风险评估报价标准范文

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随着社会的不断发展，各种制度日渐完善，同时工程量清单计价模式下工程造价的风险管理也日趋完善，能够做好事前风险预测，从而在施工的过程中可以减少或者避免风险所带来的损失。风险，这是一把双刃剑，因为其中不只是会带来巨大的损失，在风险中往往也蕴藏着机遇，根据我们所见所闻我们可以发现，凡是有机遇的地方都会有风险，因此，我们要正确对待风险，并努力学习风险管理系统理论，对提升企业的竞争力有着很大的帮助。

一、工程量清单计价的概念以及特点

1.工程量清单计价的基本概念

工程量清单计价是指由投标人完成由招标人提供的工程量清单全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。是工程造价管理制度的重大改革， 较好地解决了政府管理与市场竞争机制二者之间的矛盾，有效地将计划经济体制下预算编制办法与市场经济体制下对投标报价市场化的要求相结合。随着《建设工程工程量清单计价规范》的颁布并正式施行，预算编制实行量价分离，以市场价格和施工企业内部定额确定投标价格与中标价格的工程量清单招标投标是适应市场竞争，合理确定产品价格的有效途径。

2.工程量清单计价的特点

工程量计价的特点从规定上看似很多，其实这些特点可以归类为三大特点：量价分离、风险共担；营造优胜劣汰以及公平竞争的良好环境；促进投招标双方管理水平的共同进步。

2.1量价分离、风险共担

工程量清单计价中遵循由招标的人进行定量，投标的人进行定量，实现了量价分离，同时其中所包含的风险也是由双方共同承担，这样最大化的保证了双方的利益，也体现了量价分离风险共担的特点。

2.2营造优胜劣汰以及公平竞争的良好环境

招标公司在进行招标的时候使用工程量清单计价的方式，体现了竞争中的公平公正原则；另外，招标人通过每位投标人报价，可以总结出该投标公司的综合实力还有管理水平，这样可以做到优胜劣汰，并且营造一个比较良好的竞争合作环境。

2.3促进招投标双方管理水平的共同进步

在工程量清单计价模式下，并不能反映工程的平均社会成本，他们反映的只是工程个别的成本，这样做可以使投标公司不断地提高，并努力使自己的成本降低，使自己的管理更加高效化。而另一方面，招标的公司要准确地对风险进行评估，在这种模式下，可以促进双方的共同进步。

二、正确识别工程量清单计价模式下的风险因素

在目前工程量清单计价环境下，工程造价风险因素主要有以下几个方面：

一是市场化风险因素。如钢材、水泥等建筑材料易受市场因素的影响，波动较大。这也使原存在于招投标和施工管理中的工程造价风险凸现出来。特别是以固定总价合同承接的工程有可能面临无法承受的价格变动造成的风险压力。

二是招投标实行合理低价中标的风险因素。目前，建设工程招投标都按合理低价中标的方式确定承包单位。成本价应是承包商经过合理组织、优化资源配置、科学管理等手段而形成的，企业报价应不低于企业的成本价。但在实际报价中，企业为了中标以大幅压价的方式报价。一旦中标，即形成潜在风险。

三是由于工程的实施和投标报价阶段存在时间差，各种生产要素的不确定性增加，投标报价存在一定的风险。由于我国长期采用定额计价模式，承包商的计价更多的是依赖政府颁发的定额和材料价格信息，缺乏企业自身定额的价格信息的积累，所以在采用工程量清单计价模式时，投标报价不能准确地反映企业自身的实际成本。

四是建设工程合同风险因素。由于合同编制的复杂性，有许多潜在的风险未被我们发现，所以在合同签订谈判中业主和承包商要有较强的识别风险的能力。在合同谈判前，承发包双方要广泛收集资料和深入调查研究，运用各种方法对潜在的各种风险进行系统归类和识别，其中最重要的工作就是及时掌握国家相关政策以及项目所需主要材料和设备的动态变化趋势。同时，合同签订后承发包双方要将工程造价风险管理贯穿于工程项目建设的全过程。

