风险处理策略范文

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结果：急诊科出现纠纷原因多是由于患者、医院及社会因素造成。

结论：分析急诊科医疗风险原因，制定相应的风险规避措施及纠纷处理措施，对维持医疗秩序，创建良好的医疗环境，提高医疗质量，减少不必要的医患纠纷起到积极的促进作用。

关键词：急诊科 医疗风险规避 纠纷处理措施

Doi：10.3969/j.issn.1671-8801.2014.03.603

【中图分类号】R-1 【文献标识码】B 【文章编号】1671-8801（2014）03-0388-02

随着人民生活水平的不断提高，群众对健康需求日渐增长，再加上素质教育的全面普及，群众的法律意识也日益增强，对各行各业的要求也不断提升。医疗行业具有相应的特殊性，再加上医疗行业本身所具备的风险性，如医疗事故的不可预见性、医疗费用的不一性、医疗效果的不确定性等因素都会引发群众不满，诱发医患的纠纷事故[1]。为了进一步研究急诊科医疗风险规避和纠纷处理措施，笔者以24件医患纠纷案例进行分析，总结处理策略和风险规避措施，现总结如下。

1 资料与方法

1.1 一般资料。选取2010年1月至2014年1月我院急诊科出现的24件医患纠纷案例，包括：8起殴打、辱骂及打伤医务人员，6起摔打公共医疗设施，5起威胁医务人员，5起引起经济纠纷。

1.2 方法。选取调查问卷方式，发放调查问卷，分析引起纠纷的主要原因。

2 结果

2.1 患者自身因素。患者缺乏优秀的社会道德意识，语言粗鲁、行为粗鲁，思想文化素质较低，无法理解和尊重医务人员的付出；部分患者为酒后入院，行为意识不清，易出现暴力倾向；患者对医院治疗期望过高，全凭自身意愿要求患者，对病情痊愈期望过高；家属由于急危重患者的救治而出现焦躁、紧张、恐惧等心理，使医院之间的关系受到负面影响。

2.2 医院因素。部分医务人员未做到真正的关心和体贴患者，未理解患者，针对患者疑问未做到全面解释，或解释不清楚，患者治疗期间，医务人员操作技术不熟练，使患者无法信任医务人员，造成医患关系紧张。并且急诊科未合理分配布局及抢救措施，给患者带来影响，都易出现纠纷。

2.3 社会因素。随着信息技术快速发展，在医院纠纷事件中，过多的舆论导向介入，而在参与期间，媒体的态度倾向于患者，多谴责医院方面，使部分患者无法理解医院。另外，医院收费标准不同，医疗公共设施无法更好满足患者的需求，医药费用过高，使医患关系紧张。

3 讨论

急诊科出现纠纷多是由于患者的不理解，舆论的错误导向，医务人员自身疏忽，医疗费用的过高等因素都会造成医患关系紧张，引起医患纠纷，因此根据纠纷原因，采取针对性的处理措施。

3.1 创建和谐、良好的医患环境。和谐的医患关系可有效避免医患纠纷，减少医患冲突，预防发生纠纷。因此，医务人员需加强自身的职业道德素质，树立优秀的职业道德素质，要具备以人为本的职业道德素养，尊重患者，关心体贴患者，与患者积极沟通，创建良好的医患关系，并使患者可真正了解医务人员，并做到双向了解[2]。

3.2 提升自我保护意识。在医患纠纷中，伤害最深的则是医务人员，面对患者的暴力、刁难及威胁时，医务人员要树立高度的自我保护意识。医务人员要尽量避开闹事者，并要做好一定的防御措施，借助外界一定力量，求助医院或邻近科室工作人员的帮助，若情况严重，可及时报告给警察，寻得帮助，从最大程度上减轻患者对自身、家庭、医院的伤害。同时社会也需要尽可能的理解急诊科医务人员，多尊重和包容人员，以此降低急诊科医患纠纷。

3.3 提高医疗服务质量水平。在构建和谐的医患关系，减少医患纠纷时，最关键环节需要增强医疗服务行为的规范性，提升医疗服务质量。在提高医疗行为的规范性时，要根据患者的需求采取针对性措施。随着人民生活水平的不断提高，患者对医院的服务质量及服务水平有着更高要求。因此，在医疗服务工作中，需为患者提供个性化服务，温情呵护[3]，创建良好的人文管理，采取优质性的服务措施，根据新时期医疗卫生制度，怀着高度责任意识，并不断提高医务人员的工作意识，培养医患的沟通技巧，需尊重、关心、体贴患者，在最大程度上满足患者的身心健康需求，尊重患者意愿，不断提升医疗服务质量，构建和谐的医患关系。

3.4 提高医务人员的业务水平。医务人员需不断学习专业知识，提高专业技术。急诊科具有综合性、风险性、应急性等特性，医务人员要具备丰富的文化知识，以高水平的专业技术满足急诊科要求。

3.5 建立完善的管理制度。为了满足患者需求，满足急诊科急救需求，避免在急救期间出现差错，必须要创建科学完善的管理制度，提高急救队伍的专业化，操作水平的流程化，工作规范化，必须要创建优秀的管理制度，调动医务人员工作积极性，从最大程度上满足患者的需求。

参考文献

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污水处理市场化是市场经济发展的必然要求，各级政府对可持续发展与环保事业日益重视，并纷纷改革过去传统的投融资和污水处理厂建设、运行方式，推进污水处理市场化发展。福建省在全国率先出台了《关于推进污水处理产业化发展的暂行规定》，广东等其他省市也制定了相应的推进办法，并积累了一定的成功经验。城市污水处理厂市场化运作有托管运营、BOT和TOT等3种基本模式，分别适用于建设较早、拟建和完工不久或即将完工的污水处理厂。本文分析了污水处理市场化中政府和投资运营商的风险，提出了各自风险的防范与应对策略，供有关方面参考。

一、政府的风险

城市污水处理是公益事业，原则上是属于需政府承担并组织实施的项目，污水处理市场化中政府的风险从整体上说是项目能否按计划如期、保质保量地实施，起到净化污水，保护当地环境的作用。围绕这一大的目标，政府的风险主要可分为政策、商业和自然灾害等3大类。

1. 政策风险

政策风险主要是国家环保政策和税收政策的改变如环保标准提高、税收政策、指标调整等，会导致项目公司的运营成本改变，影响投资运营商的投资收益，进而影响污水处理项目的顺利进行。按照风险分担的原则，此类政策风险应当由政府来承担，政府部门可以通过调整污水处理服务费价格，延长特许权经营期限或采取其他相应措施予以投资运营商补偿。

2. 商业风险

由于污水处理项目牵涉到的因素很多，政府和投资商在谈判阶段对项目涉及到的方方面面的影响因素不可能有非常详细的了解，同时投资运营期限较长，随着项目的不断推进，许多难以预料的环境因素将对项目的顺利实施构成威胁，项目公司的融资能力、项目管理能力也受到考验。如果项目公司的资金到位困难，无法按时开工建设，无法在规定的时间内完工，交付使用，致使项目延期或终止，预期的社会公共效益难以实现。由于项目持续时间较长，经济形势的变化等不确定因素较多，投资运营商的经营风险难以保证，尤其是在中标者出现经营不好，涉及重大诉讼或破产时，最终有可能出现中标主体不存在的局面。如果项目建设条件如工程地质、水文等发生重大变化，导致工程费用大幅增加，项目公司无法承担，导致项目流产。因为BOT项目有很长的经营期限，如果项目公司在建设期较多地注重近期的利益，则可能难以保证经营期满后，项目移交时资产的质量。

3. 台风、地震、洪水等自然灾害引起的风险

二、政府风险的防范与应对策略

1. 公开招标，选择有实力、有经验、符合资质条件的投资商

采取公开招标的方式，确定投资商的准入条件把好第一道关，然后由政府组织的评审小组对投标文件中对项目有关费用取值及回报率，污水的吨水处理收费，结合居民、财政的承受能力，进行独立、认真的经济评审。投标的处理工艺是否科学，是否适合当地的具体情况，运行方案是否可行，投资回报是否合理，计算方法是否准确，计算科目是否漏项，操作思路是否正确等进行评审，各种指标综合考虑。在这一过程中首先要重视专家的作用，聘请专业的BOT项目技术、财务、法律等多方面专家作为政府的顾问，从事招标文件的制作、投标文件的评审、特许经营权协议条款的制定、合同谈判等工作。聘请专家可使政府在项目的每一个阶段中能够处在比较主动的地位，也可从专业的角度寻找出较为妥善的解决办法。政府在聘请专家顾问的同时，也必须派遣训练有素、经验丰富的人员参与整个工作，并把握各种条件制定与项目的进程。政府的人员必须具有较高的级别和足够的权利，并能够及时促使政府部们决定交易条件。否则，可能导致项目的拖延而造成损失。同时对项目建设的必要性进行广泛的社会市场调查和宣传，争取社会各界的支持与理解。

2. 投标期由投资商提供投标保函

各投标商必须提供足额的投标保证金，一方面显示投标商的实力，另一方面可以敦促投标商尽职地履行自己的责任，而且在其出现违约情况时政府可以得到一定的补偿。

3. 在项目的建设阶段，由政府有关部门组织相关项目管理监督机构，对项目的全过程进行有效监督，从项目各项审批手续，建设方案到初步设计，资金到位计划等按照政府的要求实行全方位、全过程的监督，同时将《建筑法》，《招投标法》，工程监理制等落实进项目建设工程管理体制中，从而保证项目的质量、工期、造价要求并符合项目完工标准。也可以在建设期内要求投资商或工程承包商提供完工担保，包括延期担保、超预算担保等，或购买完工保险以确保项目的按期完工。

4. 在运营期间由投资商提供运营保证金

在项目的运营阶段，运用政府的行政权力，在双方实现了法律保障的纠纷解决机制的前提下，建立起双方的协调沟通机制，发展双方相互协作的利益伙伴关系，同时对项目公司的经营情况定期进行检查。为了保证污水处理厂运转良好，运营期内，政府可要求投资商提供履约保证金，履约保证金一般可以为三个月的污水处理费用。

5. 特许经营权的处置

当项目公司在出现重大经营失误或继续由原项目公司经营会导致极大经营风险的情况下，政府应当同项目融资贷款银行协商一致后，收回特许经营权或将特许经营权转由他人行使。这些约定必须事先在特许权协议中加以明确。

