金融理财原理范文

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基于独立学院的服务面向、发展目标、办学实际的类型,人才培养规格的总体定位应做到,在基础理论、学术最求上可以降低标准,但在实践能力基本技能上应加强,更注重应用型人才培养,使毕业生走向社会后具有竞争力。数学类专业发展战略研究报告认为:随着市场经济的发展以及数学与各种科学技术的紧密结合,人才市场上各个行业都需要许多具有良好的数学基础、较强的动手能力、较宽的知识面、综合素质好的数学人才。因此,多元化的培养规格正在成为各校的共识

随着我国经济体制由计划经济向市场经济过渡,证券业和保险业迅速发展,金融业逐步实现与国际接轨并参与国际竞争。特别是我国进入WTO后,金融业面临新的机遇和挑战,金融风险正成为我们面临的大问题,对各种创新金融工具的需求越来越迫切,建立在数学基础上的金融证券专业在金融市场开发具有巨大的潜力,在中国有着广阔的发展前景。

一、独立学院数学专业人才培养目标

独立学院数学与应用数学专业人才的培养目标是:以社会需求为导向,以培养应用型人才为主体,兼顾教学、科研人才的造就为定位,同时遵循以人为本、因材施教和多种类型培育人才的原则,在使学生具有一定的应用数学基础知识、基本方法的同时,掌握金融证券学的基本理论、基本技能与实务。注重学生能力和素质的全面培养,塑造学生健全独立的人格,力求使学生德、智、体、美全面发展

二、独立学院数学与应用数学专业人才培养规格

(一)基本素质与能力规格

1.良好的品德修养和批判思维能力,具有良好的人文素质;2.畅达的英语交流能力;3.较强的信息技术应用能力;4.得体的口语表达能力和较强的写作能力;5.持续学习能力和一定的创新能力;6.良好的身心素质、社会交际能力和较强的社会适应能力

(二)专业素质与能力规格

本专业学生应具有一定的数学专业基础知识,扎实的数学基本理论,熟练地掌握数学专业的基本技能;熟练掌握证券投资理论与技术分析技巧、外汇交易与避险的理论与技巧、期货交易与分析技巧、税收筹划理论与应用技巧,具有金融证券专业扎实的基础理论,熟练地应用理财学原理解决企业、金融机构理财需求的相关技能;具有准确的双语(汉语、英语)数学语言表达能力以及较强的双语(日常)口头与书面表达能力;具有运用计算机网络获取信息、整理和分析信息的能力,具有用汉语初步撰写证券或理财方面论文的能力;具有独立获取知识,提出问题,分析问题和解决问题的基本能力。

三、独立学院数学与应用数学专业人才培养策略

(一)优化课程设置。独立学院数学与应用数学专业课程设置与传统的商学,金融学等专业不同,以提高学生数学素质为指导思想,扎实基础,注重应用,提高能力,在突出知识体系、优化知识结构,更新教学内容等方面要有所突破。如我系开设的数学分析、线性代数、概率论与数理统计等数学专业主要核心课程,使学生具有良好的数学思维素质:空间想象力,逻辑推理能力,抽象思维能力,以及思维的敏感性和发散性等。进而,开设了货币银行学、国际金融学、投资银行学、保险学、证券投资技术分析、税收筹划、金融期货与期权、公司理财学、财务管理等,使学生能够利用相关理财技巧为客户量身定做相关理财和避险方案,并具有解决相关的实际问题的能力

独立学院培养应用型数学人才,要注重以人为本,教学内容应强调实用性与针对性,注重培养学生用数学的思维和方法来解决问题,另外,教学内容应突出应用性,启发性与综合性,立足实践,面向应用,将数学专业知识的讲解与现实生活联LWlM.com系紧密,使学生加深对数学理论知识的理解和掌握,培养学生应用数学的意识,提高学生的实践能力和创新能力,让学生进一步意识到数学在生活中的作用,使学生学习到符合社会需要的适应新发展的数学应用知识

(二)转变教学模式。数学教学模式应从传统封闭传授性的教学向现代开放性、创造性的教学观转变,打破“满堂灌”的封闭式、注入式的教育方式,采用启发式教学,增强互动,激发学生学习兴趣,培养学生的想象力、抽象力、逻辑推理能力。以发展学生探索能力为主线来组织教学,以培养探究性思维的方法为目标,以基本的教材为内容,使学生通过再发现的步骤进行主动学习,以提高学生的综合素质,让学生不仅能够在开放的、广阔的环境中去体验数学,而且能够自觉纳入到发现的乐趣中,在教学中紧密联系学科发展及经济社会发展走向,向学生渗透创新意识,重视创造性个性品质的培养,促进学生的素质发展和形成创新能力

结合“请进来、走出去”的开放式教学方法,即聘请银行和证券公司等各金融机构或企业的领导及业务人员为兼职教师,为学生举办学术讲座或承担实践教学任务,同时加强校外实训基地建设,强化金融实训教学环节,定期组织学生进行观摩与学习,使学生能够身临其境地感受岗位职责及要求,提高学生实际动手操作能力,并根据实际做好职业规划。

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私人银行家俱乐部山东地区负责人

从2007年开始，我组建了青岛首个理财师俱乐部。从最初的理财师（AFP/CFP）到现在的私人银行家（CPB），我的成长是伴随着国内理财市场的发展而同步进行的。我们一起面对国内日新月异的理财市场，在深度的交流中提升业务技能，在实践中为客户提供最佳的服务方案。

彭少鹏

粤东道策启行金融理财师俱乐部理事长

在互联网金融的冲击下，金融产品销售成了夕阳岗位，定位于纯销售的理财人员难有前途。一个马云就可以把理财产品的收益率推高，把所有渠道销售一网打尽，我们必须从服务方式做出改变，从家族财富管理入手，达到更高的层次。

屈立楷

台湾理财促进会理事长，商允企管顾问上海有限公司高级培训师

CFP是独立理财顾问，每位顾问都有自己的见解，对于CFP的整合，这是一个必须突破的难点。成立一家公司，一时的热情没法让组织持久。公司要有长期明确的商业模式，并对市场的接受状况进行详细的检验；成立一个服务性非营利性组织，则要有明确的宗旨、服务对象及运作模式。

苗原

青岛五月的风理财师俱乐部负责人

虽然现在不做理财业务，但是正是因为做了对公，才能中立地担负起理财师的职责。有很多机会和客户公司高管接触，总能善意、中立地打动客户，帮到客户，也算是尽了理财师的职责。最大的感悟在于用心对待每一个客户，能中立地从客户角度考虑问题才是获得客户信任的终极方法。

罗剑

重庆银行贵阳分行零售银行部主管

我们需要冷静地运用各种手段和方法甄别收到的信息。不应对媒体的报道结论不加辨别地采信。也应把这个观点传导给客户，用基本的逻辑，证实和判断一则消息。如果理财师总是人云亦云，专业性将无所体现。君子爱财，取之有道。我们应该引导客户按照“道”的要求去赚钱，理财首先应该理心。

陈彬伟

粤东道策启行金融理财师俱乐部监事长

金融行业有2条路可以走，一条是管理路线，另一条是专业路线。理财师更主要的是专业路线，只有不断提升自身专业水平、跟上形势，才不会被淘汰。从2007年之前的公募时代，到2008年以后的信托时代，再到2013年的大资管时代，随着国家政策的完善和宏观环境的变化，财富管理会成为大众的普遍需求。

陈文彬

广发银行理财经理

我在银行从事过柜员、个人客户经理、个贷客户经理、公司客户经理、理财客户经理等岗位，这让我能更全面地为客户解决问题。我深知，提供服务或推荐产品都要以客户为中心，而不是为了业绩盲目营销。我的目标是真正站在中立的角度，不为业绩而做违职业道德的事。

傅超

湖北武汉超姐理财沙龙创始人

在银行工作21年，一度感觉很迷茫。在参加过多次商务沙龙活动后，每次都有新的感触。我希望通过沙龙平台普及金融理财知识，和更多的同业一起倡导诚信，共同维护金融行业的良性循环，拒绝为了任务而营销不合适的产品。理财市场前景广阔，目前市场虽不成熟，但互联网将是理财市场的契机。

刘志明

济南洛华保险有限公司创始人

CFP的核心价值是中立，理财师要始终保持利他之心，追随独立精神，秉持专业理念。如今，财富管理市场正成燎原之势，产品渐次丰富，供应主体亦不断增多。独立理财顾问模式可能成为一种创新型的财富管理经营模式。独立理财顾问应当成为我们努力追求的目标，这一过程同样值得我们珍惜。