三、强化行业监督管理，防范风险发生

1.强化法律法规的宣贯

建设工程承发包双方以及工程造价咨询人应认真学习和研究，熟练掌握《建设工程工程量清单计价规范》的编制原则、指导思想和基本内容。造价管理机构应当加强内部法律知识学习，对照有关法律法规的要求，全面梳理各项造价管理工作，查遗补漏，调整方法，创新举措，从监管层面控制造价风险管理的发生，确保行业有序竞争。

2.充分利用合同进行风险管理

合同具有管理和分配风险的作用，而且在规避风险时起着至关重要的作用。通过有效地利用合同，可以达到回避、减轻或分散风险的效果。在合同订立阶段，要尽量采用示范文本、风险的分担在合同中准确的约定，对有关工程计量、价款、双方职责、索赔条款应有准确的定义；在合同履约阶段，加强合同管理，及时做好索赔工作，把对工程造价的风险降到最低。

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Keywords: engineering quantity list quotation; bidding; application;

中图分类号：TU99文献标识码：A文章编号：

一、工程量清单报价及其优点

工程量清单报价模式是指在建设工程招投标过程中，招标人按照国家统一的工程量清单计价规范提供工程量，投标人在依据该工程量的基础上，全面考虑拟建工程实际情况、市场风险、企业自身实力等因素实施自主报价的招投标模式。工程量清单报价模式相比较传统的报价模式而言，体现出以下四方面优点：其一，有利于规范招投标行为。工程量清单报价模式赋予企业自主报价权，弥补了定额定价法的弊端，通过增加询标环节，提高了投标报价可比性，可让投标人对报价实体和措施进行详细说明，为规范投标行为提供了平台；其二，有利于风险共担。招标人按照统一的工程量计算规则编制工程量清单，承担工程量的风险，投标人综合考虑单位工程成本、预期利润、施工技术、施工人员、材料、机械设备等因素确定投标报价，承担自主报价的风险，这种量价分离的招投标方式实现了参建各方共同承担相应的风险，有效控制工程造价；其三，有利于形成公平的建筑市场竞争环境。工程量清单报价为承包商创建了公开、公平竞争的起点，遏制了招标中暗箱操作、弄虚作假等违法行为，提高了建筑市场招投标工作的透明度；其四，有利于缩短招标周期。工程量清单报价有效解决了招标方、审核方和投标方重复计算工程量的问题，不仅有利于控制招标、投标时间，而且节省了人、财、物资源，提高了资源利用效率，便于评标、定标工作的顺利开展。

二、工程量清单报价在招投标中的应用

（一）在招标阶段的应用

在工程量清单的招标阶段，对于分项工程单价报价方式应当选用国际上广泛使用的综合单价方式，工程量清单计价项目实体和措施费相分离，这样就增加承包企业的竟争力度，鼓励企业尽量采用合理计术措施，采用高新技术，提高自身技术水平和生产效率，不断总结基累施工管理并编制企业内部消耗定额，增强市场力，市场竟争机制也可以充分发挥。招标单位在完成工程方案、初步设计之后，要聘请专业的估价机构或有资质的招标单位编制工程量清单，确保工程量清单的编制符合相关文件要求和本工程特点，严格按照工程量计算规则和设计图纸计算工程量，同时就工程质量提出具体要求。在保证工程量清单编制准确、合理、合规的基础上，与其他投标文件一起发放至各投标单位，投标人自由组价。

（二）在投标阶段的应用

1.组建工程量清单报价工作小组。投标单位要确保报价工作小组成员具备丰富的投标经验，这对于提高报价的合理性和中标率起着重要作用。报价工作小组的成员包括：其一，项目经理，要求其曾担任过投标工程项目负责人的职务，并拥有类似工程经验。让项目经理共同参与到投标过程中，充分了解招标文件、合同条款等造价资料，合理运用投标技巧，为中标奠定基础；其二，执业造价工程人员，要求其及时准确掌握市场价格，要求其准确熟悉当地建设市场，根据施工技术方案、施工工艺水平和单位实际情况计算出工程成本，合理确定投标价