6. 特许经营权协议的约定

政府应当在特许经营权协议中制定详尽的风险防范措施条款，明确各方的权利、义务与责任。

三、投资运营商的风险

投资运营商的风险从整体上说是投资能否按计划如期收回，具体可分为政策法律、商业和技术等3大类风险。

1. 政策法律风险

在发达国家，城市污水处理市场化一直以其投资回报稳定，风险小而备受资金雄厚的投资者青睐。但是，我国从20世纪80年代后期才开始大规模建设城市污水处理厂，城市污水处理市场化则是最近两年才开始探索的新商业模式，缺乏相关法律法规体系进行规范，投资商其经营过程中存在着巨大的风险，包括业主变化、收费体系不健全以及各种政策的重大变化等。由于缺乏强有力的法律法规约束，使投资者感到风险难测，投资者权益得不到充分保障，是导致目前许多投资者裹足不前的重要原因。其次是国家环保政策和税收政策的改变如环保标准的提高会导致项目公司的运营成本改变，影响投资运营商的投资收益。

2. 商业风险

由于BOT项目融资的参与方和其中的审批环节较多，投融资结构复杂，因此综合融资过程较漫长、复杂，融资的成本较高，如果项目公司的资金到位困难，无法按时开工建设或如期完工，则不能如期收取污水处理服务费，投资难以如期收回。其次是项目持续时间长，经济形势的变化、通货膨胀和投资商的经营状况等不确定因素较多。

3. 技术风险

如果项目建设条件如工程地质、水文等发生重大变化，可能导致工程建设费用大幅增加，项目公司难以承担。如果投资运营商为降低建设和运行成本而选用不成熟的污水处理工艺而导致污水处理效果不理想，难以达到设计标准和国家排放标准，从而难以如期收取污水处理服务费或运营成本增加，投资收益难以保证。

四、投资运营商的风险防范与应对策略

1. 呼吁政府颁布相关的法律和地方法规，要求政府明确主管部门，负责组织协调、服务

各级政府相关部门应大力呼吁人大尽快立起草讨论有关法律文件，同时地方政府可以制定地方性法规，确定各方的权利义务，做到有法可依。另外，政府应当制定相关的政策以保障法规的充分实施和保障产业化的政策切实可行，避免同现实脱节等问题。政府的主管部门在污水处理市场化进程中将担任非常重要的角色，各方的组织和协调、特许经营权的签署等基本工作都要由其来负责，所以投资商可要求政府明确主管部门，以防止政府部门之间互相推诿，延误时间，造成风险。投资商还可聘请相应的法律顾问和投资银行家参加与同政府的谈判。

2. 要求政府在预算中明确污水处理费的收取标准与收集方法，并设立专用资金帐户

投资运营商的唯一收入来源就是政府向项目公司支付的污水处理服务费，该费用来源于政府向企业和居民收取的污水处理费，要切实保障项目公司能够按时得到稳定的现金收入，就必须先保障政府的污水处理费能按时和足额收取。投资商可要求政府在当年的预算中明确污水处理费的收取标准和收集方法，并经地方人大批准。由于政府在决定污水处理费的收取水平时需充分考虑居民的承受能力，收费价格往往不可能一步到位，也就是说，污水处理费很可能不足以支付污水处理服务费。在这种情况下，投资商可要求政府在预算中规定由财政另行设法补足其中的差额。为了确保污水处理服务费的按时支付，投资商可要求政府制定一个统一的污水处理费收费帐号，在必要时将该收费帐户质押给项目融资的贷款银行。

3. 要求政府尽可能完善配套设施

投资商可要求政府负责投资、建设和管理污水处理厂厂外的污水收集系统，包括集污干渠和泵房，干渠铺设到污水处理厂的集污池，并保证适量的污水供应。可要求政府负责建设污水处理厂与周边路网的联通道路。要求政府做好项目公司所需的配套设施的维护，并协助项目公司做好与当地政府部门的协调工作，以保证项目的建设和运营。可要求项目用地采取行政划拨的方式，由项目公司无偿使用。

4. 争取项目用电采用工业用电谷期电价标准

污水处理厂是一个用电大户，电费是污水厂运行费用的主要组成部分，直接影响污水处理厂的运营成本。污水厂需要24小时运转，享受不了只在夜间用电，白天少用电的优惠政策，由于污水处理厂还具有社会效益的功能，污水处理厂的成本加大，投资商会在投标时相应提高污水处理费，这样会增大政府的支付压力，同时也会给企业和居民或政府造成负担，因此投资商可争取政府给予污水处理厂较合理的低价格的用电政策。

5. 争取税收优惠

污水处理厂目前可能发生的由地方征收的税项是营业税和企业所得税。考虑到污水处理关系到环境的持续发展，为了不加重污水处理厂的负担，减少污水处理费的征收，减轻居民的负担，投资商可建议政府免征地方税种。

6. 确定合适的投资收益率

投资收益率太高，则污水处理服务费较高，政府难以接收。投资收益率太低，则投资商风险较大。综合考虑我国目前的经济形势、银行贷款利率、长期国债利率及走势，较合适的投资收益率为8-10%。

7. 同商业银行建立战略合作伙伴关系

目前，我国银行存款余额不断增加，同时商业银行惜贷情况很普遍。污水处理市场具有较稳定的投资收益，商业银行也愿意在条件合适时介入。投资商应从投标阶段就同商业银行建立战略合作伙伴关系，以利于快速和低成本的融资。

8. 选择合适成熟的污水处理工艺，优化设计

投资商应根据国家的环保法规和当地水质要求，聘请技术专家会同设计部门选择最合适的污水处理工艺，并优化设计，降低投资。

9. 同政府签署详细的法律文件，明确双方的权利、义务与法律责任

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企业风险管理计划应包括如下一些内容：(1)管理方法――对可能用于风险管理的方法工具和信息来源进行明确的定义；(2)岗位和职责――对涉及风险管理的岗位和职责进行定义；(3)预算――建立风险管理的预算；(4)时间――实施风险管理有关活动的频率及确切时间定义；(5)评定和解释――对风险管理中的各种情况，进行定性定量分析和解释说明方法进行定义；(6)承受度――对企业对风险承受的能力进行定义；(7)文档格式――对风险管理过程中形成的各种文档格式及各方面信息沟通的方式进行定义；(8)反馈――对建立文档资料、方便今后对风险管理的审计和回顾方式进行定义。

二、企业风险因素识别

风险识别主要包括感知风险和分析风险两方面的内容。感知风险，即了解企业客观存在的各种风险；分析风险，即分析引起风险事故的各种因素。感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键，只有通过感知风险，才能进一步在此基础之上进行分析。感知企业风险的方法：

1.生产流程法。工艺流程和加工流程的顺序，对每一个阶段、每一个环节进行检查，发现其中潜在的风险，挖掘产生风险的根源。

2.环境分析法。企业生存的环境包括内部环境和外部环境，其中影响内部环境的因素有：企业的生产条件、规章制度，工人及管理人员的素质、管理水平等；影响外部环境的因素有：原材料供应商、市场需求情况、企业的筹资渠道、企业与顾客及竞争对象的关系。企业与政府的关系、企业与外界的其它联系等。

3.组织图分析法。组织图分析法是适用各类企业的风险识别，使企业感知风险的最一般而又必要的方法之一。(1)财务状况分析法。影响经营业绩的因素可能是潜在的风险因素(企业的资产负债表、损益表、财务状况表和财产目录及资料)。(2)专家调查法。由专家组成专家调查组，每个人都畅所欲言，以识别潜在风险。(3)分解分析法。将一复杂事物分解成容易被人识别的简单事物，将大系统分成小系统从而容易识别风险。(4)慕景分析法。通过有关数字、图表、曲线将企业未来某种状态进行描绘，从而识别风险因素。(5)风险清单。逐一列出企业所面临的风险，并将这些风险同企业的活动联系起来考察，以便发现各种潜在的风险因素。(6)事故树分析。事故树分析是对可能引起损失的事故进行研究，并探究其原因和结果的一种方法。企业应根据自己的特点选择合适的方法来识别企业所面临的主要风险因素，在能保证效果的情况下，要避繁就简。

三、企业风险估计

企业风险估计是指运用概率及数量统计方法估计某种风险发生的概率及其损失后果的频度、性质，以准确的估量损失的严重后果。风险估计包括对风险事件发生频率的估计和损失严重程度的估计。

风险估计的程序：(1)风险事件在确定时间内(如一年、一月或一周)发生的可能性即频率的大小，估计这些风险造成损失的严重性。(2)根据风险事件发生的数量和损失严重程度估计总损失额的大小。(3)风险管理者预测风险事件发生的次数和损失严重程度，总损失额度等(平均损失频率× 平均损失严重性=平均每年预期的损失金额)。

1.风险事件发生频率的估计用定性方式来进行估计。其主要根据有：(1)企业风险管理计划；(2)已经识别出来的风险因素；(3)风险的类型；(4)历史经验数据。

风险事件发生频率的估计的成果：(1)企业风险发生频率的清单；(2)需进一步分析的风险清单。

2.损失严重程度的估计。（1）损失程度估计的范围，既应包括频率很高，损失额比较小的风险损失，也应包括频率较低，损失额却比较大的风险损失；不仅包括损失的直接后果，而且包括间接的损失后果和财务影响。(2)损失的严重程度与发生损失的单位数量密切相关。在确定损失严重性的过程中，风险管理人员应特别注意同时考虑一个特定时间可能产生的所有类型的损失，以及他们对企业的最终影响。在评估任何损失的货币价值时，还应重视损失对财务的最终影响。

损失严重程度估计的成果：(1)企业风险及其严重程度的清单；(2)企业发生的可能的损失金额；(3)损失对经营及财务影响的情况。

四、制定风险应对计划

制定风险应对计划是制定控制风险方案和措施的过程，其目的是为了加强实现企业目标的机会，减低对企业经营目标和财务目标的威胁。通过这一过程使对企业经营和财务造成损失的风险得到有力地控制。

在上面的每一阶段中都形成了一些有用的档案，这些都是制定风险应对计划时的根据：(1)风险的严重程度；(2)企业风险发生概率的清单；(3)企业风险严重程度的清单；(4)企业对风险的最大承受能力；(5)企业的战略计划。处置风险的方法包括风险回避、风险控制、风险自留和风险转嫁。对不同的风险可用不同的处置方法，对一个企业所面临的各种风险，应综合运用各种方法进行处理。风险回避是指设法回避损失发生的可能性，即从根本上消除特定的风险单位和中途放弃某些既存的风险单位。它是处理风险的一种消极技术。

采用回避技术通常在两种情况下进行：

(1)某特定风险所致损失频率和损失幅度相当高时；

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国际贸易中的外汇交易风险是指企业运用外币进行账款收付时可能产生的风险，其主要表现为因具体协定或其他因素导致在款项交易完成之前汇率发生突然变动的风险。如在进行图书出口、版权交易等事项时，以外币计价的款项已经谈妥，但由于某些因素导致交易无法立即执行，待真正执行时由于汇率变动使出口方蒙受损失。这样的风险是较为常见的，比如我国某出版社向美方文化公司购买某一科技图书的中文翻译与发行权，决定使用美元进行交易，初步确定了购买规格、数量和违约条款。但由于中美双方的法律和行业协定等原因，双方难以立即执行该交易，需要等到双方行政监管部门进行批复之后才进行款项的支付。在中美双方交易初步意向达成时，美元兑人民币的汇率为1∶7.6，但到实际进行款项支付时，美元兑人民币汇率变成了1∶7.8，此时中方的出版社就要面临美元兑人民币汇率上升带来的超额支付风险，即其需要支付更多的人民币才能按照约定达成这笔交易。

