高校审计问题范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了4篇高校审计问题范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

本文为教改课题：“CDIO教育模式在毕业环节教学中的应用研究”研究成果（课题编号：JXJG-12-18-24）

中图分类号：F239 文献标识码：A

收录日期：2014年8月6日

一、新时期高校财务审计的需求

我国高校扩招建设活动中，高校财务审计的内容也出现了新情况。为了达到新时期高校财务审计工作的要求，高校财务部门应充分认识进行高校财务审计工作的必要性。在我国新时期高校扩招建设的情况下，办学自不断增大，所以学校办学经费筹备渠道更加丰富。面对现代高校教学活动中资源配置的要求，经费的收支状况，高校财务管理工作量越来越大。为了实现高效财务管理目标、保证高校资金的合理运用，现代高校应进行财务审计改革工作。借助建立审计体系，优化财务审计工作质量，促进高校财务审计工作的有效开展。

二、新形势下高校财务审计工作中存在的问题

（一）高校财务审计意识淡薄。我国高校财务审计意识淡薄，因为受到计划经济思想的影响，导致了高校领导重视科研教学工作而不重视财务工作的思想。随着社会经济的不断发展和高校教育体制的改革，财务审计工作在高校发展中的地位越来越重要，落后的思想意识已不适应高校进一步发展的要求了，严重影响了高校财务审计体系的建立及财务审计工作的进行，从根本上阻碍了高校的发展。

（二）高校财务审计工作的缺陷。我国教育事业正在飞速的发展，高校的改革发展所面对不再是以前那些简单的教育、教学问题，高校在运作时所碰到的经济状况和所进行的经济活动也不断增多，然而在经济活动不断繁琐，经济压力越来越大的今天，高校财务审计工作依旧存在很多问题，例如内部审计工作不到位，监督机构没有很好的行使其职责，内部审计制度缺失以及部分管理人员不重视财务审计工作的作用等。这些财务审计工作问题如果不及时解决，将会严重影响内部审计工作的有效进行。

（三）缺乏先进的高校财务审计体制。我国高校财务审计体制较落后，严重阻碍了财务审计效果的发挥。财务审计体制落后主要体现在：在资金运用、预算管理和内部审计等方面。最突出的就是，当前我国高校财务机构独立性很差，在实施内部审计等具体的工作时常常受到上级领导部门的干涉，其独立监督的作用大大降低，严重阻碍了高校审计目标的实现，对高校审计工作的质量造成影响。高校应加大审计体制改革与创新的力度，有效发挥高校财务审计管理的作用。

（四）财务审计人员素质不高。财务审计工作不论体制有多完善，制度有多严密，最终的实际操作都要落实到财务审计管理人员的工作中，所以财务管理人员的素质高低与财务审计工作是否可以有效开展息息相关。然而，目前我国对财务管理人员整体素质不够重视财务管理人员都存在着以下几个问题：理论强实际能力差、具有实践经验却没有理论基础和理论与实践都不符合国家的要求等，在职业道德水平方面也有缺乏责任心、没有工作原则和个人利益高于一切等问题，这些审计人员的素质问题导致了高校会计信息不正确，不能很好地反映高校的财务管理和会计信息真实情况等问题。

三、提高高校财务审计水平的措施

（一）树立正确的财务审计意识。高校要有正确的财务审计观念，转变审计观念，给财务审计工作的实施创造良好的条件。首先，高校的管理者应该认识到新时期财务审计工作对高校顺利进行各种经济活动的重要性。领导要严于律己，带动职工、学生积极配合财务审计工作的开展；其次，高校要从转变观念方面对财务审计工作进行整改，提高财务审计工作的预见性，把以前的事后财务审计向事前、事中与事后的管理方向转变，提高财务审计工作的效率。

篇2

近年来，随着我国高等教育事业的快速发展，国家增加对高校教育经费的投入以及高校其他渠道经费收入的逐年增加，高校的自身经济实力明显提高。伴随高校规模的扩张，教学、科研、开发活动逐渐增多，对各种物资的需求也开始大幅度增加，例如学校的教学仪器、实验设备、图书资料等，每年物资采购经费占教育事业经费比重增长较快，因此对物资采购经费的审计监督显得越来越重要。

一、当前高校物资采购审计所面临的问题

（一）物资采购审计缺乏具体的评价标准，对其审计难以操作

目前高校开展的物资采购审计缺乏相关的审计准则和具体的操着规程，因此高校开展对物资采购审计比较困难，另外部分高校对于有关物资采购方面的规章制度也不完善，这也加大了物资采购审计的难度。