格。

2.分析报价文件和工程量清单。投标单位要仔细阅读和理解报价说明、所采用的相关规范、招标图纸以及清单注释，熟知工程量清单中工程量所涉及的内容，还应当对工程量进行验算和复核。

3.进行实地现场勘察，参加投标答疑。投标单位要对拟定工程的现场进行查看，对招标文件中界定模糊或理解有误的地方向招标单位提出质疑，并要求其给予明确答复。

4.对工程量清单的总造价进行材料价格和人工费用拆分，让材料供应商和分包商对其各自负责的专业项目进行报价，并在这些报价的基础上加上管理费、利税等计算出总报价。在报价过程中，必须与技术标的人员做好沟通工作，确保报价的合理性。

5.对单独项目的综合单价进行合理的调整和布局。当各项工作全部完全以后，在对单独的项目单价进行确定时，可以采取报价策略，这样不但有助于进一步提高项目中标的几率，而且还有助于项目中标后的顺利实施。一般情况下，可采用不平衡报价法来进行报价。

6.组建招标风险评估小组。应当在招标过程中，组织相关人员对各种可能影响工程造价的因素进行评价，如按照以往工程的经验判断原材料市场的价格涨落形式，看材料方面是否存在风险、采用的新技术、新工艺方面是否会带来风险以及因延误工期造成的费用增加等等。在招标阶段对风险进行评估有助于工程中标后施工工作的有序进行，进而达到最初的投标目的。

（三）在评标阶段的应用

工程量清单计价模式下的评标环节必须体现公平、公正、公开的市场竞争原则，选择具备良好职业道德素质和专业素质的评标专家组成评标委员会，赋予评标委员会自由裁定权，确保中标单位满足工程建设要求。首先，保证工程量清单报价符合中标条件。投标单位中标既要达到招标文件中规定的各项综合评价标准，又要满足招标文件的各种实质性要求，并与其他竞标者相比，突显其竞争优势。在评标的过程中，评标委员会必须在招标文件评定标准，综合考虑投标单位投标策略的基础上确定合理低价；其次，业主可以要求投标单位对重要分部分项工程的综合单价报价提供其相应的单价组成依据，评标委员会要全面分析投标单位投标报价的各项费用组成，以消除低价中标风险对业主造成的影响，合理确定合理价中标人；再次，评标时应当尽量减少技术标权重，强调商务标权重，同时要在评定投标总报价的基础上，分析清单单价，确保商务标评标办法的科学性。总工程量清单计价是实行量价分离市场组价的原则，建设项目工程量由招标人提供，投标人依据企业自己的技术能力和管理水平自主报价，便于投标人在招标过程中都站在同一起跑线上竞争，建设工程承包在公开、公平的情况下进行。这样就增加承包企业的竟争力度，鼓励企业尽量采用合理计术措施，采用高新技术，提高自身技术水平和生产效率，增强市场力，市场竟争机制也可以充分发挥。

参考文献：

[1]何利兴.工程量清单报价存在问题及在招投标中的应用

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一、公允价值在现行会计准则中的应用现状及其审计内涵

(一)公允价值应用现状

自2007年1月1日我国上市公司开始实施新会计准则至今，已四年有余。由于现行会计准则适度引入公允价值计量方式，促进了公允价值计量在会计实务处理中的运用。但在实际操作中存在着公允价值的确定的随意性等问题，造成了会计信息不够公允，增强了会计信息的不确定性。例如，对于同一交易事项，在确定公允价值时，可能存在不同的选择，如按照活跃市场报价，或按照交易双力一协议价格，或按照评估价格确定公允价值等情况。这种不确定性影响了公允价值信息的可靠性和相关性，而这些最终都会使得注册会计师的审计风险增大。作为注册会计师，如何规避由此而产生的审计风险，使得公允价值审计的问题日渐凸显。