1.2折算风险

折算风险，又称会计风险，是企业(尤其是跨国企业)在进行财务管理和财务报表编制过程中由于企业涉外业务产生的收入、费用、利润等科目以不同币种计价而带来的汇率波动风险。大型出版传媒集团公司、图书对外贸易公司会经常进行涉外的文化贸易业务，一些特大规模公司甚至还在海外设置了子公司、分公司、办事处等分支机构来加强市场开拓和业务扩展。但是，这种经营模式必然会面临多种货币计价的问题，且企业的涉及范围越广，多货币计价的问题越复杂，在进行财务报表编制和财务管理过程中进行外汇风险管理的难度就越大。例如，某公司是一家国资背景的上市传媒集团公司，其不光在国内进行图书出版、影视制作、网络开发等业务，还在美国进行电影、电视剧的国内引进，在欧洲进行华人杂志、华裔影视作品的制作与推广，在东南亚和非洲进行中国电视剧和电影的出口与推广等工作。由于该企业业务遍及美洲、欧洲、东南亚、非洲等多个国家和地区，其国外业务大都以当地货币计价，因而在进行财务报表编制时，会由于汇率变动产生月度、季度、年度报表的差异。

1.3经济风险

经济风险是指企业在经营过程中，由于项目与合同的期限较长，在汇率变动时给企业自身利润、现金流等带来的风险。通常一些跨国的联合出版项目需要进行多方协调，可能会经历较长的项目周期，由于谈判成本、建立战略合作伙伴关系等因素，一些合同可能会签订较长的周期。较长的项目或较长合同周期虽然有利于我国出版社与国外机构的深度交流与合作，但是跨国业务面临着国际金融市场和全球经济环境的诸多不确定性，汇率的变动就会对出版社的经营带来影响，其中有些影响是有利的，有些则是负面的。例如，2008年，中国某出版社和美国某科研基金会共同设立了为期10年的社会科学研究出版基金项目，旨在加强中美双方人文科学领域的交流与合作，双方约定每年各自出资10万美元对两国科研工作者进行资助，出版发行后所获得的利润双方平分。但是，在2016年，人民币对美元的汇率遭遇到大幅度下跌，而中方出版社仍然需要进行支付10万美元，这对于以国内业务为主的公司来说，无疑是增加了企业的成本与负担。

2我国出版业外汇风险管理的基本原则

2.1成本最小化原则

外汇风险管理是企业的一项风险防范与利润保障业务，其并不直接产生利润，反而还会产生一定的风险管理成本。在进行出版业外汇风险管理过程中，控制管理成本十分必要，即在既定的风险管理任务和决策之下，尽可能通过最小的成本来达到相应的目标。为了尽可能降低成本，应当对多种风险管理方法予以考察与比较，选择最合适的方法进行风险管理，通过长期的风险管理，不断降低企业外汇风险管理的边际成本。伴随着外汇风险管理研究的不断深入，外汇风险管理方法也不断增多，我国出版企业应当积极结合自身的目标和成本进行综合研判，选择成本最优的管理方案。

2.2主动管理原则

出版业在业务经营过程中所面临的外汇风险是不以人的意志为转移的风险，这种客观性要求出版社在进行风险管理时应当主动管理，即应当主动采用多种方法进行风险管理。风险管理可以采用风险自留、风险转嫁、风险对冲等管理形式。风险自留适用于风险发生的可能性不大且风险所带来的损失也不大的情况，此时出版企业可以将风险进行自留，因为具备对这种风险的承受能力。风险转嫁是指将风险转嫁给其他机构，一般是保险公司，当风险发生导致企业损失时，企业可以按照约定要求保险公司对该部分损失进行补偿。风险对冲是指通过期货、期权、远期、互换等创新型金融工具对汇率风险进行对冲，从而发挥该类金融工具的避险保值功能，稳定企业的收入与利润。

2.3灵活调整原则

由于国际金融市场变化莫测，受到世界上各个经济体的政策、环境、事件等内容的多种影响，潜在的外汇风险很容易在不断变化中产生。因此，在进行出版社外汇风险管理过程中，应当坚持灵活调整的原则，跟随国际金融市场的不断变化，灵活地调整企业的应对策略与管理方案，尽可能地应对各种潜在的外汇风险，并从风险中把握发展趋势，帮助企业在市场开拓和业务布局上获得先发优势。

2.4预测先行原则

伴随着出版业跨国业务的不断增多和国际金融市场风险的不断增加，外汇风险日益复杂，对于外汇风险的管理已经不能仅停留在对历史数据和当下数据的分析，而应当积极进行外汇风险预测和汇率波动研究。当下国际竞争处于多极化的局面，各个新兴经济在国际市场中的比重不断增加，老牌资本主义国家坚持捍卫自己的地位，国际金融市场会在国际竞争中产生更加频繁的变动。此时，为了避免汇率变动所带来的外汇风险，应当加强对外汇风险的研究与未来市场的预测，对企业所涉市场的币种汇率进行精准的预测与判断，并采取多种措施对可能产生的不利影响进行事先预防与多重管理，切实保障企业的利益。

3我国出版业外汇风险的管理策略

3.1交易风险的应对策略

面对出版业在进行国际贸易过程中所产生的外汇交易风险，应当采用净额结算、配对管理和结汇时间调整等策略来加以管理。净额结算是指在交易进行过程中选择以净额作为结算的额度，可避免未来的汇率变动带来的风险。我国出版企业在与外方签订合同时，约定以某一具体的汇率所计算的外币进行交易，如果汇率发生变动，则仍然依据之前约定的汇率进行。这就可规避企业双方所面临的风险，并且达到了双方的目标。配对管理是指企业在进行外币收入与支出时，应当学会对外币的持有量进行管理，尽量保障外币的收支平衡，以化解由于人民币对外币的汇率变化而带来的风险。配对管理主要包括自然配对和平行配对两种方式。结汇时间管理是指在交易发生之前，企业预期汇率的波动会给自身带来不利影响时，应当采用提前结汇或延迟结汇等方式来降低由于汇率波动而产生的损失。该种方法如果运用得当，还能为企业带来因汇率变动所产生的套利收益。

3.2折算风险应对策略

为了应对出版业所面临的外汇折算风险或会计风险，出版社或跨国出版集团公司应当进行多元化海外布局，运用金融工具降低风险。多元化海外布局是指企业在进行海外投资和海外贸易时，应当不断扩大自身在全球范围的规模，分散投资集中度，从而降低由于某一具体投资或贸易市场变化而给企业带来的不利影响。对出版业而言，应当根据全球不同市场的情况有选择地进行海外布局，例如对于欧美应当关注其科技型文化产业，对于非洲和东南亚应当进行中国文化产品的出口，对于华人聚集地区应当进行中国文化产品的出版与推广。运用金融工具是指运用保险、期货、期权、互换、远期、资产证券化等金融工具，结合自身业务特点和管理期限进行风险管理，积极借鉴成熟跨国公司在利用金融工具管理外汇风险的经验，聘请专业化的金融人才或财务咨询公司为企业的风险管理进行科学指导，从而保障外汇风险管理工作的进行。

3.3经济风险应对策略

为了应对企业在经营过程中所面临的外汇经济风险，出版社应当采取经营多元化和融资多样化的策略。经营多元化是指出版企业在产品类型、经营结构、产业布局等方面应当多元化涉足，不断拓宽企业在国外的品牌数量和业务范围，从而能够在汇率波动和外汇风险发生时，通过分散化的布局降低某一具体方面的冲击给整个企业层面带来的影响。我国出版业可以不断增加产品类型，在图书产品之外增加音像制品、附属装饰品等;还可以增加与当地企业的合作，雇用当地员工，从而减少汇率变化带来的风险。此外，还可以涉足体育、影视、游戏等泛文化产业，以实现多元化布局。融资多样化是指企业应在投融资方面以多种方式来促成目的的达成，降低对某一形式或具体金融机构的融资依赖，防止在外汇风险发生时由于过度的融资依赖从而产生现金流断裂的风险。出版业应当积极与国内外银行、信托、基金等金融机构拓展合作关系，尤其是要增强对外汇风险防控的合作，分散融资渠道，增加融资途径，以保障资金量的充足。

作者:李丽 单位:湖南出版投资控股集团财务有限公司

参考文献:

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［2］江鸣.出版业跨国并购的风险防范和管理分析———以凤凰传媒收购美国国际出版公司为例［J］．出版发行研究，2016(12):88－90.

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2005年7月我国对人民币汇率形成机制进行改革，实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，人民币对美元盯住汇率8.27就此终止并逐步开启市场化进程，如图所示2012年1月至2015年1月人民币对美元汇率总体呈现一定升值态势，但同时伴随着较强的阶段性双向波动行情。按官方统计数据，2014年我国进出口总值26.43万亿元，同比增长2.3%;国内生产总值（GDP）初值63.64万亿元，同比增速7.4%，预计外贸对GDP增速贡献10.5%，可见外贸业务是我国经济发展的重要支柱，而面对复杂多变的国际汇率环境，我国出口企业经营风险逐步加大，如何有效规避和对冲外汇交易风险尤为重要。

图1 2012年1月～2015年1月美元兑人民币中间价趋势图

外汇交易风险指企业以外币计价的各种交易中因兑换汇率变动造成本币数额减损的不确定性，是经济业务外币交易额已确定而在后期实际清算时出现的交割兑换风险，外币经济业务包括：信用结算方式下的商品或劳务贸易、国际信贷及贸易融资、跨国投资并购、收取境外分红、外汇头寸保值增值等。浮动汇率体制使得未来货币走势更具波动性，企业需提高外汇风险敞口管理水平，采取适当的对冲策略，本文试对我国出口企业外汇交易风险管理策略做出分析与探讨。

一、明确外汇交易风险管理目标与原则

我国出口企业应以外币经济业务为基础，引入外汇交易风险预警、监督和考核机制，通过识别、评估外汇风险，借助各种风险规避、对冲手段，将风险锁定在可控范围内并保障预期利润，切忌不可偏离主业，盲目追求投机获利，这应作为外汇交易风险管理的总体思路与目标。

