作伙伴关系的建立，与一批优秀供货商签订了战略合作伙伴协议获得较高的价格折扣。

3）加强施工成本控制

施工管理是项目管理的重要组成部分。在施工经理在施工现场组织施工单位完成现场施工任务，处理施工过程中设计、采购设备中出现的各种问题、办理施工过程中各种变更签证、办理施工过程中各种中间交接手续、最后在开车阶段工程试车服务，直至项目竣工、验收。而在施工工程中办理的各种变更签证往往都是工程量增加签证，施工单位往往通过种种手段虚报工程量，采取不配合施工等手段强迫工程总承包单位进行设计变更，针对这种情况工程总承包方应该派驻费用控制工程师严格审核施工单位上报的工程量，协助施工经理严格控制设计变更，所有设计变更的都需经过费用控制经理先签字施工经理才签字，然后还要交给业主聘请的监理工程师审核工程量，最后交给业主的费用审核部门审核才能确认施工单位上报的工程量，通过各个环节的严格审核严控施工成本。

4）加强现场费用控制

表4.1项目费用情况

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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 23. 027

[中图分类号] F231 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）23- 0051- 02

会计信息化是在采用计算机技术的基础上，利用计算机网络的通信系统获取、整理、运输、处理、分析信息，形成一个以传统的现代会计为基础的信息化的科学财务系统。企业管理人员可以利用这个会计信息化的系统，把企业的业务经过数据处理表现出来，这使企业管理人员更直观的看到企业经营的状况，了解企业的重点客户和供应商的需求、供给变动情况，改变营销手段和方式，挖掘潜在客户，针对现状调整企业现行的经营方针，为企业的未来发展规划争取宝贵的时间。但是在用友T3软件应用过程中，经常会出现一些问题，影响软件的使用和会计工作效率。

1 用友T3软件应用中常见问题及解决方法

1.1 科目编码出现错误问题及解决方法

在新增会计科目时，系统有时提示“科目编码长度与分配原则不符”导致科目不能增加而影响后续工作。这种问题的出现，一种情况是因为账套初期设置时编码方案的设置没有考虑企业未来所需要会计科目的容量，这样导致后期增加会计科目的时候出现错误。这就需要企业在建账时考虑到企业会计核算需要会计科目的容量。

1.2 凭证处理出现的问题及解决方法

会计凭证处理是用友T3软件中极其重要的一项工作，凭证的产生有两种方式，一种是手工填制而成，另一种是子系统中自动生成的。现将凭证处理出现的问题分为以下几类。

1.2.1 手工填制凭证的修改

用友T3软件和手工账簿下凭证修改方式有不同，现在介绍几种用友T3软件下错误凭证的修改方法。

（1）逆向操作法。凭证的处理过程一般有填制、审核、出纳签字、记账、结账这几个步骤，所以经历过几个操作流程的错误凭证是不能像手工填写凭证直接在凭证上修改，需要解除之前的操作后。顾名思义，使用逆向操作法，需按照业务逆向操作的顺序依次进行反结账“Ctrl+Shift+F6”、反记账“Ctrl+H”、取消出纳签字、取消审核的操作后，才可直接修改。

（2）红字冲销法。找到错误的凭证，使用冲销凭证功能冲销错误的记账凭证，系统会自动生成一张红色的冲销凭证，但是这种方法只适合已经记账的凭证。还有另一种红字冲销法就是直接手工填写一张金额为负数的凭证，以冲销错误的凭证。从操作流程上来看，红字冲销法的步骤更加简洁，而且不论是错误的凭证还是正确的凭证都会保留下来，更有利于企业的内控管理与监督。

（3）补充登记法。补充登记法只能针对错误凭证是少计数字金额的情况。例如企业用银行存款购买原材料油漆1 000元，但是由于财务人员的失误，在填制凭证时少打一个“0”，变成购买原材料油漆100元。在这种情况下，可以再填写一张企业用银行存款购买原产材料油漆900元的记账凭证补充登记之前漏记的金额。