（二）部分物资采购计划较难控制

由于每年的物资采购资金预算是在上一年年末编报，在实际执行中由于受到一些外部不可控因素的影响导致采购计划难以实现。如需求的产品型号停产，只能采购类似或升级换代产品等。还可能存在部分使用单位在申报时多报需求计划或将一些不需要的物资列入采购计划中，以谋取某些个人利益。上述物资采购计划经学校批准后，无形中加大了对物资采购的审计监督难度。

（三）部分物资采购申报的价格审查形式化

对物资采购申报价格的审查是物资采购审计的重点内容之一，但是在实际工作中，申购单位或部门报购的物资采购审批表，虽然需要相关部门审核批准，确定其报价是否合理，但是由于所报购物资有的是单一来源、国外进口、价格变化频繁和数量繁多等多种原因，使其价格审查流于形式，而没有起到实质性审查的作用。

（四）采购的部分物资验收流于形式

虽然很多高校多规定了物资采购验收的管理办法，但是由于验收小组很多时候缺乏专业技术人员，验收时只能进行数量验收，往往不对物资的技术性能、质量等技术指标验收，导致验收流于形式，为今后物资使用过程中产生的质量等纠纷留下隐患。

（五）重视物资的采购而轻视管理的现象普遍

很多高校一般比较重视物资的采购，而对于采购、验收完成后，物资的使用是否合理，使用效率是否偏低等问题缺乏有效的监督管理，导致很多高精尖的科研仪器设备等未发挥出应有的价值，闲置浪费情况比较严重。

（六）审计人员素质难以适应高校物资采购审计的要求

对高校物资采购审计除需要会计、审计等专业知识外，还要有物资采购管理方面的专业知识，熟悉物资采购相关的法律法规、政策，同时还要有较强的协调沟通和专业判断能力。目前很多高校内审人员的素质与其还有一定的差距，对顺利完成物资采购审计存在一定困难。

二、对高校物资采购审计采取的对策

（一）建立健全物资采购审计相关的规章制度

高校内审部门要结合工作实践不断建立和完善物资采购审计的规章制度，并且使其具有可操作性，以规范物资采购审计。

（二）加强物资采购计划的审计监督

对采购计划的真实性、合理性和有效性进行审计，对是否确实需求、采购依据作为审计监督的重点，采购申请的数量和技术指标是否明确，采购经费是否落实到位，相关报购程序和领导签批是否完整，重要的、价格高的物资采购是否经过合理论证，产品是否已经停产或升级换代。

（三）建立商品行情信息库，有效提高物资采购审计的有效性

高校内审部门协同学校相关部门把本单位使用及相关的物资按照商品名称、品牌、规格型号、最新成交价、最低报价，供应商、生产厂家等信息分门别类列入商品行情信息库，并及时进行更新和删减已经过时的信息，从而提高物资采购审计的工作质量。对于国外进口、单一来源等较难确定价格的物资，结合以往所购相似或配套物资的价格，对价格变化非常大的物资作为审计重点。

（四）强化物资采购环节的管理工作

设立招标投标管理办公室，作为专门的物资采购机构，其根据有关的国家法律法规和学校的采购规章制度，实现谁采购就由谁负责到底的岗位责任制，改善学校分散采购带来的盲目采购，暗箱操作等问题，从而实现从制度、程序上规范物资采购工作，同时也为高校内审部门较好的开展物资采购审计奠定很好的基础。

（五）重视物资采购验收组织与实施工作的审计监督

要求使用单位或部门根据合同规定先行验收，包括安装调试和使用，其确认无误后，学校相应的物资采购验收小组再进行验收。对于价值低、品种繁多的物资，验收小组可以采取抽查方式复验。而相对价格较高，质量要求较高、技术复杂的仪器设备等则要根据采购价格申报单、采购计划、采购合同、发货票等进行数量、品牌、型号等方面确认，之后需要相关人员在验收单上签字或盖章。

（六）加强物资采购后续的使用和管理工作

建立相应的考核机制，并与今后物资采购申请相联系，对于物资的使用不合理，使用效率低下的部门，相应的削减今后的物资采购计划，避免出现仪器设备等物资闲置浪费情况。

（七）积极推进高校内审人员队伍建设

高校物资采购涉及货物、工程、法律、服务等门类，技术参数涉及多个行业，而且发展变化快，这些因素对审计人员的专业素养提出了更高要求，可以从以下几个方面强化：一是逐渐引进相关专业人员，二是重视现有人员的培训，积极参加社会培训机构、内部审计协会、政府相关物资采购部门组织的各类培训，使其物资采购审计监督技能得到不断提高。