任飞

福务网金融财经事业部副总经理

我先后在保险公司、第三方理财公司和互联网公司（金融）从业。为客户做理财服务、资产配置时，理财师首先要克制贪婪和恐惧这两类心理。不管客户是哪个类别，要保持平常心，不卑不亢为他们提供专业服务。不管我们从事什么具体工作，努力工作、快乐生活才是我们健康积极的态度。

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一、医院在资金循环中所面临的问题

资金循环不畅通的问题在不同程度上困扰着医院的运营，与企业不同的是，医院一般不存在产品滞销造成积压的问题，而更多地体现在应收账款变现受阻、资金不合理占用与自我补给不完善的问题上。

（一）医保结算款滞付造成应收账款占压的上升

应收账款是资金循环的重要环节，医院通过回收应收账款，实现资金从实物形态到货币形态的转变。理论上，医院的应收账款包括应收医疗款和应收在院病人医药费，由于医院实行预收款制度，因此应收在院病人医药费所占用的资金相对较少。参保病人在办理出院结算时，医院通过退还纳入医保基金结算范围的预收款项，从而由债务人转变为债权人。在现行的医疗保障体制下，医保结算款成为医院应收账款的主要来源。医保结算款的返还及时与否，直接影响到医院的现金流量。但是在支付结算关系上，医院显然处于弱势。

正常情况下，医院在每月初向社会保险基金管理部门（下称“社保部门”）提交上月的医保病人医疗费用清单，社保部门应在月末把核定支付的医保结算款返还给医院，如果96%的医保结算款在30天内返还，4%作为保质金在一个社保年度考核结束后返还，则平均收账天数为36.6天（96%×30天+4%×195天=36.6天）。应收账款平均收账天数（即应收账款信用期）与应收账款平均余额的关系是：

应收账款平均余额=年赊销额

÷360天×应收账款信用期

假设全年赊销净额为2.4亿元，则应收账款平均余额为2 440万元。如果社保部门滞后1天支付，应收账款平均余额将增加2.62%，延迟38天支付，应收账款平均余额将增加近1倍。医保结算款延付的时间越长，应收账款平均余额就越大。资金的无效占用和回笼受阻，将制约医院的日常运行和发展项目的上马。随着资金缺口的加大，医院将面临融资问题，而传统的财务管理方式已不适应高效的融资需求。

（二）商业融资缺乏合理性分析

商业信用是医院在正常的经营活动和商品交易中由于延期付款或预收账款所形成的信贷关系。医院常用的商业信用形式包括赊购货物和预收医疗款。由于预收医疗款基本上用于实时补偿在院病人医药费，因此并没有起到实质性融资作用。目前，医院利用商业信用进行融资，主要是通过延迟支付应付账款，以满足医院短期资金的需求。在实际操作中，医院如果滥用商业信用，盲目延付账款以增加现金流量，而不考虑因此产生的后果，不但增加资金成本，还会恶化与供应商之间的关系，甚至导致供货方拒绝或拖延供货，造成物资供应链的断裂。

（三）现金管理分散，浪费资金的时间价值

现金是资金循环的出发点，也是一个循环结束的终点。如果对现金疏于管理，不但浪费资金的时间价值，而且增加管理成本。例如，多头开户，一方面造成大量资金处于休眠状态；另一方面由于支付对公账户维护费和电子回单箱手续费等银行费用，加上在各家银行之间调度资金所产生的手续费，从而增加医院的财务费用和资金调度的时间成本。

二、发挥资金循环内含的造血功能，实现自身的优化

优化资金循环，就是要避免资金的无效占用，加速资金回笼，提高资金在每个环节的利用效率。笔者认为，资金循环本身具备造血功能，应该把融资理财的方法和技巧结合到资金循环的整个过程，以达到优化的目的。

（一）利用应收账款保理缓解资金占用压力

应收账款保理业务是指企业把因销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给商业银行（保理商），商业银行为企业提供应收账款融资、商业资信调查、应收账款管理和坏账担保等的综合性金融服务。国内保理业务有不同的操作方式，因而有多种类型：根据购货方开户行是否承担担保付款责任分为双保理和单保理；根据销货方开户行是否保留对销货方的追索权分为有追索权保理和无追索权保理；根据是否向购货方公开应收账款债权转让的事实分为公开保理和隐蔽保理。医保结算款保理属于应收账款保理的新范畴，随着银行的金融创新和业务拓展，医保结算款保理将成为医院拓宽融资渠道的新模式。

1.医院办理保理业务的优势

（1）医院和社保部门的信用评级比较高，一般在A级（含）以上，符合开办资格。

（2）医保结算款是由地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款，信用风险小。

（3）有可能获得较为优惠的融资费率。保理业务收费根据保理商提供的服务内容和客户销售额的不同而有所差别，主要包括融资安排费和融资利息两部分，融资安排费按转让应收账款总额的一定比例收取，融资利率参照同档次人民币贷款基准利率执行。一般来说两项费用加起来相当于按上浮利率计算的流动资金贷款利息。由于医保结算款由社保部门支付，且有相当一部分全额返还医院，包括离休干部医疗费、公务员补助和门诊特殊病种医疗费，针对这部分优质资产，医院在办理保理业务时，可以向保理商申请较为优惠的融资费率，在快速回笼资金的同时降低融资费用。

2.医院办理保理业务的优点

（1）保理商以预支方式提供融资便利，缓解医院应收账款占压的问题。保理商在受让发票后为客户提供高达发票金额80%的预付款融资，余额待收妥后结清，这种融资模式有利于改善医院的现金流，降低应收账款占用资金以及由此产生的机会成本。

（2）解决了医院在医保结算款回收不明确的情况下快速回笼资金的问题。目前，城镇职工基本医疗保险费用结算办法是“总量控制、定额付费、节余留用、超支自理、定期考核、适当补偿”。在这种兼顾考评的结算方式下，医保结算款有可能无法悉数回收（主要是普通病种和特殊病种患者的住院医保费）。医院通过办理应收账款保理业务，正好解决了在医保结算款回收不明确的情况下快速回笼资金的问题。对于回收存在不确定性的医保结算款，保理商可能只办理有追索权的保理。

（二）通过合理赊购有效融通资金

赊购是利用商业信用进行生产经营的融资方式。延迟应付账款的支付可以节约资金成本，提高获利能力，但若存在现金折扣，延期支付会因失去折扣而增加资金成本，并损害与供应商的关系。适当加速还款，则会提高供应链上游企业的积极性。当医院对应付账款沉淀下来的资金存在较高依赖性时，通过应付账款调控现金流量的弹性会减弱；相反，依存度不高时，则可以通过竞争性谈判，取得更有利的收益，并通过支配付款时间来调控现金流量。因此，必须把商业融资所节约的资金成本或带来的收益，与放弃商业折扣所产生的损失相权衡。

1.放弃现金折扣成本和借款利率相比较

利率低则使用借入资金支付货款，享受现金折扣。

2.放弃现金折扣成本和短期投资收益率相比较

收益率高则放弃折扣，去追求更高的短期投资收益。对医院来说，把资金存放银行，显然是一种无风险的理财方式，在这种情况下，定期存款利率便是放弃现金折扣与否的参照标准。如果付款期为三个月，押后支付可获得三个月定期存款收益，那么提前付款所增加的机会成本，相当于三个月存款利息。在与供应商进行现金折扣谈判时，医院所要争取的最低折扣额计算如下：

其中CD为最低折扣率，I为三个月定期存款利率，N为提前付款天数。按照2011年4月6日公布执行的三个月定期存款利率2.85%计算，提前10天还款，医院至少要取得0.63%的折扣。

3.因资金缺乏而欲展延付款期

在这种情况下，应该把放弃现金折扣成本和展延付款期所带来的损失（包括因医院信誉恶化而丧失供货商乃至其他贷款人的信用，或日后招致苛刻的信用条件等）相比较，作出是否展延付款期的决策。如遇急需资金，可以放弃供货方的折扣优惠，在信用期的最后一天付款。

（三）提高现金存放的时间价值

1.充分利用银行资源提高无风险收益

财务人员应根据应付账款的付款周期和应收账款的回笼情况编制付款计划，并利用网上银行，及时了解银行存款的变动情况，以便进行资金的集中管理和调度。对于短期沉淀的资金，可集中存放在指定开户行，并委托银行通过协定存款、委托贷款等方式进行资金运作，既提高医院的资金利用率，又减少财务风险，达到提高现金存放收益的目的。

2.灵活进行定期换存

按照常规性操作，医院会把闲余资金转为定期存款，作为无风险的理财方式。但目前，我国进入加息期，刚转为定期的存款便有可能遭遇利息风险。为此，可计算转存临界点，以确定是否需要换存，其计算公式是：转存临界点=（新定期年利率-旧定期年利率）×360天×存期÷（新定期年利率-新活期年利率）。存放时间短于转存临界点，可进行定期换存；否则会造成利息损失。

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2.扩展知识面比较宽厚的专业基础，有利于学生的专业学习和毕业后适应社会发展与科学技术发展的需要.专业基础课的设置除了要突出财经院校的特征之外，还要能够扩展学生的知识面.除了介绍理财知识和金融市场的基础知识外，还可以介绍一些与企业经营和个人生活息息相关的财经类知识，比如货币的供需与定价、风险管理等基础知识，以扩展学生的知识面，提高学生的综合素质.教学资源分配学校在设置课程时往往会考虑到教学资源分配问题，这不仅关系到教师资源的合理分配，也关系到学生知识体系的完整性问题.《财务管理》通常是财务系(或者会计系)开设的课程，《金融学》是金融系开设的课程，在设计管理类专业开设的《财务管理》和《金融学》课程整合方案时，要注意这样的问题：如果保留《财务管理》，金融系需要开设什么样的课程能够给学生介绍金融方面的知识；如果保留《金融学》，财务系需要开设什么样的课程能够给学生介绍财务方面的知识；如果这两门课程都删除，那么哪门课程能够补充理财和金融市场知识，这个教学任务应该由哪个系来承担.