1.2.2 自动生成凭证的修改

系统自动生成的凭证，是不能直接进行修改的，需要进入生成此凭证的子系统中删除凭证后，再修改相关原始数据后，再重新自动生成凭证。

以固定子系统生成的累计折旧凭证为例。使用逆向操作法使之成为未审核凭证，然后删除即可。固定资产累计折旧凭证常见错误有两种情况，第一个是固定资产原始卡片的初始资料输入错误，另一种情况就是在固定资产设置时使用的计提方法的错误。找到错误的根源后，在相应的地方进行修改后重新在固定资产的子系统里自动生成新的累计折旧的凭证。

1.3 出纳签字中出现的问题及解决方法

在使用出纳签字功能时如果系统提示错误，可按照出纳签字功能使用的前提条件逐一进行核对。

1.3.1 查看是否有出纳签字的权限

没有出纳签字的权限，界面就不会出现相关功能选项，自然就不能进行出纳签字的操作。需要给相关的财务人员授予权限。

1.3.2 查看是否指定科目

在会计科目的编辑菜单中指定“现金总账科目”和“银行总账科目”。

1.3.3 查看输入的查询条件是否错误

在输入的查询条件有误的情况下，系统会提示“没有符合条件的凭证”。需要在凭证查询界面检查输入的筛选条件是否正确。

在处理出纳签字的问题时，应先进行设置，避免改动出现错误。

2 对用友T3软件的建议

2.1 对软件应用过程中的建议

软件初始化的过程的设置好坏是直接影响企业使用财务软件处理财务工作的关键。前期初始化的设置没有与企业的实际情况相匹配，就会在后期出现错误的信息处理，会造成企业管理人员失误判断的后果，影响企业发展。例如企业在初始化设置时没有考虑到企业的科目编码方案，没有进行出纳的指定会计科目，就会出现在文中出现的错误的问题。

在财务报表的制作中，因为财务人员在之前的工作没有做完善，相关账户余额不为零，还有的企业增减了一级会计科目，导致原始预置的财务报表与公司业务处理的不一致，从而出现错误。所以建议企业的财务人员在期末处理中不仅要关注之前的财务工作的完成情况，还要让日常业务处理与初期设置保持原则上的一致。

2.2 对软件开发过程中的建议

2.2.1 子系统初始设置选项表意不明

在进行每个子系统的初始设置时，有的选项表意不明，不知道具体的功能。还有的选项是两个或者三个相连接或者相互斥的，勾选了这个，也会对另一个选项的勾选产生影响。建议软件设计时将有联系的选项排列在一起，且单独详细说明每个选项的功能、影响和适用范围。

2.2.2 固定资产只能单独部门使用

用友T3系统固定资产卡片使用部门只有单部门选项，没有U8系统中的多部门选项。如果增加了多部门选项，可以使折旧费用明确划分到部门，帮助管理者分析企业费用情况，制定出正确的政策。

2.2.3 会计报表预置行业划分笼统

在软件期末处理的财务报表的处理中，财务报表分类的预置行业划分过于笼统，需要自己大量的修改与增加，且过程复杂麻烦。因此建议用友T3软件根据典型的行业规模、性质细化财务报表模板。

主要参考文献

[1]程竞.用友T3软件操作常见问题及对策[J].衡水学院学报，2015（1）：23-25.

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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 037

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）01- 0067- 02

0 引 言

随着现代经济环境的逐渐改良与完善，企业会计信息工作内容也越发多样化，这实际上对会计工作提出了更高的要求，只有合理的强化会计信息管理才能够更好地适应企业会计工作的实际需求。而会计信息工作的流程中，主要涉及对会计信息的收集、加工、输出等过程，但是本文主要针对会计信息工作流程的关键点进行分析，指出相应问题，提出针对性的改善建议。

1 会计信息管理的常见问题

1.1 收集问题

会计信息的收集直接关系到后期会计实务工作的数据质量，如果会计信息的收集出现错误，将会直接影响会计实务的工作成果，从而扰乱企业管理层对内部财务状况和经营状况等内容的分析，最终会对企业的决策管理产生阻碍。在现代化企业会计管理中，信息化手段正在逐步替代传统的手工处理方式，但个别企业在会计信息化发展中存在一定的不完善性问题，例如在应用信息化管理模式后未能针对信息化管理中的数据保存与备份、数据客观性保障当需求进行完善的考量，导致会计信息收集中可能不精准等问题风险，对此，企业必须加强对会计信息收集过程的管理。