外汇交易风险管理应坚持以下原则：效益最大化原则，尽可能压缩风险管理成本，灵活运用对冲工具以获取更大收益;风险源头控制原则，首先考虑在外币经济业务中规避、化解、消除外汇风险;全面性原则，外汇交易风险敞口对冲覆盖率目标应为100%，不可超出敞口上限;动态管理原则，根据业务和外汇市场变化情况制定风险敞口及对冲方案滚动预算，并按预测、识别、评估、对冲和合约交割各环节往复循环，实时掌握外汇风险状态并及时采取应对措施;职责分离原则，健全外汇交易风险管理体系，实行决策、操作与稽核职责相分离。

二、外币业务合约风险规避策略

外币经济业务谈判时可通过对合约条款优化设置来规避外汇交易风险，以做好风险源头控制。

（一）合理选用计价结算货币

货币汇率会随着一国经济和金融状况的变化而变化，国际金融市场上汇价坚挺并能自由兑换、币值稳定、可以作为国际支付或流通手段的货币为硬货币，而汇价疲软，信用程度低不能自由兑换的货币为软货币。为规避汇率风险，原则上资产权益类款项以硬货币收取，负债信用类款项以软货币支付，如：出口收汇首选硬货币，进口付汇首选软货币，借用外资首选软货币等。同时，随着人民币国际化进程不断深入，国际业务中应积极争取以人民币计价结算，开展跨境人民币贸易。

（二）订立货币保值条款

在合约中明确结算货币、保值货币并约定两者之间比价关系，在后期支付时若汇价变动超过一定幅度，则按约定比价关系调整结算货币金额，以达到保值目的，保值货币主要包括黄金、硬货币和一篮子货币。以一篮子货币保值为例，如出口企业2014年9月初贸易项下形成应收账款100万欧元，以美元、英镑、日元构成一篮子保值货币，三种货币权重分别为40%、30%和30%，与欧元间约定比价为：EUR1=US$1.32、EUR1=￡0.8、EUR1=J￥137，则欧元权重价值分别折算为52.8万美元、24万英镑、4110万日元，2015年2月初结算时这三种货币与欧元间比价变为：EUR1=US$1.13、EUR1=￡0.75、EUR1=J￥133，则按此汇率将以美元、英镑、日元计价部分重新折算为欧元，欧元相对一篮子货币整体贬值9%，我国出口企业可收回货款109万欧元，实现货币保值目的。

（三）确立外汇风险分摊机制

为避免汇率变动对贸易双方的影响，签订协议时可协商确立外汇风险分摊机制，明确基本汇率和商品基价，支付时汇率变动导致结算货币价值增减额由双方按约定比例分摊，并调整反映在商品价格及结算金额中，形成加价保值或减价保值，进而化解外汇风险对双方预期利润的影响。

三、外汇交易风险自然对冲策略

出口企业可利用资产、负债业务组合或某些具有汇兑损益负相关性质业务组合的风险抵消特性实现敞口自然对冲，本币现金流量根据币值变动进行自然调整，并在汇率波动中保持相对稳定。

（一）外币资产负债调整

外币资产、负债受汇率波动影响将产生溢价或折价，对外币资产、负债组合在币种、期限、数额等方面进行合理安排可实现总体保值甚至增值，出口企业应争取持有硬货币资产、软货币债务，且保持期限相同或相近，数额相等或相当，以有效降低和消除外汇风险敞口，例如当企业新增一笔外币应收账款时，则同时可在银行叙做一笔同币种、等数额、同期限的融资借款，以消除外汇风险敞口。

（二）外币借款-即期交易-投资（Borrow-Spot-Invest，BSI组合）

拥有应收账款的出口企业先借入与应收外汇等值的外币，以消除时间因素导致的外汇风险;同时在即期外汇市场上将借入外币兑换成人民币，以消除币种因素导致的外汇风险;之后再将人民币纳入运营进行理财或投资，以理财及投资收益抵减借款利息和手续费;最后应收账款到期收取外汇直接归还外币借款，有效规避外币应收账款交易风险。

（三）提早收汇-即期交易-投资（Lead-Spot-Invest，LSI组合）

拥有应收账款的出口企业与进口商协商以给予一定折扣优惠为条件而提前收取外币货款，以消除时间因素导致的外汇风险;同时在即期外汇市场上将所收外币兑换成人民币，以消除币种因素导致的外汇风险;之后再将人民币纳入运营进行理财或投资，以理财及投资收益抵减提前收汇的折扣损失，实现外币应收账款保值增值。

四、金融工具外汇风险对冲策略

若无法有效利用合约条款消除或化解外汇风险，自然对冲组合构建不完整，还可积极选用金融市场相关工具来对冲外汇残余风险。

（一）境内远期结售汇（Deliverable Forwards，DF）

出口企业可与银行签订远期结售汇协议，约定未来结汇或售汇的外汇币种、金额、期限与汇率，到期时按照该协议订明的币种、金额、汇率办理结售汇，这样通过确定未来兑换汇率可以锁定预期成本或收益，起到保值避险作用。企业可以选择固定期限交易，如7天、20天、1个月、2个月、3个月至12个月等;也可选择择期交易，在起始日至到期日间根据客户需求任意选择交割日;若不能确定外汇结算具体日期，还可选择具有期权性质的远期外汇交易，企业将被赋予在交易日后的一定时期内执行远期合约的权利。

（二）境外无本金交割远期外汇交易（Non-deliverable Forwards，NDF）

新加坡和香港人民币NDF市场是亚洲最主要的离岸人民币远期交易市场，该市场的行情反映了国际社会对人民币汇率变化的预期，出口企业可通过设立在新加坡和香港的贸易中转子公司操作NDF交易，NDF与DF一样均须有国际贸易背景，两者在汇率风险控制功能上并无差别，NDF在合约到期时只需将按约定汇率与实际汇率计算的交易差额完成交割清算。

（三）外汇期权交易

出口企业可以签订外汇期权合约，在支付期权费后便可享有在一定期限内按约定汇价向权利的卖方买进或卖出约定数额外币的权利，期权分为看涨期权和看跌期权，套期保值者可根据未来即期汇率走势判断是否行权，将风险损失上限锁定为期权费，同时保留理论上无限的获利机会。

（四）外汇利率期权

出口企业借入浮动利率外汇贷款后，为规避市场利率不利变动影响可选择买入或卖出外汇利率期权，一般分为三种情况：买入利率封顶期权，锁定浮动利率最高限，可避免市场利率大幅上升带来的融资成本增加;卖出利率封底期权，可获取期权费收入来冲低债务成本，锁定融资成本，但也失去了市场利率下降带来融资成本减少的机会;买入利率封顶期权并卖出利率封底期权，实现利率两头封，以期权费收入抵减期权费支出，企业利率成本将被锁定在该封底至封顶的利率区间内。

（五）外汇货币掉期

结合外币需求情况，出口企业可与银行约定在近端交割日按约定汇率交换人民币与外币的本金，在远端交割日再以相同汇率、相同金额进行一次本金的反向交换，期间双方定期向对方支付换入货币按固定利率或浮动利率计算的利息，以规避汇率、利率变动风险，降低融资成本或提高资产收益。例如，企业在境外取得外债借款1000万美元，期限3年，按浮动利率计息，企业收到美元借款后结汇为人民币投入使用，此时可叙做人民币外汇货币掉期交易，以锁定汇率、利率变动风险。

（六）外汇利率掉期

出口企业取得外币贷款后，根据国际资本市场利率走势，可与银行约定在未来一定期限内将其自身的外币浮动利率债务转换成固定利率债务，或将固定利率债务转换成浮动利率债务，双方只交换利息，不交换本金，企业可基于利率掉期市场价格，选择最有利的贷款付息结构，规避利率变动风险，降低融资成本。

（七）其他金融工具

为规避外汇风险，出口企业还可以叙做贸易融资提前收汇，如：出口信用证押汇、出口信用证贴现、福费廷等，同时对于成熟的跨国公司还可尝试运用相对复杂的金融工程技术研究外汇衍生品组合，实施更加精准、目标更高的外汇风险管理策略。

五、集团外汇风险管理策略

国际金融市场汇价瞬息万变，这对集团型跨国公司外汇风险驾驭能力提出较大挑战，集团需有效整合子公司资源，建立外汇风险统筹管理系统。

（一）外汇资金集中运营

集团型跨国公司需积极争取外汇资金集中运营管理资格，尝试集中管理子公司外汇账户信息和外币资金，进行分类归集与监督，打通境内、外资金双向流动渠道，实现集团层面资金统一运营与外汇风险统筹管理，有助于提高集团资金运营效率，优化外汇资源配置，拓宽资金融通渠道，降低集团财务成本，提升集团国际竞争力。

（二）创新财务公司外汇业务

多数大型集团均通过组建财务公司来统筹资金集中管理及提高资金使用效率，财务公司应发挥集团内部金融机构的独特优势，控制外汇风险并提高外汇运营收益，充分利用国家政策创新外汇经营业务，如：申请成为中央外汇交易中心会员办理即期结售汇业务，同时做好结售汇综合头寸限额管理;申请外汇资金集中收付业务资格，并将付汇业务扩大至异地成员单位;申请远期结售汇业务资格，完善头寸平盘模式，制定风险防范及应急机制;平衡集团外汇风险敞口，提高外汇头寸运营收益。

我国出口企业应建立完善的外汇交易风险管理体系及相应策略机制，准确认识自身风险承受能力，适度选用避险工具，坚守锁定风险及保障预期利润底线，防止陷入投机陷阱。在全球贸易新格局下人民币国际化的诉求不断增强，我国出口企业外汇交易风险管理策略也必将进一步丰富与成熟。

参考文献

[1]吕晖和李建平，金融衍生工具在企业外汇风险管理中的运用，财会研究.2009，第5期：56-57.

[2]胡小荣，如何应对跨国公司经营中的汇率风险，时代金融.2013，第10期下旬刊：202-203.

[3]李柯，浅议我国海外企业跨国经营中的外汇风险管理，经济研究导刊.2014，第2期：151-152.