二、管理类专业财务管理和金融学课程整合的方案设计

1.保留《财务管理》，舍掉《金融学》中国校友会网最新编制完成的《中国大学评价研究报告》中除东北财经大学外，排名前5名财经类院校的管理类专业基础课的设置情况，由于各个学校教学计划设计不同，所以有的学校也叫“学科公共课”.基于财经类院校的特点，各财经类院校管理类专业的课程设置中都有“财务管理”课程，主要是因为管理类专业的学生主要是学习企业中某一方面的管理技能，而财务管理是企业基于价值管理中不可缺少的重要管理内容之一，因此，为了扩展学生的知识面，《财务管理》课程成了各财经院校管理类专业必开的课程.如果保留《财务管理》课程，基于知识完整性，替代《金融学》可以开设的金融类课程应具备以下特点：详细介绍金融市场和金融工具类型；介绍金融市场参与要素；介绍金融市场工具的流通和定价机制.基于上述考虑，可以选择的课程有：货币银行学、金融市场学等.

2.保留《金融学》，舍弃《财务管理》如保留《金融学》课程，基于知识的完整性，替代《财务管理》可以开设的包含理财知识的财务类课程很难在同一门课程中找到，往往会在《管理会计》和《财务分析》中涉及到部分理财知识，由于学分的限制和基础性要求，这两门课都是专业必修课，不适合作为专业基础课开设.那么替代《财务管理》的课程就需要在别的教学单位寻找，比如：投资学等.同时保留《财务管理》和《金融学》并予以协调如果同时保留《财务管理》和《金融学》这两门课程，就需要将教学内容进行整合，教师需要对教学内容进行协调，避免出现重复的授课内容.本文认为，基于专业基础课54学分的要求，《财务管理》和《金融学》的教学大纲至少要包括表2的内容.基于两门课程内容的整合，需要针对管理类专业编写配套教材，这样才能够避免教学资源的浪费.

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[中图分类号] C961 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2015）03-0127-03

独立学院是在我国社会经济持续飞速发展背景下高等教育体制创新和人才市场需求多元化的产物，定位于本科教育的末端和专科教育的前端。因此，独立学院的人才培养模式也应有别于研究型大学培养高精尖研究型人才和高职院校培养高层次技能型人才的模式。独立学院应定位于教学型大学，培养具有较系统的学科基础理论，具备一定的创新与技术革新的理论能力，实践应用能力强的高素质复合型应用人才。复合型应用人才要求在掌握必要的基本理论知识的同时，具有较强的实际操作能力和对现实问题举一反三的解决能力。创新始于实践，学生这种能力的培养就必须通过实施科学的实践教学体系来实现。因此，独立学院高素质复合型应用人才的培养离不开实践教学。特别是金融学专业应用性十分强，在传统的教学模式中却往往过于重视学生金融理论知识的学习，而忽略了实践操作能力的培养，由此造成了复合型应用金融人才供不应求的现实矛盾。因此，创新并丰富培养复合型应用金融人才所需的实践教学模式是提高独立学院金融学专业教育教学质量水平，并解决这一矛盾的关键。

一、在培养计划中突出实践教学内容

培养计划设置的科学性对人才培养目标的最终实现具有相当的重要性。传统的金融学课程体系往往重书本知识的传授，轻实践能力的培养。因此，为了有效提高实践教学质量，独立学院应有意识地加大基本技能课和实践教学课在整个课程体系中的比重，突出对学生实践能力的培养。以笔者所在的厦门大学嘉庚学院为例，学院在教学模块、知识结构等方面进行了大胆的尝试，调整了专业课与非专业课、必修课与选修课的课程设置比例，加大了选修课、基本技能课和实践教学课在整个课程体系中的比重，加强学生素质教育、成才教育和能力教育，重点突出学生专业应用能力、外语应用能力及计算机应用能力的培养。最具有特色的就是暑期教学实践周的设置，即利用暑期放假前的两周相对独立和完整的时间来实施实践教学内容。从大一至大四安排循序渐进的实践教学课程，将理论教学与实践教学相结合，并将实践教学记入学分，体现此环节的重要性，促进专业课程及其他课程实践性教学环节的系统建设。

在课程体系建设中，还可以加入专业技能型课程，如点钞与本外币识别、珠算与心算、银行从业资格考试指导、证券从业资格考试指导、个人理财、创业计划等能够让学生获得一定专业技能或获得相关专业技能证书的类似课程。这样不仅能够让学生提高动手实践能力，而且可以使学生在通过课程的同时，获得相应的专业技能证书，如会计从业人员资格证书、银行从业人员资格证书、证券从业人员资格证书、保险从业人员资格证书、珠心算等级证书等，以增强学生就业的综合竞争力。

二、在课堂教学中丰富实践教学手段

（一）案例教学

案例教学方法是通过对教材内容中关键性问题的典型实例引导学生对案例进行剖析研究，从而使教学内容更加典型化，引导学生对这些特殊情景进行讨论，并使学生能从特殊归纳一般的一种教学方法。金融学课程有着抽象性和应用性强的特征，比较适合采用案例教学方法。在案例准备过程中，由于个人的时间精力有限，最好组成教研组集体编制案例库，选择与教学内容联系密切，能够加深学生对课堂知识理解的案例，体现典型性和启发性。在案例设计时，应根据教学目的与要求，正确处理教学内容与案例的关系，选用能够反映教学内容的典型案例，起到举一反三的作用。案例的选择和编写还应尽量结合当前金融领域的热点、焦点和难点问题。除此之外，还需要准备与案例密切相关的阅读材料，包括原理、原则等理论框架。在课堂教学过程中，则要处理好案例引入、案例讨论、概括总结三个基本环节的衔接工作。在引导学生积极参与讨论后，将理论、案例和点评相结合，以案例分析为主，在案例分析过程中链接相关理论。这样既便于学生对基础理论的掌握，也便于在实际操作中更加方便地运用案例。

（二）课题教学

课题教学方法是将课程教学内容划分成若干部分，根据每一部分不同的特点分别设置一个小课题，并以每个课题为核心，结合相关的基础知识、理论知识和实务操作进行互动式教学。在此过程中，应突出学生的主体地位、教师的主导作用，最终以课题的完成情况来对学生的综合能力进行考核。由于课题的设置直接影响到学习成效，因此既要紧扣教学大纲和教学内容，又要给学生留有探索余地，尽量与实践结合，使学生在进行课题研究时能够摆脱照搬课本、脱离实际的模式，使之更具真实性，更贴近现实。同时，要结合学生的知识水平和学习能力，使课题既有一定的挑战性，激发学生学习和探索的欲望，又能确保学生经过自主学习和团队协作能完成课题，获得成就感。具体做法可以将学生分为若干小组，要求他们充分搜集研究资料，通过所学知识和课题小组的讨论完成课题，并将课题成果整理形成书面形式，最后在全班公开讲演，共同讨论。在整个过程中，教师的作用由传统的单纯灌输向协助指导转变。

（三）实训教学

实训教学方法是针对实用性强的课程设计课程实训项目，在完成课程规定的课堂教学之后，将学生集中到实验室进行和课程内容相关的实训项目系统训练。以《商业银行经营管理学》为例，可以设计点钞、假币识别、对私业务与对公业务的网络平台操作等实训项目，有计划地人为创设一个仿真的开放式银行经营环境，使学生能够遵循银行业通行的规则对个人储蓄、个人贷款、对公存贷、和结算等业务进行体验式操作，使学生的学习更贴近金融业务的实际情况，提高实际动手能力。