(二)公允价值审计内涵

公允价值审计伴随着公允价值计量的发展而兴起。会计计量中公允价值的大量运用，使得注册会计师在审计时要采用公允价值审计。公允价值审计是注册会计师在财务报表审计过程中，在执行了必要的审计程序的基础上获取充分、适当的审计证据，以确定公允价值的确认、计量和披露是否符合适用的会计准则和相关会计制度规定，并得出相应审计结论的过程。通过对财务报告中以公允价值列报和披露的有关项目的评估、计量、列报和披露的审计，降低计量者的偏见，从而提高信息的可靠性。

二、公允价值审计的现状分析

(一)公允价值计量确认的理论困扰

如前所述，公允价值计量模式的挑战性在于实践中公允价值的确定及其公允性方面。在实施公允价值审计时，审计人员如何判断被审计单位公允价值的计量是否公允，将是一个很重要的问题。而到目前为止，仍然没有相应的理论框架为公允价值审计实践提供指导和依据，也未形成公允价值审计的一套比较标准、规范的审计方法。因此，审计人员在实施公允价值审计时会因为没有统一的评价标准和审计线索，而使得审计的正常实施效果不够理想，从而加大了公允价值审计的难度。

(二)公允价值审计的技术人才困扰

公允价值计量赋予企业更多的会计自主裁定权，操作弹性空间越来越大，随之利用公允价值计量方法操纵利润，将成为继会计政策和会计估计之后的另一个重要手段。这种就对审计技术提出了新的要求。传统历史成本信息的审计技术已经不能应对这种情况，审计人员必须将审计技术拓展至资产评估、风险分析等领域。这不仅要求审计人员精通各种估值技术和方法，同时还要求其拥有丰富的职业判断经验，以及对风险管理方面的专业知识和相关的法律、经济学等相关学科的背景。

而就目前而言，我国注册会计师的整体素质还有待于进一步提高，缺乏应对公允价值审计风险的高素质审计人员，这不能不说是严峻的挑战。

(三)公允价值审计的取证困扰

公允价值必须加入人的主观判断才能确定，受交易双方或评价主体主观判断的影响，不同的评估方式可以得出不同的结果，并且后续计量大多是在没有发生新的交易的情况下进行的。审计人员在取证过程中会遇到大量的假设、估计或专业判断没有固定的、确定的原始资料可循的情况，这无形中增大了审计人员获取审计证据的难度。例如，审计人员如何就管理层的意图获取审计证据就是一个典型的难题。

三、公允价值审计完善的对策及建议

(一)加快相关理论的发展

首先，加快公允价值会计的发展。通过公允价值计量级次的划分将可靠程度不同的公允价值计量区分开来，增强公允价值计量整体的可靠性。通过制定相应的会计准则，对公允价值的应用条件、计量方法、披露要求等作出详细规定。

其次，完善公允价值计量和披露的审计准则。由于内部控制对会计行为规范起到良好的作用，应在审计准则中增加公允价值相关的内部控制测试的内容，以对审计人员进行控制测试的程序、内容等提供指导。同时，还须制定公允价值评价标准，增强可操作性。如能在审计过程中明确阐述审计人员对公允价值的评价标准，并就其如何把握这种不确定性进行详细说明，将减少审计风险。

(二)探索公允价值的审计新思路

由于公允价值计量的复杂性，仅靠审查账目资料，很难发现被审计单位存在的问题。所以，必须改变审计思路，克服传统审计的局限性。审计人员不能局限于账目资料，应从多角度思考问题，并在审计过程中应加强与公司的沟通，这对控制审计风险、降低审计成本是很有必要的。