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【分类号】：F832.2

各银行业是经营货币的企业，从本质上来说也很具风险的，而且银行业是靠经营风险来赢利的。随着改革开放的不断深入，金融业经营的混业产品也日益增多，金融体制改革也得到推进，与此同时，国内的商业银行所需要面对的经营管理风险也就越来越多、越来越大。而且商业银行经营管理中出现的风险是多样性的、十分复杂，也具有不可确定的特性，因此，只有充分掌握风险在经营中的特点和表现形式，才能将风险管理和防范充分结合起来，让银行收到最大的利润。

一、我国商业银行经营管理中存在的风险分析

1、经营管理中的利率风险

到目前为止，我国商业银行在经营中还是采用发展中国家的管制利率制度。我国商业银行在经营管理中不良贷款率虽然有所降低，但比例还是居高不下，这样就提高了商业银行信贷资产管理的风险。产生这一风险的主要原因是国内商业银行为了完成政府部门分下来的任务，而不得不承担相应的压力，有大多数国有企业因经营不善而通过信贷的方式把亏损转移到银行身上，导致银行资产无法进行合理流通。一般来说，银行贷款当中存款所占据的比例越高，银行所面临的风险则越高。

2、经营管理中的循环贴现风险

商业银行经营管理中的循环贴现指的是在交易过程中开出的承兑汇票，或者存入的保证金，最后在将贴现产生的信用不断放大的恶性循环。例如一种商品或物资往往要经过多个产业部门和多次交易，每个环节都要向商业银行贷款，通过使用商业汇票，可以一票贯彻始终，并把他们连接成一条有序的债务链，强化债权债务双方的经济责任，节约信贷资金和企业的费用支出。一般情况下，为保证购货方到期确能偿还债务，这种债务凭据须经购货方的开户银行予以承兑，即由其开户银行承诺，若票据到期但该客户因故无力偿还该债务，则由该银行出资予以代偿，因此会给银行带来重大损失。

3、经营管理中的盈利水平低下的风险

贷款是商业银行获取利润的重要方式，要想做到贷款业务，存款业务是必不可少的，存款业务是贷款业务的先决条件，没有存款业务，贷款业务就没有保障。目前，部分银行为了拓展自身的规模，大多采用虚增存款的方法，使得银行中实际存款不高，而虚假存款当中的实际贷款却被银行放贷出去，导致存贷比率不正常，银行拥有的利润也较低。因此，商业银行在经管理中不得不承担盈利水平低下的风险。

二、我国商业银行经营管理中风险防范措施

1、要有树立明确的风险理念

我国商业银行在经营管理中还没有树立起良好的风险理念，大多数银行职员都没有完全意识到银行的发展和风险管理是相互关联、相互依存的，在出现问题时，只会片面的将风险管理的责任丢给风险控制机构，完全没有承担和避免风险的意识和能力，使银行承担不必要的风险。因此，我国商业银行在经营管理上要培养每一个员工的风险意识，在平时的日常管理和工作中，让每个人工作人员都认识到自身的重大责任，并不断提高自身的风险管理水平，尽最大努力把风险降到最低。

2、在经营管理中要构建健全的风险控制制度

在经营管理中要构建健全的风险控制制度是非常重要的。古人云，没有制度不成方圆，对于不同类别的风险要进行及时的归类和识别，再采取不同的风险防范措施，使银行各个岗位从上到下都能树立起风险管理意识和理念，要做到准确衡量银行业务的风险程度，在做到正确预防风险的同时，还要学会在风险中获取最大的利润。那么首先就要构建银行法人体制，加强调控的能力，其次就是要根据银行股权的结构情况构建银行董事会管理的风险管理组织构架和相应的风险管理体系，并不断完善相关监管体系，让银行各项政策的执行得到保障。

3、要加强中间业务的创新和开发

商业银行在经营管理中还要注意加强中间业务的创新和开发，尽最大努力开展好中间业务。如银行对中间业务要进行科学合理的评价和引入，在后期设计和发行的金融产品中要加强相应的风险中介管理，要使采用的产品能具有一定的市场竞争力，还应与理财和咨询服务等与银行业务相关的公司进行愉快的合作，并很好的开展相应的中间业务，使资产得到合理的流通，做到有效降低银行所要承担的风险。

4、要加强风险管理人才的培养

随着现代信息社会的不断发展，国内各行各业中对复合型人才的需求越来越大。与此同时，在目前市场分工更为细化的环境下，我国商业银行在经营管理中对人才的需求也与日聚增，

特别是具有丰富经验的风险管理专业人才。因此，要加强风险管理人才的培养，各大银行应当采取一定的策略来打造一支专业的风险管理队伍，要求这个队伍不仅要熟知风险管理方面的知识，还要具备专业的风险管理技术，那么各大银行就要定期开展对应的风险管理培训，来持续提升这支队伍的风险管理专业水准。

随着国际金融业的不断发展和金融一体化的趋势，我国商业银行在风险管理方面还存在各种问题，跟国际银行业发展水平相比，还存在一段距离。因此，我国商业银行在经营管理上就需要建立全面风险管理的观念，重新调整经营结构，平衡好风险和创新的各种关系，不断创新产品的投入，只有这样才能在日益激烈的竞争立于不败之地。

参考文献

[1]刘燕，傅学民.浅谈如何改革与完善我国商业银行的经营管理[J].黑龙江金融，2009（07）

[2]戴小平，付一书.金融中介服务机构：金融市场的剂―――对普兰金融服务公司的调查与启示[J].征信，2013（02）

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一、现阶段高速公路内部控制和风险管理所存在的问题

（一）没有引起内部控制对自身发展的重视

根据相关调查所知，高速公路事业单位里面的相关人员并不了解内部控制对其发展的重要性，尤其是单位的相关负责人。因此便是导致内部控制作用难以得到最大化程度上的发挥。此外，单位里面的相关工作人员并没有清楚的意识到自身的职责。最终便是导致无法实际履行自身的职务和降低单位整体的工作效率。

（二）内部控制制度不够健全

由于高速公路事业在内开展内部控制工作的重心在于审计工作，其工作主要内部便是检查评价。故而这样不便于能够将内部控制应有的作用全部发挥出来。此外，由于没有足够重视公路单位与外部环境的连接性，故而导致高速公路便是陷入一个较为封闭的环境当中，同时也便是导致高速公路事业和外部市场环境之间的联系性变弱，最终便使得内部控制机制的功效没有充分的发挥出来。此外由于是事业单位在内部没有建立健全内部控制制度，就使得内部控制力度薄弱，从而阻碍高速公路管理单位的良好健康可持续性发展。

（三）高速公路事业单位内部资金的管理力度较为薄弱

由于公路高速公路事业单位内部对资金管理力度较为薄弱，和不能全面有效的掌握资金的流动，这样便是对高速公路事业单位内部开展风险管理工作带来不利的影响，譬如；难以把握风险控制的方向，故而没有使得风险管理应用的作用发挥出来。

（四）高速公路行政事业单位内部监督机制并不完善

现阶段，高速公路行政事业单位内部监督机制并不完善主要是体现在以下几点：第一，单位内部并没有为开展内部控制工作而设立专门的监督机构，而是由其他部门的职员负责这项工作，这便会导致工作人员对内部控制工作认识较为粗浅，从而导致内部监督效用难以发挥到最大。第二，单位内部并没有设立与之相配套的内部控制风险评估机制，从而难以预料控制风险发生的概率，最终为开展内部控制工作带来不利的影响。

（五）内部控制活动所存在的不足

首先，单位内部管理组织不够完善，而且还存在一人身兼多职的情况，内部各个部门之间也并没有相互制约，这样便容易导致单位内部资金被私自挪用的情况出现。其次，单位内部在资产管理方面存在缺陷，比如没有良好的登记固有资产，导致内部固有资产的使用效率低下。

二、针对上述问题提出相应的解决措施

（一）单位应当重视内部控制工作

第一，高速公路行政事业单位便需要在内部试行内部控制，在经过一段时期之后，使得内部工作人员能够适应内部控制模式，从而才正式开展内部控制工作，最终便会将内部控制的作用最大程度上的发挥。第二，开展层级内部控制工作培训，首先便是针对各个部门负责人开展内部控制工作培训，其次由各个部门负责人来对自己部门的工作人员开展培训，从而便是形成由上到下对内部控制有着更深层次的了解，最终便是有助于开展内部控制工作，以及提高单位的整体的工作效率。

（二）完善高速公路事业单位内部控制制度并强化其执行力度

首先，便是需要在高速公路事业单位内部设立内部控制机构，同时还应当给予其相关的权力，进而保证高速公路事业单位内部控制活动的顺利开展。此外，看似内部控制机构与高速公路事业单位内部其他部门并没有什么联系，但是不能为此而将内部控制机构和其他部门之间的关系斩断，同时在保证内部控制机构的独立性的情况之下，可以将内部控制机构和其他部门的信息资源重新整合，以便于内部控制机构能够充分掌握和了解其他部门实际发展情况，同时也是有助于开展信息统计和分析工作，这样便能够将内部控制的作用发挥到极致。

（三）加强高速公路事业单位内部资金控制

高速公路事业单位内部财务部门应当注重加强对资金控制，同时也详细核实银行汇款单或者相关报账单的时间是否一致，并根据预算编制来相关部门的支出控制预算的范围之内，这样不仅可以提高高速公路事业单位内部资金的使用率，同时也能够有助于内部控制制度发挥其应有的作用，以及切实开展风险管理工作。最终促进公路。

（四）完善内部监督机制

对于完善内部监督机制，主要从以下几个方面着手：首先，单位必须在内部设立专门的监督机构，并安排专业性的监督管理人员而不是由其他部门的人来兼任，这样才能够使得监督机制发挥其应用的作用。其次，定期开展监督评价工作，并设立奖惩制度，对于表现优秀的员工便给予其奖励，反之一样。最终还需建立健全内部控制风险评价工作，这样便有助于预估内部控制风险。从而维护单位的利益。

（五）加强单位内部控制活动的管理

单位加强内部资产管理控制力度，并对单位内部无形资产和固定资产进行登记，同时对其实施动态控制，以便于提高内部资产使用效率。此外，还需将不相兼容的岗位分离，以便于其相互制约和监督，这样便有助于提高整体的工作效率，促进单位的良好发展。

三、结论

总体来讲，高速公路行政事业单位优化内部控制机制还需较长的时间。这样有助于单位能够及时的发现其所存在的不足，并能够采取具有针对性的措施来解决它。从而促进单位的良好健康可持续性发展。同时也是有助于单位内部拥有充分的时间来开展相关的培训工作，进而可以提高单位整体的工作效率。

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1.工程造价风险的处理对策

对于工程项目的风险事件，在风险识别阶段进行了分析与识别以后，已识别出的绝大多数风险事件都是相对可控的。这些风险事件的可控程度取决于人们在风险识别阶段给出的有关风险事件的足够信息的多少。工程项目的风险事件的处理是建立在工程项目风险事件的可控性基础之上的。

1.1工程造价风险的前处理

工程造价风险的前处理主要是体现在对风险的识别和评估阶段，对可能发生的风险，要在决策阶段或设计阶段就进行预处理，特别是重要的或重大的风险因子，要优先处理。风险事件的前处理方法主要有如下几个方面;

①风险规避方案。例如，对于存在技术不成熟性的施工技术坚决不采用就是一种风险规避的方案。这类方案是从根本上放弃使用有风险的资源、技术、施工方案等等，从而避开风险。

②风险遏制方案。例如，对于可能出现的财务状况恶化的风险，采取注入新资金的方案就是一种风险遏制方案。这类方案是从遏制风险事件发生的角度出发去控制风险事件的。

③风险转移方案。例如，通过合同或购买保险将风险转移给他人就属于这类方案。这类风险控制方案多数是用来对付那些概率小，但是损失大，或者自己的组织很难控制的风险事件。

1.2工程造价风险的后处理

工程造价风险的后处理是指在工程实施过程中，对已经发生的风险的处理。其方法具体实用如下;