三、在课堂外教学活动中创新实践教学方法

（一）模拟竞赛

鼓励并组织金融专业的学生参加各种类型的金融模拟竞赛，如模拟炒股大赛、模拟外汇交易大赛、模拟黄金交易大赛、点钞大赛、个人理财大赛等等，不仅可以进一步巩固学生所学的基本经济理论与金融专业基础理论，而且能使学生掌握金融工具的实际运用方法，熟悉当前经济金融形势，并以此激发学生参与金融实践的兴趣，促进培养行情分析能力、实盘操作能力、投资管理能力等。

（二）社会调查

利用假期或校外实习的机会鼓励学生到金融机构或市场上进行一些实地的专题调查，不仅是学生深入了解认识社会和金融行业的有效途径，而且可以锻炼学生的沟通能力、协调能力和对理论知识的综合运用能力，提高学生对金融理论的理解。要求学生根据调查内容和调查结果，结合自己的观点撰写出调查报告，有利于学生进一步提高分析和解决实际问题的能力，并深入掌握金融机构和金融市场上的实际情况。调查报告的撰写过程也是学生综合知识、综合技能、综合素质的运用和培养的过程，能为学生今后完成毕业论文打下良好的基础。

（三）校企合作

独立学院应加强同各种金融机构的联系，与其建立稳定的合作关系。一方面，和合作的金融机构建立稳定的合作制度，可以每年为学生提供固定的实习场所，金融机构也可以从学院中预定或招收表现优异的毕业生，从而提高学生的就业率。另一方面，学院还可以经常聘请金融机构的高级管理人员到学校做各种学术报告和讲座，介绍最新的经济金融时事动态，使学生能够及时了解到最新的金融实务知识，加强理论知识与实践经验的结合，为今后毕业后从事实际金融工作奠定必要的基础。

（四）毕业实习和毕业论文

学生以实习生的身份从事实际金融工作，是为将来真正走上工作岗位进行的演练，并能积累大量实践经验。但由于一些金融机构特别是银行出于安全和保密的考虑，要让学生真正能够直接参与各种实际业务和核心业务，其实还是非常困难的。因此独立学院更应加强校企合作，让金融专业的学生能够真正参与到金融企业的课题研究、市场调查、金融产品开发与营销等实践活动当中。这既能帮助金融企业解决实际工作中遇到的问题，又能使学生所学的理论知识得到检验，从而进一步提升学生的实际工作能力和就业适应性。鼓励学生将毕业实习和毕业论文相结合，将自己在毕业实习中的实践收获转换为理论成果，培养学生综合应用知识的能力和提出问题、分析问题、解决问题的能力。

四、在基础建设中加强实践教学保障

上述实践教学环节的开展都离不开基础保障，如各种配套硬件设备和学习软件的购置都需要一定财力的投入。独立学院应提高对实践教学环节的认识和重视程度，加大对实践教学基础建设的资金投入，在经费实在不足的情况下，可以向合作的金融机构申请一些教学经费的援助。另一方面，教师队伍更是提高实践教学质量的关键。建立一支理论功底扎实、业务水平较高、实践经验丰富的教师团队，才能使金融实践教学环节得到真正的加强，从而培养出一批又一批能够理论联系实际的金融专业毕业生。因此，独立学院在录用教师时可以优先考虑既有金融理论功底又有金融实践经验的相关从业人员。对已录用的教师可以定期安排到金融机构进行实习和进修，以更新教师的知识结构，为实践教学充实新的内容。

现代高校应该培养的不仅仅是才能突出的学生，更是德才兼备的人才，尤其是金融这个特殊的行业更加需要从业者具有良好的职业道德和诚信品质。因此，实践教学不仅包括对学生知识应用能力的培养，还应该包括对学生诚信和职业操守的教育。诚信教育应该融合在金融教学的全过程之中，教师可以通过各种失信案例或其他教学环节的设计帮助学生树立正确的金钱观、诚信意识和职业道德。诚信教育可以通过每位教师的言谈举止、思想情操，通过整个校园的诚信环境和文化潜移默化地影响学生。只有既掌握了专业知识和实践技能，又有诚信品质和职业道德的金融专业学生，才是金融市场上真正需要的有用人才。

[ 参 考 文 献 ]

[1] 欧璇，周娜.浅谈金融实践教学在高等金融教学中的运用[J].企业家天地，2005（3）：83-84.

[2] 刘波，曲春青.高等院校金融学科实验教学建设与改革思考[J].教育与职业，2009（18）：18-20.

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据中国社科院金融研究所金融产品中心（下称：“中心”）统计，2012年5月份，全国89家商业银行共发行2291款零售理财产品，其中非结构类产品为2148款，同比增长39%，环比上升14%；结构类产品为143款，同比增长39%，环比上升22%。无论是同比还是环比数据，非结构类产品和结构类产品的发行数量都有不同程度的增加。参见图1。（注：文中全部数据来源于中国社科院金融研究所金融产品中心，数据整理截止日期为2012年5月25日。由于四舍五入的原因，数据存在误差，加总可能不为100%，特此标注，下同）。

商业银行理财产品收益类型。5月理财产品的收益类型设计有所变化，保本类产品的占比出现明显上升，保本、保息与非保本型产品的占比分别为21.9%、19.5%和58.5%。其中，保本类产品占比上升3.5%，而保息类与非保本类产品分别下降0.8%和2.8%。参见图2。

商业银行理财产品投资币种。5月份，商业银行共发行人民币类产品2115款，占比为92.3%，占比下降3.8%；外币类产品合计为176款，分别为美元类、澳元类、欧元类、港币类、英镑类、日元类、加元类以及新西兰元类，其占比分别为34.8%、21.3%、18.1%、16.7%、4.1%、3.6%、0.9%以及0.5%。可见，外币投资的理财产品主要以美元、澳元、港币以及欧元类为主，相比4月而言，加元类产品占比有所下降，美元类、港币类和澳元类产品占比较4月上升，平均升幅为1.0%，其余各类产品占比变化甚微。参见图3。

商业银行理财产品存续期限。3个月（含）以内的理财产品占比最大为61.4%，较4月下降1.3%；而1年（不含）以上产品占比最小，为1.9%，较4月下降0.1%。3个月至6个月（含）和6个月至12个月（含）这两个投资区间所发产品的数量占比分别为17.8%和18.9%。从产品总体存续期限的统计上来看，商业银行理财市场的产品存续期限平均为3.98个月，较4月缩短0.02个月。参见图4。

商业银行理财产品投资类型。普通类理财产品涉及债券货币市场类、组合资产管理类、外币债券货币市场类及固定收益权类产品，前三大类型的占比分别为57.3%、32.0%与10.5%。债券货币市场类与组合资产管理类产品依然是普通类产品的主要投资类型，参见图5。结构类理财产品的投资标的涉及股票市场、利率市场、汇率市场及商品市场，产品数量占比分别为18.7%、21.5%、49.5%及10.3%。

人民币理财产品的期限结构情况。1年期产品的平均预期收益率水平最高，为5.85%；3天产品平均预期收益率水平最低，为3.03%。从环比表现来看，3天期限产品、7天期限产品、1个月期限产品和1年期限产品的预期最高收益率水平较4月不同程度上升，其中1个月期限产品预期收益水平上升幅度最大，为33个bp（基点）。而2个月期限产品的预期收益水平下降幅度最为明显，为51个bp。从利差水平来看，期限为1个月产品的利差水平最高，为259个bp。5月产品的利差水平分化明显，其中3天、2周、1个月以及1年期产品的利差水平在200个bp以上，平均利差水平在244个bp左右。而7天、2个月和3个月期产品的利差水平在150bp～200bp之间，平均水平为182个bp，6个月期限产品的利差水平最低，仅为85个bp。参见图6。

理财产品的投资方向分析

普通类理财产品的投资方向分析。2012年5月份普通类

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Abstract : Under the background of the economic globalization and financial liberali-zation, the Chinese traditional financial talent cultivation mode exists series of unrea-sonable factors. It will be the core to build the Chinese modern independent college financial talent cultivation mode as soon as reform these unreasonable factors.