此外，要充分运用计算机技术，应积极建立功能强大、内容广泛的数据库，内容涵盖公允价值审计所需要的各种信息，不仅要包括有关的法律法规和经济政策，而且还应包括各行业发展状况和各种经济统计数据等内容。同时，在风险评估、分析性测试和运用估值技术等具体的审计程序中积极运用计算机技术，保证公允价值审计质量。

(三)培养高素质的复合型审计人才

提高审计人员的专业素质是应对公允价值审计问题的有效途径。加强审计人员的业务培训，及时更新审计人员有关公允价值的会计和审计知识，使其熟练掌握公允价值计量模式及掌握相关的估值方法。同时，在业务培训过程中应传授更多的资产评估、资本市场、企业管理等非审计专业方面的知识，培养高素质的复合型审计人才。

另外，要全面树立风险导向审计理念，增强审计人员的风险意识，保持职业怀疑精神。同时通过加强教育与宣传、增加违规成本等方式，使注册会计师树立诚信意识、保持良好的职业形象、提升职业道德水平，使其在执业过程中严格遵守审计准则，从而减少舞弊事件的发生。

参考文献:

[1]王杏芬.新会计准则下的公允价值审计

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中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2013）10-118 -02

一、引言

2009年至今，中国保险业逐步呈现增长放缓的态势，加上日趋激烈的市场竞争环境，种种压力与挑战迫使中国保险公司必须提高自身竞争力，从追求规模的粗放模式转变为追求品质的精细化模式，将目标从“跑马圈地式”的一味地扩大保费规模转移到控制成本、提高承保质量、强化客户服务上来。核保管控决定保险公司是否承保，是保险合同形成的决定因素，决定公司的规模和效益，核保管控策略意义重大。

文章以下部分安排如下：第二部分描述国内产险核保管控现状及存在问题；第三部分提出产险核保管控的策略。

二、产险公司核保管理现状

国内财产保险公司的承保风险管理水平普遍不高，特别是非车险尚未建立完善的承保风险管理体系，也未建立起专业的风险管理队伍，仅在在承保环节有专人负责，而风险评估（查勘）少有专人管理，防灾防损工作更无人问津。 以Z公司为例，目前承保环节由非车险经营部门（产品线）负责，保前的风险评估工作也主要有承保人完成。由于缺少对风险的深入研究，加之事务繁忙，风险评估的数量和质量都难以让人满意。由于没有准确的风险评估，承保方案的制定也不可能很完善，缺少针对性，甚至经常有承保目的不明的情况出现。这些问题的存在不仅使出险后理赔难度增加，而且在操作中也常常感受到“举秀才，不知书”的悲哀。虽然部分公司内部设有防灾防损岗位，但由于资金和知识的匮乏，多数形同虚设。 与上述公司类似，太保、平安公司等主要保险公司在承保风险管理方面也没有本质的差别，尚缺少对于承保风险的全面管理，即便个别公司设有风险管理岗位，在决策领域也多无足轻重，尚没有国内财产险公司在承保风险管理方面建立领先优势。

在国际上，除 FM Global 外，其他公司也具有较强的承保风险识别与防范能力，如 AIG、丘博、安盛、安联等，三井住友公司还成立专门的机构瑛得（InterRisk）公司从事承保风险管理，达信及苏黎世的风险评估体系已在业内广泛使用。慕再等再保险公司在巨灾研究方面已做出大量工作，编制的风险地图已被世界各地的专业人士使用。在人员设置方面，目前国际上大型保险公司（包括经纪公司）多设有针对承保风险的管理部门，普遍看重该项工作。

尽管国内保险企业在风险管理水平仍不高，但是很多公司已开始重视这个问题，并积极推进创承保风险管理的尝试。2010 年 11 月，人保财险公司率先成立灾害研究中心。太平洋财产保险则进行了全国首个市政工程风险管理全委托试点，桥梁新建工程风险管理全委托试点项目”被授予“2010 年度上海金融创新成果奖一等奖”。平安保险总公司也设有风险管理部总管全国的风险管理工作，并在各分公司设有风险管理室，负责当地的风险管理工作，目前平安全国有近 200 名的风险管理工程师，从事风险管控和为客户风险管理服务的工作。可以说加强承保风险管理，推进财产险精细化管理已成业内共识。