篇3

高校教材管理的内部控制制度，是为满足学校教材供应的组织、业务和管理目标的需要而设计，主要包括：保护资产安全、确保各种信息资料的可靠，有利于领导决策、促进管理方针的传达和贯彻、提高工作效率有关的内部管理控制。其主要作用是：控制单位内部一切经济业务严格按照计划规定的预期目标进行；及时发现和纠正偏离目标的行为；促进国家的财经政策、法令制度得以贯彻执行；有利于保证财产安全完整、堵塞漏洞、防止与减少损失浪费，防止和查明贪污盗窃的行为；促进会计资料和其他业务资料的可靠性，以保证提供真实的会计信息和管理信息；有利于工作效率和人员素质的提高等。严谨的内部控制，不仅可以对单位经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，而且可以把各项经济活动全方位置于经济监控之中。只有当内部控制纳入单位的基础建设内，成为单位机体的一部分时，才最为有效，才能帮助单位提高管理水平和管理质量，对动态的环境作出快速反应。

二、高校教材内部控制存在的问题

(一)内部控制制度不健全目前多数高校教材中心对建立内部控制制度不够重视；内部控制制度不全面，没有覆盖各个业务领域和操作环节；岗位责任制和安全责任制不明确，管理工作不规范；管理手段落后，对人、财、物的管理依靠单一的手工作业。具体表现在：教材征订缺乏计划，审核不严格，易出现错订、漏订等情况；教材更换频繁，影响课前到书率，同时也造成了资金浪费；教材库存管理出入库没有严格按照财务制度进行，有的单位甚至未设立“材料”账，出入库没有凭证，账目不清，没有进行科学分类，对积压库存也未进行科学地处理；教材的供应和发放缺乏相应的规范管理，导致教材供应周期长，调剂不灵活，人为导致发放秩序混乱等。

(二)会计基础工作不规范由于教材管理工作不规范，致使会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象严重，具体表现在：未按财务制度要求建账，有的虽已建账但账目混乱；账外设账或做假账，隐瞒单位真实的财务状况和经济成果；违反财政纪律，擅自截留、转移折扣收入，私设“小金库”；会计造假严重，财务报告以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据；内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度；未按规定进行财产清查，账实不符，大量潜亏隐藏在库存中。

(三)内部控制制度执行不力内部管理多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的严肃性。主要是岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，人员兼职过多，缺乏相互分离、相互制约和相互监督；岗位间缺乏相互联系和协调，往往是上一个环节出差错或漏洞，下一个环节的岗位人员出于各种考虑，不制止也不纠正或补漏；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；职责不清、权限不明，未将内部控制的长效管理机制与“职”、“责”、“权”、“利”紧密结合起来。

三、高校教材内部控制审计的重点

(一)教材采购过程的内部控制审计近年来，高校教材采购途径发生了变化。在审计过程中，应对采购过程中的相关内部控制制度、系统及结构进行监督与控制，从单位权责划分、履行授权批准程序、建立和健全内部控制制度，对各方面进行严格监督与控制。(I)采购计划的审计。在审计中重点核查教材采购计划是否合理，是否按照教学大纲、教学计划，从教材征订目录中选定，是否是适合各使用单位的高质量教材，是否根据学生人数确定预订数量等。(2)采购前招投标过程的审计。在审计中重点核查采购计划、供应商的选定、询价、合同订立与执行等不相容职务是否由不同部门牵头办理，中标合同主要条款是否齐全、合法、有效；中标单位履行合同情况如何等。(3)教材购置审计。其审计内容包括：教材购置是否按年度计划或中标方案进行；教材购置量增减是否经过可行性研究与审批；教材采购人员和保管人员是否分别设专职人员负责，实行职务分离控制。