1.金融人才培养模式创新的理论依据

关于金融人才培养模式改革的紧迫性和必要性,美国的德怀特・艾伦教授认为:“由于知识的内容在不断更新、获取信息的渠道越来越多,所以我们的教学程序必须重新设计。”北京大学教授萧灼基也指出,虽然我国的金融队伍已经有几百万人,但人多才少,国外是既懂现代科学又懂经营管理的金融人才比重加大,而我国却面临着金融人才知识老化的局面。我国金融行业的国际化和股份制改造等,对我国金融人才的需求从规模上和结构上提出了更高的要求。

关于金融人才培养的具体模式,由王广谦、张亦春、姜波克、陈雨露等几位国内著名金融学教授主持的《21世纪中国金融学专业教育教学改革与发展战略研究》课题研究报告,将目前国内外金融人才培养的模式分为两种:经济学院模式和商学院模式,并对三对重要概念的内涵做出了解释:宏观金融与微观金融、传统金融与现代金融、理论金融与应用金融。该报告认为:我国金融学科定位的思路应该是“多种模式并存和多元化发展”,主张各个大学根据各自的优势办出自己的特色,在繁荣金融学科发展的同时满足经济社会对金融人才的多样化需求。

2.独立学院金融人才培养模式创新目标的定位

各独立学院金融人才的培养目标不尽相同,有的定位于“国际化”,有的定位于“应用型”。对于各独立学院而言,金融人才培养目标的定位需要注意以下几点。

2.1必须符合社会经济和独立学院金融教育发展的客观要求

一方面,随着世界经济和国际金融全球化、多元化的迅速发展,金融创新不断出现,金融市场口趋自由化,金融管制有所放松,各国金融业已面临全球金融市场国际化、自由化、一体化的挑战,国际化的竞争对金融人才的培养提出了新的要求。另一方面,独立学院金融专业的毕业生面临着就业压力,出现了部分学生就业难的问题。因此,在注重学生个体全面发展的基本素质的培养的同时,又要在一定程度上为其职业生涯和就业打下良好的专业基础。

2.2目标选择必须结合独立学院的办学特点与优势

一般认为大学的办学特色是一所大学在发展历程中形成的比较持久稳定的发展方式和被社会公认的、独特的、优良的办学特征。独立学院的根本任务是培养高技能应用型人才,高技能人才是独立学院校办学特色的集中体现。独立学院要形成其办学特色,关键是要培养出与众不同的高技能人才;要继承和发扬本校优秀的传统办学理念,在人才培养上要结合本校金融人才培养的历史发展进程、学科优势、专业特色和校园文化进行创新。一句话必须与学校的历史沿革、具体实际相结合。同时,金融人才培养的目标定位,必须考虑就业市场对人才的需求和独立学院本身的特点与优势。

2.3金融人才的培养要注重综合素质教育

21世纪需要大批具有良好思想品德、扎实的技术知识和综合能力的人才。因此,在注重学生专业素质培养的同时,不能忽视对学生综合素质的培养。学生的综合素质表现在:既有较深的专业造诣又有较宽的综合知识面和较高的人文素养;既精通专业与管理又熟悉国际惯例和法规;既具有较强的综合创业和实践应用能力又具有灵活的应变能力和果断的决策能力;同时要加大对学生思想道德的教育,培养其具有良好的道德修养、高尚的情操和现代独立的人格。

3.独立学院金融人才培养模式的创新

独立学院金融人才培养模式创新主要从教学内容和课程体系的创新和教学方法和手段的创新两个方面进行研究。

3.1教学内容和课程体系创新

3.1.1推进课程的个性化,培养学生的创造力

培养学生鲜明的个性是培养学生创造力进而培养创新人才的前提。而选修课程则是培养学生个性的有效载体,必须予以充分重视。独力学院金融专业不断进行新的课程设计和开发,核心课程要做到真正做到了少而精,各门课程之间教学内容划分的线索清晰;选修课程的涵盖面尽可能广,实用性进一步提高。教师及时将自己的最新科研成果渗透到教学过程中,开设体现学科最新前沿的课程;进一步压缩学时,建设小型课程和微型课程;根据培养目标,加快课程的模块化建设,为学生提供套餐式的选择模式,从而为学生提供足够的选择空间,促进学生个性的形成和发展。

3.1.2推进课程的国际化,增强学生的适应性

入世使中国金融业直接面对国外金融业强有力的竞争。我们培养的高层次、国际化金融人才必须具备国际化的视野。为此,应从金融国际化的视角设置课程体系和教学内容。在金融课程设置上,我们逐步加大国际化方面课程的比例,包括:基本的国际金融理论和业务知识,如国际金融、外汇业务、对外结算等课程;国际规则方面的知识,如国际经济法、国际惯例,主要国家的金融法律,国际性金融贸易组织及其运作等;国际交流方面的知识,如主要国家金融业传统、文化传统、经济外交军事政策、国际交往礼仪及国际谈判,等等。

3.1.3推进课程的实验化,培养学生的动手能力

金融实验教学的意义在于将金融理论和业务知识的学习与实践相结合。近年来,各大独立学院都建立了商务仿真综合实验室,构建了期货、证券市场、外汇交易等模拟教学系统,有关货币市场、证券市场、期货市场等金融资讯,无论历史数据还是即时信息均可24小时不间断传输,并可进行相关统计与分析。通过理论与实践相结合,教师课堂讲授与学生动乎实验相结合,加强学生分析问题和解决问题能力的培养。

3.2教学方法和手段创新

3.2.1依据课程性质采用相应的教学方法

在进行基础课教学过程中,教师讲授应注重激发学生的学习兴趣与参与意识,为专业基础课和专业课学习打下,区实的基础;在讲授时,应着重讲解重点、难点及热点问题,避免照本宣科,培养学生的自学能力。在进行专业课教学过程中:一是加强案例教学。通过对各类典型案例的分析与讲解,加深学生对基础理论、专业理论的理解及理论与实践相结合的切身体会,培养学生独立分析、应对解决各种错综复杂问题的能力。一是聘请业务部门人士授课,这样既有利于增强学生对业务的感性认识和理解应用能力,又可使任课教师从中获益。一是增加模拟教学。使学生对专业课所涉及的业务产生切身感受,并增强学生动手操作能力。

3.2.2采用现代化的教学手段

近年来我校十分重视现代化教学环境和教学资源建设,先后建设了校园网、电了阅览室、多媒体教室等,并不断加快现代教学技术的软、硬件资源建设。在新的形势下,金融学专业在原有的工作基础上,加快开发高质量的教学资源,建设专业性网络教学公共资源库,适合多媒体教学的课程中绝大多数采用多媒体课件教学,课程资料全部在网上向学生公布,并做到网上辅导答疑。

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分类表现

控制信贷类理财产品“新规”的密集出台不仅没有影响信贷类理财产品的发行数量,信贷类产品的绝对数量依然呈上升趋势,且占在售产品的50%强以上。除此之外,还有如下几个方面的主要特点:

第一,信贷类产品中有关材料行业、资本货物、运输和公共事业类的产品数量较多。受房市供不应求和房价高升影响,房地产类信贷产品的预期收益水平较高。然而,近期房地产调控政策的密集出台也给该类产品的高预期收益水平带来一定不确定性。

第二,利率类产品的投资价值最高,原因主要有两点,其一,200款利率产品中除3款低风险稳健收益的结构类产品外,其余均为低风险固定收益的本外币债券货币市场挂钩的固定收益类产品;其二,200款产品中有168款产品设置了保本或保息条款,其中有91款产品为保息浮动收益型产品。近期,央票利率的提高和存款准备金的调整将会给利率类产品的收益水平带来一定影响。

第三,法兴银行和光大银行分别发售了2款和1款汇率结构性产品,均为挂钩欧元兑美元的区间类产品,2款保息浮动收益型产品和1款保本浮动收益型产品,期限均为半年。由基础资产市场分析知,谨防美元的进一步升值和欧元的债务危机给该类产品的收益水平带来大幅波动。

第四,4款商品类产品均为挂钩黄金的看涨结构性产品,有两个方面的主要特点,一是中国银行发售的3款产品均为保息浮动收益型产品,荷兰银行的1款为非保本浮动收益型产品,本金最高损失额度为2.5%;二是虽然都为看涨类产品,但中国银行的3款产品都设置了限制性看涨结构,即黄金涨到一定程度,发行主体仅支付投资者固定额度的收益。当前,黄金价格已处于历史高位,2009年的收官之月,黄金价格也有了小幅回调,未来半年的走势直接决定了4款产品的收益水平。

第五,7家商业银行发售10款股票看涨类结构产品,主要特点有三,其一,中资的光大、招行和华夏发售了4款产品,其余均由外资银行发售;其二,3款产品挂钩A股,7款产品挂钩港股,挂钩标的多为能源股、金融股和港股基金;其三,10款产品中有3款产品为非保本浮动收益型产品,其中恒生银行2款产品的本金最高损失额度高达10%。德意志银行盈富基金挂钩产品实现高收益的可能性不大。

第六,混合类产品由4款结构类、27款开放式和144款普通类产品组成。就该类产品而言,当前面临的主要问题为产品信息透明度不高,即产品投资方向虽然较为丰富,但各投资方向的投资组合不明,值得发行主体和监管机构深思。