①风险应急方案。例如，准备各种备用灭火器材以对付可能出现的火灾就是一种风险应急方案。这类风险事件控制方案也是对付元预警信息风险事件的一种最主要方式。

②风险容忍方案。风险容忍方案多数是对那些发生概率小，且风险事件发生所能造成的后果很轻的风险事件所采取的控制方案。

③风险分担方案。风险分担方案是指根据项目风险的大小和项目团队成员的木同承担风险能力，由团队成员合理分担整个风险的方案。论文参考网。这是最为常用的风险管理方案之一。

④风险消减方案。例如，出现雨天而无法进行室外施工时，尽可能地安排各种人力与设备从事室内作业就是一种风险消减方案。这类方法是对付无预警信息风险事件的主要方式之一。

⑤风险化解方案。例如，对于可能出现的团队关系冲突，采取双向沟通、消除矛盾的方法解决问题就是一种风险化解方案。这类方案是从化解风险事件产生的原因出发，去控制项目具体活动的风险事件的。

2.工程造价风险管理策略

在对工程造价风险的识别、评价和监控方法进行探讨的基础上，有必要对工程造价风险的全面管理方法进行总结，这就是对工程造价风险管理策略的研究。

2.1工程造价风险管理策略目标

风险管理策略就是辅助项目组建立处理项目风险的策略。项目的开发是一个高风险的活动，如果项目采取积极的风险管理策略，就可以避免或降低许多风险，反之，就有可能使项目处于瘫痪状态。一般来讲，一个较好的风险管理策略应满足以下要求:

l)在项目开发中规划风险管理，尽量避免风险

2)指定风险管理者，监控风险因素

3)建立风险清单及风险管理计划

4)建立风险反馈渠道

风险管理策略可以包含在项目的整个管理中，也可以组织一个独立的风险缓解、监控和管理计划。风险驾驭和监控是一种项目跟踪活动，它有三个主要目标:

1)判断一个预测的风险是否事实、是否发生。

2)进行风险再估计，确保针对某个风险而制定的风险消除活动正在使用。

3)收集可用于将来进行风险分析的信息。

2.2工程造价风险管理策略内容

工程造价的风险管理策略主要内容包含如下几点:

①完善控制环境。

控制环境是一种氛围，直接影响项目组织成员的控制意识以及实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。影响控制环境的因素是多方面的，笔者认为最重要的是提高项目管理者的素质，尤其是造价工程师的素质。管理者素质在项目建设中起绝对重要的作用，直接影响到企业内部控制的效率和效果。在许多西方国家，由于市场经济比较完善，基本上已形成一个比较成熟的经理人才市场。我国这方面的起步比较晚，企业应把主要精力放在人才培养上。有了高素质的人才，不仅会提高工程质量，还可为企业节约可观的成本。因此，应从提高企业管理者的素质入手完善项目内部控制环境。

②进行充分的风险评估。

风险评估是提高项目内部控制效果的关键。如果进行了全面的风险评估，那么在项目开工前，管理者就会对影响项目造价的关键环节做到心中有数，就能够尽可能地采取措施控制已预知的造价风险。比如，适用于国际项目的FIDIC条款要求采用固定单价编制招标文件，招投标中有一种投标策略叫做“低价中标，重在索赔”，这就意味着投标方在投标前就已充分分析了项目建设过程中的风险，对可能增加工程量的项目报高价，而对可能减少工程量的项目报低价，这样在工程决算时，增加的工程款将大大超过减少的款项，承包商也因此会获得可观的利润。

项目造价进行风险评估一般须经历风险辨别、分析、管理、控制等过程。特别要注意的是，当项目建设内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此企业应加强对环境改变时的风险管理。论文参考网。

③设立良好的控制活动。

控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。控制活动出现在整个项目组织内的各个职能部门。一般而言，控制活动包括政策和程序两个方面。政策规定应该做什么，程序则使政策运行并产生效果，政策是程序的基础。笔者认为工程项目宜按照业务流程设立控制活动，并对重要的业务环节制订详细的控制措施。

④加强信息流动与沟通。

组织成员若要顺利履行职责，首要的是及时准确地取得所需的信息，并将自己掌握的信息反馈到组织的其他成员。论文参考网。信息系统不仅处理项目建设内部所产生的信息，同时也处理与外部环境有关的信息。项目信息系统是项目控制环境建设的一个重要方面。如果项目管理者能够策略性地使用信息系统，则意味着该项目可能降低成本，反之则增加支出。因此，项目应加强信息沟通体系的建设。

⑤加强项目的内部监督。

要确保内部控制制度被切实地执行且达到良好的效果，就必须加强项目的内部监督。

通过上述的风险管理策略的内容研究，对于提高工程造价风险管理水平，丰富管理措施及方法起到了很好的借鉴作用。

3.结论

通过本文的探讨，可见人们对于事物的不确定性(或者说风险性)并不是无能为力的，人们可以通过主观能动性的发挥，运用正确的方法，去自觉地展开对风险的管理与控制活动，从而规避风险，化解风险，或者消减风险带来的后果。在风险渐进的不同阶段人们都是可以对风险有所作为的。正是由于风险的渐进性和阶段性，使人们能够在不同阶段采取不同的措施实现对风险的控制和管理。对于工程项目的风险和风险性造价也是同样的，由于风险的渐进性和阶段性存在使得我们可以建立一套工程造价风险管理的方法。

参考文献

[1]周怡.工程成本的动态控制[J].青岛理工大学学报,2007,(05).

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一、工程造价风险及风险管理

l、工程造价风险因素

要进行工程造价风险管理，必须首先对造成工程造价风险的风险事件进行识别，而识别工程造价风险的第一步便是找风险可能存在之处及产生的原因。在工程项目的整个实现过程中，一方面，风险性事件和完全不确定性事件是工程造价风险产生的根源，是造成工程造价变化的根源。另一方面，工程项目的造价的风险是由于信息的不完备性造成的，而这种信息的不完备性既有人们在信息收集与信息加工方面的问题，也有信息本身具有滞后性的原因。工程项目实施作为一种社会生产活动，尽管人们在工程项目的定义阶段、决策阶段、设计阶段和实施阶段都可以通过预测和分析去认识一个工程项目的特性，去预先规定出需要开展的各项具体活动和各具体活动的程序与做法，但是各种个人意志、人为因素的影响会改变这些活动的内容、程序和做法，从而使工程项目的造价出现不确定性，项目所处的环境、条件也都会发生变化，这也会使工程项目的造价出现不确定性。总之，由于人们认识事物的局限性、人们行为的主观随意性和客观环境与条件的不断变动性所造成的造价的不确定性。

2、工程造价风险的特点

工程造价风险的特点，顾名思义，应该集工程造价的特点和风险的特点于一身，结合分析现代工程的案例，工程造价风险具有全面性的特点：

(1)全程性

在项目实施的全过程的各个阶段、各个方面都存在着不确定性因素，即各种不确定性因素都会直接地或间接地对工程造价产生影响，即工程造价风险存在的客观性、普遍性和全程性。免费论文，管理策略。

作为损失发生的不确定性，风险是不以人的意志为转移并超越人们主观意识的客观存在，而且在项目的全寿命周期内，风险是无处不在、无时没有的。这些说明为什么虽然人类一直希望认识和控制风险，但直到现在也只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率，减少损失程度，而不能也不可能完全消除风险。

(2)可变性

工程造价风险的可变性，这是指在项目实施的整个过程中，各种风险在质和量上是可以变化的。随着项目的进行，有些风险得到控制并消除，有些风险会发生并得到处理，同时在项目的每一阶段都可能产生新的风险。风险发生的程度决定了工程造价风险的的大小，因此工程造价风险同样具有可变性。

(3)复杂性

风险的多样性和多层次性，大型开发项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂，致使其在全寿命周期内面临的风险多种多样。而且大量风险因素之间的内在关系错综复杂、各风险因素之间与外界交又影响又使风险显示出多层次性，作为风险的一种，工程造价风险也同样具有复杂性。

(4)被动性

某一具体风险发生的偶然性和大量风险发生的必然性，任一具体风险的发生都是诸多风险因素和其他因素共同作用的结果，是一种随机现象。个别风险事故的发生是偶然的、杂乱无章的，所以从某种程度上工程造价风险存在一定的被动性。

3、工程造价风险管理

工程项目的实现过程是在一个相对存在许多风险和不确定性因素的外部环境条件下进行的。其中影响工程造价的主要因素是外部环境条件因素，通货膨胀、气候条件、地质情况、施工环境条件等。因为外部环境条件都存在较大的不确定性，所以有可能给工程项目带来风险，从而使工程项目的造价发生不正常的变化。因此在工程项目造价管理中必须考虑风险对于造价的影响，必须在对确定性造价管理的同时，开展对不确定性造价的管理，即对工程造价进行风险管理。

对工程造价的城险管理必须结合工程造价的全面管理来实施。免费论文，管理策略。工程造价风险管理就是在工程项目的实施过程中，通过对工程造价存在的风险因素进行识别，并在识别的基础上评估这些风险因素对工程造价的影响程度，然后采取有效的措施应对、控制这些风险，从而最终达到对工程造价的合理确定和有效控制。

二、工程造价风险识别

风险识别就是要在风险发生之前，对工程项目实施各阶段存在的风险及产生的原因作出判断。同样对于工程造价风险的识别就是在项目实施的全过程中，对影响工程造价的风险因素进行分析和判别，最终的目的是实现对工程造价的风险管理。

1、工程造价风险识别的意义

当前风险管理实践中，己经有一些成熟的风险的识别方法，但是对于工程造价的风险识别方法还没有系统全面的论述和实践。因此，现在的造价管理中对风险的竹理很薄弱，风险管理者不能够全面、提前识别项日管理以及项目造价管理中存在的风险，从而使得风险因素失控，导致项目管理的失败或工程造价的超支等不良后果。造成这种现状的根本原因在于工程造价风险识别本身的艰难性和现有工程项目风险识别方法的不完善性。因此，研究建立一种有效的风险识别方法，用以有效的识别各种可能的风险因素，对于工程造价管理非常重要。一旦某项风险被识别和界定，那它就不再是一种风险，而变成了一个管理问题。

2、工程造价风险分布

风险分析是风险管理的重要环节，从而达到对风险的最终管理。虽然对于未来的预测都是不能肯定的，但是我们还是要做决策、做预算、使发展潜力最大化。而对承担的造价风险进行系统分析，肯定能够实现对资源的有效配置。即使不能得到定量化的结果，但是把工程造价风险分解成不同风险来源的过程以及对它们系统的研究，也会得出工程造价可能的结果范围。要进行风险分析，首先必须对工程造价风险进行分布研究，因为只有确定了工程造价的风险分布，才能有效地对风险进行估计。