1.2 处理与输出问题

会计信息的处理和输出是会计实务工作的核心内容，其中：在会计信息管理工作中，信息的处理主要包括对初始会计信息的分析、判断及加工，在这处理过程中不负责核心的会计实务计算工作，需要将各类初始信息转化为便于会计计算和处理的精准化信息，为核心的思想是要剔除那些不真实、不完整的会计信息，为会计实务工作提供更有效的数据资料，但很多企业会计工作者缺乏会计信息处理的专业化能力，这实际上影响了后期会计实务工作的效率；在会计信息输出方面，该工作的服务目标主要面向了企业的管理层，也就是说需要提供更为快捷有效的信息传递渠道，一方面要保证会计工作者能够快速地获取相关信息数据，另一方面也要保证企业管理层能够快捷地获取相关会计信息，并在信息获取且做出临时决策后能够第一时间向会计信息工作者提供反馈，以此来所辖会计信息输出和企业目标实现的差距，从应用实际来看，绝大多数企业贷款信息输出方面都缺乏相应的控制需求考虑。

1.3 规范性问题

规范性问题是目前许多中小企业会计信息管理中常见的问题，目前我国企业会计信息管理主要依照《会计法》和《企业财务会计报告条例》等法律法规来执行的。但目前我国中小企业的外部会计管理和监督条件相对不足，企业内部会计信息管理工作中常出现各类不规范行为，甚至还存在个别舞弊徇私的违法行为。从企业的长远发展来看，这种行为的危害较大，有必要进行前的预防，企业需要全面完善企业会计信息管理的制度化建设。

2 强化会计信息管理的基本建议

2.1 完善信息收集与加工的过程管理

从会计信息的收集工作角度来看，工作中所要收集的会计信息层面涉及较广，实际上也是会计信息管理的核心内容，是保证会计实务工作质量的关键性前提。为加强企业会计信息收集工作的基本质量，企业可以采用信息收集方案规划的方式进行过程管理，提前针对会计信息收集工作的内容和目标制定相应的收集方案，一方面运用理论方法来强化会计信息收集过程的科学性，另一方面，注意收集和整理工作经验，不断提升和改善会计信息收集的高效性，最终同时实现会计信息收集的精准与效率，为会计实务工作的合理开展提供扎实的基础条件。

会计信息的加工角度来看，其核心的工作内容是对会计信息的归纳整理以及筛选，工作的目标不在于呈现出完整的会计实务结果，而是要面向会计实务工作提供相应的会计信息前期处理铺垫。因此会计信息加工的工作效能提升要紧紧抓住原始材料科学归纳这一根本目标，一方面要注重对各类别会计信息的整理和分类，将会计实务工作提供更具条理性的会计信息资源，另一方面，要对杂乱无章的原始会计信息进行精炼和提取，剔除其中的不必要信息、不真实信息、重复信息、迭代信息等，当然不能一味的进行信息精简，要针对后期会计实务工作的需求适当的对原始数据进行初步计算处理，减轻会计计算工作的负担

2.2 优化会计信息输出管理和信息化管理

从会计信息的管理和输出找出来看，其核心目标是提供更有效的信息输出和反馈渠道，因此该工作的核心内容在于强化信息共享和传输条件的构建。首先企业需要在会计电算化和财务管理的全面信息化发展方面加大投入，一方面保证会计信息工作体系内部的信息共享条件，另一方面，保证会计信息工作相关的其他工作体系之间能够实现有效的信息协同。其实企业需要在会计信息输出和反馈的相关工作流程与规范方面进行自我强化，保证相关工作有据可循，促进会计信息输出和反馈的流程效率提升。

2.3 强化制度规范的深入落实

要注意在法律的基础上，对企业的报表制定进行严格的规定，并对注册会计师的资格审查进行严肃处理，从而使得会计信息处理具有更高的可靠度。国家在注册会计师监管反面也要进一步强化法律、法规约束力度，保证会计信息管理工作的公正性和真实性。

3 结 语

总体来说，企业会计信息管理的问题本质上是过于注重会计实务的核心计算工作，在信息管理方面缺乏规范化和重视，为了更好的改善会计信息管理质量，企业需要强化对会计信息前期收集和处理工作的重视，同时要改良会计信息输出和反馈渠道，并结合会计信息管理的实际需求，建立规范化的工作体系。通过企业的自我完善，一方面能够改良内部会计信息管理的质量，另一方面也能够为我国经济的良性发展做出一定贡献。