创新评述

2009年12月,银行理财产品市场呈现如下几个方面的新意,其一,投资方向的再拓广,德意志银行首发挂钩中国普天信息产业股份有限公司债券违约率的结构类产品;其二,结构类产品期限的再缩短,2009年银行理财产品市场的一个显著特点为结构性产品的短期化,农业银行2009年第四期“金钥匙汇率丰”系列中1款汇率挂钩产品的投资期限为7天,创下了结构性产品的短期记录;其三,专属产品的再发售,交通银行发售“得利宝元旦添利”元旦概念产品;其四,理财产品的分类管理体制,交通银行的“得利宝天蓝”25号产品的投资顾问、信托机构、担保机构和托管机构分别隶属于不同的机构,有效规避了单一机构集权的道德风险;其五,增值服务的再拓展,光大银行近期主办了阳光嘉年华活动,购买三大明星产品,除赎回费全免外,现金管理类产品“活期宝”的收益直升0.08%。

新规剖析

银监会分别于2009年12月14日和12月23日111号文《关于进一步规范银信合作有关事项的通知》和113号文《关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知》。与理财产品市场密切相关的主要有两条:一是111号文规定银信合作理财产品不得投资于理财产品发行银行自身的信贷资产或票据资产;二是113号文规定商业银行在进行信贷资产转让时,转出方自身不得安排任何显性或隐性的回购条件;禁止资产转让双方采取签订回购协议、即期买断加远期回购协议(俗称“双买断”)等方式规避监管。

上述“新规”出台的背景有两点:其一,信贷类产品模糊了央行信贷规模的统计口径;其二,城投债挂钩等部分信贷类产品的潜在风险已不容忽视。短期内,上述“新规”可能对信贷类理财产品的发行数量造成一定影响,但长远来看依然是利大于弊:一是提高了理财产品的信息透明度,无论是近期热炒的双信托形式,还是未来可能的其他形式,都需要发行主体及时准确公布贷款主体的具体信息;二是加大了信贷类产品的风险可控度,一旦产品的信息透明度提高,那产品的风险可控度也会相应提高。

新规剖析

银行理财产品市场是国内金融创新的重要基地。然而,创新必然会带来一定的问题,银行理财产品市场也不例外,具体有如下几点表现:

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理财产品特点

2010年2月,银行理财产品市场共发售产品402款,平均委托期限为0.53年,平均期望收益率和平均最差值分别为2.21%和1.66%;共统计到期产品234款,其中有23款产品提前终止,到期产品的平均委托期限和平均名义收益率分别为0.38年和2.95%,其中人民币产品的平均名义年收益率为2.97%,高于总体平均水平2个BP,并且高于基准利率水平;共统计2款零收益产品,股票类和商品类产品各1款,均为结构类产品,其中商品类产品挂钩于高盛农产品指数,股票类产品则挂钩于中国移动、中国远洋、中国交通建设、中国石油四只股票。

总体而言,共有如下三个主要特点:首先,信用和利率类产品的发行数量下降,增长幅度最大的莫过于混合类产品的发行数量,本月共发售产品121款,月环比涨幅为57.14%;其次,人民币信贷类理财产品预期最高收益水平的涨幅明显;最后,本月的银行理财产品市场并未发售商品挂钩结构性产品。

创新评述

从产品设计的角度而言, 农业银行和花旗银行分别发售了多结构混合和多维看跌产品,值得借鉴。农行第二期“金钥匙汇利丰”人民币理财E款的关键词是保息、区间和限制性看涨,保息的意思是无论基础资产表现如何,投资者到期都会获得一定额度的收益;区间表示据观察期内基础资产是否落于设定区间而支付投资者不同额度的收益;限制性看涨的含义则表示如果观察期内基础资产的表现从未超过设定的上限,则支付投资者固定额度的收益。简言之,在保息的基础之上分层次多目标支付投资者的收益水平,在锁定投资者基本收益的基础之上博取高收益。

花旗银行发售1款挂钩美元兑兰特、美元兑卢布和美元兑卢比的多维看跌型产品,属于鲜有的多维看跌型产品,其主要特点有四个方面:其一,1年期产品每半年观察一次;其二,在每个观察期内,较期初价格而言,如果存在下跌的基础资产,产品将取得一定额度的正收益,否则收益为零;其三,两个观察期支付的预期最高收益水平不同;其四,如果在第二期末存在某一基础资产出现了一定程度的上涨,则产品本金将与涨幅最高的基础资产表现的负数挂钩,从而隐藏了一定程度的本金损失风险,值得警惕。

深发展银行发售的“金娃娃”2010年1号人民币理财产品将实期结合型产品的设计理念再次提升到了一个新高度,其主要创新是用实物黄金支付投资者的收益水平。2009年5月,中信银行发售的“金+金”理财计划1期人民币信贷资产产品也是用实物黄金支付投资者的收益水平。二者的主要区别在于前者是前端支付,深发展银行产品的说明书中明确规定“产品募集结束15个工作日内可以到认购网点领取金条”;后者则是后端支付,中信银行的产品说明书中则标明“如果信贷资产年化收益达2.5%以上,且到期日上海金交所Au999加权平均价不高于292元/克,收益将以‘实物黄金+现金’形式分配,即不足黄金最小规格部分的尾款用现金方式支付。”

“新规”概览

由地方政府搭建的投融资平台通常借道信托公司进行融资,然而,随着监管机构和金融机构对地方债务负担过重的担忧越来越重,监管相继出台了两项与信托业务有关的“新规”。

《关于加强信托公司结构化信托业务监管有关问题的通知》的主要内容有两点:其一,界定次级受益人资格,需符合《信托公司集合资金信托计划管理办法》规定的合格投资者,投资门槛不得低于100万;其二,规定单一公司股票的投资不高于信托资产净值20%,并设置止损线。

《关于加强信托公司房地产业务监管有关问题的通知》规定如下三个方面的主要内容:第一,信托公司以结构化方式设计房地产集合资金信托计划,其优先和劣后受益权比例不得高于3∶1;第二,信托公司不得以信托资金发放土地储备贷款,土地储备贷款是指向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整理的贷款;第三,商业银行个人理财产品投资房地产信托产品的,理财客户应符合《信托公司集合资金信托计划管理办法》中有关合格投资者的规定。

策略建议

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中图分类号：G64 文献标识码：A

收录日期：2015年8月27日

金融类院校财政学专业核心能力的培养是高校教育教学改革的重点，而税务师是当前社会急需的专业人才。但在金融类院校财政学专业核心能力的培养过程中，存在着核心能力不突出、操作技能差、应用能力低等现实问题，因此构建财政学专业核心能力培养指标体系，依托金融特色，精心设计财政学专业核心能力的培养路径显得尤为迫切。

一、专业核心能力的界定

核心能力是指学生的主要能力，即是学生在竞争中处于优势地位的强项，是其他专业很难达到或者无法具备的一种能力。专业能力是学生所应具备的理论研究能力和应用实践能力。就财政学专业而言，理论研究能力主要是指学生在掌握基本财税知识的基础上，通过跟踪前沿，能初步具备一定的发现、分析和解决该领域所存在的问题的能力。应用实践能力主要是指学生在掌握财税相关知识的基础上，通过实验、模拟等方式，具备在与财税相关的行业和领域从事专业工作的技能。借用核心能力和专业能力两个概念，我们认为专业核心能力是专业领域赖以生存的知识和技能的集合，是学生掌握的不易被模仿的具有竞争优势的专业知识和专业能力，财政学专业（税务师方向）核心能力应包括财务分析能力、财税数据统计能力、纳税申报能力、税收能力、税收筹划能力、理财规划能力等综合能力。金融类院校的财政学专业核心能力应凸显“金融+”的特色，所以专业核心能力还应包括银行业务处理能力。

二、金融类院校财政学专业（税务师方向）核心能力培养指标体系的构建

财政学专业人才培养的专业能力指标体系主要应包括专业基础能力、专业核心能力和专业拓展能力三个方面，具体指标体系的内容如下：专业基础能力是掌握本学科的基础理论和本专业的基本操作技能，该能力是通过学校学科基础课和学科选修课来实现的；专业核心能力是本专业人才培养的核心，是适应岗位需求的、体现专业优势和特色的专业知识和技能的结合，专业核心能力的培养是通过专业必修课、专业选修课和专业实验课的学习来实现的；专业拓展能力是学生综合能力的体现，除专业核心能力外，还应具备专业方面的素质能力、实践能力和人际沟通能力，该能力是通过创新创业实践课程、财经公文写作和社交礼仪等课程实现的。（表1、图1）

三、金融类院校财政学专业核心能力培养现状

以河北金融学院为例，财政学专业已经向社会输送三届毕业生，从就业反馈来看，本专业就业主要面向金融行业、会计行业和财税管理部门。用人单位对毕业生的评价较高，但是提出的期望是专业能力培养需更加注重实训能力。综合毕业生和在校学生的状况，财政学专业能力的培养显现出以下问题：