三、工程造价风险的处理

l、工程造价风险的处理对策

对于工程项目的风险事件，在风险识别阶段进行了分析与识别以后，已识别出的绝大多数风险事件都是相对可控的。这些风险事件的可控程度取决于人们在风险识别阶段给出的有关风险事件的足够信息的多少。工程项目的风险事件的处理是建立在工程项目风险事件的可控性基础之上的。

由于工程造价风险具有普遍性和全程性，因此相应的对风险处理也应体现在工程建设的全过程。对工程造价风险的处理主要通过对工程项目风险事件的控制来实现的。免费论文，管理策略。工程项目的风险事件是发展和变化的，在人们对其进行控制的过程中，这种发展与变化会随着人们的控制活动而改变。免费论文，管理策略。免费论文，管理策略。因为对于风险事件控制的过程实际是一种人们发挥其主观能动性去改造客观世界（事物）的过程。

对分析出来的风险可以接受，或想办法消除、减少或转移。任何项目在实施时，都必须对承担的风险（明确规定的或隐含的）应有准备和对策，应有计划，应充分利用管理者自己的技术、管理、组织的优势和过去的经验。由于工程造价的风险来源于具体活动的风险事件，因此对于工程造价的风险处理也应转化为对工程造价的风险事件的控制和处理，而不是直接的对工程造价进行控制。对于工程项目的风险事件的主要处理对策：

(1)回避风险大的项目，选择风险小或适中的项目

这在项目决策时要注意，放弃明显导致亏损的项目。对于风险超过自己的承受能力，成功把握不大的项目，不参与投标，不参与合资。甚至有些工程进行到一半时，预测后期风险很大，必然有更大的亏损，不得不采取终端项目的措施。

(2)技术措施：如选择有弹性的，抗风险能力强的技术方案，而不用新的不成熟的施工方案。

(3)组织措施：对风险很大的项目加强计划工作，选派最得力的技术和管理人员，特别是项目经理；将 责任落实到各个组织单元，使大家有风险意识癌资金、材料、设备、人力上对风险大的项目予以保证，在同期项目中提高它的优先级别，在实施过程中严密的监控。免费论文，管理策略。

2、工程造价风险的前处理

工程造价风险的前处理主要是体现在对风险的识别和评估阶段，对可能发生的风险， 要在决策阶段或设计阶段就进行预处理，特别是重要的或重大的风险因子，要优先处理。风险事件的前处理方法主要有如下几个方面：

(1)风险规避方案；(2)风险遏制方案；(3)风险转移方案

3、工程造价风险的后处理

工程造价风险的后处理是指在工程实施 过程中，对已经发生的风险的处理。其方法具 体实用如下：

(1)风险应急方案；(2)风险容忍方案；(3)风险分担方案； (4)风险消减方案；(5)风险化解方案

结语：通过上述的风险管理策略的内容研究，对于提高工程造价风险管理水平，丰富管理措施及方法起到了很好的借鉴作用。

参考文献：

[1]邱枫.设计阶段控制工程造价的措施.中国电力教育,2010,(S1):118-121

[2]刘春花.“安装工程造价”教学改革的探索与实践.中国电力教育,2010,(16):61-62

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中图分类号：A715文献标识码： A

引言: 风险的基本含义是损失的不确定性，这也是决策理论学者常用的风险定义。美国项目管理协会（PMI）曾定义风险为“项目实施过程中不确定事件的机会对项目目标产生的累积不利影响结果”。 建筑工程项目从其筹划、设计、建造到竣工后投入使用。整个过程都存在着各种各样的不确定性，无论是工程建设项目业主，承包商、咨询商还是建筑设计方，材料设备供应商，都面临着不可回避的风险。这些风险若得不到准确的预测和合理的处置，项目的预定目标将难以顺利实现，甚至造成不可估量的损失。因此重视风险管理是建筑工程项目成功的重要因素之一。

一、风险评估的意义

风险评估是在风险识别之后，对工程项目风险的量化过程。它是指采取科学方法将辨别出来并经过分类的风险按照其权重大小给予排序，综合考虑风险事件发生的概率和引起损失的后果。对于不同权重的风险，管理者应该给予不同程度的重视

二 、正确识别风险

1、明确风险识别的对象并搜集大量的风险信息对工程投资项目风险进行识别的第一步就是明确风险识别的对象，对施工周期内建设项目的各个阶段进行分析，准确辨别出风险识别的对象。对风险识别对象中一些客观存在的和潜在的风险进行搜集整理，建立大量的关于风险的数据和信息，并且对这些数据和信息进行分类整理。

2、对风险中一些不确定因素进行统计

依据一些风险管理人员的经验，正确的分析和判断风险中的一些不确定因素。在此过程中首先应该正确的推测风险因素是不是存在不确定性，如果是确定的，则在以后的施工中可以很好的避免，而如果是不确定的，则需要判断其是不是客观存在的，从而对风险进行正确的识别。

3、确立各种风险事件并进行分类

通过以上对风险数据的大量统计和对投资项目中一系列风险事件的确立而对工程投资项目风险进行分类，从而加深对风险的认识，了解到风险的性质，从而能够全面的掌握风险，正确的进行风险评估。

4、推测各种风险发展的结果

根据实践经验和以上对风险事件的分类对以后风险事件的发展做出一定的推测，初步推测出风险发生的时间和可能引发风险的原因以及风险出现的方式及发展等。

5、编制风险识别报告

根据以上对风险的分类以及对风险发展结果的推测编写风险识别报告，使得人们能够更为直观的了解到风险的预测、产生及发展的过程，从而正确的对工程项目投资风险进行评估。

工程项目进展状况。风险的不确定性常常与工程项目所处的生命周期阶段有关。在项目初期,项目风险症状往往表现得不明显,随着工程项目的实施,工程项目风险及发现风险的可能性会增加。 工程项目类型，一般来说,普通项目或重复率较高的工程项目的风险程度比较低;技术含量高或复杂性强的工程项目的风险程度比较高。数据的准确性和可靠性，用于风险识别的数据或信息的准确性和可靠性应进行评估。 概率和影响程度，用于评估风险的两个关键方面。

三、评估方法

风险评估就是在充分掌握资料的基础之上，采用合适的方法对已识别风险进行系统分析和研究，评估风险发生的可能性（概率）、造成损失的范围和严重程度（强度），为接下来选择适当的风险处理方法提供依据。根据实际需要的不同可以对风险进行定性分析和定量分析。定性分析一般是根据风险度或风险大小等指标对风险因素进行优先级排序，为进一步分析或处理风险提供参考，常用方法有专家打分法等。对项目风险定性和定量分析，为选择最佳风险处理手段提供了可靠的依据。上述风险评估方法有各自的特点和优势，有的方法以全面、精确为特点，有的方法以简单易用为优势，一些方法可以同时处理风险识别和风险评估，各方法之间也有相互交叉、相互引用的情况，在实际应用中应当根据掌握资料程度、项目实际情况具体选择。

风险评估的方法主要包括下面几种：调查与专家打分法、模糊数学法、敏感性分析、综合评估法、概率统计法、主观评分法、模糊层次分析等。

1调查与专家打分法

调查与专家打分法是一种最常用、最简单且易于应用的风险估计方法。先列出项目中存在的风险，填写风险调查表，再利用专家的经验对风险的重要性进行评估。

2模糊数学法

对模糊行为和活动建立模型。模糊数学从二值逻辑的基础上转移到连续逻辑上来，以严格的数学方法去处理模糊现象。

3敏感性分析法

敏感性分析法在项目风险评估中，通常一般被认为是一个有用的决策工具。它是根据利率变化、成本费用等几个影响目标成本的主要因素，来评估风险程度的一种方法。

4综合评估法也称为主观评估法，它是一种简单易学、容易掌握、实践性强的风险评估方法，对于确定性风险评估和不确定性风险评估都适用，在实际风险评估中被广泛采用。

四、风险响应

对事件发生的可能性及影响程度进行定性或定量评估后，可以采用风险图、数量表等方式将其描述出来，以利于管理者针对不同的风险类型采用不同的风险管理策略。，就是在对风险从单独或关联角度、业务层次和公司总体层次进行评估后，根据各类风险的大小而采取的相应的管理策略。管理者会采用整体风险或组合风险的观点，根据风险的评估结果，通过成本与收益分析确定相应的风险管理策略，将公司剩余风险控制在可承受范围内并与公司风险偏好相一致。其主要表现为以下几种类型

1风险回避。企业现有的活动会带来风险，管理策略之一就是回避这种风险

2风险减少。这一风险管理策略是为了减少风险发生的可能性或后果，或两者兼而有之。

3风险分散。通过转移或共享风险来减少风险发生的可能性或后果。

险接受。不采取相应的对策，一切顺其自然。

风险管理的四种策略都是根据企业的风险偏好或风险承受度来制定的。风险回避策略指采用其他的任何风险管理方式，都不能使风险降低到企业可接受的水平上。风险减少和风险分散管理策略就是通过这些策略的实施，使剩余风险与公司的风险偏好或者说风险承受度保持一致。风险接受意味着内在风险已在公司的风险可承受范围之内。对风险管理策略进行成本与收益分析。风险管理策略的成本包括直接成本，间接成本，有时还需要包括机会成本。风险管理策略收益的计算往往比较困难。在许多情况下，风险管理策略的收益是结合相关目标的实现来进行评估的。在处理特定风险时不能忽略潜在的一些机遇。事件有有利事件和不利事件，风险管理策略的目的也不能仅为了降低已确认的风险。企业管理者可以根据实现情况，采取一些创新的管理策略。风险管理策略并不需要将风险降低到最低。风险管理的真正含义是当某一风险管理策略实施后的剩余风险高于公司的风险承受度时，公司的管理者需要重新审视相应的管理策略，修正管理策略以使剩余风险与公司的风险承受度相一致。在某些情况下，重新考虑公司的风险偏好与风险承受度。

总结：根据风险评估结果，对本单位存在的安全风险进行整改消除，从安全技术及安全管理两方面，落实信息安全风险控制及管理，确保信息系统安全稳定运行。强化风险规避意识，注重诚实信用。企业的发展必须树立质量竞争意识，摒弃短期利益驱动，以质量求信誉，以信誉求发展，深化对风险的认识，其危害影响企业信誉度，加强信用的意识来防范风险。

参考文献：

[1] 尹贻林主编，工程造价管理相关知识.北京，中国计划出版社，2001（4）

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会展项目最大的特点就是具有很大的不确定性，这些不确定性会在项目活动的实际开展中对会展项目造成很大的影响，影响会展活动的预期目标，甚至造成财产损失或者人员伤害等，这些不确定性因素是会展项目风险的总体方面的来源。从小层次来讲，会展项目活动中会有很大的人流量，所以，会展人员的行为也是会展项目风险的重要来源，他们的行为能够直接影响到会展项目的风险的受控程度。另外。会展的设备等设施也会成为风险的来源，例如设备安置不当，设备牢固性不强等造成一系列人员伤害或者财产损失等。这些会展项目的风险来源是风险管理策略研究的重要参考依据。