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中图分类号：F123.16 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

自改革开放以来，我国的社会主义市场经济蓬勃稳步发展，经济市场化和开放化的力度持续增加，各领域的工商企业也迅速的壮大崛起。随着企业规模的不断发展壮大，企业的财务管理也逐渐的成为企业经营管理中的核心工作，尤其是其中的会计核算和财务监督更是成为企业内部经营管理的中心枢纽。企业的财务管理是一项利用价值形态来反映、控制企业资金和财物运动的综合性管理，它贯穿和渗透于企业的采购、生产、调配、库存、经销、售后等全部的经济活动之中，并对企业的资金筹集、分配和利用的进行全程的反映和调控。本文就当前企业财务管理中存在的一些常见问题进行逐一分析和探讨，同时研究提出相应的解决措施和策略，以便提高企业的财务管理效率，促进和推动企业的平稳、快速发展。

一、企业财务管理中存在的主要问题

目前，我国企业的财务管理工作中存在的一些常见问题主要有以下几个方面。

1.企业的体制改革不完善，造成相关财务信息的失真。目前，我国大多数企业的经理、厂长等都是一身兼三职(即企业经营的管理者、企业资产的负责者和员利益的代表者)，在这种管理制度下，企业财务部门的相关负责人必然要对其“负责”，进而迫使部门下属的会计工作人员在进行财务工作时报虚数、做假账，形成所谓的“经理报表”、“厂长财务”等，从而造成企业相关财务信息的失真，导致财务管理工作的意义和作用得不到充分的体现和发挥。

2.财务管理的观念和模式落后。自改革开放以来的三十多年间，我国的市场经济体制已逐步的确立，企业的外部发展环境的开放更加的全面、广泛。在当前世界经济一体化的市场背景下，新的经营模式和管理理念不断的被创新发展起来。然而，我国目前大部分的企业仍沿用传统的财务管理模式，其相关会计人员缺乏资源优化配置和成本控制等思想，财务管理理念滞后，导致出现一些不科学、不合理的财务管理行为。例如，在投资评估时对现金流量和风险报酬考量不足等等。这些财务管理上的失误和缺陷，很大程度上增加了企业的资本成本，造成流动资金的紧张等，阻碍了企业的经济效率和进一步的发展。

3.缺乏相应的会计规范和约束。会计行为对其财务管理和报告有着极其重要的影响和作用。随着市场经济的不断发展和现代化企业制度的推广普及，对企业财务会计的管理和规范提出了更高的要求。当前，有些企业为了谋求私利，其财务会计报告中仍然存在弄虚作假等粉饰，忽视了企业的长期利益和国家的利益。企业内部缺乏相应会计行为的规范和约束，造成国家规定的相关会计准则得不到遵守，会计信息失真等。

4.投资的管理和决策存在漏洞。目前，我国的很多企业在管理上对会计投资决策的重视不足，忽视了投资的事前明确性和规划性，使得企业始终在资金管理上呈现短缺状态，造成了会计投资决策和管理上的漏洞。同时，一些企业对产品的市场调查不够充分，对投资的资金回笼、贷款压力等问题考虑不全面，对成本的管理和费用的摊销等问题不明确、不具体等等，妨碍到企业的整体生产运营和管理。

5.缺乏高素质的专业财务管理人员。财务人员素质的高度直接影响到财务管理能否发挥它的核心作用。在现阶段，企业在人员素质培训时普遍偏向于科研技术人员，而忽视了对财务管理人员的培养。会计人员因为工作强度大、负担重等原因，没有多余的精力和时间去主动的学习和研究管理深层次的问题，对财务管理更是有心无力。

6.财务监督不完善。《会计法》是国家颁布的用于企业财务管理和监督的法律法规。然而，在有些企业中，由于企业聘任和财务人员素质等原因，使得在财务管理过程中出现了一些像财务监督人员监管力度不足，甚至监守自盗、同流合污等方面的问题。企业缺乏相应的财务监督制度和措施，致使其监督名存实亡，达不到监督调控的目的和作用。

二、企业财务管理中问题的解决策略

针对上述提出的一些问题，企业在财务管理过程中，可以采取以下几个方面的措施，以提高和推动企业财务管理工作的水平和成效。