（一）专业基础知识（微观经济学、宏观经济学、计量经济学、财务会计等课程）学习效果较差，知识掌握不系统、不扎实。而这些基础知识恰恰是后续课程的坚实基础，基础知识的不牢固直接导致了专业核心能力的不突出。

（二）专业核心能力培养不够突出。呈现出“几多几少”的状态，即课程门数多、课程时数少，课堂教学时数多、实践课时数少，教材中理论内容多、案例或仿真教学少。

（三）专业技能较低，实践教学软件匮乏。目前，学校财政税务方面的教学软件购置多年，过于陈旧，许多功能没有更新，尤其是“营改增”后，营业税的征税范围发生了很大的变化，增值税的税率和征税范围也较以前有很大变动，这些紧密和实际相关的实务操作在目前的条件下学生无法完成，导致所学知识技能与现实脱节。

（四）校外实训基地建设有待进一步加强，“双师型”教师培养任重道远。虽然河北金融学院现有财政税务相关专业已经建立校外实践基地，但是实践基地的利用率较低，校内教师与实践基地的指导老师之间沟通较少，由于受校内课程和师资数量的约束挂职锻炼的机会渺茫。平时安排实践基地的专业实习由于受校内课程的安排所限只能在暑期完成，而暑期阶段实践基地的业务量较少，需要的实习学生数量有限，这与学生迫切需要实习的需求又有很大的矛盾。

四、金融类院校财政学专业（CTA）核心能力培养路径

（一）依托金融特色，构建专业核心能力与课程模块结构图。金融类院校财政学专业核心能力的构建需体现“金融+”的特点，既需要体现学生掌控国家税收政策、制度以及分析政企税务发展战略和较强的实际操作的能力，又需要体现金融特色，面向金融类企业培养应用型人才。因此，专业人才培养目标应主要为“五个面向”――面向金融类企业和其他经济组织的需要、面向社会中介机构与事业单位、面向财政税务管理部门、面向国家其他经济和行政管理部门、面向科研院校的需要。同时本着造就“应用能力强、综合素质高、创新型复合人才”的专业发展理念，立足于培养“精财税、通金融、晓法律、懂财务”的应用型、融通性、开放式的高级财税专业人才。

本专业学生要求掌握以下五项核心技能：财税基础理论与方法应用技能、公共事务管理技能、企业涉税服务与税务风险控制技能、国际涉税管理及跨国税务处理技能、高水平涉税鉴证业务处理技能。

具体能力要求及专业核心能力、工作岗位和对应的课程模块参见下图。（图2）

（二）财政学专业（税务师方向）核心能力培养技术路径

1、突出金融特色，科学厘定财政学专业（税务师方向）核心能力与人才培养目标、人才培养方案的合理关系。立足于培养“精财税、通金融、晓法律、懂财务”的应用型、融通性、开放式的高级财税专业人才。

2、以“四大能力要素”为核心，合理平衡理论教学与实践教学、专业能力培养与综合素质提升的关系。

3、构建适应注册税务师职业资格要求的理论课程体系。其核心课程群主要包括教育部规定的财政学专业核心课程税收学、税收管理、政府预算、税务稽查、税收筹划、国际税收、中国财政史，在此基础上，紧紧围绕CTA职业资格考试要求，整合现有教学资源，设置税法一、税法二、税收相关法律、财务与会计、税务实务（以上课程为税务师资格认证必考内容）等课程。选修课以拓宽专业知识领域为目标，设置时增加选修课门数和学分占比，使学生掌握税务会计、财务报表分析、合同法、审计等专业知识和技能，开拓专业视野，为学生后续发展奠定基础。

4、构建适应税务师职业能力要求的实践教学体系，强化实践教学环节。突出“应用性”的实践课程，重点培育学生职业基本技能；事务所与学校协同发展，践行“合作、包容、互鉴、共赢”的丝路精神，组织学生积极参加毕业实习，提高学生实际工作能力；设置灵活的毕业论文形式，培养学生学思结合，知行统一的能力；事务所与学校共同开展暑期社会实践活动，培养学生优秀职业品质；积极开展以税务师职业核心价值观为主的文化建设，培养学生的职业责任能力；依托现有优质教学资源，建立涉税综合实验中心。

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一校企合作的必要性

（一）校企合作是培养应用型人才的必由之路

漓江学院的培养目标是培养应用性人才，最终培养的人才应具有较强的业务操作能力和职业素养。要获得业务操作能力和职业素养，学校的教育必须使理论和实践高度结合，于是实践性教学环节就显得尤为重要。学院要高质量完成实践性教学任务，除有良好的校内实训基地外，还必须有数量足够的校外实习基地，使学生有更多的时间在真实的职场锻炼和磨练。如果没有企业的参与支持，学校教育很难做到真正的理论联系实际，很难适应社会需求。

（二）校企联合办学是企业生存发展的内在需要

在市场经济条件下，企业间的竞争实际上是人才和技术的竞争。通过校企合作，学校可以直接培养出符合企业岗位需求的人才，毕业生毕业到岗后可以尽快上手，成为熟练劳动力，大大缩减企业人才塑造的时间。此外，学校教学资源，包括教室、活动场地、实验室、师资，都可以为企业提供职工职业资格考试培训、继续教育的场地，学校真正成为企业的人才培训基地。

（三）校企合作办学实现“双赢”

学校在校企合作过程中可有效提高教学质量，学生普遍具有良好的职业素质。通过顶岗实习使学生尽快适应工作岗位，成为有效的劳动生产力，降低了企业生产的劳动力成本；企业降低了招生、用人方面的成本；让企业业务骨干走进课堂，按照企业需求参与学校课程设置、课堂教学、实训指导等人才培养的各个环节，推进教育与企业需求的“零距离”对接，减少学校教学的盲目性。

二漓江学院金融学专业“校企合作”的现状

（一）漓江学院金融学专业“校企合作”的主要形式

合作建立实践教学基地。到目前为止，我院金融学专业已经与较多金融企业建立了良好的合作关系，共有6家企业与学院签署了实践教学基地的合作协议，分别是中国银行、中国人寿、太平洋寿险、招商证券、大华期货、光大证券。还与其他诸如泰康人寿、东方证券等企业一直保持着良好的合作关系。

实习或见习岗位提供。无论是已经建立实践教学基地的企业还是其他友好企业，与学校的合作主要形式是为学生提供实习与见习岗位。在每年假期企业均会提供一定量的实习岗位。学生可在企业各个岗位轮岗，学习企业的主要业务流程和基本技能。

实地参观。部分有条件的企业还曾安排金融专业学生进行了职场的参观。如东方证券、大华期货。

人才招聘。中国人寿、太平洋寿险、招商证券、大华期货等企业均在金融学专业和其他专业进行了人才的招聘，现已有11名学生在这些企业就业。

讲座及宣讲会。学院曾多次邀请了企业的主要负责人到校举办了讲座和宣讲，主要围绕行业介绍、发展前景及创业心得等主题进行，拓宽学生知识面。

为企业提供职工培训师资。金融教研室的老师为一些企业进行过短期的职工培训。

（二）漓江学院金融学专业“校企合作”的主要特点

临时性和阶段性。学校目前与企业的合作大部分是临时性、阶段性的，表现为只顾眼前问题的解决，只有在需要落实就业、共建实践基地、顶岗实习等事项时，相关人员才进行沟通，目的性和指向性单一，校企双方参与合作的人员互相接触不多，能够相互了解更少，不可能持续有效地开展互动合作，自然很难就合作的领域等关键问题进行探讨和磋商。在与我们有合作关系的企业当中，一些企业往往是临时性或季节性的业务需要学校的协助，才会寻求学校的帮助。

企业门槛高。在与学院有合作的企业中，合作的意愿也各不相同。金融行业三大行业―――银行、证券、保险中，证券类企业由于本身人才流动较大，对人才需求较多，因此合作意愿最大，保险公司次之，银行最小。银行由于行业特点，资金安全要求较高，员工工作压力大，因此极少与学校进行相关实习或教学方面的合作。

合作形式难以深入。从上述的合作形式可以看到，校企合作仍停留于一些浅层次的合作，尚未达到真正校企合作的内涵和要求。诸如一些较深层次的人才培养方案的制定、课程设置、合作教学等都没有开展，这就形成了有“合”无“作”的局面。

（三）“校企合作”的重大突破―――合作教学

本学期经过多方努力，金融学专业终于在校企合作方面取得重大突破。大华期货与我们达成一致，共同在《期货与期权》这门课程进行合作教学的尝试。校方教师承担课程内容中偏理论部分的教学，企业方派一名业务骨干承担实务部分的教学，并添加课本所欠缺的实战投资技巧和经验、期货行情分析等内容。此次合作教学，大华期货公司表现出了很大的合作热情，不仅为学院提供了免费模拟交易软件还为我们开展实验室教学，公司积极为每位学生申请模拟交易账户，在专业内举办期货模拟交易大赛。通过此次合作教学，大华期货可在教学过程中为学生灌输对期货行业的认识，挖掘物色合适的人才，学生也收获很多，如实际的投资经验和技巧。