三、核保策略构建分析

（一）核保风险管控要与公司的战略进行匹配

战略对公司意义重大，公司的各项工作举措必须与公司的战略进行匹配，核保管控也不例外。保险公司根据市场的情况并结合自身经营的状况提出公司的发展战略，包括人才战略、规模战略、成本控制战略、营销策略等。核保风险管控要在公司规模及成本战略指导下，拟定相应的核保政策、核保制度、核保流程。例如公司的战略为效益领先，核保策略就应该采取谨慎的核保政策进行业务审核，在承保时要全面分析评价标的风险，在大数法则下确定承保盈利方可核保；公司的战略为销售第一，核保策略就应该采取积极的政策进行业务审核，在承保时更多的要考虑市场竞争，充分考虑同业公司的承保条件，并在此基础上进行适当调整以确保成功承保；公司的战略为规模效益兼顾，核保策略就应该采取稳健的核保政策进行业务审核，在承保的过程中既要考虑市场的竞争，又要考虑承保风险后的预期赔付，在确保承保标的在风险可控的前提下，适当降低盈利预期，拟定有市场竞争的承保条件从以保证核保策略的实现。

（二）实现核保策略要建立完善的核保制度

核保制度的建设要围绕以下三个方面展开，即核保机制、核保流程、核保技术。

首先要建立标准的核保机制。核保制度的建立与执行必须有相应的组织机构作保证。核保组织机构的设置及人员的配置根据各级公司的不同职能而有所区别。由于核保人员是专业技术人员，对其管理也有别于其他工作人员随着我国社会主义市场经济体制的建立和金融体制改革的深化，保险公司的机构将逐步按经济区域设置，并形成总公司、区域分公司和地区支公司这样的格局。按照这样的格局，核保部门应设置在总公司和分公司。根据总公司的职责 总公司核保部门主要负责核保政策的制定、修改与跟踪落实，协助营销部门进行市场策划，参与行业协会及相关组织的活动，对分公司业务核保人员培训，对超出分公司的核保权限业务的核保，对分公司核保部门在业务管理上实行垂直领导等。根据区域分公司的职责，分公司核保部门主要负责具体业务的核保工作，培训并指导业务员开展业务，协助分公司营销人员进行市场策划并为总公司决策提供依据等。核保人员根据其职责可分为决策核保人和业务核保人；根据负责的险种，可分为财产险、货运险、责任险、运输工具险、意健险、特种风险核保人。业务核保人员又可根据权限大小 分为一级、二级核保人员。决策核保人主要配置在总公司，业务核保人主要配置在分公司。总公司成立核保人员管理委员会，负责核保人员的资格认定、聘用、考核，只有取得核保资格的人员才有可能被聘为核保员。

其次要搭建完善核保工作流程。核保人员为履行工作职责、发挥其应有的作用所进行的作业过程，就是核保运作程序。业务核保人员和决策核保人员，因其工作性质不尽相同，其运作程序也有所不同。业务核保人员对业务的核保，主要有两个方面： 一是如何选择业务， 二是如何淘汰业务。业务核保人员对业务的选择可采用事前核保和事后核保两种方式。前者核保的对象是标的金额较大、风险较高、承保技术比较复杂的业务，它通常包括对风险的调查、评估 判断该笔业务能否接受、进而决定以何种方案接受，以及是否需要再保险安排等。后者的核保对象是标的金额较小、风险较低、承保技术比较简单的业务 它是通过事先制定核保标准 事后对承保业务进行抽样检查实现的。核保员对业务的淘汰仅限于保单可以解除或无续约保证的情形下它是通过关注保险标的是否发生保险责任事故 或考察同类保险标的是否经常发生保险责任事故 或进行防灾检查等办法识别不良业务 并根据《保险法》规定或保险合同约定淘汰不良业务。决策核保的运作程序主要包括：制定核保政策及编写核保手册、培训业务核保人员、监督核保政策的执行、参与行业协会或相关组织工作、修改核保政策及核保手册等。目前，各保险公司经营还是以财务控制型为主，以保费规模作为经营业绩硬指标的思路在决策上起着决定性作用，注重显性业绩，对隐性灾害风险重视不够。