(二)教材运行资金的内部控制审计对教材资金筹集、调度、使用、分配等实行严格控制，防止资金体外循环；对各项成本费用支出实施严格的监管，防止舞弊行为。(1)运行资金的审计。学校教材管理作为财务处的一项代管项目，资金管理上应强调计划性和协调性。在审计过程中，重点审查资金审批制度，查明其授权批准控制是否明确，规定授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理人员是否在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员是否在授权范围内办理业务。审查其费用管理制度，确定费用预算，从而严格控制非特殊超预算支出。(2)教材商业折扣的审计。为严肃财经纪律，《教育部关于严禁直属高校在经济往来中违规收受回扣的通知》中明确规定“为学生代购代销物品产生的折扣收益，除去必要的劳务开支外，应主要让利于学生”。而教材作为学校为学生代购销物品之一，理应尊重学生的消费权，另外应将教材折扣收益让利于学生。在审计过程中，重点审计内容包括：教材商业折扣是否在财务处设置独立账户进行核算；是否严格按教材征订中标方案中的商业折扣率结算，是否实行明折明扣；是否存在私自截流、挪用或私分现象等。(3)教材商业折扣在扣除管理教材必要的开支(如市内运杂费、装卸费、书库正常报废报损等)外，是否将让利返还给学生。

(三)库存教材的内部控制审计教材库房的科学化管理是高校教材管理工作的重要环节。教材中心应制定科学的库房工作人员守则和管理制度，提高库房里设备的完好率和利用率。库房管理的重要控制环节包括：(1)入库验收。教材入库时必须有规范严格的验收制度。建立教材入库手续，凡入库教材，均须拆包验收。(2)登记上账。拆包后应认真核对所注明的教材名称、作者、版本、版次以及数量等栏目，并据实填写入库单。(3)分类上架存放。教材入库后要将教材科学分类上架，每层书架都要设卡标明所放教材的名称、编者、出版单位、单价等，以备查阅。(4)定期清点库存。建立财产清查制度，明确财产清查的范围、期限、组织程序。定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点，保证会计资料的真实完整。(5)库存教材统计分折。教材库存在一定的时间内必然有一定的量，才能保证学校的教学需求，因此定期对库存教材进行统计分折非常重要。(6)积压教材的调剂与处理。教材清理报废时，应按程序办理相关手续和进行账务处理。教材清理报废应做到手续完备、作价合理，残值变价收入及时如实入账。

(四)教材发放的内部控制审计教材中心应当建立健全管理制度，对所有进出教材要心中有数，保证账、物、卡相符。发放教材必须有严格的手续和制度，教材出库一律凭教材领用单或现金收据，且严格按职务分离控制原则，购买教材款由财务处收取，不容许库房管理人员以教材库房之外的教材抵库私自收款出售图书。对已售出教材，仓库管理员必须认真检查核对教材名称、册书、单价等，若有差错，及时与开票人联系改正，教材出库后要及时做好登记。学生办理教材款退款时，应经库房管理人员核对审批，到财务处办理退款手续。

内部控制审计作为内部控制方式之一，它的作用在于监督业务活动是否符合内部控制结构的要求，评价内部控制的有效性。通过对高校教材的内部控制审计，可以对其建立的内部控制制度的合理性、合法性、健全性、完善性作出评价，帮助教材中心找出工作上的薄弱环节，使经济的运行、资金管理真正走上制度化、规范化轨道；同时也可促使单位把强化监督与制约，建立自我良性循环机制落到实处。

篇4

（一）资源利用存在的问题

首先，部分高校忽视了对高校品牌、信息、科研等资源的开发利用，对资源内涵挖掘不够，同时资源开发与管理不平衡，存在重资源开发，轻资源管理的现象。其次，高校与校企合作少，知识资源转化率低，学校科研成果因缺少投资无法转化为生产力。再次，资源利用率低、利用面窄，知识资源的利用主要局限于教育教学，对高校价值增值及地方经济发展的推动作用大多未能体现。

（二）对资源审计监督存在的问题

一是审计人员对资源认识不足，存在轻视或者忽视资源审计监督的情况。二是高校审计监督主要集中在财务收支审计、内部控制审计等方面，对其他资源的审计监督非常有限，部分领域甚至没有开展，如高校品牌管理、科研成果转化、物质和信息资源结合利用、文化资源开发利用等方面，这些审计新领域无经验可循，需要审计人员建立标准，提出要求，找到方法，补足漏洞。

二、高校国有资源审计监督的目标和途径

高校国有资源审计监督目标，是要评价其是否建立并不断完善高校发展与资源开发、利用、保护之间协调、平衡、可持续的关系，是否合理、高效、节约地利用资源，实现价值化管理，是否有利于高校发展和价值增值。对资金及其他有形资产管理、使用方面的审计监督不再赘述。