（二）会展项目的风险类型

会展项目在具体的开展过程中会存在多种多样的风险，这些风险由于归纳的原则不同，所以就会出现不同类型的风险。例如，通常我们把影响会展项目目标进度的风险称为进度风险，对会展项目实施阶段产生影响的风险称为实施风险；如果按会展项目风险的来源归纳可分为外部风险和内部风向，外部风险主要是由于会展外部环境等原因造成的，内部风险主要是由于会展项目开展中会展的内部因素引起的风险；如果按风险的属性特征分类，会展项目的风险类型可分为技术风险、财务风险、市场风险等。除此之外，会展项目风险也可分为质量类风险、预算类风险、时间类风险等。总体来讲，会展项目风险的类型不同会导致风险管理不同从而影响风险管理策略的研究。

（三）会展项目风险的主要特性

针对会展项目风险来讲，其自身的一些特性是我们研究风险管理策略不可忽视的重要因素。会展项目风险主要有四大特性。一是风险事件的随机性，在会展项目的开展过程中，有时会不可预料的出现一些风险事件，这类风险事件不再预期的计划或者意料之中，是随着某些突变因素而发生的偶然性事件，因此，在实际的风险管理过程中对这种随机性事件的处理是具有一定的难度的，需要提前做出相应的应对突变策略；其次是风险的渐进性，会展项目风险的出现往往不会是一层不变的，会随着项目活动的阶段呈现不断变化的趋势，可能是越来越复杂化，也可能是随着阶段的不同其风险程度不断减弱的趋势，针对这种风险的渐变特性，在会展项目风险管理过程中需要根据风险的变化特点来采取相关策略进行风险处理；再者就是风险的相对可预测性，这一特性在实际上是有利于风险的管理的。在会展项目开展之前通过预测相关风险可以在实际活动过程中及时应对项目风险，减少风险的损害；最后是风险的潜在损失特性，既然是风险就会对实际的活动造成不同程度不同类型的损失，会展项目风险的这一特性也是进行风险管理最为重要的因素，风险管理的目标就是最大化的减轻风险带来的损失，保证会展项目顺利的进行。因此，会展项目风险的这些特性能够对风险管理的规划产生很重要的影响，在进行会展项目风险管理策略的研究中必须依据这些特性来制定相关方案。

二、会展项目风险管理

（一）会展项目风险管理的概念

会展项目的风险管理主要是指在实际的会展项目开展活动中相关管理人员通过对可能影响会展开展的不确定因素进行预测评估，然后综合分析，采取有效的防治措施来避免风险的发生或者最大化降低风险，保证会展项目的顺利开展，达到预期的效果。

（二）会展项目风险管理的相关特性

会展项目风险管理的特性影响着风险管理策略的研究。会展项目风险管理具有时效性、有偿性、动态性以及信息依赖性等特性。时效性，会展项目风险管理的时效性主要是指在会展的不同阶段所面临的风险是不同的，所要承担的责任也是不同的。对于组织者来讲，根据这一特性只需要分析好每个阶段的风险然后采取措施承担这些风险即可;有偿性，会展项目风险管理的有偿性主要是指在实际的会展项目开展过程中用来防治或者最大化降低风险时所要付出的必要性的财力和人力等成本；动态性，会展项目风险管理是随着会展项目活动的相关因素的变化而变化的一个的动态管理过程，当会展项目的相关因素发生变化时，原有的相关风险就会发生变化，因此对风险的管理也就需要重新计划实施；信息依赖性，会展项目的风险管理首先需要获得关于风险本身的大量信息，并且分析相关信息来进行管理，因此，会展项目风险管理具有很强的信息依赖性。

（三）会展项目风险管理的相关内容

会展项目风险管理主要包括风险管理规划、项目风险的识别、项目风险的度量、制定风险的应对措施、项目风险的监测与控制。项目风险管理规划主要就是确定在实际的管理过程中如何进行项目风险管理活动，也包括制定相关风险管理计划等；项目风险的识别指的是确定项目的风险类型有哪些，基本特性是什么以及产生的主要影响，最后制定出相应的会展项目风险事件识别报告；项目风险的度量主要包括项目风险的定性度量以及定量度量等相关工作，这些相关度量工作又包括风险发生可能性的度量、后果严重程度的度量、风险影响范围的度量以及风险发生时间的度量等；项目风险应对规划简单来讲就是制定项目风险应对计划，通过对项目风险严重性的考虑来制定相应的应对计划，对严重性较高的项目风险来制定风险应对计划能够产生很好的效果，对相对严重性不高的风险可以适当放松计划的制定；项目风险的监测与控制就是在整个会展项目活动过程中依据项目风险管理计划来监测风险发生及变化，从而采取相应的措施控制项目风险。

三、会展项目的风险管理策略

（一）依据会展项目风险的相关内容进行相关风险管理

会展项目的风险相关内容主要有风险的来源、类型以及特性等，不同的内容对风险管理的影响不同。在实际的会展项目风险管理过程中，应该提前分析相关风险的来源以及类型，在依据风险的相关特性制定管理方案。例如，针对由不确定因素引起的项目风险可以提前预测好这些不确定因素，制定多种应对策略来处理这类风险。对于人为因素引起的风险可以在实际的会展活动中控制约束规范相关人员的行为来减少风险发生的概率。

（二）采取多样化的会展项目风险管理策略

会展项目风险管理策略需要多样化。首先需要风险的预防策略，对可能发生的风险进行预测估计，然后事先改变会展项目的相关计划来预防项目风险，避免风险的发生。例如，在实际的会展项目开展过程中可以适当的选择放弃某部分项目来避免风险的发生，也可以提前做好计划以及处理应对的方案。其次做好预防和较少损失的工作，对已发生的风险及时采取应对策略把风险带来的损失较少到最低。具体来讲，可以对相关会展工作人员进行安全防范教育或者培训；加强现场监控，保证会场能够在监控之下进行；加强治安工作等。再者是接受或共担风险，接受风险主要是对于会展项目影响较小的一类风险而言的，此类风险发生时可以及时安排相关人员疏散，进行医疗救治等。共担风险主要是通过与其他组织合作来降低会展项目风险发生的可能性；最后是做好保险工作，这一风险管理策略主要是通过借助保险机构或者公司来分担风险。多样化的会展项目风险管理策略能够对不同类型的风险进行及时的应对处理。

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2通信工程项目风险管理现状及问题分析

通信工程项目由于存在着资金技术投资大、不确定影响因素众多等问题，通信工程项目的失败率也是非常高的，因此在通信工程项目运行时要对项目的风险管理进行高度的重视，提高风险管理意识。当前我国多数的通信工程项目风险管理意识较为淡薄，总的来说我国当前通信工程项目在风险管理方面主要存在如下几个方面的问题。

2.1缺乏较强的风险管理意识

我国多数的通信行业在风险管理方面缺乏较强的意识，也没有配置一个专业性较高的风险管理团队对通信工程项目的风险进行良好的协调处理，在项目运行前没有潜在的风险进行预测识别，缺乏一套及时可行的风险预警机制，在项目运行中缺乏一个可靠的风险管控机制对已经存在的问题进行及时处理。风险管理意识从某一个层面来说其实就是对失败的防范意识，只有对项目潜在的危机进行未雨绸缪的准备才能将项目的经济损失降低到最低范围。

2.2缺乏一套健全完善的风险管理制度

当前我国多数的通信工程项目风险管理制度不够完善，有着项目甚至都没有风险管理制度，仅仅依靠一些经验性的东西对项目进行管理，这与通信工程项目实际情况有着很大的差入，也不能及时对突况进行有效的处理。缺乏一套健全完善的风险管理制度使得无法对项目风险进行行之有效的控制，也难以在此基础之上进行经验总结分析，导致项目运行效率下降、损失加大。

2.3缺乏具备专业性的风险管控团队

当前多数的通信企业往往都没有一个专业性的团队对项目风险进行可持续的跟踪分析处理，当前的通信工程项目往往都是自上而下的管理模式，对项目风险管理责任不明晰、定位不明确，管理方向也是泛泛而谈，这样难以构建一个专业性强、责任性重和定位明确的风险管理团队，难以将通信工程项目中潜在的风险进行程序化、组织化的管理控制，风险监控团队、项目执行团队与管理团队等之间无法进行有机协调工作，最终使得整个通信工程项目处于极大的风险之中。

3通信工程项目风险管理控制策略及意义

通信工程项目风险管理师一项非常复杂的工作任务，风险管理对于整个通信工程项目的成败有着关键性的影响作用。针对当前我国通信工程项目在风险管理方面所存在的问题以及风险管理的重要性，可以从如下几个方面着手对通信工程项目的风险进行及时有效的管控。

3.1对通信工程项目的风险进行科学识别

风险识别的过程即将一些可能对项目产生负面影响的因素进行分析记录，通过循序渐进的方式将影响项目健康运行的各个因素进行详细分析归类，在项目运行时可以对潜在的风险进行及时识别并快速处理，将风险损失控制在最低范围。风险识别可以较为准确地判断出这些影响因素是来自于项目内部还是外部，在识别到风险对项目带来负面影响的同时，也需要关注到这些风险因素对项目有可能带来的正面影响，对风险的影响进行准备的把握，合理制定有针对性的风险控制措施，将风险因素的负面影响最小化，正面影响最大化。

3.2对通信工程项目的风险因素进行合理的分析

在多数的通信工程项目中一般存在政治风险、经济金融风险、策略风险以及合同风险等影响因素。政治风险主要指的是因为政府层面制定的政策对通信工程项目带来的不确定风险；经济风险指的是由于汇率因素给通信工程项目带来的不确定风险；金融风险主要是指因为项目运行过程中所涉及的付款因素带来的不确定风险；技术风险指的是由于项目建设过程中所运用的技术对项目发展前景所带来的不确定风险；合同风险主要是指项目进行时所签订的模糊合同所带来的不确定风险；策略风险主要是指项目决策者所做出的战略决策给项目带来的不确定风险。如何正确地对项目风险进行合理科学分析是制定有效风险管理策略的关键点。

3.3制定行之有效的风险管控策略

制定行之有效的风险管控策略是通信工程项目健康运行的关键点，在对项目风险进行有效识别与分析之后，需要制定准确可行的风险应对策略，在制定风险管控策略的时候要充分考虑到风险因素对项目所带来的各类影响，并对项目运行过程中的动态风险进行及时识别分析，不断修正项目管控策略，以保障通信工程项目的可持续健康运行。