最后要加强核保技术的研究。决策核保的技术问题主要包括标准费率体系的测算、风险量化模型的建立、再保险方案的制定、区域市场或险种市场经营效益评估方法等。费率由净费率、第一附加费率和第二附加费率三部分构成，故也称毛费率。净费率又称保额损失率， 它是一定时间保险赔偿金额与总保险金额之比的算术平均值。第一附加费率是考虑了各年度实际保险金额损失率对保险金额损失率的偏离，而在净费率基础上的附加第二附加费率是在一定时间内、保险机构经营所需的各项经营费用、税赋、预期利润与保费收入总额的百分比。风险量化模型主要涉及三方面内容：一是设计风险调查表；二是风险量化指标体系的建立 包括量化标准；三是计算平均费率对应标的的风险量化值 （该标的为标准参照物）。

（三）实现核保策略要有再保进行支撑

再保是保险公司对承保的业务进行投保的过程。如果说保险是社会稳定器的话，那再保险就是维持一个保险公司持续稳定发展的平衡器。对保险业务而言，再保险最大的作用就是分散经营风险，通过办理再保险，可以有效实现经营风险的可控，将能够承受的风险自留，将超出自身承受能力的风险经由再保险进行分保。再保险公司能够在更大范围和程度实现数的集合，同时，它拥有更丰富的赔案资料，能够确保风险定价的准确和稳定。因此，无论是通过续保条件的确定，还是通过临分的报价，再保险公司均能够直接，或者间接地向保险公司提供数据信息，确保经营稳健，同时也保证了自身经营的稳健。

保险公司在进行市场开拓和产品创新的过程中，往往会面临着各种风险，包括损失和费用投入的风险，有的时候会因此望而却步。但这种市场开拓和产品创新是一种“开荒”行为，它能够有效扩大保险公司的“耕地面积”，保险公司的经营范围扩大了，业务增长了，再保险公司的发展就有更广阔的空间，最终也将受益。因此，再保险公司会鼓励保险公司的市场开拓和产品创新行为，包括为其提供研发的技术和资金支持，提供新风险业务的再保险支持。因此保险公司要实现分散经营风险，保障稳健经营必须有再保进行支撑。

（四）实现核保策略要加强数据测算

核保人应该加强数据的测算，测算每一张保单的质量以及预计的承保利润。数据测算要考虑以下因素：标的风险、预计赔付率、获取成本率、再保合约、手续费摊回比例等。标的风险状况由行业性质、经营管理水平、地理位置、工艺流程等因素决定，标的风险的大小直接决定未来的赔付；获取成本是保险公司为获得一张保单而支付的各项成本，包括支付人的手续费用、给销售人员的业务提成、公司承担的营业税金以及保险保障基金等；再保合约中列明了公司的承保能力、再保费用的摊回比例。每张保单测算可以帮助公司正确评价承保业务给公司带来的亏损与效益；能防止未出险就亏损的现象发生，避免业务技术性亏损；能科学测算出业务的盈亏点的费率，帮助公司准确拟定承保费率；能科学测算出每张保单盈亏点的费用是多少，从而准确核算公司有多大的资源打市场，超过这个费用比例后承保将会失去意义。

参考文献：

[1] 邹皓玮. 我国财产保险核保制度现状及其完善措施[J]. 广西金融研究，2006，（05）：47-49.