（一）品牌资源审计监督

高校品牌是非常有价值的资源，特别是名牌高校，对各类人才、资金、生源、合作伙伴具有很强的吸引力。对高校品牌资源的审计监督，要制订审计计划，定期对品牌资源开发管理和利用效果进行审计，对影响高校品牌价值的因素给予必要关注，提高对负面因素的敏感性。通过审计监督督促相关部门提高对高校品牌的保护、开发意识，促进高校品牌价值保值增值。审计中要关注以下方面：

1.社会荣誉获得情况。社会荣誉是社会对高校工作的肯定和认可，社会荣誉产生的宣传效应能为高校品牌价值增值助力，审计中要关注社会荣誉获得情况，对社会荣誉的层次、等级、权威性和公信力进行评价，通过核实、评估进行筛选和取舍，对品牌树立具有重要影响的，要重点关注，并给予正确评价，督促学校相关部门保护好、使用好这些荣誉。

2.招生就业情况。招生就业情况体现着高校品牌的价值，招生状况好的高校，往往学生对其认可程度较高。学生就业状况越好，对学校品牌的支撑力越强，同时学校品牌价值越高，越能促进学生顺利就业。审计中要分析就业情况对对学校品牌树立、价值增值的影响，审计人员可以通过问卷测评等方式进行实证研究，通过分析，找出不足。

3.在校师生归属感。高校教职工和学生最了解学校情况，他们对学校的认可程度、归属感会潜移默化地传递给社会，影响学校品牌价值。因此，审计中要注意在校师生的反映和心理状态，做好师生归属感调查分析。

（二）人力资源审计监督

高校拥有的教师和科研人员是高智力的人才资源，是高校进行人才培养、科学研究的中坚力量。人力资源管理审计要对智力资源开发、利用的社会效益、经济效益进行评估，体现促进提高人力资源管理水平这一目标。审计中重点关注以下方面：检查高校人才引进目标任务完成情况，引进过程是否符合规定程序，引进人才专业与需求符合程度，继续教育进修培养政策以及具体实施情况等。要对人力资源管理情况进行剖析，正确认识人力资源使用权与所有权，使高校智力资源的开发与效益相互平衡，既激励促进智力资源形成，又保护高校对资源的受益权。审计监督中，要评价人力资源管理目标是否与高校发展目标一致，人力资源分布是否平衡，管理制度是否有利于促进资源合理配置，能否为教学、科研提供稳定的人力资源保证，能否留住人才，人力资源管理能否促进高校事业与教师、其他科研人员共同发展。

（三）产学研效益审计监督

高校拥有高智力人才优势，创造的科研成果是非常重要的知识和科技资源，这类资源的管理重点是不断激发科研人员积极性，提高科研水平，促进科研成果转化，为经济社会发展服务，为高校组织增值做出贡献。审计监督时，要从完成的科研成果数量、质量、社会效益、经济效益、生态效益等方面进行评价。

数量方面，通过调查分析、查阅科研计划、横向和纵向对比，分析科研管理是否完成年度计划，是否能够激励科研人员积极性。质量方面，从科研项目层次、比例、项目主持人及参与人职称和能力、知识创新等方面进行判断，结合查阅项目立项和结题情况、公开质量水平、同一主持人以前年度完成的科研项目质量等方面，对科研质量进行综合评价，必要时借助专家意见。产学研结合使知识资源具有的社会、经济、生态价值得以表现，审计监督中要关注科研成果转化为生产力情况，对转换数量、效果和质量进行分析，在定量考核基础上结合定性分析，对科研管理是否能够扩大和加深产学研结合、促进人财物全面综合利用进行评价。

（四）物质和信息资源结合利用审计监督

高校各类资产，特别是实验仪器和设备、图书资料、信息数据库、智力资源等，整合好这些资源，能够加强高校服务地方能力，提高综合服务水平。具体来讲，一是利用高校资源进行专科培训、专业培训、专题培训以及技能培训，能够节约社会资源，提高资源利用效率。二是在高校举办各类讲座，促进了新知识的传播和普及。三是利用高校专业、智力优势进行咨询服务，如进行制度设计、活动策划、社会调查、可行性研究、方案论证等，能够提高高校智力资源的利用效率。对这部分资源的审计监督，要结合以上三方面情况，评价资源利用效果。另外，通过查看使用、借用、查阅登记记录，分析资源利用效率；通过分析使用者的身份背景、使用者和管理者对当前物质和信息资源的利用效果评价等，分析资源利用效益。对审计发现的问题要及时反馈，为资源配置提供建议。

（五）文化资源开发利用审计监督