三漓江学院“校企合作”的难点

（一）企业缺乏合作的内在动力

在目前的校企合作中，学校方处于主动方，很多情况下是学校为了学生就业或实习而主动出击。而主动来找学校的微乎其微，企业的合作意愿不高，认为培养人才是学校的事情，且这些浅层次的合作并未融入企业的经营计划和发展目标中，这些合作也就可有可无，企业有时会经常担心实习对办公秩序的影响而不愿意接纳实习生或接纳较少，因而导致已建立的实习基地稳定性不高，持续性不够。

（二）教学时间与工作时间冲突

金融学专业的实习或见都在暑假或寒假进行，而企业由于季节性或临时性原因，当需要校方提供协助的时候，都因学生有课程任务而难以抽出大量空闲的时间到企业工作。

就我们本次课题在与企业方合作进行教学来看，也遭遇这个困难。首先在教学时间上，由于企业方教师同时也有自身的本职工作，教学易与其工作时间冲突，只能在晚上或周末上课，若选择在正常时间上课，又会影响到企业方教师的工作。

（三）金融学专业超额的招生规模与企业接纳人数的矛盾

近年来，我院金融学专业学生招生人数屡屡突破计划，目前金融学专业已经达到910人。以2010级为例，学生多达222人，平时其他课程需要分三个班进行教学，而企业方教师本来能抽出时间授课已经是非常难得，而按照目前人数，2个学时的教学内容需要上3遍，共计6个课时，这对于有自身本职工作的企业方教师来说，太过于耗时。因此，我们本次授课进行了折衷处理，将222人只分成两个班进行教学，课程质量在一定程度上受到影响，其他的教学实践的开展也受到了一定的制约。随着金融学专业人数逐年增加，在合作教学、实习生接纳、实地参观等方面，企业无法容纳如此庞大的人数而让问题越来越突出。

四关于推进金融学专业“校企合作”实践教学模式的几点思考

（一）建立校企合作的长效机制

建立与企业的沟通平台，采用“一对一”或“一对二”方式加强与企业的沟通。指定每位教师定向与一家企业或两家企业长期联络和沟通，给予一定的联络经费。校方教师在不断与公司的合作与沟通的过程中，争取得到公司领导的支持，将派业务骨干到学校授课，由个人行为转变为公司行为。为解决学生人数多班级多的问题，力争在领导支持下，尽可能每家企业可以聘到2到3名教师。

依托企业推进师资队伍建设。我们可以长期聘任企业方教师做客座教授，对于到学校任课的企业方教师，我们为其颁发客座教授的证书。由于企业薪酬主要与能力和岗位挂钩，通常不与职称挂钩，因此企业方教师不能沿用学校的课酬标准。建议按照企业骨干的从业年限制定相应的课酬等级。为提高企业方的积极性，为建议在课程酬劳方面能提高1-2个档次，当然这些都需要学院政策上能够相应的倾斜；教师的招聘改变思路，建议直接面向企业招聘而非面向学校；在校企合作过程中鼓励教师利用课余时间或假期参加企业实践，深入企业兼职、挂职，提高自己的专业水平，在企业学到最先进的业务知识，成为真正的与时俱进的“双师型”教师。

（二）找准双方利益的结合点

企业参与人才培养方案制定和课程内容的设计，有针对性的定向培养。学校与企业共同制定培养方案，企业的业务骨干与学校的专业教师共同完成教学任务，有的放矢培养适合企业需求的员工。企业根据人才的需求，与学校签订“订单”培养协议，对学生实行对口培养，加强人才培养的实用性，实现招生与招工同步，工作与教学同步，实习与就业同步。

切实为企业利益着想。建议学院制订合作企业、兼职人员奖励制度。为大力提高企业的合作人员的积极性，相应制定合作企业和兼职人员的奖励制度；积极为进行校企合作的企业加强宣传，利用平时一些学生校内和校外活动的开展，为企业冠名，帮助企业树立良好社会形象，提高企业的知名度与美誉度；切实为企业解决实际问题。如在教学中将合作企业作为一个真实案例，引导学生思考，为企业发展进行策划并递呈企业，并协助实施；企业季节性的繁重任务，学校应大力协助。

（三）加强教学资源的组合

篇12

历史科高考的重要内容之一是经济史。而在经济史的考查中又常常涉及经济发展的原因、表现、从中得到的启示等。不同时期,不同国家经济发展的具体表现和原因是各不相同的,很多学生会觉得多而乱,但是只要我们在复习中注意总结规律便可以收到事半功倍的效果。

首先,经济发展的原因可以从以下几个方面概括:环境、技术、市场、政策、资金、劳动力、资源。

其次,高中历史包括中国古代史、中国近现代史、世界近现代史。中国古代史讲述了中国从先秦时期到清朝前期的历史,中国古代社会是传统的农业社会;中国近现代史则讲述了1840年到20世纪90年代的历史,是中国由传统农业社会向近代工业社会过渡的历史;而世界近现史则讲述了资本主义产生和发展的历史,包括经济工业化、政治民主化及世界科学技术发展的历程。在分析古代经济及近现代经济发展原因时的侧重点是不完全相同的。

一

在中国古代史中,对于经济发展的原因,我们主要从环境、政策、技术、市场、劳动力等方面分析,归纳为以下几个方面:

(一)环境对经济发展的影响。国家统一,社会安定为经济发展提供了良好的环境。如汉朝、隋唐、元明清;魏晋南北朝时期,南朝相对安定,江南地区得到开发。

(二)统治政策对国家经济发展的影响。统治者对土地政策、赋税政策的调整都影响到经济的发展。如西汉初期汉高祖、汉文帝、汉景帝的休养生息政策使汉初经济得到恢复发展,为汉武帝的大一统提供了物质基础;唐太宗轻徭薄赋,劝课农桑,武则天重视发展生产,这为后来“开元盛世”的出现做了准备;清朝的更名田、地丁银等都促进了经济的发展。

(三)生产力的发展促进经济的发展。它包括生产技术的进步、水利工程的兴修、生产工具的改进、作物品种的引进等。如商周时期我国人民已经会用绿肥和粪肥,战国时期的都江堰、郑国渠,唐朝的曲辕犁、筒车,宋朝引进占城稻,明朝引进玉米等都促进了我国农业生产的发展。

(四)经济的交流带来双赢的效果。它包括:1.中外经济交流促进了经济的发展繁荣。如隋唐时期、宋元时期频繁的对外贸易扩大了中国产品的海外市场,促进了我国手工业生产技术的进步及手工业和商业、城市的繁荣。2.国内各民族间的交流既促进了边疆地区开发,又使中原地区得到了发展。

(五)劳动人民的辛勤劳动。

二

在近现代史中,对于一个国家经济发展的原因,我们侧重从以下几个方面分析:环境、技术、资金、市场、资源、劳动力、政策等。

(一)环境。和平的国际环境,安定的国内环境,与周边国家的友好关系都是一国经济发展的前提条件。如二战后欧洲、亚洲国家经济发展就得益于和平的环境。两次世界大战中英法德等国家经济发展都受到严重破坏,而美国经济实力更强,其重要原因就在于大战中美国本土远离战场。

(二)技术和资金。科学技术是第一生力,现代国际竞争实际是科学技术人才的竞争;而资金的缺乏也会严重影响经济的运行。如工业革命使英国成为世界工厂,在于它积极地运用了最新的科技成果;19世纪晚期英国经济发展速度慢于美国和德国,工业产值由世界第一下降到世界第三,其原因就在于英国的资本家不愿对国内的老企业进行设备的更新及采用新技术,同时把大量资金输往殖民地以获得高额利润。二战后联邦德国及日本经济的高速发展,原因在于两国都重视采用新技术,重视科学教育事业的发展;都实行国民经济非军事化,把资金最大限度地运用于经济发展上。中国上世纪八十年代以来经济发展迅速,除进行经济体制改革原因外,也在于对外开放,引进了外国先进的技术及资金。

(三)市场。统一的国内市场,广阔的海外市场是经济发展的重要条件。如殖民扩张使英国成为世界最大的殖民帝国,广阔的市场需求成为英国率先进行工业革命的直接原因。美国内战,德意志统一,日本明治维新等都为本国经济发展提供了统一的国内市场,促进了本国经济的发展。

(四)资源。19世纪晚期美国经济发展的原因之一是西部领土的开发提供了更丰富的、资源的、更广阔的市场;德国经济的迅速发展也得益于从法国得到的阿尔萨斯和洛林的矿藏资源。1973年西亚国家提高石油价格引起了二战后最严重的经济危机。